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第1篇：企業(yè)資金管理論文范文

一是直營(yíng)連鎖，即所有店鋪或網(wǎng)點(diǎn)均歸同一經(jīng)營(yíng)實(shí)體總公司所有。二是自愿連鎖，即各店鋪所有權(quán)獨(dú)立，通過(guò)協(xié)議的方式，統(tǒng)一定價(jià)，共同采購(gòu)，達(dá)到橫向聯(lián)合、抱團(tuán)經(jīng)營(yíng)的目的。三是加盟連鎖，也稱(chēng)特許經(jīng)營(yíng)，即被特許人向特許人支付特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)，并由被特許人投入資本，按照事先的約定條件，在統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)體系下從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。被特許人自負(fù)盈虧并對(duì)自己的投資擁有所有權(quán)。綜上所述，連鎖經(jīng)營(yíng)就是通過(guò)快速擴(kuò)張，依托分散經(jīng)營(yíng)來(lái)開(kāi)拓市場(chǎng)、打開(kāi)銷(xiāo)售渠道，在細(xì)分市場(chǎng)上不斷提高自身品牌的占有率，從而擴(kuò)大市場(chǎng)銷(xiāo)售份額和銷(xiāo)售收入，達(dá)到規(guī)?；?yīng)的經(jīng)營(yíng)方式。其可以在企業(yè)內(nèi)部采用統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)管理模式，實(shí)行批量采購(gòu)，集中配送，通過(guò)規(guī)模效益降低采購(gòu)、配送和管理成本，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，獲取更高的差額利潤(rùn)。

二、連鎖經(jīng)營(yíng)的籌資渠道

連鎖企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式是通過(guò)高速擴(kuò)張，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，以規(guī)?；膬?yōu)勢(shì)來(lái)獲取差額利潤(rùn)，如何先于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手搶占市場(chǎng)、滲透市場(chǎng)是成功的關(guān)鍵。因此連鎖企業(yè)一般采用成長(zhǎng)型戰(zhàn)略，通過(guò)網(wǎng)點(diǎn)拓展來(lái)開(kāi)拓市場(chǎng)、滲透市場(chǎng)，有時(shí)也可能會(huì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)兩個(gè)不同的品牌，利用品牌互補(bǔ)優(yōu)勢(shì)，拓寬不同的業(yè)務(wù)渠道。大規(guī)模的網(wǎng)點(diǎn)拓展，需要以大量的資金投入為后盾，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)采用與成長(zhǎng)型戰(zhàn)略相匹配的擴(kuò)張型戰(zhàn)略，大量籌措資金，以滿足大批量新增網(wǎng)點(diǎn)所需的前期投入資金。企業(yè)的籌資渠道可分為內(nèi)部籌資和外部籌資。

（一）內(nèi)部籌資渠道

內(nèi)部籌資的主要來(lái)源為企業(yè)的內(nèi)部留存利潤(rùn)，即企業(yè)分配給股東紅利后的剩余利潤(rùn)。企業(yè)甚至可采用零股利戰(zhàn)略，將所有的剩余盈余都投資回本企業(yè)，但是對(duì)處于快速擴(kuò)張期的企業(yè)而言，單單依靠?jī)?nèi)部籌資是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要其他途徑的資金來(lái)源。

（二）外部籌資渠道

外部籌資可分為權(quán)益性籌資和債務(wù)性籌資兩類(lèi)。權(quán)益性籌資是指通過(guò)發(fā)行股票或者接受投資者直接投資等獲得資本的一種方法。在企業(yè)需要大量資金投入時(shí)，采用權(quán)益性籌資無(wú)需按期還本付息，只需在企業(yè)盈利時(shí)支付股東股利即可，因此籌資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，但容易引起企業(yè)控制權(quán)的變更，且籌資成本較高。債務(wù)性籌資構(gòu)成負(fù)債，企業(yè)需按期還本付息，如銀行借款、發(fā)行的債權(quán)，此外還包括各類(lèi)營(yíng)運(yùn)負(fù)債的資金來(lái)源，如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款。債務(wù)籌資與權(quán)益性籌資相比有籌資成本低、速度快的優(yōu)勢(shì)。但是受需按期還本付息的影響，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高于權(quán)益性籌資，且過(guò)高的資產(chǎn)債務(wù)率會(huì)影響企業(yè)日后的籌資能力。企業(yè)在選擇籌資渠道時(shí)，需與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)，編制資金預(yù)算，綜合資本結(jié)構(gòu)及可持續(xù)增長(zhǎng)性，優(yōu)化籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本，在滿足企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，確保股東利益最大化。在留存收益和權(quán)益性籌資既定的情況下，對(duì)于連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)而言，如其需要籌集更多的運(yùn)營(yíng)資金，則多以高負(fù)債經(jīng)營(yíng)為主，資金來(lái)源在很大程度上依托于負(fù)債率的高低。連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)多為輕資產(chǎn)企業(yè)，各連鎖網(wǎng)點(diǎn)的店鋪都以租賃方式取得，因此無(wú)法通過(guò)抵押貸款方式來(lái)獲取大量的銀行借款，更多的是依靠大量的營(yíng)運(yùn)負(fù)債來(lái)獲取營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流。營(yíng)運(yùn)負(fù)債的主要來(lái)源為各類(lèi)應(yīng)付賬款（主要為尚未支付的供應(yīng)商貨款）和預(yù)收款項(xiàng)（消費(fèi)者預(yù)存的卡券類(lèi)收入）。以某知名連鎖披薩店為例，作為餐飲連鎖零售企業(yè)其存貨周轉(zhuǎn)速度相對(duì)較快，一般為1個(gè)月左右，而其與食材供應(yīng)商約定的付款期通常為3個(gè)月，這樣的運(yùn)作方式能使企業(yè)通過(guò)營(yíng)運(yùn)負(fù)債的方式獲取一定資金且相對(duì)穩(wěn)定，并隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張而增長(zhǎng)。假設(shè)企業(yè)月?tīng)I(yíng)業(yè)總收入為2000萬(wàn)，食材成本占營(yíng)業(yè)收入的25%，則通過(guò)營(yíng)運(yùn)負(fù)債的方式，可以從供應(yīng)商處獲得1500萬(wàn)（2000*25%*3=1500）的資金。新增一家門(mén)店的前期投入資金約為180萬(wàn)，月?tīng)I(yíng)業(yè)額約為30萬(wàn)，則1500萬(wàn)的資金可用來(lái)拓展8家門(mén)店。這8家新增門(mén)店又能為企業(yè)增加180萬(wàn)（30*25%*8*3=180）的營(yíng)運(yùn)負(fù)債。再加上企業(yè)通過(guò)留存收益、股東追加的投資、銀行貸款等其他途徑獲取的資金，將不斷增加門(mén)店數(shù)量，提高市場(chǎng)占有率。隨著規(guī)?；б婧推放菩?yīng)的產(chǎn)生，企業(yè)總營(yíng)業(yè)額和單點(diǎn)營(yíng)業(yè)額都將逐步增長(zhǎng)，隨之也將帶動(dòng)從供應(yīng)商處獲取的營(yíng)運(yùn)負(fù)債資金的滾動(dòng)增長(zhǎng)。

三、連鎖經(jīng)營(yíng)的資金風(fēng)險(xiǎn)

連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于經(jīng)營(yíng)和管理兩方面。

（一）企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)

從經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，由于連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)負(fù)債率較高，且大多來(lái)自于尚未支付的供應(yīng)商貨款和消費(fèi)者的預(yù)存卡券收入，其盈余資金通常都用做再投資，進(jìn)行新網(wǎng)店的開(kāi)拓，以滿足高速擴(kuò)張、提高市場(chǎng)占有率的需要。這樣的資金運(yùn)作方式就使得經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對(duì)連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資金鏈起著重大的影響。連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)多以服務(wù)業(yè)為主，一旦經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣，消費(fèi)者的消費(fèi)支出隨機(jī)就會(huì)減少，這就對(duì)連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流入和盈利能力帶來(lái)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。一旦企業(yè)的主營(yíng)收入呈現(xiàn)出遞減狀態(tài)，其必須面臨以目前產(chǎn)生的較少的營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流入來(lái)支付已到付款期的供應(yīng)商貨款，這樣企業(yè)之前維護(hù)的平衡狀態(tài)將被打破，營(yíng)運(yùn)負(fù)債能力也將隨之下降。仍以上文提及的連鎖披薩店為例：假設(shè)食材成本占營(yíng)業(yè)收入的25%，企業(yè)每月的營(yíng)業(yè)總收入均為2000萬(wàn)，其每月用500萬(wàn)營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流入來(lái)支付到期的食材貨款，支付后尚余1500萬(wàn)。如果企業(yè)的營(yíng)業(yè)總收入突然下降至1800萬(wàn)，則其仍需支付到期的食材貨款500萬(wàn)，此時(shí)剩余的營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流則降為1300萬(wàn)。消費(fèi)者的預(yù)存卡券收入面臨同樣的問(wèn)題，大量的預(yù)收款項(xiàng)實(shí)際上是對(duì)未來(lái)銷(xiāo)售收入現(xiàn)金流的透支。當(dāng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境不景氣時(shí)，除本期的預(yù)收卡券收入將相對(duì)減少之外，消費(fèi)者如果使用前期購(gòu)買(mǎi)的卡券消費(fèi)，對(duì)本期而言非但沒(méi)有資金流入，反倒還要承擔(dān)相應(yīng)的資金流出，這就加劇了企業(yè)本期資金流入量的減少。再有，連鎖企業(yè)快速擴(kuò)張的經(jīng)營(yíng)手段，使得企業(yè)將留存收益和結(jié)余資金都用于新增網(wǎng)點(diǎn)的前期投入中。以連鎖披薩店為例，新店一般需要1年左右的養(yǎng)成期，在開(kāi)業(yè)半年后產(chǎn)生正現(xiàn)金流（EBI-TA>0），并在三年內(nèi)收回投資。因此，如果企業(yè)未能敏銳察覺(jué)到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的惡化而及時(shí)調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)拓展計(jì)劃的話，高負(fù)債率和較少的流動(dòng)資金必將導(dǎo)致連鎖企業(yè)資金鏈的斷裂。此外，諸如保底租金、折舊、人員的基本工資、水電等固定費(fèi)用的資金流出，不隨資金流入的增減而變化，主營(yíng)收入的減少影響企業(yè)資金支出的固浮比，降低企業(yè)的盈利能力；供應(yīng)商也可能受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，因自身經(jīng)營(yíng)狀況的變化，要求企業(yè)縮短付款周期，這些均是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)可能面對(duì)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)

從資金管理風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，首先連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)眾多，又大多分散在各地，所屬門(mén)店會(huì)在各地銀行開(kāi)戶，造成資金散亂、沉淀等現(xiàn)象，降低了流動(dòng)資金的使用效率。其次，零售企業(yè)的收入以現(xiàn)金交易居多，如果沒(méi)有完善的內(nèi)部制約監(jiān)督機(jī)制來(lái)監(jiān)控各地的資金情況，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)最直接的經(jīng)濟(jì)損失。最后，分散經(jīng)營(yíng)主要是看重單個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)運(yùn)能力，一旦網(wǎng)點(diǎn)與總部的資金管理信息不對(duì)稱(chēng)、不及時(shí)，就會(huì)誤導(dǎo)企業(yè)決策層的判斷，導(dǎo)致決策層做出錯(cuò)誤的經(jīng)營(yíng)決策和資金方案。

四、降低資金風(fēng)險(xiǎn)的途徑

連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)降低資金風(fēng)險(xiǎn)的途徑，主要是通過(guò)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)兩方面。

（一）防范因企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境有敏銳的嗅覺(jué)，及時(shí)察覺(jué)經(jīng)濟(jì)周期的變化，制定與之相匹配的經(jīng)營(yíng)決策和資金運(yùn)作方案。根據(jù)企業(yè)的營(yíng)收狀況和盈利能力，結(jié)合企業(yè)的籌資能力和負(fù)債能力，合理安排新增網(wǎng)點(diǎn)的外拓進(jìn)度，并依此編制資金計(jì)劃。且對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行時(shí)時(shí)跟蹤和定期反饋，以便企業(yè)決策層在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境中，能及時(shí)獲悉企業(yè)資金運(yùn)作情況的第一手信息，對(duì)企業(yè)的資金計(jì)劃和網(wǎng)點(diǎn)外拓計(jì)劃，迅速做出相應(yīng)的調(diào)整，以保障企業(yè)資金鏈的安全。

（二）防范因企業(yè)內(nèi)部管理產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)

第2篇：企業(yè)資金管理論文范文

（一）資金管理較為分散，存在資金短缺、閑置等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)資金利用率下降。集團(tuán)企業(yè)下屬各個(gè)子公司的法人對(duì)資金的占用，是集團(tuán)企業(yè)資金無(wú)法實(shí)現(xiàn)集中管理的主要原因之一，是目前集團(tuán)企業(yè)資金管理中比較突出的矛盾。

（二）現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)資金管理主要以事后控制為主，缺乏事前預(yù)防、事中監(jiān)督等環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)資金管理的監(jiān)督力度不足，就會(huì)導(dǎo)致資金管理質(zhì)量下降，甚至?xí)鹌髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給集團(tuán)企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

二、造成集團(tuán)企業(yè)資金管理問(wèn)題的原因分析

導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)上述資金管理問(wèn)題的原因主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）集團(tuán)企業(yè)尚未形成有效的資金集中管理模式。目前我國(guó)國(guó)內(nèi)絕大部分集團(tuán)企業(yè)缺乏對(duì)企業(yè)資金的集中管理，有些集團(tuán)總公司沒(méi)有成立相應(yīng)的資金管理機(jī)構(gòu)，對(duì)各個(gè)下屬企業(yè)的資金調(diào)度控制也不夠完善，也沒(méi)有指定嚴(yán)格的集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度制度，使得集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策層不能準(zhǔn)確了解企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況以及資金情況，影響集團(tuán)企業(yè)健康發(fā)展。另外，由于沒(méi)有統(tǒng)一的資金集中管理模式，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)一系列的資金管理、控制、監(jiān)督等工作無(wú)法順利實(shí)施。

（二）在信息技術(shù)快速發(fā)展的帶動(dòng)下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理基本告別了紙質(zhì)化，正向著信息化管理邁進(jìn)，同時(shí)也引進(jìn)了先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理軟件。而大部分集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)相關(guān)的軟件沒(méi)有充分的了解，不知道怎樣具體的應(yīng)用這些工具，也不知應(yīng)該采用何種財(cái)務(wù)資金管理模式，導(dǎo)致先進(jìn)的設(shè)備、軟件等應(yīng)用率低。

（三）現(xiàn)在，很大一部分的集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，已經(jīng)逐漸認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算對(duì)財(cái)務(wù)管理中的重要性，并實(shí)施了預(yù)算管理，在一定程度上提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)企業(yè)資金管理具有重要的促進(jìn)作用。然而由于集團(tuán)企業(yè)中所屬分公司具有跨地域性，給企業(yè)預(yù)算管理具體工作，包括預(yù)算上報(bào)、審批以及調(diào)整等工作增加了難度，導(dǎo)致預(yù)算控制效果不明顯，同時(shí)也由于沒(méi)有相關(guān)的制度監(jiān)督，使集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算流于形式。

三、強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)資金管理的有效措施

針對(duì)現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，筆者基于多年工作經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)提出以下幾個(gè)方面的有效措施：

（一）集團(tuán)企業(yè)需要建立完善的資金管理制度，規(guī)范資金管理的行為。首先，利用賬戶監(jiān)管體系，并嚴(yán)格按照開(kāi)戶手續(xù)進(jìn)行相關(guān)工作；其次，成立集團(tuán)內(nèi)部資金使用情況反饋系統(tǒng)，以便對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)進(jìn)行了解；最后，通過(guò)資金報(bào)表系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)企業(yè)的資金信息。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，不斷的完善集團(tuán)企業(yè)資金使用制度，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算向著制度化方向發(fā)展，同時(shí)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)算編制、財(cái)務(wù)審核等，確保企業(yè)每一筆資金都?xì)w入預(yù)算管理系統(tǒng)中，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利開(kāi)展創(chuàng)造條件。另外，建立資金預(yù)算管理的責(zé)任制度，充分發(fā)揮其對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)控作用，并實(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)資金動(dòng)態(tài)進(jìn)行分析，提高企業(yè)資金的使用效率。

（三）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)管理。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)階段都需要實(shí)行嚴(yán)格的現(xiàn)金流管理，做好企業(yè)支付、資產(chǎn)流動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控；同時(shí)實(shí)施動(dòng)態(tài)化的現(xiàn)金流管理，企業(yè)的資金轉(zhuǎn)移到哪，資金管理工作就需要緊跟其上，把好企業(yè)現(xiàn)金流支出與流入，確保企業(yè)每一筆資金的流入與流出有據(jù)可依。

（四）集團(tuán)企業(yè)的資金都是以下屬分公司為單位分散在全國(guó)各地，只有實(shí)行嚴(yán)格的資金集中管理制度，才能將閑置的資金集中起來(lái)。這就需要實(shí)行結(jié)算中心制度，采用集中核算、集中管理以及集中調(diào)控等方式，提高企業(yè)資金的使用效率，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更加良好的環(huán)境。結(jié)算中心制度的實(shí)行，其主線為企業(yè)賬戶管理，集團(tuán)母公司以及子公司分別成立資金結(jié)算中心，然后將企業(yè)各自資金賬戶歸入到結(jié)算中心，實(shí)施有效的管理。

（五）在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施過(guò)程中，資金管理部門(mén)需要定期對(duì)企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行收集、分析，查看企業(yè)某一階段資金流入與流出情況，同時(shí)將超預(yù)算資金支出造成的企業(yè)資金缺口作為重點(diǎn)分析對(duì)象，并分析造成這一現(xiàn)象的原因，基于專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)理論知識(shí)，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力的依據(jù)。根據(jù)對(duì)企業(yè)資金使用情況的分析，找出企業(yè)資金使用最佳時(shí)點(diǎn)，為企業(yè)資金配置工作提供便利，增強(qiáng)企業(yè)的盈利水平。

（六）采用當(dāng)前較為先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理軟件，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)，使企業(yè)可隨時(shí)匯集資金信息，查詢(xún)子公司資金流向，保障信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高管理決策的水平。實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)資金的集中管理、統(tǒng)一籌集和合理分配使用，降低資金籌集成本，提高資金的使用效率，擴(kuò)大資金收益。

（七）加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督的職能，采用事前預(yù)控、事中控制、事后總結(jié)的方式，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，為企業(yè)財(cái)務(wù)決策的執(zhí)行提供保障；另外，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)下屬企業(yè)資金使用的審計(jì)工作，避免資金外流，將監(jiān)督關(guān)口前移，將企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)的進(jìn)行反饋。

四、總結(jié)

第3篇：企業(yè)資金管理論文范文

(一)資金管理的內(nèi)涵及必要性。資金管理有廣義和狹義兩個(gè)內(nèi)涵，從管理的角度來(lái)看，資金管理更多的意義是體現(xiàn)在資金各個(gè)環(huán)節(jié)上的管理。第一，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié)是供應(yīng)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，也是資金運(yùn)動(dòng)的主要環(huán)節(jié)。第二，加強(qiáng)資金管理和控制，要求企業(yè)能有效地防止舞弊。第三，加強(qiáng)資金管理和控制，可以充分資金的使用，提高資金使用效率。

(二)目前研究中小企業(yè)資金管理的方法。資金預(yù)算管理是由編制資金預(yù)算、調(diào)整現(xiàn)有預(yù)算及管理執(zhí)行跟蹤、監(jiān)督考核等三部分組成:一，資金預(yù)算可按為年，季度，月份來(lái)分。設(shè)計(jì)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行以及實(shí)際預(yù)算實(shí)施，保證預(yù)算可實(shí)施性，選擇最優(yōu)方案，組合評(píng)估平衡和編制總預(yù)算。二，調(diào)整預(yù)算及管理執(zhí)行跟蹤。三，據(jù)各部門(mén)資金流量的特點(diǎn)對(duì)資金管理監(jiān)督進(jìn)行預(yù)算考核，建立指標(biāo)考核體系。

二、我國(guó)中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最具活力的部分，在增加就業(yè)、豐富產(chǎn)業(yè)鏈、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等諸多方面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著非常重要的作用。目前，中小企業(yè)過(guò)于重視銷(xiāo)售、生產(chǎn)和利潤(rùn)，但生產(chǎn)規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大、管理上僵化落后，在資金管理方面缺乏系統(tǒng)性計(jì)劃，競(jìng)爭(zhēng)大環(huán)境變幻和多經(jīng)濟(jì)體制沖擊下，資金管理創(chuàng)新受阻。例如，過(guò)分的政策“地方保護(hù)主義”使中小企業(yè)不失去和大型企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)的能力;政府不合理引導(dǎo)，使資金管理目標(biāo)不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。

三、中小企業(yè)資金管理出現(xiàn)的困難

(一)資金預(yù)算管理方面缺乏籌劃控制。中小企業(yè)實(shí)際支出預(yù)算制度落實(shí)不到位，沒(méi)有健全預(yù)算管理制度預(yù)算的科學(xué)性執(zhí)行層面的重視度。成本費(fèi)用約束疲軟，盈虧不實(shí);年末帳面利潤(rùn)多，但實(shí)際應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)逐步增加，長(zhǎng)期掛賬會(huì)使資金運(yùn)作極其困難。銷(xiāo)售預(yù)算量與其實(shí)際有差距，產(chǎn)品滯銷(xiāo)造成了庫(kù)存積壓，影響資金的流動(dòng)及資金的分配。預(yù)算管理體制不健全，預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)。

(二)資金集中監(jiān)督方面缺乏有效制度。很多中小企業(yè)是家族企業(yè)，財(cái)務(wù)崗位由自家人管理，沒(méi)制定合理有效地管理制度，企業(yè)在投資項(xiàng)目運(yùn)作時(shí)對(duì)被投資企業(yè)缺乏必要的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T參與監(jiān)管。時(shí)間一久，這些項(xiàng)目癱瘓無(wú)法繼續(xù)實(shí)施，最終因失去市場(chǎng)良機(jī)成為作廢項(xiàng)目，使資金緊張。

(三)資金使用效率低。缺乏科學(xué)籌集渠道;沒(méi)有資金使用計(jì)劃;資金控制能力不足。在資金使用過(guò)程中，多等級(jí)、分層管理集中，機(jī)構(gòu)內(nèi)部常設(shè)冗雜腐敗，管理不集中等矛盾突出，導(dǎo)致資金使用效率低下，導(dǎo)致資金出現(xiàn)嚴(yán)重流失、失控，沉淀危機(jī)嚴(yán)重;計(jì)劃外急需籌集資金困難，調(diào)劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，在銀行信用級(jí)數(shù)下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用逐月有增。

(四)資金管理人員專(zhuān)業(yè)水平低。首先，資金意識(shí)管理淡薄;其次，管理人員素質(zhì)文化水平低。對(duì)資金管理缺乏正確認(rèn)識(shí)和足夠重視。由于資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中定位不明確，管理企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)時(shí)，保管、出納、會(huì)計(jì)工作很多企業(yè)都很籠統(tǒng)，甚至都為一人擔(dān)任，財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金管理的核心職能被忽略。

四、解決資金管理問(wèn)題的措施

(一)解決資金預(yù)算的方案設(shè)計(jì)。

1．更新思想觀念，為中小企業(yè)創(chuàng)造平等的融資環(huán)境。更新觀念，充分認(rèn)識(shí)中小企業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展穩(wěn)步增長(zhǎng)的重要性，國(guó)家從經(jīng)濟(jì)政策上入手，在現(xiàn)在宏觀政策上，要采取公平的態(tài)度對(duì)待中小企業(yè)與大型骨干企業(yè)，積極主動(dòng)疏通中小企業(yè)融資渠道。為支持中小企業(yè)健康發(fā)展，要樹(shù)立貸款營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)，主動(dòng)改善信貸管理。2．建立和完善中小企業(yè)資金預(yù)算擔(dān)保體系，為中小企業(yè)資金提供保障。要鼓勵(lì)和支持設(shè)立中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮其作用，要積極有效地開(kāi)展業(yè)務(wù)，尋找合適的市場(chǎng)切入點(diǎn)。要設(shè)立好資金預(yù)算限額，同時(shí)建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本預(yù)算補(bǔ)充機(jī)制，保證資金充足可使用。

(二)提高資金管理監(jiān)督從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)水平

第一，增強(qiáng)資金管理監(jiān)督意識(shí)，培育企業(yè)管理者素質(zhì)。其次，企業(yè)家正確有力理性決策，減少?zèng)Q策失誤率。再次，誠(chéng)信養(yǎng)成和效率培養(yǎng)，有助于企業(yè)與投資方建立、維持良好投融資關(guān)系。第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督水平。采取集中監(jiān)督，部分換崗模式，應(yīng)當(dāng)從“技術(shù)改造”和“加強(qiáng)積累”兩個(gè)方面，來(lái)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)。第三，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

(三)加快資金流通提高資金利用率

1．建立內(nèi)部控制系統(tǒng)。建立內(nèi)部銀行，提高資金的使用效率。企業(yè)借用商業(yè)銀行進(jìn)行結(jié)算、使用信貸和收支利率等手段而設(shè)立的企業(yè)內(nèi)部資金的管理機(jī)構(gòu)，是企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算、信貸、資金調(diào)劑中心。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金交易，使用內(nèi)部銀行來(lái)辦理結(jié)算。

第4篇：企業(yè)資金管理論文范文

完整的供應(yīng)鏈?zhǔn)怯尚畔⒘?、物流與資金流三大要素構(gòu)成，且三大要素之間有著密切的聯(lián)系，其中信息流伴隨著物流與資金流雙向流通于供應(yīng)鏈的各節(jié)點(diǎn)之間，而資金流與物流呈現(xiàn)出相反的流動(dòng)方向，三大要素的動(dòng)態(tài)流通是供應(yīng)鏈維系的基礎(chǔ)。盡管三大要素的流通有一定的規(guī)律，但是在供應(yīng)鏈各要素的管理過(guò)程中卻表現(xiàn)出不同步性，典型的便是供應(yīng)鏈中的資金管理要么獨(dú)立于物流管理和信息管理之外，要么在管理時(shí)間上落后于其他兩大要素。

二、供應(yīng)鏈資金管理評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)體系的構(gòu)建

(一)構(gòu)建原則、目標(biāo)及預(yù)期作用

筆者認(rèn)為，構(gòu)建供應(yīng)鏈資金管理評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)體系要遵循科學(xué)性、合理性與數(shù)據(jù)可得性三個(gè)原則，科學(xué)性是指在構(gòu)建過(guò)程中，指標(biāo)的選取、評(píng)價(jià)方法的運(yùn)用等方面要科學(xué)，合理性是指所構(gòu)建的評(píng)價(jià)體系要符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的實(shí)際情況，數(shù)據(jù)可得性是指評(píng)價(jià)體系中的各指標(biāo)要能夠準(zhǔn)確地獲取。而構(gòu)建供應(yīng)鏈資金管理評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)體系的目標(biāo)在于解決好當(dāng)前資金管理中存在的三大問(wèn)題，科學(xué)準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)供應(yīng)鏈資金管理的成果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，以便提出解決方案。而構(gòu)建資金管理評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)體系的作用有三點(diǎn)，第一點(diǎn)是對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈的資金運(yùn)行效果做出評(píng)價(jià)，第二點(diǎn)在于對(duì)供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)上的各成員資金管理效果做出評(píng)價(jià)，第三點(diǎn)是對(duì)各企業(yè)之間的協(xié)調(diào)合作效果作出評(píng)價(jià)。

(二)資金管理評(píng)價(jià)體系的指標(biāo)選取

資金流與信息流、物流之間存在密切聯(lián)系，所以在分析資金管理時(shí)不能機(jī)械地只將經(jīng)濟(jì)指標(biāo)包含在內(nèi)，同時(shí)需要包括一些其他指標(biāo)?；诠?yīng)鏈資金管理評(píng)價(jià)體系的預(yù)期作用，所以指標(biāo)選取方面需要包含三個(gè)方面的內(nèi)容，一是企業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)，二是供應(yīng)鏈上下節(jié)點(diǎn)間關(guān)系，三是供應(yīng)鏈經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，企業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)流程是指以供應(yīng)鏈所包含的業(yè)務(wù)為視角，分析資金在業(yè)務(wù)流程中的管理效果，一般包括產(chǎn)銷(xiāo)率指標(biāo)、產(chǎn)需率指標(biāo)、產(chǎn)品生產(chǎn)周期指標(biāo)、供應(yīng)鏈總運(yùn)營(yíng)成本指標(biāo)4個(gè)方面。二是供應(yīng)鏈上下節(jié)點(diǎn)間關(guān)系評(píng)價(jià)，主要考察供應(yīng)鏈各節(jié)點(diǎn)之間的合作情況及協(xié)調(diào)能力，包括準(zhǔn)時(shí)交貨率指標(biāo)、成本利潤(rùn)率指標(biāo)、售后服務(wù)滿意率、質(zhì)量合格率指標(biāo)等4個(gè)方面。三是供應(yīng)鏈整體經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，是指對(duì)資金在整條供應(yīng)鏈中運(yùn)行所產(chǎn)生的整體收益進(jìn)行評(píng)價(jià)，這也是對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈資金管理效果的最直觀的評(píng)價(jià)，包括銷(xiāo)售利潤(rùn)率指標(biāo)、可比產(chǎn)品成本降低率指標(biāo)、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)、總產(chǎn)值增長(zhǎng)率指標(biāo)、利潤(rùn)增長(zhǎng)率指標(biāo)6個(gè)方面。

(三)資金管理評(píng)價(jià)體系的最終構(gòu)建

根據(jù)以上分析，可以構(gòu)建借助1個(gè)一級(jí)指標(biāo)、3個(gè)二級(jí)指標(biāo)、14個(gè)三級(jí)指標(biāo)構(gòu)建出供應(yīng)鏈資金管理評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)體系模型。

三、總結(jié)

第5篇：企業(yè)資金管理論文范文

1.資金預(yù)算管理制度不完善，投資行為盲目。

就目前的實(shí)際情況來(lái)看，很多房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于資金管理沒(méi)有形成一個(gè)充分的認(rèn)識(shí)，資金預(yù)算的管理水平也不夠完善，同時(shí)缺少對(duì)企業(yè)在項(xiàng)目投資和經(jīng)營(yíng)中的資金控制，導(dǎo)致了成本超支的現(xiàn)象存在。根據(jù)現(xiàn)有的房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)看，有的企業(yè)制定了資金管理的制度，但是由于人員對(duì)此不夠重視，使得這種管理制度形同虛設(shè)。

2.融資形式單調(diào)。

融資是每一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)獲得資金成本的必要手段，但是我國(guó)目前很多中小型企業(yè)，都沒(méi)有能力通過(guò)發(fā)行債券和股票的方式來(lái)獲得資金，融資方式還停留在傳統(tǒng)的銀行貸款或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款上，而銀行的利率常常會(huì)出現(xiàn)波動(dòng)，非銀行金融機(jī)構(gòu)的利率往往在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上有較大的上浮，造成了房地產(chǎn)企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)更高、償還貸款的壓力過(guò)大。

3.資金管理意識(shí)淡薄，管理模式落后。

上文中提到，很多房地產(chǎn)企業(yè)建立了資金管理制度，但由于種種客觀原因讓制度形同虛設(shè)，影響了企業(yè)資金的合理利用。同時(shí)，房地產(chǎn)項(xiàng)目中，建設(shè)某一工程不能很好地控制成本，企業(yè)在項(xiàng)目成立時(shí)設(shè)立一個(gè)單獨(dú)的銀行賬戶，未進(jìn)行資金集中管控，使資金分散，不容易被全面掌握，導(dǎo)致資金使用效率降低。這種落后的資金管理方式，也可能導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)形成賬外循環(huán)資金。

二、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理模式的具體內(nèi)容

1.資金的預(yù)算管理。

資金的預(yù)算管理是資金管理的前提，在具體實(shí)施中，房地產(chǎn)企業(yè)要確定整個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流和開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的數(shù)量、開(kāi)發(fā)進(jìn)度的精準(zhǔn)匹配等內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)不同的資金預(yù)算形式來(lái)達(dá)到資金流和非項(xiàng)目資金的平衡，便于資金的統(tǒng)籌使用。建立完善的資金預(yù)算制度，能夠有效提高資金的使用效率，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該配合企業(yè)的工作目標(biāo)，共同編制資金預(yù)算計(jì)劃的建立。這個(gè)預(yù)算計(jì)劃包含資金預(yù)算收入和資金預(yù)算支出兩方面內(nèi)容，其中資金預(yù)算支出是核心，應(yīng)根據(jù)企業(yè)既定的成本大綱進(jìn)行資金預(yù)算，并按照確定的預(yù)算安排使用資金。

2.資金的使用管理。

房地產(chǎn)企業(yè)資金的使用管理要包含四個(gè)方面的內(nèi)容：第一個(gè)方面就是土地獲取資金的支出，包括了土地的投標(biāo)、競(jìng)標(biāo)等所支付費(fèi)用；第二個(gè)方面是建筑安裝方面的支出，包括了房地產(chǎn)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)、建筑、裝修和景觀規(guī)劃方面的支出；第三方面就是營(yíng)銷(xiāo)資金的支出，包括了房地產(chǎn)項(xiàng)目的營(yíng)銷(xiāo)和推廣等費(fèi)用的支出；第四方面是房地產(chǎn)項(xiàng)目從預(yù)售開(kāi)始的各項(xiàng)稅費(fèi)支出。企業(yè)資金的使用管理，就是指企業(yè)在資金集中使用的不同階段，憑借資金的預(yù)算來(lái)合理使用資金，在資金使用管理的過(guò)程中，即要注意控制資金的風(fēng)險(xiǎn)，又要注意提高資金的使用效率。

3.資金的監(jiān)督管理。

一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)要想合理使用資金，并且掌握資金的使用狀況，就要不定期地對(duì)資金的使用狀況進(jìn)行檢查，通過(guò)財(cái)會(huì)部門(mén)提供的報(bào)表來(lái)審核資金使用是否合理。同時(shí)，企業(yè)的管理者還可以通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)檢查來(lái)發(fā)現(xiàn)資金在使用過(guò)程中發(fā)生的深層次問(wèn)題，尤其是在房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工前的工程結(jié)算與款項(xiàng)支付、房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售后的銷(xiāo)售收款等環(huán)節(jié)要格外注意。加強(qiáng)資金的監(jiān)督管理，就要建立獎(jiǎng)罰制度，對(duì)資金管控執(zhí)行較好的項(xiàng)目及人員要給予獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，積極開(kāi)展企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金整體情況的內(nèi)部控制。

三、加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制的措施

1.科學(xué)安排資金的收入和支出。

房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的實(shí)施需要大量的資金，如果管理工作不到位，就會(huì)造成資金成本的超支，不利于工程項(xiàng)目的成本控制。合理協(xié)調(diào)收入和支出，是加強(qiáng)資金管理的必要前提。房地產(chǎn)企業(yè)在建設(shè)一個(gè)工程時(shí)，所有的資金要等到項(xiàng)目預(yù)售才開(kāi)始收回，而在開(kāi)發(fā)前是要通過(guò)銀行的貸款等融資手段來(lái)籌措資金。房地產(chǎn)企業(yè)要想最終償還所有的貸款，就要在資金的使用過(guò)程中明確每一筆款項(xiàng)的流向，拒絕一切不合理的開(kāi)支。

2.加強(qiáng)資金計(jì)劃分析和預(yù)算管理。

資金的計(jì)劃分析是指執(zhí)行資金的計(jì)劃后，把資金具體的情況和原計(jì)劃值相對(duì)比，發(fā)現(xiàn)偏差，找出存在的問(wèn)題，并制定具體的解決措施。而資金的預(yù)算管理則是實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)的必要環(huán)節(jié)，預(yù)算制度的完善能為企業(yè)提高資金使用效率打下良好的基礎(chǔ)。資金的預(yù)算分為年度預(yù)算和月度執(zhí)行預(yù)算兩個(gè)方面，平衡房地產(chǎn)企業(yè)的資金總預(yù)算，是預(yù)算管理中最重要的工作內(nèi)容。

3.加強(qiáng)資金管理信息化平臺(tái)建設(shè)。

現(xiàn)代社會(huì)是信息化的社會(huì)，眾多行業(yè)都利用了信息化的手段來(lái)提高管理質(zhì)量。在房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理和內(nèi)部控制中，資金管理信息化平臺(tái)的建立，有利于管理企業(yè)內(nèi)部的資金收入和計(jì)劃的情況，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)劃管理，分析出企業(yè)的可用資金金額、長(zhǎng)短期資金收支情況及須外部籌措資金，從而實(shí)現(xiàn)了企業(yè)一體化的管理，有助于提高資金的使用效率。

四、結(jié)論

第6篇：企業(yè)資金管理論文范文

需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷(xiāo)，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類(lèi)似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢(xún)法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類(lèi)的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書(shū)，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢(xún)等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以?xún)?chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢(xún)服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

第7篇：企業(yè)資金管理論文范文

（一）重組業(yè)務(wù)流程

實(shí)施價(jià)值鏈資金管理需要進(jìn)行的前期工作是分析、重組業(yè)務(wù)流程，改變傳統(tǒng)塔式組織管理結(jié)構(gòu)、峰頂式業(yè)務(wù)流程是重組要改變的實(shí)質(zhì)內(nèi)容。重組后的業(yè)務(wù)流程應(yīng)該以作業(yè)流程為中心，重新組建的管理結(jié)構(gòu)應(yīng)該具有扁平化特征，扁平化管理模式能更好的使員工融入到企業(yè)管理中，使企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)的交流沒(méi)有阻礙，信息交互更為順暢，流程也能更好的體現(xiàn)出靈活性及應(yīng)變能力。重組業(yè)務(wù)流程行為的最終目的是滿意客戶的需求，在信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的有力支持下，以改善業(yè)務(wù)流程為對(duì)象，重新思考企業(yè)目前的業(yè)務(wù)操作流程，多角度對(duì)流程效率進(jìn)行評(píng)估，并進(jìn)一步創(chuàng)造及設(shè)計(jì)，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生本質(zhì)上的變化。企業(yè)要時(shí)刻牢記重組業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵詞，那就是完善性、根本性和徹底性，實(shí)施業(yè)務(wù)流程重組的關(guān)鍵點(diǎn)是建立起扁平化的組織結(jié)構(gòu)。

（二）再造資金流程

資金實(shí)際上就是企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的貨幣化表現(xiàn)形式，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中無(wú)論是籌資、采購(gòu)、銷(xiāo)售、投資、利潤(rùn)分配等環(huán)節(jié)均是以資金做為紐帶，可以資金像血液一樣貫穿滲透于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。價(jià)值鏈資金管理的關(guān)鍵點(diǎn)事重造資金管理流程，業(yè)務(wù)流的改變會(huì)帶動(dòng)資金流會(huì)的變化，二者之間具有緊密的聯(lián)系?；谄髽I(yè)業(yè)務(wù)流程的改造使得企業(yè)整體運(yùn)作流程更為流暢，各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的工作效率得到了大大的提升，這就在客觀上要求企業(yè)資金管理效率也必須有相應(yīng)的提高，這樣企業(yè)的資金流程才能與重改后的業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)。企業(yè)要結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，通過(guò)內(nèi)部自行開(kāi)發(fā)和外部市場(chǎng)引進(jìn)相結(jié)合的形式，借助業(yè)務(wù)處理和財(cái)務(wù)處理具有融合性管理軟件，最大程度的實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理流程中的信息流、物流、資金流等數(shù)據(jù)的全面共享，保證企業(yè)預(yù)算、資金監(jiān)控、結(jié)算等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)規(guī)范化，這需要企業(yè)留意幾個(gè)方面內(nèi)容：首先，財(cái)務(wù)工作的中心點(diǎn)要確定為財(cái)務(wù)資金管理，將網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部全面推廣應(yīng)用，積極開(kāi)發(fā)實(shí)現(xiàn)企業(yè)多業(yè)務(wù)口業(yè)務(wù)融會(huì)貫通的一體化管理體系，使企業(yè)各方面的信息數(shù)據(jù)高度集成；其次，逐步完善信息管理系統(tǒng)，以控制企業(yè)財(cái)務(wù)資金為核心，徹底解決企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息失真問(wèn)題，保障財(cái)務(wù)資金信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；再次，在網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)廣泛應(yīng)用的今天，經(jīng)濟(jì)體的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)必須具備融合性，這是財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)起到的作用，企業(yè)有必要研發(fā)或購(gòu)置高效管理軟件，實(shí)現(xiàn)信息流、資金流、物流數(shù)據(jù)的集中化；最后，建立業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)同步進(jìn)行的管理層查詢(xún)系統(tǒng)，保證管理層決策的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，也使得管理層的決策工作更與一線工作相結(jié)合、更具有實(shí)效性。

二、電信企業(yè)基于價(jià)值鏈資金管理模式

基于價(jià)值鏈資金管理要求資金滲透到價(jià)值生成及價(jià)值創(chuàng)造的流程體系中，在融合性的平臺(tái)上形成框架集合，保證各流程之間的支撐穩(wěn)定性并組合成完整的整體。

（一）拓展企業(yè)資金管理的范圍

資金要在業(yè)務(wù)發(fā)生的全過(guò)程被實(shí)時(shí)監(jiān)控，在時(shí)間層面實(shí)施完全控制，使整個(gè)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率全面加速。關(guān)注企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈空間上的資金運(yùn)作，從戰(zhàn)略角度關(guān)注外部?jī)r(jià)值鏈，各成員企業(yè)在資金的分配上是合理的，資金的運(yùn)用又體現(xiàn)出協(xié)調(diào)統(tǒng)一性，形成現(xiàn)代意識(shí)上的資金聯(lián)盟，達(dá)到企業(yè)內(nèi)部與外部互補(bǔ)協(xié)調(diào)，體現(xiàn)整體優(yōu)勢(shì)。

（二）關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金管控能力的提升，降低資金成本，提升資金使用效率

1.以成本管理來(lái)降低資金支出資金成本管理從某種意義上決定了資金管理的水平，企業(yè)想要控制成本、規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、減少成本支出，則需關(guān)注：首先，籌資效率必須提高，企業(yè)要盡可能的縮短資金籌集時(shí)間，項(xiàng)目資金獲得與運(yùn)用不要間隔太長(zhǎng)期間，加快項(xiàng)目運(yùn)作提升資金使用率，降低閑置資金量，減少資金成本。其次，定期對(duì)項(xiàng)目資金結(jié)構(gòu)展開(kāi)分析，確定最優(yōu)項(xiàng)目資金組成比例，部分企業(yè)由于其資金的來(lái)源包括了金融機(jī)構(gòu)借款或企業(yè)自籌等形式，正是因?yàn)橘Y金來(lái)源渠道的多樣化，就需要分析不同來(lái)源的資金在總資金中占多大的份額為合適的比例，也只有確定了這種比例關(guān)系，才會(huì)降低、資金的使用成本，提高資金的使用效率。

2.加強(qiáng)存貨管理，提升資金利用率。搭建內(nèi)、外部聯(lián)動(dòng)的庫(kù)存管理模型，分別建立營(yíng)銷(xiāo)、運(yùn)維、建設(shè)等分專(zhuān)業(yè)的庫(kù)存管理團(tuán)隊(duì)，分析各自采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、使用等環(huán)節(jié)的特性，通過(guò)代管庫(kù)、網(wǎng)上商城、終端經(jīng)銷(xiāo)購(gòu)可退、廢舊物資集中回收清理等手段，制定合理的庫(kù)存周期目標(biāo)，以最大限度的降低庫(kù)存最低保有量，減少存貨資金占用，提升資金的利用率。

3.關(guān)注應(yīng)收賬款管理，提高資金回收率企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立起分級(jí)客戶信用檔案管理平臺(tái)，使客戶信用檔案信息能在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)共享，加強(qiáng)用戶實(shí)名制的管控力度，改變目前由于信用等級(jí)缺失造成的欠費(fèi)損失風(fēng)險(xiǎn)。此外，應(yīng)收賬款要與應(yīng)付款協(xié)同起來(lái)管理，充分的考慮二者對(duì)資金流的影響，應(yīng)收款和應(yīng)付款的收與付應(yīng)把握好節(jié)奏，避免資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題。

（三）發(fā)揮企業(yè)的能動(dòng)性，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化和量化管控

第8篇：企業(yè)資金管理論文范文

（一）管理者資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷減緩的大環(huán)境下，資金流轉(zhuǎn)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大，資金成本日益提高，這些都要求企業(yè)管理者具備強(qiáng)烈的時(shí)間觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。實(shí)際情況卻是我國(guó)大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和資金時(shí)間管理的概念，企業(yè)資金管理效率低下，企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足。

（二）企業(yè)資金管理手段落后

我國(guó)大部分企業(yè)由于之前缺乏在困難環(huán)境下進(jìn)行資金調(diào)度的經(jīng)驗(yàn)，在資金管理手段上也比較落后，沒(méi)有創(chuàng)新資金管理方式的動(dòng)力。主要存在二個(gè)問(wèn)題：首先，資金管理手段過(guò)于零散，缺乏系統(tǒng)的管理。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，大部分企業(yè)都使用了先進(jìn)的信息系統(tǒng)來(lái)對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，然而設(shè)備先進(jìn)了，觀念卻沒(méi)有跟上。這就導(dǎo)致企業(yè)的資金管理并沒(méi)有隨著信息系統(tǒng)的使用而提高效率，反而更加凸顯了資金管理的信息化程度不足，缺乏系統(tǒng)性的問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理人員在決策過(guò)程中也難以了解實(shí)際情況，決策常常偏離實(shí)際。其次，就是企業(yè)的資金管理方式過(guò)于單調(diào)，缺乏層次性。我國(guó)很多企業(yè)的資金管理方式過(guò)于拘泥于教條，不能動(dòng)態(tài)地對(duì)資金進(jìn)行管理。例如：我國(guó)很多企業(yè)害怕資金受到損失，將閑散資金存放在銀行獲得活期利息，卻不知道該部分資金喪失了相應(yīng)的升值機(jī)會(huì)。

（三）企業(yè)管理模式創(chuàng)新不足

與發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)相比，我國(guó)大部分企業(yè)的資金管理模式比較落后陳舊，存在著較大的差距。例如：在我國(guó)中小企業(yè)中，備用金和統(tǒng)收統(tǒng)支的資金管理模式非常流行，的確這樣可以提高資金管理的集中度，但卻難以調(diào)動(dòng)各下屬部門(mén)的資金管理積極性，難以調(diào)動(dòng)下屬公司進(jìn)行收集經(jīng)營(yíng)信息和回籠資金的積極性，難以對(duì)市場(chǎng)的變化及時(shí)應(yīng)變，尤其在外部經(jīng)濟(jì)下行壓力增大的情況下，容易是企業(yè)壞賬率增加。

二、改進(jìn)我國(guó)企業(yè)資金管理策略現(xiàn)狀的建議

（一）設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資金管理部門(mén)

要提高企業(yè)的資金管理水平，就需要專(zhuān)人做專(zhuān)業(yè)的事情，因此，在原有財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)上設(shè)立獨(dú)立的資金管理部門(mén)便至關(guān)重要。這樣可以使得企業(yè)的資金管理能夠?qū)崟r(shí)根據(jù)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，提高企業(yè)資金管理的效率。另外，資金管理部門(mén)的設(shè)置還有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金流動(dòng)過(guò)程中的異常情況并采取相應(yīng)措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，將企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中，保證企業(yè)的資金安全。

（二）改進(jìn)企業(yè)的資金管理模式

企業(yè)在資金管理過(guò)程中，不能生搬硬套，要根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況制定相應(yīng)的資金管理對(duì)策，尤其在經(jīng)濟(jì)下行壓力增大的情況下更應(yīng)該提高企業(yè)資金管理的應(yīng)變性。在面對(duì)各種新問(wèn)題時(shí)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，不斷改進(jìn)企業(yè)的資金管理模式。通過(guò)對(duì)企業(yè)管理模式的信息化改造，引進(jìn)信息系統(tǒng)，提高企業(yè)資金管理的信息化水平。另外，在管理手段上除了保證企業(yè)資金的集中調(diào)配外，可以相應(yīng)地對(duì)各子公司放權(quán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金高效，規(guī)律的流動(dòng)，從而降低風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金運(yùn)行效率。

（三）健全企業(yè)資金管理制度

制度是企業(yè)能夠?qū)Y金風(fēng)險(xiǎn)控制的有效保障，企業(yè)在提高自身資金管理風(fēng)險(xiǎn)水平的同時(shí)，應(yīng)該重視從制度層面上下手。首先要重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，它是企業(yè)管理制度的基礎(chǔ)。另外，應(yīng)該建立和健全企業(yè)的資金管理制度，建立相應(yīng)的績(jī)效考核制度，做到責(zé)任到人，獎(jiǎng)懲分明。

三、結(jié)語(yǔ)

第9篇：企業(yè)資金管理論文范文

1.1企業(yè)年金的概念。企業(yè)年金是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，企業(yè)在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況建立的，并為企業(yè)員工提供一定退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老制度，是企業(yè)員工福利的重要一部分。企業(yè)年金是人力資源管理系統(tǒng)中的重要內(nèi)容，它是企業(yè)管理者為了吸引與留住員工而為員工設(shè)定的一種福利養(yǎng)老金。

1.2企業(yè)年金的特點(diǎn)。一是具有養(yǎng)老保障性。企業(yè)年金的建立主要是為了保障員工在退休之后的生活，是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要補(bǔ)充；二是具有福利性。企業(yè)年金制度在我國(guó)法律層面上具有非強(qiáng)制性，因此企業(yè)建立年金制度具有很強(qiáng)的員工福利性，是企業(yè)為員工提供的福利政策；三是管理方式多樣化。目前企業(yè)年金的管理模式存在多樣性，有的企業(yè)有自己管理，有的則交由中介部門(mén)管理，有的則由金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；四是國(guó)家給予了一定的優(yōu)惠政策。國(guó)家對(duì)企業(yè)年金的投資等活動(dòng)給予了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

2企業(yè)年金與人力資源管理的關(guān)系

企業(yè)年金的存在對(duì)企業(yè)人力資源的管理過(guò)程具有重要的促進(jìn)作用，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析：企業(yè)年金是人力資源投資計(jì)劃的重要組成部分，因此企業(yè)年金與人力資源管理之間有著密不可分的關(guān)系。

2.1企業(yè)年金有利于吸引人才。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)就是人才的競(jìng)爭(zhēng)，如何獲取優(yōu)秀的人才取決于企業(yè)分配激勵(lì)機(jī)制和保險(xiǎn)福利機(jī)制，而企業(yè)年金的制度就恰好具有此種信號(hào)功能：筆者對(duì)海南省某家民營(yíng)企業(yè)的人才結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查：2009年該企業(yè)沒(méi)有實(shí)施企業(yè)年金制度，企業(yè)員工規(guī)模為3020人，該企業(yè)的人才流動(dòng)率為28.3%，2010年該企業(yè)開(kāi)始實(shí)施企業(yè)年金制度，企業(yè)年金費(fèi)用由企業(yè)與職工共同繳納，年金規(guī)模2000多萬(wàn)；2011年，年金規(guī)模為3000多萬(wàn)，同時(shí)企業(yè)的員工人數(shù)增長(zhǎng)迅速，已經(jīng)有2800人，并且人才流動(dòng)率僅為5%，有效地解決了企業(yè)用工荒的問(wèn)題。

2.2企業(yè)年金有利于增強(qiáng)員工的就業(yè)安全感。企業(yè)年金是通過(guò)將員工的當(dāng)期收入延期支付，實(shí)現(xiàn)了對(duì)員工的激勵(lì)與穩(wěn)定作用，在知識(shí)時(shí)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)培養(yǎng)一名合格的員工需要消耗企業(yè)大量的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，這無(wú)形之中增加了企業(yè)的運(yùn)行成本，然而員工自身人力資本的增加并不會(huì)為企業(yè)帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益，反而企業(yè)的人力資本投資的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來(lái)越大，因?yàn)閮?yōu)秀員工有可能被別的企業(yè)“挖走”，因此如何在提高員工素質(zhì)的同時(shí)減少投資風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)人力資源管理需要面臨的主要問(wèn)題。企業(yè)年金作為一種延期支付方式，它能夠有效地約束員工的離職行為，因?yàn)閱T工一旦離職企業(yè)年金中以養(yǎng)老儲(chǔ)蓄積累的資產(chǎn)就無(wú)法支付，影響員工的經(jīng)濟(jì)收益。因此企業(yè)年金有利于降低企業(yè)人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)、提高員工隊(duì)伍的穩(wěn)定性。

2.3有利于降低企業(yè)福利成本，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定對(duì)于企業(yè)建立企業(yè)年金的繳費(fèi)支出可以從企業(yè)和個(gè)人所得稅中扣除，這樣一來(lái)大大降低了企業(yè)因?yàn)榻⑵髽I(yè)年金而需要支付的稅收費(fèi)用，企業(yè)稅收費(fèi)用支出的減少，必然會(huì)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用成本，同時(shí)企業(yè)以最小的成本構(gòu)建的企業(yè)年金制度會(huì)大大改善企業(yè)與員工的關(guān)系，進(jìn)而激發(fā)員工的工作積極性，提高員工的工作效率，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

2.4企業(yè)年金有利于企業(yè)人力資源的更新。由于企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)需要及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展要求補(bǔ)充符合市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律的優(yōu)秀人才，但是由于現(xiàn)有老職工受到各種因素的影響他們不愿意退出工作崗位，在此情況下，企業(yè)通過(guò)企業(yè)年金制度可以促使老員工選擇退休，比如企業(yè)可以通過(guò)制定與調(diào)整有利于企業(yè)員工退休的方案促使他們選擇自動(dòng)退休，這樣一來(lái)就可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)員工的新老交替，及時(shí)保障人力資源的更新。

3企業(yè)年金應(yīng)用于長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制方面存在的困難與問(wèn)題

3.1我國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)還不完善。首先，企業(yè)年金管理涉及的部門(mén)比較多，但是到目前為止還沒(méi)有出臺(tái)一部針對(duì)企業(yè)年金制度的具體法律法規(guī)，結(jié)果造成一旦出現(xiàn)企業(yè)年金糾紛就導(dǎo)致適用的法律存在爭(zhēng)議，比如企業(yè)年金糾紛既屬于合同法范疇也屬于勞動(dòng)法范疇，最終導(dǎo)致糾紛的解決難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化管理與約束；其次，稅收優(yōu)惠政策不完善。目前我國(guó)針對(duì)企業(yè)年金制度的優(yōu)惠稅收政策還沒(méi)有明確的規(guī)定，目前每個(gè)省份所出臺(tái)的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策主要由各個(gè)省份自己制定，這對(duì)于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展非常不利。

3.2企業(yè)年金的運(yùn)作存在許多問(wèn)題。首先，企業(yè)年金的投資渠道狹窄。由于我國(guó)的企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展還不成熟，企業(yè)年金的投資渠道比較狹窄，目前主要的投資方向是銀行存款和國(guó)債，這些投資渠道獲得的效益非常低，滿足不了企業(yè)年金的增值需求；其次，賦益權(quán)問(wèn)題。目前我國(guó)企業(yè)對(duì)于企業(yè)年金的領(lǐng)取做出了明確的規(guī)定，即要等職工退休之后才可以領(lǐng)取，這樣就會(huì)產(chǎn)生許多不公平的現(xiàn)象；最后，企業(yè)年金的成本比較高。社會(huì)基金管理公司在企業(yè)年金時(shí)要求的費(fèi)過(guò)高，造成企業(yè)年金參與基金運(yùn)作的積極性不高。

4通過(guò)企業(yè)年金激勵(lì)員工的具體對(duì)策

4.1根據(jù)企業(yè)人力資源戰(zhàn)略合理確定企業(yè)年金計(jì)劃覆蓋人群。企業(yè)年金建立的最終目的是提高員工的工作積極性，吸引與留住優(yōu)秀的人才。因此企業(yè)年金計(jì)劃的制定一定要與企業(yè)的整體人力資源戰(zhàn)略相結(jié)合。合理的企業(yè)年金體系不僅能夠完善與補(bǔ)充企業(yè)的薪酬福利體系，而且還能激發(fā)員工的工作積極性、提高企業(yè)的凝聚力，相反不合理的企業(yè)年金制度不僅會(huì)增加企業(yè)的福利成本，還會(huì)引起員工之間的矛盾，影響企業(yè)的整體健康發(fā)展，因此企業(yè)年金的建立必須要密切結(jié)合企業(yè)的人力資源戰(zhàn)略：首先，企業(yè)年金的確定要考慮企業(yè)需要什么樣的人才，并且針對(duì)不同的員工制定不同標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)年金標(biāo)準(zhǔn)；其次，企業(yè)年金計(jì)劃要與企業(yè)人員結(jié)構(gòu)相匹配。企業(yè)年金在建立之前要充分考慮企業(yè)現(xiàn)有的人員結(jié)構(gòu)，并且通過(guò)合理的企業(yè)年金方案激發(fā)員工的工作激情；最后，企業(yè)年金計(jì)劃要與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類(lèi)型相匹配。要根據(jù)企業(yè)產(chǎn)業(yè)的性質(zhì)選擇合適的企業(yè)年金模式，比如企業(yè)屬于新型企業(yè)的話，企業(yè)年金方案就要重點(diǎn)考慮服務(wù)年限的限制，根據(jù)工作年限劃分收益比例，以此避免人員的流失。

4.2提高對(duì)企業(yè)年金的認(rèn)識(shí)。一是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)年金的認(rèn)識(shí)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立起長(zhǎng)期意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)企業(yè)年金是一種有效的激勵(lì)手段。企業(yè)可以根據(jù)員工對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)的大小設(shè)計(jì)有差別的企業(yè)年金保險(xiǎn)待遇，并對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和管理；二是提高員工對(duì)企業(yè)年金的認(rèn)識(shí)。員工要充分認(rèn)識(shí)企業(yè)年金制度，轉(zhuǎn)變自己的養(yǎng)老意識(shí)，意識(shí)到企業(yè)年金的重要性并且要轉(zhuǎn)變自己的短缺利益觀念，將實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益與個(gè)人利益相結(jié)合，明白員工個(gè)人利益的滿足建立在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上。

4.3完善企業(yè)年金制度。首先，要?jiǎng)?chuàng)造良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律環(huán)境，建立和完善相關(guān)的法律法規(guī)?；谄髽I(yè)年金在實(shí)踐中所存在的問(wèn)題，我國(guó)要盡快出臺(tái)針對(duì)企業(yè)年金的法律；其次，建立明確的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策：一是要在資金來(lái)源上，對(duì)企業(yè)和雇員用于繳納企業(yè)年金的收入，實(shí)行稅前列支、計(jì)入成本的優(yōu)惠政策，同時(shí)職工個(gè)人繳納的部分應(yīng)免交個(gè)人所得稅。二是國(guó)家應(yīng)對(duì)企業(yè)年金所形成基金的投資運(yùn)營(yíng)實(shí)行優(yōu)惠政策，對(duì)企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)的收益免征所得稅，以確?；鸬谋Ｖ翟鲋?。