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摘要：面對錯綜復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境，風(fēng)險管理成為越來越多企業(yè)賴以生存與發(fā)展的重要基石。近年來，隨著國家宏觀經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，藥品供應(yīng)領(lǐng)域改革繼續(xù)深化，健康消費繼續(xù)升級，醫(yī)藥行業(yè)面臨的監(jiān)管趨嚴；筆者長期從事內(nèi)控與風(fēng)險管理的實踐工作，通過構(gòu)建和推進集團公司的全面風(fēng)險管理體系的有效運行，不斷增強集團公司管控風(fēng)險的能力與水平。

關(guān)鍵詞：醫(yī)藥行業(yè)；風(fēng)險管理；體系構(gòu)建

一、相關(guān)背景介紹

集團公司是一家老牌上市公司，主業(yè)為藥品的生產(chǎn)制造，長期經(jīng)營中逐步構(gòu)建了集藥品生產(chǎn)經(jīng)營（工業(yè)、批發(fā)、零售）、診斷技術(shù)、醫(yī)療服務(wù)、大健康服務(wù)為一體的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，品牌價值持續(xù)提升，涉及的子公司分布在全國各地。伴隨多元化發(fā)展進程，經(jīng)營中面臨的風(fēng)險也在加大，制約集團良性成長的短板和瓶頸有待實質(zhì)性突破，如何一手抓發(fā)展，一手防風(fēng)險，真正做到穩(wěn)健經(jīng)營、協(xié)調(diào)發(fā)展呢？對此，董事會提出“轉(zhuǎn)型升級促發(fā)展”戰(zhàn)略目標，圍繞經(jīng)營綱要，集團審計部門的工作職能也由“合規(guī)性”審計向“合規(guī)性+風(fēng)險管理+價值管理”審計轉(zhuǎn)型，在查錯糾弊的同時，以內(nèi)控與全面風(fēng)險管理體系為抓手，創(chuàng)新風(fēng)險管理的工作流程與機制等，實施中注重匹配性原則，并尋找風(fēng)險與收益的平衡點，不斷夯實全面風(fēng)險管理體系，為公司轉(zhuǎn)型升級目標和高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展助力護航。

二、如何構(gòu)建集團公司的全面風(fēng)險管理體系

2017年，集團公司設(shè)立風(fēng)險管理委員會（以下簡稱“風(fēng)委會”），作為公司下設(shè)的專業(yè)委員會，并設(shè)立首席風(fēng)控官，風(fēng)險管理委員會下設(shè)風(fēng)險管理辦公室（以下簡稱“風(fēng)險辦”），常設(shè)機構(gòu)在審計部，負責(zé)公司風(fēng)險管理委員會日常工作計劃、協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)、會議組織等工作。在集團風(fēng)委會指導(dǎo)下，審計部以“建體系、明責(zé)任、識風(fēng)險、防危機”的基本方法，在系統(tǒng)學(xué)習(xí)了行業(yè)內(nèi)COSO風(fēng)險管理框架、內(nèi)部控制規(guī)范等理論基礎(chǔ)上，結(jié)合實際啟動了全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)工作，并在“構(gòu)建架構(gòu)、制度保障、管理流程、運行機制和文化宣貫”上尋找著力點和落腳點，以建模思維形成了一套完整規(guī)范的管理表單、流程等，并在實踐中總結(jié)提高，將風(fēng)險管理工作融入到日常經(jīng)濟活動中，促進公司在平衡中發(fā)展，在發(fā)展中壯大。

（一）構(gòu)建全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)，明確分級責(zé)任

1.精心設(shè)計，筑牢風(fēng)險管理五道防線

2017年，根據(jù)集團公司管控現(xiàn)狀，結(jié)合行業(yè)特性，集團本部的全面風(fēng)險管理建立了五層架構(gòu)，包括：董事會、風(fēng)險管理委員會（首席風(fēng)控官）、風(fēng)險管理辦公室、風(fēng)險互控部門（專業(yè)職能部門）和風(fēng)險自控部門（各職能部門和業(yè)務(wù)單元）在各自的職責(zé)范圍內(nèi)履行風(fēng)險管理職責(zé)。同時，全面風(fēng)險管理實行分級管理的五道防線主要劃分為兩個層次，本部管控層面、所屬子公司管控層面。2018年，在本部風(fēng)險辦組織下，各子公司組建了自身的風(fēng)險管理機構(gòu)，確定全面風(fēng)險管理工作的“一把手負責(zé)制”，明確總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、風(fēng)險管理職能部門和專職人員、對接人員等；同時，各子公司將其風(fēng)險管理機構(gòu)的人員名單報集團公司本部備案，接受集團本部的統(tǒng)一管理、指導(dǎo)、檢查等。

2.深化共識，明確各道防線管理責(zé)任

集團風(fēng)險辦作為全面風(fēng)險管理的統(tǒng)籌機構(gòu)，負責(zé)風(fēng)險管理工作的計劃、協(xié)調(diào)、組織、檢查、督促及報告等。本部層面，明確第一道防線為風(fēng)險的所有者（即風(fēng)險源），是風(fēng)險防控的主體，力爭通過第一道防線強化自控解決95%以上的問題，各風(fēng)險責(zé)任主體的負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)始終為第一責(zé)任人；同時，全面風(fēng)險管理工作不僅是單個部門的職能，各部門、特別是專業(yè)互控部門要在整體框架下，強化整合和協(xié)同，將風(fēng)險自控與互控相結(jié)合，做到風(fēng)險管理無盲區(qū)、全覆蓋。所屬子公司管控層面，各子公司在本部風(fēng)險辦指導(dǎo)下，參照本部的管理原則劃分相關(guān)職能機構(gòu)的風(fēng)險責(zé)任，實行董事長或總經(jīng)理的一把手負責(zé)制。

（二）制定全面風(fēng)險管理相關(guān)制度，指導(dǎo)實踐

為建立有效的全面風(fēng)險管理體系，單位制定了10多個內(nèi)部管理辦法來指導(dǎo)、保障實際工作。例如2017年組織印發(fā)了《風(fēng)險管理委員會議事規(guī)則》、《全面風(fēng)險管理制度（試行）》；2018年印發(fā)了《風(fēng)險信息動態(tài)監(jiān)控與評估細則》、《經(jīng)銷商或商商風(fēng)險監(jiān)控與評估細則》等；同時，結(jié)合突發(fā)危機情況，修訂了《危機管理辦法》并配套出臺《外部質(zhì)量危機應(yīng)急管理預(yù)案》等多個專業(yè)管理預(yù)案，從而完善公司對突發(fā)危機事件的管理。

（三）健全全面風(fēng)險管理工作流程

1.理順思路，建立和完善全面風(fēng)險管理的基本流程

實踐中，單位開展全面風(fēng)險管理的基本流程是由初始信息搜集、風(fēng)險評估、制定風(fēng)險應(yīng)對策略、制定并實施風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)控與改進等五個環(huán)節(jié)構(gòu)成。

2.與時俱進，摸索和固化風(fēng)險管理各環(huán)節(jié)的具體流程

（1）風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫的管理流程。風(fēng)險識別是開展風(fēng)險管理工作的首要環(huán)節(jié)，風(fēng)險辦每年定期印發(fā)各公司風(fēng)險管理工作的通知，組織責(zé)任部門或單位實時監(jiān)測各自的風(fēng)險信息，設(shè)計規(guī)范的表單進行報送，建立了各公司的風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫，并不斷更新。（2）年度風(fēng)險事件簡報的管理流程。在收集風(fēng)險信息過程中，發(fā)現(xiàn)前期已發(fā)生的對公司有不利影響的風(fēng)險事件散落在各部門，因人員流動或時間長后很容易被遺忘，不利于防微杜漸。對此，風(fēng)險辦設(shè)計了專門的表單，組織本部和各子公司定期報送已發(fā)生的風(fēng)險事件，要求建立各自的已發(fā)生風(fēng)險事件臺賬，風(fēng)險辦定期匯總當年的風(fēng)險事件信息并進行分類，提出獎懲意見，形成《年度風(fēng)險事件簡報》報風(fēng)委會審議，再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，通過簡報這個載體實現(xiàn)了信息的上傳下達，將決策、經(jīng)營、監(jiān)督有機銜接，督導(dǎo)各級人員重視風(fēng)險事件帶來的后果。（3）某某領(lǐng)域的專項風(fēng)險評估管理流程。針對公司經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點領(lǐng)域，為有效識別和評估出重大風(fēng)險信息，風(fēng)險辦通過聯(lián)合專業(yè)互控部門等，貼合業(yè)務(wù)實際設(shè)計專項風(fēng)險評估調(diào)查問卷，并組織各層級人員評估打分，匯總評分結(jié)果，出具《某某專項風(fēng)險評估報告》，按流程報風(fēng)委會及公司領(lǐng)導(dǎo)審批，再根據(jù)批示意見落實反饋。（4）年度全面風(fēng)險管理工作報告流程。次年初，風(fēng)險辦總結(jié)上年度的風(fēng)險管理工作，分析上年度已發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險信息及應(yīng)對措施、風(fēng)險管理中的問題及建議、本年度的重點工作計劃等，出具《年度全面風(fēng)險管理工作報告》，按流程報風(fēng)委會及公司領(lǐng)導(dǎo)審批，再根據(jù)批示意見落實反饋。（5）風(fēng)險管理的季度/年度績效考核流程。風(fēng)險辦聯(lián)合公司具有績效考核職能的專業(yè)部門，定期下達年度或季度的風(fēng)險管理工作績效要求，明確考核標準，風(fēng)險辦側(cè)重考核日常風(fēng)險信息報送的及時性和質(zhì)量，年度則對漏報、瞞報及風(fēng)險管理中的不作為行為加重考核，并反饋至績效管理機構(gòu)，績效管理機構(gòu)再綜合被考核對象已發(fā)生的風(fēng)險事件影響程度和風(fēng)險辦反饋的信息綜合打分。

3.創(chuàng)新建模，統(tǒng)一和規(guī)范風(fēng)險語言及標準，加強風(fēng)險信息的分級管理

（1）統(tǒng)一風(fēng)險語言，規(guī)范風(fēng)險描述、發(fā)生可能性、影響程度等內(nèi)容；風(fēng)險辦在組織風(fēng)險信息監(jiān)測及報告過程中，創(chuàng)新設(shè)計日常風(fēng)險信息報送的管理表單、報告等模板，實現(xiàn)統(tǒng)一管理。明確標準，在風(fēng)險識別基礎(chǔ)上，綜合運用風(fēng)險評估工具、技術(shù)和方法，強化風(fēng)險分析工作，從風(fēng)險發(fā)生的概率和影響程度評估分級，分為一般風(fēng)險、重要風(fēng)險和重大風(fēng)險。

（四）創(chuàng)新全面風(fēng)險管理工作運行機制，提升管理效率

1.建立和完善本部層面的全面風(fēng)險管理工作機制

（1）風(fēng)險辦組織開展公司的風(fēng)險“體檢”工作，創(chuàng)新運用風(fēng)險監(jiān)測、專項風(fēng)險評估、風(fēng)險排查及自查報告等方法，充分揭示現(xiàn)階段的風(fēng)險，建立和更新風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫、已發(fā)生風(fēng)險事件臺賬，涉及的信息達千余條；遇有重大風(fēng)險須立即按條線上報，并適時向公司領(lǐng)導(dǎo)同步報告，以確保安全平穩(wěn)運營。（2）風(fēng)險辦組織對各部門風(fēng)險管理工作開展聯(lián)合審查、監(jiān)督跟蹤與持續(xù)報告，近三年不定期出具《風(fēng)險審查報告》、《重大風(fēng)險跟蹤簡報》、《重大風(fēng)險階段性總結(jié)報告》等，報風(fēng)委會及公司領(lǐng)導(dǎo)審議，并根據(jù)批示意見予以落實，督促改進。（3）風(fēng)險辦組織召開全面風(fēng)險管理推進工作總結(jié)會議、專題會議等，傳達風(fēng)險管理要求和責(zé)任，形成上下聯(lián)動機制。（4）風(fēng)險辦對各部門風(fēng)險管理工作持續(xù)監(jiān)控與考核，對風(fēng)險信息漏報、錯報、瞞報行為進行處理；定期考核，對于風(fēng)險事件，公司視情況強化激勵與問責(zé)，不斷提升管理。

2.建立和完善子公司層面專項風(fēng)險監(jiān)控與評估的工作機制

2018年，風(fēng)險辦通過聯(lián)合本部的品牌、質(zhì)量等專業(yè)部門搭建了子公司重點風(fēng)控環(huán)節(jié)的監(jiān)控與評估機制，擴充風(fēng)險信息監(jiān)測范圍，形成“線下審核、線上報送”的流程，建立和更新了各子公司的風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫、已發(fā)生風(fēng)險事件臺賬，涉及的信息近千條；遇有重大風(fēng)險立即上報，在本部專業(yè)課部門統(tǒng)一指導(dǎo)下開展應(yīng)對管理。

（五）培育全面風(fēng)險管理文化，強化意識

集團公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視風(fēng)險管理工作，在設(shè)機構(gòu)建隊伍、優(yōu)化風(fēng)控環(huán)境等方面給予了極大關(guān)注和支持，一是切實加強風(fēng)控隊伍建設(shè)。近年來，集團公司各部門、子公司均設(shè)立了兼職的風(fēng)險管理專員，風(fēng)險辦增設(shè)了風(fēng)險管理專職崗位編制，并組織專職人員參加外部咨詢機構(gòu)的理論與實操學(xué)習(xí)，編寫印發(fā)《專項風(fēng)險管理實施指引手冊》及制作各類宣傳材料，由風(fēng)險辦的專職崗位人員指導(dǎo)和幫助兼職人員開展具體的管理事項，使風(fēng)險管理團隊的實力不斷增強，人員結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，為有序開展風(fēng)險管理工作打下堅實基礎(chǔ)。二是優(yōu)化內(nèi)部風(fēng)控環(huán)境。集團公司董事會印發(fā)了《關(guān)于防風(fēng)險促轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)意見》，每年度組織召開公司的年度風(fēng)控工作總結(jié)，與集團本部層面的各部門負責(zé)人、子公司負責(zé)人簽訂《年度風(fēng)控管理責(zé)任書》，強化風(fēng)險管理責(zé)任；風(fēng)險辦定期組織開展有關(guān)風(fēng)險聯(lián)合宣講、專題培訓(xùn)，并輔以宣傳展板、線上考試、知識競賽活動等，極大地促進了工作的順利開展，有效營造了風(fēng)險管理文化氛圍。

三、存在的問題及未來展望

在探索構(gòu)建集團公司全面風(fēng)險管理體系過程中積累了寶貴的經(jīng)驗，也存在不足之處，目前仍處于邊摸索邊總結(jié)階段，例如部分風(fēng)險揭示不夠深入，風(fēng)險應(yīng)對的管理措施還有待完善，全員風(fēng)險管理意識仍有待增強，全面風(fēng)險管理的成效還需進一步提升，公司各類管理體系之間也有待整合、深化完善等。全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建不是一蹴而就的，而是一個長期、系統(tǒng)工程，只有各項核心要素與支撐性要素之間水平匹配，協(xié)同運行，方可使風(fēng)險管理體系穩(wěn)定運行。查理.芒格說過“宏觀是我們必須接受的，而微觀才是我們可以有所作為的”，未來我們要把創(chuàng)新作為履職的動力源泉，以公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標為導(dǎo)向，著力圍繞風(fēng)險管理制度設(shè)計與建設(shè)、體系運行機制、管理模式等持續(xù)創(chuàng)新。主要從以下方面展開：一是，立足全覆蓋，創(chuàng)新風(fēng)險管理工作機制，努力將風(fēng)險管理從一個點延伸到整個面，實施更加精準有力的風(fēng)險管控，使短期目標與長期目標相結(jié)合，做到風(fēng)險無死角，無盲區(qū)。二是，強化風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險審查等，在風(fēng)險揭示中不斷促進責(zé)任部門或單位應(yīng)對防范能力的提升；通過風(fēng)險報告加強上傳下達，獲得公司高層管理團隊的指導(dǎo)和支持，把握工作重點和方向，深入推進，切實發(fā)揮防控風(fēng)險的職能。三是，嘗試開展風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，實現(xiàn)風(fēng)險信息共享機制；整合內(nèi)部控制和風(fēng)險管理兩大體系，完善基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)控體系建設(shè)；充分利用信息系統(tǒng)之間的可集成性，將內(nèi)控與風(fēng)險管理融入現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程中，提高管理體系運行的效率和效果。

四、結(jié)語

面對新機遇、新挑戰(zhàn)，全面風(fēng)險管理體系就像為集團公司打造的一件“軟猬甲”，在激烈的競爭環(huán)境中能幸運抵擋或避開各類風(fēng)險的襲擊，把風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)，合理保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)；同時，在經(jīng)歷風(fēng)險后依然能蓬勃發(fā)展，并在發(fā)展中提質(zhì)增效。

作者：向紅敏 單位：馬應(yīng)龍藥業(yè)集團股份有限公司