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第1篇：醫(yī)院內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金內(nèi)部控制制度 現(xiàn)金收付管理 醫(yī)院管理

現(xiàn)金作為所有資產(chǎn)中流動性最大的一種資產(chǎn)，是最容易被侵吞、挪用以及出現(xiàn)管理漏洞的資產(chǎn)。因為現(xiàn)金的這種“特殊性”，醫(yī)院必須要嚴(yán)格遵守國家財務(wù)制度中有關(guān)現(xiàn)金管理方面的相關(guān)規(guī)定。與此同時也要結(jié)合醫(yī)院的實際情況不斷完善醫(yī)院現(xiàn)金收付管理的內(nèi)部制度，最大程度的來確?，F(xiàn)金的安全性和完整性。在醫(yī)院的工作流程當(dāng)中，有機會接觸到大量現(xiàn)金的崗位，主要就是出納崗位、門診收費崗位以及住院結(jié)賬崗位。因此，醫(yī)院應(yīng)該加強對上述部門的管理監(jiān)督力度，以防止貪污、挪用公款的情況發(fā)生。

一、對醫(yī)院出納崗位的監(jiān)管措施

（一）從醫(yī)院內(nèi)部實行嚴(yán)格監(jiān)管

為了確保醫(yī)院大量流動現(xiàn)金的安全性，杜絕各種貪污、舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。要求醫(yī)院的現(xiàn)金收付、住院結(jié)算、現(xiàn)金審核以及登記等環(huán)節(jié)不能由一人監(jiān)管，具體的要求，是出納人員不能同時管理收入費用以及債務(wù)債權(quán)的登記工作，不能同時管理稽核審核以及相關(guān)檔案的登記管理工作。出納和會計必須要嚴(yán)格分開，嚴(yán)格執(zhí)行“出納只管錢，會計只管賬”的硬性規(guī)定。同時在此基礎(chǔ)上，還要從醫(yī)院崗位編制的實際出發(fā)來合理分配財務(wù)人員的具體分工。

（二）重視審核工作

出納人員在辦理每一項現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)時都要以經(jīng)審核之后并且合法的原始單據(jù)為依據(jù)。其次，出納人員在將醫(yī)院的庫存資金支出之后，注意要在原始的單據(jù)之上加印“現(xiàn)金付訖”的印戳，作為已經(jīng)完成支付的憑證。出納人員不管開具什么支票之前都要在“支票登記簿”上記錄完整的業(yè)務(wù)說明。記錄完成后要讓支票領(lǐng)取的人員在登記簿上簽字，以確保支票的去向可查。如果收到現(xiàn)金，要在現(xiàn)金確認(rèn)無誤之后為對方開收據(jù)，并做到票賬完整。出納人員除了要在每日的下班之前核對銀行的存款登記以及現(xiàn)金收付的記錄之外，也要在每天下班之前仔細(xì)清點庫存現(xiàn)金以及仔細(xì)核對當(dāng)日的賬目。

（三）印章以及支票要由不同的人進(jìn)行保管

將法人印章以及銀行的預(yù)留印章交由出納人員保管，而財務(wù)專用章則交由財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管。如果醫(yī)院是設(shè)有兩名出納人員的話，則應(yīng)該將財務(wù)專用章交由管理庫存現(xiàn)金的那名出納人員保管。

（四）醫(yī)院的網(wǎng)上銀行管理

隨著信息網(wǎng)絡(luò)時代的全面來臨，網(wǎng)上支付已經(jīng)應(yīng)用到很多行業(yè)當(dāng)中。現(xiàn)在很多的醫(yī)院也開通了網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)，通過網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)賬的形式進(jìn)行各項業(yè)務(wù)辦理。但是通過網(wǎng)絡(luò)銀行轉(zhuǎn)賬同傳統(tǒng)的轉(zhuǎn)賬方式有一定程度上的差別。出納人員在轉(zhuǎn)賬的時候，可以通過計算機網(wǎng)絡(luò)以及網(wǎng)上銀行將款項直接轉(zhuǎn)入收款單位的企業(yè)賬戶之中。而不再向傳統(tǒng)的方式需要向收款的單位開具紙質(zhì)的證明。由于網(wǎng)上銀行會根據(jù)每筆交易的交易金額收取一定的手續(xù)費。因此，醫(yī)院的相關(guān)負(fù)責(zé)人要事先與銀行協(xié)調(diào)好，記錄好每筆轉(zhuǎn)賬的手續(xù)費清單以及結(jié)算筆數(shù)的結(jié)算清單，并要連同初始票據(jù)、指令單還有銀行開具的補充憑證一起交到會計人員的手中。會計人員要仔細(xì)核對上述單據(jù)，并做好相應(yīng)的記錄。

二、對門診掛號收費崗位的監(jiān)管措施

現(xiàn)如今，隨著我國科技以及經(jīng)濟的不斷發(fā)展，醫(yī)院門診已經(jīng)實現(xiàn)了電腦辦公。病人進(jìn)入醫(yī)院，首先要辦理一張就醫(yī)“一卡通”將病人的基本情況記錄在卡中，并存入一定金額的現(xiàn)金。此后只要病人卡中余額充足就不用再回收費處。病人所有的檢查、化驗、治療、用藥等等都由醫(yī)生在電腦中開具記錄在病人的“一卡通”中，同時扣除掛號費并打印出紙質(zhì)處方。病人持卡到相關(guān)科室檢查或取藥，由檢查醫(yī)生或藥房工作人員在病人刷卡后點擊確認(rèn)，相關(guān)費用自動扣除。病人通過自己手中的“卡”可以清楚的知道自己的就診醫(yī)生，檢查醫(yī)生、發(fā)藥人員等等。便于責(zé)任追究。直到就診完畢，病人如想將卡內(nèi)余額留作以后使用，則可通過自助打印機，打印出發(fā)票。如不想保留余額則通過收費窗口打印發(fā)票結(jié)清余款。因此，對于門診收費崗位的監(jiān)管很大一部分是加強對電腦收費軟件的監(jiān)管。在避免審核結(jié)算、統(tǒng)計等相關(guān)環(huán)節(jié)出現(xiàn)程序上的應(yīng)用錯誤之外，也要盡量減少人為錯誤的發(fā)生次數(shù)。由于門診收費的崗位每天要面對大量的病人。工作強度大，容易出現(xiàn)工作疲勞、疏忽。為了防止工作中少收、漏收和錯收，這就要求提高電腦收費軟件的實用性。如：別人交錢后要將所給現(xiàn)金數(shù)錄入電腦，紅字兩次提醒錄入的錢數(shù)，同時語音提醒窗外的病人“您給了多少多少錢”別人提高窗口處的按鈕點確認(rèn)，此時制卡才能完成并打印票據(jù)。為了防止出現(xiàn)收費人員在收費過程中的情況，要在收費的窗口安裝實時的監(jiān)控裝置，以杜絕不合規(guī)定甚至違法事件的發(fā)生?，F(xiàn)如今，大多數(shù)醫(yī)院都是只允許收費人員留有少量的備用金，就是當(dāng)天工作時間結(jié)束不用上交以備第二天使用的找零現(xiàn)金。收費窗口實行輪流結(jié)賬制度，工作結(jié)束要打印當(dāng)天的收款報表，將當(dāng)天收入全部上交給銀行工作人員，銀行開具現(xiàn)金繳款單。收費人員下班之前要將備用金全部存到有專人看守的保險柜存放保管。

三、對住院結(jié)賬處的崗位監(jiān)管

在收到病人的住院預(yù)繳款的時候，住院結(jié)賬處的工作人員要開具對應(yīng)的預(yù)繳款收據(jù)，收費人員下班前要根據(jù)電腦結(jié)賬單上交每天收到的住院預(yù)繳款，其手中只能留有部分的備用現(xiàn)金。在病人辦理出院結(jié)賬的時候，要收回預(yù)繳款的收據(jù)同時要開出住院收費專用票據(jù)。每天下班前也要根據(jù)日報表上繳所有現(xiàn)金。并由復(fù)核人員將日報表與現(xiàn)金繳款單核對無誤。在每個月的月末還要進(jìn)行病人住院預(yù)繳款的月報清單核對，同時財務(wù)部門的會計人員也要進(jìn)行總帳住院預(yù)繳款的核對，以防止貪污、挪用的情況出現(xiàn)。因為現(xiàn)在的醫(yī)院都在實行信息網(wǎng)絡(luò)化管理，因此住院結(jié)帳處不會負(fù)責(zé)住院病人的醫(yī)藥費登記，而是通過護(hù)士站以及住院藥房部門傳來的帳單與處方單據(jù)進(jìn)行現(xiàn)金的審核和相應(yīng)信息記錄的核對。

四、對會計稽查崗位的監(jiān)管

因為醫(yī)院的現(xiàn)金流動特別大，故此，醫(yī)院應(yīng)設(shè)定相應(yīng)的會計稽查崗位。會計稽核人員應(yīng)通過后臺監(jiān)控系統(tǒng)時時加強對收費人員每天的收費與結(jié)賬情況進(jìn)行監(jiān)控。同時也要加強崗位的監(jiān)督措施。比如，會計稽查人員要對每日上交的日報表、現(xiàn)金繳款單以及收據(jù)聯(lián)進(jìn)行嚴(yán)格仔細(xì)的審核，（收據(jù)的存根聯(lián)是否是連號的、收據(jù)存根聯(lián)顯示的金額與實際交付的現(xiàn)金是否相等，若有退票的話，退票是否符合收據(jù)的三聯(lián)完整性）。審核無誤后再交到會計人員的手中進(jìn)行記帳憑證的填制。

五、結(jié)束語

總而言之，通過以上部門相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)、分工明確的醫(yī)院現(xiàn)金管理的內(nèi)部制度，可以大幅減少或者說杜絕工作中發(fā)生差錯的情況，與此同時也大大減少了、貪污、挪用公款以及徇私的發(fā)生概率。在一定程度上，確保了醫(yī)院現(xiàn)金的安全性。但是醫(yī)院內(nèi)部的相關(guān)財務(wù)管理人員也要結(jié)合醫(yī)院的實際情況和相關(guān)的管理經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)管理制度中可能存在的問題，并及時地給予修正的具體方法。使相關(guān)制度可以不斷適應(yīng)醫(yī)院的發(fā)展要求，保證醫(yī)院各項工作的有序開展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李敏.淺議基層億元現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制[J].中國民族民間醫(yī)藥，2010

第2篇：醫(yī)院內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)保管理；醫(yī)院；內(nèi)部控制；制度

中圖分類號：R197.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）10-0-01

為了適應(yīng)現(xiàn)代醫(yī)院的經(jīng)營管理，醫(yī)院的管理部門普遍的采用了內(nèi)部會計控制，它是現(xiàn)代醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部管理的一個十分重要的部分。醫(yī)院實行有效的內(nèi)部控制，不僅能夠保護(hù)相應(yīng)國有資產(chǎn)的安全及完整，還能夠堵塞相應(yīng)的管理漏洞，消除醫(yī)院隱患，對相應(yīng)的錯誤和舞弊行為能夠及時發(fā)現(xiàn)并糾正，進(jìn)而確保會計資料的真實性和完整性，不斷規(guī)范醫(yī)院的財務(wù)管理。

一、建立醫(yī)保管理內(nèi)部控制的原則

內(nèi)部控制是相應(yīng)單位管理層和員工一同實施的，目的是實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。在制定的時候要遵循以下幾方面的原則。

（一）內(nèi)部控制制度必須具有較好的完整性

首先，相應(yīng)的管理人員要確保醫(yī)療保險基金可以安全運行，保證在管理上的欠缺可以通過相應(yīng)的方式進(jìn)行彌補；其次，醫(yī)?；鸸芾淼膬?nèi)部控制要設(shè)計所有業(yè)務(wù)活動的全過程，因而控制環(huán)節(jié)必須設(shè)置齊全，公開內(nèi)部控制制度，進(jìn)行全過程的有效控制。

（二）內(nèi)部控制制度必須具有合理性

除了完整性，還應(yīng)認(rèn)真考慮醫(yī)保管理的工作目標(biāo)、運行環(huán)境等等因素，所以為了保障醫(yī)保管理能夠正常運轉(zhuǎn)，制定的內(nèi)控制度必須具有較強的操作性及適用性。

（三）內(nèi)部控制制度必須具有有效性

主要指醫(yī)院內(nèi)控制度在運行中設(shè)計的業(yè)務(wù)活動可以得到有效的貫徹和執(zhí)行，充分發(fā)揮作用，從而避免錯誤的產(chǎn)生。

醫(yī)保內(nèi)部控制制度的完整性是易行基礎(chǔ)，合理性則是深化內(nèi)部控制的要求，有效性為實行內(nèi)部控制的精髓。

二、醫(yī)保管理內(nèi)部控制的問題

（一）管理層不能嚴(yán)格遵守規(guī)章制度

部分醫(yī)保中心管理人員對于內(nèi)控制度并沒有深刻的認(rèn)識，因而在管理和監(jiān)督方面的工作很難達(dá)到醫(yī)院內(nèi)部相應(yīng)控制制度需要的程度，還有一些管理人員會違反相應(yīng)的規(guī)章制度，嚴(yán)重威脅了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。無論內(nèi)部控制制度設(shè)計得多么完善，如果相應(yīng)的管理層不能有效執(zhí)行，那么就相當(dāng)于沒有控制，從而為醫(yī)院帶來很大風(fēng)險。

（二）形式主義現(xiàn)象院中

形式主義的表現(xiàn)就是內(nèi)部控制措施在具體的控制活動當(dāng)中不能有效的落實。有的醫(yī)院雖然具有很健全的內(nèi)控制度，但也只是停留在紙上，流于形式，還有些醫(yī)院雖然有內(nèi)控制度，但相應(yīng)的獎懲機制不健全，沒有效，內(nèi)控制度只是一個形式，很容易挫傷醫(yī)務(wù)人員工作的積極性。

（三）不能明確職責(zé)，風(fēng)險意識十分淡薄

受計劃經(jīng)濟體制的影響，很多醫(yī)院在機構(gòu)設(shè)置上還不夠科學(xué)和精簡，一些醫(yī)院普遍的存在著職責(zé)不明、權(quán)利重疊的現(xiàn)象，一些醫(yī)院的業(yè)務(wù)活動誰都能管，誰有都能不管，如果出現(xiàn)漏洞或者問題，部門及人員之間就會相互推卸，相互指責(zé)，很難明確到底是誰的責(zé)任。

（四）沒有健全的內(nèi)部控制監(jiān)督評價體系

雖然很多醫(yī)院都建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，可是卻嚴(yán)重缺少比較有效的監(jiān)督評價機制，有些醫(yī)院及時設(shè)置了內(nèi)審機構(gòu)，可是卻沒有對相應(yīng)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行一種科學(xué)的、持續(xù)性的檢查、監(jiān)督、評價，根本沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。

三、增強醫(yī)院內(nèi)部的會計控制制度的作用和措施

（一）不斷提高管理層對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，有效落實內(nèi)控制度

在內(nèi)部控制制度的落實和運行當(dāng)中，管理層的認(rèn)識起著十分重要的作用，在一定程度上，可以決定內(nèi)部控制制度運行的成敗。我國相應(yīng)的醫(yī)療機構(gòu)財會規(guī)定要求，“醫(yī)療機構(gòu)負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負(fù)責(zé)”，所以規(guī)定了醫(yī)院內(nèi)部會計控制的負(fù)責(zé)人。醫(yī)院相應(yīng)管理層的風(fēng)格和管理理念會對內(nèi)部控制受重視程度直接產(chǎn)生影響，而且同時決定了內(nèi)部控制所采取的方式和方法，是控制環(huán)境當(dāng)中最重要也是最基本的一個因素。

建立、完善、執(zhí)行醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度，涉及了醫(yī)院文化、權(quán)責(zé)分配、機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等等方面，所以只有醫(yī)院相應(yīng)的管理層在思想觀念上充分重視內(nèi)部控制，在行動上嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的制度，而且要以身作則，起到帶頭作用，只有這樣才能促進(jìn)醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展，從而促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度得到認(rèn)真有效的落實和實行。

（二）增強會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，有效執(zhí)行內(nèi)控制度

通過會計的產(chǎn)生及發(fā)展，我們可以確定，會計本身就具有一定的內(nèi)部控制作用，會計主要有反映和監(jiān)督兩種職能，而監(jiān)督直接體現(xiàn)了內(nèi)部控制作用。從地位上看，會計人員最適合做內(nèi)控制度的執(zhí)行者，因為會計工作在醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟管理當(dāng)中處于中心環(huán)節(jié)，醫(yī)院所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過會計這個環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)換為相應(yīng)的會計信息，所以會計人員可以對醫(yī)院的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況進(jìn)行全方面的掌握。而且根據(jù)我國相應(yīng)的規(guī)定，財務(wù)部門是內(nèi)部控制的組織及實施的部門。

（三）建立健全比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度

醫(yī)院經(jīng)營管理的一項最基本制度就是內(nèi)部控制制度，它是衡量相應(yīng)的管理者和部門員工相應(yīng)工作質(zhì)量的一個尺度，還是考核相應(yīng)醫(yī)院財務(wù)管理水平的一個標(biāo)準(zhǔn)，所以建立并完善內(nèi)部控制制度是有效管理醫(yī)院的一種客觀需要。從建設(shè)制度方面看，要嚴(yán)格遵照我國《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律，有效結(jié)合醫(yī)院自身的特點和實際發(fā)展情況，制定出適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度，包括收入控制、預(yù)算控制、固定資產(chǎn)控制、貨幣資金控制、工程項目控制、固定資產(chǎn)控制等等。利用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度有效約束相關(guān)人員的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，使得醫(yī)院所有的員工在內(nèi)控制度前都人人平等，而各個員工也要積極執(zhí)行和維護(hù)醫(yī)院的內(nèi)部控制制度，這樣才能有效落實醫(yī)院的內(nèi)部會計控制制度。

（四）有效把握內(nèi)控制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)及控制點

內(nèi)部控制制度要對醫(yī)院經(jīng)營管理活動中的輕重緩急及重要方面進(jìn)行全面的控制，建立起一個可以包含醫(yī)院經(jīng)營管理活動整個過程的內(nèi)控整體框架。明確相應(yīng)內(nèi)控的關(guān)鍵點，制定出有效的控制措施。例如控制醫(yī)院的收入，就要充分把握國家的相關(guān)法律法規(guī)和政策，絕不可以設(shè)置“小金庫”，提高退費管理和收費票據(jù)的工作水平，強化結(jié)算起止時間等等。根據(jù)醫(yī)院自身的具體情況，按照我國《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》中相應(yīng)的控制關(guān)鍵點來是定處理業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，從而實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化和制度化的工作過程，利用科學(xué)的制度約束所有員工的具體行為。

結(jié)論

醫(yī)院的責(zé)任是救死扶傷，保證人民的就醫(yī)需求，促進(jìn)人們的身體健康。在市場經(jīng)濟環(huán)境中，醫(yī)療機構(gòu)的競爭日益激烈，在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，為了有效降低成本，提高經(jīng)濟效益，醫(yī)院必須建立健全內(nèi)部會計控制制度，通過有效的醫(yī)保管理，可以保證醫(yī)保患者利益的同時，促進(jìn)內(nèi)部會計控制制度的落實和執(zhí)行，進(jìn)而促進(jìn)醫(yī)院的長足發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]唐正亮.醫(yī)保內(nèi)控之路還很長[J].中國社會保障，2009（12）.

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第3篇：醫(yī)院內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)部控制制度；現(xiàn)金管理

中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-01

醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度可防止、發(fā)現(xiàn)并糾正醫(yī)院經(jīng)濟活動中的錯誤及舞弊行為，提高工作效益和經(jīng)濟效益。健全的內(nèi)部會計控制制度，可以對醫(yī)院內(nèi)部各職能部門、崗位、人員及各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，從而確保國家法律法規(guī)及方針政策在醫(yī)院內(nèi)部的貫徹執(zhí)行。財務(wù)會計工作能夠?qū)︶t(yī)院的資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)地記錄、規(guī)劃，并適當(dāng)?shù)卣{(diào)節(jié)醫(yī)院資金的使用情況?，F(xiàn)金是醫(yī)院所有資產(chǎn)中最具流動性和誘惑性的部分，也最容易被不法分子挪用、侵吞，它的特殊性決定了其在管理中的難度。建立完善的內(nèi)部控制制度，對加強現(xiàn)金管理，確保醫(yī)院資產(chǎn)的完整性和安全性，有效防范和規(guī)避不正當(dāng)現(xiàn)金流失，提高資產(chǎn)利用率具有重大意義。國家關(guān)于醫(yī)療制度的新一輪改革對醫(yī)院建設(shè)提出更高要求，在實行成本核算的基礎(chǔ)上，各醫(yī)院還應(yīng)積極推進(jìn)管理體制轉(zhuǎn)型、不斷完善規(guī)章制度以加強自身建設(shè)，以提高自身綜合競爭力。實踐經(jīng)驗表明，加強現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立形成系統(tǒng)的監(jiān)督管理體系，對提升醫(yī)護(hù)人員業(yè)務(wù)水平、控制醫(yī)院運行成本、實現(xiàn)有效的現(xiàn)金管理效果顯著。

一、內(nèi)部控制制度概述

所謂內(nèi)部控制制度，就其本質(zhì)來講，指的就是企業(yè)或單位在自身內(nèi)部實施的一系列自我規(guī)劃、約束、調(diào)整、評價、控制的手段措施，旨在提高會計信息質(zhì)量，確保資產(chǎn)的完整性和安全性，是有效保證相關(guān)法律法規(guī)與規(guī)章制度貫徹執(zhí)行的控制系統(tǒng)。內(nèi)部會計控制在醫(yī)院中的重要作用：一，可以提高醫(yī)院財務(wù)會計和醫(yī)療管理信息的正確性和可靠性。二，能夠保證國家法律、法規(guī)及政策的貫徹落實與執(zhí)行。三，能夠保護(hù)醫(yī)院財產(chǎn)物資及相關(guān)記錄的安全性與完整性。維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整。四，能夠確保醫(yī)院經(jīng)營活動的協(xié)調(diào)、有序進(jìn)行，提高醫(yī)院經(jīng)營管理水平。大量實踐經(jīng)驗證明，加強內(nèi)部控制可以提高財務(wù)會計的工作責(zé)任意識及提高管理效率，是醫(yī)院實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有利條件。

二、當(dāng)前醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制中存在的問題

當(dāng)前醫(yī)院現(xiàn)金管理中存在諸多問題，突出表現(xiàn)在：

（一）醫(yī)院繳費窗口的收費人員在接收病人或病人家屬的現(xiàn)金時，都能為客戶提供收據(jù)，并能在檢查單和處方單上進(jìn)行蓋章操作，但在門診技檢檢查項目私收現(xiàn)金、私做檢查等地下交易流行，收入流失嚴(yán)重。

（二）管理模式相對滯后。實施醫(yī)療改革以來，各大醫(yī)院積極推進(jìn)醫(yī)院改革，并且已經(jīng)取得了良好成效，但不乏一些醫(yī)院在管理中仍然采用傳統(tǒng)的管理模式。以審計為例，在許多醫(yī)院，該項工作多流于形式，通常為例行檢查，缺乏針對性、監(jiān)督性和獨立性，由于體制不健全而產(chǎn)生的漏洞，導(dǎo)致了各種貪污、挪用公款案件的發(fā)生，在社會中造成了極其惡劣的影響，破壞了國家醫(yī)護(hù)人員的形象。

三、加強醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體舉措

針對當(dāng)前我國醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制中存在的這些問題，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展實際，本文嘗試對醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)提出如下幾點：

（一）優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)控環(huán)境，健全醫(yī)院內(nèi)控制度。在新型內(nèi)部控制制度管理中，不僅應(yīng)將醫(yī)院上層管理者行使權(quán)力的過程納入到內(nèi)控的管理范圍，還應(yīng)將其作為醫(yī)院內(nèi)部控制的重點監(jiān)督對象；明確細(xì)分各崗位特別是現(xiàn)金管理部門的職責(zé)以及權(quán)利和義務(wù)，所有管理者和員工都應(yīng)各司其職、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、相互制衡；定期在現(xiàn)金管理相關(guān)部門間進(jìn)行輪崗換班，有效防范行為的滋生，及時控制已經(jīng)出現(xiàn)的違法犯罪行為，不斷優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)控環(huán)境，健全醫(yī)院內(nèi)控制度。將員工工作表現(xiàn)和思想道德素養(yǎng)納入人力資源考核標(biāo)準(zhǔn)，建立有效的績效考核晉升機制，完善醫(yī)院運行各部門、各環(huán)節(jié)的規(guī)章制度，實行明確的獎懲制度。

（二）建立有效的監(jiān)管機制。財務(wù)部作為醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制執(zhí)行的主管部門和監(jiān)督部門作用不容小覷。在醫(yī)院內(nèi)部控制管理體系創(chuàng)新改革的過程中，財務(wù)部應(yīng)充分發(fā)揮自己的作用，推動醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)程。

（三）加強票據(jù)管理，實行收費管理制度。醫(yī)院的現(xiàn)金收入及支出主要來自門診收款處和住院收款處及醫(yī)院財務(wù)出納，加強這部門的內(nèi)部控制就能保證現(xiàn)金的安全完整。門診收費處建立收費管理制度和收費人員崗位職責(zé)，將其收費的各個環(huán)節(jié)以制度形式明確下來，有確定的崗位職責(zé)，同時財務(wù)負(fù)責(zé)人要經(jīng)常對收費人員執(zhí)行制度情況進(jìn)行檢查，對完成工作好壞做到有獎有罰。

（1）門診收費處要加強票據(jù)各個環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)控，建立健全月末票據(jù)盤點制度。首先是票據(jù)請領(lǐng)，對票據(jù)請領(lǐng)建立控制制度，明確請領(lǐng)票據(jù)的人員。每次請領(lǐng)票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、請領(lǐng)時間、請領(lǐng)人等都一一登記。其次是票據(jù)使用，收費人員收款時認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)療行業(yè)規(guī)定的收費項目、收費范圍和收費標(biāo)準(zhǔn)來使用票據(jù)。開具票據(jù)時做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全、內(nèi)容真實，蓋章清晰。

（2）收費員在收款時準(zhǔn)確選擇收費類型時，要把現(xiàn)金、記賬病人類型選對，避免造成長短款。收費員必須作到現(xiàn)金加記賬合計等于當(dāng)日收入，盤庫現(xiàn)金與賬面相符，否則就要查明原因。

（3）按規(guī)定要求，杜絕違法犯罪事件的發(fā)生，確保醫(yī)院財務(wù)的安全完整，保證醫(yī)院的正常運行。醫(yī)院能做到每天下午由財務(wù)室委托銀行派專人前往收費室對收費人員手中除核定的必要零鈔備用外，其余現(xiàn)金進(jìn)行收款，醫(yī)院現(xiàn)金得到有效保障。

（4）目前醫(yī)院采用電腦核算，現(xiàn)金繳款報表自動產(chǎn)生，減少了差錯和增強了控制機制。

（5）收到病人住院與預(yù)繳款要開具預(yù)繳款收據(jù)，每日上交住院預(yù)繳款，收費人員手中存放保管備用金（零鈔備找零用）。

（6）病人出院結(jié)賬時，及時收回預(yù)交費、預(yù)繳款收據(jù)，出具住院醫(yī)藥費收據(jù)。每日打印“預(yù)繳款日報表”和“結(jié)賬操作日報表”連同收據(jù)上交住院金額。

（7）月末核對病人住院預(yù)繳款，給財務(wù)部門會計人員將其與總賬住院預(yù)繳款核對一致。

（8）醫(yī)院財務(wù)人員還不定期的抽查收費人員現(xiàn)金收款情況，票據(jù)的登記和使用情況。并定期評估現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的有效性，確保了醫(yī)院財務(wù)安全。

（9）因為門診掛號收費崗位及住院收費崗位每天要面對大量的病人，為防止收費人員在收費過程中出現(xiàn)差錯、欺詐、舞弊的行為，應(yīng)加強對其現(xiàn)場地實時監(jiān)控，即有條件的單位應(yīng)在每一收費窗口安裝電視監(jiān)控攝像頭，以監(jiān)督收費人員的收費流程是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，并由財務(wù)管理人員定期進(jìn)行評估，以杜絕違法犯罪事件的發(fā)生。

四、結(jié)束語

醫(yī)院現(xiàn)金管理是一項極其復(fù)雜的工作，涉及到內(nèi)部控制的方方面面，其規(guī)范與控制并不是一蹴而就的，需要包括醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)護(hù)人員、病人、病人家屬等一切相關(guān)主體在內(nèi)的所有人員的共同努力，是一個任重而道遠(yuǎn)的長期過程。隨著國家社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和醫(yī)院運營管理水平的不斷提高，我國醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)也處于不斷發(fā)展、變化、完善中，在今后相當(dāng)長的一段時間里，內(nèi)部控制制度必將成為防范和處理醫(yī)院風(fēng)險、增創(chuàng)收益的有力武器，在醫(yī)院內(nèi)部加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，已經(jīng)成為現(xiàn)代化醫(yī)院發(fā)展的必由之路。

參考文獻(xiàn)：

[1]金志超.淺淡內(nèi)部控制在企業(yè)現(xiàn)金管理中的運用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2009，06：116-115.

第4篇：醫(yī)院內(nèi)部管理制度范文

應(yīng)用計算機信息技術(shù)加強醫(yī)院內(nèi)部管理，首先應(yīng)該對醫(yī)院的內(nèi)部情況進(jìn)行全面、深入的分析，然后根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部各個部門的具體需求和特征制定切實可心的管理制度，對各個部門的管理方案，必須進(jìn)行深入的細(xì)化，這樣才能有效地提高醫(yī)院內(nèi)部的管理效果。計算機信息技術(shù)的成熟和計算機知識的普及，為醫(yī)院利用信息技術(shù)進(jìn)行醫(yī)院內(nèi)部管理提供了有利的條件，利用計算機信息技術(shù)加強醫(yī)院內(nèi)部管理，除了應(yīng)該對醫(yī)院內(nèi)部的管理工作進(jìn)行細(xì)化以外，還應(yīng)該建立完善的信息管理體系和網(wǎng)絡(luò)運行環(huán)境，管理體系是管理工作開展的前提，而網(wǎng)絡(luò)運行環(huán)境是應(yīng)用計算機信息技術(shù)加強醫(yī)院內(nèi)部管理的必要條件。

2利用計算機應(yīng)用程序規(guī)范醫(yī)院工作流程

應(yīng)用計算機信息技術(shù)加強醫(yī)院內(nèi)部管理，首先應(yīng)該對醫(yī)院的工作流程進(jìn)行規(guī)范。目前醫(yī)院的各項管理制度和條例并不少，但是這些條例和規(guī)章制度實際的執(zhí)行能力不強，因此傳統(tǒng)醫(yī)院的管理條例，大都徒有其表，并沒有實質(zhì)性的內(nèi)涵。應(yīng)用計算機信息技加強醫(yī)院內(nèi)部管理，應(yīng)該將醫(yī)院的工作流程進(jìn)行科學(xué)、合理的規(guī)范，將原有的規(guī)章制度轉(zhuǎn)變?yōu)橛嬎銠C應(yīng)用程序，從而能夠有效地加強醫(yī)院工作流程的執(zhí)行能力，此外應(yīng)用計算機程序?qū)︶t(yī)院的工作流程進(jìn)行規(guī)范還能有利于對醫(yī)院工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，從而有效地提高醫(yī)院的監(jiān)管能力。

3醫(yī)院內(nèi)部管理體制的改革

醫(yī)用計算機信息技術(shù)加強醫(yī)院內(nèi)部管理，不能僅僅拘泥于形式，僅僅買幾臺計算機，連上互聯(lián)網(wǎng)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，應(yīng)用計算機信息技術(shù)加強醫(yī)院內(nèi)部管理必須從根本上進(jìn)行改革。醫(yī)院的全體員工都必須對計算機信息技術(shù)有深入的認(rèn)識，改變傳統(tǒng)的醫(yī)院內(nèi)部管理體制，采用新的、科學(xué)合理的管理手段，才能將計算機信息技術(shù)的優(yōu)勢進(jìn)行充分的發(fā)揮，從而實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部管理的創(chuàng)新，提高醫(yī)院整體的管理水平。

4結(jié)語

第5篇：醫(yī)院內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；內(nèi)部控制；管理；問題；對策

內(nèi)部控制管理是醫(yī)院管理的重要部分，關(guān)系著醫(yī)院的日常運營和長遠(yuǎn)發(fā)展，同時也對構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系產(chǎn)生重要推動作用。內(nèi)控管理不僅要求對醫(yī)院各項財務(wù)活動進(jìn)行合理預(yù)算，也要充分考慮到醫(yī)院內(nèi)部責(zé)任及各個利益因素之間的對等關(guān)系。尤其是新醫(yī)改方案實行后，醫(yī)院強化內(nèi)部管理，提高市場競爭力，已經(jīng)成為各大醫(yī)院適應(yīng)社會發(fā)展的現(xiàn)實要求。

一、醫(yī)院內(nèi)部控制的原則

1.全面原則，全面原則表現(xiàn)在醫(yī)院內(nèi)部管理涉及面廣，不僅要重視醫(yī)院的短期管理，還要符合醫(yī)院的長期規(guī)劃和愿景。

2.合法原則，合法原則是指醫(yī)院要把國家頒布的法律法規(guī)作為領(lǐng)導(dǎo)基礎(chǔ)，在符合法律規(guī)范的范圍內(nèi)，結(jié)合醫(yī)院自身特點制定具有可行性的內(nèi)部管理制度。

3.制衡原則，制衡原則表現(xiàn)在醫(yī)院內(nèi)部管理必須在治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、機構(gòu)設(shè)置、責(zé)權(quán)分配等問題上建立相互監(jiān)督和相互制約的有效機制，同時在建立內(nèi)部管理機制時要考慮到醫(yī)院的運營效率。

4.公益原則，公益原則表現(xiàn)在醫(yī)院是為社會服務(wù)的、是保護(hù)人民生命安全的，不管醫(yī)院的市場怎樣變化，醫(yī)院的服務(wù)社會的公益性不能發(fā)生改變。

二、公立醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.沒有對醫(yī)院運營風(fēng)險進(jìn)行全面的評估

隨著醫(yī)改的不斷深人，醫(yī)院不僅面臨來自國家、同類醫(yī)療機構(gòu)等外部環(huán)境的壓力，還面臨著內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險、醫(yī)療風(fēng)險等。但由于長期以來的管理習(xí)慣，醫(yī)院對這些風(fēng)險的并未有效的防范，往往出現(xiàn)問題才解決，缺乏事前控制。具體工作中，對于醫(yī)保政策解讀不準(zhǔn)確，造成結(jié)算金額的損失；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和購置大型醫(yī)療設(shè)備時，缺少進(jìn)行可行性分析；“三屯一大”往往留于形式，無預(yù)算控制；采購招標(biāo)過程不規(guī)范；資產(chǎn)物資盤點手續(xù)未能及時進(jìn)行等等。面對這些風(fēng)險僅僅靠問題發(fā)生后，才想辦法補救，是無法有效的預(yù)防和應(yīng)對的。

2.缺乏內(nèi)控監(jiān)督管理體制

內(nèi)部審計部門不僅是醫(yī)院開展內(nèi)部監(jiān)督、評審的核心機構(gòu)，也能夠?qū)⑨t(yī)院內(nèi)控制度的完善產(chǎn)生重要推動作用?，F(xiàn)階段，很多醫(yī)院未設(shè)置內(nèi)部審計部門，而是將審計工作交由財務(wù)部門集中管理。這種做法導(dǎo)致審計部門成為財務(wù)部門的附屬機構(gòu)，因此無法對醫(yī)院內(nèi)控執(zhí)行效果做出科學(xué)、客觀、準(zhǔn)確的評價。

3.內(nèi)部管理體系不完善

完善的內(nèi)部管理體系可以保證醫(yī)院的日常經(jīng)營活動開展和財產(chǎn)安全完整，但是目前很多醫(yī)院在內(nèi)部管理上沒有完善的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制制度不夠系統(tǒng)全面，內(nèi)部控制意識較為淡薄，內(nèi)部控制措施較為缺乏，因此無法發(fā)揮內(nèi)部管理的真正作用。

4.工作人員素質(zhì)需進(jìn)一步提升

內(nèi)部管理的實行始終是需要管理人員來操作，因此管理者的管理能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)相當(dāng)重要。目前大部分醫(yī)院的會計人員和審計人員知識更新慢，實踐操作能力不強，職責(zé)意識較弱，其缺乏主動性和責(zé)任心的表現(xiàn)容易給內(nèi)部管理增加一定難度。同時發(fā)生新問題時，內(nèi)部管理沒有相應(yīng)的制度作出及時的調(diào)整和補充，這種缺乏前瞻性的管理制度也容易影響內(nèi)部控制。

三、完善醫(yī)院內(nèi)控管理的有效策略

1.加強風(fēng)險控制

對全員進(jìn)行風(fēng)險教育，明確醫(yī)院的內(nèi)外部環(huán)境，加強風(fēng)險意識，使職工參與到風(fēng)險的管理中來，及時發(fā)現(xiàn)，及時匯報，及時控制。對于醫(yī)院的內(nèi)外部風(fēng)險評估，可以通過信息化技術(shù)手段，進(jìn)行合理評估，并定期的對評估結(jié)果做出適當(dāng)修正，以保證對風(fēng)險作出全面客觀評估。根據(jù)實際情況確定風(fēng)險評估的周期，至少每年進(jìn)行一次，外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理事項等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進(jìn)行重估。

2.提升工作人員素質(zhì)

在醫(yī)院會計控制系統(tǒng)中，要堅持以人為本的原則，定期提升會計人員和審計人員的從業(yè)素質(zhì)和工作能力，加強工作人員的思想政治教育，同時收集相關(guān)人員信息，及時掌握工作人員的思想變動與行為狀態(tài)，做好預(yù)防工作。由于會計人員是內(nèi)部管理制度的具體實行者，醫(yī)院要加強他們的職業(yè)道德提升、法律意識培養(yǎng)、工作素質(zhì)提升等，并且加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新專業(yè)知識、強化業(yè)務(wù)能力和專業(yè)技能，使相關(guān)工作人員具有高度的控制能力和過硬的專業(yè)能力。

3.構(gòu)建健全的內(nèi)控管理評價監(jiān)督機制

建立內(nèi)控管理評價監(jiān)督機制是完善醫(yī)院財務(wù)制度的根本途徑，在一定程度上還能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中的漏洞和問題，便于進(jìn)行糾正和調(diào)整。通過實時性的監(jiān)督財務(wù)內(nèi)控制度的實施狀況，能夠進(jìn)一步了解制度效應(yīng)的發(fā)揮，追查相關(guān)負(fù)責(zé)人的職責(zé)，制定有效的內(nèi)控管理方案。在評價監(jiān)督機制中要明確的列出財務(wù)審批的具體內(nèi)容、時間，杜絕越權(quán)現(xiàn)象的發(fā)生，可以使社會公眾和輿論也參與到監(jiān)督過程中，實現(xiàn)評價監(jiān)督主體的多元化，將最后的審批結(jié)果提交給上級財務(wù)管理人員，為醫(yī)院財務(wù)管理決策的制定提供可靠的依據(jù)，提高醫(yī)院內(nèi)部控制的有效性。

4.進(jìn)行全方位的風(fēng)險測評

在日益激烈經(jīng)濟競爭的情況下，醫(yī)院管理層應(yīng)該提高風(fēng)險意識，加強風(fēng)險管理，努力提高風(fēng)險管理水平。這對于保證醫(yī)院平穩(wěn)發(fā)展，提升醫(yī)院的持久競爭力是有力的保障。在醫(yī)院進(jìn)行重大決策和購置大型醫(yī)療設(shè)備時應(yīng)該由院領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，與操作科室、設(shè)備科、財務(wù)科、審計科、經(jīng)濟管理科以及紀(jì)檢科等有關(guān)科室進(jìn)行科學(xué)論證組織計劃實施的步驟，而后進(jìn)行集體商議決策，多部門共同協(xié)作是醫(yī)院的經(jīng)營策略得到落實和實現(xiàn)利益的最大化，避免盲目投資。還應(yīng)該根據(jù)醫(yī)院的具體情況將經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制流程嵌人到醫(yī)院信息系統(tǒng)中去，做到歸口管理，是內(nèi)部控制減少人為因素的影響使內(nèi)部控制更科學(xué)、更準(zhǔn)確。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：醫(yī)院內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財務(wù)；醫(yī)院

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2011）12-0099-01

醫(yī)院內(nèi)部控制是指為醫(yī)院整體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的各種政策、程序和過程，是一套應(yīng)與醫(yī)院管理活動融為一體的系統(tǒng)性、能動性的制約機制。

一、建立和完善醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的必要性

隨著我國衛(wèi)生體制改革的不斷深入，國家進(jìn)一步明確了有關(guān)醫(yī)院的補償政策、價格政策、醫(yī)藥政策及支付方式改革的相關(guān)經(jīng)濟政策，使得過去醫(yī)院傳統(tǒng)的依賴擴大規(guī)模、拓展市場等外部條件謀求發(fā)展的空間和可能性越來越小。醫(yī)院要在新的形勢下謀求自我發(fā)展，就必須通過加強內(nèi)部經(jīng)濟管理來實現(xiàn)。財務(wù)內(nèi)部控制是醫(yī)院有效的經(jīng)濟管理工具，也是醫(yī)院為實現(xiàn)既定目標(biāo)而形成的一種自我調(diào)整、自我約束、自我控制的制衡機制。財務(wù)內(nèi)部控制的建立，可以使醫(yī)院形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督約束機制，堵塞漏洞、消除隱患，防范經(jīng)營風(fēng)險。

二、 醫(yī)院內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

1.醫(yī)院內(nèi)部控制制度不健全，缺乏科學(xué)性、及時性和連貫性

醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境變化的可預(yù)見性不足造成管理落后，沒有根據(jù)時代和業(yè)務(wù)的發(fā)展及時修訂相應(yīng)的制度和程序，在一段時間內(nèi)造成的無章可循的內(nèi)部控制制度，缺乏內(nèi)控的連貫性。

2.醫(yī)院內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，職責(zé)不清、單位缺乏知識、盲目投資

現(xiàn)行醫(yī)療系統(tǒng)普遍存在薄弱的內(nèi)部控制環(huán)境，有些醫(yī)院各部門權(quán)責(zé)不清，管理模式傳統(tǒng)，各級忽視內(nèi)部控制，管理人員經(jīng)常采取口頭授權(quán)的方式工作，使主管給予下屬的工作監(jiān)測和評價不足。認(rèn)為內(nèi)部控制是內(nèi)部成本控制和內(nèi)部資產(chǎn)安全控制，業(yè)務(wù)規(guī)章制度的實施就等于加強了內(nèi)部控制。在沒有認(rèn)真分析項目的可行性及調(diào)研市場的基礎(chǔ)上，盲目購買大量的設(shè)備，造成設(shè)備閑置期長，不能有效利用，占據(jù)了醫(yī)院的大量資金，增加了財務(wù)風(fēng)險。

3.人力資源政策問題

有些醫(yī)院人員招聘不公開，進(jìn)入憑關(guān)系，導(dǎo)致人員素質(zhì)相對較低，人員層次結(jié)構(gòu)失衡；還有的單位沒有建立績效考評體系，不能調(diào)動員工工作的積極性，用人機制不完備。有些醫(yī)院內(nèi)部控制管理人員素質(zhì)較低，誠信度不夠。很多醫(yī)院內(nèi)部控制人員缺乏正規(guī)培訓(xùn)，參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機會少，會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，職責(zé)意識不強，業(yè)務(wù)不熟練，還不能達(dá)到實施內(nèi)部控制的基本要求，對內(nèi)部控制的程序或措施經(jīng)常理解不透徹，不能很好地適應(yīng)工作的需求，甚至有些人員利用制度缺陷，相互勾結(jié)、濫用權(quán)利進(jìn)行貪污等。

4.醫(yī)院內(nèi)部控制自身評價缺乏

無論是單位的財務(wù)內(nèi)部控制制度是否符合實際，方案設(shè)計是否合理，實際執(zhí)行情況如何，是否起到事前控制作用，隨著時間的推移，環(huán)境的變化進(jìn)行有效修正，大多數(shù)醫(yī)院都缺少對這些指標(biāo)的評價。

三、加強醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)控制的措施

1.健全完善醫(yī)院財務(wù)管理制度

建立健全內(nèi)部控制、風(fēng)險防范機制，做好風(fēng)險防范，提高質(zhì)量和效率合理的財務(wù)控制是有效的醫(yī)院管理財務(wù)管理制度的實施是一個重要的先決條件，而且還是效地防止發(fā)生風(fēng)險的必要措施。因此，參照《會計法》，以醫(yī)療改革和創(chuàng)新為動力使醫(yī)院建立自己的財務(wù)內(nèi)部控制制度。其中包括財務(wù)管理制度，會計基礎(chǔ)工作、財務(wù)審批制度、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等財務(wù)管理體系。按照這些規(guī)則和條例，規(guī)范財務(wù)活動，努力探索新的思路和內(nèi)部審計理念，做好醫(yī)院內(nèi)部審計，防范風(fēng)險。

2.建立建全財務(wù)內(nèi)部控制制度

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的建立必須以國家的法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國家規(guī)章制度范圍內(nèi)制定本院切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度，這是醫(yī)院建立內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。內(nèi)控制度要注意覆蓋醫(yī)院工作的各個方面，既要符合醫(yī)院的長期規(guī)劃，又要注重醫(yī)院的短期目標(biāo)，還要與醫(yī)院的其他內(nèi)部管理相互協(xié)調(diào)，并著眼于醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的需要，具有前瞻性。在具體制度的設(shè)計上，應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟責(zé)任制相結(jié)合，遵循機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的原則，做到相互牽制、相互監(jiān)督，確保內(nèi)部控制成效。

3.建立行之有效的內(nèi)部審計制度

醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備稱職和得力的內(nèi)部審計人員，并建立一套行之有效的內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于被審計機構(gòu)，直接向醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)報告工作，以確保內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對建立和實施內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)、動態(tài)的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行內(nèi)部控制的常規(guī)性評價和特殊評價。

4.建立人員激勵、約束機制

要根據(jù)每位員工的品質(zhì)和業(yè)務(wù)能力來綜合分配工作，使他們能勝任本職工作。建立業(yè)務(wù)技術(shù)考核制度，會計人員必須取得會計資格證才能上崗。建立培訓(xùn)制度，以提高各類人員的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高技術(shù)水平。建立獎懲制度，提高職工的責(zé)任心和創(chuàng)造力。

5.建立完善的成本核算體系

制定合理的目標(biāo)成本體系，監(jiān)督和分析執(zhí)行情況。樹立成本效益意識，建立固定資產(chǎn)管理制度，明確相關(guān)部門的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，將固定成本、可變成本指標(biāo)情況落實到人，增強責(zé)任意識?？梢栽卺t(yī)院實施的財產(chǎn)保險的形式，以保護(hù)資產(chǎn)安全，降低經(jīng)營風(fēng)險。健全的支出管理制度，把效率性審計管理納入醫(yī)院內(nèi)容，效率不僅關(guān)注組織的投入，產(chǎn)出，更關(guān)注兩者之間的比例和生產(chǎn)服務(wù)流程，并對對人力、物力、財力和其他資源進(jìn)行有效利用，提高效率，降低成本，最大限度地向社會提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療服務(wù)，以提高醫(yī)院管理質(zhì)量。

四、結(jié)語

隨著我國醫(yī)療改革的不斷深化，醫(yī)療市場競爭的日趨激烈，醫(yī)院必須向管理效益型發(fā)展，在當(dāng)今這樣一個充滿機遇和挑戰(zhàn)的經(jīng)濟環(huán)境下，財會人員要不斷提高業(yè)務(wù)水平，來面對內(nèi)部會計控制制度提出更新、更高的要求，實現(xiàn)醫(yī)院管理規(guī)范化和科學(xué)化。在實踐工作中不斷建立健全醫(yī)院內(nèi)部會計控制，確保醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展的實現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉忠德,祁添.醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度的探索與思考[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟,2004(06).

[2]朱小平.非營利組織治理問題的綜述與展望[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2005.

第7篇：醫(yī)院內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院 內(nèi)部控制 監(jiān)督

一、醫(yī)院實施內(nèi)部控制管理的目標(biāo)及原則分析

在醫(yī)院內(nèi)部實施內(nèi)部控制管理，主要目的是通過完善內(nèi)部控制管理的框架制度，優(yōu)化營運流程來提高醫(yī)院的管理效率以及內(nèi)部經(jīng)營運轉(zhuǎn)流暢性，進(jìn)而提高醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)水平；同時，依靠內(nèi)部控制管理來確保醫(yī)院各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)、會計信息真實可靠，并確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全完整。在醫(yī)院內(nèi)部實施內(nèi)部控制管理應(yīng)當(dāng)遵循以下幾項基本原則：

（一）全面控制的原則

醫(yī)院的內(nèi)部控制管理必須涵蓋醫(yī)院內(nèi)部所有的業(yè)務(wù)活動、職能科室以及崗位員工，通過內(nèi)部控制實現(xiàn)對醫(yī)院多層次、全方位以及全過程的控制管理，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及管理工作的規(guī)范化。

（二）內(nèi)部牽制原則

在醫(yī)院內(nèi)部空控制管理工作的實施過程中無論是醫(yī)院的組織機構(gòu)，還是醫(yī)院的人員設(shè)置與權(quán)責(zé)分配等，都應(yīng)該遵循內(nèi)部牽制、相互制衡的原則，充分考慮不相容原則的要求，確保權(quán)責(zé)設(shè)置的科學(xué)合理。

（三）成本效益原則

在內(nèi)部控制管理框架的構(gòu)建過程中，必須全面的考慮到成本效益特性，對于各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的評價、重要事項的決策等，都應(yīng)該遵循成本效益最優(yōu)化的原則。

（四）公益性原則

醫(yī)院作為公益屬性明顯的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)，在內(nèi)部控制管理工作的實施開展過程中，不能單純片面的考慮醫(yī)院的經(jīng)濟效益，同時也應(yīng)該全面考慮到公益性的各項要求，最大限度的提供優(yōu)質(zhì)高效的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。

二、當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部控制管理中存在的問題分析

（一）醫(yī)院內(nèi)部控制管理環(huán)境有待優(yōu)化

目前，內(nèi)部控制管理環(huán)境薄弱是醫(yī)院內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)性問題，特別是由于醫(yī)院管理層對內(nèi)部控制管理意識不強，在醫(yī)院內(nèi)部控制管理方面權(quán)責(zé)劃分不夠合理，一些關(guān)鍵的內(nèi)部控制管理制度無法得到有效的運行，而且醫(yī)院內(nèi)部的信息溝通交流渠道不暢，因而影響了醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作的有效開展，甚至是造成醫(yī)院內(nèi)部控制管理的失效。

（二）醫(yī)院內(nèi)部控制管理制度不健全

一些醫(yī)院屬于對自身的規(guī)范化管理缺少認(rèn)識，內(nèi)部控制管理制度體系不健全，尤其是醫(yī)院內(nèi)部的財務(wù)管理制度不健全，部分制度設(shè)計過程中約束力度不強，特別是對于一些關(guān)鍵的財務(wù)管理制度缺失，預(yù)算控制管理約束性不強、貨幣資金管理不嚴(yán)謹(jǐn)、庫存及物資保管機制不合理、成本費用支出控制不當(dāng)?shù)葐栴}較多，甚至是沒有嚴(yán)格的做到內(nèi)部相互牽制管理，財務(wù)審批以及會計控制薄弱，不利于實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部管理工作的規(guī)范化與高效化。

（三）內(nèi)部控制監(jiān)督管理機制缺失

在醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作中，存在的最突出的問題就是醫(yī)院內(nèi)部審計工作不到位，一些醫(yī)院沒有成立單獨的內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部審計工作開展不經(jīng)常，深度不足，對于醫(yī)院內(nèi)部控制管理的有效性無法做出準(zhǔn)確的評價，甚至是不能全面的分析醫(yī)院內(nèi)部控制管理中存在的各種問題，對于貨幣資金的流入流出也不能形成有效的監(jiān)管。

三、改進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作策略分析

（一）優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部控制管理環(huán)境

在醫(yī)院內(nèi)部實施內(nèi)部控制管理工作，首要前提就是對醫(yī)院內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化完善。首先，應(yīng)該提高醫(yī)院管理層的內(nèi)部控制管理意識，使其充分認(rèn)識到內(nèi)部控制管理在規(guī)范自身管理體系中的重要作用，并結(jié)合醫(yī)院的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)確定醫(yī)院的內(nèi)部控制管理目標(biāo)。其次，應(yīng)該注重在醫(yī)院內(nèi)部建立暢通的信息溝通渠道，可以借助醫(yī)院的信息化管理系統(tǒng)來實現(xiàn)內(nèi)部控制工作的信息化，及時的搜集整理醫(yī)院管理過程中各個環(huán)節(jié)的相關(guān)信息數(shù)據(jù)尤其是財務(wù)會計信息數(shù)據(jù)匯集使用，既可以確保財務(wù)會計信息的真實可靠，同時也以實現(xiàn)全過程的內(nèi)部控制管理。

（二）完善醫(yī)院內(nèi)部控制管理制度體系的設(shè)計

醫(yī)院內(nèi)部控制管理制度體系是指導(dǎo)醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作開展的關(guān)鍵。在醫(yī)院內(nèi)部控制管理制度體系的設(shè)計上，首先應(yīng)該按照新醫(yī)改方案要求，對醫(yī)院現(xiàn)有的管理體制和機制進(jìn)行改革，尤其是對醫(yī)院的財務(wù)管理制度進(jìn)行改革，在醫(yī)院內(nèi)部建立具有明顯現(xiàn)代醫(yī)院管理特點的財務(wù)管理規(guī)章制度，實現(xiàn)責(zé)權(quán)利的有機結(jié)合，重點是建立以事務(wù)分管為核心的相互牽制和授權(quán)審批控制管理制度，通過彼此之間的制衡監(jiān)督確保各項工作嚴(yán)格制度化開展，避免各種財務(wù)管理疏漏問題的發(fā)生。

（三）加強對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制管理

在醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作的實施開展過程中，應(yīng)該突出重要性加強對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制管理。對于醫(yī)院而言，內(nèi)部控制管理業(yè)務(wù)主要包括以下幾方面：強化對資金的管控，重點是提高醫(yī)院有限資金的使用效益，對醫(yī)院醫(yī)療、教研日常等各種經(jīng)費開支項目，應(yīng)該嚴(yán)格按照審批的預(yù)算計劃執(zhí)行；對于投資管理，則必須進(jìn)行可行性分析以及按照程序報批評估與審批，避免資金使用風(fēng)險。預(yù)算管理方面，既要確保預(yù)算計劃編制合理，遵循定額控制、指標(biāo)管理、內(nèi)部核算原則，同時也應(yīng)該對收入分配機制進(jìn)行改革，尤其是徹底解決由于個人收入與科室收入掛鉤造成的刺激醫(yī)院從患者身上尋求補償?shù)膯栴}，杜絕各種“以藥養(yǎng)醫(yī)”的問題；風(fēng)險控制管理方面，重點是要以預(yù)算作為手段在源頭上規(guī)避各種風(fēng)險問題的發(fā)生，同時健全財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)置，加強醫(yī)院內(nèi)部會計管理，堵塞各種財務(wù)風(fēng)險漏洞問題；資產(chǎn)管理方面，對于固定資產(chǎn)重點是確保資產(chǎn)的采購、審批、登記以及處置等各個環(huán)節(jié)的合法合規(guī)，杜絕各種資產(chǎn)流失問題的發(fā)生；對于無形資產(chǎn)，則應(yīng)該重點發(fā)揮資產(chǎn)的效益，通過融資租賃等等方式，拓展醫(yī)院的融資渠道。

（四）強化醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)督與評價機制

內(nèi)部控制監(jiān)督評價機制是準(zhǔn)確的評價醫(yī)院內(nèi)部控制管理有效性的重要手段，對于改進(jìn)提高醫(yī)院內(nèi)部控制管理體系也具有非常重要的作用。在醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)督評價機制上，首先應(yīng)該在醫(yī)院內(nèi)部建立健全完善的審計體系，重點對醫(yī)院業(yè)務(wù)過程中的銷售收款、采購付款、內(nèi)部資金運作、投資管理、固定資產(chǎn)處置、預(yù)算控制、成本控制等方方面面的內(nèi)容，通過采取調(diào)查分析、取證溝通等方法，準(zhǔn)確的評價醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作效果，并及時總結(jié)分析管理中存在的問題，進(jìn)而通過出具審計報告以及審計整改建議，促進(jìn)醫(yī)院管理水平的提升。

五、結(jié)語

加強內(nèi)部控制管理，不僅是適應(yīng)新醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的需要，更是醫(yī)院提升業(yè)務(wù)水平提高醫(yī)院市場服務(wù)能力的重要保障。在醫(yī)院的內(nèi)部控制管理工作的開展實施過程中，醫(yī)院管理部門應(yīng)該改善內(nèi)部控制環(huán)境，健全內(nèi)部控制管理機制，強化風(fēng)險規(guī)避控制能力，以提高內(nèi)部控制管理的有效性，提高醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)水平與社會經(jīng)濟效益。

參考文獻(xiàn)

[1]劉淑芬.淺談公立醫(yī)院內(nèi)部控制存在的問題及相應(yīng)對策[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2011，09：86.

第8篇：醫(yī)院內(nèi)部管理制度范文

醫(yī)院內(nèi)部審計存在的意義是通過監(jiān)控、管理和審計等各種方式方法，及時的發(fā)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部中存在的各種的經(jīng)濟漏洞和存在的實際問題和不足，并根據(jù)這些問題和現(xiàn)實狀況對醫(yī)院的內(nèi)部管理進(jìn)行及時的修正，從而盡可能減少問題發(fā)生的概率，使醫(yī)院內(nèi)部的各項工作運行能夠得到科學(xué)高效的管理。以下是醫(yī)院內(nèi)部審計職能。

(一)財務(wù)審計

各項的審計活動都是以財務(wù)部門提供的準(zhǔn)確真實的會計信息作為依據(jù)，在一個較為健全完善的財務(wù)部門和財務(wù)制度中進(jìn)行的。因此，財務(wù)審計是各項審計活動開始的基礎(chǔ)，對醫(yī)院內(nèi)部的各項收支進(jìn)行準(zhǔn)確的記錄和會計報表的正確編制往往是進(jìn)行各項審計活動的依據(jù)。通過對醫(yī)院的財務(wù)進(jìn)行合理的審計，可以得出醫(yī)院日常收支的具體情況，可以從中得知醫(yī)院的真實的財務(wù)狀況，并對醫(yī)院收支的合理性和標(biāo)準(zhǔn)性進(jìn)行日常的審查和監(jiān)督，規(guī)避醫(yī)院內(nèi)部違規(guī)的狀況出現(xiàn)，確保醫(yī)院資金的安全。更何況，可以通過對醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)審查的具體結(jié)果，及時得出醫(yī)院的財務(wù)管理的各種弊端，使醫(yī)院內(nèi)部及時作出解決方案，促使醫(yī)院及時改善財務(wù)管理狀況。

(二)經(jīng)濟審計

經(jīng)濟審計和財務(wù)審計有著一定的相似之處，同時都是通過對醫(yī)院的財務(wù)狀況進(jìn)行各項深入的研究和分析，不過經(jīng)濟審計相對于財務(wù)審計，更著重于對醫(yī)院經(jīng)濟效益和社會效益的反映，更著重于對醫(yī)院的各種財務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計和全面的審查，并對醫(yī)院內(nèi)部的各項財務(wù)制度和管理制度的運行和作用進(jìn)行審核，從中找到醫(yī)院內(nèi)部管理的發(fā)展空間，促使醫(yī)院內(nèi)部的各項管理制度的不斷完善和健全，為醫(yī)院的發(fā)展提供制度基礎(chǔ)，提高醫(yī)院的各項效益。

(三)資產(chǎn)審計

資產(chǎn)審計，顧名思義，是對醫(yī)院的各種資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計，而這里的資產(chǎn)大部分是指醫(yī)院內(nèi)的各種固定資產(chǎn)，即是對醫(yī)療設(shè)備的購置活動進(jìn)行審計等。在醫(yī)療設(shè)備的購置活動的過程中，設(shè)備購置的預(yù)算計劃編制和資金的實際運用計劃編制都包含在審計的范疇內(nèi)。因此，通過這種審計活動，對整個設(shè)備的購置交易活動進(jìn)行監(jiān)控，預(yù)防在交易過程中出現(xiàn)問題，規(guī)避交易風(fēng)險，盡可能的提高設(shè)備的利用率。還必須要對設(shè)備在工作過程中，為醫(yī)院帶來的各種效益進(jìn)行審計和分析，對一些因為落后或者過期而棄置不用的各種設(shè)備進(jìn)行統(tǒng)計和處理，盡可能的提高設(shè)備的價值。

(四)合同管理審計

因為經(jīng)濟型合同種類繁多，內(nèi)容雜亂，所涉及的知識廣度和寬度都十分大，進(jìn)行整理時十分復(fù)雜，所以所有的相關(guān)經(jīng)濟合同和發(fā)票都必須要經(jīng)過財務(wù)部門按照正確的程序一步步的送審，而不能打亂送審秩序。與此同時，還要加強對經(jīng)濟合同簽訂和執(zhí)行過程的監(jiān)察力度，確保工作能夠按照簽訂的合同內(nèi)容進(jìn)行，確保工作能夠有秩序的進(jìn)行。在審計的過程中，還必須要確保審計數(shù)據(jù)的真實程度，要審計簽訂的經(jīng)濟合同的真實性和合理性，規(guī)避風(fēng)險，保護(hù)醫(yī)院的合法效益和資金安全。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計職能存在的弊端與不足

(一)規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計的法律法規(guī)不健全

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，醫(yī)院的發(fā)展目光也逐漸放在了改善醫(yī)院的內(nèi)部管理上。然而，規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計的法律法規(guī)尚不健全，只有一項《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》對醫(yī)院的內(nèi)部審計的工作進(jìn)行一個簡單的闡述，沒有其他較為有針對性的法律法規(guī)對內(nèi)部審計工作進(jìn)行規(guī)范，內(nèi)部審計人員在進(jìn)行內(nèi)部審計時也沒有可以相對應(yīng)的法律法規(guī)可以依據(jù)，所有的審計活動僅僅依靠內(nèi)部審計人員的工作經(jīng)驗，這樣的做法無疑加大了審計的風(fēng)險，降低了審計的準(zhǔn)確性和真實性。沒有一個較為正規(guī)的工作規(guī)范的限制，不僅得出的審計結(jié)果缺乏真實性，還嚴(yán)重的影響了審計結(jié)果的權(quán)威性，使管理層對審計結(jié)果抱有一定的懷疑。

(二)缺乏獨立運行的內(nèi)部審計部門

內(nèi)部審計的工作繁雜，還基于其審計的特殊作用，應(yīng)設(shè)立一個獨立的部分，方便其對醫(yī)院內(nèi)部的各個部門進(jìn)行審計。然而，某些醫(yī)院尚未設(shè)立一個較為獨立的內(nèi)部審計部門，有些只是從財務(wù)部門中劃分一個工作區(qū)域給內(nèi)部審計進(jìn)行工作；有些醫(yī)院雖然已經(jīng)成立了內(nèi)部審計部門，但是由于內(nèi)部審計工作人員與其他部門之間的利益或者私交關(guān)聯(lián)，導(dǎo)致其工作依然無法獨立。更何況，我國醫(yī)院的內(nèi)部審計部分普遍存在工作范疇分工不明，權(quán)責(zé)關(guān)系混亂等問題，使內(nèi)部審計部門的工作得不到真正的高效落實，直接影響了審計的質(zhì)量。

(三)缺乏質(zhì)素高的內(nèi)部審計人員

按照我國的醫(yī)療服務(wù)現(xiàn)狀而言，相關(guān)的醫(yī)院內(nèi)部審計專業(yè)尚不成熟，也不發(fā)達(dá)，各類高校對該專業(yè)人才的培養(yǎng)數(shù)量十分有限。許多醫(yī)院內(nèi)的內(nèi)部審計人員僅僅由具有一定醫(yī)療衛(wèi)生知識的財務(wù)人員來擔(dān)任。再加上，隨著醫(yī)療服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，對醫(yī)院內(nèi)部審計人員的要求也就越來越高，專業(yè)性也就越來越高，財務(wù)人員已經(jīng)無法稱職的擔(dān)任內(nèi)部審計人員。因此，許多醫(yī)院缺乏質(zhì)素高的內(nèi)部審計人員。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計職能弊端和不足的更正和改善

(一)健全規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計的法律法規(guī)

由于我國的經(jīng)濟發(fā)展較快，許多行業(yè)都逐漸開始自身的發(fā)展和改革。醫(yī)療服務(wù)行業(yè)的發(fā)展速度比規(guī)范其工作的法律法規(guī)的出臺速度要快，直接導(dǎo)致了相關(guān)的內(nèi)部審計的規(guī)范不健全，甚至沒有提及。沒有一個統(tǒng)一的具有規(guī)范性的法律法規(guī)對醫(yī)院的內(nèi)部審計工作作為標(biāo)準(zhǔn)，這樣將會導(dǎo)致內(nèi)部審計工作的低效和不法分子的有機可趁。因此，我國必須要盡快出臺相關(guān)的法律法規(guī)，可以參考外國的先進(jìn)內(nèi)部審計理論的成功經(jīng)驗，再融合自身的國情和醫(yī)療服務(wù)的現(xiàn)狀，推行一個較為規(guī)范的內(nèi)部審計系統(tǒng)，使審計工作有法可依，提高其工作效率。

(二)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門

要設(shè)置一個較為獨立的內(nèi)部審計部門，首先要得到醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的支持，使醫(yī)院管理層注重內(nèi)部審計的工作，讓其對內(nèi)部審計的工作有個大概的理解，才能為其做出更好的工作范疇的劃分；其次，要設(shè)立一個獨立的內(nèi)部審計系統(tǒng)，規(guī)范內(nèi)部審計的工作和使用模式，規(guī)范工作人員的工作權(quán)責(zé)，把責(zé)任落實到個人；第三，為了確保內(nèi)部審計部門的獨立性，必須要設(shè)立一個監(jiān)管機構(gòu)，對內(nèi)部審計人員與其他部門進(jìn)行監(jiān)管，確保內(nèi)部審計人員與其他部門沒有特殊關(guān)聯(lián)；最后，內(nèi)部審計部門必須要直屬醫(yī)院管理層，要在管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，對每個部門進(jìn)行審計。

(三)培養(yǎng)高素質(zhì)的內(nèi)部審計人才

要吸納和培養(yǎng)高素質(zhì)的內(nèi)審人才，吸納具有一定醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)療技術(shù)、投資、審查知識的高質(zhì)素的財務(wù)人員，提高整個內(nèi)審隊伍的素質(zhì)。與此同時，還必須不斷的對其進(jìn)行專業(yè)知識的培訓(xùn)，不斷提高其自身的素質(zhì)。

四、結(jié)束語

第9篇：醫(yī)院內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；成本管理與控制；對策

中圖分類號：F406.72 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-0-01

醫(yī)院的成本管理在醫(yī)院內(nèi)部管理中屬于核心部分，是醫(yī)院財務(wù)工作的基礎(chǔ)。隨著醫(yī)療保險制度的進(jìn)一步完善，使得醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)面臨著巨大的競爭壓力，同時，對于怎樣做好成本管理工作提出了更高的要求，給會計人員帶來了較高的挑戰(zhàn)。但是在醫(yī)院實際的財務(wù)管理部門運行過程中，卻存在著一些問題，如財務(wù)管理的意識不強，財務(wù)信息化管理不發(fā)達(dá)，其中尤為重要的是醫(yī)院的成本管理與控制不到位，成本控制的管理制度和內(nèi)部審查制度不健全，在新會計制度的背景下，需要建立一套完善的醫(yī)院成本管理與控制的管理制度，還需要在加強醫(yī)院內(nèi)部管理控制的基礎(chǔ)上，強化醫(yī)院外部的財務(wù)管理監(jiān)督制度。筆者根據(jù)多年的實際經(jīng)驗，對新會計制度下醫(yī)院成本管理與控制存在的問題進(jìn)行了如下分析。

一、新會計制度下醫(yī)院成本管理與控制存在的問題

1.醫(yī)院成本管理與控制不健全

醫(yī)院的成本管理與控制的管理不夠嚴(yán)格，成本管理與控制的水平不高，沒有完善的內(nèi)部管理與控制的制度，在成本管理與控制的一些環(huán)節(jié)上具有漏洞，管控手段比較松懈，財務(wù)人員的工作流程不規(guī)范。同時，醫(yī)院的財務(wù)管理工作人員的專業(yè)化管理水平不高，這就會造成醫(yī)院的財務(wù)部門給醫(yī)院的高層管理者提供的財務(wù)決策具有一定的偏差，影響醫(yī)院的高層管理者做出重要的決策質(zhì)量，勢必會影響整個醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展與管理水平，產(chǎn)生管理混亂的情況。

2.醫(yī)院成本管理與控制稽核制度不完善

醫(yī)院成本管理與控制稽核制度不完善，醫(yī)院并沒有發(fā)揮很好的內(nèi)部審計與監(jiān)督工作，醫(yī)院內(nèi)部的稽核工作并沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，并沒有對醫(yī)院的整個財務(wù)管理工作進(jìn)行全面的監(jiān)督和審查。同時，醫(yī)院的成本管理與控制稽核的力量比較薄弱，并沒有專門的稽核人員，大多數(shù)都是兼職的稽核人員，這樣就是醫(yī)院的管理和和監(jiān)督者是同一個的人的問題，大大增加了醫(yī)院的管理與監(jiān)督的困難。這樣醫(yī)院的成本管理與控制稽核部門并沒有真正的從根本上監(jiān)督醫(yī)院的財務(wù)管理部門，更不能全面的對整個醫(yī)院的財務(wù)管理工作有所了解，更談不上發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，提出解決的對策更是無稽之談。所以，需要健全醫(yī)院的成本管理與控制稽核制度，加強醫(yī)院成本管理與控制稽核系統(tǒng)的建立。

3.醫(yī)院成本管理與控制的信息化水平不高

內(nèi)部審計手段落后，急需改進(jìn)，內(nèi)部電子化建設(shè)落后，醫(yī)院會計內(nèi)控措施建設(shè)面臨挑戰(zhàn)。隨著信息科技的發(fā)展，醫(yī)院財務(wù)會計業(yè)務(wù)電子化程度不斷提升，新的信息業(yè)務(wù)如網(wǎng)上醫(yī)院、電子醫(yī)院、手機醫(yī)院、電話醫(yī)院，各種業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)，這些新興業(yè)務(wù)國家相應(yīng)的法規(guī)和制度建設(shè)滯后。醫(yī)院內(nèi)部控制制度尚處于摸索階段，內(nèi)部控制相對較弱，很容易影響醫(yī)院的發(fā)展。伴隨著計算機技術(shù)的發(fā)展，計算機等高新技術(shù)在醫(yī)院業(yè)的廣泛運用推動了醫(yī)院財務(wù)會計的發(fā)展，同時也帶來了許多新的風(fēng)險，向內(nèi)部控制工作提出了挑戰(zhàn)?？傊?，信息科技的不完備，導(dǎo)致醫(yī)院財務(wù)會計計算機業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)面臨著很大的操作問題。

二、新會計制度下完善醫(yī)院成本管理與控制的對策

1.完善醫(yī)院成本管理與控制制度體系

關(guān)于規(guī)范醫(yī)院財務(wù)管理《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》等法規(guī)都是是建立和完善醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)成本管理與控制制度的體系，對于加強醫(yī)院的財務(wù)管理工作具有很好的管理依據(jù)。醫(yī)院的成本管理與控制能對醫(yī)院的財務(wù)管理工作具有很好的約束性，醫(yī)院只有具備完善的成本管理與控制制度體系才能讓醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展與管理走上一條正規(guī)的道路，才能發(fā)揮醫(yī)院財務(wù)管理部門的管理職能，讓醫(yī)院的財務(wù)管理部門更好的參與到醫(yī)院的內(nèi)部管理過程中，盡量減少管理差錯的產(chǎn)生，規(guī)范財務(wù)管理人員的財務(wù)管理行為。并且通過財務(wù)成本的管理與控制可以，找出醫(yī)院財務(wù)管理制度和財務(wù)管理體系上的漏洞和風(fēng)險，及時對管理中出現(xiàn)的偏差進(jìn)行糾正，保障醫(yī)院財務(wù)制度的完善，更好地提高醫(yī)院財務(wù)管理制度的執(zhí)行能力。

2.運用現(xiàn)代化的信息技術(shù)加強醫(yī)院成本管理與控制系統(tǒng)的安全性

醫(yī)院的成本管理與控制系統(tǒng)信息化水平的強弱對于提高醫(yī)院的信息化水平起到至關(guān)重要的作用。通過醫(yī)院的成本管理與控制系統(tǒng)信息化可以讓醫(yī)院里的每一個員工都清楚的了解自己所處的崗位和職務(wù)，避免由于信息的不通暢帶來的資源浪費和決策失誤的情況出現(xiàn)。信息技術(shù)與業(yè)務(wù)活動的有效結(jié)合，使獲取實時信息成為可能，有助于強化事前控制與事中控制，提高組織的快速反映能力。因此，信息系統(tǒng)的建設(shè)是現(xiàn)代醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系建設(shè)中的重要課題。

3.建立完善的內(nèi)部評審體系，完善專業(yè)監(jiān)督檢查制度

目前醫(yī)院財務(wù)會計需要完善內(nèi)部評審體系，而且專業(yè)檢查及內(nèi)部稽核職能作用有待強化。而且應(yīng)有效發(fā)揮專業(yè)檢查及內(nèi)部稽核職能作用。但是就醫(yī)院財務(wù)會計，由于內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查力度不夠，稽核審計未充分發(fā)揮作用。內(nèi)部監(jiān)督部門的獨立性和權(quán)威性不夠，內(nèi)部監(jiān)督力量配備不足，監(jiān)管人員素質(zhì)不能適應(yīng)不斷擴大和更新的內(nèi)部監(jiān)管工作的需要，處理問題時政策多變，主觀隨意性強，缺乏制度規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)程序。

三、小結(jié)

近些年來我國的醫(yī)院得到了快速的發(fā)展，這不僅給我國的經(jīng)濟社會帶來了發(fā)展，同時也很好地提高的我國人員的生活幸福指數(shù)。但是在新會計制度下，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院的成本管理與控制存在一定的風(fēng)險，這給醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，在這樣背景下，需要制定完善的醫(yī)院成本管理與控制制度，幫助醫(yī)院解決財務(wù)管理過程中出現(xiàn)的問題。因此，本文在分析新會計制度下醫(yī)院成本管理與控制存在的問題的基礎(chǔ)上，提出了新會計制度下完善醫(yī)院成本管理與控制的對策，包括：完善醫(yī)院成本管理與控制制度體系，運用現(xiàn)代化的信息技術(shù)加強醫(yī)院成本管理與控制系統(tǒng)的安全性，建立完善的內(nèi)部評審體系，完善專業(yè)監(jiān)督檢查制度。本文的研究能很好的加強醫(yī)院的成本管理與控制，減少醫(yī)院的財務(wù)管理風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

[1]魏康林，蘭玲莉，肖鋒.建立醫(yī)院成本核算體系加強醫(yī)院經(jīng)濟管理的幾點思考[J].西南軍醫(yī)，2011，13（1）：171-172.