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摘要：資金管理作為企業(yè)管理的內(nèi)容之一，科學(xué)、有效的管理可以提高企業(yè)資金的利用率，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。同時(shí)在企業(yè)資金管理過(guò)程中，需要內(nèi)部控制制度不斷的調(diào)整、完善，以適應(yīng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的需求。本文對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)資金管理的局限性進(jìn)行探討，并提出如何有效地對(duì)內(nèi)部控制制度改革與創(chuàng)新，希望為企業(yè)資金管理提供一定的借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；內(nèi)控制度；改革與創(chuàng)新

1引言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的背景下，企業(yè)在自主經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，需要以市場(chǎng)變化、政策等方面的因素為參考，對(duì)其資金管理方面的制度進(jìn)行不斷的調(diào)整，來(lái)適應(yīng)其市場(chǎng)變化。同時(shí)對(duì)其內(nèi)部資金管理控制制度進(jìn)行優(yōu)化，有利于企業(yè)資金的有效利用，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，一定程度可以解決企業(yè)融資困難的問(wèn)題。但企業(yè)在實(shí)際的資金管理過(guò)程中存在資金利用率低、資金周轉(zhuǎn)困難以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低等方面的問(wèn)題，對(duì)整個(gè)企業(yè)正常運(yùn)行造成不利的影響，因此需要站在企業(yè)內(nèi)部控制的立場(chǎng)，對(duì)其制度方面進(jìn)行改進(jìn)，以滿足企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的需求。

2對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)資金管理存在局限性進(jìn)行分析

2.1企業(yè)資金管理內(nèi)控制度缺乏實(shí)際操作性

企業(yè)資金管理涉及的內(nèi)容多、面廣，其中包括資金調(diào)撥、融資成本核算以及應(yīng)收賬款催收等方面的內(nèi)容，而且這些內(nèi)容可以反映出企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的情況。但部分企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，只是對(duì)其制定了相關(guān)的規(guī)定，對(duì)其具體怎么操作沒(méi)有明確的規(guī)定，使得在具體操作環(huán)節(jié)存在一些漏洞，不利于企業(yè)資金管理工作的有效開展，同時(shí)存在員工利用其漏洞進(jìn)行違規(guī)操作，造成企業(yè)利益受損[1]。

2.2缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

由于當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的匯率、外匯匯率及政策等方面處于動(dòng)態(tài)變化，一旦企業(yè)資金管理不善，會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂、資金周轉(zhuǎn)困難等情況，使得企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)行，一定程度造成經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)企業(yè)在利用剩余資金投資的過(guò)程中，缺乏專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，對(duì)其投資項(xiàng)目不能進(jìn)行科學(xué)、有效地評(píng)估，造成一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.3內(nèi)部信息化建設(shè)落后

隨著信息化、網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，在很多領(lǐng)域得以應(yīng)用，但實(shí)際的企業(yè)資金管理中，由于信息化建設(shè)不完善，企業(yè)內(nèi)部各部門之間在資源、信息等方面不能實(shí)現(xiàn)共享，在相關(guān)溝通、交流等方面不能實(shí)現(xiàn)及時(shí)性。在沿用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、分析等過(guò)程中，會(huì)造成數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率比較低。同時(shí)由于財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力比較低，對(duì)其資金管理工作認(rèn)識(shí)不到位，不能準(zhǔn)確、快速對(duì)其資金流動(dòng)情況進(jìn)行處理，造成企業(yè)資金管理混亂。

3在企業(yè)資金管理過(guò)程中如何有效地對(duì)內(nèi)控制度改革、創(chuàng)新

3.1更新資金管理觀念

資金是企業(yè)生存中不可缺少的因素，資金管理的水平一定程度決定企業(yè)是否能夠穩(wěn)定、長(zhǎng)期發(fā)展。其中在企業(yè)資金管理過(guò)程中，需要根據(jù)外部市場(chǎng)、政策以及內(nèi)部環(huán)境等方面的變化，及時(shí)采取相關(guān)的手段對(duì)其管理進(jìn)行調(diào)整，來(lái)減少資金方面的風(fēng)險(xiǎn)[2]。同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，對(duì)其各方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，使其風(fēng)險(xiǎn)被控制在一定的范圍內(nèi)，面對(duì)一些突發(fā)情況，需要快速制定其處理方案，來(lái)降低企業(yè)資金損失。

3.2對(duì)企業(yè)資金管理內(nèi)控體系進(jìn)行完善

由于企業(yè)資金管理受內(nèi)控制度的影響，在對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行改革、創(chuàng)新過(guò)程中，需要結(jié)合資金管理方面的需求，來(lái)逐漸的完善內(nèi)控體系。在具體的內(nèi)控體系完善過(guò)程中，對(duì)其進(jìn)行跟蹤、反饋，對(duì)容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)不斷調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)資金管理水平的提高。同時(shí)在進(jìn)行內(nèi)控體系優(yōu)化的過(guò)程中，可以借鑒相關(guān)企業(yè)的制度、經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合自身財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，制定出適應(yīng)本企業(yè)發(fā)展的資金管理體系。

3.3在資金管理過(guò)程中發(fā)揮監(jiān)督工作作用

在資金管理過(guò)程中監(jiān)督工作主要從三方面開展，首先，在資金管理內(nèi)控體系完善的前提下開展事前監(jiān)督工作，同時(shí)要確保所制定的資金管理方法具有一定的可行性；其次，在現(xiàn)金盤點(diǎn)工作開展的過(guò)程中對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，目的是對(duì)企業(yè)的資金余額、定期存單等情況全面的了解，并采取相關(guān)手段使其現(xiàn)金流與賬面保持一致，對(duì)于貨款問(wèn)題應(yīng)該設(shè)立相關(guān)的催收制度、加強(qiáng)審批，這樣才能避免壞賬的現(xiàn)象發(fā)生；最后，對(duì)于事后監(jiān)督需要審計(jì)部門去實(shí)施，同時(shí)需要完善審計(jì)制度為其工作的開展提供支撐[3]。

3.4加強(qiáng)信息化建設(shè)

隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，在企業(yè)資金管理過(guò)程中也要借助現(xiàn)代化技術(shù)，使其管理更加便捷化、高效化。在企業(yè)資金管理中，建設(shè)信息化系統(tǒng)有利于各部門之間信息、資源等共享，可以利用信息化手段快速、準(zhǔn)確的獲取外部市場(chǎng)的變化信息，及時(shí)對(duì)其資金管理進(jìn)行調(diào)整，從而減少不必要的資金損失。同時(shí)，在企業(yè)資金管理過(guò)程中，對(duì)于財(cái)務(wù)人員各方面能力要求越來(lái)越高，對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)人員要不斷提升自身的專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)，比如定期對(duì)其財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并對(duì)其業(yè)務(wù)能力進(jìn)行考核。同時(shí)可以組織財(cái)務(wù)人員去其他優(yōu)秀單位學(xué)習(xí)，借鑒其經(jīng)驗(yàn)，對(duì)其自身的不足之處進(jìn)行完善[4]。

4結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)資金管理內(nèi)控制度改革與創(chuàng)新為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的條件，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的優(yōu)化具有一定的促進(jìn)作用。本文主要對(duì)目前企業(yè)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相關(guān)的策略對(duì)其內(nèi)控體系進(jìn)行改革、創(chuàng)新，希望對(duì)企業(yè)資金安全管理提供參考。同時(shí)，在企業(yè)資金管理過(guò)程中，可以利用網(wǎng)絡(luò)化、信息化等方面的資源，提高資金管理的高效性，以及對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，來(lái)減少企業(yè)資金方面的損失。

參考文獻(xiàn)

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[3]鄭院院.企業(yè)資金管理的內(nèi)控體系的完善途徑[J].農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與科技，財(cái)務(wù)金融，2018，1（1）：103-105.

[4]王夕梅.企業(yè)內(nèi)控管理中資金風(fēng)險(xiǎn)的把控[J].環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望，企業(yè)管理，2018，1（1）：154.

作者：劉坤 單位：棗莊礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司