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第1篇：財務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)墾企業(yè) 財務(wù)管理 風(fēng)險管控 實(shí)踐

資金流構(gòu)成了企業(yè)的血液循環(huán)系統(tǒng)，因此當(dāng)財務(wù)管理中存在著風(fēng)險將，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來不可估量的損失。根據(jù)筆者所關(guān)注的農(nóng)墾企業(yè)狀況可知，由于企業(yè)內(nèi)部受到作業(yè)區(qū)域空間分布特點(diǎn)的影響，各個作業(yè)區(qū)在資金使用上往往存在著風(fēng)險應(yīng)對壓力，同時由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)又受制于自然環(huán)境和條件的狀況，這就使得在企業(yè)財務(wù)管理中所面臨的風(fēng)險具有系統(tǒng)性的特征。以可操作性原則，便需要著力應(yīng)對主觀因素所導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。

主觀因素所導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在兩個方面，財務(wù)人員風(fēng)險意識不強(qiáng)，以及財務(wù)人員受到信息不對稱條件的制約，而無法有效實(shí)施風(fēng)險管控措施。由此，重點(diǎn)解決這兩個問題便構(gòu)成了本文立論的出發(fā)點(diǎn)。

基于以上所述，筆者將就文章主題展開討論。

一、企業(yè)財務(wù)管理中的風(fēng)險解讀

本文主要考察農(nóng)墾企業(yè)資金流通的內(nèi)循環(huán)，從內(nèi)循環(huán)中來解讀財務(wù)風(fēng)險可以從以下兩個方面來進(jìn)行：

（一）項(xiàng)目資金預(yù)算風(fēng)險

在農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)過程中必然存在著計劃職能，這一職能在價值層面的反映便是項(xiàng)目資金預(yù)算。從傳統(tǒng)視域下來解讀這一工作，似乎這只是一個單純的財務(wù)技術(shù)問題，實(shí)則不然，項(xiàng)目資金預(yù)算總量的確定取決于計劃生產(chǎn)規(guī)模（包括種植業(yè)和畜牧業(yè)），而計劃生產(chǎn)規(guī)模又取決于市場需求狀況。可見，財務(wù)人員在信息不對稱條件下，必然在項(xiàng)目資金預(yù)算上存在風(fēng)險，風(fēng)險的主要表現(xiàn)便是抬高了資金預(yù)算總量，從而對企業(yè)整體資金規(guī)劃和配置產(chǎn)生了負(fù)面影響。

（二）項(xiàng)目資金使用風(fēng)險

與普通企業(yè)不同，農(nóng)墾企業(yè)在生產(chǎn)上存在著空間位置散落，以及人力和自然力并存的現(xiàn)狀。對于前者而言，則增大了對項(xiàng)目資金使用監(jiān)管的難度；對于后者來說，則無形中影響到財務(wù)人員對資金使用界線的認(rèn)定，從而也就無法做出滿意的資金使用監(jiān)管工作。相比較而言，針對項(xiàng)目資金使用風(fēng)險而建立起的管控機(jī)制則更為重要，當(dāng)然難題也更大。

二、解讀基礎(chǔ)上的管控機(jī)制分析

根據(jù)管理學(xué)原理中的控制職能界定可知，控制職能分為事前控制、事中控制和事后控制等三個環(huán)節(jié)，對于財務(wù)管理工作而言事后控制便體現(xiàn)為成本核算。由此，以下從三個方面來分析出風(fēng)險管控機(jī)制來。

（一）事前控制下的風(fēng)險管控機(jī)制

針對項(xiàng)目資金預(yù)算風(fēng)險的管控便構(gòu)成了具體的事前控制內(nèi)容，從預(yù)算風(fēng)險產(chǎn)生的機(jī)理來看主要在于信息不對稱條件的影響，以及財務(wù)人員崗位意識的狹隘性使然。因此，需要從主觀因素上來應(yīng)對上述兩個方面的問題。這里筆者只是提出，建立自組織學(xué)習(xí)系統(tǒng)和崗位培訓(xùn)機(jī)制是解決問題的關(guān)鍵。

（二）事中控制下的風(fēng)險管控機(jī)制

事中控制主要指向資金使用風(fēng)險的管控，而這一風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要在于，作業(yè)部門的機(jī)會主義行為所致。正是由于作業(yè)區(qū)域的空間散落性特質(zhì)，以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)依賴于人力和自然力的共同作用。這些較為復(fù)雜的技術(shù)組織形式，便能激勵起作業(yè)部門產(chǎn)生機(jī)會主義動機(jī)。因此，需要通過將這些風(fēng)險內(nèi)部化的形式來克服。

（三）事后控制下的風(fēng)險管控機(jī)制

最后所實(shí)施的成本核算起著兩大功能，首先對企業(yè)經(jīng)營績效的評價提供技術(shù)參數(shù)，另外則是為人力資源管理中的績效考核提供量化數(shù)據(jù)。不難理解，在業(yè)績考核機(jī)制下將約束當(dāng)事人的失范行為，并能提升他們的崗位意識。

三、應(yīng)對措施構(gòu)建

根據(jù)上文所述，應(yīng)對措施的構(gòu)建可從以下四個方面來進(jìn)行。

（一）深化對風(fēng)險形成因素的認(rèn)識

深化對風(fēng)險形成因素的認(rèn)識不能僅僅停留在財務(wù)風(fēng)險本身，而是需要從農(nóng)墾企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營整體特征來入手，從而在整體視域下來認(rèn)識現(xiàn)有風(fēng)險的特點(diǎn)，以及未來還可能遭致的風(fēng)險。認(rèn)識的邏輯路徑便需要沿著“先整體、后局部”模式來展開。另外，在考察農(nóng)墾企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)狀時，還需要關(guān)注農(nóng)產(chǎn)品深加工領(lǐng)域的財務(wù)風(fēng)險，作為工業(yè)組織形式的深加工領(lǐng)域，其財務(wù)風(fēng)險主要在于銷售環(huán)節(jié)中的資金漏損和回籠。

（二）強(qiáng)化對資金預(yù)算風(fēng)險的管控

強(qiáng)化的方式在于建立自組織學(xué)習(xí)系統(tǒng)和提升崗位意識的途徑，因此，首先需要在農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)部門中營造出學(xué)習(xí)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基本知識的氛圍，通過自學(xué)和在職培訓(xùn)相融合的知識學(xué)習(xí)，來增強(qiáng)財務(wù)人員在預(yù)算工作中的理性。對于提升他們的崗位意識而言，則主要應(yīng)打破他們固有的崗位狹隘性，而促使他們能緊密聯(lián)系作業(yè)部門或作業(yè)項(xiàng)目來完成預(yù)算工作。

（三）優(yōu)化對資金使用風(fēng)險的管控

若是依賴于企業(yè)制度管理，來強(qiáng)化農(nóng)墾生產(chǎn)作業(yè)中的資金使用規(guī)范性仍存在難度，為此可以考慮建立農(nóng)墾企業(yè)內(nèi)部的市場機(jī)制，即農(nóng)墾企業(yè)總公司與分公司之間，以及分公司與分公司之間形成類似于市場交換原則的供需機(jī)制，從而在相互的成本約束條件下來關(guān)注資金使用的效益性。

（四）嚴(yán)格對資金績效風(fēng)險的管控

所謂“嚴(yán)格管控”實(shí)則在于，嚴(yán)格落實(shí)針對作業(yè)部門成員的激勵和懲戒政策。只有使這種績效考核機(jī)制落地，才能確保各作業(yè)部門在穩(wěn)定的預(yù)期下，理性配置自己的資金資源，并在企業(yè)內(nèi)部市場機(jī)制下通過競爭原則來提升農(nóng)墾企業(yè)整體的績效。

綜上所述，以上四個方面便構(gòu)成了在管控機(jī)制基礎(chǔ)上的實(shí)踐途徑。

四、結(jié)束語

本人認(rèn)為，實(shí)踐途徑則可以圍繞著：深化對風(fēng)險形成因素的認(rèn)識、強(qiáng)化對資金預(yù)算風(fēng)險的管控、優(yōu)化對資金使用風(fēng)險的管控、嚴(yán)格對資金績效風(fēng)險的管控來展開。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉張勇.淺析農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建[J].浙江現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，2013（3）

第2篇：財務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制范文

在金融市場化改革逐步深化的當(dāng)下，新金融呈現(xiàn)出旺盛的創(chuàng)新動力和極強(qiáng)的發(fā)展活力，非銀行金融機(jī)構(gòu)迅速發(fā)展壯大。在企業(yè)集團(tuán)化、產(chǎn)融結(jié)合化、融資多元化等趨勢不斷推進(jìn)下，信托、消費(fèi)金融以及財務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)展相當(dāng)迅猛，其中財務(wù)公司融合了產(chǎn)業(yè)資本和金融資本，在推動企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展中扮演著重要角色，也對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著一定的影響。相對于歐美發(fā)達(dá)國家來說，國內(nèi)集團(tuán)財務(wù)公司起步較晚，而且在發(fā)展過程中面臨著一系列的問題，如風(fēng)險管控能力不強(qiáng)、法人治理結(jié)構(gòu)難以充分發(fā)揮作用、金融服務(wù)功能單一、外部資金來源有限、內(nèi)部資金效率低下、整體發(fā)展不平衡、金融創(chuàng)新能力有待增強(qiáng)等問題。研究結(jié)果顯示，不同國家的資本市場廣度和深度、股息政策和外部融資約束等會顯著影響上市公司的所有權(quán)集中度和風(fēng)險控制能力，而產(chǎn)生這些差異的主要因素是公司管理層和控股股東能否有效保護(hù)所有投資者的利益。不同國家的法律和執(zhí)法有效性存在顯著差異，但評價集團(tuán)財務(wù)公司風(fēng)險控制差異能夠讓市場和政府明顯的看到公司治理現(xiàn)狀，也可以讓投資者清楚了解到企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)作效率，避免投資者陷入投資陷阱，使社會資本逐步流向高效率的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)。

二、集團(tuán)財務(wù)公司風(fēng)險控制與投資者保護(hù)研究現(xiàn)狀

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司為非金融機(jī)構(gòu)，對于多個企業(yè)聯(lián)合成集團(tuán)公司其能夠強(qiáng)化集團(tuán)財務(wù)管理，提升資金的管理和使用效率，在資本運(yùn)作上進(jìn)行資金的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，分析和把握投資機(jī)會，建立良好的融資關(guān)系。將企業(yè)集團(tuán)架構(gòu)與以及財務(wù)公司的關(guān)系用圖表示為圖1所示。

當(dāng)前針對集團(tuán)財務(wù)公司的研究主要集中在風(fēng)險控制和風(fēng)險預(yù)警等方面。嚴(yán)李浩（2011）在集團(tuán)財務(wù)公司內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題研究中指出，集團(tuán)財務(wù)公司是產(chǎn)業(yè)和資本管理結(jié)合的產(chǎn)物，外部約束相對較弱是其重要特點(diǎn)，因此需要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提升財務(wù)公司風(fēng)險管理能力、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展均具有現(xiàn)實(shí)意義。廖家生（2011）在針對企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的研究中認(rèn)為，集團(tuán)企業(yè)以掌控多種復(fù)雜的資源為基礎(chǔ)，與單一企業(yè)相比較，財務(wù)公司需要從企業(yè)的整體角度出發(fā)，梳理企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)與管理能力的相互依賴關(guān)系。資金集中后雖然對企業(yè)集團(tuán)一體化管理和集成化運(yùn)作起到了助力作用，但在風(fēng)險控制方面，廖家生認(rèn)為財務(wù)公司掌控著企業(yè)集團(tuán)的資金走向，在企業(yè)管理中起到至關(guān)重要的作用。作為整個企業(yè)總體的金融機(jī)構(gòu)，資金集中到財務(wù)公司也意味著也聚集了更多風(fēng)險，所以相應(yīng)的需要提升風(fēng)險控制能力和對資金的監(jiān)管力度，相應(yīng)的問題也隨之而來。考慮到財務(wù)公司掌控資金具有集中性，所以企業(yè)集團(tuán)公司需要開拓財務(wù)公司資金來源的平臺，使之具有更暢通的流動性。在操作層面，國內(nèi)的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司需要不斷對業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理和發(fā)展創(chuàng)新，根據(jù)集團(tuán)企業(yè)和分公司的種種需求來施行差異性地策略，進(jìn)一步地完善監(jiān)管制度。根據(jù)當(dāng)前情況來看，國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的存在一些問題，主要表現(xiàn)為：從整體水平來看，發(fā)展規(guī)模及進(jìn)程失衡；從投資來看，呈現(xiàn)越來越趨于多元化發(fā)展的趨勢；從資金流動方面來看，主要為集團(tuán)內(nèi)部流入；從操作方面來看，財務(wù)公司的業(yè)務(wù)主要還停留在存貸和結(jié)算業(yè)務(wù)上。種種問題使得企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的發(fā)展普遍受到制約，因而引起更深層面的問題，如企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司在政策制定上與監(jiān)管政策沒有銜接，集團(tuán)公司資金受到政策影響因而發(fā)展遇到阻礙，資金來源受限引起的管理問題，業(yè)務(wù)單一、經(jīng)營范圍受限等。袁琳和張宏亮（2011）通過詳細(xì)調(diào)查10家集團(tuán)公司結(jié)構(gòu)式，分析了集團(tuán)財務(wù)公司風(fēng)險管理問題，將風(fēng)險控制與董事會治理關(guān)聯(lián)考慮企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的風(fēng)險控制和監(jiān)管問題。由于董事會治理在企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理中的執(zhí)行力問題，會使其承擔(dān)的資金風(fēng)險管理責(zé)任和功能弱化，所以結(jié)算中心對財務(wù)公司風(fēng)險控制機(jī)制相對于治理結(jié)構(gòu)來說并不健全，但責(zé)任指向性和功能性更強(qiáng)。對比幾種情況后，研究發(fā)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的董事會治理結(jié)構(gòu)需要進(jìn)一步地優(yōu)化，來盡可能地健全該機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險控制的監(jiān)管能力、發(fā)現(xiàn)問題解決問題的執(zhí)行能力，同時避免由于結(jié)構(gòu)較復(fù)雜而帶來冗繁的流程，完善風(fēng)險管理體系的同時也需要完備的機(jī)構(gòu)設(shè)置，增強(qiáng)整個管理流程的執(zhí)行能力。尚不能將風(fēng)險管理嵌入流程，董事會在風(fēng)險管理中的履職及效果情況堪憂，同時風(fēng)險管理信息系統(tǒng)功能不能滿足風(fēng)險管理的要求。

針對投資者保護(hù)的研究局限于伴隨股權(quán)集中度、會計信息質(zhì)量、資金持有等而來的一系列問題，在投資者保護(hù)方面的研究中，甚少有考慮企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司風(fēng)險控制的相關(guān)探討。以往國內(nèi)外大量研究發(fā)現(xiàn)投資者保護(hù)程度同股權(quán)集中度呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，但他們都無法避免可能存在的內(nèi)生性問題對研究結(jié)果的影響。而本文利用我國證券市場中存在的控制權(quán)轉(zhuǎn)移事件作為研究樣本，克服了內(nèi)生性問題，并對投資者保護(hù)程度與股權(quán)集中度之間的關(guān)系進(jìn)行了再檢驗(yàn)。實(shí)證結(jié)果與LLSV（1998）截然相反。筆者認(rèn)為，這一結(jié)果與之前理論并不矛盾，在我國特殊制度背景下，投資者保護(hù)和股權(quán)集中度也可能會存在正向的相關(guān)關(guān)系。研究結(jié)果意味著提高投資者保護(hù)程度、加強(qiáng)對上市公司的監(jiān)管是提升我國上市公司治理水平、確保我國證券市場健康有序發(fā)展的有力保障。

整體上學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)為投資者保護(hù)制度能夠從一定程度上制約企業(yè)集團(tuán)的投資沖動、降低財務(wù)公司風(fēng)險，但沒有實(shí)證研究結(jié)果表明兩者之間的關(guān)系，因此本次研究以十家大型上市公司作為研究對象，深入探索集團(tuán)財務(wù)公司風(fēng)險控制與投資者保護(hù)的關(guān)系。

三、集團(tuán)財務(wù)公司風(fēng)險控制與投資者保護(hù)關(guān)系建模

（一）投資者保護(hù)變量 根據(jù)以往國內(nèi)外與投資者保護(hù)相關(guān)的研究可以發(fā)現(xiàn)，投資者保護(hù)亟需改善，而金融資本市場制度建設(shè)也需要進(jìn)一步地待完善，信息不對稱、投資回報機(jī)制不健全、上市公司違法違規(guī)行為等問題與投資者保護(hù)息息相關(guān)。考慮到上述問題，本次研究主要從信息披露質(zhì)量、股權(quán)結(jié)構(gòu)和市場化指數(shù)三個方面來研究投資者保護(hù)同企業(yè)集團(tuán)管理方面的關(guān)聯(lián)及其地區(qū)性差異。

信息披露質(zhì)量（MQ）的水平高低為上市公司和投資者之間的博弈結(jié)果，作為信息的“提供者”，上市企業(yè)集團(tuán)公司的信息披露質(zhì)量高低不僅關(guān)系到短期內(nèi)自身市場形象的好壞和企業(yè)信譽(yù)資本的長期積累，還會對投資者產(chǎn)生重大影響，可能造成多米諾骨牌的連帶效應(yīng)、影響市場秩序。因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ極對投資者造成損失，所以上市公司公布的年報和臨時公告等信息披露質(zhì)量不但可以左右投資者的決策和收益，還能呈現(xiàn)投資者保護(hù)情況。

市場化指數(shù)（MI）也是體現(xiàn)投資者保護(hù)情況的主要參考內(nèi)容，MI能夠清晰地呈現(xiàn)投資者保護(hù)和市場化程度以及相應(yīng)地區(qū)的規(guī)章制度間的關(guān)聯(lián)程度。本文以樊綱、王小魯編制的市場化指數(shù)反映當(dāng)?shù)氐耐顿Y者保護(hù)情況。

股權(quán)結(jié)構(gòu)（OS）通過也是展現(xiàn)投資者保護(hù)的重要信息。由于目前國內(nèi)市場化處于完善階段，OS能夠體現(xiàn)企業(yè)股權(quán)的集中度和股權(quán)制衡程度。本文用OC來表示股權(quán)集中度，用OB來代表股權(quán)的制衡杜，來探討外部投資者的利益保護(hù)強(qiáng)弱程度與股權(quán)集中程度和股權(quán)制衡程度的關(guān)系。

（二）集團(tuán)財務(wù)公司風(fēng)險評價 財務(wù)公司作為企業(yè)內(nèi)部平臺提供資金管理，拓展財務(wù)管理而設(shè)立資金結(jié)算，投融資、投行咨詢，投資理財為一體內(nèi)部金融服務(wù)平臺。財務(wù)公司能夠把資源集中在一起，相應(yīng)配置時間空間也更大，但風(fēng)險也相應(yīng)越大，風(fēng)險主要有信息風(fēng)險、融資風(fēng)險、政策風(fēng)險、過度投資風(fēng)險、存款準(zhǔn)備風(fēng)險等幾種。本次研究主要考察企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險與投資者保護(hù)的關(guān)系，因此選取融資風(fēng)險、過度投資風(fēng)險、存款準(zhǔn)備風(fēng)險等方面的指標(biāo)作為研究指標(biāo)，具體包括資產(chǎn)負(fù)債率（ALR）、庫存現(xiàn)金率（TCR）、信貸額度變化率（CR）、投資率（IR）等作為研究指標(biāo)。

（三）基于貝葉斯統(tǒng)計理論建模 貝葉斯統(tǒng)計理論是由英國學(xué)者T.貝葉斯提出，并經(jīng)過近百年的發(fā)展已經(jīng)成為貝葉斯學(xué)派的重要分支。根據(jù)貝葉斯統(tǒng)計理論，關(guān)于集團(tuán)財務(wù)公司風(fēng)險的任何統(tǒng)計推斷過程，必然存在一個結(jié)果構(gòu)成樣本，當(dāng)風(fēng)險產(chǎn)生時必然會存在結(jié)果構(gòu)成樣本中的一個或多個。本次研究引入融資風(fēng)險、過度投資風(fēng)險、存款準(zhǔn)備風(fēng)險等建立結(jié)果構(gòu)成樣本。假設(shè)參數(shù)？鄣為判斷變量，當(dāng)企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險失控時？鄣=1，當(dāng)企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險可控時？鄣=0。由此企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的風(fēng)險FR的分布就取決于？鄣的大小，進(jìn)而可以借助于FR的分布判斷？鄣是否為0，即集團(tuán)財務(wù)公司風(fēng)險是否可控。

假設(shè)p作為風(fēng)險失控？鄣=1的先驗(yàn)概率，則p代表了風(fēng)險問題的先驗(yàn)分布，且可解釋為風(fēng)險FR的發(fā)生概率。根據(jù)樣本FR的分布和？鄣，可以得到FR=fr的條件的？鄣的條件分布？仔（？鄣|fr）。由p（？鄣=1）和？仔（？鄣|fr）綜合得到集團(tuán)財務(wù)公司的風(fēng)險發(fā)生概率。

對于投資者保護(hù)而言，建立使投資者保護(hù)程度最大的目標(biāo)函數(shù)，具體如下：

即投資者保護(hù)應(yīng)當(dāng)是企業(yè)集團(tuán)較長一段時間內(nèi)對投資者利益的保護(hù)指數(shù)應(yīng)當(dāng)最大化，而約束條件就應(yīng)當(dāng)是信息披露質(zhì)量最優(yōu)化、股權(quán)結(jié)構(gòu)最優(yōu)化和市場化程度最高。建立集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險控制和投資者保護(hù)變量的衡量模型后，就應(yīng)當(dāng)考察兩者之間的關(guān)系，具體公式如下：

通過以上模型，可以得到在一定時期內(nèi)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險控制和投資者保護(hù)變量的關(guān)系，進(jìn)一步驗(yàn)證不同宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的風(fēng)險控制和投資者保護(hù)間的相互作用。

四、研究結(jié)論

本次研究以十家大型上市集團(tuán)公司財務(wù)公司的相關(guān)數(shù)據(jù)為來源，將根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的計算來得出風(fēng)險概率，通過這十家大型上市公司的數(shù)據(jù)可先計算得到風(fēng)險曲線，如圖2所示。

圖2 財務(wù)集團(tuán)公司的風(fēng)險曲線

由圖2可以看出，參數(shù)？鄣的條件分布曲線和結(jié)構(gòu)構(gòu)成樣本發(fā)生概率曲線之間村存在一個交點(diǎn)，即可以由？鄣的分布確定企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的風(fēng)險FR的分布，驗(yàn)證了本次研究估計集團(tuán)財務(wù)公司風(fēng)險發(fā)生概率計算方法的可行性。根據(jù)關(guān)系模型計算出的研究結(jié)果如表1所示。

由表1的結(jié)果可以看出，α2和α4回歸結(jié)果在5%的置信區(qū)間內(nèi)可信，并且回歸系數(shù)相對較大，說明企業(yè)過度投資風(fēng)險和資金鏈風(fēng)險對投資者保護(hù)的影響最為明顯。α3的回歸結(jié)果雖然相對較小，但是負(fù)數(shù)結(jié)果表明融資風(fēng)險會提高投資者保護(hù)程度。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)從健康穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展的視角處理投資沖動和投資者保護(hù)之間的關(guān)系，監(jiān)管部門也應(yīng)當(dāng)健全投資者保護(hù)制度。

從研究結(jié)果可以看出，我國大型企業(yè)集團(tuán)目前缺少財務(wù)公司的金融創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)，不具有良好控制風(fēng)險的能力，因此集團(tuán)財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)從以下方面改善風(fēng)險管理：

第一，完善風(fēng)險管理體系至關(guān)重要。企業(yè)集團(tuán)公司與財務(wù)公司關(guān)系緊密，財務(wù)公司的流動性危機(jī)會波及整個企業(yè)集團(tuán)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)，流動性管理必須適度，過高的流動性會使財務(wù)公司因?yàn)槌钟刑嗟亩唐谫Y產(chǎn)而喪失盈利機(jī)會，甚至出現(xiàn)虧損，過低的流動性則會使財務(wù)公司面臨信用危機(jī)，甚至導(dǎo)致清算破產(chǎn)或被迫重組。

第二，財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制體系構(gòu)建。財務(wù)公司目前內(nèi)部控制體系多數(shù)空有制度保證，卻無現(xiàn)實(shí)行為控制約束。監(jiān)控風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)，防范流動性風(fēng)險。財務(wù)公司使用監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)體系作為日常監(jiān)測重要手段，每月對資本充足性、流動性進(jìn)行測算預(yù)警，對流動性比例實(shí)時測算。

第三，財務(wù)公司應(yīng)提高投資者保護(hù)意識。財務(wù)公司是為了支持現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)國際化、集約化、信息化戰(zhàn)略發(fā)展而構(gòu)建集聚資源，配置資源，提高資源使用效率和風(fēng)險管控風(fēng)險管理平臺，作為集團(tuán)內(nèi)部的金融機(jī)構(gòu)，財務(wù)公司資金來源渠道較窄，財務(wù)公司所屬集團(tuán)大多主業(yè)比較集中，受行業(yè)波動的影響較大。所以財務(wù)公司需要積極接受外部監(jiān)管，避免出現(xiàn)利益輸送管道，導(dǎo)致?lián)p害投資者利益的行為出現(xiàn)。

第四，銀監(jiān)會金融監(jiān)管以及企業(yè)集團(tuán)管理層應(yīng)當(dāng)以出資人監(jiān)管作為監(jiān)管思路和政策導(dǎo)向。近年來陸續(xù)出臺的風(fēng)險管理多項(xiàng)規(guī)章，有助于監(jiān)管，但目前處于經(jīng)濟(jì)增速放緩的背景下，三至五年內(nèi)多數(shù)財務(wù)公司所屬集團(tuán)經(jīng)營業(yè)績預(yù)計將出現(xiàn)下滑，可能導(dǎo)致存款減少同時貸款增加的情況，對于作為集團(tuán)資金集中管理平臺的財務(wù)公司，必將形成巨大的流動性沖擊。所以明確監(jiān)管要求，構(gòu)建完善的監(jiān)管體系刻不容緩。

本次研究針對集團(tuán)財務(wù)公司風(fēng)險管控能力不強(qiáng)、法人治理結(jié)構(gòu)不完善和投資者保護(hù)意識不強(qiáng)等問題，構(gòu)建了一種基于貝葉斯統(tǒng)計理論的集團(tuán)財務(wù)公司風(fēng)險控制與投資者保護(hù)關(guān)系模型，以融資風(fēng)險、過度投資風(fēng)險、存款準(zhǔn)備風(fēng)險等建立結(jié)果構(gòu)成樣本，以信息披露質(zhì)量、股權(quán)結(jié)構(gòu)和市場化指數(shù)作為衡量企業(yè)集團(tuán)投資者保護(hù)程度的變量，研究集團(tuán)財務(wù)公司風(fēng)險控制和投資者保護(hù)的關(guān)系。結(jié)果現(xiàn)實(shí)企業(yè)過度投資風(fēng)險和資金鏈風(fēng)險對投資者保護(hù)的影響最為明顯，融資風(fēng)險會提高投資者保護(hù)程度。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)從健康穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展的視角處理投資沖動和投資者保護(hù)之間的關(guān)系，提高公司智力能力，而監(jiān)管部門也應(yīng)當(dāng)健全投資者保護(hù)制度。

第3篇：財務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制范文

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險;企業(yè)財務(wù)管理;對策

近幾年,隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展,上市公司和大型集團(tuán)公司的經(jīng)營管理逐步由資產(chǎn)經(jīng)營為主轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本經(jīng)營為主,企業(yè)財務(wù)管理將成為企業(yè)管理中的核心問題。在這種經(jīng)濟(jì)背景下,如何有效的防范、抵御各種風(fēng)險及危機(jī),使企業(yè)更好的追求創(chuàng)新與發(fā)展已是財務(wù)管理需要研究和解決的一個重要問題。因此,研究財務(wù)風(fēng)險,憐理與防范控制財務(wù)風(fēng)險就顯得尤為必要。

一、財務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險及其成因

(一)信用風(fēng)險及其成因

信用風(fēng)險是指財務(wù)公司運(yùn)用信用工具從事信用活動時,信用工具的本金與收益遭受損失的可能性程度,信用風(fēng)險的大小同信用工具的特征和信用條件密切相關(guān)。信用風(fēng)險是財務(wù)公司最主要的風(fēng)險,信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要有:一方面成員單位主觀上存在逃債思想,沒有償還債務(wù)的意愿,另一方面成員單位將生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種不確定性風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給財務(wù)公司。

(二)資本風(fēng)險及其成因

資本風(fēng)險是指由于財務(wù)公司的資本規(guī)模較小,不足以彌補(bǔ)一定時期經(jīng)營虧損,影響財務(wù)公司正常營運(yùn)的風(fēng)險。產(chǎn)生資本風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要有是,財務(wù)公司作為隸屬于企業(yè)集團(tuán)的余資附屬單位,當(dāng)集團(tuán)擴(kuò)大發(fā)展需要資金時,財務(wù)公司不得不貸款支持,當(dāng)企業(yè)集團(tuán)所取得的聯(lián)合貸款需要支付利息時,要求財務(wù)公司墊付,財務(wù)公司的資本金就在無可奈何中被企業(yè)集團(tuán)將其抽減、抽空。不管成本多高,只要能融入到資金就行,致使多年來財務(wù)公司處于無利或微利的境地,更談不上用稅后利潤轉(zhuǎn)增資本金。在本身己有的資本金被抽減、抽空,又無增補(bǔ)資本金的來源的情況下,有可能出現(xiàn)資本風(fēng)險。

(三)流動性風(fēng)險及其成因

流動性風(fēng)險是指財務(wù)公司無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資,即當(dāng)財務(wù)公司流動性不足時,它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金,影響了其盈利水平。目前一些財務(wù)公司由于資金周轉(zhuǎn)不靈,流通阻塞,不能及時支付到期債務(wù)而引起的流動性風(fēng)險,這主要是由于財務(wù)公司的資產(chǎn)、負(fù)債在期限結(jié)構(gòu)上不匹配而引起。

(四)市場風(fēng)險及其成因

市場風(fēng)險是指由于市場利率或匯率發(fā)生不利波動,導(dǎo)致財務(wù)公司收入減少,或者成本增加或者資產(chǎn)貶值的風(fēng)險。市場風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險兩種基本類型,利率風(fēng)險是指因利率的變化而引起財務(wù)公司收益的不確定性。在一般情況下,市場利率上升時,負(fù)債利率上升速度要快于資產(chǎn)利率,對財務(wù)公司收益產(chǎn)生不利的影響。匯率風(fēng)險是指由于各國貨幣之間匯率的波動使財務(wù)公司以外幣計價的債權(quán)和債務(wù)、資產(chǎn)和負(fù)債蒙受意外損失的可能性.

(五)管理風(fēng)理及其成因

管理風(fēng)險是指財務(wù)公司因管理不善、經(jīng)營不力而蒙受損失的可能性。如決策者憑經(jīng)驗(yàn)、拍腦袋、決策失誤給財務(wù)公司可能造成的損失,管理人員給財務(wù)公司可能帶來的損失,財務(wù)公司內(nèi)部人員和社會不法分子勾結(jié)進(jìn)行詐騙和套取資金的犯罪活動可能帶來的損失等。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別和分析

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與分析,是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的首要環(huán)節(jié)。通過正確的發(fā)現(xiàn)和判斷企業(yè)面臨的各種財務(wù)風(fēng)險,確定風(fēng)險發(fā)生的概率及損失程度,為進(jìn)行風(fēng)險防范決策,選擇有效的風(fēng)險防范技術(shù)提供可靠依據(jù)。

(一)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別內(nèi)容

財務(wù)風(fēng)險識別是對尚未發(fā)生的潛在的以及客觀存在的各種風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的、連續(xù)的識別和歸類,并分析產(chǎn)生的原因。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別所要解決的核心問題,是企業(yè)要判明自己所承受的財務(wù)風(fēng)險在性質(zhì)上歸屬于何種具體形態(tài)。企業(yè)面臨的風(fēng)險往往是多種多樣、相互交織的,需要認(rèn)真加以識別,方能對其進(jìn)行有的放矢的估計和處理。風(fēng)險識別是風(fēng)險防范的第一步,它為以后的風(fēng)險估計和處理確定了方向和范圍。

1.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因的識別

財務(wù)決策失誤,在投資決策過程中,由于企業(yè)對投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因,導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂,企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間,在資金符理、使用及利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、憐理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無法得到保證。

2.財務(wù)風(fēng)險類別的識別

出資者財務(wù)風(fēng)險:出資者對外投資所面臨的風(fēng)險主要是被投資企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況等方面原因引起對外投資收益出現(xiàn)不確定性變動的風(fēng)險(即對外投資風(fēng)險),一般可通過對外投資收益變異系數(shù)的大小進(jìn)行估算。資本減值風(fēng)險:當(dāng)出資者投入資本以后,企業(yè)管理當(dāng)局為履行其受托責(zé)任,保護(hù)投資者利益,并為了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展,必須事先對資本的保全并力求不斷增值。從廣義的角度看,資本保全價值包括原始資本價值和無風(fēng)險收益,資本增值價值則包括資本有型增值、資本無形增值等。

(二)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析

1.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險定性分析方法

家會議是依靠一些專家,對預(yù)測對象的未來發(fā)展趨勢及狀況做出判斷而進(jìn)行的一種集體研討形式。召開專家會議,專家們可以互相交流、互相啟發(fā),通過討論與辯論,取長補(bǔ)短,達(dá)成共識。由于會議有多人參加,占有資料和信息多,考慮的因素也較全面,有利于得出較為正確的結(jié)論。

2.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險定量分析

債權(quán)融資對權(quán)益資本收益與風(fēng)險的影響。債權(quán)融資對股東利益的影響是一把雙刃劍。一方面企業(yè)負(fù)債經(jīng)營可以為企業(yè)帶來一定的財務(wù)杠桿效應(yīng),即在一定的條件下,債務(wù)比例的提高會使權(quán)益資本的收益率相應(yīng)提高;另一方面隨著收益的增加,財務(wù)風(fēng)險也同時增加。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制對策

(一)提高風(fēng)險防范和控制意識

企業(yè)的投資,在大多數(shù)情況下只能依靠對有限信息和資料的分析而進(jìn)行決策,這不可避免地使經(jīng)營決策帶有一定的風(fēng)險,企業(yè)必須主動建立投資風(fēng)險機(jī)制。一般而言,任何投資活動都是具有某種風(fēng)險的資本投入,投資收益中又都相應(yīng)包含了風(fēng)險報酬。風(fēng)險程度高的投資可相應(yīng)地取得較高的收益,這不是說所有的高風(fēng)險追求都可能得到相應(yīng)的高報酬,投資者只能在可接受的風(fēng)險度內(nèi)進(jìn)行投資活動。投資者可接受的風(fēng)險度是一個相對概念,它是收益與風(fēng)險權(quán)衡的結(jié)果,權(quán)衡收益與風(fēng)險就是利用投資收益和投資風(fēng)險之間的關(guān)系,對投資機(jī)會進(jìn)行綜合評價和選擇的一種決策方法。顯然,風(fēng)險防范和控制意識的確立在合理確定負(fù)債經(jīng)營規(guī)模和形成合理化經(jīng)營預(yù)期方面有重要應(yīng)用。

(二)健全人力資源制度

1.建立嚴(yán)格的招聘程序,保證在聘人員符合招聘要求

員工招聘應(yīng)有明確的職位、崗位責(zé)任、學(xué)歷、經(jīng)歷、技能、年齡等要求。首先人事部應(yīng)對所有應(yīng)聘材料通覽后,挑選初步合格者,寄發(fā)面試通知書;其次招聘組對面試人員進(jìn)行考察,填寫面試記錄表,有必要時,可對面試者進(jìn)行筆試、專業(yè)技能測定、外語能力的測試等。

2.制定員工工作規(guī)范

用以引導(dǎo)考核員工行為企業(yè)應(yīng)制定員工工作規(guī)范,并通過口頭或書面等形式通知每個員工,如把工作規(guī)范制成書面條例,張貼在適當(dāng)?shù)奈恢?以便時時提醒員工要遵守這些行為規(guī)范,并以此作為對員工行為的考核依據(jù)。

3.對員工進(jìn)行培訓(xùn),幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

隨著知識更新?lián)Q代速度的加快,企業(yè)發(fā)展更為重要的是具備獲取新知識的能力,企業(yè)應(yīng)創(chuàng)造條件讓員工更快的學(xué)習(xí),促使企業(yè)內(nèi)部形成自我學(xué)習(xí)、自我發(fā)展的良好氛圍。

(三)資金使用的風(fēng)險防范控制

企業(yè)投資風(fēng)險按照投資對象的不同可以分為實(shí)業(yè)投資風(fēng)險與金融投資風(fēng)險。實(shí)業(yè)投資風(fēng)險是指企業(yè)內(nèi)部與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的投資以及對外的實(shí)業(yè)資本投資過程中投資項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期收益的可能性,它包括長期投資風(fēng)險和短期投資風(fēng)險兩部分。金融投資風(fēng)險是企業(yè)在以基本金融商品和衍生金融商品為載體的資本投資過程中投資項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期收益,影響企業(yè)金融投資收益實(shí)現(xiàn)的可能性。隨著資本證券化和衍生金融工具的大量創(chuàng)新,資本的虛擬化程度越來越高,金融投資風(fēng)險不斷加大。

(四)資金回收的風(fēng)險防范控制

(1)注意評估對方企業(yè)的財務(wù)狀況。尤其是對大宗購買的客戶,要預(yù)防壞帳損失的發(fā)生。(2)注意評估對方的資信情況。資信狀況是指一個企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中,貨款的結(jié)算與支付是否足額及時,遵守合同,惜守信譽(yù)。一般來說,資信狀況良好,信譽(yù)高的企業(yè),資金回收風(fēng)險小。(3)合理利用折扣手段,促進(jìn)貨款的及時回收。折舊一般有兩種,一種是商業(yè)折扣,另一種是現(xiàn)金折扣,現(xiàn)金折扣主要作用是促進(jìn)貨款的及時回收。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況,制定折扣政策,以促進(jìn)貨款的及時回收。

(五)建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)在企業(yè)經(jīng)營管理活動中對潛在的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控的一個系統(tǒng),它貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程。對風(fēng)險預(yù)先做出警報和提前防范和控制是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心,也具有當(dāng)風(fēng)險發(fā)生后一定的處理功能。建立上述完整、規(guī)范化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),必須遵循科學(xué)性、全面性、前瞻性、經(jīng)濟(jì)性、合理性等原則,對現(xiàn)有信息、相關(guān)因素的相互影響、征兆信息的可能結(jié)果、偶發(fā)事件的發(fā)生概率、發(fā)生時間、持續(xù)時間、作用峰期以及預(yù)期影響等進(jìn)行預(yù)測。

總之,加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的防范和控制,將是我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的一個重點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]黃錦亮,白帆.論財務(wù)風(fēng)險管理的基本框架[J].財會研究.2004(6)

第4篇：財務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制范文

關(guān)鍵詞 企業(yè)財務(wù) 風(fēng)險管理 控制策略

伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，市場競爭變得日常激烈，公司間的競爭變得錯綜復(fù)雜，相對應(yīng)的，在生產(chǎn)進(jìn)程中企業(yè)要面臨著更大的財務(wù)風(fēng)險。其實(shí)，監(jiān)管操控企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險有助于自身財務(wù)事宜的正常開展，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了重要的力量?？梢?，怎樣提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管及把控能力、怎樣有效增強(qiáng)企業(yè)預(yù)警風(fēng)險的意識顯得特別重要。目前，絕大多數(shù)企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險還未引起必要的重視，預(yù)警控制風(fēng)險的措施嚴(yán)重滯后，這些問題無疑制約了企業(yè)健康發(fā)展的進(jìn)程。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及風(fēng)險監(jiān)管把控介紹

（1）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的屬性及原因。所謂財務(wù)風(fēng)險指的是，由于企業(yè)在開展財務(wù)活動時會受到各種不穩(wěn)定因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)期效益跟真正收益出現(xiàn)一定差距，最終導(dǎo)致企業(yè)遭受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。財務(wù)風(fēng)險潛在于企業(yè)各個生產(chǎn)制造活動中，嚴(yán)重威脅著企業(yè)的健康發(fā)展。在具體的運(yùn)營進(jìn)程中，導(dǎo)致企業(yè)引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的原因主要有如下兩方面：第一，企業(yè)所面臨的外部環(huán)境。第二，企業(yè)內(nèi)在的運(yùn)營問題。外部環(huán)境包含的內(nèi)容有很多，諸如國家法律，金融機(jī)構(gòu)的行為等，外部環(huán)境時時刻刻地制約著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，嚴(yán)重的話很可能會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險；企業(yè)本身的問題通常涵蓋了諸如企業(yè)相關(guān)工作者的抵御風(fēng)險的意識比較淡薄、財務(wù)監(jiān)管制度不完善、缺乏合理的獎懲制度等，此類問題也會對企業(yè)的生產(chǎn)活動造成影響。在企業(yè)的各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)中都潛藏著一定的財務(wù)風(fēng)險，只要是還在正常運(yùn)行的企業(yè)，就一定無法避免財務(wù)風(fēng)險所帶來的危害。

（2）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管及把控的必要性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)管水平可以真實(shí)地表現(xiàn)出其自身的運(yùn)營現(xiàn)狀，它是衡量企業(yè)財務(wù)監(jiān)管活動的切實(shí)有效的方式。更重要的是，科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管可以幫助企業(yè)抵御各種風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管的重要意義就在于可以為企業(yè)的生產(chǎn)活動提供一個良好的外部環(huán)境，此外還可以幫助企業(yè)積極地開展各種財務(wù)活動，提高了企業(yè)抵御各種風(fēng)險的能力，最終幫助企業(yè)在激烈的競爭中占據(jù)一席之地。

二、我國企業(yè)財務(wù)監(jiān)管發(fā)展現(xiàn)狀

（1）企業(yè)沒有意識到財務(wù)監(jiān)管的必要性。未能認(rèn)識到財務(wù)監(jiān)管實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的重要性。在我國，部分企業(yè)在開展現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程中把握不住工作重點(diǎn)，走了不少彎路。有些企業(yè)在建設(shè)財政信息化進(jìn)程中其思想竟然還停留在利用電腦技術(shù)取代人工操作的淺級層面上，把構(gòu)建會計電算化行為視為財務(wù)監(jiān)管現(xiàn)代化的最終目的，沒有全面了解信息現(xiàn)代化方面的知識，未能意識到財務(wù)監(jiān)管現(xiàn)代化是企業(yè)監(jiān)管信息化的關(guān)鍵，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化進(jìn)程。

（2）財務(wù)監(jiān)管中的信息不屬實(shí)。在企業(yè)監(jiān)管中最關(guān)鍵的就是信息的真實(shí)性，但是，在現(xiàn)實(shí)生活中，多數(shù)企業(yè)的管理信息都存在某種程度的失真現(xiàn)象，一些企業(yè)尤其是國家控股的企業(yè)的財務(wù)信息是不真實(shí)的。如此一來引發(fā)了很多弊端，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的前進(jìn)步伐。此外，在具體的管理工作中，企業(yè)并沒有統(tǒng)一軟件的型號、缺乏科學(xué)的參考標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)的信息利用率極其低下。目前，企業(yè)各個部門間不能共享所有的信息，彼此間缺乏必要的溝通，致使企業(yè)在做出重大決策時無法實(shí)現(xiàn)科學(xué)、公平、合理。

（3）財務(wù)監(jiān)管中會計工作問題突出。在傳統(tǒng)的財務(wù)監(jiān)管工作中，會計信息常常以總匯的模式保存于系統(tǒng)中，如此便無法將企業(yè)的真實(shí)情況反映出來。而且，此種模式所展現(xiàn)出的信息嚴(yán)重落后于現(xiàn)實(shí)情況，信息質(zhì)量過于低下，致使企業(yè)不能實(shí)時監(jiān)管自身的生產(chǎn)情況，最終影響了經(jīng)濟(jì)效益。雖然科學(xué)技術(shù)的發(fā)展日新月異，很多企業(yè)都在努力打破傳統(tǒng)財務(wù)監(jiān)管模式的束縛，但傳統(tǒng)管理模式的影響不會在短時間內(nèi)消失，會計人員很難做到按照現(xiàn)代化的管理要求展開工作，通常只是機(jī)械地模仿某些成功企業(yè)的管理模式，導(dǎo)致企業(yè)無法找到適合自身需要的財務(wù)監(jiān)管模式。

（4）缺乏高素質(zhì)的管理人才。就我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)都沒有配備專業(yè)的財務(wù)監(jiān)管人員，雖說各個企業(yè)都意識到人才的重要作用，積極地培養(yǎng)技術(shù)員工，例如，科研人員、銷售人員、管理人員、電腦軟件運(yùn)用人員等，但是許多企業(yè)并沒有招聘專業(yè)的財務(wù)管理人員。不管是私有企業(yè)，還是國家控股的國有企業(yè)，其內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)管人員的文化程度整體偏低、管理意識不強(qiáng)、思想觀念落后，并不能很出色地完成財務(wù)監(jiān)管工作。因此，企業(yè)一定要想辦法改變這種現(xiàn)狀，重視財務(wù)監(jiān)管人才的培養(yǎng)工作。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制策略

（1）完善財務(wù)管理業(yè)務(wù)的程序。在具體的財務(wù)管理工作中，會計核算是非常重要的內(nèi)容，在具體監(jiān)管進(jìn)程中要考慮到各個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問題。此外，為了企業(yè)的健康發(fā)展，需要不斷地配置及綜合運(yùn)用多種資源，以期獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)然，企業(yè)還需要積極完善各項(xiàng)制度，如財務(wù)監(jiān)管程序，最終提高管理的科學(xué)化水平。計算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展從本質(zhì)上改變了財務(wù)監(jiān)管的工作方式，從業(yè)人員可以迅速高效地完成相關(guān)任務(wù)。

（2）構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)信息監(jiān)管體系。在我國企業(yè)中，財務(wù)信息失真是非常普遍的現(xiàn)象，因此企業(yè)要依托科學(xué)技術(shù)的力量來打造屬于自己的財務(wù)監(jiān)管體系。伴隨著計算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理工作具備了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的物質(zhì)條件，現(xiàn)代化的管理模式為企業(yè)減少了不必要的工作，提高了效率，對于構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)發(fā)揮了重要的作用。

（3）企業(yè)堅(jiān)決執(zhí)行責(zé)任成本控制制度。在改革企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的工作中，企業(yè)不妨憑借構(gòu)建計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)及安裝財務(wù)監(jiān)管軟件，來實(shí)現(xiàn)對財務(wù)狀況的實(shí)時監(jiān)督，如此一來企業(yè)的監(jiān)管工作便會得到很大程度上的改變，確保企業(yè)的財政安全。企業(yè)應(yīng)該執(zhí)行責(zé)任成本控制制度，這對于完善企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管工作也是非常有意義的。

（4）搭建財務(wù)預(yù)警體系。在日常的管理中，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者未能充分意識到財務(wù)管理的重要性，對其可能引發(fā)的危害也沒有引起重視。因此，要想提高財務(wù)管理水平首先就得改變領(lǐng)導(dǎo)者的觀念。此外，在推動財務(wù)監(jiān)管現(xiàn)代化進(jìn)程時要搭建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，這樣就可以提前發(fā)現(xiàn)問題并及時地進(jìn)行解決。該預(yù)警系統(tǒng)還能夠及時監(jiān)督日常的財務(wù)工作，一旦發(fā)現(xiàn)財務(wù)出現(xiàn)問題，系統(tǒng)便會自行化解風(fēng)險，確保了企業(yè)的生產(chǎn)安全，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

（5）將軟件技術(shù)運(yùn)用到日常管理中。要想增強(qiáng)管理能力，企業(yè)一定要引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)，不妨把最發(fā)達(dá)的軟件技術(shù)運(yùn)用到財務(wù)監(jiān)管工作中去?？梢詰{借強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合的形式，引進(jìn)軟件公司的最新技術(shù)，依據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需要引進(jìn)適合本企業(yè)發(fā)展的技術(shù)，這將大大提高管理工作的效率。軟件公司可以在持續(xù)更新技術(shù)水平的同時，為不同企業(yè)提供不同的服務(wù)，確保各企業(yè)都找到屬于自己的監(jiān)管模式。其實(shí)，提高企業(yè)財務(wù)監(jiān)管水平需要抓住每個細(xì)節(jié)，科學(xué)地、綜合地完善管理系統(tǒng)，如此才能真正地發(fā)揮作用。

四、結(jié)語

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)地不斷發(fā)展，企業(yè)間的競爭也變得異常激烈。在這種嚴(yán)峻的形勢下，解決企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題顯得尤為重要，企業(yè)要想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，就必須高度重視自身的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管工作，根據(jù)企業(yè)的需要，探索有針對性的、高效的應(yīng)對策略，來提高企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管能力，以確保企業(yè)的財政安全，只有這樣我國的企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)又快又好的發(fā)展。

第5篇：財務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制范文

1 匯麗公司財務(wù)風(fēng)險成因分析

1.1 宏觀因素――企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境

①利率風(fēng)險。國家的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對利率風(fēng)險的影響也很大，包括支付利息過多的風(fēng)險、產(chǎn)生利息的投資發(fā)生虧損的風(fēng)險和不能履行償債義務(wù)的風(fēng)險。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于增長階段時，投資的機(jī)會就會增多，企業(yè)對可貸資金的需求也會增大，利率上升不僅會增加企業(yè)的借款成本，還會使企業(yè)難以獲得必需的資金。這樣一來，企業(yè)就不得不削減生產(chǎn)規(guī)模，而產(chǎn)生規(guī)模的縮小又勢必會減少企業(yè)的未來利潤，所以這個時候利率風(fēng)險比較大。

②匯率風(fēng)險。匯麗公司是一家以出口型為主的專業(yè)活動地板制造商，只要有外匯就存在匯率風(fēng)險。所以匯率風(fēng)險也對企業(yè)有著重要的影響。外匯匯率在浮動匯率體制下波動頻繁，且波幅大，給從事國際貿(mào)易的企業(yè)和資金借貸帶來了風(fēng)險，這就是匯率風(fēng)險。在一定意義上，企業(yè)參與國際經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易等行動就是一個預(yù)測、防范甚至規(guī)避匯率風(fēng)險的過程。

1.2 微觀因素――企業(yè)財務(wù)管理者對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認(rèn)識不足的微觀環(huán)境

①企業(yè)風(fēng)險意識淡薄。風(fēng)險意識淡薄是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。匯麗公司的財務(wù)管理人員由于風(fēng)險意識差，造成諸多劣勢：組織結(jié)構(gòu)簡單，規(guī)章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高、法律法規(guī)意識淡薄、偏好投機(jī)取巧，這些都是阻礙企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性問題。在企業(yè)中各部門之間及企業(yè)與上級部門之間資金管理使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象造成了資金使用效率低、資金的安全性、完整性無法得到保證。企業(yè)財務(wù)活動的復(fù)雜性乃是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的重要內(nèi)因。財務(wù)活動貫穿企業(yè)活動的全過程，必須合理的運(yùn)作。

②企業(yè)流動性風(fēng)險。首先，營運(yùn)資金不足。企業(yè)資金來源的根本保障在于其主營業(yè)務(wù)活動的現(xiàn)金流量。如果企業(yè)不能產(chǎn)生足夠的營業(yè)現(xiàn)金流量，其結(jié)果是直接侵蝕資產(chǎn)，喪失償付股利和債務(wù)的基礎(chǔ)。例如，2011年，匯麗公司增建廠房，財務(wù)部門用一年短期借款來融通這筆資金，在一年后，即2012年債務(wù)到期時，房屋已建完，但裝修未完成，還不能出售收回資金，這時，財務(wù)部就必須要借款新債，還舊債。由于某些因素，借款人拒絕提供新貸款，公司又必須償還舊債，這使公司面臨不能償還到期債務(wù)的風(fēng)險。而短期借款在一次歸還后下次借款的利息成本為多少顯然不知道。最后，過量交易。匯麗公司規(guī)模擴(kuò)張過快，已超過其財務(wù)資源允許的業(yè)務(wù)量進(jìn)行經(jīng)營，即產(chǎn)生過度交易。

③應(yīng)收賬款管理。目前我國企業(yè)普遍依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，賒銷的賬務(wù)處理使得賒銷收入全部計入當(dāng)期收入，這就導(dǎo)致賬面上企業(yè)本期利潤的增加不能確切表示為企業(yè)本期真正實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金收入。匯麗公司2012年年度報告年報顯示，公司2012年應(yīng)收票據(jù)從2011年的202.83萬元上升至351.62萬元，增長148.79萬元，增幅約為73.36%。應(yīng)收賬款從2011年的634.87萬元，上升至725.81萬元，增長90.94萬元，增幅約為14.32%。當(dāng)一個企業(yè)大量賒購，存在非常多的應(yīng)收賬款時，企業(yè)出現(xiàn)壞賬的可能性就會加大。此外當(dāng)企業(yè)進(jìn)行賒銷時，盡管經(jīng)過賬務(wù)處理使其看上去產(chǎn)生了較多的收入，增加了利潤，但是，實(shí)際的現(xiàn)金流并沒有增加，反而不得不墊付資金來繳納各種稅金和支付費(fèi)用，這在一定程度上加大了現(xiàn)金流量的損失。

2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制措施

2.1 對風(fēng)險意識淡薄的防范

首先，樹立正確的風(fēng)險觀念。匯麗公司在日常財務(wù)活動中必須居安思危，樹立風(fēng)險觀念，強(qiáng)化風(fēng)險意識，認(rèn)真分析財務(wù)管理的宏觀環(huán)境變化情況，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和理財活動中能保持靈活的適應(yīng)能力，提高風(fēng)險價值觀念。其次，強(qiáng)化財務(wù)管理的各項(xiàng)工作。匯麗公司會計人員不僅要搞好內(nèi)部核算，還要切實(shí)發(fā)揮會計的監(jiān)督和輔助決策作用。會計人員要遵守會計制度、財務(wù)制度、法律法規(guī)，在工作中合規(guī)合法地為企業(yè)管理層提供及時、準(zhǔn)確、完整的會計信息，讓企業(yè)管理層全面了解會計的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及業(yè)務(wù)拓展等相關(guān)信息。同時，匯麗公司應(yīng)及時掌握稅收法律變化情況，正確理解稅收政策精神。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的前提必須符合稅法的規(guī)定，并根據(jù)稅法的補(bǔ)或和調(diào)整情況適時調(diào)整納稅籌劃方案，使納稅籌劃不斷適應(yīng)新的稅收政策的要求，以達(dá)到預(yù)期效果。

2.2 企業(yè)流動性風(fēng)險的應(yīng)對

①管理現(xiàn)金流。管理現(xiàn)金流是指對企業(yè)現(xiàn)金流實(shí)施內(nèi)部控制。主要辦法包括企業(yè)現(xiàn)金流的集中控制、收付款的控制等。現(xiàn)金流的集中控制有利于匯麗公司資金管理者了解企業(yè)資金的整體狀況，在更廣的范圍內(nèi)迅速而有效地控制現(xiàn)金流，從而使這些現(xiàn)金的保存和運(yùn)用達(dá)到最佳狀態(tài)。匯麗公司在設(shè)計現(xiàn)金流的內(nèi)部控制時，應(yīng)將現(xiàn)金流按收入、支出的路徑確定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，配備相應(yīng)的管理及控制崗位，設(shè)計有效的會計體系，實(shí)行嚴(yán)格、完整的憑證制度、賬簿報表制度、復(fù)核制度、會計控制制度、標(biāo)準(zhǔn)成本和預(yù)算制度、資產(chǎn)盤點(diǎn)制度等。

②管理現(xiàn)金周期。一家企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)周期與其銷售商品或提供勞務(wù)的經(jīng)營周期不一致。匯麗公司生產(chǎn)周期是40天，應(yīng)收賬款回收期60天，而應(yīng)付賬款的付款期是50天，則企業(yè)現(xiàn)金墊付期為50天。這意味著50天的資金需要自有資金墊付，否則難以保證匯麗公司的正常經(jīng)營活動。如果現(xiàn)金墊付期為負(fù)數(shù)，匯麗公司則可將這部分資金挪作他用，或存入銀行獲取利息。

③現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算是控制流動性風(fēng)險的一項(xiàng)有效辦法。匯麗公司可結(jié)合企業(yè)以往的經(jīng)驗(yàn)，確定一個合理的現(xiàn)金結(jié)算額度和最佳現(xiàn)金持有量。為此，需要在預(yù)測現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的基礎(chǔ)上，預(yù)測合理的現(xiàn)金存量，以有針對的采取籌資和投資策略?，F(xiàn)金流預(yù)測可根據(jù)時間的長短分為短期、中期、長期預(yù)測。通常期限越長，預(yù)測的準(zhǔn)確性就越差?，F(xiàn)金流的預(yù)測要結(jié)合匯麗公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際要求來考慮。

2.3 制定防范應(yīng)收賬款管理的措施

①改善財務(wù)狀況及進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)分析。鑒于匯麗公司忽視財務(wù)狀況不穩(wěn)定性這一問題，需要企業(yè)同改善財務(wù)狀況、注重財務(wù)指標(biāo)分析這兩方面予以解決。其中，“應(yīng)收賬款”、“現(xiàn)金流量”等幾個指標(biāo)是企業(yè)最為關(guān)注的，這些指標(biāo)處于健康狀態(tài)對企業(yè)而言是非常必要的。此外，匯麗公司還應(yīng)對客戶的信用進(jìn)行及時分析。

第6篇：財務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制范文

 

論文摘要：隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和電子商務(wù)在我國的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)應(yīng)運(yùn)而生。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是21世紀(jì)財務(wù)管理的發(fā)展方向。然而，由于互聯(lián)網(wǎng)所具有的開放性、數(shù)字化性、高技術(shù)含量性使得財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理也存在一系列風(fēng)險，本文將對這些風(fēng)險進(jìn)行分析，并根據(jù)我國實(shí)際，提出有針對性的解決方案。 

0　引言 

 

互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)使得網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理成為可能。企業(yè)可以綜合運(yùn)用各種現(xiàn)代化的計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，以整合實(shí)現(xiàn)企業(yè)電子商務(wù)為目標(biāo)，開發(fā)能夠提供互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下財務(wù)管理模式、財務(wù)工作方式及其各項(xiàng)功能的財務(wù)管理軟件系統(tǒng)，該系統(tǒng)應(yīng)包括會計核算的網(wǎng)絡(luò)化、財務(wù)控制的網(wǎng)絡(luò)化、財務(wù)決策的網(wǎng)絡(luò)化三部分。采用網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，將會提高財務(wù)數(shù)據(jù)處理的適時性，減少中層管理人員，使最高決策層與基層人員直接聯(lián)系，管理決策人員可以根據(jù)需求進(jìn)行虛擬決算，實(shí)時跟蹤市場情況的變化，迅速做出決策。然而，由于互聯(lián)網(wǎng)所具有的開放性、數(shù)字化性、高技術(shù)含量性使得財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理也存在一系列風(fēng)險，本文將對這些風(fēng)險進(jìn)行分析，并提出解決策略。 

 

1　網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理的風(fēng)險 

 

1.1　網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的安全問題數(shù)據(jù)安全是21世紀(jì)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)面臨的最大問題。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)安全與否，直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營管理活動的科學(xué)性和管理的有效性。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是一個開放系統(tǒng)，系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)流動性很大，其開放性不僅體現(xiàn)在財務(wù)的業(yè)務(wù)范圍及財務(wù)的信息披露上，還體現(xiàn)在企業(yè)的決策數(shù)據(jù)上，商業(yè)機(jī)密一旦被競爭對手獲取則無疑是致命的。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)的開放性與企業(yè)財務(wù)運(yùn)作所要求的某些信息的保密性形成了較大的沖突。在電子商務(wù)環(huán)境下，電子單據(jù)、電子報表、電子合同等無紙介質(zhì)的使用，無法沿用傳統(tǒng)的簽字方式，使網(wǎng)絡(luò)財務(wù)在辨別真?zhèn)紊洗嬖谛碌娘L(fēng)險，而目前的財務(wù)管理缺少與網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的法律規(guī)范體系和技術(shù)保障。計算機(jī)系統(tǒng)本身是脆弱的，黑客的惡意攻擊、病毒的感染，計算機(jī)硬件的故障、用戶的誤操作等，都會危及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性。 

1.2　會計資料的存檔問題網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理，電子符號取代了財務(wù)數(shù)據(jù)，信息的載體己由紙介質(zhì)過渡到磁性介質(zhì)和光電介質(zhì)。這些介質(zhì)的保存有較高的要求，易受到高溫、磁性物質(zhì)、劇烈震動的影響，其保存的數(shù)據(jù)資料易于丟失。另外，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的實(shí)施是對現(xiàn)有單機(jī)版、局域網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件和硬件系統(tǒng)的全面升級，由于數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)接口不同，數(shù)據(jù)庫被加密等原因，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件不一定兼容以前版本或其他財務(wù)軟件，以前的會計信息可能無法被及時錄入網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)，對于隔代保存的會計檔案更不可能兼容，因而原有會計檔案在新的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)中無法查詢。因此，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)環(huán)境下，會計數(shù)據(jù)資料面臨不完整和易于失效的風(fēng)險。 

1.3　網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的審計取證問題傳統(tǒng)的財務(wù)管理，其財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性及相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的認(rèn)定，是通過完整的紙介質(zhì)會計憑證體系和嚴(yán)格的白紙黑字財會審批手續(xù)記錄下來的，財務(wù)審計的取證摸得著看得見，一目了然。而在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)中，財務(wù)數(shù)據(jù)的簽字蓋章等傳統(tǒng)確認(rèn)手段不再存在，網(wǎng)絡(luò)傳輸和保存中對電子數(shù)據(jù)的修改、非法攔截、竊取、篡改、轉(zhuǎn)移、偽造、刪除、隱匿等可以不留任何痕跡，傳統(tǒng)的審計控制制度及組織控制功能的效力弱化。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的開放性和動態(tài)性加劇了財務(wù)信息失真的風(fēng)險，加大了審計取證的難度。 

1.4　網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的技術(shù)人才問題網(wǎng)絡(luò)財務(wù)環(huán)境下，要求財務(wù)管理人員必須精通財務(wù)知識及網(wǎng)絡(luò)知識，熟悉計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，掌握網(wǎng)絡(luò)財務(wù)常見故障的排除方法及相應(yīng)的維護(hù)措施，了解有關(guān)電子商務(wù)知識和國際電子交易的法律法規(guī)，具備相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)知識及商務(wù)經(jīng)營管理和國際社會文化背景等基本知識，并具有一定的創(chuàng)新能力。目前，在我國這樣的復(fù)合型人才還非常缺乏，大多數(shù)財務(wù)人員文化程度普遍較低、英文底子較薄、視野較窄、新事物接受能力較差。隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和電子商務(wù)在我國的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)應(yīng)運(yùn)而生。所謂網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是基于internet/lntranet技術(shù)，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件，以整合實(shí)現(xiàn)企業(yè)電子商務(wù)為目標(biāo)，能夠替代互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下會計核算、財務(wù)管理及其各種功能，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同，實(shí)現(xiàn)報表、報賬、查賬、審計等遠(yuǎn)程處理，實(shí)行動態(tài)會計核算與在線財務(wù)管理，能夠處理電子單據(jù)和進(jìn)行電子貨幣結(jié)算的一種全新的財務(wù)管理模式，是21世紀(jì)財務(wù)管理的發(fā)展方向。 

 

2　實(shí)施網(wǎng)絡(luò)財務(wù)應(yīng)采取的策略 

 

2.1　網(wǎng)絡(luò)財務(wù)安全策略沒有網(wǎng)絡(luò)安全，就沒有網(wǎng)絡(luò)財務(wù)。建立安全可靠的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)是發(fā)展網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的關(guān)鍵。為了抵御來自系統(tǒng)內(nèi)部和外部的各種干擾和威脅，應(yīng)加強(qiáng)對網(wǎng)上輸入、輸出和傳輸信息的合法性和正確性的控制，對整個財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的各個層次，包括通信平臺、網(wǎng)絡(luò)平臺、操作系統(tǒng)平臺、應(yīng)用平臺等，都應(yīng)采取安全防范措施和規(guī)則方面的技術(shù)，建立綜合的多層次的安全體系。同時，在財務(wù)軟件中應(yīng)提供周到的強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)安全保護(hù)，包括數(shù)據(jù)存儲的安全性、數(shù)據(jù)操作的安全性、數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩砸约皵?shù)據(jù)運(yùn)用、查詢、分析時的安全性。可采用的技術(shù)有：①防火墻技術(shù)。②加密技術(shù)。⑨數(shù)字簽名技術(shù)。數(shù)字簽名是公開密鑰密碼技術(shù)的另一類應(yīng)用，在計算機(jī)通信中驗(yàn)證對方身份，保證數(shù)據(jù)的完整性。 

2.2　會計檔案管理策略①采用標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)軟件數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換接口。為了使不同開發(fā)商的軟件能夠相互兼容會計數(shù)據(jù)，便于財務(wù)軟件的升級，同時，也便于網(wǎng)絡(luò)傳送的數(shù)據(jù)、報表在銀行、財政部門相互兼容，必須制定和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)軟件數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換接口，以保證會計檔案數(shù)據(jù)存貯形式的連續(xù)性和一致性。②采用多種形式的會計數(shù)據(jù)備份策略。為解決隔代數(shù)據(jù)兼容問題，既要輸入光盤、磁盤等光電介質(zhì)，又要按規(guī)定打印輸出，便于日后查詢和故障恢復(fù)需要。③選擇適當(dāng)?shù)能浖墪r間。財務(wù)軟件的升級盡量選擇年初作為升級的起始期，因?yàn)槟瓿鯏?shù)據(jù)量較小，易檢查，部分基礎(chǔ)資料可根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行修改，是軟件升級的最佳時機(jī)。 

2.3　網(wǎng)絡(luò)財務(wù)法律保障策略加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的法律法規(guī)建設(shè)，借鑒國外有關(guān)研究成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，制定符合我國國情的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息管理、財務(wù)報告披露的法規(guī)、準(zhǔn)則。具體規(guī)定企業(yè)網(wǎng)上披露的義務(wù)與責(zé)任、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其權(quán)責(zé)等。應(yīng)盡快建立和完善電子商務(wù)法規(guī)，以規(guī)范網(wǎng)上交易的購銷、支付及核算行為。對涉及電子商務(wù)合同、單證、公證簽名的認(rèn)證以及爭端解決規(guī)則等各個方面實(shí)行一系列的制度改革。加大打擊網(wǎng)絡(luò)犯罪的力度，為電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息系統(tǒng)提供一個安全有利的外部環(huán)境。 

第7篇：財務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制范文

論文關(guān)鍵詞：審計風(fēng)險，成因，控制

 

審計風(fēng)險是隨著審計應(yīng)運(yùn)而生的，有審計就有審計風(fēng)險。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們對審計的期望越來越高，審計職業(yè)的責(zé)任也越來越大。社會經(jīng)濟(jì)生活的復(fù)雜性和不確定性增加了審計的難度，審計風(fēng)險也隨之增大。為此，審計人員應(yīng)正確認(rèn)識審計風(fēng)險，增強(qiáng)審計風(fēng)險意識，積極有效地預(yù)防和控制審計風(fēng)險，使審計在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序方面起到應(yīng)有的作用。

一、審計風(fēng)險含義及其成因

審計風(fēng)險是指被審計單位的財政財務(wù)收支存在重大錯弊而審計人員沒有發(fā)現(xiàn)，做出不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄?。審計風(fēng)險是由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的復(fù)雜性和審計手段的局限性所決定的。具體來說，審計風(fēng)險的產(chǎn)生主要有以下幾個原因：

（一）由于審計主體的因素所產(chǎn)生的審計風(fēng)險,主要是由于審計人員自身的原因所形成的一種審計風(fēng)險

首先，審計人員個人綜合素質(zhì)參差不齊，審計經(jīng)驗(yàn)有高有低，

駕馭審計方法的能力有強(qiáng)有弱，加之當(dāng)前審計力量的不足，審計任務(wù)的繁重，致使審計難以達(dá)到社會全部期望，有時甚至被卷入不愉快的責(zé)任訴訟糾紛之中。具體表現(xiàn)在：審計人員素質(zhì)、能力的差別會造成同類審計業(yè)務(wù)結(jié)論不同；審計人員職業(yè)道德品質(zhì)的高低決定審計行為的偏差，導(dǎo)致審計結(jié)論的偏差；審計人員在取證和選用證據(jù)上，都存在很多不確定因素，如果取證不充分財務(wù)管理論文，其結(jié)論也就不一定合理；審計操作不規(guī)范、審計程序脫節(jié)、主觀臆斷、憑經(jīng)驗(yàn)辦事，就增加了審計的失誤率；審計方法選擇不當(dāng)，也將影響審計結(jié)論是否正確等。

其次，審計人員勝任能力跟不上各單位業(yè)務(wù)活動發(fā)展的需求。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，現(xiàn)代經(jīng)營單位的經(jīng)營規(guī)模越來越大，經(jīng)營活動越來越復(fù)雜，各種高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化，經(jīng)營結(jié)構(gòu)組織的多元化，各種金融創(chuàng)新工具的被廣泛運(yùn)用，使得被審計對象經(jīng)營活動和財務(wù)報表編報和披露的復(fù)雜程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了審計人員傳統(tǒng)的審計方法和知識結(jié)構(gòu)。這些發(fā)展，大大提高了審計人員審計的難度，而對傳統(tǒng)滯后的審計方法和審計人員的勝任能力提出了新的挑戰(zhàn)。審計人員如果不能及時提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括知識結(jié)構(gòu)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，將不能滿足新形勢的需要，從而無法勝任審計工作，審計風(fēng)險隨之產(chǎn)生。

(二) 由于被審計單位的因素所形成的審計風(fēng)險

1、被審計單位內(nèi)部控制制度不健全導(dǎo)致的審計風(fēng)險。主要包

括兩種情況：第一，根據(jù)有關(guān)管理規(guī)定，單位應(yīng)建立而未建立經(jīng)濟(jì)管理和財務(wù)管理內(nèi)控制度所形成的審計風(fēng)險雜志網(wǎng)。如：錢賬物應(yīng)設(shè)置3個崗位，而單位只設(shè)置了2個崗位，但單位現(xiàn)金業(yè)務(wù)又相當(dāng)頻繁。因此，在貨幣資金管理上可能存在一定的審計風(fēng)險。第二，因被審計單位尚未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度所帶來的一種審計風(fēng)險。單位雖然根據(jù)有關(guān)規(guī)定建立了許多內(nèi)控制度，但是存在部分內(nèi)控制度執(zhí)行不力，一些內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

2、被審計單位人為因素的影響而客觀存在的一些不確定

性，例如：會計行為和經(jīng)濟(jì)錯弊，會計人員本身或單位負(fù)責(zé)人從主觀愿望上要求會計人員違規(guī)違紀(jì)；因被審計單位無意識存在所帶來的一種審計風(fēng)險，

3、被審計單位提供會計資料不真實(shí)、不完整。一些被審計單位對收入、成本支出的會計資料提供得較為完整，執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的情況也比較好。而實(shí)際上，這些單位的一些其他的收入、下屬單位上繳的管理費(fèi)等并沒有納入財務(wù)賬，而是入了私設(shè)的“小金庫”，而這些會計資料通常是不會向?qū)徲嬋藛T提供的。會計資料的不全面，留下了審計風(fēng)險的隱患。一些部門、單位為掩蓋經(jīng)營中存在的問題，在會計資料上大做文章，記假賬、報假賬的事時有發(fā)生，其中個別支出原始憑證的填制存在明顯的不真實(shí)性問題，例如使用普通收支憑證而無正式的發(fā)票、無填制單位或填制人簽章，審查起來無從下手，嚴(yán)重影響到審計成果的真?zhèn)?，這無形中也給審計部門帶來了審計風(fēng)險。 （三）社會環(huán)境影響產(chǎn)生的審計風(fēng)險。 從審計發(fā)展來看，人們對審計意見的依賴程度及其影響范圍亦是一個不斷擴(kuò)大的過程。當(dāng)審計產(chǎn)生之初，單位最關(guān)心的是誠實(shí)性，也就是說早期審計是檢查單位的正直性，而不是檢查他們會計賬簿的質(zhì)量。然而當(dāng)社會步入19世紀(jì)下半葉財務(wù)管理論文，審計人員的職責(zé)是審查單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及會計報表管理者編制的正確性，而不僅僅是檢查算術(shù)上的正確性，對資產(chǎn)負(fù)債表質(zhì)量的重視，表明審計人員的影響開始擴(kuò)大。到本世紀(jì)初期，隨著世界資本市場的迅猛發(fā)展，證券市場的涌現(xiàn)，廣大投資者對企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)心，使人們更加關(guān)注已審的財務(wù)報表，而且對此感興趣的人也越來越多，不僅政府、投資者表示了極大的關(guān)注，而且潛在投資者也表示了極大的關(guān)注，人們對單位財務(wù)報表提供的信息的可靠性也日益重視，依賴審計意見的人越來越多?，F(xiàn)代審計發(fā)展到今天，已經(jīng)成為市場經(jīng)濟(jì)不可或缺的有機(jī)組成部分，它在建立和維護(hù)資本市場的完整性方面扮演著一個最重要的角色，社會各界都在關(guān)心審計、關(guān)注審計、依賴審計，從另一個層面上講，這種依賴性也給審計部門帶來較大的審計風(fēng)險。/

三、審計風(fēng)險的防范與控制

審計風(fēng)險的存在并不可懼，關(guān)鍵是如何防范和控制審計風(fēng)險，將審計風(fēng)險降至可接受的范圍。筆者通過學(xué)習(xí)審計理論，結(jié)合平時審計實(shí)踐，認(rèn)為防范審計風(fēng)險應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

（一）增強(qiáng)審計人員的職業(yè)道德，提高自身綜合素質(zhì)。包括：

轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化風(fēng)險意識。隨著人們對審計期望值的越來越高，審計人員的責(zé)任和風(fēng)險也越來越大，會計職業(yè)界將會更加關(guān)心如何采取有效的審計方法和程序，在降低審計成木的同時，高質(zhì)量地完成審計任務(wù)，并有效地避免審計風(fēng)險及其損失。因此，審計人員要從思想上、觀念上深入理解審計風(fēng)險，并在執(zhí)行審計過程中，尋求積極有效的方法控制風(fēng)險。 嚴(yán)格遵守職業(yè)道德。審計人員的職業(yè)道德是在從事審計工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括在職業(yè)品德，職業(yè)紀(jì)律，專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等方面應(yīng)達(dá)到的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。審計人員一定要理解和掌握這些標(biāo)準(zhǔn)，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵守，這樣才有可能提高審計質(zhì)量，一般不會發(fā)生過失，至少不會發(fā)生重大審計風(fēng)險損失。 加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高審計人員的業(yè)務(wù)水平。我們處在經(jīng)濟(jì)變革時代，我們的業(yè)務(wù)知識，審計工作、審計范圍都受到社會環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。因此，每一個審計人員除具有良好的職業(yè)道德外財務(wù)管理論文，還要更多地學(xué)習(xí)專業(yè)知識，包括學(xué)習(xí)審計基本準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照審計程序工作。首先要在審計程序上合法規(guī)避審計風(fēng)險。其次要學(xué)習(xí)好專業(yè)知識，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展，多元化經(jīng)濟(jì)成分日益增加，國家宏觀調(diào)控的法律、法規(guī)、規(guī)章不斷出臺，我們要隨時學(xué)習(xí)和掌握這些知識，以不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平雜志網(wǎng)。

選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，敢于改進(jìn)方法，創(chuàng)新手段。審計人員可以根據(jù)被審計單位的會計系統(tǒng)會計處理的特點(diǎn)及審計目的等合理配置審計力量，選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê图夹g(shù)，獲取充分的審計證據(jù)。在取證時，審計人員絕不能滿足于被審計單位自行提供的資料，要獲取強(qiáng)有力的外部證據(jù)，多角度地取證、印證。在選用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ǖ幕A(chǔ)上，還應(yīng)該敢于改進(jìn)方法，創(chuàng)新手段。特別是面對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢，社會各界對審計工作的要求越來越高，審計對象的經(jīng)濟(jì)活動越來越復(fù)雜，審計工作的任務(wù)越來越重。與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，積極探索和應(yīng)用適應(yīng)新形勢發(fā)展要求的審計技術(shù)與方法，是提高審計質(zhì)量，圓滿完成審計工作任務(wù)的重要舉措。

（二）審計單位應(yīng)采取各項(xiàng)有效措施建立科學(xué)的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度。這包括采取措施督促全體專業(yè)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則；確保審計人員達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，為此，審計單位應(yīng)嚴(yán)格人事管理，并不斷創(chuàng)造條件，開展各種形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增加審計人員執(zhí)行各種類型審計業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，提高其分析問題、處理問題的能力；建立分級督導(dǎo)制度，并要求各級督導(dǎo)人員對各層次的審計工作給予充分的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，必要時應(yīng)當(dāng)聘請相關(guān)的專家進(jìn)行協(xié)助；對全面質(zhì)量控制政策和相應(yīng)程序的執(zhí)行情況及其結(jié)果適時進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷完善質(zhì)量控制方針，建立、健全各項(xiàng)質(zhì)量控制程序，保證審計工作按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，把審計風(fēng)險水平降低到可接受的程度。(三)做好內(nèi)部控制調(diào)查，將審計風(fēng)險降至可接受的水平。審計組及其審計人員在實(shí)施審計項(xiàng)目時，應(yīng)當(dāng)先對被審計單位的基本情況和內(nèi)部控制進(jìn)行問卷調(diào)查和進(jìn)行符合性測試，對被審計單位固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的高低做出評估財務(wù)管理論文，看其內(nèi)控是否嚴(yán)密，并找出弱項(xiàng)，以作為實(shí)質(zhì)性測試時的重點(diǎn)。 內(nèi)部控制問卷調(diào)查可以由被審計單位管理部門自我評價，主要評價內(nèi)部控制的健全性和有效性。內(nèi)部控制問卷調(diào)查，只能對被審計單位的內(nèi)部控制做出初步評價，要真正評價企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量，必須通過符合性測試。在對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行問卷調(diào)查和符合性測試后，根據(jù)其評價以及對內(nèi)部控制松弛部分和匯總的弱項(xiàng)，確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍，并應(yīng)當(dāng)實(shí)施詳盡的實(shí)質(zhì)性測試程序，以便將檢查風(fēng)險以及總體審計風(fēng)險降至可接受的水平。

審計風(fēng)險并不可怕，重要的是提高風(fēng)險意識，采取切實(shí)有效的措施控制審計風(fēng)險，這樣審計工作才有可能取得長足的進(jìn)步。

（備注：增刊）

主要引用文獻(xiàn)：

中國注冊會計師協(xié)會，2005年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材（審計），北京海淀區(qū)阜成路甲28號，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2005年，115-137頁

李金華，《審計理論研究》，北京市東城區(qū)四十條24號青藍(lán)大廈，中國時代經(jīng)濟(jì)出版社，2001年，121-142頁

第8篇：財務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制范文

摘 要 隨著電力體制改革的不斷深入和“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代電網(wǎng)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，電力企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化。面對快速發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)，打破壟斷的電力企業(yè)將會進(jìn)一步走向市場，參與競爭。面對新形勢，如何采取有效措施，尋求企業(yè)效益最大化，對電力企業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)。財務(wù)管理作為供電企業(yè)的管理核心，如何科學(xué)規(guī)范的對其管理成為整個企業(yè)和諧穩(wěn)定發(fā)展的基本保證。

關(guān)鍵詞 企業(yè)財務(wù)管理 內(nèi)控機(jī)制 風(fēng)險防范

內(nèi)控機(jī)制作為現(xiàn)代企業(yè)管理一個不可或缺的部分，它可以加強(qiáng)企業(yè)的防范意識，有效防止風(fēng)險的發(fā)生，全體員工都可以對企業(yè)各環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位的介入和監(jiān)督，確保企業(yè)得以正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。供電企業(yè)財務(wù)管理需要接受更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，要針對供電企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀完善相關(guān)機(jī)制是當(dāng)前供電企業(yè)的一個首要任務(wù)，唯有如此才會實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)財務(wù)經(jīng)營的良性發(fā)展，進(jìn)而推動企業(yè)整體的可持續(xù)發(fā)展。

一、供電企業(yè)財務(wù)內(nèi)控目前存在的問題

當(dāng)前內(nèi)控在供電企業(yè)中尚沒有獲得足夠的重視，沒有獲得健康的發(fā)展。其主要存在的問題有如下幾點(diǎn)：第一，財務(wù)運(yùn)營方案不完善，績效考核準(zhǔn)則不規(guī)范。第二，監(jiān)督管理力度不夠，容易出現(xiàn)以公擠私，制造假賬等現(xiàn)象。第三，財務(wù)管理混亂，公司經(jīng)營還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，會計基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)，財務(wù)收支得不到及時規(guī)整，這些問題的出現(xiàn)都說明供電企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)制不夠嚴(yán)謹(jǐn)，企業(yè)內(nèi)控機(jī)制急需變革整頓。

二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，對企業(yè)財務(wù)監(jiān)管到位

要想提高企業(yè)的市場競爭力，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管是必不可少的前提保障。

1.要建立科學(xué)規(guī)范的企業(yè)財務(wù)體系，嚴(yán)把會計關(guān)

在具體的財務(wù)工作中，要時刻以《會計準(zhǔn)則》為依據(jù)，并結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實(shí)際，認(rèn)真落實(shí)相關(guān)行業(yè)法規(guī)在企業(yè)的應(yīng)用。企業(yè)財務(wù)行為要以《企業(yè)會計制度》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》為行為準(zhǔn)則，同時要遵守上級部門的指示，對企業(yè)財務(wù)制度做全方位整頓，使之向規(guī)范化、科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展。要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)管理，有計劃地對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行定期核查、預(yù)算工作要細(xì)致周密，不疏漏任何一個環(huán)節(jié)。要盡量使企業(yè)的財務(wù)管理體系詳細(xì)化，使企業(yè)財務(wù)會計的工作方法合理健康化。規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的會計管理是建設(shè)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵。在具體的策略方法上要實(shí)行人員責(zé)任制，明確與會計工作相關(guān)的人員的工作權(quán)利職責(zé)，使會計工作相關(guān)的賬務(wù)處理、計算、監(jiān)督管理等環(huán)節(jié)逐步完善、周密、規(guī)范。同時要讓相應(yīng)的監(jiān)管體系跟進(jìn)財務(wù)工作，形成有效的約束機(jī)制。

2.健全財務(wù)約束體系，使企業(yè)財務(wù)程序規(guī)范化

財務(wù)約束體系主要由企業(yè)內(nèi)控機(jī)制、考核機(jī)制、財務(wù)人員工作的規(guī)范機(jī)制三方面相互作用，相互約束牽制而形成的。將企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險與責(zé)任相關(guān)聯(lián)，同時實(shí)行資產(chǎn)責(zé)任落實(shí)制度，是降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的有效手段。同時把財務(wù)人員的工作狀況與其自身利益相關(guān)聯(lián)也會激發(fā)企業(yè)員工工作的自覺性，會提升相關(guān)人員工作的自律性，對于提升企業(yè)的工作效率有積極的促進(jìn)作用，有利于企業(yè)財務(wù)向健康有序的方向發(fā)展。

3.重視預(yù)算，重點(diǎn)提升企業(yè)資產(chǎn)預(yù)算及調(diào)控的能力

預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理必不可少的重要程序，對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行預(yù)算有利于優(yōu)化資產(chǎn)配置，有利于推進(jìn)各個項(xiàng)目工作細(xì)致化，精確化。

對企業(yè)財務(wù)實(shí)行預(yù)算管理也要遵循一定的科學(xué)方法。首先預(yù)算要立足于企業(yè)發(fā)展的全過程，不能疏漏其中任何一個環(huán)節(jié)。唯有如此才有利于實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)和單項(xiàng)目標(biāo)之間的一致性。其次，預(yù)算要堅(jiān)持全體人員共同參與的原則。企業(yè)要切實(shí)調(diào)動全體相關(guān)人員參與預(yù)算的主動性，要在思想上認(rèn)識到企業(yè)預(yù)算與個人、企業(yè)發(fā)展的利益息息相關(guān)，進(jìn)而各司其責(zé)，嚴(yán)格到位。最后，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理要貫穿企業(yè)發(fā)展的全過程。要形成健康的規(guī)劃-控制-評價循環(huán)體系。

要想強(qiáng)化預(yù)算在企業(yè)工作程序中的地位，就一定要建設(shè)規(guī)范健全的考核機(jī)制，這樣會促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理發(fā)揮實(shí)效。預(yù)算考核要將結(jié)果與過程相聯(lián)系，將年度考核與日常考核相掛鉤，保障業(yè)務(wù)與企業(yè)發(fā)展的雙向平行。同時要根據(jù)具體情況，切實(shí)發(fā)揮考核結(jié)果的激勵性效果，調(diào)動廣大企業(yè)員工的工作熱情。

4.對企業(yè)資金實(shí)行集約化管理，強(qiáng)化資金運(yùn)作效率

要實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的效率，實(shí)行集約化管理是行之有效的方式方法。首先要建立起一套行之有效的資金管理規(guī)章準(zhǔn)則，作為企業(yè)財務(wù)運(yùn)營的日常行為規(guī)范。同時要針對企業(yè)財務(wù)經(jīng)常會遇到的一些財務(wù)問題進(jìn)行專項(xiàng)化處理，出臺專門化的行動舉措，例如要有資金的回收責(zé)任制、催收電費(fèi)等方面的針對性策略。提高企業(yè)資金回轉(zhuǎn)的效率。同時也要對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)存的資金投入挖掘經(jīng)歷，充分發(fā)揮各項(xiàng)資金的運(yùn)用效率，減少企業(yè)信貸額。對于企業(yè)財務(wù)的各筆款項(xiàng)都要做到心中有數(shù)，進(jìn)行細(xì)致的核實(shí)考查，并及時出臺相應(yīng)的整理辦法。

三、創(chuàng)設(shè)外部環(huán)境督促企業(yè)財務(wù)管理

要實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)的財務(wù)管理，同時需要在企業(yè)外部創(chuàng)設(shè)監(jiān)督管理環(huán)境，為此上級部門一定要承擔(dān)起自身的責(zé)任。按照相關(guān)的行業(yè)準(zhǔn)則與法制法規(guī)對供電企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有計劃的審核、查賬、盤點(diǎn)、如此就會激勵供電企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制，是企業(yè)財務(wù)發(fā)展更加嚴(yán)謹(jǐn)、有序。

四、結(jié)語

供電企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)會有效降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、資金風(fēng)險、稅收風(fēng)險發(fā)生的幾率，想提高供電企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的效率，一定要堅(jiān)持可操作性原則，把握好各個環(huán)節(jié)，把工作落實(shí)到細(xì)處，做好相關(guān)的考核、預(yù)算、審計等工作，按照科學(xué)的程序方法，就一定會取得成效。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣文武.探析企業(yè)內(nèi)控機(jī)制定位及完善對策.財經(jīng)界（學(xué)術(shù)）.2010（24）.

第9篇：財務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理；控制措施

一、財務(wù)風(fēng)險的概念

財務(wù)風(fēng)險與風(fēng)險的含義相近，即是一種遭受損失的可能性，所不同的是它強(qiáng)調(diào)風(fēng)險的主體是市場經(jīng)濟(jì)的參與者和競爭者，其損失是違背市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律或由于自身決策失誤所遭受的懲罰。財務(wù)風(fēng)險更強(qiáng)調(diào)與經(jīng)營主體有關(guān)，與其資金運(yùn)動有關(guān)，與市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律有關(guān)。它一般分為狹義的財務(wù)風(fēng)險和廣義的財務(wù)風(fēng)險，狹義的財務(wù)風(fēng)險，即財務(wù)杠桿風(fēng)險的簡稱，是指由于企業(yè)不合適的財務(wù)負(fù)債比率所帶來的財務(wù)上的不利后果，或者指企業(yè)由于舉債而引起的企業(yè)利潤變化的一種風(fēng)險。廣義的財務(wù)風(fēng)險則是指由于企業(yè)的外部環(huán)境或其內(nèi)部因素所導(dǎo)致的企業(yè)財務(wù)成果發(fā)生重大損失的一種可能性。除了狹義的財務(wù)風(fēng)險之外，還包括那些對于企業(yè)財務(wù)核算有重大影響的其他一切風(fēng)險，主要包括企業(yè)的融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、信用風(fēng)險、股利決策分配風(fēng)險等。本文所討論的財務(wù)風(fēng)險主要是指廣義的財務(wù)風(fēng)險。

二、控制財務(wù)風(fēng)險的重要性及其意義

1.有利于為企業(yè)創(chuàng)造一個相對安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境

企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險不重視、防范意識差、高負(fù)債將給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)，因此只有加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范，建立相應(yīng)管理機(jī)制，才能為企業(yè)創(chuàng)造安全的生存環(huán)境。

2.有利于企業(yè)全面、經(jīng)濟(jì)和有效防范風(fēng)險

企業(yè)進(jìn)入市場，如若對市場風(fēng)險認(rèn)識不足，無法把握市場變化，必然使財務(wù)風(fēng)險加大。例如，片面追求盈利性強(qiáng)的產(chǎn)品，而不考慮市場變化，往往造成該產(chǎn)品前期暢銷，后期產(chǎn)品積壓、資金過分沉淀，使資金周轉(zhuǎn)困難，財務(wù)風(fēng)險上升。

3.有利于穩(wěn)定企業(yè)財務(wù)活動，加速資金周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的安全性、完整性和盈利性

資金沉淀對企業(yè)而言是一種正?，F(xiàn)象，因?yàn)橘Y金的使用表現(xiàn)為各種資產(chǎn)，但是作為一個高效運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)，加速資金周轉(zhuǎn)，縮短資金沉淀時間；防范資金沉淀過程中的不良財務(wù)風(fēng)險，無疑有利于保證資金的安全、完整和獲利能力。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，不管是籌資活動、投資活動還是經(jīng)營活動、利益分配活動都存在的風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，而且不同的財務(wù)風(fēng)險形成的具體原因也不盡相同。企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的一般原因有以下幾點(diǎn)：

1.企業(yè)財務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜性是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因。企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，而企業(yè)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。財務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素，這些因素存在企業(yè)之外，但對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。

2.企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的意識淡薄，客觀性認(rèn)識不足。

3.企業(yè)構(gòu)建的財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)不夠健全、有效。構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系是降低財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵所在。

4.財務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一主要原因。避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學(xué)化。

四、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制

1.建立財務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系

產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)的根本原因是財務(wù)風(fēng)險處理不當(dāng)，財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其是在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育不健全的條件下更是不可避免，因此，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，建立和完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。

（1）建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。預(yù)警的前提是企業(yè)有利潤。

對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財務(wù)管理工作別重要一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。

（2）確立財務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。對企業(yè)而言，在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。在建立了風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系后，企業(yè)對風(fēng)險信號監(jiān)測，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，應(yīng)收賬款增大，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過程，制定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險管理策略，降低危害程度。

（3）建立財務(wù)風(fēng)險防范措施。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)總是周而復(fù)始地進(jìn)行的，因此，流動性是企業(yè)的生命，企業(yè)必須加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，以保持良好的資產(chǎn)流動性。因此，企業(yè)應(yīng)找準(zhǔn)產(chǎn)品在市場的切入點(diǎn)，選擇市場需求穩(wěn)定且增長的產(chǎn)品，保持價格平穩(wěn)，避免上下劇烈波動，努力降低成本，尤其是降低固定成本所占的比重，以謀求利潤最大化，降低財務(wù)風(fēng)險。另外還應(yīng)選擇最佳的資本結(jié)構(gòu)，在選擇資本的籌措途徑時，應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同時期，充分考慮銷售額及其增長、經(jīng)營杠桿、財務(wù)杠桿、贏利狀況和金融市場狀況，選擇使綜合資金成本最低的融資組合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，使財務(wù)風(fēng)險降到最低水平。

2.加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理

（1）必須全員樹立重視風(fēng)險的意識。首先企業(yè)的管理層應(yīng)該重視財務(wù)風(fēng)險的重要性，然后教育企業(yè)的員工樹立較強(qiáng)的風(fēng)險防范意識，并將這種意識貫穿到員工的各項(xiàng)工作中，從上到下形成高度重視風(fēng)險的意識，做到全民動員，人人防范風(fēng)險。

（2）設(shè)計合理的激勵和約束機(jī)制。企業(yè)必須健全激勵和約束機(jī)制，使經(jīng)理人、員工的努力目標(biāo)與企業(yè)的利益目標(biāo)盡可能一致。通過對不同層次的經(jīng)理人采用不同的激勵措施，針對不同情況采用多樣的評判標(biāo)準(zhǔn)，形成合理有效的競爭機(jī)制，從而約束經(jīng)理人的逆向選擇行為，減少風(fēng)險的發(fā)生。

（3）強(qiáng)化內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部對會計控制的再控制，它通過評價會計控制來監(jiān)督會計部門不斷地改進(jìn)和完善會計控制，從而力求將對企業(yè)財務(wù)狀況的反映差錯減少到最低限度。

（4）科學(xué)的運(yùn)作投資項(xiàng)目。企業(yè)的投資是企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中必不可少的，如何科學(xué)投資對企業(yè)來說是相當(dāng)重要的，科學(xué)的投資就意味風(fēng)險的規(guī)避，既要高收益又要低風(fēng)險這就得講科學(xué)，首先合理選擇投資項(xiàng)目，然后由各方面的專家組成調(diào)研組對項(xiàng)目的可行性進(jìn)行周密的調(diào)研和系統(tǒng)論證，并進(jìn)行實(shí)地考察，最后由企業(yè)的決策層作出決策。如果決定投資，就應(yīng)該對資金的流向進(jìn)行全程跟蹤，負(fù)責(zé)到底。而現(xiàn)實(shí)中，好多投資項(xiàng)目都是虎頭蛇尾，搞形象工程，資金的真正流向無人過問，更別提投資回收了，這種方式的投資給企業(yè)造成損失是不言而喻的。因此，企業(yè)運(yùn)作任何項(xiàng)目都應(yīng)該規(guī)范操作，合理籌劃為企業(yè)回避風(fēng)險，避免造成不必要的損失，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全。

3.采取合理的財務(wù)風(fēng)險管理策略

（1）風(fēng)險回避策略。即在可能發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的方案策略上，正確權(quán)衡收益與風(fēng)險的得失，對于那些超過企業(yè)承受能力的風(fēng)險和風(fēng)險因素難以控制的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目上采取回避，放棄終止或選擇一個風(fēng)險比較小的方案，以達(dá)到規(guī)避財務(wù)風(fēng)險減少財務(wù)風(fēng)險損失的目的。

（2）風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略。將風(fēng)險損失通過一定的方式有意識地轉(zhuǎn)移給與其有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的另一方承擔(dān)。例如，企業(yè)可以通過購買財產(chǎn)保險，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司承擔(dān)。

（3）風(fēng)險接受策略。有些風(fēng)險由于可能帶來的損失規(guī)模較小，對企業(yè)的影響不大。

因此，企業(yè)可以采取直接承擔(dān)風(fēng)險的辦法加以處理，但企業(yè)需要建立一套正式的實(shí)施計劃和一筆特別處理損失的儲備或基金。

（4）風(fēng)險分散策略。企業(yè)可以通過相互之間聯(lián)營，多種籌資策略，以及對外投資多元化，多種經(jīng)營等方式分散財務(wù)風(fēng)險。

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