前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)分析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：行政事業(yè)單位受到制度環(huán)境、管理理念以及自身認(rèn)識等方面客觀因素的影響，現(xiàn)有的內(nèi)控環(huán)境與內(nèi)控制度已經(jīng)無法滿足現(xiàn)階段的工作需求，行政事業(yè)單位如何針對新形勢下的管理環(huán)境強化自身的管理效力，如何積極拓展內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)域成為了單位內(nèi)部管理人員應(yīng)認(rèn)真思考的問題。本文就相關(guān)問題進行了闡述，以期通過有效的策略促進單位內(nèi)控建設(shè)工作的全面實施，實現(xiàn)理想的管控效果。

關(guān)鍵詞：新形勢；行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；建設(shè)

引言

內(nèi)控制度作為一項有效的管理手段，在規(guī)范人員工作行為、強化管理效力、提升現(xiàn)有資源利用率等方面發(fā)揮著巨大的作用，也隨之成為行政事業(yè)單位適應(yīng)新形勢的必然選擇?，F(xiàn)階段，內(nèi)部控制工作雖然已經(jīng)在行政事業(yè)單位內(nèi)部廣泛開展起來，然而隨著該項制度的逐層深入推進，一些影響內(nèi)控工作高效化實施的因素也逐漸顯現(xiàn)，給行政事業(yè)單位管理工作的順暢實施帶來了阻礙。鑒于此，行政事業(yè)單位管理人員應(yīng)就現(xiàn)存問題與困難進行深入分析，并圍繞內(nèi)部控制工作展開建設(shè)。

一、新形勢下行政事業(yè)單位內(nèi)控概述

行政事業(yè)單位日常管理工作的實施體現(xiàn)了其行政管理職能，其履行的是執(zhí)法監(jiān)督與社會管理的綜合內(nèi)容，單位內(nèi)部人員的工資大多是由國家財政部門進行撥款的。單位開展的各項管理工作中，內(nèi)部控制較為關(guān)鍵。借助內(nèi)部控制工作的執(zhí)行效果，行政事業(yè)單位可對內(nèi)部考核預(yù)算的執(zhí)行情況、績效目標(biāo)的完成情況等進行全面檢驗。內(nèi)部控制作為行政事業(yè)單位調(diào)整管理手段、實施自我約束、進行科學(xué)評價的有效手段，可以通過一系列的控制方法助力管理單位實現(xiàn)更大的發(fā)展。該項管理手段作為一項動態(tài)的風(fēng)險管理過程，滲透于整個的管理活動之中并對主體產(chǎn)生持續(xù)性影響。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作有其自身的特點，首先，內(nèi)控工作作為一個不間斷、持續(xù)性的過程，需要管理人員從編制設(shè)計與執(zhí)行效力兩方面強化內(nèi)控建設(shè)工作；其次，工作人員在開展該項工作的過程中，其控制目標(biāo)不僅僅局限于制約貪污腐敗問題的滋生，還能確?，F(xiàn)有的經(jīng)濟活動符合法制法規(guī)，全面提升公共服務(wù)質(zhì)量。最后，單位內(nèi)部開展的內(nèi)控工作應(yīng)體現(xiàn)科學(xué)性與前瞻性，盡可能地避免內(nèi)部經(jīng)濟活動中出現(xiàn)職業(yè)誤判、實施策略不當(dāng)造成的控制過程失效，影響內(nèi)控工作的有效開展。

二、必要性分析

（一）有利于預(yù)算編制控制工作的全面開展行政事業(yè)單位的日常工作內(nèi)容與責(zé)任范圍凸顯了其公共事務(wù)的管理、服務(wù)職能，單位內(nèi)部涉獵的多個領(lǐng)域均與地方經(jīng)濟建設(shè)相關(guān)，在我國國民經(jīng)濟建設(shè)工作中發(fā)揮出了重要的作用?，F(xiàn)階段，社會大眾的服務(wù)需求與生活品質(zhì)訴求呈現(xiàn)出持續(xù)增長的態(tài)勢，為了充分發(fā)揮現(xiàn)有資源的作用，盡可能地為人民群眾提供滿意的服務(wù)，工作人員應(yīng)從財務(wù)管理工作入手，強化預(yù)算管理水平，全面提升預(yù)算編制質(zhì)量。預(yù)算編制控制工作的全面開展可以有效促進行政事業(yè)單位的發(fā)展，管理人員通過采取預(yù)算編制、考核等與財務(wù)管理相關(guān)的措施，可以加強預(yù)算管理實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算的要求?，F(xiàn)階段，部分行政事業(yè)單位的預(yù)算編制工作存在著許多不足，一些資金臨時分配、編制預(yù)算功能不足等問題較為常見，會對行政事業(yè)單位社會職能工作的全面履行造成一定影響。管理人員通過內(nèi)控管理過程中實施預(yù)算編制工作，不僅可以節(jié)約財政支出，還有助于行政事業(yè)單位政務(wù)工作的公開、透明化，全面提升內(nèi)部人員的責(zé)任意識，朝著公共利益目標(biāo)的方向不斷前進。

（二）有利于政府采購管理制度的實施不斷變化的市場環(huán)境也給行政事業(yè)單位各項工作的開展帶來了新的挑戰(zhàn)，近些年，我國的政府采購機制較之從前已經(jīng)發(fā)生了很大的改變，無論從采購的規(guī)模還是采購機制的完善程度等方面，都出現(xiàn)了許多的亮點，政府采購也已成為行政事業(yè)單位日常工作的主要內(nèi)容之一。工作人員可通過不斷完善單位內(nèi)部的政府采購活動來強化內(nèi)部控制管理效果，這既是全體員工貫徹落實政府規(guī)定的重要手段，也是深化政府采購制度的必然要求。行政事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制管理工作的過程中，可以促進政府采購工作的合理化展開，而在具體落實的過程中，與政府采購工作相關(guān)的信息也可以加以呈現(xiàn)，體現(xiàn)其真實性與客觀性，確保采購活動趨于透明化。這樣一來，既可以全面提升行政事業(yè)單位的管理水平，也可以推動其考核制度的全面實施，確保事業(yè)單位朝著健康的發(fā)展軌跡不斷前行。

（三）有利于權(quán)力監(jiān)督工作的進一步開展行政事業(yè)單位的公益屬性以及工作范圍均要求內(nèi)部工作人員履行好自身應(yīng)盡的職責(zé)，確保自身工作的實施與人民群眾的實際訴求相一致。行政事業(yè)單位應(yīng)秉承良好的服務(wù)理念，分別在業(yè)務(wù)的經(jīng)營、工作內(nèi)容的實施等方面進行提供，切實提升人民群眾的生活水平。行政事業(yè)單位各項管理工作的開展以及最終的工作效果是否符合要求，都應(yīng)受到相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。近些年，廉政建設(shè)工作的全面實施促進了行政事業(yè)單位廉潔工作效果的提升，但是單位內(nèi)部一些濫用資金、徇私舞弊的情況仍然較為常見，這既與內(nèi)部工作人員的職業(yè)素養(yǎng)與道德認(rèn)識有關(guān)，也是監(jiān)督效力不到位引發(fā)的結(jié)果。行政事業(yè)單位通過不斷強化內(nèi)控工作，權(quán)力的監(jiān)督效力不斷增強，有利于凈化內(nèi)部工作環(huán)境。這是因為，內(nèi)部控制工作中特別針對監(jiān)督管理工作進行了說明，管理人員可以對資金的使用情況以及各項工作的實施情況有一個較為全面的了解，并通過強化獎懲機制約束了員工的不當(dāng)行為，有利于單位內(nèi)部各項工作的全面實施。

（四）預(yù)防經(jīng)濟風(fēng)險的必要舉措經(jīng)濟風(fēng)險不僅存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個活動之中，也會對行政事業(yè)單位造成一定的影響，該類型單位涉及的經(jīng)濟風(fēng)險大多涉及會計風(fēng)險與服務(wù)風(fēng)險的范疇，且受到外部經(jīng)濟環(huán)境的制約，單位后期涉及的風(fēng)險系數(shù)更高，這也是由外部復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境決定的?，F(xiàn)階段部分行政事業(yè)單位工作人員的風(fēng)險防范意識雖然已經(jīng)有了顯著的提升，且防范機制也進行了相應(yīng)的調(diào)整，然而由于機制的健全程度不高，導(dǎo)致單位內(nèi)部各種風(fēng)險隱患頻發(fā)，不利于行政事業(yè)單位長期、健康的發(fā)展，并對其社會職能的實現(xiàn)造成了一定的影響。單位通過開展內(nèi)部控制工作，原有的風(fēng)險防控意識與防控力度得到了很大的改善，這是由于，工作人員在開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的過程中，往往會下大力度開展風(fēng)險防范建設(shè)工作，從制度方面入手進行增強，便于工作人員在出現(xiàn)風(fēng)險危機的過程中做到有據(jù)可依。與此同時，單位內(nèi)部一旦出現(xiàn)了風(fēng)險隱患，也可以結(jié)合制度標(biāo)準(zhǔn)預(yù)先采取行動，有效控制風(fēng)險的產(chǎn)生。

三、問題分析

（一）內(nèi)控意識不足，全員參與性欠佳內(nèi)部控制建設(shè)工作的全面實施不是在短時間內(nèi)、通過零散的局部管理活動就可以實現(xiàn)的，而是需要內(nèi)部工作人員通過多方面覆蓋，長期執(zhí)行才能開展落實的管理活動，其執(zhí)行過程貫穿了管理工作的始末，需要單位內(nèi)部各層級、各組織部門的全程配合，共同協(xié)作才能實現(xiàn)較理想的管控效果?，F(xiàn)階段，行政事業(yè)單位上至領(lǐng)導(dǎo)層下至各層級員工對于內(nèi)部控制的理解與認(rèn)識還處于一個較為表層、片面的階段，他們大多認(rèn)為內(nèi)部控制僅指資金、資產(chǎn)、預(yù)決算等方面的控制，而涉及的工作人員則往往集中于財務(wù)人員或?qū)徲嬋藛T，其他部門或職位的人員與之無太多的關(guān)聯(lián)。內(nèi)部控制制度作為一項全員參與的制度體系，需要行政事業(yè)單位內(nèi)部的多個部門如審計部、資產(chǎn)部、采購部、人事部等協(xié)同發(fā)展，全部門覆蓋，針對現(xiàn)階段單位內(nèi)部意識缺乏，全員參與性差的問題應(yīng)積極進行改進。

（二）制度不健全內(nèi)部控制作為行政事業(yè)單位開展內(nèi)部管理工作的有效手段，可以對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動進行集中規(guī)范，有效減少了貪污腐敗問題的滋生，對于促進自身公共服務(wù)效能的全面提升起到了較為關(guān)鍵的作用。管理人員若想實現(xiàn)良好的管控效果，就需要在制度體系的規(guī)范性建設(shè)、執(zhí)行程序的落實等方面下功夫。由于行政事業(yè)單位的人員編制與機構(gòu)設(shè)置需要符合一定的要求，而受到部分客觀因素的影響，部分工作人員往往將內(nèi)部牽制與內(nèi)部控制畫等號。部分行政事業(yè)單位的內(nèi)控體系建設(shè)能力有限，未能結(jié)合自身的實際情況實施制度建設(shè)工作，而針對實施的部分也無法將本單位的業(yè)務(wù)活動與制度內(nèi)容進行有效融合，無法覆蓋到多個崗位或廣泛的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之中，一些以點概面的情況時常發(fā)生，致使內(nèi)控制度形同虛設(shè)，無法發(fā)揮應(yīng)有的效力，特別是在風(fēng)險評估、報告、考核等方面還存在著很大的缺陷，無法制定有效的風(fēng)險防控策略。

（三）內(nèi)控結(jié)構(gòu)缺乏合理性內(nèi)部控制工作的開展有賴于行政事業(yè)單位內(nèi)部各組織機構(gòu)的全面落實才能得以實現(xiàn)，內(nèi)部結(jié)構(gòu)的完整性與科學(xué)性會對管理效果產(chǎn)生重大影響，而行政事業(yè)單位內(nèi)部的崗位設(shè)定、人員構(gòu)成及工作流程往往會按照多年前形成的標(biāo)準(zhǔn)開展日常工作，對于外界經(jīng)濟環(huán)境的變化、社會發(fā)展的影響等諸多新的情況，往往沒有進行相應(yīng)的調(diào)整，未能達到合理的配置效果。由于其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的合理性不足，權(quán)限分配方面也未能體現(xiàn)出應(yīng)有的科學(xué)性，導(dǎo)致內(nèi)部控制應(yīng)有的效應(yīng)無法全面發(fā)揮出來。由此可見，單位內(nèi)部基礎(chǔ)工作是否夯實，崗位的設(shè)置是否與現(xiàn)階段的職能訴求相一致，單位現(xiàn)有制度是否出現(xiàn)了與管理活動之間的脫節(jié)，都會對行政事業(yè)單位的內(nèi)控工作產(chǎn)生一定的影響，如果其中某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，都會影響單位內(nèi)控制度的有效實施。

（四）監(jiān)管職能未能全面發(fā)揮監(jiān)督檢查作為內(nèi)部控制工作后續(xù)的保障手段，發(fā)揮著重要的作用。監(jiān)督管理工作如同一層厚重的保護膜，可以防止之前的工作出現(xiàn)缺口時及時予以彌補，形成重要的保護屏障。行政事業(yè)單位層面的內(nèi)控工作，部分工作人員將監(jiān)管工作當(dāng)作管理層、領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)負(fù)責(zé)的事宜，認(rèn)為與自身的日常工作并無關(guān)系，再加上內(nèi)部上下級的關(guān)系，并不適合開展相關(guān)工作。而在業(yè)務(wù)層級，許多管理層與工作人員對業(yè)務(wù)活動缺乏足夠的認(rèn)識，無法開展專業(yè)化的監(jiān)管工作，因而最終在實施的過程中，往往無法起到監(jiān)督、約束的效果。行政事業(yè)單位的監(jiān)督管理工作應(yīng)作為日常管理工作的一部分加以落實，應(yīng)盡可能地避免形式化監(jiān)管造成的督導(dǎo)不力、反饋不及時，導(dǎo)致內(nèi)控管理工作失效，不利于行政事業(yè)單位管理工作的有序開展。

四、強化措施

（一）提升全員內(nèi)控認(rèn)識，加深部門合作內(nèi)控工作的全面實施需要內(nèi)控意識的支撐，全員只有先從思想認(rèn)識方面進行提升，才能落實到具體行動上，全心全意地開展各項工作，深入落實內(nèi)控工作效果。企業(yè)管理人員若想確保內(nèi)控工作的效果真正發(fā)揮出來，就要先從人員的意識工作入手進行積極地宣導(dǎo)，使全體人員增強自身的認(rèn)知水平。在具體實施的過程中，可通過單位內(nèi)部的集中宣導(dǎo)、定期培訓(xùn)、成功案例介紹等途徑，使工作人員加深對內(nèi)控工作的認(rèn)識，在開展培訓(xùn)活動的過程中，無論是單位內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層還是普通員工都應(yīng)從基礎(chǔ)知識、實踐案例等方面進行積極地學(xué)習(xí)，只有不斷拓展內(nèi)控制度的知識維度與技能深度，幫助工作人員全面掌握內(nèi)控技能，才能確保該項工作的執(zhí)行效果。針對單位現(xiàn)有的工作情況，領(lǐng)導(dǎo)層可制定一個可以促進全員參與的制度體系，使行政事業(yè)單位內(nèi)部的各個部門都參與到內(nèi)部控制工作中去。各部門領(lǐng)導(dǎo)可將工作任務(wù)進行細(xì)化，盡可能地分解到每一名員工身上，確保內(nèi)控制度體系全方位地融入單位的管理工作之中。通過相關(guān)舉措，可以有效增強各部門之間的聯(lián)系，起到相互制約、相互協(xié)調(diào)的作用，確保內(nèi)部建設(shè)工作的全面實施。

（二）構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控制度體系行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)本單位的工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員構(gòu)成等要素，通過開展深層次、多元化的管理形式對現(xiàn)有崗位進行合理劃分與科學(xué)管控，確保單位內(nèi)部各層級、各部門人員協(xié)同配合，共同發(fā)揮各自的職能作用，建立科學(xué)全面的內(nèi)部控制機制。在具體實施的過程中，管理人員首先應(yīng)對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動進行細(xì)致的梳理，由于行政事業(yè)單位內(nèi)部涉及的工作內(nèi)容與業(yè)務(wù)范圍較為多樣，不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動勢必會在活動范圍、管理設(shè)定等方面有所差異，因此應(yīng)明確各業(yè)務(wù)的目標(biāo)與范圍，通過對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的細(xì)致化分類，對不同崗位的職責(zé)與分工予以明確。其次，全面篩查業(yè)務(wù)活動存在的風(fēng)險點。通過多種手段對潛藏風(fēng)險進行定性與定量評估，對現(xiàn)有的崗位管理工作進行深入分析，排查出有可能導(dǎo)致經(jīng)濟外流的不足環(huán)節(jié)。最后，制定有效的風(fēng)險防控措施。工作一員通過比對分析，將不同的風(fēng)險按照比重進行排序，并制定有效的應(yīng)對策略進行調(diào)整，確保內(nèi)控管理制度的全面落實。

（三）強化監(jiān)督機制的作用隨著外部建設(shè)環(huán)境的改變，社會各個行業(yè)、各類組織機構(gòu)都對內(nèi)部控制有了更加深刻的認(rèn)識，一些大型的企業(yè)以及企業(yè)集團甚至花費重金實施了內(nèi)控體系建設(shè)工作，以確保該項工作的高效實施。與企業(yè)內(nèi)控建設(shè)實踐工作相對應(yīng)的，是行政事業(yè)單位內(nèi)控工作的滯后與拖沓。這其中既有內(nèi)控制度不完整帶來的約束，也與監(jiān)督機制無法發(fā)揮應(yīng)有功效有著很大的聯(lián)系。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)工作的實施不僅需要加強自身的管理，更需要政府部門、社會、市場的共同監(jiān)督，確保不同的機構(gòu)都能參與進來，與審計、監(jiān)察部門形成合力，確保內(nèi)控建設(shè)工作的實施不流于形式。管理人員也可建立定期的風(fēng)險評估機制。單位可建立內(nèi)部的風(fēng)險評估小組或是聘請社會專業(yè)化監(jiān)督機構(gòu)進行系統(tǒng)化的評估，使行政事業(yè)單位形成自我監(jiān)督、主動管理的自覺性，強化監(jiān)督效果。

結(jié)語

綜上所述，行政事業(yè)單位作為典型的公共服務(wù)機構(gòu)，內(nèi)部的管理水平與管理效力較為關(guān)鍵，行政事業(yè)單位資金的使用關(guān)系到后續(xù)工作的實施效果，有效的績效考核可以激發(fā)員工的工作熱情與創(chuàng)造性思維，確?？冃Э己舜龠M行政事業(yè)單位的高效化運轉(zhuǎn)，使行政事業(yè)單位的內(nèi)控工作能夠更好地適應(yīng)新形勢下的種種變化，全面提升管理水平。

參考文獻

[1]陳珍燕.新形勢下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度實施探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2020（14）：59–60.

[2]范榮霞.探討新形勢下行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2019（12）：241–242.

[3]孫峰巒.試論新形勢下行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2018（10）：46–47.

[4]張英.淺析新形勢下我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)[J].中國市場，2017（18）：126–127.

作者：陳彬 單位：廣州市城市建設(shè)檔案館