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第1篇：績效考核分析報告范文

根據(jù)公司各部門、各產(chǎn)品的實際經(jīng)營和財務(wù)情況、定期編寫財務(wù)分析報告，為公司經(jīng)營管理決策提供財務(wù)分析以及合理化建議;根據(jù)公司各部門、各產(chǎn)品的實際經(jīng)營和財務(wù)情況，對標(biāo)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和行業(yè)平均水平，逐步建立以利潤考核為核心的績效考核體系;以下是和大家分享相關(guān)的財務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容范本資料，歡迎你的參閱。

財務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容一

1、負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，包括但不限于憑證制單、審核、結(jié)轉(zhuǎn)損益以及出具報表等工作;

2、負(fù)責(zé)完成合并報表編制工作，包括佛山、番禺分公司以及將來設(shè)立的其他分公司;

3、負(fù)責(zé)日常單據(jù)審核工作，包括費用報銷單、收款單據(jù)等;

4、完成日常財務(wù)分析工作，包括模塊數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)對比分析及圖表制作等;

5、按時按量完成國資系統(tǒng)、TA系統(tǒng)數(shù)據(jù)填報工作;

6、完成公司資產(chǎn)盤點工作、報表收集管理、配合審計和解答其他部門財務(wù)相關(guān)問題等日常工作;

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容二

1、組織分公司預(yù)算、決算相關(guān)工作;

2、分公司的往來、費用、總賬、稅務(wù)等會計相關(guān)工作;

3、編制分公司各類財務(wù)報表、管理報表、財務(wù)分析文件;

4、制定、更新分公司財務(wù)管理制度、流程;

5、對分公司的收入、成本、費用等進(jìn)行預(yù)測、控制、分析;

6、協(xié)調(diào)分公司與銀行、稅務(wù)、工商等部門的關(guān)系;

7、其他與分公司相關(guān)的財務(wù)管理工作。

財務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容三

1、完成對經(jīng)理/員工的財務(wù)/軟件的培訓(xùn)工作。

2、完成對合作伙伴的軟件培訓(xùn)工作。

3、完成對客戶的軟件培訓(xùn)工作。

4、錄制相關(guān)財務(wù)/軟件培訓(xùn)視頻。

5、編輯撰寫相關(guān)財務(wù)/軟件知識文檔。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

財務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容四

1.在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，建立以財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析、績效考核、資金管理為核心的公司財務(wù)管理體系;

2.根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)，設(shè)定公司年度財務(wù)管理工作計劃與控制標(biāo)準(zhǔn)，完善公司財務(wù)管理制度;

3.組織各部門編制部門財務(wù)預(yù)算，并形成公司的年度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)公司審核后組織在執(zhí)行階段，監(jiān)督檢查各部門預(yù)算的執(zhí)行情況;

4.根據(jù)公司各部門、各產(chǎn)品的實際經(jīng)營和財務(wù)情況、定期編寫財務(wù)分析報告，為公司經(jīng)營管理決策提供財務(wù)分析以及合理化建議;

5.根據(jù)公司各部門、各產(chǎn)品的實際經(jīng)營和財務(wù)情況，對標(biāo)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和行業(yè)平均水平，逐步建立以利潤考核為核心的績效考核體系;

6.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)做好資金管理工作，確定合理的籌資和投資計劃，建立有效的資金管理控制體系;

7.做好企業(yè)會計核算管理，制定企業(yè)會計制度、會計政策、會計估計，監(jiān)督財務(wù)部門完成每月、季度、年度財務(wù)報告;

8.審核集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)申報工作，做好企業(yè)稅務(wù)籌劃，為公司合理爭取稅收減免;

第2篇：績效考核分析報告范文

論文關(guān)鍵詞：財務(wù)部門，績效考核，設(shè)計

 

一 、企業(yè)財務(wù)部門績

財務(wù)部門是每個企業(yè)都必不可少的一個重要職能部門，其工作關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營的興衰

（一）財務(wù)部門績效

（1） 資金運作

資金運作能力是企業(yè)財務(wù)部門的基本能力，能夠進(jìn)行科學(xué)合理的融資、投資規(guī)劃與決策，

（2） 財務(wù)管理

在企業(yè)的財務(wù)工作中，財務(wù)部門需要進(jìn)行預(yù)算管理、成本控制、票據(jù)管理、報表管理等基本

（3） 風(fēng)險管理

企業(yè)的經(jīng)營管理中會遇到這樣或那樣的風(fēng)險，特別是財務(wù)風(fēng)險尤為常見。其中很大一部分風(fēng)險都可以通過財務(wù)部門的合

（4）戰(zhàn)略執(zhí)行

財務(wù)部門作為企業(yè)的一個重要戰(zhàn)略執(zhí)行部門，能否很好的執(zhí)

（5） 塑造良好財務(wù)形

公司的財務(wù)形象是公司整體形象的重要組成部分，塑造良

（二） 財務(wù)部門績效

（1） 差異

在不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政治背景下，企業(yè)的財務(wù)部門績效考核的目標(biāo)、具體做法、相關(guān)

（2） 可控性

對財務(wù)部門績效考核計劃、執(zhí)行結(jié)果及其所產(chǎn)生的影響都應(yīng)該在可以控制的范圍之內(nèi)，要保證在績效考核過程中出現(xiàn)的

（3） 層次性

財務(wù)工作所追求的目標(biāo)也是有差異的。財務(wù)部門的工作目標(biāo)分為總目標(biāo)和具體目標(biāo)，兩個層次?？偰繕?biāo)就是企業(yè)各個部門和各項工作都必須要執(zhí)行

二、對財務(wù)部門績效

（一）財務(wù)部門績效

1 準(zhǔn)備工作

在對財務(wù)部門進(jìn)行績效考核之前，

（1）明確績效考核目的，

首先是衡量企業(yè)財務(wù)部門的工作績效，找出工作中的改進(jìn)點，進(jìn)行系統(tǒng)的工作改進(jìn)，從而提高企業(yè)整體的財務(wù)能力，促

（2）分析財務(wù)部門績效工作，

在對于財務(wù)部門績效工作的分析、優(yōu)化績效考核流程

（3）構(gòu)建財務(wù)部門績效

建立財務(wù)部門績效考

表3-1 財務(wù)部門績效考

通用指標(biāo)

（20%）

辦公費用

勞動紀(jì)律

環(huán)境衛(wèi)生

文件、會議精神及處領(lǐng)導(dǎo)指示的傳達(dá)與落實

執(zhí)行力提升

考核數(shù)據(jù)質(zhì)量

管理提升

關(guān)鍵指標(biāo)

（50%）

資金運作管理

財務(wù)管理

經(jīng)濟(jì)活動分析報表

預(yù)算管理

費用管理

會計憑證與財務(wù)報表

會計核算和財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行

稅務(wù)籌劃

投資融資合理性設(shè)計與評估

臨時任務(wù)

 

企業(yè)財務(wù)部門績效考核通用指標(biāo)（占總權(quán)重的20%）

指標(biāo)

標(biāo)準(zhǔn)

分值

考核摘要求向使用部門提交相關(guān)資料

提交相關(guān)資料每拖延1日扣3分，內(nèi)容錯誤1處扣1分。

企管科

10

與公司內(nèi)部及集團(tuán)內(nèi)部單位業(yè)務(wù)開展有序，聯(lián)系通順

工作協(xié)作差，聯(lián)系不徹底，關(guān)聯(lián)部門、單位不滿意1次扣5分。

企管科

考核數(shù)據(jù)質(zhì)量

5

按時準(zhǔn)確地提供分工內(nèi)考核使用的相關(guān)數(shù)據(jù)

每延誤1日扣3分，提供的數(shù)據(jù)每錯誤1處扣2分。

企管科、審計科

管理提升

10

每月初5日前提出有見地的工作創(chuàng)新或合理化建議

每延后1日扣2分，每一季度至少采用1項，否則扣5分，合理化建議得到公司采用或者工作創(chuàng)新效果佳的，超過2項的，每超過一項加5分。

企管科

5

組織員工參加公司學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不缺席或遲到早退

無正當(dāng)理由缺席1人次扣2分，無故遲到或早退1人次扣2分，培訓(xùn)考試不合格的每人次扣5分論文開題報告范例。

 

 

人

針對財務(wù)部門的工作特點，結(jié)合以往工作經(jīng)驗，重點運用特爾斐法，通過征詢專家意見以預(yù)測和確定企業(yè)財務(wù)部門績效考核現(xiàn)行的合理方法和未來發(fā)展方向。主要針對以下方面進(jìn)行考核：資金運作管理、財務(wù)管理（經(jīng)濟(jì)活

表3-3 企業(yè)財務(wù)部門績效考 企業(yè)財務(wù)部門績效考核特定指標(biāo)（占總權(quán)重的50%）

指標(biāo)

標(biāo)準(zhǔn)

分值

計劃和要求

評分標(biāo)準(zhǔn)

數(shù)據(jù)搜集部門

資金運作管理

2

嚴(yán)格按相關(guān)資金管理辦法，辦理收退轉(zhuǎn)付款票據(jù)等業(yè)務(wù)

未按規(guī)定程序辦理資金的收、退、轉(zhuǎn)和付款業(yè)務(wù)，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批同意擅自收取，1次（筆）扣3分，錯誤1筆扣6分。

績效考核小組

10

及時足額的組織資金，并且要有效的控制降低籌資成本

要保證合理科學(xué)降低籌資成本，每環(huán)比降低10％加5分，每環(huán)比增加5％，扣8分，籌集資金不利，影響企業(yè)使用的每次扣10分

績效考核小組

10

對于閑置資金要合理利用，科學(xué)的進(jìn)行資金的保值增值

對于閑置資金運用合理，獲得高于同期市場利率的加5分，而由于金融環(huán)境變化使資金貶值的每次扣5分

績效考核小組

4

按規(guī)定前向有關(guān)部門報送資金預(yù)算和使用情況說明

延遲1日扣2分，錯誤一處扣2分

企管部

10

現(xiàn)金安全管理到位，安全措施得當(dāng)，完善緊急情況預(yù)案

抽查到安全隱患的每次扣8分

績效考核小組

財務(wù)管理

2

每月5日前提交上月經(jīng)濟(jì)活動分析報告

延遲1日扣2分，錯誤一處扣2分

企管部

2

每季度首月10日前提交上季度經(jīng)濟(jì)活動分析報告

延遲1日扣2分，錯誤一處扣2分

企管部

2

對超五千元以上的單項活動或工程要沒有預(yù)算審批不予報銷或付賬

 

 

沒有預(yù)算或?qū)徟掷m(xù)付款的一項扣4分

績效考核小組

2

對報銷發(fā)票嚴(yán)格審理，不得出現(xiàn)違規(guī)或假發(fā)票

發(fā)現(xiàn)報銷一張不合規(guī)定的票據(jù)扣4分

績效考核小組

4

嚴(yán)格執(zhí)行住宿、交通等報銷標(biāo)準(zhǔn)和補助的標(biāo)準(zhǔn)

實際報銷或補助金額較標(biāo)準(zhǔn)偏低1次扣2分，實際報銷或補助金額較標(biāo)準(zhǔn)偏高1次扣2分。

 

 

績效考核小組

2

報銷的品類和相關(guān)手續(xù)符合管理規(guī)定

超規(guī)定的品類范圍報銷1次扣2分，手續(xù)不全給予報銷1起扣2分

績效考核小組

2

復(fù)核相關(guān)部門提交的各類需開票的單據(jù)和票據(jù)無誤

票據(jù)或單據(jù)存在錯誤，經(jīng)過認(rèn)真復(fù)核可發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)，發(fā)生1筆扣2分。

績效考核小組

2

依據(jù)各種開票信息，準(zhǔn)確開具相關(guān)發(fā)票

自身原因?qū)е掳l(fā)票錯誤1筆扣3分，開票錯誤造成欠款的，每筆扣3分。

績效考核小組

2

發(fā)票開妥后財務(wù)管理論文，當(dāng)日通知相關(guān)部門領(lǐng)取。

每拖延1日扣1分，造成嚴(yán)重后果扣2分

績效考核小組

4

按規(guī)定編制和報送各種報表

財務(wù)報表4日前報出，每拖延1日扣1分，財務(wù)報表數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，1筆扣2分。

績效考核小組

2

無特殊原因，憑證、報表及稅務(wù)資料20號前歸檔

每晚1天每項扣1分，資料丟失1份扣2分。

績效考核小組

4

按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行會計核算

科目錯誤1處扣2分，核算錯誤1處扣2分。

績效考核小組

4

遵守會計制度或財經(jīng)紀(jì)律，依法開展會計工作

違反會計制度或公司規(guī)定等1次扣2分，上級、審計等部門檢查發(fā)現(xiàn)1項違紀(jì)扣2

企業(yè)的發(fā)展在不同時期的工作重點不同，財務(wù)部門的工作也應(yīng)隨著企業(yè)工作的重點的不同而突出自身的工作重點，集中有限的精力做好重點的一件或不多的幾件事情。如在對于某化工企業(yè)的調(diào)研中，公司的財務(wù)部門

三、財務(wù)部門績效考核

（一）考核指標(biāo)定性與

在績效考核的發(fā)展中，考核主體越來越重視考核指標(biāo)定性與定量的結(jié)合，考核指標(biāo)既要在定性的角度給予財務(wù)部門整體績效的評判，又要用具體的考核數(shù)據(jù)來

（二） 多種績效考核

由于企業(yè)發(fā)展的狀況不斷變化，企業(yè)的財務(wù)部門的職能不斷擴(kuò)展，尤其對于一些規(guī)模較大的企業(yè)，其績效考核體系比較龐大且相對復(fù)雜，一種績效考核方法是難以完成

（三） 多主體參與、

財務(wù)部門是企業(yè)經(jīng)營管理中必不可少的職能部門，它與企業(yè)內(nèi)部各個職能部門和外界相關(guān)主體聯(lián)系密切，這要求對于財務(wù)部門績效考核要

（四）多方面改進(jìn)、

隨著財務(wù)部門戰(zhàn)略作用的日益凸顯，企業(yè)必然對財務(wù)部門的綜合素質(zhì)與能力有更新更高的要求，而對于財務(wù)部門績效考核的最終落腳點即是財務(wù)部門的工作改進(jìn)，通過績效考核以后財務(wù)部門的多方面工作改進(jìn)，進(jìn)一步改進(jìn)財務(wù)部門的工作績效，提高財務(wù)部門整體的資本運作能力，從而滿足企業(yè)對于資金的需求，更提高企業(yè)資本運作這一戰(zhàn)略能力，從而促進(jìn)企業(yè)的整體性進(jìn)步。

整體性進(jìn)步

吸引更多主體參與，從不同角度對財務(wù)部門的績效進(jìn)行評價，吸收不同的意見，聽不同的聲音，以保證考核的科學(xué)性和完整性。

多部門協(xié)作

對于財務(wù)部門科學(xué)、完整的績效考核的。因此，對于企業(yè)財務(wù)部門績效考核將不再單單使用一種方法，亦不會單單基于一種理論，而是多種理論與方法的結(jié)合。

方法相結(jié)合

作為科學(xué)考核的基礎(chǔ)，使定性的績效考核有更穩(wěn)固的理論依據(jù)，定量的績效考核會呈現(xiàn)出系統(tǒng)性、科學(xué)性等特點，從而使整體績效考核更有說服力。

定量緊密結(jié)合

應(yīng)注意的問題

當(dāng)年的工作重點就是做好某子公司的上市工作，以及集團(tuán)公司財務(wù)核算的一體化建立等，這樣在這一年度對于財務(wù)部門的績效考核中將重點考核這兩件階段性任務(wù)的完成情況，比重將占總權(quán)重的30％。

分。

 

 

績效考核小組

稅務(wù)籌劃

14

通過享受財政、稅收等優(yōu)惠政策，給公司節(jié)約了資金

合理運用稅務(wù)籌劃方法，為企業(yè)環(huán)比節(jié)約資金10%以上的加10分

績效考核小組

投資融資合理性設(shè)計與評估

10

對于企業(yè)每項投資、和融資決策都要進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計和評估

對于公司投資、融資設(shè)計、評估出現(xiàn)偏差，造成企業(yè)損失的，每項扣8分

績效考核小組

臨時任務(wù)

4

及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性、階段性任務(wù)

第3篇：績效考核分析報告范文

［關(guān)鍵詞］大數(shù)據(jù);管理會計;安全風(fēng)險;信息資源整合

1引言

管理會計已經(jīng)滲透到現(xiàn)代企業(yè)各項工作中，在保證企業(yè)正常運營和持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮了不容忽視的作用。例如績效考核中使用到的KPI、預(yù)算管理中使用到的TBM，以及風(fēng)險管理中使用到的3+x風(fēng)險矩陣等，都屬于管理會計工具體系。在會計信息化發(fā)展趨勢下，一方面為管理會計工作開展創(chuàng)造了便利條件，例如會計信息的收集、分析更加方便，所得管理會計報告的可信度、參考性更高;另一方面也引發(fā)了一些新的問題，主要包括會計信息面臨安全風(fēng)險，管理會計人員素質(zhì)參差不齊。企業(yè)方面應(yīng)針對這些問題，制定相應(yīng)的對策，才能提升管理會計水平，支持企業(yè)更好地發(fā)展。

2大數(shù)據(jù)時代企業(yè)管理會計迎來的機(jī)遇

2.1會計信息收集與處理更加便捷

從管理會計的運作機(jī)理上來看，通過收集企業(yè)各個部門、各項工作的基本信息，然后從專業(yè)角度進(jìn)行分析、處理，將所得結(jié)果作為參考，為高層決策、工作開展提供必要的指導(dǎo)。因此，對于信息的采集、獲取，是管理會計的一項基本工作，也是決定管理會計價值體現(xiàn)的關(guān)鍵因素。在大數(shù)據(jù)背景下，包括大數(shù)據(jù)、云計算等信息技術(shù)在管理會計中得到了廣泛運用，為管理會計在信息收集、統(tǒng)計、分析等方面工作的開展創(chuàng)造了便利。例如，大數(shù)據(jù)時代企業(yè)每天產(chǎn)生海量化的信息，而基于云計算的管理會計，則能夠快速地消化這些數(shù)據(jù)，提高了信息資源的利用率。

2.2管理會計報告更具參考價值

從企業(yè)戰(zhàn)略管理角度分析，無論是風(fēng)險管理、成本管理，還是預(yù)算管理、投融資管理，要求管理者必須掌握足夠的信息資源，然后才能利用自己的專業(yè)知識、工作經(jīng)驗，做出科學(xué)、正確的管理決策。而管理會計分析報告則是企業(yè)管理者在制定決策時需要重點參考的對象。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)管理會計人員可以借助“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)，獲取豐富的信息資源。這些信息資源既包括企業(yè)內(nèi)部各個部門的日常業(yè)務(wù)信息，也涵蓋了整個行業(yè)、市場的最新動態(tài)、發(fā)展信息。這樣一來，管理會計報告的參考價值也會進(jìn)一步提升。

3大數(shù)據(jù)時代企業(yè)管理會計面臨的挑戰(zhàn)

3.1管理會計的方式方法缺乏創(chuàng)新

大數(shù)據(jù)時代的到來，推動了會計信息化的加速發(fā)展。但是在一些企業(yè)，由于重視程度不高，或是資金投入不足，會計部門的信息基礎(chǔ)設(shè)施不完善，管理會計的信息化水平不高。在收集信息時，還是以人工收集為主，信息傳遞的時效性較差，在一定程度上削弱了管理會計價值的體現(xiàn)。在信息處理時，人工進(jìn)行分類、核算，也有較高的概率出現(xiàn)差錯。以績效考核為例，利用管理會計中的BSC工具進(jìn)行績效考核時，考核指標(biāo)的設(shè)計和選取不恰當(dāng)，加上考核過程不透明，容易出現(xiàn)亂加“人情分”的情況，績效考核結(jié)果難以令企業(yè)員工滿意。

3.2企業(yè)會計信息面臨安全風(fēng)險

大數(shù)據(jù)環(huán)境下產(chǎn)生了大量的會計信息和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，由于涉及企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，用戶的個人隱私一旦遭到破壞、泄露，將會造成嚴(yán)重?fù)p失。事實上，近年來關(guān)于企業(yè)財務(wù)資料、會計信息泄露的新聞報道屢見不鮮，一些黑客利用植入病毒等手段，竊取企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，借此達(dá)到牟利目的。企業(yè)方面雖然采取了一定的安全防護(hù)措施來保證網(wǎng)絡(luò)運行安全、會計信息安全，但是由于技術(shù)水平不高、資金投入不夠，對會計信息的保護(hù)能力有限。如何解決企業(yè)會計信息存在的安全風(fēng)險，也成為新時期管理會計工作開展必須要解決的問題。

3.3復(fù)合型管理會計人才匱乏

保證崗位勝任力是對管理會計人員最基本的要求。但是進(jìn)入大數(shù)據(jù)時代，管理會計人員不僅要在會計專業(yè)方面有扎實的知識儲備，還要嘗試熟練運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，以及各類相關(guān)的辦公軟件，對管理會計人員的復(fù)合能力提出了更加苛刻的要求。但是調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)方面沒有緊跟大數(shù)據(jù)時展的步伐，以及新時期管理會計崗位的要求，及時地組織開展培訓(xùn)，管理會計人員的信息技術(shù)素養(yǎng)不能得到提升，難以滿足管理會計信息化的崗位要求。另外，有些企業(yè)雖然在會計部門組織開展了培訓(xùn)，但是沒有將管理會計、財務(wù)會計區(qū)分開來，缺乏專項培訓(xùn)，導(dǎo)致培訓(xùn)的實效性較差。這些問題的存在也會制約管理會計人員在大數(shù)據(jù)時代下專業(yè)能力的發(fā)揮。

3.4信息壁壘制約了管理會計的開展

現(xiàn)階段管理會計的工具方法約有150余種，涉及績效考核、風(fēng)險管理、預(yù)算管理、成本控制等若干領(lǐng)域。但是在管理會計工作開展時，由于各個部門之間的業(yè)務(wù)不同，存在明顯的信息壁壘。而管理會計工作的開展必須要盡可能全面地掌握企業(yè)運營信息，然后才能得到相對客觀、全面的分析報告。因此，信息壁壘的存在，導(dǎo)致管理會計的工作效率變慢，分析報告的質(zhì)量降低。

4大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)管理會計的發(fā)展對策

4.1構(gòu)建完善的管理會計信息系統(tǒng)

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)管理會計工作需要處理大量的數(shù)據(jù)信息，單憑人力進(jìn)行數(shù)據(jù)核算、分析工作，已不能有效完成，也不能為企業(yè)發(fā)展提供精準(zhǔn)的預(yù)測分析方案。大量數(shù)據(jù)信息的收集和處理，需要企業(yè)經(jīng)營者為管理會計工作建立完備的以云計算為藍(lán)本的會計管理系統(tǒng)，采用網(wǎng)絡(luò)云計算模式，為數(shù)據(jù)信息提供足夠的存儲空間，保證數(shù)據(jù)信息的全面性與準(zhǔn)確性。同時，通過推廣使用管理會計信息系統(tǒng)，管理會計的整個作業(yè)流程全部由計算機(jī)來完成，保證了操作規(guī)范、過程透明，在這種情況下管理會計分析報告具有更強的客觀性和可信度，這也是保證管理會計價值體現(xiàn)的基礎(chǔ)要素。

4.2重點加強會計信息安全保護(hù)

隨著管理會計信息系統(tǒng)在現(xiàn)代企業(yè)的推廣使用，如何保障會計信息的隱私與安全，就成為決定管理會計工作開展與價值發(fā)揮的一項重要內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前的信息技術(shù)發(fā)展趨勢，企業(yè)可以采取的會計信息保護(hù)措施有以下四點。(1)在會計信息存儲方面，從原來的服務(wù)器存儲，轉(zhuǎn)變?yōu)樵朴嬎愦鎯ΑＴ拼鎯Σ粌H可以提供更大的容量，滿足企業(yè)海量化數(shù)據(jù)信息存儲的需要，而且安全保護(hù)級別更高，最大程度上保證會計信息的安全性。在選擇云計算服務(wù)的過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)對服務(wù)商進(jìn)行嚴(yán)格篩選，以可靠性和安全性高為核心選擇標(biāo)準(zhǔn)，在此基礎(chǔ)之上再選擇那些規(guī)模較大、數(shù)據(jù)信息處理速度快的服務(wù)商。(2)在法律制度建設(shè)方面，我國政府機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對網(wǎng)絡(luò)信息安全方面的法律法規(guī)進(jìn)行完善，借此對企業(yè)單位會計工作人員的行為進(jìn)行有效規(guī)范，同時還應(yīng)當(dāng)制定一個完善的責(zé)任制度，從而為我國管理會計信息系統(tǒng)的順利運行創(chuàng)造一個優(yōu)良的環(huán)境。(3)在會計信息傳輸方面，為了防止網(wǎng)絡(luò)信息傳輸中出現(xiàn)被第三方攔截、竊取的情況，應(yīng)采用加密解密技術(shù)，保證信息的絕對安全，一來可以預(yù)防因為信息泄露導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險和企業(yè)損失，二來也能夠為管理會計的開展提供安全的環(huán)境。(4)在會計信息系統(tǒng)終端管理方面，需要注意加強管理會計人員的培訓(xùn)，增強信息安全保護(hù)意識。例如要嚴(yán)格遵循本部門的規(guī)章制度，做好個人賬號的管理，禁止透露給他人。定期做好管理會計信息系統(tǒng)的病毒查殺、安全維護(hù)和軟件升級等。

4.3培養(yǎng)復(fù)合型的管理會計人才

為了應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代下管理會計工作開展面臨的各方面挑戰(zhàn)，企業(yè)需要高度重視復(fù)合型管理會計人才隊伍的建設(shè)工作?？梢試L試以下三種方法:其一，邀請大數(shù)據(jù)技術(shù)專家來對管理會計人員進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)，讓管理會計人員能夠熟練掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)，以對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行詳細(xì)分析處理，從中獲取對企業(yè)發(fā)展有利的數(shù)據(jù)信息，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對招聘工作的資金投入力度，以高薪資待遇吸引高素質(zhì)管理會計人才來企業(yè)內(nèi)部就職，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。其三，引進(jìn)激勵機(jī)制，并且根據(jù)管理會計人員負(fù)責(zé)的具體工作，制定不同的激勵制度，確保管理會計人員在績效考核、預(yù)算管理等工作中能夠切實發(fā)揮應(yīng)有的價值。

4.4整合信息為管理會計提供必要支持

對企業(yè)各類信息進(jìn)行匯總和整理，然后借助管理會計工具進(jìn)行挖掘、利用，是大數(shù)據(jù)時代管理會計創(chuàng)新發(fā)展和價值發(fā)揮的關(guān)鍵。企業(yè)方面應(yīng)通過技術(shù)創(chuàng)新，為管理會計在信息整合與利用方面提供便利條件。例如，將數(shù)據(jù)處理分析技術(shù)和云計算技術(shù)有機(jī)結(jié)合，能夠?qū)崿F(xiàn)對各個種類的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行綜合分析，其中包含結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息以及半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息。運用erp系統(tǒng)將企業(yè)各個部門聯(lián)系起來，徹底打破業(yè)務(wù)、財務(wù)部門之間的信息壁壘。管理會計人員可以借助信息平臺，隨時獲取各個部門的信息，從而為績效考核、風(fēng)險預(yù)測、成本控制等各項具體工作的高質(zhì)量開展提供必要的支持，讓管理會計的價值在大數(shù)據(jù)時代得到更好的體現(xiàn)。

5結(jié)論

管理會計作為現(xiàn)代企業(yè)常用的戰(zhàn)略管理工具，無論是在管理制度、管理思維，還是具體的管理方法上，都要緊跟企業(yè)發(fā)展需要、行業(yè)前沿趨勢做出動態(tài)性的創(chuàng)新。在大數(shù)據(jù)背景下，管理會計的信息化進(jìn)程明顯加快，但是也有一些企業(yè)因為管理會計人員沒有掌握信息技術(shù)，在管理會計方面的投入不足，導(dǎo)致管理會計的價值大打折扣。今后企業(yè)應(yīng)利用大數(shù)據(jù)、云計算等信息技術(shù)，為管理會計工作開展創(chuàng)設(shè)良好環(huán)境、提供必要技術(shù)支持，才能推動管理會計在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮應(yīng)有的價值。

參考文獻(xiàn):

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［3］周曉慧.淺析“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下管理會計的機(jī)遇與挑戰(zhàn)［J］．行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2018(1):59－60.

［4］王滿，黃波.信息化時代的管理會計:現(xiàn)狀挑戰(zhàn)趨勢［J］．商業(yè)會計，2017(8)．

［5］時玥，李長福.大數(shù)據(jù)時代背景下管理會計面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)和對策［J］．中國商貿(mào)，2019(9):174－175.

第4篇：績效考核分析報告范文

關(guān)鍵詞:管理部門;績效;考核指標(biāo)

在一個公司的正常運轉(zhuǎn)中，管理部門起著不可忽視的作用，同樣，管理部門實施績效考核指標(biāo)的好壞也關(guān)乎著醫(yī)院醫(yī)護(hù)人員的熱情。對此，我們新推出了一個績效考核指標(biāo)，以此來維持醫(yī)院體系有序高效的進(jìn)行。本文主要以分析以往醫(yī)院管理部門績效指標(biāo)的局限性，提出新的績效指標(biāo)體系，同時分析了一個好的績效指標(biāo)對一個醫(yī)院的益處。意在促進(jìn)醫(yī)患之間的雙贏局面，為醫(yī)患之間友好關(guān)系做出貢獻(xiàn)。

一、醫(yī)院管理部門以往的傳統(tǒng)績效指標(biāo)的局限性

以往的傳統(tǒng)績效指標(biāo)主要由“才能，成績，加班時間”構(gòu)成，有的會加上行為品德，然而一味的反復(fù)重復(fù)這樣的做法會使醫(yī)療人員缺乏積極性，創(chuàng)新性，會顯的很乏味。同樣的，考核的成績分為“優(yōu)秀，良好，中等，差”四個等級，也很難判斷兩個人誰更好些，失去對稱性，減少醫(yī)療人員的攀比心理。因此，傳統(tǒng)的績效指標(biāo)具有一些缺點，而我們院管理部門新提出了一種績效考核指標(biāo)，規(guī)避了這些缺點，經(jīng)過實施，也提高了公司的效益。

二、新的績效指標(biāo)體系

醫(yī)院管理部門以往的績效指標(biāo)考核體系有些一些弱點，針對那些弱點，我們新提出了一種績效指標(biāo)方法。來增加醫(yī)院人員積極性，激勵她們在努力去完成任務(wù)同時，還可以力求完美，以及涉及更廣的知識面。1．提出管理部門績效指標(biāo)考核體系的理論基礎(chǔ)很早就有學(xué)者認(rèn)為績效指個人行為和在行為下所產(chǎn)生的結(jié)果，所以一個人的表現(xiàn)和他在努力后所產(chǎn)生的結(jié)果是評價這個人績效的指標(biāo)。由于這樣的評價會產(chǎn)生多種多樣的結(jié)果，所以就要求最終評價結(jié)果的績效具有多元化，全面具體等優(yōu)點，減少以往傳統(tǒng)績效測評考核指標(biāo)的片面性，單一性的弊端。20世紀(jì)有人提出平衡計分卡理論，他是一種融合了一個人的做事過程，成長，所服務(wù)顧客的評價，以及產(chǎn)生的結(jié)果四個方面，最終產(chǎn)生的績效指標(biāo)。每個方面還有幾個關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行約束。通過平衡計分卡這一個思路進(jìn)行聯(lián)想進(jìn)行一個框架結(jié)構(gòu)分析，為我們的醫(yī)院管理部門建立一個優(yōu)秀的績效指標(biāo)考核成果，為我們醫(yī)院的有序進(jìn)行提供了指標(biāo)。2．醫(yī)院管理部門績效考核指標(biāo)的大綱以平衡計分卡為理論依據(jù)，建立一個層次的評價指標(biāo)?？冃е笜?biāo)分為4個等級，一級0～25分，二級26～50分，三級為51～75分，四級76～100分，每個等級再繼續(xù)分為5分，以更明顯的表明每個人之間的績效好壞。評價的內(nèi)容按出勤時間，成長情況，顧客滿意程度，同事的評價，老板的評價，成果進(jìn)行打分進(jìn)行加權(quán)得到最終結(jié)果。同時，還要進(jìn)行部門之間的分層管理，各部門之間進(jìn)行部門內(nèi)部人員考核管理，然后把績效結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計分析報告給上層領(lǐng)導(dǎo)，之后，上層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行定期檢查，慰問，以保證結(jié)果真實有效。3．設(shè)計獎評成果分析定時的結(jié)果分析是對一個一個體系實施好與壞的總結(jié)，有利于計劃的進(jìn)一步進(jìn)行，并把不合理的情況指出，改正。月末組織一次小結(jié)，年末開展一次全方位的總結(jié)。通過會議的形式或者晚會的形式對表現(xiàn)好或者較差的人員進(jìn)行分析評價。對于表現(xiàn)好的部門或人員進(jìn)行精神上的鼓舞以及物質(zhì)上的獎勵而對于成績差的可以實施一些小的處分，不過，要適當(dāng)，也要予以相應(yīng)的鼓勵，要求他們重新劃定目標(biāo)。同時績效考核結(jié)果也要與進(jìn)職稱相掛鉤。4．對新的部門績效考核指標(biāo)的討論與評價體系進(jìn)行一個季度以后，管理部門成員組織高管人員，展開討論大會，對該體系實施情況進(jìn)行分析討論，并做出評價，討論該體系實施的可行性與益處和弊端。及時反饋會有效的在短時間內(nèi)分析醫(yī)院的不足，提升醫(yī)院內(nèi)部，要求到各部門，以取得良好的管理結(jié)果。同時，上級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心也會對下層人員一定的鼓勵，使他們備受鼓舞，心中對醫(yī)院產(chǎn)生一定責(zé)任心，把醫(yī)院當(dāng)成自己的家，把病人當(dāng)成自己親人來看待，也會提高病人對醫(yī)院的滿意度，提高醫(yī)院在百姓中的知名度。5．做總結(jié)由醫(yī)院管理部門對該季度的人員績效數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計，并將這一年來進(jìn)展情況做出總結(jié)。繪制成書面形式開會匯報。匯報內(nèi)容要分析新的部門績效指標(biāo)考核的阻力以及什么影響著績效考核的實施，并且提供相關(guān)的解決措施。對比分析如今的績效分析體系與傳統(tǒng)的績效體系有何區(qū)別。

三、實施新的部門匯報績效考核的益處

醫(yī)院管理部門是一個醫(yī)院的核心部門之一，是一個醫(yī)院能夠有效進(jìn)行的主要樞紐。保證管理部門的穩(wěn)定就是一個醫(yī)院正常進(jìn)行的保證。因此，推行新的多層次，全面的績效考核方案有助于提高工作人員的積極性，推動醫(yī)院程序的業(yè)績，提高醫(yī)院所取得的效績。同時，績效考核實現(xiàn)了醫(yī)院各個部門的統(tǒng)一管理，可以對各部門水平上和垂直上進(jìn)行比較，進(jìn)行比較，比較人力控制，比較各部門的給醫(yī)院產(chǎn)生的效率，比較產(chǎn)生的質(zhì)量。可以根據(jù)本次產(chǎn)生的結(jié)果和傳統(tǒng)的結(jié)果進(jìn)行比較，分析不同結(jié)果及產(chǎn)生這種效果的原因。要保證醫(yī)院各部門績效指標(biāo)考核體系長期有效的進(jìn)行，還是要結(jié)合醫(yī)院的實際情況。進(jìn)行不斷的調(diào)整，改革與進(jìn)步，爭取一個更好更全面的，真正為了人民的生命安全考慮的體系。其實，實施此體系的最終目的是要求醫(yī)護(hù)人員能夠多關(guān)心病人，保證醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量。為醫(yī)患關(guān)系的融洽繼續(xù)做出一些貢獻(xiàn)。

本文對醫(yī)院管理部門績效考核指標(biāo)體系構(gòu)建效果分析，主要是按照“分析傳統(tǒng)的績效體系的不足之處———提出新的績效考核指標(biāo)體系———分析新的績效考核指標(biāo)的框架———得出體系實施的效果———說明實施新的部門匯報績效考核的益處”的順序進(jìn)行闡述。旨在培養(yǎng)醫(yī)護(hù)人員對自己崗位的責(zé)任心，調(diào)動醫(yī)護(hù)人員打積極性，為醫(yī)院美好明天奠定基礎(chǔ)。

作者:聞麗芬 單位:西京學(xué)院

參考文獻(xiàn)

第5篇：績效考核分析報告范文

1.設(shè)置績效考核指標(biāo)，落實責(zé)任部門。將多因素組合的預(yù)測方案與各責(zé)任部門聯(lián)合評估，設(shè)置績效考核指標(biāo)體系，形成績效考核辦法?？蓪⒈ＹM收入、應(yīng)收保費、綜合賠付率、綜合費用率以及分解后的手續(xù)費、銷售管理費用、人力成本、其他各項管理費用等關(guān)鍵控制指標(biāo)分別落實到各職能部門等，并確定各項指標(biāo)控制的責(zé)任部門及責(zé)任人。

2.主要成本費用支出的事前審批及控制。以人均產(chǎn)能為主要標(biāo)尺，制定人員配備標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一規(guī)范工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，控制新增人員配備及相應(yīng)人力成本、對招待費、差旅費、會議費、辦公用品、低值易耗品等預(yù)算內(nèi)支出，堅持事前審批，嚴(yán)控預(yù)算外支出。在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營規(guī)模預(yù)算制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，避免盲目購置。對辦公設(shè)備配置充分考慮其使用效率，并根據(jù)員工工作性質(zhì)或職能制定辦公設(shè)備配置標(biāo)準(zhǔn)，同時考慮部分辦公設(shè)備在公司同職場范圍內(nèi)統(tǒng)籌使用。機(jī)構(gòu)籌建時注重當(dāng)?shù)乇Ｔ?、?jīng)營損益規(guī)劃等研究，考慮新建機(jī)構(gòu)的利潤貢獻(xiàn)周期。

二、事中關(guān)鍵環(huán)節(jié)及其控制

1.核算控制。及時、準(zhǔn)確核算各項成本費用，如實、完整反映當(dāng)期經(jīng)營成本，據(jù)實計提、攤銷相關(guān)費用，建立相關(guān)輔助賬和明細(xì)登記簿備查。業(yè)務(wù)及財務(wù)數(shù)據(jù)真實性審核。嚴(yán)格審核經(jīng)濟(jì)事項、支付性質(zhì)、支付對象、財務(wù)原始附件的真實性，據(jù)實反映各項經(jīng)營成本。禁止以費用報銷方式變相支付銷售人員工資及福利、變相支付手續(xù)費、變相費率優(yōu)惠、掩蓋凈保費入賬等違規(guī)支付行為。杜絕假發(fā)票、假批單退費，確保業(yè)務(wù)及財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，降低經(jīng)營成本，規(guī)避監(jiān)管及稅收處罰成本支付風(fēng)險。

2.支付流程審核控制。實行集中支付及管理，二級分公司集中支付所屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)支出及費用，嚴(yán)格權(quán)限審批、支付審核流程、預(yù)算執(zhí)行。建立財務(wù)預(yù)警，加強預(yù)算執(zhí)行過程控制。通過信息系統(tǒng)的支撐，實現(xiàn)系統(tǒng)中可實時或定期提取業(yè)務(wù)及財務(wù)各項經(jīng)營指標(biāo)，如綜合賠付率、綜合費用率、可用費用額度、綜合費用控制率指標(biāo)，尤其是綜合成本超預(yù)算或異常，變動費用或邊際成本變動趨勢異常等。(四)資金管理控制。嚴(yán)格賬戶資金管理和現(xiàn)金流管理，加強資金的上解下?lián)芰鞒谈?，減少賬戶資金沉淀，提高資金運用效率，各分支機(jī)構(gòu)保費收入資金必須按規(guī)定時間自動上劃，業(yè)務(wù)賬戶資金及時歸入保費收入專戶?？偣緡?yán)格按預(yù)算審核各項費用資金申請，以控制資金下?lián)芊绞捷o助成本控制。

三、事后關(guān)鍵環(huán)節(jié)及其控制

1.跟蹤分析，財務(wù)檢查。財務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門和其他責(zé)任部門，定期跟蹤分析，召開經(jīng)營分析會，剖析問題，提交分析報告和經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行情況報告，以便調(diào)整相關(guān)政策。同時，定期組織財務(wù)風(fēng)險及財務(wù)工作質(zhì)量檢查。對賬戶資金、資產(chǎn)、成本預(yù)算執(zhí)行等情況通過現(xiàn)場或非現(xiàn)場檢查方式，防范財務(wù)風(fēng)險，降低風(fēng)險成本。

第6篇：績效考核分析報告范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 預(yù)算管理 特點 難點 相關(guān)對策

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)獲得了良好的發(fā)展環(huán)境，但同時也面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，市場競爭日益激烈。預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，內(nèi)部控制的主要手段，有利于實現(xiàn)企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。但是，在實際工作中，很多企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算管理時都存在一些難點問題，導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理無法真正落到實處，取得良好的管理效果，目前，如何解決企業(yè)預(yù)算工作中存在的難點問題，提高預(yù)算工作的效率和質(zhì)量，已經(jīng)成為所有企業(yè)需要重點關(guān)注的一個重要問題。鑒于此，加強對這一課題的研究具有重要的現(xiàn)實意義。

一、集團(tuán)公司預(yù)算管理的特點

和一般企業(yè)相比，集團(tuán)公司的預(yù)算管理具有自身的特點，管理的難度更大，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，預(yù)算組織體系和預(yù)算管理的目標(biāo)會更加復(fù)雜化和綜合化。在集團(tuán)公司內(nèi)部，公司的組織結(jié)構(gòu)體系更加復(fù)雜，涉及到的利益主體眾多，因此，必須要在實際的工作中做到統(tǒng)籌兼顧，從而發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部的協(xié)調(diào)效應(yīng)。其次，預(yù)算管理的戰(zhàn)略指導(dǎo)性以及系統(tǒng)性進(jìn)一步增強，集團(tuán)公司統(tǒng)一的管理方式可以解決集團(tuán)內(nèi)部信息“孤島”的情況。最后，相關(guān)的績效評價體系將會更加綜合和細(xì)化，這樣可以減少集團(tuán)內(nèi)部人的控制，從而減少道德風(fēng)險。

二、企業(yè)預(yù)算工作中存在的主要難點問題

在企業(yè)預(yù)算管理工作中存在的主要難點問題包括：企業(yè)對預(yù)算管理工作不夠重視，導(dǎo)致企業(yè)的員工對預(yù)算管理工作的參與程度不夠；企業(yè)的預(yù)算管理工作還沒有和企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略相掛鉤，缺乏科學(xué)的預(yù)算管理目標(biāo)，并且企業(yè)預(yù)算的重點和內(nèi)控的重點存在不一致的現(xiàn)象，難以發(fā)揮出應(yīng)有的協(xié)調(diào)作用；企業(yè)的預(yù)算編制和內(nèi)控程序缺乏合理性，很多企業(yè)都是在上年預(yù)算方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行簡單的調(diào)整，內(nèi)控控制也只是上年的重復(fù)，未能結(jié)合單位的發(fā)展變化進(jìn)行調(diào)整；缺乏有效的預(yù)算分析報告和例會制度；績效考核制度和獎懲制度還存在不合理的情況，影響了員工工作的積極性，需要進(jìn)一步完善；缺乏完善的預(yù)算管理規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理工作無法有序進(jìn)行，當(dāng)然也就無法充分發(fā)揮其積極作用。

三、針對企業(yè)預(yù)算管理中難點問題的相關(guān)對策建議

（一）提高對預(yù)算管理工作的重視程度

集團(tuán)公司實行預(yù)算管理工作具有重要的意義和作用，可以促使企業(yè)全體員工對企業(yè)經(jīng)營理念達(dá)成共識，實現(xiàn)集團(tuán)資源的優(yōu)化配置，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，減少企業(yè)經(jīng)營活動的盲目性。總之，集團(tuán)企業(yè)加強預(yù)算管理工作，建立起以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制機(jī)制是十分必要的。因此，集團(tuán)企業(yè)一定要提高對預(yù)算管理工作的重視程度，加強對預(yù)算工作重要性的宣傳力度，使企業(yè)的全體員工都認(rèn)識到預(yù)算管理的重要價值，從而積極主動的參與到企業(yè)的預(yù)算管理中來。

（二）將預(yù)算管理工作納入到集團(tuán)企業(yè)的總體經(jīng)營戰(zhàn)略當(dāng)中，科學(xué)制定預(yù)算管理的目標(biāo)

首先，企業(yè)一定要將預(yù)算管理工作納入到企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略當(dāng)中，預(yù)算管理的目標(biāo)要和企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。其次，企業(yè)一定要根據(jù)實際的經(jīng)營情況，制定各種定額，實行標(biāo)準(zhǔn)化管理，加強對預(yù)算的約束力。最后，企業(yè)一定要正確認(rèn)識預(yù)算管理工作和內(nèi)部控制管理的關(guān)系，將兩者的管理重點保持一致，從而提高企業(yè)內(nèi)部管理的水平和質(zhì)量。

（三）規(guī)范預(yù)算工作的程序，并適當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，提高預(yù)算管理工作的嚴(yán)肅性

首先，要學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)的預(yù)算管理經(jīng)驗，并根據(jù)自己企業(yè)的實際經(jīng)營情況，制定適合企業(yè)的預(yù)算管理程序和內(nèi)部控制程序，保證企業(yè)的各項管理工作有序進(jìn)行。其次，嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)章制度開展預(yù)算管理工作，增強所編制預(yù)算的合理性，科學(xué)適時地對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，從而提高預(yù)算管理的生命力和有效性。

（四）建立有效的預(yù)算分析報告和例會制度

首先，企業(yè)要根據(jù)有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)實際情況建立并實行預(yù)算報告和例會制度，企業(yè)有關(guān)部門要定期組織相關(guān)人員對企業(yè)的經(jīng)營預(yù)算進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容包括企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)、綜合指標(biāo)，對于企業(yè)的預(yù)算完成情況進(jìn)行分析和比較，找出沒有完成的原因，并采取有效的措施進(jìn)行解決。其次，實行預(yù)算執(zhí)行情況的內(nèi)部審計制度，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行的力度。

（五）不斷完善績效考核制度以及獎懲制度

有效的績效考核制度和激勵獎懲制度可以提高員工工作的主動性和積極性，從而提高預(yù)算管理工作的質(zhì)量。首先，企業(yè)一定要綜合考慮各方面的影響因素，制定完善的績效考核制度，并嚴(yán)格按照績效考核制度對相關(guān)工作人員的工作完成情況進(jìn)行評價。其次，實行獎懲制度，將員工的工作績效和薪酬相掛鉤，但是要特別注意公平性，以免影響員工主觀能動性的發(fā)揮。

（六）建立完善的預(yù)算管理規(guī)章制度

首先，企業(yè)要根據(jù)實際的工作情況構(gòu)建較為完善的管理制度，從而保證企業(yè)的預(yù)算管理工作沿著正確的方向進(jìn)行。其次，制定預(yù)算管理制度的細(xì)則，保證預(yù)算管理的各項工作都有法可依、有章可循，從而促使企業(yè)的預(yù)算管理工作真正落到實處，取得應(yīng)有的效果。

四、結(jié)束語

總而言之，對集團(tuán)公司來說，加強預(yù)算管理工作，提高預(yù)算管理工作的質(zhì)量，可以進(jìn)一步健全企業(yè)的內(nèi)控制度，做好企業(yè)的各項管理工作，提高資金的利用率，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。因此，一定要提高對預(yù)算管理工作的重視程度，形成“凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢”的理念，積極采取一切有效的措施來做好自身預(yù)算管理工作，只有這樣，公司才能不斷提高內(nèi)部管理水平，實現(xiàn)更快更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李琳娜.淺議電機(jī)企業(yè)的預(yù)算管理難點及其解決策略[J].投資與合作，2013，（9）：188

第7篇：績效考核分析報告范文

全面預(yù)算是企業(yè)依據(jù)目標(biāo)所編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等年度收支計劃，即以貨幣形式反映的有關(guān)企業(yè)在未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明，是公司經(jīng)營決策目標(biāo)的貨幣表現(xiàn)。零售企業(yè)的全面預(yù)算則是市場經(jīng)濟(jì)條件下衡量企業(yè)業(yè)績的基本標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)經(jīng)營決策管理目標(biāo)的具體實施計劃，更能反映出企業(yè)的經(jīng)營管理水平，在零售企業(yè)中起著至關(guān)重要的作用。

預(yù)算按編制的內(nèi)容分為專項預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。專項預(yù)算反映企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)某一方面經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算，主要包括企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算等；財務(wù)預(yù)算反映預(yù)算單位對預(yù)算期內(nèi)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量預(yù)計的總體情況。全面預(yù)算包含財務(wù)預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算及資金預(yù)算。其中，經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動可能形成的現(xiàn)金支付和財務(wù)安排，綜合反映企業(yè)預(yù)算年度利潤目標(biāo)及構(gòu)成要素情況。結(jié)合企業(yè)實際，經(jīng)營預(yù)算主要包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等。資本預(yù)算是對企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行的資本投資活動可能產(chǎn)生的現(xiàn)金收付的財務(wù)安排，而零售企業(yè)的資本預(yù)算主要包括對外投資、裝修改造、固定資產(chǎn)購置、研發(fā)支出等資本性支出。資金預(yù)算是以制定資金的使用方案本著最優(yōu)的資金成本，并綜合平衡編制單位的資金總預(yù)算。而財務(wù)預(yù)算，則是根據(jù)以上各項預(yù)算，由財務(wù)部門進(jìn)行最后的審核并匯總反映計劃年度的綜合經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和資金狀況的預(yù)算。

二、零售企業(yè)實行全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的基本原則

1. 滿足企業(yè)戰(zhàn)略原則。全面預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略、計劃、預(yù)算、執(zhí)行、績效考核所形成的聯(lián)動和閉環(huán)管理體系，是對公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和落實，經(jīng)營計劃的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性決定了財務(wù)預(yù)算的合理性，因此，戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃于財務(wù)核算三者必須協(xié)調(diào)一致，最大限度的實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略總目標(biāo)。

2. 全員參與原則。企業(yè)經(jīng)營班子團(tuán)隊及各部門必須高度重視、全員參與、上下互動將預(yù)算管理工作落實到實處。只有動員全體員工參與到全面預(yù)算管理中來，并建立特定的預(yù)算考評指標(biāo)體系以促進(jìn)更好地參與并執(zhí)行預(yù)算管理，才能真正調(diào)動相關(guān)崗位上員工的工作積極性，最大程度地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營成果。

3. 預(yù)算計劃的剛性原則。即由計劃則執(zhí)行，無計劃則不執(zhí)行，預(yù)算事項審批后方可執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的審批權(quán)限，預(yù)算的主體之間、預(yù)算費用項目之間的預(yù)算嚴(yán)禁串用。

4. 細(xì)化原則。即層層分解指標(biāo)，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各部門、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。要做到指標(biāo)數(shù)量化、控制精細(xì)化、考核數(shù)據(jù)化、分配公開化。

5. 歸口控制管理原則。即預(yù)算部門歸口管理所有預(yù)算編制及相關(guān)考核指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的制定和執(zhí)行。預(yù)算歸口管理部門實行誰主管誰承擔(dān)監(jiān)控管理責(zé)任原則。

三、零售企業(yè)實施全面預(yù)算管理的步驟

全面預(yù)算應(yīng)按照“先專項預(yù)算、后總預(yù)算”、“先收入預(yù)算、后支出預(yù)算”的流程，合理編制出明確不同預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)的不同預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自下而上、自上而下”、“分級編制、逐級匯總”的程序，反復(fù)修訂并保持整體平衡的原則執(zhí)行具體編制和審批。

1. 經(jīng)營預(yù)算的編制。經(jīng)營預(yù)算以目標(biāo)利潤為中心、以銷售計劃、銷售結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，在促進(jìn)銷售、降低成本、減少費用支出等方面做出詳細(xì)規(guī)劃，同時充分考慮國家、行業(yè)等宏觀政策。具體而言：（1）收入預(yù)算按照預(yù)算期內(nèi)銷量計劃、銷售結(jié)果和預(yù)定的銷售價格編制，要考慮一定的銷售增長率，考慮促銷活動及季節(jié)性的影響。除主營業(yè)務(wù)收入外的租賃收入、價外費用也要納入預(yù)算。（2）費用預(yù)算應(yīng)該區(qū)分可控費用及不可控費用的差異，依照上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的相關(guān)可變因素，分別予以編制。不可控費用參考上年實際支出，結(jié)合企業(yè)的再投資及研發(fā)規(guī)劃，采取固定預(yù)算的方法編制；可控費用根據(jù)企業(yè)制定的費用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合降低成本、費用的要求，區(qū)分責(zé)任部門歸屬分類分別核定。

2. 資本預(yù)算的編制。資本預(yù)算應(yīng)以提高資金使用效率、搞好資本運營、增強企業(yè)實力為中心，依據(jù)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃編制。按照“先項目審批、后預(yù)算審批”的原則，對外投資、固定資產(chǎn)購置、裝修改造等資本性支出預(yù)算，聯(lián)通計劃書一并上報審批。

3. 資金預(yù)算的編制。資金預(yù)算主要根據(jù)年度資金需求編制預(yù)算，分為年度預(yù)算及月度預(yù)算，編制采用“以收定支，并與成本、費用配比”的原則，遵守收付實現(xiàn)制下的直接法編制，并與間接法編制的資金預(yù)算相互驗證。年度預(yù)算應(yīng)重點關(guān)注全年資金的平衡與預(yù)測，月度執(zhí)行預(yù)算主要用于月度的資金調(diào)度與監(jiān)控。

4. 財務(wù)預(yù)算的編制。即依據(jù)以上各項預(yù)算，由財務(wù)部門進(jìn)行最后的整理、審核并匯總后編制的，用來綜合反映計劃年度的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和資金狀況的預(yù)算。

四、零售企業(yè)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

1. 年度預(yù)算應(yīng)具有指令性。必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更。將預(yù)算作為預(yù)算年度內(nèi)執(zhí)行各項經(jīng)濟(jì)活動的基本依據(jù)，并落實到每一個預(yù)算責(zé)任部門，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

2. 充分利用計算機(jī)系統(tǒng)。利用財務(wù)管理信息系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺，嚴(yán)格按預(yù)算用途預(yù)算金額撥付資金，通過預(yù)算控制資金，確保預(yù)算的執(zhí)行力和控制力。

3. 應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限和程序在實際開支時進(jìn)行審批。沒有預(yù)算的項目不得支出，任何責(zé)任部門無權(quán)超出預(yù)算、無權(quán)決定預(yù)算外開支的標(biāo)準(zhǔn)。

4. 年度終預(yù)算年終決算。費用預(yù)算節(jié)省部分不向下一年結(jié)轉(zhuǎn)，預(yù)算超支部分計入當(dāng)年實際支出，并作為業(yè)績考核依據(jù)。預(yù)算的執(zhí)行與控制

五、零售企業(yè)全面預(yù)算的分析

預(yù)算分析是在預(yù)算的整個過程中，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、對比和評價。具體包括預(yù)算比較分析和預(yù)算差異分析。預(yù)算分析報告的通用模板由財務(wù)管理部提供，各預(yù)算責(zé)任部門需要按照通用模板編制本部門的預(yù)算分析報告。

1. 門店預(yù)算分析報告的編制。門店的預(yù)算分析報告由財務(wù)負(fù)責(zé)人組織編制，后逐級匯總審核，各業(yè)務(wù)部門，需要按照財務(wù)管理部的模板，及時提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。對于預(yù)算分析報告中出現(xiàn)的異常，各預(yù)算責(zé)任單位有責(zé)任說明情況并作出解釋，特殊事項，需要有書面確認(rèn)文件。

2. 問題的反饋。對于預(yù)算分析中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)管理部反饋單位負(fù)責(zé)人或預(yù)算對接人，提醒其關(guān)注并確定差異及成因。如實際成果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的差異重大，公司相關(guān)管理層應(yīng)審慎調(diào)查，并判定其發(fā)生原因，以便采取正當(dāng)?shù)某C正措施。

六、零售企業(yè)全面預(yù)算的監(jiān)督和考核

1. 預(yù)算的監(jiān)督方式方法。（1）加強預(yù)算的編制到考核的各個環(huán)節(jié)的管理，加強內(nèi)部審計監(jiān)督、確保認(rèn)真實施。（2）采取定期檢查、重點檢查、全面檢查等多種方式對所屬部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時糾正預(yù)算管理和執(zhí)行中存在的問題。

第8篇：績效考核分析報告范文

發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，集裝箱碼頭在軟硬件上不斷突破創(chuàng)新，尤其是在生產(chǎn)系

統(tǒng)方面，不僅應(yīng)用無線通信、全球定位系統(tǒng)、遠(yuǎn)程監(jiān)控等技術(shù)，而且生產(chǎn)系統(tǒng)本

身也不斷更新優(yōu)化，不少集裝箱碼頭甚至將生產(chǎn)系統(tǒng)作為自身核心競爭力的重要

標(biāo)志之一。為推動集裝箱碼頭繼續(xù)高效發(fā)展，集裝箱碼頭管理者將目光轉(zhuǎn)向先進(jìn)

的生產(chǎn)系統(tǒng)。目前，大部分集裝箱碼頭采用的生產(chǎn)系統(tǒng)為TOPS系統(tǒng)，該系統(tǒng)對單

艘船舶作業(yè)數(shù)據(jù)的匯總和分析僅停留在單一層面上，系統(tǒng)自動生成的效率報告僅

限于對作業(yè)船舶完成箱量、船時量及橋吊臺時量的記錄。過于簡單的數(shù)據(jù)無法反

映作業(yè)各環(huán)節(jié)對船舶生產(chǎn)效率的影響，因此，有必要建立船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)

，細(xì)化分析作業(yè)各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，以更加深刻、直觀地反映集裝箱碼頭整體生

產(chǎn)情況。本文以單艘集裝箱船為基礎(chǔ)，通過對船舶計劃、堆場計劃、配載計劃和

船舶作業(yè)控制等碼頭生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的作業(yè)信息和重要數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、分析和匯總

，構(gòu)建集裝箱船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)，以量化指標(biāo)形式反映集裝箱碼頭生產(chǎn)組織

過程及作業(yè)效率。

1　船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)功能

1.1　作業(yè)各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)記錄和收集

船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)在對船舶作業(yè)各環(huán)節(jié)進(jìn)行評價的同時，將本環(huán)節(jié)的重要數(shù)

據(jù)信息傳遞給下一環(huán)節(jié)（見圖1），能夠更實時、更準(zhǔn)確地反映船舶作業(yè)流程的實

際情況。系統(tǒng)通過記錄船舶作業(yè)各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)信息，建立信息溝通平臺，并通過評

價船舶作業(yè)各環(huán)節(jié)，建立對作業(yè)過程逐步評價的平臺，為船舶作業(yè)績效的考核評

估打下基礎(chǔ)。

圖1　船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息傳遞和收集

1.2　作業(yè)各環(huán)節(jié)歷史數(shù)據(jù)比較和實時展現(xiàn)

船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)通過實時展現(xiàn)船舶作業(yè)各環(huán)節(jié)的重要數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)，使

各崗位人員能夠掌握自己所進(jìn)行工作的當(dāng)前狀況，從而使員工產(chǎn)生內(nèi)在驅(qū)動力。

例如，若船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)顯示當(dāng)前作業(yè)船舶的平均橋吊臺時量為26自然箱

/h，而上航次是29自然箱/h，歷史平均水平為，可鞭策作業(yè)人員加快作業(yè)進(jìn)度。

系統(tǒng)還可以將效率數(shù)據(jù)統(tǒng)計具體到每條作業(yè)路，督促落后作業(yè)路加快進(jìn)度。歷史

數(shù)據(jù)的比較則可為船舶作業(yè)績效考評提供數(shù)據(jù)依據(jù)，同時為管理者分析當(dāng)前航次

整體作業(yè)情況提供參考。如果船舶本航次作業(yè)各項績效指標(biāo)的考評分?jǐn)?shù)比歷史分

數(shù)低，通過分析存在的問題，可為今后的工作指明方向。此外，通過系統(tǒng)自動生

成的《船舶作業(yè)分析報告》，能夠直觀了解船舶作業(yè)各環(huán)節(jié)的具體情況，便于及

時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。

1.3　建立碼頭與客戶的互動機(jī)制

在船舶作業(yè)結(jié)束后，船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)自動生成《船舶作業(yè)分析報告》，碼

頭可根據(jù)船公司的需求，有選擇地提供船舶作業(yè)數(shù)據(jù)，比如進(jìn)出口量、作業(yè)時間

、機(jī)械配置數(shù)量及臺時量等。船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)自動將數(shù)據(jù)以報告形式發(fā)送

給船公司，并在報告中附有鏈接；船公司可通過該鏈接登錄到船舶作業(yè)績效管理

系統(tǒng)，填寫對船舶計劃安排、作業(yè)過程等的意見和建議；系統(tǒng)自動記錄意見和建

議，并將之作為船舶作業(yè)績效考評的重要參考依據(jù)。

1.4　作業(yè)計劃合理性分析

船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)可通過圖表、圖形、數(shù)學(xué)模型等方法對作業(yè)計劃的合理性

作出評估。例如，系統(tǒng)可通過比對既定出口箱進(jìn)場規(guī)則與實際出口箱進(jìn)場情況，

以圖表方式直觀反映出口箱堆存合理與否；此外，系統(tǒng)還可通過出口箱堆存位置

判斷船舶最優(yōu)靠泊泊位，再將之與實際安排靠泊泊位進(jìn)行比對，以此判斷船舶計

劃在安排船舶靠泊泊位方面的合理性。

1.5　考核評估

集裝箱碼頭對船舶作業(yè)人員的考評往往采用360度績效考核法，該方法看似科學(xué)全

面，但由于缺乏量化數(shù)據(jù)和指標(biāo)，考評顯得較為主觀。船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)可

填補上述考評體系的空白。系統(tǒng)通過每艘船舶作業(yè)績效考評的累積來評價作業(yè)各

崗位。例如，在考核期內(nèi)，若某船舶控制員所負(fù)責(zé)船舶的效率、裝船準(zhǔn)確率和箱

量等都名列前茅，其考評分?jǐn)?shù)自然比其他船舶控制員高；若某堆場計劃員或船舶

計劃員安排的作業(yè)計劃實施后的各項數(shù)據(jù)和指標(biāo)都較好，則該計劃員的考評分?jǐn)?shù)

自然較高。

2　船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)指標(biāo)

為通過分析匯總定量數(shù)據(jù)實現(xiàn)對重點崗位人員的量化考核，有必要采用權(quán)重體系

和建立數(shù)學(xué)模型的方法對船舶作業(yè)各項績效指標(biāo)數(shù)據(jù)加以總結(jié)。碼頭可根據(jù)各自

的目標(biāo)，設(shè)立不同的考評指標(biāo)，以調(diào)整船舶作業(yè)策略，引導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)崗位關(guān)注重

要生產(chǎn)任務(wù)。

2.1　船舶計劃崗位考評指標(biāo)

船舶計劃崗位考評指標(biāo)如圖2所示。碼頭可根據(jù)實際生產(chǎn)要求增加相應(yīng)指標(biāo)，每項

指標(biāo)被賦予一定權(quán)重后便可建立船舶計劃崗位考核評估體系。

圖2　船舶計劃崗位考評指標(biāo)

2.2　堆場計劃崗位考評指標(biāo)

如圖3所示，堆場計劃崗位考評指標(biāo)不僅有船舶作業(yè)環(huán)節(jié)滿意度等主觀考評指標(biāo)，

而且包括經(jīng)驗性評價量化考評指標(biāo)。以出口箱類似正態(tài)分布度及區(qū)域分散和集中

度為例：前者是用出口箱所在箱區(qū)和該箱區(qū)出口箱量的散點分布情況來衡量堆場

計劃優(yōu)劣的數(shù)理統(tǒng)計圖形，不同航線船型配以不同的出口箱類似正態(tài)分布圖；后

者指進(jìn)口箱卸船計劃和出口箱進(jìn)場計劃應(yīng)相對集中，既不能遍地開花，也不能僅

集中于某一兩個箱區(qū)以致造成作業(yè)沖突。各項評價指標(biāo)應(yīng)有所關(guān)聯(lián)并前后呼應(yīng)，

才能比較準(zhǔn)確地評估堆場計劃的優(yōu)劣。

圖3　堆場計劃崗位考評指標(biāo)

2.3　船舶控制員崗位考評指標(biāo)

根據(jù)船舶作業(yè)完畢后的各項指標(biāo)情況，對比較重要的指標(biāo)賦予較大的權(quán)重，通過

建立數(shù)學(xué)模型，得出船舶作業(yè)績效考評分?jǐn)?shù)。統(tǒng)計考核期內(nèi)船舶控制員所有作業(yè)

船舶的單船作業(yè)考評分?jǐn)?shù)的總和，再除以其出勤工班數(shù)，得出其在考核期內(nèi)的平

均考評分?jǐn)?shù)。用量化考評指標(biāo)代替原來的主觀考評指標(biāo)，無論從考評公平性、公

正性、公開性的角度來看，還是從可操作性角度來看，該考評辦法都較原來的考

評辦法有所進(jìn)步。

例如，通過碼頭生產(chǎn)系統(tǒng)提取船舶作業(yè)箱量、平均臺時量、內(nèi)集卡平均周轉(zhuǎn)時間

、邊裝邊卸率等相關(guān)數(shù)據(jù)，參照航線臺時量參數(shù)及內(nèi)集卡周轉(zhuǎn)率參數(shù)，可計算出

單船作業(yè)評分，即

單船作業(yè)評分＝（裝卸作業(yè)總量×邊裝邊卸率+裝船箱量×裝船準(zhǔn)確率×1.2+卸船

箱量+特種箱量）×平均臺時量×內(nèi)集卡周轉(zhuǎn)率參數(shù)×計劃兌現(xiàn)率÷（航線臺時量

參數(shù)×內(nèi)集卡平均作業(yè)時間×船舶在泊時間×（1+空重箱比重））×（1+重點路

參數(shù)）（1）

式（1）僅作為對單船作業(yè)績效考評的參考，不一定能全面反映船舶作業(yè)的優(yōu)劣。

為盡量剔除干擾項，模型采用歷史數(shù)據(jù)作為參數(shù)；由于不同船舶的臺時量差別明

顯，所以模型通過與航線臺時量參數(shù)比較來修正該指標(biāo)；計劃兌現(xiàn)率指綜合船舶

作業(yè)時間或完工時間的兌現(xiàn)率以及卸船結(jié)束后實際卸船箱位分布與預(yù)定卸船計劃

進(jìn)行比對得出的計劃兌現(xiàn)率計算出的兌現(xiàn)率指標(biāo)。管理者可通過增加重要指標(biāo)的

權(quán)重來調(diào)整模型，以對船舶控制員形成積極引導(dǎo)。

2.4　配載計劃員崗位考評指標(biāo)

參照船舶控制員崗位考評模式，提取船舶首配翻箱率、首配箱量、出口總箱量、

臺時量，結(jié)合航線臺時量參數(shù)，計算出單船配載評分。先統(tǒng)計考核期內(nèi)配載計劃

員所有作業(yè)船舶的單船配載評分的總分，用之除以其出勤工班數(shù)，得出考核期內(nèi)

配載計劃員的考評分?jǐn)?shù)，即

單船配載評分＝首配箱量×（1　首配翻箱率）×臺時量×（1+進(jìn)出口比重）÷（

出口總箱量×航線臺時量參數(shù)×（1+空重箱比重））×100（2）

不過，用式（2）作為配載計劃員崗位考評指標(biāo)存在一定片面性，因為配載計劃員

的工作質(zhì)量還受堆場計劃、查驗放行等諸多因素影響；因此，在對配載計劃員崗

位進(jìn)行考評時，除了須參考系統(tǒng)自動計算出的船舶配載評分外，還須結(jié)合部分后

續(xù)作業(yè)環(huán)節(jié)對配載計劃員工作質(zhì)量的評價以及考核期內(nèi)的上級評價進(jìn)行綜合考評

。

3　船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)測試運用

本文以“美森蘭妮”號船舶080E航次船舶作業(yè)為例，對船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)進(jìn)

行測試運用。

3.1　堆場計劃及船舶計劃考評

如圖4所示，“美森蘭妮”號本航次出口箱總量為765自然箱，分布于33塊箱區(qū)，

其中：11塊箱區(qū)對應(yīng)1號泊位，共堆放363自然箱；3塊箱區(qū)對應(yīng)2號泊位，共堆放

139自然箱；7塊箱區(qū)對應(yīng)3號泊位，共堆放136自然箱；6塊箱區(qū)對應(yīng)4號泊位，共

堆放97自然箱；其他6塊箱區(qū)共堆放30自然箱（主要為查驗箱區(qū)，不列入考評范圍

，另外，部分箱區(qū)只有1~2個改配箱或特種箱，也可忽略不計）。

圖4　“美森蘭妮”號080E航次出口箱箱區(qū)及箱量分布

3.1.1　堆存計劃考評中的進(jìn)箱合理率

1號泊位對應(yīng)箱區(qū)共有363自然箱，占總箱量的47.0％，參照船舶作業(yè)績效管理系

統(tǒng)既定的進(jìn)箱考評規(guī)則中“進(jìn)箱場地相對集中，箱區(qū)分布不得超過3個區(qū)域且必須

相鄰”的原則，得出本航次進(jìn)箱區(qū)域應(yīng)該是1號、2號和3號泊位對應(yīng)箱區(qū)，4號泊

位對應(yīng)箱區(qū)內(nèi)的97自然箱為不合理進(jìn)箱。根據(jù)進(jìn)箱合理率＝（總箱量　不合理區(qū)

域箱量）÷總箱量×100%，“美森蘭妮”號本航次堆存計劃考評中的進(jìn)箱合理率

為（765　97）÷765×100%＝87.3％。

3.1.2　船舶計劃考評中的泊位合理率

由表1可見：1號泊位對應(yīng)箱區(qū)的箱量最多，占總箱量的47.0％，由此判定船舶安

排靠泊1號泊位最合理，泊位合理率評分為優(yōu)；2號泊位對應(yīng)箱區(qū)的箱量位居其次

，占總箱量的18.0％，由此判定船舶安排靠泊2號泊位較合理，泊位合理率評分為

良；3號泊位對應(yīng)箱區(qū)的箱量位居第三，占總箱量的17.0％，由此判定船舶安排靠

泊3號泊位的合理性一般，泊位合理率評分為中；4號泊位對應(yīng)箱區(qū)的箱量最少，

占總箱量的12.5％，由此判定船舶安排靠泊4號泊位的合理性最差，泊位合理率評

分為差。

表1　“美森蘭妮”號080E航次出口箱箱量分布

3.2　船舶配載作業(yè)考評

根據(jù)表2，“美森蘭妮”號的首配箱比率＝首配箱量÷總箱量×100%＝695÷765×

100%＝91％，首配翻箱率＝翻箱量÷首配箱量×100%＝52÷695×100%＝7.48%。

此外，船舶的進(jìn)出口箱比出口箱量/進(jìn)口箱量＝765÷722＝1.06，空重箱比重＝空

箱量/重箱量＝491÷1046＝0.47。假設(shè)船舶的航線臺時量為27自然箱/h，實際作

業(yè)臺時量為25自然箱/h，根據(jù)式（2），船舶的單船配載評分為109分。

表2　“美森蘭妮”號080E航次集裝箱配載情況

3.3　船舶控制作業(yè)考評

結(jié)合“美森蘭妮”080E航次船舶作業(yè)數(shù)據(jù)（見表3），假設(shè)航線臺時量參數(shù)為27自

然箱/h，內(nèi)集卡周轉(zhuǎn)率參數(shù)為/車，根據(jù)式（1）計算出船舶的單船作業(yè)評分為10

6分。

表3　“美森蘭妮”號080E航次船舶作業(yè)數(shù)據(jù)匯總

4　結(jié)束語

船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)有別于眾多管理者倡導(dǎo)的績效考核指標(biāo)體系，也不同于傳

統(tǒng)的績效考核辦法。該系統(tǒng)不僅可用于績效考核，而且包括對船舶作業(yè)過程的管

理及對作業(yè)計劃的合理性分析，同時還涉及碼頭對客戶的互動管理及對作業(yè)人員

第9篇：績效考核分析報告范文

【關(guān)鍵詞】平衡計分卡 績效考核 戰(zhàn)略實施

一、平衡計分卡概述

平衡計分卡的基本理論是哈佛大學(xué)的羅伯特·卡普蘭（Robert Kaplan）和戴維·諾頓（David Norton）在Analog Device公司的研究基礎(chǔ)上于1992年提出的，并通過在《哈佛商業(yè)評論》上先后發(fā)表《平衡計分卡—績效衡量與驅(qū)動的新方法》等三篇文章奠定了其在企業(yè)績效考核領(lǐng)域的地位；經(jīng)過兩位創(chuàng)立者后續(xù)的一系列研究探討和論著，最終將平衡計分卡發(fā)展為通過財務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營過程以及學(xué)習(xí)和成長四個角度來分解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)并通過預(yù)算、反饋、學(xué)習(xí)、行動計劃等來貫徹企業(yè)戰(zhàn)略的戰(zhàn)略實施方法。

作為半個多世紀(jì)以來最具影響力的戰(zhàn)略執(zhí)行工具，平衡計分卡自創(chuàng)立之初就被眾多知名企業(yè)所接受，據(jù)統(tǒng)計，1997年美國財富500強企業(yè)中有60%實施了平衡積分卡，而到了2003年，在世界范圍內(nèi)更是有73%的受訪企業(yè)表示正在或者計劃在不久的將來實施平衡計分卡。中國從2001年開始引進(jìn)平衡計分卡，并得到一些知名企業(yè)（如聯(lián)想、中國移動、平安保險和順馳集團(tuán)等）的支持運用并取得較大成功，但是也有很多企業(yè)在實施過程中遇到了一些挫折甚至失敗。

二、實施平衡計分卡的優(yōu)勢與必要性

平衡計分卡最主要的特點就是舍棄了以往偏好于短期的、定量的財務(wù)業(yè)績衡量指標(biāo)，而轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅囟唐谪攧?wù)業(yè)績與長期整體價值的平衡、定量指標(biāo)和定性指標(biāo)的平衡，這在一定程度上契合了中國傳統(tǒng)的人文底蘊和歷史傳承，而生活在一個深受儒家理論影響并且講究陰陽平衡的國度，也使得我們更容易接受這一同樣追求平衡的戰(zhàn)略考核實施方案。

觀察平衡計分卡的四個計量或?qū)嵤┚S度，我們不難發(fā)現(xiàn)除財務(wù)角度的指標(biāo)外，其他三個方面的指標(biāo)諸如客戶角度、內(nèi)部運營角度、學(xué)習(xí)與成長角度都很難來量化和考核，也就是說，平衡計分卡的計量指標(biāo)中既包含了財務(wù)角度也包含了非財務(wù)角度，這相比傳統(tǒng)績效考核或者企業(yè)戰(zhàn)略完成與否的計量中單純以財務(wù)指標(biāo)來衡量的方式有了明顯進(jìn)步，因為企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)反映的往往是過去的、短期片面甚至和企業(yè)實際業(yè)績狀況相背的情況，而經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人本意識、顧客至上理念的提升使得企業(yè)關(guān)注自身財務(wù)業(yè)績之外的考核指標(biāo)，從而有助于企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和管理效率的改善及整體戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

三、平衡計分卡本土化實施的幾點思考與建議

作為平衡計分卡創(chuàng)始人之一的卡普蘭（kaplan）博士坦言：“在每個地區(qū)，我們都要依靠當(dāng)?shù)氐膶＜覍ζ胶庥嫹挚ǚ椒ㄟM(jìn)行本地化調(diào)整，再應(yīng)用于當(dāng)?shù)靥囟ǖ沫h(huán)境中”。在中國也是如此，產(chǎn)生于不同社會制度的平衡計分卡在中國企業(yè)中的實施肯定要結(jié)合本土化元素，而不是生搬硬套地按照現(xiàn)成的若干個步驟來實施，文章認(rèn)為在平衡計分卡實施的過程中應(yīng)考慮到以下幾個方面的因素：

首先，根據(jù)行業(yè)狀況準(zhǔn)確界定各維度內(nèi)涵，并賦予適當(dāng)?shù)钠胶鈾?quán)重。在眾多關(guān)于平衡計分卡局限性的討論中，有關(guān)其仍然屬于財務(wù)驅(qū)動型的測評工具的觀點尤為突出，因為無論是企業(yè)內(nèi)員工及其技術(shù)能力的學(xué)習(xí)與成長還是企業(yè)內(nèi)部流程的優(yōu)化改善，乃至于客戶滿意度和忠誠度的提高，都是為了取得更好的財務(wù)表現(xiàn)，因為這是由企業(yè)的“股東價值最大化”的目標(biāo)決定的，而股東價值相關(guān)的管理工具一般情況下都是比較注重短期業(yè)績尤其是財務(wù)業(yè)績。

而具體到中國企業(yè)的目前狀況，衡量一個企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及潛力的指標(biāo)中，財務(wù)方面的指標(biāo)如權(quán)益凈利率、資本報酬率、利潤增長率等往往處于比較重要的地位，而員工的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)、內(nèi)部流程的革新與優(yōu)化并不為很多企業(yè)所重點關(guān)注，尤其在當(dāng)前絕大多數(shù)行業(yè)處于買方市場的情況下，很多企業(yè)對客戶的關(guān)注及維護(hù)不足，導(dǎo)致客戶的忠誠度下降及客戶的流失。這一現(xiàn)狀要求正在實施或者將要實施平衡計分卡的企業(yè)要轉(zhuǎn)變觀念，根據(jù)本行業(yè)的特點合理確定各維度的衡量指標(biāo)以及各指標(biāo)間的權(quán)重，以便順利實施平衡計分卡的各程序和步驟。

其次，考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中出現(xiàn)的一系列問題，建議平衡計分卡實施過程中新增企業(yè)文化及社會責(zé)任維度。眾所周知，伴隨著三十多年來經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)誠信及產(chǎn)品安全的負(fù)面新聞涉及衣、食、住、行的各個方面，極大地?fù)p害了企業(yè)自身的形象和聲譽并為此付出了巨大的代價，這一方面固然歸結(jié)于有關(guān)部門的監(jiān)管不力，但企業(yè)自身企業(yè)文化的欠缺及戰(zhàn)略使命的不明晰也難辭其咎。

在整體層面上推行強有力的企業(yè)文化，并通過適當(dāng)?shù)姆绞綖槠髽I(yè)各階層的員工所認(rèn)同是避免出現(xiàn)上述問題的有效方法。所以在平衡計分卡中加入企業(yè)文化和社會責(zé)任的維度，有助于在戰(zhàn)略分解的階段就能夠有力地推行企業(yè)文化，已達(dá)到企業(yè)效益與社會效益的統(tǒng)一，最終達(dá)到企業(yè)文化孕育企業(yè)戰(zhàn)略，企業(yè)戰(zhàn)略反哺企業(yè)文化的良性循環(huán)，以最大限度地降低企業(yè)未來的潛在損失。

再次，平衡計分卡實施過程中需要群體決策，廣泛參與，并制定明確的獎懲措施。平衡計分卡的實施涉及企業(yè)自上至下的方方面面，涉及業(yè)績衡量方式的改變和企業(yè)收益的重新分配，所以實施難度比較大，需要采用自上而下的方式由高層領(lǐng)導(dǎo)牽頭支持，中層管理者的認(rèn)真以及基層員工的密切配合才能實現(xiàn)。

最后，定期出具平衡計分卡實施報告，披露相應(yīng)的財務(wù)信息和非財務(wù)信息。平衡計分卡中財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)的結(jié)合運用，使得企業(yè)不能提供類似于財務(wù)報表的定量分析報告，但是為保證平衡計分卡的實施質(zhì)量和各步驟的有序推行，要求企業(yè)定期編制平衡計分卡實施報告，采用定性與定量相結(jié)合的方式評價實施效果，以便于及時調(diào)整偏差和績效考核。

參考文獻(xiàn)

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