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財務公司作為集團內(nèi)部不以盈利為目的的非銀行金融服務機構(gòu)，其經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務規(guī)模不斷擴大，業(yè)務類型不斷增加，已經(jīng)成為國內(nèi)企業(yè)發(fā)展的重要推動力。財務公司業(yè)務主要是為集團內(nèi)的企業(yè)提供高效的金融服務，包括結(jié)算、代理、存款、貸款等一些普遍性的金融業(yè)務。本文通過對財務公司以及供應鏈金融的概述，來分析財務公司在集團公司開展供應鏈金融中的優(yōu)劣勢，以及對集團公司的意義所在，并對集團公司提出相應的可行性建議，以優(yōu)化財務公司對集團企業(yè)供應鏈金融支持，推動金融與實體經(jīng)濟的融合發(fā)展，使多方互利共贏，共同發(fā)展。

一、財務公司概述

財務公司是由銀保監(jiān)會批準設立的銀行業(yè)非銀行金融機構(gòu)。與銀行金融機構(gòu)相比，財務公司具有以下基本特征：首先，財務公司的業(yè)務范圍和服務對象有一定的局限性。財務公司業(yè)務主要是為集團內(nèi)企業(yè)提供高效的金融服務，是企業(yè)集團內(nèi)部金融機構(gòu)，財務公司的經(jīng)營范圍以集團為限制，在整個集團經(jīng)營范圍內(nèi)進行業(yè)務活動。其次，財務公司的資金具有很強的依附性，缺乏獨立性與話語權(quán)。受此限制的主要原因在于資金來源。財務公司的資金主要來源于其集團公司[1],其資金的絕大部分要用于支持集團公司，因此用于自身業(yè)務開展的資金有所欠缺。最后，財務公司是企業(yè)內(nèi)部較為重要的金融機構(gòu)，其一系列經(jīng)營活動必然要接受人民銀行、銀保監(jiān)會等的監(jiān)管。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟社會的迅猛發(fā)展，在經(jīng)濟全球化和金融自由化不斷推進的大背景下，財務公司作為集團內(nèi)部不以盈利為目的的非銀行金融服務機構(gòu)，其經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務規(guī)模不斷擴大，業(yè)務類型不斷增加，已經(jīng)成為金融領域持續(xù)性發(fā)展中不可或缺的一部分，也是國內(nèi)企業(yè)發(fā)展重要的經(jīng)濟推動力。根據(jù)最新的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，2017年以來，在供應鏈經(jīng)濟規(guī)模迅速擴大、國內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境愈加復雜的背景下，財務公司憑借出色的業(yè)務創(chuàng)新能力、風險管控能力、公司治理能力繼續(xù)保持著以往穩(wěn)健的發(fā)展趨勢。

二、供應鏈金融模式介紹

供應鏈金融是一種以云計算、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)等互聯(lián)網(wǎng)技術為基礎，充分利用國際金融、資本市場等手段，將實體企業(yè)上下游廠商對接起來，對公司材料供應、產(chǎn)品生產(chǎn)、市場銷售及最終消費等環(huán)節(jié)有效提供的多方面多層次的金融服務新機制。根據(jù)目前的研究，對供應鏈金融有三個基本定位：首先，對外面向的是市場交易的供應鏈金融，例如跨國供應鏈、資產(chǎn)證券化中心、流動資產(chǎn)銀行等。其次，對內(nèi)面向的是實體企業(yè)的供應鏈金融，例如買方信貸、賣方信貸、保理、實體企業(yè)貼現(xiàn)融資、企業(yè)信用證、應收賬款質(zhì)押融資等。其三，是將互聯(lián)網(wǎng)作為基礎的供應鏈金融，這就包含共享供應鏈金融、區(qū)塊鏈供應鏈金融、大數(shù)據(jù)供應鏈金融、消費供應鏈金融等[2]。在現(xiàn)代化經(jīng)濟發(fā)展的背景下，供應鏈金融以現(xiàn)代物聯(lián)網(wǎng)技術為依托，對供應鏈進行無死角、實時的動態(tài)監(jiān)控，再利用以互聯(lián)網(wǎng)技術為基礎的傳感器來實現(xiàn)較為科學化的透明管理，創(chuàng)新性地把企業(yè)的庫存材料無形的聯(lián)系起來，行成一個虛擬化的倉單，以更有效的建立起高效、可持續(xù)強、安全度高、可擴展性強的一種智能化物聯(lián)網(wǎng)保兌倉[3]?？傮w來說，供應鏈金融的發(fā)展是順勢而為，是符合經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的。供應鏈金融憑借互聯(lián)網(wǎng)領域的發(fā)展成果，更好地將金融與實體企業(yè)聯(lián)系起，為企業(yè)融資提供強力支持，促進其生產(chǎn)經(jīng)營，推動了金融與實體經(jīng)濟的融合發(fā)展。

三、財務公司開展供應鏈金融的優(yōu)劣勢

1優(yōu)勢分析

從某種角度上來說，供應鏈金融是指作為產(chǎn)業(yè)鏈較為核心的企業(yè)，以利潤為驅(qū)動力，依托高信用獲取融資資金，以上下游客戶作為服務對象，提供融資服務的系統(tǒng)[4]。供應鏈金融是中國金融產(chǎn)業(yè)服務模式優(yōu)化升級的產(chǎn)物，具備良好而又深厚的基礎，打破了傳統(tǒng)的相對落后的金融模式，具有較強的持久力。首先，供應鏈金融可以使多方獲得靈敏度高的信號傳遞途徑。中小企業(yè)往往通過信號傳遞來顯示自身的條件滿足狀況，以及標準符合情況。一般來說，中小企業(yè)的資金實力相對較弱，企業(yè)內(nèi)部的流動資產(chǎn)所占比重也相對較大，加之其在供應鏈金融方面長期處于劣勢，而供應鏈金融模式的發(fā)展可以緩解中小企業(yè)資金短缺的壓力，利于中小企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。其次，供應鏈金融是一種將產(chǎn)品作為主體、將信用作為基礎的，并基于企業(yè)供、產(chǎn)、銷等相關環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)而構(gòu)建的較為科學的融資模式，它極大程度地解決了信用不對稱等關鍵性問題，有利于建立中小型企業(yè)與金融機構(gòu)的良好關系與合作互助模式，為企業(yè)放寬貸款限制，為中小企業(yè)提供更多更優(yōu)質(zhì)的貸款服務，促進中小企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，同樣降低了銀行的放貸風險，促進兩者更好更久遠的合作發(fā)展[5]。財務公司具有清晰的定位，財務公司是企業(yè)集團的內(nèi)部資金平臺，承擔著企業(yè)支付、結(jié)算的職能，促進企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)并且提供信貸、保理等融資服務。相比較于其他外部金融機構(gòu)，財務公司具備天然的供應鏈金融服務優(yōu)勢，可以作為資金方及聯(lián)系內(nèi)外部金融機構(gòu)的橋梁，同時也可以承擔部分咨詢服務職能。此外，財務公司還具備保理業(yè)務服務經(jīng)驗。保理業(yè)務是目前供應鏈金融業(yè)務比較成熟的一種形式，賣方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方訂立的貨物銷售和服務合同所產(chǎn)生的應收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商向其提供資金融通、信用風險擔保等綜合金融服務方式。保理業(yè)務是財務公司的基本業(yè)務，大多財務公司均有開展保理業(yè)務的經(jīng)驗，具備健全的業(yè)務制度和清晰的業(yè)務操作流程，這為財務公司開展供應鏈金融業(yè)務提供了良好的基礎。最后，財務公司助力企業(yè)大力發(fā)展供應鏈金融，創(chuàng)新性完善供應鏈金融體系，促進金融與實體經(jīng)濟的深度融合，利于為金融與實體經(jīng)濟提供更多的融合機遇，更加深入地優(yōu)化金融信貸結(jié)構(gòu)，以提高資金使用率。

2劣勢分析

一般財務公司獲取利益的主要對象是企業(yè)供應鏈中的成員單位存貸款，所獲取的市場率與商業(yè)銀行有很大的差距，在為集團企業(yè)的供應鏈提供金融服務時，對于集團外的客戶，由于受到監(jiān)管的要求和限制，會存在一定的監(jiān)管障礙，對財務公司的業(yè)務拓展有很大約束。

四、財務公司開展供應鏈金融的意義

1利于提高集團企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率

當下，供應鏈金融是集團企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合的最佳方法。產(chǎn)融結(jié)合被視為中國經(jīng)濟新一輪快速發(fā)展的引擎，而供應鏈金融就是推動產(chǎn)融結(jié)合的最強勁動力。過去，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)只專注于自身的生產(chǎn)經(jīng)營，上下游聯(lián)系薄弱。產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)的業(yè)務邊界和企業(yè)之間的外部壁壘逐漸加大，影響產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。供應鏈金融的出現(xiàn)，徹底聯(lián)通了產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展中的責任與監(jiān)管，盤活了整個產(chǎn)業(yè)鏈，提高了集團企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，使產(chǎn)業(yè)鏈與金融鏈密切地聯(lián)系協(xié)作，在資金、資本及人事上互相滲透，進入對方的領域中，最終形成產(chǎn)融實體的經(jīng)濟現(xiàn)象。

2利于改善中小企業(yè)融資貴、融資難的問題

中小企業(yè)從誕生的那一刻起，便面臨融資難的問題。這個問題已經(jīng)探討了十多年，但一直沒有得到有效的解決。與傳統(tǒng)金融服務相比，供應鏈金融服務主要以市場為導向，以客戶需求為導向，財務公司作為集團企業(yè)內(nèi)部金融機構(gòu)，充分發(fā)揮其“了解企業(yè)”的優(yōu)勢，結(jié)合集團企業(yè)行業(yè)特點，可以為集團成員單位量身定制更合理、更切實可行的供應鏈金融服務方案。財務公司通過開展延伸產(chǎn)業(yè)鏈金融服務，有利于管理上下游中小企業(yè)的物流和資金流，使中小企業(yè)有了可以借力的地方，可以輕松享受平時享受不到的融資待遇。3利于提高應對金融風險的能力財務公司在集團企業(yè)內(nèi)部大力發(fā)展供應鏈金融，創(chuàng)新性完善供應鏈金融體系，促進集團企業(yè)金融與實體經(jīng)濟的深度融合，能為金融與實體經(jīng)濟提供更多的融合機遇，深入優(yōu)化集團企業(yè)金融信貸結(jié)構(gòu)，提高整個集團資金使用率。另外，供應鏈金融不是孤立地對單個企業(yè)的風險評估，供應鏈金融能夠圍繞核心企業(yè)，管理上下游企業(yè)的資金流與物流，把單個企業(yè)的不可控風險轉(zhuǎn)變?yōu)楣溒髽I(yè)整體風險進行把控，依靠風險控制變量，為供應鏈上的企業(yè)增強抗風險能力。

五、財務公司供應鏈金融優(yōu)化建議

1明確財務公司在供應鏈金融中的功能和定位

首先，財務公司的主要功能定位分別為內(nèi)部結(jié)算功能，籌資、融資功能，咨詢服務。而內(nèi)部結(jié)算功能是財務公司一個最基本的功能。只有明確財務公司在供應鏈金融中提供金融服務的定位，才能以清醒的頭腦發(fā)現(xiàn)自身的不足之處，才能夠促進其健康、可持續(xù)發(fā)展。財務公司在有效學習并利用商業(yè)銀行的優(yōu)勢時，要從實際出發(fā)，結(jié)合企業(yè)的優(yōu)劣勢、未來的發(fā)展規(guī)劃以及總體策略，提供相對專業(yè)化的金融服務。與此同時，財務公司應在供應鏈金融考核體系中重點關注公司的資金管理狀況、風險指數(shù)以及工作效率，促使財務公司提升自身服務水平,進而提高集團公司的綜合效益。

2做好對產(chǎn)業(yè)鏈上下游三流合一的控制

未來財務公司的供應鏈發(fā)展應該朝著“資金流”“物流”“信息流”三流合一的方向邁進[6]。依托先進的互聯(lián)網(wǎng)技術和大型技術平臺提高雙方信息的對稱性，加強供應鏈金融對三流合一的科學、持續(xù)控制。利用資金、資源的比較性優(yōu)勢，徹底解決供應鏈中實體企業(yè)的“資金流”問題，以培育企業(yè)發(fā)展新動能。加強對三流合一的控制，還需實現(xiàn)企業(yè)在產(chǎn)品設計、生產(chǎn)、銷售、服務過程中的高度協(xié)調(diào)。在物流方面，使用行之有效的信息管理系統(tǒng)，通過需求預測、銷售管理、生產(chǎn)計劃、物料需求計劃、車間管理、采購管理等功能，逐步實現(xiàn)對物流的管理控制，以及與信息流的高效整合。在信息流方面，利用準確完備的客戶和相關企業(yè)的信息，實現(xiàn)快速、有效的供需關系協(xié)調(diào)，通過暢通的物流、資金流和信息流實現(xiàn)企業(yè)的高效運作。在資金流方面，通過財務管理系統(tǒng)的應用，有效地提高信息的準確度和集成度，從而進一步實現(xiàn)對資金流的控制。

3利用信息化創(chuàng)新技術完善供應鏈監(jiān)管模式

供應鏈管理主要涉及到四個主要領域：供應、生產(chǎn)計劃、物流、需求。供應鏈管理主要包括計劃、合作、控制從供應商到用戶的物料和信息。供應鏈管理的目標在于提高用戶服務水平和降低總的交易成本，并且尋求兩個目標之間的平衡。在以上四個領域的基礎上，還可將供應鏈管理細分為職能領域和輔助領域。職能領域主要包括產(chǎn)品工程、采購、產(chǎn)品技術管理、庫存管理、生產(chǎn)管理、倉儲管理、分銷管理。而輔助領域主要包括客戶服務、制造生產(chǎn)、人力資源、會計財務、市場營銷。如此可知，供應鏈管理除了關心物料實體在供應鏈中的流動和企業(yè)內(nèi)部與企業(yè)之間的運輸問題和產(chǎn)品分銷以外，供應鏈管理包括如下內(nèi)容：供應鏈管理注重總的物流成本（從原材料到最終產(chǎn)品的費用）與用戶服務水平之間的關系，為此要把供應鏈各個職能部門有機地結(jié)合在一起，從而最大限度地發(fā)揮出供應鏈整體的力量，達到供應鏈企業(yè)群體獲益的目的。無論是政府還是企業(yè)，都應將開放合作與自主創(chuàng)新相結(jié)合，以最大程度的完善對供應鏈上下游的監(jiān)管，最終實現(xiàn)財務公司的供應鏈優(yōu)化升級。

4創(chuàng)建合理的信用評估機制

財務公司因為其服務的對象受限，在整個服務過程中應該科學化、精準化、差異化制定策略，從實際出發(fā)，針對不同的服務對象制定對應的服務方案，對服務對象進行信用評級和風險控制。在創(chuàng)建合理信用評估機制的過程中，要以主營業(yè)務為主，對整個供應鏈進行合理、科學的評估，聘用專業(yè)人員通過調(diào)研、問卷等方式進行合理的評估，基于精準的數(shù)據(jù)構(gòu)建合理的信用評估機制。

5加強財務公司的財務優(yōu)化管理

一是提高財務管理人員素質(zhì)。眾所周知，財務是一個企業(yè)的命脈，且財務工作是一項專業(yè)性很強的工作，因此為了保證企業(yè)資金安全，財務管理人員必須具有專業(yè)的素養(yǎng)，才能保證財務公司的財務管理效率。因此要加強對財務人員的素質(zhì)教育和專業(yè)技能培訓，提高內(nèi)部員工的專業(yè)素養(yǎng)，提升員工對部門的誠信度，爭取最大程度上避免賬實不符現(xiàn)象的出現(xiàn)，促進企業(yè)運營的效率和運營質(zhì)量的切實提升。二是要做好企業(yè)財務風險防范工作。從某種角度來說，企業(yè)財務管理質(zhì)量決定著企業(yè)的財務風險，會直接影響企業(yè)運營風險系數(shù)。因此為加強財務公司的風險防范工作，就應該積極引進管理人才與先進的管理模式，避免資金鏈斷裂現(xiàn)象的發(fā)生，促進資金良好的運轉(zhuǎn)，提高風險防控能力，促進財務風險防范工作積極、高效的開展。7提高集團企業(yè)資金管理和資金的運作效率一方面，要不斷完善資金管理制度。財務公司管控著集團企業(yè)的資金調(diào)配，目的是幫助集團企業(yè)提升資金使用效率，降低資金風險，因此財務公司要不斷提高資金管理水平，幫助集團企業(yè)完善資金管理制度。首先，要建立科學化針對籌集資金環(huán)節(jié)的管理制度，就要先確立好籌資規(guī)模，并做出相應的具體計劃，如籌集成本、籌集金額、籌集渠道和籌集收益評估等，減少因籌資帶來損失的風險。其次，要加強對資金使用的控制力度，增加審批環(huán)節(jié)，完善審批程序，減少因資金使用過程中給企業(yè)帶來的資金風險。此外，財務公司還要為資金的監(jiān)管和使用提供數(shù)據(jù)支持，規(guī)避資金風險，并充分利用人才優(yōu)勢，根據(jù)公司的實際情況，不斷提高資金預算的專業(yè)化。另一方面，要加強資金管理人員的專業(yè)化培訓。企業(yè)要形成有效的資產(chǎn)管理體系，就必須加強內(nèi)部職工的科學素養(yǎng)和文化素養(yǎng)，提高內(nèi)部職工的專業(yè)化水平。因此，財務公司應該助力企業(yè)不斷地對內(nèi)部職工進行專業(yè)化的培訓，加大管理人員對會計、金融知識的學習強度，不斷提高內(nèi)部管理人員的業(yè)務專業(yè)性，以更好地管理資金。

六、結(jié)語

財務公司的進一步發(fā)展離不開對集團企業(yè)供應鏈的優(yōu)化，財務公司應當明確財務公司在供應鏈金融中的功能和定位，做好對產(chǎn)業(yè)鏈上下游資金流、信息流、物流，三流合一的控制，充分利用信息化創(chuàng)新技術，完善對供應鏈上下游的監(jiān)管模式，創(chuàng)建合理的信用評估機制，加強企業(yè)財務優(yōu)化管理，幫助集團企業(yè)提高資金管理和資金的運作的效率，以此促進財務公司的科學化長遠發(fā)展。

作者:張雅靜 單位:供銷集團財務有限公司