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第1篇：審計(jì)部工作計(jì)劃范文

xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開(kāi)展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級(jí)部門(mén)的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開(kāi)展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識(shí)的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。

1、規(guī)范了審計(jì)工作流程，按照xxxx年審計(jì)工作計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。

2、參與制定了醫(yī)院物資采購(gòu)、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

3、在審計(jì)部門(mén)單獨(dú)成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

4、調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),新增專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。

二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)

強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為 思想、業(yè)務(wù)過(guò)硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。

1、參加審計(jì)廳、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開(kāi)的培訓(xùn)班，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。

2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。

3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。

三、具體審計(jì)工作

1、參與后勤維修審計(jì)

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門(mén)所涵蓋的內(nèi)容也越來(lái)越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對(duì)零星維修每月審計(jì)一次，對(duì)基建維修的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開(kāi)支1000余元。為推動(dòng)醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)

做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計(jì)局對(duì)醫(yī)院xxx年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購(gòu)是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)和物資采購(gòu)工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來(lái)規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購(gòu)管理辦法》要求，我科室切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)單位采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督，尤其是對(duì)藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購(gòu)，進(jìn)一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)工作，我科室全程監(jiān)督，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律，較好地保證了招標(biāo)過(guò)程嚴(yán)格按照程序和要求，公開(kāi)、公平、公正地順利進(jìn)行。為單位節(jié)約資金萬(wàn)余元

4、參與物價(jià)審計(jì)

為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個(gè)月定期對(duì)出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時(shí)做出了整改。

5、參與專(zhuān)項(xiàng)支出審計(jì)

科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來(lái)我們開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。

四.工作體會(huì)

1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。

第2篇：審計(jì)部工作計(jì)劃范文

一、審計(jì)工作目標(biāo)

按照黨的十、十八屆三中、四中全會(huì)精神以及中央“八項(xiàng)規(guī)定”的要求，緊緊圍繞稅收中心工作，強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以?xún)?nèi)控為主線，以治理為目標(biāo)，深入貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》的精神，做好稅收?qǐng)?zhí)法審計(jì)工作。促進(jìn)規(guī)范管理，進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，督查問(wèn)題的整改落實(shí)，促進(jìn)各項(xiàng)制度的完善和貫徹落實(shí)。完善相關(guān)操作流程和內(nèi)容，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)一步規(guī)范和發(fā)展。

二、2015年度審計(jì)計(jì)劃

（一）今年，經(jīng)局黨組研究決定，擬對(duì)第一稅務(wù)所開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)“回頭看”。

（二）根據(jù)工作需要和領(lǐng)導(dǎo)安排，適時(shí)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查工作。配合、協(xié)調(diào)做好州局對(duì)我局的審計(jì)工作。

三、審計(jì)內(nèi)容及工作重點(diǎn)

2015年審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容：

1、內(nèi)部審計(jì)“回頭看”，著重檢查第一稅務(wù)所是否針對(duì)2014年《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》中提出的問(wèn)題，制定整改方案，明確整改時(shí)限，認(rèn)真整改；是否舉一反三，認(rèn)真分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，排查管理漏洞；是否采取有效措施，逐一逐條整改；是否強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，完善相關(guān)制度防止類(lèi)似問(wèn)題再度發(fā)生

2、稅收征管方面應(yīng)強(qiáng)調(diào)稅收征管職能審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的預(yù)征和清算、存量房的管理及評(píng)估價(jià)格調(diào)整情況；財(cái)政資金項(xiàng)目的稅收管理情況；營(yíng)改增后各項(xiàng)稅費(fèi)附加的征管情況；所得稅政策執(zhí)行情況；欠稅上線管理等情況。

四、審計(jì)工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)

加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，高度重視并著力加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能作用。采取以審代訓(xùn)、抽調(diào)業(yè)務(wù)人員及派駐紀(jì)檢監(jiān)察員參加內(nèi)審工作等形式，不斷提供審計(jì)隊(duì)伍業(yè)務(wù)技能。加強(qiáng)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)踐，提升審計(jì)人員整體素質(zhì)。

（二）創(chuàng)新審計(jì)方式，推進(jìn)審計(jì)信息化

要充分利用征管軟件和稅收管理決策分析平臺(tái)軟件的數(shù)據(jù)，進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)數(shù)據(jù)分析工作。擴(kuò)大審計(jì)抽樣范圍，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)內(nèi)審工作便捷高效，高質(zhì)量開(kāi)展。

第3篇：審計(jì)部工作計(jì)劃范文

    關(guān)鍵詞:交通企業(yè)內(nèi)部審計(jì);存在的問(wèn)題;強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作;相關(guān)對(duì)策

    內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步起到了至關(guān)重要的作用,對(duì)于交通企業(yè)來(lái)說(shuō),內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題也是自身的盈利能力的體現(xiàn),本文以此為背景,進(jìn)一步展開(kāi)研究。對(duì)企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立而客觀的審計(jì)工作加以剖析,以期能夠?yàn)槠髽I(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供相應(yīng)的幫助。

    一、交通企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題

    1.在思想上不夠重視

    內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)階段由于思想高度還沒(méi)有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),所以交通企業(yè)中雖然普遍開(kāi)設(shè)了相應(yīng)的審計(jì)核查部門(mén),但是在實(shí)際工作中卻沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展沒(méi)有起到應(yīng)有的作用。這種情況的產(chǎn)生,一方面是領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不到位,沒(méi)有意識(shí)到審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)整體發(fā)展的重要意義;另一方面是企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)工作的展開(kāi)會(huì)算損害企業(yè)自主獨(dú)立性,采取并如財(cái)務(wù)部門(mén)的辦法以節(jié)省開(kāi)支。

    2.內(nèi)部審計(jì)人員的工作缺乏積極性

    事后審計(jì)的工作形式在內(nèi)部審計(jì)中較為常見(jiàn),這種工作方式嚴(yán)重的算上了職工工作積極性,相關(guān)工作人員一般都是抱著無(wú)所謂的態(tài)度進(jìn)行審核,并且之后企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行審核的時(shí)候才會(huì)象征性的加以審核,而這種審核中,由于沒(méi)有明確的責(zé)任人,所以及時(shí)發(fā)現(xiàn)了某些問(wèn)題,也會(huì)避重就輕,甚至直接略過(guò)不談。這種背景下,企業(yè)內(nèi)部審核工作嚴(yán)重缺乏明確的目的性,尤其是對(duì)于相關(guān)責(zé)任人的管理辦法的缺失,進(jìn)一步瓦解了設(shè)計(jì)部門(mén)的戰(zhàn)斗力。審計(jì)部門(mén)的咨詢(xún)服務(wù)功能完全沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)。

    3.內(nèi)部人員整體素質(zhì)不高

    現(xiàn)階段,企業(yè)內(nèi)部審核人員,尤其是交通企業(yè)的內(nèi)部審核人員,大多是具有相應(yīng)的財(cái)務(wù)從業(yè)經(jīng)驗(yàn),但是對(duì)于系統(tǒng)的審計(jì)知識(shí)和設(shè)計(jì)技能方面的缺乏,確實(shí)是不可忽視的事實(shí)。同時(shí),由于受到某些社會(huì)不良做法的影響,一些審計(jì)人員自身要求也不嚴(yán)格,素質(zhì)低下,不能根據(jù)實(shí)際情況來(lái)開(kāi)展相應(yīng)的本職工作。

    二、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)對(duì)策

    交通部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注工作的結(jié)構(gòu)方面的調(diào)整和內(nèi)部整合,對(duì)于工作方式的轉(zhuǎn)變和工作中的創(chuàng)新,同樣應(yīng)該給予相應(yīng)的重視。對(duì)于以往的成績(jī)應(yīng)該繼續(xù)發(fā)揚(yáng),利用自身現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)來(lái)開(kāi)創(chuàng)新的工作遠(yuǎn)景。定不移地為實(shí)現(xiàn)交通又好又快發(fā)展保駕護(hù)航。內(nèi)部審計(jì)要為調(diào)整結(jié)構(gòu)服務(wù),要為轉(zhuǎn)變方式服務(wù),要為注重創(chuàng)新服務(wù),要為強(qiáng)化管理服務(wù)。

    1.企業(yè)要高度重視和主動(dòng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),為內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展創(chuàng)造良好的環(huán)境

    企業(yè)對(duì)于審計(jì)部門(mén)的重視應(yīng)該從企業(yè)自身的全部部門(mén)入手,無(wú)論是對(duì)高岑管理者還是對(duì)下設(shè)的審計(jì)部門(mén),都應(yīng)該強(qiáng)調(diào)工作的嚴(yán)肅性。對(duì)于管理層的在人事方面的不足,應(yīng)該重點(diǎn)給予幫助,及時(shí)的讓部分缺乏這方面知識(shí)和意識(shí)的領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到設(shè)計(jì)事業(yè)的展開(kāi)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義。交通企業(yè)中,集權(quán)管理現(xiàn)象十分的普遍,對(duì)于這種環(huán)境下開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)管理,帶來(lái)了一定的難度。這樣,管理層對(duì)于審計(jì)工作的支持就顯得尤為重要,應(yīng)該看到,即使是最低級(jí)的管理人員提供的相關(guān)數(shù)據(jù),都可能對(duì)整體審計(jì)工作具有積極意義,所以應(yīng)該深入普通群眾中來(lái)開(kāi)展審計(jì)工作。

    2.注意內(nèi)部審計(jì)方式方法的運(yùn)用和改進(jìn)

    (1)在審計(jì)技術(shù)上,要積極探索審計(jì)信息的自動(dòng)化管理,適時(shí)開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件模塊。

    (2)財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)計(jì)為基礎(chǔ),非財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)為輔助的審計(jì)方式,對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的制定具有非常重要的指導(dǎo)意義。對(duì)于監(jiān)督管理的效果的審核同樣可以反映出一段時(shí)間內(nèi)工作的開(kāi)展情況,對(duì)于企業(yè)自身的預(yù)算和合同的合法性、有效性等方面都能夠及時(shí)的體現(xiàn)出內(nèi)在的問(wèn)題。這一過(guò)程中,最大的難度就是對(duì)于相關(guān)數(shù)據(jù)的獲得,準(zhǔn)確清晰的數(shù)據(jù),對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審核來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。而在信息的收集過(guò)程中,適時(shí)地引入CSA即控制自我評(píng)估(Control self-assessment)系統(tǒng),可以有效地提高內(nèi)部審計(jì)工作的準(zhǔn)確性,降低信息獲取的難度。在這一系統(tǒng)中,一方面可以通過(guò)相關(guān)審計(jì)人員的運(yùn)作來(lái)實(shí)現(xiàn)信息收集和驗(yàn)證的時(shí)間,另一方面也可以保證企業(yè)的各個(gè)部門(mén)都能夠積極主動(dòng)的加入到審計(jì)工作中來(lái),保證審計(jì)的效率。

    3.合理設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu),認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)

    調(diào)整、理順內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系,保證審核部門(mén)能夠全力的發(fā)展相應(yīng)的審計(jì)功能。企業(yè)的內(nèi)部審核審計(jì),應(yīng)該具有相對(duì)的獨(dú)立性,直接對(duì)企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)者負(fù)責(zé),對(duì)于內(nèi)部審計(jì)制度的確立,應(yīng)該通過(guò)股東大會(huì)全體表決的方式來(lái)進(jìn)行,對(duì)于人員的任免,同樣需要企業(yè)董事會(huì)進(jìn)行表決。行政工作上,審計(jì)部門(mén)直接對(duì)最高管理層負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作。這種制度,可以保證審計(jì)部門(mén)能夠卓有成效的開(kāi)展工作,同時(shí)以此為基礎(chǔ)的審計(jì)制度的確立,對(duì)于企業(yè)內(nèi)部發(fā)展和進(jìn)步具有不可忽視的重要意義。

    4.提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

    對(duì)于審計(jì)人員的培訓(xùn),要選擇那些兼具多種職業(yè)技能的人員,只有這樣才能夠真正意義上的提高交通企業(yè)的發(fā)展速度。

    三、總結(jié)

    總之,對(duì)于審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)該及時(shí)的給予相應(yīng)的解決意見(jiàn),對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展,更是應(yīng)出臺(tái)對(duì)應(yīng)的審計(jì)工作強(qiáng)化意見(jiàn),從而保證交通企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

    參考文獻(xiàn):

第4篇：審計(jì)部工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；內(nèi)部控制；分析

        1  會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的現(xiàn)狀及內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀

        1.1 會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的現(xiàn)狀  會(huì)計(jì)電算化目前已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，商品化、通用化的財(cái)務(wù)軟件得到了廣泛的應(yīng)用，更多會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)已經(jīng)走向?qū)I(yè)化、商品化、社會(huì)化的軌道。但由于財(cái)務(wù)工作本身的特點(diǎn)，以及網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展、電子商務(wù)的迅速興起等，一些先進(jìn)的、現(xiàn)代化事物的不斷出現(xiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)提出了更高的要求，使得建立符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求的新型財(cái)務(wù)系統(tǒng)變得刻不容緩。隨著新的會(huì)計(jì)電算化軟件的應(yīng)用，會(huì)計(jì)電算化正從簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)向綜合的管理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)變，形成以會(huì)計(jì)軟件為核心，融管理、計(jì)劃、分析為一體的會(huì)計(jì)電算化管理信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)逐漸提高，操作水平日益熟練，系統(tǒng)的安全性與保密性加強(qiáng)，顯示會(huì)計(jì)電算化已向優(yōu)良、穩(wěn)定、科學(xué)的方向發(fā)展。會(huì)計(jì)電算化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，因此在發(fā)展過(guò)程中有許多工作要做，有許多問(wèn)題要及時(shí)解決，否則將嚴(yán)重阻礙我國(guó)會(huì)計(jì)電算化向更深層次的發(fā)展。

        1.2 內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀  我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)建立于1983年，雖然取得了一定的成績(jī)，但總體來(lái)說(shuō)仍處于發(fā)展初級(jí)階段，并且存在著一些問(wèn)題，如審計(jì)的重點(diǎn)仍側(cè)重于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)手段落后和人員素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)不全面等。致使我國(guó)其他諸如業(yè)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)開(kāi)展較少；很多審計(jì)人員面對(duì)網(wǎng)絡(luò)化的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)顯得力不從心，經(jīng)營(yíng)管理方面的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)比較缺乏。

        2  會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求及影響

        2.1 對(duì)內(nèi)部審計(jì)線索的影響  實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，審計(jì)線索發(fā)生了變化。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)介質(zhì)和形式、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的生成和傳遞形式都發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的查賬方法已不完全適用在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)。為了更有效地審計(jì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，應(yīng)將審計(jì)需求納入到財(cái)務(wù)軟件的系統(tǒng)設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)中，系統(tǒng)的各種數(shù)據(jù)文件都應(yīng)留下審計(jì)線索，除應(yīng)保證會(huì)計(jì)據(jù)文件的打印輸出外，還應(yīng)將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)文件以可審計(jì)的形式進(jìn)行儲(chǔ)存和備份，例如應(yīng)保留應(yīng)收、應(yīng)付款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)記錄，而不能只留下更新后的余額。

        2.2 對(duì)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法的影響  審查一般采用審閱、核對(duì)、分析、比較和調(diào)查等方法，也是由人工完成的。雖然電算化下人工審查技術(shù)仍有必要，但計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，效率更高。審計(jì)人員在掌握計(jì)算機(jī)知識(shí)及其應(yīng)用技術(shù)的前提下，應(yīng)先對(duì)電算化系統(tǒng)的可靠性進(jìn)行核查，必要時(shí)采用專(zhuān)業(yè)軟件來(lái)測(cè)試系統(tǒng)的穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性，把計(jì)算機(jī)當(dāng)作一種提高審計(jì)質(zhì)量和效率的有力工具來(lái)使用，并要不斷的積累經(jīng)驗(yàn)。 

企業(yè)應(yīng)采用既規(guī)范又具有充分保留和提供審計(jì)線索功能的審計(jì)軟件，如 ：ERP軟件，因?yàn)槠湓诔跏间浫霊{證時(shí)有一條記錄記載，在改動(dòng)、刪除時(shí)，并不是在原記錄上變動(dòng)，而是另有記錄反映。這樣，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，同一筆業(yè)務(wù)有哪些改動(dòng)，什么時(shí)間改動(dòng)的，由誰(shuí)操作的，具體在哪項(xiàng)功能中變動(dòng)的，均可一一查出，每一筆處理都留有痕跡，這就為審計(jì)工作提供了線索和方便。

  由此可見(jiàn)，新的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)涉及到信息技術(shù)和財(cái)務(wù)手段等多學(xué)科知識(shí)相結(jié)合的技術(shù)方法，所以，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部審計(jì)的需要，建立健全有關(guān)的規(guī)章制度，規(guī)范審計(jì)方法和手段。

        2.3 對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的影響  眾所周知，在手工系統(tǒng)中，審計(jì)人員憑借自己的經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)，結(jié)合運(yùn)用各種審核檢查的方法，就可以達(dá)到目的。然而在使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)以后，審計(jì)各方面都發(fā)生了很大變化：審計(jì)線索、內(nèi)容和技術(shù)手段都發(fā)生了改變，使得審計(jì)人員無(wú)法很難實(shí)施跟蹤審計(jì)，并且一些審計(jì)人員不熟悉電算化系統(tǒng)，無(wú)法識(shí)別、審查內(nèi)部控制，也就無(wú)法參與審計(jì)工作。因此，審計(jì)人員除需具備豐富的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等方面的知識(shí)和技能且熟悉有關(guān)政策，法令法規(guī)之外，還應(yīng)具備一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有一定的了解，對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤及舞弊要有清楚的認(rèn)識(shí)。

        3  如何推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的對(duì)策

        3.1 完善立法工作  隨著電子商務(wù)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子貨幣流通、電子數(shù)據(jù)審核、電子合同審核、電子簽名辨別等網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的運(yùn)用也越來(lái)越廣泛，伴隨而來(lái)的信息系統(tǒng)合理性、安全性保障措施、網(wǎng)絡(luò)信息資源的所有權(quán)、使用權(quán)認(rèn)證、認(rèn)證中心和數(shù)字證書(shū)的法律地位等，都需要制訂法律法規(guī)加以規(guī)范。鑒于此，完善計(jì)算機(jī)審計(jì)立法工作，時(shí)機(jī)已經(jīng)日趨成熟。

第5篇：審計(jì)部工作計(jì)劃范文

摘 要 內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制共同對(duì)整個(gè)企業(yè)的治理工作發(fā)揮著重要的作用。本文首先分析了內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的地位，然后總結(jié)了五點(diǎn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的作用。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制

一、內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的地位

1、在結(jié)構(gòu)上，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的組成部分。內(nèi)部控制是一個(gè)完整的財(cái)務(wù)控制體系，其中內(nèi)部審計(jì)、方法程序、組織結(jié)構(gòu)這三個(gè)方面是+制工作來(lái)完成，所以說(shuō)內(nèi)部控制的一個(gè)重要的組成部分就是內(nèi)部審計(jì)，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)還是內(nèi)部控制的一個(gè)構(gòu)成要素，對(duì)內(nèi)部控制工作具有很大的監(jiān)督作用。

2、內(nèi)部審計(jì)在職能上是對(duì)內(nèi)部控制上的審計(jì)。內(nèi)部控制是有效的促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的重要保障，內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)以及執(zhí)行進(jìn)行有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，從而能夠保證內(nèi)部控制制度的健全和有效的執(zhí)行。如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)中有缺陷，或者在執(zhí)行方面不力，內(nèi)部審計(jì)要及時(shí)的提出建議，并且督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)改進(jìn)。企業(yè)在實(shí)際的工作中，要充分的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督作用，另外內(nèi)部控制監(jiān)督制度必須要制定，在內(nèi)部監(jiān)督中內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限要有一個(gè)明確的劃分。在內(nèi)部審計(jì)工作中，監(jiān)督的程序、要求和方法要規(guī)范。

二、內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的作用

1、在內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中具有參與作用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的開(kāi)始，在評(píng)估了風(fēng)險(xiǎn)之后才能夠針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)設(shè)計(jì)程序?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制都是為了使企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率和效果得到提高，使企業(yè)的價(jià)值得到實(shí)現(xiàn)。在對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，內(nèi)部審計(jì)人員遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于外部審計(jì)人員，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)情況了解的比較多。在評(píng)估內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，首先要確立企業(yè)的目標(biāo)，然后對(duì)企業(yè)目標(biāo)中相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，最后針對(duì)評(píng)估的結(jié)果來(lái)制定控制風(fēng)險(xiǎn)的措施。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，最重要的就是全面的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，只有全面的評(píng)估了風(fēng)險(xiǎn)，才能夠保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利。內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理控制和治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)的時(shí)候，通過(guò)的是比較系統(tǒng)化的方法，在很大程度上對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有很大的促進(jìn)作用。

2、在內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)中具有參與作用。內(nèi)部控制系統(tǒng)比較復(fù)雜，在進(jìn)行設(shè)計(jì)的時(shí)候首先需要有初稿，然后進(jìn)行匯總，發(fā)現(xiàn)不合適的地方進(jìn)行修改，最后確保無(wú)誤的情況下再實(shí)施。在實(shí)施的過(guò)程中，也要不斷的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析，最后解決問(wèn)題。所以說(shuō)，內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)比較熟悉企業(yè)的各個(gè)方面，因此內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用就會(huì)更加的明顯。為了使內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)更加的科學(xué)合理，必須要在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中有內(nèi)部審計(jì)人員的參與。

3、對(duì)內(nèi)部控制的運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的運(yùn)行具有很好的監(jiān)督的作用，在企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)對(duì)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)沒(méi)有進(jìn)行直接的參與，但是在各項(xiàng)管理活動(dòng)中都有內(nèi)部審計(jì)的存在，因此內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)內(nèi)部控制有很好的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)糾正和處理企業(yè)內(nèi)部組織和個(gè)人違反政策或者程序的事件，可以報(bào)告給企業(yè)的管理高層，并且還可以保持相對(duì)獨(dú)立人的身份。

4、對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度的時(shí)候，對(duì)內(nèi)部控制的有效性是有一定的要求的，內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)水平比較高，而且在管理權(quán)限方面相對(duì)的獨(dú)立，因此可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行有效的記錄，并且適當(dāng)?shù)臏y(cè)試這些控制。外部審計(jì)人員的支持證據(jù)是共評(píng)審結(jié)果，在進(jìn)行評(píng)審的時(shí)候，要有公司其他相關(guān)部門(mén)的合作和協(xié)助。

5、內(nèi)部審計(jì)有助于良好的控制環(huán)境的構(gòu)建。在內(nèi)部控制的過(guò)程中，因?yàn)榻M織的經(jīng)營(yíng)環(huán)境在不斷的變化著，內(nèi)部控制自身也在不斷的變化，因此可以說(shuō)健全內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。內(nèi)部控制必須要不斷的調(diào)整自身來(lái)適應(yīng)這些變化。企業(yè)的內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分就是內(nèi)部審計(jì)，評(píng)審合同、審計(jì)工程預(yù)決算、審簽費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等都有內(nèi)部審計(jì)的參與。企業(yè)的管理屬于分權(quán)分層管理，企業(yè)內(nèi)的分公司或者各部門(mén)可以相對(duì)獨(dú)立的使用企業(yè)的部分財(cái)產(chǎn)，企業(yè)仍然具有這些財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，使用這些財(cái)產(chǎn)的分公司或者各部門(mén)只擁有這部分財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)權(quán)。

總結(jié)：在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，組織價(jià)值的增加、組織運(yùn)營(yíng)獨(dú)立的改善以及咨詢(xún)活動(dòng)都是由內(nèi)部審計(jì)來(lái)完成的。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理離不開(kāi)內(nèi)部控制的作用，控制風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部控制的最終目的。在整個(gè)企業(yè)的治理中，都需要內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的作用，因此只有將內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制有效的結(jié)合起來(lái)，才能夠使公司的治理機(jī)制更加的健全，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，最終使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王平.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制關(guān)系的探討.中國(guó)經(jīng)貿(mào).2012（2）.

[2]李. 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)完善企業(yè)內(nèi)部控制體系的思考.鐵道運(yùn)輸與經(jīng)濟(jì).2012.34（2）.

第6篇：審計(jì)部工作計(jì)劃范文

內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的重要因素，對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)也不例外。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)主要是對(duì)于每個(gè)子部門(mén)與分公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與監(jiān)控，以協(xié)助施工企業(yè)的管理層更好的履行他們的基本職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)子部門(mén)與分公司的管理?？梢?jiàn)，審計(jì)部門(mén)及審計(jì)人員對(duì)于施工企業(yè)來(lái)講具有重要的作用，也占據(jù)著重要的地位。下面將對(duì)信息化環(huán)境下如何做好施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行探討。

一、信息化環(huán)境對(duì)于施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響

信息化環(huán)境給施工企業(yè)的內(nèi)部控制帶來(lái)了較大的影響，比如施工企業(yè)獲取信息與數(shù)據(jù)的渠道快速化、信息化，施工企業(yè)內(nèi)部管理部門(mén)的業(yè)務(wù)流程開(kāi)始自動(dòng)化，信息的處理開(kāi)始高效化等等。信息化環(huán)境對(duì)于施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響也是較大的，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）信息化環(huán)境下對(duì)于施工企業(yè)控制環(huán)境有著較大的影響

信息化環(huán)境有著快速獲得信息和數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層和管理層能夠迅速的通過(guò)審計(jì)部門(mén)的數(shù)據(jù)了解企業(yè)總部及其分部門(mén)的發(fā)展、運(yùn)營(yíng)情況，更全面的掌握和了解施工企業(yè)信息系統(tǒng)，可以針對(duì)企業(yè)發(fā)展的基本狀況進(jìn)行考核和評(píng)估，針對(duì)施工企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行策略調(diào)整，更好地降低管理的成本，減少管理的層次，以實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的組織目標(biāo)。

（二）信息化環(huán)境下給審計(jì)工作帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)

在信息化的影響下，施工企業(yè)的信息貯存方式早已經(jīng)由紙質(zhì)檔，向磁盤(pán)或者光盤(pán)、貯存卡轉(zhuǎn)換，便于保存與整理、加工。

首先是由于受到科技條件的限制，有些光盤(pán)或者磁盤(pán)、文件一旦被損壞，恰好有沒(méi)有備份的話，就會(huì)產(chǎn)生信息丟失，給信息呆了風(fēng)險(xiǎn)。其次，由于信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定或者不安全，會(huì)導(dǎo)致信息的外泄，也給施工企業(yè)審計(jì)工作帶來(lái)了難以預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信息化環(huán)境能夠加強(qiáng)審計(jì)部門(mén)與其他各部門(mén)的溝通

我國(guó)很多企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)龐大，由于地域限制，不方便信息的傳送，傳統(tǒng)的是通過(guò)人力方式來(lái)傳遞信息。在信息化環(huán)境下，我們可以通過(guò)電子郵件、聊天軟件、通話工具、傳真機(jī)等等信息手段來(lái)傳導(dǎo)信息。這種信息化的手段都具有傳播速度快、即時(shí)性、便捷性等特點(diǎn)。審計(jì)部門(mén)通過(guò)使用以上各種信息化手段能夠與管理層、其他各部門(mén)加強(qiáng)溝通，保障信息的真實(shí)性與可靠性。

二、信息化環(huán)境下施工企業(yè)審計(jì)存在的問(wèn)題

信息化環(huán)境下給施工企業(yè)帶來(lái)了不容置疑的積極作用，但是在企業(yè)審計(jì)信息化的過(guò)程中，也不可避免的存在了一些問(wèn)題。

（一）審計(jì)人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)不熟練

我國(guó)審計(jì)人員隊(duì)伍基本來(lái)源于財(cái)務(wù)系的學(xué)生，難以適應(yīng)施工企業(yè)的復(fù)雜性與特殊性：專(zhuān)業(yè)面廣、經(jīng)濟(jì)關(guān)系雜。我國(guó)施工企業(yè)是我國(guó)建筑業(yè)的重要組成部分，施工企業(yè)承擔(dān)著鐵路、公路、機(jī)場(chǎng)、住宅等眾多的建設(shè)任務(wù)，常常會(huì)有施工周期特別長(zhǎng)、服務(wù)差異特別大、項(xiàng)目分布較為零散等現(xiàn)象。也給施工企業(yè)的工作人員帶來(lái)了繁重的審計(jì)任務(wù)，也給審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)提出了較高的要求。我國(guó)的有些審計(jì)人員無(wú)法滿(mǎn)足這些基本業(yè)務(wù)要求，給施工企業(yè)的審計(jì)工作的開(kāi)展帶來(lái)了困難。信息化環(huán)境的來(lái)臨，更加大了審計(jì)工作的難度，審計(jì)人員越加需要精煉的專(zhuān)業(yè)技能才能滿(mǎn)足審計(jì)工作要求。

（二）施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作不受重視

許多施工企業(yè)的審計(jì)部門(mén)隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)，在審計(jì)過(guò)程中，常常受到了財(cái)務(wù)部門(mén)的限制，不能及時(shí)向管理層反應(yīng)真實(shí)的情況。在信息化迅速發(fā)展的過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)往往會(huì)不斷地獲取最新的數(shù)據(jù)信息，由于部分管理人員缺乏對(duì)于審計(jì)工作的理解與了解，常常會(huì)忽視這些電子化信息的反饋，缺乏對(duì)于審計(jì)工作的重視。

（三）審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督制度不夠完善

施工企業(yè)內(nèi)部，很少有完善的監(jiān)督管理制度，而對(duì)于審計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō)，更是少之又少。在信息環(huán)境下，審計(jì)部門(mén)面臨了更多的業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，給施工企業(yè)內(nèi)部的管理帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)這就考驗(yàn)著審計(jì)人員的職業(yè)道德與價(jià)值觀。但是，施工企業(yè)更需要一個(gè)相對(duì)完善的監(jiān)督制度以保證審計(jì)工作的真實(shí)客觀性。

三、信息化環(huán)境下施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)對(duì)措施

（一）完善審計(jì)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)審計(jì)的真實(shí)性

由于信息化使得業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的紙質(zhì)憑證減少，常常會(huì)出現(xiàn)審計(jì)過(guò)程的存儲(chǔ)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致，給審計(jì)人員帶來(lái)了麻煩。因此，我們可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作的個(gè)別性與特殊性建立一個(gè)與企業(yè)審計(jì)相匹配的信息系統(tǒng)，系統(tǒng)只能由審計(jì)人員操作，與更新信息、數(shù)據(jù)，正確的利用信息系統(tǒng)的程序，將計(jì)算機(jī)技術(shù)不斷納入自己的信息系統(tǒng)中。此外，企業(yè)內(nèi)部人員可以根據(jù)信息系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督與管理，企業(yè)管理層可以根據(jù)信息系統(tǒng)內(nèi)部具體信息為決策提供參考，掌握企業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)。

（二）提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)于信息系統(tǒng)相關(guān)者的監(jiān)督

審計(jì)人員作為施工企業(yè)審計(jì)工作的主體，承擔(dān)著財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)投資管理審計(jì)、工程物資采購(gòu)審計(jì)等眾多的審計(jì)任務(wù)。施工企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作相當(dāng)復(fù)雜與繁重。施工企業(yè)必須不斷加強(qiáng)對(duì)于審計(jì)工作人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)其業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，提高審計(jì)人員的道德素質(zhì)，加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)，使得審計(jì)人員能夠明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為企業(yè)排憂(yōu)解難，杜絕風(fēng)險(xiǎn)。信息系統(tǒng)相關(guān)者包含了施工企業(yè)內(nèi)部的眾多部門(mén)，比如網(wǎng)絡(luò)管理員、軟硬件維護(hù)人員等等，加強(qiáng)對(duì)這些人員的監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)他們的安全意識(shí)教育是降低審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的必要途徑。

參考文獻(xiàn)：

[1]高薇薇.信息化環(huán)境下施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2009（3）

第7篇：審計(jì)部工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：成本管理 績(jī)效考核 分配

中圖分類(lèi)號(hào)：F240

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2016）03-240-02

近年來(lái)，中石化中原油建工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中原油建）以全員成本控制為目標(biāo)，不斷完善人工成本管理體系，強(qiáng)化績(jī)效考核，努力探索覆蓋全員、激勵(lì)與約束并重、切合自身實(shí)際的多種績(jī)效考核分配形式，有效激發(fā)了員工工作熱情和主觀能動(dòng)性，促進(jìn)了公司持續(xù)和諧有效發(fā)展。

一、健全完善人工成本管理體系

一是做好年度人工成本預(yù)算。年初，根據(jù)上年實(shí)際發(fā)生的人工成本，結(jié)合年度用工總量、國(guó)內(nèi)外人員變化及各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提基數(shù)正常變化等因素，預(yù)測(cè)年度內(nèi)人工成本情況。其中：工資總額按上年實(shí)際發(fā)生及利潤(rùn)指標(biāo)完成情況測(cè)算；工資社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其他保險(xiǎn)費(fèi)依據(jù)實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)（適當(dāng)考慮一定的增長(zhǎng)水平）和規(guī)定比例測(cè)算；工會(huì)經(jīng)費(fèi)及教育經(jīng)費(fèi)按當(dāng)年工資總額預(yù)算相應(yīng)比例測(cè)算；福利費(fèi)結(jié)合上年實(shí)際發(fā)生情況，按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)測(cè)算；勞務(wù)費(fèi)中的勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)合上年實(shí)際發(fā)生及利潤(rùn)指標(biāo)完成情況測(cè)算，勞務(wù)費(fèi)中的社會(huì)保險(xiǎn)及其他費(fèi)用，則依據(jù)實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)（適當(dāng)考慮一定的增長(zhǎng)水平）和規(guī)定比例測(cè)算；海外人工成本主要測(cè)算指標(biāo)為工資總額、勞務(wù)費(fèi)及福利費(fèi)，首先與海外項(xiàng)目部及國(guó)際工程事業(yè)部確定海外年度用工計(jì)劃，預(yù)測(cè)全年平均人數(shù)，再根據(jù)各地區(qū)海外補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算年收入水平，從而預(yù)測(cè)全年海外工資總額及勞務(wù)費(fèi)，海外福利費(fèi)則根據(jù)規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)按全年預(yù)測(cè)人數(shù)測(cè)算。通過(guò)上述方式對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)測(cè)，2014年我公司實(shí)際發(fā)生人工成本控制在預(yù)算范圍。二是對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)逐項(xiàng)分解，落實(shí)到相應(yīng)的責(zé)任部門(mén)，即：人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)工資總額、勞務(wù)費(fèi)、工資附加費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)的審核監(jiān)督；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用的審核監(jiān)督；安全部門(mén)負(fù)責(zé)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的審核監(jiān)督；工會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的審核監(jiān)督，并與單位經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，根據(jù)各單位指標(biāo)完成情況，合理控制人工成本提取進(jìn)度。三是加強(qiáng)人工成本分析。每月堅(jiān)持進(jìn)行人工成本分析，將人工成本實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，與上年同期人工成本發(fā)生情況對(duì)比，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行異常的人工成本指標(biāo)，及時(shí)分析原因，并加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，對(duì)超進(jìn)度提取的有關(guān)費(fèi)用及時(shí)進(jìn)行預(yù)警或控制；屬于列支不規(guī)范的項(xiàng)目，要求各單位限期調(diào)整或整改。四是定期組織相關(guān)部門(mén)對(duì)人工成本管理進(jìn)行調(diào)研，結(jié)合年度財(cái)務(wù)決算對(duì)各單位人工成本執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考核。對(duì)違反規(guī)定、超過(guò)控制指標(biāo)列支人工成本的單位，相應(yīng)扣減其下年度人工成本指標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重的，給予通報(bào)批評(píng)并追究相關(guān)人員責(zé)任。

二、結(jié)合三支隊(duì)伍特點(diǎn)，采取靈活多樣的績(jī)效考核分配形式

公司進(jìn)一步完善了《內(nèi)部經(jīng)營(yíng)承包管理辦法》《經(jīng)營(yíng)承包考核實(shí)施細(xì)則》和《職工工資管理細(xì)則》，為基層單位深化內(nèi)部薪酬分配提供了依據(jù)，并將工資分為基本工資和業(yè)績(jī)工資兩個(gè)單元，每月按考核結(jié)果對(duì)各單位進(jìn)行薪酬分配。職工收入與單位效益掛鉤浮動(dòng)，月度核撥保障工資，經(jīng)考核完成計(jì)劃利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)超額利潤(rùn)的單位，按提成比例兌現(xiàn)績(jī)效工資。通過(guò)實(shí)行多種分配形式，有效調(diào)動(dòng)了員工工作積極性。

（一）對(duì)管理人員實(shí)行“基薪+業(yè)績(jī)兌現(xiàn)”的分配模式

重點(diǎn)突出“盈利者獎(jiǎng)、虧損者罰”的浮動(dòng)分配原則。一是對(duì)基層單位經(jīng)營(yíng)承包人實(shí)行年薪制，按照單位與公司簽訂的經(jīng)營(yíng)承包合同，根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、計(jì)劃利潤(rùn)和上交折舊費(fèi)，分6個(gè)檔次確定經(jīng)營(yíng)承包人年基薪。承包人每月只發(fā)放生活費(fèi)，年終經(jīng)公司考核，完成經(jīng)營(yíng)承包指標(biāo)的，按確定的檔次和標(biāo)準(zhǔn)兌現(xiàn)年基薪。并按超額利潤(rùn)、使用公司員工人數(shù)及上交折舊費(fèi)和相應(yīng)的調(diào)節(jié)系數(shù)，兌現(xiàn)業(yè)績(jī)年薪。完不成年度經(jīng)營(yíng)承包指標(biāo)的，每降低1%扣減承包人年基薪1%；若發(fā)生重大安全或質(zhì)量事故，根據(jù)經(jīng)濟(jì)損失核減承包人年薪。資金回收率須達(dá)到公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，每降低1%扣承包人5%年基薪。根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益情況半年進(jìn)行一次考核預(yù)兌現(xiàn)，年終進(jìn)行總考核硬兌現(xiàn)。二是基層單位對(duì)一般管理人員，明確職責(zé)、責(zé)任到人。根據(jù)各崗位難易程度、貢獻(xiàn)大小、勞動(dòng)態(tài)度、勞動(dòng)紀(jì)律、出勤等情況進(jìn)行綜合考核，將考核結(jié)果與個(gè)人績(jī)效工資掛鉤。

（二）對(duì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員加大專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)力度

一是開(kāi)展專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員比武，對(duì)取得各專(zhuān)業(yè)前三名的人員，享受一年的優(yōu)秀人才津貼，充分發(fā)揮優(yōu)秀人才津貼的激勵(lì)作用。二是建立科技進(jìn)步專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)制度。打破專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位界限，對(duì)技術(shù)改造、新技術(shù)推廣應(yīng)用、技術(shù)創(chuàng)新、專(zhuān)利申請(qǐng)等有突出貢獻(xiàn)的人員實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)員工創(chuàng)新創(chuàng)效積極性。三是組織開(kāi)展年度優(yōu)秀專(zhuān)業(yè)技術(shù)標(biāo)兵評(píng)選，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異、業(yè)績(jī)突出的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員單獨(dú)進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

（三）對(duì)技能操作人員采取以計(jì)件工資為主的多種分配形式

公司以管道項(xiàng)目作為試點(diǎn)單位，制定了《計(jì)件工資分配辦法》，進(jìn)行勞動(dòng)定額管理和計(jì)件工資試點(diǎn)工作。為保證試點(diǎn)工作的科學(xué)有效性，一是完善勞動(dòng)定額標(biāo)準(zhǔn)，為實(shí)行計(jì)件工資打好基礎(chǔ)。針對(duì)管道項(xiàng)目的施工環(huán)境，人力資源管理部門(mén)參照同類(lèi)地區(qū)施工制定的同類(lèi)工程勞動(dòng)定額標(biāo)準(zhǔn)，組織定額員、工程技術(shù)人員、工人技師，按工序分工種制定了適應(yīng)該項(xiàng)目施工的管道安裝和相關(guān)勞動(dòng)定額標(biāo)準(zhǔn)，并在管徑相近的國(guó)內(nèi)管道安裝工程中進(jìn)行驗(yàn)證。通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析，勞動(dòng)定額水平先進(jìn)合理，為項(xiàng)目順利實(shí)行勞動(dòng)定額管理和計(jì)件工資打下了良好基礎(chǔ)。二是開(kāi)展崗位評(píng)價(jià)，確定崗位系數(shù)。運(yùn)用工作分析的方法，對(duì)各工種進(jìn)行崗位評(píng)價(jià)，從對(duì)電焊工這一關(guān)鍵崗位的施工環(huán)境、作業(yè)條件、勞動(dòng)強(qiáng)度、技術(shù)含量、貢獻(xiàn)大小等要素分析做起，經(jīng)過(guò)對(duì)比分析，運(yùn)用加權(quán)平均的方法，測(cè)算了電焊工的崗位系數(shù)，并以此為依據(jù)確定其他工種崗位系數(shù)；然后，根據(jù)機(jī)組的人員配備、崗位系數(shù)，依次計(jì)算出完成一道管口每個(gè)電焊工、油氣管線安裝工、起重工、氣焊工、施工機(jī)械操作工及輔助工種人員的計(jì)件工資，使計(jì)件工資按機(jī)組安裝焊接的管口數(shù)量和崗位系數(shù)直接分配到個(gè)人，簡(jiǎn)便易行，公平合理。三是按完成工作量?jī)冬F(xiàn)計(jì)件工資。為保證勞動(dòng)定額考核的嚴(yán)肅性和計(jì)件工資分配的及時(shí)性，項(xiàng)目部定期或不定期對(duì)各機(jī)組完成的工作量進(jìn)行嚴(yán)格考核，并按機(jī)組當(dāng)月完成的管口數(shù)量或定額工日及時(shí)分配計(jì)件工資。為防止機(jī)組出現(xiàn)只求進(jìn)度、不顧質(zhì)量，只求數(shù)量、忽視安全等不良現(xiàn)象，項(xiàng)目部在對(duì)機(jī)組實(shí)行計(jì)件工資的同時(shí)，還將安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量、施工工期、成本節(jié)約等經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)以百分制的形式，與機(jī)組計(jì)件工資復(fù)合掛鉤考核，提高各機(jī)組的安全、質(zhì)量和效益意識(shí)。經(jīng)過(guò)在管道項(xiàng)目中實(shí)行定額考核和計(jì)件工資，技能操作人員普遍反映此考核分配辦法可操作性強(qiáng)、透明度高、公平合理；職工對(duì)個(gè)人的收入都能做到心中有數(shù)，根據(jù)當(dāng)月機(jī)組完成的管口數(shù)量，就能直接計(jì)算出個(gè)人收入，得到了職工的認(rèn)可與廣泛贊同。通過(guò)在平泰管道項(xiàng)目施工中實(shí)行計(jì)件工資，職工工作熱情空前高漲，機(jī)組間自覺(jué)開(kāi)展勞動(dòng)競(jìng)賽，比貢獻(xiàn)、賽效率，創(chuàng)出了工程開(kāi)工、施工質(zhì)量、定向鉆穿越、綜合管理四項(xiàng)第一，在中石油長(zhǎng)輸管道市場(chǎng)樹(shù)立了“中原油建”品牌，受到業(yè)主高度評(píng)價(jià)，并取得了良好經(jīng)濟(jì)效益。

同時(shí)，基層單位還結(jié)合實(shí)際制定了各具特色的績(jī)效考核和薪酬分配辦法，如西部工程處始終堅(jiān)持定額計(jì)獎(jiǎng)和超定額計(jì)獎(jiǎng)，市政工程處實(shí)行了單機(jī)核算、利潤(rùn)提成，儲(chǔ)罐安裝工程處實(shí)行了綜合費(fèi)用定額考核、超額利潤(rùn)分成的薪酬考核分配辦法。通過(guò)多種績(jī)效考核分配形式的有效實(shí)行，搞活了內(nèi)部薪酬分配，一是調(diào)動(dòng)了職工的生產(chǎn)積極性；二是提高了勞動(dòng)效率、加快了工程進(jìn)度；三是降低了人工成本、提高了單位整體效益；四是增強(qiáng)了職工之間、單位之間的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續(xù)發(fā)展起到了良好的促進(jìn)作用。

我們雖然在人工成本管理和績(jī)效考核方面做了大量的工作，但與兄弟單位和上級(jí)的要求還有一定差距。今后，我們要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)不足，以深化改革為契機(jī)，繼續(xù)推行多種績(jī)效考核分配形式，將公司人工成本管理和績(jī)效考核工作進(jìn)一步推向。

參考文獻(xiàn)：

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[3] 鐘偉凡.淺談公路施工企業(yè)人工成本的控制與管理.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010（6）

第8篇：審計(jì)部工作計(jì)劃范文

國(guó)務(wù)院總理15日主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，研究部署2012年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作。

會(huì)議指出，2003年黨的十六屆三中全會(huì)作出關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定，全面部署了新時(shí)期深化經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)、任務(wù)。近十年來(lái)，我國(guó)財(cái)稅、金融、價(jià)格、國(guó)有企業(yè)、農(nóng)村發(fā)展和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)改革取得重大進(jìn)展。公共財(cái)政體系不斷完善；大型金融機(jī)構(gòu)股份制改革、股權(quán)分置改革取得突破性進(jìn)展，利率市場(chǎng)化、匯率形成機(jī)制改革不斷深化，多層次資本市場(chǎng)加快發(fā)展，現(xiàn)代金融體系逐步健全；國(guó)有企業(yè)改革不斷深化，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展；以稅費(fèi)改革、集體林權(quán)制度改革為重點(diǎn)的農(nóng)村綜合改革加快推進(jìn)；社會(huì)保障體系逐步完善，覆蓋城鄉(xiāng)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)改革邁出重大步伐；收入分配、社會(huì)管理體制改革加快推進(jìn)，衛(wèi)生、教育、文化、科技體制改革全面深化；對(duì)外開(kāi)放不斷擴(kuò)大；職能轉(zhuǎn)變、信息公開(kāi)等政府自身改革取得明顯進(jìn)步。這些改革進(jìn)一步完善了我國(guó)基本經(jīng)濟(jì)制度，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的動(dòng)力和活力，促進(jìn)了全體人民共享發(fā)展成果。

會(huì)議強(qiáng)調(diào)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革仍處于攻堅(jiān)克難的關(guān)鍵階段。要按照科學(xué)發(fā)展觀要求和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，尊重群眾的首創(chuàng)精神，大膽探索、勇于實(shí)踐，通過(guò)改革解決制約科學(xué)發(fā)展的深層次矛盾和體制性問(wèn)題。當(dāng)前和今后一段時(shí)期改革的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)：一是進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，改善宏觀調(diào)控，健全市場(chǎng)體系，深化壟斷行業(yè)改革，更好地發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用。二是推進(jìn)財(cái)稅體制改革，理順中央與地方及地方各級(jí)政府間財(cái)政分配關(guān)系，更好地調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性。三是深化土地、戶(hù)籍、公共服務(wù)改革，理順城市與農(nóng)村的關(guān)系，推動(dòng)工業(yè)化、城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化協(xié)調(diào)發(fā)展。四是推進(jìn)社會(huì)事業(yè)、收入分配等改革，理順經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的關(guān)系，扭轉(zhuǎn)收入差距擴(kuò)大趨勢(shì)，努力提高資源配置效率，有效保障社會(huì)公平正義。五是推進(jìn)依法行政和社會(huì)管理創(chuàng)新，理順政府與公民和社會(huì)組織的關(guān)系，深化政務(wù)公開(kāi)，健全監(jiān)督制度，建設(shè)服務(wù)、責(zé)任、法治、廉潔政府。

會(huì)議明確了今年改革的重點(diǎn)工作：（一）推動(dòng)多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展。深入推進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整和國(guó)有企業(yè)公司制股份制改革，優(yōu)化國(guó)有資本戰(zhàn)略布局，完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制。完善和落實(shí)促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各項(xiàng)政策措施，鼓勵(lì)民間資本進(jìn)入鐵路、市政、金融、能源、電信、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域。（二）加快財(cái)稅體制改革。完善分稅制和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，健全縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制。擴(kuò)大增值稅改革試點(diǎn)，全面推進(jìn)資源稅改革。（三）深化金融體制改革。強(qiáng)化國(guó)有控股大型金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理和風(fēng)險(xiǎn)管理。積極培育面向小型微型企業(yè)和“三農(nóng)”的小型金融機(jī)構(gòu)。合理引導(dǎo)民間融資。促進(jìn)多層次資本市場(chǎng)健康發(fā)展。（四）深化電力、成品油和水資源價(jià)格改革。建立健全排污權(quán)有償使用和交易制度。（五）推進(jìn)社會(huì)領(lǐng)域改革。完善工資制度，健全工資正常增長(zhǎng)機(jī)制。實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和新農(nóng)保制度全覆蓋。全面實(shí)施素質(zhì)教育，推進(jìn)學(xué)校民主管理。繼續(xù)推進(jìn)全民醫(yī)保，鞏固基本藥物制度，深入推進(jìn)縣級(jí)公立醫(yī)院改革和城市公立醫(yī)院改革試點(diǎn)，加快形成對(duì)外開(kāi)放的多元辦醫(yī)格局。深化文化和科技體制改革。（六）推進(jìn)行政體制改革。建立健全新設(shè)行政審批事項(xiàng)審核論證機(jī)制。開(kāi)展政府績(jī)效管理試點(diǎn)。全面推進(jìn)地方財(cái)政預(yù)算、決算公開(kāi)。（七）深化農(nóng)村改革。推進(jìn)農(nóng)村集體土地確權(quán)登記發(fā)證，擴(kuò)大農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)登記試點(diǎn)。制定出臺(tái)農(nóng)村集體土地征收條例。（八）深化涉外經(jīng)濟(jì)體制改革。完善外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄。積極推進(jìn)上海浦東新區(qū)、天津?yàn)I海新區(qū)、深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)等綜合配套改革試點(diǎn)。

會(huì)議審議并原則通過(guò)《海洋觀測(cè)預(yù)報(bào)管理?xiàng)l例（草案）》和《拘留所條例（草案）》。 （本刊編輯）

第9篇：審計(jì)部工作計(jì)劃范文

一、審計(jì)部部門(mén)職責(zé)

1、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)履行以下基本職責(zé)：

(1)對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估;

(2)對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等;

(3)在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為;

(4)至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

2、其他職責(zé)：

(1)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告;

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。

(2)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià);