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摘要：國(guó)有企業(yè)是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展的主要支柱，而資金日常管理和長(zhǎng)效運(yùn)行控制是國(guó)有企業(yè)順利運(yùn)營(yíng)的重要部分，對(duì)國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)新的遠(yuǎn)大目標(biāo)有很長(zhǎng)遠(yuǎn)的意義。本文從三個(gè)方面淺析了國(guó)有企業(yè)在資金管理方面存在的問題，并且針對(duì)這些問題提出了四個(gè)具體的解決措施。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金管理；問題；對(duì)策

一、國(guó)有企業(yè)資金管理存在的意義

資金，相對(duì)于企業(yè)，就像血液對(duì)于人體一樣。在國(guó)有企業(yè)里，具有良好的資金狀況一方面可以使企業(yè)健康循環(huán)成長(zhǎng)。另一方面可以使企業(yè)經(jīng)營(yíng)順利運(yùn)轉(zhuǎn)。有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。這點(diǎn)對(duì)國(guó)企來說尤其重要。所以提高企業(yè)資金利用率，加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)是發(fā)展國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金管理是國(guó)有企業(yè)的全面運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

（一）加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理，可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為

資金管理水平如何，對(duì)國(guó)有企業(yè)日常整體運(yùn)行能力和發(fā)展都具有相對(duì)重要的影響。加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的資金管理，可以保證企業(yè)的資金活動(dòng)在規(guī)定的狀態(tài)下合理正常的有序進(jìn)行，可以在企業(yè)內(nèi)部自覺形成條例，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及日常企業(yè)內(nèi)部資金管理，更好地促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展的狀態(tài)。并借此提高企業(yè)的管理水平。

（二）加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為上層經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)

國(guó)有企業(yè)的資金管理情況反映在每月的財(cái)務(wù)報(bào)表上。經(jīng)營(yíng)管理層在制定重大經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，不但根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，還應(yīng)充分考慮企業(yè)資金量。合理調(diào)配資金，加快資金周轉(zhuǎn)。如重大項(xiàng)目的投資，是一次性投放還是合并投資，是讓大股東先投入還是與大股東一并投入。加強(qiáng)資金管理，為經(jīng)營(yíng)層提供充分的決策依據(jù)。

（三）加強(qiáng)資金管理，有助于國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

國(guó)有企業(yè)資金來源有一定的特殊性。主要政府有資本金投入、外部融資、財(cái)政固定資產(chǎn)補(bǔ)助、政府購(gòu)買服務(wù)等。由于國(guó)有企業(yè)的重要身份，介于政府與企業(yè)之間，兼顧國(guó)家利益與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通過加強(qiáng)資金管理，可將目標(biāo)分解，具體落實(shí)的企業(yè)的最基層業(yè)務(wù)部門，明確各部門職責(zé)范圍，任務(wù)分配到每位員工，充分發(fā)揮自我主人翁精神。統(tǒng)一理念，明確企業(yè)目標(biāo)，最終形成資金內(nèi)容的經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)，借此實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問題

在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部形成的共識(shí)是資金管理得是否成效對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展十分重要。盡管如此，但在具體開展資金管理的過程中，按照資金管理前瞻性，謹(jǐn)慎性，有效性的原則來看，很多方面都不完善。導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)了很多問題。

（一）國(guó)有企業(yè)資金使用不合理

國(guó)有企業(yè)在開展資金管理的過程中，必須量入為出為原則，有多少錢做多少事。必須結(jié)合公司的戰(zhàn)略發(fā)展意圖。不能想到哪，做到哪，用到哪。偏離實(shí)際運(yùn)營(yíng)需要。雖然國(guó)企一般都實(shí)施了資金預(yù)算管理，但很少能夠具體落實(shí)。比如，對(duì)基建類的投資比較大。沒有嚴(yán)格把關(guān)，沒有通過投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，沒有對(duì)投資回報(bào)做一個(gè)合理的測(cè)算。

（二）國(guó)有企業(yè)資金管理缺乏完善管理及制度

完整，規(guī)范、全面的資金管理規(guī)章制度這關(guān)系著國(guó)有企業(yè)資金管理在實(shí)際工作的使用是否切實(shí)有效。目前在各個(gè)國(guó)有企業(yè)當(dāng)中都存在著未制訂資金使用規(guī)章制度和資金監(jiān)督制度。國(guó)有企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，辦理業(yè)務(wù)時(shí)未依據(jù)規(guī)定和程序進(jìn)行。對(duì)資金管理人員沒有明確職責(zé)、細(xì)化分工，和制訂資金使用審批流程。重大經(jīng)營(yíng)決策個(gè)人主義較強(qiáng)。具體到國(guó)企的資金使用是沒有明確是通過誰做這個(gè)決策，金額達(dá)到重大資金支付限額時(shí)，沒有通過董事會(huì)或都股東會(huì)一致通過共同決策的，具體的執(zhí)行人是哪個(gè)部門，沒有詳細(xì)的資金使用計(jì)劃。這些問題若沒有從根本上解決，必然導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)怠慢，工作效率低下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到極大影響。

（三）國(guó)有企業(yè)對(duì)資產(chǎn)管理監(jiān)管力度不夠，在資產(chǎn)管理上良莠不齊

資產(chǎn)管理是國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中基本組成部分。目前國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理上存在著很多不足，尤其是在在建工程投資的方面管理上比較沒有系統(tǒng)性，盲目投資建設(shè)工程，從而浪費(fèi)大量閑置的在建工程和成本投入。而且對(duì)在建工程項(xiàng)目細(xì)分不夠，經(jīng)常是做到一半又改方案，設(shè)計(jì)。前期費(fèi)用過高使得國(guó)有資產(chǎn)無形中流失嚴(yán)重。給國(guó)有企業(yè)發(fā)展帶來不利影響并造成一定損失，不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。另外，經(jīng)辦部門對(duì)資產(chǎn)管理與使用認(rèn)識(shí)不到位，資金使用完后不善于總結(jié)，總結(jié)工作不詳細(xì)。對(duì)資產(chǎn)管理與使用沒有進(jìn)行有效計(jì)劃與控制，決策和監(jiān)督方面隨意性比較大，不思前想后，不能對(duì)資金管理長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮并在使用過程未實(shí)時(shí)有效的監(jiān)督管理。

（四）國(guó)有企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)相互配合不夠，財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不夠高

國(guó)有企業(yè)的業(yè)務(wù)部門、采購(gòu)銷售部門、財(cái)務(wù)部門專業(yè)素質(zhì)不高，人員不多，工作量偏大，一人多崗的現(xiàn)象普遍。涉及的資金管理部門沒能及時(shí)與財(cái)務(wù)部門相溝通。業(yè)務(wù)不懂財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)也不懂業(yè)務(wù)。各做各的，沒有起到一個(gè)很好的業(yè)務(wù)配合及資金整合狀態(tài)。造成資源浪費(fèi)，對(duì)一個(gè)項(xiàng)目重復(fù)投資。特別資金管理方面高層次人員匱乏，不能滿足企業(yè)發(fā)展越來越高的資金管理需求。

三、加強(qiáng)并完善國(guó)有企業(yè)資金管理的建議和對(duì)策

國(guó)有企業(yè)在開展資金使用管理的過程中，必須要結(jié)合國(guó)有企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展，從國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的整體情況出發(fā)分析，找出存在的薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，制訂更加有實(shí)地有效的資金管理策略。財(cái)務(wù)管理部門相關(guān)管理人員要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)況加強(qiáng)學(xué)習(xí)最新先進(jìn)的管理方法，汲眾家之長(zhǎng)，補(bǔ)自身之短，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。具體對(duì)策如下：

（一）完善國(guó)有企業(yè)資金收支系統(tǒng)，強(qiáng)化預(yù)算管理

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。預(yù)算是資金管理的有效防范方法，國(guó)有企業(yè)建立完善的預(yù)算管理制度能夠充分展現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的結(jié)構(gòu)治理等。國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要有完善的預(yù)算制度作保障，促使國(guó)有企業(yè)的商業(yè)活動(dòng)能夠順利推進(jìn)，保證國(guó)有企業(yè)資金更加安全。企業(yè)要建立完善的預(yù)算管理機(jī)制，改善當(dāng)前財(cái)務(wù)預(yù)算的情況，使得國(guó)有企業(yè)的所有環(huán)節(jié)都能夠得到預(yù)算。

（二）強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資金審批，避免越權(quán)審批行為

國(guó)有企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，辦理業(yè)務(wù)時(shí)需要依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行，看看是否有國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層共同決策，會(huì)議紀(jì)要，法律法規(guī)。同時(shí)在資金劃撥時(shí)按制度進(jìn)行相關(guān)審批工作進(jìn)行資金的審批，國(guó)有企業(yè)日常工作中，常規(guī)審批一般是對(duì)企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金（包括員工工資，辦公費(fèi)用）進(jìn)行審批支付，審批單據(jù)的原始單據(jù)需要經(jīng)辦門部門、經(jīng)辦人進(jìn)行簽字、證明人簽字，部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。對(duì)于國(guó)有企業(yè)的另外資金行為比如工程支付、投資、參股、籌資、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)需要由高層領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字，對(duì)于審批超預(yù)算的情況，要嚴(yán)格控制。避免出現(xiàn)越權(quán)審批等情況。

（三）必須做好國(guó)有企業(yè)資金內(nèi)部的審計(jì)，果斷有效地補(bǔ)短板

要強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資金結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理效果，就必須要在國(guó)有企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置中就具有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。有些小中型國(guó)企可以把審計(jì)并入財(cái)務(wù)部。并配備具有職業(yè)操守的專業(yè)人才且原則性較強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)人員，來行使監(jiān)督權(quán)力，控制資金結(jié)算業(yè)務(wù)的程序。同時(shí)，監(jiān)督國(guó)有企業(yè)資金內(nèi)部控制制度實(shí)施，在實(shí)施過程中找到內(nèi)部控制中的不足，使其更加完善。內(nèi)部審計(jì)人員任何時(shí)候都可以突擊檢查企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款。以便隨時(shí)掌握企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金是否超限額，是否存在長(zhǎng)短款，或者銀行帳號(hào)是否有出租出借等行為，對(duì)于其中工作中實(shí)操中不到位的地方要及時(shí)總結(jié)改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)人員還需要關(guān)注銀行的存貸款情況及資金增值，查看是否存在企業(yè)內(nèi)部人員違規(guī)對(duì)銀行帳號(hào)，存款操作等行為，必要時(shí)需要深入調(diào)查，防止出現(xiàn)內(nèi)部人員徇私舞弊的情況。

（四）提高國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)技術(shù)與職業(yè)素質(zhì)

近年來，體現(xiàn)在國(guó)有企業(yè)中財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)高低是已經(jīng)成為企業(yè)資金運(yùn)行是否安全有效的重要因素。提高財(cái)會(huì)人員的素養(yǎng)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員與時(shí)俱進(jìn)不斷地學(xué)習(xí)相關(guān)最新財(cái)法律法規(guī)，業(yè)務(wù)知識(shí)，豐富財(cái)務(wù)人員的見識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技術(shù)水平。應(yīng)該當(dāng)作一種常規(guī)的工作來做并常抓不懈。

四、結(jié)語

加強(qiáng)國(guó)企資金的管理水平必不可缺。提高資金管理使用效率，才能促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的更新，更好地提高企業(yè)管理方面的能力，財(cái)務(wù)人員必須走向業(yè)務(wù)部門的前端，做個(gè)管理型財(cái)務(wù)。同時(shí)，也能幫助企業(yè)走向科學(xué)管理、規(guī)范管理以及現(xiàn)代化管理。通過資金管理加快推進(jìn)職能轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)推動(dòng)相關(guān)控股參股公司及外派董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)監(jiān)管與審計(jì)、巡視等相互合作配合，形成共識(shí)，進(jìn)一步把資金管這個(gè)工作做好，做細(xì)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。通過科學(xué)的管理方式以及制度的制定，能夠最大化的使用企業(yè)資金，使其為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)資金的良性循環(huán)，有利于國(guó)企的長(zhǎng)久發(fā)展。

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作者：鐘丹玲 單位：梅州廣梅產(chǎn)業(yè)園投資開發(fā)有限公司