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摘要：內部控制在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮著非常重要的作用，通過有效的內部控制建設，企業(yè)可以營造出良好的內部環(huán)境，規(guī)范各項業(yè)務的順利開展，防范財務風險，實現(xiàn)自身經(jīng)濟效益的提高。市場經(jīng)濟環(huán)境下，民營企業(yè)迎來了新的發(fā)展機遇，同時也面對日益激烈的市場競爭，必須切實做好內部控制，建設完善的內部控制制度，為自身的健康持續(xù)發(fā)展提供良好保障。本文從民營企業(yè)內部控制制度的結構出發(fā)，就如何加強民營企業(yè)內部控制制度建設進行了分析和研究。

關鍵詞：民營企業(yè)；內部控制；制度建設

1前言

當前，部分民營企業(yè)本身存在規(guī)模小、業(yè)務單一、生產效率高，生存意識較強等特點，不過由于家族式管理模式、資金力量薄弱等因素的制約，民營企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下面臨的競爭壓力更大，想要實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展，必須切實做好內部控制工作，通過建立健全內部控制制度，實施有效的內部控制對各類風險進行有效防范和控制，從而規(guī)范內部管理活動，整體提升企業(yè)參與市場競爭能力。

2民營企業(yè)內部控制制度的結構

一是控制環(huán)境，即能夠對某項規(guī)章制度的建設或者實施造成影響的因素，可以將企業(yè)管理層和基層員工對內控制度的認知反映出來，如管理理念、經(jīng)營風格、組織架構、權責劃分以及外部環(huán)境等；二是控制程序，指經(jīng)營管理人員為了實現(xiàn)預期目標擬定的方針和計劃，主要內容包括人員職責分工明確、憑證與賬簿的設置和使用以及企業(yè)資產的支取記錄等；三是會計系統(tǒng)，簡單來講，就是企業(yè)為了能夠對公司業(yè)務和經(jīng)營活動進行收集、歸類、記錄，維持資產與負債持有責任設置的措施或者程序。想要保證會計系統(tǒng)的全面性和有效性，其必須能夠記錄和確認真實發(fā)生的交易，對交易的內容進行準確描述，確定交易事項發(fā)生的時間、金額等；四是信息溝通，企業(yè)在建設內控制度的過程中，應該重視信息溝通制度的構建，就內控信息的收集、整理和傳遞共享過程進行明確，提升信息交流的及時性；五是內部監(jiān)督，內部監(jiān)督的主要作用，是保證內控制度的貫徹落實，將其作用切實發(fā)揮出來，這也是企業(yè)完善內部控制的一個必要條件。企業(yè)在對內控制度進行執(zhí)行的過程中，應該從自身的實際情況出發(fā)，做好內部控制執(zhí)行情況的分析總結，確保制度對內部監(jiān)管的有效性。

3民營企業(yè)內部控制制度建設有效措施

完善的內部控制制度是確保內部控制工作順利實施的基礎和保障，從民營企業(yè)的角度，在開展內部控制制度建設的過程中，除了應該強化內部控制意識之外，還需要采取以下措施來保證內控制度建設的效果：

（1）建設企業(yè)文化。企業(yè)文化是一種先進的企業(yè)管理理論，能夠為實現(xiàn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供精神動力和文化資源，同時企業(yè)文化也是民營企業(yè)內控制度建設的有效手段，因為其本質是對企業(yè)內部人與人關系的研究并形成積極向上的精神狀態(tài)，良好的企業(yè)文化能夠在企業(yè)內部營造出良好的環(huán)境和氛圍，確保內控制度得到有效的貫徹落實。在開展企業(yè)文化建設的過程中，應該關注管理層素質的提高，因為管理層在企業(yè)文化建設中發(fā)揮著至關重要的作用，甚至會決定企業(yè)文化的內涵和建設形勢。具體來講，一是應該增加外部監(jiān)控力度，從民營企業(yè)的實際情況出發(fā)，提出相應的企業(yè)文化建設標準和條件，推動內控制度的建設和實施；二是應該重視管理人員的選拔和任命工作，立足企業(yè)長遠發(fā)展需求，確保管理層能夠自覺遵守企業(yè)內控制度和價值觀念，為企業(yè)文化以及內控制度建設工作的順利實施提供良好保障。

（2）提高人員素質?？紤]民營企業(yè)本身的局限性，其無論是在人才吸收還是人才聘用方面都存在一些問題，財務管理人員專業(yè)性欠缺，影響了各項工作實施的效果。分析原因，主要是很多民營企業(yè)為了盡量規(guī)避財務風險，在對財務人員進行選擇的過程中，往往都是將關注的重點放在人員的忠誠度和安全性上，業(yè)務能力則“退而求其次”。針對這樣的問題，民營企業(yè)在開展內部控制制度建設的過程中，應該充分認識到人員素質在保障制度全面性和有效性等方面的作用，切實提高人員綜合素質，加快財會隊伍建設，通過定期培訓和考核的方式，提升財務會計人員的專業(yè)能力，也可以設置相應的獎懲機制，激發(fā)財會人員參與培訓工作的積極性。在人才招聘環(huán)節(jié)，企業(yè)應該加大投資力度，積極引進專業(yè)人才，不斷吸收新鮮血液，為財務管理工作和內部控制有效實施奠定堅實基礎。

（3）完善內控機構。內部控制主要是借助有效的措施和手段，對企業(yè)資金、財務等進行合理規(guī)劃和管控，以規(guī)避不必要的經(jīng)濟風險，保障企業(yè)的合法利益，實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標。對于民營企業(yè)而言，應該結合自身的實際情況以及市場發(fā)展需求，構建起完善的內部控制機構，具體來講，一是在對內部機構進行設置的過程中，應該做好崗位職責的合理分配，避免出現(xiàn)一人身兼數(shù)職的情況，設置專門內控崗位和內控人員，確保內部控制工作的順利實施，在各個機構部門之間，還必須做好明確的職責劃分；二是內控管理制度的設置應該做到細致清晰，對具體責任人進行明確，強化內部控制機構的獨立性，通過各部門之間的相互配合來保證內部控制的效果。

（4）健全評價機制。民營企業(yè)在建設內控制度的過程中，應該建立起健全完善的內控評價機制，就內部控制制度的有效性進行檢查和評估，找出內部控制中存在的不足和問題，采取有效的措施加以改進和優(yōu)化，不斷提高內部控制的效果。對于檢查評估結果，應該做好整理，以報告的形式提交給企業(yè)領導，民營企業(yè)應該安排專門的部門和人員負責內部控制制度執(zhí)行情況的檢查和評價，定期編制相應的內部控制報告，以此來保證內部控制制度的貫徹和落實。

4結束語

總而言之，民營企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下，呈現(xiàn)出了新的發(fā)展趨勢，必須切實做好內部控制工作，建立起完善的內部控制制度，為內部控制的順利實施提供制度保障。針對當前企業(yè)在內部控制中存在的問題，內控制度的構建必須充分考慮各方面的影響因素，如人員、環(huán)境的影響等，確保制度的全面性和有效性，通過對內控制度的貫徹執(zhí)行，促進民營企業(yè)內部控制效果的提高。

參考文獻

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作者：張海燕 單位：內蒙古東宏東升管道有限公司