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第1篇：公司年度審計工作計劃范文

一、充分認識加強內部審計工作的重要意義

內部審計工作是加強內部管理，強化監(jiān)督控制，提高經濟效益的內在要求。加強內部審計工作，是完善監(jiān)督管理機制、提高資金使用效益的需要。加強內部審計工作，是促進我局黨風廉政建設，構建教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系的重要手段和舉措。通過及時、有效的審計，加強監(jiān)督和制約，發(fā)揮內審“監(jiān)督和控制”職能，完善管理，保障資金合理、規(guī)范使用，進一步維護財經法紀，防止損失浪費。

二、抓好建設項目和建設資金審計

“十二五”時期是我市交通大發(fā)展、大建設、大投入的重要時期，在這個新的形勢下，也對交通運輸審計工作提出了更多更新的要求。抓好交通運輸建設項目和建設資金審計，重點關注工程建設領域突出問題治理情況和建設資金籌措使用情況。市局將配合省廳、市審計局按照其授權或要求做好交通建設項目竣工決算審計。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毀修復和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的審計工作。按照《省農村公路危橋加固改造民生工程資金審計監(jiān)督的意見》的規(guī)定，組織對2011年實施的危橋改造項目，濉溪縣境內的雁鳴橋、C106一橋、曹橋等中橋進行審計。同時，要逐步擴大對在建和續(xù)建項目的跟蹤審計，及時提出審計建議，促進整改落實。局屬單位投資50萬元（含50萬元）以上項目由市局委托中介機構進行審計。

三、做好干部經濟責任審計

（一）2012年配合市委組織部、市審計局做好胡亮、趙德志二同志的離任審計；配合市國資委做好楊青同志的任期內經濟責任審計。

（二）依照干部管理權限，每年度對局屬二級機構市交通執(zhí)法局、市運管處、市公路局（市縣鄉(xiāng)處）、市交通質監(jiān)站、市汽運公司等單位主要負責人實施經濟責任審計。

（三）積極利用和發(fā)揮社會中介機構的作用，為彌補審計力量不足，按照“被審計單位付費”的原則，委托中介機構開展干部經濟責任審計。

四、開展預算執(zhí)行及專項資金審計

積極適應預算制度改革、規(guī)范資金管理、提高使用績效為目標，重點關注預算執(zhí)行、資金使用和國有資產管理情況。加大對所屬預算單位財經紀律、損失浪費和財務風險等問題的監(jiān)督。按照省廳部署，組織做好2011年農村客運?？空揪S護資金使用情況及公交、農村客運、出租車燃油價格補貼資金審計調查的迎檢工作；做好皖交財【2011】390號文件和皖交財【2011】392號文件關于油補資金和源頭治超經費審計調查通報的處理意見及建議，跟蹤督促整改的落實工作；2010、2011年度干線公路養(yǎng)護資金管理使用情況審計調查的迎檢工作。

五、加強內審指導工作

（一）加大監(jiān)督力度，有效發(fā)揮內部審計的“免疫系統(tǒng)”功能。牢固樹立監(jiān)督也是服務的理念，不斷加大審計監(jiān)督的力度。局屬企、事業(yè)單位結合本單位實際，制定年度審計工作計劃，于2012年4月20日前報市交通運輸局。

第2篇：公司年度審計工作計劃范文

1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務收支審計轉變?yōu)榻洕б鎸徲?、內部控制審計、經濟合同審計等并重?/p>

2、20xx年審計工作重點是：以內控制度審計為基礎,以經營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務職能。

二、20xx年度集團公司內部審計工作計劃如下：

1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。

⑵ 內控制度是指公司為實現(xiàn)經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。

⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經營業(yè)績審計為中心，結合經濟責任審計。

內部審計必須以公司經營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計，通過經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經營管理，提高經濟效益。

在開展經營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業(yè)績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經營績效的評價。

⑴ 對下屬企業(yè)經營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)20xx年度經營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對20xx年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經營效益。 ⑵ 結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業(yè)簽訂經營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。

2、與集團公司各職能部門，尤 其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。

1、201x年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目目標未能全部落實，20xx年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。

第3篇：公司年度審計工作計劃范文

審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內部審計管理制度》。內部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務。下面由小編來給大家分享審計工作心得，歡迎大家參閱。

審計工作心得1我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學習了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發(fā)揮;感謝領導，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經歷挫折，風雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經歷過的人才能體會。

工程審計在工程項目全過程控制當中，是一個非常關鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關口，是一個涵蓋專業(yè)知識非常廣的工作，又是一項嚴謹細致的工作，同時專業(yè)性很強，要求具有高度的責任心與使命感，準確的算出工程量及預算成本，完整的編制建筑工程預算及對合同的執(zhí)行過程管理，才能準確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆?，我感拒]沽Ψ淺4?，技x齙階既肺尬?，又要维持各专覍т及姿G劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀律方面

1.做到積極維護企業(yè)榮譽，尊敬領導，與同事團結互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。

3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領導安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調一致。

8.善于總結實踐中的經驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責任方面本年度我這個崗位的主要工作有

1.負責工程項目的預算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴謹合理、價格及時準確。

2.參與招標方面工作，準確計量計價，為招標提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標項目造價節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負責做好招標過程中相關文件的整理、歸檔并做好相應的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預算嚴格把關，為竣工結算預留住相應的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。

三、預算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預算、二期在簽訂合同前完成藍圖預算，為合同中進度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領導安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學習如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業(yè)共命運、關于提高執(zhí)行力等內容，使我對自己的工作有了更深的認識，團隊合作能力也進一步加強。

四、工作不足方面

1、計劃做得不到位。

使我的工作比較被動。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務能力有待提高。

3、通過在審計部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應的知識，學習的主動性還不夠強。

今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學習，積極交流，并將各項工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責任感，更嚴格的要求自己。

2.做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應的工作內容，努力把每一項工作內容做好。

3.利用工作之余認真學習相關的專業(yè)知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領導匯報，使問題能夠及時有效的解決。

五、20__年工作計劃

項目現(xiàn)在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區(qū)正負零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預算上來，因為決算的數(shù)額直接關系到公司的經濟效益;重點工作：

1、收集好相關資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據(jù)準確核對。

2、對照各項依據(jù)嚴格把關，工程量細化仔細核對。

3、各分包項目的分類決算。

審計工作心得2為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。為了總結經驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計。

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局審計重點，我部門對_月_日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為銀行領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌娿y行財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。

為了更好地履行領導賦予的職責，加強銀行財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，2020年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責銀行各類資產的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分銀行的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩(wěn)步推進。

一是細化預算內容。根據(jù)各分銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分銀行的2020年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對本銀行的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。

4、強力整頓財經秩序。

根據(jù)市局財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監(jiān)管力度。

5、加強資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。我們按照市局結算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經濟運行。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的銀行形勢，在來年的大發(fā)展中做好充足的準備，我們銀行的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

審計工作心得3一年來，在企業(yè)領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業(yè)內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

一、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業(yè)務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務管理的監(jiān)督和評價

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經營業(yè)務的駐外企業(yè)分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經突破了一億元，企業(yè)的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務管理帶來了一定的風險性。

根據(jù)企業(yè)領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關制度，幫助該企業(yè)制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

三、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核

今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。

我們從一開始的單純的業(yè)務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業(yè)領導的肯定和客戶、業(yè)務人員的好評。

五、工業(yè)園區(qū)建設項目的結算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計劃，并經企業(yè)領導批準后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設項目施工單位報價的核對及園區(qū)設備計價等工作。園區(qū)項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經濟效益。

審計工作心得4我任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規(guī)定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業(yè)務檢查，根據(jù)檢查內容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質

按照審計員的“政治堅強、業(yè)務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業(yè)務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業(yè)務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規(guī)范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節(jié)的管理、針對違規(guī)行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

1.認真履行審計員工作職責，檢查了各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

2.求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰(zhàn)，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向

1.加強理論學習，進一步提高自身素質，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

2.增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計工作心得5今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據(jù)集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現(xiàn)就2020年度審計工作心得如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業(yè)財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行

預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。2020年度完成上年度財務收支與預算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計

2020年7月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

2020年，__原總經理、新_副總經理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

2020年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。2020年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

2020年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

2020年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅持學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協(xié)會組織的相關培訓，一邊和協(xié)會內的企業(yè)同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。

第4篇：公司年度審計工作計劃范文

近些年，隨著快速消費品類企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷地擴大，企業(yè)存在的風險也隨之增大。在快速消費品類的企業(yè)中，采購環(huán)節(jié)較之生產環(huán)節(jié)存在的漏洞更多一些，其中以次充好、中飽私囊、商業(yè)賄賂等問題是久治不愈的頑癥。為了降低快速消費品類企業(yè)發(fā)展過程中存在的風險，內部審計人員一定要肩負起自己應有的責任，采用風險導向方法對采購流程實施審計，提高內部審計質量，防范企業(yè)存在的風險。因此本文以快速消費品類企業(yè)為例，研究風險導向內部審計在采購項目中存在的問題及應用方法。

關鍵詞：

快速消費品類；內部審計；風險導向應用

快速消費品含義就是指那些使用壽命不長，消費者消費較快的商品，其特點就是產品經過包裝成一個個獨立的小單元來進行銷售，更加關注其商品的質量、包裝、品牌以及大眾化對這個類別的影響。

一、快速消費品類企業(yè)需要風險管理導向內部審計的原因

根據(jù)我們對快速消費品及其特點了解和認識，快速消費品屬于沖動型購買產品，即興采購的情況占多數(shù)。是非必要購買商品，品牌的忠誠度不高，因此，快速消費品類應該更加注重食品安全和質量安全，所以快速消費品在生產過程中要注重采購環(huán)節(jié)的質量保障。以糖果公司為例，很多糖果企業(yè)都采用較為傳統(tǒng)的賬項基礎審計和制度基礎審計，對風險導向的關注極少，比起傳統(tǒng)的審計方法，風險導向審計的優(yōu)勢是能夠時刻保持合理的職業(yè)警覺，擴大審計視野，不只是依賴于對內部控制制度的檢查和評價，能夠更加科學合理的進行審計工作，更需要采用風險導向審計對采購全流程實施風險監(jiān)督與管理，需要從以下幾個方面入手：

(一)采購招投標流程需要進行風險管理

在市場激烈的競爭機制下，為了避免采購過程中出現(xiàn)暗箱操作，企業(yè)要對采購項目進行三分一統(tǒng)的方法進行管理，三分是指采購、價格、質量驗收分開，一統(tǒng)是指合同簽約、結算付款要統(tǒng)一，這樣就可以有效地避免經辦人與采購商私下操作了。

(二)采購環(huán)節(jié)需要有效的風險評估

風險評估作為內部審計的前提條件，對審計工作的質量和效果起著決定性的影響。風險導向內部審計工作一定要利用科學的評估技術和專業(yè)的評估方法對企業(yè)內外部存在的風險進行預測?？梢圆捎玫姆椒ㄓ校簝炔靠刂品治龇?、調查分析法、事件分析法、數(shù)據(jù)分析法等等。

(三)為采購流程設定以風險為導向的年度計劃

快消品企業(yè)應該以輪流原則編制企業(yè)的年度審計計劃，即按照風險的大小決定審計的優(yōu)先級，通過這種形式將審計和風險聯(lián)系在一起。對存在較大風險的企業(yè)戰(zhàn)略性計劃、管理以及財務風險較大的事項實施及時的監(jiān)管和審計。

(四)加強采購項目專業(yè)審計人才的培養(yǎng)

快速消費品類企業(yè)的發(fā)展較為迅速，其對應的審計人才缺口就越大。企業(yè)應當積極加強對風險導向內部審計領域人才的引進與培養(yǎng)，不僅要通過培訓提高其理論和技能水平，還要增強其對采購環(huán)節(jié)的信息分析能力、內部控制分析能力及相關經驗，使得內部審計人員能更好勝任采購項目的風險導向審計工作。

二、風險導向內部審計工作在采購項目中的應用

以C糖果公司為例，其主要生產產品有乳糖果，飲用水，碳酸糖果，果汁糖果，休閑食品等六大類產品。它擁有家子公司和多家下屬工廠，公司力圖通過原料采購，生產制造，市場營銷分銷和銷售服務質量管理體系的全過程。通過全過程監(jiān)控全產業(yè)鏈，設定嚴格的測試標準來從而確保產品質量達標。

(一)采購項目計劃階段的應用

風險導向內部審計工作在采購項目計劃階段的應用主要是根據(jù)年度審計計劃對快速消費品類的經營環(huán)境和存在的風險進行評估和預測，甄別出審計的重點，從而根據(jù)風險大小的順序編制對應的審計方案。比如在計劃階段選擇采購目標，在此過程中及時發(fā)現(xiàn)采購管理存在的風險和需要改善的地方，并對被審計單位的采購執(zhí)行及設計問題進行審計，主要包括招標、合同、物資庫存等幾個方面進行審查。在這當中首先采用審計抽樣法，從被審計單位的總體數(shù)量抽取一定比例的樣本量進行測試，以樣本數(shù)量斷定審計的總體特點，進而通過樣本分析得出審計結論。其次，要仔細審查采購申請的計劃書、招標書及招標結果等，通過風險導向內部審計工作嚴格監(jiān)察被審計單位采購管理的合理合法性，確保采購項目選擇目標階段的質量安全性。最后，根據(jù)審計各個環(huán)節(jié)的結果來評估是否存在導致采購風險的因素，依據(jù)其影響因素及后果提出改善問題的建議。

(二)采購項目實施階段的應用

在采購項目實施階段的風險導向審計應用過程中，根據(jù)先目標、后風險最后控制的基本流程對采購項目進行審計。在C公司的經營活動進行風險評估和預測時，要制定科學嚴謹?shù)膶徲嫻ぷ饔媱澓头桨浮Ｒ罁?jù)輪流原則對風險的重點區(qū)域到非重點區(qū)域依次排列好，據(jù)此制定審計計劃的先后順序。在進行審計工作以后，對重點審計的風險問題詳細的記錄在審計工作報告中，讓企業(yè)管理者能夠根據(jù)審計報告關注并了解風險高的項目，并以此做出正確的判斷，制定出對企業(yè)有利的戰(zhàn)略措施，降低企業(yè)所承擔的風險。例如C公司糖果采購項目中，由于2016年某品牌糖果的“抗氧化劑”添加劑風波導致下架，C公司糖果類銷售大幅下降，盈利照比往年也有所損失，為例避免進一步的銷售損失，所以下架了某品牌糖果產品，C公司的競爭對手同樣也所以受到了該事件的影響。究其原因，雖然有不可預知的外部因素，但是C公司的采購部門沒能仔細分析核對該品牌產品標簽中標注含有食品添加劑“特丁基對苯二酚”(TBHQ)、“二丁基羥基甲苯”(BHT)(正是由于消費者發(fā)現(xiàn)了這個問題才引發(fā)產品問題風波)，以至于沒有及時對該事件做出反應。C公司應吸取教訓，應當對各糖果供應商的原材料供應商的風險重點在于企業(yè)的產品成分、現(xiàn)金流評價，倉儲能力，供貨能力、食品安全等指標事先進行分析評估，以分析各供應商的潛在風險。

(三)采購項目出具審計報告階段的應用

快速消費品類企業(yè)的風險導向審計報告的制定階段，企業(yè)內部審計部門要依據(jù)實際的審計結果和當下的法律法規(guī)為準則出具相應的審計報告。C公司應當對糖果采購項目的審計成果寫進相關的審計報告，應當包括糖果采購項目流程、內控是否合規(guī)、相關風險分析、采購項目中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，其中有無異常數(shù)據(jù)出現(xiàn)，審計報告中應當將風險分析作為披露重點。例如糖果下架事件中，C公司在采購環(huán)節(jié)就缺乏糖果產品成分審核，這說明產品檢驗環(huán)節(jié)的風險控制點缺失。在審計報告中應當對C公司采購環(huán)節(jié)是否貫徹執(zhí)行產品審核分析流程，進行風險導向審計，并在審計報告中加以披露。

(四)風險導向內部審計后續(xù)階段的應用

所謂的風險導向內部審計后續(xù)階段即內部審計人員必須定期對已經出具的審計報告進行后續(xù)追蹤，其主要的目的就是根據(jù)審計報告提出的審計建議、改善問題的措施及遵從審計報告產生的實際效果。以C公司糖果釆購耗費審計為例，應追蹤審計方式，對糖果采購業(yè)務中的采購量是否滿足銷售需要，采購效率情況、糖果商品銷售情況、采購環(huán)節(jié)內部控制是否規(guī)范等進行跟蹤審計。之后為了共同的問題和風險，應該根據(jù)公司的風險管理系統(tǒng)將存在的風險納入風險庫，后續(xù)階段風險導向的重點關注的就是沒能實現(xiàn)的內部控制目標和公司治理所帶來的影響和風險，對于其它風險也應當進行持續(xù)的監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)風險因素發(fā)生變化，要讓風險處于C公司風險容量之內，而C公司經營活動中存在的風險越大，則后續(xù)審計的范圍就越復雜，所以要加大后續(xù)審計的力度，有助于整改情況的監(jiān)督跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題及時回饋，及時解決，從而幫助C公司加強管理控制水平。總之，目前快消品類企業(yè)采購環(huán)節(jié)普遍沒有應用風險導向內部審計，然而傳統(tǒng)審計方法側重于財務數(shù)據(jù)審計，導致對于財務處理前發(fā)生的采購行為，其審計效果是大打折扣的。風險導向審計能有效彌補這一缺陷，本文以實際案例為分析對象，闡述了風險導向審計的應用價值和具體應用要點，以期能夠對推廣風險導向審計有所幫助。財

參考文獻：

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[3]李連發(fā).關于審計風險的認識與防范[J].商業(yè)文化(學術版)，2009(02).

第5篇：公司年度審計工作計劃范文

[關鍵詞]風險；內部審計；控制措施

一、內部審計風險概述

(1)內部審計風險的含義。內部審計是獨立于行政管理部門的一種監(jiān)督行為，主要負責本單位以及所屬單位的經濟活動和財政情況，最終達到促進企業(yè)經濟發(fā)展的目的。企業(yè)內部的審計風險是說明該企業(yè)的會計財務報表出現(xiàn)了很大的漏洞，而注冊會計師在審計后有可能會發(fā)表不恰當審計意見。(2)內部審計風險的特征。一是客觀性特征。內部審計風險是客觀存在的，無論審計人員如何努力，內部審計風險不會控制到零的程度。二是普遍性特征。內部審計風險存在于整個審計過程中的每個環(huán)節(jié)，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤，都會導致最后的審計結論與預期出現(xiàn)偏差，形成內部審計風險。三是潛在性特征。內部審計風險無法通過數(shù)學計算精確得出，只能依賴于職業(yè)判斷：同時內部審計風險的發(fā)生是以審計責任的存在為前提，審計責任決定了內部審計風險在一定時期內具有潛在性。四是可控性特征。雖然內部審計風險是客觀存在的，但這并不意味審計人員在內部審計風險面前無能為力，只要審計人員保持職業(yè)謹慎，運用職業(yè)判斷，制定并實施合理的審計程序和方法，內部審計風險是可以降低到可接受的水平之內的。

二、內部審計風險的成因

(1)內部審計體制的缺陷?，F(xiàn)行審計體制下，內部審計往往無法進行外部調查，部分違規(guī)事項因此不能取證確認；加之違規(guī)事項的處理一般須經當事人確認，而多數(shù)審計人員缺乏這種必備的素質也不愿充當這種檢察官角色；而且即使確認也很難執(zhí)行，所以審計人員迫于壓力往往回避審計質量。(2)內部審計人員的整體素質不高，增加了審計風險。現(xiàn)代內部審計是一項涉及面非常廣泛的專業(yè)活動，不僅要求內審人員必須具備豐富的專業(yè)知識，還要求其必須擁有豐富的實踐經驗，而且內部審計人員工作責任和職業(yè)道德也是影響審計風險的因素。(3)內部審計人員選用審計程序不當。由于被審單位的實際情況各不相同，審計目的不同，采用恰當?shù)膶徲嫵绦蚝头椒ú⒉蝗菀状_定。如果審計程序和方法選擇不當，會造成審計時間延長，成本增加；還會使審計結論與實際不符，導致審計風險的發(fā)生。

三、規(guī)避企業(yè)內部審計風險的對策

第6篇：公司年度審計工作計劃范文

摘要：內部審計人員的主要作用是獨立、客觀地評估銀行活動，維持或提高銀行的風險管理，有效的內部控制，公司治理。他們這樣做的可靠性評估的有效性，充分性，以及會計，操作，和管理控制。下面筆者就從內部審計的程序來談一談內部審計。

關鍵詞：內部審計；審計程序；審計方法；審計報告

一、內部審計程序

一個國家銀行的內部審計程序包括政策管理內部審計功能的程序，包括風險審計程序和內部審計外包工作，如適用。而小銀行的審計程序可能未發(fā)現(xiàn)的那些更正式，更復雜的銀行，所有有效的審計程序應包括一個使命陳述或審計章程，風險評估，全面審計計劃，審計周期，審計工作程序，抽樣方法和技術，審計報告，跟蹤活動，專業(yè)開發(fā)項目，和質量保證程序。

二、使命陳述或審計章程

使命陳述或審計章程應輪廓的目的，目標，組織，部門，和內部審計經理，審計部，審計人員和審計委員會的職責。特別是，合同應授予審計部門直接訪問任何記錄，文件的主動性和授權，或數(shù)據(jù)（包括管理信息系統(tǒng)和板/委員會分鐘）需要有效地檢測任何銀行的活動或實體。授權還應包括訪問和通信與該銀行的任何職員。審計部門應制定章程，定期審查它的任何必要的改變。審計委員會應當批準或確認審計章程和章程，應當在銀行。

三、風險評估

風險評估應該文件銀行的重要業(yè)務活動及其相關的風險。這些風險評價的結果指導審計計劃和審計周期和獨立審計程序的范圍和目標的發(fā)展?！帮L險評估和風險基礎審計”一節(jié)，這本小冊子提供風險評估的進一步細節(jié)。

四、總體審計計劃

審核計劃應包括內部審計的預算和計劃過程，應說明審計目標，計劃，編制，報。審計計劃通常包括：整體和個人的審計目標，總結風險評估和合規(guī)問題的每個審核區(qū)或商業(yè)活動，時間和計劃的內部審計工作頻率，和資源預算（預算人員的工作時間）。審計委員會應當正式批準的總體審計計劃至少每年一次。內部審計師應該提出任何更新的審計計劃，審計委員會定期按照既定政策（雖然季度是典型的）。更新的審計計劃應該比較實際的工作進行計劃的審計和審計時間和解釋的差異從批準的計劃。

五、審計周期

審核周期應確定審計的頻率。審計的頻率通常是由風險評估的業(yè)務活動或領域需要審核和員工和可利用的時間。它通常是不實際審核每一個地區(qū)或業(yè)務活動每年。高風險領域，如資金，貸款，或投資/金融業(yè)務，通常比低風險的領域如銀行擔保的處所審核更頻繁。此外，審計人員必須考慮的監(jiān)管要求和指南。

六、審計工作方案

每個審計領域審計工作程序應建立范圍和審計程序的時間，程度測試（包括選擇要測試的項目標準），和結論的基礎上。工作計劃應詳細，覆蓋了銀行經營的所有領域，并引導信息采集的審計師，記錄程序執(zhí)行，到達的結論，并出具審計報告。通過完成審計工作程序，內部審計師應該能夠達到滿足內部審計目標的結論。工作程序通常包括程序：適當?shù)耐粨魧徲?；控制選擇審計記錄；審查和評價的政策，程序，和控制系統(tǒng)；風險和控制評估；審查法律，法規(guī)，和裁決；樣本選擇方法和結果；驗證選定的交易或平衡通過證明/總賬明細記錄相關的總帳/控制記錄，檢查文檔，直接確認和適當?shù)暮罄m(xù)行動等。

七、抽樣方法和技巧

抽樣方法和技術來選擇，驗證，和測試交易，控制，和帳戶結余被審核期間。審計工作計劃應確定測試目標，達到目標的程序，并審查多少項目（即，所有項目在一組或一個項目的樣品）。當審計師選擇抽樣審查，他們必須決定是否使用統(tǒng)計或統(tǒng)計抽樣方法。審計人員經常使用統(tǒng)計抽樣的小的人群時，內部控制是有效的，它是不符合成本效益的使用統(tǒng)計抽樣。使用的審計統(tǒng)計抽樣方法在量化是適當?shù)模麄兿胪茢嗑哂幸欢ǖ目煽啃院途?，樣品的特性是表示整個人口。在這兩種情況下，審核員確定基于相關因素的樣本大小，選擇有代表性的樣本，運用審計程序，評估的結果，與文獻的結論。沒有硬性規(guī)定，關于“代表性的樣本大小適當?！北硖峁┙y(tǒng)計樣本的基礎上所需的精度和可靠性水平。當評估審計抽樣過程，考官將審查審計有關的文件的采樣目標，包括程序：建立采樣目標，定義人口和審查的特點，確定樣本大小，選取樣本的方法，和評價樣本結果/結果。

八、審計報告

審計報告應向董事會和管理是否一個部門，部門，或活動堅持的政策，程序，和適用的法律或法規(guī)，是否操作流程和內部控制是有效的，什么樣的糾正行動的銀行已經或必須采取。審計師必須以適當?shù)姆綔贤ǖ恼{查結果和建議和分發(fā)審核報告實際情況盡快完成相關工作。審計工作底稿應充分的文檔和支持這些報告。通常有兩種類型的審計報告如下。

審計活動的個體內部審計報告的結構應符合銀行的內部審計職能的需要與被審核的部門。報告通常包含以下信息：的主要結果和結論的總結，包括對重大缺陷的根本原因識別；審計的范圍和目標；詳細審計結果，包括任何整體分配審計評級；建議，如果有，包括得到好處；管理的承諾，正確的材料的弱點。一般來說，個體的內部審計報告應立足于討論審計問題；建立的標準是什么；目前存在什么問題；任何指出問題的根源；什么問題的影響或可能，和

建議糾正問題。

完成審核后，內部審計師通常與部門經理討論草案的審核報告，糾正任何不準確的信息，達到管理層的承諾和行動的協(xié)議。最終的審計報告，再分發(fā)給管理人員有責任和權力實施所有建議的糾正行動。據(jù)審計委員會的報告，應準備的內部審計經理的常規(guī)部分（OCC建議至少每季度）和與審計委員會討論報告。執(zhí)行總結報告或審計信息包可能包括：會議的年度審計計劃狀態(tài)；在完成審核的方法；活動報告，并推遲或取消；招聘或培訓報告；討論重大會計問題和監(jiān)管報告和結果；總結它和消費者的合規(guī)性審計；風險評估或總結的方法；跟蹤優(yōu)秀審計和控制問題的報告；和其他信息審計委員會或內部審計師認為適當?shù)摹?/p>

九、后續(xù)活動

跟蹤活動應允許內部審計師在確定任何商定的行動和關注未來的審計活動的新領域的配置。審核員應執(zhí)行后續(xù)活動的及時和結果報告董事會或審計委員會。跟進一般包括第一獲取和審查管理的響應并確定糾正措施是及時和有效的。

十、專業(yè)發(fā)展計劃

這些程序應提供銀行的審計人員的繼續(xù)教育機會和職業(yè)發(fā)展方向，內部培訓，外部培（例如，正式或自學課程，由行業(yè)協(xié)會，提供專業(yè)協(xié)會，或其他供應商）。

十一、質量保證計劃

在這樣的程序，內部和外部定期評估內部審計部門的工作來幫助提高審計業(yè)務和銀行提供的價值。審計或審計部門的業(yè)績通常是與銀行建立的標準來衡量，審計章程或使命聲明，和任何其他標準確定適當?shù)膬炔繉徲嬄毮?。（作者單位：河北經貿大學）

參考文獻：

[1]鄭志剛，2004，“公司治理機制理論研究文獻綜述”，《南開經濟研究》第5期。

[2]王光遠，2005，“關于中國內部審計準則的若干基本問題（代前言）”，載中國內部審計協(xié)會，2005，《中國內部審計規(guī)范》，中國時代經濟出版社。

第7篇：公司年度審計工作計劃范文

內部審計風險是企業(yè)內部審計組織或人員對具有重要影響的經營管理活動進行審計后發(fā)表不恰當審計結論的可能性。隨著內部審計所面臨的審計環(huán)境、審計內容、審計目標、審計方法的轉變，很有必要重新審視內部審計風險。

1.內部審計法規(guī)體系的滯后性。政府審計和民間審計分別有《審計法》和《注冊會計師法》以及相應的審計準則和辦法作為法律依據(jù)，而內部審計的法律體系不健全，審計的法律依據(jù)不充分，缺乏具體的運作規(guī)程和審計標準。內部審計人員在進行管理審計時，只能依據(jù)經驗和知識進行分析判斷，在一定程度上影響了內部審計結論的權威性，因而增大了內部審計風險。

2.內部審計機構的獨立性。由于企業(yè)管理活動遍布了整個企業(yè)及其所有經營活動的各個方面、環(huán)節(jié)和領域，因此，內部審計的內容也涉及企業(yè)內部控制的各個方面、環(huán)節(jié)和領域。如果內部審計機構的組織層面不高，未能設在董事會或董事會所設的審計委員會之下，會對內部審計機構的獨立性構成一定程度的威脅，難以實現(xiàn)內部審計的目標。

3.內部管理控制的松弛性。現(xiàn)階段，我國企業(yè)內部審計普遍實行制度基礎審計模式，內部管理控制不但是內部審計程序的重要環(huán)節(jié)，而且是審計的重要內容。如果企業(yè)內部缺乏良好的管理分工控制，管理人員同時擔任了不相容職務，這就增加了舞弊和掩蓋差錯的可能性，也使內部審計人員難以發(fā)現(xiàn)問題而形成審計風險。

4.內部審計內容的廣泛性。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和管理決策、投資效益、市場狀況、物資采購、生產工藝、產品推銷(包括廣告促銷效果)、研究與開發(fā)、人力資源管理、信息系統(tǒng)設計與運行、環(huán)境污染等都是內部審計的內容。凡是對企業(yè)利益和持續(xù)經營有影響的管理因素都是內部審計的重要內容。這對內部審計人員提出了更高的要求，內部審計人員做出正確結論的難度也就越大，內部審計風險也就不可避免地存在。

5.內部審計對象的復雜性。隨著社會主義市場經濟體制的建立和完善，內部審計對象逐步發(fā)展為企業(yè)集團、股份公司和連鎖經營店。企業(yè)內部管理層次增加，所進行的交易日趨復雜，企業(yè)與外部某些企業(yè)的關系是母子公司關系或聯(lián)營公司關系。同時，由于企業(yè)的資產重組必然涉及兼并和收購、改制和重組、聯(lián)合和剝離等問題，為審計對象開拓了新領域。內部審計事項的復雜性和隱蔽性往往會增加內部審計難度，使內部審計人員難以做出正確判斷。

6.內部審計方法的局限性。一是制度基礎審計模式的應用。隨著企業(yè)內部經營管理環(huán)境不斷復雜化，這種審計模式的弊端日漸突出，因為它過分依賴于對企業(yè)內部管理控制的測試，本身就蘊藏巨大的風險。二是統(tǒng)計抽樣方法和分析性審核方法的采用。傳統(tǒng)的詳細審計方法成本很高，不符合成本效益原則，只是在某些特殊的情況下才被采用。近年來則大量采用統(tǒng)計抽樣方法。由于抽樣審計本身是以樣本的審查結果來推斷總體的特征，因此，樣本和總體之間必然會產生一定的誤差，形成審計的抽樣風險。

二、內部審計風險的防范機制

內部審計風險的防范，應當重視對內部審計自身特點與規(guī)律的分析，不僅要對具體審計項目實施風險管理，更要對內部審計的各種環(huán)境因素進行綜合風險控制，形成內部審計風險防范機制。

1.組織保障機制。建立在董事會領導下的審計委員會是完善公司治理結構，規(guī)避內部審計風險的合理選擇。按照我國證監(jiān)會關于在上市公司設置獨立董事的指導意見，由具有會計專業(yè)知識的獨立董事?lián)螌徲嬑瘑T會主席，審計委員會制定內部審計方針，決定內部審計項目，審核批準內部審計報告，協(xié)調企業(yè)各部門關系，向董事會負責并報告工作，擁有在董事會發(fā)表意見的權力，在一定程度上保證了內部審計的獨立性和權威性。本人認為，不僅只是上市公司，在現(xiàn)代企業(yè)制度下的所有企業(yè)，都應當逐步建立審計委員會，使內部審計風險的防范具有可靠的組織保障。

2.項目協(xié)調機制。制定審計項目協(xié)調管理機制，是為了規(guī)范審計作業(yè)程序，提高審計工作效率，保證審計項目計劃的落實和審計目標的實現(xiàn)。任何一個審計項目都是一個系統(tǒng)，包括若干環(huán)節(jié)，在審計時必須認真組織，及時協(xié)調。所以，從審計項目的立項到實施，審計組長和審計成員的確定，專項審計項目和重點審計項目的安排，以及在審計過程中如何進行組織與協(xié)調，都應有具體要求。這樣可使審計部門全面了解審計作業(yè)情況，及時掌握審計動態(tài)，協(xié)調解決審計過程中遇到的問題。

3.風險評估機制。審計人員協(xié)助企業(yè)管理者進行風險控制和管理，建立風險評估機制是降低內部審計風險的有效途徑。風險評估就是結合企業(yè)重大經營決策，在預期的可能狀態(tài)下，對實施方案結果風險的評價。風險評估注重向管理者提示企業(yè)所面臨風險的性質及其強弱，以期管理者采取相應對策，回避或降低風險。建立風險評估機制，內部審計人員首先要就企業(yè)的經營環(huán)境、決策目標、戰(zhàn)略規(guī)劃和未來經營狀況的變化，與管理者充分交流，對風險性質及大小取得共識，并以此確定審計范圍、重點審計對象及審計方法。其次要收集經營風險和財務風險的相關審計資料，明確每一審計項目的風險概況，制定年度審計工作計劃，并提交審計委員會審批。最后在具體實施審計項目階段，要評價實際產生的風險及控制風險的效果，提出有關風險控制的建議。

4.交互審計機制。為適應企業(yè)組織結構中的內部經營關系、財務關系和審計監(jiān)督關系，需要建立多級內部審計制度。在整個企業(yè)中形成自審、互審、抽審的交互審計機制，有利于調動內部審計人員工作積極性，增強各級企業(yè)組織自我約束、自我監(jiān)督的意識，降低內部審計風險。

5.質量控制機制。質量控制制度應從全面質量管理和單個項目質量管理兩個方面構建。全面質量管理應著重從職業(yè)道德要求、專業(yè)勝任能力、工作委派、分級督導制度和對全面質量控制政策與審計全過程監(jiān)控等方面入手，建立控制程序，以保證審計質量。把風險水平降低到可接受的水平。單個項目質量管理應建立主審負責、審計底稿三級復核、審計部門主管巡視、審計項目質量考核、優(yōu)秀審計項目評比等方面的制度，把好審計項目質量關。

6.激勵約束機制。在企業(yè)中應結合自身特點制定一套審計工作質量考核標準和獎懲機制。包括審計工作效率、審計程序規(guī)范、審計風險管理、審計效果、審計職業(yè)道德與獎懲辦法等。充分調動審計人員積極性，規(guī)范審計行為，降低審計風險。

三、內部審計風險的應對策略

1.健全內部審計法規(guī)體系，開發(fā)審計標準。審計標準是指審計人員對被審計事項進行評價的依據(jù)。離開了審計標準，審計人員就無法對被審計事項的真實性、合法性、效益性進行客觀的評價和監(jiān)督。由于企業(yè)的情況千差萬別，內部審計機構可以自行開發(fā)適合本企業(yè)情況的審計標準。內部審計人員只有在建立了一整套適合本企業(yè)的管理評價體系之后，才可對被審計事項進行評價，使內部審計工作有法可依、有章可循，從而降低審計風險。

2.保障內部審計機構組織上的獨立性。內部審計機構的獨立性和權威性與其在組織中的地位有著密切的關系。內部審計機構的地位越高，越能保證內部審計的獨立性，越有利于開展審計工作。從實施管理審計的要求上看，內部審讓機構由董事會或其下設的審計委員會領導為最佳選擇。當然，這只是形式上的客觀要求，最關鍵的一點是，不論內部審計人員在組織系統(tǒng)中處于什么地位，他們應具有聲譽、地位和得到最高權力當局的支持，使他們能夠在企業(yè)中隨時取得審計報告所需的信息。

3.對內部管理控制保持清醒的認識。內部審計人員在確定內部管理控制的可信賴程度時，應當保持高度的職業(yè)謹慎，充分關注其在實踐中所固有的局限性。如：內部管理控制的設計和運行受成本效益原則的制約；內部管理控制可能因有關人員相互勾結或而失效；發(fā)生未預料事項或非常規(guī)事項，使現(xiàn)有的控制程序不適用：內部管理控制可能會因管理環(huán)境或業(yè)務性質的改變而發(fā)生削弱或失效；執(zhí)行人員的粗心大意、判斷失誤以及對指令的誤解而失效。

第8篇：公司年度審計工作計劃范文

[關鍵詞] 風險導向;內部審計;實施機制

[中圖分類號] F239.4 [文獻標識碼] B

一、引言

隨著日益加劇的商業(yè)競爭和企業(yè)經營管控的復雜化，投資者、管理者、董事會以及社會公眾等對企業(yè)內部審計監(jiān)督職能期望越來越高。除了對企業(yè)財務收支活動的真實、合法性審計之外，內部審計機構還應盡可能發(fā)現(xiàn)公司存在的舞弊行為，并對企業(yè)面臨的戰(zhàn)略風險、業(yè)務經營風險、管理風險進行識別、評估和采取進一步應對措施。特別是《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的實施，對上市公司內部審計從制度遵循性審計向風險導向內部審計模式的轉變確立了法理基礎。對風險導向內部審計的內涵、實施過程、關注重點等內容的分析，對企業(yè)在風險管理框架下實施ROIA提供了操作借鑒。

二、文獻述評

麥克寧（McNamee）[1]提出了內部審計的新范式―ROIA，反映了ROIA目標與企業(yè)目標的契合，首先確認企業(yè)目標或某項交易的目標，然后分析對這些目標產生影響的風險以及能夠管理這些風險的控制，最后測試實際的控制考慮其能否切實管理這些風險。2001年，COSO委員會（Committee of Sponsoring Organization of the Tread way Commission）開始著手對企業(yè)整體風險管理框架（Enterprise Risk Management Framework，簡稱ERM）進行研究，2003年7月了ERM框架征求意見稿。2002年7月25日，美國國會通過了《薩班斯―奧克斯利（SOX）法案》（即《公眾公司會計改革和投資者保護法案》，以下簡稱《法案》）?！斗ò浮芬笏性诿绹鲜械墓径急仨氃O立審計委員會，內部審計的作用與職責得到充分肯定。2004年COSO委員會推出了《企業(yè)風險管理――整體框架》，體現(xiàn)了企業(yè)內控與風險管理在為利益相關者創(chuàng)造價值中的重要性。

國內關于ROIA大都還局限于金融、保險等高風險行業(yè)的研究。如王軍法，關旭（2010）分析了ROIA在商業(yè)銀行風險管理中的重要作用[2]。在內部審計項目過程中，黃海，張晨（2008）認為風險導向內部審計研究主要集中于如何在年度審計計劃編制過程中運用ROIA[3]。但是國內關于具體審計項目中貫徹ROIA理念的實踐性研究并不多見。如何按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的強制要求實施風險導向內部審計，成為擺在我國上市公司治理層面亟待解決的問題。

三、風險導向內部審計基本理論分析

（一）風險導向內部審計的內涵

IIA在《組織治理―內部審計人員指南》中明確表示：“內部審計是通過對組織的風險管理、控制和治理程序進行確認，才成為有效治理重要基石之一的”?？梢?，ROIA是以對整個組織的風險進行全面評估與改善，以達到防弊、興利、增值目的的一種審計理念。其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。

1.風險導向內部審計的本質。在風險管理框架下，受托責任關系以及管理控制發(fā)生了一系列變化：首先在于委托人的廣泛性所帶來的外部受托責任多樣化，與強調股東利益的狹義委托受托關系相比，現(xiàn)階段更加強調各種利益相關者的利益，包括顧客、員工甚至社會等。其次，由于股權的分散，企業(yè)規(guī)模的擴大，企業(yè)內部管理層次的增多，導致內部受托責任的多層性。企業(yè)必須將更廣泛的外部受托責任關系分解到多層次的風險管理之中，因此ROIA的本質是確保受托責任有效履行的能動的管理控制機制[4]。

2.風險導向內部審計的對象。內部審計對象是內部審計的客體，與內部審計本質有密切關系。這種綜合審計相比管理導向內部審計階段而言，更強調關注公司治理框架中風險發(fā)現(xiàn)與風險管理，關注管理者及其經營管理行為可能出現(xiàn)的風險，關注組織在整個治理過程中的決策風險與經營風險。

3.風險導向內部審計的目標。ROIA目標及職能審計主體通過內部審計活動所期望達到的目標或者說是一種境界，體現(xiàn)的是主觀的要求?！霸黾觾r值”一詞是風險導向內部審計的指導方向，是內部審計活動的宗旨和目的，內部審計雖然不參加生產和銷售活動，但它可以通過保護組織資產、減少組織風險、降低自身審計成本、提出有價值的建議、增加阻止獲利機會等活動來為組織增加價值，為組織帶來巨大的利益。

（二）ROIA的理論基礎

ROIA作為一種新興的內部審計模式，要協(xié)調好程序理性與結果理性之間的沖突，必須建立在合乎邏輯的以下理論基礎之上：

1.委托理論。最初則是于1976年由Jensen & Meckling提出來的，這一理論后來發(fā)展成為契約成本理論（張春霖，1994）。內部審計服務主要面向公司管理當局和公司董事會。內部審計是因為所有權和經營權問題而產生，其目的在于降低企業(yè)成本、最大化企業(yè)價值。委托人和人往往都有各自不同的利益訴求，利益沖突難以避免。內部審計服務正是增強委托人和人信任，化解雙方利益沖突的一種制度安排。

2.風險管理理論。早先的風險管理理論把風險管理的對象局限在純粹風險，且重點放在風險控制上。但從目前的理論研究看，開始轉向以企業(yè)風險為管理對象的全部風險說法轉變。班尼斯特和鮑卡特（1998）在《Practical Risk Management》中認為：“風險管理應對威脅企業(yè)資產和收益的風險進行識別、測定和經濟控制”。威廉斯和漢斯（2004）指出：風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制而以最小的成本使風險所致?lián)p失達到最低程度的管理方法。如今，風險管理已成為一門新興管理學科。ROIA對企業(yè)風險識別、衡量以及應對就是風險管理理論在內部審計領域的運用。

（三）風險導向內部審計的特征

索耶將內部審計定義為：對組織中各類業(yè)務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規(guī)定和標準，是否有效和經濟的使用了資源。而ROIA是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率。與傳統(tǒng)內部審計比較，ROIA的特征主要表現(xiàn)在：一是審計的起點從公司的全面風險識別與評估開始，從企業(yè)內部控制環(huán)境出發(fā)，識別與評價財務報告層次的重大錯報風險，包括企業(yè)戰(zhàn)略與商業(yè)模式規(guī)劃、經營業(yè)務執(zhí)行層面的風險源;二是審計的方法方面，更加注重分析程序的運用，比如業(yè)務收入，成本等的趨勢、結構以及比較分析等;三是審計的目標側重在識別與應對風險基礎上，為公司價值增值提供確認與咨詢服務。

四、風險導向型內部審計實施機制

實施機制是實施的程序和過程，是指制度內部各要素之間彼此依存，有機結合和自動調節(jié)所形成的內在關聯(lián)和運行方式。ROIA實施機制主要指ROIA章程的制定，部門的建立和ROIA的具體實施過程。

（一）制定風險導向型內部審計章程

內部審計是組織內部保障和支持組織目標實現(xiàn)的一種獨立的管理活動。其活動范圍涉及各個不同的職能部門、不同的管理層級以及各種信息資源。因此，在內部審計章程中對內部審計活動目標、權利和職責進行清晰明確的界定是開展內部審計的基本條件和重要保障。內部審計章程一般由內部審計機構起草，起草的章程要與組織目標和內部審計準則相一致，然后報給高級管理層、董事會、審計委員會或其他治理機構批準或通過。章程一經批準便形成管理當局與內部審計機構雙方的協(xié)議。內部審計章程的內容主要包括：內部審計工作的目的;ROIA在組織中的地位，即獨立性;ROIA有權接觸和執(zhí)行與審計工作有關的資料、人員和財務;ROIA活動范圍，包括在風險管理中的責任和對后續(xù)審計的授權;有關開展保證服務和咨詢服務的規(guī)定和原則。

（二）風險導向內部審計機構設置

內部審計機構是在公司從事審計監(jiān)督和風險識別與評估工作的獨立部門，是公司內部治理體系的重要組成部分。為提高審計監(jiān)督效率和效果，公司應按照相對獨立性原則、功能性與效率性統(tǒng)一原則、權威性原則設置風險導向型內部審計機構。此外，正如Yung-MingShiu（2008）所言，風險管理和以風險為本的監(jiān)管是否有效，很大程度上決定于內部控制制度的執(zhí)行情況以及內部審計人員的能力。因此，公司應隨審計環(huán)境變遷，不斷提高內部審計人員的專業(yè)勝任能力和服務水平。具體包括：內審人員與被審計部門一起證實他們工作的共同組織目標;內審人員應告知被審計部門在審計過程中的全部審計發(fā)現(xiàn);內審人員應該保持對風險管理、公司治理、財務法規(guī)以及審計技術等方面的持續(xù)學習。

（三）規(guī)范ROIA實施程序

一般而言，內部審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告、后續(xù)審計等主要階段。ROIA實施程序則更加突出對風險管理過程的測試與評價。在審計計劃之前要結合對公司各部門基本情況的了解，初步評估被審單位的重大錯報風險，制定審計工作計劃。在審計實施階段，首先確認組織所要達到的目標，其次要采用風險評估程序，分析達成目標的潛在風險水平和審計重點，再次通過控制測試程序和實質性程序，分別驗證被審組織的風險管控措施的有效性和經營業(yè)務過程及結果的合規(guī)性、公允性等。在審計報告階段，內部審計人員應該就風險審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題與管理層、董事會進行充分討論，最終確定可接受的風險水平，出具審計報告，為防控風險、提高管理效率發(fā)揮內部審計的咨詢及服務職能。在后續(xù)審計階段，一是要檢查審計建議和糾正措施的實施情況，二是對風險的再評估，確保組織的風險水平得到有效管理和控制。

建立內部控制機制對內部審計提出了新要求。傳統(tǒng)制度遵循性的企業(yè)內部審計應適應新形式的需要，確立以風險管理為審計導向，管理流程為審計路徑，以強化內控為審計核心，以價值增值為審計目標的風險導向內部審計模式，以確保內控新機制的有效實施。然而，風險導向型內部審計這一前沿問題在我國仍處于初步探索階段，無論是在理論層面還是在實踐操作上都缺乏系統(tǒng)化和結構化的思考。本文一方面通過對風險導向內部審計的內涵、實施過程、關注重點等內容的全面分析，為企業(yè)在風險管理框架下實施ROIA提供了理論支撐;另一方面，通過對ROIA的實施過程描述以及案例企業(yè)的應用分析，為企業(yè)實施ROIA提供了操作借鑒。

[參 考 文 獻]

[1]David Me. Namee. Risk-basedauditing [J]. The Internal Auditor，1997（8）：22-27

[2]王軍法，關旭.風險導向內部審計在商業(yè)銀行中的管理與應用[J].財會研究，2010（12）：70-80

[3]黃海，張晨.風險導向模式在內部審計項目實施中的運用分析[J].會計之友，2008（9）：11-13

[4]孫強.風險導向內部審計基本理論及程序構建[J].經濟研究導刊，2011（6）：96-98