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第1篇：企業(yè)稅收籌劃方案范文

關鍵詞:稅收籌劃;分類;步驟

一、稅收籌劃的含義

稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi),通過對納稅人的經(jīng)營、籌資、投資、理財、交易、分配等各項活動進行事先策劃和安排,來降低稅收負擔和稅收風險的行為。

二、稅收籌劃的分類

第一,按企業(yè)不同的階段對稅收籌劃進行分類,可將稅收籌劃分為企業(yè)設立階段的稅收籌劃、企業(yè)籌資階段的稅收籌劃、企業(yè)投資階段的稅收籌劃、企業(yè)采購階段的稅收籌劃、企業(yè)生產(chǎn)階段的稅收籌劃、企業(yè)銷售階段的稅收籌劃、企業(yè)分配階段的稅收籌劃、企業(yè)重組階段的稅收籌劃。

第二,按不同的稅種對稅收籌劃進行分類,可將稅收籌劃分為增值稅的稅收籌劃、消費稅的稅收籌劃、營業(yè)稅的稅收籌劃、企業(yè)所得稅的稅收籌劃、個人所得稅的稅收籌劃、關稅的稅收籌劃、資源稅的稅收籌劃、城市維護建設稅的稅收籌劃、土地增值稅的稅收籌劃、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃、車船使用稅的稅收籌劃、車輛購置稅的稅收籌劃、房產(chǎn)稅的稅收籌劃、印花稅的稅收籌劃、契稅的稅收籌劃。

第三,按不同的行業(yè)對稅收籌劃進行分類,可將稅收籌劃分為農(nóng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃、工業(yè)企業(yè)的稅收籌劃、商品流通企業(yè)的稅收籌劃、建筑安裝企業(yè)的稅收籌劃、高新技術企業(yè)的稅收籌劃、郵電通信企業(yè)的稅收籌劃、酒店企業(yè)的稅收籌劃、金融保險企業(yè)的稅收籌劃、服務行業(yè)的稅收籌劃、娛樂行業(yè)的稅收籌劃、文化體育行業(yè)的稅收籌劃、交通運輸企業(yè)的稅收籌劃、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收籌劃。

第四,按稅收籌劃的形式進行分類,可將稅收籌劃分為節(jié)稅籌劃、避稅籌劃、稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃和涉稅零風險籌劃。

第五,按稅收籌劃的方法進行分類,可將稅收籌劃分為稅基式稅收籌劃、稅率式稅收籌劃、增加可抵扣稅額式稅收籌劃、推遲納稅時間式稅收籌劃。

第六,按從事稅收籌劃的人員是企業(yè)內(nèi)部人員還是外部人員分類,可將稅收籌劃分為自身稅收籌劃與外包稅收籌劃。

第七,按稅收籌劃期限的長短,可將稅收籌劃分為短期稅收籌劃、中期稅收籌劃與長期稅收籌劃。

三、稅收籌劃的步驟

(一)收集稅收籌劃必需的信息

1、企業(yè)涉稅情況與需求分析。不同企業(yè)的基本情況及納稅要求有所不同,在實施稅收籌劃活動時,首先要了解企業(yè)以下基本情況:企業(yè)組織形式、籌劃主體的意圖、經(jīng)營狀況、財務狀況、投資意向、管理層對風險的態(tài)度、企業(yè)的需求和目標等等。其中,籌劃主體的意圖是稅收籌劃中最根本的部分,是稅收籌劃活動的出發(fā)點。

2、企業(yè)相關稅收政策與環(huán)境分析。全面了解與企業(yè)相關的行業(yè)、部門稅收政策,理解和掌握國家稅收政策及精神,爭取稅務機關的幫助與合作,這對于成功實施稅收籌劃尤為重要。有條件的,建立企業(yè)稅收信息資源庫,以備使用。同時,企業(yè)必須了解政府的相關涉稅行為,就政府對稅收籌劃方案可能的行為反應做出合理的預期,以增強籌劃成功的可能性。

3、確定稅收籌劃的具體目標。稅收籌劃其最終目標是企業(yè)價值最大化。而對上面已經(jīng)收集的信息進行分析后,便可以確定稅收籌劃的各個具體目標,并以此為基準來設計稅收籌劃方案。稅收籌劃具體目標主要有:實現(xiàn)稅負最小化;實現(xiàn)稅后利潤最大化;獲取資金時間價值最大化;實現(xiàn)納稅風險最小化。

(二)設計備選的稅收籌劃方案

在掌握相關信息和確立目標之后,稅收籌劃的決策者可以著手設計稅收籌劃的具體方案。稅收籌劃方案的設計一般按以下步驟進行:首先,對涉稅問題進行認定,即涉稅項目的性質(zhì),涉及哪些稅種等;其次,對涉稅問題進行分析,即涉稅項目的發(fā)展態(tài)勢,引發(fā)后果,稅收籌劃空間大小,需解決的關鍵問題等;最后,設計多種備選方案,即針對涉稅問題,設計若干可選方案,包括涉及的經(jīng)營活動、財務運作和會計處理確定配套方案。

(三)分析、評價各個備選方案,并選擇一個最佳方案

稅收籌劃方案是多種籌劃技術的組合運用,同時需要考慮風險因素。方案列示以后,必須進行一系列的分析,主要包括:一是合法性分析:稅收籌劃的首要原則是合法性原則,對設計的方案首先要進行合法性分析,規(guī)避法律風險;二是可行性分析:稅收籌劃的實施,需要多方面的條件,企業(yè)必須對方案的可行性做出評估,這種評估包括實施時間的選擇,人員素質(zhì)以及未來的趨勢預測;三是目標分析:每種設計方案都會產(chǎn)生不同的納稅結(jié)果,這種納稅結(jié)果是否符合企業(yè)既定的目標,是籌劃方案選擇的基本依據(jù)。對多種方案進行分析、比較和評估后,選擇一個最佳方案。

(四)實施該稅收籌劃方案

稅收籌劃方案選定之后,經(jīng)管理部門批準,即進入實施階段。企業(yè)應當按照選定的稅收籌劃方案,對自己的納稅人身份、組織形式、注冊地點、所從事的產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟活動以及會計處理等做出相應的處理或改變,同時記錄籌劃方案的收益。

(五)對該稅收籌劃方案進行監(jiān)控、評估和改進

在稅收籌劃方案的實施過程中,應及時監(jiān)控出現(xiàn)的問題。再運用信息反饋制度,對籌劃方案的效果進行評價,考核其經(jīng)濟效益與最終結(jié)果是否實現(xiàn)稅收籌劃目標。在實施過程中,可能因為執(zhí)行偏差、環(huán)境改變或者由于原有方案的設計存在缺陷,從而與預期結(jié)果產(chǎn)生差異,這些差異要及時反饋給稅收籌劃的決策者,并對方案進行改進。

參考文獻:

1、馮群英,馬娟.稅務籌劃[M].江蘇大學出版社,2008.

第2篇：企業(yè)稅收籌劃方案范文

1.有利于企業(yè)財務管理工作流程的制定以及目標的達成。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最主要目的就是盈利，而使公司獲得最大利潤的途徑有兩種，一方面是對各項生產(chǎn)活動進行科學規(guī)劃以盡可能地降低成本，提高產(chǎn)品在市場上的競爭力；另一方面則是通過稅收籌劃等措施，減少稅務支出，以減輕企業(yè)的資金負擔，使企業(yè)獲得更大的發(fā)展空間?？陀^來說，稅收籌劃存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部過程中，伴生于生產(chǎn)、經(jīng)營、投資和融資等種種工作之中。因此為了做好稅收籌劃工作，企業(yè)必須對自身的全部的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行科學籌劃，能夠確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動更具科學性。而且前文中已經(jīng)提到，做好稅收籌劃工作可以使企業(yè)獲得更大的資金空間，能夠讓企業(yè)在經(jīng)營和管理模式上更具自主性和主動性，可以降低企業(yè)達成預先制定的財務目標的困難性。

2.能夠使企業(yè)規(guī)避“稅收陷阱”。隨著法制進程的不斷推進和深入，我國的稅法也越來越完備，相對應的，稅法的法條也越來越多，關于稅收的規(guī)定也越來越復雜，其中有些條款一旦被忽視，會給企業(yè)的稅務支出造成很大的隱患，使企業(yè)陷入到“稅收陷阱”當中，大大加重企業(yè)的稅務支出，給企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)造成很大的困擾。而在稅收籌劃工作過程中，企業(yè)管理層和財務部門會對稅法進行全面的研究和解讀，結(jié)合稅法中有利于減輕企業(yè)稅負的規(guī)定，積極創(chuàng)造有利于減輕企業(yè)稅負的條件和環(huán)境。因此，稅收籌劃工作能夠促使相關工作人員更加熟悉和掌握我國稅法的相關規(guī)定，又能有效地減輕企業(yè)稅負，使得企業(yè)能夠降低生產(chǎn)成本，提高在市場上的競爭力，同時又避免企業(yè)陷入“稅收陷阱”，加重企業(yè)的財務負擔。

二、稅收籌劃工作注意的幾點原則

1.稅收籌劃工作的合法性原則。前文中已經(jīng)提到，稅收籌劃工作是企業(yè)在國家相關法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)通過資源整合、以及對企業(yè)經(jīng)營管理活動的相關規(guī)劃從而在一定程度上降低企業(yè)的稅務支出，因此稅收籌劃工作必須以合法性為前提，在對企業(yè)的經(jīng)營管理活動進行規(guī)劃時，必須要嚴格依照法律規(guī)定，這也是稅收籌劃工作與偷稅、漏稅等違法行為最顯著的區(qū)別所在。企業(yè)進行稅收籌劃工作時，可以在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)制定一個或者多個稅收籌劃方案并從中選擇對企業(yè)最有利的稅收籌劃方案盡可能的減少企業(yè)的稅務支出，在合法的框架下努力實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。如果超出法律允許的范圍，會導致企業(yè)受到更大的名譽損失和利益損失，因此企業(yè)在制定稅收籌劃方案時一定要堅持合法性原則。

2.稅收籌劃工作的擇優(yōu)性原則。前文中已經(jīng)提到，企業(yè)管理層和財務部門可以根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況，結(jié)合國家相關的法律法規(guī)制定數(shù)個稅收籌劃方案，但是在選擇稅收籌劃方案時，要對制定的所有稅收籌劃方案的具體財務支出數(shù)額進行計算，選擇最合適、支出最少的稅收籌劃方案，避免將精力集中在某一個特定的稅種上，只降低了一種稅種的稅務支出，卻增加了其它稅種的支出。同時在選擇稅收籌劃方案時應從長遠角度來考慮，不能單純地出于降低眼下稅務支出的目的，選擇短期內(nèi)對企業(yè)有力的稅收籌劃方案，而導致企業(yè)在未來一段時間之后稅務支出增加，加重企業(yè)的財務負擔。因此企業(yè)選擇稅收籌劃方案時，要對所有稅種統(tǒng)一考慮，統(tǒng)一規(guī)劃，堅持擇優(yōu)性原則，既考慮降低近期內(nèi)企業(yè)的稅務支出，也從降低未來稅務支出的目的來考慮，統(tǒng)籌規(guī)劃，科學預算，選擇最合適的稅收籌劃方案。

3.稅收籌劃工作的預先性原則。稅收籌劃工作的預先性原則是指企業(yè)的稅收籌劃工作必須要在企業(yè)納稅工作之前展開，也就是指企業(yè)的納稅義務相較于稅收籌劃是具有滯后性的。因此企業(yè)在制定一段時期內(nèi)的財務制度時，要針對我國關于不同稅種的不同稅收政策，對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、融資和理財?shù)然顒幼龀鲱A先的安排和規(guī)劃，制定最符合企業(yè)利益的稅收籌劃方案。總的來說，稅收籌劃工作應當領先于納稅義務，具有預先性。

三、稅收籌劃工作的一致性原則

1.稅收籌劃工作的一致性原則體是指稅收籌劃工作應該與企業(yè)自身的總體財務目標保持一致，從二者的歸屬性來說，稅收籌劃工作是企業(yè)財務管理工作的一個重要的組成部分，因此稅收籌劃工作應當服從于企業(yè)制定的財務管理總體目標。稅收籌劃可以有效地減少企業(yè)的稅務支出，但是這并不意味著一定能夠降低企業(yè)的總體生產(chǎn)成本，在制定稅收籌劃方案時，切忌單純地追求降低企業(yè)的稅務支出而導致企業(yè)總體生產(chǎn)成本的提高，加重企業(yè)的財務負擔。因此企業(yè)在制定稅收籌劃方案時，應當考慮稅收籌劃對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、和融資等工作的規(guī)劃可能給企業(yè)成本造成的影響，防止因小失大，因為追求減少稅務支出反而導致企業(yè)的生產(chǎn)成本增加，造成得不償失的負面影響。

2.提高對稅收籌劃工作的重視程度。前文中已經(jīng)指出，稅收籌劃工作是企業(yè)財務管理工作的重要組成部分，做好稅收籌劃工作能夠在很大程度上降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，減輕企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)在市場上的核心競爭力，有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。因此，無論是企業(yè)的管理層還是從事財務工作的相關人員都應該給予稅收籌劃工作以足夠的重視，本著為企業(yè)發(fā)展負責的態(tài)度，積極做好稅收籌劃工作。

3.提高企業(yè)的財務管理水平。近些年來，隨著我國對企業(yè)扶持力度的加強，我國的中小企業(yè)的數(shù)量每年都在以驚人的速度增加，但是需要指出的是，很多中小企業(yè)的財務管理水平較低，這也就使得這些企業(yè)的稅收籌劃工作的水平大打折扣。因此企業(yè)應當從提高自身利潤出發(fā)，招納財務管理的專業(yè)人才，提高企業(yè)的財務管理水平，做好稅收籌劃工作。

四、結(jié)語

第3篇：企業(yè)稅收籌劃方案范文

關鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；風險；管理；控制

一、企業(yè)稅收籌劃風險

（一）稅收法律風險

稅收籌劃應該應該法律允許的情況下開展一定的優(yōu)惠政策和條款，違反稅收籌劃法律的主要影響因素有：籌劃人的法律意識不夠從而違反了法律規(guī)定，產(chǎn)生了嚴重的后果；另一個重要原因就是納稅人為了追求個人利益而違反法律，影響了國家利益，由此企業(yè)應該不斷提高監(jiān)管力度全面禁止類似現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）稅收政策風險

稅收籌劃政策應該隨著稅收籌劃法律的變動而更改，不斷進行調(diào)整和完善，以符合現(xiàn)代經(jīng)濟社會發(fā)展需求，同時也要不斷調(diào)整企業(yè)的籌劃方式和稅收籌劃方案。這是因為稅收籌劃政策作為一種理論規(guī)劃其現(xiàn)實意義復雜，要不斷進行政策調(diào)整來發(fā)揮它的最大效果，另外，調(diào)整稅收政策能夠使其不斷適應經(jīng)濟市場的變化，從而滿足社會趨勢。

（三）稅收籌劃方案風險

稅收籌劃方案的制定要以減少企業(yè)稅收為目標，同時滿足法律規(guī)定，可以看出，稅收籌劃方案的制作過程難度較高，方案制定本身也承擔著一定風險。在實際操作過程中，由于籌劃人員的法律意識不夠，缺乏風險預期能力，不能準確預測未來稅收籌劃變化趨勢，導致制定的方案并不符合標準。同時，還容易過于重視一個稅種的減少，而忽略了整體稅收情況。

二、企業(yè)稅收籌劃風險管理與控制方式

（一）嚴格遵守稅收法律

企業(yè)除了要承擔來自于企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃風險外，還要承擔企業(yè)外部的相關法律責任與風險。企業(yè)要具有與稅收籌劃相關的法律知識，不斷提高工作人員的法律意識，深入了解企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展因素和運營方向，充分了解稅收籌劃工作的整體內(nèi)容，要在遵守法律法規(guī)的前提下開展稅收籌劃工作。在此過程中，要切實保證采取的籌劃方式是符合稅收籌劃法律規(guī)定的，避免因違反法律規(guī)定而造成嚴重后果，不斷減少違法亂紀現(xiàn)象的發(fā)生，有效控制稅收籌劃風險，順利開展并落實稅收籌劃工作。

（二）及時了解稅收政策變化

企業(yè)要增強與稅收部門的溝通與聯(lián)系，準確預測稅收籌劃政策的未來變動趨勢，有利于及時了解稅收政策的變化內(nèi)容，從而設定調(diào)整和完善方案。在調(diào)整稅收方案過程中，要充分考慮相關因素的影響，提高方案的準確性，不斷減少后期調(diào)整的次數(shù)，有利于企業(yè)合理規(guī)避稅收籌劃風險，增加經(jīng)濟收入，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。另外，通過與稅收部門的及時溝通，可以了解稅收籌劃方案的制定標準，了解更多關于稅收籌劃的相關內(nèi)容，有效控制風險范圍，為企業(yè)制定稅收政策方案提供了便捷之處。稅收部門也可以通過企業(yè)的溝通與反饋，了解當前社會所面臨的稅收問題，從而做出相應的調(diào)整政策，促進我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，為我國企業(yè)未來發(fā)展提供政策支持。

（三）做好稅收方案籌劃工作

想要有效的管理與控制企業(yè)的稅收籌劃風險，做好企業(yè)的稅收方案籌劃工作是十分重要的，從根本上提升企業(yè)的管理稅收籌劃風險的能力。首先，企業(yè)應不斷提升會計業(yè)務處理能力，要以企業(yè)現(xiàn)有的相關會計制度為基礎，建立健全企業(yè)的內(nèi)部財務控制體系，這能夠在一定程度上提升企業(yè)的稅收籌劃風險的管理水平，確保會計信息的有效性、準確性、真實性這，從而確保企業(yè)稅收籌劃風險方案的可行性，為企業(yè)開展稅收籌劃風險管理與控制工作奠定基礎。其次，應提升企業(yè)稅收籌劃人員的風險意識，與此同時，保證企業(yè)內(nèi)部的每一個部門、每一個工作人員都能夠積極的、有效的落實稅收籌劃方案，這對于提升企業(yè)稅收籌劃風險的管理與控制效果有著很大的幫助。最后，企業(yè)應不斷提升稅收籌劃人員的專業(yè)水平，企業(yè)應加強對企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃人員的培訓工作，以促進企業(yè)稅收籌劃人員的風險意識、專業(yè)能力、對稅收籌劃政策的敏感程度得到提升，同時，企業(yè)在招聘企業(yè)稅收籌劃人員時應以企業(yè)的現(xiàn)實需求為依據(jù)，總之，企業(yè)應建立一支高效的、專業(yè)的稅籌籌劃人員隊伍，這有利于實現(xiàn)有效的管理和控制企業(yè)稅收籌劃的風險。

第4篇：企業(yè)稅收籌劃方案范文

關鍵詞：稅收籌劃；風險；成本效益原則；防范措施

引言

近年來，隨著社會經(jīng)濟的不斷提升，使我國市場經(jīng)濟逐漸展現(xiàn)出多樣化的發(fā)展形勢，企業(yè)只有不斷地增強自身的管理意識，重視企業(yè)的稅收籌劃，才可以在日益激烈的市場競爭中占有一席之地。然而，就目前來看，我國依然有很多企業(yè)還未意識到稅收籌劃具有的重要性，同時還很難識別出稅收籌劃潛在的風險。因為稅收籌劃風險對企業(yè)的經(jīng)營與管理產(chǎn)生著直接影響，因此需要加大對稅收籌劃風險問題的研究力度，同時發(fā)現(xiàn)有效地處理措施，經(jīng)過有效地防范稅收籌劃風險，最大程度地提升稅收籌劃的成功率，最終達到減輕企業(yè)納稅負擔、實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的目的，從而推動企業(yè)健康、長遠的發(fā)展。

一、企業(yè)進行稅收籌劃的必要性

企業(yè)在開展稅收籌劃工作過程中需要滿足國家相關法律法規(guī)以及稅收法規(guī)的要求，企業(yè)高層管理者通過使用政府提供的多樣化納稅方案，有效地規(guī)劃稅收籌劃活動，從而增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)的稅收成本會直接影響到企業(yè)的凈收益，企業(yè)可以采取科學合理的方案縮減納稅金額進一步提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。然而企業(yè)通過稅收籌劃能夠更好地設計納稅程序，從根源上處理漏稅與多繳稅的問題，盡可能地減少稅務成本。然而企業(yè)在開展稅收籌劃活動時在高度重視經(jīng)濟效益的同時還需要注重財務方面潛在的風險。因此，企業(yè)需要按時審核和修改現(xiàn)有的納稅籌劃方案，有效地控制常態(tài)化的稅收風險，倘若稅收籌劃已經(jīng)存在風險問題，就需要采取相應的措施進行處理，從而減少風險所產(chǎn)生的損失。

二、企業(yè)稅收籌劃風險產(chǎn)生的原因

1.國家稅收政策產(chǎn)生的影響良好的稅收政策有利于國家在進行宏觀調(diào)控時快速實現(xiàn)資源的最大化分配，制定相關政策的部分通常會結(jié)合市場情況和國家總體經(jīng)濟發(fā)展狀況適當?shù)耐晟贫愂照?，如：隨著人們生活水平的不斷提升，相應的調(diào)整了個人所得稅的納稅點。在國家稅收政策不斷完善的過程中，會對企業(yè)自身的稅收籌劃方案產(chǎn)生直接影響，例如企業(yè)在實施稅收籌劃方案時，如果國家調(diào)整了相關的稅收政策，并且調(diào)整過程正好包括企業(yè)執(zhí)行稅收籌劃的階段，這樣就會使企業(yè)在這個期間開展的稅收籌劃工作面臨較大的風險，進而不能實現(xiàn)預期的籌劃效果。

2.籌劃人員能力有待提升通常情況下，企業(yè)在擬定稅收籌劃方案過程中主要是通過工作人員的主觀想法進行判斷，因此稅收籌劃工作人員自身的綜合素質(zhì)會對稅收籌劃工作造成嚴重影響。稅收籌劃工作不僅具有較高的嚴謹性，而且還是一項非常細致的工作，這就要求稅收籌劃工作人員熟練地掌握財會、法律以及稅收相關的知識，從而在一定程度上可以提升稅收籌劃實施的有效性。但是，當前我國大多數(shù)企業(yè)中的稅收籌劃工作人員的綜合素質(zhì)普遍偏低，其具備的相關知識不能使稅收籌劃工作的大量需求得到滿足，如此一來就會使稅收籌劃工作存在相應的風險。

3.制定籌劃方案時未全面考慮成本效益原則企業(yè)開展相應的稅收籌劃工作能夠?qū)崿F(xiàn)減少納稅的目的。然而企業(yè)中的工作人員在設計稅收籌劃方案時會存在很多問題，致使企業(yè)不能實現(xiàn)預期想要的籌劃效果，換言之，企業(yè)在指定稅收籌劃方案過程中為了減少經(jīng)濟成本，未全面考慮擬定的稅收籌劃方案是否可以使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益。與此同時，在企業(yè)中內(nèi)部人員實施的稅收籌劃方案具有前瞻性，企業(yè)中的工作人員在實施稅收籌劃方案過程中既要保證其在企業(yè)中得到真正的落實，又要具有相應的事前性，可以結(jié)合具體狀況進行理性判斷。

三、企業(yè)稅收籌劃過程中風險的防范措施

1.建立完善風險防控機制企業(yè)在開展稅收籌劃工作過程中，需要增強設計籌劃方案人員與執(zhí)行操作工作人員的風險意識，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間，需要提高工作人員對稅收籌劃風險的警惕性。我國的大型企業(yè)與中小型企業(yè)都需要對稅收籌劃在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的地位與作用引起高度重視，建立完善的企業(yè)稅收籌劃風險控制制度體系。企業(yè)需要全面地搜集國家稅收政策、市場發(fā)展形勢等相關信息，然后進行詳細分析，與此同時，還需要告知擬定稅收籌劃方案的人員對其進行及時創(chuàng)新。另外，我國大中型企業(yè)還需要制定一套稅收籌劃備用方案，以便于在出現(xiàn)緊急情況時可以有效地利用。

2.提升籌劃人員的綜合素質(zhì)稅收籌劃人員的綜合素質(zhì)決定著稅收籌劃方案制定得成功與否，這就要求企業(yè)稅收籌劃工作人員需要具有豐富的工作經(jīng)驗，可以從更高的層面明確收稅籌劃方案的合理性與科學性。與此同時，稅收籌劃工作人員還需要具有較強的稅收財會知識，充分了解業(yè)務處理的方式，可以準確的辨別與企業(yè)相符的稅收優(yōu)惠政策，在熟練掌握各種稅收優(yōu)惠政策的基礎上進行審批的流程。針對綜合性較強的稅收籌劃業(yè)務，企業(yè)可以委派專門的稅收機構(gòu)進行處理，通過這樣不僅可以實現(xiàn)預期的效果，而且還能夠有效地規(guī)避稅收籌劃產(chǎn)生的風險。

3.全面考慮成本收益原則企業(yè)在擬定稅收籌劃方案過程中如果僅考慮減少某個稅種稅負負擔，就會相應地增加整體稅負負擔，所以企業(yè)需要全面考慮成本收益原則，只有這樣才可以有效地避免稅收籌劃失敗產(chǎn)生的風險。企業(yè)在執(zhí)行稅收籌劃方案過程中需要從整體上全面分析稅收籌劃的狀況，避免稅收籌劃產(chǎn)生的成本超出稅收籌劃后企業(yè)得到的經(jīng)濟效益，達到稅收籌劃的最終目的，如此一來，企業(yè)在實施稅收籌劃方案后，從表面來看獲得了不小的成就，但是卻沒有獲取更多的經(jīng)濟效益。因此企業(yè)在擬定稅收籌劃方案過程中，需要使用成本收益原則進行有效評價，選擇適合企業(yè)當前實際發(fā)展情況的稅收籌劃方案。由此可以看出，企業(yè)在制定稅收籌劃方案過程中遵循成本收益原則的作用，其不僅有利于企業(yè)選擇恰當?shù)亩愂栈I劃方案，而且還可以實現(xiàn)節(jié)稅的預期效果，最終達到減少納稅的目的。

第5篇：企業(yè)稅收籌劃方案范文

關鍵詞：石化企業(yè) 財務管理 稅收籌劃

稅收具有自己獨特的特點，其直接影響著企業(yè)的資金的流量，以及經(jīng)營的利潤甚至于企業(yè)的發(fā)展。由此，優(yōu)化稅收籌劃對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展是十分必要的，尤其對于大型的石化企業(yè)，更應重視稅收籌劃對于財務管理的相對的影響，因此，應認識到稅收籌劃對于財務管理的作用，積極的制定合理的稅收籌劃，不斷的促進企業(yè)生產(chǎn)的進步，管理水平的完善。

一、石化企業(yè)進行稅收籌劃的作用

（1）科學合理的稅收籌劃利于實現(xiàn)石化企業(yè)的財務管理的目標。企業(yè)的最終目標是實現(xiàn)利潤的最大化，追求稅后的利潤的最優(yōu)是企業(yè)財務管理的目標。石化企業(yè)在進行稅收籌劃時，要了解國家相關的稅收政策，在法律允許的范圍內(nèi)，選擇最為有利的納稅方案，同時要充分利用國家相關的稅收的優(yōu)惠政策，從而為更好的節(jié)約成本服務，更好的實現(xiàn)石化企業(yè)的稅后利潤的最優(yōu)，進而實現(xiàn)石化企業(yè)的財務管理的相關的目標，因此，科學合理的稅收籌劃的制定是實現(xiàn)石化企業(yè)的財務管理目標的最為有效的方式。

（2）科學合理的稅收籌劃利于促進企業(yè)管理水平的提高。企業(yè)的稅收籌劃合理的展開可以促進石化企業(yè)的經(jīng)營者的經(jīng)濟管理水平，以及財務管理的水平。科學合理的稅收籌劃有助于使得財務管理以及其行為得到規(guī)范化，促使企業(yè)策劃出正確的方案，決定等，從而達到合法節(jié)稅，實現(xiàn)財政管理的最終的目的。由此，石化企業(yè)借助稅收籌劃的展開，可以規(guī)范會計的核算行為，從而，加強企業(yè)的財務的管理，進而，為企業(yè)的經(jīng)營者的決策提供良好的建議，促進企業(yè)的管理水平的提高。

（3）稅收籌劃利于石化企業(yè)的市場的開拓，競爭力的增強。隨著市場競爭的日益激烈化，企業(yè)的經(jīng)營管理日益完善，市場的占有范圍不斷的擴大。石化企業(yè)面對日益激烈的國內(nèi)外的競爭，促進企業(yè)發(fā)展的最有效的方法之一，就是規(guī)范企業(yè)的稅收籌劃，稅收籌劃關系到企業(yè)的投資，融資，以及生產(chǎn)經(jīng)營，和利潤的分配，只有通過制定科學合理的稅收籌劃才能保證這些環(huán)節(jié)的正常的進行，才能日益擴大企業(yè)的市場份額，增強企業(yè)的市場競爭力。

二、石化企業(yè)稅收籌劃的方法策略

（1）石化企業(yè)的稅收籌劃，要注重稅收籌劃的總體策略，要立足于企業(yè)整體的發(fā)展概況。石化企業(yè)的稅收籌劃，依據(jù)的企業(yè)的理財?shù)幕顒影才?，它直接的影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，因此，石化企業(yè)在制訂稅收籌劃時要嚴格的按照企業(yè)的相應的財務戰(zhàn)略的決策，制定合理的稅收籌劃。

（2）石化企業(yè)在制定稅收籌劃時，要充分的了解我國的相關的稅收的政策以及法規(guī)，相關的條例以及其它的信息。全面，及時的掌握國家的相關的稅法信息，是石化企業(yè)進行財務管理的首要的前提。這些信息有助于實現(xiàn)科學合理的稅收籌劃。稅收籌劃的主要的方案是在不同的關于投資，企業(yè)經(jīng)營，籌資方法的相關稅收規(guī)定的范圍內(nèi)，尋找適合于企業(yè)自身發(fā)展的最優(yōu)稅收方案。因此，石化企業(yè)制定科學合理的稅收籌劃，必須熟悉相關的稅收信息，以及其他的相關的信息，進而，制定出不同的稅收方案，通過比較，優(yōu)化最終制定出最為有利的方案。

（3）石化企業(yè)可以通過建立相應的稅收籌劃的風險管理的機制來規(guī)避稅收籌劃的風險。石化企業(yè)受特定的市場環(huán)境，國家的相應政策以及企業(yè)自身運作的不斷的變化的影響，面臨著一定的稅收籌劃的風險。為了有效的規(guī)避這些風險，石化企業(yè)應建立相應的稅收籌劃的風險管理的機制，在稅收籌劃的制定過程中，企業(yè)要認真的分析，預測稅收籌劃的可能風險，以及成本，應制定出多套稅收方案，根據(jù)實際情況合理的選用，把相應的稅務成本當作運營成本中的重要部分，進行科學合理的管理。

（4）石化企業(yè)要依據(jù)自身的特殊條件，制定適合于自身的稅收籌劃的方案。石化企業(yè)受市場環(huán)境的影響，以及自身經(jīng)營模式的不同，具有一定的特殊性，因此在制定稅收籌劃時，不能盲目的模仿其他的企業(yè)，應結(jié)合自身的實際特點，合理的制定稅收籌劃。企業(yè)普遍進行的稅收籌劃一般有以下幾種方式：石化企業(yè)通過充分的利用國家的現(xiàn)行稅收的相關優(yōu)惠政策，實現(xiàn)稅收籌劃的最優(yōu)；充分的利用相關的稅法以及文件的相關條件；合理的進行稅負的轉(zhuǎn)嫁；納稅期的遞延等等。石化企業(yè)要依據(jù)本企業(yè)的自身的發(fā)展的特殊性，可以選擇單一的籌劃方案，或者是選擇幾個方案的搭配應用。在方案選擇時，要充分考慮不同方案的特點，以及其相對的適應性，小心謹慎的選擇方案，盡可能的減低稅負，促進企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，經(jīng)營管理的提高。

三、結(jié)束語

在石化企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，財務管理發(fā)揮著重要的作用。實現(xiàn)稅收籌劃的最優(yōu)是財務管理的重要的目標，科學合理的稅收籌劃對于實現(xiàn)企業(yè)的資金，企業(yè)的成本，以及利益的最優(yōu)的組合具有重要的意義。因此，石化企業(yè)要注重稅收籌劃，在相關法規(guī)允許的范圍內(nèi)，采取較為科學合理的方案，而不是一味的追求成本的最低化，要綜合考慮各方面的因素，制定適合企業(yè)自身的特點的稅收籌劃，給企業(yè)帶來最大的收益的同時，為社會帶來一定的利益。

參考文獻：

[1]趙軍.中國石化企業(yè)采購管理體系研究[J].網(wǎng)絡財富，2010（13）

第6篇：企業(yè)稅收籌劃方案范文

稅收籌劃作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，在企業(yè)的生存和發(fā)展中日益受到重視。企業(yè)財務管理與稅收籌劃是相互聯(lián)系、相互影響的。

首先，財務管理中的各種決策都是同稅收問題密切相關的，通過稅收籌劃可以使企業(yè)合法節(jié)約稅款支出，為企業(yè)獲得財務效益，提高資金利潤率，使整個企業(yè)的經(jīng)營、投資行為合理、合法、經(jīng)營活動良性循環(huán)，從而提高經(jīng)營管理水平和企業(yè)經(jīng)濟效益。

其次，稅收籌劃的任何一種應用，都是同企業(yè)的財務管理密切相關的，通過財務策劃，可以充分進行稅收籌劃的可行性分析、收益預測以及成本認定。稅收籌劃方案的認定是以企業(yè)的財務管理為基礎的，通過財務管理手段，才能預計不同的納稅方案，如果運用手段不當，那么就可能會導致稅收籌劃方案的失敗。而且，稅收籌劃方案單單做出來是不行的，還需要有效的執(zhí)行，這就需要財務控制，如果納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化或者稅收政策出現(xiàn)調(diào)整，企業(yè)都必須運用財務手段對稅收籌劃方案做出調(diào)整。因此，稅收籌劃方案的有效執(zhí)行是離不開企業(yè)的財務管理的。

二、企業(yè)財務管理進行稅收籌劃需注意的問題

（一）投資、籌資、利潤分配稅收籌劃需注意的問題

財務管理包括財務活動涉及的一切可以用貨幣表現(xiàn)的事項，主要包括投資決策、籌資決策以及利潤分配決策。另外，企業(yè)在出售資產(chǎn)時也可以利用稅收籌劃，減少稅收，這也是企業(yè)財務管理中的一個重要組成部分。

1.投資稅收籌劃應該注意的問題

投資稅收籌劃是指納稅人利用稅法中對投資規(guī)定的有關減免稅政策以及優(yōu)惠政策，設計多種投資方案，實現(xiàn)為企業(yè)節(jié)稅的目的。在稅收籌劃過程中要考慮公司的創(chuàng)立形式以及附屬公司是分公司還是子公司，或者是否將公司設立在稅收優(yōu)惠地區(qū)，這些都是要考慮的。這都是為了節(jié)省稅收，但是企業(yè)投資稅收籌劃要注意一些問題，這樣才能真正實現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅的目標。首先，企業(yè)在進行投資稅收籌劃時要考慮成本效益原則，稅收籌劃不僅僅是為企業(yè)節(jié)省稅收，同樣進行稅收籌劃也要企業(yè)支付相關費用，不能僅僅使稅收籌劃方案在理論上可行，更要符合成本效益原則，在稅收籌劃時，不能單純的只考慮節(jié)稅帶來的現(xiàn)金流量，要考慮增量現(xiàn)金流量。企業(yè)往往為了達到節(jié)稅的目的，選擇對企業(yè)并不是最有利的投資方案，這對于企業(yè)的發(fā)展并不會非常有利，也就不能真正實現(xiàn)企業(yè)財務管理的目標。其次，企業(yè)在進行投資時，稅收籌劃自身是存在風險的。企業(yè)能否把握好國家相關的稅收優(yōu)惠政策，是否按照國家稅法的規(guī)定對投資進行納稅，如果不能深刻理解國家相關法律政策，整個稅收籌劃方案很可能是失敗的。因此，企業(yè)在進行投資稅收籌劃的同時也要注意防范稅收籌劃的風險，不要讓企業(yè)陷入兩難境地。2.籌資稅收籌劃應該注意的問題

企業(yè)籌資稅收籌劃，即企業(yè)采用稅收籌劃方法為企業(yè)減少籌資成本的方法。企業(yè)籌資的渠道包括兩大方面，一個是權益融資，一個是負債籌資，無論哪一方面，都要付出一定的資金成本。企業(yè)籌資稅收籌劃的過程中，不能片面的考慮成本的節(jié)約，負債籌資資金成本可以抵稅，但是也要考慮對其它因素的影響，只有稅收籌劃方案帶來的收益大于費用支出時，稅收籌劃方案才是可行的。對于籌資利息支出，在稅收籌劃的過程中也要密切注意國家的相關規(guī)定。對于租賃問題，經(jīng)營租賃以及融資租賃二者之間要進行權衡，對于企業(yè)不同的角色即出租人或者承租人考慮不同的節(jié)稅方法，這樣才能達到有效減稅的目的。因此，在企業(yè)籌資決策中，不僅要考慮企業(yè)的資金需要量，而且必須考慮企業(yè)的籌資成本，在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的基礎上進行籌資，選擇最佳資本結(jié)構(gòu)方案。

3.企業(yè)收益分配納稅籌劃應該注意的問題

企業(yè)在進行收益分配的過程中，對企業(yè)自身是沒有太大的影響的，關鍵是要注意對投資者的影響，不同稅率地區(qū)對投資者利潤分配的形式要加以區(qū)分，為投資者創(chuàng)造利潤，減少稅收負擔。另一方面，股利發(fā)放形式也影響著股東的收益，發(fā)放現(xiàn)金股利，需要繳納所得稅，發(fā)放股票股利，投資者可以獲得增值收益。因此，在收益分配的過程中也要注意各種形式的選擇，為投資者減少稅負，確保企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)。

（二）資本運營稅收籌劃需要注意的問題

財務管理的各個活動都是通過資產(chǎn)的運營展開循環(huán)的，因此，在展開資本運營的過程中，要注意為企業(yè)節(jié)稅。在資本運營的過程中可以通過會計政策的選擇為企業(yè)節(jié)稅。例如，在營業(yè)現(xiàn)金流量中，固定資產(chǎn)可以抵稅，而且不同的折舊方法納稅是不同的。存貨也有多種計價方法，選擇不同的計價方法對企業(yè)的利潤有著直接的影響。而且企業(yè)在出售資產(chǎn)時，按照規(guī)定是需要繳納流轉(zhuǎn)稅以及所得稅的，但是如果企業(yè)出售資本時，就可以獲得稅收優(yōu)化，企業(yè)在資本運營的過程中不僅僅可以運用會計政策進行節(jié)稅，也可以通過將某些出售資產(chǎn)的行為轉(zhuǎn)變?yōu)槌鍪圪Y本的行為，從而減輕稅收負擔。但是企業(yè)在資本運營稅收籌劃的過程中是面臨著稅收籌劃風險的，企業(yè)要密切關注這一點，如果企業(yè)處理不當，就會受到稅收部門的懲罰，稅收罰款也會加重企業(yè)的經(jīng)濟負擔，而且利用會計政策來進行節(jié)稅的同時，也面臨著不確定性，會計政策雖然是固定的，但是風險是伴隨而來的，如果企業(yè)財務人員對稅收政策不清晰，對具體的經(jīng)營活動處理不恰當，不會為企業(yè)節(jié)省稅收，相反會為企業(yè)帶來風險。因此，企業(yè)必須合理掌握好會計政策以及資本以及資產(chǎn)的靈活運用，最大限度的為企業(yè)創(chuàng)造收益，實現(xiàn)稅后收益最大化。

由于稅收籌劃是實現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化的方法與手段之一，所以要將其放在整體經(jīng)營決策中加以統(tǒng)籌考慮，始終圍繞企業(yè)財務管理目標來進行，并結(jié)合企業(yè)特定的經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)營目的來選擇。對待稅收籌劃的正確態(tài)度即以企業(yè)的整體利益為出發(fā)點，選擇可能使稅負并非最輕，但卻使企業(yè)稅后利益最大化的方案。

參考文獻：

［1］賈娜.對我國企業(yè)稅收籌劃的思考[J].鄭州經(jīng)濟管理干部學院學報，2005，（02）.

［2］任紅珂.現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的稅收籌劃[J].冶金財會，2007，（11）.

［3］金梅.企業(yè)納稅籌劃管理淺談[J].管理科學，2008，（03）.

第7篇：企業(yè)稅收籌劃方案范文

關鍵詞：國有港口企業(yè) 稅收籌劃風險 對策

國內(nèi)港口經(jīng)過近十年的發(fā)展，外部環(huán)境如貿(mào)易環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境都發(fā)生較大的變化，特別是交通運輸業(yè)實施“營改增”之后，港口企業(yè)面臨著更大的挑戰(zhàn)，而國有港口企業(yè)作為港口行業(yè)的“中流砥柱”，其對稅收籌劃風險的有效防范能極大地促進國內(nèi)港口的發(fā)展。筆者結(jié)合在秦皇島港股份有限公司的工作經(jīng)驗，對當前國有港口企業(yè)稅收籌劃及防范對策進行探討，以期促進國有港口企業(yè)實現(xiàn)涉稅零風險，促進國有港口企業(yè)的健康有序發(fā)展。

一、當前國有港口企業(yè)稅收籌劃的風險

（一）稅收籌劃方案考慮不全面，實施方向偏離

稅收籌劃涉及國有港口企業(yè)的經(jīng)營、籌資、投資等環(huán)節(jié)，需要納稅人結(jié)合國有港口企業(yè)集運輸、裝卸服務、貿(mào)易信息服務于一體的特點進行綜合考慮，做出正確的選擇。而在實際工作中，財務人員較易出現(xiàn)信息遺漏，考慮不全面的情況，使稅收籌劃方案實施方向偏離。財務人員在制定稅收籌劃方案時往往僅從節(jié)稅角度出發(fā)，未考慮國有港口企業(yè)實際經(jīng)營的需求，忽略了與供應商的長期合作關系、貨物質(zhì)量等因素，這些行為違背了國有港口企業(yè)實現(xiàn)涉稅零風險，促進國有港口企業(yè)健康有序發(fā)展的初衷。

（二）非稅成本增加，實施結(jié)果具有不確定性

國有港口企業(yè)進行稅收籌劃需要對財務人員進行培訓或者聘請外部專業(yè)稅務人員，使企業(yè)非稅成本增加。稅收籌劃是新生事物，稅務部門人員若因?qū)I(yè)水平較低，不認可國有港口企業(yè)的稅收籌劃行為，出現(xiàn)認定差異，則會使國有港口企業(yè)繳納滯納金和罰款，若被稅務機關認定為逃稅，則面臨著更為嚴厲的處罰，加重了國有港口企業(yè)的財政負擔。另外，稅收籌劃可能會使國有港口企業(yè)的經(jīng)營活動發(fā)生變化，如成立新公司、開辟新領域、購買新設備等，增加國有港口企業(yè)的非稅成本。稅收籌劃方案涉及時間較長，而時間越長，國有港口企業(yè)面臨的資金成本越大，不確定性因素越多，使實施結(jié)果的不確定性增加。

（三）財務人員業(yè)務水平不高

“營改增”以后，國有港口企業(yè)稅收情況更為復雜，增值稅的核算以及認定、售后租回涉稅核算等提高了稅收籌劃工作的難度。面對復雜的情況，財務人員需準確理解相關政策法規(guī)及優(yōu)惠條件，掌握會計、管理、法律等多方面專業(yè)知識，從大局出發(fā)，制定稅收籌劃方案。然而，我國國有港口企業(yè)財務人員學歷水平較低，知識結(jié)構(gòu)不合理，會計核算水平較低，不具備全局觀，不能夠制定全面有效的稅收籌劃方案。

二、當前國有港口企業(yè)稅收籌劃風險的防范對策

（一）提高風險防范意識，提升人員素質(zhì)

管理層應加強對國有港口企業(yè)稅收籌劃的重視，使各部門有效參與進來，樹立風險防范意識。加強對財務人員的培訓，使財務人員樹立全局觀，準確理解相關的稅收政策法規(guī)，充分掌握會計、管理、法律方面的相關知識，提高稅收籌劃能力。全面了解稅收籌劃的風險，建立健全會計核算系統(tǒng)，在必要時聘請專業(yè)的稅務人員協(xié)助制定稅收籌劃方案，并對籌劃項目的合法有效性進行合理評定。

（二）貫徹成本效益原則，注重籌劃綜合性

稅收籌劃時要始終貫穿成本效益原則，衡量納稅籌劃過程中的成本與收益，注重稅收籌劃的綜合性，不可片面追求節(jié)稅而犧牲企業(yè)的信譽、脫離國有港口企業(yè)實際經(jīng)營需要，實現(xiàn)利益最大化，提高稅收籌劃方案的綜合性。同時，稅收籌劃時應綜合考慮國有港口企業(yè)所繳納的各項稅種，將國有港口企業(yè)特有稅種籌劃在內(nèi)，不應只對單一稅種進行籌劃，防止出現(xiàn)單一稅種稅負下降而整體稅負上升的情況。

（三）引入信息管理系統(tǒng)，建立、健全國有港口企業(yè)納稅籌劃風險防范機制

引入信息管理系統(tǒng)，全面搜集國有港口企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息，為財務人員制定稅收籌劃方案提供客觀數(shù)據(jù)的支持，使稅收籌劃方案更為全面、客觀，避免出現(xiàn)僅憑主觀判斷制定稅收籌劃方案的情況。建立健全國有港口企業(yè)納稅籌劃的風險防范機制，設置預警臨界點。在到達預警臨界點時，結(jié)合國有港口企業(yè)經(jīng)營狀況、稅收政策法規(guī)等對稅收籌劃方案進行及時的調(diào)整與反饋，不斷修正和完善稅收籌劃方案。

（四）緊密結(jié)合稅收政策，加強與稅務部門的溝通與協(xié)調(diào)

財務人員在制定稅收籌劃時需緊密結(jié)合稅收政策，在政策法規(guī)的理解上做到與稅務部門一致，得到稅務機關的認同，避免出現(xiàn)認定差異。了解當?shù)囟悇詹块T的征管規(guī)定，增強稅收籌劃方案的靈活有效性。稅務部門與企業(yè)之間是平等的關系，稅務部門是管理部門同時也是服務部門。國有港口企業(yè)要加強與稅務部門的溝通協(xié)調(diào)，充分利用稅務部門提供服務這一職能，獲取更多有效信息，降低稅收籌劃的風險。

三、結(jié)束語

綜上所述，國有港口企業(yè)在稅收籌劃時面臨著稅收籌劃方案不全面、非財稅成本增加、財務人員水平不高的籌劃風險。而這些風險是客觀存在且不可避免的。筆者針對國有港口企業(yè)稅收籌劃面臨的風險提出了國有港口企業(yè)不斷提高人員素質(zhì)，貫徹成本效益原則，注重籌劃方案的綜合性，引入管理系統(tǒng)，建立健全稅收籌劃風險防范機制，加強與稅務部門溝通的措施，希望能夠給國有港口企業(yè)稅收籌劃風險防范提供一定的指導。

參考文獻：

第8篇：企業(yè)稅收籌劃方案范文

關鍵詞：銅冶煉；稅收籌劃；節(jié)能環(huán)保；折舊

一、銅冶煉企業(yè)稅收籌劃的必要性

1稅收籌劃可以為企業(yè)帶來直接受益

由于稅收的特性有強制性特征，并且企業(yè)和個人依法交稅是應盡的義務，對于稅收的征收是無償?shù)模詫τ诙愂諄碚f，稅的征收，會構(gòu)成必要的一項經(jīng)營成本。稅收籌劃是能夠在符合國家政策和遵守國家法規(guī)的情況下，通過對自身經(jīng)營情況，做出合理的稅收籌劃方案，稅收籌劃使稅負減輕。在這種情況下，銅冶煉企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營情況下，科學合理的稅收籌劃方案，能夠合理的減少企業(yè)的稅收負擔，從而減少無償征收的稅收，將多余部分留存在企業(yè)，直接給企業(yè)帶來收益。

2稅收籌劃能夠降低企業(yè)財務風險

對于國家在節(jié)能環(huán)保上的發(fā)展概念，對于環(huán)境不友好的企業(yè)，在國家財政政策上，得到的支持會相對較少，所以銅冶煉企業(yè)的財務風險更多的是體現(xiàn)在自身資金鏈上。銅冶煉企業(yè)在發(fā)展過程中，大部分企業(yè)會整合資源，會有項目需要積累和融資，此時資金的效率則顯得非常重要，出現(xiàn)的企業(yè)外部融資，存在一定的財務違約風險。企業(yè)通過符合政策的稅收籌劃方案，除了能夠節(jié)省一筆支出來說，還能通過延期納稅來調(diào)節(jié)當期的納稅額。對于調(diào)節(jié)的納稅額，雖然最終的所繳納的稅收額度不同，但是調(diào)節(jié)到日后付款，相當于得到一筆無息貸款，這使得企業(yè)的資金量更加的充裕，融資成本降低，同時提高了企業(yè)的償債能力。企業(yè)償債能力的提高，更加能夠提高公司信譽，降低融資成本，從而使得公司的財務風險控制得更加的穩(wěn)健。

3稅收籌劃能夠提高企業(yè)管理水平

稅收籌劃是一種銅冶煉企業(yè)財務管理策略，目的是使得銅冶煉生產(chǎn)企業(yè)的稅收情況更加合理。對于制定稅收籌劃的管理者而言，就需要對企業(yè)的發(fā)展的情況要有一個非常的好了解，同時要求企業(yè)管理者對于未來的發(fā)展要一個預期，以便管理者對稅收做一個更好的籌劃。因而稅收籌劃的實行，能夠不斷的鍛煉管理人員的整體統(tǒng)籌能力和企業(yè)整體把握能力。另外，稅收籌劃在財務處理上對于企業(yè)財務人員要求比較高，對于企業(yè)的財務會計制度要求也比較高，這就會促使企業(yè)去提高財務管理人員的專業(yè)素質(zhì)，同時健全企業(yè)的會計制度，而這些財務制度的建設和財務人員專業(yè)素質(zhì)的提高，都能夠提高企業(yè)的管理水平。

4稅收籌劃可以優(yōu)化企業(yè)投資方向

企業(yè)在稅收籌劃過程中，往往利用的是稅務上稅基和稅率上的不同，來獲得一個自身最為有利的稅收籌劃方案。在我國，國家處于對于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整的原因，出臺了一些產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策。隨著國家的政策變化以及市場上的變化，企業(yè)會注重自身企業(yè)與科技之間的聯(lián)系，鼓勵企業(yè)的個人創(chuàng)新和企業(yè)創(chuàng)新。對于現(xiàn)階段，國家鼓勵環(huán)境和諧型企業(yè)的發(fā)展，這就會導致銅冶煉企業(yè)在做出投資選擇時，會比較稅收籌劃行業(yè)與自身企業(yè)之間的契合點，注重環(huán)境保護項目的建設，從而引導企業(yè)的投資方向。

二、銅冶煉企業(yè)稅收籌劃遵循的基本原則

1整體性原則

企業(yè)的管理人員和財務人員在制定稅收籌劃決策時，要有企業(yè)整體概念，不能只能考慮暫時的稅收成本問題。企業(yè)從整體的角度考慮問題，避免因為稅收減少而引起的其他的費用增加，最終導致整體收益減少的情況，所以企業(yè)需要綜合去衡量稅收籌劃方案，從而來考慮企業(yè)的最終絕對收益。另外，企業(yè)在考慮稅收籌劃節(jié)稅的情況時，不能最終完全停留在節(jié)約稅金的目的上，最終的目的是節(jié)約支出，增加收益，促使企業(yè)成長。因而，從整體性的原則上考慮，企業(yè)需要權衡稅收籌劃中的稅收因素和非節(jié)稅因素，統(tǒng)籌整體，局部犧牲，權衡各個環(huán)節(jié)的影響，注重整體稅收的節(jié)約，是企業(yè)稅收籌劃的最終目的。

2可行性原則

作為納稅人，企業(yè)在進行稅收籌劃時，需要考慮制定和執(zhí)行環(huán)境。對于沒有執(zhí)行環(huán)境的籌劃方案，最終得不到實現(xiàn)，進行稅收籌劃實際意義不大。同時對于稅收最終可執(zhí)行情況也要進行評價，不能因為方案中稅款有減少，增加了其他大量的成本，導致稅收籌劃的失效。從可行性原則上來說，一是：整體的收益大于支出，這就意味著，籌劃節(jié)約的收益大于其他由于稅收籌劃執(zhí)行所導致的成本，這才是真正稅收籌劃追求的結(jié)果；二是：不能紙上談兵，在稅收籌劃制定的過程中，需要詳細的考慮企業(yè)自身的因素和現(xiàn)有的稅收政策，保證制定出的政策能夠切實可行。

3效益性原則

銅冶煉企業(yè)稅收籌劃在制定和執(zhí)行的過程中，需要對于稅收籌劃本身的成本以及執(zhí)行成本進行考慮，因為執(zhí)行稅收籌劃所產(chǎn)生的成本高于籌劃最終的節(jié)稅時，稅收籌劃則意義不大。我們不僅需要考慮制定和執(zhí)行過程中的直接成本，還要考慮制定和執(zhí)行過程中因為稅收籌劃造成的隱形成本，然后再與獲得節(jié)稅稅額進行比較。另外，由于稅收籌劃的專業(yè)性和制定成本原因，有可能會將其外包給外部專業(yè)機構(gòu)，此時，仍然需要進行比較，做出稅收籌劃方案后，在考慮信譽的前提下，選擇出收益成本最大化的方案。

三、銅冶煉企業(yè)稅收籌劃方法

1合理設計資產(chǎn)折舊年限

銅冶煉企業(yè)屬于資本密集型產(chǎn)業(yè)，資產(chǎn)在企業(yè)中占到很大比重，并且生產(chǎn)設備的資產(chǎn)比值都比較大。生產(chǎn)涉及到的折舊中，折舊會形成這些資產(chǎn)設備的部分成本，因而運用不同的折舊計算方法，會造成不同期限內(nèi)分攤的成本的不同。在正確進行計算和折扣的情況下，能夠為企業(yè)爭取到一定的資金來源，還會涉及的企業(yè)的稅賦問題，最終影響到企業(yè)的利潤情況。作為銅冶煉企業(yè)，生產(chǎn)設備有時更新?lián)Q代較快，還會有環(huán)境保護設備的更新?lián)Q代等情況，這樣一般建議選擇最低的折舊年限，這樣能夠有利于生產(chǎn)設備等折舊費用前移，并且所得稅盡可能后移，從中間的時間差中，可以得到一定的無息資金貸款，從而可以降低企業(yè)利息費用，增加企業(yè)利潤。

2籌劃研發(fā)費用的投入 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，對于企業(yè)新開發(fā)的新技術、新工藝、新產(chǎn)品時發(fā)生的研發(fā)費用，可以在應繳納的所得稅中進行扣除。在《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》中，對于研究開發(fā)的費用問題也有規(guī)定，在研發(fā)中未形成無形資產(chǎn)的，在扣除的基礎上，按照研發(fā)費用的50%扣除，形成無形資產(chǎn)的，可以按照無形資產(chǎn)成本的150%進行內(nèi)銷。國家稅收政策鼓勵企業(yè)進行創(chuàng)新，對于銅冶煉企業(yè)在投入研發(fā)費用中可以利用國家的相關稅收政策，然后來合理的進行籌劃。對于銅冶煉技術研發(fā)及改進的研發(fā)費用投入，都應該做好核對，對企業(yè)投入和國家技術項目補貼需要進行區(qū)分，做到賬目清晰，管理好資金研發(fā)費用支出。

3積極籌劃銷售收入稅收

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》中對于企業(yè)的銷售收入稅收籌劃有一定的規(guī)定：對于分期結(jié)款的貨物銷售階段時，需要安裝事先合同約定的收款日期來確認收入。在確認收入后，企業(yè)就需要上繳當期的應交所得稅，然后入賬。在這種情況下，銅冶煉企業(yè)可以根據(jù)自身情況，在合同條件成熟和企業(yè)本身收入穩(wěn)定，同時銷售收入能夠安全穩(wěn)定的收回的情況下，選擇一個合適的收入確認時期來確認收入，爭取獲得一個合理的稅收繳納節(jié)點，從而可以獲得稅收的減少或者推遲。

四、銅冶煉企業(yè)稅收籌劃的實施

1積極掌握法律和財務稅收規(guī)定

在進行稅收籌劃時，銅冶煉企業(yè)財務人員需要積極的去了解相關的財稅政策和法律法規(guī)。對于法律法規(guī)和政策的了解，可以積極的了解到國家稅收政策的趨向，還可以避免因不了解稅收政策造成違反國家稅法的情況發(fā)生，給企業(yè)帶來法律風險。同時通過對稅收政策、法律法規(guī)的了解，然后可以去判斷其與企業(yè)自身稅收情況的契合點，從而去尋找到合理的稅收籌劃方案，這樣能夠更加的符合企業(yè)稅收方案的制定。

2準備企業(yè)稅收籌劃信息

銅冶煉企業(yè)在籌劃稅收方案時，需要了解到大量相關信息。財務人員更多會了解到相關財務信息，對于銷售方案信息，企業(yè)科研發(fā)展狀況信息，企業(yè)未來發(fā)展方向信息等，都需要其他部門或者管理層配合給出。同時對于企業(yè)本身發(fā)展狀況，財務狀況，行業(yè)所處的狀況以及所能夠享受到的財稅政策都需要一個深入的了解。另外對于企業(yè)面對的稅務政策和法律法規(guī)情況，也需要去足夠了解，這樣最后制定出的稅收籌劃方案，才具有整體性和有效性，避免了因籌劃過程中信息準備不全造成籌劃失敗的情況發(fā)生。

3具體稅收籌劃目標

銅冶煉企業(yè)作為生產(chǎn)型企業(yè)，對于稅收籌劃的最終目標就是合理的減少稅收，增加企業(yè)利潤。但在稅收籌劃中需要將最終目標進行細化，然后尋找細化策略，例如降低稅負點，遞延納稅等，然后再具體化到操作步驟及流程上，這樣才能夠具有可操作性和指導性，也便于企業(yè)稅收籌劃的具體執(zhí)行和稅收籌劃的具體制定。

4稅收籌劃具體方案可行性分析

對于銅冶煉企業(yè)在熟悉了稅務規(guī)定，完成了一些信息收集，然后對目標明確后，就需要回到具體的籌劃制定上。對于制定好的方案，需要根據(jù)銅冶煉企業(yè)自身的實際情況和最終目標去分析可行性。制定完成后，從法律合規(guī)，目標明確合理，操作準備完備等進行分析，在可行性分析中，遇到分析到不合理的情況，需要及時的進行反饋，然后尋找出原因，這樣可以做出適當?shù)恼{(diào)整，避免最終籌劃執(zhí)行失敗。

5方案的實施與反饋修正

銅冶煉企業(yè)在通過方案制定和可行性分析通過后，就需要具體到方案的實施。在實施過沖中，需要做到事中反饋，對于產(chǎn)生的問題，及時的反饋，然后對產(chǎn)生的問題進行分析，評價其對最后稅收籌劃方案的影響。對目標影響較大的問題，需要及時的逆向反饋給制定者，然后制定者根據(jù)得到的信息和產(chǎn)生的影響對執(zhí)行過程產(chǎn)生的情況分析，找出原因，最后進行修正，在修正后需要對各個方面的影響進行分析，最后再具體執(zhí)行。

參考文獻：

[1] 戴燁企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的納稅籌劃研究[D]中國優(yōu)秀碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫，2008

第9篇：企業(yè)稅收籌劃方案范文

關鍵詞：企業(yè)稅收；籌劃財務；財務管理；新理念

Abstract:Themodernbusinessfinancemanagementisinamodernbusinessmanagementsystem''''svaluemanagementsystemmanagementsystem,seepstoenterprise''''seachdomain,eachlink.Thetaxrevenueasthemodernbusinessfinancemanagement''''simportanteconomicenvironmentessentialfactorandthemodernbusinessfinancedecision-making''''svariable,totheconsummationbusinessfinancecontrolsystem,achievesthebusinessfinancemanagementgoaltobeveryimportant.Therefore,embarksfromthetaxrevenuetothebusinesseconomicdevelopment''''sinfluence,intheresearchmodernbusinessfinancemanagementrealizesthetaxrevenuepreparationtohavewidespreadandtheprofoundsignificance.

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一、現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的原則

企業(yè)稅收籌劃不僅是一種“節(jié)稅”行為，也是現(xiàn)代企業(yè)財務管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅收籌劃應歸結(jié)于企業(yè)財務管理的范疇，其目標是由企業(yè)財務管理的目標決定的。也就是說，在確定稅收籌劃方案時，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發(fā)的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對的收益。因此，為充分發(fā)揮稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的作用，促進現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：

（一）合法性原則。合法性原則要求企業(yè)在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規(guī)。具體表現(xiàn)在：（1）企業(yè)開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規(guī)定，逃避稅收負擔；（2）企業(yè)稅收籌劃不能違背國家財務會計法規(guī)及其他經(jīng)濟法規(guī)；（3）企業(yè)稅收籌劃必須密切關注國家法律法規(guī)環(huán)境的變更。企業(yè)稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環(huán)境下，以一定的企業(yè)經(jīng)營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規(guī)可能發(fā)生變更，企業(yè)財務管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善。

（二）服務于財務決策過程的原則。企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經(jīng)營的安排來實現(xiàn)，它直接影響到企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配決策，企業(yè)的稅收籌劃不能獨立于企業(yè)財務決策，必須服務于企業(yè)的財務決策。如果企業(yè)的稅收籌劃脫離企業(yè)財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至透導企業(yè)作出錯誤的財務決策。例如，稅法規(guī)定企業(yè)出口的產(chǎn)品可以享受退稅的優(yōu)惠政策，企業(yè)選擇開放式的出口經(jīng)營策略，必然為企業(yè)帶來更多的稅收利益。但是，如果撇開國際市場對企業(yè)產(chǎn)品的吸納能力和企業(yè)產(chǎn)品在國際市場上的競爭能力，片面追求出口經(jīng)營帶來的稅收利益，那就可能誘導企業(yè)作出錯誤甚至是致命的營銷決策。

（三）服從于財務管理總體目標的原則。稅收籌劃的最終目的是使企業(yè)實現(xiàn)其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節(jié)稅”的稅收利益。這表現(xiàn)在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結(jié)果都可以實現(xiàn)稅收支出的節(jié)約。要進一步考慮的是，作為企業(yè)財務管理的一個子系統(tǒng)，稅收籌劃應始終圍繞企業(yè)財務管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業(yè)的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業(yè)總體成本的降低和收益水平的提高。例如，稅法規(guī)定企業(yè)負債利息允許在企業(yè)所得稅前扣除，因而負債融資對企業(yè)具有節(jié)稅的財務杠桿效應，有利于降低企業(yè)的稅收負擔。但是，隨著負債比率的提高，企業(yè)的財務風險及融資風險成本也隨之增加，當負債成本超過了息前的投資收益率，負債融資就會呈現(xiàn)出負的杠桿效應，這時權益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降。因此，企業(yè)進行稅收籌劃時，如不考慮企業(yè)財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現(xiàn)。

（四）成本效益原則。稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應機會收益。當新發(fā)生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇，必須綜合考慮。一方面，企業(yè)稅收籌劃必須著眼于企業(yè)整體稅負的降低，不能只盯在個別稅種的負擔上，因為各個稅種之間是相互關聯(lián)的，一種稅少繳了，另一種稅可能就要多繳；另一方面，企業(yè)的稅收籌劃不是企業(yè)稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業(yè)未來的稅收負擔，這就要求企業(yè)財務管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現(xiàn)值來加以比較。

（五）事先籌劃原則。事先籌劃原則要求企業(yè)進行稅收籌劃時，必須在國家和企業(yè)稅收法律關系形成以前，根據(jù)國家稅收法律的差異性，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅收負擔，才能實現(xiàn)稅收籌劃的目的。如果企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動已經(jīng)形成，納稅義務已經(jīng)產(chǎn)生，再想減輕企業(yè)的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。

二、現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)稅收籌劃的可行性

（一）稅收理念的改變?yōu)槠髽I(yè)稅收籌劃排除了思想障礙。計劃經(jīng)濟時代，人們把稅收看作企業(yè)對國家應有的貢獻，側(cè)重從作為征稅主體的國家角度研究稅收，片面強調(diào)稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關系中的權威性，忽視了作為納稅主體的企業(yè)在依法納稅過程中的合法權利，企業(yè)只須在政府派駐的稅收專管員直接輔導下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的角度研究稅收，企業(yè)財務管理者開始認識到稅收在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內(nèi)涵和外延作了明確的界定?？梢哉f，目前研究企業(yè)稅收籌劃的思想障礙已經(jīng)基本消除。

（二）稅收差別待遇為企業(yè)稅收籌劃開拓了空間。現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經(jīng)營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業(yè)稅負、獲取最大稅收利益的經(jīng)濟行為，這要求稅收制度能夠為企業(yè)進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策、充分發(fā)揮稅收杠桿對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控職能，國家在已經(jīng)頒布的稅收實體法中不同程度上規(guī)定了不同經(jīng)濟行為的稅收差別待遇，即規(guī)定了不同經(jīng)濟行為的稅種差別、稅率差別和優(yōu)惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業(yè)進行稅收籌劃作了肯定，企業(yè)進行稅收籌劃的空間業(yè)已形成。