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第1篇：財務(wù)負(fù)責(zé)人履職報告范文

關(guān)鍵詞：

會計人員工作業(yè)績必須量化，這不僅能夠落實財會崗位工作職責(zé)，再造工作動力，提高工作效率，體現(xiàn)會計人員價值，更能夠有效地構(gòu)建激勵與約束機(jī)制，確保財會工作整體效率的提高。以下就會計人員工作業(yè)績考核管理方法做以探討。

一、會計人員工作業(yè)績考核的主要內(nèi)容

會計人員工作業(yè)績考核應(yīng)該以重點業(yè)務(wù)完成時間、履職情況及效果、基礎(chǔ)會計工作規(guī)范、勞動紀(jì)律、培訓(xùn)與考試為基礎(chǔ)構(gòu)建考核體系?？己私Y(jié)果應(yīng)該量化成分值，滿分為100分，由財務(wù)部門主管按月對財會人員進(jìn)行考核，年度累計計算。

二、重點業(yè)務(wù)完成時間的考核

重點業(yè)務(wù)完成時間應(yīng)以財務(wù)部門制定的財務(wù)工作控制時點為考核標(biāo)準(zhǔn)，考核分值權(quán)重可設(shè)為20分，財務(wù)工作控制時點可參考以下簡表形式：

財務(wù)工作時點控制

序號

作業(yè)內(nèi)容

截止時點

責(zé)任人

1

月度財務(wù)快報

月末最后一日

 

2

資產(chǎn)盤點表

月末最后一日

 

3

車間成本月度互轉(zhuǎn)

每月27日

 

4

往來對賬

每月4日

 

5

會計檔案歸檔

月度15日

 

6

月度資金調(diào)度例會

每月27日前

 

7

季度財務(wù)滾動預(yù)算

每季開始前1日

 

8

資金日報

每天8點30分

 

9

電子文檔備份

每周五下班前

 

10

稅金申報

每月10日前

 

11

月度崗位分析報告

每月4日

 

12

公司財務(wù)分析報告

每月6日

 

13

……………

……………

 

考核時，對未按作業(yè)內(nèi)容、作業(yè)截止時點要求完成，且未影響到財務(wù)部門整體工作完成時點的，可扣相關(guān)崗位財會人員1分，當(dāng)對財務(wù)部門整體工作造成影響時應(yīng)扣相關(guān)責(zé)任人2-3分。

三、履職情況及效果的考核

履職情況及效果的考核應(yīng)以會計科目責(zé)任制為基礎(chǔ)，按確定的各崗位主要職責(zé)進(jìn)行考核?？己朔种禉?quán)重可設(shè)為40分，崗位主要職責(zé)及會計科目分解負(fù)責(zé)內(nèi)容可參考以下簡表形式：崗位名稱

負(fù)責(zé)人

分管科目

崗位主要職責(zé)

成本核算

 

 

…

基本生產(chǎn)

1

負(fù)責(zé)基本生產(chǎn)車間的成本核算

2

參與半成品、在產(chǎn)品盤點

3

進(jìn)行成本分析

4

編制產(chǎn)品成本報表

5

負(fù)責(zé)質(zhì)量成本培訓(xùn)及核算

重點項目

 

 

 

 

 

…

在建工程

1

負(fù)責(zé)公司基本建設(shè)的財務(wù)核算和管理，嚴(yán)格按照公司項目立項、驗收管理規(guī)定開設(shè)和結(jié)清相關(guān)賬務(wù)，負(fù)責(zé)整理工程投資的財務(wù)審計驗收資料并及時移交生產(chǎn)和資料歸檔

3

嚴(yán)格執(zhí)行公司工程付款、費用報銷管理制度，票據(jù)規(guī)范，審核嚴(yán)密

4

負(fù)責(zé)工程投資的月度分析

5

每月到工程現(xiàn)場實地了解工程施工進(jìn)展情況

……….

 

 

 

………

..

第2篇：財務(wù)負(fù)責(zé)人履職報告范文

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程建設(shè)問題 建議

Abstract: with the construction of rural urbanization pace, rural infrastructure construction in the constantly increasing, the financial input in also has been increasing. From the recent township project found in audit, the township in the engineering construction management exists some problems, aiming at these problems, the author put forward some Suggestions.

Keywords: township engineering construction issue advice

中圖分類號：U412.1+2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

隨著鄉(xiāng)村城鎮(zhèn)化建設(shè)的步伐加快，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)在不斷加大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政投入也在逐年遞增。筆者從近年來的鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程審計中發(fā)現(xiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)在工程建設(shè)管理方面存在著一些問題，有必要進(jìn)一步改進(jìn)，以保證財政資金投入的效率。具體問題表現(xiàn)為：

一、前期準(zhǔn)備工作不重視。審計發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)單位對工程的前期準(zhǔn)備工作不重視，一些投資較大的工程無可行性論證報告，無環(huán)評報告，立項手續(xù)不完善。甚至有時為節(jié)約投資，不請或請資質(zhì)與工程投入不相符的設(shè)計單位進(jìn)行工程設(shè)計，導(dǎo)致設(shè)計深度不夠，實際施工時出問題、出狀況，現(xiàn)場簽證頻繁，形成邊設(shè)計邊建設(shè)的局面，既增加了工程造價，工程質(zhì)量也得不到保障。如某鄉(xiāng)鎮(zhèn)一老路改造，合同價達(dá)1500萬元，建設(shè)單位未請勘探設(shè)計院進(jìn)行地質(zhì)勘探，亦未請專業(yè)設(shè)計單位進(jìn)行施工圖設(shè)計，而是由本鎮(zhèn)建管所技術(shù)人員設(shè)計了一張草圖，就交施工單位施工。由于未進(jìn)行地質(zhì)勘探，結(jié)果在工程實際施工時，發(fā)現(xiàn)地下有許多暗溝暗塘，導(dǎo)致臨時修改施工方案，出變更簽證，最后工程決算價達(dá)2000多萬元。

二、未嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)招投標(biāo)程序。鄉(xiāng)鎮(zhèn)一些工程違反《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定，未按規(guī)定招標(biāo)，或雖招投標(biāo)但程序不合法。如將一個大的工程肢解成若干個小工程，逃避招標(biāo)；或邀請一些施工單位走形式、走過場，實際招標(biāo)單位已內(nèi)定中標(biāo)人；或主體工程招標(biāo)，附屬工程不招標(biāo)；或設(shè)置各種障礙限制摒除他人投標(biāo)；施工單位圍標(biāo)串標(biāo)、借資中標(biāo)或違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包的現(xiàn)象屢見不鮮。如在審計某鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化樓的工程決算中，從報審資料中看到，該工程的外裝和內(nèi)裝分別單獨招標(biāo)，中標(biāo)單位分別是南京和深圳的兩家裝潢公司，但從施工日記和監(jiān)理日記及詢問建設(shè)單位現(xiàn)場負(fù)責(zé)人后，發(fā)現(xiàn)實際施工時卻是同一套人馬，竣工決算審計進(jìn)行工程量核對時也是同一人。

三、施工階段監(jiān)理形同虛設(shè)。為節(jié)約投資金，一些工程未聘用專業(yè)監(jiān)理，或是由當(dāng)?shù)氐泥l(xiāng)鎮(zhèn)建管所略懂施工的人員代替正規(guī)專業(yè)的監(jiān)理。有些工程雖聘用了監(jiān)理，但建設(shè)單位對監(jiān)理的履職情況無考核，缺乏有效監(jiān)督，或拖欠監(jiān)理費，監(jiān)理形同虛設(shè)，監(jiān)理出工不出力，對施工單位建設(shè)過程中的偷工減料視而不見，沒有發(fā)揮良好的監(jiān)督作用，反而個別監(jiān)理甚至受利益誘惑與施工單位一鼻孔出氣，幫助施工單位出虛假簽證，損害建設(shè)單位的利益。

四、資金管理和投資控制不完善。主要表現(xiàn)為一是資金來源得不到保障，未嚴(yán)格按合同約定辦理結(jié)算，導(dǎo)致既損害了施工單位的經(jīng)濟(jì)利益，又損害了政府的公信力。二是配套資金不到位，工程規(guī)?？s水。三是財務(wù)制度不健全，財務(wù)管理混亂。如支付工程款時，不是以正規(guī)完稅稅票為依據(jù)付款，而是以個人收條為據(jù)支付工程款，大額工程款以現(xiàn)金結(jié)算甚至超付工程款等等。四是工程決算超概算現(xiàn)象頻繁，如在檢查某鎮(zhèn)工程建設(shè)實施情況時發(fā)現(xiàn)，2010度該鎮(zhèn)共實施500萬元以上的建設(shè)項目9個，其中有8個項目決算超概算，超概率達(dá)80%以上。

五、項目管理制度不健全，工程資料保存不完整。通常一個項目從工程立項到實際施工要經(jīng)過設(shè)計、招投標(biāo)、施工、竣工驗收等好幾段環(huán)節(jié)。有時一個大的項目要跨幾個年度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的人員又經(jīng)常調(diào)動，有時一個項目有幾任領(lǐng)導(dǎo)接手，由于沒有一個完善的項目管理制度，加之前任與后任銜接的不及時，導(dǎo)致一些項目在竣工決算審計時，向建設(shè)單位了解工程情況，后任說前期是某某負(fù)責(zé)的，前期的事不清楚，前任領(lǐng)導(dǎo)又說我已調(diào)離，不再管事。出現(xiàn)斷層，相應(yīng)情況就會了解不全面，有時資料也會相應(yīng)出現(xiàn)不完整。

針對上述存在問題，筆者提出如下建議：

一、重視工程前期準(zhǔn)備工作。對于政府投資的工程項目，需編報項目建議書，這是項目建設(shè)最初階段的工作，然后進(jìn)行可行性研究論證，再到相關(guān)有權(quán)部門立項審批。工程經(jīng)正式立項后，通過招投標(biāo)程序確定勘探和設(shè)計單位進(jìn)行地質(zhì)勘探和施工圖設(shè)計。施工圖一經(jīng)審查批準(zhǔn)，組織施工招投標(biāo)，擇優(yōu)選定施工單位；辦理施工許可證等。只有前期準(zhǔn)備工作做充分，才能保證工程建設(shè)的合規(guī)和順利的進(jìn)行。

二、嚴(yán)格遵守《招投標(biāo)管理辦法》。鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守《招投標(biāo)管理辦法》的有關(guān)程序來確定施工單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府可出臺相關(guān)文件，對工程投資達(dá)多少萬元以上的項目，應(yīng)全部納入招投標(biāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)程序，對工程投資多少萬元以下的“小工程”，規(guī)定一律參照招投標(biāo)管理程序進(jìn)行規(guī)范管理，達(dá)到全面覆蓋，不留空隙。嚴(yán)把工程的報建登記關(guān)、資格審查關(guān)、編標(biāo)關(guān)、招標(biāo)投標(biāo)關(guān)、評標(biāo)定價關(guān)和審核關(guān)。對施工單位借資質(zhì)投標(biāo)，圍標(biāo)、串標(biāo)，以及惡性競爭的行為，可實行招標(biāo)投標(biāo)違規(guī)違紀(jì)違法行為“黑名單”制度，來加強(qiáng)招標(biāo)投標(biāo)信用管理。

三、完善工程項目管理制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)單位應(yīng)制定一套完善的項目管理制度，這包括建設(shè)單位工程負(fù)責(zé)人履職負(fù)責(zé)制，監(jiān)理履職負(fù)責(zé)制，確保工程質(zhì)量。同時還可加大工程建設(shè)全程跟蹤審計的覆蓋面。鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程負(fù)責(zé)人自身也要加強(qiáng)工程建設(shè)法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高工程建設(shè)的管理水平，有效防范違紀(jì)違規(guī)的問題發(fā)生。

第3篇：財務(wù)負(fù)責(zé)人履職報告范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 財務(wù)管理 對策

一、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題

（一）財務(wù)管理的體系需要改革完善

對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”是現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理體制上的一個顯著特點。各級分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人由區(qū)域性總部的管理者垂直負(fù)責(zé)和管理。同時各級分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人在任職機(jī)構(gòu)的內(nèi)部，實行雙線負(fù)責(zé)制，既要對總部負(fù)責(zé)又要對機(jī)構(gòu)內(nèi)部負(fù)責(zé)。一般來說，分支機(jī)構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、考核應(yīng)由上級機(jī)構(gòu)決定，其所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評。實行任期制，由總部統(tǒng)一安排調(diào)動。過去我國商業(yè)銀行一直遵循分級核算的理念，但在實際操作中，仍是財務(wù)負(fù)責(zé)人對所任職機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的傳統(tǒng)做法，導(dǎo)致財務(wù)管理的體制分散，容易導(dǎo)致各種總分行不同層級的財務(wù)主體，沒有形成全行統(tǒng)一集中管理的組織體系，因而降低了商業(yè)銀行財務(wù)管理效率。

（二）財務(wù)管理信息化有待提高

隨著計算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理和會計核算系統(tǒng)信息化的應(yīng)用越來越廣。我國的商業(yè)銀行對信息化建設(shè)方面的投入也隨之越來越大，各家商業(yè)銀行紛紛建立了自己的網(wǎng)站和網(wǎng)上交易系統(tǒng)。但較國外的大型商業(yè)銀行相比，國內(nèi)的財務(wù)管理的信息化水平依然偏低，信息化呈現(xiàn)出規(guī)模小、功能少，從而無法滿足客戶對銀行服務(wù)的需求。

（三）財務(wù)管理的方法需拓展

現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理實現(xiàn)了一個重大轉(zhuǎn)變，即從財務(wù)會計到管理會計，但是這種轉(zhuǎn)變的弊端是重視財務(wù)會計多過于管理。我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作目前主要在記報賬、財務(wù)分析和檢查的財務(wù)會計階段，傾向于財務(wù)事前和事后的監(jiān)督和報告。現(xiàn)代商業(yè)銀行要求以經(jīng)濟(jì)效益為中心，但我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的成本管理實際上是一種“成本控制”的方法，主要局限于財務(wù)會計部門對費用的控制。主要由財務(wù)部門專門對成本進(jìn)行控制，通常采取的方法有：節(jié)約開支、控制費用、減少預(yù)算等，這不是全面的成本管理，將不利于商業(yè)銀行的長期健康發(fā)展。

（四）財務(wù)管理人員需進(jìn)步

通過我們的調(diào)查研究顯示，我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員參加高水平的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)會不多，常局陷于日常性事務(wù)的操作和管理，缺乏相對獨立的管理能力和創(chuàng)新意識，對自己的要求往往也僅是賬平表對，這就導(dǎo)致了財務(wù)管理過程因為財務(wù)管理人員的個人行為而導(dǎo)致的種種問題，因而不能完全符合商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的綜合要求。財務(wù)人員的素質(zhì)決定著我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的總體水平，并且決定著我國商業(yè)銀行的未來發(fā)展。

二、改進(jìn)和完善商業(yè)銀行財務(wù)管理的對策

（一）改革財務(wù)管理體制和運作模式

為適應(yīng)商業(yè)銀行激烈競爭的需要，在良好的公司治理機(jī)制下，建立的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系應(yīng)該是：基礎(chǔ)是成本效益原則、平臺是信息化系統(tǒng)、手段則為內(nèi)部控制、導(dǎo)向則是預(yù)算管理。在組織架構(gòu)上實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。進(jìn)一步明確財務(wù)管理的定位，切實推行“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的“矩陣式”、“扁平化”的財務(wù)管理模式。按照“大總行、小分行”的經(jīng)營模式，財務(wù)管理方式做相應(yīng)調(diào)整，進(jìn)行垂直化管理。推行財務(wù)管理內(nèi)部委派制，明確財務(wù)主管相對獨立的監(jiān)督地位，強(qiáng)化監(jiān)督，對分支機(jī)構(gòu)能起到一定的防范和化解經(jīng)營風(fēng)險的作用。

（二）加大財務(wù)信息化的建設(shè)力度

我國商業(yè)銀行雖然比較重視數(shù)據(jù)信息化的建設(shè)，不斷進(jìn)行系統(tǒng)改造和升級，但大多數(shù)重點投入面向客戶的業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)，而后臺的信息管理系統(tǒng)依然處于不連通狀態(tài)，經(jīng)營管理數(shù)據(jù)難以共享。商業(yè)銀行為了更好地適應(yīng)激烈的市場競爭環(huán)境，應(yīng)當(dāng)加快建立和完善財務(wù)管理的信息化系統(tǒng)，充分發(fā)揮會計核算的計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢，實現(xiàn)全面的預(yù)算管理，將商業(yè)銀行的資源充分整合，不斷滿足財務(wù)管理日益增多的數(shù)據(jù)信息需求，從而提高其在國內(nèi)外市場上的競爭力。

（三）完善財務(wù)管理方法

改進(jìn)和完善財務(wù)管理方法，探索施行全行性的財務(wù)集中管理，引進(jìn)管理會計的多種方法比如投入產(chǎn)出分析方法和責(zé)任會計方法。商業(yè)銀行一般推行作業(yè)成本法和全面的成本管理。根據(jù)相關(guān)的研究報告顯示，目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行的成本管理還處于比較粗放的階段，成本控制主要集中在控制部門的管理成本上，對產(chǎn)品成本和客戶成本的管理涉及較少，商行需要從成本控制轉(zhuǎn)向全面成本管理，對部門管理成本、產(chǎn)品成本和客戶成本做全面細(xì)致的核算，以實現(xiàn)對每項業(yè)務(wù)的全面成本管理。

（四）大力培養(yǎng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理的專業(yè)人才

商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的專業(yè)性和復(fù)雜性，決定著銀行內(nèi)部需要綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財務(wù)管理團(tuán)隊，但我國目前商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員的總體素質(zhì)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行自身發(fā)展的要求。為了更好地應(yīng)對激烈的市場競爭，商業(yè)銀行要加快財務(wù)管理隊伍的建設(shè)，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理舊的管理理念，使財務(wù)管理人員盡快從財務(wù)操作型轉(zhuǎn)向管理經(jīng)營型，通過提高行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)選拔人才加入商業(yè)銀行財務(wù)管理團(tuán)隊。另外，商業(yè)銀行需加強(qiáng)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)和履職考核工作，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)水平和工作能力，更好地促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]劉福妹等.對完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機(jī)制的思考[J].金融與經(jīng)濟(jì)，2010(12).

[2]孫永慧.商業(yè)銀行財務(wù)管理問題與對策[J].財會通訊，2010(08).

第4篇：財務(wù)負(fù)責(zé)人履職報告范文

關(guān)鍵詞：會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 影響因素 會計教學(xué)

一、引言

企業(yè)會計基礎(chǔ)工作既是企業(yè)會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。如果能夠發(fā)現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作的影響因素，進(jìn)而規(guī)范、強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作，對提高企業(yè)會計核算工作水平、提升會計信息質(zhì)量、規(guī)范企業(yè)會計行為，提高經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)競爭力，乃至規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序等都有著極為重要的作用。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和對會計信息質(zhì)量需求的不斷提高，更要抓實抓好，堅持不懈，才能促使會計工作規(guī)范運作和健康發(fā)展（李利芬，2005）。葛文宏（2010）認(rèn)為企業(yè)只有重視會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作， 才能提高會計管理和日常經(jīng)營活動管理的水平， 提高企業(yè)競爭力， 為財務(wù)報表使用者提供更加可靠、更加有用的會計信息。

二、研究設(shè)計

（一）研究假設(shè) 企業(yè)會計基礎(chǔ)影響因素主要取決于會計人員個人層面和公司層面兩個因素，其中個人層面的因素包括財會人員的學(xué)歷水平和職稱程度，正因為目前財會人員的學(xué)歷、職稱普遍偏低，導(dǎo)致財會人員業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，成為企業(yè)會計基礎(chǔ)工作中突出問題（劉潔，2009；魏生輝和王凱新，2009）。而在公司層面因素則包括：管理層的重視程度和企業(yè)規(guī)模，管理層的重視程度會影響到財務(wù)制度的建立健全以及內(nèi)控監(jiān)督的執(zhí)行（魏生輝、王凱新，2009），企業(yè)規(guī)模影響公眾的關(guān)注度以及公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，這些因素也可能會影響會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。因而企業(yè)會計基礎(chǔ)工作的影響因素模型見圖（1）。

教育程度一般反映了一個人的認(rèn)知能力與專業(yè)技巧，教育程度高者對信息、事務(wù)的處理能力較強(qiáng)，特別是財會專業(yè)這種具有非常強(qiáng)的實踐性學(xué)科，較高的教育背景意味著較強(qiáng)的專業(yè)技能。在深圳上市公司中，本科以上學(xué)歷的會計人員占比為47%。因而整體來看，一個公司擁有財會人員的會計專業(yè)教育程度越高有助于該公司會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范，也有利于公司的長期發(fā)展。因此，本文提出假設(shè)：

假設(shè)1：財會人員的平均教育程度與公司會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系

對于具有較強(qiáng)實踐性的財會專業(yè)來說，其財會技能的獲取除了來自正式的學(xué)校教育方式外，還可以從實踐中學(xué)習(xí)、總結(jié)而來的技能。因此具有中級會計師以上職稱的財會人員，其擁有多年的財會工作經(jīng)歷和各種復(fù)雜的做賬經(jīng)驗，從而積累了豐富的實踐經(jīng)驗，對會計規(guī)范的后果具有清醒的認(rèn)識，有利于公司會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范。因此，提出假設(shè)2：

假設(shè)2：財會人員的平均職稱程度與公司會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系

公司高管團(tuán)隊接受的正式教育程度也是一種重要資產(chǎn)，可以帶來較強(qiáng)的判斷能力去應(yīng)付日益復(fù)雜的決策情境。如果高管團(tuán)隊學(xué)習(xí)的是經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)，就會對財會工作非常重視，從而在公司決策時表現(xiàn)穩(wěn)健的特征；但是如果高管團(tuán)隊學(xué)習(xí)的是非經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)，可能對財會工作不太重視，進(jìn)而在公司決策時表現(xiàn)激進(jìn)的特征。因此，提出假設(shè)3：

假設(shè)3：高管團(tuán)隊的經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)背景與公司會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系

規(guī)模較大的公司不僅是社會公眾和媒體關(guān)注的焦點，而且是當(dāng)?shù)卣暧^調(diào)控和重點監(jiān)督的對象，因而這些公司會計基礎(chǔ)工作相對規(guī)范，并能夠更多地關(guān)心其所處的各種社會責(zé)任，如稅收、環(huán)保、就業(yè)、救災(zāi)等。但是對于規(guī)模較小的公司，由于沒有公眾和媒體的追逐，可能會存在會計不規(guī)范、偷稅漏稅的情況。因而提出假設(shè)4：

假設(shè)4：企業(yè)規(guī)模與公司會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系

（二）樣本選擇與數(shù)據(jù)來源 2010年4月6日深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》（深證局發(fā)[2010]109 號）和《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作常見問題的通報》（深證局發(fā)[2010]45 號），要求深圳上市公司全面開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)專項活動，調(diào)查問卷涉及會計人員配備和機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計核算工作規(guī)范性情況、資金管理和控制、財務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況等六大方面共163個常見問題。本文選擇81家深圳上市公司作為研究樣本。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范程度、財會人員的平均學(xué)歷和平均職稱數(shù)據(jù)來自深圳上市公司2010年會計基礎(chǔ)工作規(guī)范自查和整改報告，2010年其余數(shù)據(jù)來自于國泰安數(shù)據(jù)庫。

（三）模型建立 由于主要研究上市公司會計基礎(chǔ)工作的影響因素，同時考慮到可能存在第一大股東的控制效應(yīng)以及獨立董事和監(jiān)事會的監(jiān)督效應(yīng)，因而加入第一大股東持股比例、獨董比例、監(jiān)事會規(guī)模三個控制變量，建立其影響因素的多元回歸模型：

三、實證檢驗分析

（一）上市公司會計基礎(chǔ)工作現(xiàn)狀分析 從表（2）可知，深圳轄區(qū)上市公司會計基礎(chǔ)工作中不規(guī)范的地方，主要集中在：（1）會計人員和會計機(jī)構(gòu)設(shè)置存在的問題。一是財務(wù)負(fù)責(zé)人缺位或是履職不到位，未能充分發(fā)揮會計監(jiān)督和管理的職責(zé)。首先是財務(wù)負(fù)責(zé)人缺位的問題，有些上市公司沒有聘用財務(wù)負(fù)責(zé)人；有些上市公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人是由公司總經(jīng)理或分管其他業(yè)務(wù)的副總兼任，但這些人員有些并不具備會計專業(yè)技能，不熟悉最基本的企業(yè)會計準(zhǔn)則。其次是財務(wù)負(fù)責(zé)人的職權(quán)設(shè)置問題，有些公司雖聘任了專職的財務(wù)負(fù)責(zé)人，但沒有將其定位為高級管理人員，沒有為其履職提供條件，如不參加經(jīng)營班子會議，不列席董事會，公司涉及財務(wù)收支的重大事項也不需要財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。二是會計人員的管理不到位。主要是會計人員的考核不到位，沒有科學(xué)的獎懲考核制度，不能提高會計人員的工作積極性。三是會計機(jī)構(gòu)和會計人員崗位設(shè)置不符合內(nèi)部牽制和會計人員回避制度的要求。有些公司財務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作，或者財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任審計委員會或監(jiān)事會成員等。四是會計人員的整體素質(zhì)不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。目前我國企業(yè)會計準(zhǔn)則正由規(guī)則導(dǎo)向邁向原則導(dǎo)向，需要會計人員有能力做出正確、專業(yè)的判斷，具有應(yīng)有的職業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力。（2）會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范中存在的問題。會計憑證的編制、審核不規(guī)范。原始憑證是會計核算的基本依據(jù)，但有的上市公司在原始憑證編制上都缺少最基本的要素。有的會計人員對原始憑證的審核不認(rèn)真，僅關(guān)注審批手續(xù)是否齊全，而不對經(jīng)濟(jì)事項所涉及的單據(jù)、合同、法律文書等進(jìn)行復(fù)核。記賬、登賬、對賬不規(guī)范。記賬不及時的問題比較突出；出納不登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬，或以電子表格代替日記賬的情況比較普遍。對賬工作不到位。有些公司存在對賬不及時或以口頭溝通代替正式對賬的情況，對賬結(jié)果未得到雙方確認(rèn)。會計核算不符合會計準(zhǔn)則的要求。銷售收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不明確或不按標(biāo)準(zhǔn)來確認(rèn)；成本核算不規(guī)范，有些公司采用“倒軋法”核算生產(chǎn)成本，制造費用沒有在產(chǎn)品間進(jìn)行分配；費用跨期、費用長期掛賬或多計費用情況經(jīng)常發(fā)生；未按準(zhǔn)則要求進(jìn)行資產(chǎn)減值測試。（3）資金管理和控制中存在的問題：銀行賬戶管理不規(guī)范。以個人名義開立公司銀行賬戶，或?qū)⒐究铐棿嫒雮€人賬戶；現(xiàn)金管理不規(guī)范。出納個人的現(xiàn)金放在公司保險柜里?，F(xiàn)金沒有做到日清月結(jié)，沒有進(jìn)行定期或不定期的現(xiàn)金盤點；支票管理不規(guī)范。支票領(lǐng)用無財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名。對于支票等票據(jù)，未設(shè)立登記薄對支票的領(lǐng)用、作廢等進(jìn)行登記。（4）財務(wù)會計管理制度的制定和執(zhí)行存在的問題。一方面是財務(wù)會計管理制度不完善。大部分公司只有會計崗位設(shè)置、會計核算、會計電算化、全面預(yù)算管理辦法等制度，缺乏內(nèi)部會計控制制度、資產(chǎn)減值、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、重大會計差錯等制度，即使有這些制度，也都是些原則性規(guī)定，或照搬會計準(zhǔn)則的要求，缺乏實際可操作性。另一方面是制度執(zhí)行和檢查監(jiān)督不到位。有些公司總經(jīng)理未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批就要求會計人員大額付款。不少上市公司對財務(wù)會計管理制度執(zhí)行未形成定期的檢查機(jī)制，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題也未跟蹤落實，未建立完善的責(zé)任追究機(jī)制。（5）財務(wù)信息系統(tǒng)使用和管理控制中存在問題。公司財務(wù)信息系統(tǒng)缺乏獨立性。個別公司的財務(wù)信息系統(tǒng)與大股東、實際控制人的財務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，即大股東、實際控制人可以直接查詢上市公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，甚至通過權(quán)限設(shè)置擁有修改上市公司財務(wù)信息的能力。財務(wù)信息系統(tǒng)存在缺陷，不符合會計規(guī)范的要求。有些上市公司財務(wù)信息系統(tǒng)過于落后，導(dǎo)致系統(tǒng)運行緩慢、非正常退出、查詢異常、數(shù)據(jù)異常等問題，極大地影響了會計工作質(zhì)量和效率。財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限管理存在較大的風(fēng)險。有些公司增減用戶、修改用戶的權(quán)限都沒有相應(yīng)的書面審批程序，或者用戶權(quán)限實際上沒有專人管理，往往出現(xiàn)會計人員借用他人賬戶進(jìn)行賬務(wù)處理，或多人使用同一賬戶的情況，甚至存在多人共同使用信息系統(tǒng)管理員賬戶進(jìn)行會計處理的情況。修改記錄的操作不規(guī)范，缺乏必要的風(fēng)險控制措施。有一家公司修改會計記錄不需要與相關(guān)的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對確認(rèn)，也沒有履行必要的審批程序，甚至隨意提供“反審核、反記賬、反結(jié)賬”功能，導(dǎo)致修改沒有痕跡。深圳證監(jiān)局此次上市公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范自查報告旨在落實會計責(zé)任，從源頭上、制度上提高上市公司財務(wù)信息真實性，堵住財務(wù)舞弊漏洞。上市公司要以人為本，建立一支適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，有充分專業(yè)勝任能力和良好職業(yè)道德的財務(wù)人員隊伍，通過吸引人才、抓好培訓(xùn)、強(qiáng)化考核等方式，提高財務(wù)隊伍的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)操守和責(zé)任心；要公司管理層要重視會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，立好家規(guī)，從公司自身的制度建設(shè)上，從內(nèi)部控制上提高會計核算、財務(wù)管理的水平，建立和落實問責(zé)機(jī)制，從源頭上防范財務(wù)舞弊的風(fēng)險；要建設(shè)好財務(wù)信息系統(tǒng)，更要管理好財務(wù)信息系統(tǒng)，在依靠財務(wù)信息系統(tǒng)提高企業(yè)核算和管理效率的同時，要防止企業(yè)控制與核算的風(fēng)險系統(tǒng)化，更不能使系統(tǒng)成為財務(wù)舞弊的工具。

（二）描述統(tǒng)計 并對樣本進(jìn)行檢驗分析。由表（3）可以看出，深圳上市公司會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度平均為3.56分，屬于中等偏上，離5分的滿分仍然還有較大的差距。財會人員的平均教育程度為3.4分，大致處于大專水平；財會人員的平均職稱程度為2.63，總體處在助理會計師水平。同時高管專業(yè)背景為0.4，即高管大多在校時學(xué)習(xí)非經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)。

（三）相關(guān)性分析 為了進(jìn)一步分析企業(yè)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的影響因素，驗證這些變量與會計規(guī)范的關(guān)系在統(tǒng)計意義上是否成立，本文對各個變量進(jìn)行了相關(guān)性分析，其結(jié)果顯示在表（4）中。從表（4）可以看出，會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度可能與高管的經(jīng)濟(jì)管理背景、企業(yè)規(guī)模以及獨董比例這三個因素有關(guān)。并且這些變量之間的相關(guān)系數(shù)都比較小，故不存在嚴(yán)重的多重共線性問題。

（四）回歸分析 由表（5）可知，高管的經(jīng)濟(jì)管理背景、企業(yè)規(guī)模和獨董比例三個變量通過了10%的顯著性檢驗，并且都與會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度正相關(guān)，這說明：企業(yè)的規(guī)模越大，高管具有經(jīng)濟(jì)管理背景，獨董的比例越高，其會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性越好，這里支持了假設(shè)3和假設(shè)4。正如中小板公司格林美董事長許開華所說，“先掙回錢才能有賬算，沒錢算什么賬？過去公司寧可高價請一個工程師，也不會請一個財務(wù)總監(jiān)。創(chuàng)業(yè)時對財務(wù)工作比較漠視。但現(xiàn)在經(jīng)過會計基礎(chǔ)工作規(guī)范自查和整改活動，讓我深刻理解到企業(yè)成長也像建房子，財務(wù)會計是基礎(chǔ)，基礎(chǔ)不牢房子注定難蓋高，也立不久的。”現(xiàn)在公司已投入重金投資充實財務(wù)人員、購買財務(wù)軟件，并把“對內(nèi)學(xué)萬科，對外學(xué)松下”作為公司財務(wù)規(guī)范工作的榜樣。值得注意的是，公司財會人員的學(xué)歷程度和職稱程度并沒有通過顯著性檢驗，這也表明，財會人員的學(xué)歷和職稱并不影響公司會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性。

四、結(jié)論與啟示

綜上分析得出以下結(jié)論：會計基礎(chǔ)工作的主要影響因素是公司高管的經(jīng)濟(jì)管理背景、企業(yè)規(guī)模和獨董比例。因而提高管理層對會計基礎(chǔ)工作的重視程度，將是規(guī)范公司會計基礎(chǔ)工作的重要方向；公司財會人員的學(xué)歷程度和職稱程度并沒有通過顯著性檢驗，即財會人員的學(xué)歷水平和職稱程度并不會顯著影響公司會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性?；诜治鰧Α痘A(chǔ)會計》教學(xué)的啟示：（1）深圳證監(jiān)局在上市公司問卷和調(diào)查中總結(jié)出了會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范常見問題，這些問題可以在講授《基礎(chǔ)會計》相關(guān)章節(jié)時向同學(xué)們提出來，把會計基礎(chǔ)工作規(guī)范滲透到日常的專業(yè)課程教學(xué)之中，并且與同學(xué)們一起討論，怎樣去規(guī)避和處理這些不規(guī)范的問題。（2）由于財會人員的學(xué)歷并不顯著影響公司會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，因而不論是在中專、高職教育，還是本科教育，都應(yīng)該加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的教育。學(xué)校每年為社會培養(yǎng)大量的會計人員，會計專業(yè)學(xué)生已是會計隊伍的最主要來源。所以，在會計教學(xué)中開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范教育，將會計規(guī)范的要求內(nèi)化為會計職業(yè)道德品質(zhì)，最容易獲得實質(zhì)性的效果，從而使會計學(xué)生在未來的工作中遵守職業(yè)道德起到?jīng)Q定性的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]李利芬：《會計基礎(chǔ)工作應(yīng)常抓不懈》，《中國科技信息》2005年第10期。

第5篇：財務(wù)負(fù)責(zé)人履職報告范文

（一）創(chuàng)新經(jīng)營管理，增強(qiáng)應(yīng)對金融危機(jī)的科學(xué)因素

國際金融危機(jī)的根源，是美國華爾街將貪得無厭建立在違背經(jīng)濟(jì)規(guī)律基礎(chǔ)之上。所以，我們應(yīng)對國際金融危機(jī)對企業(yè)經(jīng)營造成的困局的最佳選擇，就是堅持科學(xué)發(fā)展，創(chuàng)新經(jīng)營管理體制，向管理要效益，在經(jīng)濟(jì)總量下滑的情況下，保持經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步增長。

節(jié)約就是提高效益。公司全力推動全員理財，引導(dǎo)全體員工強(qiáng)化成本控制意識。在費用管理上，除不可控費用外，包括領(lǐng)導(dǎo)班子在內(nèi)均實行定額包干管理，對預(yù)算內(nèi)定額外的費用，按照“先報告、后使用”的原則執(zhí)行，使“三費”始終控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2009年的可控費用在上年的基礎(chǔ)上下調(diào)了6.88%。3月底，面對嚴(yán)峻的經(jīng)營形勢，公司及時調(diào)整了財務(wù)預(yù)算，可控費用在年初預(yù)算的基礎(chǔ)上下調(diào)21.33%，其中業(yè)務(wù)招待費下調(diào)了24.2%，車輛費下調(diào)了5.35%。公司實行農(nóng)電工全日工作制，配(！)網(wǎng)整治實行“零施工費”支出，即供電所人員在完成本職工作的前提下，將剩余工作時間投入到配網(wǎng)整治工作中去，公司無需為配網(wǎng)整治施工支付人工費，年終通過評價機(jī)制，根據(jù)各臺區(qū)的整改質(zhì)量核定不等的獎金加以激勵。

增供擴(kuò)銷，向營銷管理要效益。一是重點跟蹤掌握重點行業(yè)和用電大戶的用電狀況、用電負(fù)荷發(fā)展趨勢，開拓培育新的用電增長點?？蛻艚?jīng)理負(fù)責(zé)對客戶的業(yè)務(wù)辦理進(jìn)行全過程的跟蹤服務(wù)，及時了解、監(jiān)督、督促業(yè)務(wù)辦理情況，與客戶保持聯(lián)系。二是縮短業(yè)擴(kuò)流程時限。通過優(yōu)化供電業(yè)擴(kuò)流程，僅需4天時間就可以向客戶提交供電方案，比向社會承諾的工作時限縮短了11天，從工程竣工驗收合格到送電只用1天時間，比向社會承諾的工作時限提前了4天。三是完善新建小區(qū)電力設(shè)施建設(shè)監(jiān)督和服務(wù)制度。在開發(fā)商進(jìn)入用電申請開始，公司責(zé)任部門就積極與業(yè)主溝通，宣傳新建住宅配套供電設(shè)施建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，推行遠(yuǎn)程集抄。嚴(yán)格執(zhí)行“三不指定”，把好設(shè)備質(zhì)量關(guān)。四是加強(qiáng)計劃、臨時、事故停電的事前、事中、事后管理，對延時供電造成的原因和給公司帶來的損失進(jìn)行認(rèn)真分析，并進(jìn)行責(zé)任追究。

強(qiáng)化法律意識，運用法律武器捍衛(wèi)公司權(quán)益，實質(zhì)上就是控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險?？刂骑L(fēng)險也能產(chǎn)生效益。公司的法律意見書制度規(guī)定，各單位凡涉及應(yīng)對訴訟案件、處理各種糾紛、保護(hù)電力設(shè)施、訂立合同和協(xié)議、制訂管理制度及其它需要法律論證的事項，事前應(yīng)將擬定意見或草案上交具備法律事務(wù)職能的經(jīng)理工作部，再送達(dá)公司聘請的法律顧問，由法律顧問進(jìn)行法律論證并出具法律意見書，作為該單位實施該事項過程中的決策依據(jù)，并將法律意見書予以存檔以備以后檢查調(diào)閱。公司自實施法律意見書制度以來，從未發(fā)生因法律糾紛造成經(jīng)濟(jì)損失的事項。

（二）創(chuàng)新內(nèi)部考核方式，確保實現(xiàn)企業(yè)決策目標(biāo)

創(chuàng)新內(nèi)部考核方式，最大可能地激發(fā)全員主觀能動性，確保實現(xiàn)企業(yè)決策目標(biāo)，是推動企業(yè)科學(xué)發(fā)展的重要保障。

縣供電公司在歷年實行的業(yè)績捆綁考核基礎(chǔ)上，今年推出了“兩考核、一評價”的新制度，即全員績效考核、中層干部履職考核和年度工作綜合評價。

全員績效考核實行動態(tài)的分配方式，把員工獎金和崗位工資全部納入過程考核，按月考核，按月兌現(xiàn)，用收入杠桿調(diào)動員工的工作積極性和主動性，確保人人有責(zé)任、個個有指標(biāo)、事事有考核，進(jìn)一步提高全員工效。考核辦法：每月月初由職能部門向考核組提交本月中心工作，考核組核定后計算出職能部門本月的平均工作量，對未達(dá)到平均工作量的部門直接按100%比例扣罰當(dāng)月績效工資，再依據(jù)部門上報的中心工作進(jìn)行業(yè)績考核。同時，考核采用倒掛連帶辦法，從最基層入手，先考核供電所基層班組人員，綜合辦公室人員對基層班組人員失分負(fù)連帶責(zé)任，供電所班子對全所失分負(fù)連帶責(zé)任，相關(guān)工作對口的公司職能部門和基層單位對供電所失分要負(fù)相應(yīng)連帶責(zé)任。這樣公司所有崗位的風(fēng)險利益有機(jī)地結(jié)合在一條鏈子上，心往一處想，勁往一處使，有效地提高了全員的工作主動性。

中層干部接受公司全員績效考核的同時，又要接受公司領(lǐng)導(dǎo)班子的“中層干部履職考核”。經(jīng)理工作部、思想政治工作部作為中層干部履職考核的督辦部門，各自負(fù)責(zé)督辦會議部署的行政事務(wù)和黨群事務(wù)，如發(fā)現(xiàn)某單位某項工作未在規(guī)定時間內(nèi)按時完成或在工作執(zhí)行過程中脫節(jié)、履行職責(zé)不到位現(xiàn)象，經(jīng)理工作部或思想政治工作部擬定告知書，提交黨政主要領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，然后送分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)在規(guī)定時間內(nèi)召集相關(guān)部門分析原因并形成處理意見，黨政主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)處理意見對責(zé)任單位進(jìn)行履職考核扣分，責(zé)任單位在履職考核當(dāng)中所失分值全部由其班子承擔(dān)。

此外，公司要在年終對各單位進(jìn)行“年度工作綜合評價”，考核組成員通過對各單位實地查、看、問、聽所掌握的情況進(jìn)行點評，并進(jìn)行背靠背無記名評分。通過定性和定量評價，最終形成了對各單位的全方位考核。同時，公司改變了以區(qū)段定供電所班子年薪的核定辦法，統(tǒng)一年薪基數(shù)，按照年度綜合評價百分比核定年薪。

（三）創(chuàng)新隊伍建設(shè)機(jī)制強(qiáng)化服務(wù)優(yōu)質(zhì)的人本精神

人是生產(chǎn)力最活躍、最革命的構(gòu)成要素。科學(xué)發(fā)展觀也突出強(qiáng)調(diào)以人為本?？h供電公司狠抓隊伍建設(shè)機(jī)制創(chuàng)新，不斷強(qiáng)化服務(wù)優(yōu)質(zhì)的人本精神，通過構(gòu)建一支召之即來、來之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之必勝的高素質(zhì)干部職工隊伍，著力推動公司可持續(xù)發(fā)展，著力打造企業(yè)“百年老(！)店”。:

首先，在解放思想中尋求企業(yè)科學(xué)發(fā)展新動力。針對員工思想中出現(xiàn)的一些不良傾向，及時提出在公司范圍內(nèi)進(jìn)行“三個什么”大討論，強(qiáng)調(diào)廣大員工面對公司新的形勢和新的任務(wù)，要站在新的起點上認(rèn)真審視自我，深刻反思“我為企業(yè)做了什么，我為企業(yè)創(chuàng)造了什么，我為企業(yè)帶來了什么”。廣大員工在大討論中深刻領(lǐng)會到：只有自己踏踏實實地“做”，才能為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，只有累積大家的“創(chuàng)造”，才能為公司“帶來”根本性的改變。

其次，打造公正文化，培植民主管理思想。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化審計監(jiān)督和效能監(jiān)察工作，積極打造“陽光財務(wù)”。大額資金支付實行聯(lián)簽制，即項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、分管財務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理共同簽字。供電所實行報賬制，所報賬項必須具備供電所班子成員及職工代表共同簽字。

其三，強(qiáng)化人力資源管理。樹立人力資源是第一資源的理念，發(fā)掘現(xiàn)有人力資源，充分調(diào)動現(xiàn)有人員的潛能，達(dá)到“小材大用”的目的。公司一方面將基層單位的后勤、服務(wù)崗位推出面向公司實行公開招聘，另一方面，通過理論考試和民主評議考核農(nóng)電工，同時推行農(nóng)電工異地使用，根治其因長期固定一方而形成的不良工作作風(fēng)。為了進(jìn)一步推進(jìn)分配制度改革，完善激勵與約束機(jī)制，促進(jìn)員工與企業(yè)共同發(fā)展，公司在歷年來實行的業(yè)績捆綁考核基礎(chǔ)上，

第6篇：財務(wù)負(fù)責(zé)人履職報告范文

一、3月22日召開支委擴(kuò)大會，學(xué)習(xí)句委辦﹝2018﹞28號文件，“2018年度落實黨風(fēng)廉政建設(shè)“兩個責(zé)任”責(zé)任清單”的相關(guān)內(nèi)容，對49項具體任務(wù)進(jìn)行對照學(xué)習(xí)。為“強(qiáng)化責(zé)任追究”，會上按上級要求，逐級簽訂了主體責(zé)任書，細(xì)化目標(biāo)任務(wù)，分管領(lǐng)導(dǎo)與各科室負(fù)責(zé)人簽訂，層層傳導(dǎo)壓力。

二、在制度化建設(shè)方面，今年重新修改和完善了“機(jī)關(guān)日常管理制度”，強(qiáng)化了“公務(wù)接待和用車”、“財務(wù)管理”、“資產(chǎn)采購與管理”和“服務(wù)承諾”等制度，并用制度的形式將每月一次支委會研究部署黨風(fēng)廉政建設(shè)、黨員教育管理、干部任用、評先評優(yōu)和每季度一次支部黨員大會，研究部署黨風(fēng)廉政建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、開展黨性和警示教育確定下來。

同時，嚴(yán)格執(zhí)行“個人重大事項報告制度”，落實黨風(fēng)廉政主體責(zé)任“雙報告”和履責(zé)情況全程紀(jì)實制度。班子成員按照“兩個責(zé)任”紀(jì)實要求，及時做好履職記錄，每季度按時提交上報。

三、在作風(fēng)建設(shè)方面，認(rèn)真落實中央八項規(guī)定精神及《實施細(xì)則》以及省、市相關(guān)要求，打好作風(fēng)建設(shè)攻堅戰(zhàn)和持久戰(zhàn)，在元旦、春節(jié)和清明節(jié)等時間節(jié)點上，及時召開相關(guān)會議，傳達(dá)上級相關(guān)要求，提要求，打預(yù)防針。

同時，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政教育，逢會必提廉政內(nèi)容，做到廉政宣傳常態(tài)化。積極參加“廉政家規(guī)”競賽活動，達(dá)到警醒和宣傳的作用。

四、在組織排查廉政風(fēng)險點方面

1、針對“業(yè)務(wù)指導(dǎo)科”是對外科室，接觸面廣，涉及到全市所有立檔單位，有一定的廉政風(fēng)險。對科室同志，主要以提醒為主，吹吹風(fēng)，提提醒，還未到紅臉出汗的程度。

2、結(jié)合本單位一年的工作計劃進(jìn)行排查，今年檔案數(shù)字化還需提檔升級，還需增加一些投入，按“三重一大”要求進(jìn)行招投標(biāo)，已列入程序。（具體商定時將請紀(jì)檢組派員參加）

第7篇：財務(wù)負(fù)責(zé)人履職報告范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 改善措施

中圖分類號：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）12-207-02

經(jīng)過20多年的發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計已經(jīng)取得了一定的成績，也積累了較豐富的經(jīng)驗。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，促使領(lǐng)導(dǎo)干部不斷提高管理水平和遵紀(jì)守法意識以及自我約束能力，推動廉政建設(shè)，發(fā)揮了積極作用。但是，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的實踐過程中，還仍然存在很多問題，特別是事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計方面，無論是理論上還是實務(wù)上對此的探討還比較少，還有待進(jìn)一步研究和完善。

一、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中存在的問題

1.內(nèi)部審計無章可循、有章不循。由于事業(yè)單位內(nèi)部審計發(fā)展的不平衡，有的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)沒有自己的章程、工作規(guī)范指南等，內(nèi)部審計工作只能完全按照審計人員的個人經(jīng)驗來實施，使得內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作無章可循。有的事業(yè)單位雖然制定了內(nèi)部審計章程、工作規(guī)范指南等，但在實際工作中沒有遵照執(zhí)行，形同虛設(shè)。

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計質(zhì)量控制未有效開展。健全、有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計質(zhì)量控制制度是確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作有效運行的前提。目前，事業(yè)單位內(nèi)部審計還未全面開展質(zhì)量控制制度，使得內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的質(zhì)量也缺乏有效的保障。在實踐中，主要的問題有:質(zhì)量控制體系不健全。有些單位僅建立了質(zhì)量控制的原則性規(guī)定，而無具體的操作方法和內(nèi)容；審計項目內(nèi)部二級復(fù)核制度執(zhí)行不嚴(yán)，如審計組長對審計人員的審計底稿和審計證據(jù)不能及時進(jìn)行復(fù)核，部門負(fù)責(zé)人不能及時對審計組提出的審計報告及相關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核。

3.審計中只注重查賬找問題。目前，事業(yè)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要是通過大量的賬面來考核、判斷和評價該負(fù)責(zé)人的個人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，主要手段就是查帳。實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目的不只是要明確該負(fù)責(zé)人財務(wù)責(zé)任的履行情況，同時也要明確其管理責(zé)任和個人廉潔責(zé)任的履行情況。對于內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計來說，它作為一種內(nèi)部審計也要肩負(fù)起促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部管理的職責(zé)。所以，在實施內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，除了要查賬找問題外，還要站在管理的角度去關(guān)注該負(fù)責(zé)人的管理決策。

4.先離任后審計問題比較普遍。絕大部分事業(yè)單位都是在組織部門決定對該負(fù)責(zé)人工作進(jìn)行變動后才委托進(jìn)行審計，造成先離后審的事實，這與國家“先審計，后離任”的原則背道而馳，這種做法在很大程度上制約了審計成果的利用轉(zhuǎn)化，有一定的滯后性，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計喪失了預(yù)警功能。此外，審計與任用的相分離，使得經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計難以發(fā)揮其應(yīng)有的效果和目的，影響了審計評價的有效性，降低了審計工作的權(quán)威性。同時，還有可能導(dǎo)致重復(fù)審計、延長審計時間，加大審計工作的負(fù)擔(dān)。先離任后審計還會使新上任的負(fù)責(zé)人責(zé)任心降低，容易形成僥幸心理，認(rèn)為審與不審已不影響工作調(diào)動與升遷，在以后工作中出現(xiàn)非善意行為的可能性增加。

5.對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計缺乏正確認(rèn)識。目前，事業(yè)單位中有相當(dāng)一部分人對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計缺乏思想上的正確認(rèn)識。有的負(fù)責(zé)人認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計就是對自己的不信任，所以在審計中常常不能完全配合，給經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的實施帶來了很大的困難。有的負(fù)責(zé)人對經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)知不足，財務(wù)意識淡薄，不注重本機(jī)構(gòu)內(nèi)部的控制和管理，認(rèn)為只要審計業(yè)績就可以，不用審計其他情況，使得審查評價其他情況時缺乏足夠的依據(jù)。除負(fù)責(zé)人外，有的機(jī)構(gòu)工作人員也認(rèn)為被審者都是領(lǐng)導(dǎo)干部，審計只不過是搞搞形式、走走過場，因此也不愿去配合審計人員的調(diào)查。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運用中存在的問題

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運用不到位。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，不僅是被審計負(fù)責(zé)人的鑒證和評價，更重要的是組織人事部門對干部使用和獎懲的參考依據(jù)，也是被審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行整改的依據(jù)。但是在實踐中，審計結(jié)果的應(yīng)用往往被忽略。第一，組織人事部門在考核干部時不注重審計結(jié)果。一方面是由于先離后審的特殊原因，使得組織部門認(rèn)為已無查看審計結(jié)果的必要，另一方面可能是對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重視不足所造成的。第二，被審計機(jī)構(gòu)不重視審計結(jié)果中整改意見。對于被審計機(jī)構(gòu)來說，他們主要關(guān)注被審計負(fù)責(zé)人是否廉潔，若審計中沒有查出個人廉潔問題，很多被審計機(jī)構(gòu)的管理者便將審計報告束之高閣。沒有查出個人廉潔問題固然重要，但審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理和控制問題卻是關(guān)系到本機(jī)構(gòu)未來的發(fā)展。

2.缺乏有效的回饋機(jī)制。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的利用，除了需要事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，有關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合之外，還需要建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運用的回饋制度。一是審計結(jié)果公示制度、報送制度。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告應(yīng)當(dāng)報送組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門，抄送被審計機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門或機(jī)構(gòu)；二是審計結(jié)果反饋制度。如管理部門將內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)總結(jié)出的關(guān)于單位內(nèi)部管理和控制方面的問題和建議，在研究后做出回復(fù)。目前，這方面的工作很少有單位做。

三、完善事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的措施和對策

1.健全內(nèi)審工作和內(nèi)審人員考核評價制度?；趦?nèi)部審計工作的特殊性，對內(nèi)部審計工作和內(nèi)部審計人員的考核評價不能采取常規(guī)的工作目標(biāo)考核辦法。內(nèi)部審計考核不僅要看數(shù)量，更重要的是要考核質(zhì)量。對于內(nèi)部審計工作的考核，可由內(nèi)部審計部門主管領(lǐng)導(dǎo)、組織部門、被審計機(jī)構(gòu)幾方打分，互相監(jiān)督對于內(nèi)部審計人員的考核，主要與工作質(zhì)量掛鉤，由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人考評。建立健全內(nèi)部審計責(zé)任追究制度，對內(nèi)部審計人員履職過程中出現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)行為和重大責(zé)任事故，要追究其責(zé)任。

2.建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)用回饋制度。有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果回饋機(jī)制包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公示制度、審計結(jié)果報送制度和審計結(jié)果反饋制度。其中，審計結(jié)果的反饋制度是其中最重要的一環(huán)。首先，組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、財務(wù)、審計等各部門間的相互配合與協(xié)調(diào)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)，可以通過召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)用聯(lián)席會議相互交流反饋經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況。其次，組織部門協(xié)調(diào)審計意見的落實和審計成果的運用，研究和解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中出現(xiàn)的相關(guān)問題。內(nèi)部審計部門注重加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任后續(xù)審計，對審計意見和決定的落實進(jìn)行跟蹤審計，并及時將被審計單位的整改情況和審計處理意見反饋給管理層，從而加大審計決定的執(zhí)行力度。第三，管理部門將內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)總結(jié)出的關(guān)于單位內(nèi)部管理和控制方面的問題和建議，在研究后回復(fù)審計部門，并在相關(guān)部門內(nèi)通報，有需要的話可以在單位內(nèi)部進(jìn)行公示，充分聽取群眾意見。

3.實施項目管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計經(jīng)常制度。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目管理，是指審計主體通過科學(xué)的規(guī)劃和管理，合理安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的周期、任務(wù)、審計時間和審計強(qiáng)度，保障審計任務(wù)的完成質(zhì)量。我國經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計目前發(fā)展迅猛，任務(wù)重、范圍廣、周期長、活動復(fù)雜等因素造成了審計任務(wù)集中和審計時間不足的突出矛后，實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目管理則可以有效緩解這項矛盾。組織部門在制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目計劃時，應(yīng)充分與審計、人事、財會、紀(jì)檢部門溝通，共同商定審計項目。審計項目計劃的制定要考慮到內(nèi)部審計部門的任務(wù)承受能力和時效性的限制，盡可能做到每年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目均衡分配。

4.建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計質(zhì)量控制制度。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計質(zhì)量控制主要通過對審計方案、審計證據(jù)、審計報告等審計過程的質(zhì)量控制，確保預(yù)期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計目標(biāo)的實現(xiàn)，保障審計效果。審計方案的質(zhì)量控制主要為根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目的具體情況，結(jié)合審計小組成員的業(yè)務(wù)專長進(jìn)行，明確每個崗位、每個內(nèi)部審計人員的職責(zé)，力求做到各展其才。審計證據(jù)的質(zhì)量控制除了要做好二級復(fù)核之外，還應(yīng)明確審計取證的范圍、規(guī)范審計取證的方法和明確審計取證的責(zé)任。審計取證應(yīng)在保持質(zhì)量的前提下，突出對重要審計事項的取證;審計方法的確定應(yīng)具體問題具體分析，采用合適的方法；審計人員對其收集審計證據(jù)的真實性承擔(dān)責(zé)任;審計組長對重要審計事項未收集審計證據(jù)，或者審計證據(jù)不足以支持審計結(jié)論承擔(dān)責(zé)任。審計報告的質(zhì)量控制主要是確保審計報告的真實性和完整性。

總之，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和內(nèi)部審計的立法，大力宣傳經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的各項理念，可以在宏觀上優(yōu)化事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計發(fā)展的環(huán)境，促進(jìn)審計行為的規(guī)范和審計良性循環(huán)發(fā)展。健全事業(yè)單位內(nèi)部審計制度體系的建設(shè)，以及完善事業(yè)單位內(nèi)部管理制度都可以在一定程度上降低審計風(fēng)險，保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的質(zhì)量，解決目前事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中面臨的種種微觀問題。

參考文獻(xiàn)：

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3.李樹廷.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計問題的探討(上)[J].中國審計,2002（2）

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第8篇：財務(wù)負(fù)責(zé)人履職報告范文

一、指導(dǎo)思想

重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹，按照黨的全會精神，著力推進(jìn)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，穩(wěn)步提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，為保障國家糧食安全、增加農(nóng)民收入、推進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展和社會主義新農(nóng)村建設(shè)做出積極貢獻(xiàn)。

二、總體任務(wù)

項目計劃總投資2325萬元，其中：中央財政資金1550萬元，地方財政配套資金620萬元（省級558萬元、市級62萬元），自籌資金155萬元。項目共有42個單項工程，建筑工程分為21個標(biāo)段，設(shè)兩個主項目區(qū)，項目區(qū)安排在南新鄉(xiāng)、蔣巷鎮(zhèn)，完成建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田1.81萬畝。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

為加強(qiáng)對年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)示范工程項目的領(lǐng)導(dǎo)，確保項目順利實施，成立縣年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)示范工程項目推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)任組長，縣農(nóng)業(yè)開發(fā)辦主要負(fù)責(zé)人、項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)任副組長，成員從縣農(nóng)業(yè)開發(fā)辦、縣財政局、縣紀(jì)檢、項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)抽調(diào)人員組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)技術(shù)督導(dǎo)室和兩個項目指揮部、監(jiān)理部。技術(shù)督導(dǎo)室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)開發(fā)辦，縣農(nóng)業(yè)開發(fā)辦主要負(fù)責(zé)人任技術(shù)督導(dǎo)室主任。項目指揮部設(shè)在南新鄉(xiāng)政府和蔣巷鎮(zhèn)政府，項目指揮部總指揮由項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)的主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，項目指揮部副指揮由項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)的分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，工作人員由鄉(xiāng)鎮(zhèn)開發(fā)辦工作人員及項目村的主要負(fù)責(zé)人組成。

四、各部門職責(zé)

（一）項目指揮部：為本鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程項目實施主體，負(fù)責(zé)項目的組織實施。負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程宣傳發(fā)動，群眾調(diào)田，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為施工單位提供良好的施工環(huán)境。協(xié)助監(jiān)理督促檢查工程施工進(jìn)度及質(zhì)量。組織項目初驗，協(xié)助監(jiān)理收集整理資料。參加縣級驗收及上級部門驗收考評。

（二）技術(shù)督導(dǎo)室：負(fù)責(zé)督促工程施工進(jìn)度，檢查指導(dǎo)施工質(zhì)量。監(jiān)督檢查監(jiān)理人員到崗到位及履職情況。組織項目縣級驗收，工程決算審計，收集整理縣級驗收資料，編寫上級部門驗收考評材料以及宣傳報道工作。

（三）監(jiān)理部：負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)主對工程投資進(jìn)行控制，檢查、督促施工單位嚴(yán)格按合同和施工規(guī)范、工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計要求進(jìn)行施工。對施工單位提出的付款申請進(jìn)行審核，參與工程竣工驗收，收集整理技術(shù)資料及竣工驗收資料、審查工程結(jié)算，并簽署監(jiān)理意見、出具監(jiān)理評估報告。

五、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一部署。要把開展農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目建設(shè)擺上重要位置，列入重要議事日程，各部門的主要領(lǐng)導(dǎo)要切實履行第一責(zé)任人的職責(zé)，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓。要制定詳細(xì)推進(jìn)計劃、明確責(zé)任、落實到人，做到思想到位、組織到位、措施到位，堅決防止推諉扯皮現(xiàn)象發(fā)生，大力推進(jìn)項目實施。

（二）加強(qiáng)宣傳，營造氛圍。項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)要采取多種形式加強(qiáng)宣傳，營造氛圍。大力宣傳農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策，使農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目家喻戶曉、人人皆知。對項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的先進(jìn)事跡和項目建設(shè)管理好、建設(shè)進(jìn)度快的項目單位進(jìn)行系統(tǒng)的宣傳報道；對擾亂項目建設(shè)的行為隨時進(jìn)行社會曝光。

（三）嚴(yán)格管理，規(guī)范操作。認(rèn)真落實工程項目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制、項目和資金公示制、縣級報帳制等項目管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項目管理辦法和財務(wù)管理辦法，以縣級為單位，統(tǒng)一資金撥付，統(tǒng)一會計核算，統(tǒng)一報帳管理，做到?？顚Ｓ?，專賬核算，嚴(yán)禁坐支和挪作他用。

第9篇：財務(wù)負(fù)責(zé)人履職報告范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 任期審計 效率效果

隨著外部監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng)，對任期審計的要求也日趨提高，如何有效提高任期審計的效率、效果成了各家審計機(jī)構(gòu)亟待解決的問題。

一、影響商業(yè)銀行任期審計效率與效果的主要因素

（一）重視程度不夠

根據(jù)銀監(jiān)會高級管理人員任職資格管理辦法，任期審計是金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理的需要。而現(xiàn)實中，“先離后審”、“先任后審”的現(xiàn)象仍然存在。審計機(jī)構(gòu)接受提請進(jìn)行審計時，被審對象的去向已大致確定，審計結(jié)果僅僅為了幫助被審人獲取銀監(jiān)局任職資格，該狀況影響了審計人員工作的積極性和審計評價的客觀性；同時因?qū)徲嫿M長職級低于被審對象的情況時有發(fā)生，導(dǎo)致審計人員心存顧慮，造成任期審計流于形式，極大影響了審計工作的效率和效果。

（二）項目計劃不確定

由于計劃的不確定，任期審計項目呈現(xiàn)突發(fā)性、集中性和無計劃性的特點。容易造成審計任務(wù)與審計資源短時間內(nèi)不匹配，使得審計人員無暇應(yīng)接的情況。

（三）審計評價內(nèi)容合理性不足

任期審計評價體系由多因素相互作用。在現(xiàn)行模式下，審計人員往往忽略政策、市場、區(qū)域經(jīng)濟(jì)等因素，僅以考核指標(biāo)來評價被審計人聘期目標(biāo)責(zé)任的完成情況和被審行的持續(xù)經(jīng)營能力強(qiáng)弱。任期審計往往涉及的審計期間較長，范圍較廣，被審人的分工也經(jīng)常發(fā)生變化。另外，在不同時期，上級機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理戰(zhàn)略目標(biāo)不同，年度考核指標(biāo)和考核方式也在不斷變化和調(diào)整。不同審計人員在相同業(yè)務(wù)、相同年度指標(biāo)的選取也有差異，從而可能得出迥然不同的評價結(jié)果，造成審計結(jié)果客觀性不足，被審計對象的認(rèn)同度不高。

（四）審計流程規(guī)范性不足

各商業(yè)銀行的任期審計辦法中對任期審計程序管理做了明晰的規(guī)定，但在日常工作中，仍存在審計程序履行不到位，業(yè)務(wù)流程規(guī)范性不足的問題，其主要表現(xiàn)一是重要性和相關(guān)性原則把握不清，審計人員在編制方案、收集證據(jù)和報告發(fā)現(xiàn)時，未以審計事項與被審計人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的關(guān)聯(lián)程度大小為標(biāo)準(zhǔn)來確定審計范圍、重點和報告內(nèi)容。在現(xiàn)場審計時花費大量精力和時間，結(jié)果是審計發(fā)現(xiàn)問題、報告內(nèi)容與被審計人履職責(zé)任契合度不大。二是審計報告中評價語言規(guī)范性不足，審計人員將被審對象工作總結(jié)和述職報告內(nèi)容作簡單的“復(fù)制”、“粘貼”，甚至評價內(nèi)容出現(xiàn)專業(yè)術(shù)語和口語化詞語，嚴(yán)重影響了任期審計項目的效率和效果。

（五）審計人員不穩(wěn)定

審計項目的質(zhì)量與審計人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)敏感性密切相關(guān)。專項審計項目一般情況均由各審計機(jī)構(gòu)專業(yè)團(tuán)隊承擔(dān)，在資源配置各審計機(jī)構(gòu)均會給予優(yōu)先權(quán)，而任期審計項目僅能在剩余資源中臨時抽調(diào)人員，而臨時抽調(diào)人員也可能因不熟悉任期審計，加之審前準(zhǔn)備不充分，無法保證審計的廣度與深度，極大地影響了審計工作的效率和效果。

二、提高任期審計效率與效果的途徑

（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合

任期審計是一項政策性強(qiáng)、涉及面廣、審計難度大的工作。為了確保工作順利開展，取得實效，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)與駐地分行有關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成合力，提升效率。

1.任期審計是加強(qiáng)干部監(jiān)管的必要措施

各審計機(jī)構(gòu)必須認(rèn)識到任期審計是銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)及總行賦予審計部門的一項重要的任務(wù)，是加強(qiáng)干部監(jiān)管，促進(jìn)廉政建設(shè)，推進(jìn)依法經(jīng)營的重要措施。改變?nèi)纹趯徲嬛皇菐椭粚徣巳〉萌温氋Y格的認(rèn)識。在開展任期審計項目時，應(yīng)根據(jù)不同級別，確定不同層次審計人員擔(dān)任組長。提高審計工作的客觀性、獨立性和權(quán)威性，消除審計人員顧慮，提高任期審計評價的客觀性，做到全面、客觀、公正地反映被審計人的履職情況，做出實事求是的評價和鑒定。

2.加強(qiáng)與駐地行人力部門的溝通協(xié)調(diào)，增加計劃前瞻性

審計機(jī)構(gòu)要增強(qiáng)年度任期審計計劃的主動性、前瞻性，加強(qiáng)與駐地分行人力資源部溝通，促使該部門有計劃、分批次下達(dá)審計提請書，使內(nèi)審機(jī)構(gòu)有充足審計資源來完成任期審計項目。同時審計機(jī)構(gòu)對年度審計任務(wù)的日程安排，要留有余地。一旦接到提請任期審計的任務(wù)，可適度調(diào)整自選項目的完成時間，將時間安排讓位任期審計，或?qū)⑷纹趯徲嬳椖颗c其他項目合并進(jìn)行。

3.做好與計財部門的聯(lián)系，保障相關(guān)評價指標(biāo)及時完整

審計機(jī)構(gòu)應(yīng)與駐地分行計財部門積極溝通，一是每年年初可邀請計財部門專家進(jìn)行財務(wù)管理知識培訓(xùn)。著力幫助審計人員提升分析被審行綜合經(jīng)營情況分析的能力。二是定期收集相關(guān)財務(wù)報表，及時獲取經(jīng)營相關(guān)數(shù)據(jù)。

4.加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察部門溝通協(xié)調(diào)，有利準(zhǔn)確界定責(zé)任

審計前，審計機(jī)構(gòu)要主動走訪干部管理部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門了解情況。審計中，及時溝通，遇到審計手段難以解決的問題，視情況請紀(jì)檢監(jiān)察等部門提前介入。對紀(jì)檢監(jiān)察部門已有明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定結(jié)論的，可直接引用；若未有經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定結(jié)論時，可參照業(yè)務(wù)部門責(zé)任認(rèn)定結(jié)論，依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任；若業(yè)務(wù)部門尚未進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的事項，應(yīng)提交相關(guān)部門進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，參照認(rèn)定結(jié)論，依據(jù)責(zé)任界定分類標(biāo)準(zhǔn)。

（二）確定合理適用的評價體系

任期審計評價體系是各種因素相互影響、相互作用的綜合系統(tǒng)，要全面客觀地考慮系統(tǒng)性、空間性特征，并依據(jù)發(fā)展變化情況而不斷進(jìn)行科學(xué)的動態(tài)調(diào)整。區(qū)分超額完成、完成和未完成三個層次的指標(biāo)評價，針對未完成的指標(biāo)，重點分析其變化趨勢、在系統(tǒng)內(nèi)和當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)的排名、占比等情況。同時，將當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)環(huán)境納入分析范疇，動態(tài)全面考慮階段性、區(qū)域性特征，挖掘未完成的原因，后續(xù)措施及效果，以保證評價的客觀公正，增強(qiáng)審計效果。

（三）統(tǒng)一管理、規(guī)范操作

1.構(gòu)建專業(yè)團(tuán)隊，推行前后臺分離

審計機(jī)構(gòu)應(yīng)明確相關(guān)處室為牽頭部門，全面負(fù)責(zé)對任期審計項目的組織實施和專業(yè)化建設(shè)。推行前后臺分離的模式，即審計組作為前臺，主要負(fù)責(zé)非現(xiàn)場分析、現(xiàn)場查證、報告初稿的撰寫工作；牽頭部門專業(yè)團(tuán)隊作為后臺，主要負(fù)責(zé)審計總體方案，研究審計重點、加強(qiáng)與駐地分行聯(lián)系，收集相關(guān)信息，定期維護(hù)與更新信息，規(guī)范審計流程等工作。

2.項目管理標(biāo)準(zhǔn)化

3.增加流程實效性

審計機(jī)構(gòu)可結(jié)合駐地分行現(xiàn)有管理模式，完善現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)審計流程，以增加流程實效性。

（1）采取網(wǎng)上問卷調(diào)查

網(wǎng)上問卷調(diào)查系統(tǒng)分為前后臺兩部分。前臺由接受調(diào)查人員通過網(wǎng)絡(luò)瀏覽器登錄，輸入預(yù)先設(shè)置的密碼進(jìn)入答題；后臺主要用于系統(tǒng)管理、問卷管理及數(shù)據(jù)統(tǒng)計，由審計人員操作。實踐證明，網(wǎng)上問卷調(diào)查具有成本低、操作簡單、參與調(diào)查人員不受限制的特點，有利于擴(kuò)展信息來源渠道。同時，由于采取不記名的方式，能消除參與調(diào)查人員的顧慮，從而獲得真實客觀的資料。

（2）增加多層級報告審議流程，確保審計報告質(zhì)量

審計報告要以重要性、相關(guān)性、客觀性相結(jié)合為原則，審慎評價被審計對象履職情況。項目主審在完成審計報告并交由審計組長進(jìn)行初審后，應(yīng)增加報告質(zhì)量審核員、牽頭處室負(fù)責(zé)人、審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人多級審核。經(jīng)過逐級審核，對未達(dá)標(biāo)報告進(jìn)行意見批注后予以退回，直到符合要求方可進(jìn)入下一審核環(huán)節(jié)，以達(dá)到保證報告質(zhì)量的目的。

（3）及時掌握銀監(jiān)局審查反饋結(jié)果

監(jiān)管制度面向全部金融機(jī)構(gòu)，但由于各家商業(yè)銀行有自身發(fā)展特色，內(nèi)審機(jī)構(gòu)通常依托于本行的風(fēng)險導(dǎo)向。因此，這就需要審計部門保持對監(jiān)管機(jī)構(gòu)信息的敏感性，持續(xù)關(guān)注和跟進(jìn)外部監(jiān)管部門的工作重點、宏觀政策調(diào)控等因素，多方掌握信息，從而在增強(qiáng)審計評價的全面性和客觀性的同時也兼顧了控制風(fēng)險的成本。

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