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第1篇：財(cái)務(wù)管控分析范文

自從改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)走過了三十多年的發(fā)展歷程，中國企業(yè)也開始跟隨國際企業(yè)的步伐向集團(tuán)化、規(guī)?；l(fā)展，涌現(xiàn)出越來越多的全方面發(fā)展的集團(tuán)性企業(yè)。這些企業(yè)全部進(jìn)行集中化的管理，并且在集團(tuán)公司下產(chǎn)生了很多相關(guān)子公司和分公司，而隨著集團(tuán)公司規(guī)模的擴(kuò)大，這些公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管控也出現(xiàn)了各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，例如很多下屬公司因?yàn)槿狈ω?cái)務(wù)自而失去了進(jìn)取心，也有一些公司因?yàn)楣芾聿坏轿欢霈F(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致出現(xiàn)了信譽(yù)受損和資金鏈斷裂等情況。

關(guān)鍵詞：

集中管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控

一、集中管理模式下集團(tuán)財(cái)務(wù)的管理現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國企業(yè)開始走向全球競爭，而在競爭的過程中，國際先進(jìn)大型企業(yè)帶給了我們很多挑戰(zhàn)，同時(shí)也讓我們認(rèn)識(shí)到了不足。現(xiàn)代企業(yè)的競爭不僅僅是產(chǎn)品的競爭，也是公司綜合競爭力的競爭，其中財(cái)務(wù)管理也是公司核心競爭力的重要體現(xiàn)。而在集中管理模式下，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在著如下一些特征：

(一)集團(tuán)公司規(guī)模越來越大，管理難度增加

現(xiàn)在的集團(tuán)公司規(guī)模越來越大，很多集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)層都不能確定本集團(tuán)內(nèi)部究竟有多少子公司和分公司，這給集中管理帶來了很大難度。對(duì)于財(cái)務(wù)集中管理來說，這種管理難度更大，因?yàn)樨?cái)務(wù)涉及很多方面，集團(tuán)公司很難掌握每一個(gè)子公司、分公司的具體財(cái)務(wù)情況，只能通過上報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和后期審查來研究財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，這很容易產(chǎn)生誤差。

(二)集團(tuán)內(nèi)每一個(gè)公司的管理水平存在差距

集團(tuán)內(nèi)的公司有大有小，而且每一個(gè)公司的具體管理方式和管理人員水平都有所不同，這就造成了集團(tuán)內(nèi)部管理水平特別是財(cái)務(wù)管理水平存在差距，由此導(dǎo)致有一些單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，而有些公司由于管理者比較比較激進(jìn)，而且管理水平并不高，使得單位內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常高。

(三)集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)部各公司管控手段匱乏

在集中管理模式下，集團(tuán)公司應(yīng)該對(duì)內(nèi)部各公司進(jìn)行強(qiáng)有力的管控，但是現(xiàn)在的很多集團(tuán)公司對(duì)于內(nèi)部各公司缺乏有效的管理手段，各公司運(yùn)行相對(duì)獨(dú)立，運(yùn)行水平完全取決于本公司管理層的管理水平。在財(cái)務(wù)管理方面，雖然名義上處于集團(tuán)公司的統(tǒng)一監(jiān)管之下，但是實(shí)際上卻處于各自為戰(zhàn)的狀態(tài)，各公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和開支相對(duì)獨(dú)立，并沒有形成一個(gè)整體。

二、集中管理模式下的財(cái)務(wù)管理中的問題

集中管理模式下的財(cái)務(wù)管理雖然對(duì)于預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)集團(tuán)公司管控有著比較有效的作用，但是在實(shí)際運(yùn)行中財(cái)務(wù)管理過程中依然存在著一些問題，具體有如下幾種：

(一)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞緩慢，財(cái)務(wù)管理工作量過大

現(xiàn)在的集團(tuán)公司都有著非常龐大的組織，而且這些公司分布范圍非常廣，并不集中在同一個(gè)城市，甚至并不集中在一個(gè)國家。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞不止是通過信息技術(shù)將一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行傳遞，還需要把很多原始憑據(jù)和相關(guān)票據(jù)傳遞給集團(tuán)公司，這就造成了集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞緩慢。當(dāng)今社會(huì)的經(jīng)濟(jì)形勢日新月異，每天都有新的變化，而集中管理模式下必然會(huì)使得集團(tuán)內(nèi)部公司反映速度較慢，特別是財(cái)務(wù)管理反映緩慢，無法適應(yīng)市場的快速變化。而集中管理模式也使得集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理有著巨大的工作量，不但要負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，還要對(duì)每個(gè)子公司和分公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，這就使得財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)常會(huì)有不到位的現(xiàn)象，造成一些潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)財(cái)務(wù)制度不完善，財(cái)務(wù)管理者的管理水平參差不齊

很多集團(tuán)公司并沒有建立起完善的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理工作并不能根據(jù)客觀事實(shí)和市場客觀規(guī)律來執(zhí)行財(cái)務(wù)管理，這些集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理完全取決于某一個(gè)人或某幾個(gè)人的管理來決定，這也使得這些集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀不容樂觀。不尊重公司實(shí)際情況和市場客觀規(guī)律的管理是非常容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，特別是在這種集團(tuán)公司中，因?yàn)楣疽?guī)模非常巨大，任何一個(gè)不正確的決策都可能帶來非常大的損失，甚至直接影響到集團(tuán)公司的未來發(fā)展。

(三)財(cái)務(wù)工作非常復(fù)雜，很難兼顧每一個(gè)方面

正如我們前文所闡述的，集團(tuán)公司規(guī)模比較龐大，下屬公司單位非常多，這就給財(cái)務(wù)管理工作帶來更多的問題。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理不但要對(duì)正在進(jìn)行的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行記錄和監(jiān)管，還要對(duì)公司的融資、投資和資金流動(dòng)的各個(gè)方面進(jìn)行管理，再把這些過程具體分配到每一個(gè)下屬公司。這對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作是非常大的難點(diǎn)，也使得財(cái)務(wù)管理很難兼顧到每一個(gè)管理方面，也使得集中化的財(cái)務(wù)管理非常容易出現(xiàn)瑕疵和紕漏，這正是集中化管理模式所帶來的必然后果。

三、集中管理模式下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

針對(duì)集中管理模式中存在的一些問題，集團(tuán)公司管理者應(yīng)該采取切實(shí)可行的措施來解決這些問題，并進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。

(一)持續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化也為財(cái)務(wù)管理提供了全新的發(fā)展方向和發(fā)展思路，將信息化技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理能夠有效地提高財(cái)務(wù)管理的工作效率。集團(tuán)內(nèi)部可以建立起統(tǒng)一的信息化管理制度，將各種財(cái)務(wù)信息通過同一種模式進(jìn)行錄入整理后上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一分析處理。在財(cái)務(wù)信息處理的工程中可以借鑒流水線生產(chǎn)模式，每一個(gè)財(cái)務(wù)人員具體負(fù)責(zé)一個(gè)工作環(huán)節(jié)，并且建立起統(tǒng)一的規(guī)章制度，使得每一個(gè)財(cái)務(wù)人員都可以按照同樣的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作。使得信息化技術(shù)幫助集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理水平，這樣也可以使得集團(tuán)管理更快的獲得更準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，為集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提供有效的依據(jù)。

(二)加強(qiáng)資金的集中管理

在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理的過程中，集團(tuán)公司應(yīng)該加強(qiáng)資金集中管理，把資金的使用權(quán)把握在集團(tuán)公司，而且這樣還能夠使得閑置資金得到充分利用?？梢詫⑦@部分資金委托給銀行進(jìn)行一些安全可靠的理財(cái)投資，在保持資金流動(dòng)性的同時(shí)增加閑置資金收益。資金的集中管理可以避免一些子公司、分公司因?yàn)樗阶赃M(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)操作而導(dǎo)致的資金損失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外資金集中管理也可以改善資金利用情況，避免出現(xiàn)零散資金閑置的情況，資金的閑置同樣也是一種浪費(fèi)，統(tǒng)一合理的使用能夠有限降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立完善的預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行機(jī)制

集團(tuán)公司要根據(jù)本公司的運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)狀況定期制定預(yù)算計(jì)劃，預(yù)算制定的周期不能過短，也不宜過長，而且要根據(jù)公司運(yùn)行狀況的改變經(jīng)常性的進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算所包含的內(nèi)容一定要非常全面，不但要包括各種生產(chǎn)經(jīng)營性支出，還要包括一些固定投資、折算費(fèi)用和人工費(fèi)用，通過全面性統(tǒng)籌和規(guī)劃來制定公司預(yù)算。而一旦預(yù)算制定完成，在預(yù)算計(jì)劃沒有變更之前要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，保證財(cái)務(wù)管理在預(yù)定范圍之內(nèi)運(yùn)行。如果公司財(cái)務(wù)狀況或者運(yùn)行情況發(fā)生了變化要及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，使得方案能夠適應(yīng)這種變化，并把集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍之內(nèi)。

(四)采用內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)模式

對(duì)于集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營情況和管理情況，需要定期進(jìn)行審計(jì)，而這種審計(jì)主要分為兩個(gè)方面。一方面由集團(tuán)內(nèi)部組織專人對(duì)所屬各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保各個(gè)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行數(shù)據(jù)和實(shí)際情況相符，檢查各個(gè)公司是否嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理和運(yùn)行。另一方面要引進(jìn)外部審計(jì)公司，集團(tuán)公司應(yīng)該邀請(qǐng)第三方的審計(jì)單位對(duì)集團(tuán)整體進(jìn)行審查監(jiān)督，別是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門的財(cái)務(wù)情況要著重進(jìn)行檢查，確保整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)都運(yùn)行在正確的軌道上，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論

集中管理模式下財(cái)務(wù)管理非常容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，影響集團(tuán)公司的正常運(yùn)行，甚至?xí)霈F(xiàn)資金鏈斷裂的情況，給集團(tuán)造成無法挽回的損失。針對(duì)這種情況，應(yīng)該采取行之有效的措施來防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)管理的平穩(wěn)安全。

參考文獻(xiàn)：

[1]金旗，李琳，雷光，張國富，王洪寬，王宏偉，武星梅.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系設(shè)計(jì)探析[J].民營科技，2014(01)：256-257.

[2]梁珍華.構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力[J].企業(yè)科技與發(fā)展，2014(02)：48-49.

第2篇：財(cái)務(wù)管控分析范文

（一）A集團(tuán)的背景介紹

A集團(tuán)作為省屬的國有大型投資集團(tuán)，以交通基礎(chǔ)設(shè)施投資運(yùn)營、新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、房地產(chǎn)綜合開發(fā)、實(shí)體產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)和金融服務(wù)板塊等“五大支柱”產(chǎn)業(yè)格局。在其業(yè)務(wù)拓展的過程中，A集團(tuán)不斷探索并創(chuàng)新其財(cái)務(wù)管控職能體系建設(shè)，以更好地在企業(yè)發(fā)展的不同階段適應(yīng)市場需求，更好地服務(wù)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

（二）A集團(tuán)財(cái)務(wù)管控職能體系的建設(shè)歷程

A集團(tuán)財(cái)務(wù)管控職能體系過去的建設(shè)歷程大致經(jīng)歷了兩個(gè)階段。

第一階段，以核算為基礎(chǔ)的基本職能體系建設(shè)階段。A集團(tuán)成立之初，財(cái)務(wù)管控職能體系以基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)核算及資金支付為立足點(diǎn)，建立基礎(chǔ)制度體系，規(guī)范核算賬務(wù)處理，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息披露，以公司法人為單位辦理資金支付。

第二階段，以全面預(yù)算為抓手的管理職能體系建設(shè)。隨著A集團(tuán)經(jīng)營范圍進(jìn)一步擴(kuò)展，生產(chǎn)經(jīng)營的計(jì)劃性要求進(jìn)一步提高，原有的核算為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管控職能已無法滿足其管理需求。因此，A集團(tuán)在這一階段建立了集團(tuán)全面預(yù)算管理為抓手的管控體系，企業(yè)經(jīng)營以預(yù)算為歸口，通過預(yù)算明確其發(fā)展目標(biāo)，通過預(yù)算監(jiān)控執(zhí)行，通過預(yù)算落實(shí)經(jīng)營考核。

二、A集團(tuán)原有財(cái)務(wù)管控職能體系存在的問題

在上述兩個(gè)階段中，A集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控職能體系基本實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控的目的，同時(shí)也較好地服務(wù)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。但隨著宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)戰(zhàn)略面臨轉(zhuǎn)型，原有的財(cái)務(wù)管控職能體系顯現(xiàn)出一定的問題。

（一）核算管控職能的信息化程度不高

首先，財(cái)務(wù)信息化的認(rèn)同程度較低，普遍認(rèn)為財(cái)務(wù)核算僅僅依托財(cái)務(wù)記賬系統(tǒng)即可反應(yīng)財(cái)務(wù)信息，沒通過進(jìn)一步建設(shè)財(cái)務(wù)信息化，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)核算信息資源的充分挖掘。同時(shí)，財(cái)務(wù)核算因?yàn)樾畔⒒幚沓潭炔桓撸?е灤畔⒈ㄋ?、剐Q硇?率不高，不能夠及時(shí)提供高質(zhì)量的決策和有用的信息。其次，集團(tuán)核算管控職能與業(yè)務(wù)的銜接度不夠，財(cái)務(wù)核算信息與項(xiàng)目建設(shè)管理系統(tǒng)、產(chǎn)品銷售系統(tǒng)沒有形成有效的銜接，信息的處理過程耗時(shí)較長，信息處理存在偏差，無法有效和準(zhǔn)確地利用財(cái)務(wù)信息資源。最后，會(huì)計(jì)處理規(guī)則沒有統(tǒng)一，導(dǎo)致同一項(xiàng)業(yè)務(wù)在不同法人主體中的核算處理存在差異，這在一定程度上削弱了核算的管控職能。

（二）經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜，預(yù)算管控與業(yè)務(wù)銜接度不夠

首先，預(yù)算管控沒有全方位地滲透經(jīng)營管理的各方面。A集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理旨在“管全面，全面管”。但在實(shí)際的操作過程中，因?yàn)樨?cái)務(wù)崗位職能及專業(yè)限定，除了投融資業(yè)務(wù)以外，項(xiàng)目建設(shè)、產(chǎn)品銷售及人力資源管理等多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行力度不夠，預(yù)算編制較為粗放，執(zhí)行過程中的監(jiān)管力度不夠。其次，預(yù)算對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)的指導(dǎo)力度不夠。隨著經(jīng)營業(yè)態(tài)越來越多，專業(yè)程度越來越高，全面預(yù)算的編制數(shù)據(jù)量與日俱增，預(yù)算執(zhí)行分析不能有效地提取賬務(wù)核算信息，一系列的問題導(dǎo)致預(yù)算工作日漸偏向于統(tǒng)計(jì)工作，而非管理工作，無法真正通過預(yù)算加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)。

（三）面臨新環(huán)境，財(cái)務(wù)管控職能缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向

A集團(tuán)作為大型投資集團(tuán)公司，面臨宏觀經(jīng)濟(jì)處于戰(zhàn)略機(jī)遇期的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略也順應(yīng)新環(huán)境及時(shí)調(diào)整，一方面依托實(shí)體經(jīng)濟(jì)，充分發(fā)揮資源優(yōu)勢；另一方面用好金融手段，充分發(fā)揮資本紐帶作用。在新環(huán)境下，作為集團(tuán)管控核心抓手的財(cái)務(wù)管控體系，依托原有的管理職能已無法適應(yīng)集團(tuán)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。一方面，原有的財(cái)務(wù)管控職能偏重于過程中的控制及事后監(jiān)管，前端的戰(zhàn)略指引力不足；另一方面，原有的財(cái)務(wù)管控職能，無論從財(cái)務(wù)人員配置，還是崗位職責(zé)設(shè)置方面都沒有充實(shí)行業(yè)研究以及經(jīng)濟(jì)趨勢研究的職能，導(dǎo)致在經(jīng)營決策過程中，缺乏方向性指導(dǎo)。

三、A集團(tuán)財(cái)務(wù)管控職能體系優(yōu)化改進(jìn)方案

（一）優(yōu)化改進(jìn)方案的總體思路

針對(duì)集團(tuán)整體戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的要求，總結(jié)原有的管控職能體系存在的問題，A集團(tuán)提出了如下優(yōu)化改進(jìn)思路：建立四位一體的財(cái)務(wù)職能體系，在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總部下設(shè)四個(gè)職能部門，即戰(zhàn)略財(cái)務(wù)部、預(yù)算管理部、資金管理部及核算共享部。財(cái)務(wù)管控職能分為三大類：戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)。以此充分發(fā)揮集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的戰(zhàn)略支撐及服務(wù)保障職能。

（二）優(yōu)化改進(jìn)后的財(cái)務(wù)管控職能

上述改進(jìn)后的財(cái)務(wù)管控職能體系通過規(guī)范各部門職責(zé)建立了更為科學(xué)、協(xié)同力度更高、更具有戰(zhàn)略支撐的集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系。其中，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)部以“立足政策和行業(yè)研究，支撐集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略”為核心價(jià)值，履行以下部門職責(zé)：負(fù)責(zé)行業(yè)研究及市場分析、負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團(tuán)財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度、負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理及稅務(wù)籌劃、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化及人員管理。預(yù)算經(jīng)營部以“促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)營能力提升，合理配置集團(tuán)經(jīng)營性資源”為核心價(jià)值，履行以下部門職責(zé)：負(fù)責(zé)集團(tuán)全面預(yù)算動(dòng)態(tài)管理、負(fù)責(zé)預(yù)算體系建設(shè)、完善集團(tuán)預(yù)算管理制度、參與項(xiàng)目的可行性研究及效益評(píng)價(jià)、擬定年度競爭性資源分配方案。資金管理部以“維護(hù)資金鏈安全，創(chuàng)造資金管理效益”為核心價(jià)值，履行以下部門職責(zé)：負(fù)責(zé)全集團(tuán)融資及擔(dān)保管理、負(fù)責(zé)制定集團(tuán)資金相關(guān)管理制度、負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金調(diào)配和跟蹤、負(fù)責(zé)集團(tuán)資金效益管理。核算共享部以“支撐業(yè)務(wù)擴(kuò)張、實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控”為核心價(jià)值，履行以下部門職責(zé)：負(fù)責(zé)制定全集團(tuán)核算工作流程、負(fù)責(zé)制定集團(tuán)核算相關(guān)管理制度、負(fù)責(zé)核算賬務(wù)、報(bào)表分析及資金支付、負(fù)責(zé)配合審計(jì)及基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、A集團(tuán)財(cái)務(wù)管控職能體系優(yōu)化改進(jìn)的意義

第3篇：財(cái)務(wù)管控分析范文

受到城市現(xiàn)代化建設(shè)的推動(dòng)，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)水準(zhǔn)在不斷提升，市場經(jīng)濟(jì)日益呈現(xiàn)出多變、復(fù)雜的特點(diǎn)，因此公司在組織開展生產(chǎn)運(yùn)行、組織管理的過程中，需要面臨更多的不可預(yù)測因素，其承擔(dān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)提升。為了有效解決以上問題，降低公司在生產(chǎn)銷售、組織運(yùn)作中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管控隱患，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起科學(xué)、全面的財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，憑借財(cái)務(wù)審計(jì)部門的建立與有效運(yùn)行，幫助公司分析開發(fā)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)成本、預(yù)期收益與風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，幫助公司的領(lǐng)導(dǎo)決策人員制定經(jīng)營策略、執(zhí)行各項(xiàng)決策，提供充分依據(jù)。下文中，筆者將針對(duì)公司的生存發(fā)展需求，分析財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控的要點(diǎn)與管理策略，因此公司應(yīng)當(dāng)采取積極措施，盡快構(gòu)建起科學(xué)財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控體系，實(shí)現(xiàn)公司的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：

公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范與管控；策略

公司的財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控策略，是關(guān)系到公司生存、發(fā)展的重要管理理論與核心策略手段。有關(guān)公司與財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控的作用和意義，幫助公司實(shí)現(xiàn)當(dāng)前的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和長遠(yuǎn)發(fā)展計(jì)劃。

一、公司的財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控概述

所謂的公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控可以理解為，公司的領(lǐng)導(dǎo)決策人員認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，具備科學(xué)的財(cái)務(wù)管控理念，促使公司內(nèi)部建立起職權(quán)清晰、各負(fù)其責(zé)、運(yùn)行有效的組織管理體系。公司的財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門，一方面需要上級(jí)部門的監(jiān)督與管理，一方面需要管理組織規(guī)章守則的約束與指導(dǎo)，需要自覺遵守并積極履行國家法律法規(guī)關(guān)于公司財(cái)務(wù)管理的相應(yīng)規(guī)定。公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的構(gòu)建，能夠確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與信息的準(zhǔn)確性，能夠有效實(shí)現(xiàn)公司生產(chǎn)成本、經(jīng)營費(fèi)用的管理與核算，避免生產(chǎn)成本的浪費(fèi)；而構(gòu)建信心化的公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，能夠?qū)⒐镜娜控?cái)務(wù)活動(dòng)統(tǒng)一起來，系統(tǒng)全面評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、成本與收益、開發(fā)成本與費(fèi)用支出，從而起到評(píng)估與防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。筆者認(rèn)為，公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控的作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是，公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制能夠規(guī)范公司生產(chǎn)、組織中的各項(xiàng)活動(dòng)與行為，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營、組織管理符合國家法律、公司規(guī)章制度的相應(yīng)規(guī)定，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營、組織管理活動(dòng)的有序、規(guī)范；二是，公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制能夠監(jiān)督、評(píng)估公司的財(cái)務(wù)管理情況，幫助公司決策者分析開發(fā)與經(jīng)營項(xiàng)目的預(yù)期收益和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，起到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用；三是，公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制能夠以經(jīng)營目標(biāo)、管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)公司的未來經(jīng)營計(jì)劃、項(xiàng)目開發(fā)與投資、公司財(cái)務(wù)情況作出統(tǒng)計(jì)、分析與評(píng)估，確保公司的全部活動(dòng)符合國家法律規(guī)范，確保公司始終將長期發(fā)展規(guī)劃與近期經(jīng)營目標(biāo)結(jié)合起來，不斷調(diào)整并優(yōu)化內(nèi)部組織管理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。最后，公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制能夠?qū)镜慕?jīng)營策略與方針，對(duì)公司各部門的經(jīng)營管理成績、對(duì)公司員工的表現(xiàn)與業(yè)績作出審核與評(píng)估，便于公司調(diào)整經(jīng)營計(jì)劃，采取對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)或者懲罰措施。

二、公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的不足之處

1.公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控受到多方制約。我國的現(xiàn)代化市場建設(shè)過程中，公司逐步構(gòu)建起內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控部門，但是受到國家計(jì)劃計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的相關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章與行政條例的制約，帶有局限性；隨著我國逐漸由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，公司的生產(chǎn)經(jīng)營方式也隨之發(fā)生改變與調(diào)整，公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制不僅僅是少數(shù)大型公司的建設(shè)需要，也是其他中小企業(yè)的經(jīng)營需求；同時(shí)，公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制不能過分受到國家與地方政府部門的調(diào)整與干涉，而應(yīng)當(dāng)將主要管理職能下放給具體公司獨(dú)立完成，行政部門與機(jī)構(gòu)可以起到全局監(jiān)督的作用。最后，公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的構(gòu)建，需要在公司內(nèi)部設(shè)置獨(dú)立的組織管理部門，需要公司提供充足的經(jīng)營管理資金。

2.公司人員素養(yǎng)有待提高，審計(jì)方法與策略急需改革。由于我國的公司建設(shè)與發(fā)展進(jìn)程與西方發(fā)達(dá)國家相比起步較晚，因此其公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制也存在很多不足之處。首先，公司財(cái)務(wù)審計(jì)人員缺乏相應(yīng)的職業(yè)素養(yǎng)與審計(jì)意識(shí)，僅僅將公司財(cái)務(wù)審計(jì)等同于基礎(chǔ)財(cái)務(wù)審計(jì)，而忽略了對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核實(shí)、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的防范。由于公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作者的職業(yè)素養(yǎng)不足，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作缺乏客觀依據(jù)，經(jīng)常由審計(jì)工作者的個(gè)人主觀想法決定，造成審計(jì)數(shù)據(jù)的遺漏、不準(zhǔn)確，增加了公司的財(cái)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，公司在實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控工作中，各管理部門、公司員工對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏支持與認(rèn)同，不能夠積極主動(dòng)配合完成財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制，相反采取捏造數(shù)據(jù)、偽造資料等方法，給公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的構(gòu)建增添了負(fù)擔(dān)。

3.公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制需要調(diào)整與完善。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員缺少必要的審計(jì)規(guī)范體系，在審計(jì)過程中，憑借的大多數(shù)是自己的主觀判斷和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，隨意性比較大，這就增加了企業(yè)的一些管理賬戶余額或者是某些交易事件出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)或者是重大漏報(bào)的可能性。

三、公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的優(yōu)化策略

1.為公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的構(gòu)建提供有利的外部環(huán)境。針對(duì)當(dāng)前存在的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不獨(dú)立現(xiàn)象，需要建立完善的內(nèi)部審計(jì)管理體制，使得內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠獨(dú)立于企業(yè)的其他部門，提高審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)職位，使得審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性得到有效的保障。在企業(yè)管理過程中，增強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)審計(jì)的充分認(rèn)識(shí)，從企業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)者開始，重視和支持內(nèi)部審計(jì)工作的開展，使得審計(jì)人員在審計(jì)工作開展過程中，能夠按照國家的法律法規(guī)、審計(jì)制度等進(jìn)行操作。同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理，不斷地完善內(nèi)部控制制度。建立三級(jí)復(fù)核制度，也就是最先的審計(jì)工作底稿及其報(bào)告等有審計(jì)負(fù)責(zé)人復(fù)核，之后交由部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，最后交由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定。

2.優(yōu)化公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控的手段與策略。在審計(jì)工作開展過程中，一方面要對(duì)企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和預(yù)測，對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，制定相應(yīng)的控制措施，選擇合適的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)和方法，必須要確保被審計(jì)對(duì)象所提供的資料和信息的完整性、真實(shí)性和可靠性，做出書面承諾，并對(duì)此承擔(dān)法律責(zé)任。另一方面，要不斷提高企業(yè)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)利用水平，在企業(yè)審計(jì)人員搜集證據(jù)的過程中，通過利用先進(jìn)的技術(shù)，就可以實(shí)現(xiàn)取證的時(shí)效性、準(zhǔn)確性和可靠性，同時(shí)利用利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)開展審計(jì)過程，保證審計(jì)結(jié)果的完整可靠。

3.提升財(cái)務(wù)審計(jì)的準(zhǔn)確性，降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。這是內(nèi)部審計(jì)工作開展過程中風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)，在開始審計(jì)工作以前，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位開展必要的審計(jì)調(diào)查，對(duì)被審計(jì)單位或者是審計(jì)項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)需要進(jìn)行有效的預(yù)測，確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，那么在審計(jì)過程中，就可以有針對(duì)性對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行慎重檢查和評(píng)價(jià)，從而達(dá)到事半功倍的效果。綜上所述，公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的構(gòu)建，需要公司領(lǐng)導(dǎo)決策人員的支持與推行，幫助公司員工樹立正確的公司財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控理念，優(yōu)化財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控方法策略，實(shí)現(xiàn)公司各個(gè)職能部門之間的有效溝通與相互配合，在遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的前提條件下，幫助公司將近期經(jīng)營目標(biāo)與長期發(fā)展規(guī)劃結(jié)合起來，收獲更多的經(jīng)營利潤。

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第4篇：財(cái)務(wù)管控分析范文

一、當(dāng)前高校內(nèi)部控制框架體系構(gòu)建所面臨的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境混亂

內(nèi)部控制環(huán)境是落實(shí)內(nèi)部控制措施的基礎(chǔ)保障，是高校內(nèi)部控制措施能否有效實(shí)施且產(chǎn)生效果的基礎(chǔ)保障。就當(dāng)前國內(nèi)普通高校的發(fā)展?fàn)顩r來看，雖然多數(shù)高校都在校內(nèi)建立了財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，但是實(shí)際落實(shí)情況卻并不理想。高校所構(gòu)建的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度多數(shù)流于形式，并未對(duì)內(nèi)部控制管理制度進(jìn)行深層次的分析，導(dǎo)致在出現(xiàn)實(shí)際問題或進(jìn)行相關(guān)檢查時(shí)規(guī)避制度的執(zhí)行，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制制度難以實(shí)現(xiàn)其實(shí)際價(jià)值。

（二）治理環(huán)境尚不成熟

內(nèi)部控制構(gòu)建需要與法人治理結(jié)構(gòu)相協(xié)調(diào)，若脫離了完善的治理結(jié)構(gòu)作為基礎(chǔ)，將會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制缺乏完整性。當(dāng)前，國內(nèi)高校的治理結(jié)構(gòu)尚不完善，存在著諸多的問題，其中包括高校與政府之間的關(guān)系不清晰，政府方面對(duì)公立高校的管理并未盡到完全的責(zé)任，對(duì)民辦高校又參與了過多的管理。另外，高校產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與管理方式不夠明確，政府是高校的最終責(zé)任人，但是對(duì)銀行貸款合理性的監(jiān)督程度較弱，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算未得到有效的控制。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善

經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展所帶來的全新需求，推動(dòng)了高校的大規(guī)模發(fā)展進(jìn)程。高校擴(kuò)招以及招生數(shù)量的增加勢必會(huì)導(dǎo)致基礎(chǔ)設(shè)施與相關(guān)教育資金的增長，由此導(dǎo)致高校面臨著建設(shè)資金短缺的問題。為獲取到資金支持，出現(xiàn)了銀行與高校合作的融資模式，在高校擴(kuò)招初期由于政府的支持，融資環(huán)境寬松，后期建設(shè)過程中隨著銀行貸款數(shù)目的增長而導(dǎo)致負(fù)債總額的持續(xù)增加，負(fù)債辦學(xué)問題由此出現(xiàn)。在此情況下多數(shù)高校面臨發(fā)展危機(jī)，甚至有高?；谪?fù)債問題而難以運(yùn)行?；谝陨纤隹梢钥闯?，國內(nèi)高校普遍存在著風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足等問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)情況屢屢出現(xiàn)。

二、高校內(nèi)部控制薄弱成因分析

（一）管理層方面內(nèi)控認(rèn)知程度不足

就當(dāng)前高校的經(jīng)營狀況分析，普遍存在的問題是高校管理層對(duì)內(nèi)控制度缺乏合理的認(rèn)知，不能夠正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度對(duì)高校發(fā)展的重要性。多數(shù)高校的財(cái)務(wù)工作重心放在會(huì)計(jì)核算與資金管理方面，由此導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)管理人員將過多的關(guān)注放在資金管理與控制方面，而對(duì)非物質(zhì)方面的內(nèi)部控制體系構(gòu)建卻鮮少有關(guān)注。作為國有事業(yè)單位的高校，不可避免的存在著國有事業(yè)單位的通病。高校管理者與政府相關(guān)管理者的經(jīng)濟(jì)意識(shí)較為薄弱，缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及法人意識(shí)，多數(shù)管理者認(rèn)為政府會(huì)保障高校的發(fā)展，由此導(dǎo)致其不能夠正確的認(rèn)識(shí)到經(jīng)營過程中所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）校內(nèi)治理結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)性

當(dāng)前國內(nèi)高校的內(nèi)部治理制度多是由黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)，先進(jìn)高校尤其是公立高校，并未建立起以薪酬為核心的激勵(lì)制度，以決策、執(zhí)行與監(jiān)督分離為約束特征的較為科學(xué)的內(nèi)部治理機(jī)制在高校內(nèi)部尚未建立?；诟咝Ｈ鄙倏茖W(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)因素的影響，而政府方面與高校方面的關(guān)系并未理清，政府方面對(duì)高校具有一定的管理權(quán)，將高校的管理交由負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。高校的負(fù)責(zé)人一方面代表出資方，一方面代表委托方，由此導(dǎo)致高校在運(yùn)行過程中對(duì)政府存在過度的依賴性。政府方面對(duì)高校的日常管理并不會(huì)實(shí)施全面的管理或監(jiān)督，致使高校的管理雖然存在兩個(gè)主體負(fù)責(zé)方，但是兩方面卻均未給予有效的管理，造成了對(duì)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的限制。

（三）管理機(jī)制缺乏合理性

高校傳統(tǒng)管理機(jī)制與管理模式之所以呈現(xiàn)出不合理性，主要是由于經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境下行政管理特征的影?，高校內(nèi)部管理多延用傳統(tǒng)的管理機(jī)制與模式，學(xué)校的決策與執(zhí)行過程鏈條過長，導(dǎo)致各層級(jí)之間的溝通存在一定問題。同時(shí)，高校內(nèi)部控制體系更關(guān)注原則性的規(guī)定與導(dǎo)向，缺乏對(duì)可行性原則的關(guān)注，在實(shí)際問題的決策程序上沒有科學(xué)的分析手段與管理措施，由此限制了內(nèi)部控制的實(shí)際作用的實(shí)現(xiàn)。另外，多數(shù)高校對(duì)建設(shè)貸款的后果與自身還款能力并沒有進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，盲目的進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，一旦銀行緊縮銀根則可能面臨著巨額的本息，形成財(cái)政危機(jī)。

三、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視角高校內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建

（一）優(yōu)化高校內(nèi)控環(huán)境

優(yōu)化高校內(nèi)控環(huán)境應(yīng)該由以下三個(gè)步驟予以實(shí)現(xiàn)：第一明確產(chǎn)權(quán)與管理職責(zé)。公立高校是由政府建設(shè)，最終負(fù)責(zé)人為政府，由此政府相關(guān)部門需要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)規(guī)劃，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審批，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的職能。第二引進(jìn)現(xiàn)代管理理念。高校需要將內(nèi)部控制融入到管理制度中，引進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)管理理念，制定科學(xué)合理的內(nèi)部治理機(jī)制，保障高校內(nèi)部決策的可靠性。第三提升執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)。內(nèi)控制度是否能夠?qū)崿F(xiàn)最大化價(jià)值，在一定程度上受到內(nèi)控執(zhí)行人員的影響，因此，需要不斷提升管理人員的綜合素質(zhì)，包括財(cái)務(wù)管理能力、審計(jì)專業(yè)素質(zhì)等。

（二）規(guī)范預(yù)算制度

就高校的經(jīng)營屬性來看，其自身便屬于預(yù)算單位，基于此，預(yù)算控制應(yīng)該是高校內(nèi)部控制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。在整個(gè)預(yù)算編制過程中，需要確保長遠(yuǎn)的規(guī)劃，規(guī)范實(shí)際編制過程，確保預(yù)算編制的合理性與可靠性。在預(yù)算管理過程中，需要構(gòu)建績效考核的具體標(biāo)準(zhǔn)與整體制度，使預(yù)算模式能夠逐步發(fā)展為滾動(dòng)預(yù)算模式。同時(shí)，需要對(duì)預(yù)算編制人員給予一定的后期培養(yǎng)與監(jiān)督，確保工作人員能夠掌握財(cái)務(wù)管理與預(yù)算管理等相關(guān)專業(yè)技能，由此確保其能夠編制優(yōu)質(zhì)預(yù)算。

（三）強(qiáng)化高校管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

首先在高校管理層方面應(yīng)該具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的構(gòu)建進(jìn)行一定研究，應(yīng)用有效的措施對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)予以有效控制。其次，在高校進(jìn)行擴(kuò)招過程中，需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，確保其風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)，并對(duì)整個(gè)落實(shí)過程進(jìn)行合理監(jiān)督。最后在高校內(nèi)部構(gòu)建融資管理制度與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任機(jī)制，形成綜合管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

高校內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)該分為兩個(gè)方面，包括內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督。高校管理層選擇外部審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表等措施實(shí)現(xiàn)外部監(jiān)督職能，而內(nèi)部監(jiān)督則主要依靠內(nèi)部審計(jì)予以實(shí)現(xiàn)。經(jīng)由內(nèi)部審計(jì)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與檢查，使高校內(nèi)部控制不斷向制度化、系統(tǒng)化方向發(fā)展。而加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督則能夠擴(kuò)展財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，對(duì)高校內(nèi)部可能出現(xiàn)的超預(yù)算現(xiàn)象予以有效控制。

第5篇：財(cái)務(wù)管控分析范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；目標(biāo)成本；成本管控

一、企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)成本管理與控制的價(jià)值體現(xiàn)

首先，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的目標(biāo)成本管理與控制能夠促使企業(yè)利益最大化的實(shí)現(xiàn)，是一種通過優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)管理模式，評(píng)價(jià)企業(yè)資金投入，實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)投資的有效手段，能夠極大促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)成本管理與控制工作有需要特殊政策與專業(yè)技術(shù)支撐，涵蓋的范圍廣，實(shí)現(xiàn)高效的目標(biāo)成本管理與控制能夠擴(kuò)大企業(yè)預(yù)期收益。

第二，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)成本管理與控制已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，如今，市場上大多數(shù)企業(yè)投資向多元化方向發(fā)展，目標(biāo)成本管理已經(jīng)成為企業(yè)獲利的重要方式。中石油財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，中石油在財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)成本管理與控制上直接獲利21億元，因此，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)成本管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營效益的提升有著極大價(jià)值。

第三，目標(biāo)成本管理能夠推動(dòng)企業(yè)管控能力的提升?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理對(duì)成本管控起到了基礎(chǔ)性作用，實(shí)行目標(biāo)成本管理控制，能夠指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理向企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)成本管理與控制體系建設(shè)

（一）目標(biāo)成本預(yù)測

市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的目標(biāo)成本管理與控制必須以市場為導(dǎo)向，以有競爭性的市場價(jià)格為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)利潤，制定相應(yīng)的目標(biāo)成本，對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)現(xiàn)事先型預(yù)測。在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本預(yù)測的過程中，企業(yè)主要應(yīng)從銷售預(yù)測與目標(biāo)利潤兩方面著手。首先，銷售預(yù)測是企業(yè)目標(biāo)成本測定的前提，在銷售預(yù)測的過程中，企業(yè)要盡可能擴(kuò)大考慮范圍，結(jié)合現(xiàn)有銷售因素、競爭對(duì)手變化、企業(yè)內(nèi)部變化等，假設(shè)企業(yè)未來銷售與過去相似，制定基礎(chǔ)銷售預(yù)測，然后根據(jù)市場對(duì)企業(yè)未來銷售的影響因素，預(yù)測各種產(chǎn)品的售價(jià)，確定具有競爭力的銷售價(jià)格，而后預(yù)測此價(jià)格之下的產(chǎn)品銷量，計(jì)算總銷售狀況，在平衡全局銷售之后，將目標(biāo)銷售情況分解到各個(gè)產(chǎn)品之中。其次為目標(biāo)利潤測算，是企業(yè)預(yù)計(jì)未來時(shí)間段應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的利潤額，在確定目標(biāo)利潤測算時(shí)，同樣需要考慮多方面因素。在測銷售預(yù)測及目標(biāo)利潤之后，可根據(jù)“目標(biāo)成本=市場競爭價(jià)格-目標(biāo)利潤”的公式完成目標(biāo)成本

預(yù)測。

（二）目標(biāo)成本決策

在進(jìn)行目標(biāo)成本決策時(shí)，企業(yè)要遵循系統(tǒng)性、先進(jìn)性、可行性、應(yīng)變性的原則，而后尋找降低成本的途徑，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本最終確定。在目標(biāo)成本決策過程中，系統(tǒng)原則，就是指成本決策系統(tǒng)必須實(shí)現(xiàn)總成本與分成本之間的協(xié)調(diào)，不能偏重企業(yè)部門或者分公司成本，脫離全局成本權(quán)衡，要以系統(tǒng)總目標(biāo)為引導(dǎo)，平衡各方成本，優(yōu)化目標(biāo)成本控制。先進(jìn)性原則，即為前瞻性原則，企業(yè)在成本決策的過程中應(yīng)該充分考慮成本方案，對(duì)各類方案進(jìn)行對(duì)比評(píng)估，選擇具有市場前瞻性的目標(biāo)成本方案。可行性原則主要包括技術(shù)方面、法律方面、社會(huì)道德方面、資源支持方面的可行性，制定的目標(biāo)成本方案必須在努力之后能夠?qū)崿F(xiàn)。應(yīng)變?cè)瓌t，是指企業(yè)目標(biāo)成本決策方案要能夠適應(yīng)市場變化，使決策方案具備相當(dāng)?shù)膹椥浴?/p>

（三）目標(biāo)成本分解

目標(biāo)成本分解是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)成本管理與控制的中間環(huán)節(jié)，具有承上啟下的作用。在目標(biāo)成本分解過程中，要按照整分結(jié)合、協(xié)調(diào)平衡原則進(jìn)行，要按照目標(biāo)成本的具體內(nèi)容盡可能將目標(biāo)成本分解細(xì)化。一般的，目標(biāo)成本分解主要使用三維分解法。首先，要將目標(biāo)成本在本體維度進(jìn)行分解，主要包括成本費(fèi)用項(xiàng)目分解、生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分解等。第二，要將目標(biāo)成本在主體維度上進(jìn)行分解，按照企業(yè)處室、分廠、班組或者按照各級(jí)各類責(zé)任中心進(jìn)行子目標(biāo)成本體系分解。第三，要將目標(biāo)成本在時(shí)間維度上進(jìn)行分解，主要包括年度、季度、月度成本目標(biāo)。

（四）目標(biāo)成本落實(shí)

目標(biāo)成本的落實(shí)，就是要將目標(biāo)成本管理分解后的目標(biāo)責(zé)任明確分配到各個(gè)層級(jí)與責(zé)任人身上，主要包括目標(biāo)成本落實(shí)、責(zé)任成本落實(shí)、目標(biāo)績效責(zé)任落實(shí)、目標(biāo)授權(quán)責(zé)任落實(shí)等。其中，目標(biāo)成本的落實(shí)過程，就是要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本分解中三維劃分的現(xiàn)實(shí)統(tǒng)一，以責(zé)任單位為中心，將三維劃分目標(biāo)有機(jī)結(jié)合。責(zé)任成本落實(shí)就是利用責(zé)任機(jī)制，促使責(zé)任人完成相應(yīng)目標(biāo)工作，在這一過程中應(yīng)注意責(zé)任歸屬的明確、責(zé)任界限清晰、責(zé)任大小清楚、責(zé)任關(guān)系合理。目標(biāo)授權(quán)責(zé)任落實(shí)即授予下級(jí)責(zé)任單位所需的權(quán)利落實(shí)，能保證目標(biāo)成本責(zé)任正確履行，需要把握相近原則、適度原則、責(zé)權(quán)對(duì)等原則、動(dòng)態(tài)原則。

（五）目標(biāo)成本核算

目標(biāo)成本核算是目標(biāo)成本管理與控制中的實(shí)踐資料收集環(huán)節(jié)，為企業(yè)提供必要會(huì)計(jì)資料，并為成本考評(píng)分析提供基本依據(jù)。目標(biāo)成本核算，主要包括完全成本核算、控制目標(biāo)成本核算、變動(dòng)成本核算三個(gè)方面，結(jié)合三種核算方法，形成了以目標(biāo)成本管理與控制為核心的新型核算方式。

（六）目標(biāo)成本考評(píng)分析

目標(biāo)成本考核分析作為整個(gè)目標(biāo)成本管理與控制體系中的最后環(huán)節(jié)，起到了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析與經(jīng)濟(jì)效果評(píng)估的重要作用，為企業(yè)的長期發(fā)展提供了必要依據(jù)。在目標(biāo)成本管理中，目標(biāo)成本的考評(píng)分析需要結(jié)合實(shí)際成本與目標(biāo)成本作對(duì)比，在各個(gè)責(zé)任環(huán)節(jié)中找出形成目標(biāo)成本與實(shí)際成本差異的原因，并以此為基礎(chǔ)，修訂未來成本管理辦法。在這一環(huán)節(jié)中，可以使用的方法主要有動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析兩類，根據(jù)績效高低，企業(yè)可以鼓勵(lì)先進(jìn)、鞭策后進(jìn)，提高企業(yè)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳金香，康紹大.企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)成本管理與控制探討[J].財(cái)會(huì)通訊，2014，12（20）： 64-65.

第6篇：財(cái)務(wù)管控分析范文

一、工程財(cái)務(wù)管理在實(shí)踐過程中的具體情況

當(dāng)代工程建設(shè)具有規(guī)模大、技術(shù)新、標(biāo)準(zhǔn)高等特點(diǎn),對(duì)工程財(cái)務(wù)管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)。隨著工程建設(shè)的不斷發(fā)展,工程財(cái)務(wù)管理已經(jīng)發(fā)生了較大轉(zhuǎn)變,其具有專業(yè)技術(shù)精、工作量大、涉及面廣、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高、復(fù)雜程度高等管理優(yōu)勢,在實(shí)踐過程中,有效促進(jìn)了工程建設(shè)的穩(wěn)定和可持續(xù)性發(fā)展,具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:

(一)完善整體財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)體系

自從我國加入世貿(mào)組織之后,工程建設(shè)企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作不斷增加,在承包海外的工程建設(shè)項(xiàng)目的過程中,和國際工程建設(shè)企業(yè)間的技術(shù)合作交流也在進(jìn)一步加深。在與世界接軌的過程中,我國工程財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系必然會(huì)朝著國際化的趨勢發(fā)展,從而全面加強(qiáng)企業(yè)市場競爭力。要有效加強(qiáng)企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理,首先要做好前期的可行性研究,遵守我國財(cái)稅法律相關(guān)規(guī)定,并根據(jù)工程實(shí)際情況進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制,制定相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算財(cái)務(wù)可行性,結(jié)合工程總體動(dòng)態(tài)對(duì)整體財(cái)務(wù)情況進(jìn)行嚴(yán)格的考核。為實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)中各個(gè)部門的積極配合,必須使財(cái)務(wù)管理與工程建設(shè)的各個(gè)方面良好銜接,進(jìn)而在后續(xù)的工程建設(shè)中有效完善整體財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)系統(tǒng)。

(二)有效控制工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著現(xiàn)代工程建設(shè)對(duì)外合作范圍的不斷擴(kuò)大,工程技術(shù)難度性不斷加大,在一定程度上提高了工程財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的工程財(cái)務(wù)管理工作重心,是物資建材采購價(jià)格和安全生產(chǎn)的管控。而現(xiàn)階段的工程財(cái)務(wù)管理,在此基礎(chǔ)上增加了預(yù)算管理、籌資管理、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、結(jié)算和審計(jì)、環(huán)境保護(hù)、對(duì)外風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和社會(huì)輿論等方面的管理工作,更綜合更全面的掌握工程財(cái)務(wù)管理,也在一定程度上增加了管理的復(fù)雜性和難度性,任何一個(gè)環(huán)節(jié)的紕漏都會(huì)對(duì)整個(gè)工程建設(shè)造成威脅。因此,必須加強(qiáng)工程建設(shè)的財(cái)務(wù)管理,為工程建設(shè)的有序進(jìn)行提供安全穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

(三)目標(biāo)的轉(zhuǎn)變

當(dāng)代工程財(cái)務(wù)管理目標(biāo),由單一追求經(jīng)濟(jì)效益最大化逐漸向經(jīng)濟(jì)、生態(tài)、社會(huì)三者綜合效益的最大化轉(zhuǎn)變,這就向工程的財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。現(xiàn)階段,工程財(cái)務(wù)管理不僅要對(duì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)性操作上的轉(zhuǎn)變,更重要的是對(duì)企業(yè)文化價(jià)值進(jìn)行重塑,從而增強(qiáng)整個(gè)工程財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的軟實(shí)力,達(dá)到財(cái)務(wù)管理更高層次的目標(biāo)。

二、工程財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

(一)資產(chǎn)管理方面

資產(chǎn)管理包括,工程物資管理和竣工后的資產(chǎn)移交兩個(gè)方面。工程物資管理中主要存在一下問題:設(shè)備的使用項(xiàng)目不匹配,造成工程成本的虛列或者少計(jì);材料設(shè)備領(lǐng)用的手續(xù)不全;工程資產(chǎn)管理中的帳、物、卡不符。而在竣工后的資產(chǎn)移交過程中:在竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)設(shè)備所有者或保管人,未能仔細(xì)核對(duì)財(cái)產(chǎn)數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格等技術(shù)參數(shù),出現(xiàn)漏、錯(cuò)報(bào)項(xiàng)目等現(xiàn)象;竣工后驗(yàn)收和結(jié)算審核的手續(xù)滯后,使得投入運(yùn)行的工程不能及時(shí)辦理財(cái)務(wù)決算,該項(xiàng)資產(chǎn)無法在賬目上及時(shí)反映,或者價(jià)值無法準(zhǔn)確反映;移交手續(xù)不全等問題。

(二)控制工程造價(jià)方面

工程的造價(jià)是資產(chǎn)在形成過程中的成本,主要表現(xiàn)在合同定價(jià)和設(shè)計(jì)兩個(gè)環(huán)節(jié)。

在合同定價(jià)方面,有些工程使用總承包方式簽訂合同,此種方式容易虛增工程投資成本。合同造價(jià)涉及到建筑安裝工程的造價(jià)、物資采購價(jià)格、各種咨詢服務(wù)性價(jià)格,合同的價(jià)格確定受設(shè)備物資技術(shù)參數(shù)、物資性能、各種取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)因素和市場因素的影響。若是合同承辦部門沒有進(jìn)行充分的比價(jià)和市場調(diào)查,沒有嚴(yán)格履行合同會(huì)簽程序,將會(huì)造成造價(jià)失控為舞弊行為創(chuàng)造條件,從而直接導(dǎo)致投資方的經(jīng)濟(jì)損失和投資浪費(fèi)。

在設(shè)計(jì)方面,工程的設(shè)計(jì)深度以及方案合理性,受設(shè)計(jì)能力、管理水平和設(shè)計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)、工程設(shè)計(jì)期限等因素的影響,導(dǎo)致工程量的準(zhǔn)確性,工程造價(jià)變動(dòng)性,項(xiàng)目預(yù)算等一系列問題的發(fā)生。另一方面,引起造價(jià)增加的主要原因是設(shè)計(jì)的變更:設(shè)計(jì)項(xiàng)目單位沒有對(duì)設(shè)計(jì)變更嚴(yán)格把關(guān);沒有仔細(xì)深入的分析變更之后的造價(jià)是否經(jīng)濟(jì)可行是否合理;對(duì)原方案產(chǎn)生的差錯(cuò)沒有追究責(zé)任,是造成工程量增加、造價(jià)超支的主要原因。設(shè)計(jì)變更管理不到位,同時(shí)也使之前的合同價(jià)或中標(biāo)價(jià)失去了約束力。

(三)資金管理方面

工程款項(xiàng)的控制不合理:有些合同未約定好具體的付款方式,造成實(shí)際支付時(shí)存在較多的主觀不確定因素;沒有合理、科學(xué)的控制進(jìn)度工程款,從而導(dǎo)致實(shí)際付款額超過約定價(jià)格,進(jìn)而造成造價(jià)管理和資金管理失控;付款手續(xù)沒有嚴(yán)格審核、違反有關(guān)現(xiàn)金結(jié)算的管理規(guī)定等,也是資金管理上經(jīng)常存在的問題。

三、工程風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)建立起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

工程建設(shè)企業(yè)要規(guī)范工程業(yè)務(wù)流程,明確項(xiàng)目決策、預(yù)算編制、支付價(jià)款等環(huán)節(jié)控制的要求,設(shè)置相對(duì)應(yīng)的憑證來如實(shí)記載各項(xiàng)業(yè)務(wù)的展開情況,確保工程項(xiàng)目的全過程都能夠得到有效的控制。在實(shí)施工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制中,應(yīng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行強(qiáng)

化,例如財(cái)務(wù)內(nèi)部的收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率、投資利潤率、經(jīng)濟(jì)匯換成本、經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本等。 (二)加強(qiáng)內(nèi)控管理的體制建設(shè)

要明確工程財(cái)務(wù)管理的主體、完善基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)配置、健全財(cái)務(wù)管理的部門機(jī)構(gòu)設(shè)置,激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高自身素質(zhì),引進(jìn)外部審計(jì)機(jī)構(gòu),定期出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)存在的問題進(jìn)行有效的披露。

(三)重視合同工程的管理

工程合同按專業(yè)管理和歸口管理相結(jié)合的原則,實(shí)行分部門的會(huì)簽審查制度,通過精細(xì)化的該制度加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)化的控制,在各個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān),從而確保把工程風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

(四)及時(shí)辦理竣工

及時(shí)地辦理竣工能夠有效降低收款風(fēng)險(xiǎn),竣工結(jié)算不及時(shí)會(huì)大大增加外欠款的風(fēng)險(xiǎn)。施工完成后要及時(shí)編制驗(yàn)收的工程決算,同時(shí)按合同規(guī)定送審,對(duì)因設(shè)計(jì)變更或是業(yè)主的原因而導(dǎo)致的費(fèi)用增加問題進(jìn)行當(dāng)場簽證,并在合同中對(duì)保證足額的結(jié)算收入進(jìn)行追加。

第7篇：財(cái)務(wù)管控分析范文

摘 要 近些年，隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展、科技水平的快速提升，在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)沿用以往由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制所生成的經(jīng)營方式、管理模式已無法滿足現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展、體制改革的需要，不利于企業(yè)的生存、發(fā)展。在信息技術(shù)時(shí)代的背景下，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制亟待改革，推進(jìn)系信息化建設(shè)，提高各項(xiàng)管控工作的效率、質(zhì)量，才能進(jìn)一步提升其市場競爭力。本文就信息時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制作簡要的分析、探討。

關(guān)鍵詞 信息時(shí)代 企業(yè)經(jīng)營 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，其主要是在經(jīng)營、生產(chǎn)的過程中針對(duì)內(nèi)部各個(gè)部門所形成的一種約束性標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、組織形式、權(quán)責(zé)分配機(jī)制，直接作用于企業(yè)經(jīng)營管理的加強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)效益的提高。雖然不同企業(yè)自行建立的內(nèi)控制度有所區(qū)別，但其根本目標(biāo)在于明確財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容、規(guī)范財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)操作與個(gè)人行為，以此保證企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全，提高企業(yè)經(jīng)營各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息、材料的準(zhǔn)確性、真實(shí)性?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制，能夠在第一時(shí)間獲取各財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況，提高信息傳輸、意見回饋、指令下達(dá)的速度，有利于問題的處理、風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對(duì)，保證企業(yè)的良性運(yùn)作、資源的有效使用。然而，受長期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響，一些企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員普遍存在管理意識(shí)不足、思想落后、方法陳舊等現(xiàn)象，不僅無法有效落實(shí)內(nèi)控制度，同時(shí)也難以發(fā)揮信息化管理的應(yīng)有作用。以下，本文就信息化時(shí)代對(duì)企業(yè)的影響與問題進(jìn)行分析，同時(shí)提出相應(yīng)的解決措施。

一、信息化時(shí)代對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制的影響

在信息化時(shí)代，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，雖然為內(nèi)部控制制度的落實(shí)帶來了方便，但也為內(nèi)部控制活動(dòng)創(chuàng)造了全新的復(fù)雜環(huán)境，隨著信息化技術(shù)的逐步推廣與應(yīng)用，企業(yè)需要防范的風(fēng)險(xiǎn)隱患也相應(yīng)增多。然而，在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等工作中，大量的財(cái)會(huì)應(yīng)用軟件、管理系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)的應(yīng)用大幅提高了各項(xiàng)活動(dòng)的效率、質(zhì)量，有助于企業(yè)及時(shí)了解、掌握其內(nèi)部運(yùn)作情況與市場環(huán)境信息，而會(huì)計(jì)電算化操作更是提高了成本核算等財(cái)會(huì)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性。由此可以看出，現(xiàn)代企業(yè)信息化建設(shè)既有積極作用、也有消極影響，企業(yè)必須結(jié)合自身的實(shí)際情況、業(yè)務(wù)需要、管控目標(biāo)，正確處理、協(xié)調(diào)好經(jīng)營方式、管理模式與信息技術(shù)的關(guān)系，充分發(fā)揮信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與電子計(jì)算機(jī)的應(yīng)有作用。此外，企業(yè)的信息化建設(shè)，對(duì)于財(cái)會(huì)人員、管理人員的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)操作能力提出了新的要求，而目前我國部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員并不具備電算化操作能力，更無法合理使用各種應(yīng)用軟件，以至于信息化建設(shè)流于形式，不利于企業(yè)的改革、發(fā)展。

二、現(xiàn)代企業(yè)信息化財(cái)務(wù)管理工作存在的問題

（一）信息化財(cái)務(wù)管理缺乏完整、有效的約束機(jī)制

現(xiàn)在企業(yè)在應(yīng)用信息化技術(shù)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的過程中，雖然提高了會(huì)計(jì)處理、內(nèi)部控制等工作的效率，但也增加了一定的決策、財(cái)務(wù)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，例如：現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營籌資時(shí)，不僅需要針對(duì)可能發(fā)生的投資風(fēng)險(xiǎn)、存貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、仔細(xì)的預(yù)測，同時(shí)還要保持一定的警惕性，而一些企業(yè)在長期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響下沒能建立合理、完善的監(jiān)管體系，以至于風(fēng)險(xiǎn)失控。此外，作為信息化技術(shù)的使用者，一些財(cái)會(huì)人員、管理人員的職業(yè)素養(yǎng)較差、操作水平較低，沒能有效使用監(jiān)控設(shè)備與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，從而難以形成強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，以至于內(nèi)部控制不到位，引發(fā)會(huì)計(jì)信息失真、失準(zhǔn)現(xiàn)象。近些年，隨著電子計(jì)算機(jī)與信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的普及應(yīng)用，在企業(yè)實(shí)施信息化財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制的過程中，由于對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、管控工作缺乏監(jiān)督，導(dǎo)致違規(guī)、違法的行為與操作越發(fā)高明、嚴(yán)密，甚至能夠篡改計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

（二）企業(yè)的產(chǎn)權(quán)理論與財(cái)務(wù)管理制度不相適應(yīng)

目前，我國一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的管理層次和結(jié)構(gòu)相對(duì)來說缺乏靈敏、高效、快速的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理人員的觀念跟不上時(shí)代的潮流，理財(cái)知識(shí)和手段受到限制，掌握科學(xué)技術(shù)信息的主動(dòng)性不夠。另外，現(xiàn)存部分企業(yè)仍舊過于重視有形資產(chǎn)的作用，而忽略了無形資產(chǎn)的價(jià)值，已然是通過擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等傳統(tǒng)、陳舊的方法提高經(jīng)濟(jì)效益，而這種老舊的財(cái)務(wù)管理理論與思維模式已無法滿足信息時(shí)代的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。加上企業(yè)的產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有一定的制約作用，在部分企業(yè)中，現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)理論和制度依舊停留在“兩權(quán)論”即“所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離”上，維護(hù)的是業(yè)主產(chǎn)權(quán)論”，而在一定程度上忽略了信息時(shí)代人力資本的重要性，因此對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也造成較大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）現(xiàn)代企業(yè)復(fù)合型人才的短缺

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，我國財(cái)會(huì)人員的需求量逐年遞增，供不應(yīng)求的市場趨勢，造成許多企業(yè)的職員招聘沒能嚴(yán)格審核其有關(guān)資質(zhì)，從而無法保證財(cái)會(huì)人員的職業(yè)素養(yǎng)與業(yè)務(wù)能力。在長期的經(jīng)營、發(fā)展中，我國許多企業(yè)并未設(shè)立完整、系統(tǒng)的教育培訓(xùn)機(jī)制，使得財(cái)會(huì)人員、管理人員的業(yè)務(wù)操作技巧停留在同一水平，以至于無法適應(yīng)企業(yè)的信息化建設(shè)，難以正確使用電算系統(tǒng)等各類應(yīng)用軟件，削弱了信息化管理的應(yīng)有效果。

三、加強(qiáng)企業(yè)信息化財(cái)務(wù)管理的具體措施

（一）提高信息系統(tǒng)的安全性

現(xiàn)代企業(yè)在應(yīng)用電子信息技術(shù)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，也增加了一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的信息管理系統(tǒng)中，各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息、材料可以在局域網(wǎng)中查看，甚至可以通過互聯(lián)網(wǎng)的連接來獲取。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)升級(jí)管理系統(tǒng)，增設(shè)密鑰、輸入口令、身份驗(yàn)證等安全關(guān)卡，采用專機(jī)專人使用的方式，以保證企業(yè)信息、數(shù)據(jù)的安全使用。

（二）組建內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

為保證各項(xiàng)財(cái)會(huì)處理活動(dòng)、財(cái)務(wù)管控活動(dòng)的規(guī)范性，企業(yè)應(yīng)組建獨(dú)立于各部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)所有部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理工作采取實(shí)時(shí)監(jiān)控、定期評(píng)價(jià)、不定期檢查。內(nèi)部審計(jì)部門，不僅能夠監(jiān)督財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度落實(shí)情況、執(zhí)行效果，同時(shí)能檢驗(yàn)、核對(duì)各項(xiàng)財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，通過對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、管控工作的監(jiān)督，規(guī)范在崗人員的行為、操作，保證信息技術(shù)的合理使用。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)代化人才的建設(shè)

現(xiàn)代企業(yè)的信息化財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制，其在崗人員不僅需要具備財(cái)會(huì)專業(yè)的知識(shí)與技巧，同時(shí)還要對(duì)管理、計(jì)算機(jī)專業(yè)的知識(shí)與操作技術(shù)有所了解。企業(yè)應(yīng)定期組織員工進(jìn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高在崗人員的業(yè)務(wù)水平。在財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作中，應(yīng)同步實(shí)行崗位輪換制、績效考核制、競爭機(jī)制、責(zé)任機(jī)制，以此充分調(diào)動(dòng)在崗人員的積極性、主觀能動(dòng)性、責(zé)任心，提高管控活動(dòng)的效率與質(zhì)量，保證信息化技術(shù)的有效使用。

（四）不斷改進(jìn)、完善內(nèi)控制度

在信息時(shí)代下，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制制度存于的漏洞與不足，應(yīng)綜合考慮企業(yè)改革與發(fā)展的需要、內(nèi)部運(yùn)作情況，結(jié)合企業(yè)的信息化程度與市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，及時(shí)加以糾正、改進(jìn)并完善，充分利用電子計(jì)算機(jī)與信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)時(shí)了解內(nèi)控制度的落實(shí)情況、執(zhí)行效果并進(jìn)行分析、總結(jié)、評(píng)價(jià)，制定合理、完善的整改方案與措施，保證財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制的效率與質(zhì)量，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

綜上所述，信息化技術(shù)的迅速開展，給企業(yè)的內(nèi)部控制制度帶來了極大的方便，也給企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效開展設(shè)置了復(fù)雜的環(huán)境，企業(yè)的內(nèi)部控制制度作為企業(yè)內(nèi)部管理的手段、方法，可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的管理者要轉(zhuǎn)變觀念，切實(shí)看到企業(yè)的內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的意義，要主動(dòng)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)的內(nèi)部控制制度切實(shí)為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展服務(wù)。

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第8篇：財(cái)務(wù)管控分析范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；成本控制

中圖書分類號(hào)：F272.92 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2012）32-0061-02

我國企業(yè)的工業(yè)產(chǎn)值、實(shí)現(xiàn)利稅等在全國占有較大比重，為群眾提供了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)，但是，企業(yè)在發(fā)展過程中也面臨著許多困難和問題。財(cái)務(wù)管理是監(jiān)督和控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)營的核心工作，對(duì)于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量將直接影響到企業(yè)自身的生存與發(fā)展，沒有財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率，企業(yè)很難在激烈的市場競爭中立足。

1 企業(yè)成本控制與財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.1 財(cái)務(wù)管理觀念落后，管理模式陳舊

在企業(yè)中，大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度統(tǒng)一，這些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者為了保證自身的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，往往會(huì)選擇傳統(tǒng)、老舊的管理模式，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的改革和創(chuàng)新并不關(guān)注。傳統(tǒng)、老舊的管理模式導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位的職責(zé)與職權(quán)不夠明確，極大的降低了財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量，財(cái)務(wù)信息失真、監(jiān)管不嚴(yán)、管理混亂等現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。此外，還有一些企業(yè)的管理人員素質(zhì)低下，管理能力根本不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，思想守舊，不肯革新，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理念缺乏正確的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致改革和創(chuàng)新工作難以實(shí)施。這些守舊的現(xiàn)象導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作很難與社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)，更難以滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)在激烈市場競爭中的生存與發(fā)展。

1.2 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱

在當(dāng)今激烈的市場競爭中，企業(yè)的發(fā)展更為艱難。在大多數(shù)的企業(yè)里，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的控制并不嚴(yán)密，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)于財(cái)務(wù)控制的重要性沒有深刻的認(rèn)識(shí)，對(duì)于構(gòu)建合理、完善的財(cái)務(wù)掌控制度也就沒有足夠的重視，這導(dǎo)致了企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在有違法、違規(guī)的業(yè)務(wù)操作及個(gè)人行為，大幅度降低了財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，致使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不靈，直接降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。此外，由于企業(yè)自身資金的有限性，經(jīng)常需要進(jìn)行賒銷行為，而企業(yè)缺乏嚴(yán)格有效的賒銷制度，很多的應(yīng)收賬款難以及時(shí)兌現(xiàn)，甚至是形成壞賬、呆賬，造成資金回收困難，資金周轉(zhuǎn)緩慢，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展埋下隱患。

1.3 投融資缺乏科學(xué)性

有的企業(yè)由于自身規(guī)模的限制，很難吸引到金融機(jī)構(gòu)的投資或者借款，即使是金融機(jī)構(gòu)借款給企業(yè)，也會(huì)在進(jìn)行貸款評(píng)估的時(shí)候由于企業(yè)貸款的高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，導(dǎo)致企業(yè)融資成本增加。此外，企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，往往對(duì)于投資項(xiàng)目的可行性與發(fā)展規(guī)劃沒有進(jìn)行深入的研究與分析，對(duì)投、融資的經(jīng)濟(jì)效益沒有進(jìn)行科學(xué)的分析預(yù)測，從而加大了投資項(xiàng)目的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，投資者為了收回資金，就會(huì)將回收投資作為經(jīng)營的主要目標(biāo)，而忽視了自身規(guī)模和對(duì)自身經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而造成了企業(yè)資金的浪費(fèi)和流失，致使后期經(jīng)營建設(shè)資金周轉(zhuǎn)困難，使企業(yè)難以進(jìn)行可持續(xù)經(jīng)營，甚至倒閉。

1.4 財(cái)務(wù)控制較差

企業(yè)由于自身發(fā)展的限制，對(duì)于招聘的財(cái)務(wù)人員都沒有太高的要求，而且上崗前也沒有對(duì)員工進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)與財(cái)務(wù)管理的要求有一定的差距。又由于企業(yè)內(nèi)部管理缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)流程具有很大的隨意性，對(duì)于現(xiàn)今的管理不夠嚴(yán)格，缺乏科學(xué)的規(guī)劃和預(yù)算，這樣就很容易造成資金閑置或者不足。此外，由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理不夠嚴(yán)格，沒有建立起一套完整的賒銷政策，導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)收賬款回收上缺乏效率，從而造成企業(yè)資金回收困難，甚至出現(xiàn)死賬、壞賬，企業(yè)本就資金周轉(zhuǎn)有限，如果在應(yīng)收賬款上出現(xiàn)呆賬，會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，致使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)作系統(tǒng)癱瘓，使企業(yè)蒙受巨大損失，難以保證自身的健康發(fā)展。

1.5 缺乏有效市場預(yù)測，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)凸現(xiàn)

市場永遠(yuǎn)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指向標(biāo)，只有對(duì)市場的發(fā)展方向做出科學(xué)的預(yù)測，才能夠保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可持續(xù)性，才能夠提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的市場競爭力。企業(yè)由于自身發(fā)展規(guī)模較小，對(duì)于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展預(yù)測僅以當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r為目標(biāo)，而對(duì)于未來市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展缺乏科學(xué)的預(yù)測，這樣很容易導(dǎo)致企業(yè)對(duì)于當(dāng)前利潤較高的產(chǎn)品進(jìn)行盲目擴(kuò)張生產(chǎn)，而當(dāng)此產(chǎn)品銷售的高峰期過去時(shí)，企業(yè)的相似產(chǎn)品就會(huì)滯銷，給企業(yè)造成持續(xù)虧損，同時(shí)，由于企業(yè)將大量資金都投入到了新產(chǎn)品的上市中，一旦產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷、經(jīng)營管理不善或戰(zhàn)略性失誤，企業(yè)將會(huì)難以回收成本，從而造成資金周轉(zhuǎn)困難，引起財(cái)務(wù)的持續(xù)虧損，甚至是引起企業(yè)倒閉現(xiàn)象發(fā)生。

2 企業(yè)成本控制與財(cái)務(wù)管理的有效途徑

2.1 更新財(cái)務(wù)管理理念和模式

現(xiàn)代的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，首先應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)、守舊的管理理念，樹立先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理思想、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念和投融資觀念，對(duì)企業(yè)自身的特點(diǎn)和需要進(jìn)行充分的思考和研究，構(gòu)建合理、完善的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部各部門及員工的積極性和主動(dòng)性，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)操作和個(gè)人行為，有效提高各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的效率和質(zhì)量；企業(yè)要不斷結(jié)合自身的實(shí)際情況和市場變化，進(jìn)行深入的分析、比較和總結(jié)，不斷的改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，保證財(cái)務(wù)管理工作的先進(jìn)性和技術(shù)性；對(duì)于市場經(jīng)濟(jì)中的不確定因素進(jìn)行分析、預(yù)測，及時(shí)采取有效的措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已經(jīng)不單單是自主理財(cái)，而是企業(yè)資本的運(yùn)營、培育和擴(kuò)張，因此，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，要樹立融資第一的新觀念，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.2 建立健全財(cái)務(wù)管控制度

對(duì)于企業(yè)中的財(cái)務(wù)控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以足夠的重視，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，對(duì)于企業(yè)的上崗員工，企業(yè)要進(jìn)行定期的培訓(xùn)，以保證員工的素質(zhì)符合財(cái)務(wù)管理的要求；企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃和預(yù)算，提高資金使用的效率；對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管控，及時(shí)回收，保證資金周轉(zhuǎn)效率，在規(guī)定的期限內(nèi)收回應(yīng)收賬款，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.3 加強(qiáng)對(duì)市場的科學(xué)評(píng)估，提高企業(yè)自身信譽(yù)

企業(yè)由于自身的限制，投融資能力較差，很難吸引到金融機(jī)構(gòu)的貸款，要想保證得到金融機(jī)構(gòu)的貸款，企業(yè)最重要的是提高企業(yè)的信譽(yù)，同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，一定要深入的研究和探討投資項(xiàng)目的可行性與發(fā)展規(guī)劃，保證經(jīng)濟(jì)效益的可預(yù)見性，使企業(yè)有足夠的能力擴(kuò)大自身的規(guī)模，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2.4 提高資金管理效率，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制

企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理的過程中，對(duì)于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、物資相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)建立合理、完善的內(nèi)部控制制度，科學(xué)的規(guī)范物資的采購與使用等活動(dòng)事項(xiàng)的操作程序，避免出現(xiàn)漏洞，造成不必要的損失，使資金的運(yùn)用和管理都能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)進(jìn)行經(jīng)常性的檢查，從中找出問題與不足，對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)和完善，保證嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)管理，避免出現(xiàn)呆賬、壞賬，以促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.5 提高市場預(yù)測的準(zhǔn)確性

市場的發(fā)展方向代表著企業(yè)的發(fā)展方向，要想保證企業(yè)的正常發(fā)展，對(duì)于市場的預(yù)測就需要有高度的準(zhǔn)確性。在預(yù)測市場過程中，企業(yè)不僅要看當(dāng)前市場的發(fā)展方向，更要對(duì)未來的市場發(fā)展方向進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)測，在市場需求旺盛的前期投入產(chǎn)品生產(chǎn)，以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售的巔峰，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

3 結(jié) 語

企業(yè)是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，企業(yè)的健康、快速發(fā)展可以為社會(huì)提供更多的就業(yè)崗位，為國家做出更多的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)，也能夠保證社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，對(duì)于企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)管理問題，國家和社會(huì)都應(yīng)當(dāng)給予重視，為企業(yè)的發(fā)展提供更多的優(yōu)惠政策，同時(shí)，企業(yè)自身也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制，保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以實(shí)現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：財(cái)務(wù)管控分析范文

一、財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、分析與業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)概述

二、重要考點(diǎn)

【考點(diǎn)一】財(cái)務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算體系中的地位

【例題】（單選題）總預(yù)算是指（ ）。

A.日常業(yè)務(wù)預(yù)算 B.銷售預(yù)算

C.特種決策預(yù)算 D.財(cái)務(wù)預(yù)算

【答案】D

【解析】總預(yù)算是指財(cái)務(wù)預(yù)算，其余預(yù)算則稱為輔助預(yù)算或分預(yù)算。

【考點(diǎn)二】財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法

在考試中，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法共介紹了三對(duì)，六種方法。每對(duì)方法中的兩種方法存在一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

第一對(duì)：固定預(yù)算與彈性預(yù)算

第二對(duì)：增量預(yù)算與零基預(yù)算

第三對(duì)：定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算

每對(duì)預(yù)算中的后一種方法往往是對(duì)前種方法的改進(jìn)，即后一種方法最主要的優(yōu)點(diǎn)是能克服前一種方法的主要缺點(diǎn)。因此，考點(diǎn)一般集中在各種方法的優(yōu)缺點(diǎn)和應(yīng)用范圍方面。

【例題】（判斷題）彈性利潤預(yù)算的百分比法適用于多品種經(jīng)營的企業(yè)，而因素法適用于單一品種或采用分算法處理固定成本的多品種經(jīng)營的企業(yè)。

【答案】√

【考點(diǎn)三】日常業(yè)務(wù)預(yù)算的編制

編制日常業(yè)務(wù)預(yù)算要搞清楚預(yù)算表中每一項(xiàng)數(shù)據(jù)的來源?？炊}和各表之間的勾稽關(guān)系。起點(diǎn)是銷售預(yù)算。

銷售――生產(chǎn)量――材料――稅金及附加――人工――制造費(fèi)用――產(chǎn)品成本――期末存貨――銷售費(fèi)用――管理費(fèi)用――經(jīng)營決策――投資決策

【考點(diǎn)四】現(xiàn)金預(yù)算

現(xiàn)金預(yù)算就是將現(xiàn)金的流入量與現(xiàn)金的流出量的差額計(jì)算出來，進(jìn)而通過協(xié)調(diào)資金的運(yùn)用和籌措來調(diào)整資金的余缺，使資金量既能滿足企業(yè)的需要，又能使現(xiàn)金持有量得到控制。

【例題】某公司當(dāng)月銷售當(dāng)月收現(xiàn)60%，下月收現(xiàn)30%，剩余10%再下月收現(xiàn)。該公司2005年年初應(yīng)收賬款余額為零，2005年1-4月份預(yù)計(jì)的銷售收入分別為100萬元、200萬元、300萬元和400萬元，分別計(jì)算2005年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額和2005年3月的銷售現(xiàn)金流入金額。

【答案】140萬元、250萬元

【解析】本題的主要考核點(diǎn)是資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額和銷售現(xiàn)金流入的確定。

3月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額=200×10%+300×40%=140（萬元）

3月的銷售現(xiàn)金流入=100×10%+200×30%+300×60%=250（萬元）

【考點(diǎn)五】內(nèi)部控制（2007年調(diào)整和新增內(nèi)容）

1.內(nèi)部控制的含義與目標(biāo)

內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。

內(nèi)部控制的目標(biāo)有以下幾個(gè)方面：（1）企業(yè)戰(zhàn)略；（2）經(jīng)營的效率和效果；（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及管理信息的真實(shí)可靠；（4）資產(chǎn)的安全完整；（5）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。

2.內(nèi)部控制的基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查。

3.內(nèi)部控制的一般方法包括：職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績效考評(píng)控制和信息技術(shù)控制等。

【例題】（多選題）內(nèi)部控制的一般方法包括（）。

A.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制B.信息技術(shù)控制

C.分工控制D.授權(quán)控制

【答案】ABCD

【考點(diǎn)六】責(zé)任中心財(cái)務(wù)控制

1.重點(diǎn)掌握各責(zé)任中心的含義與特征，掌握各責(zé)任中心的考核指標(biāo)：

（1）成本中心考核可控成本，考核指標(biāo)是成本（費(fèi)用）的變動(dòng)額和變動(dòng)率。

（2）利潤中心的考核指標(biāo)包含四個(gè)：

①利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額；

②利潤中心負(fù)責(zé)人可控利潤總額；

③利潤中心可控利潤總額；

④公司利潤總額。

（3）投資中心考核指標(biāo)包括投資利潤率和剩余收益兩個(gè)指標(biāo)。

2.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、內(nèi)部結(jié)算、責(zé)任成本的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)

內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格是指企業(yè)內(nèi)部責(zé)任中心之間進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算和責(zé)任轉(zhuǎn)移時(shí)采用的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)；

內(nèi)部結(jié)算是各責(zé)任中心以內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格為依據(jù)清償相互提品或勞務(wù)而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)；

責(zé)任成本的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)是將責(zé)任中心發(fā)生的損失結(jié)轉(zhuǎn)給應(yīng)當(dāng)承擔(dān)該責(zé)任的責(zé)任中心。

【考點(diǎn)七】成本控制（2007年新增內(nèi)容）

1.廣義成本控制與狹義成本控制的區(qū)別：狹義成本控制僅指對(duì)生產(chǎn)階段產(chǎn)品成本的控制；而廣義成本控制包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的成本控制。

2.標(biāo)準(zhǔn)成本的計(jì)算包括對(duì)直接材料、直接人工、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本的制定，同時(shí)編制單位標(biāo)準(zhǔn)成本卡。

3.直接材料、直接人工、變動(dòng)制造費(fèi)用成本差異的計(jì)算都包括兩部分：一是用量差異；二是價(jià)格差異。所不同的是差異的名稱不同，直接材料的兩個(gè)差異稱為用量差異和價(jià)格差異；直接人工的兩個(gè)差異稱為效率差異和工資率差異；變動(dòng)制造費(fèi)用成本差異稱為效率差異和耗費(fèi)差異。

固定制造費(fèi)用成本差異有所不同，通常分為兩差異法和三差異法。

【例題】（單選題）下列成本差異中，屬于生產(chǎn)部門責(zé)任的有（）。

A.直接材料用量差異B.直接材料價(jià)格差異

C.工資率差異 D.綜合差異

【答案】A

【考點(diǎn)八】成本控制的其他方法

成本控制的其他方法包括作業(yè)成本法、質(zhì)量成本控制、使用壽命周期成本控制和利用ERP進(jìn)行成本控制等方法。這一部分是今年新增內(nèi)容，主要是客觀題。

1.作業(yè)成本法

作業(yè)成本法是將間接費(fèi)用和直接費(fèi)用都視為產(chǎn)品消耗作業(yè)而付出的代價(jià)，直接費(fèi)用按傳統(tǒng)成本計(jì)算方法直接計(jì)入產(chǎn)品成本，即根據(jù)成本形成的動(dòng)因來分配。

2.質(zhì)量成本控制

質(zhì)量成本控制著重注意質(zhì)量成本的構(gòu)成：預(yù)防和檢驗(yàn)成本、損失成本以及兩部分成本所包括的項(xiàng)目。預(yù)防和檢驗(yàn)成本屬于不可避免成本，損失成本屬于可避免成本。

【例題】（多選題）在質(zhì)量成本控制中，屬于不可避免的成本項(xiàng)目包括（）。

A.人員培訓(xùn)費(fèi)用B.新產(chǎn)品評(píng)審費(fèi)用

C.事故分析處理費(fèi)用D.產(chǎn)品檢驗(yàn)費(fèi)用

【答案】ABD

【考點(diǎn)九】財(cái)務(wù)分析的意義、內(nèi)容及局限性

1.意義

（1）是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)；

（2）是挖掘潛力、改進(jìn)工作、實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的重要手段；

（3）是合理實(shí)施投資決策的重要步驟。

2.內(nèi)容

（1）投資人重視企業(yè)的獲利能力；

（2）債權(quán)人重視企業(yè)的償債能力；

（3）經(jīng)營者注重企業(yè)的營運(yùn)能力、償債能力、獲利能力和發(fā)展能力；

（4）政府因身份不同而有不同的關(guān)注點(diǎn)。

3.局限性

（1）資料來源的局限性；

（2）分析方法的局限性；

（3）分析指標(biāo)的局限性。

【考點(diǎn)十】財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

1.償債能力指標(biāo)

短期償債能力指標(biāo)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率。這三個(gè)指標(biāo)均為時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，計(jì)算時(shí)一定要明確所計(jì)算的時(shí)點(diǎn)。三個(gè)指標(biāo)的分母都是流動(dòng)負(fù)債，同時(shí)它們又都是正指標(biāo)，即越大越好，但也不是無限大。國際通常認(rèn)為流動(dòng)比率的下限為1，流動(dòng)比率為2較為適當(dāng)；速動(dòng)比率等于1較為恰當(dāng)，小于1的企業(yè)將面臨很大的償債風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率越大，越能保證企業(yè)按期償還到期債務(wù)，過大則說明企業(yè)流動(dòng)資金利用不夠充分。

長期償債能力指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、或有負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)和帶息負(fù)債比率。除已獲利息倍數(shù)指標(biāo)外，其余四個(gè)指標(biāo)均是時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，同時(shí)又是反指標(biāo)，即指標(biāo)越低越好，越低說明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)，國際上通常認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率為50%較為適當(dāng)；而已獲利息倍數(shù)時(shí)期為正指標(biāo)，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)，國際上通常認(rèn)為，該指標(biāo)為3較為適當(dāng)。

2.運(yùn)營能力指標(biāo)

（1）人力資源運(yùn)營能力指標(biāo)是出客觀題的點(diǎn)。

（2）生產(chǎn)資料運(yùn)營能力指標(biāo)是考試的重點(diǎn)。

除存貨周轉(zhuǎn)率外，其余四項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)的分子均為營業(yè)收入，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的分子為營業(yè)成本。分母的共同點(diǎn)在于：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)的分母是平均應(yīng)收賬款、存貨是平均存貨余額、流動(dòng)資產(chǎn)是平均流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)是平均固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)是平均總資產(chǎn)。均為各自的平均值。

其他資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)：不良資產(chǎn)比率，這是今年新增的指標(biāo)。

3.獲利能力指標(biāo)

技術(shù)投入比率

【考點(diǎn)十一】業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)

業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)包含兩個(gè)部分：財(cái)務(wù)業(yè)績的定量評(píng)價(jià)和管理業(yè)績的定性評(píng)價(jià)。

1.財(cái)務(wù)業(yè)績的定量評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)業(yè)績的定量評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)一定時(shí)期獲利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營增長四個(gè)方面進(jìn)行定量分析。

評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：獲利能力指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量（營運(yùn)能力）指標(biāo)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（償債能力）指標(biāo)和經(jīng)營增長（發(fā)展能力）指標(biāo)。

2.管理業(yè)績的定性評(píng)價(jià)

管理業(yè)績的定性評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營管理水平進(jìn)行定性分析和評(píng)價(jià)。

評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：戰(zhàn)略管理評(píng)價(jià)、發(fā)展創(chuàng)新評(píng)價(jià)、經(jīng)營決策評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)、基礎(chǔ)管理評(píng)價(jià)、人力資源評(píng)價(jià)、行業(yè)影響評(píng)價(jià)和社會(huì)貢獻(xiàn)評(píng)價(jià)。

三、難點(diǎn)分析

【難點(diǎn)一】投資利潤率與剩余收益

投資利潤率＝利潤/投資額

剩余收益＝利潤－投資額×預(yù)期的最低投資報(bào)酬率

兩個(gè)指標(biāo)各有其特點(diǎn)，但以剩余收益作為評(píng)價(jià)指標(biāo)可以保持各投資中心獲利指標(biāo)與公司總的獲利目標(biāo)達(dá)成一致。

【難點(diǎn)二】固定性制造費(fèi)用成本差異的計(jì)算總公式：

固定性制造費(fèi)用成本差異（總差異）＝實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際固定制造費(fèi)用－實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用

這一公式是在比較實(shí)際產(chǎn)量的實(shí)際耗費(fèi)與實(shí)際產(chǎn)量的標(biāo)準(zhǔn)耗費(fèi)的差值，即總的差異。

1.兩差異法

將總差異分解為耗費(fèi)差異和能量差異。

替代原則：每次只能替代一個(gè)因素，每次替代是在上次替代的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。

計(jì)算原理：