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第1篇：財務風險識別基本方法范文

關鍵詞：國有企業(yè)；財務風險識別

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）04-0-01

目前世界范圍內企業(yè)國際化經(jīng)營理念及經(jīng)營管理生的較大改變與創(chuàng)新，加速了我國國有企業(yè)財務管理工作由簡單的業(yè)務處理向決策支持及戰(zhàn)略規(guī)劃的過渡的進程，其財務風險管理已經(jīng)成為其財務管理內容的重中之重。綜合文獻發(fā)現(xiàn)，目前對于企業(yè)財務風險識別方法的研究，集中在以專家調查法和“四階段癥狀”為主的定性分析、以單變量模型和多元線性函數(shù)模型等為主的定量分析、以及以A記分法和模糊綜合評價為主的綜合分析上。本文將以我國房地產(chǎn)國有企業(yè)為研究對象， 探討如何在企業(yè)管理中有效實現(xiàn)全面及系統(tǒng)地防范財務風險，從而不斷提升企業(yè)核心競爭力，以期對實現(xiàn)我國國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供一些參考價值。

一、目前國有企業(yè)（房地產(chǎn)）財務風險識別分析

通常來講，財務風險識別是國有企業(yè)進行財務風險管理的第一步，其直接影響企業(yè)的整體財務風險管理效果。目前，外部的金融環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、稅務環(huán)境，內部的企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營狀況和穩(wěn)定性等都將加劇國有企業(yè)的財務風險。

（一）企業(yè)財務風險的主要表現(xiàn)。根據(jù)調研發(fā)現(xiàn)，國有企業(yè)產(chǎn)生財務風險的表現(xiàn)主要包括：1）財務指標異常，比如營業(yè)利潤值和負債比率等指標出現(xiàn)異常變化。對于房地產(chǎn)國有企業(yè)來說，由于一般處于高負債的基本情況，所以可以通過營業(yè)利潤、資產(chǎn)負債比及每股收益等來具體考量企業(yè)的財務狀況水平。2）籌資困難。因為房地產(chǎn)企業(yè)的資金回收期較長，預期利潤具有較強的不確定性，如果缺乏有效地預警并控制財務風險，那么很容易導致無力支付到期債務的困境。具體表現(xiàn)為短期償債風險（比如由于企業(yè)理財不當，在總資產(chǎn)報酬率較低的情況下進行了利率較高的債務事件）；財務杠桿風險（比如負債融資規(guī)模過度，遠遠高于60%的警戒線，盲目地、不合規(guī)范地進行一些借債行為，導致企業(yè)面臨較高的融資風險等）；利率波動風險及政策風險等。3）資金周轉不靈問題。通常表現(xiàn)為企業(yè)的資金鏈斷裂，導致無法清償?shù)狡诘膫鶆諉栴}。

（二）國有企業(yè)投融資風險的具體識別。從房地產(chǎn)企業(yè)的資金運作環(huán)節(jié)來講，其財務風險主要包括兩類，即投資風險管理和籌資風險管理。

其一：投資風險識別。投資決策階段：1）投資決策的可行性研究非常重要，具體評價投資項目的市場供需情況、項目的規(guī)模、開發(fā)成本、類型，以及政府的相關政策法規(guī)條件等，都面臨著一定的風險。2）建設階段的風險識別：貫穿獲取土地、籌措資金到組織施工等全過程，重視對貸款期限、開發(fā)商的資信程度及貸款利率的變化等方面。3）經(jīng)營管理階段的風險識別：比如房地產(chǎn)投資者與相關政府部門以及最終用戶之間的溝通，還有政策、法規(guī)和法律等問題，這些都是風險性決策范疇。

具體的識別方法有：1）用于識別宏觀風險的泡沫測度法，具體指標包括國民經(jīng)濟因素（經(jīng)濟增長率、全社會固定資產(chǎn)投資增長率、房地產(chǎn)投資占總投資比重、房地產(chǎn)投資增長率、貨幣供給量增長率）；房地產(chǎn)市場因素（房地產(chǎn)投資收益率、商品房銷售增長率、商品房空置率、房價增長率、地價增長率、房價收入比）；政策因素（土地政策、稅收政策、金融政策、產(chǎn)業(yè)政策）。2）用于識別微觀風險的專家調查法、敏感性分析法、蒙特卡洛模擬法、概率分析法、盈虧平衡法、故障樹分析法、模糊分析法及CIM模型法等。

其二：籌資風險識別。房地產(chǎn)企業(yè)的融資活動一般開發(fā)資金需求龐大，外源性融資依賴性強，因此在在追求快速項目擴張過程中需要科學合理安排資金，有效避免資金斷鏈的風險。其融資風險定量識別方法有：1）評估企業(yè)資產(chǎn)和負債的市場價值，也就是說根據(jù)利率、匯率和股票指數(shù)等市場價格參數(shù)的具體變化，對企業(yè)的資產(chǎn)、負債等方面進行估值和計價。2）通過企業(yè)資產(chǎn)負債結構識別融資風險，即通過企業(yè)負債和資本的加權綜合成本費用來具體度量風險。

二、國有企業(yè)（房地產(chǎn)）財務風險預警與控制的建議

基于上文對目前我國房地產(chǎn)國有企業(yè)財務風險識別的描述，需要提出針對性的財務風險識別方法和控制風險的主要措施，具體如下：

（一）不斷加強投資風險的防范。因為投資決策階段需要考慮的風險因素較多，所以需要國有企業(yè)做好以下幾方面的工作：對項目進行可行性研究，避免盲目投資；加強投資環(huán)境預測，建立和完善市場監(jiān)控信息體系，從而掌握第一手市場資料，選擇最佳投資區(qū)位；對項目各開發(fā)方案進行經(jīng)濟評價時，可以采用風險回避的方式來規(guī)避和消除風險。

（二）不斷拓寬籌資渠道。確定企業(yè)的最佳資本結構，探索多元化的組合式融資方式對于提升國有企業(yè)的財務風險應對能力具有十分重要的意義。比如增資擴股方式，優(yōu)點是無還本付息壓力，缺點是股利沒有抵稅效應，資金成本相對較高，操作成本較高；經(jīng)營性欠款幾乎沒有籌資成本，但是所獲資金有限，法律政策限制條件較多；關聯(lián)方交易具有節(jié)稅效應、籌資成本低，但是審計風險加大。

（三）建立和完善企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)。要求企業(yè)通過建立以企業(yè)相關財務報表、經(jīng)營計劃和其他相關資料為依據(jù)的財務風險預警系統(tǒng)，隨時掌握企業(yè)的償債能力、資產(chǎn)管理能力和盈利能力等方面的信息和數(shù)據(jù)，最大可能地減少外部環(huán)境因素對財務管理活動的影響。

三、結束語

為了在競爭激烈的市場經(jīng)濟中占得一席之地，房地產(chǎn)企業(yè)必須從戰(zhàn)略的高度充分重視財務風險防控的重要性。通過采取一系列措施（比如制定科學的計劃、拓寬融資方式、優(yōu)化資本結構、健全存貨制度等）防控財務風險，使得企業(yè)最大程度降低因財務風險而造成的損失。只有做好風險防范的各項措施，房地產(chǎn)企業(yè)才能在未來的發(fā)展中取得長足的發(fā)展。

參考文獻：

[1]黃小莉.我國國有企業(yè)財務管理機制的問題研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（12）.

[2]郭麗.國有企業(yè)財務管理中存在的問題及對策[J].企業(yè)研究，2013（04）.

第2篇：財務風險識別基本方法范文

關鍵詞：生物識別行業(yè)；因子分析；財務風險

1引言

目前我國生物識別行業(yè)，已經(jīng)步入了成熟發(fā)展期。截止至2016年年底，在滬深兩市我國共有28家生物識別行業(yè)的上市企業(yè)。本文通過采用因子分析法構建財務風險評價模型，探究生物識別行業(yè)上市企業(yè)財務風險預警和評價體系，可以幫助生物識別行業(yè)企業(yè)及早發(fā)現(xiàn)潛在財務風險，盡早采取相關措施，提升自身財務管理水平，減少或化解財務危機。

2生物識別行業(yè)上市企業(yè)財務風險體系研究設計

通過相關專業(yè)理論，并結合相關文獻和研究報告，就公司盈利能力、償債能力、成長能力和營運能力四個方面選取6個指標進行綜合分析，其中，盈利能力選取凈資產(chǎn)收益率和凈利潤率兩個指標，償債能力選取資產(chǎn)負債率和流動比率兩個指標，成長能力選取營業(yè)收入同比增長率指標，營運能力用總資產(chǎn)周轉率指標衡量。截至2016年底，上海和深證兩個交易市場共有28家生物識別行業(yè)的上市公司，以此作為樣本。從東方財富網(wǎng)選取28家樣本公司2016年財務數(shù)據(jù)，運用SPSS．17軟件進行因子分析。

3生物識別行業(yè)上市企業(yè)財務風險體系的因子分析

3．1因子分析的可行性檢驗

由于資產(chǎn)負債率指標是唯一的反向指標，為了使數(shù)據(jù)分析更具可靠性，在進行數(shù)據(jù)分析之前，先對數(shù)據(jù)進行預處理，與此同時6個指標之間存在一定相關性，需要對原始指標進行降維以達到繼續(xù)分析的目的。然后對6個變量進行KMO和Bartlett檢驗來判斷變量之間是否具有相關性。KMO檢驗統(tǒng)計量是用于比較變量間簡單相關系數(shù)和偏相關系數(shù)的指標，取值在0和1之間。本研究中Bartlett的檢驗顯著性為0．001，遠遠小于0．05，表明各變量之間具有較強的相關性，故因子分析Bartlett檢驗適用性較好；另外KMO統(tǒng)計量為0．593，大于0．05，說明各變量之間存在一定程度的信息重疊程度，還是可以做因子分析的。

3．2因子提取

采用因子分析法進行因子提取。如表1所示，第一個因子的方差占所有的33．889％，而前三個因子的累積貢獻率達到77．305％，所以選取前三個因子較為全面的描述生物識別行業(yè)的上市企業(yè)財務風險水平。旋轉后，三個公因子各自的相對大小順序仍然保持，但是方差累積貢獻率卻出現(xiàn)變動，而且前三個因子的累積方差貢獻率和旋轉前一樣，所以可以選取前三個因子進行描述。

3．3因子命名與解釋

設F1、F2、F3分別為提取的三個因子，為了較為清晰地表現(xiàn)出各自的實際含義就需要通過旋轉原來的坐標軸，由此得到了旋轉后的成分矩陣，經(jīng)過旋轉后，我們可以歸納各個因子的實際含義，如表2所示，第一公因子F1在變量X1（凈資產(chǎn)收益率）、X6（總資產(chǎn)周轉率）上具有較大的荷載，可以代表“盈利和營運能力”的情況，第二公因子F2在變量X3（資產(chǎn)負債率）、X5（營業(yè)收入同比增長率）上有較大的荷載，可以代表“償債和成長能力”的情況，第三公因子F3在X2（凈利潤率）、X4（流動比率）上有較大荷載，可以代表“盈利和償債能力”的情況。

3．4因子模型建立

在完成上述工作之后，采用回歸方法求出因子得分，可以用6個指標來線性表示三個公因子得分情況，三個公因子得分函數(shù)如下：F1＝0．467X1－0．004X2＋0．101X3＋0．370X4－0．049X5＋0．386X6F2＝－0．007X1－0．110X2＋0．504X3＋0．182X4－0．505X5－0．293X6F3＝0．067X1＋0．893X2－0．173X3＋0．089X4－0．019X5－0．323X6

4實證結果與分析

為了對上市企業(yè)財務風險的優(yōu)劣情況分析做出全面的綜合評價，我們以各個公因子對應的各個方差貢獻率運算得出如下的綜合統(tǒng)計量F由三個因子的累積方差貢獻率可知，λ1＝33．889，λ2＝26．371，λ3＝17．044得到：F＝0．4383F1＋0．341F2＋0．2207F3，由此，我們可以得到各個公司的綜合得分情況，如表3所示。因子得分越高，證明財務能力越強，財務風險越小，通過查閱企業(yè)年報，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務風險狀況與本文實證結果基本一致。從因子得分可以看出28家樣本企業(yè)中綜合得分為負值的有15家，占比53．6％，可見該行業(yè)上市公司整體財務狀況一般，風險較大。具體結論可歸納以下幾點：第一，資本規(guī)模相對較小，生物識別行業(yè)是一個新興行業(yè)，該行業(yè)上市公司正處于成長期。第二，資產(chǎn)負債率偏高，一般來說企業(yè)的資產(chǎn)負債率在50％視為正常，但在樣本企業(yè)中，資產(chǎn)負債率超過50％的有12家，相對較多。第三，資產(chǎn)流動性偏弱，該行業(yè)需要購置大量固定資產(chǎn)，科研研發(fā)費用較高，導致資產(chǎn)流動性偏弱。

5生物識別行業(yè)上市企業(yè)財務風險防范與建議

第一，不斷提升自身的投資決策能力。由于生物識別企業(yè)的投資額較大，研發(fā)周期長，企業(yè)可以運用科學的投資管理辦法，嚴格控制企業(yè)的每項投資決策，將財務風險降到最低。第二，優(yōu)化資本結構，降低融資成本。生物識別企業(yè)對資金的需求量較大，企業(yè)的經(jīng)營過程中很容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，因此生物識別行業(yè)企業(yè)需要拓寬融資渠道，優(yōu)化資本結構。第三，建立健全內部風險管理體制，樹立財務人員的防范意識，提升財務人員的專業(yè)素養(yǎng)。

參考文獻

［1］宋彩平，何佳祺．基于因子分析的林業(yè)上市公司財務風險評價體系研究［J］．林業(yè)經(jīng)濟問題，2013，33（1）：70－73．

［2］黃生權，黃亞．基于因子分析的ST、＊ST上市公司財務風險研究［J］．企業(yè)技術開發(fā)：中旬刊，2015，34（3）：119－121．

［3］趙瓊，任薇．上市公司股權結構與綜合經(jīng)營績效的相關性分析———基于我國上市公司2001—2005年數(shù)據(jù)［J］．經(jīng)濟問題，2008，（1）．

［4］李宏艷．中國上市公司經(jīng)營績效的綜合量化模型研究［J］．數(shù)學的實踐與認識，2004，34（8）：58－64．

第3篇：財務風險識別基本方法范文

一、風險與企業(yè)財務風險的分析方法

（一）風險分析的一般方法

現(xiàn)代風險管理論認為，風險分析是風險管理過程的首要步驟，它是實施風險方法與控制的前提條件。對風險進行分析一般包括風險辨識、風險估計和風險評價等相輔相成的三個階段。風險分析是一門理論性和實用性都很強的邊緣學科，它廣泛地利用各種定性和定量方法對風險進行辨識、估計和評價。分析眾多論及風險分析方法的研究文獻，對其常用的方法包括：

1.風險辨識方法（Risk Identification）。風險辨識是指從系統(tǒng)的觀點出發(fā)，對研究對象所面臨的、以及潛在的（關鍵）風險因素加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。風險辨識常用的方法包括：專家調查法（是大系統(tǒng)風險辨識的主要方法，按照專家調查形式的不同，它又可分為專家個人判斷法、頭腦風暴法和德爾菲法等十余種，）；故障樹分析法（FTA法）；情景分析法（Scenario Analysis）；篩選――監(jiān)測――診斷方法。

2.風險估計和評價方法（Risk Measurement and Assessment）。風險估計和評價是指應用各種管理科學技術，采用定性與定量相結合的方式，最終定量地估計風險大小，找出主要的風險源（因素），并評價風險的可能影響，以便以此為依據(jù)，對風險采取相應的對策。常用的方法包括：調查和專家打分法、概率方法、數(shù)理統(tǒng)計方法、生存風險度量法、蒙特卡羅模擬法（Monte Carlo Simulation）、效用函數(shù)法。

（二）企業(yè)財務風險分析方法

依據(jù)風險分析的一般過程，企業(yè)財務風險分析的工作流程是：首先對企業(yè)財務風險引致因素進行綜合識別，然后在特定分析方法基礎上擬定出一個基本風險標準，并以此來估計和評價企業(yè)的財務風險。在大量的企業(yè)財務風險研究成果中，研究人員充分利用各種經(jīng)濟、統(tǒng)計、會計和數(shù)學工具，在理論和實踐兩方面結合探討的基礎上，總結出了各種形式的財務風險分析方法，概括起來主要可分為兩大類：財務風險主觀分析方法和財務風險客觀分析方法。前者主要依賴于企業(yè)主觀因素，而后者主要依賴于企業(yè)客觀因素。根據(jù)企業(yè)財務風險分析方法的產(chǎn)生時期和細致程度及成熟程度的不同，兩類財務風險分析方法又可分別區(qū)分為傳統(tǒng)分析方法和現(xiàn)代分析方法。主觀分析法包括：資產(chǎn)負債表透視法、經(jīng)理直接觀察法、事件推測法、企業(yè)股市跟蹤法和“A記分”法（前三種屬于傳統(tǒng)主觀分析法，后一種屬于現(xiàn)代主觀分析法）；客觀分析法包括：財務比率分析法、杜邦分析體系、沃爾評分法、“Z記分”法（前一種屬于傳統(tǒng)客觀分析法，后三種屬于現(xiàn)代客觀分析法）。

二、企業(yè)財務預警研究背景與現(xiàn)狀

預警（Early－Warning）一詞源于軍事。它是指通過預警飛機、預警雷達、預警衛(wèi)星等工具來提前發(fā)現(xiàn)、分析和判斷敵人的進攻信號，并把這種進攻信號的威脅程度報告給指揮部門，以提前采取應對措施。

軍事預警在社會政治、宏觀管理與環(huán)境保護、經(jīng)濟各個領域得到了廣泛的應用。在經(jīng)濟領域，與經(jīng)驗就包含宏觀經(jīng)濟預警和微觀經(jīng)濟預警兩個層面，后者主要指企業(yè)預警。

（一）國外研究

國外非常重視企業(yè)危機管理和風險管理的研究，從20世紀70年代開始，相繼出現(xiàn)了戰(zhàn)略風險管理、基于風險價值的資產(chǎn)評估、對待風險的個體差異等研究。國外的研究內容主要是企業(yè)危機發(fā)生后如何應對以及擺脫危機的策略問題，至于危機的成因、發(fā)展過程則缺少機理性分析，宏觀經(jīng)濟預警研究和企業(yè)危機管理理論的發(fā)展推動了企業(yè)預警研究。Fitzpatrick首次進行了單個財務比率模型的判定，開創(chuàng)了單量預警方法；Altman創(chuàng)立了多元變量判定模型――Z計分模型。隨著信息流量觀念的建立，Aziz、Emanuel和Laworm在1988年提出用現(xiàn)金流量信息預測財務困境的模型。對這些方法的介紹和具體應用是國內企業(yè)預警研究初期的主要特征。國外的企業(yè)預警的這能層次如財務預警，而在企業(yè)預警原理和構建統(tǒng)一預警體系方面的研究并不多。

（二）國內研究

國內的經(jīng)濟預警研究起步較晚。從20世紀80年代開始，預警系統(tǒng)的研究與應用經(jīng)歷了一個從宏觀經(jīng)濟預警滲透到企業(yè)預警、從定性為主到定性與定量相結合、從點預警到狀態(tài)預警轉變的過程。

從宏觀經(jīng)濟領域，預警系統(tǒng)應用最為廣泛和成功。其中宏觀經(jīng)濟預警和宏觀金融預警是當前的研究熱點，理論體系和方法工具也比較規(guī)范和系統(tǒng)。在微觀經(jīng)濟領域，隨著企業(yè)所處環(huán)境復雜性和不確定性的增加，危機管理的興起，企業(yè)預警系統(tǒng)得到了人們的重視。我國企業(yè)大致可按照企業(yè)預警原理與總體經(jīng)營趨勢預警、行業(yè)企業(yè)預警和職能預警進行歸類，對于職能預警，可再次細分為企業(yè)財務風險預警、企業(yè)營銷風險預警、企業(yè)組織管理風險預警等多個方面。

統(tǒng)計指標作為測定企業(yè)經(jīng)濟活動的指示器，在企業(yè)預警分析中有著至關重要的作用。企業(yè)預警系統(tǒng)指標處理方法主要有三大類：（1）完成指標的篩選和分類，如時差分析、主成分分析法、判別分析；（2）用于多指標綜合和指標權重的確定，如常規(guī)多指標綜合法、層次分析法（AHP）；（3）完成指標的自學習和預測功能，如模式識別、自回歸滑動平均模型、灰色預測和其他的統(tǒng)計學預測方法等。

我國的預警研究要取得進一步的進展，就必須廣泛借鑒其它學科，特別是人工智能、模式識別、人工神經(jīng)網(wǎng)絡等智能科學和非線性系統(tǒng)學科的研究成果。

三、研究述評與展望

（一）研究述評

企業(yè)財務風險是一種微觀經(jīng)濟風險，是企業(yè)經(jīng)營風險的集中體現(xiàn)，財務風險表現(xiàn)為企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的不確定性。企業(yè)財務風險的客觀性和必然性、主觀性和無意性、復雜性和潛在性等是其固有的特性。在風險分析與預警一般方法研究的基礎上，針對企業(yè)財務風險的辨識、度量與預警，國內外學者提出了多種形式的主觀或客觀的風險分析與預警方法。由于財務指標不需要經(jīng)過主觀判斷加以量化，而且可以從財務報表中分析得到，因此企業(yè)財務風險預警研究成果比較豐富，其中“A記分法”和“Z記分法”具有一定的代表性，這兩類方法的分析思路通常被企業(yè)管理者或研究人員所借鑒。同時，企業(yè)財務風險研究人員大多從改善企業(yè)財務管理的角度提出了較多的、單方面的風險防范、控制方法模式與策略，如針對籌資風險的防范策略、針對投資風險的防范策略等。

總的來講，我國已初步形成基本的企業(yè)預警理論框架，明確警義、尋找警源、分析警兆和預報警度的邏輯框架已基本能為大家所接受，每一階段也已形成基本的研究方法。然而，仍然存在以下主要不足：（1）企業(yè)財務風險的引致因素涉及企業(yè)管理決策及其影響環(huán)境的各個方面，是一個十分復雜的系統(tǒng)問題，目前尚缺乏對企業(yè)財務風險生成機理的系統(tǒng)分析和研究，進而影響了財務風險預警理論與實踐的深層次發(fā)展；（2）對企業(yè)財務風險辨識、度量、評價、預警等風險分析方法的適用性缺乏系統(tǒng)性的研究。西方企業(yè)比較注重風險資料的檔案管理工作，所以可以應用復雜的數(shù)理統(tǒng)計方法對企業(yè)財務風險進行度量、評估和預警，而我國企業(yè)缺乏這方面的風險分析基礎資料，決定了機械套用西方定量分析技術具有較大的局限性；（3）對企業(yè)財務風險預警、防范和控制的理論體系的分析缺乏系統(tǒng)性的研究。大都是對西方企業(yè)風險管理工具的簡單套用，針對我國企業(yè)發(fā)展特性的財務風險防范、控制與預警體系的系統(tǒng)分析框架尚未形成；（4）未能將主成分分析、層次分析法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡、自回歸條件異方差、自回歸滑動平均模型、判別分析模型、基于模式識別模型、時差相關分析、灰色預測、馬爾科夫鏈等數(shù)理方法和模型深入地應用到對企業(yè)財務風險進行預警的領域。

（二）研究展望

第4篇：財務風險識別基本方法范文

關鍵詞：財務風險 財務管理 風險防控機制

財務風險是產(chǎn)生于先到企業(yè)財務活動所處的復雜環(huán)境中，企業(yè)管理者對財務風險只有采取有效措施來降低和防控風險，而不能完全消除風險。因此企業(yè)建立財務風險防控機制，十分必要，勢在必行。

一、正確認知企業(yè)財務風險的基本特征

現(xiàn)代企業(yè)財務風險具有不確定性、客觀性和重要性三個基本特征，準確把握這三個基本特征是抓好企業(yè)財務風險防控機制建設的基礎。

（一）不確定性

企業(yè)財務風險只是以一種可能性存在于財務工作中，只有條件成熟時，猜中潛在的財務風險才能轉化為現(xiàn)實性損失。

（二）客觀性

財務風險因不確定性因素的存在而使企業(yè)遭受損失的可能性，這種不確定因素的存在則是客觀事件處于變化過程中的特征。

（三）重要性

無論哪種性質的風險，一旦轉化為現(xiàn)實性損失，其后果都會很嚴重。財務風險并不是不可觸摸，根據(jù)企業(yè)財務資料理性、客觀地分析，進而預測、評估企業(yè)經(jīng)營管理中可能發(fā)生的各種風險，能有效地對企業(yè)財務風險加以防范。

二、準確掌握財務財務風險的主要種類

現(xiàn)代企業(yè)財務風險的主要體現(xiàn)在財務屬性和財務活動兩個方面，存在于財務工作的方方面面，具體有：

（一）出資人財務風險

出資人財務目標在于實現(xiàn)資本最大限度的保值增值，主要內容有籌集資金、合理安排資本投向、確定收益分配策略等，因而出資人財務風險是現(xiàn)代企業(yè)最基本的財務風險，也是一種由制度引發(fā)、受制度影響的靜態(tài)風險。

（二）經(jīng)營者財務風險

經(jīng)營者財務目標的主要內容是籌資、投資和收益分配，其管制企業(yè)的具體經(jīng)營過程。經(jīng)營者財務風險表現(xiàn)出動態(tài)性、復雜性、復合性等特點。

（三）籌資風險

企業(yè)由于負債經(jīng)營而產(chǎn)生的喪失償債能力的風險，這主要是由于借入資金而增加喪失償債能的可能?；I資風險是現(xiàn)代企業(yè)財務風險的啟動點。

（四）投資風險

因不確定因素導致企業(yè)不能缺德期望投資報酬的可能性，由于投資活動而給企業(yè)財務成果帶來的不確定性。企業(yè)投資活動包括主業(yè)投資及其他項目投資，如果投資項目出現(xiàn)偏差，則會引起企業(yè)盈利能力、償債能力下降的不確定性。

（五）匯率風險

因匯率變動而造成的企業(yè)財務成果的不確定性，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和對外貿易額的日漸增長而越來越廣泛地存在于企業(yè)財務活動中。匯率風險是現(xiàn)代企業(yè)財務風險的新表現(xiàn)。

三、建立企業(yè)財務風險防控機制，有效管控業(yè)務流程和細節(jié)

完善財務管理系統(tǒng)。認真分析不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境，把握變化趨勢和規(guī)律，適時調整企業(yè)財務管理策略和方法，提高企業(yè)的適應能力和應對能力，降低和避免因經(jīng)營環(huán)境的變化給企業(yè)造成的財務風險。

加強內部管理體系。加強企業(yè)內部管理，提高資金使用效率和周轉速度，應當做到根據(jù)不同的情況，適當提高或降低負債資金部里，調整資金及資產(chǎn)結構，降低不合理的資金占用，實現(xiàn)資本結構合理化。

強化風險防控意識。高素質的財務人員不僅具備準確的職業(yè)判斷能力，能及時、準確地發(fā)現(xiàn)和評估潛在企業(yè)財務風險，海英梳理風險意識，用于承擔責任，善于分散財務風險。

建立財務預警系統(tǒng)。完善的財務風險防控機制應包含一套實時、全面、動態(tài)的財務預警系統(tǒng)，以實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理中潛在的風險實時監(jiān)控。財務風險預警系統(tǒng)要求企業(yè)以財務報表、財務預算以及其他有關財務資料為依據(jù)。

四、合理運用風險防控方法，有效降低和避免財務風險

當前較為適用的財務風險防控方法，主要有分散法、轉移法、回避法和降低法四種。企業(yè)要根據(jù)實際情況，進行具體運用。

分散法。風險較大的投資項目應選取分散法。就是借助于企業(yè)間聯(lián)營、多種經(jīng)營、對外投資多元化等方式分散財務風險，從而實現(xiàn)收益共享、風險共擔。

轉移法。財務風險轉移包括保險轉移和費保險轉移。就是在堅持合法、合理、公平、公正原則的基礎上，采取相應措施轉嫁財務風險。

回避法。在選取理財方式時，應當對各種理財方案可能產(chǎn)生的財務風險進行綜合評價，在保證財務目標的前提下，選擇風險較小的方案，以避免財務風險的發(fā)生。

降低法。在面對客觀存在的財務風險時，應努力采取各種有針對性地有效措施，降低財務風險。

總之，財務風險防控是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要內容，也是整個企業(yè)管理的重要組成部分，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營者及財務人員必須提高財務風險的防范意識和識別能力，并努力建設有效的財務風險防控機制。

參考文獻：

[1]劉建明等.財務風險管理與企業(yè)內控關系問題的研究[J].中國總會計師，2008

第5篇：財務風險識別基本方法范文

關鍵詞：財務風險；財務風險管理；財務風險管理職能

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）04-0-01

一、財務風險管理及其特征

關于財務風險的概念界定有很多，本文所指的財務風險主要是指企業(yè)在財務活動中未來現(xiàn)實結果偏離預期結果的可能性。財務風險包括企業(yè)財務活動本身各方面所具有的風險，主要表現(xiàn)為籌資活動、投資活動、資金回收活動和收益分配等財務活動中未來實際結果偏離預期結果的可能性。

財務管理主要包括四個方面的內容，分別是指籌資引起的企業(yè)財務活動、基于投資的相關財務活動、企業(yè)經(jīng)營管理引起的財務活動和企業(yè)分配引起的財務活動。從一定角度看，在企業(yè)組織財務活動過程中發(fā)生的相關財務關系，也是財務管理基本內容的范疇。財務風險管理是一切管理活動中毫無疑問處于核心戰(zhàn)略地位的管理工作，相比于企業(yè)其它管理工作，有如下特點：

1.綜合性強

從反映經(jīng)濟活動的形式看，財務風險管理主要是運用價值形式對企業(yè)經(jīng)營全過程的各種財務風險實施管理。企業(yè)各個方面所存在不同類別的風險，最終是對企業(yè)資產(chǎn)及其資金運動的風險，都要通過資金來綜合表現(xiàn)，最終綜合反映在與財務狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量等相關的財務指標上。

2.涉及面較廣

從工作范圍看，財務風險管理的涉及面廣。在企業(yè)里，無論是銷各環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動，還是企業(yè)各職能部門的管理活動，只要涉及到資金運動都屬于財務風險管理的范圍。企業(yè)財務風險發(fā)生在企業(yè)資金運動所涉及到的各環(huán)節(jié)、各部門，并且一個環(huán)節(jié)上的風險可能會波及另一個環(huán)節(jié)上的風險。財務風險管理的范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與管理的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)其他方面的管理工作也要在合理使用資金，提高風險管理效益方面接受財務風險管理的監(jiān)督和約束。

3.靈敏度高

站在管理效果上看，風險預測是否準確，風險決策是否恰當，經(jīng)營管理是否有序，風險的預防和控制是否有效，風險管理能力是否提高等，都會在一定程度上集中反映到企業(yè)財務風險管理上來。因此，財務風險管理在企業(yè)風險管理中，處于關鍵位置，是企業(yè)搞好風險管理、提高經(jīng)濟效益必須予以重視的環(huán)節(jié)。

二、財務風險管理的職能

財務風險管理是一個完備的職能體系，主要是由財務風險預測、財務風險決策、財務風險控制、財務風險管理效果評價以及財務風險損益處理五項職能組成，它們同時共同構成了實施風險基礎管理的五個管理階段和五方面的管理內容。

1.財務風險預測

在財務風險發(fā)生前，分析各種技術經(jīng)濟條件，綜觀企業(yè)各項管理活動的發(fā)展活動以及企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，運用識別、估量等方法，對尚未發(fā)生但又客觀存在的各種風險，從財務角度進行系統(tǒng)的分析、全面的識別和恰當?shù)墓懒?，系統(tǒng)、連續(xù)地發(fā)現(xiàn)風險和不確定性，可以預測風險事項的發(fā)生及其可能造成的影響后果。風險預測分為識別和估量兩個步驟。

2.財務風險決策

在預測的基礎上，有必要將風險收益與控制風險所需成本進行縱向和橫向上的比較，確定企業(yè)應對風險的級別，明確財務目標和經(jīng)營目標，圍繞目標制定相關政策，從而是現(xiàn)場降低企業(yè)風險管理成本，提高風險管理效益的目的。在決策過程中，決策者必須對風險發(fā)生的概率及風險損失的大小進行優(yōu)化組合，才能選出最佳決策方案。

3.財務風險控制

基于財務風險決策的結果，要求財務管理部門制定具有針對性的方案計劃，采取相應的風險控制措施，降低風險的不確定性和減少損失。財務風險控制包括事前、事中和事后控制幾個環(huán)節(jié)，在不同的環(huán)節(jié)，企業(yè)要采取相應的措施預防和控制風險。在風險預控中，財務部門一方面要對企業(yè)其它職能部門的風險預防控制工作實行財務監(jiān)督，另一方面也要對財務收支結算、籌資、投資和換匯等直接由財務部門負責的業(yè)務進行預防和控制。

4.財務風險管理效果評價

為了控制財務風險管理績效，必須依據(jù)績效評價標準對財務風險管理責任部門所采取的各項管理措施的適用性和效益性進行考察、分析、檢查和評估，明確績效的責任歸屬，并據(jù)以不斷修正和調整計劃，以適應變化中的情況并達到最佳管理效果。財務風險管理效果評價職能能否客觀、公正地發(fā)揮，直接關系到財務風險管理責任的落實和評價，關系到各責任主體利益的分配，關系到能否調動有關責任部門和人員的工作積極性問題。因此，企業(yè)首先應建立財務風險管理評價標準，其次應衡量實際績效與評估標準的差異程度，然后是調整差異程度。

5.財務風險損益處理

企業(yè)對風險結果進行財務處理，包括對風險損失的補償和風險收益的合理配置兩個層次。根據(jù)風險事件發(fā)生是否帶有很大的不確定性，風險結果就有兩種可能性，一是風險事件不發(fā)生，企業(yè)除了獲得期望收益外，甚至還可能獲得更大的額外收益；二是風險事件發(fā)生，企業(yè)不能獲得風險收益。為配合企業(yè)風險管理效果的考核，必須科學組織風險損益的核算，及時補償風險損失，合理分配風險收益。

參考文獻：

[1]張敦力.財務風險管理研究[M].北京:中國財政經(jīng)濟出版社,2002.

[2]楊燕.防范企業(yè)財務風險的思考[J].遼寧師范大學學報,2011(09).

[3]陳小玲.企業(yè)財務風險管理探討[J].現(xiàn)代商貿工業(yè),2010(08).

第6篇：財務風險識別基本方法范文

摘要：從2014 年的年初開始，我國的房地產(chǎn)市場進入了階段性的調整，商品房價格有所回落，多個城市房價出現(xiàn)了連續(xù)下降。在這一背景下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)面臨的財務風險日益增加，資金鏈緊張，一些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)甚至出現(xiàn)倒閉。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要積極的應對財務方面的風險，做好風險防范措施。

關鍵詞 ：房地產(chǎn)企業(yè)；財務風險；防范措施

一、引言

今年以來，房地產(chǎn)行業(yè)不景氣，價格有所下降，一批中小型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因資金鏈斷裂而倒閉。房地產(chǎn)企業(yè)由于其特殊的行業(yè)情況，資金需求量巨大，通常面臨著較大的財務風險，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，將直接影響到企業(yè)的正常運行。目前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)面臨著多重財務風險，如利率、通貨膨脹等風險，同時內部控制不健全等，這些財務風險都將影響到企業(yè)的發(fā)展。

二、我國房地產(chǎn)企業(yè)存在的財務風險

（一）利率和通貨膨脹的財務風險

我國的利率變動目前主要是由中央銀行決定，央行通過對利率的調整，對宏觀經(jīng)濟進行調控，但是市場上利率的變動可能會導致房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)遭受到損失，通常房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要向銀行借取大量的資金用于房地產(chǎn)的開發(fā)，一旦利率升高，資金成本將會增加，企業(yè)的還款壓力也隨之增加。借款成本極易受到利率的影響，利率變化的不確定性，將會增大企業(yè)的財務風險。

通貨膨脹是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要財務風險之一，使得房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資產(chǎn)真實價值下降，給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)帶來損失。從我國2004 年以來的CPI 變化情況，可以看出我國是通貨膨脹在最近十年比較嚴重，尤其是在2008 年以后，隨著全球經(jīng)濟危機，以及我國4 萬億的投放，導致通貨膨脹率高居不下。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，每年的收益如果低于通貨膨脹率，那就是實際的虧損，可見通貨膨脹是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)面臨的重要風險。

（二）融資渠道單一，財務風險高

目前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在我國的主要融資渠道是銀行貸款和民間借貸，中小型的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在資本市場上難以獲得資金，造成房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)融資渠道十分的狹窄。通常企業(yè)的融資渠道可以分為三類，即借款、發(fā)行債券、股權融資。在我國的市場中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)難以發(fā)行債券，股權融資也很少，基本上都是靠借款來補充企業(yè)的現(xiàn)金流。銀行是目前我國金融體系的樞紐，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金大部分是從銀行借取。一旦銀行收緊放款，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將難以獲得貸款，只能依靠民間借貸籌資，而民間借貸的資金成本很高，一些民間借貸的利息率甚至要高于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的年凈利率，造成還款壓力巨大。

在股權融資方面，歐美一些發(fā)達國家有較為發(fā)達的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)機構，能夠對發(fā)展前景較好的企業(yè)進行投資，從而持有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的股權，幫助企業(yè)發(fā)展壯大。但是在我國的資本市場中，很大一部分資金都投向了成熟型的企業(yè)，發(fā)展規(guī)模小的企業(yè)很難獲得的資金支持，造成房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)難以通過股權進行融資。

（三）內部控制較為薄弱

對于內部控制的定義學者有不同的意見，本文以2008 年由財政部、證監(jiān)會以及審計署、等機構頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》為依據(jù)，對內部控制進行定義。內部控制是指公司為了保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計信息的真實、可靠，確保企業(yè)制定的經(jīng)營方針得到貫徹執(zhí)行，實現(xiàn)其經(jīng)營目標，而制定的規(guī)章制度，除了內部控制制度本身外，還包括在實施內部控制制度過程中做出的獎懲條款。是現(xiàn)代企業(yè)治理機制下企業(yè)所必須的制度規(guī)范，其最終目的是為提高企業(yè)的經(jīng)營效率，保證企業(yè)的健康運行。依據(jù)COSO 框架，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的內部控制缺陷表現(xiàn)在兩方面，即設計缺陷和運行缺陷，設計缺陷是指企業(yè)在設計內部控制制度時有所缺失，缺少控制目標所必需的控制程序，或者是現(xiàn)在使用的控制制度存在并不合理之處。

三、我國房地產(chǎn)企業(yè)防范財務風險措施

（一）強化風險識別機制

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)機構需要提高風險防范意識，建立一套完整的風險預警系統(tǒng)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)風險識別主要需要考慮兩方面，當前面臨的風險和未來潛在的投資風險，通過對著兩種風險進行識別、應對，能夠有效的降低投資風險、市場風險等。通常風險的識別是預防的前提，只有準確及時的風險識別，才能夠為風險應對提供有用的信息。在識別過程中，需要盡可能的考慮到風險的所有潛在原因。對于已經(jīng)識別出的潛在風險，必須及時查找、分析風險因素和風險信號，盡可能準確的評估風險。并在最短的時間內報送相關部門，否則將會延誤風險的應對，造成更大損失。

（二）拓寬房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)融資渠道

由于融資渠道過于狹窄，嚴重的影響了企業(yè)的發(fā)展，需要積極的拓寬融資渠道，增加融資的途徑。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要提升自身素質，完善內部的管理機制，加強信用制度建設。從而提高企業(yè)的內源融資能力，在自身條件良好的情況下，能夠為外源融資創(chuàng)造有力的融資條件，除了加強自身的建設，提升信譽外，企業(yè)要積極的進行多方面的融資，股權融資雖然是較為快速的方式，但是股權融資面臨著企業(yè)估值、控制權等諸多問題，一旦處理不善，可能導致企業(yè)控制內部管理出現(xiàn)混亂。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還可以進行擔保融資，通過擔保機構，進行資金的拆借，這能夠緩解房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)短期的資金困境。

（三）強化企業(yè)內部控制

健全房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內部會計控制和管理控制制度，公司的內部控制體系可以從事前防范、事中控制、事后監(jiān)督這三方面進行。首先，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要建立一套嚴格的內控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財務管理辦法》、《企業(yè)預算管理暫行辦法》、《企業(yè)資金授權審批管理辦法》等一系列相關的制度。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)營管理中，要合理設置職能部門，明確各部門的職責，建立完善的財務控制和職能分離體系。充分考慮房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內部不兼容職務以及相互分離的制衡要求，形成內部相互制約、相互監(jiān)督的格局。事中控制體現(xiàn)在保障資金安全性、完整性、合法性等方面，包括賬實盤點控制、庫存限額控制等方法。事后監(jiān)督也是必不可少的一個環(huán)節(jié)。在每個會計期間或者每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內審部門都必須按照監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)營活動，及時發(fā)現(xiàn)內部控制中存在的問題以及薄弱環(huán)節(jié)。

四、結束語

房地產(chǎn)行業(yè)結構性調整難以避免，一批房地產(chǎn)企業(yè)將在調整中被淘汰。雖然房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)面臨著較大的財務風險，如果企業(yè)積極的應對，增強財務風險識別與應對機制，拓寬融資渠道，加強自身的管理，企業(yè)能夠在行業(yè)不景氣的情況下繼續(xù)生存、發(fā)展。

參考文獻：

[1]黃亞發(fā).中小房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務風險與控制[J].會計師,2013,(17).

第7篇：財務風險識別基本方法范文

關鍵詞：煙草企業(yè)；后金融危機；財務風險管理

一、財務風險的概念

財務風險是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中必須要面臨并及時解決的問題，這種風險通常以貨幣的形式表現(xiàn)出來。企業(yè)的財務管理內容一般包括資金流入、資金投出、資金運轉、資金發(fā)放等，無論在那個環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，即使是財力雄厚且獨立運作的企業(yè)，也會引發(fā)財務管理工作上的混亂。評判一個企業(yè)是否具有良好的組織與管理能力，可以通過對其經(jīng)營資金在市場環(huán)境中的運轉情況及獲得的最終效果進行考察。由此可知，企業(yè)財務風險是其總體財務管理工作的直接體現(xiàn)。財務風險的概念在企業(yè)整體財務管理工作中得到了完整的體現(xiàn)，由于市場環(huán)境中存在著各種無法掌握的影響因素，因此企業(yè)面臨財務問題是必不可免的。

二、煙草企業(yè)的財務風險管理措施

1.有效預測系統(tǒng)的建立

要有效的控制煙草企業(yè)的財務風險，必須建立有效的預測系統(tǒng)。根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實狀況，從兩方面入手：首先，制作現(xiàn)金流動預測表，組建近期財務預告系統(tǒng)。判斷一個企業(yè)在短期內是否能正常運作，不僅要根據(jù)其盈利程度，而且要根據(jù)其現(xiàn)金支出能力，基本的預算是企業(yè)可以早做打算的基礎，正確的預算可以引導企業(yè)向正確的方向發(fā)展。為此，企業(yè)應該建立高效的預警系統(tǒng)，把企業(yè)近期財務的支出，收入，發(fā)放等都進行預算，對企業(yè)未來的資金動向做個全面的估算，為未來做好全面的準備。再者，對長期的財務狀況的預測更不能掉以輕心，要有規(guī)律有計劃的進行系統(tǒng)的預測，以此保障財務各項指標的正常運行。

2.提高企業(yè)識別風險的能力

識別風險是煙草企業(yè)財務管理工作中最重要的部分，風險以各種各樣的形式存在于企業(yè)的財務管理工作當中。有的一目了然，有的則需要管理者經(jīng)過反復深入的進行專業(yè)分析才能辨別出來，有的會以書面文件的形式表現(xiàn)出來，有的會以一種隱藏的狀態(tài)出現(xiàn)在企業(yè)的一些日常經(jīng)營活動中。例如某企業(yè)財務風險評估部門通過檢測其生產(chǎn)車間相關產(chǎn)品的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)不合格產(chǎn)品率已經(jīng)超出了預期計劃的范圍，交驗成品的時候經(jīng)常出現(xiàn)拖延情況，與銷售部門相關資料進行核對，發(fā)現(xiàn)同一時間段中產(chǎn)品的退貨率也超過預期計劃的范圍。這些情況都可能對企業(yè)財務及資金流動產(chǎn)生巨大的影響，因此，財務風險評估部門應該深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基層，在源頭上識別風險，并制定準確的風險防范措施。

3.完善企業(yè)內部財務管理控制機制

財務內部控制是指由煙草企業(yè)管理層向員工共同實行的一個具有明確的權責、有力的制衡和動態(tài)的改進的管理過程。它不僅提高了企業(yè)的經(jīng)營管理效率，而且信息質量的真實和資產(chǎn)的安全都得到了保證保護，使法律法規(guī)遵循發(fā)展策略得實現(xiàn)。建立完整的內部控制體系需要完善的法人治理結構，一般是由職能部門和經(jīng)理層、監(jiān)事會、董事會、股東大會組成，是一個具有授權、執(zhí)行、決策、監(jiān)督的體系。董事會的作用就是正確監(jiān)督引導企業(yè)的經(jīng)營管理以及決策。還應了解管理者要承擔的可能存在的風險責任，使其有相關的風險管理的權力。要完善內部控制就還要強化內部審計。何為內部審計？它是企業(yè)的一種自我評價的活動，通常企業(yè)內部存在的不足或偏差，都是可以通過內部審計發(fā)現(xiàn)的。管理都要加強對內部審計所起到的作用的重視。應該成立獨立的人員和審計機構，能夠協(xié)助和管理當局對其他的控制政策、程序起到有力的監(jiān)督，包括企業(yè)的財務收支、經(jīng)濟效益以及企業(yè)在運轉過程中存在的資金問題也需及時提出來以作改進，以免企業(yè)會更深的陷入在財務風險中?？偠灾?，企業(yè)要本著實用有效的原則從實際問題出發(fā)，成立一項或者幾項內部控制體系，通過經(jīng)驗逐步的積累，建立一個健全且全面的針對風險管理的體系。內部控制的形式一般表現(xiàn)為、相互制約、相互監(jiān)督、彼此聯(lián)結的程序和措施形成一整套相互制約的控制方法，企業(yè)財務風險的防范、控制和識別依托于有效完整的內部控制體系。

4.明確財務風險理念， 加強對風險隱患的防范

首先，煙草企業(yè)財務管理者要提高財務的風險意識，財務風險的客觀性及重要性，要求財務管理者要不斷地更新理念，透過現(xiàn)象分清財務風險的本質所在，了解其存在規(guī)律， 以最佳的管理方法來規(guī)避財務風險， 將其風險隱患消除在萌芽階段。其次，加大風險管理文化培養(yǎng)的力度，明確風險管理理念，將這種理念滲透到企業(yè)文化的建設當中，不斷增強職工的風險意識， 進而轉化為職工共同的認知及自覺的行動， 推動企業(yè)建立系統(tǒng)化、規(guī)范化、及高效化的風險管理體制。再次，企業(yè)管理者不能盲目地追求經(jīng)濟利益而不考慮風險， 更不能害怕風險， 必須牢牢掌握規(guī)避風險的方法，加強承受風險的能力，正確處理財務風險問題。最后，財務管理者在工作過程中要不斷地增強風險意識， 通過制定正確的會計政策并不斷完善會計策略來處理企業(yè)財務在現(xiàn)階段及將來可能遇到的風險，將風險防范意識貫徹在財務管理工作的細節(jié)中。

三、結束語

總而言之，要想使煙草企業(yè)的財務管理問題得到真正的解決，還需要每一個煙草企業(yè)的員工的大力支持和不懈努力。依靠企業(yè)的全體員工的財務管理知識的理解和綜合素質的提高，這是財務管理得到提高的有效保障。最后，煙草企業(yè)的財務管理工作任務是非常巨大的，需要付出更大的努力以及汗水。

參考文獻：

第8篇：財務風險識別基本方法范文

一、企業(yè)財務風險的概念分析

對于企業(yè)來講，財務風險的收益及其財務結果達不到預期的目標，即認為是存在財務風險。財務風險一般可以分為廣義和狹義兩種。狹義的觀點認為，財務風險主要是企業(yè)運營中與負債相關聯(lián)的風險，特別是指在籌資活動當中應用財務杠桿造成的企業(yè)股權資本所有者的收益下降，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)的可能。廣義的風險指風險不單純是損失的不確定性，同時還包括了盈利的不確定性。此觀點認為風險是不確定的，既可能帶給企業(yè)威脅，也可能為企業(yè)帶來機遇。

二、企業(yè)財務風險的特點

事物都有其自身特點，只有真正認識到特點，才能夠制定出解決問題的措施。同樣，在企業(yè)財務管理過程當中，只有充分了解財務風險的基本特點之后，才能夠制定出行之有效的風險防范措施。企業(yè)所面臨的財務風險主要具備以下幾個方面的特點：

（一）客觀性

客觀性主要是指財務風險是不以人的意志為轉移的，它是客觀存在的。企業(yè)財務活動存在兩種可能的結果，即實現(xiàn)預期目標和無法實現(xiàn)預期目標。財務風險的這一特點可以幫助我們去揭示財務風險的產(chǎn)生原因，更好的識別風險，從而找到相應的風險防范措施。

（二）不確定性

企業(yè)財務風險的不確定性是財務風險的基本特性之一，假如企業(yè)沒有不確定性，那么也就沒有了風險。風險由事件不確定性導致。簡單來講，風險是結果差異引發(fā)的結果偏離，即期望結果的可能偏移。

（三）雙重性

財務風險雙重性指風險不僅具備損失，還有收益。財務風險的這一個特性對于企業(yè)充分掌握財務風險有著巨大的作用，在進行財務風險分析時，不僅應該看到財務風險可能帶來的損失，還應看到承擔財務風險可能會為企業(yè)帶來的收益。，合理評估企業(yè)的風險可承受力，進行科學的決策，才能夠有效的控制風險并獲得相應的風險報酬。

（四）全面性

財務風險主要存在于企業(yè)財務管理的整個過程當中，資金運用、籌集、積累、分配等活動，都能夠產(chǎn)生財務風險。企業(yè)財務風險的這一個特性對于我們從全局出發(fā)有著很大的裨益，不僅要研究財務活動當中風險形成的原因及其控制方法，同時還需要對企業(yè)財務風險進行整體控制，權衡好企業(yè)的各種財務關系。

三、財務風險的成因分析

企業(yè)財務風險的形成原因非常多，且存在于財務活動過程中的各個環(huán)節(jié)，不同的財務風險形成的具體原因是不一樣的，即有外部原因，也有自身的原因。財務管理的外部因素主要包括自然因素、社會因素及其市場因素等。假如外部因素發(fā)生變化，那么很難進行把握，勢必會造成企業(yè)財務風險。但是在企業(yè)的內部，為了能夠更好的適應市場需要，現(xiàn)代企業(yè)的財務的多樣化，在資金投放、運營、收益等方面的風險應該逐漸強化。此外，企業(yè)的管理水平、經(jīng)營條件、服務質量、員工素質等也給企業(yè)財務管理活動造成了非常大的風險。

（一）宏觀環(huán)境的變化

宏觀環(huán)境是企業(yè)產(chǎn)生財務風險的外部原因。財務管理的宏觀環(huán)境復雜多變，主要包括法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境等因素。這些因素雖然存在于企業(yè)外部，但是對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生著非常大的影響。假如企業(yè)財務管理系統(tǒng)不能夠盡快適應外部環(huán)境變化，那么必將給企業(yè)帶來嚴重的風險。

（二）管理人員對財務風險不夠重視

財務風險是客觀存在的，只要進行財務活動，都會存在相應的風險。很多企業(yè)的管理人員對于風險的客觀性沒有足夠的認識，風險意識較低，只是單純的認為管理好資金就不會產(chǎn)生風險，但這一理念在目前已無法適應企業(yè)管理對風險防范的整體要求。如果繼續(xù)秉持之一觀點將無法避免決策失誤，最終將導致企業(yè)財務風險的產(chǎn)生并會為企業(yè)帶來損失。

（三）企業(yè)財務決策缺乏科學合理

對于一個企業(yè)來講，正確的選擇是生存發(fā)展的關鍵。但是有很多企業(yè)在進行選擇產(chǎn)業(yè)中，對于“產(chǎn)業(yè)選擇是動態(tài)過程”這一觀念不能夠很好的重視，不能夠把握產(chǎn)業(yè)發(fā)展的方向。當前，企業(yè)財務決策普遍存在著主觀決策的現(xiàn)象，由此產(chǎn)生的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，最終造成企業(yè)財務風險發(fā)生。

（四）道德風險較為廣泛

在激烈的市場競爭當中各種詐騙、違約等現(xiàn)象稱之為“道德風險”。道德風險會對企業(yè)的長遠發(fā)展造成極大的影響，主要表現(xiàn)為債權債務關系、違約等嚴重的扭曲。同時，經(jīng)濟合同履約率較低也會影響整個企業(yè)的正常經(jīng)營，增加了倉儲成本，造成了資金占用過量，加大企業(yè)財務風險。

（五）缺乏完善的財務管理制度

企業(yè)內部財務關系混亂是當前企業(yè)產(chǎn)生財務風險的一個非常重要的原因，企業(yè)各個部門之間在資金管理、利益分配等方面存在著權責不明確、管理混亂的現(xiàn)象，最終造成了資金利用率較低，安全性和完整性不能夠得到很好的保障。此外，因為我國的市場已經(jīng)成為了買方市場，企業(yè)基本上全部處于一種滯銷的現(xiàn)象。一些企業(yè)為了能夠更多的銷售產(chǎn)品，擴大占有率，大量使用賒銷方式，最終造成了應收賬款極度增加的局面。同時，因為在企業(yè)賒銷的過程當中，對于客戶的商業(yè)信用了解缺乏，盲目進行賒銷，最終造成了應收賬款的失控，大量應收賬款不能夠回收，最終形成呆壞賬。

四、防范財務風險的措施

（一）建立健全財務管理系統(tǒng)

面對當今不斷變化的財務環(huán)境，企業(yè)一定要設置高效的組織機構，并配備專業(yè)的管理人才，健全各項規(guī)章制度，強化財務管理的各項工作，使企業(yè)財務管理系統(tǒng)能夠快速、有效的運行，防范財務風險。

（二）建立財務風險預警系統(tǒng)

企業(yè)中的任何一個財務危機不是突然發(fā)生的，而是一個不斷惡化的過程，所以應該對于公司財務運營管理進行監(jiān)控，及早發(fā)現(xiàn)危險信號，從而避免對于企業(yè)的破壞。財務風險預警主要是在財務風險發(fā)生之前，及早發(fā)現(xiàn)異常變化，并抓住時間，對其進行預防和控制。預警系統(tǒng)的建立一定要本著前瞻性和成本原則，要堅持在成本最低的基礎上對于風險進行識別和評估，從而采用合理的對策應對財務風險。

（三）提高財務人員綜合素質

企業(yè)一定要強化員工的財務風險意識，改變傳統(tǒng)的自我分割管理思想，健全整體風險觀念，在平時的工作當中要時刻具備風險意識，實現(xiàn)整個團隊的風險控制，將風險管理觀念落實到每一個人的身上。特別應該明確，財務風險是存在財務管理工作當中的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的失誤都有可能造成財務風險。所以財務人員不僅應具備專業(yè)的素質應用理論知識進行分析，同時還應該對具體方法、環(huán)境進行設計，在此基礎上準確的識別財務風險，盡早發(fā)現(xiàn)問題。

（四）強化決策的科學化、合理化

財務決策是否正確直接關系到財務管理工作的成敗，決策的主觀性非常容易造成決策的失誤。為了更好的防范財務風險，企業(yè)一定要應用科學的方法，在進行決策的過程當中，應該認真考慮影響決策的各種因素，并應用科學分析方法進行決策模型設計，對各種方案認真分析，從中找到最優(yōu)的方案。例如，在籌資決策的過程當中，企業(yè)第一要考慮的是根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況合理預測資金的需求量，之后通過對于資金成本的分析及其籌資方式風險評估，選擇科學合理的籌資方式，在此基本上進行決策，降低失誤的可能性，避免因為財務決策失誤帶來的風險。

（五）強化企業(yè)資產(chǎn)流動管理

一般來講，企業(yè)在借入資金時，首先就應該對于資金成本、財務風險、信息傳遞等認真考慮，而且需要做到適度負債經(jīng)營，一定要確保具有足夠的現(xiàn)金來償還到期債務本金和利息。假如企業(yè)資產(chǎn)流動性比較差，不能夠償還債務，就會使企業(yè)潛在風險變成實現(xiàn)風險，造成財務危機，最終導致企業(yè)經(jīng)營的失敗。對于一些生產(chǎn)經(jīng)營較好的企業(yè)，負債比率應該適當給予提高；對于那些資金周轉比較緩慢的企業(yè)，負債比率需要降低。

（六）不斷強化企業(yè)應變能力

企業(yè)一定要關注市場環(huán)境企業(yè)的外部因素，追蹤各種環(huán)境因素變化造成的風險，采用積極的措施，強化企業(yè)對于外部不利因素的規(guī)避。此外，還應該密切關注與自身利益有關的方面，諸如企業(yè)所得稅改革、個人所得稅調整等一些因素，做到企業(yè)與外部因素協(xié)同發(fā)展。

五、小結

企業(yè)財務風險是普遍存在的，大批企業(yè)的衰退在很大程度上都是緣于對于風險的管理不當。所以，企業(yè)財務管理人員一定要建立健全財務風險的控制機制，通過對于籌資、投資、收益分配等環(huán)境進行控制，及時預防和控制財務風險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，保持企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻

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第9篇：財務風險識別基本方法范文

【關鍵詞】財務風險；財務活動；不確定因素；風險處理

在市場經(jīng)濟中，對于每一個經(jīng)營者和企業(yè)來說，風險無處不在、無時不在，不管人們是否意識到這一點，從其注冊之日起，風險就與其結下了不解之緣，而且風險是很難控制的。那么到底什么是財務風險呢?財務風險是指由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實現(xiàn)預期財務收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。財務風險客觀存在于企業(yè)財務管理的各個環(huán)節(jié)。財務風險的存在，無疑會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。

一、企業(yè)財務風險的概述

(一)企業(yè)財務風險的概念

市場經(jīng)濟是風險經(jīng)濟，財務活動是在有風險有情況下進行的。所謂風險。是指在一定條件下和一定時期可能發(fā)生的各種結果的變動程度。財務風險是企業(yè)風險最為常見的一種。它是指企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，從而產(chǎn)生蒙受損失的可能。企業(yè)財務活動的組織和管理過程中某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風險轉變?yōu)閾p失，導致企業(yè)盈利和償債能力的降低。

(二)企業(yè)財務風險的種類

1　按財務風險產(chǎn)生的原因分類

第一類：現(xiàn)金性籌資風險

現(xiàn)金性籌資風險是指企業(yè)在特定的時點上，資金流出量超過流入量而產(chǎn)生的到期不能償還債務本息的風險。它是一種個別風險，表現(xiàn)為某項債務或某一時點的債務不能及時償還，它對企業(yè)以后各期和籌資影響不大。它又是一種支付風險。與企業(yè)是否盈利無直接關系。 　 第二類：收支性籌資風險

收支性籌資風險是指企業(yè)在收不抵支情況下出現(xiàn)的不能償還到期債務本息的風險。如果企業(yè)收不抵支，即發(fā)生虧損，將減少企業(yè)凈資產(chǎn)，從而減少作為償債保障的資產(chǎn)總額。在負債不變的情況下，虧損越多，以企業(yè)資產(chǎn)償還債務的能力也就越低。這種風險是整體風險，它對于全部債務的償還都將產(chǎn)生不利的影響。這種風險不僅僅是一種支付風險，它不僅源于理財不當，而且主要源于經(jīng)營不當。

2　按財務風險的可控性分類

第一類：可控企業(yè)財務風險

可控風險指通過人們有意識地干預風險的發(fā)生概率和風險后果可以在一定程度上得到控制的風險?？煽仄髽I(yè)財務風險主要指對于企業(yè)相關財務主體而言，通過合理制定財務政策、科學進行財務決策、加強日常財務監(jiān)督等方法可以弱化的財務風險。

第二類：不可控企業(yè)財務風險

不可控財務風險是指無法左右和控制的風險。不可控企業(yè)財務風險指對于企業(yè)相關財務主體而言，不可能或無能力對其施加影響的財務風險。

二、對企業(yè)財務風險的評價

無論哪種財務風險，它的集中表現(xiàn)方式都是不能按期償還債務，資金周轉不靈，嚴重地將導致企業(yè)破產(chǎn)。

(一)財務風險產(chǎn)生的原因及表現(xiàn)

1　財務風險產(chǎn)生的原因

第一，企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境復雜多變，而企業(yè)財務管理系統(tǒng)不能適應復雜多變的宏觀環(huán)境。企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境復雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財務風險的外部原因，宏觀環(huán)境的不利變化必然會給企業(yè)帶來財務風險。

第二，企業(yè)財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足。財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現(xiàn)實工作中，我國許多企業(yè)的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務風險，風險意識淡薄是財務風險產(chǎn)生的重要原因之一。

第三，財務決策缺乏科學性導致決策失誤。財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。目前，我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策和主觀決策現(xiàn)象，由此而導致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生。從而產(chǎn)生財務風險。

第四，企業(yè)內部財務關系混亂。企業(yè)內部財務關系混亂是我國企業(yè)產(chǎn)生財務風險的又一重要原因，企業(yè)與內部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

2　財務風險的具體表現(xiàn)

第一。企業(yè)資金結構不合理，負債資金比例過高。資金結構的不合理導致企業(yè)財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產(chǎn)生財務風險。

第二，固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學性，導致投資失誤。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回。為企業(yè)帶來巨大的財務風險。

第三，對外投資決策失誤，導致大量投資損失。由于投資決策者對投資風險的認識不足，決策失誤及盲目投資，導致一些企業(yè)產(chǎn)生巨額投資損失，由此產(chǎn)生財務風險。

第四，企業(yè)賒銷比重大，應收賬款缺乏控制。資產(chǎn)長期被債務人無償占用，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性和安全性。由此產(chǎn)生財務風險。

第五，企業(yè)存貨結構不合理，存貨周轉率不高。長期庫存存貨，企業(yè)還要承擔市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財務風險。

(二)財務風險的識別

首先，建立財務風險的預警指標，加強對財務風險的監(jiān)控。

第一，從償債能力方面考慮。

第二，從營運能力方面考慮。

第三，從獲利能力方面考慮。

第四，從資產(chǎn)管理水平方面考慮。

其次，進行財務彈性分析。

財務彈性是一個企業(yè)在面臨突發(fā)事項而產(chǎn)生現(xiàn)金需求時做出有關反應的能力。如何通過企業(yè)財務彈性識別企業(yè)財務風險?

第一，閱讀會計報表。

第二，從不確定性與風險兩方面因素考慮。經(jīng)濟活動中不確定性是一種普遍現(xiàn)象，不確定因素越多，不確定性水平越高，所需應付的突發(fā)現(xiàn)金需求也就相應增加，因而彈性較弱，相應地，其發(fā)生財務風險的比例也會大大上升。

第三，通過表外項目分析。企業(yè)所提供的財務報表中都附有報表附注。仔細閱讀這些附注可以找出未能在報表項目中反映的流動性指標。

三、對財務風險的防范、控制和處理

(一)財務風險的技術性防范措施

第一，建立健全崗位責任制，強化審計監(jiān)督

建立健全崗位責任制既是防范與化解財務風險的重要措施，也是確保企業(yè)財產(chǎn)安全、保證會計信息可靠性和財務活動合法性的有效手段。

第二。動態(tài)地平衡企業(yè)的現(xiàn)金流量和資產(chǎn)負債率

企業(yè)的生存與發(fā)展離不開一定的現(xiàn)金流量，而資產(chǎn)負債率則制約著企業(yè)的發(fā)展規(guī)模與結構。企業(yè)在經(jīng)營過程中，要根據(jù)所處的行業(yè)特點確定其發(fā)展的速度和總體規(guī)模，與之對應的是資產(chǎn)規(guī)模的增長速度。

第三，切實依照財務風險管理控制原則，確保決策科學化

財務風險的控制原則主要包括確定財務目標、識別和評價財務風險、財務方案的

實施與控制。當然，企業(yè)財務風險的防范方法還應包括重視管理會計方法的運用、堅持積極穩(wěn)健的財務會計政策等。

(二)財務風險的控制

財務管理必須對各種財務風險作出反應，運用行之有效的手段，對不同風險進行控制和處理。這里主要從以下兩方面進行研究：

1　現(xiàn)金性籌資風險的控制

首先，應注重資產(chǎn)占用與資金來源的合理的期限搭配，搞好現(xiàn)金流量安排。

其次，建立企業(yè)資金使用效率監(jiān)控制度，加強流動資金的投放和管理，確保資金收支順暢，流動資金周轉速度快。資金沉淀的可能性越小，支付能力越強，財務風險越小。

2　收支性籌資風險的控制

第一，注重投資決策。投資決策是企業(yè)重大經(jīng)營決策的主要內容之一，直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益及資金結構。

第二，選擇最佳資本結構。所謂最佳資本結構是指企業(yè)一定時期內，使加權平均資本成本最低、企業(yè)價值最大時的資本結構。

第三，加強企業(yè)經(jīng)營管理，以降低財務風險。

第四，實施債務重組，減輕企業(yè)還債壓力。

(三)財務風險的處理

財務風險的處理主要是在衡量分析財務風險的基礎上針對不同的情況采取相應措施，及時有效地阻止或抑制不利事態(tài)的發(fā)展，減少損失程度。

1　風險規(guī)避

風險規(guī)避是指為避免風險的發(fā)生而拒絕從事某一事件?？梢钥闯觯L險規(guī)避是避免風險最徹底的方法，但其只能在非常窄的范圍內使用，因為人不能為避免交通事故而足不出戶。企業(yè)也不能為避免風險而不進行經(jīng)營。這里筆者從宏觀和微觀兩方面討論：

首先，財務風險的宏觀規(guī)避。第一，加強風險教育，樹立企業(yè)員工特別是企業(yè)領導者的風險防范意識，從根本上杜絕財務風險，保障投資人權益。第二，加大資本營運力度，實施企業(yè)間的聯(lián)合、兼并、重組。第三，推進金融體制改革，完善多元化資本市場。第四，繼續(xù)進行財務會計改革，完善會計準則和企業(yè)信息披露規(guī)則。

其次，財務風險的微觀規(guī)避。第一，保持資產(chǎn)流動性。第二，臺理控制經(jīng)營風險。第三，選擇最佳資本結構。

2　風險轉移

風險轉移，指在風險發(fā)生后轉移給他人的行為。一項風險是否轉移除了取決于風險當事人對風險的態(tài)度和承受能力之外。主要取決于風險轉移的成本，就是企業(yè)以某種方式將所面臨的某種風險轉移給對方。這里主要介紹風險轉移的四種方式：一是以購買保險將風險轉移由保險公司承擔；二是將風險較大的經(jīng)營活動委托專門的機構完成；三是通過契約的形式將風險損失轉移給他人：四是通過各種形式的經(jīng)濟聯(lián)合將風險橫向轉移。企業(yè)在轉移風險時應基于合法、合規(guī)、平等、公正的原則，決不能采用欺詐手段使其他企業(yè)蒙受損失。

3　風險承擔

風險承擔指人們對于風險造成的損失不采取轉移措施，而是自己承擔。就是將企業(yè)自身能夠承受的風險以及生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可避免的財務風險承受下來，并采用必要的措施加以控制，以減少風險程度或減少不利事項的發(fā)生。企業(yè)可在風險分析的基礎上確定特定的財務風險和關鍵變量并加以控制，以減少風險程度或減少不利事項的發(fā)生，使財務活動朝有利于企業(yè)的方向發(fā)展。