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第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng);財(cái)務(wù)知識(shí)管理;本體

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的一個(gè)新階段。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重點(diǎn)是抓住小范圍、低程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件與財(cái)務(wù)狀況變化,采取控制措施,防止小事件引發(fā)大風(fēng)險(xiǎn)而使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。21世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)是世界經(jīng)濟(jì)一體化條件下的經(jīng)濟(jì),是以知識(shí)決策為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)。企業(yè)管理進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)的工作環(huán)境和工作內(nèi)容都徹底發(fā)生了變化,知識(shí)管理的理念和方法不斷滲透到財(cái)務(wù)管理中,為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新提供了機(jī)遇。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是一項(xiàng)重要的知識(shí)依賴的技術(shù)工作,在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中如何引入知識(shí)管理的理念和方法,構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),幫助管理者準(zhǔn)確地了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的開(kāi)展,從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),減少財(cái)務(wù)損失,是企業(yè)管理者關(guān)注的問(wèn)題。本文運(yùn)用知識(shí)本體(ontology)方法研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理,探索科學(xué)化、智能化和系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

一、基于知識(shí)本體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)需求分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)預(yù)測(cè)和防范風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要工具,它在收集大量相關(guān)信息的基礎(chǔ)上,借助計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、概率論和模糊數(shù)學(xué)等方法,設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系及其預(yù)警警戒線,捕捉和監(jiān)視各種細(xì)微的跡象變動(dòng),對(duì)不同性質(zhì)和程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)出警報(bào),提醒決策者及時(shí)采取防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的措施?？梢?jiàn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立的關(guān)鍵是如何有效地捕獲企業(yè)內(nèi)外部信息并形成有用的知識(shí),有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)系統(tǒng)應(yīng)滿足如下四點(diǎn)需求。

一是信息收集與轉(zhuǎn)換功能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)系統(tǒng)應(yīng)通過(guò)收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、企業(yè)本身的各類財(cái)務(wù)信息和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況信息,并進(jìn)行分析轉(zhuǎn)換,按一定形式和規(guī)則存入知識(shí)庫(kù)。

二是預(yù)警指標(biāo)管理與更新功能。系統(tǒng)應(yīng)建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,并根據(jù)其中的評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式,利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息子系統(tǒng)提供的資料,計(jì)算出具體的指標(biāo)值,供綜合評(píng)價(jià)和預(yù)警使用。

三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計(jì)算出的各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的值,利用各種科學(xué)的綜合評(píng)價(jià)模型和預(yù)測(cè)模型,對(duì)企業(yè)目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和對(duì)企業(yè)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。該功能是根據(jù)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程跟蹤、監(jiān)測(cè)的結(jié)果,運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)和企業(yè)診斷技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣作出判斷,找出企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行中潛在的危險(xiǎn)。

四是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計(jì)算出的反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)值、綜合評(píng)價(jià)值以及預(yù)測(cè)值,按照一定的報(bào)警模式發(fā)出不同程度的警報(bào)。

筆者在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理研究中引入本體的概念,本體原本是一個(gè)哲學(xué)上的概念,用于研究客觀世界本質(zhì)。在本體中概念的關(guān)系可以被描述得更加廣泛、詳細(xì)、深入和全面,通過(guò)對(duì)概念添加屬性值,以及在屬性與屬性之間添加映射關(guān)系,一些不便描述的語(yǔ)義關(guān)系就可以清晰地描述出來(lái)。同時(shí),在本體中可以使用形式語(yǔ)言,這就為實(shí)現(xiàn)知識(shí)檢索創(chuàng)造了條件。在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)形式化定義后,本體概念模型能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)理解的唯一性和精確性;另外,利用本體技術(shù)對(duì)知識(shí)的聯(lián)系進(jìn)行形式化映射,可以產(chǎn)生和約束新的知識(shí)規(guī)則,增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)本體表示方法的實(shí)用性。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)知識(shí)本體建模

通過(guò)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警領(lǐng)域知識(shí)的概念、關(guān)系和知識(shí)結(jié)構(gòu),采用分層次的思路建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警領(lǐng)域本體,并分別對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)模型、指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控知識(shí)與案例進(jìn)行形式化描述。本系統(tǒng)模型建立概念本體,評(píng)價(jià)模型本體、指標(biāo)本體、資源本體和通訊本體等。下面以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型概念本體為例說(shuō)明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)本體建模。

概念本體是用來(lái)描述某個(gè)領(lǐng)域內(nèi)的一些基本概念和概念之間關(guān)系的本體,這些概念是被該領(lǐng)域內(nèi)人們所共同認(rèn)可的,概念是對(duì)事物認(rèn)知的抽象,包含的內(nèi)容很廣,與模型相關(guān)的內(nèi)容有:關(guān)系、函數(shù)、公理與實(shí)例等;關(guān)系表達(dá)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警領(lǐng)域內(nèi)概念間的互相作用,n個(gè)概念之間的關(guān)系可以表示為 R:Cl×C2×…×Cn;函數(shù)是一種特殊的概念關(guān)系,表示在n元關(guān)系中確定了n-1個(gè)概念,則第n個(gè)概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn-1Cn;公理表示永遠(yuǎn)為真的概念,即真命題;實(shí)例是具體的模型元素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型概念本體形式化定義如下。

CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。

其中,Fn是領(lǐng)域名,Cc是領(lǐng)域內(nèi)的術(shù)語(yǔ)集,R是關(guān)系集,Ac是公理集,Ic是實(shí)例集。

R形式化為:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的屬性集,形式化為:Ra::=(dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前綴dc表示重用DC元數(shù)據(jù)集中的標(biāo)識(shí)符、題名、創(chuàng)建者、描述及日期元素;Rc是術(shù)語(yǔ)間的關(guān)系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化為:Rc::=(SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf和SuperConceptOf

是包含和被包含的關(guān)系,IsPartof和HasPart是聚集關(guān)系,Equal是等價(jià)關(guān)系,Pre描述了概念和概念之間的直接前驅(qū)關(guān)系,Next描述了概念和概念之間的直接后繼關(guān)系。Ac是公理集,Ac形式化為:Ac::=(SubConceptOfSuperConceptOf-,IsPartOfHasPart-,PreNext-,IsPartOfIsPartof*,HasPartHasPart*,EqualEqual*,……),表達(dá)了SubConceptOf和SuperConc-

eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反關(guān)系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可傳遞的。Ic形式化為:Ic::=(IRa,IRc),IRa是屬性集實(shí)例,IRc是概念的關(guān)系實(shí)例。

概念是對(duì)人類知識(shí)的抽象,概念本體是按照分類法來(lái)組織領(lǐng)域概念及其客觀關(guān)系的,概念本體作為一類獨(dú)立的本體存在,由領(lǐng)域?qū)＜一蛑R(shí)工程師管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型概念本體的描述說(shuō)明如下:

Fn=財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型;

Cc=(Z計(jì)分模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,多元邏輯(logit)模型,F計(jì)分模型……);

IRa={(“Prop1”,“Z計(jì)分模型”,“Z-score”,“通過(guò)將反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)(X1,X4)、獲利能力指標(biāo)(X2,X3)和營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)(X5)五種財(cái)務(wù)比率有機(jī)聯(lián)系起來(lái),綜合分析預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！?,(“Prop2”,“人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型”,“Artificial-Neural-Network”,“通過(guò)大量神經(jīng)元的復(fù)雜連接,采用由底到頂?shù)膶W(xué)習(xí)方法,以自組織和非線性動(dòng)力學(xué)所形成的并列分布方式處理非語(yǔ)言化的財(cái)務(wù)模式信息,達(dá)到預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)”),……};

IRc={SubConceptOf(財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型,Z計(jì)分模型),SubConceptOf(財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型),IsPartOf(Z計(jì)分模型,函數(shù)形式),IsPartOf(Z計(jì)分模型,參數(shù)指標(biāo)),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,模型算法),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,輸入矩陣),……}。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理系統(tǒng)框架

通過(guò)分析基于本體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)模型及需求,本文提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理系統(tǒng)框架如圖1所示。

基本的知識(shí)管理活動(dòng)包括知識(shí)的創(chuàng)造、發(fā)現(xiàn)、存儲(chǔ)和應(yīng)用,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理將這些活動(dòng)整合為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)的獲取、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)的存儲(chǔ)與推理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)的應(yīng)用與預(yù)警三個(gè)主要過(guò)程。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效為基礎(chǔ),充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)并在更廣泛的領(lǐng)域內(nèi)選擇相關(guān)的預(yù)警指標(biāo),通過(guò)綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)警。本財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型由獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率和發(fā)展?jié)摿λ膫€(gè)方面的評(píng)價(jià)構(gòu)成,獲利能力和償債能力是公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的兩大基本部分,而經(jīng)濟(jì)效率高低又直接體現(xiàn)了公司的經(jīng)營(yíng)管理水平,公司的發(fā)展?jié)摿τ绕渲档弥匾?公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)是財(cái)富最大化,良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)不應(yīng)僅僅關(guān)注目前的運(yùn)營(yíng)狀況。在具體預(yù)警指標(biāo)的選取方面,考慮到各指標(biāo)間既能相互補(bǔ)充,又不重復(fù),盡可能全面綜合地反映公司運(yùn)營(yíng)狀況,故每個(gè)預(yù)警模塊各取兩個(gè)最具代表性的指標(biāo)。系統(tǒng)從定量和定性兩個(gè)角度利用財(cái)務(wù)本體知識(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià),本體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型利用本體推理與財(cái)務(wù)知識(shí)庫(kù)得出的各指標(biāo)值,代入建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)模型,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,具體的評(píng)價(jià)模型可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)的匹配情況,選取合適的模型,如層次分析模型或模糊評(píng)價(jià)模型等。

在企業(yè)內(nèi)外部信息集成與知識(shí)獲取部分,利用本體技術(shù)、知識(shí)集成技術(shù)、多種檢索技術(shù),對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)進(jìn)行數(shù)字化語(yǔ)義處理;系統(tǒng)按照本體論思想對(duì)知識(shí)進(jìn)行分類標(biāo)注,組織到知識(shí)庫(kù)中,形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警領(lǐng)域概念集;這種框架便于實(shí)現(xiàn)本體知識(shí)獲取、存儲(chǔ)、檢索等功能,并方便財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)集成、共享、發(fā)現(xiàn)和重用。本框架一方面從技術(shù)角度針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理提出了全面的解決方案;另一方面,通過(guò)引入本體技術(shù),本框架在一定程度上能夠使知識(shí)提供者和知識(shí)需求者之間盡可能無(wú)歧議地相互理解,并且能夠表達(dá)組織內(nèi)知識(shí)提供者和知識(shí)需求者的原始思想。這將使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理能夠更廣泛地應(yīng)用于各種類型的組織中,為組織的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)上提供支持。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái),信息革命和經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程日趨加快,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)系統(tǒng)研究有著廣闊的發(fā)展前景,日益被人們所關(guān)注。本文采用本體方法為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警領(lǐng)域知識(shí)建模,并提出基于本體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理框架,但在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)表達(dá)與推理等方面需進(jìn)一步研究。

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第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通俗的說(shuō)就是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)的一系列的風(fēng)險(xiǎn)，在目前的研究過(guò)程當(dāng)中企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)階段。

二、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程當(dāng)中存在的問(wèn)題

我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程當(dāng)中存在不少問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

(一)上市公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制重視力度不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全

在我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，還存在部分管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制重視力度不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全。這主要表現(xiàn)在上市公司的管理過(guò)程當(dāng)中，過(guò)于重視業(yè)績(jī)的拓展，不重視潛在性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如應(yīng)收賬款過(guò)高等問(wèn)題。另外在上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程當(dāng)中，缺乏高效的控制機(jī)制，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，不知道如何去處理。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制缺失

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制是當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程當(dāng)中的重要組成部分，當(dāng)前在上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)中，部分上市公司缺乏有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制。對(duì)內(nèi)部的資金結(jié)構(gòu)缺乏有效的認(rèn)識(shí)，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展情況建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

(三)缺乏符合實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵，只有高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，才能有效的預(yù)防并控制各種風(fēng)險(xiǎn)。部分上市公司在實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程當(dāng)中缺乏有效的控制制度，比如資金管理制度、應(yīng)收賬款催收制度等等，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理比較混亂，沒(méi)有制度遵循。

三、加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的具體措施

(一)上市公司須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視力度，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

上市公司須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視力度，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。上市公司要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。理順公司及所屬企業(yè)內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系，明確專門(mén)部門(mén)和專門(mén)人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位、作用及職權(quán)。做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)，調(diào)動(dòng)多方面參與公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性。提高全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。加強(qiáng)職工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)教育，遵守風(fēng)險(xiǎn)收益均衡的原則，將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)和工作人員，要具各財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、整理、分析能力和敏感、準(zhǔn)確的職業(yè)判斷能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與判斷潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并提出解決方案。

(二)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這主要表現(xiàn)在上市公司在實(shí)際的管理過(guò)程當(dāng)中要根據(jù)自身企業(yè)情況建立完善的預(yù)警機(jī)制。公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是指公司及所屬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)通過(guò)專門(mén)的方法監(jiān)測(cè)、分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和理財(cái)環(huán)境，預(yù)測(cè)和及時(shí)反映經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況變化，對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)提前發(fā)出信號(hào)，為管理決策提供依據(jù)的監(jiān)控活動(dòng)。建立與完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。突出現(xiàn)金、往來(lái)、擔(dān)保等關(guān)鍵控制點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)和資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型等技術(shù)方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍。

(三)根據(jù)企業(yè)自身情況，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

根據(jù)企業(yè)自身情況，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。上市公司在實(shí)際的管理過(guò)程當(dāng)中要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責(zé)明確、分工合理、相互制衡的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理方式，優(yōu)化信息管理技術(shù)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)手段，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文

【關(guān)鍵字】風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范對(duì)策

進(jìn)入21世紀(jì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日新月異，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境多變復(fù)雜。財(cái)務(wù)管理便是其中之一。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，幾乎都是在不確定的情況下進(jìn)行的。由于財(cái)務(wù)活動(dòng)本身的不確定性，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果難以預(yù)測(cè)。這就使得眾多企業(yè)包括大型企業(yè)由于陷入財(cái)務(wù)危機(jī)而陷入困境。美國(guó)和日本企業(yè)所占不少?！皳?jù)統(tǒng)計(jì)，2007年美國(guó)資產(chǎn)超過(guò)10億美元的大公司倒閉個(gè)案創(chuàng)20年來(lái)新高，多達(dá)21家，其中包括著名的環(huán)球航空公司和Loews公司。[1]”日本的許多大型企業(yè)集團(tuán)如山一證券、北海道拓殖銀行、八佰伴國(guó)際集團(tuán)先后陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的漩渦。另外，韓國(guó)和加拿大也的企業(yè)也未幸免于難。韓國(guó)居前三十位的大型企業(yè)集團(tuán)中，繼韓寶集團(tuán)宣告破產(chǎn)之后，大農(nóng)、真露、海天等一系列財(cái)閥級(jí)大型企業(yè)集團(tuán)也相繼倒閉或陷入經(jīng)營(yíng)困境；加拿大最大的商業(yè)企業(yè)--伊頓商業(yè)集團(tuán)也因?yàn)樵馐茇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的沖擊而破產(chǎn)。如此不樂(lè)觀的國(guó)際形勢(shì)，我國(guó)的許多企業(yè)也面臨著破產(chǎn)危機(jī)。例如，我國(guó)的鄭百文、銀廣夏、億安科技等企業(yè)。因此，研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策對(duì)于企業(yè)擺脫財(cái)務(wù)困境，保障企業(yè)正常財(cái)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)行有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

目前，我國(guó)許多企業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，財(cái)務(wù)規(guī)章制度不健全，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及科學(xué)化的決策管理隊(duì)伍。這些都加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建可以使企業(yè)了解自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,并能針對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)因素,制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控和化解措施,以減少損失或財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的可能性,增強(qiáng)企業(yè)自身抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí),防止不利局面繼續(xù)惡化,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷加強(qiáng)和市場(chǎng)機(jī)制的不斷完善，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也變得越來(lái)越激烈，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也更為嚴(yán)峻。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種信號(hào)，能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展有著重大意義。

我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究起步較晚，是從上個(gè)世紀(jì)80年代末開(kāi)始的。臺(tái)灣和香港學(xué)者先后對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了理論研究和實(shí)踐應(yīng)用。關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念，相關(guān)專家、學(xué)者都有自己的陳述。比如：嚴(yán)真紅(2001)在《我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范》一文就給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這樣的概念：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。王海娟的《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及對(duì)策》一文所下的定義為：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,從而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題,都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失,導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。葉華，蔡根女(2004)在《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及對(duì)策》中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念作了如下描述：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于受各種難以預(yù)料或控制的因素影響，造成財(cái)務(wù)狀況不確定而使企業(yè)有蒙受損失的可能性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)貨幣化的表現(xiàn)形式。

從以上相關(guān)專家給出的定義不難看出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念也可以歸納為：由于各種無(wú)法預(yù)計(jì)或不可控因素的存在造成的財(cái)務(wù)狀況的不確定性,進(jìn)而使企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離而蒙受損失的可能性。所以說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中各種不確定性的綜合反映，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的貨幣化的集中體現(xiàn)。按照財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體內(nèi)容，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要山籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金收回風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)等構(gòu)成。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，無(wú)疑會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因具體如下。

第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)； 風(fēng)險(xiǎn)； 預(yù)警分析

中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展走過(guò)了三十年的歷程，取得了舉世矚目的成績(jī)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化及資本市場(chǎng)全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式變得復(fù)雜化，企業(yè)信息使用者也趨向多元化，各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)相繼產(chǎn)生，而且最終在財(cái)務(wù)上得以表現(xiàn)。但在復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是千差萬(wàn)別的，既包括內(nèi)部和外部的因素，也有宏觀和微觀的原因。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種經(jīng)濟(jì)信號(hào)，反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，在這樣的形勢(shì)下，一個(gè)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就必須了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的起因，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，這不僅關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展，還成為了決定企業(yè)能不能取得利益的關(guān)鍵問(wèn)題。所以，如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理已經(jīng)成為舉足輕重的問(wèn)題。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因各種不確定因素影響導(dǎo)致企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和業(yè)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在無(wú)疑會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)成果與其財(cái)務(wù)目標(biāo)相偏離的狀況就是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理模式等制度因素密切相關(guān)。財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，企業(yè)的籌資、規(guī)?；顿Y、款項(xiàng)的回收、利潤(rùn)的歸屬及再分配等都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征：

一是風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。即風(fēng)險(xiǎn)是客觀的，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，它的運(yùn)動(dòng)、發(fā)展有自己的規(guī)律性。

二是風(fēng)險(xiǎn)的偶然性與必然性。

三是風(fēng)險(xiǎn)的可變性。風(fēng)險(xiǎn)隨著環(huán)境的變化而變化，隨著人們的認(rèn)識(shí)變化而變化。

四是損失與收益的對(duì)立統(tǒng)一性。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失與風(fēng)險(xiǎn)收益是相輔相成的，一般情況下，高風(fēng)險(xiǎn)的投入取得高收益的概率較大，如何解決風(fēng)險(xiǎn)與收益的矛盾，盡可能在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下獲得更高收益，始終是企業(yè)決策者和財(cái)務(wù)管理者不斷探討的一個(gè)課題。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成及原因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于財(cái)務(wù)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程中，企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的，從而形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體原因也各不相同。國(guó)際宏觀環(huán)境的變化、財(cái)務(wù)管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)而出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)決策失誤等，加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生?？傮w來(lái)看，形成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)與宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化不相適應(yīng)

企業(yè)在一定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)，離不開(kāi)國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體的形勢(shì)及行業(yè)景氣度、國(guó)家信貸以及外匯等政策的調(diào)整、銀行利率及匯率的波動(dòng)、通貨膨脹程度等因素的制約。上述經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素存在于企業(yè)之外，其變化對(duì)企業(yè)而言是難以預(yù)見(jiàn)和難以改變的，必然影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，如：國(guó)家利率的變動(dòng)必然會(huì)產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)，包括不能履行償債義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)、支付的利息過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)生利息的投資發(fā)生虧損的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在很多的企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作意識(shí)比較淡薄，不會(huì)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，理念還僅僅是停留在相關(guān)的賬務(wù)處理上。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理沒(méi)有創(chuàng)新意識(shí)，對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)能力較差，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)不能有效地組織實(shí)施相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施來(lái)進(jìn)行有效的干預(yù)以達(dá)到降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，這樣一來(lái)就產(chǎn)生了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，或加大了原有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，體現(xiàn)的主要特征是客觀性的，只要企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從當(dāng)前的企業(yè)來(lái)看，特別是國(guó)企的財(cái)務(wù)管理人員受傳統(tǒng)的管理模式、經(jīng)濟(jì)模式影響較深，在現(xiàn)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)面前顯得有些力不從心，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范暴露出弊端。企業(yè)有些領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資本結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)規(guī)劃，片面地認(rèn)為只要控制好現(xiàn)金流，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)此現(xiàn)象應(yīng)采取積極對(duì)策，例如：加大相關(guān)人才的招聘、引進(jìn)和相關(guān)高校進(jìn)行對(duì)口招生，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)來(lái)提高財(cái)務(wù)管理人員的整體工作能力及職業(yè)素質(zhì)水平。

（三）資金結(jié)構(gòu)不合理，面臨籌資風(fēng)險(xiǎn)

目前我國(guó)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中主要的資金來(lái)源為自有資金與負(fù)債資金，企業(yè)在構(gòu)建自身的資金結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)充分考慮兩者之間的相互比例，以確保企業(yè)的資金能夠正常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。但是在現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，多數(shù)企業(yè)決策中對(duì)于籌資決策往往會(huì)發(fā)生失誤，資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，資本結(jié)構(gòu)不合理，加重了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，嚴(yán)重影響企業(yè)的償債能力，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）財(cái)務(wù)管理人員水平低下，內(nèi)部管理混亂

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)一旦存在，就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力及綜合素質(zhì)都有所提高，但財(cái)務(wù)管理人員本身的業(yè)務(wù)素質(zhì)、從業(yè)經(jīng)歷、所學(xué)的相關(guān)專業(yè)，相關(guān)業(yè)務(wù)人員的職業(yè)操守、理財(cái)觀念、理財(cái)方法、專業(yè)的判斷能力等以及企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)層思路、企業(yè)多年的經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)等都在很大程度上影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，從企業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)來(lái)分析本企業(yè)的采購(gòu)與付款循環(huán)、銷售與收款循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)等環(huán)節(jié)之間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與配合，應(yīng)收賬款的回收期、壞賬損失占應(yīng)收賬款的比例、產(chǎn)品的合格率、庫(kù)存的損失率等因素都會(huì)對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成很大的影響。特別是在籌資與投資環(huán)節(jié)，如果沒(méi)有進(jìn)行廣泛深入的市場(chǎng)調(diào)研，沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)的科學(xué)論證就進(jìn)行籌資投資的話會(huì)造成資金鏈斷裂、投資無(wú)法收回，形成巨額損失。

三、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文

關(guān)鍵詞：個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在個(gè)人財(cái)務(wù)活動(dòng)中，對(duì)收益的追求無(wú)可厚非，但是由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性、財(cái)務(wù)環(huán)境和財(cái)務(wù)活動(dòng)本身的復(fù)雜性、人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的滯后性等原因，個(gè)人財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)損失和風(fēng)險(xiǎn)收益很難平衡，這就需要進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)定義。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)€(gè)人在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素，使個(gè)人實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的不確定性。需要指出的是，與傳統(tǒng)意義上人們對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知不同，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅指的是個(gè)人財(cái)務(wù)損失，也可能會(huì)帶來(lái)個(gè)人財(cái)務(wù)收益。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括個(gè)人投資風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人籌資風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)。另外，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在具有客觀性、發(fā)生與否具有不確定性、個(gè)人財(cái)務(wù)損益的雙面性和個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)可變性。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指?jìng)€(gè)人在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，通過(guò)一定的方法和措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、處理和防范，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍內(nèi)，盡可能多地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，保持財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，甚至改善財(cái)務(wù)狀況的一項(xiàng)全面綜合的管理活動(dòng)。2.個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能。（1）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析是指通過(guò)發(fā)現(xiàn)和判斷個(gè)人所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推斷個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度，從而得出相應(yīng)的個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策，以防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和降低損失的可能。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析包括個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)推斷、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策三個(gè)部分。（2）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理是指在進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)分析的前提下，確定了個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策以后，對(duì)于正在發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)急處理，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)救，以盡量控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)狀況的影響程度，尤其是在減輕對(duì)個(gè)人的財(cái)務(wù)損失的方面。（3）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是指在個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，根據(jù)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，提前采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避等方法分散或降低個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。3.個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。（1）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于優(yōu)化個(gè)人資源配置。在整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，每個(gè)人都在不斷地努力追求資源、擁有資源、享受和使用資源，同時(shí)個(gè)人也是風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者，個(gè)人財(cái)務(wù)狀況和資源配置效率的高低，影響著整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)資源配置，良好的個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)提高社會(huì)的經(jīng)濟(jì)資源配置效率有著重要影響。如果個(gè)人無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)的存在，盲目投資，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)便有可能潰不成軍，從而造成資產(chǎn)質(zhì)量的下降，甚至可能會(huì)影響到個(gè)人生活；如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取過(guò)度消極的回避態(tài)度，則可能會(huì)錯(cuò)失很多投資甚至盈利的機(jī)會(huì)，從而使個(gè)人的投資回報(bào)降低，也不利于個(gè)人資源配置。（2）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于降低個(gè)人的財(cái)務(wù)危機(jī)成本。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以利用保險(xiǎn)或非保險(xiǎn)的手段將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去、采用風(fēng)險(xiǎn)較小的投資或籌資方案將部分風(fēng)險(xiǎn)回避掉、通過(guò)調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)增強(qiáng)個(gè)人抵御風(fēng)險(xiǎn)損失的能力等等辦法。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以起到很好的防護(hù)作用，從而有效地降低了個(gè)人的財(cái)務(wù)危機(jī)成本。（3）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于增加個(gè)人財(cái)富。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)有效的個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理和個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，可以幫助個(gè)人做出正確合理的的財(cái)務(wù)決策，降低投資和籌資風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，降低個(gè)人財(cái)務(wù)危機(jī)成本，提高個(gè)人財(cái)富管理的信心，增加個(gè)人財(cái)富。

二、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1.對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足?，F(xiàn)實(shí)生活中，許多人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)就更少。在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，更多依靠的是以往經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人判斷，對(duì)決策對(duì)象缺乏細(xì)致的認(rèn)知、分析和推斷，更不用提風(fēng)險(xiǎn)防范與控制了。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，其危害往往是連鎖式，不僅會(huì)影響到個(gè)人生活品質(zhì)，還會(huì)影響個(gè)人的財(cái)務(wù)決策自信，嚴(yán)重的會(huì)對(duì)個(gè)人心理造成陰影，危害家庭，極端的例子是會(huì)危害到個(gè)人的生命。據(jù)《新安晚報(bào)》報(bào)道，2015年1月4日晚9點(diǎn)30分，節(jié)儉一生的周承英奶奶，在將自己和老伴的畢生積蓄70萬(wàn)元投給安徽鑫圣德投資管理公司被卷走之后，在維護(hù)自己的權(quán)益過(guò)程中，倒地去世，永遠(yuǎn)地離開(kāi)了。在投資之初，為了降低風(fēng)險(xiǎn)，老兩口還特意選擇了3個(gè)月期限的最短期限，然而，錢(qián)還是被投資管理公司卷走了，從發(fā)現(xiàn)被騙到去世僅僅22天，結(jié)局令人唏噓。2.財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)定過(guò)高，決策缺乏科學(xué)性。有些人在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，在對(duì)財(cái)務(wù)收益的追求上急功近利，在進(jìn)行投資活動(dòng)的時(shí)候，將投資回報(bào)率作為非常重要的考量因素，把投資回報(bào)率設(shè)在一個(gè)相對(duì)較高的位置（這里的相對(duì)較高，是相對(duì)于同類項(xiàng)目而言），而且喜歡短期內(nèi)獲利較大的投資，選擇風(fēng)險(xiǎn)大收益高的項(xiàng)目。而且，在進(jìn)行投資時(shí)，不進(jìn)行相應(yīng)的項(xiàng)目考察分析，往往腦門(mén)一熱按照以往的經(jīng)驗(yàn)或者主觀判斷就匆忙進(jìn)行投資了，甚至于賣房投資、借債投資，決策的科學(xué)性非常缺乏。幾個(gè)月前，上海的周先生將自己226平方米的自有房產(chǎn)以1000多萬(wàn)元的價(jià)格掛牌出售了。賣房之后，因?yàn)楣墒写蠛?，周先生集中精力炒股，希望炒股受益能夠讓他換套豪宅，或者一套變兩套。然而在6月底7月初，一周的時(shí)間，他的購(gòu)房款被套進(jìn)去了，損失超過(guò)300萬(wàn)。300萬(wàn)從樓市轉(zhuǎn)移到股市，周先生可稱得上是光榮的“接盤(pán)俠”了。3.盲目投資，個(gè)人投資管理帶有短視性和被動(dòng)性。個(gè)人投資風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)€(gè)人投資收益達(dá)不到預(yù)期效果，從而影響個(gè)人資產(chǎn)盈利水平和個(gè)人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)。有的人在投資前不進(jìn)行科學(xué)的可行性分析和論證，帶有較大的盲目性，往往投資時(shí)重視短期利益，而選擇何種投資、投資多少很大程度上帶有被動(dòng)性，較為迷信機(jī)構(gòu)推薦和所謂的投資高手。由于財(cái)務(wù)活動(dòng)本身的復(fù)雜性，資本市場(chǎng)的瞬息萬(wàn)變、變幻莫測(cè)，以及人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度不同，大部分人往往事后才會(huì)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)結(jié)果有所認(rèn)知，這個(gè)時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)來(lái)臨，損失不可避免，從而降低了資產(chǎn)盈利能力和個(gè)人償債能力，財(cái)務(wù)狀況變得不理想。很多投資者，在看到投資增長(zhǎng)時(shí)，心里很開(kāi)心，認(rèn)為自己今天又賺了多少，需要說(shuō)明的是，除了分紅以外，投資本身的增長(zhǎng)只有在變現(xiàn)之后，才是真正賺到的錢(qián)，那些起伏的數(shù)字的變化，可以帶來(lái)收益，同時(shí)也能變成損失。這就使很多人在炒股的時(shí)候，大盤(pán)好的時(shí)候，收益上漲，大盤(pán)下跌的時(shí)候，一夜回到“解放前”，很多股民被套牢，有些股民甚至不得不“割肉”。4.風(fēng)險(xiǎn)加大，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)的比例在逐步增大。個(gè)人債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)€(gè)人的債務(wù)籌資行為給個(gè)人帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括個(gè)人舉債經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致流動(dòng)性不足而喪失償債能力、或者由于個(gè)人舉債后資金使用不當(dāng)而導(dǎo)致個(gè)人遭受損失的可能。有調(diào)查顯示，在國(guó)內(nèi)貸款買(mǎi)房的人群中，有超過(guò)三成的房貸族月供占到收入的50%以上，由于一段時(shí)期內(nèi)，個(gè)人收入相對(duì)固定，而家庭分裂速度的增快，使得個(gè)人對(duì)于住房的需求的剛性進(jìn)一步提高，隨著按揭購(gòu)房的日益普遍，這一數(shù)字還會(huì)進(jìn)一步上升。50%是一個(gè)什么樣的概念呢？一般來(lái)說(shuō)，個(gè)人負(fù)債率最好低于50%，低于30%是安全的；高于30%低于50%，個(gè)人生活會(huì)受到一定影響；而高于50%則可能使個(gè)人陷入財(cái)務(wù)危機(jī)；若是高于1，在嚴(yán)格意義上來(lái)說(shuō)，這個(gè)人已經(jīng)破產(chǎn)了。

三、產(chǎn)生個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的原因

1.缺乏個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。資本市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變、風(fēng)起云涌，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不有，任何財(cái)務(wù)活動(dòng)，都不是穩(wěn)賺不賠的，個(gè)人作為資本市場(chǎng)的重要參與者，一定要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。然而，現(xiàn)實(shí)生活中，很多人風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，比如在進(jìn)行股票投資時(shí)，投資的原因多半是最近股市行情好，大家都看好后續(xù)的股市發(fā)展，一股腦地將自己的資產(chǎn)放到股市當(dāng)中，覺(jué)得自己一定不是在最高峰買(mǎi)入的，一定有錢(qián)賺，完全不考慮股市震蕩可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失，更不用說(shuō)進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理了。2.財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與財(cái)務(wù)能力不協(xié)調(diào)。當(dāng)今耳熟能詳?shù)囊痪湓捑褪?，“你不理?cái)，財(cái)不理你”，很多人在不具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)能力時(shí)，將財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)定得很高，把自己的血汗錢(qián)放到了收益率很高的理財(cái)產(chǎn)品上，認(rèn)為這些理財(cái)產(chǎn)品是有保障的，比炒股收益穩(wěn)定又保險(xiǎn)。但是，在理財(cái)?shù)倪x擇上，選擇的是非保本型的產(chǎn)品，結(jié)果賠得一塌糊涂。3.逐利心理、僥幸心理嚴(yán)重。在個(gè)人財(cái)務(wù)活動(dòng)中，逐利心理和僥幸心理普遍存在。今天的投資收益在賬面上翻了一番，明天會(huì)再翻一番吧，后天會(huì)繼續(xù)上漲吧，行情這么好，倒霉的一定不是我吧“，理想很豐滿，現(xiàn)實(shí)很骨感”，結(jié)果遇到風(fēng)險(xiǎn)，投資收益大幅縮水，一夜回到“解放前”，成為華麗的“接盤(pán)俠”的人大有人在。4.缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的適度權(quán)衡。在個(gè)人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，夸大收益的可能，忽視風(fēng)險(xiǎn)的可能，盲目進(jìn)行決策，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的適度權(quán)衡，往往輸在一個(gè)“貪”字上。四、加強(qiáng)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施1.多多學(xué)習(xí)，增強(qiáng)對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。在對(duì)減少個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的輿論宣傳方面，政府和媒體做了大量的工作，幾乎每個(gè)人都知道“股市有風(fēng)險(xiǎn)，入市需謹(jǐn)慎”這樣的警示，也都知道傳銷的危害，也了解不少理財(cái)陷阱，對(duì)一般的電信網(wǎng)絡(luò)詐騙也有一定的識(shí)別能力，但是，隨著股市震蕩向好、傳銷組織不斷地改頭換面、理財(cái)陷阱防不勝防、電信網(wǎng)絡(luò)詐騙花樣翻新，在紛繁復(fù)雜的利益誘惑面前，人們的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力沒(méi)有相應(yīng)跟上，不少人還是栽了跟頭。因此，增強(qiáng)對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理迫在眉睫。通過(guò)學(xué)習(xí)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知識(shí)，進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別、推斷，可以顯著降低個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，從而減少個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。2.調(diào)整心態(tài)，轉(zhuǎn)變觀念，采取穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。在個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的案例中，人們財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的心態(tài)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的選擇上，有很明顯的影響作用。僥幸心理加上急于求成冒進(jìn)的財(cái)務(wù)管理觀念，再加上個(gè)人本身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)刺激的追求，便會(huì)很容易采取投機(jī)性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，這樣財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)自然加大；而回避心理加上消極的財(cái)務(wù)管理觀念，再加上個(gè)人本身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)刺激的厭惡，一般會(huì)選擇消極的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，會(huì)錯(cuò)失很多投資獲利的機(jī)會(huì)，資產(chǎn)的保值增值效果也不明顯，個(gè)人財(cái)務(wù)狀況得不到很好的改善。因此，調(diào)整心態(tài)，轉(zhuǎn)變觀念，采取穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略是非常有必要的。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的心態(tài)上一定要平和，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念上一定要穩(wěn)，采取穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，有助于有效平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，在降低個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的同時(shí)，增加個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)收益。3.實(shí)施正確的投資策略，合理進(jìn)行資本配置。不同的人會(huì)選擇不同的投資策略，而不同的投資策略，決定了不同的資本配置組合：風(fēng)險(xiǎn)追求者往往會(huì)選擇高風(fēng)險(xiǎn)高收益的投資策略，在資本配置上喜好風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重較?。伙L(fēng)險(xiǎn)回避者則喜歡選擇低風(fēng)險(xiǎn)低收益的投資策略，在資本配置上偏好無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重較?。欢L(fēng)險(xiǎn)中立者則介于兩者之間。需要說(shuō)明的是，不同的投資策略和資本配置組合本身并沒(méi)有好壞之分，能區(qū)分好與不好的，只有個(gè)人投資的心理效用，也就是說(shuō)某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)追求者即使在某一次投資中失利，損失很大，由于其風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)，喜歡風(fēng)險(xiǎn)變化帶來(lái)的刺激，在本次投資中，雖然損失很大，但是在心理上并沒(méi)有過(guò)多地造成不利影響，那么這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)追求者在本次投資中的個(gè)人投資的心理效用便不為負(fù)。需要警惕的是，本身是風(fēng)險(xiǎn)厭惡者，在某一段時(shí)期，卻選擇了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占大多數(shù)的投資組合，這是十分危險(xiǎn)的，巨大的投資收益帶來(lái)的狂喜和巨大的投資損失帶來(lái)的心理失衡，都不是好的個(gè)人投資的心理效用。4.平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，降低負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)是把雙刃劍，一方面，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)能保持對(duì)資產(chǎn)的控制權(quán)、保持良好的現(xiàn)金流、減少通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)也可能會(huì)產(chǎn)生過(guò)度負(fù)債，進(jìn)而產(chǎn)生無(wú)力償付和再籌資風(fēng)險(xiǎn)。在收入限制與剛性需求的矛盾之間，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)已經(jīng)越來(lái)越普遍，從日常消費(fèi)的信用卡到各家銀行都在做的按揭貸款，一方面滿足了人們的需求，另一方面潛在風(fēng)險(xiǎn)也在加大，這就需要我們?cè)谪?fù)債經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，平衡收益和風(fēng)險(xiǎn)，降低個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。在負(fù)債的時(shí)候，一定要充分考慮自身收入的穩(wěn)定性、個(gè)人的償還能力、負(fù)債的期限和利率結(jié)構(gòu)、每月還貸占收入的比例、再籌資的可能、違約的可能等等，在充分權(quán)衡了負(fù)債經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和收益后，選擇適度的負(fù)債，積極進(jìn)行償還。

作者:張立霞 單位:山西林業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣巍.淺議醫(yī)院財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn).行政事業(yè)單位資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2011（12）

第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文

關(guān)鍵詞：國(guó)際工程承包；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

一、引言

國(guó)際工程的利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)總是相隨的，而國(guó)際工程本身就是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)。進(jìn)入上世紀(jì)九十年代以來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化開(kāi)始得以迅猛的發(fā)展，從公司戰(zhàn)略到各項(xiàng)原材料等其他生產(chǎn)資源、人力資源以及財(cái)政資源等也隨之進(jìn)入激烈的競(jìng)爭(zhēng)時(shí)期。在如如此激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)背景下，公司要立足于該領(lǐng)域就必須從內(nèi)部加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)應(yīng)當(dāng)清楚的認(rèn)識(shí)到各個(gè)的國(guó)情不一樣，文化底蘊(yùn)、相關(guān)政策以及經(jīng)濟(jì)實(shí)力都有有所差別，這勢(shì)必會(huì)使得國(guó)際工程承包合同的復(fù)制性和風(fēng)險(xiǎn)性有所增加。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方面應(yīng)當(dāng)?shù)玫絿?guó)際工程項(xiàng)目企業(yè)的重視。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生源于企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中所包含的不確定性，而這樣的不確定性主要是因?yàn)闆Q策活動(dòng)而引發(fā)的。在財(cái)務(wù)領(lǐng)域中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以分為廣義和狹義的兩個(gè)概念。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以理解為企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，因?qū)Ω鞣N系統(tǒng)的或者非系統(tǒng)的因素?zé)o法預(yù)料和控制，企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)目標(biāo)與預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)出現(xiàn)差異，而這樣的差異會(huì)對(duì)企業(yè)造成負(fù)面的影響甚至損失的可能性，這種可能性即為廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也稱融資或籌資風(fēng)險(xiǎn)，它的產(chǎn)生是由于企業(yè)的負(fù)債存在使得企業(yè)存在到期無(wú)法償還本金的風(fēng)險(xiǎn)，這是一個(gè)相對(duì)狹義的概念。因此，可以企業(yè)無(wú)負(fù)債則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及不存在。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則是指企業(yè)通過(guò)識(shí)別、衡量以及分析其理財(cái)?shù)倪^(guò)程中的出現(xiàn)各種不確定風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)實(shí)施恰當(dāng)?shù)氖侄魏头椒▉?lái)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并達(dá)到保證其理財(cái)活動(dòng)能夠安全和正常的開(kāi)展的科學(xué)管理過(guò)程。

二、我國(guó)國(guó)際工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避中存在的問(wèn)題及原因

（一）國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境多變，加大企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的難度

國(guó)際工程承包屬于風(fēng)險(xiǎn)巨大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，原因在于其本身的具有國(guó)際性，需要與不同的國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。因此，對(duì)國(guó)際工程承包所產(chǎn)生的影響因素包括政治形勢(shì)、各國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、外交政策以及與財(cái)務(wù)相關(guān)的進(jìn)出口政策和資金勞務(wù)管理只等。在國(guó)際大舞臺(tái)上，也存在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一致的現(xiàn)象，如此也會(huì)增加國(guó)際工程承包公司外在環(huán)境的復(fù)雜多邊形，那么就會(huì)進(jìn)一步的增加公司的風(fēng)險(xiǎn)程度，嚴(yán)重的情況甚至?xí)率构景l(fā)生巨額虧損和破產(chǎn)清算。所以企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理若是不能夠適應(yīng)復(fù)雜且多變的宏觀環(huán)境，就勢(shì)必會(huì)令企業(yè)的理財(cái)面臨困難。

（二）國(guó)際工程項(xiàng)目的規(guī)模擴(kuò)大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠完善

面對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)于我國(guó)大部分的國(guó)際工程項(xiàng)目承包企業(yè)還是有較大的壓力，但是國(guó)家積極做出宏觀的調(diào)控，使得我國(guó)國(guó)際工程承包企業(yè)能夠激流勇進(jìn)，抓住機(jī)遇開(kāi)拓市場(chǎng)，并在一些技術(shù)含量較高的領(lǐng)域中有所表現(xiàn)，如設(shè)計(jì)咨詢領(lǐng)域。這對(duì)企業(yè)承攬大型以及特大型項(xiàng)目的能力有較大的提高。很多企業(yè)在不斷擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí)，卻忽略了企業(yè)面對(duì)的更加多變的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避也就相對(duì)不足，出現(xiàn)了不能及時(shí)應(yīng)對(duì)的情況，這些都是需要企業(yè)面對(duì)的問(wèn)題。例如，有些企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模過(guò)程中，企業(yè)注重?cái)U(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍的同時(shí)，就會(huì)忽略應(yīng)有的財(cái)務(wù)部門(mén)中風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的進(jìn)一步完善。

（三）工程項(xiàng)目融資數(shù)額大，資本結(jié)構(gòu)不合理

國(guó)際工程項(xiàng)目承包企業(yè)都是規(guī)模大，成本高，需要大額的資金的支持，所以我國(guó)企業(yè)在國(guó)際實(shí)務(wù)中的融資量有限。雖然近些年來(lái)，我國(guó)企業(yè)在融資方式方法上有多層次的進(jìn)展，呈現(xiàn)出多元化的融資渠道特點(diǎn)，但就國(guó)際工程承包企業(yè)而言，其融資渠道依然如故，方式單一，形式呆板，股權(quán)融資難度較大，很少有相關(guān)的民間資本介入，并對(duì)銀行的融資依賴度很大。這就會(huì)使得企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表率增大，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。而從資本結(jié)構(gòu)的角度分析，部分國(guó)際工程企業(yè)因過(guò)度的追求負(fù)債融資的抵稅收益，而使得企業(yè)的綜合資本成本降低，但是卻加重了負(fù)債的比率，最終導(dǎo)致企業(yè)的高利息大于抵稅收益。另一個(gè)資本機(jī)構(gòu)不合理的表現(xiàn)則是企業(yè)并沒(méi)有編制合理的還款計(jì)劃，而且相應(yīng)的還款力度也不夠，因此而造成額外利息也會(huì)加劇企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率較低以及相關(guān)人員的素質(zhì)普遍不高

國(guó)際工程承包企業(yè)多數(shù)是把精力用于工程項(xiàng)目的承攬以及施工控制等方面，相對(duì)的，財(cái)務(wù)管理就容易處于被忽視的地位，這就使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)不牢，底子較為薄弱，財(cái)務(wù)部門(mén)的工作效率不高。在現(xiàn)實(shí)的工作中，我國(guó)很多的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不夠，財(cái)務(wù)管理人員缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的問(wèn)題，是導(dǎo)致企業(yè)面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。在這種風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足的環(huán)境中，會(huì)使企業(yè)財(cái)務(wù)人員放松警惕，不能從根本上認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，以為只要對(duì)資金做好管理，就不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的建議措施

（一）適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)的變化，樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念

國(guó)際市場(chǎng)相對(duì)于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)而言更具有變化性，市場(chǎng)總是會(huì)隨著國(guó)際的政治形勢(shì)、經(jīng)濟(jì)狀況等發(fā)生變化，所以我國(guó)的國(guó)際工程項(xiàng)目承包中也會(huì)面臨更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在這樣多變的環(huán)境中，更要樹(shù)立起正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。從企業(yè)的上層做起，在管理層中樹(shù)立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。同時(shí)，狠抓落實(shí)在日常財(cái)務(wù)工作中，對(duì)資金進(jìn)行常態(tài)化的動(dòng)態(tài)分析，增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中財(cái)務(wù)管理的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）加強(qiáng)企業(yè)的資金管理工作

我國(guó)國(guó)際工程承包企業(yè)需要對(duì)資金的管理進(jìn)行優(yōu)化。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況編制適合企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展的預(yù)算。同時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的評(píng)比和測(cè)試，強(qiáng)化執(zhí)行力度，加強(qiáng)監(jiān)督管理。特別是對(duì)資金的管理上，盡量的實(shí)施較為合理的集中管理模式，發(fā)揮資金的合理運(yùn)用效率，減少資金安全風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)能夠保持較為合理的資本成本結(jié)構(gòu)，并于此控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如，某集團(tuán)公司在發(fā)展中會(huì)與中外很多金融機(jī)構(gòu)保持長(zhǎng)期而穩(wěn)定的戰(zhàn)略合作關(guān)系，這樣為項(xiàng)目的融資提供了更多便利。該企業(yè)采用合理的多元化籌資渠道，有效對(duì)單一的銀行貸款模式而引起的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散管理。

（三）建立及完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

現(xiàn)代企業(yè)的管理離不開(kāi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，特別是一些較為成功的企業(yè)更為強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的重要性。我國(guó)國(guó)際工程承包企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)在于不斷變化性，所以相關(guān)企業(yè)應(yīng)該在財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方面保持其科學(xué)性與可行性。同時(shí)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度進(jìn)行完善，引入較高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基本工作，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠?qū)ζ髽I(yè)效益的提高起到推動(dòng)作用。特別的，企業(yè)在資金管理優(yōu)化上，應(yīng)當(dāng)做好籌資計(jì)劃，完善內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督，控制籌資規(guī)模，保證資金使用的科學(xué)性和規(guī)范性。

（四）提高企業(yè)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行適時(shí)的培訓(xùn)，使得相關(guān)財(cái)務(wù)人員能夠確實(shí)的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)具體的認(rèn)識(shí)，在工作和生活中形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的觀念。特別是在工作中，細(xì)化每個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，加以嚴(yán)格控制。把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理融入于整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作之中。企業(yè)也要使非財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)會(huì)遇到的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使無(wú)論是管理人員還是員工都對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定的防范意識(shí)，才能夠提高整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。例如，某些企業(yè)在面對(duì)國(guó)際市場(chǎng)變化的情況下，會(huì)更加重視對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的進(jìn)一步培訓(xùn)，也更全面地了解企業(yè)目前所面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的意識(shí)。（作者單位：中國(guó)大連國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作集團(tuán)有限公司審計(jì)監(jiān)察部）

參考文獻(xiàn)：

第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文

[關(guān)鍵詞] 銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；體系構(gòu)建與實(shí)施

[中圖分類號(hào)] F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A

Abstract： Modern banks must strengthen financial risk management. However， as China's market economy and commercial banks are still at the initial development stage， there are many loopholes and flaws in terms of environment， organization and system for the financial management of banks. They should give priority to the establishment of the financial risk management system， promote financial system reform， complete financial data system， and offer new services for financial management. In doing so， the financial management framework could be restructured for building a financial risk management system of banks.

Key words： bank， financial risk management， system establishment and implementation

一、前言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代銀行必須加強(qiáng)的管理工作，在西方金融發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)基礎(chǔ)性管理工作和管理制度，并形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的傳統(tǒng)。而我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和商業(yè)銀行都處于發(fā)展的早期，文化傳承、歷史積淀存在的差異導(dǎo)致我國(guó)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在著管理制度、基礎(chǔ)理論、組織體系、基本思想、管理方法上的問(wèn)題，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的漏洞和缺陷。新時(shí)期，銀行應(yīng)該將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)建作為頭等大事，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理列為銀行永恒的主體，通過(guò)對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思想的樹(shù)立，以推進(jìn)金融制度改革，完善基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，開(kāi)展新型服務(wù)為手段，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的新機(jī)制，在發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)、組織優(yōu)勢(shì)的前提下，構(gòu)建適應(yīng)我國(guó)實(shí)際和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，更好地確保銀行對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與全面管理。

二、銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

1.調(diào)整銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)

一個(gè)獨(dú)立、高效、完善的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基礎(chǔ)。主要商業(yè)銀行應(yīng)建立一個(gè)由董事會(huì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心，以市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的支持部門(mén)為輔助，與承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)緊密聯(lián)系，共同構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系。新組建的風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)全行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；授信業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)各類客戶的評(píng)級(jí)、授信、項(xiàng)目評(píng)估；信貸管理部負(fù)責(zé)全行信用風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸監(jiān)督檢查和行業(yè)區(qū)域分析。風(fēng)險(xiǎn)管理部在高級(jí)管理層直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)制定集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程；對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量所使用的系統(tǒng)、模型和參數(shù)進(jìn)行有效性審核和驗(yàn)證等。建設(shè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體制改革，在風(fēng)險(xiǎn)政策制度、計(jì)量分析、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等方面，實(shí)行全行整體層次上的集中管理。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)官員也是該行實(shí)施改革的內(nèi)容之一：總行設(shè)有首席風(fēng)險(xiǎn)官，一級(jí)分行設(shè)風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)，二級(jí)分行設(shè)風(fēng)險(xiǎn)主管，同時(shí)向縣級(jí)支行派出風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。中信銀行將力爭(zhēng)在未來(lái)3～5年內(nèi)率先成為中國(guó)第一批與新資本協(xié)議全面接軌的商業(yè)銀行。目前，中信銀行已組建了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)委員會(huì)，設(shè)立了專業(yè)職能部門(mén)，組建了專業(yè)團(tuán)隊(duì)，以有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)應(yīng)該重點(diǎn)做好如下幾個(gè)環(huán)節(jié)的工作，一方面，應(yīng)該完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，一是要根據(jù)銀行的企業(yè)特點(diǎn)和組織結(jié)構(gòu)建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，在企業(yè)決策者層面設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專門(mén)組織，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、規(guī)范和要求。在此基礎(chǔ)上設(shè)置銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的單位，組織實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。二是要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行組織，要以扁平化為中心，以銀行管理和經(jīng)營(yíng)工作為平臺(tái)，建立起完整而有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行組織，組織必須涵蓋銀行業(yè)務(wù)、管理、經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)內(nèi)容，以此來(lái)控制銀行財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面執(zhí)行和強(qiáng)化。另一方面，應(yīng)該建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策體系，要根據(jù)銀行高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)建立政策、制度和規(guī)范體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)、服務(wù)部門(mén)等各環(huán)節(jié)的有效管理，達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，進(jìn)而做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。在政策體系建設(shè)過(guò)程中應(yīng)該提升政策的可執(zhí)行性，使銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展能夠得到政策強(qiáng)有力地支持，這有助于各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，也有利于銀行收益水平的穩(wěn)定提升。最后，必須建立適于銀行實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系，該體系應(yīng)該以服務(wù)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為工作核心，以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理為對(duì)象，達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全面管理。在評(píng)價(jià)體系中應(yīng)該覆蓋財(cái)務(wù)工作的全過(guò)程，通過(guò)對(duì)重點(diǎn)工作和細(xì)部環(huán)節(jié)的全面覆蓋提升風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，在取得提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的同時(shí)，控制財(cái)務(wù)管理中不良資產(chǎn)的形成，做到對(duì)財(cái)務(wù)管理工作效率和品質(zhì)的保證。

三、銀行實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略與措施

1.推進(jìn)金融制度的改革

當(dāng)前，銀行應(yīng)該借助利率市場(chǎng)化的平臺(tái)，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和銀行自身財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)出發(fā)，推進(jìn)金融制度改革，并將其轉(zhuǎn)化為銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理變革的基礎(chǔ)。由于當(dāng)前我國(guó)金融環(huán)境復(fù)雜，基金公司、互聯(lián)網(wǎng)金融等諸多金融主體的存在使得金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，過(guò)度的競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致利率起伏擴(kuò)大，給銀行的財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，要立足于財(cái)務(wù)工作，借助金融制度改革的潮流推動(dòng)，從各個(gè)層次出發(fā)，深化銀行財(cái)務(wù)管理改革。在微觀層次上，銀行應(yīng)該創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的形式，進(jìn)一步調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的內(nèi)容和框架，使其符合新時(shí)期金融工作的需要，同時(shí)做到對(duì)金融改革的適應(yīng)。在中觀層次上，銀行應(yīng)該建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的市場(chǎng)化體系，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順應(yīng)金融改革的潮流，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)管理工作和經(jīng)營(yíng)工作的變革。在宏觀層次上，銀行應(yīng)該建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的變革機(jī)制，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理符合金融制度改革的需要，構(gòu)建出符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系、適應(yīng)銀行產(chǎn)業(yè)發(fā)展的新機(jī)制，在加速金融制度改革和創(chuàng)新的前提下，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合性和有效性。

2.完善財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)系統(tǒng)

數(shù)據(jù)系統(tǒng)是銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，只有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建設(shè)列為頭等大事，才能夠建立適應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的信息平臺(tái)，也才能夠創(chuàng)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息基礎(chǔ)。當(dāng)前，銀行業(yè)將數(shù)據(jù)庫(kù)和數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建設(shè)作為重中之重來(lái)強(qiáng)調(diào)，希望通過(guò)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建立為基本業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、其他工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)，以此來(lái)提高銀行開(kāi)展基本業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理和其他工作的質(zhì)量與水平，降低銀行在經(jīng)營(yíng)、管理和其他工作中的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中應(yīng)該首先加強(qiáng)基礎(chǔ)信息建設(shè)，要建立對(duì)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和跟蹤系統(tǒng)，特別應(yīng)該健全銀行財(cái)務(wù)信息披露和檢查制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)警，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的初級(jí)階段。在數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設(shè)中應(yīng)該做好“互聯(lián)互通”，依據(jù)金融系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)建立起基礎(chǔ)信息和數(shù)據(jù)交換與共享的平臺(tái)，做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面跟蹤，以更大的系統(tǒng)來(lái)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在擴(kuò)大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍的同時(shí)，確保財(cái)務(wù)管理的整體安全。在數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設(shè)中應(yīng)該結(jié)合人民銀行的登記咨詢系統(tǒng)建設(shè)，將財(cái)務(wù)管理納入整個(gè)信用體系和金融系統(tǒng)，通過(guò)規(guī)模和效率優(yōu)勢(shì)來(lái)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠得到更為廣泛、更為深入、更為徹底的支持。

3.開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的新服務(wù)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理既是銀行重要的管理工作，也是銀行重要的服務(wù)工作，應(yīng)該根據(jù)金融創(chuàng)新和金融衍生品不斷推出的實(shí)際，推出財(cái)務(wù)管理的新型措施，以更新的服務(wù)和更適應(yīng)管理的措施，推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作向深入開(kāi)展。當(dāng)前，金融市場(chǎng)上出現(xiàn)了外匯、債券、期貨、股票等諸多產(chǎn)品，同時(shí)也推行著買(mǎi)賣、結(jié)匯、回購(gòu)等各種交易，大量的金融創(chuàng)新給了銀行更大的市場(chǎng)空間，也帶來(lái)了財(cái)務(wù)管理方面的難題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)該把握金融市場(chǎng)變革和創(chuàng)新的機(jī)遇，重新定義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，通過(guò)更多的服務(wù)和更扎實(shí)的工作來(lái)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該重新解讀財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值和功能，調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作上下游之間的關(guān)系，使財(cái)務(wù)管理的服務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，進(jìn)而在取得利益的同時(shí)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成對(duì)銀行、市場(chǎng)和對(duì)象的綜合服務(wù)與有效管理。

四、結(jié)語(yǔ)

銀行屬于高風(fēng)險(xiǎn)金融企業(yè)，為了確保銀行的正常發(fā)展應(yīng)該重視對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理，建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。由于我國(guó)銀行商業(yè)化和市場(chǎng)化存在時(shí)間過(guò)短和經(jīng)驗(yàn)不足的缺點(diǎn)，在銀行財(cái)務(wù)管理的環(huán)境、組織、制度上存在著很多漏洞，現(xiàn)代化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思想還沒(méi)有被銀行管理者所接受，先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念還沒(méi)有得到確立，這會(huì)影響到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，也會(huì)影響到銀行整體風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。當(dāng)前銀行應(yīng)該將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建作為重要工作，以銀行的經(jīng)營(yíng)和管理特點(diǎn)出發(fā)，推進(jìn)銀行財(cái)務(wù)管理的變革，做到對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、企業(yè)發(fā)展的有效適應(yīng)，創(chuàng)建更有利于實(shí)現(xiàn)銀行長(zhǎng)期建設(shè)和發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

[參 考 文 獻(xiàn)]

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第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文

一般來(lái)講，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指事業(yè)單位因?yàn)楦鞣N因素影響不能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能。因?yàn)槭聵I(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作中的任何環(huán)節(jié)，所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在勢(shì)必會(huì)給事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生很大的影響。所以，充分分析事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，有效做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)的管理，努力提高經(jīng)營(yíng)效益，這是十分必要的。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念和特征

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理具有客觀性、不確定性和復(fù)雜性等特征?？陀^性是事業(yè)單位必然存在的產(chǎn)物，是不以人的意志改變的，事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)策略轉(zhuǎn)換，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變換等都可能夠?qū)е率聵I(yè)單位產(chǎn)生財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，這是客觀存在的一種現(xiàn)象。不確定性主要是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在一定的環(huán)境下，發(fā)生的幾率是不確定的，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果也是不確定的。因?yàn)槭聵I(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，所以事業(yè)單位需要在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中謹(jǐn)慎的對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)，在不影響預(yù)期收益的情況下盡量的降低風(fēng)險(xiǎn)。復(fù)雜性主要是指事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既有市場(chǎng)的原因，同時(shí)也有經(jīng)營(yíng)者的內(nèi)部原因，不僅有可預(yù)測(cè)的原因，也有不可預(yù)測(cè)的原因。它涉及到了事業(yè)單位在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)和要素，受到諸多方面的影響。

三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的諸多原因

1.管理層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不到位

因?yàn)槭聵I(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性特征，在事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)中不可避免會(huì)發(fā)生負(fù)債經(jīng)營(yíng)，發(fā)生財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)的很多事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)管理者缺少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠，單純的認(rèn)為利潤(rùn)就是事業(yè)單位的發(fā)展關(guān)鍵，認(rèn)為只要事業(yè)單位取得較好的利潤(rùn)就能夠不發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的現(xiàn)象是造成事業(yè)單位財(cái)務(wù)危機(jī)的重要原因。另一個(gè)方面，事業(yè)單位的管理者缺乏大局意識(shí)，只是認(rèn)為事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)局限在資金風(fēng)險(xiǎn)，并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性，沒(méi)有在事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.事業(yè)單位財(cái)務(wù)決策不科學(xué)

目前來(lái)講，我國(guó)的很多事業(yè)單位管理者在對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)決策時(shí)缺乏科學(xué)性，只是經(jīng)驗(yàn)決策，認(rèn)為事業(yè)單位的管理就應(yīng)該快，不習(xí)慣受到監(jiān)督。以上這種情況導(dǎo)致了事業(yè)單位在資金的使用上不能夠?qū)嵭写箢~資金的集體研究，只是由事業(yè)單位管理者一個(gè)人決定，這種現(xiàn)象造成了事業(yè)單位資金極大的浪費(fèi)，造成了很大的麻煩，極大的影響了事業(yè)單位的償還債務(wù)的能力，給事業(yè)單位帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成嚴(yán)重的后果。

3.事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)

事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要是有財(cái)務(wù)活動(dòng)，那么必然也就存在著事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在如今的現(xiàn)實(shí)生活中，很多的事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，單純的認(rèn)為只要是管理好資金，就一定不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淺薄是事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。

4.事業(yè)單位面對(duì)的環(huán)境較為復(fù)雜

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的環(huán)境復(fù)雜多變是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。比如通貨膨脹，使得資金供給持續(xù)的短缺，實(shí)物性資金相對(duì)的升值，資金的成本逐漸的升高；比如在2008年的金融危機(jī)中，全球的金融危機(jī)正在通過(guò)外貿(mào)、金融等對(duì)于我國(guó)實(shí)體的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響，對(duì)于我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生了不可忽視的影響。

四、事業(yè)單位防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施分析

1.建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在各類的風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中占據(jù)著非常重要的地位，事業(yè)單位需要建立比較全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，注重流程上的管理，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到事業(yè)單位的價(jià)值鏈當(dāng)中，在事業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)當(dāng)中建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。需要強(qiáng)化各個(gè)部門(mén)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的重視度，使事業(yè)單位的員工能夠深刻的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的地位，逐漸的將員工被動(dòng)的執(zhí)行轉(zhuǎn)化為主動(dòng)的維護(hù)控制，從而形成事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，提高事業(yè)單位的整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。

2.構(gòu)建事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

第一，應(yīng)該建立涵蓋全員、全方位及其全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)要求都要融入到公司管理的流程當(dāng)中去。第二，需要結(jié)合事業(yè)單位的實(shí)際，開(kāi)展事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，因?yàn)槭聵I(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)面臨著內(nèi)外環(huán)境的復(fù)雜性，因此，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系有著靈活性，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)比較高的事業(yè)單位應(yīng)該設(shè)置比較低的報(bào)警點(diǎn)，相反，設(shè)置比較高的報(bào)警點(diǎn)。第三，需要健全事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有效完善事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，還能夠及時(shí)的解決，從而有利于事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理的順利實(shí)施。

3.提高事業(yè)單位管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

事業(yè)單位管理者的素質(zhì)越高，就越能夠更好的駕馭市場(chǎng)，管理風(fēng)險(xiǎn)就越小，這就更需要經(jīng)營(yíng)者得職業(yè)判斷，對(duì)于事業(yè)單位的環(huán)境、方法等進(jìn)行合理的估計(jì)，從而培養(yǎng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理者得風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。此外，在采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策時(shí)，也必須要以事業(yè)單位科學(xué)的管理作為基礎(chǔ)，對(duì)于管理者得要求越高，就越能夠有效的降低風(fēng)險(xiǎn)。

4.制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)政策，保持好的財(cái)務(wù)狀況

事業(yè)單位的一些投資活動(dòng)雖然能夠使事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，但是會(huì)造成資金的緊張，并且影響到事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況。這種情況的產(chǎn)生勢(shì)必會(huì)造成財(cái)務(wù)危機(jī)。所以，事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理者需要實(shí)時(shí)監(jiān)控事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理狀況，及時(shí)的制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，同時(shí)制定合理的資金使用計(jì)劃，充分保證事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)對(duì)于資金的需要。

第9篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念范文

(鄭煤集團(tuán)供電處,河南 鄭州 450000)

中圖分類號(hào):F406.7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1673-0992(2009)09-075-01

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),當(dāng)前,國(guó)際金融危機(jī)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響持續(xù)加深,經(jīng)濟(jì)增速明顯放緩,部分企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降,營(yíng)運(yùn)資金緊張,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)嚴(yán)峻,企業(yè)要在現(xiàn)行條件下,提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立各種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和分析體系,找出導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因,采取有效措施進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,力求把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度?？偟恼f(shuō)來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是:了解風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和特征,正確預(yù)測(cè)、衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂坪头婪?健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,將損失降至最低程度,為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及特征

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中,企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中,籌措資金、長(zhǎng)短期投資、分配利潤(rùn)等都可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源可將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為:籌資風(fēng)險(xiǎn),投資風(fēng)險(xiǎn),外匯風(fēng)險(xiǎn)。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

在財(cái)務(wù)管理工作中,只有充分了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征,才能采取針對(duì)性措施,防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)基本特征:

(1)客觀性,即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在,企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)存在著兩種可能的結(jié)果,要么實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)要么無(wú)法實(shí)現(xiàn),這就意味著無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)客觀存在。

(2)全面性,即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上。資金籌集、資金運(yùn)用、資金收回、資金積累分配等財(cái)務(wù)活動(dòng),均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)共存性,企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)收益共同存在,且成正相關(guān)關(guān)系,即風(fēng)險(xiǎn)越大收益越大。在決策時(shí)如何進(jìn)行選擇取決于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好。

(4)不確定性,即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然可以事前加以估計(jì)和控制,但由于影響財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)果的各種因素不斷發(fā)生變化,因此事前不能準(zhǔn)確地確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因不盡相同。

(一)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理,負(fù)債資金比例過(guò)高。在我國(guó),資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來(lái)源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。

(二)固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致投資失誤。決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益,投資無(wú)法按期收回,為企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)對(duì)外投資決策失誤,導(dǎo)致大量投資損失。企業(yè)對(duì)外投資包括有價(jià)證券投資,聯(lián)營(yíng)投資等。

(四)企業(yè)賒銷比重大,應(yīng)收賬款缺乏控制。由于我國(guó)市場(chǎng)已成為買(mǎi)方市場(chǎng),企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。

(五)企業(yè)存貨庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理,存貨周轉(zhuǎn)率不高。存貨流動(dòng)性差,一方面占用了企業(yè)大量資金,另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升,利潤(rùn)下降。長(zhǎng)期庫(kù)存存貨,企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

(一)搜集財(cái)務(wù)信息資料

企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò),保證及時(shí)獲得數(shù)量多、質(zhì)量高的財(cái)務(wù)信息,為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析提供數(shù)據(jù),為正確進(jìn)行各項(xiàng)決策和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)創(chuàng)造條件。企業(yè)收集和整理有關(guān)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的資料,包括企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息和生產(chǎn)技術(shù)資料、計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)資料,企業(yè)外部的市場(chǎng)信息資料和同行業(yè)中競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的資料。

(二)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析

在掌握信息資料的基礎(chǔ)上經(jīng)常進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析,分析企業(yè)的收益性和獲利能力,資產(chǎn)的流動(dòng)性和短期償債能力,融資結(jié)構(gòu)和長(zhǎng)期償債能力。對(duì)獲利能力應(yīng)注重這幾個(gè)財(cái)務(wù)比率:股東權(quán)益報(bào)酬率、普通股每股收益、市盈率、普通股每股股利

(三)建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析體系

所謂財(cái)務(wù)預(yù)警分析,就是通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料的分析,有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能及時(shí)回避現(xiàn)存的財(cái)務(wù)危機(jī)而且能通過(guò)系統(tǒng)詳細(xì)地記錄其發(fā)生的緣由、解決措施、處理結(jié)果,并及時(shí)提出改進(jìn)建議,彌補(bǔ)企業(yè)現(xiàn)存財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)中的缺陷,完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),從而即提供類似情況的前車之鑒,更能從根本上消除隱患。

(四)結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)策略

(1)建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)監(jiān)測(cè),如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓,質(zhì)量下降,應(yīng)收賬款增大,成本上升,要根據(jù)其形成原因及過(guò)程,指定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略,降低危害程度。

(2)多元化經(jīng)營(yíng)是企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)的首選方法。多元化經(jīng)營(yíng),是指一家企業(yè)同時(shí)介入若干個(gè)基本互無(wú)關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)部門(mén),生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)若干類無(wú)關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品,在若干個(gè)基本互無(wú)關(guān)聯(lián)的市場(chǎng)上與相應(yīng)的對(duì)手展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。

(五)加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理

籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn),管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道有二大類:一是所有者投資,如增資擴(kuò)股,稅后利潤(rùn)分配的再投資。二是借入資金?；I資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因及防范有幾方面:由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn),一旦籌集了高于平均利息水平的資金,可爭(zhēng)取提前還債等補(bǔ)救措施。此外,還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),外匯風(fēng)險(xiǎn)。