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第1篇：財(cái)務(wù)公司的營(yíng)業(yè)范圍范文

一、理論概述

大企業(yè)、大集團(tuán)構(gòu)建內(nèi)部財(cái)務(wù)公司的理論基礎(chǔ)源于馬克思在其政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的著作中所提出的借貸理論和列寧的金融資本理論。根據(jù)這兩個(gè)理論，商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定的水平，當(dāng)借貸資本達(dá)到一定規(guī)模以后，就會(huì)從產(chǎn)業(yè)資本中分離出來(lái)，但它的主要任務(wù)還是為產(chǎn)業(yè)資本提供服務(wù)。眾多企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中優(yōu)勝劣汰，部分企業(yè)破產(chǎn)倒閉，而另一部分企業(yè)則日益壯大，逐漸走向壟斷。壟斷的出現(xiàn)，導(dǎo)致生產(chǎn)要素的分布越來(lái)越集中。同時(shí)，資金服務(wù)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性越來(lái)越突出，也導(dǎo)致了銀行和企業(yè)的關(guān)系越來(lái)越固定化好長(zhǎng)期化，同時(shí)也使得原來(lái)游離在企業(yè)外部的資本重新回到企業(yè)內(nèi)部。在這種環(huán)境下，企業(yè)逐漸走向了產(chǎn)業(yè)資本與金融資本相互結(jié)合的發(fā)展模式，即企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)相互投資、相互控股，成為利益共同體。產(chǎn)融結(jié)合既是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求，又是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)和必然結(jié)果。我國(guó)也正在努力構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的結(jié)合必然成為經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)好任務(wù)。

對(duì)于產(chǎn)融結(jié)合理論的研究可以從宏觀層面和微觀層面兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行，而財(cái)務(wù)公司就是產(chǎn)融結(jié)合理論在微觀層面的產(chǎn)物之一。從微觀層面分析，產(chǎn)融結(jié)合理論包括交易成本理論和融資偏好理論。交易成本理論認(rèn)為，通過(guò)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本一體化將市場(chǎng)交易拿到企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，可以有效消除市場(chǎng)障礙，減少交易成本；而融資偏好理論主要是從企業(yè)對(duì)融資方式的選擇和偏好來(lái)分析，與借債和發(fā)行股票相比，企業(yè)更偏好內(nèi)部融資，因此通過(guò)設(shè)立財(cái)務(wù)公司，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中管理，從而降低整個(gè)集團(tuán)的資金成本。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理存在的問(wèn)題

（一）外部原因分析 具體包括：（1）我國(guó)金融監(jiān)管制度的不健全。在金融危機(jī)之后，各國(guó)都加強(qiáng)了金融業(yè)的監(jiān)管，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展也隨之受到影響。從財(cái)務(wù)公司的發(fā)展歷程來(lái)看，當(dāng)金融監(jiān)管較為寬松的時(shí)候，財(cái)務(wù)公司會(huì)較有活力，發(fā)展較快。而一旦政策轉(zhuǎn)向，實(shí)行嚴(yán)格控制時(shí)，其發(fā)展就受到制約甚至倒退。這一緊一松的變化使得財(cái)務(wù)公司的發(fā)展受到了一定的影響，一些發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（2）金融市場(chǎng)發(fā)育不成熟。由于金融市場(chǎng)的不成熟，耐用品市場(chǎng)的金融服務(wù)難以對(duì)財(cái)務(wù)公司開(kāi)放，使得財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)單一。同時(shí)，由于金融市場(chǎng)與產(chǎn)業(yè)發(fā)展不匹配的，國(guó)有企業(yè)對(duì)資金占用比較多，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)重要組成部分的民營(yíng)企業(yè)由于缺乏資金而步履維艱，而財(cái)務(wù)公司卻不能向民營(yíng)企業(yè)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)。

（二）內(nèi)部原因分析 具體包括：（1）財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)公司中的定位模糊。從其組織結(jié)構(gòu)來(lái)看，財(cái)務(wù)公司是缺乏獨(dú)立性的，從股權(quán)結(jié)構(gòu)來(lái)看，財(cái)務(wù)公司都是由集團(tuán)公司或者集團(tuán)下屬子公司來(lái)出資的，其存在的目的是為了增強(qiáng)整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行能力，提升資金使用效率，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。從其產(chǎn)生的歷程來(lái)看，這都導(dǎo)致了我國(guó)財(cái)務(wù)公司在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部處于一種附屬地位，嚴(yán)重缺乏獨(dú)立性，充當(dāng)?shù)氖羌瘓F(tuán)公司和集團(tuán)下屬子公司的“財(cái)務(wù)部”的角色。（2）資金管理技術(shù)條件落后。信息時(shí)代條件下，信息技術(shù)的運(yùn)用能極大提升整個(gè)組織的公司效率。當(dāng)前財(cái)務(wù)公司大多已經(jīng)在集團(tuán)內(nèi)實(shí)現(xiàn)了電子化業(yè)務(wù)操作和支付系統(tǒng)辦公自動(dòng)化，這提升了資金管理的效率和安全性。但是對(duì)外支付和操作時(shí)仍然存在著較大障礙。（3）缺乏長(zhǎng)期資金。由于財(cái)務(wù)公司的期初資金都是依靠吸收成員單位的短期存款來(lái)積聚的，因此穩(wěn)定的資金來(lái)源，特別是長(zhǎng)期的資金來(lái)源成為財(cái)務(wù)公司發(fā)展重要障礙。尤其是在貨幣政策緊縮是，各個(gè)公司都處于資金需求的相對(duì)高峰期時(shí)，財(cái)務(wù)公司便陷入資金運(yùn)轉(zhuǎn)的困難。我國(guó)財(cái)務(wù)公司是不允許吸收成員外單位存款的。同時(shí)，由于金融市場(chǎng)的發(fā)展，成員公司的投資渠道也相對(duì)擴(kuò)寬，那么財(cái)務(wù)公司吸收成員公司的存款也會(huì)變得困難。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理改善策略

（一）健全金融監(jiān)管制度，完善金融市體系 健全金融監(jiān)管制度是維護(hù)金融市場(chǎng)秩序，是促進(jìn)財(cái)務(wù)公司進(jìn)一步發(fā)展的基石。只有在健全和科學(xué)的金融監(jiān)管制度下，才能科學(xué)地制定和安排相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略。在健全監(jiān)管制度的過(guò)程中，首先要立足于我國(guó)金融市場(chǎng)的實(shí)際情況，為各類市場(chǎng)主體創(chuàng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)，不能過(guò)多干預(yù)公司運(yùn)營(yíng)。其次，對(duì)于財(cái)務(wù)公司的監(jiān)管要制度化和規(guī)范化，避免政策的反復(fù)性和搖擺性。積極推進(jìn)扶持財(cái)務(wù)公司發(fā)展的相關(guān)政策，保障其在規(guī)定的范圍內(nèi)在自由而有活力的開(kāi)展業(yè)務(wù)。最后，監(jiān)管和鼓勵(lì)創(chuàng)新并舉。

（二）需建立明確清晰的戰(zhàn)略定位 通過(guò)借鑒銀行業(yè)的發(fā)展模式，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展模式也可以分為三種，分別是“商業(yè)銀行模式”、“投資銀行模式”和“混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式”。到底哪種發(fā)展方式會(huì)成為財(cái)務(wù)公司未來(lái)發(fā)展的主要模式，現(xiàn)在還很難確定。但可以肯定，投資銀行的發(fā)展模式不可能成為其發(fā)展模式，因?yàn)橥顿Y銀行業(yè)務(wù)不可能成為財(cái)務(wù)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，也不可能為財(cái)務(wù)公司提供最大利潤(rùn)。筆者認(rèn)為，“混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式”應(yīng)是財(cái)務(wù)公司的最佳選擇。目前國(guó)家金融政策也允許財(cái)務(wù)公司從事混業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，所以，財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)以企業(yè)集團(tuán)為依托，慢慢嘗試混業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（三）擴(kuò)展與金融同業(yè)的合作 由于財(cái)務(wù)公司不能吸收公眾存款，其經(jīng)營(yíng)范圍也是有具體限制的，所以要實(shí)現(xiàn)其進(jìn)一步發(fā)展，必須努力擴(kuò)大與金融同業(yè)的合作。依靠合作者的力量來(lái)實(shí)現(xiàn)自己業(yè)務(wù)延伸和經(jīng)濟(jì)價(jià)值鏈的擴(kuò)展，從而實(shí)現(xiàn)良好的協(xié)同效用。比如，可以集中處理本集團(tuán)的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，將其集中打包并委托銀行發(fā)行債券，從而增加企業(yè)的流動(dòng)性。再如，由于集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)范圍廣，可以深化銀企合作，利用銀行的網(wǎng)絡(luò)代收代付應(yīng)收和應(yīng)付款，從而節(jié)省企業(yè)的財(cái)務(wù)資源，提升資金管理水平和效率。

（四）配合集團(tuán)公司的國(guó)家化戰(zhàn)略，加快全球化步伐 隨著我國(guó)集團(tuán)公司走向全球，深入開(kāi)展全球化競(jìng)爭(zhēng)，這要求財(cái)務(wù)公司也需要加快自身的全球化步伐，配合集團(tuán)公司的全球戰(zhàn)略。具體而言，可以建立國(guó)內(nèi)總部——大區(qū)總部——國(guó)家分部的財(cái)務(wù)體系，設(shè)立財(cái)務(wù)公司的地點(diǎn)應(yīng)以國(guó)際金融中心和稅收優(yōu)惠地為首選，同時(shí)建立和健全國(guó)內(nèi)外統(tǒng)一的資金結(jié)算和投融資體系。在設(shè)立財(cái)務(wù)公司不便利的地方，可以通過(guò)與其他國(guó)際金融機(jī)構(gòu)展開(kāi)合作，先設(shè)立項(xiàng)目財(cái)務(wù)中心，待時(shí)間成熟后進(jìn)一步擴(kuò)展成為財(cái)務(wù)公司?？傊?cái)務(wù)公司的國(guó)際化是整個(gè)集團(tuán)公司國(guó)際化的基礎(chǔ)平臺(tái)。加快其全球化步伐，推進(jìn)國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)的建設(shè)和擴(kuò)展，是財(cái)務(wù)公司進(jìn)一步發(fā)展的重要路徑。

（五）完善各項(xiàng)資金管理制度 具體包括：（1）加強(qiáng)預(yù)算管理與融資管理。預(yù)算管理的核心關(guān)鍵點(diǎn)就是加強(qiáng)事前計(jì)劃和管理，使得預(yù)算管理成為企業(yè)管理的預(yù)判器。通過(guò)詳細(xì)和較為準(zhǔn)確的預(yù)算管理，使得企業(yè)可以更好地調(diào)度和整合有限資源，從而實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最小化。財(cái)務(wù)公司的核心資源便是資金，因此，規(guī)劃好資金的預(yù)算管理是企業(yè)管理的核心。筆者認(rèn)為需要建立以現(xiàn)金流的規(guī)劃為核心的一整套預(yù)算體系，在整個(gè)過(guò)程中要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的監(jiān)控和對(duì)預(yù)算制定人員已經(jīng)預(yù)算執(zhí)行人員的績(jī)效考核。在建立良好預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)融資管理。這里主要需求財(cái)務(wù)公司進(jìn)一步擴(kuò)大新的融資渠道和融資方式，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模的快速擴(kuò)張。（2）強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新管理。財(cái)務(wù)公司需要向商業(yè)銀行學(xué)習(xí)，即需要在傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，努力進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，開(kāi)發(fā)其它更具有增值潛力的業(yè)務(wù)。首先在存款業(yè)務(wù)上，將存款金額和期限結(jié)合起來(lái)可創(chuàng)出新的存款業(yè)務(wù)。比如在滿足最低存款額度的基礎(chǔ)上，當(dāng)存款達(dá)到一定的金額以后，就可自動(dòng)轉(zhuǎn)為其它類型的存款，享受更有利的利率待遇；其次在貸款業(yè)務(wù)上，也能進(jìn)行創(chuàng)新，比如聯(lián)合貸款、信貸擔(dān)保、貸款抵押以及證券信貸化等貸款方式，技能保證企業(yè)的融資需求，同時(shí)又能在一定程度上降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。（3）加強(qiáng)資金信息建設(shè)與內(nèi)部結(jié)算功能建設(shè)?，F(xiàn)代管理制度很大程度上是以信號(hào)為基礎(chǔ)來(lái)進(jìn)行決策的，及時(shí)和準(zhǔn)確的資金運(yùn)行信息是整個(gè)資金管理的基礎(chǔ)，因此，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行信息的監(jiān)控和內(nèi)部結(jié)算功能的保證財(cái)務(wù)公司運(yùn)行和發(fā)展的重要手段。一方面，需要加大信息化建設(shè)的投資力度，不斷強(qiáng)化資金管理信息化水平；另一方面，需要提升相關(guān)人員的素質(zhì)，不僅要求其有著較強(qiáng)的信息化操作能力，還需要要求其有著對(duì)資金信息的解讀和掌控能力。

第2篇：財(cái)務(wù)公司的營(yíng)業(yè)范圍范文

我國(guó)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀

自1987年央行正式批準(zhǔn)設(shè)立第一家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司至今，我國(guó)的財(cái)務(wù)公司已有十余年的歷史，并已由初建時(shí)期的較小規(guī)模、較單一品種經(jīng)營(yíng)，發(fā)展到如今的實(shí)力日益強(qiáng)大、業(yè)務(wù)范圍日趨合理、規(guī)范。

為推動(dòng)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的快速、健康發(fā)展，1991年的《關(guān)于選擇一批大型企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行試點(diǎn)的通知》中明確了大型企業(yè)要向集團(tuán)方向發(fā)展，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的組織形式、經(jīng)營(yíng)方式等均進(jìn)行了規(guī)范，并明確提出了具備條件的試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)可經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立財(cái)務(wù)公司，即把發(fā)展財(cái)務(wù)公司作為實(shí)施“大公司、大集團(tuán)”戰(zhàn)略的配套措施之一。1992年的《關(guān)于國(guó)家試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司的通知》中也指出通過(guò)企業(yè)集團(tuán)組建財(cái)務(wù)公司的，來(lái)提高企業(yè)的融資能力和資源再配置水平。利用財(cái)務(wù)公司發(fā)揮熟悉集團(tuán)成員單位資金運(yùn)用上的時(shí)間差和地域差的優(yōu)勢(shì)，有效地積聚閑散資金，及時(shí)解決某些成員單位暫時(shí)性資金短缺問(wèn)題，保護(hù)企業(yè)集團(tuán)整體利益不受損害。

1996年9月的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理暫行辦法》對(duì)財(cái)務(wù)公司從市場(chǎng)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)監(jiān)管到市場(chǎng)退出等全過(guò)程進(jìn)行了規(guī)范，第一次對(duì)企業(yè)集團(tuán)成員單位進(jìn)行了界定，明確了依產(chǎn)權(quán)關(guān)系建立的企業(yè)集團(tuán)才可以設(shè)立財(cái)務(wù)公司。這一規(guī)定同樣適用于在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外資企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。自此，我國(guó)的財(cái)務(wù)公司進(jìn)入到了一個(gè)規(guī)范化的發(fā)展階段。1997年國(guó)內(nèi)所有的財(cái)務(wù)公司根據(jù)一系列重要法律、法規(guī)的要求，進(jìn)行了改制和增資擴(kuò)股，完成了業(yè)務(wù)范圍調(diào)整、財(cái)務(wù)公司與所辦證券營(yíng)業(yè)部的脫鉤工作，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)公司與證券業(yè)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)，對(duì)公司自營(yíng)的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目進(jìn)行了清理，除國(guó)債、成員企業(yè)債券和自用不動(dòng)產(chǎn)外，原有的投資項(xiàng)目基本都轉(zhuǎn)移給了企業(yè)集團(tuán)。目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司主要分布于機(jī)械、電子、汽車、石油、化工、建材、能源、交通等國(guó)民經(jīng)濟(jì)骨干行業(yè)和重點(diǎn)支柱產(chǎn)業(yè)。

當(dāng)前我國(guó)財(cái)務(wù)公司所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析

企業(yè)重組并購(gòu)在即，大型企業(yè)集團(tuán)應(yīng)運(yùn)而生。據(jù)有關(guān)資料預(yù)測(cè)，未來(lái)的兩三年我國(guó)企業(yè)將掀起重組并購(gòu)的，會(huì)有一批新的大型企業(yè)集團(tuán)誕生，而這其中，必然需要金融的大力支持，特別是各集團(tuán)企業(yè)也必然會(huì)有組建自己的財(cái)務(wù)公司的強(qiáng)烈渴求。因此說(shuō)，無(wú)論是現(xiàn)在既有的財(cái)務(wù)公司、還是既將成立的財(cái)務(wù)公司，在支持所屬成員企業(yè)資產(chǎn)重組、資本運(yùn)作等事宜方面會(huì)有很大的優(yōu)勢(shì)與巨大的市場(chǎng)運(yùn)作空間。

外資銀行與跨國(guó)公司的入駐必將帶來(lái)全新的沖擊與機(jī)遇。隨著我國(guó)加入WTO步伐的加快，一些著名的大型外資金融機(jī)構(gòu)、國(guó)際知名公司已開(kāi)始搶駐中國(guó)市場(chǎng)，并且這種趨勢(shì)會(huì)在入世后表現(xiàn)得更加明顯。外資銀行與這些跨國(guó)公司有著一種“天然的聯(lián)系”，它們常常在開(kāi)拓海外市場(chǎng)的同時(shí)不忘將支持母國(guó)的跨國(guó)公司作為其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之一，全方位支持母國(guó)的跨國(guó)公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這種金融資本與產(chǎn)業(yè)資本的相互滲透日漸強(qiáng)烈，已形成了一批知名的國(guó)際財(cái)團(tuán)。這些財(cái)團(tuán)有著資金、技術(shù)等方面的優(yōu)勢(shì)，必將對(duì)我國(guó)的財(cái)務(wù)公司帶來(lái)巨大的沖擊，財(cái)務(wù)公司更應(yīng)利用此時(shí)機(jī)，抓緊提高自己，以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存與發(fā)展。

國(guó)際混業(yè)經(jīng)營(yíng)的大趨勢(shì)與我國(guó)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀。當(dāng)今國(guó)際金融業(yè)的一大趨勢(shì)就是許多國(guó)家都開(kāi)始采取混業(yè)經(jīng)營(yíng)的方式，而我國(guó)出于具體國(guó)情的考慮，還將在一段時(shí)間內(nèi)繼續(xù)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式。這就在一定程度上影響了財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的拓寬，使其難于像許多國(guó)家的財(cái)務(wù)公司那樣擁有更多的業(yè)務(wù)空間。

利率市場(chǎng)化的穩(wěn)步推進(jìn)。中國(guó)的利率市場(chǎng)化進(jìn)程正在逐步推進(jìn)，特別是2000年9月21日，人總行發(fā)出通知決定對(duì)外幣利率進(jìn)行市場(chǎng)化改革。雖然，利率改革目前對(duì)財(cái)務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)影響不大，但受各商業(yè)銀行在外匯存、貸款方面利率決定的影響，各企業(yè)也會(huì)相應(yīng)將其人民幣業(yè)務(wù)選擇在同一商業(yè)銀行，從而使財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)成員的存款、結(jié)算等金融服務(wù)量受到一定影響。

財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)及其成因

自1997年對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行規(guī)范經(jīng)營(yíng)以來(lái)，財(cái)務(wù)公司的總體經(jīng)營(yíng)狀況還是比較好的，但仍存在著許多亟待解決的問(wèn)題，主要有超范圍經(jīng)營(yíng)、為集團(tuán)公司進(jìn)行大量的融資和擔(dān)保、對(duì)原有的投資項(xiàng)目沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)行清理轉(zhuǎn)讓、賬外管理混亂等等一系列問(wèn)題，其中也潛伏著許多風(fēng)險(xiǎn)：

第3篇：財(cái)務(wù)公司的營(yíng)業(yè)范圍范文

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì) 資金結(jié)算

一、Q集團(tuán)結(jié)算中心沿革

2014年初Q集團(tuán)為適應(yīng)資金管控的要求，強(qiáng)化集團(tuán)資金管理，增強(qiáng)集團(tuán)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高集團(tuán)資金的使用效率和收益率，成立了結(jié)算中心，成立時(shí)其隸屬于財(cái)務(wù)部，后將其從財(cái)務(wù)部分離出來(lái)成為與財(cái)務(wù)部平行的獨(dú)立部門，并開(kāi)始承擔(dān)對(duì)外融資功能，經(jīng)過(guò)近兩年的發(fā)展，其通過(guò)建立“資金池”、推進(jìn)資金計(jì)劃執(zhí)行、票據(jù)統(tǒng)一管理等手段節(jié)約了大量財(cái)務(wù)費(fèi)用，同時(shí)在加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)資金的統(tǒng)一管理方面起到了明顯的成效，但隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)模式的轉(zhuǎn)變及資金規(guī)模的擴(kuò)大，也展現(xiàn)了部分局限性，為此，將結(jié)算中心轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)公司成為了一個(gè)預(yù)期的發(fā)展途徑。

二、目前資金結(jié)算中心存在的局限

受小團(tuán)體利益思想影響較大，存在利益孤島：從本質(zhì)上來(lái)講Q集團(tuán)的資金集中管理是通過(guò)“資金池”的形式將集團(tuán)原本分散的資金集中起來(lái)進(jìn)行整合運(yùn)營(yíng)與監(jiān)管，資金集中管理并非剝奪各單位自主資金使用權(quán)，而是減少成員單位資金分散使用帶來(lái)的資源浪費(fèi)，但部分子公司對(duì)結(jié)算中心未給予充分的信任或出于其他考慮，仍將部分資金滯留于某些商業(yè)銀行，以滿足其某些利益需要，這部分未歸集的資金，影響了集團(tuán)資金及賬戶管理政策的執(zhí)行，也影響了整個(gè)集團(tuán)的整體利益；此外，集團(tuán)參與合資的公司在推進(jìn)資金集中管理的過(guò)程中，受到了集團(tuán)外股東的抵制，雖經(jīng)集團(tuán)行政力量推進(jìn)，但最終部分合資公司未能完成歸集；受行政干預(yù)較大，貸款管理薄弱：資金管理中心是集團(tuán)的直屬部門，在資金管理會(huì)及董事擴(kuò)大會(huì)通過(guò)貸款申請(qǐng)后即可對(duì)成員單位進(jìn)行放款，不需要成員單位提供抵押或擔(dān)保，并未施行較為嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理，成員單位獲取資金較為容易，其實(shí)質(zhì)還是調(diào)節(jié)資金內(nèi)部余缺，此外，結(jié)算中心放出的內(nèi)部貸款較少考慮收回的期限及方式，部分成員單位在資金短缺時(shí)就向結(jié)算中心借款，并未養(yǎng)成歸還內(nèi)部貸款及利息的習(xí)慣，為結(jié)算中心后期持續(xù)發(fā)展和資金資源的配置留下了隱患；不是獨(dú)立法人主體，存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題解答〉的通知》（國(guó)稅函發(fā)〔1995〕156號(hào)）規(guī)定，貸款屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為，貸款業(yè)務(wù)應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅，在實(shí)際運(yùn)作中，對(duì)于歸集的資金，結(jié)算中心視同代成員單位向銀行存款，并將利息收入分撥給成員單位，并未申報(bào)納稅；而根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字[2000]7號(hào)）第一條規(guī)定：“為緩解中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)主管部門或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)等單位（以下簡(jiǎn)稱統(tǒng)借方）向金融機(jī)構(gòu)借款后，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位），并按支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營(yíng)業(yè)稅?！?第二條規(guī)定：“統(tǒng)借方將資金分撥給下屬單位，不得按高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取利息，否則，將視為具有從事貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)，應(yīng)對(duì)其向下屬單位收取的利息全額征收營(yíng)業(yè)稅。”，但在實(shí)際操作中很難將融資款與成員單位借款一筆筆對(duì)應(yīng)起來(lái)，最終只能采用計(jì)算加權(quán)平均融資利率的方式確定成員單位的借款利息，進(jìn)而向成員單位分?jǐn)側(cè)谫Y利息，因此無(wú)論結(jié)算中心歸集成員單位資金還向成員單位發(fā)放借款，均在法律規(guī)則邊緣，存在一定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)公司具備的優(yōu)勢(shì)

獨(dú)立法人主體：成立財(cái)務(wù)公司后作為法人主體將擁有更多的自主性和獨(dú)立性，擁有更加完善的組織及管理架構(gòu)，可以更加方便的遵循商業(yè)化、市場(chǎng)化的運(yùn)作模式，可以獨(dú)立開(kāi)具發(fā)票，收取利息，通過(guò)市場(chǎng)化的方式解決合資單位的資金歸集問(wèn)題；亦可以合理申報(bào)納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司的運(yùn)作要受到銀監(jiān)會(huì)、人民銀行等機(jī)構(gòu)的約束及管理，其管理的穩(wěn)定性及規(guī)范性也將優(yōu)于結(jié)算中心；提升企業(yè)形象：自1987年5月7日經(jīng)國(guó)家銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立全國(guó)第一家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（東風(fēng)汽車財(cái)務(wù)有限公司）至2014年底約有28年時(shí)間，期間全國(guó)財(cái)務(wù)公司僅增長(zhǎng)到了196家，增長(zhǎng)速度相對(duì)緩慢，主要是因?yàn)榘凑铡镀髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》相關(guān)規(guī)定，若想成立財(cái)務(wù)公司，則需要在資產(chǎn)規(guī)模、營(yíng)業(yè)收入、盈利能力、企業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面滿足一系列的要求，門檻相對(duì)較高，目前成立財(cái)務(wù)公司的大部分是省級(jí)以上國(guó)企及某些行業(yè)龍頭企業(yè)，同時(shí)由于銀監(jiān)會(huì)發(fā)放的財(cái)務(wù)公司牌照相對(duì)較少，即使許多符合成立財(cái)務(wù)公司條件的公司也未能順利獲得，因此成立財(cái)務(wù)公司可以從一定程度反映企業(yè)軟硬實(shí)力，有利于企業(yè)形象的提升；開(kāi)展更多的金融業(yè)務(wù)，增加贏利水平：相較于結(jié)算中心，財(cái)務(wù)公司可以進(jìn)行同業(yè)拆借、辦理消費(fèi)信貸、開(kāi)具匯票、開(kāi)展金融中介等業(yè)務(wù)，可以有效降低融資成本并增加盈利點(diǎn)，最終由“成本中心”轉(zhuǎn)化為“利潤(rùn)中心”，擺脫只能調(diào)劑資金余缺的窘境。

四、轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)公司的可能性

集團(tuán)發(fā)展需要結(jié)算中心轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)公司：目前Q集團(tuán)正處于高速發(fā)展時(shí)期，在夯實(shí)主業(yè)的基礎(chǔ)上業(yè)務(wù)正朝向多元化發(fā)展，資金規(guī)模大且流動(dòng)較為迅速，結(jié)算中心提供的服務(wù)已經(jīng)不能完全滿足集團(tuán)發(fā)展的需求，有必要盡快轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)公司以適應(yīng)集團(tuán)高速發(fā)展的需要；集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層支持：目前集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)已認(rèn)識(shí)到資金集中管理及成立財(cái)務(wù)公司的必要性，并開(kāi)始為財(cái)務(wù)公司的成立創(chuàng)造條件（如本文前面提到的將結(jié)算中心從財(cái)務(wù)部剝離出來(lái)），管理層的支持為轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)公司提供了最基礎(chǔ)的保證；技術(shù)及人員基礎(chǔ)：在成立結(jié)算中心之初，就按照高起點(diǎn)、高要求的想法啟用了資金管理系統(tǒng)，包含存款管理、結(jié)算管理、內(nèi)部信貸、資金計(jì)劃管理、電子回單及對(duì)賬等模塊，同時(shí)已與兩家銀行已經(jīng)完成了銀企直聯(lián)，經(jīng)過(guò)近兩年時(shí)間的運(yùn)行，資金管理系統(tǒng)已能順暢使用，各相關(guān)崗位人員也已能熟練的使用該系統(tǒng)；此外，結(jié)算中心從財(cái)務(wù)部獨(dú)立出來(lái)之后，與多家銀行、信托機(jī)構(gòu)等建立了穩(wěn)定的合作關(guān)系，相關(guān)人員也積累了足夠的資金管理及金融的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，以上為轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)公司提供了可靠的技術(shù)與人員支持。

第4篇：財(cái)務(wù)公司的營(yíng)業(yè)范圍范文

【關(guān)鍵詞】 集團(tuán);財(cái)務(wù)公司;風(fēng)險(xiǎn)管理;對(duì)策

一、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理主要問(wèn)題

(1)對(duì)集團(tuán)存在較大依賴性,審核方式不獨(dú)立。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)的附屬金融機(jī)構(gòu),發(fā)展經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)開(kāi)展以及審核結(jié)算都依賴于集團(tuán),使得公司業(yè)務(wù)容易受到集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成敗影響,工作計(jì)劃受制于集團(tuán)財(cái)務(wù)流通要求,不僅要承擔(dān)自身經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任,還要承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任,風(fēng)險(xiǎn)高度集中,并且存在一定的不可預(yù)見(jiàn)性。(2)功能定位模糊,金融服務(wù)功能不強(qiáng)。金融服務(wù)應(yīng)以滿足集團(tuán)的金融需求為目的圍繞企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略,體現(xiàn)著集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)特性和專業(yè)優(yōu)勢(shì)。我國(guó)的金融體系和資本貨幣市場(chǎng)相對(duì)不發(fā)達(dá),金融法律體系也不健全,使我國(guó)財(cái)務(wù)公司的定位、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理、發(fā)展前景長(zhǎng)期處于一個(gè)不確定的狀態(tài),各項(xiàng)監(jiān)管、約束措施也較為嚴(yán)格并經(jīng)常變化,限制了財(cái)務(wù)公司對(duì)企業(yè)集團(tuán)本應(yīng)該發(fā)揮的重要作用。(3)管理模式有效性仍需進(jìn)一步提高。行政干預(yù)較多由于財(cái)務(wù)公司服務(wù)對(duì)象的限定性和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的特殊性,使財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須服從于集團(tuán)公司的總體目標(biāo),集團(tuán)公司經(jīng)常要求財(cái)務(wù)公司為其發(fā)放貸款或提供擔(dān)保,很難發(fā)揮其監(jiān)督成員單位降低資金風(fēng)險(xiǎn)的職能。多數(shù)財(cái)務(wù)公司的監(jiān)管指標(biāo)在規(guī)定范圍內(nèi),風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)標(biāo)率也比銀行等金融機(jī)構(gòu)要高,整體發(fā)展?fàn)顩r良好,然而管理模式仍需進(jìn)一步提高。(4)缺乏高素質(zhì)的金融人才。我國(guó)財(cái)務(wù)公司當(dāng)前存在著亂集資、超范圍經(jīng)營(yíng)、管理混亂等問(wèn)題,無(wú)不與缺乏高素質(zhì)的金融人才有密切關(guān)系。具體表現(xiàn)在:既熟悉集團(tuán)又熟悉金融業(yè)務(wù)的“雙料型”人才十分缺乏;從業(yè)人員中既懂金融業(yè)務(wù),又懂外語(yǔ),還會(huì)計(jì)算機(jī)操作和管理的多功能善變的“復(fù)合型”人才很短缺;科技含量較高的“創(chuàng)造型”人才,屈指可數(shù),儲(chǔ)備嚴(yán)重不足;財(cái)務(wù)公司中有一少部分人憑借集團(tuán)和財(cái)務(wù)公司的某些優(yōu)勢(shì)而不思進(jìn)取,滿足于現(xiàn)狀,不注重自身發(fā)展,這對(duì)財(cái)務(wù)公司有著不利的影響等等。多數(shù)財(cái)務(wù)公司工作人員來(lái)源于集團(tuán)內(nèi)部,缺乏相應(yīng)的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和知識(shí),這導(dǎo)致了部分財(cái)務(wù)公司存在著審核不足、授權(quán)不明的情況,部門與部門之間缺乏溝通,職能環(huán)節(jié)之間銜接不暢,這都有可能成為日后運(yùn)作中的隱患。

二、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策分析

(1)完善組織結(jié)構(gòu),落實(shí)機(jī)構(gòu)職責(zé)。財(cái)務(wù)公司在依托集團(tuán)支持的前提下完善組織結(jié)構(gòu),落實(shí)機(jī)構(gòu)職責(zé),充分發(fā)揮董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、信貸管理委員會(huì)、投資管理委員會(huì)、負(fù)債管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制部門等決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、反饋機(jī)構(gòu)的職能,提高運(yùn)營(yíng)效率、降低運(yùn)運(yùn)營(yíng)成本。其中董事會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)公司實(shí)際運(yùn)作情況和集團(tuán)的政策方陣制定發(fā)展戰(zhàn)略,并且交由相應(yīng)部門予以實(shí)施,監(jiān)事會(huì)監(jiān)督董事會(huì)決策實(shí)施情況,并隨時(shí)針對(duì)與決策不符合的情況根據(jù)實(shí)際予以修正。信貸管理委員會(huì)、投資管理委員會(huì)和負(fù)債管理委員會(huì)作為風(fēng)險(xiǎn)直接承擔(dān)部門,應(yīng)當(dāng)形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和操作措施,并且隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)變化和董事會(huì)決議在保證本部門正常運(yùn)作的情況下隨時(shí)做出機(jī)動(dòng)調(diào)整,保持部門運(yùn)作的穩(wěn)定性與靈活性。風(fēng)險(xiǎn)直接承擔(dān)部門還應(yīng)當(dāng)增加風(fēng)險(xiǎn)控制職能,對(duì)本部門風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)做出評(píng)價(jià)和監(jiān)督,包括對(duì)資本充足率、資產(chǎn)負(fù)債比例、主營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行控制,確保財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系健康安全運(yùn)作。(2)混業(yè)經(jīng)營(yíng),明晰權(quán)責(zé)關(guān)系?；鞓I(yè)經(jīng)營(yíng)是基于財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)交錯(cuò)復(fù)雜的情況提出,只在改變分業(yè)經(jīng)營(yíng)的割據(jù)局面,降低人員浪費(fèi)和職能消耗,打通各個(gè)部門之間的工作程序,根據(jù)具體工作需要獨(dú)立相應(yīng)公共職能,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)和環(huán)節(jié)溝通。在具體的混業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)大力發(fā)展崗位責(zé)任制,把財(cái)務(wù)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中梳理,根據(jù)現(xiàn)實(shí)發(fā)展情況重現(xiàn)劃分環(huán)節(jié)與職能,根據(jù)崗位明晰權(quán)責(zé),使工作人員各司其責(zé),分工協(xié)作,相互協(xié)調(diào),降低內(nèi)耗。對(duì)于難以或者不應(yīng)整合的崗位實(shí)現(xiàn)崗位獨(dú)立或者崗位分離,例如貸款和審核部門應(yīng)當(dāng)相互分離,信貸業(yè)務(wù)操作和管理崗位應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立,以制約風(fēng)險(xiǎn)。(3)實(shí)行財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)資金的集中化管理,重視業(yè)務(wù)銜接的環(huán)節(jié)改進(jìn)。我國(guó)很多企業(yè)集團(tuán)由于歷史形成和管理體制的原因,還存在結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司兩套機(jī)構(gòu),兩者存在功能上的重復(fù),將資金結(jié)算中心納入財(cái)務(wù)公司管理范圍,能夠?qū)崿F(xiàn)資金聚集和資金盈利的統(tǒng)一。針對(duì)管理模式有效性仍需進(jìn)一步提高的要求,應(yīng)強(qiáng)化集中管理,重視業(yè)務(wù)銜接的環(huán)節(jié)改。為了理順工作業(yè)務(wù)銜接環(huán)節(jié),最主要是重視財(cái)務(wù)核對(duì)工作,財(cái)務(wù)核對(duì)核算是財(cái)務(wù)公司工作的重要環(huán)節(jié),是對(duì)財(cái)務(wù)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的全面監(jiān)督與鞭策,因而從財(cái)務(wù)核對(duì)核算入手,有牽一發(fā)而動(dòng)全身的改善效果。(4)積極引進(jìn)高素質(zhì)金融人才。人的因素在公司里的作用越來(lái)越強(qiáng),尤其是專業(yè)的復(fù)合型人才更是千金難求。目前各公司競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,財(cái)務(wù)是公司的核心。集團(tuán)公司從外部引進(jìn)適合財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)人才就顯得更為突出和緊迫。

參考文獻(xiàn)

第5篇：財(cái)務(wù)公司的營(yíng)業(yè)范圍范文

（山東鋼鐵集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司，山東 濟(jì)南 250101）

摘　要：經(jīng)過(guò)近二十年的發(fā)展，利率市場(chǎng)化進(jìn)程遠(yuǎn)比我們想象的要快得多，對(duì)財(cái)務(wù)公司而言，利率市場(chǎng)化對(duì)其運(yùn)營(yíng)影響也將逐步凸顯。

關(guān)鍵詞 ：利率市場(chǎng)；財(cái)務(wù)公司；影響；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F832

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1000-8772（2014）16-0132-01

一、利率市場(chǎng)化對(duì)財(cái)務(wù)公司的沖擊和挑戰(zhàn)

利率浮動(dòng)區(qū)間調(diào)整及利率市場(chǎng)化的進(jìn)一步推行，對(duì)財(cái)務(wù)公司所帶來(lái)的沖擊將是直接且無(wú)法回避的。

（一）財(cái)務(wù)公司利差收窄，盈利能力受到?jīng)_擊

對(duì)于財(cái)務(wù)公司而言，利差是主要收入來(lái)源。在利率相對(duì)穩(wěn)定的情況下，財(cái)物公司提升盈利能力的主要方式是擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，而利率市場(chǎng)化后，財(cái)務(wù)公司還需要考慮利率水平。財(cái)務(wù)公司作為立足集團(tuán)的特殊金融機(jī)構(gòu)，企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模實(shí)際決定了財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模，在資金歸集率達(dá)到一定規(guī)模后，財(cái)務(wù)公司的存款量是有限的。

（二）財(cái)務(wù)公司地位受到?jīng)_擊，風(fēng)險(xiǎn)管理面臨挑戰(zhàn)

財(cái)務(wù)公司作為服務(wù)于集團(tuán)和成員單位的特殊金融機(jī)構(gòu)，只有盈利才能受到集團(tuán)的重視；只有不斷滿足成員單位旺盛的資金需求，地位才能不受到影響。由于業(yè)務(wù)開(kāi)展范圍的局限性，財(cái)務(wù)公司很有可能在利率市場(chǎng)化加劇的情況下，逐漸被邊緣化，加劇了在集團(tuán)地位的持續(xù)下降。

同時(shí)財(cái)務(wù)公司還將面對(duì)利率波動(dòng)頻率更大、幅度更廣，期限結(jié)構(gòu)更復(fù)雜的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)公司資金的特點(diǎn)是短期資金的長(zhǎng)期運(yùn)作，利率市場(chǎng)化對(duì)資金的調(diào)配和定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步提升，利率風(fēng)險(xiǎn)管理的難度也將急劇上升。

二、化挑戰(zhàn)為機(jī)遇，提高財(cái)務(wù)公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

財(cái)務(wù)公司的功能定位是以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。在利率市場(chǎng)化形勢(shì)下，集團(tuán)加強(qiáng)資金集中管理的根本需求不會(huì)動(dòng)搖，集團(tuán)通過(guò)財(cái)務(wù)公司提高內(nèi)部資金管理水平的動(dòng)力和要求將不斷增強(qiáng)。財(cái)務(wù)公司有自身發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，利率市場(chǎng)化面臨挑戰(zhàn)的同時(shí)也存在發(fā)展機(jī)遇。

（一）抓住良好的發(fā)展機(jī)遇

利率市場(chǎng)化導(dǎo)致存貸利差進(jìn)一步縮小，存貸款業(yè)務(wù)盈利空間受到擠壓，若無(wú)可靠的其他盈利來(lái)源，財(cái)務(wù)公司的可持續(xù)發(fā)展必將受到威脅，這就要求財(cái)務(wù)公司必須大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)以迎接挑戰(zhàn)。參照《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。在過(guò)去的20年間，發(fā)達(dá)國(guó)家銀行類金融機(jī)構(gòu)來(lái)自于存貸利差的凈利息收入在營(yíng)業(yè)收入凈額中所占的比例逐年下降，而包括中間業(yè)務(wù)收入和自營(yíng)投資收益等在內(nèi)的非利息收入占比逐年攀升。

（二）熟悉成員單位業(yè)務(wù)，擁有先天優(yōu)勢(shì)

利率市場(chǎng)化加大了存貸款的競(jìng)爭(zhēng)性，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)可能會(huì)對(duì)不同的客戶根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小采取區(qū)別定價(jià)的策略，但金融機(jī)構(gòu)很難獲得借款者的完整信息，區(qū)別定價(jià)很難取得準(zhǔn)確的依據(jù)，導(dǎo)致客戶群的流逝。財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部性決定了其具有了解客戶、貼近客戶的特點(diǎn)，在客戶管理水平、信用風(fēng)險(xiǎn)等信息獲取判斷方面比商業(yè)銀行及時(shí)準(zhǔn)確。因此，一旦客戶提出申請(qǐng)，就可以結(jié)合利率的走勢(shì)，快速做出決定，從整個(gè)資金管理運(yùn)作角度看是有很大好處的。

三、正視利率市場(chǎng)化，實(shí)現(xiàn)“多條腿走路”

面對(duì)利率市場(chǎng)化各財(cái)務(wù)公司應(yīng)制定符合自己特點(diǎn)的應(yīng)對(duì)策略，學(xué)會(huì)多條腿走路，一方面要修煉內(nèi)功，另一方面要爭(zhēng)取集團(tuán)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的支持。

（一）創(chuàng)新金融產(chǎn)品

金融產(chǎn)品是金融機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處置和配置的最直接表現(xiàn)形式，每個(gè)產(chǎn)品的出爐都是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)的過(guò)程。我國(guó)利率市場(chǎng)化首先表現(xiàn)為金融產(chǎn)品的多元化和豐富性，這意味著，利率市場(chǎng)化不僅是利率的隨行就市波動(dòng)，更重要的是產(chǎn)品創(chuàng)新過(guò)程。財(cái)務(wù)公司應(yīng)從中間業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)中開(kāi)辟新的盈利通道，積極了解集團(tuán)的金融需求，創(chuàng)新個(gè)性化的金融產(chǎn)品，提供差異化的金融服務(wù)，進(jìn)一步提高對(duì)集團(tuán)全方位的金融服務(wù)能力，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的逐步轉(zhuǎn)型。

（二） 建立高效、完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

伴隨著利率市場(chǎng)化，利率風(fēng)險(xiǎn)管理的難度也將急劇上升，而其在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要性也將會(huì)凸顯。無(wú)論外部管徑如何變化，財(cái)務(wù)公司必須守住風(fēng)險(xiǎn)底線。一是要完善利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)考核作為績(jī)效考核的必要因素；二是提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，完善利率風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，形成風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo)體系，進(jìn)行動(dòng)彈監(jiān)測(cè)，建立識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估等利率風(fēng)險(xiǎn)的操作規(guī)程；三是加強(qiáng)市場(chǎng)化業(yè)務(wù)的利率引導(dǎo)及價(jià)格波動(dòng)管理，加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)的研究，提升對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、研判能力至關(guān)重要。

（三）爭(zhēng)取監(jiān)管支持，拓寬融資渠道

財(cái)務(wù)公司在取得集團(tuán)成員單位的指導(dǎo)和支持的同時(shí)，爭(zhēng)取監(jiān)管政策的支持，對(duì)財(cái)務(wù)公司今后獲得更廣闊政策發(fā)展空間也是很有必要的。一是給予財(cái)務(wù)公司適度的存貸款利率自主定價(jià)權(quán)，二是建議進(jìn)一步降低信貸投放限制，使財(cái)務(wù)公司在支持產(chǎn)品集團(tuán)發(fā)展中提供更多的資金保障；三是進(jìn)一步房款財(cái)務(wù)公司再貼現(xiàn)票據(jù)的金額范圍，并擴(kuò)大再貼現(xiàn)規(guī)模；四是適度降低存款準(zhǔn)備金率，給予財(cái)務(wù)公司更多的金融資源，彌補(bǔ)財(cái)務(wù)公司的資金成本；五是建議放寬外部企業(yè)在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立賬戶、辦理賣方信貸業(yè)務(wù)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的限制。

第6篇：財(cái)務(wù)公司的營(yíng)業(yè)范圍范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)公司；風(fēng)險(xiǎn)控制

任何一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)財(cái)務(wù)公司是基于企業(yè)對(duì)自身所擁有的資金進(jìn)行集中管理，從而實(shí)現(xiàn)提高集團(tuán)資金使用效率的目標(biāo)而成立的為企業(yè)集團(tuán)各成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。隨著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模日漸擴(kuò)展，致使集團(tuán)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的逐漸顯露，因此，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身財(cái)務(wù)公司所存在的問(wèn)題并采取對(duì)策加以解決就迫在眉睫。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題

(一)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)監(jiān)管機(jī)制不完善

目前，我國(guó)大部分企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作都是由內(nèi)部稽核部門負(fù)責(zé)，幾乎很少有設(shè)立獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但稽核部門無(wú)法做到全程監(jiān)督業(yè)務(wù)流程，只能對(duì)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行事后監(jiān)督。另外，財(cái)務(wù)公司在組建時(shí)主要由集團(tuán)成員負(fù)責(zé)出資，所以在決策層之間存在的差異性相對(duì)較小，致使財(cái)務(wù)公司內(nèi)部崗位之間的相互約束和制衡機(jī)制較差，嚴(yán)重影響了各個(gè)部門和工作人員崗位職責(zé)的發(fā)揮，單純注重經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的思想，加大了運(yùn)行過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)控制的手段和實(shí)施內(nèi)容過(guò)于單一

經(jīng)過(guò)調(diào)查，目前我國(guó)大部分財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)控制上采用的是內(nèi)部稽核方式，并非全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，只是進(jìn)行事后監(jiān)督審查，這樣就造成財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制方式單一，缺乏靈活性與時(shí)效性。對(duì)于傳統(tǒng)的內(nèi)部稽核主要包括財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性監(jiān)察、貸款“三查”以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)是否達(dá)標(biāo)等方面的管控，在新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，已經(jīng)不能滿足實(shí)際的發(fā)展需求，所以必須要適當(dāng)?shù)恼{(diào)險(xiǎn)管理內(nèi)容，才能增強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)能力和競(jìng)爭(zhēng)力。所以說(shuō)，對(duì)于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容只注重信用風(fēng)險(xiǎn)管理的模式要進(jìn)行改進(jìn)，要將對(duì)財(cái)務(wù)公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等環(huán)節(jié)提高管控水平，避免問(wèn)題的發(fā)生。

(三)風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)營(yíng)意識(shí)較弱

在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，為了應(yīng)對(duì)復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境，很多財(cái)務(wù)公司雖然一直都加大了對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制，但還是從人員到制度等很多方面仍然不盡如人意，影響監(jiān)管效果，導(dǎo)致這一問(wèn)題的主要原因如下：第一，企業(yè)以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，在利益驅(qū)使下，財(cái)務(wù)公司會(huì)在政策允許的范圍內(nèi)，輕視企業(yè)資產(chǎn)狀況與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，不顧及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的增加而最大限度的開(kāi)放準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，影響實(shí)際工作質(zhì)量；第二，相關(guān)工作人員和部門對(duì)于結(jié)算流程操作缺乏規(guī)范性，隨意簡(jiǎn)化的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成資產(chǎn)質(zhì)量下降；第三，在最大限度地開(kāi)放準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)后還會(huì)造成資產(chǎn)負(fù)債比率升高，影響財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)流動(dòng)性和安全性，從而在一定程度上提升了財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制策略探析

企業(yè)成立財(cái)務(wù)公司的主要目的，就是為公司的賬目和資產(chǎn)進(jìn)行合理化管理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的存在，就會(huì)打破企業(yè)利益與經(jīng)營(yíng)之間的平衡，所以企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控，尋求風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的平衡模式，使之相互制衡，促使企業(yè)科學(xué)化發(fā)展。

(一)完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制體系

1.優(yōu)化企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)。根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、公司運(yùn)營(yíng)狀況、行業(yè)態(tài)勢(shì)、市場(chǎng)現(xiàn)狀等方面的情況，采用財(cái)務(wù)公司吸納40%外股份的方式，消除財(cái)務(wù)公司一股獨(dú)大的局面。使企業(yè)內(nèi)外股份得到平衡，為財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營(yíng)、監(jiān)管和決策提供前提。2.公司高層部門積極運(yùn)轉(zhuǎn)。加強(qiáng)對(duì)公司治理機(jī)制的完善，保證董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等相關(guān)的日常機(jī)構(gòu)有效運(yùn)營(yíng)，使其更好的參與到管控過(guò)程之中。對(duì)其實(shí)行責(zé)任化管理，并且對(duì)于例會(huì)的次數(shù)進(jìn)行明確的規(guī)定，使相關(guān)部門按照相關(guān)的章程和規(guī)定，定期進(jìn)行工作的檢查和匯報(bào)，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。3.成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)控制部門在設(shè)置時(shí)一定要具有專業(yè)性、獨(dú)立性和規(guī)范性，并由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)、防控等方面要科學(xué)合理，并且以報(bào)告的形式定期由負(fù)責(zé)人向董事會(huì)進(jìn)行匯報(bào)。改變事后監(jiān)督的模式，全過(guò)程參與，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決，防患于未然。

(二)完善風(fēng)險(xiǎn)控制的方式和手段

經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變幻莫測(cè)，因此對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)公司來(lái)說(shuō)，引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和檢測(cè)工具及設(shè)備極其重要。先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備可以幫助公司提高數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)水平，發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)設(shè)備所不能發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)漏洞，進(jìn)一步及時(shí)糾正。另外，除了關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)以外，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)該提上日程。近年來(lái)，關(guān)于人民幣升值和利率的討論甚囂塵上，這種不穩(wěn)定性也給財(cái)務(wù)公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)不小的壓力，這就需要企業(yè)建立合格的全方位都能兼顧的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)防機(jī)制。

(三)成立風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)警機(jī)制

由于財(cái)務(wù)公司顧客的特殊性，更應(yīng)該加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。建立經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)所有的款項(xiàng)使用都要進(jìn)行連續(xù)的、動(dòng)態(tài)的監(jiān)管，及時(shí)的進(jìn)行各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素的判斷，并對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的防控措施制定，減少公司損失。

三、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，并且會(huì)隨著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大而增大。例如集團(tuán)公司基本都會(huì)設(shè)有財(cái)務(wù)公司，但如今的財(cái)務(wù)公司對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)是控制太過(guò)于形式化，甚至根本不存在獨(dú)立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制部門，如此下去可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大損失。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展，首先應(yīng)該具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；其次是完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制體系；最后完善風(fēng)險(xiǎn)控制的方式和手段，并成立風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)警機(jī)制。

作者:劉金玲 單位:河北港口集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司

參考文獻(xiàn)：

第7篇：財(cái)務(wù)公司的營(yíng)業(yè)范圍范文

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司主要結(jié)算模式及特點(diǎn)

我國(guó)財(cái)務(wù)公司目前不具有清算職能，因此在結(jié)算業(yè)務(wù)上必須與商業(yè)銀行建立合作關(guān)系，其結(jié)算模式主要包括：

(一)資金管理型該模式的特點(diǎn)是商業(yè)銀行負(fù)責(zé)日常結(jié)算服務(wù)，財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)對(duì)成員單位賬戶余額進(jìn)行額度控制，并配合集團(tuán)進(jìn)行資金預(yù)算管理。其賬戶設(shè)置方式為集團(tuán)成員單位同時(shí)在商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司開(kāi)立結(jié)算賬戶，財(cái)務(wù)公司對(duì)成員單位在商業(yè)銀行的賬戶額度進(jìn)行控制。商業(yè)銀行賬戶主要用于成員單位與非成員單位之間的支付結(jié)算，以及現(xiàn)金繳付、各類稅費(fèi)上繳等；財(cái)務(wù)公司的賬戶主要用于成員單位之間的結(jié)算。財(cái)務(wù)公司對(duì)成員單位商業(yè)銀行賬戶的額度管理有兩種實(shí)現(xiàn)方式，一是將財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行的清算總賬戶作為一級(jí)賬戶，成員單位在銀行的結(jié)算賬戶作為從屬二級(jí)賬戶，二級(jí)賬戶與一級(jí)賬戶同步聯(lián)動(dòng)，二級(jí)賬戶的可用額度受一級(jí)賬戶余額控制；二是集團(tuán)(或委托財(cái)務(wù)公司行使監(jiān)督管理權(quán))對(duì)成員單位在商業(yè)銀行的賬戶進(jìn)行嚴(yán)格的實(shí)時(shí)、限額管理，當(dāng)賬戶余額超過(guò)限額以后，通過(guò)商業(yè)銀行系統(tǒng)自動(dòng)劃轉(zhuǎn)超過(guò)部分到其在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)的賬戶中。在資金管理型賬戶設(shè)置方式下，財(cái)務(wù)公司不需要開(kāi)設(shè)現(xiàn)金、匯票、清算等專柜，柜臺(tái)組織較為簡(jiǎn)單，結(jié)算服務(wù)人員較少。資金管理型結(jié)算模式的流程如圖1所示。財(cái)務(wù)公司同時(shí)與商業(yè)銀行支付結(jié)算系統(tǒng)和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算控制、資金清算、賬務(wù)核算一體化處理。商業(yè)銀行實(shí)時(shí)向財(cái)務(wù)公司傳遞成員單位在商業(yè)銀行賬戶的余額和發(fā)生額情況，并根據(jù)預(yù)先制定的原則進(jìn)行資金上收及下劃。

(二)結(jié)算服務(wù)型結(jié)算服務(wù)型結(jié)算模式指商業(yè)銀行作為財(cái)務(wù)公司的清算行，不直接服務(wù)于集團(tuán)成員單位；財(cái)務(wù)公司直接面對(duì)成員單位，提供全面的日常結(jié)算服務(wù)職能，同時(shí)配合集團(tuán)進(jìn)行資金管理。結(jié)算服務(wù)型模式的賬戶設(shè)置方式為：財(cái)務(wù)公司代表集團(tuán)在商業(yè)銀行開(kāi)立統(tǒng)一清算賬戶，成員企業(yè)只在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，成員單位對(duì)內(nèi)對(duì)外的所有支付結(jié)算全部通過(guò)財(cái)務(wù)公司辦理。成員單位的賬戶體系由財(cái)務(wù)公司設(shè)計(jì)，主要以自設(shè)賬戶編碼和取用行編碼兩種方式為主，但無(wú)論何種方式，財(cái)務(wù)公司必須借用行的行號(hào)和結(jié)算憑證才能實(shí)現(xiàn)成員單位的對(duì)外支付。在結(jié)算服務(wù)型賬戶設(shè)置方式下，財(cái)務(wù)公司柜臺(tái)種類齊全，包括現(xiàn)金、清算、憑證出售、匯票等專柜，柜臺(tái)組織較為復(fù)雜。結(jié)算服務(wù)型結(jié)算模式的工作流程如圖2所示。財(cái)務(wù)公司同時(shí)與商業(yè)銀行支付結(jié)算系統(tǒng)和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接。商業(yè)銀行實(shí)時(shí)向財(cái)務(wù)公司傳遞清算的處理情況，集團(tuán)通過(guò)財(cái)務(wù)公司平臺(tái)掌握成員單位的資金情況并進(jìn)行控制。

基于以上分析，本文擬從財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)對(duì)集團(tuán)政策依賴性程度、與客戶的業(yè)務(wù)聯(lián)系程度以及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)程度等方面將兩種模式進(jìn)行對(duì)比，具體內(nèi)容如表1所示。筆者認(rèn)為結(jié)算服務(wù)型結(jié)算模式信息交流充分，財(cái)務(wù)公司主動(dòng)管理成分較強(qiáng)；而資金管理型可以直接利用商業(yè)銀行成熟的技術(shù)產(chǎn)品及高效的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，人員及技術(shù)投入較少。因此財(cái)務(wù)公司應(yīng)該分析自身發(fā)展經(jīng)營(yíng)各方面的因素來(lái)最終確定結(jié)算模式。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式選擇依據(jù)及原則

財(cái)務(wù)公司結(jié)算服務(wù)模式的選擇受到監(jiān)管政策、集團(tuán)行政管理力度、集團(tuán)資金管理特點(diǎn)、客戶市場(chǎng)化程度、支付清算體系的發(fā)展以及財(cái)務(wù)公司自身發(fā)展條件等多種因素影響。

首先，從政策定位分析。2004年頒布實(shí)施的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》將轉(zhuǎn)賬結(jié)算和清算納入財(cái)務(wù)公司營(yíng)業(yè)范圍，在政策上對(duì)財(cái)務(wù)公司開(kāi)展結(jié)算業(yè)務(wù)給予了明確支持。但是，目前我國(guó)支付體系的參與主體仍然是商業(yè)銀行，銀行賬戶登記管理系統(tǒng)和各種高效支付系統(tǒng)都不能直接面對(duì)財(cái)務(wù)公司開(kāi)放，財(cái)務(wù)公司只能通過(guò)商業(yè)銀行間接納入全國(guó)清算體系，必然存在結(jié)算效率損失和清算風(fēng)險(xiǎn)。因此，如果僅僅從結(jié)算政策考慮，財(cái)務(wù)公司選擇資金管理型更為合理。

其次，從企業(yè)集團(tuán)的具體情況分析。對(duì)于市場(chǎng)化運(yùn)作程度較高或者外資成份較多的企業(yè)集團(tuán)，簡(jiǎn)單地通過(guò)行政命令來(lái)約束成員單位的資金管理行為不符合其經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，這一類財(cái)務(wù)公司很難通過(guò)資金管理型結(jié)算模式來(lái)實(shí)現(xiàn)資金集中，為拓展財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)及為集團(tuán)資金監(jiān)控管理服務(wù)，只能依靠自身技術(shù)開(kāi)發(fā)，投入大量的設(shè)備和人力，通過(guò)有特點(diǎn)的服務(wù)來(lái)獲取成員單位對(duì)財(cái)務(wù)公司產(chǎn)品的認(rèn)同及依賴。因此該類財(cái)務(wù)公司采用結(jié)算服務(wù)型更符合企業(yè)集團(tuán)特點(diǎn)。

第三，從技術(shù)方面分析。網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)技術(shù)在金融領(lǐng)域的應(yīng)用，給財(cái)務(wù)公司根據(jù)自身?xiàng)l件建立各具特色的結(jié)算模式提供了可能，財(cái)務(wù)公司可以根據(jù)集團(tuán)的需求和自身技術(shù)投入能力來(lái)確定相應(yīng)的結(jié)算服務(wù)方式。

第四，從投入成本分析。結(jié)算服務(wù)型需要投入大量的人力和物力，不能充分共享商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)資源和技術(shù)資源，并且自身承擔(dān)了較多的操作風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，新成立的財(cái)務(wù)公司應(yīng)揚(yáng)長(zhǎng)避短，直接利用商業(yè)銀行成熟而先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)及技術(shù)優(yōu)勢(shì)，通過(guò)商業(yè)銀行納入全國(guó)支付結(jié)算體系，提高結(jié)算效率，只需與商業(yè)銀行約定資金管理原則即可達(dá)到配合集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理的目的。因此資金管理型是較好的選擇。

第8篇：財(cái)務(wù)公司的營(yíng)業(yè)范圍范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司　金融風(fēng)險(xiǎn)　風(fēng)險(xiǎn)管理　策略

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)的概述

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是以集團(tuán)為依托，通過(guò)全方位、多層次的金融服務(wù)，為集團(tuán)拓展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，提高集團(tuán)資金使用效率發(fā)揮了重要作用，但在服務(wù)集團(tuán)、運(yùn)用資金支持集團(tuán)企業(yè)的同時(shí)，財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)是。

(一)風(fēng)險(xiǎn)分布面廣

財(cái)務(wù)公司在辦理企業(yè)之間存貸款業(yè)務(wù)的同時(shí)。還可以開(kāi)展證券投資、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)，例如通用、福特附屬財(cái)務(wù)公司均提供從汽車經(jīng)銷商融資、消費(fèi)者融資到租賃保險(xiǎn)全方位一條龍服務(wù)。而業(yè)務(wù)的多元化往往導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)面的寬廣。

(二)風(fēng)險(xiǎn)集中度高

目前財(cái)務(wù)公司以信貸業(yè)務(wù)為主，由于政策限制，信貸業(yè)務(wù)又集中在集團(tuán)內(nèi)部。這種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的高度集中會(huì)給財(cái)務(wù)公司帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)有側(cè)重點(diǎn)

在總體的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成上，體制性風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)集團(tuán)存在體制依存關(guān)系，政策性風(fēng)險(xiǎn)則受國(guó)家宏觀金融政策、法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的變化影響，由于兩種風(fēng)險(xiǎn)的不可規(guī)避性，它們對(duì)企業(yè)集團(tuán)的影響較大。

(四)體制性因素影響較大

與銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能會(huì)受政府行政命令影響相比，財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受集團(tuán)的干預(yù)更加直接、更加具體，而且還會(huì)受到集團(tuán)所在行業(yè)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)影響。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司職能主要是為集團(tuán)成員提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)。組建企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，并使之成為籌資、結(jié)算、融資和資金管理中心，對(duì)于集團(tuán)管理體系的形成和完善具有重大意義。在經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式上有以下特點(diǎn)：

(一)封閉經(jīng)營(yíng)。服務(wù)對(duì)象具有內(nèi)部特定性

財(cái)務(wù)公司資金基本來(lái)源于集團(tuán)內(nèi)部成員的臨時(shí)閑置資金，主要為成員提供金融服務(wù)。因此，財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)主要集中服務(wù)于集團(tuán)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。封閉經(jīng)營(yíng)防范了財(cái)務(wù)公司可能給社會(huì)帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)，但也束縛了自身功能的發(fā)揮和實(shí)力的擴(kuò)張。

(二)謹(jǐn)慎、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)

財(cái)務(wù)公司的從業(yè)人員大多是原企業(yè)的財(cái)會(huì)人員，他們熟悉企業(yè)和行業(yè)的情況，在執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面有比較好的傳統(tǒng)和較好的約束機(jī)制，財(cái)務(wù)公司既要接受銀監(jiān)會(huì)的業(yè)務(wù)監(jiān)督，又要接受集團(tuán)母公司的領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)營(yíng)比較謹(jǐn)慎，決策比較穩(wěn)健。

(三)服務(wù)與效益相結(jié)合，服務(wù)優(yōu)先

財(cái)務(wù)公司受企業(yè)集團(tuán)母公司控制，而母公司承擔(dān)集團(tuán)整體發(fā)展的責(zé)任，所以財(cái)務(wù)公司不同于其它的單純追求自身盈利的金融機(jī)構(gòu)。向集團(tuán)企業(yè)提供金融服務(wù)，追求集團(tuán)整體效益，成為財(cái)務(wù)公司的主要目標(biāo)，同時(shí)，壯大自身實(shí)力，提高自身利潤(rùn)則成為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的手段。

(四)特定的接收存款機(jī)構(gòu)

與銀行相比，財(cái)務(wù)公司不得吸收居民儲(chǔ)蓄存款和活期存款，資金運(yùn)用上以提供中長(zhǎng)期貸款為主。與其他非銀行金融機(jī)構(gòu)相比，財(cái)務(wù)公司又可以吸收企業(yè)定期存款和辦理企業(yè)集團(tuán)成員單位間的內(nèi)部結(jié)算。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)的主要類型及其成因分析

在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)公司從事的很多業(yè)務(wù)本身就具有金融風(fēng)險(xiǎn)。如果其出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)將極易產(chǎn)生“多米諾骨牌”效應(yīng)，使大部分成員單位不能正常開(kāi)展活動(dòng)，從而引發(fā)企業(yè)集團(tuán)全系統(tǒng)的金融風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)財(cái)務(wù)公司不斷進(jìn)行的金融創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)范圍將逐步涉及新的領(lǐng)域，這些新的業(yè)務(wù)往往對(duì)財(cái)務(wù)公司意味著更大的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)我國(guó)財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)的外在表現(xiàn)和內(nèi)在成因。財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)、體制性風(fēng)險(xiǎn)等。

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有：首先，成員單位將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種不確定性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給財(cái)務(wù)公司。這些風(fēng)險(xiǎn)包括自然、社會(huì)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。其次，成員單位主觀上存在逃債思想。沒(méi)有償還債務(wù)的意愿。再次，企業(yè)集團(tuán)的不當(dāng)干預(yù)帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)。最后，信用擔(dān)保不當(dāng)所帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)是與成員單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)密切相連的，成員單位所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)公司的信用構(gòu)成極大的威脅。

(二)資本風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司的法定資本金，一般由企業(yè)集團(tuán)撥付、成員單位人股，是財(cái)務(wù)公司擴(kuò)張經(jīng)營(yíng)、彌補(bǔ)虧損、抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基本保障。一些企業(yè)集團(tuán)并不注重財(cái)務(wù)公司本身的盈利能力，財(cái)務(wù)公司的獨(dú)立法人地位沒(méi)有得到明確和應(yīng)有的尊重，僅把財(cái)務(wù)公司當(dāng)成對(duì)外融資的窗口。不管成木多高，只要能融到資金就行，致使有的財(cái)務(wù)公司處于無(wú)利或微利的境地，更談不上用稅后利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本金。在本身已有的資本金被抽減、抽空，又無(wú)增補(bǔ)資本金的來(lái)源的情況下，一些財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)無(wú)法彌補(bǔ)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)虧損的現(xiàn)象。

(三)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性資產(chǎn)主要是由于財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)、負(fù)債在期限結(jié)構(gòu)上不匹配而造成的，尤其是短借長(zhǎng)貸的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn)的可能性極大。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因具體來(lái)說(shuō)：第一，財(cái)務(wù)公司資金來(lái)源主要是集團(tuán)成員單位存款，具有明顯的短期性。而資金運(yùn)用卻以中長(zhǎng)期貸款為主，資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)在期限結(jié)構(gòu)上不匹配；第二，部分企業(yè)集團(tuán)為了自身利益，把財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)的大出納和融入資金的中心，客觀上助長(zhǎng)了財(cái)務(wù)公司不斷向銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)拆入資金和用拆人資金發(fā)放貸款。第三，財(cái)務(wù)公司吸收的存款、拆人的資金，絕大部分用于集團(tuán)成員單位的貸款，一旦出現(xiàn)資金緊張時(shí)，極易出現(xiàn)支付危機(jī)。

(四)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)利率或匯率發(fā)生不利波動(dòng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司收入減少，或者成本增加、資產(chǎn)貶值的可能性。隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化進(jìn)程的推進(jìn)，財(cái)務(wù)公司的利率風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來(lái)越顯現(xiàn)，而全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景。也使得財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)中必然會(huì)遭遇到匯率風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。

(五)操作性風(fēng)險(xiǎn)

操作性風(fēng)險(xiǎn)是指因管理不善、經(jīng)營(yíng)不力而蒙受損失的可能性。如決策失誤給財(cái)務(wù)公司可能造成的損失，管理人員給財(cái)務(wù)公司帶來(lái)的損失，以及財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制不當(dāng)、自身人員素質(zhì)不高致使內(nèi)部人員和社會(huì)不法分子勾結(jié)進(jìn)行詐騙和套取資金的犯罪活動(dòng)而帶來(lái)的損失等。

(六)體制性風(fēng)險(xiǎn)

體制性風(fēng)險(xiǎn)是指由于財(cái)務(wù)公司在行政上隸屬集團(tuán)的管理，并與集團(tuán)存在體制依存關(guān)系，集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和經(jīng)營(yíng)行為對(duì)財(cái)務(wù)公司安全運(yùn)行所連帶引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。一且集團(tuán)出現(xiàn)行業(yè)不景氣、產(chǎn)品缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等情況，財(cái)務(wù)公司就將面臨因資產(chǎn)重組所帶來(lái)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、債務(wù)架空、資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況惡化和經(jīng)營(yíng)失利，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司貸款大量逾期，不良資產(chǎn)急劇上升，從而引發(fā)信用危機(jī)和支付危機(jī)。體制性風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司有別于其他金融機(jī)構(gòu)而特有的風(fēng)險(xiǎn)，難以規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

由于我國(guó)財(cái)務(wù)公司發(fā)展時(shí)間比較短以及自身的特殊性，風(fēng)險(xiǎn)管理還比較薄弱，存在問(wèn)題也比較多。主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理理念滯后

現(xiàn)代金融管理已經(jīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理上升到金融機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略高度，風(fēng)險(xiǎn)管理理念已發(fā)展為全面風(fēng)險(xiǎn)管理，即全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。目前財(cái)務(wù)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)還沒(méi)有上升到應(yīng)有的高度，風(fēng)險(xiǎn)管理仍停留在稽核檢查工作這個(gè)層次。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)置不健全

財(cái)務(wù)公司的股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員基本上都來(lái)自集團(tuán)內(nèi)部，在重大決策上的意見(jiàn)趨同，缺少差異性和制衡機(jī)制。沒(méi)有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和專職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，內(nèi)部稽核部門、信貸管理部門、資金管理部門都沒(méi)有能力承擔(dān)起獨(dú)立的、權(quán)威的、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理不全面

目前風(fēng)險(xiǎn)控制主要是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)性、財(cái)務(wù)收支核算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)以及信貸業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險(xiǎn)等，較少涉及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、工具落后

風(fēng)險(xiǎn)管理方法仍停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理、客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、貸款“三查”和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)控制等方面，缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化管理，沒(méi)有運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型或量化技術(shù)來(lái)識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。

(五)風(fēng)險(xiǎn)控制不力

財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制主要集中在業(yè)務(wù)交易層面，缺乏公司層面的管理，而且對(duì)于交易的風(fēng)險(xiǎn)管理也沒(méi)有形成規(guī)范的體系。一些財(cái)務(wù)公司過(guò)于強(qiáng)調(diào)盈利性。將自身作為集團(tuán)的一個(gè)利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。長(zhǎng)期大量資金轉(zhuǎn)存到銀行或拆借給其他金融機(jī)構(gòu)套利。甚至違規(guī)從事一些高風(fēng)險(xiǎn)的金融活動(dòng)。此外。目前我國(guó)財(cái)務(wù)公司融資能力不大，所能提供的資金只占企業(yè)集團(tuán)資金需求量的很小部分；從所能提供的金融服務(wù)來(lái)看，由于金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的要求，并非集團(tuán)的所有需求都可以滿足。但一些企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)則沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)公司提出不切合實(shí)際的要求，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)公司違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

五、強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理的基本策略

財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)暴露和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的管理，是一個(gè)把風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)化為實(shí)際盈利的過(guò)程，可采取以下幾種基本策略來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)以達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。

(一)建立現(xiàn)代全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

風(fēng)險(xiǎn)管理部門要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理政策制定等方式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的統(tǒng)一、目標(biāo)的統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面化、系統(tǒng)化。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括組織機(jī)構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度和信息管理系統(tǒng)。組織機(jī)構(gòu)體系是硬件，內(nèi)部控制制度是軟件，信息管理系統(tǒng)是運(yùn)行平臺(tái)。

1　建設(shè)完善的組織機(jī)構(gòu)體系

(1)改革產(chǎn)權(quán)制度，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)作有重大影響。進(jìn)行股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整，充分利用國(guó)家政策。引入優(yōu)秀的外部投資者，積極吸收個(gè)人、基金或外商的投資，借助于資本市場(chǎng)使法人治理機(jī)制有效的發(fā)揮作用。

(2)完善董事會(huì)結(jié)構(gòu)，確保其履行風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，在董事會(huì)下設(shè)立專業(yè)委員會(huì)，通過(guò)這些專業(yè)委員會(huì)收集信息，調(diào)查研究，提出建議，發(fā)揮集體優(yōu)勢(shì)，保證董事會(huì)決策的獨(dú)立性和科學(xué)性。

(3)強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)作用，確保其履行監(jiān)督職責(zé)，監(jiān)事會(huì)在實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的同時(shí)，還應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)指定金融風(fēng)險(xiǎn)容忍度的科學(xué)性和合理性。對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督。

(4)設(shè)立獨(dú)立的、專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督部，設(shè)立屬于董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核部，定期開(kāi)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、政策和程序的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理系統(tǒng)是現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障。

2　健全內(nèi)部控制制度

(1)建立“全面、審慎、客觀、獨(dú)立、有效”的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

(2)公司決策層和高級(jí)管理層的職責(zé)合理分工。

(3)建立激勵(lì)約束機(jī)制。

3　建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的得力工具。財(cái)務(wù)公司需要建立貫穿公司各個(gè)層次、部門、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，并充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)信息快速準(zhǔn)確的采集、傳遞和分析，為風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供依據(jù)。

(二)加大金融創(chuàng)新力度，拓展業(yè)務(wù)空間，增強(qiáng)盈利和抗風(fēng)險(xiǎn)能力

財(cái)務(wù)公司應(yīng)該在鞏固傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析和制定經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)企業(yè)的資源和經(jīng)營(yíng)能力。精心設(shè)計(jì)金融服務(wù)領(lǐng)域和方式，通過(guò)提高自身經(jīng)營(yíng)能力，有效的防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該加強(qiáng)與其它金融企業(yè)的戰(zhàn)略合作，積極探尋業(yè)務(wù)創(chuàng)新。開(kāi)發(fā)出適合集團(tuán)需要和自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的金融產(chǎn)品，為集團(tuán)的資金管理和產(chǎn)品銷售提供深層次的金融服務(wù)。同時(shí)在發(fā)展投資銀行業(yè)務(wù)和中介服務(wù)方面，可與證券公司、基金管理公司等合作。開(kāi)展證券投資、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等業(yè)務(wù)，以增強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整等活動(dòng)的支持。

(三)學(xué)習(xí)運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具

財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該將定量與定性分析相結(jié)合，完善現(xiàn)有的資產(chǎn)分類管理，建立客戶評(píng)級(jí)體系，加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)管理技術(shù)的學(xué)習(xí)，探索適合自身的風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)，為以后條件成熟時(shí)運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)打下基礎(chǔ)。同時(shí)，由于財(cái)務(wù)公司受到自身業(yè)務(wù)范圍約束，貸款對(duì)象只能集中于企業(yè)集團(tuán)成員，貸款的集中度很高，不符合風(fēng)險(xiǎn)分散化的風(fēng)險(xiǎn)管理原則。因此，財(cái)務(wù)公司可以利用信用衍生產(chǎn)品來(lái)降低信用風(fēng)險(xiǎn)。信用衍生工具主要有信用互換、信用期權(quán)、信用關(guān)聯(lián)票據(jù)三種主要的形式。

(四)培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)的管理涉及到每個(gè)環(huán)節(jié)和每個(gè)人，讓每個(gè)員工認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在公司內(nèi)部培育全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)觀念，通過(guò)長(zhǎng)期的培育、引導(dǎo)、讓風(fēng)險(xiǎn)管埋深入人心，自上而下形成一個(gè)具有共同價(jià)值觀的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。是成功的風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的因素。要做到內(nèi)控有明確的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)有系統(tǒng)的流程，操作有詳細(xì)的手冊(cè)，過(guò)程有動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，事后有嚴(yán)格的考核。讓員工在自身工作中切身體會(huì)到風(fēng)險(xiǎn)管理，使風(fēng)險(xiǎn)防范成為一種自覺(jué)的意識(shí)和自覺(jué)的行為。

(五)引進(jìn)培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才

風(fēng)險(xiǎn)管理需要多方面的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)的高低直接決定風(fēng)險(xiǎn)管理工作的好壞；財(cái)務(wù)公司必須具備足夠的高素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，需要熟悉財(cái)務(wù)、管理、及金融運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)的復(fù)合型的管理人才。

第9篇：財(cái)務(wù)公司的營(yíng)業(yè)范圍范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理模式 財(cái)務(wù)公司

一、引言

財(cái)務(wù)公司模式與其他模式相比，在資金管理專業(yè)性與金融功能方面更具優(yōu)勢(shì)，同時(shí)財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立的法人主體，資金管理業(yè)務(wù)更具靈活性，此外通過(guò)規(guī)范的內(nèi)部公司治理與銀監(jiān)會(huì)等政府部門的外部監(jiān)督，有助于規(guī)范資金運(yùn)作，降低違約風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。因此，我國(guó)財(cái)務(wù)公司發(fā)展迅速，已成為我國(guó)“大公司、大集團(tuán)”戰(zhàn)略的重要配套措施，是大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理的重要載體━━截止2012年底我國(guó)117家中央企業(yè)集團(tuán)中已有70家設(shè)立了財(cái)務(wù)公司，越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)管理者期望通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)一步提升資金使用效益與效率。我國(guó)一部分學(xué)者對(duì)不同的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式進(jìn)行了研究，如張瑞君（2004）、孫靜芹（2004）、袁琳（2005）、王之君和楊文靜（2006）、康建春（2007）；而王宏森（2002）、杜勝利（2005）、李偉（2006）等學(xué)者專門對(duì)資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式進(jìn)行了研究，但以上研究是從總體上對(duì)財(cái)務(wù)公司模式進(jìn)行了闡述，沒(méi)有具體結(jié)合財(cái)務(wù)公司在資金集中管理中發(fā)揮的功能進(jìn)行深入分析。吳豪（2007）在此基礎(chǔ)上，從財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)流程入手，具體分析了資金結(jié)算業(yè)務(wù)，但對(duì)于資金集中管理其他業(yè)務(wù)（票據(jù)池、投融資、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等）沒(méi)有進(jìn)行分析闡述，未能構(gòu)建完整的財(cái)務(wù)公司資金集中管理業(yè)務(wù)架構(gòu)。區(qū)別于上述學(xué)者的研究，本文分析了資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式的涵義與發(fā)展現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上結(jié)合業(yè)務(wù)模塊與功能特點(diǎn)，提出了我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式的定位與業(yè)務(wù)架構(gòu)，闡述了應(yīng)構(gòu)建以財(cái)務(wù)公司為主體的“結(jié)算中心、資金池中心、票據(jù)池中心、投融資中心”，以促進(jìn)財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)資金效益與效率的提升做出更大的貢獻(xiàn)。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式發(fā)展與現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)公司模式發(fā)展 財(cái)務(wù)公司起源于西方，首家財(cái)務(wù)公司（Household Finance）出現(xiàn)于1878年的美國(guó)。我國(guó)財(cái)務(wù)公司作為“大公司、大集團(tuán)”戰(zhàn)略的重要配套措施，產(chǎn)生并服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)， 1987年?yáng)|風(fēng)汽車工業(yè)財(cái)務(wù)有限公司的成立拉開(kāi)了我國(guó)財(cái)務(wù)公司發(fā)展的大幕。雖然財(cái)務(wù)公司已有一百多年的發(fā)展歷史，但由于不同國(guó)家金融制度的差異，導(dǎo)致目前各國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)公司的名稱及定義尚未統(tǒng)一。美聯(lián)儲(chǔ)認(rèn)為：“除了商業(yè)銀行、互助儲(chǔ)蓄銀行、信用合作社、儲(chǔ)蓄貸款協(xié)會(huì)外，如果銷售應(yīng)收款、中短期商業(yè)信用、居民貸款、房屋二次抵押貸款等類型中的一種或多種在一家企業(yè)的資產(chǎn)中占比最大，那么該公司即可稱為財(cái)務(wù)公司（Finance Company）。反觀我國(guó)，雖然隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及監(jiān)管要求的改變，監(jiān)管層對(duì)財(cái)務(wù)公司的定位有過(guò)相應(yīng)的調(diào)整（中國(guó)人民銀行與銀監(jiān)會(huì)分別在2000年、2004年了《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，對(duì)財(cái)務(wù)公司的定義進(jìn)行了敘述），但財(cái)務(wù)公司為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)的特性一直延續(xù)下來(lái)，其企業(yè)集團(tuán)附屬型的特點(diǎn)非常顯著——以提升集團(tuán)資金利益最大化為宗旨，依托企業(yè)集團(tuán)并為成員單位提供金融服務(wù)。財(cái)務(wù)公司作為我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的一種重要模式，在發(fā)展過(guò)程中形成了自身特點(diǎn)，如表（1）所示，了解這些特點(diǎn)有助于更好地把握財(cái)務(wù)公司在資金集中管理中扮演的角色，促進(jìn)其更好地在資金集中管理中發(fā)揮綜合效用。從表（1）可見(jiàn)，財(cái)務(wù)公司具有獨(dú)立的法人資格，除了具有資金“蓄水池”與結(jié)算功能外，還具有融資、投資、中介顧問(wèn)等豐富的金融功能，兼具資金集中管理內(nèi)部服務(wù)與外部運(yùn)作的綜合效能，適合規(guī)模與資金存量較大，實(shí)力較強(qiáng)的大型企業(yè)集團(tuán)。

（二）財(cái)務(wù)公司發(fā)展現(xiàn)狀 在20多年的發(fā)展過(guò)程中，我國(guó)財(cái)務(wù)公司規(guī)模不斷壯大，截止2012年末共有150多家企業(yè)集團(tuán)設(shè)立了財(cái)務(wù)公司，遍布27個(gè)省、自治區(qū)、直轄市，涉及石油化工、電力、煤炭、機(jī)械制造等關(guān)系國(guó)計(jì)民生的主要行業(yè)。我國(guó)財(cái)務(wù)公司從無(wú)到有、從小到大，表明財(cái)務(wù)公司的效用逐漸得到了企業(yè)集團(tuán)管理者的認(rèn)可。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展壯大推動(dòng)了企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平逐步提升，起到了“積聚閑散資金，加快資金周轉(zhuǎn)，釋放資金潛在效益；拓寬融資渠道與增強(qiáng)議價(jià)能力，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用；降低資金風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力；提供綜合金融服務(wù)，提升集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)能力”等積極作用，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展。雖然我國(guó)財(cái)務(wù)公司發(fā)展較快，但經(jīng)營(yíng)管理水平良莠不齊，使其在資金集中管理中發(fā)揮的實(shí)效差異較大，根本原因在于企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司功能定位與業(yè)務(wù)架構(gòu)頂層設(shè)計(jì)的科學(xué)性與合理性存在差異。具體來(lái)說(shuō)，一是有的企業(yè)集團(tuán)簡(jiǎn)單效仿其他集團(tuán)成立財(cái)務(wù)公司，認(rèn)為財(cái)務(wù)公司成立后其資金管理水平與效益自然而然地就將大幅提升；或者將財(cái)務(wù)公司單純定位于企業(yè)集團(tuán)的利潤(rùn)中心，而未能正確認(rèn)識(shí)設(shè)立財(cái)務(wù)公司的目的與準(zhǔn)確把握其在資金集中管理中的定位，影響了財(cái)務(wù)公司效用的有效發(fā)揮。二是部分企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)架構(gòu)進(jìn)行科學(xué)地頂層設(shè)計(jì)，或者設(shè)計(jì)了科學(xué)性也較差，未能理清財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)部在實(shí)施資金集中管理過(guò)程中各自的職責(zé)與管理重點(diǎn)，導(dǎo)致二者在分工方面出現(xiàn)重疊或者真空，財(cái)務(wù)公司的專業(yè)資金運(yùn)營(yíng)能力與集團(tuán)財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)作用不能有效結(jié)合，未能實(shí)現(xiàn)雙輪驅(qū)動(dòng)。此外有些企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)資金業(yè)務(wù)管的過(guò)多過(guò)細(xì)，使財(cái)務(wù)公司形同虛設(shè)，甚至簡(jiǎn)單、頻繁地憑著上下級(jí)的關(guān)系干預(yù)財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)營(yíng)，影響了資金運(yùn)作效益與效率。三是一些企業(yè)集團(tuán)未能有效借助信息化手段使業(yè)務(wù)與信息技術(shù)有機(jī)融合，無(wú)法構(gòu)建以財(cái)務(wù)公司為核心的統(tǒng)一、集成、高效的資金集中管理平臺(tái)，資金信息流分散在不同的信息系統(tǒng)中，影響了資金順暢高效運(yùn)作與對(duì)資金流量、流向、存量的在線監(jiān)控。綜上所述，科學(xué)分析我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式的定位，構(gòu)建合理的資金集中管理業(yè)務(wù)架構(gòu)，對(duì)于促進(jìn)財(cái)務(wù)公司充分發(fā)揮綜合效能，更好地為企業(yè)集團(tuán)資金集中管理服務(wù)，提升集團(tuán)資金效益與效率具有重要的意義。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式定位與架構(gòu)

（一）財(cái)務(wù)公司資金集中管理定位 結(jié)合我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理的發(fā)展需求與國(guó)外財(cái)務(wù)公司的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，本文認(rèn)為，資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式應(yīng)以服務(wù)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理為基本宗旨，集團(tuán)總部為資金管控中心、財(cái)務(wù)公司為資金運(yùn)作平臺(tái)、分子公司為資金運(yùn)營(yíng)責(zé)任主體，以信息化為支撐，收支兩條線與零余額管理為基礎(chǔ)，資金調(diào)度為手段，計(jì)劃與預(yù)算管控、資金監(jiān)控為保障，對(duì)資金池、票據(jù)池、投融資進(jìn)行集中管理，實(shí)現(xiàn)資金的集中與安全高效運(yùn)作，如圖（1）所示。資金集中管理應(yīng)以集團(tuán)整體效益最大化為核心，集團(tuán)總部承擔(dān)管控、監(jiān)督集團(tuán)資金的職責(zé)，負(fù)責(zé)構(gòu)建完善的資金集中管理體系，制訂權(quán)責(zé)清晰的資金管理制度與業(yè)務(wù)流程，建立規(guī)范、暢通的資金運(yùn)作機(jī)制，通過(guò)統(tǒng)籌管控與調(diào)度把資金的利益關(guān)系統(tǒng)一到集團(tuán)效益最大化上來(lái)；財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)資金集中管理的運(yùn)作平臺(tái)，開(kāi)展結(jié)算服務(wù)，負(fù)責(zé)在集團(tuán)總部的安排下開(kāi)展資金融通業(yè)務(wù)，辦理內(nèi)部貸款、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等具備業(yè)務(wù)資質(zhì)的資金運(yùn)作項(xiàng)目，扮演企業(yè)集團(tuán)“結(jié)算中心、資金池中心、票據(jù)池中心、投融資中心”的角色；分子公司是資金安全運(yùn)行和資金預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，承擔(dān)本單位資金安全管理和規(guī)范運(yùn)作的職責(zé)，負(fù)責(zé)執(zhí)行資金管理制度與業(yè)務(wù)流程，監(jiān)控本單位的資金流量、流向與存量，確保資金安全。準(zhǔn)確編制資金支出計(jì)劃與融資計(jì)劃，按集團(tuán)總部批復(fù)的資金計(jì)劃進(jìn)行支付，審核下屬單位資金支出申請(qǐng)。

（二）以信息化為支撐，收支兩條線與零余額管理為基礎(chǔ) （1）信息化為支撐。構(gòu)建統(tǒng)一、集成、高效的資金集中管理信息化平臺(tái)，為加強(qiáng)資金安全管理，有效管控資金風(fēng)險(xiǎn)，全面提升資金管理效率和效益提供堅(jiān)強(qiáng)的信息化保障。通過(guò)信息化手段固化資金業(yè)務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)、高效開(kāi)展資金集中管理相關(guān)業(yè)務(wù)，在線實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算的編制、資金結(jié)算、資金調(diào)度、模擬計(jì)息、實(shí)時(shí)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管控、資金效益與效率分析等；對(duì)內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金集中管理平臺(tái)與核算、預(yù)算管理等其他財(cái)務(wù)管理信息模塊以及計(jì)劃、合同、物資管理等其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的集成，推進(jìn)資金與業(yè)務(wù)、產(chǎn)業(yè)鏈有效協(xié)同；對(duì)外與銀行等金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息系統(tǒng)對(duì)接，自動(dòng)實(shí)現(xiàn)銀行賬戶核對(duì)與資金收付信息核對(duì)。（2）收支兩條線與零余額管理為基礎(chǔ)。以收支兩條線與零余額管理為基礎(chǔ)，通過(guò)收入按日集中、支出計(jì)劃管控，加快資金周轉(zhuǎn)，合理控制資金存量，減少資金占用成本，提高資金使用效益。一方面，財(cái)務(wù)公司及合作銀行外開(kāi)立的收入賬戶資金，原則上每日全額轉(zhuǎn)至合作銀行收入賬戶。銀行收入每日逐級(jí)歸集至分、子公司本部，分、子公司定額留存資金存放于財(cái)務(wù)公司各省營(yíng)業(yè)部。定額留存資金以存款余額為限，存款低于留存資金的缺口通過(guò)資金調(diào)劑或貸款解決，超過(guò)定額留存資金的臨時(shí)結(jié)余集中至財(cái)務(wù)公司本部。另一方面，所有支出納入月度資金計(jì)劃，集團(tuán)總部按月審核資金支出申請(qǐng)，重點(diǎn)監(jiān)控預(yù)算外和非經(jīng)常性資金支付，確保資金支付可控在控。在資金支付計(jì)劃嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，采用“先透支使用、當(dāng)日補(bǔ)足”的方式，實(shí)現(xiàn)分子公司下屬單位零余額管理。

（三）以資金調(diào)度為手段，計(jì)劃與預(yù)算管控、資金監(jiān)控為保障 （1）資金調(diào)度為手段。 以資金調(diào)度作為資源配置的重要手段，建立高效的資金余缺調(diào)劑機(jī)制，充分盤活內(nèi)部資金。一是建立資金分層調(diào)度機(jī)制?？蓪①Y金按性質(zhì)分為基本備付金、安全備付金和季節(jié)性波動(dòng)資金?；緜涓督饾M足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出，不參與資金調(diào)度。安全備付金具有長(zhǎng)期穩(wěn)定性，可由財(cái)務(wù)公司進(jìn)行運(yùn)作，用于發(fā)放內(nèi)部貸款。季節(jié)性波動(dòng)資金具有臨時(shí)性，由財(cái)務(wù)公司進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑。二是科學(xué)開(kāi)展資金調(diào)度。對(duì)于一般資金事項(xiàng)，財(cái)務(wù)公司根據(jù)集團(tuán)資金總體狀況及分子公司資金余缺情況，匯總平衡后將資金調(diào)度建議報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審批，經(jīng)審批后的資金調(diào)度方案由財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一實(shí)施，包括從資金較為富余的單位向資金較為緊缺的單位調(diào)度，從合作銀行向財(cái)務(wù)公司調(diào)度，各合作銀行間資金調(diào)度。對(duì)于重大資金事項(xiàng)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部召開(kāi)資金調(diào)度會(huì)議，與分子公司協(xié)商平衡后，合理配置資金資源，提升資金整體使用效率。（2）計(jì)劃與預(yù)算管控、資金監(jiān)控為保障。在企業(yè)戰(zhàn)略的指引下，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部結(jié)合中長(zhǎng)期預(yù)算（業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算）與年度資金預(yù)算，編制集團(tuán)月度現(xiàn)金流預(yù)算，同時(shí)與集團(tuán)月度投融資計(jì)劃匯總平衡后，對(duì)分、子公司支出及投融資活動(dòng)按月度計(jì)劃與預(yù)算進(jìn)行資金管控。一方面所有支出必須納入月度現(xiàn)金流計(jì)劃，集團(tuán)總部對(duì)分子公司月度資金支出計(jì)劃的準(zhǔn)確率進(jìn)行考核與獎(jiǎng)懲。另一方面，集團(tuán)總部制定年度投融資計(jì)劃，在此基礎(chǔ)上結(jié)合集團(tuán)資金狀況審批分子公司上報(bào)的月度投融資計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)投融資活動(dòng)統(tǒng)籌管控，提升資金使用效益與效率。建立涵蓋資金安全風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)、資金監(jiān)控動(dòng)態(tài)預(yù)警和資金預(yù)警快速反應(yīng)的資金監(jiān)控體系，統(tǒng)一將分子公司及所屬單位全部銀行賬戶與資金結(jié)算、資金調(diào)度、票據(jù)池、投融資等業(yè)務(wù)納入監(jiān)控范圍，利用信息化平臺(tái)在線監(jiān)控資金流向、流量與存量，自動(dòng)實(shí)施資金、賬務(wù)、營(yíng)銷、金融機(jī)構(gòu)賬戶數(shù)據(jù)的相互稽核，同時(shí)對(duì)資金異常信息進(jìn)行分析并及時(shí)采取有效措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前、事中、事后的全過(guò)程管控，從而提升資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、評(píng)估、監(jiān)控和化解水平，促使企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)“保障資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)”的管理目標(biāo)。

四、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)中心構(gòu)建

（一）結(jié)算中心 財(cái)務(wù)公司的基礎(chǔ)金融功能就是結(jié)算，結(jié)算是否安全、高效對(duì)于企業(yè)集團(tuán)能否有效提升資金集中率，節(jié)約資金流通成本與占用成本，有效配置資金有著重要的影響。2004年修訂的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》將財(cái)務(wù)公司的結(jié)算業(yè)務(wù)范圍從兩頭在內(nèi)式（收付雙方均需企業(yè)集團(tuán)成員單位）擴(kuò)展到一頭在內(nèi)式（收付一方為企業(yè)集團(tuán)成員單位即可），有利于將財(cái)務(wù)公司打造成企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心。財(cái)務(wù)公司應(yīng)在以下結(jié)算業(yè)務(wù)中提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，優(yōu)化其結(jié)算功能，為其他金融功能的有效發(fā)揮打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。（1）辦理對(duì)外收款。集團(tuán)總部及所有成員單位從企業(yè)集團(tuán)外單位收到的款項(xiàng)通過(guò)財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)劃入合作銀行的收入專用賬戶；此外財(cái)務(wù)公司與成員單位簽訂收款協(xié)議，成員單位統(tǒng)一辦理催收款業(yè)務(wù)，成員單位只需提供收款單據(jù)，從而提升了收款工作效率。（2）辦理對(duì)外支付。財(cái)務(wù)公司協(xié)助企業(yè)集團(tuán)及成員單位向集團(tuán)外部單位支付款項(xiàng)。具體分為兩種情況：一是結(jié)算系統(tǒng)與外部商業(yè)銀行尚未實(shí)現(xiàn)對(duì)接時(shí)，財(cái)務(wù)公司選擇信用較好的商業(yè)銀行并在其開(kāi)立基本戶，成員單位則在合作銀行開(kāi)率外部銀行支出賬戶。當(dāng)單位需要付款時(shí)由其發(fā)出支付指令，財(cái)務(wù)公司接到支付指令后，在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)按照“財(cái)務(wù)公司戶━合作商業(yè)銀行基本戶━支付單位外部銀行支出賬戶”的流向進(jìn)行對(duì)資金外支付。二是結(jié)算系統(tǒng)與外部商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)對(duì)接后，成員單位只需在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，財(cái)務(wù)公司在合作商業(yè)銀行開(kāi)立清算賬戶。當(dāng)單位需要支付時(shí)由其發(fā)出支付指令，財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)審核該筆款項(xiàng)是否在資金預(yù)算內(nèi)，批準(zhǔn)后將支付指令傳輸?shù)胶献縻y行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，支付款即通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)劃出。（3）辦理集團(tuán)內(nèi)部成員單位間的轉(zhuǎn)賬。結(jié)算系統(tǒng)可協(xié)助辦理企業(yè)集團(tuán)成員單位間因業(yè)務(wù)往來(lái)需要支付的貨款或其他往來(lái)款，上級(jí)單位給下級(jí)單位撥款，下級(jí)單位向上級(jí)單位上繳利潤(rùn)等事項(xiàng)，即從資金流出單位的內(nèi)部支出賬戶轉(zhuǎn)賬至資金流入單位的內(nèi)部收入賬戶。

（二）資金池中心 資金池業(yè)務(wù)主要包括的事項(xiàng)有成員單位賬戶余額上劃、成員企業(yè)日間透支、主動(dòng)撥付與收款、成員企業(yè)之間委托借貸以及成員企業(yè)向集團(tuán)總部的上存、下借計(jì)息等。各單位資金全部納入財(cái)務(wù)公司資金池，由集團(tuán)總部統(tǒng)一調(diào)度使用和監(jiān)控，各單位資金所有權(quán)和使用權(quán)不變。通過(guò)財(cái)務(wù)公司建立集團(tuán)“資金池”，對(duì)全集團(tuán)的資金頭寸進(jìn)行及時(shí)匯總，在確保資金安全、滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需求、保證資金流動(dòng)性的前提下，進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)劑，將盈余資金進(jìn)行成員單位內(nèi)部借貸或者投資， 減少短期透支額度，最大限度地提高資金使用效益與效率，實(shí)現(xiàn)資金集中管理價(jià)值最大化。資金池的日常運(yùn)作主要包含下方面：（1）收入每日逐級(jí)歸集至分、子公司本部，分、子公司定額留存資金存放于財(cái)務(wù)公司各省營(yíng)業(yè)部，定額留存資金以存款余額為限，超過(guò)定額留存資金的臨時(shí)結(jié)余集中至財(cái)務(wù)公司本部，作為集團(tuán)可調(diào)劑使用的資金歸入資金池。（2）分子公司對(duì)所屬單位實(shí)行零余額管理，銀行按集團(tuán)總部批準(zhǔn)的支出限額為分、子公司所屬單位設(shè)置透支額度，分、子公司所屬單位在透支額度內(nèi)先行對(duì)外付款，超過(guò)部分無(wú)法對(duì)外支付，從而實(shí)現(xiàn)資金的“限額控制”。每日終了前自動(dòng)補(bǔ)平透支金額，即“日間透支、日終清算”。（3）當(dāng)分子公司有透支時(shí)向集團(tuán)提出借款需求，經(jīng)集團(tuán)總部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款限額評(píng)定后，分子公司所需資金從財(cái)務(wù)公司資金池劃撥，滿足分子公司資金需求，分子公司按時(shí)支付利息并還款；若分子公司資金在滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下資金有結(jié)余，可以向財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)將富余資金劃至資金池作為定期存款（存款利息較同期商業(yè)銀行存款利率上浮一定比例），記作向集團(tuán)公司的貸款并收取利息。定期存款一般不能提前支取，存款單位若有特殊需求可以提出申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)后方能提前支取，存款利息按人民銀行活期存款利率結(jié)算。

（三）票據(jù)池中心 財(cái)務(wù)公司作為票據(jù)池中心，將集團(tuán)成員企業(yè)手中的大量票據(jù)集中起來(lái)，對(duì)票據(jù)簽發(fā)、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓、收款、到期提示、抵押、托收等業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，有助于提升資金集中管理的完整性，加強(qiáng)資金安全與提升資金使用效益。具體來(lái)說(shuō)，通過(guò)財(cái)務(wù)公司的票據(jù)池集中管理，主要有以下好處：一是改善票據(jù)的安全性與收付效率。成員單位的票據(jù)登記、背書(shū)、承兌、貼現(xiàn)、拆分、托收等業(yè)務(wù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)公司辦理，易于在票據(jù)實(shí)物不出庫(kù)的情況下開(kāi)展及時(shí)結(jié)算，有助于降低票據(jù)的保管風(fēng)險(xiǎn)和提升票據(jù)的收付效率。二是降低貼現(xiàn)成本。當(dāng)成員單位急需資金時(shí)，財(cái)務(wù)公司能以快捷并較銀行更低的貼現(xiàn)率對(duì)成員企業(yè)的票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)，此外還可以實(shí)現(xiàn)票據(jù)的部分貼現(xiàn)，減少貼現(xiàn)費(fèi)用。如某成員單位在財(cái)務(wù)公司票據(jù)池中有一張100萬(wàn)元的票據(jù)，現(xiàn)急需20萬(wàn)元的現(xiàn)金，可以該票據(jù)質(zhì)押等額信用額，通過(guò)財(cái)務(wù)公司為其貼現(xiàn)20萬(wàn)元，這樣能夠減少整張票據(jù)貼現(xiàn)造成的損失。三是降低融資成本。財(cái)務(wù)公司可以將集團(tuán)內(nèi)未到期的銀行承兌匯票匯集后向商業(yè)銀行質(zhì)押，由于質(zhì)押金額較大可以獲得資金成本較低的流動(dòng)資金。此外還可通過(guò)財(cái)務(wù)公司票據(jù)池的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等途徑為集團(tuán)公司創(chuàng)造更多更有利的融資方式。四是通過(guò)票據(jù)收付對(duì)沖，降低資金占用成本。通過(guò)財(cái)務(wù)公司票據(jù)池，將相同期限相同金額的收付票據(jù)進(jìn)行對(duì)沖，有效減少收付票據(jù)的資金使用，降低資金占用成本。五是派生存款利息，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。成員單位收到票據(jù)后將票據(jù)存放在財(cái)務(wù)公司票據(jù)池中，財(cái)務(wù)公司將收集到的票據(jù)質(zhì)押于商業(yè)銀行以開(kāi)立新票據(jù)，一方面除了可以解決背書(shū)支付時(shí)支付金額無(wú)法與已持有票據(jù)相匹配的問(wèn)題；另一方面還能通過(guò)開(kāi)立到期時(shí)間盡可能長(zhǎng)的新票據(jù)獲取資金時(shí)間價(jià)值，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。因?yàn)楫?dāng)原有票據(jù)到期兌付成現(xiàn)金后，開(kāi)出的票據(jù)還沒(méi)有到期，這部分現(xiàn)金存放在保證金戶中會(huì)產(chǎn)生利息，從而起到降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的效果。

（四）投融資中心 財(cái)務(wù)公司應(yīng)充分發(fā)揮投資的金融功能，在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下合理配置資源，實(shí)現(xiàn)資金的增值。一是借助資金管理信息化平臺(tái)中預(yù)測(cè)中長(zhǎng)期現(xiàn)金流，以資金效益最大化為原則，配合相關(guān)部門開(kāi)展投資前經(jīng)濟(jì)性分析，引導(dǎo)投資方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。二是財(cái)務(wù)公司憑借其專業(yè)能力，抓住金融市場(chǎng)的有利機(jī)會(huì)，對(duì)集團(tuán)閑置資金進(jìn)行短期投資，如短期有價(jià)證券投資、購(gòu)買國(guó)債、短融債等，提升資金的流動(dòng)性和收益率。三是財(cái)務(wù)公司承擔(dān)集團(tuán)投資平臺(tái)的角色，履行資本運(yùn)作的職責(zé)，辦理成員單位的委托投資，代表企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展對(duì)外金融股權(quán)性或戰(zhàn)略性投資，有效促進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合。應(yīng)把財(cái)務(wù)公司打造成企業(yè)集團(tuán)的融資平臺(tái)，除了吸收成員單位存款外，還能通過(guò)發(fā)行金融債券、組織銀團(tuán)貸款、同業(yè)拆借、提供擔(dān)保、融資租賃等金融手段拓寬企業(yè)集團(tuán)的籌融資渠道，滿足成員單位資金需求，并利用統(tǒng)一融資所帶來(lái)的資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)和整體信用等級(jí)，取得較低籌資成本的資金，降低整個(gè)集團(tuán)的融資成本。具體來(lái)說(shuō)，集團(tuán)總部與各分子公司通過(guò)資金管理信息化平臺(tái)開(kāi)展債務(wù)結(jié)構(gòu)分析，債務(wù)本息計(jì)算，融資計(jì)劃的在線編制、上報(bào)、審批、下達(dá)等業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)公司通過(guò)內(nèi)外部融資渠道籌集低成本資金以滿足集團(tuán)各層次的資金需求，并根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的融資計(jì)劃分配集團(tuán)成員單位的融資額度，進(jìn)行貸款的發(fā)放，借款單位向財(cái)務(wù)公司還本付息。若逾期未歸還貸款，利息將按逾期貸款利息標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；同時(shí)對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部借貸制度較好、及時(shí)還貸的成員單位，應(yīng)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于那些不能及時(shí)還貸的成員單位，應(yīng)給予適當(dāng)懲罰。

五、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的重要模式之一，加強(qiáng)了集團(tuán)資金整體管控與風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提升了資金使用效益與效率，在企業(yè)集團(tuán)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。本文構(gòu)建了我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式業(yè)務(wù)架構(gòu)，論述了“四大中心”的建設(shè)及運(yùn)作方式，為我國(guó)財(cái)務(wù)公司高效開(kāi)展資金集中管理提供了科學(xué)、全面的可鑒模式，有助于提升企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平，有效滿足企業(yè)集團(tuán)的資金需求。但要做好基于財(cái)務(wù)公司模式的資金集中管理還有許多工作要做：首先要在實(shí)踐上進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)公司“四大中心”，充分發(fā)揮其作用；其次是建立完善的資金監(jiān)控與調(diào)度體系，在防范資金風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上改善資金運(yùn)營(yíng)效率和效益；再次是依托信息化手段與成果，建立完整高效的資金信息化平臺(tái)，以上方面也是今后有待進(jìn)一步深入研究的領(lǐng)域。

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