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第1篇：財務及融資計劃范文

關(guān)鍵詞：財務 持續(xù) 增長 融資 結(jié)構(gòu) 優(yōu)化

前言

改革開放幾十年來，伴隨著中國這架經(jīng)濟快車的前行，我國各個企業(yè)的經(jīng)濟效益實現(xiàn)了大豐收，財務業(yè)績呈現(xiàn)不斷增長的態(tài)勢?？v觀我國經(jīng)濟發(fā)展方式，在相當長的一個時期內(nèi)，我國企業(yè)主要以資源消耗型和人力密集型為主，財務增長在短時期獲得了較大的增長。然而，隨著新技術(shù)革命的推進和全球經(jīng)濟一體化進程的加快，過去以資源和勞動密集型的發(fā)展方式遭遇著發(fā)展瓶頸，經(jīng)濟效益逐年下降，經(jīng)濟增長活力減弱，財務難以實現(xiàn)可持續(xù)的增長。

在此情形下，如何轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)，改善財務狀況是擺在我國企業(yè)面前的重要問題。縱觀國外發(fā)達國家經(jīng)濟發(fā)展經(jīng)驗，我們體會到只有切實轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，調(diào)整和優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，增強資本利用效率，才是當前我國企業(yè)發(fā)展的重要方向，是實現(xiàn)財務可持續(xù)增長的可靠保障。

一、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)的必要性

財務可持續(xù)增長是企業(yè)發(fā)展的重要目標，也是衡量企業(yè)經(jīng)濟效率的重要方式。要確保財務可持續(xù)增長必須要求企業(yè)的生產(chǎn)、銷售能力不斷提升，成本花銷下降，企業(yè)盈利率不斷增長，同時要提高企業(yè)財務資金的利用效率，實現(xiàn)企業(yè)財務狀況科學、合理、持續(xù)增長。財務持續(xù)增長具有如下幾個方面的特征：

1、財務資源和財務增長的協(xié)調(diào)關(guān)系為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了堅實的基礎

在經(jīng)濟發(fā)展中，要實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化，必須合理控制財務資源和財務增長速度的比例，只有二者之間的占有比例達到最優(yōu)化，經(jīng)濟發(fā)展才能實現(xiàn)效益的最大化，企業(yè)的財務持續(xù)增長才會有實現(xiàn)的前提保證。因此，煤礦企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略制定科學的發(fā)展目標，著力強化財務資源與財務增長的協(xié)調(diào)性和平衡性，如果煤礦企業(yè)過分追求企業(yè)的擴展，而又不注意協(xié)調(diào)財務資源和財務增長以及財務利用率的關(guān)系，勢必會造成煤礦企業(yè)資金運作緊張，導致煤礦企業(yè)墜入資金陷阱，使財務增長陷入停滯狀態(tài)，財務持續(xù)性增長便也無從談起。

2、提升財務資源使用率是優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)的重要要求

眾所周知，企業(yè)的生存和發(fā)展必須依托于各種有利的發(fā)展資源提供條件和動力，在資源的掌握和使用中會給企業(yè)帶來一些負面影響，這是企業(yè)發(fā)展必須要考慮到的。因此，要解決當前企業(yè)面臨的一系列突出問題，就必須提升企業(yè)各種資源的利用效率，那種一味追求企業(yè)發(fā)展規(guī)模而忽視發(fā)展效率的增長方式是后勁不足的，也注定了與持續(xù)性增長無緣。轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及融資結(jié)構(gòu)，才能使企業(yè)打破各種發(fā)展瓶頸，實現(xiàn)持續(xù)性財務增長。

綜上，我們不難看出，企業(yè)的財務資源和財務效率涉及到企業(yè)融資機構(gòu)的核心問題，從源頭上解決好企業(yè)財務資源，合理優(yōu)化企業(yè)融資結(jié)構(gòu)，才能使企業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢，財務持續(xù)性增長才有希望。

二、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，促進財務可持續(xù)增長的原則和措施

企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化以“協(xié)調(diào)財務資源和財務增長，提升財務資源使用效率”為目標。在企業(yè)發(fā)展中，財務增長與財務資源之間的矛盾始終是困擾企業(yè)發(fā)展的重要因素，從企業(yè)發(fā)展遇到的各種阻力都可以映照出二者矛盾的影子，因此，如何協(xié)調(diào)好財務資源和財務效率的關(guān)系成為企業(yè)財務增長和經(jīng)濟效益提升的重要支撐。在財務資源固定的情況下，企業(yè)的銷售增長能夠?qū)崿F(xiàn)的最大比率我們稱之為可持續(xù)增長率，可持續(xù)增長率區(qū)別于企業(yè)其他收入，它主要對企業(yè)的銷售增長做分析，從企業(yè)經(jīng)營和財務運作的視角考察企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?jié)摿ΑＴ谶@種情況下，企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)是否合理，將會直接影響到企業(yè)銷售增長的持續(xù)性，進而對企業(yè)的財務可持續(xù)性增長產(chǎn)生影響。因此，要實現(xiàn)企業(yè)財務可持續(xù)增長，必須調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)，對此，我們要在企業(yè)中做好以下幾點：

1、建立適應現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展模式的企業(yè)制度，實現(xiàn)企業(yè)多元化發(fā)展

為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營中的各種經(jīng)濟關(guān)系，必須依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展制度強化企業(yè)的法人產(chǎn)權(quán)主體，建立能確保產(chǎn)權(quán)高效率運作的制度規(guī)范。

2、以市場化為準繩，重新定位企業(yè)與銀行二者之間的關(guān)系

隨著現(xiàn)代金融運作方式逐漸運用于企業(yè)中，我國企業(yè)的資金來源方式發(fā)生了很大變化，在現(xiàn)代融資體系的要求下，企業(yè)與銀行之間的關(guān)系正發(fā)生了微妙的轉(zhuǎn)變，在經(jīng)濟體制改革中，以銀行業(yè)改革為契機，重新調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)及與銀行間的關(guān)系，是現(xiàn)代融資結(jié)構(gòu)和方式的必然趨勢。

3、調(diào)整企業(yè)債務結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)結(jié)構(gòu)投資者

一方面，債務與股權(quán)主要區(qū)別在于債務的約束性強，企業(yè)為了保證債務的安全性，通過運用各種手段對企業(yè)的經(jīng)營施加影響，比如，對企業(yè)設定嚴格的負債融資額度，規(guī)避風險較高的企業(yè)項目，同時對企業(yè)股東的分紅實施嚴格的控制措施，增強企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的合理性，優(yōu)化融資方式。另一方面，投資者們關(guān)注一個企業(yè)，主要出于考察企業(yè)的發(fā)展?jié)摿头较驗槟康模瑸橥顿Y者們的融資提供金融預判和分析；在經(jīng)濟全球化背景下，企業(yè)融資應該創(chuàng)造更多的融資機會和融資機構(gòu)；資本無國界，在融資體制下應該打破傳統(tǒng)的金融區(qū)域化模式，掃除金融障礙，允許境外資本進入國內(nèi)金融市場，同時也要讓我們的金融資本走出去，實現(xiàn)融資結(jié)構(gòu)和方式的多樣化、合理化，促進企業(yè)財務可持續(xù)增長。

參考文獻：

第2篇：財務及融資計劃范文

關(guān)鍵詞：學生公寓；BOT項目；項目融資

近十年來大專院校不論學生數(shù)及學校數(shù)均大幅增長，政府給予各級學校的經(jīng)費有限，為顧及學生住宿問題及學校經(jīng)費不足，因此引進BOT（Build-Operate-Transfer，即建設一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓）方式來興建學生公寓，將能幫助學校解決住宿問題。本文針對高校學生公寓BOT模式的財務可行性進行分析探討。

1.BOT項目融資模式的概念

BOT的全文為Build-Operate-Transfer，亦即興建一營運一移轉(zhuǎn)等三個階段，BOT是指政府通過契約授予私營企業(yè)與政府簽訂合約，在政府特許限限內(nèi)由特許公司自備資金興建，興建完工后由政府在某個年限內(nèi)給予其特許權(quán)繼續(xù)營運，以回收成本，并取得合理利潤，期限屆滿后再把產(chǎn)權(quán)及經(jīng)營權(quán)移轉(zhuǎn)給政府。換言之，即政府借助民間財力及經(jīng)營能力興辦公共建設，政府則給予相關(guān)的特許權(quán)確保其獲利，作為回報合作的方式。其主體包含政府與民間業(yè)者（股東、投資人、專案公司、財務顧問、貸款銀行、承包商、保險公司等），這些計劃參與者彼此間的關(guān)系可由其所簽訂的合約顯示出來。BOT模式具有減輕政府財政負擔、提高營運效率及服務品質(zhì)、分散政府投資風險、避免政府人事膨脹和使資金有效的運用的優(yōu)點。

2.高校學生公寓BOT項目融資分析

由于政府財政緊縮，分配給各級學校的預算大幅地減少，以至于各級學校無法再以公務預算興建學生公寓，提供給日漸增多的學生們住宿。學生住宿成為高校的突出問題，只有拓寬思路，積極融資，抓緊建設和開l，才能滿足在校學生住宿問題，才能解決高校自身發(fā)展不能適應高等教育整體發(fā)展的問題。在高校學生公寓建設中存在著巨大的資本市場，而高校資金短缺的情況下，存在著巨大的融資壓力和投資空間，預期收益也非常可觀。因此近年來將學生公寓以BOT方式委托給民間來投資辦理，通過項目融資的方式，吸收民營資本參與建設和經(jīng)營，以期促成校方與投資單位的雙贏已成趨勢。由于項目融資主要是靠項目的現(xiàn)金流或資產(chǎn)來償還債務，高校學生公寓項目有一個重要的學生住宿收費特許權(quán)，用特許經(jīng)營權(quán)質(zhì)押進行項目融資。由于學生公寓住宿的收費是采用高校直接收取的辦法，只要學生住宿率達到一定的要求，項目就有穩(wěn)定的現(xiàn)金流入，使得高?；乇軅鶆诊L險。BOT項目融資模式的優(yōu)勢和特點完全能滿足高校學生公寓建設項目融資的需要，項目融資的B解決了高校進行學生公寓建設資金緊張的問題，0又解決了高校學生公寓完全社會化所帶來的一系列問題，同時，在協(xié)議期滿后可以明顯看到高校資產(chǎn)的增值，T可以使各高校根據(jù)現(xiàn)行高校學生的住宿政策靈活采取不同的方案，在運營期間加強管理，提高服務水平和質(zhì)量，就能達到明顯的經(jīng)濟效益。在協(xié)議期高校以學生住宿收費償還債務，協(xié)議期滿后又能完整接收整個高校學生公寓項目。

3.財務效益可行性評估指標分析

在市場評估和工程技術(shù)評估的基礎上，從私人投資者的角度模擬私人投資的財務計劃。作為判斷私人投資可行性、政府投資額度和風險分擔的重要依據(jù)，促進私人投資，確保政府利益有重大影響。公共建設往往是一個大型項目，需要大量資金，施工期長，運行成本回收時間比較長，所以當私人參與BOT計劃時，資金來源、自我補償、回報率是必須考慮的三個要素。在一般投資計劃案例中，財務可行性計量包括對民間投資收益的分析，以確定投資計劃的可行性，銀行融資利益分析，以確定貸款的可行性，以及使用靈敏度分析來規(guī)劃未來的風險。

評估投資效益一般常用現(xiàn)金流量分析法（DiscountCash Flow，DCF），而本文財務分析的評估方法也采用現(xiàn)金流量分析法，分析效益指標則使用自償率（SLR）、凈現(xiàn)值（NPV）、內(nèi)部報酬率（IRR）、回收年期（PB）、折現(xiàn)后回收年期（DPB）及融資可行性指標的償債比率（DSCR）、利息保障倍數(shù)（TIE），來評估研究個案的投資效益。在進行公共工程建設方案的決策時，須規(guī)范一套合理的評估準則，作為主辦機關(guān)的決策依據(jù)；而不同的參與部門所重視的評估觀點亦不同，因此，在進行計劃的財務評估時，須從不同參與者的角度進行各項分析。

（1）回收年限法（Payback，PB）

回收年限在計算凈現(xiàn)金流量分析中，回收總成本所需的時間，即計劃凈現(xiàn)金流量開始為評估資本投資回報率所需的年數(shù)，以此來判斷投資計劃的優(yōu)劣，回收年限越短，表示方案的時間風險愈小，計劃的可行性越高，使資金運用更有效率。

（3）凈現(xiàn)值（NPV）

各年現(xiàn)金流入現(xiàn)值，扣除各年現(xiàn)金流出現(xiàn)值的差額，亦即凈現(xiàn)金流入的現(xiàn)值。NPV≥0為可行計劃，且凈現(xiàn)值愈大，方案的效益愈佳，接受該計劃。NPV

（4）內(nèi)部報酬率（IRR）

計算凈現(xiàn)值等于0時的折現(xiàn)率，其為評估整體投資計劃報酬率的指標，相當于可行計劃的最低收益率底限。IRR大于計劃的資金成本率即表示凈現(xiàn)值大于0，為可行的計劃。IRR小于計劃的資金成本率即表示凈現(xiàn)值小于0，為不可行的計劃。

（5）獲利率指數(shù)（PI）

計算未來現(xiàn)金流入現(xiàn)值除以原始投資所得到的比例關(guān)系，其概念為投入一單位成本所能獲得的現(xiàn)金流人。若PI>I，表示營運時期的現(xiàn)金流量折現(xiàn)值大于興建時期之興建流量，應接受此計劃。該指數(shù)越高，表示計劃的獲利能力越高。

（6）自償率（SLR）

營運評估期間的凈現(xiàn)金流入現(xiàn)值總和除以興建期間工程建設經(jīng)費現(xiàn)金流出現(xiàn)值總和。自償率>1，財務完全自償。介于0-1之間，不完全自償，需政府協(xié)助。其計算公式：SLR營運評估期間的凈現(xiàn)金流入現(xiàn)值總和/計劃興建期間的工程建設經(jīng)費現(xiàn)金流出現(xiàn)值總和×100%。

（7）分年償債比率（DSCR）

還款年期稅前息前折舊及攤提前盈余除以年度負債之攤還本金與利息。放款銀行融入風險考量后，債務保障比率需達到1.2以上，才有融資的可行性。其計算公式：DSCR=（當年的稅前息前折舊及攤提前盈余+折舊攤提）/（整年度負債之攤還本金+利息）×100%

（8）分年利息保障倍數(shù)（TIE）

稅前息前凈利除以當期利息支出的比例。放款銀行融入風險考量后，債務保障比率需達到2以上，才有融資的可行性。其計算公式為：TIE=稅前息前凈利/本期利息支出。

第3篇：財務及融資計劃范文

商業(yè)計劃書的概念：

商業(yè)計劃書，英文名稱為business plan，是包括企業(yè)籌資、融資、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與執(zhí)行等一切經(jīng)營活動的藍圖與指南，也是企業(yè)的行動綱領(lǐng)和執(zhí)行方案，其目的在于為投資者提供一份創(chuàng)業(yè)的項目介紹，向他們展現(xiàn)創(chuàng)業(yè)的潛力和價值，并說服他們對項目進行投資。

商業(yè)計劃書是公司、企業(yè)或項目單位為了達到招商融資和其它發(fā)展目標為目的，在經(jīng)過前期對項目科學地調(diào)研、分析、搜集與整理有關(guān)資料的基礎上，根據(jù)一定的格式和內(nèi)容的具體要求而編輯整理的一個向讀者全面展示公司和項目目前狀況、未來發(fā)展?jié)摿Φ臅娌牧?它有別于傳統(tǒng)的《項目建議書》和《項目可行性研究報告》。商業(yè)計劃書考慮問題更全面，更注重操作性、更強調(diào)經(jīng)濟效益，也有不同的格式和內(nèi)容的具體要求。另外所針對的對象也有所不同，《項目建議書》和《項目可行性研究報告》是針對我國各級政府和其它有關(guān)部門的要求而整理的書面材料，而商業(yè)計劃書是針對各類潛在的投資者而一開始就需要準備的一項最重要的書面材料。并且，如果國際融資是你融資計劃的一個范疇，那么你一定要準備一份英文版的商業(yè)計劃書。

一份好的商業(yè)計劃書必須簡明易讀，重點突出，用恰當?shù)母袷脚c風格寫就，排版圖表醒目但不花哨。能用簡明且有說服力的概念說明該風險企業(yè)所提供的產(chǎn)品或服務能夠滿足在而且重要的市場需求。數(shù)據(jù)最好能夠用圖表說明而不用敘述說明。商業(yè)計劃書不需要附帶大量的成果鑒定報告和報章摘要。頁數(shù)控制在八至二十五頁之間。

商業(yè)計劃書的內(nèi)容包括：

1、科技項目及產(chǎn)品的市場需求。

2、科技項目及產(chǎn)品的先進性，優(yōu)勢和獨到之處。

3、企業(yè)的市場競爭力以及競爭對手的優(yōu)勢及劣勢。

4、專利與知識產(chǎn)權(quán)。

5、產(chǎn)品的規(guī)格，標準及應用范圍。

6、科技項目及產(chǎn)品的改進與發(fā)展。

7、銷售手段及渠道。

8、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及步驟，包括近期，中期及遠期目標目標以及切實可行的計劃。

9、企業(yè)管理水平及架構(gòu)，特別是總經(jīng)理、財務管理、技術(shù)總管、技術(shù)總管和營銷總管業(yè)務水平。

10、公司財務狀況和過去幾年的財務報表。

11、投資回報及盈利預測。

12、風險的分析和預測。

商業(yè)計劃書提綱：

1、摘要

2、產(chǎn)品和服務簡介

3、市場調(diào)查與競爭分析

4、業(yè)務計劃

實施時間表和預測

營銷計劃

設計與開發(fā)計劃

生產(chǎn)及運作計劃

5、財務分析

過去幾年的財務報表

財務計劃及經(jīng)濟效益分析

第4篇：財務及融資計劃范文

[關(guān)鍵詞]財務戰(zhàn)略管理 目標 選擇

近年來,財務戰(zhàn)略管理越來越受到企業(yè)的重視,在企業(yè)集團發(fā)展中的地位也不斷提升,但是,企業(yè)集團財務戰(zhàn)略管理中還存在不少難題有待進一步研究和解決。企業(yè)集團具有業(yè)務跨度大、管理幅度寬、管理層級多、分布地域廣、產(chǎn)權(quán)關(guān)系復雜等特點,這更增添了戰(zhàn)略管理中戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略實施及戰(zhàn)略調(diào)整的難度。因此,極有必要對企業(yè)集團財務戰(zhàn)略管理進行探討。

一、財務戰(zhàn)略管理的內(nèi)涵、特點及目標

財務戰(zhàn)略是為謀求企業(yè)資金均衡、有效的流動和實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略,為加強企業(yè)財務競爭優(yōu)勢,在分析企業(yè)內(nèi)、外環(huán)境因素影響的基礎上,對企業(yè)資金流動進行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃。由此可見,財務戰(zhàn)略是戰(zhàn)略理論在財務管理方面的應用與延伸,不僅體現(xiàn)了財務戰(zhàn)略的“戰(zhàn)略”共性,而且勾畫出了財務戰(zhàn)略的“財務”個性。

財務戰(zhàn)略的“戰(zhàn)略”共性體現(xiàn)在:①全局性和長期性。財務戰(zhàn)略是以整個企業(yè)的籌資、投資和收益分配的全局性工作為對象,根據(jù)企業(yè)長遠發(fā)展需要而制定的。它是從財務的角度對企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略所作的描述,是企業(yè)未來活動的行動綱領(lǐng)和藍圖,對企業(yè)的各項具體財務工作、計劃等起著普遍的和權(quán)威的指導作用,并且財務戰(zhàn)略一經(jīng)制定就會對企業(yè)未來相當長時期內(nèi)的財務活動產(chǎn)生重大影響。②導向性。財務戰(zhàn)略規(guī)定了企業(yè)未來較長時期內(nèi)財務活動的發(fā)展方向、目標以及實現(xiàn)目標的基本途徑和策略,它是企業(yè)一切財務戰(zhàn)術(shù)決策的指南,企業(yè)的一切財務活動都應該僅僅圍繞其實施和開展。

財務戰(zhàn)略的“財務”個性體現(xiàn)在:①財務戰(zhàn)略的相對獨立性。企業(yè)戰(zhàn)略具有多元化結(jié)構(gòu)的特征,它不僅包括企業(yè)整體意義上的戰(zhàn)略,而且包括職能層次上的戰(zhàn)略。財務戰(zhàn)略作為企業(yè)職能戰(zhàn)略之一,其相對獨立性表現(xiàn)在:在市場經(jīng)濟條件下,財務管理不再只是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的附屬職能,而是有其特定的相對獨立的內(nèi)容;財務活動并非總是企業(yè)的“局部”活動,而是有著許多對企業(yè)整體發(fā)展具有戰(zhàn)略意義的內(nèi)容。②財務戰(zhàn)略的從屬性。財務戰(zhàn)略作為企業(yè)戰(zhàn)略系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng),必須服從和反映企業(yè)戰(zhàn)略的總體要求,應該與企業(yè)戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致,并為企業(yè)戰(zhàn)略的順利實施和圓滿完成提供資金支持。③財務戰(zhàn)略謀劃對象的特殊性。財務戰(zhàn)略要解決風險與收益的矛盾、收益與成長性的矛盾、償債能力與盈利能力的矛盾、生產(chǎn)經(jīng)營與資本經(jīng)營的矛盾等,這一系列矛盾都是由財務戰(zhàn)略謀劃對象的特殊性引發(fā)的。

企業(yè)集團財務管理的目標是實現(xiàn)整個集團財富的最大化和集團運轉(zhuǎn)效率最優(yōu)化。

二、如何強化企業(yè)集團財務戰(zhàn)略管理水平

1.制定發(fā)展戰(zhàn)略

戰(zhàn)略應包括戰(zhàn)略的目標、重點、舉措、保障、評價等,它應是一套體系。中國的大企業(yè)集團特別是從計劃經(jīng)濟時代改制而來的企業(yè)集團,往往缺乏戰(zhàn)略,更缺少戰(zhàn)略管理。集團層面的管理是集成管理,其回答的問題是:如何實現(xiàn)集團的“有所為有所不為”?由于重點發(fā)展業(yè)務才是企業(yè)集團經(jīng)營戰(zhàn)略的重點,所以對戰(zhàn)略重點的確定和集團業(yè)務優(yōu)先級別的評估,是企業(yè)集團實施戰(zhàn)略管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。同時,企業(yè)集團和政府一樣面臨民主科學決策的風險和壓力,進行相關(guān)政策的分析研究或在企業(yè)集團決策前進行評估至關(guān)重要。

2.制定科學的財務戰(zhàn)略階段實施計劃

①資本支出計劃。在集團戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃基礎上,確定近期與未來三年的資本支出項目計劃。資本支出規(guī)劃是集團戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的重要內(nèi)容,但財務上的資本支出規(guī)劃更側(cè)重于投資時間、資本支出額度以及財務可行性研究等方面的規(guī)劃。對于集團而言,它還涉及多項目間的排隊與資本配置和支出方式問題,必須在計劃中列明。在這里,值得說明的是,由于資本支出問題是企業(yè)集團財務決策中的主要因素,因此,資本支出項目計劃的制定一定要注意其科學性和合理性,要詳細,要經(jīng)得起推敲。

②融資規(guī)劃。即針對資本支出規(guī)劃確定集團的融資規(guī)劃,包括何時融資、融資方式選擇及融資額度大小的確定等問題。融資時間與項目所需支出時間相配比,但存在多項目間交叉問題,因此某一時期的投資總額并不等于其現(xiàn)金需要總量,融資規(guī)劃的目的就是為了明確具體時點的現(xiàn)金支出需要量,以便融資,也就是說,融資時機的把握要準確,因為這也是降低融資成本、發(fā)揮融資效率的一種較好方法。融資方式的選擇要結(jié)合初創(chuàng)期的特點,以股權(quán)資本投入為主,輔之以項目融資和其他負債融資方式,但負債融資不應成為主流方式,以降低財務風險和融資成本。總之,對于企業(yè)集團的融資,要把握好一個基本原則就是利用最小的融資額度來達到企業(yè)集團的預期財務目的。

三、企業(yè)財務戰(zhàn)略的選擇

1.財務戰(zhàn)略的類型

擴張型財務戰(zhàn)略。它是以實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的快速擴張為目的的一種財務戰(zhàn)略,為了實施這種財務戰(zhàn)略,企業(yè)往往需要在將大部分乃至全部利潤留存的同時,大量地進行外部籌資,更多地利用負債。隨著企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的擴張,也往往使企業(yè)的資產(chǎn)收益率在一個較長的時期內(nèi)表現(xiàn)出相對較低的水平。擴張性財務戰(zhàn)略一般會表現(xiàn)出“高負債、高收益、少分配”的特征。

穩(wěn)健型財務戰(zhàn)略。它是以實現(xiàn)企業(yè)財務績效的穩(wěn)定增長和資產(chǎn)規(guī)模的平穩(wěn)擴張為目的的一種財務戰(zhàn)略。實施穩(wěn)健型財務戰(zhàn)略的企業(yè),一般將盡可能優(yōu)化現(xiàn)有資源的配置和提高現(xiàn)有資源的使用效率及效益作為首要任務,將利潤積累作為實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模擴張的基本資金來源,為了防止過重的利息負擔,這類企業(yè)對利用負債實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模的擴張往往持十分謹慎的態(tài)度。所以,實施穩(wěn)健型財務戰(zhàn)略的企業(yè)的一般財務特征是“適度負債、中收益、適度分配”。

防御收縮型財務戰(zhàn)略。它是以預防出現(xiàn)財務危機和求得生存及新的發(fā)展為目的的一種財務戰(zhàn)略。實施防御性財務戰(zhàn)略,一般將盡可能減少現(xiàn)金流出和盡可能增加現(xiàn)金流入作為首要任務。通過財務削減分部和精簡機構(gòu)等措施,盤活存量資產(chǎn),節(jié)約成本支出,集中一切可以集中的人力,用于企業(yè)的主導業(yè)務以增強企業(yè)主導業(yè)務的市場競爭力。“低負債、低收益、高分配”是實施這種財務戰(zhàn)略的企業(yè)的基本財務特征。

2.企業(yè)財務戰(zhàn)略的選擇

企業(yè)財務戰(zhàn)略的選擇,決定著企業(yè)財務資源配置的取向和模式,影響著企業(yè)理財活動的行為與效率。

企業(yè)財務戰(zhàn)略的選擇必須著眼于企業(yè)未來長期穩(wěn)定的發(fā)展、經(jīng)濟周期波動情況、企業(yè)發(fā)展方向和企業(yè)增長方式等,并及時地對企業(yè)財務戰(zhàn)略進行調(diào)整,以動態(tài)保持企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)在選擇財務戰(zhàn)略的過程中要注意以下幾方面問題:

(1)財務戰(zhàn)略的選擇要與經(jīng)濟周期相適應。

從財務的觀點看,經(jīng)濟的周期性波動要求企業(yè)順應經(jīng)濟周期的過程和階段,通過制定和選擇富有彈性的財務戰(zhàn)略,以減少它對財務活動的影響,特別是減少經(jīng)濟周期中上升和下降抑制財務活動的負效應。財務戰(zhàn)略的選擇和實施要與經(jīng)濟運行周期相配合。在經(jīng)濟復蘇階段應采取財務擴張型財務戰(zhàn)略:增加廠房設備,采用融資租賃,繼續(xù)建立存貨,提高產(chǎn)品價格,開展營銷籌劃,增加勞動力。繁榮后期采取穩(wěn)健型財務戰(zhàn)略。在經(jīng)濟衰退階段應采取防御收縮型財務戰(zhàn)略:停止擴張,出售多余的廠房設備,停產(chǎn)不利的產(chǎn)品,停止長期采購,削減存貨,減少雇員。在經(jīng)濟蕭條階段,特別在經(jīng)濟處于低谷時期,保持市場份額,壓縮管理費用,放棄次要的財務利益,削減存貨,減少臨時性雇員。

(2)企業(yè)財務戰(zhàn)略選擇必須與產(chǎn)品生命周期相適應。

企業(yè)生命周期理論認為,企業(yè)發(fā)展具有一定的規(guī)律性,大多數(shù)企業(yè)的發(fā)展可分為初創(chuàng)期、成長期、成熟期和衰退期四個階段,企業(yè)在每個發(fā)展階段都有自己的階段特色,正確把握本企業(yè)的發(fā)展階段,制定與之相適應的財務戰(zhàn)略非常重要。在企業(yè)初創(chuàng)期,主要財務特征是資金短缺,尚未形成核心競爭力,財務管理的重點應是如何籌措資金,通過企業(yè)內(nèi)部自我發(fā)展來實現(xiàn)企業(yè)增長。在企業(yè)成長、成熟期,資金相對充裕,企業(yè)已擁有核心競爭力和相當?shù)囊?guī)模,可以考慮通過并購實現(xiàn)外部發(fā)展。在企業(yè)衰退期,銷售額和利潤額已明顯下降,企業(yè)應考慮如何改制、變革企業(yè)組織形態(tài)和經(jīng)營方向,實現(xiàn)企業(yè)蛻變和重生,由此可見,在企業(yè)的初創(chuàng)期和成長期企業(yè)應采取擴張型財務戰(zhàn)略,在成熟期則一般采用穩(wěn)健型財務戰(zhàn)略,而在衰退期企業(yè)應采取防御收縮型財務戰(zhàn)略。

第5篇：財務及融資計劃范文

【關(guān)鍵詞】 外貿(mào)企業(yè) 財務管理 對策

一、中小型外貿(mào)企業(yè)財務管理概述

1、外貿(mào)企業(yè)財務管理的內(nèi)容

隨著世界經(jīng)濟一體化，我國經(jīng)濟發(fā)展與世界經(jīng)濟關(guān)聯(lián)越來越緊密，我國外貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中對國際經(jīng)濟、金融的變化，均會受到一定的影響，甚至于嚴重的沖擊。而這種沖擊需要完善企業(yè)內(nèi)部的財務管理，加強應對危機的能力。外貿(mào)企業(yè)的主要業(yè)務內(nèi)容在流通環(huán)節(jié)，因此它擁有較少的固定資產(chǎn)，對整個流通環(huán)節(jié)中的資金控制和管理要求較高，資金及其流轉(zhuǎn)是進行貿(mào)易業(yè)務最重要的前提，也是其財務管理的內(nèi)容。

2、外貿(mào)企業(yè)財務管理的職能

外貿(mào)企業(yè)財務管理的職能主要是制定財務計劃、加強財務控制，并為財務決策提供必要的支持以提升財務決策的科學性。外貿(mào)企業(yè)對資金的管理要求較高，由于其實際的毛利率水平并不高，采購環(huán)節(jié)需要大量的資金支出，而銷售環(huán)節(jié)中可能存在回款較慢或者無法回款的問題，因此在各個期初，外貿(mào)企業(yè)都需要做好其財務計劃，結(jié)合整體業(yè)務的開展計劃進行財務資源的匹配和計劃。為了實現(xiàn)這一財務計劃，外貿(mào)企業(yè)需要加強其內(nèi)部的財務控制，通過詳細的財務流程和健全的財務制度，保障財務計劃的執(zhí)行，完成公司當年的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務計劃。財務決策是外貿(mào)企業(yè)重要的財務管理內(nèi)容，對于如何進行資金的使用、何時以何種方式進行融資、對具體客戶的信用政策、對財務資源的分配、財務隊伍的建設等都是財務決策的內(nèi)容，這要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略進行制定，有比較高的技術(shù)難度。

二、中小型外貿(mào)企業(yè)財務管理存在的問題

1、財務管理不被重視、基礎薄弱、功能弱化、缺乏統(tǒng)一的財務制度

近年來包括中國在內(nèi)的世界各國正在走出金融危機的陰影，經(jīng)濟不斷復蘇，資本市場不斷完善、壯大，但大多數(shù)中小型企業(yè)的財務管理方式仍然很落后，不能把財務管理的工作與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有效地結(jié)合在一起。有一些企業(yè)領(lǐng)導認為財務的工作就是加工信息、收集信息、儲存信息，并對外披露信息。財務管理應考慮的其它問題卻無暇顧及，例如企業(yè)的現(xiàn)金流管理、庫存管理、往來賬款管理、企業(yè)外匯風險的管理、籌資管理、投資管理等。

在我國，中小外貿(mào)企業(yè)將其重點投入于業(yè)務和客戶的開拓、供應商的選擇上，這種業(yè)務重點本身也沒有問題，但是很多企業(yè)因此而忽視企業(yè)的財務管理，很多業(yè)務人員對財務工作輕視，企業(yè)沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，部門之間職責分工不清晰，崗位職責不明確，多頭管理，企業(yè)沒有清晰的產(chǎn)權(quán)，很多財務人員即使發(fā)現(xiàn)問題，也面臨其他部門的推諉和扯皮。

2、財務人員素質(zhì)不高，缺乏完善的內(nèi)部控制制度

由于中小外貿(mào)企業(yè)很多更加重視業(yè)務而非財務，對財務人員的配置較少，對財務人員的學歷、專業(yè)要求較低，這導致其財務人員的整體素質(zhì)不高，更加影響了財務工作在企業(yè)中的地位。這些企業(yè)財務人員對金融理財方面的知識了解很少，沒有理財意識。他們在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，存在著憑借以往的經(jīng)驗做法，沒有把科學的財務管理方法在實際工作當中有效實施。有的財務人員對企業(yè)財務管理方法不能完全理解，不能熟練運用財務管理的預測、預算、控制、分析等方法為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。由于很多外貿(mào)企業(yè)財務管理人員素質(zhì)不高，容易依據(jù)自己的經(jīng)驗或直接借用其他企業(yè)的經(jīng)驗建立企業(yè)的財務制度和流程，經(jīng)常出現(xiàn)生搬硬套的情況，完全沒有結(jié)合企業(yè)實際建立起一套真正符合本企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營的控制流程和制度。

3、融資渠道單一、融資難

外貿(mào)企業(yè)的資金充裕及平衡是其生存和發(fā)展的關(guān)鍵，資金不足與企業(yè)的融資能力息息相關(guān)。一方面，中小外貿(mào)企業(yè)雖然很有活力，但由于企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)較少，能夠用來抵押的資產(chǎn)較少;另一方面，中小企業(yè)的信用等級一般都比較低，企業(yè)在融資上的困難很大。從銀行的角度看，銀行也不愿意貸款給風險大的中小企業(yè)，由于外貿(mào)企業(yè)很多都是注冊資本較小、固定資產(chǎn)較少的企業(yè)，企業(yè)的成立歷史也較短，違約成本不高，銀行并不愿意借貸給這些企業(yè)，即使借貸，企業(yè)實際融資的成本也較高、等待的時間也較長。中小外貿(mào)企業(yè)融資渠道狹窄，無法籌集到資金，也難以做大，很容易在激烈的競爭中失敗并淘汰，這樣加劇了市場對外貿(mào)企業(yè)的回避，導致其融資更難。

4、中小型外貿(mào)企業(yè)應收賬款的回款慢、回收難

由于周邊國家加工制造業(yè)的興起和我國勞動力成本的提升，加上發(fā)達國家的經(jīng)濟放緩，我國出口商品逐步失去競爭優(yōu)勢，買方市場在貿(mào)易中逐步形成，出口企業(yè)為獲得訂單，增加產(chǎn)品規(guī)模以獲得對供應商的議價優(yōu)勢，越來越多接受了賒銷的結(jié)算方式，承擔的風險加大。我國中小型外貿(mào)企業(yè)的應收賬款金額增加較多，很多外貿(mào)企業(yè)的應收賬款賬齡延長，超過信用期的應收賬款越來越大，容易造成后續(xù)的回款難及對方不予支付的風險，這樣加劇了外貿(mào)企業(yè)的資金壓力，也造成外貿(mào)企業(yè)無法持續(xù)進行采購，其原有的利潤也歸零。

5、未能夠持續(xù)跟蹤學習國家的政策、管理制度的規(guī)定

為促進進出口穩(wěn)定增長，支持外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級，國家相繼出臺了一系列的政策，如優(yōu)化出口退稅管理、出口核銷政策、專項扶持資金等優(yōu)惠政策。政策及相關(guān)管理制度的調(diào)整都會對中小型外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生很大的影響。這就要求企業(yè)的財務人員能夠具備綜合能力，及時了解國家政策，充分利用政策，最大程度地為企業(yè)發(fā)展服務。而中小外貿(mào)企業(yè)由于財務人員素質(zhì)不高，經(jīng)常無法熟練掌握出口退稅及外匯核銷的運作，未能及時申請外貿(mào)定向支持的資金，給企業(yè)造成嚴重的損失。

三、我國中小型外貿(mào)企業(yè)財務管理發(fā)展對策

1、建立健全企業(yè)財務管理制度，加強員工的培訓

中小型外貿(mào)企業(yè)要建立健全財務制度，提高財務基礎工作水平，必須健全企業(yè)的財務管理制度，提升企業(yè)的財務信息質(zhì)量，規(guī)范會計核算，健全資金支出審批和費用報銷制度，做好企業(yè)的預算管理，加強企業(yè)自身的內(nèi)部財務審計，明確各個財務崗位的職責，明確強化財務部門的職能并加強內(nèi)部費用報銷的審批制度，建立行之有效的全員業(yè)績考核制度。企業(yè)要發(fā)展壯大，離不開高素質(zhì)的員工。要發(fā)揮財務人員的主觀能動性、積極性，從而提高他們的整體素質(zhì)。要求財務人員具備外貿(mào)專業(yè)知識，加強他們的職業(yè)技能培訓，提高業(yè)務水平。在市場經(jīng)濟體制下，由于整個社會經(jīng)濟系統(tǒng)變得更有效和活力，財務人員就必須掌握先進的技術(shù)手段，學習會計電算化知識，把ERP系統(tǒng)運用到實際的生產(chǎn)經(jīng)營當中去。

2、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

當前，在我國的中小型外貿(mào)企業(yè)中，存在著業(yè)務員壟斷客戶資源的現(xiàn)象，從一開始的產(chǎn)品推銷、訂單的確認、催收貨款到入賬，全部由同一業(yè)務員負責，出口業(yè)務全部流程都是由同一業(yè)務員全部辦理，這樣企業(yè)就無法對其流程進行真正的監(jiān)督和管理，也無法發(fā)現(xiàn)可能的漏洞，嚴重的可能會造成客戶的流失。因此，企業(yè)要加強進出口業(yè)務的內(nèi)部控制，必須加強對整個業(yè)務流程的梳理，實現(xiàn)業(yè)務流程上的制約，通過不相容崗位的分離，提升對業(yè)務員的管理。有條件的企業(yè)應將企業(yè)業(yè)務運營系統(tǒng)和財務核算系統(tǒng)進行整合，設立ERP系統(tǒng)，提高企業(yè)信息化管理水平。

3、拓寬融資渠道，采用多渠道融資方式，加強資金的使用

資金對外貿(mào)企業(yè)非常重要，也是外貿(mào)企業(yè)破產(chǎn)的最大原因，大多企業(yè)由于達不到商業(yè)銀行貸款標準與等級，難以從銀行取得信用貸款，部分外貿(mào)企業(yè)還通過民間的借貸維持業(yè)務，導致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出問題。企業(yè)要積極拓寬融資渠道，采用多渠道融資方式，如與長期合作的銀行簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，取得銀行信用資質(zhì)，爭取與銀行合作，拓展國際進出口貿(mào)易融資渠道，開展打包放款、進出口押匯、出口貼現(xiàn)、進口授信額度等融資方式。同時成立結(jié)算中心，對資金實施集中管理，統(tǒng)籌支付，提高資金使用效率。

4、加強外匯賬款的管理，確保及時、安全收匯

在出口額不斷增長的同時，出口逾期收匯問題越來越突出，國際貿(mào)易中存在的信用風險、交易風險、結(jié)算風險時刻威脅著外貿(mào)企業(yè)的生存和發(fā)展，如何及時、安全收匯成為外貿(mào)企業(yè)面臨的重大問題。目前外貿(mào)出口形成了買方市場，賒銷已成為主流貿(mào)易方式，信用證結(jié)算方式比例下降，賒銷比例上升，由此帶來的海外應收賬款問題日益嚴重，應收賬款的回收產(chǎn)生了很大的風險。因此，外貿(mào)企業(yè)要加強應收賬款管理，建立風險管理制度，設立客戶資信管理制度、客戶授信制度、應收賬款監(jiān)控制度，規(guī)范合同管理，防范合同風險，完善信用評估機制，建立應收賬款監(jiān)控和追收機制。外貿(mào)企業(yè)要有意識地借助出口信保或者銀行的出口保理來降低風險。

5、強化匯率風險管理，研究具體的外貿(mào)政策，爭取相關(guān)補貼

隨著人民幣匯率雙向波動成為新常態(tài)，匯率的不確定性和復雜性進一步增強，外貿(mào)企業(yè)外匯風險管理面臨著新的考驗。2015年以來匯率波動加大，匯率雙向波動趨勢成為主導，這種不確定性和復雜性成為外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營過程中不可回避的風險。隨著匯率市場化進程的加快及未來人民幣的可兌換，外貿(mào)中小企業(yè)更應強化風險管理意識，樹立正確的外匯風險防范理念，有針對性地實施外匯風險管理，避免企業(yè)受損。在匯率波動較大的情況下采取人民幣結(jié)算方式規(guī)避風險，或者采取一些金融工具來規(guī)避風險，如遠期外匯、外匯期權(quán)、掉期期權(quán)等對沖策略規(guī)避風險。同時，外貿(mào)企業(yè)要認真研讀國家對外貿(mào)企業(yè)的優(yōu)惠政策，符合條件的企業(yè)要積極向有關(guān)部門申報外貿(mào)發(fā)展專項資金。在擴大企業(yè)出口規(guī)模同時，調(diào)整商品結(jié)構(gòu)，培育競爭新優(yōu)勢。

我國的中小型外貿(mào)企業(yè)要想在激烈的競爭中發(fā)揮企業(yè)自身的優(yōu)勢，提高經(jīng)濟效益，就必須去適應市場經(jīng)濟的特點，進而樹立以財務管理為核心的經(jīng)營理念，建立健全企業(yè)財務管理制度，把財務管理的理念落實到企業(yè)經(jīng)營管理的實際工作當中。

【參考文獻】

第6篇：財務及融資計劃范文

20xx公司財務部下半年工作計劃精選

時光飛逝，轉(zhuǎn)瞬間已進入20xx年7月份，回顧上半年，財務部全體人員對待工作兢兢業(yè)業(yè)，較為圓滿的完成了公司賦予的各項任務。根據(jù)上半年工作完成情況，現(xiàn)對20xx下半年的工作作出如下計劃：

一、加強會計核算工作

目前財務部會計核算是在初步實現(xiàn)會計電算化的基礎上進行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的核算管理模式，較好的處理了手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復勞動產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算、重復等錯誤。下一步將繼續(xù)加大財務基礎工作建設，從票據(jù)粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報表出具等工作抓起，認真審核原始票據(jù)，細化賬務處理流程，內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合，每月進行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實、賬表、賬賬相符，使財務基礎工作更加規(guī)范化。為做好以上工作，要求全體財務人員在工作中認真學習，不斷總結(jié)經(jīng)驗及教訓，把財務核算工作做得更精細化，能夠全面、細致、及時地為公司及相關(guān)部門提供翔實信息，并要從單一的會計核算向前端的財務籌劃、過程中的財務監(jiān)督、事后的財務分析轉(zhuǎn)移，為公司領(lǐng)導層決策提供可靠依據(jù)。

二、增強財務監(jiān)督職能

在工作中，嚴格按照國家相關(guān)會計法規(guī)及公司財務管理制度的規(guī)定，對違法違規(guī)的活動進行制止，預防財務風險。在報銷方面，加強內(nèi)部監(jiān)督，嚴格遵照相關(guān)財務管理制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的單據(jù)一律予以退回，努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮最大的作用。

三、科學合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率

1、加強并規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財務制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，強化資金使用的計劃性、效率性和安全性，結(jié)合實際，重點加強對房地產(chǎn)項目投資的分析與管理，盡可能地規(guī)避因政策變化帶來的資金風險。

2、加強與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡;通過內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運用資金。庫存現(xiàn)金管理方面，除滿足集團公司日常開支外，要繼續(xù)和各開戶行協(xié)調(diào)，解決大額現(xiàn)金支取難的問題，保障各個項目在下半年秋收季節(jié)的大量現(xiàn)金需求。

3、加強對公司金錢需求及回籠情況的分析，主動與公司生產(chǎn)經(jīng)營部門進行信息交流，掌握公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項目融資貸款能力。為此，下半年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續(xù)新;一方面要與銀行方面保持主動溝通，爭取更多條件優(yōu)惠的貸款，降低融資費用。個人貸款方面，要及時支付到期本金及利息，維護公司信用，為進一步融資創(chuàng)造優(yōu)良的平臺。

四、加強與銀行、稅務等有關(guān)部門的合作，主動研究稅收政策，合法避稅增加效益

在下半年的工作中，全體財務人員應加強稅收政策法規(guī)的研究，加強與稅務部門對各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，需特別關(guān)注的是省直地稅上至局長下至專管員全部履新，稅務方面的交流與溝通要重新開展。

五、組織全體人員主動參加各種形式的在崗培訓

財務部既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求能夠隨時為公司的決策提供準確的參考信息和決策依據(jù)。在本職工作方面，全體財務人員兢兢業(yè)業(yè)，基本滿足公司需求，但對比公司快速發(fā)展，還存在人員業(yè)務素質(zhì)明顯偏低、財務管理認識較為淡薄、執(zhí)行公司高層決策不力、綜合協(xié)調(diào)能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學習財務知識，開拓視野，改進工作方法，增強財務管理認識等對財務全體人員十分必要。綜上，下半年將通過每周部門工作例會、平時專題探討、中財訊會計人員培訓等內(nèi)外結(jié)合的方法對財務人員進行在崗培訓。進一步完善財務人員知識結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)洹⒏挥袆?chuàng)新精神和進取認識的復合型財會人才。

六、加強與公司其他部門之間的溝通，資源共享，主動參與公司的各項政策、經(jīng)營方案的制定，做好參謀工作

下半年，為完成集團公司本年度指標任務，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好下半年集團公司及四個子公司營業(yè)稅、所得稅的納稅申報及匯算清繳工作，合理降低各項稅務風險。

2、領(lǐng)導帶頭、全員參與，堅信辦法總比困難多，通過各種途徑加大收集材料發(fā)票力度，搞好集團公司成本核算，做好第四季度稅務稽查的準備工作。這是財務部下半年的工作重點也是難點。

3、在上半年的對賬工作基礎上，將繼續(xù)分施工項目、分負責人、按照日期分別統(tǒng)計公司開具的每一張發(fā)票及甲方支付的每一筆款項，遵循先內(nèi)部、后甲方的對賬原則，分別與項目經(jīng)理、建設單位核對工程款往來賬項，重點關(guān)注甲方代扣代繳、甲供材及實物抵扣工程款等問題，爭取每對一次賬都有結(jié)果形成并存檔，切實維護公司及項目經(jīng)理的經(jīng)濟利益。

4、加強公司投標保證金管理，建立投標保證金統(tǒng)計檔案，對每一筆投標保證金的收取、支付、退回都詳細登記，做到有案可查，變混亂為清晰、變被動為主動。

最后，我部門全體人員將緊緊跟隨公司的發(fā)展步伐，堅持過程化控制、準確性核算的工作方法和態(tài)度，為公司全面完成下半年的指標任務而努力。

20xx公司財務部下半年工作計劃范文

20xx下半年，我們財務部要在公司的正確領(lǐng)導和相關(guān)部門的指導、支持、配合下，在現(xiàn)有工作的基礎上，再接再厲，繼續(xù)發(fā)揮整個財務群體的整體作用，不斷學習新的業(yè)務知識，克服實際工作中出現(xiàn)的具體困難，使公司的整體財務工作再上新臺階。

1、繼續(xù)做好日常的會計憑證審核、報銷工作，每月的工資發(fā)放工作，按時進行會計憑證的裝訂、歸檔工作及相關(guān)的會計核算、監(jiān)督工作，爭取做到工作認真、仔細，無差錯。按時完成有關(guān)會計核算和相關(guān)會計管理報表的編報工作，及時提交給相關(guān)的部門和有關(guān)領(lǐng)導，確保準確無誤。

2、加強資金管理，做好資金調(diào)撥工作。要根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營與日常開支需要制定資金使用計劃，嚴格按計劃執(zhí)行，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營工作能正常開展。

3、做好公司經(jīng)濟活動分析工作，及時提出為實現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合公司進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、繼續(xù)與財政、物價、稅務等部門溝通、聯(lián)系，處理好與公司相關(guān)的財政、物價、稅務事宜。繼續(xù)與銀行等金融部門溝通，爭取在全國銀行資金相對較緊的情況下，爭取銀行對公司的資金支持有新的再投入，為公司的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營工作籌措需要的資金，確保公司發(fā)展與建設資金的需求。

5、繼續(xù)進行學習型組織的創(chuàng)建工作，做好會計人員隊伍的建設，在充分保障日常工作正常開展的情況下，加強會計人員的業(yè)務知識、企業(yè)會計制度和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學習，特別是對會計電算化的學習，并結(jié)合會計人員考評辦法，逐步提高會計人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力，以便更好的適應公司發(fā)展的要求，全力做好公司的財務、核算等相關(guān)工作。

6、繼續(xù)制定和完善各項財務管理制度和內(nèi)部控制制度，清理、完善公司的財務核算，財務管理制度，使財務工作做到照章辦事。

以上就是20xx下半年工作計劃，我們財務部要繼續(xù)加強學習，提高自身綜合素質(zhì)，圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營的工作目標任務，以求真務實的工作作風，以創(chuàng)新發(fā)展的工作思路，奮發(fā)努力，攻堅破難，把各項財務工作提高到一個新的水平，為公司的發(fā)展做出應有的努力與貢獻。

20xx公司財務部下半年工作計劃

公司財務工作的指導思想是：在公司黨組領(lǐng)導下，認真貫徹落實xxx公司工作會議精神;圍繞公司資產(chǎn)經(jīng)營考核目標，開源節(jié)流，增收節(jié)支，強化成本控制，完善公司預算管理體系;加強資產(chǎn)、資金管理和運作，防范和化解財務風險，確保公司可持續(xù)發(fā)展;以現(xiàn)代化財務管理為目的，全面推進財務經(jīng)營管理信息系統(tǒng)建設。

20xx年下半年公司財務工作要重點抓好以下工作：

一、以電價為突破口，解決經(jīng)營中的主要矛盾

電價矛盾是當前xx經(jīng)營工作中突出的問題，合理的電價是保證xx實現(xiàn)經(jīng)營效益的前提，是公司發(fā)展的生命線。

二、繼續(xù)強化預算管理，確保資產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)

全面預算管理貫穿企業(yè)經(jīng)營工作的始終，是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標最主要和最有效的控制機制。不但要抓發(fā)展更要考慮經(jīng)濟效益，要開源節(jié)流，挖掘內(nèi)部潛力，控制投資和生產(chǎn)成本。公司系統(tǒng)要把降低成本作為加強公司經(jīng)營管理的一項重要工作來抓，牢固樹立成本管理理念，從嚴控制生產(chǎn)經(jīng)營、項目建設和融資成本。

1、降低生產(chǎn)經(jīng)營成本。要求各單位20xx年下半年的成本費用必須控制在預算內(nèi)，確保資產(chǎn)經(jīng)營目標實現(xiàn)。

2、建立項目財務評價體系，防范投資風險。要建立健全投資項目(包括基建、技改、大修等)評價制度，包括建設前的財務預評估制度與項目投產(chǎn)后的后評估制度，提高項目投資經(jīng)濟效益。

3、加強資金管理，降低融資成本。進一步加強項目資金的監(jiān)管力度，完善資金流動計劃管理，提高項目融資計劃的準確性和可靠性，爭取貸款優(yōu)惠利率，優(yōu)化債務結(jié)構(gòu)，降低融資成本。

三、加強資金管理和資本運作，提高資金效益，為xx建設提供財務支持

進一步發(fā)揮xx公司現(xiàn)金流量的優(yōu)勢，優(yōu)化資金調(diào)度，在保證生產(chǎn)經(jīng)營資金需求的前提下，加大資本運作力度，充分發(fā)揮xx公司xx業(yè)務部的融資理財功能，提高資金的效益。繼續(xù)保持良好的銀企合作關(guān)系，充分利用銀行授信，選擇靈活多樣的融資方式，為xx建設提供財務支持。

四、積極參與電力體制改革方案的實施，確保各項財務工作順利進行

認真研究財政部《關(guān)于電力企業(yè)重組工作中有關(guān)資產(chǎn)財務劃分問題的通知》和其他國家有關(guān)政策，做好xx分開過程中發(fā)電企業(yè)資產(chǎn)財務劃分及資產(chǎn)交接工作，理順財務關(guān)系。對資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)和交接中出現(xiàn)的財務問題，提出解決辦法。要積極參與主輔分離研究，解決主輔分離過程中的相關(guān)財務問題。

五、大力推進財務經(jīng)營管理信息系統(tǒng)建設，推動財務管理現(xiàn)代化

20xx年項目計劃要完成軟件開發(fā)、系統(tǒng)初始數(shù)據(jù)的整理與錄入、系統(tǒng)試運行等，并爭取實現(xiàn)在線運行。公司各部門和xx供電局(試點單位)及各相關(guān)單位在今后的工作階段中要配合項目實施，確保項目順利完成。

六、做好城xx工程的竣工決算工作

今年將xx工程的竣工決算工作列入對供電局內(nèi)部經(jīng)營責任制的考核，我們要求各供電局采取措施，切實將城xx項目竣工決算工作抓緊做好。

七、規(guī)范代管縣供電企業(yè)的財務管理，提高管理水平

我們要繼續(xù)開展對代管供電企業(yè)財務調(diào)查，進一步摸清代管供電企業(yè)的財務情況以及存在問題，制定相應的管理辦法，規(guī)范代管供電企業(yè)的財務管理行為。

第7篇：財務及融資計劃范文

現(xiàn)金流運行貫穿于企業(yè)原料采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售、價值增值的全價值鏈過程，在此過程中伴隨著企業(yè)財務管理部門對產(chǎn)、供、銷各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的分析和決策支持，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最優(yōu)化。加強企業(yè)資金管理，關(guān)鍵是要構(gòu)建企業(yè)整體的財務資金管控體系，要在全供應鏈的各環(huán)節(jié)進行資金流入和流出的管理，并加強對資金運行風險的管控。資金風險管控通過加強業(yè)務計劃與資金預算、資金計劃的實施管理，保證資金運行的安全性、效率性和效益性，通過對企業(yè)投融資、資金分配、運營資金活動的管理，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、業(yè)務結(jié)構(gòu)和流程。

組織體系是前提

首先，集團整體財務管控體系的建立要以財務決策層面、財務管理層面及基礎核算層面三級財務管控體系的滿足為前提，并結(jié)合企業(yè)在不同階段財務管理戰(zhàn)略的不同，考慮自身所處發(fā)展階段對財務管理的要求，從而確定集團型的財務管理模式。進而明確從集團到子集團、子公司各層級的財務部門職能定位，實現(xiàn)集團、子集團和子公司之間財務的職能劃分。

其次，根據(jù)不同管理層面財務的定位和功能，設計三級財務組織架構(gòu)并完善崗位的設置，配置相應的職責。根據(jù)財務管控的功能定位，總結(jié)財務管控的核心流程及制度體系。

最終，根據(jù)集團、子集團、子公司的財務資金管控要求，進行財務資金管理的功能定位，并結(jié)合集團財務資金管理模式構(gòu)建控股集團—子集團—子公司的財務資金管理組織體系。

投融資管理細節(jié)

要根據(jù)自身的業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、資本結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略及政策法律法規(guī)的制約因素等方面明確是否需要對外融資，然后在資金管理的基礎上充分考慮資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)發(fā)展進程、行業(yè)特性進行資本結(jié)構(gòu)、債權(quán)、股權(quán)融資的設計。還需明確現(xiàn)階段增加融資和引進資本的主要渠道，根據(jù)自身特點，做好融資渠道和融資方式的評估和選擇，以確保融資成本最優(yōu)和資金安全。

構(gòu)建科學的投資決策機制才能確保投資決策的科學性、一致性和風險控制。通過項目投資前的初步篩選和可行性分析選定欲投資項目；在投資決策過程中，首先通過企業(yè)內(nèi)外部專家組成的專家委員會對項目進行專業(yè)評審，如果審核通過則由企業(yè)投資決策委員會進行決策，并形成明確的投資建議與結(jié)論；最終按董事會和投資決策委員會批準的方案與目標企業(yè)進行交易。

在投資項目實施過程，通過資金計劃、預算、發(fā)票核實、企業(yè)內(nèi)部作業(yè)管理及項目結(jié)算等方式加強投資項目資金流的管理。通過對項目投資計劃和實施情況的過程分析和評估，明確投資項目進度完成及價值實現(xiàn)情況，并通過對固定資產(chǎn)投資完成及后續(xù)使用維修等評估，明確項目投資的收益性，加強項目投資價值管理。

要以資本預算為基礎，以項目計劃為依據(jù)編制投資資金預算，并以資金盈利性作為對外投資管理核心，通過加強投資收益性預算實現(xiàn)對投資活動的資金收支管理，明確投資活動引起的資金流入和流出。

資金計劃和風險預警

資金管理的核心是根據(jù)預算而得出的資金計劃的管理。依據(jù)經(jīng)營計劃明確企業(yè)的財務預算，根據(jù)資金流動性計劃和資金預算預測企業(yè)中期和短期運行狀況，通過分析資金收支情況明確企業(yè)現(xiàn)金管理狀況。

根據(jù)年度資金籌資預算和資金使用預算預計現(xiàn)金流量表，通過月度資金滾動計劃明確企業(yè)資金實際使用需求，通過制定資金調(diào)劑周計劃即時明確資金調(diào)配變動情況。構(gòu)建年度資金預算與月度資金滾動計劃、資金調(diào)劑周計劃相結(jié)合的資金預算和計劃管理體系。

建立財務預警體系主要是加強四個方面的管理：第一要加強財務和資金管理運營分析。通過對集團內(nèi)部財務和資金管理流程及運營管理的分析，尤其對關(guān)鍵的控制點和重要財務科目要進行重點分析、防范和監(jiān)督，預防資金風險發(fā)生。

第二是建立風險識別和評估機制。根據(jù)集團公司歷年財務數(shù)據(jù)，關(guān)注外部宏觀政策和經(jīng)濟形勢的變化，運用財務指標分析與評價體系，合理確定資金運營的安全值、危險值，科學、合理地識別財務資金風險，并對風險影響程度和可能性進行評估，確立其風險級別，為風險管理決策打下基礎。

第三是建立應急預案處理機制，通過對風險的識別和評估，對重大事項和應急情況進行預案處理，制定重大風險應對策略。

第四是建立財務預警管理組織，要強化財務分析崗位，及時提供財務數(shù)據(jù)決策支持，并建立分析反饋機制，加強財務分析崗位、財務部門和其他部門的及時聯(lián)動性。通過設立財務分析崗位，對異常指標和重大影響財務的科目進行及時分析和預警，并形成各預警相關(guān)事項各部門的反饋和應對，是建立集團財務預警體系的組織基礎和機制要求。

財務預警體系的核心是在現(xiàn)金流管理，要保障公司資金鏈的安全，表現(xiàn)在對經(jīng)營業(yè)務的保障，即保證持有足夠的資金以支付各種業(yè)務往來的需要；表現(xiàn)在對投融資的保障，即保證籌資計劃能夠順利實現(xiàn)，投資計劃能夠有效控制。此外資金管理的安全性還要求：專款專用、資金賬戶的安全管理、庫存資金的安全管理、貨幣資金的安全管理、明確現(xiàn)金使用范圍等，因此對這些操作性的事項也需嚴格監(jiān)控。

資金稽核不可或缺

建立審計稽核體系，從財務、資金和合規(guī)等方面重點對財務核算和資金進出進行全過程管控。主要加強四個方面的稽核管理。第一是稽核財務處理和資金使用關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對在供應鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)（如應收、應付、存貨、投資、在建工程等）的財務處理和資金管理加強稽核和審計；第二是稽核資金管理制度和流程執(zhí)行情況，例如：資金管理制度，重點如《費用管理制度》、《應收賬款管理制度》、《資金審批制度》的制定與實施情況等；第三是稽核資金配置和賬戶管理，稽核資金實際使用和賬戶等管控機制和方案的制定和實施情況；第四是建立財務和資金安全、效率和效益評估機制，設立關(guān)鍵指標，做好稽核和審計工作。

在基本規(guī)范的指導下，企業(yè)通過不同的方法對不同的會計內(nèi)容進行全面控制，從而使財務內(nèi)部控制發(fā)揮更大的作用。

有效的財務稽核體系可以實現(xiàn)企業(yè)財務賬實相符、賬證相符、賬賬相符，有效減輕了財務核算的強度；通過稽核突破了因職能分工或管理工具落后所造成的信息屏蔽，從而在資金流方面對財務和業(yè)務進行整合，改進了財務監(jiān)控的方式。

在資金稽核上，實現(xiàn)對資金使用和資金活動的全過程管控，要對重要業(yè)務供應鏈的各個環(huán)節(jié)，進行重點管理和審計。其中，在業(yè)務資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)（如采購、存貨和銷售等）加強資金管理的決策、計劃、控制和稽核。

內(nèi)部審計職能的側(cè)重點在于提高風險管理和流程控制方面，而不只限于傳統(tǒng)的針對歷史數(shù)據(jù)，企業(yè)可以通過自我評估的方法來提高風險管控的責任。內(nèi)部審計可委托第三方審計機構(gòu)協(xié)助內(nèi)部審計工作任務，加大對單位內(nèi)部的審計監(jiān)督力度，而外部審計是向內(nèi)部審計了解情況，得到工作中的支持和配合，利用內(nèi)部審計成果提高工作效率，內(nèi)外部審計可以在內(nèi)容、范圍、標準、依據(jù)、程序、方法等方面相互融通。

第8篇：財務及融資計劃范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)投融資；投融資手段； 風險控制

投融資風險管理是指在不確定的條件下如何進行最優(yōu)的經(jīng)濟決策。風險管理實際上有兩層含義：第一個層次是降低風險，第二個層次是價值增值，其最終目的是實現(xiàn)風險的最小化和收益的最大化。

一、確立資金需求性質(zhì)和企業(yè)個性決定融資方式的原則

隨著市場化進度不斷加快，銀行防范風險機制不斷增強。社會對企業(yè)透明度的壓力將越來越大―要求財務報告有更大的透明度而不單單是數(shù)字的堆砌，而企業(yè)將不得不加深財務披露的相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)強勁現(xiàn)金流的暫時掩蓋，將會影響企業(yè)財務安全和可持續(xù)發(fā)展。如顧此失彼，將會成為主要的風險隱患。

流動為王是企業(yè)投融資的根本準則，營運性的資金可以通過流動資金和中長期流動資金負債與企業(yè)商譽負債予以解決，同時，應將負債的還款周期與金額進行均勻分配，一目了然的資金計劃是債權(quán)人放心的法寶；資本性資金需求必須通過項目融資和股本性融資來匹配。應根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，不斷通過存量調(diào)整和變量調(diào)整的手段確保財務結(jié)構(gòu)的動態(tài)優(yōu)化組合?！岸探栝L用”是資金鏈斷裂的禍根。優(yōu)化企業(yè)負債結(jié)構(gòu)是企業(yè)穩(wěn)健型財務運行的關(guān)鍵因素，其具體標志是綜合資金成本低，財務杠桿效益高，財務風險適度。因此，企業(yè)最佳投融資結(jié)構(gòu)應該是在負債價值最大化債務上升所帶來的財務危機成本以及成本之間選擇和最適點。

二、采用專業(yè)化企業(yè)投融資手段

企業(yè)投融資是非常專業(yè)的，投融資顧問要有豐富的融資經(jīng)驗，廣泛的融資渠道，對資本市場和投資人要有充分的認識和了解，要有很強的專業(yè)策劃能力，要考慮企業(yè)融資過程中遇到的各種問題及解決問題的方法。企業(yè)投融資要與公司理財取得有機結(jié)合。

1.債權(quán)融資品種

有了上述的基礎，專業(yè)人員才有可能進行綜合分析，編制投融資計劃，實施投融資戰(zhàn)術(shù)，進行技術(shù)創(chuàng)新。并可從以下途徑實現(xiàn)創(chuàng)新：首先，對集團類的控股企業(yè)，可建立內(nèi)部銀行或信息化程度較高的現(xiàn)金管理系統(tǒng)的虛擬財務公司，從內(nèi)部挖潛力，通過體內(nèi)循環(huán)減少儲備資金提高資金效用；其次，充分利用政策機遇和科技手段，開發(fā)創(chuàng)新系列低成本融資品種，如：中長期流動資金借款、貿(mào)易項下的銀行、商業(yè)票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務，資產(chǎn)支持業(yè)務、應收賬款的質(zhì)押業(yè)務、國內(nèi)各類銀行保函、擔保業(yè)務、應收款的無追索權(quán)的保理和國內(nèi)網(wǎng)上信用證等；以及國際貿(mào)易項下融資的近、遠期信用證打包貸款、福費廷（票據(jù)包買）、銀行保函、押匯貸款和規(guī)避匯率風險的結(jié)、籌匯金融工具等。改變?nèi)谫Y品種單一、結(jié)構(gòu)失衡的局面，進一步提升財務應變能力。再次，充分利用企業(yè)品牌的社會信用，利用投資銀行的媒介，進行直接融資，如：資產(chǎn)和設備的租賃、短期融資券、企業(yè)債券、資產(chǎn)證券法和債轉(zhuǎn)股等。

2.股權(quán)融資品種和方式

股權(quán)融資一般是企業(yè)實施重大戰(zhàn)略時所采用的融資方式。因為股權(quán)融資相對債權(quán)融資的成本高的多，一般企業(yè)不會輕易作出決策。取得股權(quán)融資的企業(yè)必須要有突出主營業(yè)務、持續(xù)高出同行的盈利能力和發(fā)展后勁、完善的公司治理結(jié)構(gòu)和現(xiàn)代企業(yè)制度。

三、建立穩(wěn)健企業(yè)財務的風險預警、防御體系

不管企業(yè)是喜歡承擔風險，還是更愿意規(guī)避風險？只有在知道最終會得到補償?shù)那闆r下，才愿意承擔風險這才是初衷。突發(fā)性風險事件在市道暢旺的時候，特別是高成長企業(yè)或許可以憑其資產(chǎn)規(guī)模和營業(yè)收入的大幅增長，給市場以太平盛世的感覺。一旦經(jīng)濟環(huán)境突然變化，重大政策調(diào)整，各種自然災害或其它突發(fā)性風險事件發(fā)生，企業(yè)就可能因為業(yè)務萎縮、預期現(xiàn)金流量就很難與債務的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，資產(chǎn)縮水或重大財產(chǎn)損失而陷入困境從而加大了企業(yè)的資金風險，一旦銀行收緊銀根，企業(yè)將會進退兩難。

上述的不確定風險因素，雖然發(fā)生的概率相對較少，但未雨綢繆可持續(xù)發(fā)展始終是企業(yè)所追求的目標。對企業(yè)來說，只有在財務穩(wěn)健的前提下取得的成長性才是合理的。建立穩(wěn)健財務的風險預警、防御體系是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分。具體措施為：

其一，在財務預算計劃體系內(nèi)，應增加企業(yè)的資產(chǎn)、負債、投資、資本結(jié)構(gòu)安全邊際參數(shù)。并進行動態(tài)監(jiān)控，向決策層風險預警；

其二，將各金融機構(gòu)賦予的授信資源，進行分等級的融資儲備資源，適應企業(yè)快速應變的特點，并根據(jù)應急程度建立預案制度；

其三，實行投資項目監(jiān)理或托管制度，對投資活動的各個階段做到精心規(guī)劃和實施。另外，要注意實施跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風險；

其四，根據(jù)本土經(jīng)濟的特征，盡可能縮短財務鏈，規(guī)避稅務等政策風險。

四、建立適應制度協(xié)調(diào)的機制

財務信息披露與內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)間的關(guān)聯(lián)交易，是高成長民營企業(yè)常見的問題。這雖加大了銀行對企業(yè)財務判斷的難度，但也給自身的財務監(jiān)管帶來很大困難的負面影響，造成部門之間的信息錯位。一般而言，每個企業(yè)在發(fā)展成長過程中都可以找到它樸素的、自發(fā)性的管理手段。就財務監(jiān)控而言，一個企業(yè)的問題不是有沒有財務監(jiān)控，而是在管理的制度化、系統(tǒng)化以及約束力等關(guān)鍵問題沒有得到很好的解決。調(diào)整規(guī)范系統(tǒng)的財務監(jiān)管制度并有效地執(zhí)行和監(jiān)控是正確選擇最佳融資方案的前提。融資、財務監(jiān)管所要解決的基本問題之一就是會計信息支持決策的質(zhì)量和效率問題，會計信息的反映與財務控制就可以更多地以事前為主；財務監(jiān)控不是包治百病的靈丹妙藥，不可能解決企業(yè)的所有問題，也不可能預見到所有的情況，控制與失控永遠是一對矛盾，盲點與盲區(qū)永遠存在，企業(yè)更應以謹慎的態(tài)度監(jiān)控預算管理系統(tǒng)的運行狀況，力爭及早發(fā)現(xiàn)問題、化解矛盾與解決問題。建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的財務監(jiān)管體制應該是這種必然中的應有之意。

第9篇：財務及融資計劃范文

關(guān)鍵詞:高速公路財務管理問題建議思考

當前，由于我國的高速公路建設在不斷的發(fā)展，高速公路地財務工作變得更加復雜，對公路財務人員有了更高的要求，面對這種新挑戰(zhàn)，我們應及時發(fā)現(xiàn)高速公路財務管理中存在的主要問題，并提出相應的解決策略，進而提高我國高速公路的財務管理工作的質(zhì)量。

一、高速公路財務管理過程中存在的主要問題

(一)財務管理制度不健全，導致資金風險大

高速公路建設需要投入的資金數(shù)額是相當巨大的，當前，僅有我國財政資金的投入是遠遠不足的。目前，我國高速公路的建設資金的來源較為多樣化，如BOT融資、債券、直接利用外資、轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)、國內(nèi)外的銀行貸款以及企業(yè)自籌資金等，其中國內(nèi)外的銀行貸款是最重要的一種融資途徑。但從當前的貸款形式來看，國內(nèi)外的銀行貸款由于在整條資金鏈中占據(jù)的份額過大，極易造成企業(yè)的資產(chǎn)負債率出現(xiàn)過高的現(xiàn)象，使得企業(yè)財務的壓力過大，不利于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

(二)可獲得的銀行貸款過少

高速公路的建設籌資資金嚴重不足，究其原因，除了自身融資渠道仍未拓寬，資金的來源渠道少之外，還由于政府的輔助投資過少，高速公路屬于公益的基礎設施，應主要由國家進行投資建設，由于高速公路建設周期過長，又是一次性投資，收益滯后，使得國家財政難以承受。當前，金融的成本很高，導致可向金融市場直接融資的機會不大，因此可獲得銀行的貸款過少，難以在資金上保證高速高路的正常運行。

二、高速公路財務管理的幾點建議

(一)建立健全財務管理體制

建成后的高速公路便開始收費到支出，再到還貸，在這種經(jīng)營管理程序中，所支出的和所收入的資金量是非常巨大的。奧資金管理工作，才能使經(jīng)營者以及投資者清楚明了，資金用在哪個地方，用了多少。完善資金的管理手段，對銀行存款與車輛通行費以及現(xiàn)今進行安全管理，切實建立健全財務管理機制，才能有效提高財務的使用效率。財務部應對企業(yè)資金進行統(tǒng)一地、集中地調(diào)度，年度的資金使用規(guī)劃應合理編制，也可按月編制、按季度編制，是資金有計劃地使用。此外，應對企業(yè)的資金機結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，可建立一種約束機制，保證抓好對資金結(jié)構(gòu)的管理，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。公路開始營運后，企業(yè)要將還本付息全部列入全面預算的范疇內(nèi)，在作出支出計劃以及確定收入之后，應做好還本付息這個計劃的編制，可有效控制財務風險。

(二)擴大融資渠道,提高公路建設的積極性

在高速公路工程建設的過程中，公司可突破傳統(tǒng)的融資方，發(fā)展創(chuàng)新的融資渠道，有利于實現(xiàn)資金融資手段的多樣性。筆者從以下兩個方面來擴大融資渠道:一是股權(quán)的融資。通過對當前高速公路的資產(chǎn)進行重組以及上市融資，它可以開辟長期的、穩(wěn)定的、持續(xù)的融資渠道,并通過行使資金的絕對控股權(quán)，有效地提高公路事業(yè)地發(fā)展速率,進而促進道路運輸快速地、健康地以及可持續(xù)地發(fā)展。二是產(chǎn)業(yè)的投資基金。即投資者可通過發(fā)行基金的份額，在市場設立基金, 并委托相關(guān)的基金管理人對資產(chǎn)進行管理，而基金的托管人則最資產(chǎn)進行托管。這樣做，主要是對還未上市的企業(yè)展開股權(quán)的投資以及直接參與到企業(yè)的財務管理，當投資企業(yè)的資本增值后，應通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，從中獲得經(jīng)濟利潤。以投資者的出資份額以及投資風險為依據(jù)，雙方共同共享收益、共擔風險。我國高速公路建設在籌資方面，只有以相關(guān)的財務法律法規(guī)及財經(jīng)紀律為依據(jù)，運用多種多樣的籌資方式。才能使企業(yè)在財務管理過程中分散風險、揚長避短。

(三)加大高速公路的融資力度，降低融資成本。

我國資本市場由于歷史原因的影響一直以來發(fā)展的比較緩慢，而且融資結(jié)構(gòu)的比例失衡，這些主要表現(xiàn)在接觸融資比重偏低。2010年國內(nèi)的資本市場融資和銀行貸款的比是18:82，但是發(fā)達國家的比例一般是70:30，這就致使金融風險大多集中在銀行方面，難以滿足企業(yè)長期對資金的需求，影響我國的經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，尤其是影響我國高速公路的建設。筆者認為現(xiàn)階段高速公路在財務管理方面，可以多嘗試通過信托、債券、銀行保理業(yè)務、資產(chǎn)證券化等方式，逐漸將高速公路的基礎設施建設的資金結(jié)構(gòu)傾斜到社會資金這一邊，爭取到更多的民間籌資，從而減輕國家財政資金及交通建設專項資金方面的投資壓力。

三、高速公路財務管理的思考

結(jié)合上文對高速管理財務管理問題的分析及提出的建議，筆者對高速公路財務管理工作做出如下思考。首先，高速公路的財務管理工作，應做好財務預算環(huán)節(jié)，這就需要企業(yè)的法人為預算管理提供所需要的相關(guān)會計信息數(shù)據(jù)，建立健全法人責任制能有效地推進財務預算工作的開展。對于一個企業(yè)來講，可將企業(yè)的開支歸納為三種：個人經(jīng)費、專項購置以及公用經(jīng)費。結(jié)合具體情況看，在開支上，無非是個人開支、公用開支、專項開支以及專項支出等部分的支出與收入后的扣抵上述所有開支后，剩下的全部歸為還貸部分。企業(yè)法人應在按照《公路經(jīng)營企業(yè)會計制度》中的相關(guān)規(guī)定，進行成本費用的預算和核算，預算、核算這兩者缺一不可，這期間就直接造成了工作量的增加。要解決此問題，關(guān)鍵在于開展財務核算的同時，還應按照預算的相關(guān)管理要求進行數(shù)據(jù)的提取。如需要在財務管理的各項費用以及通行養(yǎng)護等的成本費用中將人員經(jīng)費、專項購置、公用經(jīng)費以及養(yǎng)護生產(chǎn)費用分解出來。而在長期借款和財務費用中將歸還貸款費用分解出來。這樣一來，高速公路財務管理中的所有會計信息資料均清晰明了，能有效促進財務管理工作的開展。

四、結(jié)語

只有全面了解高速公路財務管理中存在的問題，并結(jié)合有建設建設性的建議，加以改進，才能切實保證高速公路的快速發(fā)展。

參考文獻：

[1]帥毅.高速公路財務管理模式探究[J]金融經(jīng)濟. 2009