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第1篇：金融辦改革方案范文

2010年，有關(guān)部門(mén)曾經(jīng)提出過(guò)兩種農(nóng)村金融改革方案，即把農(nóng)村信用聯(lián)社改造為由農(nóng)業(yè)銀行控股的農(nóng)村合作銀行，取消各個(gè)獨(dú)立的農(nóng)村信用社的法人資格，以縣為單位組建只有一級(jí)法人資格的農(nóng)村信用聯(lián)社。

如何看待對(duì)縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人這種改革方案?首先，此方案是從實(shí)際出發(fā)的一種現(xiàn)實(shí)選擇。其次，從宏觀管理角度選擇此方案，主要是通過(guò)把農(nóng)村信用合作社的法人組織擴(kuò)大，達(dá)到把農(nóng)村信用合作社的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)納入到可控范圍的目的。再次。這種方案即使作為一種過(guò)渡性制度安排，在選擇時(shí)也必須有一個(gè)重要的前提條件，這就是要同時(shí)作出長(zhǎng)期性制度安排。過(guò)渡性制度安排有著過(guò)渡的實(shí)際意義。既要明確長(zhǎng)期性制度安排是過(guò)渡性制度安排的必然演變方向，還要鼓勵(lì)并創(chuàng)造條件讓長(zhǎng)期性制度安排能夠同時(shí)生長(zhǎng)。

顯而易見(jiàn)，我國(guó)農(nóng)村金融改革的基本思路，就是要從以單一模式為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐远嘣Ｊ綖橹鳎瑥囊赃^(guò)渡性制度安排為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐蚤L(zhǎng)期性制度安排為主。兩個(gè)轉(zhuǎn)變相互聯(lián)系，不可分割。在現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展條件下，縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人或股份制農(nóng)村合作銀行不宜作出單一性的制度安排，應(yīng)允許或逐步允許多種形式的金融組織形式在農(nóng)村同時(shí)生存和發(fā)展，以滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的客觀需要。眼下，這些適宜在農(nóng)村經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的金融組織形式包括原有的農(nóng)村信用聯(lián)社，即獨(dú)立法人的和縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人的、農(nóng)業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行分支機(jī)構(gòu)等：還應(yīng)包括合作制的農(nóng)村信用社、股份合作制的農(nóng)村信用社、股份制的農(nóng)村合作銀行，即由農(nóng)業(yè)銀行控股和不控股均可、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的分支機(jī)構(gòu)，即對(duì)原有的、以承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)為主的農(nóng)村信用合作社進(jìn)行改造、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)、股份制商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)、甚至外資和合資商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)等；以及證券公司的分支機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)、信托投資公司和財(cái)務(wù)租賃公司的分支機(jī)構(gòu)或網(wǎng)點(diǎn)等。

然而，允許多種金融組織形式在農(nóng)村金融領(lǐng)域共同生存、競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展，并不是單純出于農(nóng)村金融組織結(jié)構(gòu)多元化的考慮，更重要、更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮在于把農(nóng)村金融領(lǐng)域的過(guò)渡性制度安排和長(zhǎng)期性制度安排結(jié)合起來(lái)，并且更突出地強(qiáng)調(diào)長(zhǎng)期性制度安排。所以，除了縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人這種過(guò)渡性的農(nóng)村金融組織形式之外，其他的農(nóng)村金融組織形式，包括政策性農(nóng)村金融組織形式，均要在生存和發(fā)展的過(guò)程中格外強(qiáng)調(diào)規(guī)范化。只有農(nóng)村金融組織，即從治理結(jié)構(gòu)到內(nèi)控制度，按規(guī)范化的要求進(jìn)行組建或改組。其經(jīng)營(yíng)行為才能夠規(guī)范，才能逐步形成規(guī)范化的農(nóng)村金融市場(chǎng)，才能從根本上化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)。不同形式的農(nóng)村金融組織形式其規(guī)范化的要求有所不同，但結(jié)合目前我國(guó)農(nóng)村金融領(lǐng)域的實(shí)際情況，在此強(qiáng)調(diào)以下幾種形式的規(guī)范化。

一、合作制的農(nóng)村信用合作社

目前農(nóng)村信用合作社之所以不規(guī)范，其主要原因是沒(méi)有按照有些原則來(lái)辦，而是按照國(guó)有商業(yè)銀行的模式在辦農(nóng)村信用合作社。再繼續(xù)這樣辦下去是沒(méi)有出路的。應(yīng)該明確，按合作制原則辦農(nóng)村信用合作社的目的是為廣大農(nóng)村居民提供社區(qū)化的、互(非營(yíng)利性)的、數(shù)額有限的金融服務(wù)。那些技術(shù)要求高、數(shù)額大、營(yíng)利性的金融服務(wù)應(yīng)該由商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)去承擔(dān)。因此，目前多數(shù)農(nóng)村信用合作社都應(yīng)該按照一人一票、民主管理、合作互助、非盈利性、社區(qū)化服務(wù)等原則逐步進(jìn)行規(guī)范化改造。在歐、美那些經(jīng)濟(jì)金融條件高度發(fā)達(dá)的國(guó)家里，互的信用合作金融組織至今仍大量存在的事實(shí)表明，我國(guó)農(nóng)村信用合作社無(wú)論在經(jīng)濟(jì)金融條件較不發(fā)達(dá)地區(qū)，還是較發(fā)達(dá)地區(qū)都有著廣闊的生存和發(fā)展空間。為此，還需解決的另一個(gè)認(rèn)識(shí)障礙是，農(nóng)村信用合作社機(jī)構(gòu)規(guī)模小并不是導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)或防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)不力的原因，而組織制度和經(jīng)營(yíng)行為不規(guī)范才是真正的原因所在。所以，通過(guò)規(guī)范農(nóng)村信用合作社的組織制度和經(jīng)營(yíng)行為才是解決當(dāng)前農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)真正有效的途徑。

二、股份制的農(nóng)村合作銀行

目前，我國(guó)農(nóng)村還沒(méi)有股份制的農(nóng)村合作銀行。但是，如果允許組建的話，也不要只允許(或者說(shuō)最好不要)組建由農(nóng)業(yè)銀行控股的農(nóng)村合作銀行，而應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件和鼓勵(lì)組建向社會(huì)募股的農(nóng)村合作銀行。理由很簡(jiǎn)單，農(nóng)業(yè)銀行自身離規(guī)范的股份制要求的商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)還差得很遠(yuǎn)，還面臨著很繁重的規(guī)范化改造任務(wù)。顯然，在這樣的過(guò)程中由農(nóng)業(yè)銀行控股不利于農(nóng)村合作銀行的規(guī)范化組建和發(fā)展。如果農(nóng)村合作銀行從一開(kāi)始組建就不能走上一條規(guī)范化的發(fā)展之路，那還不如不組建，以避免產(chǎn)生新的金融風(fēng)險(xiǎn)。向社會(huì)募股的農(nóng)村合作銀行，不但對(duì)銀行治理結(jié)構(gòu)和銀行管理制度的內(nèi)部要求高，而且對(duì)政府部門(mén)的行政管理和金融監(jiān)管當(dāng)局的金融監(jiān)管的外部要求也高。因此會(huì)相應(yīng)付出更多的改革成本。但如果不能堅(jiān)持按照規(guī)范化的要求組建農(nóng)村合作銀行的話，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，則必將付出更大的經(jīng)濟(jì)成本和社會(huì)成本。

第2篇：金融辦改革方案范文

全球金融治理效率低下怎么辦？

“加快督促國(guó)際貨幣基金組織（IMF）份額及其他相關(guān)改革?！痹?月5日結(jié)束的G20杭州峰會(huì)上，一位G20成員國(guó)央行人士告訴《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》記者。他認(rèn)為，IMF體制、機(jī)制的低效，已經(jīng)成為全球預(yù)警和處理危機(jī)的短板。

9月1日，中國(guó)人民銀行副行長(zhǎng)易綱在G20峰會(huì)中國(guó)人民銀行中外媒體吹風(fēng)會(huì)上明確表示，中國(guó)重啟了國(guó)際金融架構(gòu)工作組，與G20各國(guó)一道推動(dòng)建立更加穩(wěn)定和有韌性的國(guó)際金融架構(gòu)，其中包括推動(dòng)IMF份額和治理改革。

“此次G20峰會(huì)，是中國(guó)和其他發(fā)展中國(guó)家加快IMF各項(xiàng)改革的良機(jī)?！鼻笆鋈耸糠Q(chēng)。

話語(yǔ)權(quán)仍是改革核心

對(duì)IMF改革的爭(zhēng)論早已沸沸揚(yáng)揚(yáng)。此次G20峰會(huì)對(duì)其各種問(wèn)題進(jìn)行了精準(zhǔn)定位，也意在進(jìn)一步督促改革。

對(duì)于1997年亞洲金融危機(jī)中IMF救援行動(dòng)的表現(xiàn)，世界銀行前副行長(zhǎng)、首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫?斯蒂格利茨如此評(píng)價(jià)：“這是一個(gè)或隱或現(xiàn)、節(jié)奏匹配的華爾街――美國(guó)財(cái)政部軸心指揮著一切”。

因而多年以來(lái)，IMF對(duì)其所有成員國(guó)的代表性及其應(yīng)急措施的有效性和穿透性，早已引發(fā)了諸多發(fā)展中國(guó)家的不滿，使其影響力每況愈下。加之2008年全球金融危機(jī)中IMF救援效率低下，更是加劇了各國(guó)對(duì)其份額和治理結(jié)構(gòu)改革的緊迫要求。

“當(dāng)今世界需要一個(gè)更有力量的國(guó)際金融領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，化解危機(jī)并防止類(lèi)似危機(jī)的再次發(fā)生?！敝醒胴?cái)經(jīng)大學(xué)銀行業(yè)研究中心主任郭田勇表示。

深究IMF的痼疾，主要有以下幾點(diǎn)：首先，IMF現(xiàn)有機(jī)制缺乏民主，發(fā)展中國(guó)家話語(yǔ)權(quán)不夠;其次，可利用貸款資源少，難以應(yīng)對(duì)全球金融危機(jī);再次，其組織機(jī)構(gòu)實(shí)際上仍由美國(guó)和歐盟控制，盡管包括中國(guó)在內(nèi)的發(fā)展中國(guó)家話語(yǔ)權(quán)有所提升，但改革阻力仍大;最后，IMF仍維護(hù)美元作為主要國(guó)際儲(chǔ)備貨幣的霸權(quán)地位，一定程度上忽視了超儲(chǔ)備貨幣的作用，并且，IMF調(diào)節(jié)國(guó)際收支平衡的能力也不足，導(dǎo)致全球國(guó)際收支嚴(yán)重失衡，對(duì)于亞洲金融危機(jī)和全球金融危機(jī)的預(yù)見(jiàn)性，也同樣乏善可陳。

“一系列問(wèn)題的核心，還是份額和話語(yǔ)權(quán)?！鼻笆鯣20成員國(guó)央行人士稱(chēng)，目前各成員國(guó)的份額大小由經(jīng)濟(jì)體大小和開(kāi)放程度決定，一國(guó)在IMF擁有的票數(shù)是根據(jù)份額大小折算而出，因此份額越大的國(guó)家投票權(quán)就越大，而美國(guó)仍擁有16.5%的投票權(quán)，是唯一具有一票否決權(quán)的國(guó)家。

《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》記者了解到，此次G20峰會(huì)期間重啟了國(guó)際金融架構(gòu)工作組，主要職責(zé)之一便是督促I(mǎi)MF加快改革步伐。

具體來(lái)說(shuō)，四方面的改革措施呼聲最高：一是提升發(fā)展中國(guó)家的話語(yǔ)權(quán)，從機(jī)制、體制和份額上盡快推進(jìn);二是重新評(píng)估IMF的職權(quán)領(lǐng)域，以便與影響全球穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)和金融政策相協(xié)調(diào);三是評(píng)估如何在“靈活信貸額度”的基礎(chǔ)上為更多國(guó)家提供保障，充當(dāng)最終貸款人;四是評(píng)估靈活信貸額度等加強(qiáng)型融資工具，是否能夠幫助解決全球失衡問(wèn)題，減少各國(guó)為應(yīng)對(duì)危機(jī)而建立巨額儲(chǔ)備以尋求自我保險(xiǎn)的需要。

五年等待

“張濤（中國(guó)人民銀行副行長(zhǎng)）接替朱民擔(dān)任IMF副總裁，一定程度上也意在繼續(xù)督促改革的進(jìn)程?！币晃籌MF人士告訴《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》記者，張濤具有很強(qiáng)的國(guó)際經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、公共部門(mén)決策能力和嫻熟的外交技能，還同時(shí)兼具豐富的國(guó)際金融機(jī)構(gòu)工作經(jīng)歷和卓越的溝通談判技巧，對(duì)IMF的政策和程序也理解深刻。

自從2010年時(shí)任中國(guó)人民銀行副行長(zhǎng)的朱民開(kāi)始兼任IMF總裁特別顧問(wèn)時(shí)起，對(duì)于發(fā)展中國(guó)家話語(yǔ)權(quán)的呼吁就始終未停止過(guò)。

也就是在那一年的11月，IMF執(zhí)行董事會(huì)通過(guò)了份額和治理改革方案。根據(jù)該方案，IMF的份額將增加一倍，約有6%的份額將向有活力的新興市場(chǎng)和代表性不足的發(fā)展中國(guó)家轉(zhuǎn)移。

“方案的力度并不算很大，但卻遭到美國(guó)國(guó)會(huì)拒絕?！鼻笆鯥MF人士稱(chēng)。期間，140個(gè)已批準(zhǔn)了該方案的國(guó)家，不斷尋找繞過(guò)美國(guó)的改革辦法。

去年4月，朱民在IMF和世界銀行的春季年會(huì)上就再次對(duì)美國(guó)表示失望，稱(chēng)不會(huì)再等下去，已經(jīng)啟動(dòng)了改革的“B計(jì)劃”，即“考慮從發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)移部分份額，或者增加部分份額給新興經(jīng)濟(jì)體，使后者的份額最大程度上達(dá)到改革方案要求的水平”。

終于，五年后的2015年12月18日，美國(guó)參眾兩院通過(guò)了這一方案，中國(guó)投票權(quán)由第六位升至第三位。而美國(guó)投票權(quán)微降至16.5%，同時(shí)保留其否決權(quán)。

IMF總裁拉加德當(dāng)天表示，美國(guó)國(guó)會(huì)向前邁出了可喜、關(guān)鍵的一步，將增強(qiáng)IMF支持全球金融穩(wěn)定的作用。改革將顯著增加IMF的核心資源，使其能夠更有效地應(yīng)對(duì)危機(jī)。

此次G20給出什么未來(lái)？

9月5日的G20杭州峰會(huì)上，拉加德再次對(duì)IMF改革給出了表態(tài)――當(dāng)被問(wèn)及IMF將如何適應(yīng)新興市場(chǎng)崛起的新趨勢(shì)時(shí)，她表示：“我們將繼續(xù)為新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和新興經(jīng)濟(jì)體提供支持，決策時(shí)也會(huì)同時(shí)代表它們的利益。”

在今年早些時(shí)候的G20財(cái)長(zhǎng)和央行行長(zhǎng)會(huì)議公報(bào)上，也明確提出“期待2017年完成第15次份額總檢查，形成一個(gè)新的份額公式?！卑凑沼?jì)劃，份額調(diào)整應(yīng)提高有活力的經(jīng)濟(jì)體的占比，以反映其在世界經(jīng)濟(jì)中的相對(duì)地位，可能的結(jié)果是新興市場(chǎng)和發(fā)展中國(guó)家的份額占比整體提高。

在拉加德看來(lái)，此次G20杭州峰會(huì)，是中國(guó)將諸多既有的行動(dòng)倡議變成行動(dòng)計(jì)劃的關(guān)鍵時(shí)刻，行勝于言，“行動(dòng)計(jì)劃”這一概念以及接下來(lái)G20成員國(guó)將采取的具體行動(dòng)，都將是中國(guó)作為主席國(guó)的重要貢獻(xiàn)。

那么，G20對(duì)此給出了怎樣的未來(lái)？

《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》獲悉，IMF的未來(lái)存在兩種設(shè)想，一是IMF前總裁卡恩提出的，IMF或?qū)⒊蔀橐粋€(gè)某種形式的“全球性央行”，握有1萬(wàn)億美元以上的流動(dòng)資金，可在成員國(guó)陷入危機(jī)時(shí)及時(shí)救援。并且作為“央行”，IMF將擔(dān)負(fù)起監(jiān)管全球金融體系的責(zé)任，從各國(guó)金融政策制定到國(guó)際協(xié)調(diào)，從系統(tǒng)性重要金融機(jī)構(gòu)的人事任免到各國(guó)銀行機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金率，都可以納入IMF的管理范疇。

但這一設(shè)想并未得到G20峰會(huì)的普遍認(rèn)可。前述IMF人士就指出，“全球性央行”的說(shuō)法過(guò)于極端，IMF應(yīng)更多地成為國(guó)際結(jié)算中心，擔(dān)負(fù)起監(jiān)管關(guān)乎全球金融穩(wěn)定的宏觀政策、貨幣政策的作用。

第3篇：金融辦改革方案范文

土地能使地方的農(nóng)村信用社聯(lián)合社（下稱(chēng)農(nóng)村信用社）達(dá)標(biāo)升級(jí)，是真的嗎？答案：是真的！在近日記者的多方走訪下發(fā)現(xiàn)，河南商丘的多個(gè)縣市目前正在圍繞“信用社達(dá)標(biāo)升級(jí)”展開(kāi)一場(chǎng)違規(guī)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)的“裸奔”……

多地信用社大量違規(guī)囤地

農(nóng)村信用社改革早已提出多年，迫在眉睫，于是地方政府紛紛出手扶持本區(qū)域內(nèi)的農(nóng)村信用社。2012年4月河南省政府辦公廳向轄區(qū)內(nèi)有關(guān)單位印發(fā)了《2012年河南省農(nóng)村信用社改革發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)工作方案》（下稱(chēng)改革方案）的通知，要求各省轄市政府、有關(guān)部門(mén)認(rèn)真貫徹執(zhí)行改革方案，確保農(nóng)村信用社健康可持續(xù)發(fā)展，并言辭清晰的明確了獎(jiǎng)懲方式。

改革方案中還提出，市縣級(jí)政府要通過(guò)現(xiàn)金注資、優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換、引進(jìn)優(yōu)質(zhì)股東等方式推動(dòng)農(nóng)村信用社達(dá)標(biāo)升級(jí)。

一個(gè)多月后，河南省商丘市政府根據(jù)上述通知向轄區(qū)有關(guān)單位下發(fā)了《商丘市農(nóng)村信用社2012年達(dá)標(biāo)升級(jí)工作實(shí)施方案》（下稱(chēng)方案），但在這個(gè)方案中，細(xì)心的人發(fā)現(xiàn)，商丘市政府并沒(méi)有按照省政府文件中的“置換”要求指示有關(guān)單位，而是“植入”了“各縣（市、區(qū)）政府要求堅(jiān)持‘真實(shí)有效、容易變現(xiàn)’的原則，以土地、房產(chǎn)等優(yōu)質(zhì)或現(xiàn)金等價(jià)置換農(nóng)村信用社不良貸款。要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，辦理土地、房產(chǎn)等優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估和所有權(quán)轉(zhuǎn)移手段，將產(chǎn)權(quán)過(guò)戶到農(nóng)村信用社名下?！钡葍?nèi)容。方案還表明，能否落實(shí)到位，直接關(guān)系到達(dá)標(biāo)升級(jí)工作能否按時(shí)完成。

此文件一出，商丘市多地便出現(xiàn)了農(nóng)村信用社巨資買(mǎi)地潮，并且信用社所選中的地塊，從拿地到辦理好手續(xù)異常快捷，土地性質(zhì)均為普通商品房用地。

巨額資金流向房地產(chǎn)市場(chǎng)

《商業(yè)銀行法》第四十三條規(guī)定， 商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。

民權(quán)縣信用社在商丘各縣市中拿地較早，記者在地塊現(xiàn)場(chǎng)看到項(xiàng)目已開(kāi)工建設(shè)，裝修考究的“金信-國(guó)際城”售樓部已開(kāi)始對(duì)外出售房屋。售樓小姐告訴記者，金信國(guó)際城是鄭州眾安置業(yè)有限公司和民權(quán)縣農(nóng)村信用社共同開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，民權(quán)農(nóng)村信用社是土地所有權(quán)人。

她還告訴記者，金信-國(guó)際城項(xiàng)目總占地106畝左右，有16棟住宅樓共20多萬(wàn)平方米的建筑面積，因沒(méi)辦理好有關(guān)手續(xù)，因此比周邊價(jià)格低幾百元。

對(duì)此，民權(quán)農(nóng)村信用社的辦公室負(fù)責(zé)人白某只承認(rèn)土地使用權(quán)歸信用社所有。他告訴記者，民權(quán)信用社完全是按上級(jí)的文件操作的，土地收益將完全沖抵信用社多年來(lái)的不良資產(chǎn)。但對(duì)土地的獲得過(guò)程是否履行了國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的流程，土地收益如何沖抵不良資產(chǎn)等情況，白某稱(chēng)不清楚。

在商丘市的另一個(gè)縣，夏邑縣，農(nóng)村信用社的楊副主任告訴記者，在去年該社分五次（兩天內(nèi)）拿到了位于縣城北環(huán)西段南側(cè)的300多畝地，土地使用手續(xù)在去年七月份已辦理完畢，但至今沒(méi)有開(kāi)發(fā)，原因是因?yàn)椴恢廊绾尾僮鳌?/p>

楊副主任表示，土地是資源，政府給信用社辦理了這么多土地，信用社感謝政府，但信用社作為金融單位，沒(méi)有土地開(kāi)發(fā)的資質(zhì)和 經(jīng)營(yíng)范圍，而且土地也不是白給的，300多畝地，信用社出資1個(gè)多億，只有等到土地升值，溢價(jià)部分才能沖抵信用社的不良資產(chǎn)。目前，土地開(kāi)發(fā)手續(xù)如何辦理還是個(gè)難事，如果信用社開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)那肯定是違法的，因此信用社正在等政府的下一步?jīng)Q定，如何處理這塊土地。

拿到手的土地儼然成了商丘各信用社的燙手山芋。除記者采訪到的民權(quán)和夏邑縣信用社對(duì)此外叫苦不迭外，虞城縣等其他幾個(gè)縣信用社均婉拒了記者的采訪要求。

有業(yè)內(nèi)人給記者粗略估算了一下，商丘市的方案出臺(tái)后至今一年的段時(shí)間內(nèi)，商丘市多地信用社、農(nóng)商行已囤地超過(guò)千畝，所動(dòng)用資金高達(dá)到數(shù)億之巨。

遺留問(wèn)題民怨多

與拿到土地的信用社相比，失地農(nóng)民的意見(jiàn)更大。記者在夏邑縣王閣莊采訪時(shí)村民張老漢告訴記者，早在去年上半年，村里東隊(duì)的300多畝土地就被信用社一次性買(mǎi)去了，那是東隊(duì)村民的全部口糧田，每畝的價(jià)格是42500元，一次性買(mǎi)斷。

他還說(shuō)，政府對(duì)失地村民的安置是60歲以上的給辦低保，每月發(fā)八九十元錢(qián)，60歲以下的就不管了。當(dāng)時(shí)政府為了賣(mài)地，經(jīng)常凌晨四點(diǎn)多鐘就到村里圍堵村民簽字，至今還有六七戶村民沒(méi)有拿補(bǔ)償款，正在通過(guò)上訪和司法訴訟等方式維護(hù)他們的合法權(quán)益。

法律人士梅德友認(rèn)為，農(nóng)村信用社改革迫在眉睫，地方政府紛紛出手扶持本區(qū)域內(nèi)的農(nóng)村信用社，這是值得肯定和支持的。但是，改革是建立在合法、合規(guī)，合情、合理的前提下進(jìn)行，否則就不正常、不應(yīng)該了。

裸奔使信用社和政府成最大贏家

張老漢所反映的情況，上述楊副主任表示，自己不知情，夏邑縣信用社已全部將土地款項(xiàng)繳清。記者在中國(guó)土地交易網(wǎng)也查到，夏邑縣信用社在2013年7月分五次拿到了張老漢所說(shuō)的300多畝土地（20.705350公頃）并支付了近1.4億的土地款。

同樣，民權(quán)縣信用社也在拿地（106畝）時(shí)支付了近7000萬(wàn)的土地款給當(dāng)?shù)卣?/p>

按以上數(shù)據(jù)計(jì)算，當(dāng)?shù)卣慨€土地至少可賺得差價(jià)款40萬(wàn)以上，甚至更高。

另外，如果能成功將手中的土地變成商品房出售，那么信用社的收入也將是數(shù)以億計(jì)。

以民權(quán)為例，每平米2000多元的20萬(wàn)平方米住宅小區(qū)，最終營(yíng)收達(dá)到四億以上，除去買(mǎi)地的7000萬(wàn)元和其他成本，最終利潤(rùn)也會(huì)在億元以上。

第4篇：金融辦改革方案范文

銀監(jiān)會(huì)的批文中稱(chēng)，同意中國(guó)郵政集團(tuán)公司以全資方式，出資組建中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行有限責(zé)任公司（即郵儲(chǔ)銀行），并核準(zhǔn)了《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行有限責(zé)任公司章程》。這多少有點(diǎn)出人意料。此前，外界多認(rèn)為郵儲(chǔ)銀行的成立準(zhǔn)備工作并沒(méi)有完成。事實(shí)上，獲準(zhǔn)“開(kāi)業(yè)”的郵儲(chǔ)銀行至今亦未正式掛牌。

“什么時(shí)候掛牌還沒(méi)確定――現(xiàn)在連中國(guó)郵政集團(tuán)都未正式掛牌?！眹?guó)家郵政儲(chǔ)備局儲(chǔ)蓄部有關(guān)人士向記者證實(shí)。

相比其他商業(yè)銀行，即將誕生的郵儲(chǔ)銀行有著許多令人垂涎的優(yōu)勢(shì)：沒(méi)有任何歷史包袱（不良貸款），坐擁逾萬(wàn)億元存款及幾乎遍布城鄉(xiāng)的全國(guó)性結(jié)算網(wǎng)絡(luò)。不過(guò)，郵儲(chǔ)向銀行轉(zhuǎn)型亦存在著明顯的短板，即信貸能力的缺位。

在這樣一個(gè)獨(dú)特的背景下，郵儲(chǔ)銀行的挑戰(zhàn)是顯而易見(jiàn)的。如何解決郵儲(chǔ)龐大的資金出口，如何量身定做盈利模式？在業(yè)內(nèi)專(zhuān)家看來(lái)，缺乏清晰的使命、戰(zhàn)略定位和良好的公司治理架構(gòu)，這些都使得倉(cāng)促上陣的郵儲(chǔ)銀行前途布滿荊棘。

據(jù)《財(cái)經(jīng)》記者了解，郵儲(chǔ)銀行的“早產(chǎn)”，恰恰體現(xiàn)了監(jiān)管當(dāng)局的思路，即通過(guò)派發(fā)執(zhí)照，把郵儲(chǔ)銀行成立起來(lái)以納入銀行監(jiān)管的視野，使得監(jiān)管機(jī)構(gòu)能在郵儲(chǔ)銀行的機(jī)構(gòu)建設(shè)、能力培養(yǎng)、轉(zhuǎn)型路線等問(wèn)題上發(fā)揮更主導(dǎo)的作用。

郵儲(chǔ)“斷奶”

郵政儲(chǔ)蓄是此前剛成立不久的中國(guó)郵政集團(tuán)公司（下稱(chēng)中郵集團(tuán)）的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)之一。

中國(guó)的郵政儲(chǔ)蓄自1986年恢復(fù)辦理以來(lái)，已成為一支重要的金融力量。截至2006年8月，郵政儲(chǔ)蓄存款余額達(dá)到1.54萬(wàn)億元，規(guī)模僅次于四家國(guó)有商業(yè)銀行；網(wǎng)點(diǎn)超過(guò)7.6萬(wàn)個(gè)，其中三分之二以上分布在縣及縣以下農(nóng)村地區(qū)，成為中國(guó)連接城鄉(xiāng)的最大金融網(wǎng)。

按照2005年國(guó)務(wù)院確定的郵政改革方案，郵儲(chǔ)銀行是由中郵集團(tuán)公司控股或全資擁有的子公司，其行業(yè)監(jiān)管部門(mén)是銀監(jiān)會(huì)。不過(guò)，郵儲(chǔ)銀行從郵政系統(tǒng)獨(dú)立出來(lái)專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)之后，郵政系統(tǒng)普遍擔(dān)心，以往靠郵儲(chǔ)利潤(rùn)補(bǔ)貼郵政業(yè)務(wù)的方式何去何從？國(guó)家財(cái)政對(duì)于郵政業(yè)務(wù)承擔(dān)的普遍服務(wù)義務(wù)將給予何種形式的補(bǔ)貼？

1998年之前，郵政虧損主要由電信業(yè)務(wù)的盈利彌補(bǔ)。1998年郵政與電信分家后，國(guó)家曾出臺(tái)了針對(duì)郵政部門(mén)的“8531”補(bǔ)貼計(jì)劃。按照此計(jì)劃，國(guó)家從1999年到2003年的四年內(nèi)，分年補(bǔ)貼郵政部門(mén)80億元、50億元、30億元、10億元，到2004年已全部取消。

2003年之后，郵政系統(tǒng)的利潤(rùn)主要來(lái)自郵政儲(chǔ)蓄。在現(xiàn)行郵政業(yè)務(wù)仍有嚴(yán)重虧損的現(xiàn)實(shí)下，郵儲(chǔ)的收入實(shí)際上成為國(guó)家對(duì)郵政的一種“隱性補(bǔ)貼”。據(jù)業(yè)內(nèi)粗略估計(jì)，一旦郵儲(chǔ)從郵政主業(yè)中剝離，整個(gè)國(guó)家郵政系統(tǒng)將減少30%的收入，有些基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)，這一比例甚至高達(dá)60%至70%。

根據(jù)2005年制定的郵政改革方案，郵儲(chǔ)銀行組建并納入銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管體系后，郵政將不再依賴郵儲(chǔ)利差收入這一隱性補(bǔ)貼，郵政的普遍服務(wù)虧損重新需要國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼。《財(cái)經(jīng)》記者獲悉，根據(jù)郵政體制改革方案的精神，財(cái)政部已于2005年起恢復(fù)對(duì)中國(guó)郵政的補(bǔ)貼，建立了臨時(shí)補(bǔ)償機(jī)制，2005年、2006年度共計(jì)補(bǔ)貼近50億元。但這是否能完全彌補(bǔ)郵政虧損，以及郵政還在多大程度上依賴郵儲(chǔ)收入，外界不得而知。

“普遍服務(wù)補(bǔ)償機(jī)制的正式建立，是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程。”財(cái)政部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司有關(guān)人士告訴《財(cái)經(jīng)》記者。

“現(xiàn)在清產(chǎn)核資還沒(méi)有結(jié)束，資產(chǎn)不好界定，郵儲(chǔ)和郵政仍是一個(gè)合并報(bào)表，還沒(méi)有獨(dú)立出來(lái)?！眹?guó)家郵政儲(chǔ)匯局一位官員表示。專(zhuān)家分析，業(yè)務(wù)剝離牽涉到整個(gè)郵政系統(tǒng)的利益分配，這也是郵儲(chǔ)銀行遲遲未能正式掛牌的主要原因之一。

不過(guò)，眼下如何合理安排運(yùn)用巨額郵儲(chǔ)資金，才是郵儲(chǔ)銀行的燃眉之急?！?007年、2008年將是郵儲(chǔ)發(fā)展最困難的時(shí)期。原來(lái)上存央行的存款轉(zhuǎn)出和存款利率升高，形成對(duì)儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)的巨大壓力。”在不久前的全國(guó)郵政儲(chǔ)匯局長(zhǎng)座談會(huì)上，國(guó)家郵政局的一位高層坦言。

燃眉之急

郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)自1986年恢復(fù)以來(lái)，長(zhǎng)期以來(lái)執(zhí)行只存不貸、資金轉(zhuǎn)存央行享受無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利差的政策。到2003年8月后，央行才允許郵儲(chǔ)資金“新老劃斷”，其舊有資金仍然轉(zhuǎn)存央行，新增資金可自主運(yùn)用，但渠道非常狹窄，僅包括購(gòu)買(mǎi)債券和大額協(xié)議存款。后者由于受近年商業(yè)銀行資金流動(dòng)性過(guò)剩的影響，收益率在不斷下滑。

按照有關(guān)規(guī)定，在2003年8月“新老劃斷”之前，原有的“老存款”可以繼續(xù)按4.131%的利率轉(zhuǎn)存人民銀行，此后新增的儲(chǔ)蓄存款資金由郵政儲(chǔ)匯局自主運(yùn)用，新增存款轉(zhuǎn)存人民銀行的部分，利率降低為1.89%，郵儲(chǔ)資金收益率因此大受影響。加上存放央行“老存款”轉(zhuǎn)出的金額不斷增大，郵儲(chǔ)原有靠利差盈利的局面將難以為繼。

至2006年8月，郵儲(chǔ)的自主資金運(yùn)用余額超過(guò)8000億元。根據(jù)2005年出臺(tái)的《郵政體制改革方案》，郵政儲(chǔ)蓄存在央行的8290億元必須按比例分五年轉(zhuǎn)出，這意味著2007年、2008年將分別有1658億元和2072億元資金進(jìn)入郵儲(chǔ)自主運(yùn)用資金賬戶。

按此計(jì)算，2007年郵儲(chǔ)自主運(yùn)用資金余額將突破10000億元大關(guān)，2008年將超過(guò)12000億元。加上新增儲(chǔ)蓄資金，自主運(yùn)用資金賬戶上的余額還會(huì)更加驚人。

面對(duì)巨額自主資金的壓力，郵政儲(chǔ)蓄的發(fā)展正在陷入尷尬境地。2006年以來(lái)，銀監(jiān)會(huì)先后批準(zhǔn)郵儲(chǔ)開(kāi)辦定期存單小額質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)的部分試點(diǎn)、同業(yè)存款和國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)人民幣債券投資、銀團(tuán)貸款、開(kāi)放式基金銷(xiāo)售等多項(xiàng)業(yè)務(wù)。

定期存單小額質(zhì)押貸款是郵政儲(chǔ)蓄恢復(fù)開(kāi)辦以來(lái)首次推出的零售信貸業(yè)務(wù)。2006年3月開(kāi)始，銀監(jiān)會(huì)陸續(xù)批準(zhǔn)郵儲(chǔ)在北京、天津、山東、安徽、浙江等13個(gè)省份開(kāi)展試點(diǎn)――客戶可以用自己在郵政儲(chǔ)蓄的存單申請(qǐng)貸款，也可以用他人的存單申請(qǐng)貸款。

據(jù)悉，截至2006年10月底，郵儲(chǔ)系統(tǒng)13個(gè)試點(diǎn)?。▍^(qū)、市）局累計(jì)發(fā)放貸款5.5億元，結(jié)余貸款2.25億元，目前尚未形成規(guī)模。

據(jù)郵儲(chǔ)銀行信貸部人士透露，目前其他信貸業(yè)務(wù)暫無(wú)進(jìn)展，比如銀團(tuán)貸款等。實(shí)際上，郵儲(chǔ)的大部分資金仍用于投資債券和銀行存款。

上述做法并未能解決郵儲(chǔ)資金運(yùn)用的燃眉之急。在郵儲(chǔ)向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，除了從中間業(yè)務(wù)尋求突破，通過(guò)貸款賺取利差收入是必然之選。但由于缺乏審貸經(jīng)驗(yàn)，又有放貸壓力和沖動(dòng)，業(yè)內(nèi)人士普遍擔(dān)心，郵儲(chǔ)銀行如果貿(mào)然放開(kāi)貸款業(yè)務(wù)，如何避免出現(xiàn)大量壞賬的風(fēng)險(xiǎn)？

進(jìn)軍農(nóng)村金融

銀監(jiān)會(huì)副主席蔡鄂生曾在公開(kāi)場(chǎng)合表示，郵儲(chǔ)系統(tǒng)如何適應(yīng)信貸和信用卡這些陌生的銀行業(yè)務(wù)，順利向銀行改造，是當(dāng)前最緊要的任務(wù)。

按照郵儲(chǔ)銀行的公司章程，銀行成立后，將繼續(xù)依托郵政網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)，按照公司治理架構(gòu)和商業(yè)銀行管理要求，建立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)行市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)管理；與其他銀行一樣，郵儲(chǔ)銀行在機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)和高管人員等方面，將依法納入銀行監(jiān)管體系，并實(shí)行以資本充足率為核心的審慎監(jiān)管。

章程亦描述了郵儲(chǔ)銀行的市場(chǎng)定位，即充分依托和發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，完善城鄉(xiāng)金融服務(wù)功能，以零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)為主，為城市社區(qū)和廣大農(nóng)村地區(qū)居民提供基礎(chǔ)金融服務(wù)，與其他商業(yè)銀行形成互補(bǔ)關(guān)系，支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。

多位專(zhuān)家認(rèn)為，郵儲(chǔ)銀行的這一定位不夠清晰，沒(méi)有明確郵儲(chǔ)銀行的使命，即所有者（目前是政府）給郵儲(chǔ)銀行的任務(wù)到底是什么？

現(xiàn)在，有的政府部門(mén)要求郵儲(chǔ)銀行成立后要擔(dān)負(fù)一定的政策功能，為西北開(kāi)發(fā)和農(nóng)村資金回流作出貢獻(xiàn)；與此同時(shí)，其它部門(mén)又在強(qiáng)調(diào)郵儲(chǔ)銀行的商業(yè)可持續(xù)問(wèn)題。如果使命模糊，郵儲(chǔ)銀行就會(huì)陷入國(guó)有銀行曾經(jīng)有過(guò)的困境：既不能商業(yè)化經(jīng)營(yíng)，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)所謂的政策性目標(biāo)，而虧損可以賴到政府規(guī)定的政策性任務(wù)上來(lái)。只有明確了使命，郵儲(chǔ)的戰(zhàn)略定位、戰(zhàn)略制定才有方向和基礎(chǔ)。

專(zhuān)家指出，公司治理是郵儲(chǔ)銀行完成使命，制定和執(zhí)行戰(zhàn)略的制度保證。郵儲(chǔ)銀行如果在這些根本性領(lǐng)域沒(méi)有突破，草草組建機(jī)構(gòu)，過(guò)分關(guān)注跟郵儲(chǔ)分錢(qián)、分房子、分人，等于從一開(kāi)始就沒(méi)打好基礎(chǔ)。

過(guò)去，郵政儲(chǔ)蓄吸收到的存款，除了存放在中央銀行，均由各地統(tǒng)一轉(zhuǎn)到郵儲(chǔ)銀行的前身即國(guó)家儲(chǔ)匯局，由其統(tǒng)一進(jìn)行資金運(yùn)作，是一種批量的中央集權(quán)式資金運(yùn)作。專(zhuān)家指出，只要進(jìn)行此項(xiàng)操作的人控制得當(dāng)，并且購(gòu)買(mǎi)的產(chǎn)品安全，就不會(huì)出現(xiàn)太大問(wèn)題和大量的損失。

“但是，一旦有了銀行牌照可以發(fā)放貸款，信貸決策權(quán)必然要大量下放到3萬(wàn)多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)。因?yàn)樵绞切☆~貸款，就越要由離客戶最近的機(jī)構(gòu)決策，甚至包括信貸員決策，比如5000塊錢(qián)的貸款，可能就會(huì)由信貸員拍板。這時(shí)，機(jī)構(gòu)控制能力的薄弱性就暴露無(wú)遺。”一位專(zhuān)家這樣說(shuō)。

另外，一些郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重，內(nèi)控薄弱，資金案件不斷發(fā)生。在基層網(wǎng)點(diǎn)得到有效治理之前，自上而下的貫徹方式勢(shì)必影響政策執(zhí)行的效果。以郵政儲(chǔ)蓄的現(xiàn)有人員構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu)以及運(yùn)作方式來(lái)看，郵儲(chǔ)部門(mén)幾乎不具備對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制能力，一旦開(kāi)展銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不可低估。

為了彌補(bǔ)缺乏審貸經(jīng)驗(yàn)的短板，郵儲(chǔ)已經(jīng)選擇國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行（下稱(chēng)國(guó)開(kāi)行）作為其貸款業(yè)務(wù)的合作伙伴。2006年6月，郵儲(chǔ)與國(guó)開(kāi)行簽訂了《全面合作協(xié)議》。根據(jù)該協(xié)議，國(guó)開(kāi)行將利用現(xiàn)有的系統(tǒng)幫助郵儲(chǔ)銀行放貸；雙方在資產(chǎn)管理、資金運(yùn)用、咨詢服務(wù)以及勞務(wù)、結(jié)算等多方面進(jìn)行合作。但國(guó)開(kāi)行有關(guān)人士向《財(cái)經(jīng)》記者透露，目前，雙方的這一合作尚未進(jìn)入正式操作階段。

2006年6月22日，郵儲(chǔ)也曾與農(nóng)發(fā)行簽訂了“協(xié)議存款合作協(xié)議”，通過(guò)協(xié)議存款形式，將資金輸送給農(nóng)發(fā)行，以實(shí)現(xiàn)資金回流農(nóng)村。對(duì)于這些做法，一位商業(yè)銀行人士認(rèn)為，這種合作委托的模式不失為一個(gè)資金運(yùn)用的好辦法，但是并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)向銀行轉(zhuǎn)型的目標(biāo)。

在世界銀行高級(jí)金融專(zhuān)家王君看來(lái)，剛剛成立的郵儲(chǔ)銀行，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)掘自有優(yōu)勢(shì)，以微型和小額貸款為主要業(yè)務(wù)特色，覆蓋農(nóng)村金融市場(chǎng)的中高端客戶。郵儲(chǔ)銀行有著健康的資產(chǎn)負(fù)債表和資金實(shí)力、大量的存款人信息數(shù)據(jù)，可以據(jù)此判斷借款人的資信、現(xiàn)金流、還款能力。郵儲(chǔ)在城市和鄉(xiāng)村都有網(wǎng)點(diǎn)，尤其是城鄉(xiāng)結(jié)合部這種大型商業(yè)銀行都忽略的地方，完全可以城鄉(xiāng)并舉，發(fā)掘潛在的很好的盈利機(jī)會(huì)。郵儲(chǔ)又有建于1995年的全國(guó)郵政計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，到2004年底，郵政儲(chǔ)蓄聯(lián)網(wǎng)已覆蓋了31個(gè)省份，且能實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)聯(lián)網(wǎng)，這是農(nóng)信社所不具備的優(yōu)勢(shì)。

第5篇：金融辦改革方案范文

——解讀《金融業(yè)發(fā)展和改革“十二五”規(guī)劃》

2012年9月，由中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)、國(guó)家外匯管理局共同編制的《金融業(yè)發(fā)展和改革“十二五”規(guī)劃》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)劃》）經(jīng)由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，正式。

《規(guī)劃》是國(guó)家級(jí)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃，是整個(gè)“十二五”時(shí)期中國(guó)金融業(yè)的發(fā)展和改革的指導(dǎo)思想，是中國(guó)金融業(yè)的行動(dòng)綱領(lǐng)，是中國(guó)金融業(yè)健康發(fā)展、服務(wù)經(jīng)濟(jì)的有力保障?！兑?guī)劃》誕生于當(dāng)前復(fù)雜嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境中，它匯集了各方面的思想智慧和業(yè)界的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，值得我們從多角度加以解讀和思考。

危機(jī)倒逼金融改革提速

當(dāng)全世界因?yàn)橐粓?chǎng)嚴(yán)重的金融危機(jī)而聲討西方金融過(guò)度創(chuàng)新時(shí)，中國(guó)卻面臨金融創(chuàng)新明顯不足的問(wèn)題，亟需從頂層設(shè)計(jì)角度整體推進(jìn)金融改革。

9月17日，“一行三會(huì)”和國(guó)家外匯局聯(lián)合《金融業(yè)發(fā)展和改革“十二五”規(guī)劃》（下稱(chēng)《規(guī)劃》），顯示出新一輪金融改革的頂層設(shè)計(jì)框架已啟動(dòng)。實(shí)際上，早在《規(guī)劃》出臺(tái)之前，金融改革早已吹響“集結(jié)號(hào)”，人民幣國(guó)際化進(jìn)程加快、匯率波動(dòng)幅度擴(kuò)大、利率市場(chǎng)化進(jìn)入新階段以及資本賬戶開(kāi)放紛紛提上議事日程，金融領(lǐng)域的漸進(jìn)式改革和局部試點(diǎn)不斷推進(jìn)，全球金融危機(jī)倒逼中國(guó)金融改革提速已是不爭(zhēng)的事實(shí)。

金融改革的前奏

《規(guī)劃》正式出臺(tái)前，金融改革已沿著橫縱兩條主線在推進(jìn)：橫向的行業(yè)改革（如銀行業(yè)、證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)，包括匯率市場(chǎng)化、利率市場(chǎng)化、資本項(xiàng)目放開(kāi)、資產(chǎn)證券化重啟等）和縱向的地方性的改革嘗試（如溫州、廣東等地的金融改革試驗(yàn)區(qū)）。

從橫向看，今年匯率、利率、資本項(xiàng)目改革等系列舉措緊湊出臺(tái)，表明金融改革步伐明顯加快。例如證監(jiān)會(huì)通過(guò)擴(kuò)大合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）投資額度、新增人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）投資額度等措施推進(jìn)資本賬戶開(kāi)放進(jìn)程。央行匯改也有新動(dòng)作，擴(kuò)大了銀行間即期外匯市場(chǎng)人民幣兌美元交易價(jià)浮動(dòng)幅度。人民幣國(guó)際化步伐也在加快：英國(guó)匯豐銀行在倫敦發(fā)行了第一支人民幣債券、人民幣開(kāi)展與日元直接交易、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算境內(nèi)地域范圍擴(kuò)大至全國(guó)、發(fā)生人民幣實(shí)際收付業(yè)務(wù)的境外國(guó)家和地區(qū)擴(kuò)大到了148個(gè)，等等。

在利率市場(chǎng)化方面，商業(yè)銀行存款利率上限放寬至基準(zhǔn)利率1.1倍，貸款利率下限放寬至0.8倍，這是利率在市場(chǎng)化方向具有里程碑意義的試水。利率市場(chǎng)化改革的催化，使商業(yè)銀行年中攬儲(chǔ)大戰(zhàn)再度上演。此外，就在地方政府債務(wù)規(guī)模還不明朗之際，自金融危機(jī)以來(lái)陷入停滯的資產(chǎn)證券化重新開(kāi)閘。隨著央行、銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，信貸資產(chǎn)證券化正式重啟。與四年前相比，多元化成為新一輪信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)的主要亮點(diǎn)，國(guó)家重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目貸款、涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款、經(jīng)清理合規(guī)的地方政府融資平臺(tái)公司貸款等均被納入基礎(chǔ)資產(chǎn)池。對(duì)于地方政府而言，資產(chǎn)證券化無(wú)疑為其融資平臺(tái)債務(wù)“拆彈”提供了一種出路。

從縱向看，作為全國(guó)首個(gè)金融綜合改革實(shí)驗(yàn)區(qū)的浙江溫州，無(wú)疑開(kāi)啟了國(guó)內(nèi)“自下而上”式金融創(chuàng)新改革的大幕。今年3月，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定正式設(shè)立溫州市金融綜合改革試驗(yàn)區(qū)，溫州金融改革“起航”。其中，允許民間資本發(fā)起設(shè)立或參股村鎮(zhèn)銀行等新型金融組織，以及研究開(kāi)展個(gè)人境外直接投資試點(diǎn)這兩項(xiàng)政策成為溫州金融改革的最大亮點(diǎn)。在此背后，是民間高利貸引發(fā)資金鏈斷裂的信貸危局。溫州金改試點(diǎn)方案從醞釀到出臺(tái)再經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，前后僅不到5個(gè)月的時(shí)間，堪稱(chēng)中國(guó)金融改革歷史上少有的高速。

繼溫州金融改革試點(diǎn)之后，4月12日深圳市通過(guò)了《關(guān)于加強(qiáng)改善金融服務(wù)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》，前海成為國(guó)家金融創(chuàng)新的第二站。而根據(jù)中國(guó)政府網(wǎng)網(wǎng)站7月3日公布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于支持深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)開(kāi)發(fā)開(kāi)放有關(guān)政策的批復(fù)》，關(guān)于金融改革創(chuàng)新的部分被放在了六大領(lǐng)域的首位，前海被允許探索拓寬境外人民幣資金回流渠道、探索人民幣跨境貸款、支持前海企業(yè)赴港發(fā)行人民幣債券等。在這些探索中，允許在前海和香港之間開(kāi)展雙向人民幣貸款，將會(huì)是中國(guó)內(nèi)地首次實(shí)行資本項(xiàng)下的人民幣流出和流入，被認(rèn)為是推進(jìn)人民幣國(guó)際化的又一標(biāo)志。此后不久，由央行、發(fā)展改革委等八部委聯(lián)合印發(fā)的《廣東省建設(shè)珠三角金融改革創(chuàng)新綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)總體方案》在廣州，這是目前國(guó)內(nèi)金融改革中覆蓋內(nèi)容廣泛、涉及范圍大的金融改革方案，廣東將在民間資本進(jìn)入、農(nóng)村金融改革、粵港澳金融合作等多領(lǐng)域先行先試。

事實(shí)上，地方性金融改革也體現(xiàn)在“區(qū)域金融中心”的爭(zhēng)奪大戰(zhàn)上。在過(guò)去的十年，尤其是國(guó)際金融危機(jī)以來(lái)，中國(guó)已有超過(guò)20個(gè)大中型城市提出了發(fā)展成為國(guó)際、國(guó)家或區(qū)域金融中心的目標(biāo)與具體措施，而有金融中心功能規(guī)劃或設(shè)想的各類(lèi)城市更在200個(gè)左右，國(guó)內(nèi)“區(qū)域金融中心”之爭(zhēng)進(jìn)入戰(zhàn)國(guó)時(shí)代。而在溫州、珠三角兩個(gè)金改試驗(yàn)區(qū)獲批之后，各地的金改熱情也持續(xù)發(fā)酵。8月初，福建泉州宣布報(bào)批國(guó)家級(jí)金融綜合改革試驗(yàn)區(qū)。隨后，湖南省金融辦在8月底宣布，湖南省金融改革發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)方案上報(bào)國(guó)務(wù)院。在此期間，天津?yàn)I海新區(qū)、上海浦東新區(qū)等地“先行先試”的金融創(chuàng)新改革浪潮也是風(fēng)起云涌。可見(jiàn)，“區(qū)域金融中心”的競(jìng)賽熱情尚未消退，地方政府搶灘金改的熱情又井噴而出。

金融壟斷待破除

第6篇：金融辦改革方案范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

某區(qū)財(cái)政局在對(duì)某區(qū)屬國(guó)有企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)從2002年起開(kāi)始為部分職工購(gòu)買(mǎi)某人壽保險(xiǎn)公司的鴻泰兩全商業(yè)保險(xiǎn)（分紅型）。對(duì)此種做法合規(guī)性的理解，區(qū)財(cái)政局與該企業(yè)產(chǎn)生了分歧。財(cái)政局認(rèn)為這樣做不符合財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)為職工購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[2003]61號(hào)）第三條："職工向商業(yè)保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)等商業(yè)保險(xiǎn)，屬于個(gè)人投資行為，其所需資金一律由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)，不得由企業(yè)報(bào)銷(xiāo)。"的規(guī)定。而該企業(yè)認(rèn)為：為職工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)，是企業(yè)及職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充保險(xiǎn)制度。

該企業(yè)的觀點(diǎn)是否正確？在回答這個(gè)問(wèn)題之前，我們先從法律規(guī)范的層面，對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行一下梳理。

一、我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概述

（一）企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的內(nèi)涵

企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是指企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔的養(yǎng)老保險(xiǎn)。它居于多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第二層次，由國(guó)家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。⑴

為了應(yīng)對(duì)人口老齡化的問(wèn)題，我國(guó)政府采納了世界銀行的建議，從上世紀(jì)九十年代初期開(kāi)始,致力于構(gòu)建包括公共養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)在內(nèi)的三支柱養(yǎng)老體系。自此，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在我國(guó)逐步建立起來(lái)，越來(lái)越多的法律規(guī)范對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有所規(guī)定，從而使企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)法作為社會(huì)保險(xiǎn)法的一個(gè)分支在理論上得以確立。

（二）企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦模式的演變

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在設(shè)立之初，由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦；如今其經(jīng)辦模式呈現(xiàn)出多樣化的趨勢(shì)。這種變化，反映出企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)商業(yè)化的發(fā)展歷程。

1、早期由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦。

國(guó)發(fā)[1991]33號(hào)文（《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》）規(guī)定：企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力，為本企業(yè)職工建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，由社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局的社會(huì)保障號(hào)碼（國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GB11643-89）記入職工個(gè)人帳戶。⑵勞部發(fā)[1995]207號(hào)文（勞動(dòng)部關(guān)于印發(fā)《關(guān)于貫徹＜國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知＞的實(shí)施意見(jiàn)》的通知）要求各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要積極經(jīng)辦企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

可以看出,在九十年代初期,企業(yè)參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式比較單一：在國(guó)家政策指導(dǎo)下，由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦，企業(yè)每月向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)交納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向退休職工按月發(fā)放補(bǔ)充退休金。這種經(jīng)辦模式，等同于社會(huì)保險(xiǎn)。

2、從1995年開(kāi)始，企業(yè)可以自主選擇補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)始商業(yè)化。

原勞動(dòng)部勞部發(fā)［1995］464號(hào)文（《勞動(dòng)部關(guān)于印發(fā)的通知》）規(guī)定：企業(yè)可以自主選擇補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可以用于投資，以期保值增值。⑶國(guó)發(fā)［1999］14號(hào)文（《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)整頓保險(xiǎn)業(yè)工作小組保險(xiǎn)業(yè)整頓與改革方案的通知》）中明確指出企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)"屬商業(yè)保險(xiǎn)，要逐步向商業(yè)保險(xiǎn)過(guò)渡"。國(guó)發(fā)[2000]42號(hào)文（《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》）規(guī)定：有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金⑷，并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理。企業(yè)年金實(shí)行基金完全積累，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理，費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納。⑸國(guó)函[2001]79號(hào)文（《國(guó)務(wù)院關(guān)于同意遼寧省完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)實(shí)施方案的批復(fù)》）規(guī)定：有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理。大型企業(yè)、行業(yè)可以自辦企業(yè)年金，鼓勵(lì)企業(yè)委托有關(guān)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦企業(yè)年金。管理和運(yùn)營(yíng)企業(yè)年金的機(jī)構(gòu)要經(jīng)國(guó)家勞動(dòng)保障行政部門(mén)會(huì)同財(cái)政部門(mén)的認(rèn)定和批準(zhǔn)。企業(yè)年金實(shí)行基金完全積累，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理，費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納。⑹2004年實(shí)施的《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》進(jìn)一步明確了企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)化、商業(yè)化的發(fā)展路徑。

3、近年來(lái)，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦模式進(jìn)一步豐富。

國(guó)發(fā)［1999］14號(hào)文（《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)整頓保險(xiǎn)業(yè)工作小組保險(xiǎn)業(yè)整頓與改革方案的通知》）對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)"屬商業(yè)保險(xiǎn)，要逐步向商業(yè)保險(xiǎn)過(guò)渡"的規(guī)定，為商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)深入?yún)⑴c企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的完善提供了法律依據(jù)。國(guó)發(fā)[2006]23號(hào)（《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》）規(guī)定：要積極發(fā)展個(gè)人、團(tuán)體養(yǎng)老等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。鼓勵(lì)和支持有條件的企業(yè)通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)建立多層次的養(yǎng)老保障計(jì)劃，提高員工保障水平。充分發(fā)揮保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在精算、投資、賬戶管理、養(yǎng)老金支付等方面的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，積極參與企業(yè)年金業(yè)務(wù)，拓展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域。⑺保監(jiān)廳函[2007]180號(hào)(《中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)口徑問(wèn)題的復(fù)函》)規(guī)定：企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體經(jīng)辦模式包括企業(yè)年金和企業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)。企業(yè)可根據(jù)自身需求選擇合適的經(jīng)辦模式。⑻從而，企業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)作為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種經(jīng)辦模式第一次得到了法律文件的認(rèn)可。為了規(guī)范該種經(jīng)辦模式的發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)多層次養(yǎng)老保障體系的完善，保監(jiān)會(huì)隨后了《保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法》。

（三）企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的擴(kuò)展

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在我國(guó)建立以來(lái)，其覆蓋范圍不斷擴(kuò)展，如今，其已經(jīng)突破了地域和所有制的限制。

1、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保障制度在創(chuàng)立之初僅適用于全民所有制企業(yè)。

1991年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》 (國(guó)發(fā)[1991]33號(hào)文)規(guī)定:國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定僅適用于全民所有制企業(yè)，城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)可以參照?qǐng)?zhí)行。⑼

2、原勞動(dòng)部于1995年的文件將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保障制度的實(shí)施范圍擴(kuò)展至城鎮(zhèn)各類(lèi)企業(yè)。

勞部發(fā)［1995］464號(hào)文（《勞動(dòng)部關(guān)于印發(fā)的通知》）規(guī)定：企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施范圍限于城鎮(zhèn)各類(lèi)企業(yè)；其中，外商投資企業(yè)可以限于中方職工。⑽

3、2005年5月1日起開(kāi)始實(shí)施的《企業(yè)年金⑾試行辦法》將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施范圍再次擴(kuò)大，打破了所有制和地域的限制，甚至非企業(yè)單位也被納入企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保障的范圍。

《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定了企業(yè)建立企業(yè)年金的條件,其稱(chēng)："符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：(一)依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；(二)具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；(三)已建立集體協(xié)商機(jī)制。"⑿可以看出，企業(yè)建立企業(yè)年金已經(jīng)沒(méi)有所有制和地域的限制。同時(shí)，該辦法第二十三條規(guī)定："參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的其他單位，可參照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。"從而為非企業(yè)單位建立企業(yè)年金留下了口子。

（四）"企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)"和"企業(yè)年金"之間的關(guān)系

有人認(rèn)為，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)就是企業(yè)年金。⒀筆者認(rèn)為這種說(shuō)法不準(zhǔn)確。

在2000年以前，法律法規(guī)規(guī)范性文件里面，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度均被表述為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（補(bǔ)充保險(xiǎn)）。如，1991年國(guó)發(fā)33號(hào)文（《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》）第二條規(guī)定："隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度?！?等等。⒁

"企業(yè)年金"這種稱(chēng)謂最早見(jiàn)于國(guó)務(wù)院2000年12月印發(fā)的國(guó)發(fā)[2000]42號(hào)文（《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》），該通知第二條第（十）項(xiàng)規(guī)定："有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理。……"此后，數(shù)個(gè)法律文件對(duì)企業(yè)年金多有表述。⒂

縱觀有關(guān)"企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)"和"企業(yè)年金"的法律規(guī)定，筆者認(rèn)為，"企業(yè)年金"是 "企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)"的一種形式。原因有三：

1、《企業(yè)年金試行辦法》對(duì)建立企業(yè)年金的條件、企業(yè)年金資金來(lái)源、企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金的提取、企業(yè)年金基金的管理⒃等的規(guī)定與《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定如出一轍。

2、《企業(yè)年金試行辦法》第二十四條規(guī)定："本辦法自2004年5月1日起實(shí)施。原勞動(dòng)部1995年12月29日的《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)〉的通知》同時(shí)廢止。"從歷史承繼關(guān)系來(lái)看，《企業(yè)年金試行辦法》和《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)〉的通知》兩個(gè)法律文件均以企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為調(diào)整對(duì)象，一脈相承。

3、《企業(yè)年金試行辦法》第二條對(duì)企業(yè)年金加以定義，稱(chēng)："本辦法所稱(chēng)企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。"從這一定義，我們可以直觀地看出，企業(yè)年金即為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種法定形式。

從上文"企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦模式的演變"部分的內(nèi)容我們可以看出，我國(guó)的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅包括企業(yè)年金，還包括社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和投保團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)。由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式，難以將其與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)區(qū)分開(kāi)來(lái)，有讓國(guó)家承擔(dān)不必要的負(fù)擔(dān)的嫌疑，"也不符合國(guó)家改革養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題上持有的變國(guó)家承擔(dān)無(wú)限責(zé)任為有限責(zé)任的改革宗旨"⒄。企業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦模式由于剛剛興起，不具有典型意義。因此，結(jié)合國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)和中國(guó)的立法現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為，企業(yè)年金模式為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的典型模式。

綜上所述，將"企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)"和"企業(yè)年金"混為一談的做法是錯(cuò)誤的，企業(yè)年金是狹義的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，廣義的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)還包括社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和投保團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)。

二、解題

回到文章開(kāi)頭處的問(wèn)題，筆者認(rèn)為，該企業(yè)為部分職工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)人身保險(xiǎn)的行為不屬于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的范疇。

首先，該公司為部分職工購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的行為，發(fā)生在2002年，依據(jù)上文的分析，當(dāng)年法律規(guī)定的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)只有兩種類(lèi)型：一種是社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，類(lèi)似于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；另一種是企業(yè)以基金形式建立和管理的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，類(lèi)似于后來(lái)的企業(yè)年金。由此可見(jiàn)，當(dāng)年企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦模式并不包括投保商業(yè)保險(xiǎn)。

其次，企業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)作為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種形式在2007年得到了法律的認(rèn)可。退一步講，即使該企業(yè)為職工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)的行為發(fā)生在2007年以后，也不一定屬于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的范疇。2008年1月1日實(shí)施的《保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法》對(duì)保險(xiǎn)公司團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)做了較為詳細(xì)的規(guī)范。該辦法第五條第一款規(guī)定："本辦法所稱(chēng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括個(gè)人養(yǎng)老年金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、團(tuán)體養(yǎng)老年金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和企業(yè)年金管理業(yè)務(wù)。" 第七條："本辦法所稱(chēng)團(tuán)體養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，是指同時(shí)符合下列條件的人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品：（一）以提供養(yǎng)老保障為目的，并由保險(xiǎn)公司以一份保險(xiǎn)合同承保；（二）由不以購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)為目的組織起來(lái)的團(tuán)體投保，并以投保團(tuán)體5人以上的特定成員為被保險(xiǎn)人；（三）保險(xiǎn)合同約定被保險(xiǎn)人生存至國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以選擇由保險(xiǎn)公司分期給付生存保險(xiǎn)金；（四）分期給付生存保險(xiǎn)金的，相鄰兩次給付的時(shí)間間隔為一年或者不超過(guò)一年。"該公司為職工購(gòu)買(mǎi)的人身保險(xiǎn)只有滿足了上述條件，才能被認(rèn)定為團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)，進(jìn)而才能被認(rèn)定屬于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的范疇。

注釋:

⑴參見(jiàn)baike.省略/view/1015244.htm。

⑵參見(jiàn)《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》(國(guó)發(fā)[1991]33號(hào))第八條。

⑶參見(jiàn)《勞動(dòng)部關(guān)于印發(fā)的通知》第七條、第八條。

⑷企業(yè)年金即為狹義的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，詳見(jiàn)下文的論述。

⑸參見(jiàn)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》第二條。

⑹參見(jiàn)《國(guó)務(wù)院關(guān)于同意遼寧省完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)實(shí)施方案的批復(fù)》第二條。

⑺參見(jiàn)《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》第四條。

⑻參見(jiàn)《中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)口徑問(wèn)題的復(fù)函》第一條。

⑼參見(jiàn)《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》 (國(guó)發(fā)[1991]33號(hào)文)第十一條。

⑽參見(jiàn)《勞動(dòng)部關(guān)于印發(fā)的通知》（勞部發(fā)［1995］464號(hào)文）第一條。

⑾企業(yè)年金即為狹義的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，詳見(jiàn)下文的論述。

⑿參見(jiàn)《企業(yè)年金試行辦法》第三條。

⒀參見(jiàn)baike.省略/view/1015244.htm。

⒁參見(jiàn)《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》第二條、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第七十五條、《關(guān)于貫徹＜國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知＞的實(shí)施意見(jiàn)》第七條、《勞動(dòng)部關(guān)于印發(fā)的通知》第一條。

⒂參見(jiàn)《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十個(gè)五年計(jì)劃綱要》第六篇第十八章第二節(jié)、《國(guó)務(wù)院關(guān)于同意遼寧省完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)實(shí)施方案的批復(fù)》第二條、《企業(yè)年金試行辦法》第二條、《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》第四條。

⒃參見(jiàn)《企業(yè)年金試行辦法》第三、七、九、十、十二、十三、十五、十九等條。

第7篇：金融辦改革方案范文

【關(guān)鍵詞】高考英語(yǔ)改革解讀英語(yǔ)教師調(diào)試

【中圖分類(lèi)號(hào)】G633.4 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】2095-3089（2014）05-0101-02

連日來(lái)，教育部最新的高考改革方案?jìng)涫荜P(guān)注。而英語(yǔ)成為改革的突破口，探索英語(yǔ)科目一年多次的社會(huì)化考試，學(xué)生可自主選擇考試時(shí)間和次數(shù)。為何英語(yǔ)成為撬動(dòng)高考改革的第一塊磚？有關(guān)專(zhuān)家表示，選擇英語(yǔ)著手，是由于目前英語(yǔ)考試的技術(shù)水平最為成熟。目前，英語(yǔ)在國(guó)際上已有多種考試，比如雅思、托福等，相較其他學(xué)科，有了成熟的測(cè)試能力。而且，技能型科目都可以執(zhí)行一年多考。

當(dāng)然這次的改革，在校高中生不會(huì)受到影響。有專(zhuān)家表示，即將出臺(tái)的高考改革方案明年不會(huì)立馬實(shí)行，按照“三年早知道”的原則，最快也是三年后實(shí)施。而且目前這一方案只是規(guī)定了若干初步原則，不會(huì)全國(guó)“一刀切”，將在地方試點(diǎn)后制訂具體實(shí)施方案。

一、解讀高考英語(yǔ)改革帶來(lái)的影響

事關(guān)高考，多少家長(zhǎng)和考生在熱切關(guān)注，這樣一次英語(yǔ)高考的改革，將會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響、傳遞什么樣的信息？

1.這并不意味著英語(yǔ)被弱化了。長(zhǎng)年以來(lái)，我們習(xí)慣了用以試卷為載體的考試，來(lái)評(píng)價(jià)英語(yǔ)學(xué)習(xí)效果，這更是從根本上就把語(yǔ)言學(xué)習(xí)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)弄錯(cuò)，這樣的標(biāo)準(zhǔn)讓學(xué)生、教師、家長(zhǎng)都過(guò)度追求英語(yǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)掌握，力圖將每一個(gè)語(yǔ)法點(diǎn)都弄清吃透，而忽略了英語(yǔ)其應(yīng)用工具的本質(zhì)。就像一個(gè)外國(guó)人曾開(kāi)玩笑的說(shuō)：你們中國(guó)學(xué)生都是朝語(yǔ)言學(xué)家方向?qū)W英語(yǔ)的。

而實(shí)際上，英語(yǔ)作為語(yǔ)言，應(yīng)該是一種以應(yīng)用為目的的工具，而不是比拼語(yǔ)法、句式的知識(shí)學(xué)科。高考英語(yǔ)改革讓英語(yǔ)回歸正確定位，即英語(yǔ)是個(gè)工具，又不僅僅是個(gè)語(yǔ)言工具，它還是我們看世界的窗口，這意味著多學(xué)一門(mén)語(yǔ)言，就比別人多了很多視角，站在更高的平臺(tái)，看到這一點(diǎn)的學(xué)生和家長(zhǎng)應(yīng)該不會(huì)弱化英語(yǔ)?！罢莆漳刚Z(yǔ)之外的一種語(yǔ)言，絕對(duì)不僅僅是獲得了一種學(xué)習(xí)工具，而是得到了一種思維方式，甚至是被領(lǐng)著進(jìn)入了一個(gè)新的世界，進(jìn)入一種文化的比較，對(duì)于不同世界的比較?！睏顬懺谒摹兑粏?wèn)一世界》中提到。

定位有偏差、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有問(wèn)題，這兩個(gè)因素導(dǎo)致了我國(guó)英語(yǔ)教育飽受詬病，北京的改革方案，不是淡化英語(yǔ)的分量，只是改變?cè)u(píng)價(jià)方式，讓英語(yǔ)回歸到正確的定位。以功利目的學(xué)英語(yǔ)，有效果而無(wú)成果。芮成鋼原始央視英語(yǔ)臺(tái)主持人，談到學(xué)習(xí)英語(yǔ)的心得，他在其書(shū)《虛實(shí)之間》也有提到：我認(rèn)為從理論上講，能說(shuō)好中文的人就能說(shuō)好英語(yǔ)，否則就是方法問(wèn)題。既然學(xué)語(yǔ)言的根本是學(xué)一種思想，一種思維，就要把自己浸染在文化的環(huán)境里，要“生活和呼吸英語(yǔ)”，我對(duì)某些以考研、出國(guó)、升職為名開(kāi)辦英語(yǔ)課的機(jī)構(gòu)做法并不完全贊同，甚至覺(jué)得在利用國(guó)人學(xué)英語(yǔ)的熱情，在誤導(dǎo)他們。首先，功利思想是學(xué)英語(yǔ)進(jìn)程中的最大障礙，不以興趣為前提，就不能深入持久地學(xué)習(xí)下去，一再刷新紀(jì)錄的托福、GRE、雅思高分，背后卻是綜合應(yīng)用能力的缺失。而且，因?yàn)榇蠹叶紝W(xué)會(huì)了應(yīng)試，整體成績(jī)水漲船高，想要從中脫穎而出變得更加困難，你并不能比過(guò)去更容易地獲得留學(xué)資格。我很欣賞前總統(tǒng)里根的一句話：“我不是最偉大的交流者，但我交流最偉大的內(nèi)容。”這其實(shí)正是我們學(xué)習(xí)任何一種語(yǔ)言的前提。

精英階層，無(wú)論是政治精英、經(jīng)濟(jì)精英，還是知識(shí)精英，要讓他們相信英語(yǔ)沒(méi)用，難度就和讓他們相信錢(qián)是萬(wàn)惡之源一樣大。因?yàn)橛⒄Z(yǔ)已經(jīng)帶給他們很多享受，英語(yǔ)是很多有錢(qián)、有眼光的人的投資。所以我們廣大學(xué)子不要短視了。學(xué)好英語(yǔ)，為未來(lái)在國(guó)際化社會(huì)立足打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，從某種意義上說(shuō)，也可上升到國(guó)家戰(zhàn)略。這正是英語(yǔ)教育走向民主化、個(gè)性化走向國(guó)際化人才素養(yǎng)的重要一步。

2.負(fù)擔(dān)是減輕還是增加很難說(shuō)。請(qǐng)注意，高考英語(yǔ)取消，但大學(xué)錄取并沒(méi)說(shuō)取消對(duì)英語(yǔ)成績(jī)的考察。教育部副部長(zhǎng)解釋得很清晰：用一年多次的社會(huì)化考試來(lái)替代英語(yǔ)高考。這就意味著，一個(gè)“四六級(jí)”制度就要在高中階段誕生了。

像托福、雅思等考試均可以多次參加，提交最好成績(jī)。高考英語(yǔ)改革也是借此思路。隨著就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，好強(qiáng)的學(xué)生會(huì)不會(huì)有“沒(méi)有最好，只有更好”的心態(tài)呢？很多家長(zhǎng)把股市里“追漲殺跌”的心理附加到孩子身上，他們根本不在乎孩子英語(yǔ)學(xué)得怎樣，而是要孩子英語(yǔ)成績(jī)好。天真地認(rèn)為，每考一次，分?jǐn)?shù)必然走高一點(diǎn)。結(jié)果耗費(fèi)大量時(shí)間、人力、財(cái)力成本。這就要靠很好地自我評(píng)價(jià)了。

不管是減負(fù)還是增負(fù)，毋庸置疑的是，這樣的變革是更加靈活、變通的處理方法，更符合一個(gè)人成長(zhǎng)發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律。家長(zhǎng)和孩子有了更大的主動(dòng)權(quán)去選擇適合自己的英語(yǔ)學(xué)習(xí)方式，不用再受公立教育體系的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)束縛。對(duì)于學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)，這次改革也猶如英語(yǔ)教學(xué)方法的“松綁”，大家不必在以一個(gè)單一的、無(wú)效的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)制定教學(xué)方案，而是有的放矢，以更適合孩子成長(zhǎng)規(guī)律的方式來(lái)教學(xué)。對(duì)于小學(xué)階段，特別是3-8歲的孩子，英語(yǔ)學(xué)習(xí)不是多學(xué)、多背、多記憶，而是多接觸、多浸入，以母語(yǔ)的方式去習(xí)得第二語(yǔ)言。

3.“教考分離”使得教學(xué)更純粹。這次英語(yǔ)改革，也會(huì)使得培訓(xùn)機(jī)構(gòu)大洗牌，他們必須調(diào)整培訓(xùn)方案，否則就會(huì)被淘汰。原先名師拉大旗式的現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)模式已經(jīng)不適應(yīng)了，專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)、在線教育等異軍突起，但其核心是盡量去除些功利，真正為了學(xué)生好的機(jī)構(gòu)才能生存。

傳統(tǒng)的課堂英語(yǔ)學(xué)習(xí)方式缺乏實(shí)踐性，效果不佳已是共識(shí)，可在考試的指揮棒下，英語(yǔ)課時(shí)卻很多，學(xué)生的負(fù)擔(dān)也很重。而有的家長(zhǎng)則矯枉過(guò)正，層層加碼，甚至不惜花費(fèi)成千上萬(wàn)元在外語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。但其實(shí)，培訓(xùn)班一周就一兩次，如果平時(shí)沒(méi)有語(yǔ)言環(huán)境練習(xí)，效果也未必就好。這些問(wèn)題都應(yīng)該從改變“教學(xué)模式、試題評(píng)價(jià)維度”中找答案。雖然有著和中國(guó)類(lèi)似的高考制度，但日本實(shí)行“考教分離”制度，使得學(xué)校只負(fù)責(zé)日常的教學(xué)工作，而應(yīng)試技巧的傳授轉(zhuǎn)交給社會(huì)辦學(xué)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，如此一來(lái)，學(xué)校教學(xué)能更加純粹，教學(xué)效果就顯而易見(jiàn)了。我們是不是也借鑒一下？

二、此次高考英語(yǔ)改革為英語(yǔ)教師帶來(lái)機(jī)遇和挑戰(zhàn)

另一方面，英語(yǔ)改革方案一出，受影響最大的的另一個(gè)群體就是英語(yǔ)教師了。課時(shí)減少，教師富余，會(huì)不會(huì)轉(zhuǎn)崗或下崗呢？這些憂慮看來(lái)都不是杞人憂天，中高考英語(yǔ)考試的改革，勢(shì)必會(huì)影響到小學(xué)、中學(xué)和大學(xué)的英語(yǔ)教學(xué)。教師有這樣的憂慮也很正常，因?yàn)檎l(shuí)也不知道將來(lái)會(huì)是什么樣，但任何變革，都是機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，有“危”才有“機(jī)”。 我們的英語(yǔ)老師們?nèi)绻琰c(diǎn)拓寬思路，做好各種預(yù)案，提前做好必要的準(zhǔn)備，不是消極等待，不去怨天尤人。那么總會(huì)有好的機(jī)會(huì)能被我們抓住。

1.調(diào)整教學(xué)方式適應(yīng)學(xué)生個(gè)性化需求。如前所述，英語(yǔ)肯定還是需要的。但傳統(tǒng)的英語(yǔ)學(xué)習(xí)主要是以考試為目的，大大影響了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。此次改革主要是讓英語(yǔ)回歸原來(lái)的定位，為此，我們要拓展英語(yǔ)教學(xué)的思路。⑴ 英語(yǔ)是門(mén)語(yǔ)言，學(xué)習(xí)語(yǔ)言就要多聽(tīng)多說(shuō)，語(yǔ)言課適合小班教學(xué)，這個(gè)毋庸置疑。我們可以對(duì)學(xué)生英語(yǔ)水平進(jìn)行分級(jí)，劃分出許多小班，富余的英語(yǔ)老師也可兼任此小班的的班主任，加強(qiáng)視聽(tīng)說(shuō)演練、情境教學(xué)，這樣勢(shì)必會(huì)提高英語(yǔ)學(xué)習(xí)效率。⑵ 學(xué)好英語(yǔ)，離不開(kāi)聽(tīng)、說(shuō)、讀、寫(xiě)、譯五項(xiàng)技能，那么英語(yǔ)老師可以選擇自己的強(qiáng)項(xiàng)，給學(xué)生上課。所謂“術(shù)業(yè)有專(zhuān)攻”，專(zhuān)業(yè)課老師會(huì)有精力去研究他的專(zhuān)長(zhǎng)，更容易出教學(xué)成果，如：有專(zhuān)門(mén)的聽(tīng)力課、閱讀課、翻譯課等。這樣對(duì)學(xué)得好的學(xué)生會(huì)有更好的提升。⑶ 也可結(jié)合其他科目，開(kāi)設(shè)專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)。如：計(jì)算機(jī)英語(yǔ)、法律英語(yǔ)、醫(yī)學(xué)英語(yǔ)、金融英語(yǔ)、藝術(shù)類(lèi)英語(yǔ)等等，適應(yīng)學(xué)生個(gè)性化的需求。這當(dāng)然對(duì)老師的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)要求很高。

2.提升素質(zhì)，英語(yǔ)老師可以當(dāng)“多面手”。當(dāng)下一句口號(hào)比較熱“今天你不改變自己的觀念，明天時(shí)代就能改變你的生活”，確實(shí)不假。過(guò)去，英語(yǔ)老師的專(zhuān)業(yè)面過(guò)于狹窄，只有語(yǔ)言學(xué)、英美文學(xué)方向，其他領(lǐng)域知之甚少，翻譯個(gè)其他行業(yè)的材料也相當(dāng)吃力?，F(xiàn)在，“狼來(lái)了”，沒(méi)有生存技能，只會(huì)上傳統(tǒng)英語(yǔ)課的老師勢(shì)必要遭淘汰。當(dāng)今社會(huì)需要的“T”型人才，其中“｜”代表你的專(zhuān)業(yè)，是你安身立命之本；“―”代表你涉獵熟知的領(lǐng)域，越寬你的機(jī)會(huì)就越多。我們老師不要整日對(duì)學(xué)生喊，要做復(fù)合型人才，自己不改變。只會(huì)照本宣科，不能對(duì)學(xué)生真正有所幫助，學(xué)生是不樂(lè)意去上你的課，再加上現(xiàn)在學(xué)習(xí)渠道多樣，干嘛非得去聽(tīng)課浪費(fèi)時(shí)間、受罪呢？中小學(xué)階段，學(xué)生“聽(tīng)話”，自我意識(shí)不強(qiáng)，還會(huì)硬著頭皮去聽(tīng)課，只是心里不喜歡；等到大學(xué)階段，大學(xué)生思維敏捷，已經(jīng)會(huì)表達(dá)自我需求，每個(gè)老師的課堂出勤是大不一樣的。所以，英語(yǔ)老師要利用既有的語(yǔ)言優(yōu)勢(shì)，再學(xué)門(mén)專(zhuān)業(yè)，廣泛閱讀涉獵，成為當(dāng)下社會(huì)最需要的具有“全球移動(dòng)力“的人才！即使不當(dāng)老師，也有用武之地的，正所謂“海闊任魚(yú)躍，天高任鳥(niǎo)飛”！

筆者作為一線的英語(yǔ)老師，當(dāng)然也是這次改革洪流中的一員，以上是筆者的一點(diǎn)思考，妥否，請(qǐng)專(zhuān)家學(xué)者批評(píng)指正。英語(yǔ)該何去何從？我們拭目以待！

參考文獻(xiàn)：

[1]熊丙奇.高考英語(yǔ)改革會(huì)給英語(yǔ)培訓(xùn)降溫嗎[N]. 第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào). 2013-10-24

[2]高考英語(yǔ)降分不要非理性“圍觀”[N]. 中國(guó)教育報(bào). 2013-10-29

第8篇：金融辦改革方案范文

    論文關(guān)鍵詞:金融企業(yè)會(huì)計(jì) 實(shí)踐教學(xué) 問(wèn)題 對(duì)策 

    一、金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)及教學(xué)改革必要性 

    金融企業(yè)會(huì)計(jì)是一門(mén)特殊的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì),是把會(huì)計(jì)的基本原理與基本方法運(yùn)用到金融企業(yè)這一特定部門(mén)的行業(yè)會(huì)計(jì)。該課程屬于專(zhuān)業(yè)課程,專(zhuān)業(yè)技術(shù)性較強(qiáng),具有很強(qiáng)的實(shí)際操作性,又涉及相關(guān)金融業(yè)務(wù)知識(shí),應(yīng)在學(xué)完基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融學(xué)及相關(guān)金融實(shí)務(wù)課程之后開(kāi)設(shè)。與一般工商企業(yè)會(huì)計(jì)相比,金融企業(yè)會(huì)計(jì)不但在核算內(nèi)容上具有廣泛的社會(huì)性,在核算方法上具有一定的獨(dú)特性,其業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算具有高度統(tǒng)一性,而且,還具有社會(huì)服務(wù)與監(jiān)督的雙重性特征。這些要求我們?cè)趯?shí)施教學(xué)過(guò)程中,不能沿用傳統(tǒng)工商企業(yè)會(huì)計(jì)教學(xué)模式,而應(yīng)建立以金融企業(yè)會(huì)計(jì)仿真實(shí)驗(yàn)為主,加大實(shí)訓(xùn)教學(xué)的新型金融企業(yè)會(huì)計(jì)教學(xué)模式。 

    二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)中存在的問(wèn)題 

    1.對(duì)實(shí)踐性教學(xué)在思想上沒(méi)有引起高度重視,實(shí)踐性教學(xué)設(shè)備缺乏,教學(xué)時(shí)間保證不夠。盡管近幾年高職教育發(fā)展迅速,但由于時(shí)間短,缺乏相應(yīng)的辦學(xué)及教學(xué)經(jīng)驗(yàn),高職教育教學(xué)模式還處在摸索階段,傳統(tǒng)的重理論、輕實(shí)踐教學(xué)模式還有一定的市場(chǎng)。目前高職教育中有些教學(xué)工作者對(duì)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)踐性教學(xué)還沒(méi)有引起高度重視,甚至認(rèn)為實(shí)踐性教學(xué)可有可無(wú)。在金融企業(yè)會(huì)計(jì)教學(xué)中,同樣存在著重視理論而輕視實(shí)踐教學(xué)的現(xiàn)象,再加上有些院校實(shí)踐設(shè)備設(shè)施短缺、教學(xué)時(shí)間安排不足等原因造成實(shí)踐性教學(xué)有名無(wú)實(shí)。有些院校就是開(kāi)設(shè)了少量的實(shí)踐課,也僅僅是在教室或?qū)嵱?xùn)做一下單項(xiàng)基本的練習(xí),很少進(jìn)行全套、綜合、仿真金融會(huì)計(jì)練習(xí)。 

    2.教學(xué)規(guī)劃不足,現(xiàn)有資源沒(méi)有充分利用。目前開(kāi)辦會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè)的高職院?；旧隙加幸欢ǖ膶?shí)踐教學(xué)條件,書(shū)面上說(shuō)實(shí)踐教學(xué)可利用校內(nèi)電算化會(huì)計(jì)手工實(shí)習(xí)室、電教室、模擬銀行以及校外實(shí)習(xí)基地等?？涩F(xiàn)實(shí)利用怎樣呢?筆者調(diào)查得知,將近有一半院校,由于規(guī)劃不到位、管理沒(méi)到位,不但造成教學(xué)實(shí)踐資源的閑置、浪費(fèi),也使教學(xué)效果大打折扣,沒(méi)有達(dá)到教學(xué)目標(biāo)。 

    3.實(shí)踐性教學(xué)方法與手段落后。首先,從教學(xué)方法上來(lái)看,金融企業(yè)會(huì)計(jì)教學(xué)普遍采用的還是“填鴨式”的課堂講授形式,這種方法很不利于培養(yǎng)學(xué)生的獨(dú)立思考能力,不利于激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性和思維能動(dòng)性。對(duì)此,雖然教師們?cè)鴩L試過(guò)如設(shè)計(jì)案例、設(shè)計(jì)問(wèn)題等方法來(lái)調(diào)動(dòng)學(xué)生的思維能動(dòng)性,但對(duì)于技能性要求很高的金融企業(yè)會(huì)計(jì)來(lái)講,這些方法對(duì)于提高學(xué)生的思維能動(dòng)性仍顯得力度不足。因而,針對(duì)如何更有效地提高學(xué)生對(duì)于金融會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)主動(dòng)性,切實(shí)提高學(xué)生金融企業(yè)會(huì)計(jì)的實(shí)踐能力的教學(xué)方法,還有待我們結(jié)合教學(xué)內(nèi)容的特點(diǎn),更多地實(shí)踐、思考、創(chuàng)新。 

    其次,從教學(xué)工具上來(lái)說(shuō),金融企業(yè)會(huì)計(jì)教材,一般是以選用高校編寫(xiě)的教材為主,其缺點(diǎn)是內(nèi)容雷同,精品太少,缺少適合學(xué)院教學(xué)情況的自編教材。再者,金融企業(yè)會(huì)計(jì)教學(xué)大多選用普通教室上課,很少利用多媒體、模擬實(shí)習(xí)室進(jìn)行仿真訓(xùn)練。而教師所用教案也大多是授課老師結(jié)合教材自行編寫(xiě)教案,如果授課教師對(duì)于銀行、證券、保險(xiǎn)等專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)不夠熟悉,就很難把握金融企業(yè)會(huì)計(jì)的重點(diǎn)技能、技巧,因而也難以把那些學(xué)生上崗后馬上能真正用到的知識(shí)和技能傳授給學(xué)生。 

    最后,從考核方式來(lái)看,隨著職業(yè)教育目標(biāo)的轉(zhuǎn)變,課程考核方式也應(yīng)當(dāng)隨之變化。許多院校在這方面已有所探索,但僅有方式的轉(zhuǎn)變還不夠,我們?cè)谠O(shè)計(jì)考試方式時(shí)還應(yīng)以導(dǎo)向性考試目標(biāo)為原則,重點(diǎn)考查學(xué)生對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)基本專(zhuān)業(yè)技能的掌握和運(yùn)用情況。 

    4.教學(xué)實(shí)習(xí)基地缺乏,理論與實(shí)踐聯(lián)系不夠緊密。目前,有些高職電會(huì)專(zhuān)業(yè)名義上說(shuō)是有幾個(gè)校外實(shí)習(xí)基地,而實(shí)際上,在日常教學(xué)過(guò)程中,或者說(shuō)在2+1教學(xué)模式中的前兩年教學(xué)中,教師和學(xué)生根本就沒(méi)去過(guò)基地,不知道實(shí)習(xí)基地在哪里;實(shí)習(xí)基地與學(xué)院的聯(lián)系相當(dāng)松散,沒(méi)有一個(gè)固定長(zhǎng)期的合作關(guān)系和聯(lián)系機(jī)制,根本沒(méi)有發(fā)揮實(shí)習(xí)基地應(yīng)有的基地作用。再加上個(gè)別院校經(jīng)費(fèi)緊張、環(huán)境因素的限制等,使學(xué)院也很難建立自己的實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)基地,從而使會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的金融會(huì)計(jì)實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)難以完整形成,也影響了日常教學(xué)中的實(shí)踐性教學(xué)的有效實(shí)施,致使理論聯(lián)系實(shí)踐不夠緊密、理論教學(xué)與實(shí)踐教學(xué)相脫節(jié)甚至脫離實(shí)踐教學(xué)只講理論。 

    5.實(shí)踐性教學(xué)師資力量缺乏,教材建設(shè)落后,無(wú)法滿足實(shí)踐教學(xué)需要。近幾年來(lái),隨著高職院校的不斷發(fā)展,高職電會(huì)專(zhuān)業(yè)在校生規(guī)模不斷擴(kuò)大,而高職院校專(zhuān)業(yè)任課教師的數(shù)量和質(zhì)量上的增長(zhǎng)顯得有些滯后,致使現(xiàn)有專(zhuān)任教師無(wú)力拿出更多時(shí)間從事實(shí)踐性教學(xué)研究,部分專(zhuān)業(yè)課程仍由缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的授課教師擔(dān)任,他們?nèi)粘Ｃτ谡n堂理論教學(xué),很少到金融企業(yè)一線體驗(yàn)實(shí)踐要求,很少結(jié)合當(dāng)前金融保險(xiǎn)實(shí)踐情況,研究編寫(xiě)適合本院校需要的金融會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)教材,影響了實(shí)踐性教學(xué)的有效展開(kāi)。 

    三、對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)現(xiàn)行模式的改革方案 

    根據(jù)高職電會(huì)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)的要求,結(jié)合目前高職院校教學(xué)現(xiàn)狀,筆者提出金融企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)改革方案如下: 

    1.在思想上要高度重視實(shí)踐性教學(xué),加大實(shí)踐性教學(xué)的投入。高職院校在做好電會(huì)專(zhuān)業(yè)設(shè)置的同時(shí),應(yīng)高度重視課程體系的調(diào)整,應(yīng)在打破以學(xué)科為中心的課程體系的同時(shí),按照突出應(yīng)用性、實(shí)踐性及順序性的原則,重組課程結(jié)構(gòu),更新教學(xué)內(nèi)容,建立以會(huì)計(jì)職業(yè)綜合能力為中心的課程體系。具體講,電會(huì)專(zhuān)業(yè)的金融企業(yè)會(huì)計(jì)課程,應(yīng)在結(jié)束基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融基礎(chǔ)、銀行實(shí)務(wù)等相關(guān)基礎(chǔ)理論課程的講授,學(xué)生具備了相應(yīng)的基礎(chǔ)理論知識(shí)之后開(kāi)課,以使學(xué)生順利理解、接受課程內(nèi)容。提高課程實(shí)踐課教學(xué)占教學(xué)計(jì)劃總課時(shí)的比例,課程實(shí)踐課教學(xué)所占比例在40%左右,必須安排相應(yīng)的基礎(chǔ)技能訓(xùn)練和仿真模擬操作。金融會(huì)計(jì)理論教學(xué)也應(yīng)以應(yīng)用為目的,以金融企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)踐必須、夠用為度,以講清概念,強(qiáng)化應(yīng)用為重點(diǎn),圍繞培養(yǎng)學(xué)生能力來(lái)展開(kāi),配合會(huì)計(jì)技能訓(xùn)練進(jìn)行。 

    高職院校應(yīng)加大對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)軟件投資力度,建立、升級(jí)金融實(shí)務(wù)及會(huì)計(jì)操作仿真模擬系統(tǒng),真正讓學(xué)生按照現(xiàn)代金融業(yè)會(huì)計(jì)職業(yè)崗位的要求進(jìn)行仿真訓(xùn)練,增強(qiáng)學(xué)生對(duì)業(yè)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納、復(fù)核及庫(kù)房管理等職業(yè)崗位的適應(yīng)能力和應(yīng)用能力,真正培養(yǎng)出既有理論基礎(chǔ),更有金融會(huì)計(jì)實(shí)踐能力的高等金融會(huì)計(jì)應(yīng)用型人才。 

    2.改革實(shí)踐教學(xué)形式、內(nèi)容和方法,采用新的實(shí)踐教學(xué)手段。首先,在教學(xué)形式上,針對(duì)當(dāng)前金融企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)不足的缺點(diǎn),高職院校應(yīng)充分利用現(xiàn)有資源,多形式、多方法加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)的形式,包括利用多媒體進(jìn)行演示教學(xué)、課堂案例教學(xué),利用實(shí)習(xí)室進(jìn)行單項(xiàng)練習(xí)及綜合仿真訓(xùn)練,利用實(shí)習(xí)基地進(jìn)行頂崗實(shí)習(xí),利用實(shí)習(xí)基地作課堂強(qiáng)化技能練習(xí)等。 

    其次,在教學(xué)內(nèi)容上,應(yīng)按照現(xiàn)代金融業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)崗位的要求來(lái)開(kāi)展實(shí)踐教學(xué)。比如銀行業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置業(yè)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納收款、出納付款、復(fù)核及庫(kù)房管理等職業(yè)崗位,分別讓學(xué)生仿真訓(xùn)練各崗位的實(shí)踐操作,強(qiáng)調(diào)學(xué)生在各崗位應(yīng)注意的問(wèn)題,解決學(xué)生對(duì)這些崗位的模糊認(rèn)識(shí),從而熟悉各崗位的工作職責(zé)、工作內(nèi)容及操作方法和技巧。培養(yǎng)其成為名副其實(shí)的現(xiàn)代金融會(huì)計(jì)人才。 

    再次,在教學(xué)工具選擇上,金融企業(yè)會(huì)計(jì)在選用理論教材上應(yīng)結(jié)合各自情況,減少人力投入,選擇具有通用性和前瞻性的高職精品教材;而模擬核算資料、實(shí)踐案例等這些資料可根據(jù)教學(xué)實(shí)際需要自行編制或收集,最好建立高職院校統(tǒng)一的案例庫(kù)、題庫(kù)、老師教案庫(kù),以積累優(yōu)化資料,實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)教學(xué)資料共享。 

    最后,在考核方式上,應(yīng)注意考核方式是由新型教學(xué)方式?jīng)Q定的;隨著教學(xué)方式多樣化及實(shí)踐教學(xué)比重加大的變化,考核方式應(yīng)從期末一卷考核中解脫出來(lái),將平時(shí)案例報(bào)告、案例討論的課堂發(fā)言,仿真操作計(jì)分,頂崗實(shí)踐表現(xiàn)等各種考核方式組合起來(lái),綜合評(píng)價(jià),以引導(dǎo)和促進(jìn)學(xué)生的自我培養(yǎng)能力。 

第9篇：金融辦改革方案范文

財(cái)政專(zhuān)戶管理辦法完整版全文第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)戶管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)戶管理意見(jiàn)的通知》(〔20xx〕17號(hào))和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)財(cái)政專(zhuān)戶，是指財(cái)政部門(mén)為履行財(cái)政管理職能，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。

本辦法所稱(chēng)特定資金，包括社會(huì)保險(xiǎn)基金、國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款、償債準(zhǔn)備金、待繳國(guó)庫(kù)單一賬戶的非稅收入、教育收費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)、代管預(yù)算單位資金等。

本辦法所稱(chēng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。

財(cái)政部門(mén)根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案開(kāi)設(shè)的財(cái)政零余額賬戶不屬于財(cái)政專(zhuān)戶。

第三條 本辦法適用于縣級(jí)(含市轄區(qū)和縣級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū))以上財(cái)政部門(mén)的財(cái)政專(zhuān)戶管理。

第四條 財(cái)政專(zhuān)戶管理遵循安全、規(guī)范、精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、透明的原則。

第五條 財(cái)政專(zhuān)戶納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，由財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。

第二章 財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)

第六條 開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶須具備下列條件之一：

(一)法律、行政法規(guī)或國(guó)務(wù)院、財(cái)政部文件規(guī)定開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶;

(二)國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款、贈(zèng)款協(xié)議條款規(guī)定開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶;

(三)國(guó)庫(kù)單一賬戶不能滿足資金管理核算要求，需要開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶。

第七條 省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)財(cái)政部門(mén))、地(市)級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶原則上不超過(guò)5個(gè)，縣(區(qū))級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶原則上不超過(guò)3個(gè)，在同一家銀行只允許開(kāi)設(shè)1個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶。

財(cái)政部門(mén)需開(kāi)設(shè)非稅收入財(cái)政專(zhuān)戶的，在同一家銀行只允許開(kāi)設(shè)1個(gè)。

其他性質(zhì)相同或相似的資金原則上應(yīng)在1個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶中分賬核算。

第八條 地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶，應(yīng)報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。省級(jí)財(cái)政部門(mén)需向財(cái)政部報(bào)送開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶申請(qǐng)報(bào)告，填寫(xiě)財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)立申請(qǐng)表》(附1)，并提供相關(guān)證明材料。申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶的事由和必要性等。

提供的證明材料包括：

(一)開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶所依據(jù)的文件;

(二)申請(qǐng)開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶管理核算待繳國(guó)庫(kù)單一賬戶非稅收入資金的，應(yīng)提供本地區(qū)非稅收入收繳管理相關(guān)文件;

(三)申請(qǐng)開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶管理核算國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款資金或轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈(zèng)資金的，應(yīng)提供與債權(quán)方或贈(zèng)款方簽訂的有關(guān)協(xié)議;

(四)國(guó)庫(kù)單一賬戶不能滿足資金管理核算要求需要開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶的，應(yīng)提供具體的情況說(shuō)明和有關(guān)資金管理文件等。

第九條 財(cái)政部應(yīng)及時(shí)對(duì)省級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送的開(kāi)戶申請(qǐng)材料進(jìn)行審核。對(duì)申請(qǐng)材料不齊全的，應(yīng)在收到材料后5個(gè)工作日內(nèi)通知省級(jí)財(cái)政部門(mén)補(bǔ)齊材料。對(duì)同意開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶的，應(yīng)在收到申請(qǐng)材料或收到補(bǔ)齊的材料后15個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶的財(cái)政部門(mén)簽發(fā)《財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)立核準(zhǔn)書(shū)》(附2)。對(duì)不同意開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶的，應(yīng)及時(shí)通知省級(jí)財(cái)政部門(mén)。省級(jí)以下財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶的，省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)在收到財(cái)政部《財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)立核準(zhǔn)書(shū)》后10個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)申請(qǐng)開(kāi)戶的財(cái)政部門(mén)。

第十條 地方財(cái)政部門(mén)收到《財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)立核準(zhǔn)書(shū)》后，應(yīng)按照本辦法第三章的有關(guān)規(guī)定選擇開(kāi)戶銀行，并按規(guī)定辦理開(kāi)戶手續(xù)。

第十一條 地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)，填寫(xiě)財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《財(cái)政專(zhuān)戶備案表》(附3)，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)按月匯總報(bào)財(cái)政部備案。

第十二條 地方財(cái)政部門(mén)發(fā)生下列變更事項(xiàng)，應(yīng)比照本辦法第十一條規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案：

(一)變更財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行;

(二)變更財(cái)政專(zhuān)戶管理核算內(nèi)容;

(三)因開(kāi)戶銀行原因變更銀行名稱(chēng)、賬號(hào);

(四)其他按規(guī)定須報(bào)財(cái)政部備案的變更事項(xiàng)。

第十三條 有下列情形之一的，地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)撤銷(xiāo)相關(guān)財(cái)政專(zhuān)戶，并比照本辦法第十一條規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案：

(一)開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶依據(jù)的文件廢止;

(二)財(cái)政專(zhuān)戶資金使用政策已執(zhí)行到期;

(三)財(cái)政專(zhuān)戶資金轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專(zhuān)戶核算管理;

(四)非稅收入實(shí)現(xiàn)直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶;

(五)財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行已變更;

(六)其他應(yīng)撤銷(xiāo)財(cái)政專(zhuān)戶的情形。

應(yīng)撤銷(xiāo)財(cái)政專(zhuān)戶內(nèi)的資金按照有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶或轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專(zhuān)戶。

第三章 開(kāi)戶銀行選擇與管理

第十四條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)選擇同城銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行，不得在非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、異地銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶。

第十五條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)采取招投標(biāo)方式選擇財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行。有以下情形之一，不具備招投標(biāo)條件的，應(yīng)采取集體決策方式選擇開(kāi)戶銀行：

(一)滿足資金管理核算要求的銀行數(shù)量少于3家;

(二)資金量較小，采取招投標(biāo)方式成本相對(duì)較高;

(三)發(fā)生不可預(yù)見(jiàn)緊急情況，采用招投標(biāo)方式所需時(shí)間不能滿足急需。

本條第(二)款規(guī)定的資金量標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)財(cái)政部門(mén)結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況統(tǒng)一確定。

下級(jí)財(cái)政部門(mén)與上級(jí)財(cái)政部門(mén)同城的，下級(jí)財(cái)政部門(mén)可采用上級(jí)財(cái)政部門(mén)同類(lèi)資金財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行招投標(biāo)結(jié)果。

第十六條 采取集體決策方式選擇財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行的，應(yīng)通過(guò)財(cái)政廳(局)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議討論確定，并在會(huì)議記錄中反映采用集體決策方式的原因、對(duì)備選銀行的評(píng)比情況、會(huì)議表決情況和最后決定等。

第十七條 選擇財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行過(guò)程中，應(yīng)采取綜合評(píng)分法對(duì)投標(biāo)銀行或集體決策備選銀行進(jìn)行評(píng)分，根據(jù)評(píng)分結(jié)果選擇開(kāi)戶銀行。綜合評(píng)分法由評(píng)分指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)兩部分構(gòu)成。

(一)評(píng)分指標(biāo)至少包括經(jīng)營(yíng)狀況和服務(wù)水平兩方面，財(cái)政部門(mén)可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況和管理要求設(shè)定相關(guān)具體指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)主要反映開(kāi)戶銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力、運(yùn)營(yíng)能力、內(nèi)部控制水平等方面。服務(wù)水平指標(biāo)主要反映開(kāi)戶銀行信息系統(tǒng)建設(shè)、對(duì)賬服務(wù)、分賬核算服務(wù)、以往提供財(cái)政服務(wù)履約情況等方面。

(二)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)主要明確各項(xiàng)評(píng)分指標(biāo)的權(quán)重和計(jì)分公式。經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)所占權(quán)重不應(yīng)低于40%。

第十八條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)本辦法制定財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行選擇辦法，細(xì)化開(kāi)戶銀行招投標(biāo)程序、集體決策程序、評(píng)分指標(biāo)、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定。地方財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行選擇辦法由省級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制定，并報(bào)財(cái)政部備案。

第十九條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)與財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行簽訂規(guī)范的銀行賬戶管理協(xié)議，全面、清晰界定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系。權(quán)利義務(wù)關(guān)系包括開(kāi)戶銀行應(yīng)提供的具體服務(wù)事項(xiàng)、違約責(zé)任的處理、財(cái)政部門(mén)和開(kāi)戶銀行在保證財(cái)政專(zhuān)戶資金安全中的職責(zé)、協(xié)議變更和終止條件等。

第二十條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行業(yè)務(wù)綜合考評(píng)機(jī)制，定期對(duì)開(kāi)戶銀行進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于評(píng)分結(jié)果不合格，或出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度不健全、管理不善的開(kāi)戶銀行，應(yīng)及時(shí)更換。

第四章 資金管理

第二十一條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶資金實(shí)行集中管理、分賬核算，確保資金安全，提高資金使用效益。

第二十二條 財(cái)政專(zhuān)戶中用于支出(或退付)的資金，原則上應(yīng)按照預(yù)算、用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付，具備條件的地區(qū)可比照國(guó)庫(kù)集中支付制度支付。

第二十三條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)積極創(chuàng)造條件，實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶的，應(yīng)按規(guī)定時(shí)限將應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶的非稅收入資金足額繳庫(kù)，禁止將非稅收入資金坐支和用于調(diào)節(jié)收入進(jìn)度。

通過(guò)財(cái)稅庫(kù)銀稅收收入電子繳庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)方式收繳社會(huì)保險(xiǎn)基金的，要及時(shí)足額將資金劃入社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶。

第二十四條 除依照法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院、財(cái)政部規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，不得轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶。禁止將非財(cái)政專(zhuān)戶管理的資金違規(guī)調(diào)入財(cái)政專(zhuān)戶，禁止將財(cái)政專(zhuān)戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，禁止違規(guī)改變財(cái)政專(zhuān)戶資金用途，禁止利用財(cái)政專(zhuān)戶資金對(duì)外提供擔(dān)保質(zhì)押。

第二十五條 除應(yīng)及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶的非稅收入資金以及國(guó)家另有規(guī)定外，財(cái)政專(zhuān)戶資金可在確保資金安全前提下開(kāi)展保值增值管理。

第二十六條 社會(huì)保險(xiǎn)基金按照國(guó)家規(guī)定采取定期存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等方式實(shí)現(xiàn)保值增值。其他財(cái)政專(zhuān)戶資金采取定期存款、協(xié)定存款、通知存款實(shí)現(xiàn)保值增值。

第二十七條 財(cái)政專(zhuān)戶資金保值增值操作原則上應(yīng)在開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶的銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行。確需在開(kāi)戶銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之外開(kāi)展保值增值操作的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)制定具體的操作辦法，規(guī)定開(kāi)展保值增值操作的銀行選擇方法、資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控措施等。省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)將操作辦法報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)，并將全年開(kāi)展保值增值操作情況報(bào)財(cái)政部備案;省以下財(cái)政部門(mén)應(yīng)將操作辦法報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)，并將全年開(kāi)展保值增值操作情況報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

第二十八條 開(kāi)展財(cái)政專(zhuān)戶資金保值增值管理的財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立財(cái)政專(zhuān)戶資金流量預(yù)測(cè)制度，科學(xué)預(yù)測(cè)財(cái)政專(zhuān)戶資金收支流量，合理確定用于保值增值管理的資金規(guī)模和期限，確保財(cái)政專(zhuān)戶資金支付需要。

第二十九條 財(cái)政專(zhuān)戶資金保值增值管理取得的收益(包括活期存款利息)，除按照資金管理規(guī)定納入本金統(tǒng)一核算或已指定用途外，應(yīng)按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶。對(duì)于按規(guī)定不上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶的保值增值管理收益，財(cái)政部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分收益的資金性質(zhì)，不得改變收益的專(zhuān)門(mén)用途。

第三十條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》有關(guān)要求規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶印鑒、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)核算管理，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制。

第三十一條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)將財(cái)政專(zhuān)戶資金收付納入信息系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間的有效制衡。

第五章 監(jiān)督檢查

第三十二條 財(cái)政部統(tǒng)一為各級(jí)財(cái)政部門(mén)建立財(cái)政專(zhuān)戶管理信息系統(tǒng)，對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)情況等實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

第三十三條 具備條件的地方，應(yīng)將財(cái)政專(zhuān)戶資金收付納入預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況應(yīng)及時(shí)制止并督促糾正。

第三十四條 上級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)定期檢查下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶管理情況，跟蹤監(jiān)督財(cái)政專(zhuān)戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)和資金收支、余額等情況。

第三十五條 財(cái)政部門(mén)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)有違反本辦法規(guī)定行為，應(yīng)及時(shí)督促糾正;情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;相關(guān)負(fù)責(zé)人玩忽職守造成資金損失的，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》等規(guī)定提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任的，應(yīng)按規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)。

第六章 內(nèi)部職責(zé)分工

第三十六條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)設(shè)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的財(cái)政專(zhuān)戶管理職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機(jī)制。

第三十七條 財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專(zhuān)戶管理中的主要職責(zé)是：

(一)財(cái)政專(zhuān)戶的開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)管理;

(二)財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行的選擇與管理;

(三)財(cái)政專(zhuān)戶資金管理;

(四)財(cái)政專(zhuān)戶會(huì)計(jì)核算管理;

(五)財(cái)政專(zhuān)戶印鑒、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案管理。

第三十八條 財(cái)政部門(mén)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專(zhuān)戶管理中的主要職責(zé)是：

(一)提出相關(guān)資金用款計(jì)劃和支付申請(qǐng);

(二)登記業(yè)務(wù)臺(tái)賬;

(三)財(cái)政專(zhuān)戶資金使用的績(jī)效考核。

第三十九條 財(cái)政部門(mén)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在財(cái)政專(zhuān)戶管理中的主要職責(zé)是：

(一)監(jiān)督檢查財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)管理規(guī)定的執(zhí)行情況;

(二)監(jiān)督檢查財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行選擇與考評(píng)情況;

(三)監(jiān)督檢查財(cái)政專(zhuān)戶資金使用情況;

(四)監(jiān)督檢查財(cái)政專(zhuān)戶內(nèi)待繳國(guó)庫(kù)單一賬戶非稅收入資金上繳情況;

(五)依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)違規(guī)問(wèn)題提出處理意見(jiàn)。

第七章 附則