中小制造企業(yè)資金管理問題與對策
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摘要：中小企業(yè)是我國經濟發(fā)展的基礎，中小企業(yè)以其靈活、創(chuàng)新能力強、工作效率高等優(yōu)點在市場經濟中扎根。但也會在資金管理方面存在問題，公司制度不成熟，資金管理不合理。公司的運營者需要對其有高度的責任感，較高的把控能力，對于公司出現(xiàn)的緊急的資金問題能夠做出快速的反應。合理的資金管理制度是一個企業(yè)必須有的制度。
在我國經濟的快速發(fā)展，國家對于經濟的一系列宏觀調控政策，使中小制造企業(yè)面臨生存和發(fā)展壓力。惡化的經營環(huán)境、下滑的利潤經濟、粗放的的資金管理使企業(yè)無法第一時間預感到危機并及時做出相應的處理措施。造成企業(yè)流動資金緊張的原因有很多，企業(yè)必須立足于自身，挖掘潛力，深入分析造成企業(yè)資金的原因，并采取有效政策。加強對企業(yè)資金的有效控制，以促進對資金的合理利用。
一、企業(yè)資金存在的問題
（一）企業(yè)資金管理計劃不能被有效率的執(zhí)行下去。企業(yè)的管理制度沒有科學的資金管理平臺和資金運作平臺，使決策者并不能及時了解到公司的資金運轉情況，在一定情況下，無法實施有效的管理、監(jiān)督和控制。對于資金的預算缺乏足夠的認識，制定的計劃執(zhí)行力差，資金在運作和使用過程中太過隨意性，造成資金現(xiàn)狀和預想嚴重脫節(jié)。往往一遇到突發(fā)狀況，資金就運轉不過來，使資金管理失效，給企業(yè)造成危機。在企業(yè)資金被占用和企業(yè)資金短缺兩方面很難調節(jié)，中小制造企業(yè)資金沉淀嚴重，周轉率過慢資金占用不合理，造成企業(yè)信譽下降和企業(yè)的盈利能力降低。所以低效率的企業(yè)資金管理是企業(yè)資金存在問題的一個原因。
（二）財務的資金管理觀念淡薄，領導層對于投資決策失誤。很多中小制造企業(yè)投資決策者往往缺失對產品和資金的貨幣時間價值觀念，造成投資決策失誤。中小制造企業(yè)的財務管理往往是親朋好友，其工作能力并不高，管理層進行管理一般也只能依靠親情加以維護。中小制造企業(yè)沒有健全的管理制度，有時僅憑經營者主觀的經驗用人情代替制度，沒有制度意識，對于資金管理的觀念淡薄造成了中小制造企業(yè)的資金流通不通暢，沒有把有效的資金用到更高效的地方，從而不能獲得更大的利潤。中小制造企業(yè)的經營范圍小，財務制度不健全，抵押物小，信譽等級較大企業(yè)來說較低，沒有雄厚的資金，融資較為困難。因此對于中小制造企業(yè)來說每項投資決策都要經過深思熟慮，細細斟酌，根據本企業(yè)資金成本進行有效投資。
（三）沒有科學論證，只靠主觀臆斷的風險資金投放。在資金投放使用，由于企業(yè)管理者能力問題，沒有進行科學論證，往往對資金投放靠經驗進行主觀決策。通過對風險的可行性分析增加企業(yè)的固定資產，然而對外資產投資相對薄弱，然而中小制造企業(yè)的補充資金一般靠借貸來支撐，又想快速擴大公司的規(guī)模，導致大量的資金被占用。由于現(xiàn)有的中小制造企業(yè)都是大部分都是在二十世紀八十年代短缺經濟下發(fā)展起來的，一部分的管理者管理觀念陳舊，沒有將財務制度制定到公司的整體有效機制中，財務管理者缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理沒有在公司制度中發(fā)揮出一定的作用，企業(yè)結構不完整，管理制度職責不明確，財務審批的隨意行的大，造成資金混亂?？茖W論證，分析可行性的風險投資是企業(yè)投資決策者必須要做到的方面。
二、對中小制造企業(yè)資金管理的對策
（一）加強對企業(yè)內部的管理。企業(yè)應該面向社會招納賢才，選拔優(yōu)秀的人才到公司來提高公司的整體素質。公司領導層在做出決策時也應本著更加透明化、公平的原則進行。培養(yǎng)優(yōu)秀的財務會計，提高財務的個人能力，使其本著對公司高度負責的態(tài)度參與到工作中來。中小制造企業(yè)領導層應主動學習有關政策法規(guī)、市場營銷、人力資源管理、財務管理等方面懂經營，有頭腦，綜合素質能力強的領導層。從企業(yè)員工的思想文化素質完善其知識結構轉變傳統(tǒng)的經營管理觀念更新思想改變狹隘的小生產意識。企業(yè)內部的員工遵循公司制度，對于公司存在的不公平，不合理的因素盡早提出質疑。企業(yè)員工的能力水平、資源配置要逐漸合理并在一定程度上適應中小制造企業(yè)的發(fā)展需要。加強企業(yè)內部的管理，對于企業(yè)提高整體化發(fā)展水平起到促進作用。
（二）建立健全的企業(yè)內部資金管理制度。從戰(zhàn)略高度重視管理體制的建設來利用組織和制度的力量來彌補個人能力的不足，制定科學合理的制度建立健全、客觀、公正的考核制度來提高培養(yǎng)員工的工作熱情。公司在分工協(xié)作的原則下，明確員工職責和人員管理崗位，嚴格依據公司的財務管理制度和審批程序，樹立資金管理理念，及時掌握公司動向，做出相應對策。建立健全的企業(yè)內部資金管理制度，對于公司財務管理制度，公司的員工工作積極性都有很大提高。
（三）加強資金預算、合理確定籌資方案。做好企業(yè)的資金預算，本著節(jié)約的原則，確定資金的合理需求，資金的預算、收入、支出、節(jié)余等都要在財務資金所能控制的范圍之內。保證財務預算合理降低財務的投資風險，選擇最佳的投資方式，給企業(yè)帶來最高成本的風險投資，將財務風險降到最低，形成專業(yè)的經營理念，規(guī)避多元化的投資風險，充分利用財務杠桿的積極作用，樹立財務的風險理念。加強資金的預算，合理規(guī)劃公司的計劃，合作確定公司融資方案，對公司整體更好的把握。
結語：
在中小制造企業(yè)資金管理的主要問題還是在于管理者的能力水平上，在管理者層面上，因要求其工作能力強，綜合素質高。對于面對危機有果斷的判斷，迅速做出解決方案。加強公司的資金管理制度，和財務資金管理觀念，提高和培養(yǎng)員工工作的積極性。為企業(yè)制定相應的公司制度，嚴格按照公司的制度做事和按照企業(yè)財務審批程序辦事。中小制造企業(yè)資金管理存在的問題，需要管理者和財務會計具有高水平的領導領導能力和執(zhí)行能力。對于市場經濟的把控，對融資的決策投放，對經濟風險的預算都要求運營者的能力水平要很高。加強對公司內部的管理，建立健全公司的資金管理制度，合理制定融資方案都是對中小制造企業(yè)的資金管理的有效舉措。
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作者：毛崇文 單位：陜西師范大學 國際商學院
