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第1篇：公司專項審計范文

【關(guān)鍵詞】融資性擔保公司 “借道” 信用卡專項分期業(yè)務(wù) 融資牟利

在當前信貸規(guī)模不斷收緊、存貸款利差不斷收窄的宏觀背景下，信用卡專項分期業(yè)務(wù)因其手續(xù)費高、辦理流程簡捷而迅速成為商業(yè)銀行搶占市場分額、提升中間業(yè)務(wù)收入的新興力量。為了推動專項分期業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行引入了分期商戶、融資性擔保公司等合作機構(gòu)。其初衷是為了利用合作機構(gòu)協(xié)助市場營銷，提高風險管控能力，但筆者在近年來的審計實務(wù)中發(fā)現(xiàn)，由于商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展中重規(guī)模、輕質(zhì)量；重營銷、輕管理，忽視對合作機構(gòu)的準入和日常管理，放松Ψ制誑突ё隕沓フ能力的審核，導致專項分期業(yè)務(wù)淪為部分合作機構(gòu)的牟利工具，分期客戶信用風險與擔保機構(gòu)風險交織傳遞，潛藏系統(tǒng)性風險。

一、融資性擔保公司利用專項分期業(yè)務(wù)牟利的模式

融資性擔保公司設(shè)立一個無實質(zhì)經(jīng)營的空殼商戶（分期商戶與擔保公司實際為“一套人馬，二塊牌子”），與商業(yè)銀行建立專項分期業(yè)務(wù)合作關(guān)系，融資性擔保公司、空殼商戶通過提供主擔保責任或追加擔保責任利用專項分期業(yè)務(wù)牟利。分期商戶為客戶提供辦理分期業(yè)務(wù)所需資料，協(xié)助客戶辦理分期業(yè)務(wù)，但商戶并未提供真實的商品和服務(wù)。分期資金發(fā)放后通過分期商戶或融資性擔保公司賬戶返還至客戶。合作機構(gòu)在此過程中一方面利用銀行分期業(yè)務(wù)申請與發(fā)放的時間差將分期資金形成資金池，集中控制用于自身經(jīng)營，如：汽車經(jīng)紀類商戶循環(huán)用于為客戶墊款購車、為客戶套現(xiàn)融資、為客戶歸還利息等；另一方面分期商戶或融資性擔保公司為客戶分期業(yè)務(wù)提供擔保，按分期金額、期限收取一定比例的手續(xù)費、擔保費，從中盈利。

二、融資性擔保公司利用專項分期業(yè)務(wù)牟利給商業(yè)銀行帶來的潛在風險

（一）監(jiān)管風險

融資性擔保公司設(shè)立的空殼商戶借提供商品和服務(wù)為名，實際為客戶提供融資套現(xiàn)服務(wù)，干擾金融市場秩序，違反相關(guān)法律法規(guī)。根據(jù)監(jiān)管部門規(guī)定，商業(yè)銀行對合作的收單商戶資質(zhì)審查、對交易風險防范負有監(jiān)督管理責任，如商業(yè)銀行未落實相關(guān)責任，將面臨監(jiān)管部門的處罰。

（二）信用風險

商業(yè)銀行引入擔保公司推薦分期客戶、提供擔保后，一方面可能放松對分期客戶資質(zhì)及償債能力的自主審核，繼而潛藏信用風險；另一方面易導致分期業(yè)務(wù)風險向擔保公司轉(zhuǎn)移，一旦客戶出現(xiàn)風險后擔保公司自身償債能力不足或擔保公司拒不履行擔保代償責任，則會導致客戶違約風險集中爆發(fā)。

（三）欺詐風險

在低成本融資渠道收窄的環(huán)境下，受大額授信與還款周期長等因素誘惑，融資性擔保公司和客戶的道德風險可能會增加。一方面擔保公司往往利用設(shè)立的空殼商戶協(xié)助客戶通過虛假分期交易套現(xiàn)，客戶轉(zhuǎn)移資金用途，擔保公司收取手續(xù)費等牟利；另一方面，擔保公司可能利用商業(yè)銀行流程缺陷截留分期資金，挪用于高風險投資領(lǐng)域或自身經(jīng)營周轉(zhuǎn)，貸款資金風險加劇。

三、商業(yè)銀行在專項分期業(yè)務(wù)風險防控中的缺失和漏洞

（一）放松對分期商戶的資質(zhì)審核

商業(yè)銀行在與收單商戶開展專項分期業(yè)務(wù)合作時未嚴格把好準入關(guān)。因忽視對商戶成立年限、經(jīng)營范圍、資質(zhì)證照、經(jīng)營狀況、關(guān)聯(lián)關(guān)系等重要信息的調(diào)查核實，商業(yè)銀行易將融資性擔保公司設(shè)立的咨詢、中介類等空殼商戶準入，為其利用專項分期業(yè)務(wù)融資牟利提供了可乘之機。

（二）放松對客戶償債能力的自主審核

在激烈的同業(yè)競爭和自身人力、財力等資源不足的雙重壓力下，商業(yè)銀行在開展專項分期業(yè)務(wù)時往往過度依賴合作機構(gòu)推薦分期客戶，過度依賴第二還款來源，忽視對用信主體資信狀況、資金需求及償債能力的調(diào)查審核和風險預判。

（三）放松對合作機構(gòu)的資金監(jiān)管

商業(yè)銀行專項分期業(yè)務(wù)的操作和管理往往止步于分期資金發(fā)放完畢，忽視對分期商戶資金的監(jiān)管。導致商戶借墊款購車之名取得分期資金后，實際利用銀行分期業(yè)務(wù)申請與發(fā)放的時間差形成資金池，挪用分期資金用于自身經(jīng)營或協(xié)助客戶進行融資套現(xiàn)。

（四）放松對擔保公司擔保能力的審核

商業(yè)銀行忽視對擔保公司財務(wù)狀況、違約代償情況的審核，放松對擔保公司實際擔保能力和代償意愿的把關(guān)，導致部分擔保公司通過虛假增資等方式虛增資產(chǎn)，或因應(yīng)收賬款占比過大以致用于主營業(yè)務(wù)的有效凈資產(chǎn)不足。

四、防范信用卡專項分期業(yè)務(wù)風險的審計建議

（一）加強對合作機構(gòu)的準入和日常管理

一是從經(jīng)營資質(zhì)、財務(wù)狀況、關(guān)聯(lián)關(guān)系等方面調(diào)查和核實商戶及融資性擔保公司的真實經(jīng)營狀況，切實防范融資性擔保公司為繞開監(jiān)管限制以空殼商戶借到專項分期業(yè)務(wù)融資牟利。二是加強對融資性擔保公司運營資金和保證金的動態(tài)管理，以高安全性和高流動性的資產(chǎn)為核心嚴格測算和核定保證擔保能力。三是加強對商戶及擔保公司的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防范風險。對出現(xiàn)經(jīng)營狀況異常、結(jié)算資金轉(zhuǎn)移等情況的分期商戶要采取降低交易限額、暫緩資金清算等措施；對擔保能力不足、擔保代償責任履行不到位的擔保公司要采取壓縮規(guī)模，要求對方提供反擔?；蛑鸩酵顺龅确绞交怙L險。對蓄意逃避債務(wù)的擔保公司要及時采取法律手段追究其擔保責任。

（二）加強專項分期業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查和貸后管理

第2篇：公司專項審計范文

專項審計調(diào)查報告范本

xxxx有限公司XXX:

我們接受委托,對貴公司《》項目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負債表、損益表以及相關(guān)會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結(jié)、項目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、管理層的責任

嚴格按照四川省商務(wù)廳、省財政廳批準的項目內(nèi)容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴格按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》(或XXXX制度)的規(guī)定真實完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責任。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴格按照審計準則的有關(guān)規(guī)定制定審計計劃、實施審計工作并發(fā)表審計意見。

我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

現(xiàn)將審計意見發(fā)表如下：

1、公司基本情況

貴公司系經(jīng)批準，由發(fā)起設(shè)立，于年月日在工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本元。

本公司屬行業(yè)。經(jīng)營范圍：。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：。

[本公司下設(shè)、等分支機構(gòu)。] 項目基本情況:[此處簡要敘述項目情況]

2、貴公司《 》項目總投資的申報和實際執(zhí)行情況 貴公司《 》項目于200 年 月 日申報、實際執(zhí)行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項目已經(jīng)于200 年 月竣工。項目總投資的申報及實際執(zhí)行情況如下： (下表數(shù)據(jù)單位至少應(yīng)精確到元)

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差異情況說明:

3、《 》項目實施前后經(jīng)濟效益及社會效益

《 》項目于200 年 月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財務(wù)會計報表和統(tǒng)計報表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年 月，《 》項目實施前后的有關(guān)經(jīng)濟指標如下： 銷售收入、利潤、稅收、出口等等

《 》項目實施后的社會效益反映在:

4、審計結(jié)論 包括：

1、對被審計單位的財務(wù)管理、會計核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評價;

2、對項目資金的到位情況(包括財政資金)、是否做到?？?/p>

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專用、是否納入專項資金核算、賬務(wù)處理是否規(guī)范、原始憑證是否合法完整等內(nèi)容進行評價;

3、對項目建成前后的經(jīng)濟效益和社會效益進行評價。 4、

附送：《 》項目財務(wù)報告附注

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附：審計過程中應(yīng)該注意的幾個問題(對項目承擔單位的要求)

1、 對項目資金的到位和實際支付情況應(yīng)該要求項目承擔單位財務(wù)部門在在建工程科目下設(shè)立明細科目逐筆核算。屬于研發(fā)費用的支出應(yīng)該在管理費用科目下設(shè)立專項明細科目逐筆核算。

2、 項目資金的支付憑證應(yīng)為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行蓋章確認對帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應(yīng)該符合《現(xiàn)金管理條例》的相關(guān)規(guī)定。

3、項目土建工程、安裝工程和設(shè)備購置應(yīng)有甲乙雙方簽訂的合同。

4、項目土建工程的承建方、設(shè)備的供應(yīng)方均應(yīng)提供真實合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務(wù)部門代開發(fā)票應(yīng)該符合相關(guān)規(guī)定。

第3篇：公司專項審計范文

實習是每一個大學生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實習又是對每一位大學生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，即開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。

自從走進大學校園，開始接觸會計專業(yè)，我就對注冊會計師這個神秘的行業(yè)充滿了好奇，也了解到它是大多數(shù)會計人員夢想的目標。在學習中，通過進一步的認識，更是激起了我對于這個職業(yè)的極大興趣。

會計是一門實踐性很強的學科,經(jīng)過兩年多的的專業(yè)學習后,在掌握了一定的會計基礎(chǔ)知識的前提下,為了進一步鞏固理論知識,將理論與實踐有機地結(jié)合起來。在一個偶然的機會中我得知湖北中德秦會計師事務(wù)所正在招收實習生，為了滿足我對于會計師事務(wù)所強烈的好奇心。我投了簡歷去應(yīng)聘，最后順利進入該事務(wù)所。

社會與校園是不同的兩個世界，也許我們不能完全立刻適應(yīng)這激烈競爭的社會。但我們要學會逐步適應(yīng)這個社會，我想我這幾個月的時間是我一個即將開始大學生活邁向社會的第一步。

1.概 述

1.1 實習目的

會計是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。

會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越展會計工作就顯得越重要。在學校學的這四年，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標準”下，認為只有把從書本上學到的理論知識應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計專業(yè)的學生，就必須親自動手去做，去實踐。只有這樣才能真正了解會計究竟是做什么的。

作為學習了這么長時間會計的我們，可以說對會計基本上耳目能熟了。有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握了。但通過實踐了解到，這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬到實際上應(yīng)用，那我們也是無從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會計理論知識還算扎實，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢就行了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實講究的是它的實際操作性和實踐性。離開了操作和實踐，其他一切都為零!會計就是在實際中學會做賬。

在實踐中我也發(fā)現(xiàn)，會計具有很強的連通性、邏輯性和規(guī)范性。其一，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。其二，會計的每一筆賬務(wù)都是有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。其三，在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都的以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。

1.2實習單位情況

1.2.1公司簡介

xx會計師事務(wù)有限公司，是由湖北省財政廳批準，具有會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立，公司性質(zhì)為有限責任公司。批準文號為鄂財注發(fā)[XX]26號。會計師事務(wù)執(zhí)業(yè)證書編號為4XXxxx,營業(yè)執(zhí)照號碼為4XX02180xxx號,司法鑒定許可證號:4XX7xxx。公司現(xiàn)有員工35人，具有注冊會計師資格的有17人，其中：高級會計師2人，同時具備注冊會計師和注冊評估師雙資格的有2人。

公司全體員工精誠團結(jié)、積極勤奮，是支朝氣蓬勃、富有戰(zhàn)斗力的隊伍。我們將秉承客戶至上的精神，堅持公正廉明、精確高效的執(zhí)業(yè)操守，為客戶提供全面、專業(yè)化的服務(wù)。公司實行總經(jīng)理負責制，下設(shè)市場策劃部、財務(wù)審計部、司法鑒定部、財務(wù)部、人力資源部。

公司的服務(wù)項目類型有：注冊資本驗證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財務(wù)年度報表審計;非盈利機構(gòu)報表審計。經(jīng)濟責任審計;離任審計;企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專項審計;;高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計;績效評價專項審計;企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計，抵押貸款審計;工程竣工決算審計;財務(wù)收支審計;經(jīng)濟案件鑒定;內(nèi)部控制制度設(shè)計等其他專項審計。

公司堅持以技術(shù)為基礎(chǔ)、人才為核心、服務(wù)為根本、創(chuàng)新為靈魂的經(jīng)營宗旨;以市場為先導、用戶需求為中心，不斷提高客戶滿意度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速發(fā)展的最佳原動力。

公司還建立了一個包括中南財經(jīng)政法大學、武漢科技大學、武漢理工大學、中南建筑設(shè)計院等各行業(yè)的教授專家顧問網(wǎng)絡(luò)，竭誠為社會提供權(quán)威性咨詢服務(wù)。

1.2.2公司業(yè)務(wù)介紹

財務(wù)審計業(yè)務(wù)：注冊資本驗證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財務(wù)年度報表審計;經(jīng)濟責任審計;企業(yè)清產(chǎn)核資;績效評價專項審計;企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計，抵押貸款審計;工程竣工決算審計;財務(wù)收支審計;及其他各類專題專項審計等。

司法鑒定業(yè)務(wù)：接受公安、法院、檢查院、仲裁委員會等機構(gòu)的委托，辦理各類涉案經(jīng)濟事項的價值鑒定，如經(jīng)濟案件鑒定、涉案資產(chǎn)價值的評估、工程經(jīng)濟糾紛進行價值鑒定等。

管理咨詢：為企業(yè)提供財務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)部控制制度等管理咨詢，提供并購重組方案，包括管理層融資收購方案、企業(yè)兼并重組方案、股權(quán)重組方案、資產(chǎn)重組方案、債務(wù)重組方案、項目投資融資方案，為企業(yè)商務(wù)洽談、項目投資提供咨詢與可行性論證等。

第4篇：公司專項審計范文

（一）縣本級預算執(zhí)行審計。對縣財政局、縣地稅局具體組織本級預算執(zhí)行情況進行審計。

（二）部門預算執(zhí)行審計。對縣衛(wèi)生局、縣建委、縣招商局和縣市容局等4個單位進行部門預算執(zhí)行審計。

（三）下級政府財政決算審計。對鎮(zhèn)政府年度財政決算進行審計。

二、固定資產(chǎn)投資審計

對縣花苑一期安置房（廉租房）建設(shè)工程、縣小區(qū)一期安置房及附屬建設(shè)工程、縣醫(yī)院病房綜合樓建設(shè)工程、縣楊黃路一期建設(shè)工程、縣延伸段建設(shè)工程、縣道路建設(shè)工程、開發(fā)區(qū)標準化廠房三期工程、開發(fā)區(qū)標準化廠房四期（不含附屬）建設(shè)工程、縣城東產(chǎn)業(yè)新城廉租房（不含附屬）建設(shè)工程、市三期安置房（廉租房）建設(shè)工程、縣公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房建設(shè)工程、縣流域綜合治理建設(shè)工程、縣城景觀工程三個標段建設(shè)工程、縣道路建設(shè)工程、縣道路建設(shè)工程、市二期安置房建設(shè)工程、縣公共衛(wèi)生綜合樓（不含附屬）建設(shè)工程、縣圖書館建設(shè)工程、縣二中初中教學樓建設(shè)工程、縣社會(兒童)福利中心建設(shè)工程、縣屯路三元段建設(shè)工程等21個項目決算進行審計。對縣城東產(chǎn)業(yè)新城小學及初中教學樓建設(shè)工程和全縣保障性住房（國家審計署統(tǒng)一組織項目）等2個項目進行跟蹤審計。

三、經(jīng)濟責任審計

根據(jù)《縣黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計辦法》和縣委組織部的意見，并經(jīng)縣經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導組研究，對縣發(fā)改委主任汪鑄、縣一中校長、縣公安局局長、縣建委主任、縣市容局原局長、縣農(nóng)機局原局長、縣衛(wèi)生局原局長、縣招商局原局長、鎮(zhèn)原黨委書記、縣工商聯(lián)原黨組書記、農(nóng)業(yè)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會原主任、縣經(jīng)信委原主任、縣公路運輸管理所原所長、縣衛(wèi)生監(jiān)督所原副所長、縣食品藥品監(jiān)督管理局原局長、縣安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局原局長、縣直機關(guān)工作委員會原書記、東八村支部書記、九十殿村支部書記、村支部書記、支部書記和鎮(zhèn)村支部書記等22個單位主要負責人進行任期或離任經(jīng)濟責任審計。

四、財務(wù)收支審計

對初級中學和鎮(zhèn)衛(wèi)生院等2個單位年度財務(wù)收支情況進行審計。

五、專項資金審計和審計調(diào)查

對8個項目進行專項審計和審計調(diào)查，即：

（一）國家審計署統(tǒng)一組織的項目：全縣社會保障資金審計調(diào)查；

（二）省審計廳統(tǒng)一組織的項目：縣級政府性資金專項審計調(diào)查、全縣中小學校舍安全工程實施情況跟蹤審計調(diào)查；

（三）市審計局統(tǒng)一組織的項目：年度全縣醫(yī)療衛(wèi)生專項資金情況審計調(diào)查、年度全縣支持企業(yè)發(fā)展專項資金情況審計調(diào)查；

（四）-年度新經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)投資效益專項審計調(diào)查；

（五）年小型農(nóng)田水利重點縣項目專項資金審計；

（六）原縣屬改制企業(yè)資產(chǎn)管理情況審計調(diào)查。

六、企業(yè)審計

第5篇：公司專項審計范文

關(guān)鍵詞：預算管理 審計

一、審計難點與方案

本次專項審計面臨著三大難點。一是項目新。浙報集團首次引入全面預算管理這樣一個全新的管理模式，無論是理念更新、制度創(chuàng)新，還是在參與度、執(zhí)行力等方面，都有一個不斷探索、逐漸深入的過程。同樣，對于紀檢審計監(jiān)察室而言，全面預算管理審計也是全新的審計項目，之前沒有類似的審計實踐，本省內(nèi)部審計業(yè)內(nèi)針對事業(yè)單位或企業(yè)全面預算管理的類似審計案例也不多，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可以借鑒。二是時間緊。為充分發(fā)揮內(nèi)部審計對集團中心工作的服務(wù)、咨詢和參謀職能，本次專項審計必須在集團年度經(jīng)營管理工作會議召開之前完成，為集團部署2011年全面預算管理工作建言獻策，因此，對時效性提出了較高要求，全部審計工作要在一個月以內(nèi)完成。三是數(shù)據(jù)繁。納入本次專項審計的子公司有20余家，規(guī)模大小不一，性質(zhì)不盡相同，還涉及2009年、2010年實際數(shù)據(jù)及2010年預算數(shù)據(jù)等多套數(shù)據(jù)，要在短時間內(nèi)找出規(guī)律、發(fā)現(xiàn)問題，是對審計小組的一大挑戰(zhàn)。

面對全新的審計內(nèi)容、緊迫的時間要求以及冗雜的數(shù)據(jù)資料，審計小組制定了明確的審計方案。首先，做好充分的審前準備。審計小組成員充分發(fā)揮主觀能動性，查閱大量有關(guān)預算管理及預算管理審計的資料文獻和專業(yè)書籍，熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)知識，并主動向財經(jīng)院校、會計事務(wù)所及兄弟企業(yè)咨詢，了解預算管理的發(fā)展現(xiàn)狀和預算管理審計的最新成果。其次，擬定合理的審計思路。審計小組確立了“以財務(wù)分析為基礎(chǔ)，以宏觀梳理為目標”的審計思路，抓大放小，嘗試從宏觀層面把脈集團全面預算管理的實施情況，找出方向性問題，改進全面預算管理工作，完善全面預算管理機制。最后，明確分工，科學推進。思路清晰后，審計小組分別從調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、問題梳理等三方面著手實施審計，明確關(guān)鍵的時間結(jié)點，設(shè)置各階段的細分目標，分段突破，有條不紊的推進預算管理審計工作。

二、全面預算管理過程中存在的不足

審計小組審閱了納入績效考核的21家公司2010年度財務(wù)預算報告。在對各公司預算的編制與執(zhí)行過程進行梳理之后，發(fā)現(xiàn)全面預算管理工作還存在以下問題：

(一)部分公司全面預算管理工作機制尚未健全

38%的公司尚未成立全面預算管理和績效考核領(lǐng)導小組或類似機構(gòu)，沒有專門機構(gòu)對全面預算的編制、執(zhí)行和考核工作進行具體管理，不利于調(diào)動公司各部門積極參與全面預算，也不利于全面預算工作的協(xié)調(diào)開展。超半數(shù)的公司未按月或季度對預算執(zhí)行情況進行自檢和分析，有分析的公司也基本上還是停留在財務(wù)數(shù)據(jù)層面上，對業(yè)務(wù)預算的差異分析欠缺。

(二)業(yè)務(wù)部門參與程度有待提高

24%的公司業(yè)務(wù)部門在編制預算時參與程度較高，大部分公司業(yè)務(wù)部門只是被動的配合財務(wù)部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)。55%的公司沒有具體的業(yè)務(wù)計劃書和指標分解計劃與預算指標相配合，也就是說55%的公司在編制財務(wù)預算時缺少明確的業(yè)務(wù)預算支持，一些預算數(shù)據(jù)只能采取簡單的“基數(shù)加增長”的方式編制。

(三)發(fā)行預算變“后算”

發(fā)行業(yè)務(wù)預算的編制滯后于實際業(yè)務(wù)的發(fā)生時間，客觀上造成了發(fā)行業(yè)務(wù)預算“倒置”的情況，發(fā)行預算失去了最根本的預測和指導作用，導致無法按照預算指標進行分解落實。

(四)部分公司費用開支“三線管理”執(zhí)行不嚴

部分公司在剔除變動成本（如紙張印刷費、廣告成本和營業(yè)費用）隨收入同比例增長的因素外，相對固定的成本費用，如采編費用和管理費用也大幅度超預算，未有效落實“三線管理”的要求。21家公司有7家公司采編費用超預算，其中3家超預算10％以上；有9家公司管理費用超預算，其中有6家超預算10％以上。

(五)部分公司績效考核指標還有進一步細化的空間

在目前的績效考核體系中，對所有的公司都主要采用營收和利潤總額的考核，該考核方法簡單明了，操作性強。但忽略了同一個集團內(nèi)不同公司具有不同的功能及經(jīng)營特點，沒有在區(qū)分不同公司收入性質(zhì)與來源不同的基礎(chǔ)上，細化考核。

三、審計建議

(一)健全全面預算管理的工作機制

成立全面預算與績效考核領(lǐng)導小組，明確責任人，全面負責和協(xié)調(diào)公司年度預算的編制、執(zhí)行與考核。建立公司預算執(zhí)行情況分析制度，每月或每季對預算差異進行分析，形成預算差異分析報告，找出原因，提出調(diào)整意見，確保全年預算的順利完成。

(二)提高業(yè)務(wù)部門的參與度

強化業(yè)務(wù)預算，提高業(yè)務(wù)計劃書或指標分解計劃的可操作性，將業(yè)務(wù)預算編制責任落實到人。理順預算編制流程，真正實現(xiàn)由“業(yè)務(wù)預算”到“財務(wù)預算”的編制路徑，而非簡單的被動配合，從而夯實財務(wù)預算的編制基礎(chǔ)，提高整體預算編制的合理性。

(三)調(diào)整發(fā)行預算編制時點

將發(fā)行業(yè)務(wù)預算的編制提至征訂期之前，便于發(fā)行任務(wù)的分解落實，合理的安排全年的征訂工作，確保績效考核指標的完成。

(四)強化費用開支管控

按照集團文件規(guī)定嚴格執(zhí)行“三線管理”，合理控制各項費用開支尤其是相對固定的成本費用開支，盡量避免各項費用開支超過預算核準線和否決線。

(五)細化績效考核體系

根據(jù)不同的功能和經(jīng)營特點，可將集團內(nèi)各公司分為不同類型:利潤型、成本型、費用型及投資型。在現(xiàn)有的考核體系中，對考核指標作進一步細化，以體現(xiàn)不同公司不同的經(jīng)營特性。

參考文獻：

第6篇：公司專項審計范文

李保良

摘　要:并購作為企業(yè)擴張的重要形式已被許多企業(yè)所應(yīng)用,專業(yè)的中介機構(gòu)介入并購審計成為必然趨勢。與傳統(tǒng)意義上的審計相比,并購審計的范圍和內(nèi)容都有所擴大,所帶來的審計風險也相應(yīng)增加,如何防范并購審計風險,是并購審計不可回避的問題。

關(guān)鍵詞:并購;審計;風險

中圖分類號:F123.16　文獻標識碼:A 文章編號:CN43-1027/F(2010)11-025 -02

一、并購審計的范圍和內(nèi)容并購審計是一個貫穿并購活動全過程的專項審計工作,為并購意向確定、并購決策制定、并購操作完成、并購整合成功提供充分的信息和科學的建議,從而降低并購風險、保證并購效益。在并購活動的不同階段,并購主體對審計有著不同的需求?？傮w而言,并購審計的范圍和內(nèi)容主要涵蓋以下幾個方面:

(一)對目標收購公司綜合狀況的審計此方面內(nèi)容主要指對目標公司產(chǎn)業(yè)方面的審計。如果是同業(yè)的橫向兼并或相關(guān)產(chǎn)業(yè)的縱向兼并,目標收購公司從事的是收購方所熟知的領(lǐng)域,則對它的審計相對簡單。如果屬于混合性并購,目標公司所處行業(yè)并非收購方所熟悉的,那么,對該行業(yè)的前途及目標公司的競爭地位就需要進行詳盡的了解和分析。對該項內(nèi)容的審計主要是為了降低企業(yè)并購的經(jīng)營風險。

(二)對目標收購公司財務(wù)狀況的審計此方面審計的內(nèi)容類似日常的財務(wù)報表審計,只不過重點放在確定目標公司的資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)價值、盈利能力及現(xiàn)金流狀況上。作為專項審計和一般的財務(wù)報表審計其側(cè)重點是有所區(qū)別的。要分析其固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的比例、經(jīng)營性資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)的比例、固定資產(chǎn)的使用情況和目前的市場價值;揭示其長期負債和流動負債的金額以及償還能力;初步估算其帳面資產(chǎn)凈值及其市場價值,為下一步資產(chǎn)評估結(jié)果的審計做準備。

(三)對人力資源的審計在實際并購之前,要充分了解目標收購公司管理、技術(shù)等主要人力資源的主要情況。收購方需要考慮到并購后企業(yè)的整合問題,同時由于企業(yè)道德水平主要取決于高層管理人員的道德水平,因此收購方可以通過對企業(yè)過往事件的分析去考察其管理人員的職業(yè)道德水平。企業(yè)的人力資源其實是企業(yè)的無形資產(chǎn)之一,目標企業(yè)管理層管理水平的差異也會影響到目標企業(yè)價值的確定。

(四)對目標收購公司制度條款的審計對目標收購公司的組織、章程及招股說明書中各項條款應(yīng)加以詳細的審計,尤其是對其中的重要決定應(yīng)予以特別注意。對于目標收購公司對外的各種重要合同、契約,過去及目前涉及的訴訟案件更應(yīng)詳細了解。這些內(nèi)容相應(yīng)的反映在目標企業(yè)的財務(wù)報表及揭示事項中,審計人員要尤其關(guān)注其股權(quán)的構(gòu)成、或有事項的披露等。

(五)對并購協(xié)議的審計。并購雙方所簽署的購并協(xié)議是否公平、嚴密,也是并購成功與否的關(guān)鍵。審計人員通過對并購協(xié)議的審核,可以有效的督促并購雙方將重要的細節(jié)體現(xiàn)在并購協(xié)議中,從而有效減少事后糾紛的產(chǎn)生。

(六)對資產(chǎn)評估結(jié)果的審計。在并購過程中,評估機構(gòu)會對目標企業(yè)的資產(chǎn)狀況進行評估。按照規(guī)定,從事評估工作的機構(gòu)和審計機構(gòu)應(yīng)當相互獨立。審計人員要對評估過程和結(jié)果加以審計監(jiān)督,檢查評估過程是否符合政策規(guī)定, 評估的結(jié)果是否完整、真實和準確。在并購行為下,應(yīng)當強調(diào)企業(yè)的資產(chǎn)并不是記賬準確、實物完好就行了,收購方在決定購買企業(yè)資產(chǎn)時更重要的判定條件是這些資產(chǎn)必須是必要的、有效率的資產(chǎn)。

二、并購審計風險的防范

(一)理順審計關(guān)系,保持中介機構(gòu)的獨立性在審計人員出具的審計報告的使用者中人員廣泛,中介機構(gòu)必須保持其第三方的獨立性,對并購案作出一個公正的評價。對于中介機構(gòu)而言,保持其獨立性是尤為重要的。在涉及到多方利益時,審計人員始終堅持公平公正,嚴格遵守獨立審計的原則,從而保證審計的質(zhì)量,降低審計的風險。要做到這一點,在市場中就必須具有完全市場化的中介機構(gòu)選擇機制。將中介機構(gòu)完全市場化也是保證審計質(zhì)量、降低審計風險的保證。

(二)健全審計實務(wù)規(guī)范審計實務(wù)規(guī)范是審計人員進行審計工作的依據(jù),在我國,并購審計準則并沒有作為獨立的準則體系來加以規(guī)范。對企業(yè)并購審計的實務(wù)規(guī)范主要體現(xiàn)在兩個方面: 一是企業(yè)并購審計的相關(guān)法律法規(guī),目前在我國還沒有對企業(yè)并購審計專項的法律或法規(guī),更沒有形成企業(yè)并購審計的法律法規(guī)體系。因此對企業(yè)并購審計的法律法規(guī)規(guī)范應(yīng)盡快形成健全和完善的企業(yè)并購審計的法律法規(guī)規(guī)范體系。二是企業(yè)并購審計準則,以基本準則和具體準則為主體的審計準則體系在我國己經(jīng)建立起來了, 指導某些特殊事項的具體準則也在陸續(xù)出臺。但規(guī)范企業(yè)并購審計的具體準則目前還沒有制定,審計人員現(xiàn)在在從事審計工作過程中,雖然依據(jù)有關(guān)并購的相關(guān)法律法規(guī),遵循獨立審計準則,但是應(yīng)該注意到并購審計作為專項審計在一些內(nèi)容上和一般的審計存在偏差,因此,應(yīng)當盡快制定具體的并購審計的實務(wù)操作規(guī)范和具體的審計準則,使審計人員有法可依,以降低審計風險。

(三)對會計師事務(wù)所和審計人員的要求

第7篇：公司專項審計范文

我市1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查的自查、重點檢查工作已經(jīng)完成，根據(jù)勞動部、財政部、審計署企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導小組關(guān)于印發(fā)《1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查工作安排意見》的通知精神及我市《關(guān)于進行1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查工作的通知》（京勞資發(fā)〔1998〕43號）文件的有關(guān)安排，市監(jiān)督檢查領(lǐng)導小組下一步將開展重點抽查工作，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、重點抽查的對象

重點抽查的對象為地方國有企業(yè)（包括股份制企業(yè)中的國有控股企業(yè)）中1997年職工平均工資增長幅度突破北京市的1997年企業(yè)工資增長上線（預警線）且職工平均工資水平較高的北京市瀝青混凝土廠等21戶企業(yè)（名單附后）。

二、重點抽查的內(nèi)容

重點抽查的內(nèi)容為京勞資發(fā)〔1998〕43號文中所規(guī)定的檢查內(nèi)容。

三、重點抽查的方法

1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入重點抽查工作以社會中介機構(gòu)專項審計的方式進行。具體做法是：

（1）被抽查企業(yè)自行委托經(jīng)市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導小組認可的社會中介機構(gòu)（名單附后），并于6月30日前將委托結(jié)果報市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導小組辦公室。

（2）被抽查企業(yè)于1998年8月15日前將中介機構(gòu)對其所做的專項審計報告報送市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導小組辦公室（地址：北京市宣武區(qū)槐柏樹街2號 北京市勞動局計劃與工資處 郵政編碼：100053 聯(lián)系電話：63179664）。

（3）市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導小組根據(jù)有關(guān)法規(guī)、規(guī)定，對違紀企業(yè)做出處理。

附件一：1998年重點抽查企業(yè)名單

1998年重點抽查企業(yè)名單（一）

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｜序號｜主管部門｜ 企 業(yè) 名 稱 ｜備 注｜

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｜1 ｜ 房山區(qū)｜新華書店 ｜ ｜

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｜2 ｜ 房山區(qū)｜房山房地產(chǎn)開發(fā)公司 ｜ ｜

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｜3 ｜ 朝陽區(qū)｜京客隆商廈 ｜ ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜4 ｜ 朝陽區(qū)｜萬惠商場 ｜ ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜5 ｜ 朝陽區(qū)｜燕豐商場 ｜ ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜6 ｜ 西城區(qū)｜狗不理包子鋪 ｜ ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜7 ｜ 西城區(qū)｜貴陽飯店 ｜ ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜8 ｜ 西城區(qū)｜華天飲食公司二分公司 ｜ ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜9 ｜ 西城區(qū)｜華天飲食公司三分公司 ｜ ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜10 ｜ 西城區(qū)｜華天飲食公司四分公司 ｜ ｜

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｜11 ｜ 西城區(qū)｜華天飲食公司五分公司 ｜ ｜

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1998年重點抽查企業(yè)名單（二）

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｜序號｜ 主管部門 ｜ 企 業(yè) 名 稱 ｜備 注｜

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｜12 ｜紡織總公司 ｜北京毛紡織廠 ｜ ｜

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｜13 ｜ 建工集團 ｜北京建筑工程研究院 ｜ ｜

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｜14 ｜ 建工集團 ｜北京長城工程公司 ｜ ｜

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｜15 ｜ 建工集團 ｜北京建工集團總公司 機關(guān) ｜ ｜

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｜16 ｜醫(yī)藥總公司 ｜延慶縣藥材公司 ｜ ｜

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｜17 ｜市政工程局 ｜北京市第三市政工程公司 ｜ ｜

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｜18 ｜市政工程局 ｜北京市瀝青混凝土廠 ｜ ｜

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｜19 ｜ 二輕公司 ｜北京輕聯(lián)包裝印刷集團公司 ｜ ｜

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｜20 ｜農(nóng)工商開發(fā) ｜農(nóng)工商開發(fā)貿(mào)易公司機關(guān) ｜ ｜

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｜ ｜ ｜北京市商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)公司 ｜ ｜

｜21` ｜ 商房公司 ｜ ｜ ｜

第8篇：公司專項審計范文

關(guān)鍵詞：董事會；獨立董事；審計委員會；公司治理

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-00-01

董事會如何有效履行自己的決策職責，是企業(yè)利益相關(guān)者最關(guān)注的問題。公司治理結(jié)構(gòu)發(fā)展的歷史表明，董事會專業(yè)委員會的設(shè)置和有效運作，是做實董事會職責、提升董事會運作效率和質(zhì)量的有效治理方式。在以董事會為核心的現(xiàn)代公司治理系統(tǒng)中，審計委員會越來越受到有關(guān)方面的重視。

一、G公司簡介

G公司設(shè)立于1993年，并于1996年在上海證券交易所上市。目前，公司注冊資本約13億元，是一個以供應(yīng)鏈服務(wù)、房地產(chǎn)經(jīng)營和金融服務(wù)相結(jié)合的服務(wù)型企業(yè)。自2001年起，G公司逐步開始設(shè)立董事會下屬專業(yè)委員會，經(jīng)過十余年的運作，董事會及董事會專業(yè)委員會已運行較為規(guī)范，獨立董事參與經(jīng)營決策的參與度較高、參與效果較好，為公司的經(jīng)營發(fā)展和重要決策起到了重要作用。

二、G公司董事會審計委員會設(shè)立、人員構(gòu)成及職責

在公司的六個專業(yè)委員會中，審計委員會為設(shè)立時間最早。它由3名具有財務(wù)和管理經(jīng)驗背景的董事構(gòu)成，在公司的貿(mào)易、物流、地產(chǎn)、金融、工業(yè)等多方面提出了大量合理化建議，有效地健全了公司的內(nèi)部監(jiān)控機制。[1]擔任委員會主任委員的C獨立董事，為某知名高校會計學資深教授、博士生導師，具備豐富的會計專業(yè)知識和財務(wù)管理、內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)驗；另外一位委員D獨立董事同為某知名高校管理學教授、博士生導師，在企業(yè)管理及房地產(chǎn)投資等專業(yè)領(lǐng)域頗有建樹。

公司審計委員會主要職責包括：提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；審核公司的內(nèi)部審計制度，并監(jiān)督執(zhí)行；審核公司的財務(wù)信息；審查并監(jiān)督公司內(nèi)控制度及其實施，對重大關(guān)聯(lián)交易進行審計等。審計委員會對董事會負責，委員會的提案提交董事會審議決定。審計委員會應(yīng)對監(jiān)事會的審計活動給予必要的支持和協(xié)助。[2]

根據(jù)審計、監(jiān)督工作的日常性和持續(xù)性需要，審計委員會指定公司內(nèi)控與審計部為日常工作部門，收集、準備委員會所需公司以及內(nèi)外部審計等各項工作報告，董事會秘書所轄證券事務(wù)部則負責協(xié)調(diào)委員會日常會務(wù)性工作。

三、董事會審計委員會實質(zhì)運作情況及特色

經(jīng)過多年的運作摸索，目前審計委員會基本形成了定期會議為主臨時會議為輔的審議形式，通過內(nèi)部審計檢查和外部審計監(jiān)督的雙重模式對公司整體內(nèi)部控制架構(gòu)和財務(wù)體系實施全方位監(jiān)控。

1.內(nèi)部審計檢查與外部審計監(jiān)督。公司審計委員會內(nèi)部審計檢查主要項目有：（1）每年定期檢查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)；（2）制訂審計計劃；（3）負責設(shè)置并監(jiān)控主要業(yè)務(wù)板塊，對異常風險指標及時提出預警。

在監(jiān)督和支持外部審計檢查方面，審計委員會主要有如下工作：對公司選聘年度審計會計師事務(wù)所給予建議和評價，與會計師溝通，制定年度審計時間安排，敦促會計所審計工作進行并審核會計所出具的審計報告等。

2.審計委員會運作特色。在多年運作實踐中，公司審計委員會形成如下幾個特色。

第一，預審聯(lián)席會制度。公司重視預算審計管理，審計委員會、預算委員會均為首批建立的董事會專業(yè)委員會。鑒于預算、審計存在事前預算事后審計的內(nèi)在聯(lián)系，在實際操作中公司逐步形成了預審聯(lián)席會制度，負責對公司預算制定、執(zhí)行以及階段審計工作進行審議，將預算審計相結(jié)合，以便更好地對公司財務(wù)收支、資金使用進行管理。

第二，審計深度廣度不斷提升。審計委員會從最早的財務(wù)審計，發(fā)展到現(xiàn)在財務(wù)資金審計、內(nèi)部控制審計、基礎(chǔ)建設(shè)項目審計、各類專項審計等多形態(tài)審計，大大拓展了審計的寬度與深度。針對公司審計工作偏事后審計，偏貿(mào)易業(yè)務(wù)審計特點，公司審計委員會提出將審計前移，加強風險導向的審計，注重針對性地對公司管理流程中的風險點進行主動和重點的審計要求。針對2008年金融危機后企業(yè)業(yè)務(wù)風險有所增大的問題，公司審計委員會提出內(nèi)控審計工作應(yīng)注重加強訴訟案件和貿(mào)易風險的管理，完善應(yīng)收款項、庫存等方面制度和流程，對應(yīng)收款項壞賬準備和存貨跌價準備等應(yīng)時向委員會報告，增加了專項審計的工作深度。

第三，問題發(fā)現(xiàn)及糾錯功能。審計委員會通過階段審計及專項審計工作來發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中的各項問題，并且建立了對檢查問題的整改與反饋機制，確保整改措施落實。為加強集團公司內(nèi)部風險控制，減少和規(guī)避經(jīng)營風險，公司審計委員會提出建立風險控制指標體系，加強事前和事中的控制。根據(jù)此要求，公司審計部門及時制定了《風險指標監(jiān)控管理辦法》并實施至今，對公司貿(mào)易、地產(chǎn)、物流碼頭等主要業(yè)務(wù)板塊以及公司資金財務(wù)、投資訴訟等風險指標進行實時監(jiān)控，起到了良好效果。

四、獨立董事在審計委員會的角色和作用

公司的審計委員會能夠充分發(fā)揮自身作用與委員會中占多數(shù)席位的獨立董事委員有很大關(guān)聯(lián)。獨立董事的參與，對審計委員會的獨立、專業(yè)、有效運作起到了積極作用。

1.獨立性立場。在公司受托責任框架中，審計委員會的地位類似于在公司“內(nèi)部”的外部人：一方面，隸屬于董事會的身份使得審計委員會可以全面、及時獲取公司信息，參與公司的決策；另一方面，鑒于獨立董事的獨立性特質(zhì)以及審計委員會超半數(shù)為獨立董事的人員結(jié)構(gòu)，又能確保其在行使職責時能夠客觀、全面的看待公司，及時發(fā)現(xiàn)風險、提出問題。[3]

第9篇：公司專項審計范文

20xx年，我部堅持"全面審計，突出重點"、"運用法律、審計等手段保護公司的經(jīng)營安全和合法權(quán)益"的工作方針，扎實工作，切實加強了內(nèi)部審計與法律維權(quán)工作。

審計項目66個（其中：企業(yè)20xx年度年報審計22個（含經(jīng)營目標完成情況審計14個；企業(yè)資產(chǎn)清查、清算24個；項目評審、竣工決算6個），建議企業(yè)及時調(diào)整的金額共計1838萬元；清理不良資產(chǎn)，申報核銷共計7496萬元；開展對下屬企業(yè)對外投資對外借款專項審計和八桂國旅等4家下屬公司清算工作；根據(jù)審計結(jié)果以及在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，編寫了整改綜合報告；通過制定《內(nèi)部審計工作制度》和加強內(nèi)審人員培訓，全面規(guī)范公司與下屬企業(yè)內(nèi)審工作。

法律方面，認真把好合同協(xié)議和各種規(guī)章制度審核關(guān)，會簽合同、文件共100余份，切實保證公司合法、有序經(jīng)營；制定公司《聘請律師及支付律師費用的暫行規(guī)定》；設(shè)法解決法律維權(quán)工作中遇到的困難，準確把握案件訴訟的時機及時效，促使公司有關(guān)案件的起訴、應(yīng)訴工作順利開展，實現(xiàn)債務(wù)回收6000余萬元，充分發(fā)揮法律的監(jiān)督與服務(wù)職能，配合做好公司的其他非訴工作。