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第1篇：財務(wù)安全風(fēng)險點及措施范文

【關(guān)鍵詞】學(xué)校 財務(wù)風(fēng)險 防范

學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險所指的是學(xué)校運營當(dāng)中，由于資金運動所造成的風(fēng)險，主要表現(xiàn)在資本結(jié)構(gòu)不夠合理與預(yù)算收支不是很平衡等方面。隨著市場經(jīng)濟深入發(fā)展，學(xué)校教育體制也面臨改革，在財務(wù)運作方面，具有更大的自，同時，也承擔(dān)著一定財務(wù)風(fēng)險，只有采取恰當(dāng)措施，才能給予有效防范。

一、當(dāng)前學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險

（一）制度財務(wù)風(fēng)險與固有風(fēng)險

學(xué)校財務(wù)風(fēng)險制度包含內(nèi)外部制度，其中，內(nèi)部制度所指的是學(xué)校管理當(dāng)局的財務(wù)行為，對學(xué)校內(nèi)的財務(wù)關(guān)系進(jìn)行處理，以協(xié)調(diào)學(xué)校和有關(guān)利益主體間的財務(wù)關(guān)系規(guī)則；外部制度所指的是國家與地方對學(xué)校的財務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范，并協(xié)調(diào)各財務(wù)主體間的財務(wù)關(guān)系，以制定有關(guān)規(guī)定。學(xué)校的內(nèi)部制度并不完善，對內(nèi)部的牽制機制會產(chǎn)生較大財務(wù)風(fēng)險。學(xué)校固有風(fēng)險主要源于財務(wù)管理自身局限與信息局限，財務(wù)管理是一門管理手段與經(jīng)濟科學(xué)，自身還不成熟，財務(wù)理論主要建立于假設(shè)前提下，假設(shè)及現(xiàn)實間具有一定差距，主要是對不客觀經(jīng)濟環(huán)境給予的估計，理論本身存在風(fēng)險，尤其是在經(jīng)濟形勢復(fù)雜化下，學(xué)校財務(wù)管理難以有效把握一些經(jīng)濟規(guī)律，會計信息來源不完整，讓財務(wù)管理存在一定風(fēng)險。

（二）籌資債務(wù)與投資風(fēng)險

在學(xué)校財務(wù)運作中，負(fù)債風(fēng)險所指的是學(xué)校向銀行等機構(gòu)過度舉債后，出現(xiàn)影響教育與人才穩(wěn)定的不良結(jié)果可能。過度舉債所指的是借款金額超出還款力的行為，而不良舉債所指的是通過借款來維持日常的運轉(zhuǎn)行為。過度舉債使得學(xué)校所支付的利息增加，而財務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步惡化，學(xué)校的信用等級以及社會影響力下降明顯，對學(xué)校本身穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生影響，這主要是責(zé)任意識與風(fēng)險意識缺乏造成的，借貸制約機制缺乏也是其原因之一。投資風(fēng)險能分成對內(nèi)與對外投資風(fēng)險，投資風(fēng)險是因投資項目的決策失誤所造成的，投資資金不能按期回收的風(fēng)險。學(xué)校對內(nèi)投資針對的是校辦產(chǎn)業(yè)，學(xué)校是主要的投資者，需要對份額內(nèi)的校辦產(chǎn)業(yè)風(fēng)險進(jìn)行承擔(dān)，會對學(xué)校財務(wù)狀況產(chǎn)生影響，對內(nèi)投資風(fēng)險主要是由于責(zé)任不分、產(chǎn)權(quán)不清所造成的，除此之外，還有內(nèi)控機制不完善，責(zé)任心不強與審計監(jiān)督不到位所引發(fā)的。對外投資所針對的是社會項目投資，可分成資產(chǎn)與技術(shù)投資，因決策、計劃與程序等失誤，也會對投資產(chǎn)生影響，引發(fā)學(xué)校財務(wù)的不平衡性，出現(xiàn)學(xué)校財產(chǎn)流失現(xiàn)象。

（三）運營風(fēng)險

在學(xué)校財務(wù)運作當(dāng)中，運營風(fēng)險所指的是學(xué)校在辦學(xué)過程中，因運行管理不完善，使得財務(wù)出現(xiàn)失衡狀況，出現(xiàn)運營風(fēng)險的原因主要是由于下列原因造成的，其一，國有資產(chǎn)的流失，因產(chǎn)權(quán)意識不強，平常管理工作當(dāng)中，因工作環(huán)節(jié)薄弱，使得學(xué)校家底出現(xiàn)弄不清的問題，重復(fù)建設(shè)與盲目投資，造成國有資產(chǎn)的流失，并出現(xiàn)很大浪費。學(xué)生的培養(yǎng)成本在測算上不夠準(zhǔn)確，其辦學(xué)效益方面的意識比較弱，當(dāng)招生越多時，出現(xiàn)虧空的可能性就越大；其二，學(xué)校的教學(xué)質(zhì)量存在管理風(fēng)險，擴招環(huán)境中，學(xué)校的軟件比較差，教學(xué)的硬件設(shè)施也不好，使得很多學(xué)校工作缺少恰當(dāng)?shù)目冃Ч芾眢w制，使得教學(xué)質(zhì)量降低，而學(xué)生的就業(yè)困難，會造成學(xué)校的聲譽降低，學(xué)校的經(jīng)濟效益降低；其三，后勤的社會改革并不徹底，使得學(xué)校投入不斷加大，增加了學(xué)校的財務(wù)負(fù)擔(dān)，財務(wù)信息還存在失真問題，因當(dāng)前學(xué)校的財務(wù)會計機制并不完善，使得財務(wù)信息并不能真實有效反映財務(wù)的實際狀況，讓學(xué)校出現(xiàn)決策失誤，并引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

二、財務(wù)風(fēng)險的防范措施

（一）加強財務(wù)風(fēng)險意識

隨著市場經(jīng)濟機制的完善，學(xué)校教育機制改革進(jìn)一步深化，但同時，學(xué)校所面臨的競爭更為激烈，學(xué)校實施財務(wù)活動時，也要不能避免地遇有財務(wù)風(fēng)險，需學(xué)校應(yīng)勇敢地承擔(dān)與分擔(dān)風(fēng)險，以獲取社會與經(jīng)濟效益，有效實現(xiàn)學(xué)校財務(wù)管理的目標(biāo)，在遵守風(fēng)險收益的均衡原理下，加強風(fēng)險及收益考慮。財務(wù)管理當(dāng)中，應(yīng)針對具體的財務(wù)管理，對財務(wù)收益及安全性進(jìn)行全面分析，并在收益均衡與風(fēng)險要求下，采用恰當(dāng)措施，確保財務(wù)活動能正常實施。學(xué)校各級人員也應(yīng)在市場經(jīng)濟下，對學(xué)校教育發(fā)展及投入關(guān)系進(jìn)行深入研究，處理好教育事業(yè)與實際經(jīng)濟間的關(guān)系，樹立風(fēng)險意識，將財務(wù)風(fēng)險的防范意識能貫穿在整體決策當(dāng)中。

（二）風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)與管理機制的完善

在學(xué)校財務(wù)風(fēng)險管理當(dāng)中，應(yīng)加強合理風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，經(jīng)過財務(wù)報表與有關(guān)資料分析，恰當(dāng)運用財務(wù)數(shù)據(jù)，并采取數(shù)據(jù)管理方法，把學(xué)校所面臨的危機與風(fēng)險，向管理者進(jìn)行提前告知，以分析財務(wù)風(fēng)險原因，讓學(xué)校管理層能提前實施相關(guān)防范措施，防止財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。財務(wù)管理當(dāng)中，要實現(xiàn)學(xué)校財務(wù)目標(biāo)，并加強財務(wù)風(fēng)險控制，需要認(rèn)真加強財務(wù)管理機制、信息系統(tǒng)與管理過程各環(huán)節(jié)的工作，學(xué)校構(gòu)建財務(wù)管理體制，加強行為規(guī)范、風(fēng)險防范與隱患消除，對財務(wù)控制體系與監(jiān)督措施進(jìn)行全方位控制，實施多層財務(wù)的安防制度，強化日常財務(wù)的有效控制，重點領(lǐng)域要重點控制。

（三）加強內(nèi)部審計監(jiān)督與貸款管理

在學(xué)校財務(wù)風(fēng)險防范中，學(xué)校的內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)充分了解其內(nèi)部狀況，強化財務(wù)活動監(jiān)督，學(xué)校預(yù)算執(zhí)行狀況應(yīng)重點監(jiān)督，保證資金應(yīng)用合法性，實施全過程監(jiān)督與定點監(jiān)控相結(jié)合方式，對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督。學(xué)校的資金安全應(yīng)歸入審計工作當(dāng)中，銀行加強賬單財務(wù)與審計的雙監(jiān)督，構(gòu)建資金安全機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取一定措施進(jìn)行解決，投資活動，也應(yīng)加強審計，避免投資風(fēng)險。為預(yù)防貸款風(fēng)險，還應(yīng)強化貸款管理，政府部門要主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，加強學(xué)校教育投入與監(jiān)管，公益性事業(yè)方面，政府要全面落實，依照財政教育經(jīng)費，讓政策保持穩(wěn)定，讓學(xué)校的經(jīng)費來源更為穩(wěn)定，并強化內(nèi)部管理，加大財務(wù)積累，全方位實施信貸管理，以避免當(dāng)前學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險。

三、結(jié)束語

在市場經(jīng)濟體制下，學(xué)校教育體制得以改革，學(xué)校在財務(wù)運作上，具有更大的自，但同時，學(xué)校所面臨的財務(wù)風(fēng)險也增加，要有效避免財務(wù)風(fēng)險，需要學(xué)校采取恰當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，對學(xué)校當(dāng)前的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效解決。

參考文獻(xiàn)

第2篇：財務(wù)安全風(fēng)險點及措施范文

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險及成因；相關(guān)措施

一、建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及成因

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險一般是指企業(yè)在各項管理活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使企業(yè)在一定時期，一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失的可能性。因此如何降低防范財務(wù)風(fēng)險顯得日益重要。根據(jù)施工企業(yè)特點，財務(wù)風(fēng)險如下：

1、投標(biāo)風(fēng)險。目前施工企業(yè)取得工程項目主要是通過公開招標(biāo)的方式。投標(biāo)時信息掌握不全，對標(biāo)書研究不到位、調(diào)查不全面，盲目估價，使投標(biāo)價位過高或過低。高報價，導(dǎo)致不能中標(biāo)；低報價，一方面會擾亂市場，另一方面加大了施工管理的難度，利潤過低或虧損，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。2、合同風(fēng)險。由于建筑市場競爭激烈，為了生存，許多施工企業(yè)與業(yè)主簽訂不平等合同。如材料一次性包死，或暗中要求施工企業(yè)墊付大量資金，收取各類保證金等。這樣的合同一開始就給施工企業(yè)帶來巨大的財務(wù)壓力，增大了財務(wù)風(fēng)險系數(shù)。工程項目一般具有合同金額大、施工周期長、施工過程復(fù)雜等特點，施工過程中存在很多不確定因素，特別是工程變更方面，如果在合同中沒有明確規(guī)定，條款模糊，責(zé)任不明，那么合同風(fēng)險也無法避免。3、資金風(fēng)險。建筑施工企業(yè)往往在沒有取得預(yù)付款的情況下，墊資施工，造成流動資金緊張的后果，而且越來越多的業(yè)主要求用貨幣資金的形式支付履約保證金，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。企業(yè)不得不采取向銀行貸款的形式取得資金，用以保證施工生產(chǎn)的有續(xù)進(jìn)行，而施工的特點是周期長，往往是工程未結(jié)束，應(yīng)收款項沒到位，已到還款日，所以不得不繼續(xù)貸款。資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模上受影響，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。4、成本控制風(fēng)險。施工企業(yè)往往是低價中標(biāo)，本身利潤空間就小，而近年來材料、固定資產(chǎn)、人工費持續(xù)大幅上漲，加大了施工成本。施工企業(yè)的特點決定了成本主要集中在項目成本上，而項目預(yù)算管理不到位或沒有有效實施，成本控制力度不夠等進(jìn)一步加大了成本支出，帶來財務(wù)風(fēng)險。5、安全風(fēng)險。在施工生產(chǎn)過程中安全意識不強，特別是高危作業(yè)中容易造成人員傷亡。形成不必要的費用支出，加大財務(wù)風(fēng)險。6、竣工決算風(fēng)險。在施工合同履行過程中，由于業(yè)主調(diào)整設(shè)計方案、增加工程量等原因，設(shè)計變更情況時有發(fā)生，有的只是口頭上的協(xié)定，或無完整的資料，到最后結(jié)算時拿不出有效的證據(jù)。也有一些施工企業(yè)由于自身的原因沒有及時辦理工程竣工驗收手續(xù)、編制工程竣工決算。另外業(yè)主本身資金周轉(zhuǎn)困難，故意或拖延辦理竣工驗收手續(xù)和竣工決算。這些都可能會造成應(yīng)收賬款回收不及時，資金結(jié)算后，資金鏈斷裂，加長了工程保修時間，增加了工程保修費用，增大了財務(wù)風(fēng)險。

二、建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范。

1、加強財務(wù)控制，建立財務(wù)預(yù)警機制。建立嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，加強企業(yè)全體員工的風(fēng)險意識。同時通過企業(yè)安全分析法、財務(wù)費用分析法、財務(wù)比率分析法、Z計分模型分析法、資產(chǎn)負(fù)債表分析法等財務(wù)預(yù)警機制判斷企業(yè)在經(jīng)營管理過程中是否出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，從而使企業(yè)經(jīng)營者對出現(xiàn)的各類財務(wù)風(fēng)險采取規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移風(fēng)險的策略。

2、加強投標(biāo)管理。投標(biāo)前，對業(yè)主的資金信用程度做嚴(yán)格調(diào)查，評價其信用程度，對投標(biāo)項目進(jìn)行可行性分析及評估，還要結(jié)合項目的特點、要求等來評判施工企業(yè)自身的能力。對于評估信用不好的，或要求墊資的，或施工企業(yè)自身能力不足的，不能盲目投標(biāo)，避免中標(biāo)已虧損的現(xiàn)象出現(xiàn)。決定投標(biāo)后，對投標(biāo)的標(biāo)書從報價范圍、技術(shù)要求、招標(biāo)文件內(nèi)容等方面仔細(xì)研讀，對標(biāo)書上模糊不清的地方要及時與對方溝通，同時進(jìn)行現(xiàn)場勘察，測算等，最后拿出能夠中標(biāo)并有利可圖的投標(biāo)報價。從而達(dá)到規(guī)避及降低財務(wù)風(fēng)險的目的。

3、加強合同管理。在簽訂施工合同時，施工企業(yè)須認(rèn)真研讀合同條款，盡量避免可能出現(xiàn)的糾紛，對于合同中涉及的驗工計價、工程結(jié)算時間、付款方式和時間、竣工結(jié)算時間、違約條款等要清晰、明了。特別是變更索賠條款考慮周全，避免一旦出現(xiàn)糾紛，施工企業(yè)拿不出相應(yīng)證據(jù)，只能自己背成本的局面。在簽訂施工合同時，可以簽訂一些將合同的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給業(yè)主或其他人的條款。比如，在合同中列明因物價上漲、人工費上漲、設(shè)備上漲、征地拆遷過程中出現(xiàn)突發(fā)事件引起的成本加大，可以通過合同變更，追加補償款的方式來實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。對于業(yè)主的“霸王條款”，一定要積極與業(yè)主協(xié)商，做好工作，盡量簽訂對施工企業(yè)有利的嚴(yán)密的合同。從而規(guī)避合同風(fēng)險，減少財務(wù)損失。

4、加強成本管理。成本管理是施工企業(yè)的重點，成本管理的好壞，決定了企業(yè)盈利水平的高低。

（1）加強成本的預(yù)算管理。在工程開工前，根據(jù)工程的特點、施工條件、工程環(huán)境、設(shè)計、工期、質(zhì)量等要求，以及施工的人力、物力、資金等狀況，預(yù)先對工程發(fā)生的成本進(jìn)行預(yù)測，并在施工中起到組織和約束施工生產(chǎn)的目的。（2）加強施工生產(chǎn)過程中實際成本發(fā)生的控制。施工企業(yè)的特點決定了成本的發(fā)生主要集中在項目，因此加強項目的成本控制是重中之中。施工企業(yè)全面實行責(zé)任成本制，按預(yù)算的成本劃分責(zé)任，分層次，采取誰承擔(dān)誰負(fù)責(zé)，配合節(jié)約獎勵、超支罰款的辦法，使每個部門把節(jié)約成本當(dāng)已任，以達(dá)到利潤最大化的目的。如項目經(jīng)理對工程整體負(fù)全責(zé)；物資部門負(fù)責(zé)采購和供應(yīng)，對材料成本和保管費用支出承擔(dān)責(zé)任；工程技術(shù)部門負(fù)責(zé)施工生產(chǎn)，負(fù)責(zé)施工方案的逐級優(yōu)化及工程變更，對工程成本承擔(dān)責(zé)任；財務(wù)部門對于發(fā)生的實際成本、拔付款項等如實登記臺賬，及時反映分析成本的節(jié)超和拔付款情況，與預(yù)算成本做比較，定期分析，防止成本超支，多付款或拖欠料款、拖欠農(nóng)民工工資的情況，對外部勞務(wù)的使用采取公開招標(biāo)的形式，先簽合同，及時收繳履約保證金，全面控制外部勞務(wù)的成本支出等。

5、加強施工安全管理。施工安全不僅是一個部門的事，更是全體職工的事，定期組織安全知識培訓(xùn)，吸取安全教訓(xùn)，把安全銘記在心，并在施工生產(chǎn)過程中時刻監(jiān)督，規(guī)范施工，確保安全，減少不必要的費用支出?？梢圆扇≠徺I保險的方式，一旦出現(xiàn)安全事故，起到轉(zhuǎn)移風(fēng)險的作用。

6、加強資金管理，實行項目資金集中管理。做好現(xiàn)金預(yù)算控制，以現(xiàn)金收支預(yù)算表作為企業(yè)資金收付的依據(jù)。在簽訂勞務(wù)、大額物資采購等合同時要本著風(fēng)險共擔(dān)的原則，在合同中明確規(guī)定，一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險時應(yīng)由雙方共同承擔(dān)，支付時間要視施工企業(yè)資金情況而定，支付比例原則上不高于業(yè)主合同，避免出現(xiàn)業(yè)主還未付款，施工企業(yè)先行付款的現(xiàn)象發(fā)生。避免盲目融資，可以采取以長期借款為主，短期借款為輔的融資方式。跟進(jìn)應(yīng)收賬款的回收，將應(yīng)收賬款的回收程度做為評價業(yè)績的指標(biāo)。成立資金中心，將分散的資金進(jìn)行歸集，并以資金中心這一平臺，調(diào)劑資金余缺，融通內(nèi)部資金，加速資金周轉(zhuǎn)，避免資金短缺風(fēng)險。

7、保證工程質(zhì)量，跟進(jìn)竣工決算。

（1）在施工生產(chǎn)過程中控制成本的同時，一定要保證工程質(zhì)量，不能因為節(jié)約成本，以次充好，避免因工程質(zhì)量問題無法竣工決算，或因質(zhì)量問題工程質(zhì)保金不能退還的現(xiàn)象發(fā)生。（2）切實加強工程項目的變更索賠工作，在施工階段，項目就要抓好對變更索賠工作的籌劃、實施、跟蹤、信息管理，明確工作目標(biāo)、派專人跟蹤，及時反饋進(jìn)展情況，對于因設(shè)計變更、業(yè)主違約、不可預(yù)見的自然、政治因素等造成的成本費用增加，必須做好現(xiàn)場簽認(rèn)和變更手續(xù)的辦理工作。避免口頭同意而無紙面簽認(rèn)得不到業(yè)主同意追加合同價款問題的出現(xiàn)。（3）在工程后期，要及時、積極做好與業(yè)主的溝通工作，避免業(yè)主因為自身資金周轉(zhuǎn)問題而有意拖延竣工決算時間，同時一定要及時辦理決算送審，確保取得足額結(jié)算收入。加強竣工后的余款及質(zhì)保金回收工作。（4）建立考核與獎罰制度，將辦理變更索賠、竣工決算工作的結(jié)果，作為項目負(fù)責(zé)人及員工績效考核的評判標(biāo)準(zhǔn)，實施相應(yīng)的獎懲標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到減少財務(wù)風(fēng)險的目的。

總之，財務(wù)風(fēng)險是必然存在的，施工企業(yè)從上到下，構(gòu)建有效的控制手段，對財務(wù)風(fēng)險做到預(yù)防為主，同時采取相應(yīng)的措施規(guī)避、減少、轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險，從而保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]戴建人.施工企業(yè)經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險防范探析[J].財政監(jiān)督，2010（24）

第3篇：財務(wù)安全風(fēng)險點及措施范文

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè) 資金安全 崗位標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險管控

一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控意義

資金流作為貫穿電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的關(guān)鍵要素，其風(fēng)險的管控能力、精益化水平、運營效益與效率都直接關(guān)系著企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。資金全過程管理首先對電網(wǎng)企業(yè)資金安全提出更高的要求。如何進(jìn)一步加強電費回收、如何嚴(yán)格防范小金庫和“賬外賬”、如何進(jìn)一步提高資金計劃準(zhǔn)確性、如何應(yīng)用推廣資金監(jiān)控與管理系統(tǒng)、如何深化資金內(nèi)部控制建設(shè)，全面、系統(tǒng)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險防控能力，是當(dāng)前我們從集約化資金運營階段到精益化資金管理階段，再到未來5-10年達(dá)到國際先進(jìn)水平的體系化資金管理階段，所亟需研究的重要內(nèi)容。

開展常規(guī)的年度或季度資金安全檢查工作目前已不能滿足電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展水平與精益化管理要求。筆者認(rèn)為，資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險的業(yè)務(wù)根源，主要由業(yè)務(wù)部門控制。因此，財務(wù)部門應(yīng)對業(yè)務(wù)根源傳遞的資金安全風(fēng)險通過資金管理手段進(jìn)行控制。研究行之有效的資金安全管控體系可以保障電網(wǎng)企業(yè)資金、資產(chǎn)安全，加強電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險的事前監(jiān)控、事中預(yù)警，防范資金安全事故的發(fā)生，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全有序運作。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控分析研究

（一）電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控現(xiàn)狀。電網(wǎng)企業(yè)每年都有巨大的資金流入項目及資金流出項目，資產(chǎn)規(guī)模龐大，運行維護(hù)工作較多，本文根據(jù)廣東電網(wǎng)公司的一體化管理流程，分別從預(yù)算管理、資金集約管理、風(fēng)險內(nèi)控管理、財務(wù)基礎(chǔ)管理等幾方面分析電網(wǎng)企業(yè)的資金安全管控現(xiàn)狀。

1.預(yù)算管理。建立了由預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理工作組、預(yù)算執(zhí)行單位組成的三級預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，形成“橫向到邊、縱向到底”的預(yù)算管理架構(gòu)。規(guī)范預(yù)算全過程管理，建立“財務(wù)管理業(yè)務(wù)化、業(yè)務(wù)管理財務(wù)化”的互動機制。實施預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理，運用標(biāo)準(zhǔn)化的工作表單，分層、分業(yè)務(wù)地定期向局各單位提供標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算執(zhí)行反饋服務(wù)，提升決策支持能力。實施劃小單位核算，將EVA管理評價延伸到一線生產(chǎn)單位和供電所，客觀反映不同區(qū)域細(xì)分市場的價值創(chuàng)造，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置。

2.資金集約管理。實施資金收支兩條線管理。推進(jìn)資金集中支付和資金零余額管理，資金集中支付率占全部資金支付總額的90%以上。持續(xù)精簡賬戶體系，精簡率達(dá)66%，有效縮短資金歸集鏈條，降低資金風(fēng)險。強化資金安全管理，形成“檢查―整改―驗收”持續(xù)改進(jìn)的資金安全管理機制。實現(xiàn)電費集中核對，撤銷區(qū)局四大銀行收入賬戶，建立營銷財務(wù)對賬機制，有效提高電費對賬效率，提升客戶服務(wù)水平。

3.風(fēng)險內(nèi)控管理。建立以風(fēng)險管控為核心的內(nèi)部控制體系，建立三級風(fēng)險管控網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)風(fēng)險管控全覆蓋。構(gòu)建供電所內(nèi)控閉環(huán)管理機制，建立三級“紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)控”大監(jiān)督組織機構(gòu)，促進(jìn)內(nèi)部控制管控措施有效落地。完善內(nèi)部控制管理工作機制，做實內(nèi)控管理基礎(chǔ)；組織開展內(nèi)控體系的自我評價和檢查評價，總結(jié)內(nèi)控體系實施效果。

4.財務(wù)基礎(chǔ)管理。嚴(yán)格執(zhí)行國家和網(wǎng)省公司的會計核算制度。開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，制定《資金結(jié)算資料規(guī)范》、《成本費用開支范圍規(guī)范》等業(yè)務(wù)操作規(guī)范。加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，財務(wù)管理信息系統(tǒng)全面覆蓋預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、資金開支、會計核算等核心業(yè)務(wù)。

（二）電網(wǎng)企業(yè)加強資金安全管理的緊迫性。電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，若資金安全管理存在缺陷，電網(wǎng)企業(yè)會面臨巨大的資金安全風(fēng)險，一旦發(fā)生資金舞弊事件會給電網(wǎng)企業(yè)帶來較大的資金損失，因此，電網(wǎng)企業(yè)有必要加強資金安全管理、保證資金安全。目前電網(wǎng)企業(yè)缺乏系統(tǒng)性的資金安全管理體系，不能做好資金安全管控的事前監(jiān)控、事中預(yù)警、事后補救。在實際工作中，資金安全事故主要是由于存在資金安全管理漏洞，且各資金安全崗位對實際工作開展理解不一致，造成執(zhí)行上存在偏差，給資金安全帶來風(fēng)險。一般來說，資金安全事故不僅發(fā)生在財務(wù)部門，也會發(fā)生在業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)端口的資金安全犯罪不僅會導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)資金流失，還會造成電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)損失（電表失竊案件等），影響電網(wǎng)企業(yè)資金的回收率，威脅電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)安全。由此可以看出電網(wǎng)企業(yè)迫切需要制定符合其業(yè)務(wù)特征的資金安全評價管控機制，從財務(wù)端口、業(yè)務(wù)端口兩個方面著手，通過建立量化的評價方式，全面掌握資金管理狀況，落實崗位資金安全責(zé)任，改進(jìn)企業(yè)資金管控措施，持續(xù)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控水平。

三、地市供電局資金安全崗位評價標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)

（一）地市供電局資金安全崗位評價標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)目標(biāo)。規(guī)避電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險，加強電網(wǎng)企業(yè)資金安全。電網(wǎng)企業(yè)動輒幾百億元甚至過千億元的資金流轉(zhuǎn)，建立行之有效的資金安全管控體系，可保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全。建立電網(wǎng)企業(yè)資金崗位安全評價標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)管控措施落地執(zhí)行。通過以風(fēng)險為導(dǎo)向構(gòu)建和實施資金安全崗位評價標(biāo)準(zhǔn)體系，使資金安全管控措施得以量化，建立電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控評價的長效機制。完善電網(wǎng)企業(yè)資金崗位績效考核手段，將風(fēng)險管控落實到崗位。資金安全崗位評價后結(jié)果同組織績效、個人績效掛鉤，加強資金安全管控力度，使電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理常態(tài)化、規(guī)范化、科學(xué)化。

（二）地市供電局資金安全崗位評價標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)思路。資金安全崗位評價標(biāo)準(zhǔn)體系的基本建設(shè)思路是以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、以規(guī)章制度為依據(jù)，遵循理論與實踐相結(jié)合的基本方法，形成資金安全崗位評價標(biāo)準(zhǔn)體系基本模型。

1.建立資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。在資金安全風(fēng)險特征分析的基礎(chǔ)上，搭建資金安全風(fēng)險框架，并以資金流動向業(yè)務(wù)延伸和業(yè)務(wù)流程梳理的方法，辨識、評估資金安全風(fēng)險，形成資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，以風(fēng)險為導(dǎo)向，框選資金安全重點業(yè)務(wù)事項。

2.梳理資金安全崗位及工作標(biāo)準(zhǔn)。以風(fēng)險為導(dǎo)向，與資金安全相關(guān)的機構(gòu)層級、部門、崗位建立起映射關(guān)系，將風(fēng)險控制措施落實到崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全。

3.建立資金安全崗位檢查運作機制。劃分準(zhǔn)備、檢查、整改及報告共三個階段，設(shè)計運轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，指導(dǎo)地市供電局開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運轉(zhuǎn)。

4.建立資金安全崗位評價運作機制。根據(jù)資金安全檢查結(jié)果，對違規(guī)事項扣減風(fēng)險分值，并評出單位“資金安全星級”、崗位“資金安全警示燈”，使單位、崗位資金安全質(zhì)量顯性化，推動績效持續(xù)改進(jìn)。

四、地市供電局資金安全崗位評價標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)流程

（一）梳理資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫不應(yīng)僅局限于資金管理（財務(wù)端），應(yīng)將評價端口前移至涉及資金流入、資金流出（業(yè)務(wù)端）的相關(guān)業(yè)務(wù)。梳理資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫主要分為三個步驟，一是分析資金安全風(fēng)險特征，二是搭建資金安全風(fēng)險框架，三是辨識、評估資金安全風(fēng)險，形成資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。

1.分析資金安全風(fēng)險特征。資金安全風(fēng)險來源于資金流入安全不確定性和資金流出安全不確定性兩個方面。地市供電局資金流入安全的不確定性包括經(jīng)營收入、投資收入兩大方面；資金流出的不確定性包括經(jīng)營支出、投資支出兩大方面。資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險不確定性的業(yè)務(wù)根源，資金管理的不確定性是資金安全風(fēng)險不確定性的財務(wù)根源，資金管理本身存在的不確定性，與流入、流出不確定性綜合作用，表現(xiàn)為資金安全風(fēng)險的終極不確定性，即資金安全風(fēng)險，如圖1所示。

2.搭建資金安全風(fēng)險框架。資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫基于資金安全風(fēng)險特征分析，按照地市供電局資金安全風(fēng)險特征，將資金安全風(fēng)險分為資金管理風(fēng)險、資金流入風(fēng)險、資金流出風(fēng)險共三大類，從定量、定性兩個維度分析、分解三大類型資金安全風(fēng)險，由粗到細(xì)逐漸形成資金安全風(fēng)險框架。

（1）資金管理風(fēng)險框架。資金管理風(fēng)險框架主要以一體化框架進(jìn)行搭建，具體如表1所示。

（2）資金流入、資金流出風(fēng)險框架。財務(wù)部門通過分析資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等財務(wù)數(shù)據(jù)，梳理出經(jīng)營業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)主要的資金流動項目。其中，電費收入作為地市供電局資金占比最大的資金流動項目，價量管理、欠費往來、收款核對等關(guān)鍵營銷業(yè)務(wù)對電費收入有重大影響。

（3）辨識、評估資金安全風(fēng)險，形成資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。對資金安全風(fēng)險框架中的風(fēng)險進(jìn)行性質(zhì)劃分，可以分為業(yè)務(wù)流程類以及資金流動類。對于業(yè)務(wù)流程類的風(fēng)險，根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)辨識風(fēng)險事件以及分析風(fēng)險源/控制源。對于資金流動類的風(fēng)險，辨識風(fēng)險事件后，以資金支付申請或資金收款為起點，向前延伸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以分析、梳理風(fēng)險源/控制源。

（二）形成資金安全崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。將資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫中的每一個風(fēng)險事件的風(fēng)險源/控制源，循序漸進(jìn)地映射到機構(gòu)層級、部門以及崗位，梳理與風(fēng)險源/控制源密切相關(guān)的資金安全崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全，如下頁圖2所示。

（三）建立資金安全崗位檢查運作機制。劃分準(zhǔn)備、檢查、整改及報告共三個階段，設(shè)計運轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運轉(zhuǎn)。本文主要分析資金安全崗位檢查運轉(zhuǎn)機制中的資金安全檢查主體、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等重要內(nèi)容。

1.資金安全檢查主體。組建資金安全評價工作小組，根據(jù)年度資金安全工作部署、上級單位提出的資金安全評價要求，成立評價工作小組，選定工作小組成員需考慮以下三個方面：結(jié)合評價對象業(yè)務(wù)性質(zhì)、評價工作量、評價任務(wù)難易程度等，按照資金安全風(fēng)險評價工作小組構(gòu)成要求進(jìn)行評價小組的組建；評價中若有特殊需要，評價組織機構(gòu)還應(yīng)考慮外聘專家，以協(xié)助評價人員完成特定的評價取證和評價工作。

2.單位、崗位評價方法。

（1）自評價。職能部門、區(qū)局、二級機構(gòu)根據(jù)資金安全評價標(biāo)準(zhǔn)對相應(yīng)現(xiàn)金安全工作進(jìn)行評分，檢查的問題需填寫在單位自查問題整改表內(nèi)，制訂整改措施，實施有效整改。

（2）獨立性評價。工作小組通過現(xiàn)場檢查、訪談、抽查樣本、重新測試等方法，檢查各部門資金安全工作實施情況，檢查自評價問題整改情況，根據(jù)資金安全評價標(biāo)準(zhǔn)對實際資金安全相關(guān)工作進(jìn)行評分，同時填寫資金安全崗位評價記錄表。

3.資金安全檢查方法。資金安全崗位評價標(biāo)準(zhǔn)體系評價的方法不僅包括訪談、觀察、重新執(zhí)行等常見的檢查方法，還增加了穿行測試和抽樣測試法。

（1）穿行測試法。穿行測試法是指工作小組根據(jù)資金風(fēng)險動因，向前延伸一項或若干項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從頭到尾檢查業(yè)務(wù)實際處理過程，以評價該資金安全風(fēng)險從業(yè)務(wù)端到財務(wù)端工作控制情況的評價方法，穿行測試一般用于風(fēng)險極高的業(yè)務(wù)事項。

（2）抽樣測試法。抽樣測試法一般用于重大資金風(fēng)險工作的檢查，可遵循評價對象抽樣表中的規(guī)定以確定最少評價樣本數(shù)量，如表2所示。

（四）制定資金安全崗位評價運作機制。評價機制包括單位評價、崗位評價，設(shè)定單位評價分值及崗位評價分值，并將評價結(jié)果應(yīng)用到組織績效考核、年中個人績效考核內(nèi)，有效分解資金管理責(zé)任，便于資金管理長效機制有效落地。

1.單位評分標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)定職能部門、區(qū)局、二級機構(gòu)單位層級評價總分值為100分，考評過程中發(fā)現(xiàn)未按照《資金安全評價標(biāo)準(zhǔn)》開展實際工作的，違規(guī)一次按照以下規(guī)定進(jìn)行扣分：

（1）可承受風(fēng)險。風(fēng)險極高：扣除5分；風(fēng)險高：扣除4分；風(fēng)險中：扣除3分；風(fēng)險低：扣除2分；風(fēng)險極低：扣除1分。

（2）不可承受風(fēng)險。對于違反不可承受風(fēng)險的工作規(guī)范，一律一票否決，單位“資金安全星級”直接評為最低，崗位“資金安全崗位預(yù)警燈”直接為紅燈，按照表內(nèi)分?jǐn)?shù)相應(yīng)在組織績效考核、單位績效考核內(nèi)進(jìn)行加（扣）分，激勵各部門、單位加強資金安全防范工作。

2.崗位評分標(biāo)準(zhǔn)。在檢查各單位資金安全情況時同步進(jìn)行崗位資金安全檢查，記錄未按照資金安全標(biāo)準(zhǔn)開展資金工作的崗位，根據(jù)違規(guī)條數(shù)形成該崗位五顆星（紅色）、四顆星（黃色）、三顆星（紅色），將資金安全責(zé)任落實到崗，有效分解資金管理責(zé)任，加強資金安全控制。如表3所示。

五、結(jié)論

通過合理的資金安全管控措施，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險的事前、事中、事后風(fēng)險管控，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全，有效降低電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險。在借鑒前人研究成果和實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，本文主要研究成果如下：一是將資金安全評價的范圍從財務(wù)部門前移到業(yè)務(wù)端口，部門范圍涵蓋財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)范圍涵蓋全部資金流入、資金流出、資金管理業(yè)務(wù)；二是將資金安全涉及的全部業(yè)務(wù)流程還原，制定資金安全工作標(biāo)準(zhǔn)及具體的檢查方法，客觀、有效對資金安全業(yè)務(wù)進(jìn)行評價；三是將單位、崗位評價后分?jǐn)?shù)同組織績效、個人績效考評相結(jié)合，提升財務(wù)人員對資金安全的重視性，加強資金安全管控的力度。S

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：財務(wù)安全風(fēng)險點及措施范文

【關(guān)鍵詞】發(fā)電企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 管理措施

一、前言

每個企業(yè)均有存在一些發(fā)展的障礙的隱患，其中財務(wù)風(fēng)險最為顯著。發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，不僅對企業(yè)的發(fā)展會造成不可估計的障礙和影響，更甚者還會對企業(yè)造成倒閉和破產(chǎn)時有發(fā)生的現(xiàn)象。由此可見，電力公司最應(yīng)該控制的就是財務(wù)方面的風(fēng)險管理，這對電力公司的前途的可持續(xù)發(fā)展有著非常重要的意義和影響。

（一）財務(wù)風(fēng)險

1.財務(wù)風(fēng)險的概念。財務(wù)風(fēng)險主要指的是在財務(wù)的日?；顒又?，所發(fā)生的不能被企業(yè)所控制掌握和難以預(yù)料的一些存在因素，而對企業(yè)造成了預(yù)期收益和財務(wù)收益存在的差異。風(fēng)險管理主要指的是公司的管理風(fēng)險中的重要的一個組成部分，是表現(xiàn)公司在日常經(jīng)營中的一種財務(wù)風(fēng)險體現(xiàn)，如果不能對風(fēng)險進(jìn)行化解，做及時的應(yīng)對措施，就會對企業(yè)造成嚴(yán)重的危機，建立完整的財務(wù)風(fēng)險計劃可以說是勢在必行的[1]。

2.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成原因?？陀^原因：由于外界的環(huán)境所呈現(xiàn)出的不規(guī)律性，人們難以對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的阻止和防范，尤其是針對發(fā)電企業(yè)，自然條件對發(fā)電行業(yè)的影響比其他企業(yè)要更加嚴(yán)重。比如自然界的不可抗力，洪水，風(fēng)暴，地震等，這些對發(fā)電企業(yè)造成固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的大量損失，除此之外，還有因死亡等無法避免的原因，造成的無法進(jìn)行賬款回收的風(fēng)險[2]。還有一個比較重要的原因，則是市場的影響。無論哪一個企業(yè)恐怕都離不開市場。但市場是多變的，不具備相應(yīng)的穩(wěn)定性，所以根據(jù)供求關(guān)系的不斷變化，企業(yè)的財務(wù)存在著與之相應(yīng)的風(fēng)險。主觀原因：對發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的另一大主要因素就是其內(nèi)部的原因。例如企業(yè)的管理水平，員工的個人素質(zhì)。如果公司有一個好的管理水平，就會使公司變得越發(fā)的龐大，無論在公司的盈利和發(fā)展規(guī)模上都可以有較好的發(fā)展前景，如果公司沒有較高的管理財務(wù)的水平，就會對公司造成管理不當(dāng)，進(jìn)而導(dǎo)致公司的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重問題加大風(fēng)險。

發(fā)電企業(yè)需要具有很強的責(zé)任心來面對未來可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險的估算工作，除此之外，還應(yīng)該有過強的控制風(fēng)險技術(shù)和豐富的經(jīng)驗，此項工作并不是任何人員都可以做好的。在當(dāng)前形勢下，財務(wù)人員中出現(xiàn)部分能力和素質(zhì)不高的情況，沒有足夠的風(fēng)險意識，過于隨意的資金操作對公司帶來很多負(fù)面影響。

還存在一些注重于人情關(guān)系的財務(wù)人員，對一些違規(guī)的行為和不遵守公司規(guī)范的人員睜一只眼閉一只眼，還存在一些沒有相關(guān)操守和缺乏獨立性的工作人員。對領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的命令只顧盲目執(zhí)行，過于機械性的對待工作。而且較大的公司中對于財務(wù)崗位有相對固定，不存在替換和輪崗的情況發(fā)生，長此以往各種舞弊行為容易發(fā)生，更有甚者會產(chǎn)生犯罪行為[3]。

3.重要性。大部分的工作人員沒有對財務(wù)風(fēng)險起到足夠的認(rèn)識，隨著競爭的激烈，公司領(lǐng)導(dǎo)著重于企業(yè)管理和安全生產(chǎn)方面，對其他事項并沒有重視，也沒有足夠的投入財務(wù)工作設(shè)備上的配備、安排以及工薪都相對松散，對企業(yè)造成影響。

二、發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理和措施

（一）發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

我們加大財務(wù)風(fēng)險管理的最主要目的是，在對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行衡量和識別的時候，會利用適應(yīng)的措施和方法降低企業(yè)的經(jīng)營所造成的風(fēng)險程度。確保企業(yè)的連續(xù)高效運營。為什么要實行財務(wù)風(fēng)險管理？無疑是為了實現(xiàn)以下幾點。其中最重要一點則是防止企業(yè)的破產(chǎn)倒閉，這是最直接的目的，是企業(yè)風(fēng)險管理的一個具體體現(xiàn)。若發(fā)生以上問題，公司就會面臨倒閉，所以對財務(wù)風(fēng)險的加強師保障企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展的前提。其次在于培養(yǎng)員工加強風(fēng)險意識，對風(fēng)險的直視，對公司的財務(wù)調(diào)整和對風(fēng)險的及時應(yīng)對策略和措施，一次盡快化解企業(yè)的危險事項為良好的經(jīng)營環(huán)境提供保障。然后，對公司的生產(chǎn)進(jìn)行控制，在安全水平和負(fù)債方面應(yīng)均有所察覺，讓企業(yè)財務(wù)發(fā)展趨向穩(wěn)定性和安全性。

（二）措施和解決辦法

為了對風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避和有效控制，發(fā)電企業(yè)首先要對內(nèi)部的管理制度進(jìn)行全面的完善，明確公司的業(yè)務(wù)程序，并進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行，同時為活動的目的、相關(guān)性、可靠性的報告、效果、效率提供保證。

加強對資金管理，保證資金的安全。發(fā)電企業(yè)資金量巨大，需要對企業(yè)的未來流動資金做出準(zhǔn)確的預(yù)測，對月度、季度和年度的企業(yè)資金做出相對應(yīng)的計劃，對流動資金進(jìn)行動態(tài)分析，針對其易產(chǎn)生的相應(yīng)的預(yù)案風(fēng)險，控制風(fēng)險的發(fā)生幾率。發(fā)電企業(yè)同時還需要對資金的使用樹立正確的意識，對資金的利用率進(jìn)行提高，對資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，以及對定額管理完成其優(yōu)化，對資金回流和電費的收繳工作進(jìn)行實質(zhì)性的加快，對風(fēng)險的發(fā)生幾率應(yīng)用相對措施，降低其風(fēng)險。發(fā)電企業(yè)需要對籌資渠道進(jìn)行大面積拓展，一次來對財務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行分散，防止造成經(jīng)營企業(yè)的資金運行不暢等障礙。同時應(yīng)對金融的發(fā)展市場實行關(guān)注，對其具體的趨勢以及運行消息和有關(guān)于國家的具體有關(guān)政策進(jìn)行相應(yīng)的了解，對財務(wù)風(fēng)險的把握和控制，做到盡量完善，其次，可視發(fā)電公司對投資化的多元化渠道和股權(quán)進(jìn)行創(chuàng)建，同時對銀行的便準(zhǔn)制度進(jìn)行正常的引用和實施，在對企業(yè)的債務(wù)框架進(jìn)行完善的同時，還應(yīng)對企業(yè)的貸款的短期和長期的組合進(jìn)行具體的實現(xiàn)，確保最大的利益，以保證資金的正常運轉(zhuǎn)和流動。

三、結(jié)束語

發(fā)電行業(yè)歸類于密集的資金行業(yè)，對資金的加強管理和對其所發(fā)生和有可能發(fā)生的相關(guān)危險，進(jìn)行一系列的解決措施的加強，以保證企業(yè)的平穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展，一次為基礎(chǔ)上，使發(fā)電行業(yè)在財務(wù)風(fēng)險的管理上步上穩(wěn)定安全的發(fā)展道路。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：財務(wù)安全風(fēng)險點及措施范文

一、財務(wù)風(fēng)險及其成因

1.財務(wù)風(fēng)險的定義

目前對財務(wù)風(fēng)險的概念及范圍的確定未給出一致的觀點,綜合起來主要有兩類比較典型的觀點一是財務(wù)風(fēng)險財務(wù)活動論, 即廣義的財務(wù)風(fēng)險論。二是財務(wù)風(fēng)險負(fù)債籌資論, 也即狹義的財務(wù)風(fēng)險論。有人認(rèn)為狹義財務(wù)風(fēng)險觀點過于片面,負(fù)債經(jīng)營對于不同成長期的企業(yè)影響并不同,對于成長性良好的企業(yè)來說,負(fù)債經(jīng)營可以充分利用財務(wù)杠桿作用,可以為企業(yè)帶來更多的效益;但對于成長末期的企業(yè)來講,必須要認(rèn)真考慮負(fù)債經(jīng)營的成本,合理控制負(fù)債比率,否則后果不堪設(shè)想。筆者所在的公司-中國電信海南公司,是一家大型國有企業(yè),市場競爭激烈,成長性良好的企業(yè),各項財務(wù)活動過程中引發(fā)的企業(yè)風(fēng)險,對本企業(yè)將產(chǎn)生更加深遠(yuǎn)的影響。本文主要分析的是廣義的財務(wù)風(fēng)險。

2.財務(wù)風(fēng)險的類型

結(jié)合電信行業(yè)的特點,以及財務(wù)風(fēng)險的成因,筆者認(rèn)為,財務(wù)風(fēng)險主要分為八種類型:

(1)資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險。主要指固定資產(chǎn)占資產(chǎn)比重過高、資產(chǎn)負(fù)債率水平偏高、資本流動性弱等;(2)資金風(fēng)險。包括資金安全風(fēng)險、貸款利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險和資金流動性風(fēng)險等;(3)成本結(jié)構(gòu)風(fēng)險。主要指折舊占收入比重過高,擠占付現(xiàn)成本空間等;(4)資產(chǎn)風(fēng)險。包括資產(chǎn)安全風(fēng)險和運營效率風(fēng)險(如部分固網(wǎng)、小靈通等傳統(tǒng)語音業(yè)務(wù)萎縮造成的資產(chǎn)減值風(fēng)險和資產(chǎn)閑置風(fēng)險)等;(5)投資決策和管控風(fēng)險。如投資方向、投資方式的選擇、投資不合理,對投資項目的有效管控和后續(xù)跟蹤、分析與評估等效果評價;(6)稅務(wù)風(fēng)險。如稅務(wù)政策的理解和執(zhí)行水平、稅收不確定風(fēng)險等;(7)會計政策與信息披露風(fēng)險。指會計制度執(zhí)行風(fēng)險、財務(wù)報告信息失真風(fēng)險和信息披露風(fēng)險等;(8)內(nèi)控風(fēng)險。包括內(nèi)控制度修訂和完善中可能存在的風(fēng)險及內(nèi)控整改中可能出現(xiàn)執(zhí)行不到位、存在缺陷點的情況。

3.財務(wù)風(fēng)險的成因分析

(1)資本結(jié)構(gòu)不合理,固定資產(chǎn)比重過高,負(fù)債規(guī)模大。目前電信行業(yè)競爭日益激烈,由于網(wǎng)絡(luò)規(guī)模經(jīng)濟的特點,為占有優(yōu)勢地位,保持龐大的固定資產(chǎn)投資,在運營成本日漸增長的情況下,只有加大負(fù)債規(guī)模。由于盈利能力的下降,使海南電信不得不加大短期負(fù)債比重,以解決臨時的財務(wù)困難。雖然負(fù)債具有利息支出抵稅效應(yīng)、財務(wù)杠桿收益等積極作用,但負(fù)債比例高,特別是短期負(fù)債會加大公司償債流動性壓力,提高財務(wù)風(fēng)險。(2)企業(yè)經(jīng)營不善,資產(chǎn)流動性差。首先,由于國家監(jiān)管及投資風(fēng)險的考慮,電信行業(yè)的籌措資金主要用于網(wǎng)絡(luò)建設(shè)投資,則償還債務(wù)的主要來源集中于公司經(jīng)營利潤。另外,在流動資產(chǎn)中存貨所占比重也逐漸提高。存貨占用大量資金,還要支付相應(yīng)保管費用,長期存貨市場價值下跌還造成利潤下降。(3)企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境錯綜復(fù)雜,企業(yè)應(yīng)變能力不足。企業(yè)財務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜性是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因。企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境錯綜復(fù)雜。財務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境和資源環(huán)境等因素。如國民經(jīng)濟整體形勢及行業(yè)景氣度、銀行貸款利率的提高、人民幣升值的壓力、稅收政策的調(diào)整、持續(xù)的通貨膨脹等等,大多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應(yīng)及應(yīng)變能力,由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

1.建立和完善財務(wù)風(fēng)險管理體系

2006年6月,國資委出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。從2007年開始筆者所在集團公司,在全集團內(nèi)推廣全面風(fēng)險管理,財務(wù)風(fēng)險管理是全面風(fēng)險管理的重要組成部分,逐步建立起財務(wù)風(fēng)險管理體系。對企業(yè)的重大財務(wù)風(fēng)險能做到早發(fā)現(xiàn)、早治療,最大限度降低風(fēng)險影響。

2.資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化相結(jié)合

資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)劣與企業(yè)理財目標(biāo)、財務(wù)風(fēng)險密切相關(guān)。資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化可以在一定程度上有效降低財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化必須要以能夠促使企業(yè)講求投資效益、減少投資失誤,另一方面,有效的投資又可以為企業(yè)進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整創(chuàng)造一個良好的前提。投資報酬的提高,可以增加企業(yè)的現(xiàn)金存量,提高企業(yè)經(jīng)營利潤,增強企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。電信企業(yè)可通過資本運作優(yōu)化其資產(chǎn)結(jié)構(gòu),以提高其未來現(xiàn)金凈流量。

3.提高對財務(wù)管理宏觀環(huán)境應(yīng)變能力

隨著電信市場的放開經(jīng)營,電信企業(yè)的財務(wù)管理宏觀環(huán)境日益復(fù)雜。面對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境,企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu),提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),掌握企業(yè)風(fēng)險管理理論,能夠準(zhǔn)確地分析企業(yè)面臨的宏觀環(huán)境及其變化,并制定出多種應(yīng)變措施,以減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

4.運用適當(dāng)技術(shù)方法

企業(yè)可以運用防范財務(wù)風(fēng)險的技術(shù)方法很多,主要有以下幾種:(1)分散法,指通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式分散風(fēng)險。(2)回避法,指企業(yè)在進(jìn)行選擇理財方案時,應(yīng)結(jié)合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險,在保證財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的前提下,選擇風(fēng)險較小的方案,以達(dá)到回避財務(wù)風(fēng)險的目的。(3)轉(zhuǎn)移法,指企業(yè)根據(jù)不同的財務(wù)風(fēng)險,通過某種手段將部分或全部財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他人承擔(dān)的方法。(4)降低法,指企業(yè)面對客觀存在的財務(wù)風(fēng)險,努力采取措施降低財務(wù)風(fēng)險的方法。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點,靈活采用上述技術(shù)方法防范財務(wù)風(fēng)險。

雖然財務(wù)風(fēng)險是客觀存在、不可避免的,但企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險有清醒的認(rèn)識,只有有效地防范財務(wù)風(fēng)險,才能使企業(yè)健康、穩(wěn)定、快速的發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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第6篇：財務(wù)安全風(fēng)險點及措施范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務(wù)管理；風(fēng)險；應(yīng)對策略

在競爭激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)為了在競爭激烈的市場下占有一席之地，必須在現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求下，做好財務(wù)風(fēng)險管理工作，在一定程度上使得企業(yè)財務(wù)管理部門對風(fēng)險管理予以正確認(rèn)知，并提升財務(wù)管理能力，最終市場上占據(jù)穩(wěn)定地位。然而，部分企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險管理認(rèn)知不足，在財務(wù)管理過程中，未能按照有關(guān)規(guī)范進(jìn)行，因而影響了財務(wù)管理整體質(zhì)量，財務(wù)管理存在一定的安全隱患。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，所以企業(yè)一定要采取有效措施對財務(wù)管理風(fēng)險加以嚴(yán)格控制，提高財務(wù)管理質(zhì)量，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的意義

當(dāng)前，在企業(yè)管理過程中財務(wù)風(fēng)險管理占有主要地位，企業(yè)在經(jīng)營時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)管理的重要性有正確的認(rèn)知，對財務(wù)管理風(fēng)險進(jìn)行有效控制，從而為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。在市場經(jīng)濟體制不斷完善的背景下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作顯得十分重要，企業(yè)制定健全的管理制度，并對市場運行情況有全面的把握，從實際情況出發(fā)，提高財務(wù)管理質(zhì)量，并采取有效措施將財務(wù)管理風(fēng)險控制在最小范圍內(nèi)，在降低財務(wù)管理風(fēng)險的同時，提升市場競爭力，為企業(yè)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。企業(yè)在財務(wù)管理期間，為了控制財務(wù)管理風(fēng)險，必須對財務(wù)部門的各項數(shù)據(jù)予以掌握和分析，并在一定效果下取得良好的效果，制定健全的財務(wù)管理戰(zhàn)略，降低財務(wù)管理安全隱患，使得企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟利潤最大化?？傊髽I(yè)全體成員增強財務(wù)管理風(fēng)險意識，并結(jié)合實際情況對財務(wù)管理風(fēng)險加以控制，從而為企業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。

二、導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理存在風(fēng)險的原因

（一）信息不對稱

企業(yè)在發(fā)展過程中，由于信息不對稱，導(dǎo)致財務(wù)管理存在風(fēng)險，財務(wù)管理質(zhì)量下降，因而影響了企業(yè)的發(fā)展。一些企業(yè)掌握的市場信息不對稱，具有不完整性，企業(yè)信息需求與市場未能保持一致，造成企業(yè)存在各種財務(wù)管理風(fēng)險。信息不對稱問題在連鎖企業(yè)中比較明顯，由于企業(yè)間存在層層的關(guān)系，委托人與者掌握的信息不同步，因而對財務(wù)管理造成影響，提升了信息風(fēng)險。

（二）市場環(huán)境復(fù)雜

當(dāng)前市場環(huán)境比較復(fù)雜，而且環(huán)境處于不斷變化當(dāng)中，是人們無法操控的，因而對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。同時，企業(yè)在財務(wù)管理過程中，應(yīng)該順應(yīng)經(jīng)濟市場環(huán)境、法律環(huán)境和社會文化環(huán)境等的影響，如果企業(yè)的資金和技術(shù)不足，將使其處于劣勢地位，一旦市場發(fā)生較大的變動，將對企業(yè)財務(wù)管理造成沖擊，因而企業(yè)發(fā)展中的弊端就突顯出來，加劇了財務(wù)管理風(fēng)險。

（三）企業(yè)經(jīng)營方式多樣化

企業(yè)為了擴大規(guī)模，會增加資金和技術(shù)的投入力度，打造多元化的發(fā)展戰(zhàn)略，因而企業(yè)經(jīng)營方式呈現(xiàn)多樣性化。但是，在資金不足的情況下，企業(yè)需要融入更多的資金，盲目擴張將造成企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險。

三、有效應(yīng)對企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險的策略

（一）對財務(wù)管理進(jìn)行嚴(yán)格控制

企業(yè)為了降低財務(wù)管理風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)管理進(jìn)行嚴(yán)格控制，從而在提升財務(wù)管理質(zhì)量的同時，對財務(wù)管理風(fēng)險進(jìn)行合理的控制。企業(yè)在對財務(wù)管理風(fēng)險進(jìn)行控制時，一定要加大對財務(wù)管理的控制力度，尤其是對企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)和收支予以控制，保證財務(wù)信息的真實性和完整性。企業(yè)要設(shè)置健全的財務(wù)組織機構(gòu)，明確不同崗位的職責(zé)和任務(wù)，各個崗位構(gòu)成相互制約和合作的關(guān)系，崗位工作人員履行其職責(zé)，對資源進(jìn)行優(yōu)化配置，定期對固定資金進(jìn)行盤點，并確保財務(wù)收支具有合理性，提升財務(wù)管理質(zhì)量，降低財務(wù)管理風(fēng)險。

（二）運用金融工具轉(zhuǎn)移財務(wù)管理風(fēng)險

企業(yè)為了合理的控制財務(wù)管理風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先運行金融工具，將財務(wù)管理風(fēng)險予以轉(zhuǎn)移，從而提升企業(yè)的財務(wù)管理能力，并實現(xiàn)企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境下占有穩(wěn)定地位的目標(biāo)。企業(yè)在經(jīng)營期間，由于受到諸多因素的影響，將面臨著各種財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險包含產(chǎn)品銷售市場風(fēng)險、基本財產(chǎn)安全風(fēng)險等，當(dāng)企業(yè)自身經(jīng)營能力較差時，會增加財務(wù)管理風(fēng)險。因此，企業(yè)為了對財務(wù)管理風(fēng)險予以控制，應(yīng)該運用各種金融手段，通過保險、對沖和分散等金融手段，結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理實際情況，對未來財務(wù)收支加以預(yù)測，并結(jié)合企業(yè)資金儲備，充分運用資本成本決策法，從而控制企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險。

（三）提升財務(wù)管理人員的素質(zhì)

企業(yè)在控制財務(wù)管理風(fēng)險過程中，應(yīng)該提升財務(wù)管理人員的素質(zhì)，提高財務(wù)管理質(zhì)量，降低財務(wù)管理風(fēng)險。因此，企業(yè)需吸引財務(wù)管理精英，最大程度的提高財務(wù)管理效率和質(zhì)量。此外，企業(yè)定期對財務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，使得財務(wù)管理人員掌握豐富的專業(yè)知識，并提升其判斷和分析能力。同時，職業(yè)道德也有明顯的提高?？傊嵘攧?wù)管理人員的綜合素質(zhì)，有助于對企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的控制。

四、結(jié)束語

企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)該加強對財務(wù)管理的重視，為企業(yè)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。當(dāng)前，一些企業(yè)財務(wù)管理還存在一些問題，加劇了財務(wù)管理風(fēng)險的出現(xiàn)。因此，必須采取有效措施對財務(wù)管理風(fēng)險加以控制，從而提升企業(yè)的市場競爭力。

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第7篇：財務(wù)安全風(fēng)險點及措施范文

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)財務(wù)　內(nèi)部控制　風(fēng)險　對策

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，以財務(wù)管理為核心，借助優(yōu)化的Internet環(huán)境來實現(xiàn)企業(yè)資源的共享和高效配置，使企業(yè)財務(wù)核算、分析、控制、決策和監(jiān)督等各種活動遠(yuǎn)程協(xié)調(diào)、動態(tài)管理、以及移動辦公等功能一體化的新型財務(wù)管理模式。它具有規(guī)范化、透明化和實時化等特點，給財務(wù)遠(yuǎn)程管理提供了非常有利的條件。但是網(wǎng)絡(luò)財務(wù)在企業(yè)內(nèi)部控制中也存在一系列風(fēng)險，如軟件的脆弱性、信息安全隱患、專業(yè)人員的道德風(fēng)險，等等。本文就網(wǎng)絡(luò)財務(wù)風(fēng)險與防范措施方面作一些膚淺的探討。

1　網(wǎng)絡(luò)財務(wù)在內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險

1.1網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的脆弱性

在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代，很多企業(yè)與供應(yīng)商、下游客戶、銀行及證券交易所，都是通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行聯(lián)系。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件廣泛應(yīng)用，給企業(yè)營銷管理帶來了極大的方便。但財務(wù)軟件借助互聯(lián)網(wǎng)(普遍采用TCP／IP協(xié)議)實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作一體化，也存在安全漏洞：①、TCP／IP協(xié)議數(shù)據(jù)流采用明文傳輸，數(shù)據(jù)信息容易被在線竊聽、篡改和偽造；②、TCP／IP用IP地址作為網(wǎng)絡(luò)節(jié)點的唯一標(biāo)識，節(jié)點IP地址易被修改、冒充；③、TCP／IP協(xié)議只能以IP地址進(jìn)行鑒別，服務(wù)器很難鑒別登錄用戶身份有效性。因此，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的脆弱性給內(nèi)部控制帶來潛在的風(fēng)險，例如網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全控制、修改程序控制以及系統(tǒng)權(quán)限控制，等等。

1.2會計信息的安全隱患

傳統(tǒng)財會系統(tǒng)強調(diào)對業(yè)務(wù)活動的使用授權(quán)批準(zhǔn)和不相容職務(wù)相分離，但是在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)環(huán)境中，過去以計算機機房為中心的“封閉”式安全措施已不適用，大量的會計信息通過開放的Internet傳遞，會計信息的處理和存儲集中于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，財會業(yè)務(wù)交叉在一起，使傳統(tǒng)會計系統(tǒng)中某些權(quán)責(zé)分工、相互牽制的控制失效。電子符號代替財務(wù)數(shù)據(jù)，網(wǎng)頁數(shù)據(jù)代替了紙頁數(shù)據(jù)，各種數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變成磁性介質(zhì)，在線管理可以隨時修改數(shù)據(jù)……這將加大企業(yè)內(nèi)部控制的難度。

1.3專業(yè)人員的道德風(fēng)險

在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代，企業(yè)活動的地域界限相對淡化，企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)境不斷擴大，企業(yè)的活動范圍也不斷擴大，絕大多數(shù)會計信息都是借助于開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境來進(jìn)行傳遞的，這給一些高尖計算機專業(yè)人員利用計算機犯罪成為可能。一是企業(yè)內(nèi)部管理人員的舞弊；二是關(guān)聯(lián)方(如軟件供應(yīng)商或開發(fā)商)的泄密；三是商業(yè)競爭對方的竊??；四是黑客及病毒入侵……這些無疑增大內(nèi)部控制的難度，內(nèi)部控制管理的內(nèi)容也發(fā)生了新的變化。

2　網(wǎng)絡(luò)財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險的應(yīng)對策略

2.1不斷完善網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息系統(tǒng)

建立教好會計信息系統(tǒng)，優(yōu)化的財務(wù)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。①合理配置網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對采用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件進(jìn)行嚴(yán)格的檢查與測試，在總體設(shè)計時應(yīng)考慮網(wǎng)絡(luò)的質(zhì)量要求，如網(wǎng)絡(luò)標(biāo)準(zhǔn)化、兼容性、連接性以及數(shù)據(jù)庫功能等。②是建立防火墻(Firewall)及采用反病毒(Anti—Virus)技術(shù)，關(guān)注財務(wù)軟件安全口令及安全級別高的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，在系統(tǒng)的客戶端和服務(wù)器之間傳輸?shù)乃袛?shù)據(jù)進(jìn)行多層加密。⑧建立周邊監(jiān)控和風(fēng)險評估系統(tǒng)，實時監(jiān)控系統(tǒng)日記和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)包，實時檢測分析來自外部的入侵行為和內(nèi)部用戶的未授權(quán)活動限制。④強化內(nèi)部控制管理措施，建立健全會計電算化崗位責(zé)任制度、安全日志制度，及時做好(硬件、系統(tǒng)、數(shù)據(jù))備份工作。

2.2規(guī)范多元化的內(nèi)部控制措施

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，使財務(wù)管理風(fēng)險的趨于復(fù)雜化。為防范及降低風(fēng)險，內(nèi)部控制管理將趨向多元化。①靜態(tài)預(yù)防。一些安全威脅是已知的，并且這些已知的威脅它不會發(fā)生變化，針對這些靜態(tài)的安全威脅，我們可以運用一些網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)、工具和產(chǎn)品來保護(hù)好網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)用戶以及網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，防止惡意攻擊。②動態(tài)保護(hù)?；诓粩喟l(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，也許今天是安全的，但不能保證明天是否也同樣安全。實時監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)上發(fā)生的各項事情，它能快速找出網(wǎng)絡(luò)中的安全問題并對其進(jìn)行解決，最終達(dá)到安全控制的目的。③數(shù)據(jù)恢復(fù)。企業(yè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)癱瘓將嚴(yán)重影響企業(yè)整體運作。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)內(nèi)部控制必須要具備一套能夠在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)受到惡意入侵時，可以及時讓系統(tǒng)恢復(fù)正常的機制，以保證系統(tǒng)能快速恢復(fù)正常，最大程度上減小由此帶來的損失。

2.3培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)管理人員

企業(yè)要順應(yīng)市場的競爭，必須重視人力資源的管理工作。①要樹立人本化的理財觀念。企業(yè)應(yīng)重視復(fù)合型人才的發(fā)展與管理，樹立“以人為本”的思想，建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束機制，充分調(diào)動人的積極性、主動性和創(chuàng)造性。②為適應(yīng)時代要求，企業(yè)必須有計劃、有步驟、有針對性地組織開展現(xiàn)有財務(wù)管理人員的繼續(xù)教育和培訓(xùn)工作。改善財務(wù)管NA，員的知識結(jié)構(gòu)，不斷進(jìn)行知識更新。提高財務(wù)管理人員的計算機應(yīng)用水平，特別是計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，提高財務(wù)管理人員的外語水平，培養(yǎng)熟悉科技與管理知識的復(fù)合型財務(wù)管理人才，使企業(yè)適應(yīng)競爭需要。③加強財務(wù)管理人員職業(yè)修養(yǎng)和道德建設(shè)，培養(yǎng)會計人員依法理財、秉公辦事的意識，增強操作人員的職業(yè)道德，防止他們利用計算機進(jìn)行舞弊的行為。

第8篇：財務(wù)安全風(fēng)險點及措施范文

(一)以資金管理為中心

在海外石油工程項目中，對于財務(wù)管理一定要對資金管理高度重視，并以資金管理為核心。當(dāng)前在海外項目中，通常會出現(xiàn)流動資金非常緊張、資金較為分散以及管理人員缺乏對資金成本的意識。要想做好資金管理工作，必須同時做好資金管理集中化和資金使用高效化兩個方面。

(二)加強項目成本費用控制

通過加大項目成本的控制力度，可以大大降低運營成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。關(guān)于項目成本的控制，主要體現(xiàn)在四個方面：設(shè)備、材料采購成本控制；油、材料消耗成本控制；人工成本控制以及其他成本控制。

(三)加強外賬和稅收管理

1、做好外賬管理工作

一般情況下，為較好應(yīng)對所在國不定期的財稅檢查，企業(yè)會選擇招聘一些具有較強業(yè)務(wù)能力和專業(yè)知識，同時有良好的英文水平當(dāng)?shù)貢嫀煂ｉT處理外帳。同時還要與當(dāng)?shù)氐臅嫀熓聞?wù)所簽訂必要的服務(wù)協(xié)議，在保證做好外帳審計和納稅申報工作的基礎(chǔ)上，絕對不能因為財務(wù)人員自身的低級工作失誤而給企業(yè)帶來高額的罰款。另外，中方的財務(wù)人員首先要對當(dāng)?shù)氐臅嫼投愂照哂休^深的認(rèn)識和理解，同時具備良好的外文溝通表達(dá)能力，做到與外方財務(wù)人員及時有效溝通，實現(xiàn)外帳工作高效可控管理。

2、充分研究稅收政策

海外公司應(yīng)該嚴(yán)格遵守所在國家制定的相關(guān)稅收規(guī)定，及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。同時為了能夠及時準(zhǔn)確的熟悉該國的稅種、稅率大小、征稅的方式以及稅收的相關(guān)優(yōu)惠政策，選擇各種合法避稅和抵免稅收的途徑和措施，正確解讀合同中的納稅條款，可以聘請當(dāng)?shù)鼐哂行酆駥嵙Φ亩悇?wù)咨詢機構(gòu)。以筆者所在公司的某一海外項目為例，當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，從國外永久性進(jìn)口生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)，進(jìn)口增值稅能夠直接抵減企業(yè)應(yīng)繳所得稅額；當(dāng)?shù)刂苯淤徺I的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)原值的40%，可以抵減當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額。此政策為本海外項目帶來了近1000萬美元的稅收優(yōu)惠。

二、財務(wù)風(fēng)險及防范措施

在海外石油工程項目中，由于其客觀經(jīng)營環(huán)境的不確定性，以及其他不可控制因素，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也是始終存在并處于連續(xù)變化狀態(tài)中。根據(jù)在海外項目多年的工作經(jīng)歷，現(xiàn)將財務(wù)風(fēng)險及其防范措施總結(jié)列示如下：

(一)資金風(fēng)險及防范

1、資金回收風(fēng)險

大部分的海外石油工程項目，通常會出現(xiàn)資金結(jié)算延遲的現(xiàn)象，造成了一定的資金回收風(fēng)險。一些業(yè)主由于資信不佳導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回成為壞賬，雖然可以通過法律途徑解決，但仍可能會陷入“贏了官司卻要不回錢”的尷尬境地。因此，公司在招投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)加強對業(yè)主的信譽、能力、資本等條件評估工作，最大程度地降低壞賬損失發(fā)生的風(fēng)險。

2、資金安全風(fēng)險

海外石油工程項目所在國大多是不發(fā)達(dá)的第三世界國家，政治、經(jīng)濟、社會環(huán)境、外匯政策等不穩(wěn)定性增加了項目資金的安全風(fēng)險。因此，在海外施工過程中，在保證項目向前推進(jìn)的原則下，盡可能的降低庫存資金，選擇將大部分的資金儲存到信譽度高的外資銀行中。通過安全的渠道，將多余的資金及時匯回國內(nèi)，盡力保證資金的安全。

(二)匯率風(fēng)險及防范

在國際石油工程項目結(jié)算時，通常以美元或者所在國家?guī)欧N進(jìn)行資金結(jié)算，所帶來的匯率風(fēng)險也增加了財務(wù)風(fēng)險。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)對美元和當(dāng)?shù)刎泿艆R率走勢的預(yù)測，適當(dāng)調(diào)整美元在整個結(jié)算價款中所占的比例，在合同中適當(dāng)加列保值條款，能更好地補償匯率風(fēng)險帶來的損失。

(三)成本管理風(fēng)險及防范

因為海外石油工程項目周期較長，其外部成本也會受所在國社會環(huán)境、材料價格、物流運輸以及匯率等許多客觀因素的影響，極易造成項目管理偏差，直接對項目的成本控制有效性產(chǎn)生不利影響。因此，在項目執(zhí)行過程中可以采取先收取分包商一定的履約保證金、根據(jù)項目執(zhí)行情況要求分包商預(yù)先墊付一定比例資金等措施，降低成本管理風(fēng)險。

(四)稅收管理風(fēng)險及防范

海外石油工程項目執(zhí)行時，國際化經(jīng)營管理經(jīng)驗的欠缺、缺少系統(tǒng)稅收風(fēng)險管理辦法、對項目所在國家的稅收制度不夠熟悉等，都會大大增加稅收管理帶來的風(fēng)險。從項目最初招投標(biāo)，到中期項目談判，再到談判成功后的啟動運營，都始終伴隨著稅收管理的風(fēng)險。因此，海外項目人員應(yīng)積極地分析項目各階段所涉及的稅種、稅率，對各種可能的融資模式的稅務(wù)成本和稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行綜合評估和合理籌劃，實現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最優(yōu)化，同時應(yīng)設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險管理部門或崗位，有效地進(jìn)行稅務(wù)管理和風(fēng)險控制。

三、結(jié)束語

第9篇：財務(wù)安全風(fēng)險點及措施范文

[關(guān)鍵詞]施工企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；現(xiàn)狀分析；防范和控制

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.45.129

建筑企業(yè)在資金籌措、工程價款結(jié)算、成本預(yù)算及考核等財務(wù)工作上與其他企業(yè)不同，財務(wù)風(fēng)險貫穿于建筑企業(yè)工程項目施工的全過程，過高的財務(wù)風(fēng)險容易導(dǎo)致建筑企業(yè)陷入財務(wù)危機，因此加強建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理顯得尤為重要。建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，直接關(guān)系到建筑施工企業(yè)的生存和發(fā)展。

1 建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及成因

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險一般是指企業(yè)在各項管理活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失的可能性。因此如何降低防范財務(wù)風(fēng)險顯得日益重要。根據(jù)施工企業(yè)特點，財務(wù)風(fēng)險如下。

1.1 投標(biāo)風(fēng)險

目前施工企業(yè)取得工程項目主要是通過公開招標(biāo)的方式。投標(biāo)時信息掌握不全，對標(biāo)書研究不到位、調(diào)查不全面，盲目估價，使投標(biāo)價位過高或過低。高報價，導(dǎo)致不能中標(biāo)；低報價，一方面會擾亂市場，另一方面加大了施工管理的難度，利潤過低或虧損，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

1.2 合同風(fēng)險

由于建筑市場競爭激烈，為了生存，許多施工企業(yè)與業(yè)主簽訂不平等合同。如材料一次性包死，或暗中要求施工企業(yè)墊付大量資金，收取各類保證金等。這樣的合同一開始就給施工企業(yè)帶來巨大的財務(wù)壓力，增大了財務(wù)風(fēng)險系數(shù)。

1.3 資金風(fēng)險

建筑施工企業(yè)往往在沒有取得預(yù)付款的情況下，墊資施工，造成流動資金緊張的后果，而且越來越多的業(yè)主要求用貨幣資金的形式支付履約保證金，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。企業(yè)不得不采取向銀行貸款的形式取得資金，用以保證施工生產(chǎn)的有續(xù)進(jìn)行，這就造成資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模上受影響，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

1.4 成本控制風(fēng)險

施工企業(yè)往往是低價中標(biāo)，本身利潤空間就小，而近年來材料、人工費持續(xù)大幅上漲，加大了施工成本。施工企業(yè)的特點決定了成本主要集中在項目成本上，而項目預(yù)算管理不到位或沒有有效實施，成本控制力度不夠等進(jìn)一步加大了成本支出，帶來財務(wù)風(fēng)險。

1.5 安全風(fēng)險

在施工生產(chǎn)過程中安全意識不強，特別是高危作業(yè)中容易造成人員傷亡，形成不必要的費用支出，加大財務(wù)風(fēng)險。

1.6 竣工決算風(fēng)險

在施工合同履行過程中，由于業(yè)主調(diào)整設(shè)計方案、增加工程量等原因，設(shè)計變更情況時有發(fā)生，有的只是口頭上的協(xié)定，到最后結(jié)算時拿不出有效的證據(jù)。也有一些施工企業(yè)由于自身的原因沒有及時辦理工程竣工驗收手續(xù)、編制工程竣工決算。另外，業(yè)主本身資金周轉(zhuǎn)困難，故意或拖延辦理竣工驗收手續(xù)和竣工決算。這些都可能會造成應(yīng)收賬款回收不及時，資金結(jié)算后，資金鏈斷裂，加長了工程保修時間，增加了工程保修費用，增大了財務(wù)風(fēng)險。

2 建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范

2.1 加強財務(wù)控制，建立財務(wù)預(yù)警機制

建立嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，加強企業(yè)全體員工的風(fēng)險意識。同時通過企業(yè)安全分析法、財務(wù)費用分析法、財務(wù)比率分析法、資產(chǎn)負(fù)債表分析法等財務(wù)預(yù)警機制判斷企業(yè)在經(jīng)營管理過程中是否出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，從而使企業(yè)經(jīng)營者對出現(xiàn)的各類財務(wù)風(fēng)險采取規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移風(fēng)險的策略。

2.2 加強投標(biāo)管理

投標(biāo)前，對業(yè)主的資金信用程度做嚴(yán)格調(diào)查，對于評估信用不好的，不能盲目投標(biāo)，避免中標(biāo)已虧損的現(xiàn)象出現(xiàn)。決定投標(biāo)后，對投標(biāo)的標(biāo)書從報價范圍、技術(shù)要求、招標(biāo)文件內(nèi)容等方面仔細(xì)研讀，對標(biāo)書上模糊不清的地方要及時與對方溝通，同時進(jìn)行現(xiàn)場勘察、測算等，從而達(dá)到規(guī)避及降低財務(wù)風(fēng)險的目的。

2.3 加強合同管理

在簽訂施工合同時，施工企業(yè)須認(rèn)真研讀合同條款，盡量避免可能出現(xiàn)的糾紛，對于合同中涉及的驗工計價、工程結(jié)算時間、付款方式和時間、竣工結(jié)算時間、違約條款等要清晰、明了。在簽訂施工合同時，可以簽訂一些將合同的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給業(yè)主或其他人的條款。對于業(yè)主的“霸王條款”，一定要積極與業(yè)主協(xié)商，做好工作，盡量簽訂對施工企業(yè)有利的嚴(yán)密的合同。從而規(guī)避合同風(fēng)險，減少財務(wù)損失。

2.4 加強成本管理

成本管理是施工企業(yè)的重點，成本管理的好壞，決定了企業(yè)盈利水平的高低。

（1）加強成本的預(yù)算管理。在工程開工前，根據(jù)工程的特點、施工條件、工程環(huán)境、設(shè)計、工期、質(zhì)量等要求，以及施工的人力、物力、資金等狀況，預(yù)先對工程發(fā)生的成本進(jìn)行預(yù)測，并在施工中起到組織和約束施工生產(chǎn)的目的。

（2）加強施工生產(chǎn)過程中實際成本發(fā)生的控制。施工企業(yè)的特點決定了成本的發(fā)生主要集中在項目，因此加強項目的成本控制是重中之重。施工企業(yè)全面實行責(zé)任成本制，按預(yù)算的成本劃分責(zé)任，分層次，采取誰承擔(dān)誰負(fù)責(zé)，配合節(jié)約獎勵、超支罰款的辦法，使每個部門把節(jié)約成本當(dāng)己任，以達(dá)到利潤最大化的目的。

2.5 加強施工安全管理

施工安全不僅是一個部門的事，更是全體職工的事，定期組織安全知識培訓(xùn)，吸取安全教訓(xùn)，把安全銘記在心，并在施工生產(chǎn)過程中時刻監(jiān)督，規(guī)范施工，確保安全，減少不必要的費用支出?？梢圆扇≠徺I保險的方式，一旦出現(xiàn)安全事故，起到轉(zhuǎn)移風(fēng)險的作用。

2.6 加強資金管理，實行項目資金集中管理

做好現(xiàn)金預(yù)算控制，以現(xiàn)金收支預(yù)算表作為企業(yè)資金收付的依據(jù)。在簽訂勞務(wù)、大額物資采購等合同時要本著風(fēng)險共擔(dān)的原則，在合同中明確規(guī)定，一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險時應(yīng)由雙方共同承擔(dān)，支付時間要視施工企業(yè)資金情況而定，支付比例原則上不高于業(yè)主合同，避免出現(xiàn)業(yè)主還未付款，施工企業(yè)先行付款的現(xiàn)象發(fā)生。避免盲目融資，可以采取以長期借款為主，短期借款為輔的融資方式。跟進(jìn)應(yīng)收賬款的回收，將應(yīng)收賬款的回收程度作為評價業(yè)績的指標(biāo)。成立資金中心，將分散的資金進(jìn)行歸集，并以資金中心這一平臺，調(diào)劑資金余缺，融通內(nèi)部資金，加速資金周轉(zhuǎn)，避免資金短缺風(fēng)險。

2.7 保證工程質(zhì)量，跟進(jìn)竣工決算

（1）在施工生產(chǎn)過程中控制成本的同時，一定要保證工程質(zhì)量，避免因工程質(zhì)量問題無法竣工決算，或因質(zhì)量問題工程質(zhì)保金不能退還的現(xiàn)象發(fā)生。

（2）切實加強工程項目的變更索賠工作，在施工階段，項目就要抓好對變更索賠工作的籌劃、實施、跟蹤、信息管理，明確工作目標(biāo)、派專人跟蹤，及時反饋進(jìn)展情況，避免口頭同意而無紙面簽認(rèn)。

（3）在工程后期，要及時、積極做好與業(yè)主的溝通工作，避免業(yè)主因為自身資金周轉(zhuǎn)問題而有意拖延竣工決算時間，加強竣工后的余款及質(zhì)保金回收工作。

（4）建立考核與獎罰制度，將辦理變更索賠、竣工決算工作的結(jié)果，作為項目負(fù)責(zé)人及員工績效考核的評判標(biāo)準(zhǔn)，實施相應(yīng)的獎懲標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到減少財務(wù)風(fēng)險的目的。

3 結(jié) 論

總之，財務(wù)風(fēng)險是必然存在的，施工企業(yè)從上到下，構(gòu)建有效的控制手段，對財務(wù)風(fēng)險做到預(yù)防為主，同時采取相應(yīng)的措施規(guī)避、減少、轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險，從而保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]彭榮平.論建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析與防范措施[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010.