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第1篇：稅務(wù)籌劃方向范文

【關(guān)鍵詞】“營改增”；企業(yè)；影響；稅務(wù)籌劃

一、前言

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)，企業(yè)生存壓力逐日加大，實施“營改增”有利于改變企業(yè)稅負(fù)普遍過重的現(xiàn)狀，提高企業(yè)的市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。但是，企業(yè)應(yīng)對不力的話，稅負(fù)可能反而增加，結(jié)果影響企業(yè)的生存和發(fā)展。如何順應(yīng)時展形勢，牢牢抓住“營改增”的有利契機(jī)，實施稅務(wù)籌劃方案，在變革中謀求發(fā)展，是企業(yè)需要面對和解決的問題。

二、“營改增”稅制改革的背景

“營改增”是指將從前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改成繳納增值稅。2012年開始，我國在部分城市針對部分行業(yè)開始了“營改增”試點，2013年試點擴(kuò)展到全國，之后試點行業(yè)逐漸增加，2016年5月1日起全面推開營業(yè)稅改增值稅試點。據(jù)統(tǒng)計，2012年到2016年4月，我國試點“營改增”已累計減稅5000多億元。與營業(yè)稅相比，增值稅只是對產(chǎn)品或服務(wù)的增值部分進(jìn)行征稅，避免了重復(fù)納稅。實施“營改增”可促進(jìn)我國財稅體制改革，降低企業(yè)賦稅，從供給側(cè)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，并為產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來新的動力。

三、“營改增”對企業(yè)財務(wù)的影響

“營改增”能夠避免企業(yè)重復(fù)繳稅，對上游供應(yīng)商統(tǒng)一征收增值稅后，企業(yè)所需繳納的增值稅金為銷項稅扣去進(jìn)項稅，所以對應(yīng)的稅費均能夠得到抵扣。實施“營改增”意味著企業(yè)必須從正規(guī)供應(yīng)商處采購原材料，才能得到抵扣，這有利于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。另外，“營改增”的全面實施可促進(jìn)企業(yè)加大固定資產(chǎn)投資力度，不斷更新技術(shù)和設(shè)備，這對于企業(yè)發(fā)展顯然是有利的。當(dāng)然，實施“營改增”對企業(yè)也有著不利影響。營業(yè)稅適用稅率一般為3%、5%，而增值稅是3%、6%、11%、13%、17%幾檔稅率，無疑增加了納稅成本，因此企業(yè)必須從供應(yīng)商處取得足夠的增值稅發(fā)票，這為采購和財務(wù)管理增加了難度。從實際情況來看，稅制調(diào)整期間，稅務(wù)部門加強(qiáng)了對營業(yè)稅的清理與追繳，結(jié)果2016年前7個月我國營業(yè)稅執(zhí)行數(shù)為1219億元，同比暴增30倍，其中5-7月的營業(yè)稅合計高達(dá)1160億元，極大地加重了企業(yè)的稅負(fù)。

四、“營改增”后企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案

1.全面提升會計核算水平

全面推行“營改增”是我國政府實現(xiàn)減稅降負(fù)的大手筆，減稅規(guī)模高達(dá)1.1萬億元。企業(yè)應(yīng)積極做好“營改增”的應(yīng)對工作，對財稅人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培養(yǎng)，并構(gòu)建健全的納稅規(guī)章體系，讓財稅人員能夠迅速適應(yīng)新稅改環(huán)境及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，為企業(yè)開展納稅業(yè)務(wù)提供保障。企業(yè)必須改革計價模式，完善會計核算內(nèi)容，設(shè)置相應(yīng)的會計核算科目，使各稅收款項能夠清晰明確。在賬務(wù)處理方面，要完善整個處理流程，注意與之前收入及成本費用記賬核算的區(qū)別，全面提升會計核算水平，要及時對進(jìn)項稅進(jìn)行認(rèn)證和抵扣，嚴(yán)格按照會計核算程序開展稅務(wù)籌劃，以保證納稅活動的合法性，盡可能降低會計核算系統(tǒng)不健全、進(jìn)項稅無法抵扣所帶來的不必要損失。

2.加強(qiáng)供應(yīng)商及發(fā)票管理

企業(yè)在經(jīng)營活動中必須認(rèn)識到采集和開具增值稅專用發(fā)票的重要性，只有取得真實、合法的進(jìn)項稅發(fā)票，才具備抵扣銷項稅金的條件。企業(yè)應(yīng)對原材料供應(yīng)商進(jìn)行認(rèn)真、全面、系統(tǒng)的篩查，與實力強(qiáng)、信譽(yù)好的企業(yè)加強(qiáng)合作，以擴(kuò)大進(jìn)項稅可抵扣范圍，增加增值稅進(jìn)項稅的抵扣額，最終減少稅負(fù)壓力。向外開具發(fā)票的時候，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的規(guī)章和流程，保障整個過程和形式的規(guī)范性。企業(yè)要改變傳統(tǒng)發(fā)票管理模式，大力推行電子發(fā)票，在發(fā)票申請、認(rèn)購環(huán)節(jié)只要進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證，便可完成相關(guān)流程，極大程度上節(jié)約了管理成本，大幅度提高了辦事效率。在日常生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，企業(yè)要確保所購進(jìn)物資的合同流、發(fā)票流、現(xiàn)金流相符，實現(xiàn)“三流合一”。

3.積極做好納稅籌劃工作

企業(yè)可制定完善的固定資產(chǎn)購進(jìn)計劃，充分發(fā)揮所購入固定資產(chǎn)在增值稅抵扣環(huán)節(jié)的作用，適當(dāng)購入自動化機(jī)械設(shè)備，從而增加進(jìn)項稅抵扣，控制人工勞務(wù)支出，提高生產(chǎn)效率，從總體上降低稅負(fù)。在采購管理工作中，企業(yè)可采取集中采購或批量采購的方法，以增大對供應(yīng)商的話語權(quán)，確保高質(zhì)低價，還能保證獲得增值稅專用發(fā)票。企業(yè)在簽訂合同與取得增值稅專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)注重時效性，盡快取得進(jìn)項稅發(fā)票，盡量延遲開出銷售發(fā)票，從而增加資金流量，最大限度地減少核算期間內(nèi)稅負(fù)不均衡的現(xiàn)象。隨著我國““營改增””的推進(jìn)，企業(yè)應(yīng)將優(yōu)勢資源集中投入到主營業(yè)務(wù)當(dāng)中，并把非核心業(yè)務(wù)外包出去，從而優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，提高資源配置效率，最大限度地發(fā)展優(yōu)勢項目。這樣既能節(jié)省人工費用的開支，又能獲得增值稅專用發(fā)票，切實減輕經(jīng)營負(fù)擔(dān)。

五、結(jié)語

稅收體制是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，而“營改增”是我國財政改革的關(guān)鍵舉措。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)面臨復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，因此應(yīng)密切關(guān)注政策及行業(yè)動態(tài)，抓住改革帶來的機(jī)遇，充分落實基礎(chǔ)財務(wù)工作，加強(qiáng)供應(yīng)商及發(fā)票管理。同時，增強(qiáng)納稅籌劃的意識，有效運用稅收籌劃政策優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，以應(yīng)對“營改增”所帶來的挑戰(zhàn)，為企業(yè)的生存及發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

參考文獻(xiàn)：

[1]張巖.“營改增”中的納稅籌劃[J].商場現(xiàn)代化，2013（27）.

第2篇：稅務(wù)籌劃方向范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；利潤平衡點

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01

隨著我國經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展的不斷深入，企業(yè)稅賦的組成、計量方法以及影響因素越來越多，企業(yè)的經(jīng)營、投資以及理財?shù)冉?jīng)濟(jì)活動都會對稅金產(chǎn)生極大的影響，企業(yè)的稅務(wù)籌劃越來越成為企業(yè)財務(wù)工作中的重點和難點，本文將重點分析稅務(wù)籌劃中的利潤平衡點分析和計算。

一、稅務(wù)籌劃中利潤平衡點分析的重要性

所謂的稅務(wù)籌劃，就是指在相關(guān)稅法所規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)的經(jīng)營、投資以及理財?shù)然顒舆M(jìn)行事先的籌劃與安排，以實現(xiàn)“節(jié)稅”目的，取得最大的稅收利益。具體來說，稅務(wù)籌劃有以下三個特點：1.合法性，稅務(wù)籌劃不同于逃稅、漏稅等違法行為，必須在稅法允許的范圍內(nèi)，不得違法稅法規(guī)定；2.籌劃性，稅務(wù)籌劃重在籌劃，“節(jié)稅”的目的要通過籌劃與安排才能實現(xiàn)，籌劃是“節(jié)稅”的實踐行為；3.目的性，稅務(wù)籌劃是以在合法范圍內(nèi)繳納最少的稅金為目的的，其一切籌劃活動都是以此為方向定位和活動宗旨的。

各個企業(yè)涉及的行業(yè)、經(jīng)營特色以及投資理財方向都是不同的，因此不同的企業(yè)，對稅務(wù)處理的規(guī)定大多是不相同的，對企業(yè)的利潤影響也各有不同。因此，企業(yè)一定要根據(jù)自身的基本情況進(jìn)行有針對的稅務(wù)籌劃，事先進(jìn)行合理規(guī)劃和設(shè)計安排，找到一種可以使企業(yè)獲得最大總收益的稅務(wù)籌劃方案。

利潤平衡點就是指兩個或者更多個籌劃方案下企業(yè)的總利潤可達(dá)到相等程度的臨界值，是指在不同的情況下企業(yè)的稅負(fù)、成本以及兩稅種后利潤或者企業(yè)具體價值相同的分界點。在此分界平衡點上下，企業(yè)的利益存在極大的差別，因此尋找和計算企業(yè)稅負(fù)平衡點是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的一種重要方法。不同的稅種，稅務(wù)籌劃中的利潤平衡點分析各有特色，本文將重點消費稅和增值稅兩個稅種稅務(wù)籌劃中的利潤平衡點分析。

二、營業(yè)稅稅務(wù)籌劃中利潤平衡點分析和計算

營業(yè)稅稅務(wù)籌劃的納稅關(guān)鍵點其實就在于企業(yè)的營業(yè)額，通常來說營業(yè)稅在每個行業(yè)中的稅率相對簡單，可以籌劃的空間并不大，但是每個行業(yè)的營業(yè)額是不一樣的，所以營業(yè)稅也不會一樣，所以企業(yè)營業(yè)稅的納稅籌劃空間會變大。

企業(yè)營業(yè)稅的納稅籌劃其最關(guān)鍵的部分，就是要合理準(zhǔn)確地將日常的營業(yè)額計算清楚，去頂企業(yè)營業(yè)額時一定要注意以下幾方面的內(nèi)容：

1.納稅籌劃可以根據(jù)企業(yè)營業(yè)額的準(zhǔn)確數(shù)值根據(jù)一般的原則來進(jìn)行的

根據(jù)我國現(xiàn)有的《營業(yè)稅暫行條例》里面的規(guī)定，企業(yè)營業(yè)稅中的營業(yè)額會給納稅人提供已經(jīng)應(yīng)稅的勞務(wù)、將無形資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、把不動產(chǎn)銷售給對方以取得全部的資金以及額外的一些費用。通常額外的費用指的是想對方可以收取適當(dāng)?shù)氖掷m(xù)費、基金、集資產(chǎn)生的費用、幫助代收一些款項、幫助代墊的一些款項還有一些別的形式產(chǎn)生出的費用。根據(jù)一般原則中的特點，企業(yè)營業(yè)稅的節(jié)稅策略可以有兩種：其一是采用不收費或者降低收費的手段，利用其他的途徑來進(jìn)行稅務(wù)的補(bǔ)償；其二是收取一些灰色收入的營業(yè)稅。

2.納稅籌劃可以根據(jù)不同的企業(yè)經(jīng)營的具體情況來確定其營業(yè)額，從而正確的進(jìn)行的

比如說企業(yè)甲把一臺全新的設(shè)備向企業(yè)乙出售，并且還要把設(shè)備的相關(guān)技術(shù)一起轉(zhuǎn)讓，合同中涉及到的總金額是1500萬元整，這里面包括了全新設(shè)備款1050萬元整，設(shè)備相關(guān)專業(yè)技術(shù)費用是380萬元整，還有技術(shù)的輔導(dǎo)費用是70萬元整，企業(yè)甲應(yīng)該繳納的營業(yè)稅是：

(380+70)×5％＝22.5(萬元)

如果想要讓企業(yè)甲減少納稅費用，就需要把相關(guān)技術(shù)的轉(zhuǎn)讓費用添加隱藏到新設(shè)備的費用中，采用設(shè)備多收費、技術(shù)少收費的方法，這就就可以省掉不少的企業(yè)營業(yè)稅，但是一定要先權(quán)衡這樣做后，需要交納的企業(yè)增值稅，最終計劃需要根據(jù)實際情況使用的不同的方法。

三、增值稅稅務(wù)籌劃中利潤平衡點分析和計算

增值稅納稅人的實際稅負(fù)多少其實是由增值額與增值稅稅率共同來決定的，企業(yè)增值稅稅務(wù)籌劃中利潤平衡點的分析計算主要計算企業(yè)的利潤平衡增值率，增值率是指企業(yè)增值額對購進(jìn)不含稅貨款的比值。

在增值稅制度下，我們首先可以通過確定納稅人身份時應(yīng)用的通用模型，對利潤平衡點增值率與平衡點稅率進(jìn)行定量計算。此問題為企業(yè)創(chuàng)立之初或發(fā)生重大變更后所面臨的問題，因此不多說只需應(yīng)用通用模型計算該企業(yè)的利潤平衡點增值率，以此從稅賦高低的角度來確定此企業(yè)增值稅納稅人的身份便可。

另一方面，貨物銷售時外購還是自產(chǎn)的選擇也是增值稅稅務(wù)籌劃平衡點分析的一大重點。如，企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物且同時提供建筑業(yè)勞務(wù)時，應(yīng)根據(jù)貨物的銷售額計征增值稅，而非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)中的營業(yè)額是不繳納增值稅的，但是如外購貨物且同時提供建筑業(yè)勞務(wù)情況，就需按照混合銷售行為規(guī)定處理，企業(yè)可以據(jù)此進(jìn)行對增值稅稅務(wù)籌劃中利潤平衡點進(jìn)行計算分析。

四、個人所得稅稅務(wù)籌劃中利潤平衡點分析和計算

第3篇：稅務(wù)籌劃方向范文

一、加拿大政府肯定和鼓勵稅收籌劃

加拿大實行高稅負(fù)、高福利的社會制度。有人說，加拿大是“萬稅之國”。加拿大海關(guān)和稅收署的一項數(shù)字表明，對于年收入在6萬至7萬加元之間的加拿大居民來說，收入的52要用于納稅。加拿大居民收入的16～40要用于納稅。多年來，加拿大立法、司法、執(zhí)法機(jī)構(gòu)始終對納稅人進(jìn)行納稅籌劃給予認(rèn)可。

（一）加政府對納稅籌劃給予鼓勵的原因

首先，加政府認(rèn)為納稅籌劃實質(zhì)上是納稅人對國家稅法做出的合理的、良性的反應(yīng)，鼓勵納稅人進(jìn)行納稅籌劃可以從一定程度上減少或減輕納稅人對稅負(fù)的抱怨，使其將精力用在合法籌劃上，從而穩(wěn)定人心，使各項政策得以順利、平穩(wěn)的實施。其次，加拿大稅收的五大原則是：公平、中立、方便、可信、效率，公平的原則作為其中重要的一個原則體現(xiàn)在了與稅收相關(guān)的立法、司法、執(zhí)法的每個環(huán)節(jié)。鼓勵納稅籌劃就是鼓勵每個納稅人通過合法的方式將自身的應(yīng)交稅款額降到最低，從而在最低點實現(xiàn)稅負(fù)的公平。再次，鼓勵納稅籌劃有利于促進(jìn)稅收對經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用更好地發(fā)揮，使納稅人能夠?qū)⒍愂諆?yōu)惠政策充分享受到位，或者在確定企業(yè)類型、經(jīng)營方式、核算方式時選用稅款節(jié)省的最佳方案，其結(jié)果是促進(jìn)了國家立法意圖的充分、恰當(dāng)實現(xiàn)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)朝著既定方向健康發(fā)展。

（二）加政府鼓勵納稅籌劃所采取的措施

加拿大稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅籌劃的鼓勵主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是通過各種渠道向納稅人提供全面的稅法信息。在加拿大，幾乎所有公共場所，如：賓館、商場、郵局、學(xué)校等的免費取閱架上都擺放有相應(yīng)年份的稅收宣傳資料或是稅款申報資料，納稅人可以很方便地閱讀或取得這些資料，及時獲得相關(guān)的稅法信息。并且，如果納稅人有任何納稅問題，都可以上門或通過電話咨詢稅務(wù)/:請記住我站域名/部門。稅收政策的高度透明和便利傳遞為每個納稅人提供了納稅籌劃的條件；二是對企業(yè)開辦公司之前的納稅籌劃裁定服務(wù)。這是一項收費業(yè)務(wù)，是指納稅人在籌辦公司期間，可以將與稅收相關(guān)的公司組合形式和業(yè)務(wù)計劃報送稅務(wù)局，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)相關(guān)政策進(jìn)行裁定并給予答復(fù)，以幫助納稅人正確籌劃的一項服務(wù)。三是明確劃分節(jié)稅籌劃與非法籌劃的界限，并充分體現(xiàn)在立法、司法、執(zhí)法過程中。

二、借鑒加拿大政府鼓勵納稅籌劃觀念對我國稅收經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)實意義

（一）鼓勵納稅籌劃有利于優(yōu)化征管環(huán)境。作為納稅人，希望減輕稅負(fù)，更希望有不違法的方法可以選擇。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道，這在客觀上增大了稅收欺詐的機(jī)會成本，使納稅人遠(yuǎn)離稅收欺詐行為成為可能，并自覺自愿依法納稅，進(jìn)而促進(jìn)誠信納稅的良好社會風(fēng)氣逐步形成。

（二）鼓勵納稅籌劃有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。納稅籌劃是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。稅收的法規(guī)、政策在一定時期內(nèi)有其一定的適用性、相對的規(guī)范性和嚴(yán)密性。企業(yè)要達(dá)到合法“節(jié)稅”的目的，在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行投資方案、經(jīng)營方案、納稅方案等方面納稅籌劃的同時，必然要依靠加強(qiáng)自身的經(jīng)營管理、財務(wù)核算和財務(wù)管理，才能使籌劃方案得到最好實現(xiàn)。

（三）鼓勵納稅籌劃有利于提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的整體工作水平。首先，企業(yè)財務(wù)核算和財務(wù)管理的加強(qiáng)，可以使稅務(wù)人員從繁雜的財務(wù)報表、帳簿的審核、檢查工作中相對解脫出來，而將更多的精力投入到加強(qiáng)稅收征管上。其次，在加強(qiáng)對納稅籌劃的了解和研究過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時發(fā)現(xiàn)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)及稅制的不完善之處，從而促進(jìn)稅收征管走上法制化、規(guī)范化軌道，進(jìn)一步加速稅制完善的進(jìn)程。第三，有利于促進(jìn)稅務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。企業(yè)進(jìn)行多方面的納稅籌劃，必然給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來很大壓力，為了避免工作中的被動和滯后，稅務(wù)人員必然要加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營情況、納稅籌劃情況的研究，加強(qiáng)對稅收法規(guī)、政策的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)對最新的出現(xiàn)的或潛在的稅收問題的研究與探索，由此，稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)將不斷得到提高。

（四）鼓勵納稅籌劃有利于充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。納稅人根據(jù)稅收的各項優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是在國家稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向以及生產(chǎn)力合理布局的道路。稅收優(yōu)惠目的在于，以一定時期的不收或少收達(dá)到以后的多收，因此支持和正確指導(dǎo)納稅人進(jìn)行納稅籌劃就意味著按照政府政策涵養(yǎng)、扶持后續(xù)稅源，同時也意味著鼓勵和引導(dǎo)納稅人按照政府的稅收政策導(dǎo)向安排生產(chǎn)經(jīng)營，其結(jié)果必然有利于貫徹國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，使經(jīng)濟(jì)效益和社會效益達(dá)到緊密有機(jī)的結(jié)合。

三、積極采取可行措施，肯定、鼓勵并正確引導(dǎo)納稅籌劃

（一）充分肯定納稅籌劃，并將其引向法制化、規(guī)范化軌道

首先，通過法律程序確立納稅籌劃的合法地位，并明確劃分納稅籌劃操作過程中的法律責(zé)任，使納稅人、稅務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)三方都能夠做到有法可依。第二，嚴(yán)格界定節(jié)稅籌劃、避稅籌劃、偷逃稅籌劃的法律概念，并為三方提供可判別的標(biāo)準(zhǔn)，以確實起到鼓勵合法籌劃，打擊非法籌劃的目的。第三，確定作為納稅籌劃認(rèn)證人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的法律地位、權(quán)力、義務(wù)，確定稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收籌劃認(rèn)證的法律效力，從而確保納稅籌劃的健康有序發(fā)展。第四，加強(qiáng)對稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)行為的約束 和責(zé)任追究。企業(yè)通過稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的納稅籌劃若發(fā)生了嚴(yán)重的違法行為，除企業(yè)受到嚴(yán)厲懲處外，稅務(wù)機(jī)構(gòu)受影響的不應(yīng)僅僅是信譽(yù)，更應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，這樣才能增強(qiáng)其依法籌劃的自覺性和主動性，盡可能為企業(yè)提供合理、合法的納稅籌劃。

（二）提供政策信息做到全面、透明、及時、準(zhǔn)確、便利

納稅籌劃并不是簡單的計劃，而是一項需要對稅收法律、法規(guī)、政策全面、深入的理解和將企業(yè)本身的資金實力、技術(shù)水平、市場狀況、財務(wù)核算等密切聯(lián)系起來加以綜合考慮并正確籌劃的技術(shù)。任何一個環(huán)節(jié)和方面的偏差都會對納稅籌劃的整體產(chǎn)生直接影響。因此全面了解稅收政策是進(jìn)行納稅籌劃的前提條件，鼓勵納稅籌劃就要為其提供一個全面、透明的信息空間，在增強(qiáng)宣傳深度和廣度上下工夫，通過便利的渠道為納稅人和稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供及時、準(zhǔn)確的稅收政策信息。

（三）將征管服務(wù)延伸到籌劃階段

第4篇：稅務(wù)籌劃方向范文

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 稅務(wù)籌劃 問題探討

一、稅收籌劃對企業(yè)運營的意義

1.1通過稅收籌劃,把稅務(wù)負(fù)擔(dān)降低到最小

稅收籌劃的意義在于納稅人通過分析國家稅收政策和法規(guī),找出對企業(yè)發(fā)展有益的方面,全面統(tǒng)籌本企業(yè)的稅務(wù)上繳計劃,把稅務(wù)帶來的壓力降到最小,并從中獲益。

1.1.1納稅人要重視稅收風(fēng)險,減輕不必要的麻煩

在中小企業(yè)中,納稅人由于缺乏對稅收政策制度全面了解,在操作過程中,難免會由于主觀判斷失誤做出一些觸及稅法的行為,從而給企業(yè)造成現(xiàn)實或潛在的風(fēng)險。這種風(fēng)險輕則損害企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)利益,給財務(wù)核算、分析帶來困擾,造成某種程度上的管理混亂。重則嚴(yán)重違反法律法規(guī),誤導(dǎo)企業(yè)發(fā)展方向。不但給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益帶來嚴(yán)重?fù)p失,而且會在市場中給企業(yè)形象抹黑,從而影響企業(yè)發(fā)展大方向的錯誤,導(dǎo)致破產(chǎn)。

1.1.2 兩種減輕企業(yè)稅務(wù)的方法

一是企業(yè)應(yīng)納稅款的直接減免。這一點對任何中小企業(yè)來說都是公平的,只要操作過程不發(fā)生問題,就可輕松獲得稅收利益。二是通過對稅收政策的全面了解,分析本企業(yè)實際情況,找出突破口,以企業(yè)利潤為目的,做出籌劃,以便長期獲益。

1.1.3 怎樣最有效的在繳納稅收中獲益

首先,我們可以在法律允許的范圍內(nèi),利用稅務(wù)籌劃人員的智慧,分析公司的市場運作狀況,找出能達(dá)到納稅額最少的辦法。其次,為了有效利用資金,使資金更多地在本企業(yè)經(jīng)營內(nèi)流動,創(chuàng)造更多效益,稅收籌劃人員就應(yīng)該在不違反法規(guī)的原則下,找到稅收繳納的契機(jī),使企業(yè)盡量在最后期限繳稅,使企業(yè)間接獲益。

1.2通過稅收籌劃,使企業(yè)獲得最高的社會利益

上面一點我們談到通過稅收籌劃企業(yè)能獲得一定的經(jīng)濟(jì)利益?，F(xiàn)在我們將討論一下它是怎樣讓企業(yè)獲得社會效益的。我們都知道企業(yè)在市場上樹立良好的形象和企業(yè)誠信及品牌效應(yīng)是分不開的。如果企業(yè)能夠依據(jù)稅法,及時繳納稅款,遵守稅務(wù)制度,必然會在行業(yè)間樹立起誠信、有實力的形象,也就在不知不覺間獲得社會利益,從而間接地獲得經(jīng)濟(jì)效益。

如果說獲得經(jīng)濟(jì)上的效益是稅務(wù)籌劃最直接的任務(wù),那么獲得社會效益將會使稅收籌劃的目的顯得更完整和更有效。因為經(jīng)濟(jì)利益是根本,它會對社會效益起到?jīng)Q定作用。而社會效益又反過來推動經(jīng)濟(jì)效益的獲得。當(dāng)然這就對稅收籌劃人員個人素質(zhì),提出更高要求。

二、企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要協(xié)調(diào)合作

2.1 我國中小企業(yè)與現(xiàn)有稅收制度

由于我國現(xiàn)有稅收制度不是完全依照中小企業(yè)實際狀況來定的,所以有很多地方不利于中小企業(yè)的發(fā)展。甚至?xí)o中小企業(yè)的發(fā)展帶來消極影響。中小企業(yè)目前的征收方式有:查賬征收、定期定額征收、帶率附征等。

某些稅收征管部門不顧企業(yè)核算中的盈虧狀況,死板教條,盲目按照定期定額征收的條例去征收。在很多情況下,企業(yè)為了薄利多銷,壓低了價格,這就造成營業(yè)額和利潤之間的矛盾。而這時如果用定期定額征收方式去征收就會給企業(yè)帶來極大地?fù)p失,同時稅務(wù)籌劃的任務(wù)就是要能實時的解決這種矛盾,給企業(yè)發(fā)展鋪路。

2.2 加強(qiáng)企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通交流

由于稅收征管部門在征稅過程中有很大的自由決定權(quán),這就給企業(yè)的稅收籌劃帶來困難。為了解決這困難,就要求稅收籌劃者能及時的和稅務(wù)機(jī)關(guān)取得聯(lián)系,讓其了解實情,獲得他們的理解和幫助。

特別是那些模糊性條款,更需要稅收籌劃者去和征管部門溝通,一起分析情況,以便調(diào)整稅收籌劃方案,使之更易于企業(yè)獲益。由此看來加強(qiáng)企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通交流對企業(yè)更好的籌劃稅收和稅務(wù)籌劃實施方面起到很重要的作用。

三、把企業(yè)發(fā)展和稅收籌劃緊密結(jié)合起來

3.1 稅收籌劃的本質(zhì)

如何讓稅收籌劃為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展服務(wù)是籌劃者必須重視的問題。稅收籌劃雖然只是影響企業(yè)利潤最大化的許多因素之一,但是一旦忽視它,可能對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展造成嚴(yán)重影響。

因為經(jīng)營者往往會考慮眼前的一些稅務(wù)負(fù)擔(dān)的減輕,而實際上經(jīng)營者如果能遵守稅收法律法規(guī),按照稅務(wù)的規(guī)章制度及時按章納稅并獲得稅務(wù)收益的話,對企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)收益和社會收益都有長遠(yuǎn)意義。這樣稅收籌劃的實施也更完善更全面。

3.2 企業(yè)發(fā)展和稅收籌劃的關(guān)系

由于我國的稅務(wù)制度尚在摸索改革階段,有許多地方不夠完善。再者,信息技術(shù)的發(fā)展,尤其是計算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)的普及,使稅務(wù)工作的操作發(fā)生很大變化。這就對企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出更高要求。

而中小企業(yè)由于自身規(guī)模較小的弱點,無法聘請對財務(wù),稅務(wù)都精通的高級管理人才。但由于操作需求,不得不求助于一些稅務(wù)籌劃的機(jī)構(gòu)。機(jī)構(gòu)人員畢竟復(fù)雜,又對企業(yè)發(fā)展過程不是太了解,難免會在該企業(yè)的稅務(wù)籌劃中做的不盡如人意。這種情況必然會約束企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

由此可見,稅收籌劃和企業(yè)發(fā)展是密不可分,相互影響的。我們只有照章辦事,充分提高管理人員素質(zhì),才會使企業(yè)有光明的未來。

四、正確對待稅收征管環(huán)境和稅收籌劃的關(guān)系

在我國目前的稅收優(yōu)惠政策中,傾向于中小企業(yè)的優(yōu)惠政策很少。相關(guān)的法規(guī)也常常會有理解上的模糊性和制度不合理之處。如增值稅稅制中對一般納稅人的定義將中小企業(yè)排除在外了。

而且不能以17%的稅率開具增值稅專用發(fā)票。使得中小企業(yè)無法和一般企業(yè)進(jìn)行正常的業(yè)務(wù)交往,成為企業(yè)發(fā)展的絆腳石。另外,中小企業(yè)運用的是簡易征稅方法,不能獲得進(jìn)項稅額抵扣,這就在稅務(wù)上和大企業(yè)拉開了距離,在競爭中無法與之相抗衡。還有,在所有企業(yè)中,中小企業(yè)占很大份額。使增值稅制度無法規(guī)范化管理,這甚至影響到國家稅法政策的制定和落實。

稅收政策是由國家立法機(jī)構(gòu)根據(jù)我國實情制定的,用來管理企業(yè)經(jīng)營中的稅務(wù)分配問題,使企業(yè)在稅務(wù)活動中獲得一定的經(jīng)濟(jì)或社會效益。而稅收籌劃指的是企業(yè)根據(jù)自身特點,在不違反國家稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上,合理利用國家政策優(yōu)惠條件,制定出有益與自身發(fā)展的稅收方案,幫助企業(yè)在稅收活動中受益。

稅收政策的好壞直接影響到稅收籌劃的質(zhì)量,它是企業(yè)做出最有效稅收籌劃的依據(jù)。而稅收籌劃又反過來對國家政策的制定起到影響作用,它將影響國家稅法制定人員對此的關(guān)注?？梢?創(chuàng)造一個優(yōu)良的稅收征管環(huán)境對維護(hù)稅收征管秩序非常重要。

在發(fā)達(dá)國家,稅收制度比較健全,對偷漏稅現(xiàn)象處罰比較嚴(yán)厲。所以稅收籌劃的市場就比較發(fā)達(dá),很多企業(yè)為了很好的遵守稅收制度,享受稅收優(yōu)惠,就會依賴專業(yè)的稅收籌劃機(jī)構(gòu),以提高本企業(yè)在稅收方面的獲益能力。

而我國由于制度不完善,對偷漏稅現(xiàn)象處罰力度不夠,甚至置之不理。這就給稅收征管工作帶來障礙,影響稅法的實施。所以我們從中分析:當(dāng)企業(yè)偷漏稅獲益大于企業(yè)稅收籌劃成本時,企業(yè)會選擇繼續(xù)偷漏稅;而通過稅收籌劃使企業(yè)認(rèn)識到偷漏稅造成的潛在危害遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于偷漏稅獲益時,中小企業(yè)稅收征管秩序自然就得到維護(hù)。

五、稅務(wù)籌劃工作的規(guī)范化管理

稅務(wù)籌劃工作的完善和制度化對于提高納稅人納稅意識和企業(yè)納稅經(jīng)濟(jì)和社會效益、杜絕偷漏稅現(xiàn)象具有十分重要的作用。它不但緩解了企業(yè)納稅人和稅收征管部門的緊張關(guān)系,而且在無形中提升了企業(yè)的社會效益,對經(jīng)濟(jì)社會秩序起到調(diào)節(jié)作用。由此可見稅務(wù)籌劃工作的法制化和制度化已迫在眉急。

這些年,稅務(wù)籌劃工作已經(jīng)取得了很大進(jìn)步,但是稅務(wù)籌劃工作在企業(yè)運營中的作用、地位、操作方法都還很不規(guī)范,有許多要改進(jìn)的地方。如稅務(wù)籌劃的工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)不高;中小企業(yè)自身對稅務(wù)籌劃工作認(rèn)識不足;技術(shù)條件不夠;稅務(wù)制度對稅務(wù)籌劃的條款不到位;透漏稅現(xiàn)象很嚴(yán)重等。這都給稅務(wù)籌劃工作造成阻礙。

因此,稅務(wù)籌劃工作對稅務(wù)征管部門來說起到了調(diào)節(jié)、支持的作用。而稅務(wù)征管部門要對稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行引導(dǎo)扶持、分清職責(zé),進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督、規(guī)范運作,推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作向深度、廣度發(fā)展。

通過對稅務(wù)籌劃工作的規(guī)范化,制度化,可以使企業(yè)在稅務(wù)籌劃時能夠做到規(guī)范化,條理化操作,以樹立企業(yè)品牌形象,獲得市場的全面承認(rèn),信賴。它的具體工作有:納稅輔導(dǎo)、納稅申報、稅收審計等大量的納稅程序系統(tǒng)。并能在這些工作中有效地降低稅收成本,規(guī)劃企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略,從而在競爭中獲得不敗之地。

稅務(wù)籌劃工作在操作過程中,要堅持依法辦事,對客戶講誠信。

稅務(wù)籌劃工作也是一種服務(wù)性行業(yè),所以要求執(zhí)業(yè)者把質(zhì)量放在第一位。對企業(yè)籌劃工作要務(wù)實講誠信,嚴(yán)格按照法律程序做事,提高效率。在相關(guān)收費方面要合理,不能只顧經(jīng)濟(jì)收入亂收費,而破壞了整個稅務(wù)籌劃市場的健康運行。

稅務(wù)籌劃工作也要按照優(yōu)勝劣汰市場競爭機(jī)制,參與市場競爭,在競無爭中提高業(yè)務(wù)水平。而且作為一個行業(yè)必須做到制度程序公開化,把所以客戶資料歸檔處理。并在稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)網(wǎng)站上公布該部門所以信息,以便納稅人做出選擇和判斷。同時要對違規(guī)操作者以嚴(yán)厲打擊,并根據(jù)法律有關(guān)條例進(jìn)行處罰。

六、結(jié)束語

稅務(wù)籌劃工作協(xié)調(diào)了納稅人和稅務(wù)征管機(jī)關(guān)的關(guān)系,對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到推動和促進(jìn)作用。它是獨立于稅務(wù)籌劃和納稅人之外的機(jī)構(gòu)。通過它的協(xié)調(diào),使稅務(wù)征管和納稅人相互制約,相互促進(jìn)。在溝通中降低納稅風(fēng)險,維護(hù)了自身權(quán)益,也協(xié)調(diào)了社會的秩序的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

第5篇：稅務(wù)籌劃方向范文

【關(guān)鍵詞】　財務(wù)管理；稅務(wù)籌劃；稅收利益

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-0278（2012）06-024-02

目前，我國對稅務(wù)籌劃的研究尚處于起步階段，針對中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃研究還很缺乏。稅收作為市場經(jīng)濟(jì)國家規(guī)范國家與企業(yè)分配關(guān)系中最重要的經(jīng)濟(jì)杠桿，受到法律的保護(hù)。其是保持國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是關(guān)系民生和社會穩(wěn)定的重大戰(zhàn)略任務(wù)。稅務(wù)籌劃是一種理財行為，屬于納稅人的財務(wù)管理活動，又為財務(wù)管理賦予了新的內(nèi)容。

稅務(wù)籌劃本身不單純是一種財務(wù)行為，是一種高層次的理財活動，它貫穿于現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，而且是和企業(yè)的經(jīng)營行為息息相關(guān)的。在實務(wù)中，稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)決策中的重要變量，處理好財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃行為就對企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，提高競爭力具有舉足輕重的作用。

案例：X公司和S公司合作成立了Z公司，Z公司注冊資本2000萬元，其中X公司出資980萬元，占49%，S公司出資1020萬元，占51%。Z公司開發(fā)了D項目，D項目的運作完全由X公司承擔(dān)，S公司不參與管理，S收取固定收益回報，其余歸X公司所有。D項目主要用于高檔住宅和部分商業(yè)用房，建筑面積50萬平方米。目前，該項目除商業(yè)用房5萬平方米（成本20000萬元，市場價值30000萬元）外，高檔住宅已經(jīng)全部銷售，實現(xiàn)銷售凈利潤為45000萬元。日前，Z公司董事會決定，該項目竣工全部交付業(yè)主后，Z公司注銷，商業(yè)用房全部歸X公司所有，S公司取得固定收益回報20000萬元。為了節(jié)稅，Z公司在成立財務(wù)部門要求合理重點進(jìn)行稅務(wù)籌劃的同時，又決定和H公司合作共同減少所交稅款，同時Z公司出資100萬元加入H公司酒店建設(shè)中，取得固定收益回報150萬元。

在這個簡單的案例中可以討論的問題是案例會涉及哪些稅收問題？用到了稅務(wù)籌劃的哪些特性？下面就結(jié)合該案例對財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃行為進(jìn)行探析。

一　籌劃分析

（一）分配關(guān)系

案例中Z公司董事會決定，該項目竣工全部交付業(yè)主后，Z公司注銷，商業(yè)用房全部歸X公司所有，S公司取得固定收益回報20000萬元。S公司取得的20000萬元屬于固定收益回報，X公司獲得了全部商業(yè)用房就屬于開發(fā)產(chǎn)品的分配。

一般房地產(chǎn)項目公司可以的分配方式有兩種：采取固定收益回報（貨幣分配）和開發(fā)產(chǎn)品分配（實物分配）。而對開發(fā)產(chǎn)品的分配又可以選擇直接分配和間接分配兩種方式。

1、貨幣分配

案例中S公司和Z公司分別取得項目的固定收益回報，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕31號）的有關(guān)規(guī)定，對項目公司而言，只能作為稅后分配利潤，不得在稅前分配該項目的利潤。貨幣是一種權(quán)利，具體說來是要求權(quán)，是指貨幣的持有者有要求分配（購買）產(chǎn)品的權(quán)利，使用貨幣的過程就是你行使權(quán)利的過程。

2、實物分配

在本案例中，商業(yè)用房全部歸X公司所有就說明項目對X公司實行的是實物分配利益的方式。

實物分配就是根據(jù)一些指標(biāo)，提供房子給符合規(guī)定人。在本案中，當(dāng)項目公司向合作方X公司進(jìn)行開發(fā)產(chǎn)品的分配（實物分配）時，因采取不同的分配方式而使得其涉稅狀況有所不同。

（二）涉及到的稅種

在該案例中最明顯的就是合作關(guān)系了。他們之間的合作關(guān)系產(chǎn)生的涉稅問題有營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等三個稅種。D項目銷售環(huán)節(jié)主要涉及土地增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等三個主要稅種的納稅義務(wù)；將實現(xiàn)的開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓收益并入當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額按一定的的稅率繳納企業(yè)所得稅。

1、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其征收的稅款納稅人取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息、股息紅利所得、提供勞務(wù)所得、銷售貨物所得等。

2、營業(yè)稅

營業(yè)稅是指對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的行為為課稅對象所征收的，根據(jù)不同的計稅依據(jù)對征稅對象規(guī)定了不同的稅率，并以此計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅額的一種稅。營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅制中的一個主要稅種。

營業(yè)稅的稅收收入不受成本、費用高低影響，收入比較穩(wěn)定。營業(yè)稅實行比例稅率，計征方法簡便。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》：房屋建成后合作雙方按一定比例分配房屋，則此種經(jīng)營行為，也未構(gòu)成營業(yè)稅所稱的以無形資產(chǎn)投資入股，共同承擔(dān)風(fēng)險的不征營業(yè)稅的行為。據(jù)此，首先對合營企業(yè)的房屋，在分配給甲方、乙方后，如果各自銷售，則再按"銷售不動產(chǎn)"征稅；然后再對甲方向合營企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地，按"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"征稅，其營業(yè)額按實施細(xì)則第十五條的規(guī)定核定。

3、土地增值稅

土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括實物收入、貨幣收入和其他收入為計稅依據(jù)向國家繳納的一種不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為的稅賦。本案例中，由于項目公司未發(fā)生有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的行為，故不用繳納土地增值稅。本案例中D項目應(yīng)繳納所得額為10000萬元。

二　、案例體現(xiàn)的稅務(wù)籌劃的特點

（一）稅務(wù)籌劃過程的多維性

Z公司成立了財務(wù)部門要求合理重點進(jìn)行稅務(wù)籌劃，說明Z公司開始重視稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要地位，同時又說明了籌劃過程的多維性。

稅務(wù)籌劃貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，任何一個可能產(chǎn)生稅金的環(huán)節(jié)，如生產(chǎn)經(jīng)營過程中購銷活動的安排、新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計階段、會計方法的選擇、生產(chǎn)經(jīng)營活動之前、設(shè)立之前都應(yīng)該進(jìn)行有序的稅務(wù)籌劃。另外，稅務(wù)籌劃活動不僅限于本企業(yè)，應(yīng)同其他單位聯(lián)合，共同尋求節(jié)稅的途徑。

（二）專業(yè)性

Z公司成立了財務(wù)部門要求重點進(jìn)行稅務(wù)策劃，說明Z公司的稅務(wù)策劃活動并不是憑借個人的主觀想象實施的，是有根據(jù)、有計劃的。這一點體現(xiàn)了稅務(wù)策劃的專業(yè)性。

納稅籌劃的開展，是一門集會計、稅法、財務(wù)管理、企業(yè)管理等各方面知識于一體的綜合性學(xué)科，專業(yè)性很強(qiáng)，所采用的方法也是多種多樣的。從學(xué)科上看，包括數(shù)學(xué)方法、會計學(xué)方法、統(tǒng)計學(xué)方法以及運籌學(xué)方法等；從環(huán)節(jié)上看，包括預(yù)測方法、規(guī)劃方法、決策方法等；因此，稅務(wù)籌劃在方法上的綜合性特點使籌劃活動并不是憑借自己的主觀愿望就可以實施的一項計劃，應(yīng)該由專業(yè)的會計師、律師或精通稅法的稅務(wù)師來完成。另外，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展趨勢，各國的稅制也在向著國際化的方向發(fā)展，納稅人靠自身進(jìn)行稅務(wù)籌劃已經(jīng)不能適應(yīng)時代的發(fā)展了，稅務(wù)籌劃呈日益明顯的專業(yè)化特點。

（三）目的性

直接減輕稅收負(fù)擔(dān)是納稅籌劃產(chǎn)生的最初原因。Z公司成立財務(wù)部門管理稅務(wù)策劃也不例外。其公司的財務(wù)部門稅務(wù)籌劃是圍繞某一特定目的進(jìn)行的。

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的目標(biāo)其中之一就是：直接減稅。但是，很多企業(yè)也會在合理合法的前提下采取低稅負(fù)或總體收益最大化的納稅方案，根據(jù)主體的實際情況，運用成本收益分析法確定籌劃的凈收益，保證企業(yè)價值或股東財富最大化。此外，企業(yè)財務(wù)管理中的稅務(wù)策劃目的還有無償使用財政資金、延緩納稅等納稅技術(shù)以獲取資金時間價值；避免不必要的名譽(yù)、經(jīng)濟(jì)損失，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險；保證賬目清楚、納稅申報正確、繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰，從而保證企業(yè)獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益。

三　、本案例中體現(xiàn)的稅務(wù)管理在財務(wù)管理中的作用

Z公司和H公司合作共同減少所交稅款是財務(wù)部門通過稅務(wù)策劃后得出的結(jié)論，共體現(xiàn)了稅務(wù)管理在財務(wù)管理中的兩個作用：

（一）減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)

減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)是企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的主要目的。企業(yè)之所以要實施納稅籌劃，其根本出發(fā)點就是要以各種合法的手段來達(dá)到合理減輕稅收負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。這里不是簡單的達(dá)到應(yīng)納稅款的絕對減少，而且還要考慮企業(yè)業(yè)績的增減變化。如果通過稅務(wù)籌劃以后，納稅額有較小的增長額度，企業(yè)業(yè)績也同時增長了，就說明這是一個比較成功的稅務(wù)籌劃行為。Z公司和H公司合作后取得150萬元的固定收益回報就是一個比較成功的稅務(wù)籌劃行為。

（二）使企業(yè)滿足對內(nèi)及對外投資的需求

企業(yè)通過稅務(wù)籌劃行為在企業(yè)籌資活動中采用吸收直接投資、發(fā)行股票、留存收益等權(quán)益方式合理安排資金結(jié)構(gòu)，形成最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)，使企業(yè)有限的資金得到最合理的使用。當(dāng)外部有比較合適企業(yè)發(fā)展的機(jī)會到來時，企業(yè)就可以積極對外投資使企業(yè)更上一個臺階。Z公司可以用固定收益回報150萬元去進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部改革或者是外部的投資，無疑壯大了企業(yè)，增強(qiáng)了企業(yè)的競爭力。

（三）有利于提高企業(yè)管理水平

成本，利潤和資金是拉動企業(yè)發(fā)展的三駕馬車。稅務(wù)策劃作為企業(yè)理財?shù)囊粋€重要環(huán)節(jié)，主要是圍繞資金來進(jìn)行管理的，最終目的是使企業(yè)的整體利益達(dá)到最大化。企業(yè)要想合理的節(jié)稅，必須依靠自身的經(jīng)營管理和財務(wù)管理，選擇最合理的籌劃方案才能實現(xiàn)目標(biāo)。因此，稅務(wù)籌劃有利于企業(yè)管理水平的提高。Z公司和H公司合作后能取得固定收益回報150萬元，說明Z公司的籌劃方案是合理的，最終實現(xiàn)盈利。

四、針對本案例提出一些使企業(yè)贏得更高利潤的稅務(wù)籌劃行為

（一）樹立正確的稅務(wù)籌劃意識，科學(xué)防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險

稅務(wù)籌劃是企業(yè)的一項基本權(quán)利，企業(yè)通過稅務(wù)籌劃獲得的收益是合法收益。企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營決策過程中，應(yīng)有主動地、意識地運用稅務(wù)籌劃的技術(shù)方法，節(jié)約納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)。Z公司成立財務(wù)管理部門不僅是為管理公司的財務(wù)資金，更是為了企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營決策時能夠更好的了解市場，科學(xué)、有意識的運用運用稅務(wù)籌劃的技術(shù)方法為公司管理目標(biāo)的實現(xiàn)打下基礎(chǔ)。

（二）避免稅務(wù)籌劃行為的違規(guī)性

D公司為了少交稅款，采取和H公司合作的方法，利用節(jié)稅技術(shù)達(dá)到了目的，巧妙地避免稅務(wù)籌劃行為的違規(guī)性。在采取各種方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，有時很難把握行為的合法性，稅務(wù)籌劃有可能轉(zhuǎn)變?yōu)檫`規(guī)行為。因此，企業(yè)在處理收購、兼并、投資、關(guān)聯(lián)交易、資本弱化等項目的稅務(wù)籌劃時要把握好合法性原則。但是企業(yè)也可以在稅務(wù)籌劃時利用稅法漏洞為企業(yè)爭取并不違法的的合法權(quán)益。

（三）加快稅務(wù)籌劃專業(yè)人才培養(yǎng)，聘用專業(yè)的稅務(wù)籌劃專家

Z公司成立了財務(wù)部門要求進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，其公司員工必定具有良好的職業(yè)技術(shù)。稅務(wù)籌劃具有專業(yè)性，相比一般的企業(yè)管理活動，稅務(wù)籌劃對稅務(wù)人員的素質(zhì)要求較高。從降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險的角度考慮，最好聘用專業(yè)的稅務(wù)籌劃專家或者培養(yǎng)本企業(yè)內(nèi)的稅務(wù)籌劃人員。

五　.結(jié)束語

上述案例雖然只是偏重了稅務(wù)籌劃行為的某些方面，但是在實際應(yīng)用中我們還會碰見其他的稅務(wù)籌劃行為，所以一定要重視稅務(wù)籌劃行為在企業(yè)管理中的作用。在經(jīng)濟(jì)條件下，稅收作為企業(yè)的客觀理財環(huán)境之一，稅務(wù)籌劃的研究在我國也是一個新課題，如何依法納稅并能動地利用稅收杠桿，以此來謀取最大限度的經(jīng)濟(jì)利益，有待于我們進(jìn)一步的加強(qiáng)理論和實踐的探索。

參考文獻(xiàn)：

[1]薛林生.我國稅務(wù)籌劃對策分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2009.

第6篇：稅務(wù)籌劃方向范文

摘 要：從古至今，稅收都是作為公民必須要履行的義務(wù)的形式出現(xiàn)，不管是個人還是企業(yè)。在納稅的過程中，因為納稅行為的強(qiáng)制性以及與自身利益相違背的特點，導(dǎo)致納稅人雖然能夠明白納稅的重要性，但卻沒有自覺納稅的主動性。這種情況普遍的存在于很多的企業(yè)當(dāng)中。如何平衡自身利益與納稅之間的關(guān)系，使得一些不必要的納稅情況得到避免，則需要企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的工作來幫助自身減免稅負(fù)。本文將對企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃以及有效的防范稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行論述。

關(guān)鍵詞 會計 會計管理 財務(wù) 財務(wù)管理

納稅籌劃最開始是由英國的湯姆林爵士提出的，他在一次訴訟按中明確了“任何一個人都有權(quán)安排自己的事業(yè)，依據(jù)法律這樣做可以減少繳稅。為了保證從這個安排中謀到利益……不能強(qiáng)迫他多繳稅”的觀念。隨后，得到了社會各界以及國家的廣泛認(rèn)可，納稅籌劃開始得到發(fā)展。直到今天，納稅籌劃已經(jīng)是每個企業(yè)在發(fā)展的過程中所必須要研究的課題。

一、將納稅籌劃納入企業(yè)的會計管理當(dāng)中

納稅籌劃屬于企業(yè)會計管理當(dāng)中的一個分支，它與財務(wù)管理是不相同，各自具有著不同的規(guī)則和規(guī)范。所以在進(jìn)行納稅籌劃工作的時候，需要單獨的設(shè)立稅收會計，不能與財務(wù)會計混淆。如果企業(yè)想要將納稅籌劃有效的應(yīng)用到企業(yè)的管理中，則必須要將企業(yè)的稅務(wù)會計與財務(wù)會計分開進(jìn)行管理，共同配合企業(yè)的管理需要。

（一）稅務(wù)會計職責(zé)與財務(wù)會計相區(qū)別

可以說，不管是財務(wù)會計還是稅務(wù)會計在企業(yè)當(dāng)中都是為了企業(yè)能夠獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益而存在的。二者之間通過互相的配合對企業(yè)的財務(wù)情況能夠有效的進(jìn)行核算和監(jiān)督，但卻要保證各自的獨立性。

管理目標(biāo)的不同以及服從對象的不同，需要稅務(wù)會計具有獨立性。首先，稅務(wù)會計主要是要服從于稅法的，其次才是服從于企業(yè)自身。稅務(wù)會計需要根據(jù)稅法的規(guī)定對企業(yè)的財務(wù)情況進(jìn)行了解以及核算，再通過國家的一些政策來幫助企業(yè)有效的實現(xiàn)減免稅收的職能。而財務(wù)管理從根本上就是單純的服務(wù)于企業(yè)，將企業(yè)的財務(wù)情況清晰化，保證企業(yè)在發(fā)展和進(jìn)行規(guī)劃時能夠有明確的方向。

（二）企業(yè)財務(wù)問題合一管理的危害

現(xiàn)在企業(yè)當(dāng)中，普遍存在著將企業(yè)財務(wù)與稅務(wù)進(jìn)行合一管理的問題。因為企業(yè)財務(wù)管理使服務(wù)于企業(yè)的，所以財務(wù)管理的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。如果將納稅籌劃管理并入企業(yè)的財務(wù)管理當(dāng)中，勢必會因為目標(biāo)的不同而導(dǎo)致納稅籌劃管理失去自身的目標(biāo)，從而導(dǎo)致納稅籌劃失去其作用，甚至是觸犯稅法，使企業(yè)遭受稅務(wù)風(fēng)險。所以，企業(yè)若想將納稅籌劃工作做好，并為企業(yè)減免不必要的稅負(fù)，則必須建立完整的、和與財務(wù)管理相區(qū)別的稅務(wù)管理機(jī)制，保證納稅籌劃工作的有效實施。

二、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中具體應(yīng)用策略

企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的工作時，主要是通過籌資籌劃、投資籌劃以及運營籌劃等方面來具體的應(yīng)用納稅籌劃工作的。

（一）納稅籌劃在籌資籌劃中的應(yīng)用

在企業(yè)進(jìn)行籌資活動的過程中，籌資的方式主要分為負(fù)債籌資和權(quán)益籌資兩種方式。因為籌資的方式不同，在稅法中所要繳納的稅收的多少也不相同，需要根據(jù)實際情況以及籌劃來進(jìn)行籌資方式的選擇。譬如，負(fù)債籌資在稅法的規(guī)定中具有一定的抵稅作用，可以有效地為企業(yè)減免稅負(fù)。但相應(yīng)的，負(fù)債籌資會為企業(yè)帶來很大的財務(wù)風(fēng)險，影響企業(yè)的整體收益，而權(quán)益籌資是企業(yè)以發(fā)行公司股票的方式來籌集資金，采用這種方式具有很多優(yōu)點，例如可以最大限度地降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，不用償還本金，也不用承擔(dān)資金的利息，可以在短時間內(nèi)為企業(yè)積聚經(jīng)濟(jì)實力。所以在進(jìn)行籌資方式選擇時應(yīng)該進(jìn)行納稅籌劃，以選擇與實際適用的籌資方式。

（二）納稅籌劃在投資籌劃中的應(yīng)用

在企業(yè)進(jìn)行投資的時候，需要根據(jù)稅法的相關(guān)優(yōu)惠政策來界定投資的規(guī)模、投資的形式等來幫助企業(yè)減免稅負(fù)。譬如說對投資規(guī)模進(jìn)行界定，國家稅法對于小型企業(yè)所得稅稅收有明確的優(yōu)惠政策。若企業(yè)想要享受這個優(yōu)惠政策則需要進(jìn)行納稅籌劃，在一定的時間內(nèi)來控制投資的規(guī)模以保證企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的范圍內(nèi)。其次，企業(yè)在進(jìn)行新技術(shù)、新產(chǎn)品等的研發(fā)過程中，也享有稅法的優(yōu)惠政策。但在納稅籌劃的過程中，需要企業(yè)對于納稅籌劃工作做長遠(yuǎn)的計劃，以保證企業(yè)不會因為短期的利益而損害企業(yè)發(fā)展的長期利益。

（三）納稅籌劃在運營籌劃中的應(yīng)用

在企業(yè)運營過程中，在折舊方式的選擇上可以有效的為企業(yè)減少稅負(fù)。但不一定一味的縮短折舊年限就能夠真正的為企業(yè)起到減免稅負(fù)的作用。在這個過程中，需要企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃工作，以根據(jù)實際的情況來選擇正確的折舊方式來幫助企業(yè)獲取最適合的減免賦稅的方式。其次，在員工的選擇上，國家稅法也有相關(guān)的優(yōu)惠政策。譬如殘疾員工的安置可以使企業(yè)享受稅法的優(yōu)惠政策，并同時可以使企業(yè)能夠造利社會。

三、稅務(wù)風(fēng)險

稅務(wù)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險相比來說，稅務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險性要小得多。其風(fēng)險方面不想財務(wù)風(fēng)險那么寬泛，只是存在于納稅的過程當(dāng)中。稅務(wù)風(fēng)險根據(jù)情況來分，主要是由盲目性、主觀性、客觀性以及預(yù)估性四個方面組成的。

（一）企業(yè)稅務(wù)存在稅務(wù)風(fēng)險

首先，企業(yè)對于稅法并不清楚，納稅過程具有盲目性，只是根據(jù)稅務(wù)局和企業(yè)自身的財務(wù)情況進(jìn)行納稅。企業(yè)應(yīng)該繳納的稅務(wù)的項目都不清楚，從而導(dǎo)致企業(yè)存在納稅的風(fēng)險。

其次，企業(yè)為追求利益的最大化，鉆稅務(wù)管理的空子，故意主觀的將企業(yè)稅務(wù)的信息作假，從而導(dǎo)致稅務(wù)局在獲取企業(yè)稅務(wù)信息的過程中失真，從而為企業(yè)稅務(wù)情況埋下稅務(wù)風(fēng)險，這是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主觀性。

再次，也是由于企業(yè)對于稅法的盲目性，以及稅務(wù)局無暇對企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)信息進(jìn)行細(xì)致的審核，導(dǎo)致企業(yè)在繳稅過程中出現(xiàn)多繳稅或少繳稅的情況，從而導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)管理中存在稅務(wù)風(fēng)險，這是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的客觀性。

最后，企業(yè)需要針對于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)情況進(jìn)行有效的合理的稅務(wù)繳納情況的預(yù)先估計，以保證企業(yè)不會因為繳稅而導(dǎo)致一些發(fā)展項目出現(xiàn)擱淺的情況。也就是說，事先對企業(yè)的稅務(wù)情況作出預(yù)先估計，在預(yù)估的情況下在進(jìn)行企業(yè)的發(fā)展決策。否則就會使企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，這是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)估性。

（二）企業(yè)完善稅務(wù)管理機(jī)制，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險

稅務(wù)風(fēng)險不像財務(wù)風(fēng)險一樣，存在著不確定的風(fēng)險因素。稅務(wù)風(fēng)險只需要完全的服從于稅法的要求，就可能規(guī)避稅務(wù)給企業(yè)帶來的風(fēng)險。

首先，企業(yè)需要建立正確的稅務(wù)管理思維，確定稅務(wù)管理的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理需要服從于國家稅法，其次才是服務(wù)于企業(yè)自身。所以，在稅務(wù)的管理當(dāng)中，應(yīng)該讓稅務(wù)管理的人員明確管理的目標(biāo)和方向。保證企業(yè)不會存在主觀性的稅務(wù)風(fēng)險。

其次，完善企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)制。建立單獨的稅務(wù)會計管理，與財務(wù)管理相區(qū)別。財務(wù)管理自身要清晰化，且稅務(wù)會計管理對財務(wù)管理也起到監(jiān)督管理的作用，為企業(yè)清晰化企業(yè)的整體財務(wù)管理，為企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展規(guī)劃和決策做有力的后備保證。清晰化的稅務(wù)管理和監(jiān)督機(jī)制，可以有效的為企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

最后，需要企業(yè)的稅務(wù)管理對企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行預(yù)估，以保證企業(yè)在進(jìn)行決策的時候，稅務(wù)不會影響到企業(yè)的決策。這樣做可以有效的規(guī)避稅務(wù)的風(fēng)險。

四、總結(jié)：

如果企業(yè)想在市場競爭中實現(xiàn)長足的發(fā)展，則必須要在發(fā)展的過程中完善企業(yè)內(nèi)部的各項機(jī)能，各項機(jī)能中不可忽略的就是納稅籌劃的管理。企業(yè)需要建立一個納稅籌劃的正思維，根據(jù)國家的稅法政策來有效的實現(xiàn)為企業(yè)自身減免稅負(fù)，實現(xiàn)企業(yè)利益與國家利益的雙贏，從而獲得企業(yè)利益真正的最大化。企業(yè)內(nèi)部完善納稅籌劃的工作則必須要求企業(yè)有完善的稅務(wù)會計管理機(jī)制，只有完善的稅務(wù)會計管理機(jī)制才能夠為企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)長足發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉佳.納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用.行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù).2013（1）.

第7篇：稅務(wù)籌劃方向范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；納稅籌劃；要點

新形勢下，企業(yè)間的競爭日益激烈，現(xiàn)代企業(yè)想要在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中提升自身經(jīng)濟(jì)效益，帶動企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，應(yīng)合理開展納稅籌劃，以財務(wù)管理為目標(biāo)，提高企業(yè)盈利空間，提高企業(yè)高層人員對納稅籌劃的重視度，以此發(fā)揮納稅籌劃效果［1］。然而，無論是何種性質(zhì)的納稅籌劃，都應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況進(jìn)行籌劃，方可發(fā)揮籌劃最佳效果。

一、納稅籌劃的概述

納稅籌劃主要是指以遵守稅收法律法規(guī)為前提，在生產(chǎn)活動、投資活動的各個環(huán)節(jié)對企業(yè)稅收進(jìn)行籌劃，以此達(dá)到降低稅收負(fù)擔(dān)、合理節(jié)稅的目的，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。不同地區(qū)稅收法律政策存在差異，因此，企業(yè)也受到區(qū)域性影響，稅收籌劃內(nèi)容相應(yīng)不同［2］。但是，無論何種企業(yè)，企業(yè)處于任何區(qū)域，稅收籌劃目的都是稅后利潤最大化。稅收籌劃工作相對較為復(fù)雜，籌劃人員必須具備豐富的法律知識、財務(wù)知識與經(jīng)營管理經(jīng)驗，方能有效利用不同方式開展籌劃工作，達(dá)到稅收籌劃目的。

二、現(xiàn)代企業(yè)納稅籌劃的重要性

（一）提高企業(yè)參與市場競爭能力盈利是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的核心目標(biāo)，即利用多種途徑降低成本，以最少投資，實現(xiàn)利益最大化，以此給企業(yè)帶來更充足發(fā)展資金，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提升。納稅作為企業(yè)經(jīng)營中不可缺少的支出，通過納稅籌劃工作，能夠降低企業(yè)成本，實現(xiàn)稅后利益最大化、經(jīng)濟(jì)效益最大化。可以說，納稅籌劃能夠提高納稅方案的科學(xué)性，降低企業(yè)現(xiàn)金流出，為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供幫助，使企業(yè)擁有更強(qiáng)的實力面對激烈競爭的市場環(huán)境，使企業(yè)穩(wěn)居不敗之地。

（二）增強(qiáng)企業(yè)納稅意識企業(yè)展開納稅籌劃工作，應(yīng)首先滿足如下前提：認(rèn)識納稅的重要性，只有納稅人清晰認(rèn)識到納稅的關(guān)鍵作用，通過合法方式降低稅收負(fù)擔(dān)，而非通過偷稅漏稅減少稅收支出，方能保障納稅籌劃活動的有序展開。新形勢下，“營改增”全面實施以來，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動不斷增多，收入增加，則納稅支出相應(yīng)提高，因此，部分企業(yè)面臨高額稅務(wù)成本，為降低稅務(wù)支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，積極開展納稅籌劃工作［3］。而在納稅籌劃中，籌劃方案越完善，企業(yè)稅負(fù)支出相應(yīng)降低。同時，在獲得顯著效果、降低稅務(wù)支出下，企業(yè)納稅籌劃積極性顯著提升，納稅意識明顯增強(qiáng)。

三、現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的要點

當(dāng)前，現(xiàn)代企業(yè)中仍存在諸多企業(yè)不夠重視納稅籌劃，因為相比于通過納稅籌劃控制成本，企業(yè)更多是注重直接降低成本，且納稅人自身納稅意識淡薄，直接影響了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對納稅籌劃的重視度。同時，傳統(tǒng)觀念的影響，民眾普遍缺乏納稅意識，部分中小企業(yè)甚至未開展納稅籌劃工作。而稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收管理不到位，也為偷稅漏稅行為提供了空間，企業(yè)自然認(rèn)為無需納稅籌劃即可達(dá)到納稅籌劃的目的。對此，國家稅務(wù)部門應(yīng)重視，提高企業(yè)管理人對納稅籌劃的重要性認(rèn)識，掌握納稅籌劃工作要點，全面發(fā)揮納稅籌劃效果。

（一）籌資階段的稅收籌劃在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，籌資是常見的財務(wù)活動，籌資活動的開展，能夠給企業(yè)發(fā)展提供更充足資金保障［4］。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，巨大的競爭壓力下，企業(yè)大多向多元化轉(zhuǎn)變，在經(jīng)營發(fā)展中，或多或少面臨資金缺口，為保障企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的順利開展，企業(yè)應(yīng)依照自身情況選擇合理籌資方式，獲得更多發(fā)展資金。而在企業(yè)籌資過程中，為有效降低籌資成本，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)該階段的稅收籌劃，首先，對多種籌資方式進(jìn)行分析，挑選最佳籌資方式，降低企業(yè)籌資風(fēng)險，保障企業(yè)所有項目健康運行。其次，積極了解企業(yè)優(yōu)惠政策，通過短期、中長期等籌資方式的選擇，降低企業(yè)稅收成本。最后，在企業(yè)籌劃時，企業(yè)可通過將設(shè)備租賃給其他企業(yè)以獲得融資，如此，籌資貸款還款完畢，將設(shè)備銷售，再次獲得一筆資金，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（二）投資階段的稅收籌劃第一，對不同投資方向進(jìn)行稅收籌劃?，F(xiàn)代企業(yè)想要實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展，選對投資方向是關(guān)鍵，不僅能保障企業(yè)順利經(jīng)營，還能有效利用優(yōu)惠政策，發(fā)揮稅收籌劃效果。通常，稅收籌劃方案制定中，首先要明確投資方向，對不同行業(yè)、不同政策條件綜合考慮，制定最優(yōu)投資計劃；其次，選擇稅收優(yōu)惠方向，以此規(guī)避投資風(fēng)險，增大企業(yè)投資盈利，有效控制稅收成本。第二，選取低稅率項目。在投資過程中，企業(yè)必然會購進(jìn)設(shè)備、材料，對此，在滿足投資需求的同時，應(yīng)在保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上，盡量選擇低稅率產(chǎn)品，以此降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。如某企業(yè)在投資過程中，需要進(jìn)口設(shè)備，而設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅相對較高，因此，在進(jìn)口設(shè)備前，充分掌握關(guān)稅政策，保障設(shè)備性能、價格等的同時，挑選關(guān)稅較低、成本較低的設(shè)備，以此有效發(fā)揮納稅籌劃效果，提高投資效益。

（三）決策階段納稅籌劃市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)任何一項決策的制定，其最終目的都是為實現(xiàn)效益最大化，推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展［5］。對此，在稅收籌劃過程中，應(yīng)做好企業(yè)決策階段的籌劃工作，以此降低籌劃風(fēng)險。在對決策階段納稅籌劃中，企業(yè)應(yīng)對各類影響因素全面考慮，依照企業(yè)實際情況，深入思考企業(yè)所在區(qū)域的稅收政策，現(xiàn)行優(yōu)惠政策等，制定科學(xué)的投資方案，降低企業(yè)稅收的同時，保障企業(yè)未來發(fā)展路徑與區(qū)域發(fā)展方向一致。同時，在投資決策中，不僅要對投資方式進(jìn)行選擇，還要對企業(yè)增值稅、所得稅等全面分析，有效發(fā)揮納稅籌劃效果。最后，深入了解企業(yè)“營改增”稅收政策，從而利用相關(guān)政策開展稅務(wù)籌劃，對投資過程的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣進(jìn)行科學(xué)管控，保障企業(yè)健康持續(xù)運營。

（四）資金流的納稅籌劃在現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，不同經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收標(biāo)準(zhǔn)也存在一定差異，如在銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行稅收籌劃時，可通過如下進(jìn)行稅收籌劃：其一，在對企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行科學(xué)管理時，可利用稅收籌劃政策、以快速折舊方式優(yōu)化企業(yè)資金管理，延后企業(yè)當(dāng)期利潤，提高資金利用時間。其二，在企業(yè)稅收管理中，時間作為重要維度，結(jié)算方式不同，將直接影響稅收義務(wù)發(fā)生時間。對此，全面掌握企業(yè)資金流，預(yù)測企業(yè)資金流向，并通過納稅籌劃降低成本，提高資金流量，以此更多投入生產(chǎn)經(jīng)營中，帶來更多利潤。另外，財務(wù)賬目轉(zhuǎn)銷法、備抵法也能夠在一定范圍降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)當(dāng)期利潤。

第8篇：稅務(wù)籌劃方向范文

投資是企業(yè)生存和發(fā)展的途徑，企業(yè)作為投資主體，為了減少納稅成本有必要對投資活動進(jìn)行稅務(wù)籌劃。投資按照投資行為的介入程度，分為直接投資和間接投資。直接投資，是指由投資人直接介入投資行為，即將貨幣直接投入投資項目，形成實物資產(chǎn)或者現(xiàn)有企業(yè)資產(chǎn)的一種投資行為，主要包括投資人開辦企業(yè)、購置設(shè)備等。間接投資，是指投資人以其資本購買國家債券、公司債券、金融債券或公司股票等，以期獲取一定收益的投資，也稱為證券投資。

在實際活動中，企業(yè)為了節(jié)稅，在直接投資中要對企業(yè)興辦新的企業(yè)、購買新設(shè)備等進(jìn)行稅務(wù)籌劃；在間接投資中要對購買國債和其他債券進(jìn)行稅務(wù)籌劃。下面通過對宏泰公司的投資活動進(jìn)行籌劃來論述投資活動的稅務(wù)籌劃。

宏泰公司是國內(nèi)一家大型的綜合性企業(yè)集團(tuán)，公司采用橫向的發(fā)展戰(zhàn)略?，F(xiàn)在業(yè)務(wù)主要集中在制造業(yè)和食品加工業(yè)兩個行業(yè)，食品加工企業(yè)總部設(shè)在深圳，適用稅率為15%，除在深圳外，在內(nèi)地還有A子公司，適用稅率為25%。為了擴(kuò)大公司規(guī)模和提高競爭力，企業(yè)在不斷涉足新的行業(yè)。

為了實現(xiàn)其橫向發(fā)展戰(zhàn)略，公司決定興辦新的食品加工業(yè)M，并決定投資新的行業(yè)；為了提高資金占用效率，企業(yè)要對閑置的資金進(jìn)行債券投資的選擇等。對上述投資活動都可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃以減輕企業(yè)稅負(fù)。對宏泰公司的籌劃空間如表1所示。

二、企業(yè)直接投資的稅務(wù)籌劃

企業(yè)直接投資的稅務(wù)籌劃包括企業(yè)投資興辦新企業(yè)的籌劃和企業(yè)購置設(shè)備的籌劃。企業(yè)投資興辦新的企業(yè)包括企業(yè)組織形式的籌劃、投資地區(qū)的籌劃、投資行業(yè)的籌劃。本文僅來探討企業(yè)投資興辦新企業(yè)的稅務(wù)籌劃。

第一，企業(yè)組織形式的稅務(wù)籌劃。投資者創(chuàng)設(shè)企業(yè)需要在合伙制與公司制之間、子公司與分公司之間進(jìn)行選擇。從稅收負(fù)擔(dān)的角度來講，要比較不同組織形式在應(yīng)納稅所得額相同的情況下的稅收負(fù)擔(dān)；還要比較子公司與分公司的稅負(fù)大小。

宏泰集團(tuán)公司有食品加工企業(yè)，為了擴(kuò)大經(jīng)營范圍，準(zhǔn)備在內(nèi)地新辦一家銀杏種植加工企業(yè)M，該銀杏種植加工企業(yè)適用的稅率為25%，在選擇銀杏種植加工企業(yè)的組織形式時，要進(jìn)行以下幾方面的分析：

銀杏種植加工企業(yè)有一個五年的過渡期，在五年的過渡期內(nèi)有很大的虧損，但虧損會逐漸減少。經(jīng)估計，此銀杏種植加工企業(yè)第一年的虧損額為20萬元，第二年為50萬元，第三年為100萬元，第四年為5萬元，第五年開始盈利，盈利額為120萬元；五年后預(yù)測年應(yīng)納稅所得額在100-130萬元之間。

該食品加工企業(yè)總部設(shè)在深圳，適用的所得稅率為15%。該企業(yè)除在深圳有總部外，在內(nèi)地還有A子公司，適用的稅率為25%；經(jīng)預(yù)測，在未來的五年內(nèi)，該食品加工企業(yè)總公司的應(yīng)納稅所得額均為800萬元，A子公司的應(yīng)納稅所得額為300萬元、200萬元、100萬元、0萬元、-50萬元。

籌劃步驟如下：

（1）在公司制和合伙制企業(yè)之間做出選擇。合伙制企業(yè)假定有兩個人，應(yīng)納稅所得額根據(jù)全年應(yīng)納稅所得分成兩部分后計算繳納個人所得稅，然后再乘以2，計算繳納全部的所得稅。企業(yè)稅后所得40%分配給投資者，按規(guī)定使用個人所得稅“股利項目”10%的稅率。

由上述計算可得不同企業(yè)組織形式下的稅負(fù)如表3所示。

公司制企業(yè)要繳納兩個層次的所得稅：首先，企業(yè)實現(xiàn)的利潤需要繳納企業(yè)所得稅；其次，企業(yè)分給投資者的利潤則需要繳納個人所得稅。而合伙制企業(yè)不需繳納企業(yè)所得稅，只對投資者分得的利潤繳納個人所得稅即可。因此可以看出，合伙制的稅負(fù)相對要低一些。但不能一概而論，超過了一定范圍，公司制的稅負(fù)可能要低于合伙制的稅負(fù)。

由表3可以看出，年應(yīng)稅所得額低于10萬元時，合伙制企業(yè)的稅負(fù)要低于公司制企業(yè)的稅負(fù)；當(dāng)年應(yīng)稅所得額高于20萬元時，公司制企業(yè)的稅負(fù)要低于合伙制企業(yè)的稅負(fù)。宏泰公司新辦制造業(yè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額在100~130萬元，所以選擇公司制的企業(yè)組織形式比較有利，所以銀杏種植加工企業(yè)應(yīng)設(shè)立成公司制的形式。

（2）在子公司與分公司之間作出選擇。分公司不具備獨立的法人資格，不是獨立的納稅人，應(yīng)當(dāng)將其利潤并入總機(jī)構(gòu)納稅；如果將總機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，分支機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)，就可以減少納稅成本；在分公司虧損的情況下，總機(jī)構(gòu)可以享受到稅收抵減收益。而子公司作為獨立的納稅人，在虧損的情況下，總公司不能享受到稅收抵減收益。

公司的應(yīng)納稅所得額如表4所示。

經(jīng)分析，M公司有三種組織形式可以選擇：

把M公司建成總公司的分公司，這樣總公司和A公司是獨立的納稅主體?？偣究梢院蚆公司合并納稅，因此可以享受到M公司的稅收抵減收益。

把M公司建成A公司的分公司，這樣總公司和A公司是獨立的納稅主體。A公司可以和M公司合并納稅，因此可以享受到M公司的稅收抵減收益。

把M公司建成具有獨立法人資格的子公司，這樣總公司、A公司和M公司均是獨立的法人主體，不能合并納稅，總公司和A公司均不能享受到M公司的稅收抵減收益。

經(jīng)過計算，三種組織形式下的稅負(fù)見表5所示。

由上表可以看出，方案二的總體稅負(fù)最低，因此應(yīng)該把M公司建成A公司的分公司。與方案三相比較可以節(jié)約納稅成本55萬元。

第二，企業(yè)投資地區(qū)的稅務(wù)籌劃。我國區(qū)域之間稅收政策是有差異的，國家對許多地區(qū)有稅收優(yōu)惠，因此在稅務(wù)籌劃時要充分考慮國家對不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，從而做出合理選擇。

接上述籌劃，宏泰公司新設(shè)的銀杏種植加工企業(yè)M設(shè)在內(nèi)地，有銀川和萊陽兩個地方可以選擇，銀川靠近原材料供應(yīng)地而且有廉價的勞動力，但萊陽的基礎(chǔ)設(shè)施更加完善，產(chǎn)品市場更廣闊。若在銀川建廠五年后每年可實現(xiàn)稅前利潤100萬元，若在萊陽建廠五年后每年可實現(xiàn)稅前利潤130萬元，對此作出決策。

國家規(guī)定，對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2020年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。宏泰公司要生產(chǎn)的產(chǎn)品系國家鼓勵生產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率；萊陽按25%繳納企業(yè)所得稅。

在銀川建廠應(yīng)納稅=100×15%=15萬元

在銀川建廠的利潤=100-15=85萬元

在萊陽建廠應(yīng)納稅=130×25%=32.5萬元

在萊陽建廠的利潤=130-32.5=97.5萬元

比較可知，雖然在銀川建廠的稅收要低17.5萬元，但在萊陽建廠的利潤要比在銀川高12.5萬元，所以M公司應(yīng)設(shè)在萊陽。

第三，企業(yè)投資方向的稅務(wù)籌劃。要進(jìn)行投資行業(yè)的籌劃，首先必須對行業(yè)間的稅收待遇進(jìn)行比較。但在投資行業(yè)的選擇中不能只是比較稅收的差別，還要比較不同行業(yè)的競爭力和自身的優(yōu)勢等。利用低稅率的行業(yè)實施稅務(wù)籌劃有兩個方面的思路：一方面，在企業(yè)設(shè)立之時充分考慮行業(yè)的稅負(fù)情況，把稅收因素作為投資決策的重要因素，順應(yīng)國家稅收政策，以減輕稅收負(fù)擔(dān)。另一個投資方向是政府鼓勵投資的行業(yè)，雖然相對經(jīng)營成本較高，但相比之下，稅后利潤也較高。

宏泰公司為實現(xiàn)其全球橫向經(jīng)營戰(zhàn)略，2009年準(zhǔn)備涉足新的行業(yè)，擬開辦一家新的企業(yè)B，主要從事電子信息行業(yè)。如果為一般的電子信息行業(yè)，適用的稅率為25%，但如果被認(rèn)定為是高新技術(shù)行業(yè)則可以享受15%的優(yōu)惠稅率。由于該企業(yè)具有較好的經(jīng)營管理方法，市場份額不斷增加，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績每年都以成倍的速度增長。

同時，企業(yè)增加其研發(fā)投入，產(chǎn)品的技術(shù)含量正在逐步增加。企業(yè)2009年稅前利潤為1，000萬元。并預(yù)測后四年的稅前利潤分別為1，100萬元、1，300萬元、1，200萬元和1，500萬元。鑒于上述條件，對公司新辦企業(yè)進(jìn)行行業(yè)籌劃。

按照稅法規(guī)定，國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征企業(yè)所得稅兩年，因此企業(yè)可以進(jìn)行高新技術(shù)認(rèn)定，通過國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。該企業(yè)假定于2010年取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，因此可以享受到15%的優(yōu)惠稅率。

宏泰公司籌劃前后稅負(fù)比較如表6所示。

通過表6可以看出，進(jìn)行籌劃后企業(yè)稅負(fù)大幅降低。企業(yè)在進(jìn)行投資時盡量投資于政府鼓勵的行業(yè)或者是有稅收優(yōu)惠的行業(yè)，這樣能降低企業(yè)稅負(fù)，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

三 、企業(yè)間接投資的稅務(wù)籌劃

企業(yè)除進(jìn)行固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資和對外投資外，還可能利用暫時閑置的資金進(jìn)行其他方面的投資，如股票投資和債券投資。在企業(yè)進(jìn)行證券投資決策時，不僅需要考慮各種證券投資的收益率的高低和風(fēng)險的大小，而且還應(yīng)當(dāng)考慮稅法對各種證券投資稅收的規(guī)定，以獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。新稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。

宏泰集團(tuán)公司2008年8月投資計劃，總投資額為100萬元，現(xiàn)有兩個投資項目，條件都是期限為一年，單利計息，企業(yè)所得稅率為25%：一是投資購買國庫券，年利率為3%，另一項是購買公司債券，年利率為3.8%，表面看起來公司債券的利率要高于國債利率，但是前者要征收25%的企業(yè)所得稅，而后者不用繳納企業(yè)所得稅，因此，實際的稅后收益要通過計算來進(jìn)行評價和確定。要求確定：宏泰公司購買那種證券合適？

我國國債利息收入免征企業(yè)所得稅，但購買的公司債券必須要繳納企業(yè)所得稅。

宏泰公司購買國庫券時，一年后收回本金和利息共為：

本息額=100+100×3%=103（萬元）；稅后利潤=100×3%=3（萬元）

宏泰公司購買公司債券時，一年后收回本息額為：

本息額=100+100×3.8%=103.8（萬元）

應(yīng)繳所得稅=100×3.8%×25%=0.95（萬元）

稅后利潤=100×3.8%-0.95=2.85（萬元）

可見，宏泰公司購買國債要比購買公司債券多獲利0.15萬元，所以籌劃之前不能單看利率的高低，還要看其利息收入是否納稅。

在本文中，宏泰公司為一家綜合性的大型企業(yè)集團(tuán)，通過對投資過程的稅務(wù)籌劃使宏泰公司的稅負(fù)大幅降低。稅務(wù)籌劃前后的總體稅負(fù)情況見表7所示。

上表可以看出，宏泰公司通過對上述所列的投資活動進(jìn)行稅務(wù)籌劃減少稅負(fù)713.45萬元，并且使利潤增加了687.65萬元。由此可知，企業(yè)要在充分分析國家的稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上作出決策，同時要注意，稅收并不是唯一的決定因素，在稅務(wù)籌劃時還要具體問題具體分析。

參考文獻(xiàn)：

［1］王國華：《納稅籌劃理論與實務(wù)》，中國稅務(wù)出版社2004年版。

［2］申嫦娥、張雅麗：《稅務(wù)籌劃》，西安交通大學(xué)出版社2007年版。

第9篇：稅務(wù)籌劃方向范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn) 稅務(wù)籌劃 風(fēng)險

當(dāng)前，我國房地產(chǎn)行業(yè)處于風(fēng)口浪尖，如何將利潤空間加大，提升企業(yè)的競爭力，保持房地產(chǎn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，成為房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理工作的重心。稅收籌劃是在房地產(chǎn)企業(yè)不違反國家財務(wù)稅收政策前提下，以提升企業(yè)利潤為目的進(jìn)行的稅收謀劃，但是在稅收謀劃過程中會出現(xiàn)各種風(fēng)險，企業(yè)需要通過一系列措施對這些風(fēng)險進(jìn)行有效的控制和防范。

一、房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險

當(dāng)前我國房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的稅務(wù)籌劃風(fēng)險主要有：

（一）法律風(fēng)險

我國的房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃相關(guān)法律制度目前還不是很完善，針對同一個問題，房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃者和國家稅務(wù)機(jī)關(guān)會有不同的理解和看法，因為沒有完善的法律制度進(jìn)行約束和限制，就會導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中可能出現(xiàn)一些涉稅糾紛甚至于違法行為。還有一些企業(yè)對法律沒有深刻的認(rèn)識，導(dǎo)致出現(xiàn)一些超越法律或者在法律邊緣游走的現(xiàn)狀發(fā)生，這些都會對房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃產(chǎn)生不利的影響。

（二）政策風(fēng)險

隨著我國房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，房地產(chǎn)在我國國民經(jīng)濟(jì)中地位越來越重要，但是目前我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展并不成熟，房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)的法律制度還不盡完善，相關(guān)的規(guī)范性文件很少，這就很容易造成房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃中形成巨大的風(fēng)險。

（三）財務(wù)風(fēng)險

房地產(chǎn)行業(yè)和資金有著密切的聯(lián)系，每一個環(huán)節(jié)都需要對資金進(jìn)行合理的掌控。我國房地產(chǎn)行業(yè)的建設(shè)資金大多是貸款融資的，資金越大，稅務(wù)籌劃的空間就會擴(kuò)大，在創(chuàng)造高額的經(jīng)濟(jì)收益的同時，面臨的財務(wù)風(fēng)險也越大。

（四）行業(yè)風(fēng)險

我國房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，使得很多企業(yè)看到房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展前景，紛紛轉(zhuǎn)向房地產(chǎn)投資，但是房地產(chǎn)行業(yè)和很多行業(yè)都密切關(guān)聯(lián)，與貨幣政策、利率政策、經(jīng)濟(jì)增長、居民收入等諸多方面也是息息相關(guān)的，容易受這些因素影響產(chǎn)生連鎖效應(yīng)，“牽一發(fā)而動全身”，如果沒有進(jìn)行合理的規(guī)劃，就會帶來巨大的風(fēng)險。

二、我國當(dāng)前房地產(chǎn)稅收環(huán)境

我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和完善，各種法律體系在不斷的完善中，稅收法律體系也不例外。通過法律制度的完善，建立完善的稅務(wù)法律體系，為房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃提供法律依據(jù)，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)合法進(jìn)行相關(guān)工作。從目前的房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來講，稅務(wù)法規(guī)建立了較完整的體系，法律執(zhí)行也慢慢的規(guī)范，這些都有利于房地產(chǎn)企業(yè)依法進(jìn)行各項工作。

改革開放后，我國和世界上很多國家都建立了經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來，經(jīng)濟(jì)發(fā)展已日趨國際化，使得稅收工作也呈現(xiàn)國際化。我國當(dāng)前的稅收環(huán)境呈現(xiàn)出國內(nèi)經(jīng)濟(jì)主體和國外經(jīng)濟(jì)主體共同競爭的收稅局勢，對稅務(wù)發(fā)展提出更高的要求。而房地產(chǎn)行業(yè)最為顯著的一個特點就是周期長、投資大，同時會計核算和稅收政策在許多口徑上的差異，以及稅收中各稅種針對同一計稅項目確認(rèn)的差異，造成了稅收計算工作的難度，稅收過程的復(fù)雜性加大，涉及到多個稅種，這些稅種是否可以進(jìn)行合理的規(guī)劃，關(guān)系著房地產(chǎn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

三、如何有效控制房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險

對企業(yè)稅收進(jìn)行合理的規(guī)劃，就是將房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險減小。房地產(chǎn)行業(yè)因為規(guī)模相對較大，所以只有高水準(zhǔn)的財務(wù)管理活動，才能幫助房地產(chǎn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，而稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理工作中的一項工作，顯然是重中之重。為了對房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險進(jìn)行有效的控制，可以從以下幾個方面進(jìn)行。

（一）重視專業(yè)人才的使用

稅收工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性，對人才有很高的要求，房地產(chǎn)企業(yè)需要重視專業(yè)性人才的培養(yǎng)及任用，定期組織學(xué)習(xí)財稅知識，加強(qiáng)與同行交流，持續(xù)提高稅務(wù)籌劃人員的工作水平。

（二）借鑒專業(yè)的建議

在進(jìn)行重大決策時，房地產(chǎn)企業(yè)的決策者可以向一些專家進(jìn)行咨詢，借鑒專業(yè)的建議或者意見。將專家的建議和房地產(chǎn)企業(yè)的實際情況結(jié)合在一起，可以有效的對企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險進(jìn)行控制。

（三）開展稅收籌劃工作

在房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行重大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策時，應(yīng)及時將稅務(wù)籌劃工作跟進(jìn)，企業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)人員應(yīng)與其他相關(guān)部門充分交流、深入討論，在完成討論后，設(shè)計出合理的稅收方案，同時需要加強(qiáng)稅收方案中經(jīng)濟(jì)收益和風(fēng)險的評估，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行深入的了解。然后將稅務(wù)方案遞交給企業(yè)決策者，相關(guān)部門根據(jù)稅收方案進(jìn)行實施。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動實施過程中，也要對經(jīng)濟(jì)收益和風(fēng)險進(jìn)行實時評估，并進(jìn)行跟蹤記錄，在評估的過程中要保持客觀性。事后應(yīng)總結(jié)評價，做成資料以備后期參考使用。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險意識

房地產(chǎn)企業(yè)必須充分的認(rèn)識到其存在的風(fēng)險，密切關(guān)注國家相關(guān)政策，做好風(fēng)險防范措施，從而增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃能力。及時的掌握房地產(chǎn)行業(yè)的最新市場動態(tài)，從實際出發(fā)，適時地對企業(yè)的稅收籌劃方案進(jìn)行調(diào)整。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，在國民經(jīng)濟(jì)中占有重要的地位，但是房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)籌劃存在很多方面的風(fēng)險，為了有效的對房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險進(jìn)行控制，就要充分的認(rèn)識企業(yè)風(fēng)險，密切關(guān)注國家宏觀調(diào)控政策，加強(qiáng)對稅收政策的學(xué)習(xí)，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，合理制定稅務(wù)籌劃方案，使得企業(yè)在較少的運營成本下，實現(xiàn)高經(jīng)濟(jì)收益和低風(fēng)險，最終保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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