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第1篇：財務(wù)工作難點范文

1當(dāng)前衛(wèi)生事業(yè)單位財務(wù)資料管理突出問題分析

11單位內(nèi)部缺乏財務(wù)資料管理標(biāo)準(zhǔn)

在對衛(wèi)生事業(yè)單位財務(wù)資料管理的調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，單位內(nèi)部對于這一工作并沒有制定相應(yīng)的專業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)，而且采用的是普通資料的管理標(biāo)準(zhǔn)進行管理。這種情況對于單位的財務(wù)資料管理而言是錯誤的。管理標(biāo)準(zhǔn)的不嚴(yán)格會造成資料丟失或損壞情況。而這種財務(wù)資料的丟失和損壞的情況會對單位的財務(wù)核算審查、固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的管理等多方面的財務(wù)工作產(chǎn)生影響，進而對單位整體的財務(wù)工作產(chǎn)生影響。所以缺乏專業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)的問題會嚴(yán)重地影響財務(wù)資料管理的質(zhì)量，甚至影響單位整體的財務(wù)工作。

12財務(wù)資料管理中的資料信息檢索不便

財務(wù)資料保存管理的目的就是在財務(wù)工作中方便查找和應(yīng)用，所以資料信息檢索就成為了財務(wù)資料管理的重要工作內(nèi)容。但是在對單位財務(wù)資料管理的研究中研究者發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段的資料檢索工作存在著不便的問題。而這一問題對財務(wù)工作的主要影響包括以下的兩點。一是影響檢索工作效率。財務(wù)資料所包括的原始票據(jù)、銀行單據(jù)、各類賬目、財務(wù)文件等資料很多都屬于需要經(jīng)常被調(diào)用和使用的資料，所以如果在檢索的過程中出現(xiàn)不便的問題就會使其工作的效率降低，進而影響財務(wù)工作的整體效率降低。二是影響檢索工作質(zhì)量。一般的財務(wù)資料檢索采用的都是復(fù)合式檢索方式，這種方式的過程比較復(fù)雜，一旦發(fā)生檢索內(nèi)容錯誤的問題就會造成檢索出的信息錯誤，造成財務(wù)資料的內(nèi)容錯誤，影響了財務(wù)工作的質(zhì)量。

13財務(wù)資料中的原始資料管理困難問題

在單位財務(wù)資料管理中一個工作難點就是原始資料的管理問題。這些原始資料指的是發(fā)票、收據(jù)、銀行單據(jù)等原始財務(wù)單據(jù)。在實際的管理中，這類資料容易出現(xiàn)損壞、模糊等問題。但是這些原始單據(jù)在單位的財務(wù)管理中又起著十分重要的作用，一旦出現(xiàn)問題對財務(wù)工作的影響包括了以下的問題。一是會對財務(wù)核算造成影響。在財務(wù)核算的過程中，原始單據(jù)是核算進行的基礎(chǔ)。一旦原始的單據(jù)出現(xiàn)問題，核算工作就將難以開展。二是會對財務(wù)審查造成影響。在單位的財務(wù)審查中，對于原始單據(jù)的審查是其重要的工作內(nèi)容之一。如果原始單據(jù)發(fā)生問題就會使審查工作難以開展，使整項財務(wù)管理失去控制。

2解決財務(wù)資料管理突出問題的應(yīng)對策略研究

21結(jié)合單位實際情況，制定合理的財務(wù)資料管理標(biāo)準(zhǔn)

對于衛(wèi)生事業(yè)單位財務(wù)資料管理而言，其專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)在制定的過程中必須結(jié)合其實際情況。在實際情況的影響下標(biāo)準(zhǔn)的制定包括了以下兩個方面的內(nèi)容。一是達到衛(wèi)生單位的統(tǒng)一要求。我們在制定管理標(biāo)準(zhǔn)的過程中，首先要根據(jù)2010年衛(wèi)生部和財政部制定的《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度》中對衛(wèi)生醫(yī)療單位的財務(wù)管理工作的要求開展制定工作，達到衛(wèi)生醫(yī)療單位的統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)，保證標(biāo)準(zhǔn)制定和實施的規(guī)范性。二是確保標(biāo)準(zhǔn)的有效實現(xiàn)。在實際的財務(wù)資料管理標(biāo)準(zhǔn)制定中，我們必須考慮衛(wèi)生事業(yè)單位的實際情況，確立標(biāo)準(zhǔn)制定的原則和具體工作方法。這種確立工作的進行可以很好地實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)實施的有效性，促進管理工作的開展。如在一些大型的衛(wèi)生醫(yī)療單位，其財務(wù)管理人員充足，就可以設(shè)立專人開展財務(wù)資料的管理，并將專人管理制度制定在管理標(biāo)準(zhǔn)中。但是在小型的醫(yī)療單位中，因其財務(wù)管理人員較少，難以形成專人的管理模式，所以在標(biāo)準(zhǔn)的制定中就無法制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

22利用數(shù)據(jù)庫技術(shù)，建立財務(wù)資料信息檢索平臺

在對財務(wù)資料保持的研究中，我們發(fā)現(xiàn)利用計算機數(shù)據(jù)庫技術(shù)建立基于網(wǎng)絡(luò)平臺的財務(wù)資料信息檢索平臺，實現(xiàn)對檔案資料檢索的數(shù)據(jù)信息化管理是一項很好的實用管理技術(shù)。在這項技術(shù)的實際應(yīng)用中我們應(yīng)做好以下工作。首先是做好資料數(shù)據(jù)庫目錄的編制和錄入。為了做好信息檢索工作，我們在數(shù)據(jù)庫的建立中應(yīng)首先完成數(shù)據(jù)庫目錄的編制。目錄編制需要按照財務(wù)資料的組成機構(gòu)和具體內(nèi)容進行合理的劃分，確保其分組方式的準(zhǔn)確性。在完成目錄的編制后，下一步需要將所有的資料數(shù)據(jù)按照分組情況進行數(shù)據(jù)的錄入工作。同時為了保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，單位應(yīng)設(shè)立專人完成數(shù)據(jù)錄入和核實工作，保證后續(xù)的數(shù)據(jù)錄入的質(zhì)量。其次是建立網(wǎng)絡(luò)化的數(shù)據(jù)平臺。在單位財務(wù)資料信息檢索平臺的建立中，我們可以應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為平臺的建設(shè)和工作的開展提供支持。在實際的檢索過程中，工作人員利用網(wǎng)絡(luò)平臺建立網(wǎng)絡(luò)化檢索平臺，在網(wǎng)絡(luò)中的任何一臺計算機都可以，登錄用戶名和密碼就可以通過網(wǎng)絡(luò)平臺實現(xiàn)目錄的檢索工作。最后是計算機數(shù)據(jù)庫的安全工作。因為衛(wèi)生事業(yè)單位中的部分財物資料屬于保密范疇的文件，所以在運用網(wǎng)絡(luò)平臺建立信息檢索數(shù)據(jù)庫的過程中，計算機和網(wǎng)絡(luò)安全也是很重要的。在實際工作中，我們可以利用三種方法：一是建立獨立的局域網(wǎng)，切斷其通過網(wǎng)絡(luò)泄密的渠道；二是及時地更新網(wǎng)絡(luò)的防火墻和安全軟件；三是采用保密性強的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)建立檢索平臺。

23完成財務(wù)資料的數(shù)字化過程，實現(xiàn)資料的長久保存

針對衛(wèi)生事業(yè)單位在財務(wù)資料保存過程中，存在的原始資料不易保存的問題，我們可以利用紙質(zhì)資料數(shù)字化的方式進行解決。這種解決方式就是將紙質(zhì)的原始資料通過電子掃描的方式形成數(shù)字化格式的文件。文件數(shù)字化完成后再將原始紙質(zhì)資料進行密閉保存，防止出現(xiàn)損壞的問題。而在日常的工作中，只需要檢索數(shù)字化的文件開展工作。這種工作的方式包括了三種：一是配合數(shù)據(jù)庫信息檢索平臺開展工作，為信息檢索平臺提供數(shù)據(jù)，實現(xiàn)資料的數(shù)據(jù)化處理。二是在日常的財務(wù)資料借閱過程中完成了對原始資料的保護工作。三是可以在重要的財務(wù)資料出現(xiàn)損壞的情況下，利用數(shù)字化的文件對資料進行修復(fù)、還原等補償工作。

第2篇：財務(wù)工作難點范文

隨著經(jīng)濟社會的高速發(fā)展，使得中國的經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了多樣的變化，尤其是知識經(jīng)濟以及電子化經(jīng)濟的全面發(fā)展，使得財務(wù)會計工作出現(xiàn)新的調(diào)整與挑戰(zhàn)，本文主要是針對在知識經(jīng)濟環(huán)境下，以企業(yè)的財務(wù)會計工作中出現(xiàn)的困難與瓶頸為出發(fā)點，分析企業(yè)在實際財務(wù)活動中的環(huán)境系統(tǒng)挑戰(zhàn)，并提出相關(guān)的應(yīng)對挑戰(zhàn)的策略分析，合理有效地處理企業(yè)所遇到的財務(wù)會計的問題，提高企業(yè)的財務(wù)管理能力，完善企業(yè)的財務(wù)制度。

［關(guān)鍵詞］

知識經(jīng)濟；財務(wù)會計；會計要素；會計實務(wù)

0引言

隨著計算機技術(shù)以及現(xiàn)代云科技的發(fā)展，使得虛擬經(jīng)濟以及虛擬資產(chǎn)增加，對傳統(tǒng)的財務(wù)會計工作產(chǎn)生了極大的影響，企業(yè)必須要順應(yīng)知識經(jīng)濟時代的客觀規(guī)律，合理有效的進行企業(yè)的財務(wù)會計工作流程的優(yōu)化設(shè)計與改革，滿足現(xiàn)代財務(wù)管理工作的需求，掌握知識經(jīng)濟時代財務(wù)會計工作的目標(biāo)，進行現(xiàn)代財務(wù)管理工作的理念優(yōu)化，促進工作流程以及工作細(xì)節(jié)的完善，才能將企業(yè)的財務(wù)會計工作順利進行下去，提高企業(yè)的市場適應(yīng)能力。

1知識經(jīng)濟環(huán)境下財務(wù)會計面臨的挑戰(zhàn)

（1）無形資產(chǎn)的會計工作挑戰(zhàn)：由于計算機技術(shù)的革新以及網(wǎng)絡(luò)虛擬產(chǎn)業(yè)的擴大，使得現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境中的會計要素發(fā)生了根本性的變化，尤其是對于無形資產(chǎn)的定義與劃分產(chǎn)生了新的變化，企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)開始由資本所有者權(quán)益向人人力資源所有者權(quán)益轉(zhuǎn)變，企業(yè)的財務(wù)管理工作的目標(biāo)就是是實現(xiàn)現(xiàn)代人力資源優(yōu)勢最大化，知識經(jīng)濟以及知識產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟的保護與界定，相關(guān)財務(wù)關(guān)系的處理與分析，將是現(xiàn)代財務(wù)會計工作的重點。

（2）信息統(tǒng)計與運算的需求增加：由于現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟以及網(wǎng)絡(luò)商業(yè)的高速發(fā)展，使得企業(yè)面對的市場環(huán)境以及商務(wù)活動更加全面與多樣，這樣的話就導(dǎo)致在企業(yè)的商業(yè)活動中產(chǎn)生了大量的信息要素以及信息計算需求，不僅是現(xiàn)代財務(wù)會計的主要工作重點，也是解決企業(yè)發(fā)展與市場適應(yīng)能力的關(guān)鍵。財務(wù)會計工作人員對于相關(guān)商業(yè)信息的收集、整理、核算，是知識經(jīng)濟環(huán)境下的工作難點與重點。

（3）會計電算化行為的擴大：由于計算機技術(shù)以及計算機軟件的全面、系統(tǒng)的使用，使得現(xiàn)代的財務(wù)會計工作開始向計算機標(biāo)準(zhǔn)化轉(zhuǎn)變，企業(yè)的財務(wù)會計工作環(huán)境更加的透明，操作性與標(biāo)準(zhǔn)性要求更高，對于企業(yè)的財務(wù)會計工作人員的計算機操作技術(shù)、會計基本素養(yǎng)以及相關(guān)軟件的熟練使用等都具有很高的要求，同時也對企業(yè)的財務(wù)過程電算化以及財務(wù)過程透明化建設(shè)提出了新的挑戰(zhàn)。

2知識經(jīng)濟環(huán)境下財務(wù)會計工作優(yōu)化對策

（1）提高會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，提高會計人員的基本技能：為了更好地做好現(xiàn)代財務(wù)會計工作，完善企業(yè)的財務(wù)管理過程，企業(yè)應(yīng)該積極的提高財務(wù)會計從業(yè)人員的基本素質(zhì)，提高財務(wù)會計人員電算化的能力以及計算機操作能力，促進企業(yè)的財務(wù)會計人員的專業(yè)技能的提升以及標(biāo)準(zhǔn)化計算機操作的能力，建設(shè)起符合企業(yè)實際的現(xiàn)代化財務(wù)管理工作流程，提高財務(wù)工作的質(zhì)量。

（2）革新現(xiàn)代會計管理，引入無形資產(chǎn)管理模式創(chuàng)新：在進行企業(yè)知識經(jīng)濟環(huán)境下的財務(wù)會計工作時，應(yīng)該積極的引進新的財務(wù)管理工作理念，提高對于數(shù)據(jù)信息的核算與運用的能力，尤其是在云計算以及云信息收集方面的投入。同時應(yīng)該積極建立起現(xiàn)代財務(wù)會計工作流制度，提高對于無形資產(chǎn)的界定與管理能力，提高企業(yè)對于知識經(jīng)濟市場環(huán)境的適應(yīng)能力，尤其是對于現(xiàn)代化的財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識。

（3）創(chuàng)新會計工作流程，充分挖掘計算機技術(shù)對于會計工作的促進作用：在進行現(xiàn)代財務(wù)會計工作之前，企業(yè)應(yīng)該積極的進行企業(yè)的綜合財務(wù)分析，制定相應(yīng)的財務(wù)軟件設(shè)計與采購計劃，確保企業(yè)的財務(wù)工作流程軟件化與標(biāo)準(zhǔn)化。同時積極的利用計算技術(shù)以及計算機軟件對企業(yè)的財務(wù)工作的優(yōu)化作用，采用自動化的財務(wù)工作流程，提高對于財務(wù)細(xì)節(jié)的把握，尤其是對于財務(wù)信息的輸入準(zhǔn)確性的重視以及財務(wù)核算及時性的重視。

（4）建立新型的企業(yè)財務(wù)會計問責(zé)機制，提高企業(yè)財務(wù)會計的質(zhì)量：由于財務(wù)會計工作對于企業(yè)的財務(wù)信息與財務(wù)管理質(zhì)量具有明顯的指示性作用，直接為企業(yè)的決策提供數(shù)據(jù)指導(dǎo)。加之現(xiàn)代財務(wù)工作的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化、細(xì)節(jié)化，因此必須要建立起新型的財務(wù)會計問責(zé)機制，落實相關(guān)的財務(wù)工作流程標(biāo)準(zhǔn)，制定詳細(xì)的財務(wù)問責(zé)機制，從根本上提高企業(yè)的財務(wù)管理的質(zhì)量，尤其是企業(yè)財務(wù)會計過程中的準(zhǔn)確性與及時性。

3結(jié)語

第3篇：財務(wù)工作難點范文

一、村級財務(wù)審計工作中存在問題

1.資料不規(guī)范

有些村的財務(wù)工作仍使用傳統(tǒng)的收入減去支出，缺乏足夠的原始憑證，代之以大量的自制自支的白條、收據(jù)和報銷單。因為未采用正規(guī)的記賬憑證，因此不可能按照規(guī)范的會計記賬程序入賬。例如，在對某村進行審計時發(fā)現(xiàn)，該村2002年8月12日的招待費為2473.00元，登記在一張自制的記賬憑證中，根本沒有附上任何原始憑證。在記賬憑證的使用上，重復(fù)編號、所附原始憑證數(shù)與實際數(shù)不相符等現(xiàn)象時有發(fā)生，有的甚至根本沒有明細(xì)賬和總賬，給村級財務(wù)審計工作帶來了一定的困難。

2、內(nèi)部控制制度不健全

村級財務(wù)機構(gòu)的內(nèi)部控制制度尚不健全，主要表現(xiàn)在財務(wù)工作沒能明確的劃分審批人、會計和出納，使會計資料分散在村長、書記、會計和計生專干的手里，待需要時再臨時拼湊在一起。另外，由于缺乏必要的內(nèi)部控制制度，出現(xiàn)人人都有審批權(quán)和現(xiàn)金控制權(quán)的現(xiàn)象，或者自批、自領(lǐng)、自用、一個人說了算的現(xiàn)象。

3、會計處理方法不正確

會計處理方法不正確是村級財務(wù)工作中最常見的錯誤，也是許多重要問題、熱點問題的癥結(jié)所在。具體表現(xiàn)在一是會計科目使用的不合理。例如，同是招待費，有的記入“管理費用”，有的記入“其他支出”或“承包經(jīng)營支出”；同為一筆借款，借入時記入“短期借款”，返還時卻從“其他支出”中沖銷。二是會計工作的連續(xù)性不強，我們在審計某村時，發(fā)現(xiàn)其2001年12月31日的應(yīng)收賬款余額為4327.60元，而2001年1月1日的上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)卻為零，就其原因，原來是被轉(zhuǎn)入了收益的貸方，但從賬面上卻無任何反映。三是會計期間沒有明確地劃分。如2002年的原始憑證中夾雜著大量1999年至2001年的原始憑證。

4、項目支出繁多，無法準(zhǔn)確核實

村級財務(wù)中的招待費支出并無明確的限額標(biāo)準(zhǔn)，這很容易給某些村干部造成可乘之機。由于許多專項資金被基層用款單位領(lǐng)用之前，已經(jīng)被層層分解，在此過程中大多以撥代支。有些用款單位的支出僅憑自制的領(lǐng)款單領(lǐng)款或以領(lǐng)款單作為項目支出；有些用款單位財務(wù)管理較混亂，大量的白條使資金真正用于項目的可信度大打折扣。例如，我們在具體審查個村時，如果發(fā)現(xiàn)該村發(fā)放了一筆款項用于統(tǒng)一購買樹苗時，我們可以去懷疑村或農(nóng)戶會將該項資金挪為他用，但具體核實起來難度較大，審計人員不可能對此進行詳細(xì)的核實。

5、財務(wù)管理長期混亂，干群關(guān)系緊張

近年來，由于某些村干部重發(fā)展、輕管理和作風(fēng)不廉潔等原因，使村級財務(wù)管理中出現(xiàn)了會計人員不會記賬、不會成本核算的現(xiàn)象，村干部誰收誰支，坐支挪用的現(xiàn)象也屢見不鮮，村領(lǐng)導(dǎo)和會計人員更換頻繁，從而造成財務(wù)管理長期混亂。村級財務(wù)管理的長期混亂導(dǎo)致了干群關(guān)系緊張，一些村干部的形象不佳。

二、村級財務(wù)審計中的治理對策和建議

1、成立完整的基層專職審計機構(gòu)

鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、府應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，立基層專職審計機構(gòu)，備專職審計人員，心接受縣級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。鎮(zhèn)黨委、府要經(jīng)常把群眾關(guān)心的熱點、點和難點交給專職審計人員進行審計、查和。時要做專職審計人員的堅強后盾，他們放下思想包袱，有后顧之憂，解決專職審計機構(gòu)所需要的經(jīng)費，級財務(wù)審計專職人員不僅應(yīng)該具備較全面的財會知識，諳相關(guān)制度和法規(guī)，且還應(yīng)該具備較強的協(xié)調(diào)、往能力和文字綜合處理能力。此應(yīng)對專職審計人員進行基務(wù)培訓(xùn)，高審計人員的綜合素質(zhì)。

2、層審計宣傳力度“增強基層干部的意識

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、府應(yīng)該把依法治村納入的重要環(huán)節(jié)，大基層審計宣傳力度。立健全村級財務(wù)管理制度和內(nèi)控制度，強基層干部的守法意識，高群眾的參與意識。村級財務(wù)上墻公布以便接受群眾監(jiān)督；各村群眾民主選舉組成財務(wù)清理組織，為村常設(shè)的群眾監(jiān)督機構(gòu)，組織有權(quán)參與制定本村全年的財務(wù)預(yù)算并檢查預(yù)算執(zhí)行情況，權(quán)把村里的集體財產(chǎn)登記造冊并負(fù)責(zé)保管資產(chǎn)登記冊，權(quán)于月末聽取人員關(guān)于財務(wù)收支的匯報，把有關(guān)賬頁的復(fù)印件在專用的財務(wù)公開欄上公開張貼。

3、財務(wù)審計工作應(yīng)該協(xié)調(diào)借助相關(guān)部門的力量。采用靈活多變的操作方式

基層專職審計機構(gòu)每年應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況自行立項或接受委托的開展村級財務(wù)審計工作，審計項目確定了審計具體事項之后就可以組成審計組進行審計。村級財務(wù)審計中還要鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)部門如經(jīng)管站、財政所、司法等部門相互配合。村級財務(wù)審計可以根據(jù)具體情況，采用送達審計、就地審計或者送達審計與就地審計相結(jié)合的方式，如有必要還要進行審計調(diào)查。在具體審計過程，應(yīng)采取既要沉下去又不能陷進去的靈活方式，對于矛盾小、問題少的村可以集中送達到鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地進行審計；對于矛盾大、問題多、群眾呼聲急的村，可以進行就地審計，也可以先送到鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行審計后再到村里進行調(diào)查核實。這樣更利于有的放矢，對癥下藥。

第4篇：財務(wù)工作難點范文

關(guān)鍵詞：電力;企業(yè);財務(wù);風(fēng)險;控制

電力企業(yè)作為關(guān)系國家能源安全和國民經(jīng)濟命脈的重要企業(yè)，在經(jīng)濟社會中發(fā)揮著重要的基礎(chǔ)性作用。電力企業(yè)本身的正常運行，其價值不容忽視，而財務(wù)作為直接關(guān)系到電力企業(yè)資金安全以及整個企業(yè)正常運行的重要工作環(huán)節(jié)之一，更是不容小覷。

一、電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作現(xiàn)狀分析

想要切實實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險控制，進一步推動電力企業(yè)的發(fā)展與成長，首先必須從概念的角度出發(fā)對財務(wù)風(fēng)險展開澄清。

財務(wù)風(fēng)險控制是指在財務(wù)管理過程中，采用各種方法進行預(yù)測、分析與衡量，制訂并執(zhí)行相應(yīng)的控制措施，對企業(yè)財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務(wù)目標(biāo)，回避風(fēng)險的發(fā)生。對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作而言，從內(nèi)容角度看，包括風(fēng)險的識別、預(yù)測和處理三個主要部分，關(guān)系到整個財務(wù)工作的各個細(xì)節(jié)。

而對于電力企業(yè)而言，財務(wù)風(fēng)險控制的展開和實現(xiàn)狀況一直都不盡如人意。這種狀態(tài)在很大程度上是源于我國電力事業(yè)自身，對于國家發(fā)展的重要地位，從而一直以來都受到來源于政府的相對嚴(yán)苛的管制。而其融入市場環(huán)境的時間和程度，也因此受到影響，從而削弱了電力環(huán)境中財務(wù)工作的價值體現(xiàn)和能力塑造。

進一步針對電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的來源展開分析，可以發(fā)現(xiàn)主要有兩個方面的因素，即外部環(huán)境因素以及內(nèi)部系統(tǒng)因素。對于外部環(huán)境因素而言，社會環(huán)境中的金融風(fēng)險以及資環(huán)環(huán)境中的災(zāi)害等，都是給電力企業(yè)帶來風(fēng)險的重要因素。金融風(fēng)險主要包括來自于資本市場的利率、匯率、股票和債券價格波動風(fēng)險，尤其是在近年，我國電力事業(yè)發(fā)展迅速，銀行貸款資金來源在電力事業(yè)發(fā)展的整體環(huán)境中所占比例越來越大，因此這一方面的風(fēng)險必須納入到整個財務(wù)風(fēng)險控制工作的視線中。而自然災(zāi)害，則主要是考慮到我國供配電體系橫跨較大地理范圍，可能會在某些環(huán)境中出現(xiàn)無法有效保護和控制供配電系統(tǒng)的問題，因此自然災(zāi)害也是給電力企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險的重要因素。而從電力系統(tǒng)內(nèi)部的角度看，財務(wù)風(fēng)險主要來自源于電力企業(yè)內(nèi)部，重點包括資產(chǎn)風(fēng)險，諸如資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致的風(fēng)險，以及流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例失調(diào)、速動資產(chǎn)比率失調(diào)等。并且另一個主要方面在于電力能源自身的特征，所決定的其成本回收較產(chǎn)品供給所產(chǎn)生的滯后，而導(dǎo)致的可能存在的電費收繳不利，進一步影響到整個電力系統(tǒng)的支付能力受到制約等。

二、加強電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作體系建設(shè)

結(jié)合當(dāng)前電力企業(yè)環(huán)境中財務(wù)風(fēng)險控制工作現(xiàn)狀，以及其主要的風(fēng)險來源，可以考慮重點從如下幾個主要方面予以展開對應(yīng)的風(fēng)險控制工作體系的建設(shè)與完善：

（一）加強公司治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)

長期處于計劃經(jīng)濟的環(huán)境之下，導(dǎo)致電力企業(yè)在公司治理結(jié)構(gòu)方面的嚴(yán)重不足，進一步影響到會計核算的對象與主體不明確等問題的產(chǎn)生。實際工作中應(yīng)當(dāng)考慮強化董事會的監(jiān)督作用、建立起有效的董事會運行機制，確保董事會的監(jiān)督作用得以充分發(fā)揮。這是電力企業(yè)建立起更為完善財務(wù)制度的基礎(chǔ)，唯有如此才能實現(xiàn)更深入的風(fēng)險控制。

（二）建立完善的風(fēng)險識別機制

電力企業(yè)一直對于風(fēng)險的識別能力都相對較弱，這種近似于麻木的態(tài)度源于計劃經(jīng)濟殘留以及電力企業(yè)本身對于我國經(jīng)濟生活發(fā)展的重要地位。但是隨著市場化的深入，風(fēng)險的識別必然成為電力企業(yè)發(fā)展的客觀需求之一，對此，應(yīng)當(dāng)考慮積極引入相關(guān)技術(shù)和算法，建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，確保能夠在最短的時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的存在，進一步展開有效動作予以解決，切實提升電力企業(yè)對于風(fēng)險的抵御能力。

（三）加強電費回收工作建設(shè)

電費回收工作一直都是電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要來源之一。全額回收和及時回收，一直都是電力企業(yè)所面對的突出問題和工作難點。雖然當(dāng)前諸多先進的信息技術(shù)在電力環(huán)境中得以深入應(yīng)用，從一定程度上對于電費回收工作存在的問題有所緩解，但是就目前的狀況看，仍然任重道遠。對于這一問題，一方面可以進一步繼續(xù)加強電力系統(tǒng)信息化建設(shè)，在通過信息技術(shù)實現(xiàn)電費預(yù)收的前提之下，積極獲取用戶數(shù)據(jù)，幫助優(yōu)化電費收繳工作整個過程。另一個方面則可以面向區(qū)域環(huán)境中的用電大戶，建立信用檔案，在幫助其優(yōu)化電力資源需求的同時，酌情為電費收繳提供彈性空間，降低電費收繳環(huán)節(jié)的風(fēng)險。

三、結(jié)論

完善的財務(wù)風(fēng)險控制工作體系，對于推動電力企業(yè)自身的發(fā)展，加強其內(nèi)部資金控制均有積極價值。實際工作中必須給予充分重視，切實有效加強，才能獲取良好效果。

第5篇：財務(wù)工作難點范文

一、西街道辦事處農(nóng)村財務(wù)管理的現(xiàn)狀

西城街道辦事處農(nóng)經(jīng)站現(xiàn)有三人上班，其中一人為站長；就農(nóng)村財務(wù)管而言，一人為“村帳鄉(xiāng)代管”（現(xiàn)按要求全市推行農(nóng)村財務(wù)委托制）的會計，一人為出納（主要管理帳戶和單據(jù)）。從2003年起全市要求實行“村帳鄉(xiāng)代管”，做到每季度做帳一次，并在每次做帳結(jié)束后由辦事處農(nóng)經(jīng)站打印好財務(wù)公開表，在各村進行公布。通過一年多的運作，使全辦事處的農(nóng)村財務(wù)管理較以前有了較大的改善，廣大農(nóng)民對本合作經(jīng)濟組織的財務(wù)狀況已有了基本的了解，并能較好的實施自己的民主監(jiān)督權(quán)，減少了因農(nóng)村財務(wù)問題引起的上訪案件。通過實施村帳鄉(xiāng)代管，真正做到了讓群眾明白，還干部清白?，F(xiàn)在，全辦事處絕大數(shù)干部職工和農(nóng)村基層工作人員已經(jīng)認(rèn)識到開展并實施好這項工作的好處，正在積極創(chuàng)造條件實施村（社）財務(wù)委托。但是，也發(fā)現(xiàn)在農(nóng)村財務(wù)的管理中還存在著以下問題：

1、領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。盡管上級的規(guī)定和要求都很明白，但辦事處的個別領(lǐng)導(dǎo)和部份村“兩委”主要干部不把村（社）會計委托工作當(dāng)作一回事，有個別人員還千方百計橫加阻攔，人為地加大了工作順利推進的難度。因而造成已經(jīng)制定的各種制度在有的地方不能完全落實，致使在整體范圍內(nèi)制度執(zhí)行不是很好。

2、財務(wù)管理不規(guī)范。由于制定出的制度在一些地方執(zhí)行不好，形成了財務(wù)管理的諸多漏洞。如有的地方以白條收費并且對收取的款項采取不入帳而截留收入；有的地方不按制度規(guī)定采取現(xiàn)金結(jié)算，對超出備用金的部份現(xiàn)金也不及時存入銀行，在開支上把錢用了再說，造成無法開展事前監(jiān)督；有的地方出現(xiàn)上級下?lián)艿膶ｍ椯Y金沒有對口用在規(guī)定的用途上，而是將其挪作他用；有的地方的財務(wù)人員喪失原則，對集體資金采取未批先支，迫使審批人員對一些不太符合規(guī)定的開支無法拒絕支付。

3、財務(wù)公開有待進一步完善。有的地方民主理財組織還未健全，出現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督缺位；有的地方對財務(wù)公開流于形式，沒有將財務(wù)收支逐筆公開，形成事實上的假公開。

4、財務(wù)人員和民主理財小組成員的素質(zhì)有待進一步提高。部份農(nóng)村財務(wù)人員對業(yè)務(wù)工作不熟悉，有相當(dāng)一部份完全是新手，甚至不知道財務(wù)工作應(yīng)該怎么做才好，致使農(nóng)村財務(wù)工作難以在整體范圍內(nèi)達到規(guī)范化；有相當(dāng)一部份村民主理財小組的成員不知道農(nóng)村民主理財工作應(yīng)該做些什么事情，要么認(rèn)為村級民主理財小組對于農(nóng)村財務(wù)管理來說有“無尚大”的權(quán)力，不管財務(wù)制度的規(guī)定和實際情況，一味與村“兩委”對著干；要么認(rèn)為民主理財小組的設(shè)立是流于形式，對農(nóng)村財務(wù)不實施監(jiān)督，失去了民主理財小組應(yīng)有的作用。進而造成有的地方的農(nóng)村財務(wù)無法做帳和公開、有的地方的農(nóng)村財務(wù)疏于監(jiān)督，嚴(yán)重影響的農(nóng)村財務(wù)管理和公開的質(zhì)量。

5、財務(wù)檔案管理需要進一步加強。就調(diào)查了解的9個村（居）委中，財務(wù)檔案立卷歸檔管理較好的有4個，只占44%；有的村（居）委的財務(wù)檔案完全就象堆亂紙一樣的堆放著，根本就不是什么檔案，這很容易造成財務(wù)檔案的丟失，致使財務(wù)檔案失去連續(xù)性，進而影響相關(guān)經(jīng)濟活動的繼續(xù)開展和經(jīng)濟糾紛的順利解決。

二、聽到的呼聲和要求

1、加大推行農(nóng)村財務(wù)“委托制”的工作力度。由于目前農(nóng)村財務(wù)管理工作的實際情況，農(nóng)民群眾在知道農(nóng)村財務(wù)管理“委托制”的好處之后，紛紛要求各級政府和相關(guān)工作部門加大農(nóng)村財務(wù)管理實施“委托”的工作力度，以解決農(nóng)村財務(wù)管理中出現(xiàn)的各種問題。

2、加強培訓(xùn)。每年針對農(nóng)村財務(wù)人員、村（居）委主要領(lǐng)導(dǎo)、民主理財小組人員舉辦專門的培訓(xùn)班，以提高他們管理和監(jiān)督農(nóng)村財務(wù)的素質(zhì)和能力。

三、解決問題的辦法

1、提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)。各級領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真聽取群眾對農(nóng)村財務(wù)管理的要求和意見，加強對農(nóng)村財務(wù)管理方面的法規(guī)、規(guī)章和政策的學(xué)習(xí)，提高對農(nóng)村財務(wù)會計“委托制”的認(rèn)識，加強對實施農(nóng)村財務(wù)委托制的領(lǐng)導(dǎo)，強化實施農(nóng)村財務(wù)委托的措施，按照已經(jīng)出臺的各項規(guī)章制度搞好農(nóng)村財務(wù)的委托，規(guī)范全市農(nóng)村財務(wù)的管理。切實杜絕不合規(guī)、不合理的各種開支，將農(nóng)村集體資金用在“刀刃”上，使有限的農(nóng)村集體資金發(fā)揮更大的效益。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處的領(lǐng)導(dǎo)要把事關(guān)農(nóng)民切身利益的農(nóng)村財務(wù)管理工作提到政治的高度擺上日常工作的重要議程，做到親自過問，督促相關(guān)部門按照職能職責(zé)做好各自的相應(yīng)工作。

2、推行農(nóng)村財務(wù)管理電算化，切實加大村（社）會計委托的工作力度。按照《南川市人民政府辦公室關(guān)于推行村（社）會計委托制切實加強財務(wù)管理的通知》（南川府辦發(fā)[2004]102號）對農(nóng)村財務(wù)實行委托，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處農(nóng)經(jīng)站專人農(nóng)村財務(wù)，是規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理的有效辦法和具體措施。對農(nóng)村財務(wù)實行電算化管理是推進農(nóng)村財務(wù)委托的進程，進一步規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理的重要舉措。因此，各級要把推行農(nóng)村財務(wù)管理電算化，作為加強農(nóng)村財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)性工作，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)和街道辦事處要把這項工作作為搞好農(nóng)村財務(wù)管理的頭等大事抓緊、抓好、抓實，這樣才能達到一勞永逸的效果；否則農(nóng)村財務(wù)的管理將會形成由混亂到理順到規(guī)范再回到混亂的怪圈，使農(nóng)村財務(wù)管理永遠也無法達到規(guī)范的要求。只有對村（社）財務(wù)實行了電算化管理才能做到農(nóng)村財務(wù)管理的規(guī)范化，并使其長期堅持下去而避免再次出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象，達到一勞永逸的效果。

3、規(guī)口管理專項資金。對所有屬于村（社）集體的資金，包括上級相關(guān)部門下?lián)艿母鞣N專項資金都納入財務(wù)帳內(nèi)核算，形成一個漏斗下；實行銀行帳戶結(jié)算和管理，杜絕現(xiàn)金結(jié)算，保證各種農(nóng)村集體資金的安全運行和合理運用，便有限的集體資金發(fā)揮更大的效益。

4、建立健全農(nóng)村集體財務(wù)民主理財機構(gòu)。按照《南川市人民政府辦公室批轉(zhuǎn)市農(nóng)業(yè)局關(guān)于做好農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)管工作的請示的通知》（南川府辦發(fā)[2004]98號）的要求建立健全民主理財機構(gòu)及其相關(guān)管理制度。加強民主管理，促進農(nóng)村民主理財工作的規(guī)范化。并按照全市統(tǒng)一明確的農(nóng)村財務(wù)公開的時間、內(nèi)容、程序和方式搞好農(nóng)村財務(wù)的公開，做到每筆開支都進行詳細(xì)公布，接受群眾的監(jiān)督，提高民主理財?shù)馁|(zhì)量。

第6篇：財務(wù)工作難點范文

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村財務(wù)管理 監(jiān)管機制 財務(wù)管理制度

黨的十六屆五中全會明確提出：“建設(shè)社會主義新農(nóng)村是我國現(xiàn)代化進程中的重大歷史任務(wù)，要按照生產(chǎn)發(fā)展、生活寬裕、鄉(xiāng)風(fēng)文明、村容整潔、管理民主的要求，扎實穩(wěn)步加以推進?！痹谏鐣髁x新農(nóng)村建設(shè)中，村級組織是黨和國家開展農(nóng)村工作的基本單位，在村級組織的各項工作中，財務(wù)問題則是廣大農(nóng)民群眾普遍關(guān)心的問題。也是作為“三農(nóng)”工作的重點和難點之一的農(nóng)村村級財務(wù)管理工作，其開展的狀況以及效果，將直接關(guān)系到農(nóng)民群眾的切身利益，也關(guān)系著農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展和社會大局的穩(wěn)定。

然而，目前的一些地方村級財務(wù)管理工作難以開展，局面比較混亂。一方面，財務(wù)收支無人監(jiān)督，挪用集體現(xiàn)金現(xiàn)象嚴(yán)重；另一方面，會計工作不規(guī)范，賬目不清，財務(wù)移交手續(xù)不及時等。

一、農(nóng)村村級財務(wù)管理工作面臨的現(xiàn)狀

1.基層領(lǐng)導(dǎo)干部思想認(rèn)識不夠，法制觀念比較淡薄

一部分基層領(lǐng)導(dǎo)干部不能從思想意識方面真正認(rèn)識到村級財務(wù)管理的重要性，有的甚至認(rèn)為在當(dāng)今改革開放和市場經(jīng)濟條件下，整頓村級財務(wù)會影響經(jīng)濟發(fā)展，挫傷干部的積極性。另外一方面一些村干部雖然了解有關(guān)法規(guī)，但是由于自身的法制意識淡薄，導(dǎo)致財務(wù)活動常常是主要領(lǐng)導(dǎo)說了算，村級財務(wù)制度形同虛設(shè)。

2.村級財務(wù)工作在賬務(wù)處理流程方面的不規(guī)范性

首先，在憑證填制和審核方面存在諸多的問題。原始憑證的內(nèi)容填寫不完整，許多原始憑證的重要內(nèi)容存在著漏填，少填或不填的現(xiàn)象，從而使原始憑證無法成為經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的客觀的唯一的證據(jù)，導(dǎo)致會計原始憑證的失真。另外有些單位在會計核算中忽視對支出的審核和控制,對原始憑證審核不認(rèn)真,原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全,取得的原始憑證不符合有關(guān)制度規(guī)定。上述現(xiàn)象實際上反映了基層領(lǐng)導(dǎo)干部沒有從根本上認(rèn)識到會計工作的嚴(yán)肅性，失真的原始憑證不僅嚴(yán)重影響了會計信息質(zhì)量,也造成國有資產(chǎn)流失和財政收入減少。

其次，在賬簿設(shè)置方面也存在著不規(guī)范性。一些單位沒有使用財政部門統(tǒng)一印制的賬簿,沒有定期地對賬簿進行核對，賬簿沒有分工保管，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬混用。錯賬更正不規(guī)范，挖補、涂抹、刮擦,數(shù)字書寫錯誤的現(xiàn)象嚴(yán)重。

3.資產(chǎn)管理較為混亂

在我國一些地方一些村沒有建立嚴(yán)格的資產(chǎn)管理制度，賬內(nèi)、賬外資產(chǎn)數(shù)量不清，這樣為個別基層領(lǐng)導(dǎo)利用手中的職權(quán)隨意占用集體資產(chǎn)打開了方便之門,從而造成集體資產(chǎn)的流失嚴(yán)重；極大損害了全體村民的利益。

4.財務(wù)監(jiān)管體系不完善，監(jiān)管機制形同虛設(shè)

雖然每個村都成立了村民主理財小組，但理財小組成員要么怕得罪村干部而不敢管，要么由于缺乏必要的財會知識而不能進行有效的監(jiān)督，從而使得民主理財小組監(jiān)督乏力；而推行“村賬鄉(xiāng)管”、“財務(wù)委托制后，一些村干部另外設(shè)置賬外賬，逃避監(jiān)督，經(jīng)管站人員也存在只負(fù)責(zé)記賬，不能理財，只審憑證，不審開支是否合理，不能主動參與村級財務(wù)、資產(chǎn)管理，幫助村委會管好用好資金的問題，如財務(wù)公開不及時，財務(wù)公開時避重就輕、避實就虛。表現(xiàn)為非重要的開支公開，實質(zhì)性內(nèi)容則公開不細(xì)，或者只公開一個總數(shù)，不逐筆公開或都?xì)w為其它收支等，上述問題嚴(yán)重影響了村民對財務(wù)公開實施有效的監(jiān)督。

5.村級集體債務(wù)沉重

當(dāng)前困擾農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，影響基層組織建設(shè)的重要因素，就是村級集體債務(wù)沉重。日益惡化的村級債務(wù)問題阻礙了農(nóng)村稅費改革的各項政策的落實，成為加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)和稅費改革后農(nóng)民負(fù)擔(dān)反彈的嚴(yán)重隱患，并成為村級財務(wù)集體及整個農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的“攔路虎”。村級集體債務(wù)這只“攔路虎”如果不能及時除掉，不僅阻礙著農(nóng)村發(fā)展和改革，而且會影響建設(shè)農(nóng)村小康社會的進程。

6.獎懲機制不健全

村級財務(wù)管理好壞與村干部的經(jīng)濟待遇等沒有掛鉤，管理得好，沒有得到應(yīng)有的獎勵；管理的差，也得不到處罰，從而使基層財務(wù)管理工作者沒有工作的積極性和主觀能動性。

7.約束、監(jiān)管力度不大

一些村對村財務(wù)公開重視不夠，搞形式主義，起不到讓群眾參與管理監(jiān)督作用。同時，由于縣鄉(xiāng)主管部門人員少，業(yè)務(wù)經(jīng)費不足，弱化了職能部門的業(yè)務(wù)監(jiān)督職能。

二、針對當(dāng)前財務(wù)管理的主要問題，今后村級財務(wù)管理應(yīng)做好以下幾個方面的工作

1.提高認(rèn)識，建立健全財務(wù)管理制度

廣大的農(nóng)村基層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強法制觀念,提高思想認(rèn)識,要把基層的會計工作上升到組織紀(jì)律的嚴(yán)肅性看待,并按照法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本村的實際，制訂出切實可行的財務(wù)管理制度，做到有法可循。同時建立嚴(yán)格的賬務(wù)審查制度,嚴(yán)格報批程序等。

2.實行規(guī)范嚴(yán)格的財務(wù)工作流程

財務(wù)事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字蓋章，交民主理財小組審核同意并簽字蓋章，經(jīng)集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人審批同意并簽字蓋章，由會計人員審核記賬，按程序?qū)嵭胸攧?wù)公開，接受群眾監(jiān)督,堅決杜絕沒有經(jīng)過專門的稽核人員審核就進行入賬的行為,否則就追究會計人員的責(zé)任。

3.健全財務(wù)工作的獎懲機制

要把村級財務(wù)管理好壞與村干部的經(jīng)濟待遇等掛鉤，管理得好，應(yīng)該得到應(yīng)有的獎勵；管理的差，就要相應(yīng)的處罰，這樣才會真正調(diào)動廣大基層領(lǐng)導(dǎo)干部工作的積極性,才會把財務(wù)管理工作真正落到實處,從而村級財務(wù)管理工作才不會形同虛設(shè)。

4.規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作

規(guī)范基層會計核算工作得從規(guī)范原始憑證的使用做起,各村財務(wù)都要規(guī)范原始憑證的使用,健全完善會計科目,設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等基本會計賬簿,要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求填制和審核憑證、登記相應(yīng)的會計賬簿、編制會計報表,并定期將會計憑證、賬簿和會計報表整理歸檔、妥善保管。

5.完善村級財務(wù)監(jiān)管體系,加大監(jiān)管力度

要進一步健全以村務(wù)公開特別是財務(wù)公開為重點的民主管理和監(jiān)督制度。村級財務(wù)公開是民主管理的重要實現(xiàn)形式，應(yīng)根據(jù)《中央村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開暫行規(guī)定》等文件的精神，保證財務(wù)公開內(nèi)容的全面完整、公開時間的及時有效、公開方式的透明化及公開程序的規(guī)范化，從而確保廣大村民對村財務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。凡是村民關(guān)心的事項如干部報酬、非生產(chǎn)性開支、集體資產(chǎn)使用情況等均應(yīng)詳細(xì)列示和說明，徹底避免避重就輕、避實就虛情況的發(fā)生。對財務(wù)公開村民中反映比較強烈的問題，要及時加以解決，使村民對財務(wù)公開的監(jiān)督權(quán)真正得到落實。除此以外,還應(yīng)加強政府有關(guān)部門對農(nóng)村村級財務(wù)的行政審計監(jiān)督。財政、農(nóng)業(yè)和審計等部門應(yīng)相互支持、配合，切實履行職責(zé)，做好對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督工作。

6.加強對長期投資債權(quán)債務(wù)的管理,加強村級債務(wù)的償還能力

對長期掛賬的投資、債權(quán)債務(wù)進行清理，在債權(quán)方面對拖欠的應(yīng)收款項采取切實可行的措施積極催收。對有償債能力的欠款戶上門催收，拒不還款的訴諸法律；對暫時困難、一時無法償還的欠款戶，制定還款計劃，限期歸還。在債務(wù)方面,要及時對本村的債務(wù)進行清查。對一些暫收性質(zhì)的債務(wù)，要及時與對方結(jié)賬；對賬務(wù)處理錯誤的債務(wù)予以糾正。通過這些方法，可以核銷一些虛擬債務(wù)；其次，要積極主動與債權(quán)人協(xié)商，請求減免部分債務(wù)；另外，基層領(lǐng)導(dǎo)干部要帶領(lǐng)群眾開源節(jié)流，增強自身償債能力；同時，政府相關(guān)政策的出臺，也可以化解村級債務(wù)。

7.創(chuàng)新工作機制，逐步推行村集體會計委托制度

以福建為例：按照《福建省村集體會計委托制度暫行規(guī)定》，制定開展村集體會計委托試點工作方案，積極推行村集體會計委托試點工作。重點做好“五個統(tǒng)一、四個不變”工作。即全鎮(zhèn)村集體財務(wù)統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一公開、統(tǒng)一建檔；堅持村集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財務(wù)審批權(quán)、村務(wù)監(jiān)督小組監(jiān)督權(quán)保持不變。精心組織實施，完善各項管理制度，以點帶面，通過發(fā)揮典型示范的帶動作用，促進村財委托工作整體推進，加快農(nóng)村民主法制建設(shè)進程，構(gòu)建和諧農(nóng)村社會。

總之,農(nóng)村財務(wù)管理工作的開展任重而道遠,健全農(nóng)村財務(wù)管理制度是一項長期復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不僅需要廣大基層領(lǐng)導(dǎo)干部的支持和配合,更需要政府的政策支持，只有徹底解決村級財務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，才能使其更好地為農(nóng)村集體經(jīng)濟健康、持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展服務(wù)。

參考文獻：

[1]劉擴，吳海威.當(dāng)前農(nóng)村村級財務(wù)管理中的問題和對策[J].法制與經(jīng)濟，2006，（1）、（7）.

[2]孟建軍.當(dāng)前農(nóng)村村級財務(wù)管理中的問題及對策[J].科技咨詢導(dǎo)報，2007，（1）、（8）.

第7篇：財務(wù)工作難點范文

關(guān)鍵詞:財務(wù)集中管理;電信運營商;措施

中圖分類號:F62 文獻標(biāo)識碼:B 文章編號:1009-9166(2009)020(c)-0198-02

電信行業(yè)的高速發(fā)展、電信運營商的規(guī)模擴張以及市場競爭的日益加劇,對電信運營商的內(nèi)部管理提出了更高的要求。中國的電信運營商都是中央直屬的大型骨干企業(yè),規(guī)模很大,財務(wù)管理的難度也很大。為適應(yīng)日益激烈的市場競爭、加強企業(yè)內(nèi)部管理以及滿足上市公司投資者對會計報表信息披露的要求,各大電信運營商都不同程度地采取了財務(wù)集中管理,強化了財務(wù)管理和控制,有效地提升了財務(wù)監(jiān)控能力、防范了財務(wù)風(fēng)險、優(yōu)化了資源配置、提升了企業(yè)管理水平。但是,通過對電信運營商的財務(wù)管理實踐進行調(diào)查、分析和研究后發(fā)現(xiàn),在實行財務(wù)集中管理后,仍存在很多問題,其中對下屬分公司財務(wù)支撐不力的問題尤為突出。因此,在電信運營商實行財務(wù)集中管理后,加強與之相配套的財務(wù)支撐工作的研究和探索意義重大,這與財務(wù)集中管理本身同樣重要,因為它會影響到財務(wù)集中管理的有效實施。

一、電信運營商財務(wù)集中管理的優(yōu)點

電信運營商是從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的公司,利用網(wǎng)絡(luò)的財務(wù)軟件實現(xiàn)財務(wù)集中管理比較容易被公司各管理層接受,這為財務(wù)集中管理提供了較好的思想認(rèn)識和技術(shù)基礎(chǔ)。電信運營商實行財務(wù)集中管理的主要優(yōu)點概括起來有以下幾個方面:

一是提高了資金使用效率,實現(xiàn)財務(wù)經(jīng)營的規(guī)模效應(yīng)。通過資金集中管理,將大量分布在各級分公司的閑散資金集中起來,省公司可以用其進行建設(shè)的投入,減少資本性支出的銀行貸款,不但能節(jié)約資金利息支出,還可化解各分公司爭奪資金的矛盾。同時,能夠?qū)Ψ止镜乃型顿Y與經(jīng)營活動進行有效的監(jiān)控,既提高了資金的使用效率,又實現(xiàn)了財務(wù)經(jīng)營的規(guī)模效應(yīng)。

二是控制了業(yè)務(wù)收入的資金流,監(jiān)控了營收資金的安全。通過資金集中管理,抓住了各分公司的資金源頭――業(yè)務(wù)收入資金,從而防止資金截流,控制分公司的隨意開支和先投資后報批的行為。通過每天收入的在線實時核對,控制業(yè)務(wù)收入資金流,監(jiān)控營收資金的安全。

三是提高了內(nèi)部控制能力,防范了財務(wù)風(fēng)險。實行財務(wù)集中管理后,財務(wù)管理工作直接由省公司管理,各分公司從事財務(wù)管理工作的人員可由省公司財務(wù)部直接管理,這樣可以防止各分公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)工作的過分干預(yù),財務(wù)人員能更好地履行財務(wù)管理職能,公司內(nèi)控能力得到加強,有利于防范潛在風(fēng)險。

四是便于與世界會計準(zhǔn)則接軌,有利于國外上市公司的審計。財務(wù)集中管理后,與會計報表信息披露有關(guān)的各個流程都在省公司財務(wù)部的控制之下,各個流程的控制點描述能夠更好地與公司的財務(wù)管理制度統(tǒng)一起來,從而使財務(wù)的控制風(fēng)險大大降低,更能與世界會計準(zhǔn)則接軌,有利于在美國上市公司順利通過SOX法案的審計。

五是有利于進行業(yè)績評價,加強對分支機構(gòu)的績效考核。財務(wù)集中管理后,各分公司無法對其經(jīng)營數(shù)據(jù)進行調(diào)節(jié),各分公司的經(jīng)營績效數(shù)據(jù)能夠真實地反映公司員工和經(jīng)營者的業(yè)績。財務(wù)人員由于自身利益與各分公司無關(guān),對其經(jīng)營數(shù)據(jù)進行測算和考核更能體現(xiàn)公正性,所以有利于對分公司績效考核的真正落實。

二、電信運營商財務(wù)集中管理后存在的問題

電信業(yè)的產(chǎn)品是提供電信服務(wù),主營業(yè)務(wù)的產(chǎn)品不具有實物形態(tài),產(chǎn)品的生產(chǎn)過程和客戶的消費過程同時產(chǎn)生,這給財務(wù)管理帶來了與其他行業(yè)不同的特質(zhì)。同時,電信運營商的財務(wù)集中管理與其他行業(yè)一樣,在財務(wù)管理集中后,分公司的人員或多或少地存在著認(rèn)識問題,影響了財務(wù)集中管理的執(zhí)行效果。目前,財務(wù)集中管理后存在的問題主要表現(xiàn)在下列幾方面:

1、影響了分支機構(gòu)的積極性。實行集中化財務(wù)管理之后,分公司沒有支配資金的權(quán)力,在一定程度上對分公司有所限制,影響了其積極性。各分公司事無巨細(xì)都要按流程向上反映,而不是正確運用授權(quán),對責(zé)任總想往省公司推,分公司的責(zé)任較難落實。

2、對營收資金的管理難度加大。電信運營商由于營業(yè)網(wǎng)點遍及城鄉(xiāng),資金統(tǒng)一起來后,各地分公司對營業(yè)廳資金的管理力度不一定能到位,核算工作又集中到省公司,會加大高效管理營業(yè)款資金的難度。

3、運營支出的范圍非常廣泛,各地經(jīng)濟的發(fā)展水平不一,增加了財務(wù)集中管理后運營支出的復(fù)雜化。

4、人員素質(zhì)參差不齊,分公司按行政區(qū)域設(shè)置,人員的輪崗、調(diào)動受到很大的限制。

5、預(yù)算編制粗放、執(zhí)行力度不強,加大了資金集中預(yù)算編制的難度,無形中增加了經(jīng)營風(fēng)險。

6、績效考核管理不合理,給財務(wù)集中管理的有效性帶來了很大的限制。電信行業(yè)的績效考核是以經(jīng)營目標(biāo)的完成設(shè)計的,缺乏企業(yè)的長期發(fā)展指標(biāo),考核周期設(shè)計通常為一年,忽視了對生產(chǎn)經(jīng)營過程的考核,與財務(wù)集中管理的過程控制不匹配,往往使財務(wù)集中管理無法達到應(yīng)有的效果。

7、沒有系統(tǒng)的財務(wù)集中管理的配套改革,單一的財務(wù)集中管理必然給財務(wù)集中管理帶來很大的限制。

8、分公司的經(jīng)營分析數(shù)據(jù)很難取得,加大了省公司的工作難度。財務(wù)集中管理后,由于所有財務(wù)數(shù)據(jù)都集中在省公司,分公司要及時分析其經(jīng)營狀況的數(shù)據(jù)不能直接取得,對市場經(jīng)營進行快速反應(yīng)不利,從而加大了省公司的工作難度。

財務(wù)集中管理后,如何為分支機構(gòu)提供有效的財務(wù)支撐服務(wù)、克服財務(wù)集中的弊端是當(dāng)前各電信運營商財務(wù)管理理論值得深入探討的課題。

三、實行財務(wù)集中管理后的若干措施

結(jié)合財務(wù)集中管理的理論,針對電信運營商財務(wù)集中管理后存在的不足,財務(wù)集中管理必須有以下措施強化財務(wù)的支撐服務(wù)功能,才能確保實施有效:

(一)為下屬機構(gòu)(分公司)提供財務(wù)支撐服務(wù)。財務(wù)集中管理后必須對分公司派出財務(wù)機構(gòu)或人員,對分公司提供財務(wù)支撐服務(wù),加強對分公司運營過程的控制。分公司的財務(wù)預(yù)算工作做得好,反過來能更好地支持財務(wù)集中管理工作;分公司做好財務(wù)分析,能為分公司的運營提供財務(wù)支撐服務(wù),這樣,分公司能更好地進行資源配置,從而為財務(wù)集中管理打下良好的基礎(chǔ),也為管理決策提供更好的支持。

(二)加強對下屬機構(gòu)(分公司)的內(nèi)部審計控制。從公司治理和財務(wù)的治理角度來看,中國電信運營商都有一個共同的特點,就是國有絕對控股、一股獨大、董事長和總經(jīng)理通常由同一個人擔(dān)任。眾所周知,這樣的公司治理結(jié)構(gòu)容易導(dǎo)致內(nèi)部人控制問題。因此,在進行財務(wù)集中管理后,要特別注重加強內(nèi)部審計控制,一方面可以對現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的合理性、有效性做出評價,另一方面也可以通過對會計核算的合規(guī)性、真實性、完整性、可比性等方面的檢查,促進會計信息質(zhì)量的提高,為財務(wù)控制和管理決策提供真實可靠的信息支持。電信運營商在財務(wù)集中管理后,如何使人為因素的內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險大大降低是一個擺在管理者面前的難題。要解決這個難題,關(guān)鍵在于加強內(nèi)部審計控制工作,應(yīng)給予內(nèi)部審計應(yīng)有的權(quán)力,能夠從生產(chǎn)建設(shè)的全過程對各項經(jīng)濟活動進行必要的監(jiān)控,充分發(fā)揮審計對財務(wù)集中管理的支撐作用。

(三)利用業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)(如中國移動的BOSS)加強對營收資金的管理。由于電信行業(yè)的營業(yè)網(wǎng)點遍及城鄉(xiāng),有的網(wǎng)點位置十分偏僻,給營業(yè)資金的管理帶來了很大的限制。因此應(yīng)充分發(fā)揮業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的IT支撐作用,利用BOSS實現(xiàn)實時有效的控制,將數(shù)據(jù)及時反饋到相應(yīng)主管分公司的營業(yè)稽查部門,以便于利用當(dāng)?shù)胤止炯訌妼I業(yè)款資金的管理。這是電信運營商財務(wù)管理的一個特點也是難點,做好營收資金的有效監(jiān)控,IT系統(tǒng)建設(shè)的作用舉足輕重。另外,要充分利用銀行的電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),加快營收資金的回籠工作,保障資金安全。

(四)進行相關(guān)業(yè)務(wù)的配套改革。財務(wù)管理是價值管理,是相對比較抽象的領(lǐng)域,只有和生產(chǎn)建設(shè)業(yè)務(wù)管理有機地結(jié)合,才能使財務(wù)管理工作做得更好。單一的財務(wù)集中難以達到效果,在實行財務(wù)集中管理的同時還應(yīng)對相關(guān)業(yè)務(wù)進行必要的配套改革。針對電信運營商的具體情況,應(yīng)進行以下幾個方面的配套改革:

采購的集中。為了使財務(wù)集中管理能夠有效地執(zhí)行,對于公司的物資采購必須實行集中采購。通過對合格供應(yīng)商的評審,確定每年一定數(shù)量的合作伙伴,通過固定的合作伙伴,使供應(yīng)商的數(shù)量控制在合理的水平上,防止供應(yīng)商過多影響公司的財務(wù)集中管理效果。投資與工程管理的集中。實行財務(wù)集中管理,相應(yīng)的投資與工程管理有必要進行集中配套改革,絕大部分的投資與工程管理要集中到省公司層面,通過投資與工程的集中管理,能夠有效地執(zhí)行財務(wù)集中管理的政策。業(yè)務(wù)方案的集中。財務(wù)集中管理后,不能每個分公司各自為政,對各種業(yè)務(wù)方案必須實行集中管理,這樣才能有效地控制成本費用與資費保持在合理的水平上。

例外事項管理的規(guī)則。當(dāng)今的市場競爭千變?nèi)f化,總有我們意想不到的事情,因此,我們在研究財務(wù)集中管理的同時,要制定例外事項的規(guī)則,使得我們在財務(wù)集中管理后,能夠更有效地為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù),保持與公司長遠發(fā)展戰(zhàn)略的一致性。

四、結(jié)語

第8篇：財務(wù)工作難點范文

一、突破難點工作，積極推進質(zhì)量興區(qū)等工作進程

“質(zhì)量興區(qū)”是我局今年工作的重中之重。今年以來，我們把實施名牌戰(zhàn)略與服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展作為與政府的切入點，深入調(diào)研，反復(fù)匯報，在市局劉局長帶領(lǐng)下，去泰州學(xué)習(xí)取經(jīng)后，又先后去鹽城、灌南等局學(xué)習(xí)取經(jīng)后，立即搭建質(zhì)量興區(qū)辦公室班子，抽調(diào)三位同志專司該項工作，并且做到三到位，即：經(jīng)費到位、裝備到位、責(zé)任到位。區(qū)政府于4月28日召開了全區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門及大中型企業(yè)質(zhì)量興區(qū)推進會，4月30日又召開質(zhì)量興區(qū)聯(lián)絡(luò)員會議，對有關(guān)工作進行了部署。目前，政府——部門——鄉(xiāng)鎮(zhèn)——大中型企業(yè)網(wǎng)絡(luò)已基本健立；工作思路基本理清，目標(biāo)任務(wù)基本明確、責(zé)任基本到位。各單位、各部門都簽定了目標(biāo)責(zé)任狀。

電子監(jiān)管網(wǎng)入網(wǎng)、ISO9000質(zhì)量體系認(rèn)證、名牌創(chuàng)建等工作，我局多次組織對企業(yè)開展有關(guān)培訓(xùn)，專門邀請了南京丁香花科技公司、省信達誠質(zhì)量技術(shù)管理咨詢公司等多名專家來淮講課，就有關(guān)問題進行集中講解，500余家企業(yè)的負(fù)責(zé)人參加聽課，現(xiàn)場咨詢踴躍，專家現(xiàn)場講解回答問題3個多小時。截至目前，我局電子監(jiān)管已入網(wǎng)81個企業(yè)共97個產(chǎn)品、16個市名牌已進入評審階段，超額完成市局目標(biāo)、圓滿完成區(qū)政府工作目標(biāo)。另質(zhì)量誠信目標(biāo)超額完成、市質(zhì)量獎申報順利完成。名牌推進工作上升為政府層面，黨委政府近期已出臺名牌建設(shè)等項工作的獎勵措施，獎勵面涵蓋品牌創(chuàng)建、ISO9000．認(rèn)證、質(zhì)量興區(qū)等多項工作。

二、狠抓重點工作，強化行政執(zhí)法有效性

一是把食品安全責(zé)任制、打假責(zé)任制、安全監(jiān)察責(zé)任制和源頭監(jiān)管責(zé)任制四者有機結(jié)合起來，做到定人、定責(zé)、定片。二是行政執(zhí)法工作以專項整治為基礎(chǔ)，全面展開。截至目前，接收市局移交案11起，處理舉報投訴27起，查處萬元以上大案19起，查獲違法貨值40萬元，電線電纜、低壓電器、配電柜、掛面、食品包裝袋、建筑工地鋼筋（水泥）等多個專項整治工作接連展開，尤其對區(qū)在建重點工程原材料質(zhì)量的把關(guān)監(jiān)督工作，更是取得了較好的效果。三是強化大要案件聯(lián)動機制，與公安、工商等部門緊密聯(lián)系；重特大案件互相配合到位，案件查處順利，有效促進行政執(zhí)法工作的開展，為一些大要案件的查處工作提供了保證。上半年，我們僅查處3萬元以上的大案6件、5萬元以上大案1件。

三、突出創(chuàng)新亮點，力求業(yè)務(wù)工作高效、便捷

開發(fā)全區(qū)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督管理網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，將現(xiàn)有業(yè)務(wù)工作進行整合，實現(xiàn)質(zhì)監(jiān)部門各項管理的科學(xué)化、規(guī)范化和便捷化，也是我們今年的一個工作亮點。我們重點繪制了：淮陰區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、計量企業(yè)總體動態(tài)圖；淮陰區(qū)特種設(shè)備使用單位總體動態(tài)圖；淮陰區(qū)食品生產(chǎn)加工企業(yè)總體動態(tài)圖；淮陰區(qū)食品安全質(zhì)量監(jiān)管警示圖；淮陰區(qū)工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證企業(yè)總體動態(tài)圖；淮陰區(qū)3C認(rèn)證企業(yè)總體動態(tài)圖；淮陰區(qū)品牌建設(shè)、質(zhì)量信譽企業(yè)總體動態(tài)圖；淮陰區(qū)體系認(rèn)證企業(yè)總體動態(tài)圖；淮陰區(qū)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)管警示圖。徹底解決生產(chǎn)企業(yè)多、分布散、信息量大、動性強的特點，實現(xiàn)對生產(chǎn)企業(yè)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督工作管理的科學(xué)化、快捷化。目前，九個動態(tài)圖已請專業(yè)公司研制出，各項業(yè)務(wù)參數(shù)正在緊張的錄入之中。

存在問題：

1.行風(fēng)、政風(fēng)、機關(guān)作風(fēng)建設(shè)仍需進一步強化。我局雖連續(xù)2年取得區(qū)目標(biāo)考核和軟環(huán)境先進集體2項榮譽稱號。但今年由于區(qū)里對垂管部門政策調(diào)整，一定程度上對我們的“爭先”帶來影響。因此，保證我們上述工作不出錯是前提，同時強化招商引資工作的力度，才能保證在地方的爭先、進位。

2.執(zhí)法水平有待進一步提高。盡管我們沒有“兩錯”案件，但我們?nèi)圆煌潭鹊拇嬖谔幜P不到位等情況。

3.聯(lián)辦案件操作難有待解決。隨著新財務(wù)制度實行，財務(wù)帳戶相對獨立，過去延續(xù)多年的罰沒款分成難以操作。不解決這個問題，很多稽查工作的開展將受到影響。

下一步打算：

一是圍繞一個中心。即以“質(zhì)量興區(qū)”工作。逐步推進落實為中心，加快督查，確保工作進度，并擬在6月下旬召開全區(qū)質(zhì)量興區(qū)工作第二階段工作會議，對照驗收目錄進行逐家部署，確保驗收細(xì)則中逐條逐項工作一一落實到位。

第9篇：財務(wù)工作難點范文

一、縣(市)支行會計核算業(yè)務(wù)上收成效初顯

(一)業(yè)務(wù)風(fēng)險得到了進一步控制?？h(市)支行的會計核算業(yè)務(wù)上收,是將縣(市)支行會計核算業(yè)務(wù)集中到中支營業(yè)室,由多個網(wǎng)點操作變?yōu)橐粋€網(wǎng)點操作,這樣風(fēng)險面變窄了,有利于中支對會計核算風(fēng)險面的控制。會計核算業(yè)務(wù)上收前,各縣(市)支行開設(shè)大量的內(nèi)部賬戶,中支對縣(市)支行內(nèi)部賬戶的核算內(nèi)容難以進行實時監(jiān)控,潛在風(fēng)險較大。會計核算業(yè)務(wù)上收后,縣(市)支行所有內(nèi)外部賬戶全部撤銷,會計核算業(yè)務(wù)不能自行辦理,從而徹底鏟除了縣(市)支行發(fā)生會計核算風(fēng)險的土壤。

(二)業(yè)務(wù)處理得到了進一步規(guī)范。在會計核算業(yè)務(wù)上收之前,縣(市)支行作為一個營業(yè)網(wǎng)點,其賬務(wù)處理各不相同,憑證要素也不夠統(tǒng)一、規(guī)范。會計業(yè)務(wù)上收后,縣(市)支行所有會計核算業(yè)務(wù)由中支營業(yè)室統(tǒng)一辦理,憑證要素填寫統(tǒng)一規(guī)范,對商業(yè)銀行繳存款統(tǒng)一管理,極大提高了業(yè)務(wù)處理的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。

(三)支行的運行成本得到了降低。會計核算業(yè)務(wù)上收前,縣(市)支行每年需要投入數(shù)萬元資金用于會計核算系統(tǒng)設(shè)備的購置、維修,憑證的印制以及專項郵遞費等。每個縣(市)支行需要為會計核算系統(tǒng)設(shè)置錄入崗、復(fù)核崗、綜合崗、會計主管崗等7個崗位,且有4個崗位不能交叉,盡管業(yè)務(wù)量不大,無庫支行平均每天1～2筆業(yè)務(wù),但是人員必須在崗,設(shè)備全天待機。會計業(yè)務(wù)上收后,縣(市)支行會計核算系統(tǒng)設(shè)備已停止使用,可節(jié)省設(shè)備維護更新和憑證、紙張、電腦耗材等費用,其會計核算崗位人員可充實到國庫、反洗錢、人民幣反假等其他管理崗位上,使人力資源得到有效利用。

(四)人員不足的矛盾得到了緩解。由于大多數(shù)縣(市)支行十多年來沒有進入新的員工,員工老齡化的加劇,員工數(shù)量逐年減少,一定程度上妨礙了支行業(yè)務(wù)工作的開展。從九江市中支轄內(nèi)各縣(市)支行綜合業(yè)務(wù)股人員配置來看,人員最多的10個人,最少的只有6個人。由于綜合業(yè)務(wù)股對口中支會計財務(wù)科、國庫科、貨幣金銀科、營業(yè)室、事后監(jiān)督中心等五個科室,其涉及到會計、國庫、財務(wù)、固定資產(chǎn)、賬戶管理等10多個獨立運行的應(yīng)用系統(tǒng),會計崗位分工越來越細(xì)與會計人員相對不足的矛盾日益突出,會計人員不合理兼崗現(xiàn)象時有發(fā)生?？h(市)支行會計業(yè)務(wù)上收,可減少7個會計核算崗位,明顯減輕了支行業(yè)務(wù)崗位人手不足的壓力,并可集中人力強化國庫監(jiān)督、反洗錢、人民幣管理等監(jiān)管職能,有利于提高縣級支行履行職責(zé)的效果。

二、縣(市)支行會計核算業(yè)務(wù)上收后的風(fēng)險隱患分析

(一)中心支行操作風(fēng)險和管理風(fēng)險增加?？h(市)支行會計核算業(yè)務(wù)上收后,其風(fēng)險也隨同上收到中心支行營業(yè)室和會計財務(wù)科。一是中支營業(yè)室會計核算操作風(fēng)險增加。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計,縣(市)支行業(yè)務(wù)上收后,九江中支營業(yè)室新開立賬戶108戶,賬戶總數(shù)較上收前增長80%;上收后會計核算業(yè)務(wù)量月均827筆,較上收前增長40%。由于每筆會計核算業(yè)務(wù)辦理不是簡單的錄入會計憑證,它包含著數(shù)據(jù)匯總、憑證填制、要素審核、勾稽關(guān)系核對、憑證傳遞、事后監(jiān)督等多個環(huán)節(jié),無論哪個環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán),就會產(chǎn)生業(yè)務(wù)差錯甚至業(yè)務(wù)風(fēng)險。業(yè)務(wù)量的增加無疑增加了會計核算差錯的機率,因此相應(yīng)增加了中支營業(yè)室會計核算操作風(fēng)險。二是中支會計財務(wù)科對支行財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的管理風(fēng)險增加。會計核算業(yè)務(wù)上收前,中支會計集中核算系統(tǒng)除了能產(chǎn)生全轄的財務(wù)收支匯總表,各縣(市)支行網(wǎng)點損益表在中支綜合柜也都能自動產(chǎn)生,中支會計財務(wù)科能隨時掌握轄內(nèi)各支行的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。會計核算業(yè)務(wù)上收后,集中核算系統(tǒng)撤銷了各縣(市)支行的損益科目賬戶,各縣(市)支行財務(wù)收支情況不能在中支營業(yè)部反映,系統(tǒng)只能產(chǎn)生中支全轄的財務(wù)收支匯總表,不便于會計財務(wù)部門及時監(jiān)督各支行預(yù)算執(zhí)行情況,因此增加了中支會計財務(wù)科對各縣(市)支行財務(wù)管理風(fēng)險。

(二)縣(市)支行的會計管理風(fēng)險增加。一是對法人金融機構(gòu)繳存存款準(zhǔn)備金的管理風(fēng)險增加。會計核算業(yè)務(wù)上收后,縣(市)支行會計部門每旬必須對法人金融機構(gòu)提供的繳存存款準(zhǔn)備金報表進行審核,無誤后報中支營業(yè)室辦理存款準(zhǔn)備金繳存業(yè)務(wù)。由于縣(市)支行不直接辦理具體核算業(yè)務(wù),對農(nóng)村信用社報表反映的數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性難以查證。二是賬務(wù)查詢查復(fù)操作風(fēng)險增加。按照支付結(jié)算制度規(guī)定,對于接收到的支付系統(tǒng)查詢,最遲不得超過次日上午就要查復(fù),而中支與各縣金融機構(gòu)距離較遠,無法在規(guī)定的時間內(nèi)按正常途徑傳遞紙質(zhì)查詢查復(fù)書,只能采取先影像后紙質(zhì)的方式由支行協(xié)查。另一方面,支行業(yè)務(wù)上收后,支行已無事后監(jiān)督系統(tǒng),影像只能依靠Notes郵箱這一非常途徑傳遞,縣(市)支行在查詢查復(fù)工作中是“二傳手”角色,因此也相應(yīng)存在一定管理風(fēng)險。

(三)縣級法人金融機構(gòu)操作風(fēng)險增加。從我們調(diào)查轄內(nèi)各商業(yè)銀行情況來看,縣(市)支行會計核算業(yè)務(wù)上收對轄內(nèi)國有商業(yè)銀行、政策性銀行、地方性商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行的分支機構(gòu)均影響不大,因為大多數(shù)商業(yè)銀行在支付系統(tǒng)上線運行后,陸續(xù)撤銷了在縣人民銀行開立的賬戶(保留發(fā)行庫縣支行除外)。目前受影響較大的是農(nóng)村信用社(農(nóng)村合作銀行),主要表現(xiàn)在:一是資金調(diào)撥不方便。由于農(nóng)村信用社沒有市級營業(yè)機構(gòu),其上繳存款準(zhǔn)備金和調(diào)撥頭寸需要在人民銀行與省聯(lián)社之間頻繁調(diào)撥資金,縣(市)支行會計核算業(yè)務(wù)沒上收之前,可直接通過縣(市)支行隨時辦理,業(yè)務(wù)上收后必須到市中支營業(yè)室辦理,由于各縣(市)距離中支路程遠近不一,來回跑一趟時間最短的要1～2個小時,時間長的要半天,因此辦理資金調(diào)撥極不方便。二是對賬不及時。由于農(nóng)村信用社在中支營業(yè)室開戶,其往來款項回單、利息回單等不能及時拿到,因而會經(jīng)常產(chǎn)生未達款項,由于對賬不及時,給資金安全帶來一定風(fēng)險。三是查詢查復(fù)環(huán)節(jié)增加?？h(市)支行會計核算業(yè)務(wù)上收后,農(nóng)村信用社辦理查詢查復(fù)業(yè)務(wù)必須通過縣(市)支行向中支營業(yè)室辦理,增加了查詢查復(fù)中間環(huán)節(jié)。

三、防范新風(fēng)險的對策與建議

(一)加強內(nèi)控監(jiān)督,防范道德風(fēng)險和操作風(fēng)險。

1.加強風(fēng)險防范教育?？h(市)支行會計核算會計業(yè)務(wù)上收后,中支財務(wù)科要加強對全轄會計工作的管理和指導(dǎo),重點關(guān)注財務(wù)制度的執(zhí)行情況;中支營業(yè)室核算業(yè)務(wù)量大幅增加,業(yè)務(wù)差錯機率也相應(yīng)增加,難免會給員工心理造成一定壓力,因此要做好員工心理疏導(dǎo)工作,密切注意員工思想動態(tài),經(jīng)常開展案件防范和警示教育,引導(dǎo)員工樹立正確的工作觀、業(yè)績觀和價值觀,切實防范道德風(fēng)險和操作風(fēng)險;縣(市)支行也不能因為會計核算業(yè)務(wù)上收而放松風(fēng)險防范意識,會計核算操作風(fēng)險雖然不明顯了,但員工的道德風(fēng)險防范教育卻要加強。

2.健全風(fēng)險防范機制。要組織開展不同形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn),著力提高業(yè)務(wù)人員的操作能力和管理能力;要建立健全崗位責(zé)任制,明確各崗位的職責(zé),并實行嚴(yán)格的責(zé)任追究;要加大獎懲力度,做到獎罰并重。

3.強化監(jiān)督檢查。雖然縣(市)支行的會計核算業(yè)務(wù)上收,但其財務(wù)核算系統(tǒng)和固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)均是獨立的系統(tǒng),需定期向中支ABS系統(tǒng)報賬。支行內(nèi)審部門要督促會計財務(wù)人員,嚴(yán)格按照財務(wù)核算系統(tǒng)和固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù),定期開展業(yè)務(wù)檢查,切實防范新的業(yè)務(wù)風(fēng)險發(fā)生。

(二)修改完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程,強化會計監(jiān)督職能。縣(市)支行會計核算業(yè)務(wù)上收后,原有的一些業(yè)務(wù)操作規(guī)程及規(guī)章制度實施細(xì)則都發(fā)生了變化,必須進行全面修改和完善,要明確中支營業(yè)室、中支會計財務(wù)科、縣(市)支行和金融機構(gòu)在會計核算業(yè)務(wù)中的職責(zé)。進一步完善農(nóng)村信用社存款準(zhǔn)備金繳存管理辦法、縣(市)支行定期財務(wù)報賬管理辦法、查詢查復(fù)管理辦法等,做到有章可行,違章必究?？h(市)支行要調(diào)整會計業(yè)務(wù)工作重點,要將操作重心向管理重心轉(zhuǎn)移,重點抓好對農(nóng)村信用社繳存準(zhǔn)備金存款賬表核對、對賬、查詢查復(fù)等監(jiān)督工作,每旬認(rèn)真核對農(nóng)村信用社存款準(zhǔn)備金報表和資料,每月及時上門與農(nóng)村信用社對賬,督促其及時辦理查詢查復(fù)業(yè)務(wù),將中支營業(yè)室會計核算風(fēng)險防范關(guān)口前移。