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一、設(shè)計研究院財務(wù)指標分析

依照2011、2012年該設(shè)計研究院所提供的財務(wù)報表，通過財務(wù)指標分析法分析與識別財務(wù)風險。

（一）盈利能力

從2011年到2012年，該設(shè)計研究院經(jīng)營利潤率指標呈現(xiàn)下滑趨勢，由此表明，設(shè)計研究院經(jīng)營生產(chǎn)盈利能力存在的風險較大。2012年，該設(shè)計研究院總資產(chǎn)報酬率指標也呈現(xiàn)下滑趨勢，下滑比率也比經(jīng)營生產(chǎn)利潤下滑比率大，由此表明，2012年，該設(shè)計研究院投資活動虧損比較嚴重。一般情況下，一個企業(yè)控制成本費用的能力可用成本利潤率反映出來。2012年，該設(shè)計研究院的成本費用利潤率也出現(xiàn)下滑態(tài)勢，該現(xiàn)象不僅說明設(shè)計研究院經(jīng)營效果比較差，而且還說明設(shè)計研究院在控制成本費用方面也存在嚴重問題。

（二）償債能力指標

一般標準速動比率為1:1，標準流動比率為2:1，從表2可以看出，該設(shè)計研究院的這兩項指標均比標準值高，由此充分表明，設(shè)計研究院具有比較強的短期償債能力。由于近年來該設(shè)計研究院沒有貸款，因此企業(yè)具有較低償債能力風險，然而，從另一角度也表明，該設(shè)計研究院具有不夠科學、合理的資本結(jié)構(gòu)，其資金本身為自有資金范疇，并不存在銀行借款，由此充分表明設(shè)計研究院并未對財務(wù)杠桿作用予以充分利用。

（三）營運能力指標

相比于2011年，2012年該設(shè)計研究院總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標呈現(xiàn)增長趨勢，由此充分表明設(shè)計研究院提升了其總資產(chǎn)利用率。該設(shè)計研究院總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率持續(xù)降低，以主要因素在于一些流動資產(chǎn)呈現(xiàn)資本化，造成流動資產(chǎn)額的大幅度降低，對其周轉(zhuǎn)率產(chǎn)生嚴重影響。

二、針對設(shè)計研究院財務(wù)風險的措施及建議

（一）財務(wù)預(yù)算體系予以健全與完善

構(gòu)建相對較為完善與健全的財務(wù)預(yù)算體系，使其與財務(wù)管理環(huán)境相適應(yīng)。采用拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域的方式，分散設(shè)計研究院所存在的宏觀經(jīng)濟風險。由于設(shè)計研究院在近年來不斷更新技術(shù)，大量現(xiàn)代設(shè)計方法應(yīng)運而生，在這些技術(shù)被廣泛推廣的同時，產(chǎn)生大量新興行業(yè)與市場需求。在這種狀態(tài)下，該設(shè)計研究院應(yīng)該緊抓時期，不斷拓展新領(lǐng)域，積極搶占新市場，通過多元化對外投資、企業(yè)聯(lián)營以及多種經(jīng)營等方式消除或者分散其財務(wù)風險。

（二）強化與完善設(shè)計研究院應(yīng)收賬款管理

該設(shè)計研究院必須在對欠款單位信用情況、應(yīng)收賬款構(gòu)成、欠款金額以及欠款原因等進行分析的基礎(chǔ)上，并在完善設(shè)計研究院應(yīng)收賬款清收政策、構(gòu)建應(yīng)收賬款監(jiān)管機制的前提下，合理的對應(yīng)收賬款實施分類、按序管理。分析客戶信用度，建立顧客信用價值機制，根據(jù)信用等級的不同，制定有效的信用政策標準，進一步加強設(shè)計研究院賬目清收管理。創(chuàng)建清欠小組，以追討工程勞務(wù)費用與工程尾款。

（三）細化管理，全面控制設(shè)計研究院成本費用

首先，進一步完善與健全授權(quán)審批，以此明確研究院管理層不同的財務(wù)審批權(quán)限與職責，密切結(jié)合當期考核機制。通常而言，設(shè)計研究院領(lǐng)導(dǎo)主要負責其財務(wù)風險管理，分管領(lǐng)導(dǎo)則負責審批業(yè)務(wù)條線資金。財務(wù)部門在研究成本控制、投資決策以及資本流動等方面，充分發(fā)揮企業(yè)有限資源，以此不斷提升企業(yè)經(jīng)濟效益。其次，構(gòu)建設(shè)計研究院費用報銷審批機制。審批報銷機制的構(gòu)建，對各審批關(guān)鍵控制點予以明確，避免資金浪費，同時還要不斷加強研究院財務(wù)控制，全面樹立設(shè)計研究院在監(jiān)督與管理方面的權(quán)威性。再次，提升設(shè)計研究院財務(wù)監(jiān)管人員本身所具有的財務(wù)風險意識與專業(yè)能力。因為該設(shè)計研究院原本屬于事業(yè)單位，具有較弱的企業(yè)化核算意識，在對其進行整改后，先前的財務(wù)人員依舊在原崗位工作，這些工作者并不熟悉企業(yè)化核算，極易導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險。所以，若想預(yù)防與解決這些問題，一定要通過教育與培訓，以使財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)得以不斷提升，保證財務(wù)信息的有效性與真實性。

作者：王卓 單位：山東省建筑材料工業(yè)設(shè)計研究院