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摘要：在經濟新常態(tài)背景下，商貿企業(yè)間的市場競爭越來越激烈，財務風險的管控是確保其在市場穩(wěn)步發(fā)展的關鍵?；诖?，本文從經濟新常態(tài)下商貿企業(yè)的財務風險特征入手，闡述財務風險的成因，并借鑒相關企業(yè)的成功經驗，從優(yōu)化債務結構、實施科學籌資規(guī)劃、加強財務內部控制三方面總結了商貿企業(yè)財務風險控制措施，以期為其他單位提供理論及實踐幫助。

關鍵詞：經濟新常態(tài)；商貿企業(yè)；財務風險

經濟新常態(tài)與商貿企業(yè)相互推動、協(xié)同發(fā)展，商貿企業(yè)在發(fā)展過程中，易出現(xiàn)投資風險、籌資風險、資金風險、內控風險等多種財務風險，影響企業(yè)的正常生產經營，嚴重時會對企業(yè)造成較大經濟損失，不利于企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。因此，基于經濟新常態(tài)下對商貿企業(yè)的財務風險成因及控制開展分析，具有鮮明的現(xiàn)實意義。

1基于經濟新常態(tài)下商貿企業(yè)財務風險成因

1.1商貿企業(yè)財務風險

結合商貿企業(yè)的生產經營特點，其財務風險表現(xiàn)出以下特點。第一，市場決定性特征。在商貿企業(yè)生產經營中，財務風險的出現(xiàn)和宏觀經濟市場有較大關聯(lián)度，特別是近期中美貿易摩擦和供給側結構性改革政策階段性調整的影響。如果商貿企業(yè)并未結合市場發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢，把握自身在市場的定位，制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，會導致商貿企業(yè)出現(xiàn)供應商過于強勢，經銷商反而虧錢；優(yōu)質資源競爭激烈，利潤空間壓縮；商品銷售方式不合理，銷售渠道單一等問題，影響商貿企業(yè)經濟交易活動的正常開展，降低企業(yè)資金的流動性，引發(fā)財務風險。同時，在經濟新常態(tài)影響下，一旦消費經濟出現(xiàn)較大變化，會使商貿企業(yè)的商品出現(xiàn)較大的價格波動，上竄下跳、行情難以判斷等，使商貿企業(yè)的消費市場進入低谷期，影響商貿企業(yè)的正常運行，引發(fā)財務風險?？梢?，市場對商貿企業(yè)經營的影響較大，財務風險表現(xiàn)出顯著的市場決定性。第二，風險突發(fā)性特征。在商貿企業(yè)生產經營中，業(yè)務、經濟及財務管理易受多種因素影響。而在諸多影響因素中，僅有部分影響可由商貿企業(yè)自主控制，對于部分無法控制的因素，其引發(fā)的財務風險具有顯著的突發(fā)性特征。例如，在經濟新常態(tài)背景下，部分商貿企業(yè)的資產負債率有所提升，會降低商貿企業(yè)自有資產的占比，導致生產經營項目對資金流動性的依賴性較強，一旦商貿企業(yè)在財務活動控制方面出現(xiàn)偏差，會降低籌資結構的合理性及有效性，引發(fā)突發(fā)性財務風險。

1.2商貿企業(yè)財務風險成因

通過上述分析可知，在經濟新常態(tài)背景下，商貿企業(yè)的財務風險難以管控，管理者需明確財務風險的成因，采取針對性措施，優(yōu)化商貿企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，加強財務管理，保障經濟交易活動的正常進行。細化來說，商貿財務風險的成因有以下三種。

1.2.1資金流動問題在經濟新常態(tài)背景下，商貿企業(yè)根據(jù)市場發(fā)展現(xiàn)狀不斷調整自身的財務管理模式，確保自身與市場的協(xié)同進步。但受管理理念等要素的影響，部分企業(yè)的財務管理模式缺乏可行性及有效性，導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險。就財務管理模式角度來看，商貿企業(yè)的財務風險由資金流動問題引發(fā)。部分商貿企業(yè)在生產經營中，表現(xiàn)出資金與貸款失衡問題，時常出現(xiàn)資金低于貸款金額的狀況，導致企業(yè)面臨巨額債務，極易引發(fā)財務風險。

1.2.2籌資管理問題在商貿企業(yè)運營中，籌集管理表現(xiàn)出三類問題，影響企業(yè)正常生產運營，分別是資金來源結構不符合企業(yè)發(fā)展實際、商貿企業(yè)的物流和資金流不匹配、資金管理不規(guī)范三項，體現(xiàn)為資金籌集渠道單一、賬實不符、存貨周轉率偏低等現(xiàn)象。上述三類問題不僅會導致財務風險，還會影響企業(yè)的資金鏈安全，嚴重時會導致企業(yè)生存和發(fā)展受到影響。

1.2.3財務管理問題就商貿企業(yè)而言，規(guī)范的財務管理工作，可有效避免財務風險。但在實際工作中，部分商貿企業(yè)將經濟效益作為管理重點，缺乏對財務管理的重視，企業(yè)的財務管理信息化程度偏低，不能為財務人員提供技術支持，導致財務信息收集不全面，引發(fā)信息孤島問題，影響企業(yè)財務健康，出現(xiàn)財務風險。同時，部分商貿企業(yè)并未制定完善的財務管理制度，導致財務人員工作不規(guī)范，存在徇私舞弊現(xiàn)象，對商貿企業(yè)造成較大經濟損失[1]。

1.2.4內部控制問題對于大型商貿企業(yè)，因業(yè)務量大，物流資金流周轉速度快，有時雖制定了較為規(guī)范的內部控制流程，但在實際履行中簡化操作，有時被不法分子利用，有意規(guī)避，偷梁換柱，將貨款占為己有，給企業(yè)造成損失。

2基于經濟新常態(tài)下商貿企業(yè)財務風險控制

為明確商貿企業(yè)財務風險控制的有效措施，本文借鑒相關企業(yè)的成功經驗為基礎，總結商貿企業(yè)財務風險控制要點，為其他商貿企業(yè)提供經驗參考。

2.1優(yōu)化債務結構

針對商貿企業(yè)存在的資金流動性問題，公司應采取多項措施，優(yōu)化債務結構，提高商貿企業(yè)的資本收益水平，強化商貿企業(yè)的債務償還能力，保障商貿企業(yè)資金的有效流動，有效控制財務風險。細化來說，在經濟新常態(tài)背景下，公司可從以下幾方面優(yōu)化債務結構。(1)積極拓展融資渠道。貿融結合往往是商貿企業(yè)擴大經營，取得固定利潤的“副牌”，一手好的副牌往往也能決定勝負。公司要充分發(fā)揮融資能力強的優(yōu)勢，積極與上下游企業(yè)合作，建設穩(wěn)定的固化盈利空間。此外，隨著業(yè)務量增長，資金平衡難度增大，財務部在協(xié)調好各部門用資的同時，多方籌措資金，頻繁調節(jié)存貸款比和承兌現(xiàn)款比，做到資金平衡，既滿足了經營需要，又減少了賬存資金的無效占用，提高資金周轉率。(2)實施合理的納稅籌劃。在日常的生產經營中，財務人員結合相關優(yōu)惠政策及稅收法律，制定科學合理的納稅籌劃，明確涉稅業(yè)務的內容，調整納稅方案，以合法方式降低企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)內部資金的流動性，防控稅務風險，提高企業(yè)的盈利水平。(3)構建財務風險預警系統(tǒng)。公司與軟件企業(yè)合作，構建財務風險預警平臺，整合大數(shù)據(jù)技術，開發(fā)完善企業(yè)管理系統(tǒng)，規(guī)范商貿企業(yè)生產經營中的現(xiàn)金流量、償債能力、營運能力及盈利能力等指標管理與分析，準確識別并評估企業(yè)面臨的財務風險，制定針對性財務風險管控措施，如通過增資、利潤分配等，避免企業(yè)出現(xiàn)財務風險[2]。

2.2實施科學籌資規(guī)劃

針對商貿企業(yè)在籌資管理方面存在的問題，要采取針對性措施，逐一解決。(1)資金來源結構問題。針對籌資渠道單一問題，商貿企業(yè)可在銀行貸款的基礎上，在政策法規(guī)允許的基礎上，向社會組織籌集資金，并與大客戶達成合作，獲取資金支持，為企業(yè)生產經營業(yè)務的開展提供充足的資金。同時，在籌資規(guī)劃前，做好企業(yè)債務成本評估工作，明確債務籌資的數(shù)額，并做好債務結構優(yōu)化工作，提升企業(yè)的償債能力，實現(xiàn)科學有效的籌資規(guī)劃。(2)物流與資金流匹配問題。借鑒行業(yè)龍頭企業(yè)的成功處理方案，協(xié)調企業(yè)的業(yè)務與資金，合理規(guī)劃應收賬款、預付賬款管理程序，選擇最佳收款和付款時點，實現(xiàn)企業(yè)存貨的實時跟蹤管理，加強產品入庫單及銷售出庫單的復核，定期檢查財務賬與業(yè)務賬之間的進銷存調整因素，檢查賬務與合同匹配、與收貨、發(fā)貨情況的匹配，實現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、發(fā)票流的協(xié)調統(tǒng)一，規(guī)避賬實不符等問題，保障企業(yè)經濟業(yè)務正常開展，防控財務風險。同時，商貿企業(yè)需整合物流與資金流的內部控制，提高財務管理水平。

2.3加強財務內部控制

2.3.1加強資金管控母公司在確保各子公司正常生產經營所需要的資金前提下，對下屬子公司的資金實行統(tǒng)一調度和管理，從而有效地合理安排資金，盡量減少資金沉淀，提高了資金的利用效率。此外，對有關資金管理要做到“三不準”要求，即不得對外借款、不得對外擔保和不得擅自對外投資，從而有效降低了資金風險。在投資、資金運作等方面也應嚴格按照“三重一大”要求進行集體決策，保證決策程序規(guī)范和決策民主科學。

2.3.2重視經營風險引發(fā)的財務風險對于商貿企業(yè)的資金風險主要來源于經營風險，因此，公司應重視貿易資金的風險管控，商貿企業(yè)要根據(jù)企業(yè)實際情況建立健全業(yè)務單位資信評價體系，明確對業(yè)務單位信用額度的評定資料、評定標準、評定流程等。定期根據(jù)業(yè)務單位的生產經營狀況、資產負債情況評定其信用額度，并在該信用額度內對其進行賒銷或預付貨款，強化預收賬款及應收賬款的管理成效，避免壞賬、爛賬的出現(xiàn)，保障自身合法權益。公司資信評價體系應與信息化管理軟件相結合，在信息化系統(tǒng)中設定每家業(yè)務單位的信用額度，做到超信用額度公司無法對外發(fā)貨或付款，從而避免人為因素，最大限度地降低經營風險。此外，每季應對全部業(yè)務單位進行梳理，對業(yè)務單位發(fā)生重大經營問題的，應及時調減其信用額度。

2.3.3加強財務管理系統(tǒng)建設在商貿企業(yè)的財務風險控制中，財務管理系統(tǒng)可規(guī)范各項財務工作，提高財務信息收集的全面性，保障企業(yè)財務信息的真實性。因此，商貿企業(yè)在開展財務風險控制工作時，需做好財務管理系統(tǒng)建設工作。企業(yè)可與軟件公司合作，結合將實際業(yè)務流程和財務管理工作流程相結合，設計財務管理信息化程序，實現(xiàn)財務管理的自動化。細化來說，財務管理工作系統(tǒng)包括以下程序：借款、請款、付款、收款、年度預算批準下達、預算分解、預算執(zhí)行、財務分析、固定資產購置、領用、管理、商品到貨、入庫、提單開具、出庫審核、支出及費用報銷、工資發(fā)放、發(fā)票開具等，涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，實現(xiàn)企業(yè)財務信息的實時管控，為財務風險控制提供幫助。

2.3.4完善財務管理制度在商貿企業(yè)財務風險控制中，財務管理制度可約束財務人員及業(yè)務人員的工作行為，保障財務管理工作的有序進行。在實踐中，管理者制定的財務管理制度包括工作制度與責任制度兩項。其中，工作制度為財務管理工作內容及要點，為財務人員提供指導；責任制度為責任到人制，將財務風險控制責任落實到具體財務人員和業(yè)務人員中，并與考核體系連接，根據(jù)財務風險控制責任落實狀況，進行績效考評，給予相應獎勵或處罰，調動財務人員的工作積極性，提高其執(zhí)行力[3]。

3結語

綜上所述，商貿企業(yè)在資金流動、籌資管理和財務管理方面的不足，會引發(fā)財務風險，需優(yōu)化債務結構，實施科學籌資規(guī)劃，加強財務內部控制，全面防控財務風險，促進商貿企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]李春榮.經濟新常態(tài)下企業(yè)財務風險及其防范[J].會計師,2019(13).

[2]陳乃華.淺析構建適應發(fā)展要求的國有商貿企業(yè)財務管理體系[J].全國流通經濟,2019(06).

[3]林嫻.商貿企業(yè)財務經營風險的內部防控體系的構建[J].財會學習,2019(02).

作者：佘瓊群 單位：浙江省冶金物資有限公司