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摘要：近些年我國經(jīng)濟發(fā)展速度有所放緩，出現(xiàn)這一現(xiàn)象的原因比較多，但是相比較西方發(fā)達國家來說，經(jīng)濟增長速度還是非常快的。對我國企業(yè)而言，實施“營改增”政策，能夠有效減輕企業(yè)的稅負，杜絕出現(xiàn)重復征稅的問題，從而有效降低企業(yè)的成本和財務風險。我國實施“營改增”的政策，是基于我國的實際情況出發(fā)，在當前的經(jīng)濟大環(huán)境下，國家對稅收政策不斷進行調整，以更好的適應社會發(fā)展的需要。我國是在2012年開始“營改增”試點工作，一直到2016年開始在全國所有行業(yè)進行改革。企業(yè)開展稅收籌劃的工作，最終目的就是為了獲取最大的經(jīng)濟效益，所以，在“營改增”背景下通過稅收籌劃使稅收利益達到最大化，是所有企業(yè)都面臨的一個重要問題。但是，從目前實際的工作開展情況來看，很多企業(yè)在開展稅收籌劃的時候存在很多問題，本文就基于這一情況，對在“營改增”背景下，企業(yè)稅收籌劃工作的開展提出自己的一些建議，希望可以對我國社會經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展有一定的借鑒作用。

關鍵詞：“營改增”；企業(yè)稅收籌劃；對策

一、“營改增”政策推行的必要性

我國在提出的“營改增”政策中，在之前的13％和16％稅率的基礎上新添加了6％和10％兩檔稅率，這樣就可以為不同類型的企業(yè)，提供更加合適的稅率標準，提高了稅目服務。在實行“營改增”的過程中，最為突出的一個優(yōu)勢就是將之前存在的問題進行了改善，比如重復征稅的情況非常普遍，而實施“營改增”之后就可以有效杜絕這一問題。還可以有效解決無法退稅和無法抵扣的情況，最大程度的提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。并且使增值稅進項和銷項的抵扣得以實現(xiàn)。實施“營改增”的政策，能夠有效降低企業(yè)的稅負，確保納稅行為更加完善。我國開展“營改增”的工作，是供給側改革和稅務制度改革最為核心的內容，與社會的發(fā)展以及國際市場的競爭有非常緊密的聯(lián)系。開展增值稅的收取工作，可以使我國的稅務收取機制變得越來越完善。開展“營改增”的工作，可以把不動產納入到抵扣范圍，這樣就能夠有效擴張企業(yè)的投資范圍，更加合理的優(yōu)化和調整企業(yè)的經(jīng)營結構，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展奠定堅實的基礎。1．規(guī)避稅務風險稅務風險是指企業(yè)因為某些原因，沒有按照我國的相關法律法規(guī)進行納稅，從而受到法律制裁，不但對企業(yè)的聲譽有很大的影響，并且對企業(yè)后期經(jīng)營活動的開展影響也非常大。我國在2012年的時候開始實行“營改增”的試點工作，一直到2016年，“營改增”工作正式在各個行業(yè)實施。但是，雖然經(jīng)過這么多年的發(fā)展磨合，還是有部分企業(yè)沒有對“營改增”有充分的認識，實際在開展工作的時候出現(xiàn)了一些問題。這就有可能會出現(xiàn)漏稅、少稅的情況出現(xiàn)，一經(jīng)查出企業(yè)就會面臨處罰。所以，為了使企業(yè)的稅務風險得到降低，企業(yè)應當對“營改增”內容充分了解，根據(jù)自身的實際情況合理納稅，在不觸犯國家法律法規(guī)的基礎上，盡可能降低企業(yè)的稅負，從而更好的保障企業(yè)的經(jīng)濟收益。2．減輕納稅負擔實施“營改增”最終目的就是為了使企業(yè)的稅收負擔得以降低，但是如果企業(yè)沒有對“營改增”的內容充分了解，那么很多優(yōu)惠政策就無法充分利用起來，導致企業(yè)額外繳納沒有必要的稅款。例如對“營改增”稅率進行調整上來說，有形動產租賃業(yè)的稅額稅率從5％提高到了16％，所以企業(yè)利用稅收籌劃的方式，就能夠有效降低企業(yè)的稅收負擔，使企業(yè)的資金利用率得到提高，確保在激烈的市場競爭中不被淘汰。

二、“營改增”對企業(yè)稅收策劃的影響

1．有效規(guī)避涉稅風險在實施“營改增”的過程中，想要有效規(guī)避涉稅風險，就必須要對“營改增”的相關政策有充分的了解，這樣才能更好的優(yōu)化調整企業(yè)的生產經(jīng)營活動和財務工作。降低企業(yè)的生產成本，有效規(guī)避涉稅風險，使企業(yè)的經(jīng)濟收益達到最大化。但是，有很多企業(yè)不是特別了解稅款繳納的情況，導致企業(yè)沒有按時納稅，沒有根據(jù)相關的規(guī)定要求進行繳稅，從而出現(xiàn)偷稅、漏稅的問題。在“營改增”稅制背景下，為了使繳稅變得更加科學更加合理，企業(yè)就應當對稅收成本開展納稅籌劃的工作。但是，從目前企業(yè)開展納稅籌劃的情況來看，很多工作人員還不是特別了解“營改增”的相關知識和政策，無法合理安排納稅工作。這就需要企業(yè)加強對內部財政的監(jiān)管力度，有效規(guī)避企業(yè)的涉稅風險。2．稅收負擔的減輕繳納稅費直接關系到企業(yè)的經(jīng)營成本，特別是重復繳稅對企業(yè)的資金造成非常大的影響。而隨著“營改增”的深入落實，有效規(guī)避了很多稅收問題，比如最為常見的重復征稅就得到了徹底改善。實際在開展工作的過程中，企業(yè)應當在法律允許的范圍內，合理合法的進行節(jié)稅、避稅及稅負轉移，合理籌劃稅收工作，將“營改增”的作用充分發(fā)揮出來，最大程度的降低企業(yè)的稅收負擔，從而保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、在“營改增”背景下開展納稅籌劃的對策

1．合理選擇稅收策劃方案從企業(yè)的經(jīng)濟利益角度進行分析，合理的、有效的稅收方案對企業(yè)來說是最為重要的。企業(yè)首先需要做的就是正確選擇納稅人，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營模式和經(jīng)營狀況，準確判斷企業(yè)的納稅人斷。選擇納稅人的時候應當根據(jù)企業(yè)的納稅情況確定；還有就是在銷售領域，兼業(yè)、混業(yè)的情況非常普遍，如果納稅人同時兼有不同的銷售貨物，就需要仔細核算不同商品的稅率。所以，企業(yè)如果存在兼業(yè)或是混業(yè)的情況，在開展納稅籌劃的時候，就需要有效核算交稅項目的銷售總額，分別核算稅收，最大程度的降低企業(yè)的稅負。2．培訓財務人員企業(yè)在開展稅收籌劃的時候，財務人員是非常重要的執(zhí)行者和監(jiān)管者，財務人員的專業(yè)水平，對稅收籌劃工作的實際執(zhí)行情況有直接的影響，與企業(yè)的經(jīng)濟收益存在非常密切的關系。所以，為了有效保障企業(yè)的效益，就必須要對財務人員定期進行培訓，將“營改增”的相關優(yōu)惠政策充分利用起來，不斷強化自身的專業(yè)技能。3．調整企業(yè)結構由于受到市場經(jīng)濟的影響，在目前的市場大環(huán)境中，為了確保企業(yè)得到持續(xù)健康發(fā)展，就需要在開展稅收籌劃的過程中，合理調整企業(yè)的整體結構，使稅收籌劃的作用得到充分發(fā)揮，有效降低企業(yè)的稅收成本，不斷提高財務管理水平。

四、結束語

總而言之，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，全球化的深入，我國企業(yè)面臨的市場競爭環(huán)境越來越激烈，雖然帶來了很多機遇，但是也要面對更多的挑戰(zhàn)。尤其是我國實施的“營改增”政策，對企業(yè)的稅收籌劃提出了新的挑戰(zhàn)。企業(yè)開展稅收籌劃的工作，最終的任務就是通過降低稅負提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。在當前“營改增”背景下，企業(yè)開展科學合理的稅收籌劃工作，就能夠有效提升企業(yè)的管理水平，降低企業(yè)的生產成本，保障整體利潤達到最大化。所以，企業(yè)在開展經(jīng)營活動的時候，一定要遵循稅法中的規(guī)定，根據(jù)企業(yè)自身的情況以及管理需要，選擇與本企業(yè)最為合適的稅收籌劃方案，制定有效的應對措施，將稅收籌劃的作用充分發(fā)揮出來，確保企業(yè)得到持續(xù)健康發(fā)展，也為我國的社會主義現(xiàn)代化建設貢獻一份力量。

參考文獻：

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［3］王美玉．“營改增”對飯店企業(yè)稅負的影響及稅收籌劃策略［J］．四川旅游學院學報，2015，（4）．

作者：楊趙汝 單位：云南公投建設集團第五工程有限公司