前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的當(dāng)前經(jīng)濟(jì)犯罪的特點(diǎn)及對(duì)策主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：當(dāng)前經(jīng)濟(jì)犯罪的特點(diǎn)及對(duì)策范文

【關(guān)鍵詞】軍人；經(jīng)濟(jì)犯罪；對(duì)策

一、軍人經(jīng)濟(jì)犯罪的基本內(nèi)涵

根據(jù)高銘暄主編的《中國(guó)懲治經(jīng)濟(jì)犯罪全書》中對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪概念的界定，經(jīng)濟(jì)犯罪是指在商品經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行領(lǐng)域中，為謀取不法利益，違反國(guó)家法律規(guī)定，嚴(yán)重侵犯國(guó)家管理制度、破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，依照刑法應(yīng)受刑罰處罰的行為[1]。筆者認(rèn)為，在當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，作為經(jīng)濟(jì)犯罪的一種特殊類型，軍人經(jīng)濟(jì)犯罪可以界定為，軍人為謀取不法利益，嚴(yán)重侵犯國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理制度，違反軍隊(duì)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和軍隊(duì)正常秩序，依照刑法應(yīng)受刑罰處罰的行為。

與一般的經(jīng)濟(jì)犯罪相比，軍人經(jīng)濟(jì)犯罪有其自身的特點(diǎn)，應(yīng)結(jié)合其構(gòu)成要件加以分析。

（一）犯罪客體的雙重性。一般的經(jīng)濟(jì)犯罪，其犯罪客體是國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理制度和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，然而軍人經(jīng)濟(jì)犯罪，除了對(duì)以上客體實(shí)施侵害以外，還侵害了軍隊(duì)的正常管理秩序，損害了軍隊(duì)利益，有損軍隊(duì)形象，其客體具有雙重性。一個(gè)單位一旦發(fā)生了經(jīng)濟(jì)犯罪，勢(shì)必分散領(lǐng)導(dǎo)精力，影響部隊(duì)安全穩(wěn)定的發(fā)展大局，給本單位甚至軍隊(duì)的形象和聲譽(yù)造成不可挽回的損失。

（二）犯罪客觀方面的隱蔽性。一般的經(jīng)濟(jì)犯罪中，行為人往往為經(jīng)濟(jì)關(guān)系的其中一方，其所采用的犯罪手段在某種程度上具有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的屬性，具有一定的隱蔽性。而軍人經(jīng)濟(jì)犯罪的主體通常是本單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的工作人員，他們具備較高的業(yè)務(wù)能力，有大量的機(jī)會(huì)接觸錢財(cái)，一旦其所在單位在財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)問題和漏洞，就有可能被行為人所利用而實(shí)施經(jīng)濟(jì)犯罪。由于犯罪手段的隱蔽性和欺騙性，其所實(shí)施的犯罪行為在短期內(nèi)難以被發(fā)現(xiàn)，從而給部隊(duì)造成巨大的損失。

（三）犯罪主體的特殊性。根據(jù)《刑法》第四百五十條的規(guī)定，軍人經(jīng)濟(jì)犯罪的主體是中國(guó)人民和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)的現(xiàn)役軍官、文職干部、士兵及具有軍籍的學(xué)員以及執(zhí)行軍事任務(wù)的預(yù)備役人員和其他人員。從近年來，軍隊(duì)內(nèi)部實(shí)際發(fā)生的案件來看，軍人經(jīng)濟(jì)犯罪除了對(duì)主體身份有特殊要求外，其行為人多是軍隊(duì)內(nèi)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的人員，具有利于實(shí)施經(jīng)濟(jì)犯罪的便利條件，此外，行為人還出現(xiàn)年輕化的趨勢(shì)，大多數(shù)人的級(jí)別、職務(wù)并不高。

（四）犯罪主觀方面的貪財(cái)性。軍人經(jīng)濟(jì)犯罪在主觀方面必須是故意，過失不能構(gòu)成此類犯罪。同時(shí)，該罪具有貪財(cái)圖利的顯著特征，行為人為了獲取不義之財(cái)，利用自身所具備的業(yè)務(wù)知識(shí)和實(shí)施財(cái)務(wù)管理的便利工作環(huán)境實(shí)施經(jīng)濟(jì)犯罪，涉案金額巨大， 嚴(yán)重破壞了國(guó)家的經(jīng)濟(jì)管理秩序和軍隊(duì)的正常管理秩序。

二、軍人經(jīng)濟(jì)犯罪的主要原因

通過對(duì)近年來發(fā)生的軍人經(jīng)濟(jì)犯罪進(jìn)行分析，可以看出此類犯罪的發(fā)生，主要基于以下幾個(gè)方面的原因：

（一）社會(huì)不良風(fēng)氣影響。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，傳統(tǒng)道德觀念受到了很大的挑戰(zhàn)，人們對(duì)金錢與物質(zhì)的重視程度達(dá)到了前所未有的高度，拜金主義、享樂主義盛行。軍隊(duì)雖然實(shí)行封閉式管理，但其本身并未存在于真空當(dāng)中，軍隊(duì)官兵與地方的聯(lián)系日益密切，尤其是在軍隊(duì)后勤部門工作的官兵，由其工作性質(zhì)所決定，與社會(huì)的接觸更為頻繁。如果這部分人思想松懈，不能有效抵制社會(huì)不良風(fēng)氣的侵蝕，就很可能因?yàn)樨澙范呱辖?jīng)濟(jì)犯罪的不歸路。

（二）部隊(duì)管理存在漏洞。軍人經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生，也與其所在部隊(duì)管理不嚴(yán)，制度落實(shí)不夠有關(guān)。一方面，這些單位對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不力，財(cái)務(wù)工作人員存在分工不明、職責(zé)不清的情況，有的甚至是將財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)與出納印章以及現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票等重要物品都交由一人掌管，這就為行為人實(shí)施經(jīng)濟(jì)犯罪提供了極大的便利。另一方面，這些單位不能認(rèn)真堅(jiān)持部隊(duì)的一日生活制度，對(duì)本單位人員管控不嚴(yán)，當(dāng)案件曝光時(shí)，涉案人員往往早已不知所蹤，客觀上為行為人逃避刑事制裁創(chuàng)造了條件。

（三）自身法紀(jì)意識(shí)淡薄。當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，從社會(huì)層面看，這是因?yàn)槲覈?guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚未健全，配套的法律法規(guī)仍存在漏洞，給犯罪分子留有可乘之機(jī)；從犯罪主體自身的角度看，其法紀(jì)觀念淡化，貪財(cái)圖利心理膨脹，為了追逐不義之財(cái)鋌而走險(xiǎn)，將法律規(guī)定拋之腦后。我國(guó)目前已進(jìn)入社會(huì)主義法制社會(huì)，在國(guó)防與軍隊(duì)建設(shè)領(lǐng)域，以法律的形式確立了依法治軍原則，這就要求部隊(duì)的法制宣傳教育工作應(yīng)常抓不懈。然而實(shí)踐中，法制教育容易被忽視甚至無視，即使搞，也是流于形式走過場(chǎng)，這就導(dǎo)致部分軍人法紀(jì)意識(shí)薄弱，面對(duì)誘惑很容易步入犯罪的道路。

三、軍人經(jīng)濟(jì)犯罪的相關(guān)對(duì)策

結(jié)合軍人經(jīng)濟(jì)犯罪的特點(diǎn)及發(fā)生的主要原因，筆者認(rèn)為，可以從以下幾個(gè)方面著手，加強(qiáng)對(duì)軍人經(jīng)濟(jì)犯罪的防范和打擊力度。

（一）提高思想道德修養(yǎng)。部隊(duì)?wèi)?yīng)重視開展官兵思想道德教育，幫助官兵樹立科學(xué)的人生觀、價(jià)值觀，自覺抵制社會(huì)不良風(fēng)氣的影響和拜金主義、享樂主義思想的侵蝕。各單位應(yīng)通過靈活多樣的的教育形式引導(dǎo)官兵樹立堅(jiān)定的理想信念，繼承和發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，端正人生追求，始終保持清醒的頭腦，在思想上筑牢拒腐防變的堅(jiān)強(qiáng)防線，以確保人民軍隊(duì)在新形勢(shì)下永保革命本色。

（二）加強(qiáng)法制宣傳教育。為避免軍人因不知法、不懂法而走上經(jīng)濟(jì)犯罪之路，就必須堅(jiān)持不懈地在部隊(duì)開展法制宣傳教育活動(dòng)，著力培養(yǎng)軍人的法制意識(shí)和法律思維方式。在法制宣傳教育實(shí)踐中，一定要避免搞形式、走過場(chǎng)，應(yīng)重視教育的實(shí)際成效。同時(shí)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理崗位的工作人員開展有針對(duì)性的、系統(tǒng)化的職業(yè)道德和法制教育，使之明確合法行為與非法行為的界限；還可通過對(duì)真實(shí)案例的分析，使其結(jié)合自身對(duì)照檢查，以增強(qiáng)其守法意識(shí)，自覺地將自身行為置于法律約束之下。

（三）嚴(yán)格各項(xiàng)規(guī)章制度。作為一個(gè)堅(jiān)強(qiáng)的戰(zhàn)斗集體，部隊(duì)有著嚴(yán)格的紀(jì)律制度，并形成了以《國(guó)防法》為核心的較為系統(tǒng)全面的軍事法律法規(guī)體系。當(dāng)然，法規(guī)制度的建設(shè)重在落實(shí)，因此在部隊(duì)管理工作實(shí)踐中，要力求做到事事有人抓，層層要檢查，堅(jiān)持從小事做起，從點(diǎn)滴做起，著力抓各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)和條令紀(jì)律的嚴(yán)明。一旦在工作過程中發(fā)現(xiàn)問題，必須一查到底，絕不姑息，要嚴(yán)格依據(jù)部隊(duì)紀(jì)律條例和相關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)肅處理。

（四）健全社會(huì)防范網(wǎng)絡(luò)。軍人經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生有著錯(cuò)綜復(fù)雜的原因，很難通過個(gè)人或是個(gè)別部門的努力來實(shí)現(xiàn)對(duì)此類犯罪的防范和打擊，只有依托社會(huì)整體的力量，才能形成針對(duì)軍人犯罪的較為系統(tǒng)和全面的社會(huì)防范網(wǎng)絡(luò)體系。具體操作中，一方面，各單位要指定專人負(fù)責(zé)本單位事故案件的預(yù)防工作；另一方面，部隊(duì)還應(yīng)走出軍營(yíng)，增強(qiáng)與地方各級(jí)黨政部門的聯(lián)系，特別是加強(qiáng)與地方各級(jí)政法機(jī)關(guān)的交流與合作，依托地方政府和社會(huì)團(tuán)體的力量，以發(fā)現(xiàn)和解決一些部隊(duì)自身難以解決的問題。

第2篇：當(dāng)前經(jīng)濟(jì)犯罪的特點(diǎn)及對(duì)策范文

一、更新觀念，準(zhǔn)確定位，充分認(rèn)識(shí)推進(jìn)經(jīng)偵基礎(chǔ)工作的必要性

（一）加強(qiáng)經(jīng)偵基礎(chǔ)工作是改進(jìn)經(jīng)偵工作現(xiàn)狀的需要。當(dāng)前經(jīng)偵基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作的現(xiàn)狀不容樂觀，主要存在以下問題：一是基礎(chǔ)工作體制不明確或不健全。刑偵及治安系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，大部分構(gòu)架在派出所的日常工作之上，經(jīng)偵系統(tǒng)與其相比，條件就缺乏多了。經(jīng)濟(jì)犯罪不同于其它刑事犯罪，其作案方式的隱蔽性、社交關(guān)系的復(fù)雜性、本身活動(dòng)的多變性，使得經(jīng)濟(jì)犯罪人員未能納入派出所民警的視線之內(nèi)。加之情報(bào)信息缺乏支撐、經(jīng)偵辦案的相對(duì)獨(dú)立性使得在與其他警種的信息交換上受到制約，難以共享。二是基礎(chǔ)工作考核缺乏制約機(jī)制?！翱勺隹刹蛔觥比狈χ贫戎萍s，從省廳到市局涉及經(jīng)偵的相關(guān)績(jī)效考核所占比重甚微。分局經(jīng)偵大隊(duì)雖在信息聯(lián)絡(luò)員建設(shè)、情報(bào)信息采集、調(diào)研預(yù)警信息的等方面制定了一些切實(shí)可行的規(guī)章制度，但是基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作的其他各環(huán)節(jié)尚未建立起統(tǒng)一的操作規(guī)范，各工作要素之間難以有機(jī)結(jié)合和協(xié)調(diào)發(fā)展。三是經(jīng)偵民警的專業(yè)化程度偏低。經(jīng)濟(jì)案件辦理對(duì)犯罪的定性、證據(jù)的收集、案件的分析研判有著不同于一般刑事案件的高要求，辦案民警的素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。同時(shí)，經(jīng)偵民警的工作崗位有必要保持在一定時(shí)期內(nèi)的穩(wěn)定性。

（二）加強(qiáng)經(jīng)偵基礎(chǔ)工作是保持經(jīng)偵工作可持續(xù)發(fā)展的需要。經(jīng)偵相對(duì)于刑偵、治安是比較年輕的警種，客觀地講經(jīng)偵系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱，個(gè)別方面甚至是空白。幾年的實(shí)際工作，我們發(fā)現(xiàn)本系統(tǒng)在工作制度、信息交換、協(xié)作辦案等方面都有一些實(shí)際問題有待解決，并初步有了一些打算和考慮。我們將以基層基礎(chǔ)年為契機(jī)，進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)偵辦案制度的建設(shè)和落實(shí)，提高經(jīng)偵工作在現(xiàn)實(shí)斗爭(zhēng)中的服務(wù)和參謀職能，打牢經(jīng)偵工作基礎(chǔ)，凸現(xiàn)經(jīng)偵隊(duì)伍在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)預(yù)警、防控、打擊的工作實(shí)效。

（三）加強(qiáng)經(jīng)偵基礎(chǔ)工作是打擊經(jīng)濟(jì)犯罪服務(wù)現(xiàn)實(shí)斗爭(zhēng)的需要。對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪危害性的認(rèn)識(shí)，不能僅僅停留在其破壞法律關(guān)系的法律問題上和侵犯公私財(cái)產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)問題上。經(jīng)濟(jì)犯罪是私欲惡性膨脹的所謂“經(jīng)濟(jì)人”不擇手段地突破法律制度的約束，追求非法利益最大化的極端利己主義行為，其最大危害在于其對(duì)經(jīng)濟(jì)體制、社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的侵蝕沖擊和對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的威脅作用，包括破壞信用體系、增加交易風(fēng)險(xiǎn)、擾亂社會(huì)資源的合理配置和使用、減少國(guó)家財(cái)政收入等等。同時(shí)，當(dāng)一個(gè)經(jīng)濟(jì)犯罪的侵害行為涉及多數(shù)公民的利益，將會(huì)帶來嚴(yán)重的社會(huì)穩(wěn)定問題，其嚴(yán)重化的趨勢(shì)如不加遏制，必將轉(zhuǎn)化為社會(huì)問題、政治問題。公安機(jī)關(guān)打擊經(jīng)濟(jì)犯罪，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全將是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、復(fù)雜的、艱巨的任務(wù)。

二、情報(bào)主導(dǎo)，服務(wù)先行，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)犯罪防控工作的能力

經(jīng)濟(jì)犯罪防控工作必須堅(jiān)持信息主導(dǎo)、預(yù)防在先、政府牽頭、部門聯(lián)動(dòng)、群眾參與的方向。

（一）規(guī)范經(jīng)偵情報(bào)信息的收集，加強(qiáng)打擊經(jīng)濟(jì)犯罪工作的對(duì)策研究。分局經(jīng)偵大隊(duì)情報(bào)信息室專職從事情報(bào)信息的采集、傳輸、研判、運(yùn)用，要圍繞重大經(jīng)濟(jì)政策和改革措施的實(shí)施，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的發(fā)展變化和經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的態(tài)勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)新形勢(shì)下經(jīng)濟(jì)犯罪規(guī)律特點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)的分析預(yù)測(cè)，研究提出對(duì)策措施。治安、經(jīng)文保等相關(guān)部門以及派出所則應(yīng)重點(diǎn)收集重大項(xiàng)目、重點(diǎn)工程、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目洽談、基礎(chǔ)建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；受過行政執(zhí)法機(jī)關(guān)兩次以上行政處罰的單位和個(gè)人；建筑、醫(yī)療、中介等行業(yè)從事非法經(jīng)營(yíng)的高危人群等違法犯罪信息，擴(kuò)充經(jīng)偵情報(bào)信息數(shù)據(jù)庫，形成全警采集、全警錄入、全警運(yùn)用的新局面。

（二）加強(qiáng)情報(bào)信息分析研判，建立經(jīng)濟(jì)犯罪監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。一是按照社會(huì)信用體系建設(shè)的要求，與工商等行政執(zhí)法部門建立完善經(jīng)濟(jì)違法犯罪信息共享機(jī)制，通過信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)對(duì)有經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑企業(yè)的注冊(cè)情況、經(jīng)營(yíng)狀況、納稅情況等加強(qiáng)監(jiān)控。二是主動(dòng)加強(qiáng)與人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、外匯管理等部門的密切配合，探索建立符合我區(qū)特點(diǎn)的反洗錢工作機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)大額可疑資金異動(dòng)情況的監(jiān)控分析工作，通過查控可疑資金的流向，及時(shí)發(fā)現(xiàn)犯罪事實(shí)，切斷犯罪分子經(jīng)濟(jì)命脈。三是加強(qiáng)經(jīng)偵秘密力量和經(jīng)偵信息員布建工作，強(qiáng)化派出所經(jīng)偵聯(lián)絡(luò)員隊(duì)伍的建設(shè)工作，協(xié)調(diào)社會(huì)有關(guān)部門、相關(guān)警種和基層單位探索建立公秘結(jié)合、管控結(jié)合、有結(jié)構(gòu)、有層次的陣地控制工作體系，努力拓展社會(huì)監(jiān)控觸角，拓寬情報(bào)信息搜集渠道。

（三）建立完善經(jīng)濟(jì)犯罪情況報(bào)告、預(yù)警通報(bào)和信息制度。分局經(jīng)偵大隊(duì)要通過辦公自動(dòng)化系統(tǒng)及時(shí)將研判成果向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；通過預(yù)警提示及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)域、行業(yè)、部門預(yù)警性告示；按季定期向相關(guān)警種和派出所轉(zhuǎn)遞經(jīng)濟(jì)犯罪預(yù)警信息，提高情報(bào)信息引領(lǐng)實(shí)戰(zhàn)的精確性、指導(dǎo)防范的有效性、服務(wù)決策的前瞻性，使情報(bào)信息工作發(fā)揮應(yīng)有效能。

三、加強(qiáng)溝通，協(xié)作配合，建立防范打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的會(huì)商協(xié)調(diào)機(jī)制

經(jīng)偵部門要加強(qiáng)橫向聯(lián)系，使案件來源更加廣泛，利于打擊范圍的擴(kuò)展，帶動(dòng)社會(huì)效益的提升。在外部，分局經(jīng)偵大隊(duì)要進(jìn)一步加強(qiáng)與人民銀行、

審計(jì)、監(jiān)察、工商、銀監(jiān)、證監(jiān)、技監(jiān)、保監(jiān)、煙草、藥監(jiān)等行政執(zhí)法部門和經(jīng)濟(jì)管理部門的溝通協(xié)作，建立規(guī)范的聯(lián)席會(huì)議、信息通報(bào)、線索移送、案件協(xié)查等工作機(jī)制，逐步推進(jìn)行政執(zhí)法單位和社會(huì)公共信息平臺(tái)建設(shè)。增進(jìn)與檢察院、法院在法律適用、證據(jù)規(guī)格和案件管轄等方面的溝通，建立完善案件移送辦法和移送案件證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，不斷統(tǒng)一執(zhí)法思想，提高協(xié)作水平。在內(nèi)部，一方面分局經(jīng)偵大隊(duì)要主動(dòng)加強(qiáng)與行動(dòng)技術(shù)、刑偵、治安、經(jīng)文保等警種、部門的情況交流和工作協(xié)作，形成工作合力。另一方面要強(qiáng)調(diào)經(jīng)嫌調(diào)控工作與派出所的日常人口、單位管理緊密結(jié)合，派出所民警有必要熟悉經(jīng)偵類案件的基本情況和基本工作要求，以便在特殊情況下做好案件的受理接待工作，杜絕因業(yè)務(wù)類別的差異造成不必要投訴和工作的被動(dòng)局面。要建立派出所的經(jīng)偵聯(lián)絡(luò)員隊(duì)伍，充分發(fā)揮屬地優(yōu)勢(shì)以加強(qiáng)陣地控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)案件線索，徹底擺脫經(jīng)偵部門單打獨(dú)斗、孤軍作戰(zhàn)的困境。

四、高標(biāo)定位，積極創(chuàng)新，探索適合經(jīng)偵特點(diǎn)的偵查手段和方法

（一）實(shí)行辦案“搭檔制”。兩人搭檔制就是指在經(jīng)偵探組中確立2名偵查員為搭檔，以主辦偵查員為主，偵查搭檔獨(dú)立完成從立案到移送的整個(gè)案件偵辦過程，并對(duì)此承擔(dān)偵查工作運(yùn)行機(jī)制主要責(zé)任。近年來，由于經(jīng)濟(jì)犯罪案件總量呈持續(xù)上升之勢(shì)，經(jīng)偵部門打擊破案的壓力逐年增加，原有的大兵團(tuán)作戰(zhàn)式的偵查工作運(yùn)行機(jī)制已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)斗爭(zhēng)的需求，這就要求經(jīng)偵部門從隊(duì)伍內(nèi)部挖掘潛力，探索建立一套新的效率更高的偵查工作運(yùn)行機(jī)制。兩人搭檔制確立了偵查員在偵查工作中的中心地位，給偵查員創(chuàng)造了一個(gè)充分發(fā)揮自身價(jià)值的空間，實(shí)現(xiàn)了偵查責(zé)任與偵查權(quán)力的統(tǒng)一，從而有利于挖掘偵查個(gè)體的潛能，提高辦案效率。年內(nèi)，通過自身工作發(fā)現(xiàn)犯罪案件線索并破獲案件數(shù)要占破案總數(shù)的30以上。

第3篇：當(dāng)前經(jīng)濟(jì)犯罪的特點(diǎn)及對(duì)策范文

[關(guān)鍵詞]資格刑；金融犯罪；防止

一、我國(guó)資格刑的現(xiàn)狀

綜觀我國(guó)現(xiàn)行刑法，資格刑主要是指剝奪政治權(quán)利，而刑法所規(guī)定的經(jīng)濟(jì)犯罪各章中，根本沒有規(guī)定剝奪政治權(quán)利刑。也就是說，我國(guó)現(xiàn)行刑法中的資格刑，具有濃厚的政治色彩，所剝奪的是犯罪人參加國(guó)家管理和政治活動(dòng)的資格，并不是從剝奪經(jīng)濟(jì)犯罪分子再犯罪的資格與能力考慮的。而在我國(guó)一些非刑事法律中，可以零星看到對(duì)限制或剝奪經(jīng)濟(jì)犯罪分子擔(dān)任某種職務(wù)及從事某種職業(yè)資格的規(guī)定。如《公司法》中因犯貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)等罪責(zé)被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的規(guī)定；《會(huì)計(jì)法》因做假賬等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)違法行為被依法追究刑事責(zé)任人員，不得取得或者重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的規(guī)定等等。但是這些非刑事法律對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪人某種資格的限制或剝奪雖有規(guī)定，但是否真正能得到執(zhí)行，卻值得懷疑。因而，從資格刑現(xiàn)狀與我國(guó)當(dāng)前金融犯罪的情況來看，資格刑的功能還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有發(fā)揮出來。

二、資格刑的功能

資格刑是一種權(quán)力刑，它具有鮮明的經(jīng)濟(jì)性、多樣性、非物質(zhì)性等特征，從其功用來講可以包括：

1.權(quán)利的剝奪。比如對(duì)選舉權(quán)、被選舉權(quán)的剝奪，對(duì)獲得薪金、年金的剝奪，對(duì)榮譽(yù)的剝奪等等。

2.職務(wù)的禁止。就是禁止犯罪人不能再擔(dān)任一定職務(wù)或從事某種活動(dòng)的權(quán)利。

3.職業(yè)的禁止。即禁止犯罪人再?gòu)氖履撤N職業(yè)。

從資格刑的這些功用可以看出，資格刑不以剝奪犯罪人的生命為代價(jià)，符合刑罰從嚴(yán)酷走向輕緩的要求，符合刑罰輕刑化的潮流。其在控制金融犯罪方面擁有其它刑罰所無法比擬的功效。

三、資格刑對(duì)金融犯罪的防止作用

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系的核心，當(dāng)前的金融犯罪表現(xiàn)得日益突出，她不僅嚴(yán)重危害了我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)命脈，并且愈演愈烈，給國(guó)家和人民造成了慘重的損失，成為《刑法》打擊的重點(diǎn)犯罪，而且近年來呈現(xiàn)出大案、要案逐年增加的趨勢(shì)，根據(jù)金融犯罪具有的復(fù)雜、隱蔽、貪利等特征，通過資格刑的設(shè)置，對(duì)其懲罰和預(yù)防具有針對(duì)性和積極的刑事政策價(jià)值。

（一）我國(guó)當(dāng)前金融犯罪的主要特征

1.數(shù)量大、案值高。近年來，金融犯罪的涉案金額較過去有大幅度的上升。總體而言，全國(guó)法院受理的金融犯罪案件絕對(duì)數(shù)量仍然很大，犯罪金額也比較大，一些案件涉案金額動(dòng)輒成百上千萬甚至過億元，造成的損失驚人，潛藏巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)，而且涉及面廣，受騙人多，善后處理難，容易引發(fā)大規(guī)模群體性事件，影響社會(huì)穩(wěn)定。

2.領(lǐng)域廣、手段新。目前金融犯罪已經(jīng)滲透到金融運(yùn)行的多個(gè)領(lǐng)域，從傳統(tǒng)的貨幣、結(jié)算、信貸、信用證等金融業(yè)務(wù)拓展到一些新興業(yè)務(wù)，比如利用按揭貸款、汽車消費(fèi)貸款騙取資金、針對(duì)證券交易系統(tǒng)的犯罪等等，跨國(guó)(境)、跨區(qū)域犯罪增加。特別是信用證詐騙案件，往往是境內(nèi)外犯罪分子相互勾結(jié)，一旦得手，便把巨額資金轉(zhuǎn)往境外，或者攜款潛逃。同時(shí)也出現(xiàn)新的犯罪手段，比如利用計(jì)算機(jī)截取密碼偽造信用證。

3.單位犯罪比較多。以各種名目的單位形式出現(xiàn)，欺騙性、隱蔽性和危害性也更大。

4.集團(tuán)化作案明顯。實(shí)施集團(tuán)犯罪是金融犯罪的新動(dòng)向，由兩個(gè)或多個(gè)人協(xié)同作案，經(jīng)過密切分工，嚴(yán)密組織、統(tǒng)一實(shí)施。作案頻率高，迅速逃避打擊，危害極大。采取異地作案一般不易發(fā)現(xiàn)，多為罪犯采用，以打工或進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為借口流竄作案，伺機(jī)尋找作案目標(biāo)，一旦得手，便迅速逃跑，再到異地作案，由于長(zhǎng)期的流竄作案中積累經(jīng)驗(yàn)，戒備心強(qiáng)，善于偽裝，手段隱蔽，破壞力大。

針對(duì)上述金融犯罪的特點(diǎn)，通過資格刑的設(shè)置可以有效防止金融犯罪。

（二）資格刑對(duì)金融犯罪的防止作用

1.對(duì)貪利性的防止。犯罪人實(shí)施金融犯罪的目的，就是為了獲取非法經(jīng)濟(jì)利益。在以貨幣為媒介的商品經(jīng)濟(jì)時(shí)代，無論是自然人主體還是單位主體，唯利是他們的本性。其做成的社會(huì)危害不可小覷。只有采取資格刑來剝奪犯罪人再犯的經(jīng)濟(jì)條件、營(yíng)利機(jī)會(huì)，才是對(duì)癥下藥，有力震懾此類犯罪，對(duì)刑罰的特殊預(yù)

目的也具有十分積極的意義。

2.對(duì)犯罪主體行為的防止。從以上分析中不難看出，當(dāng)前金融犯罪多具有一定職業(yè)或行業(yè)色彩，其中不乏單位犯罪。這些犯罪大部分都是手段惡劣、內(nèi)外勾結(jié)、權(quán)錢交易、犯罪方法隱蔽，大多是經(jīng)濟(jì)犯罪人以一定的身份、職業(yè)為掩護(hù)，利用法律和經(jīng)濟(jì)交往中允許的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方式所為。對(duì)這類犯罪人剝奪從事這類職業(yè)的資格或從事某種活動(dòng)的權(quán)利，提高了犯罪人犯罪獲得非法利益的機(jī)會(huì)成本，使其不敢輕易犯罪，也可避免刑罰資源浪費(fèi)。通過資格刑的職業(yè)剝奪，能使有嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)犯罪傾向和犯罪資格的犯罪人排除在這些資格之外，起到預(yù)防犯罪人再犯同類罪的作用，而其他刑罰則很難起到同樣的效果。

綜上所述，在我國(guó)《刑法》中增設(shè)新型資格刑，以遏制金融犯罪的多發(fā)趨勢(shì)是十分必要的。

[參考文獻(xiàn)]

[1]周農(nóng).市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下遏制經(jīng)濟(jì)犯罪的法律對(duì)策[m].中國(guó)人民公安大學(xué)出版社,2000.

[2]黃燁.寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策背景下我國(guó)資格刑的新解讀[j].河南省政法管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),2009,(3).

第4篇：當(dāng)前經(jīng)濟(jì)犯罪的特點(diǎn)及對(duì)策范文

一、當(dāng)前涉農(nóng)職務(wù)犯罪的特點(diǎn)

版權(quán)所有

⒈犯罪主體趨向職務(wù)化，權(quán)力化，權(quán)錢交易突出。涉農(nóng)職務(wù)犯罪中的犯罪人員由管錢管物人向掌權(quán)人變化。在過去查辦的案件中，犯罪人員多是農(nóng)村信用社、供銷社工作人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村中的財(cái)會(huì)人員，犯罪性質(zhì)多為貪污、挪用公款。而近年來鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村干部犯罪案件明顯增多，在所查辦的案件中，這類案件已占；受賄、行賄案件明顯上升，已達(dá)，犯罪手段由侵占型向擅權(quán)型轉(zhuǎn)化，表明了、權(quán)錢交易等腐敗現(xiàn)象在農(nóng)村正滋生蔓延。

⒉犯罪涉及領(lǐng)域多元化。與過去相比，近年來涉農(nóng)職務(wù)犯罪涉及領(lǐng)域較廣，其中涉及土地征用費(fèi)、農(nóng)村基建貸款、抬款的案件居多。例如，某鎮(zhèn)原鎮(zhèn)長(zhǎng)孫某與某村委會(huì)主任挪用土地征用費(fèi)萬元合伙做生意；某鄉(xiāng)原黨委書記趙某以為某村貸款架電線的名義將貸款截留萬元為親屬種地使用；西豐鎮(zhèn)河北村村長(zhǎng)徐某利用職務(wù)之便，在賬上虛列抬款收入萬元，然后又以還抬款為由，支出現(xiàn)金萬元，將利息元占為己有。

⒊合伙型犯罪突出。過去涉農(nóng)職務(wù)犯罪一般是單人作案，近年來接連出現(xiàn)一些合伙性犯罪，并且通常是鄉(xiāng)、村黨政主要領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)會(huì)人員共同作案，貪污或挪用公款。西豐鎮(zhèn)河北村村長(zhǎng)徐某除虛列抬款進(jìn)行貪污犯罪之外，還伙同村出納員王某在村集資水利工程款過程中，虛列支出，實(shí)施貪污。

⒋社會(huì)危害性大。在涉農(nóng)職務(wù)犯罪案件中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村干部的經(jīng)濟(jì)犯罪比一般農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織人員犯罪具有更大的社會(huì)危害性。它最直接地侵害了廣大農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)利益，社會(huì)影響大，后果嚴(yán)重。這些經(jīng)濟(jì)犯罪分子利用職權(quán)謀取私利侵害一方百姓。例如小佳河鎮(zhèn)某村長(zhǎng)與他人合伙挪用水利建設(shè)資金，引起農(nóng)民強(qiáng)烈不滿，造成農(nóng)民到各級(jí)有關(guān)部門上訪。

二、當(dāng)前涉農(nóng)職務(wù)犯罪的成因

⒈權(quán)力集中，監(jiān)督薄弱，給腐敗分子以可乘之機(jī)。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、站所直至基層農(nóng)村組織管理的權(quán)限也不斷增大，很多重要生產(chǎn)要素如土地、森林、水利、資金等開發(fā)利用權(quán)，相當(dāng)一部分掌握在農(nóng)村干部手中。尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力過大，又缺乏有效監(jiān)督，使腐敗分子乘機(jī)，大搞權(quán)錢交易。

⒉制度不嚴(yán)、管理松懈，為產(chǎn)生犯罪提供便利條件。涉農(nóng)職務(wù)犯罪案件中普遍存在財(cái)務(wù)制度混亂的問題。有章不循、無章可循，出納、會(huì)計(jì)一人兼，有的村干部直接經(jīng)手財(cái)務(wù)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)手中握有大量公款，收取的公款長(zhǎng)期不交財(cái)務(wù)，自收自支，以白條、虛假發(fā)票沖帳、隱瞞收入等手段進(jìn)行貪污、挪用公款。

⒊放松學(xué)習(xí)，淡化思想教育是形成犯罪的主觀原因。由于農(nóng)村工作的特殊性，學(xué)習(xí)制度、工作制度落實(shí)上相對(duì)薄弱，有些農(nóng)村干部長(zhǎng)期不讀書、不看報(bào)，放松學(xué)習(xí)，放松思想改造，經(jīng)不起金錢誘惑，從而滑向犯罪的泥潭。山里鄉(xiāng)農(nóng)機(jī)站原站長(zhǎng)白某，工作不思進(jìn)取，整日進(jìn)行賭博，在負(fù)債累累后，攜油料公款萬余元潛逃。

⒋農(nóng)村群眾法律意識(shí)淡薄，使犯罪分子恣意妄為。多數(shù)農(nóng)民對(duì)鄉(xiāng)村干部向來有敬畏感，他們不懂得干部的哪些行為是違法或違紀(jì)的，即使利益受到侵害也不知揭發(fā)、舉報(bào)。一些犯罪分子正是利用了農(nóng)民的這些弱點(diǎn)，有恃無恐，連續(xù)作案。

三、防止和減少涉農(nóng)職務(wù)犯罪的對(duì)策

版權(quán)所有

第一，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村干部的管理。選好用好干部，從組織上保證干部質(zhì)量。農(nóng)村各級(jí)組織要加強(qiáng)思想建設(shè)、紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)、規(guī)章制度建設(shè)，開展反腐倡廉教育，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，堅(jiān)決杜絕吃農(nóng)坑農(nóng)，使農(nóng)村干部時(shí)刻懂得要始終代表最廣大人民群眾的根本利益。

第二，建立健全監(jiān)督機(jī)制。一是建立健全財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，領(lǐng)導(dǎo)干部除掌握適當(dāng)?shù)墓ぷ鹘哟M(fèi)外，不得經(jīng)管其它款項(xiàng)；二是實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)鄉(xiāng)村兩級(jí)干部進(jìn)行定期審計(jì)和離任審查；三是加強(qiáng)民主集中制，鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要接受黨委和政府、人大的監(jiān)督，村干部要接受村民委員會(huì)的監(jiān)督。四是建立農(nóng)民評(píng)議干部制度，定期對(duì)農(nóng)村各級(jí)組織和干部進(jìn)行群眾評(píng)議，實(shí)行群眾監(jiān)督。

第5篇：當(dāng)前經(jīng)濟(jì)犯罪的特點(diǎn)及對(duì)策范文

論文關(guān)鍵詞：瀆職侵權(quán)犯罪 反瀆 對(duì)策

一、“A”區(qū)查辦瀆職侵權(quán)犯罪案件概況

（一）現(xiàn)狀

2003年以來，“A”區(qū)人民檢察院反瀆局共受理偵查瀆職侵權(quán)犯罪線索270余條，已查結(jié)220余條，其中從2006年至2011年10月，立案?jìng)刹?0件43人，所有案件除近期立案的以外均已偵查終結(jié)并移送起訴，起訴成功率為100%。各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)長(zhǎng)期保持在深圳市基層檢察院前列。2009年共立案?jìng)刹?0件10人，2010年立案?jìng)刹?件9人，2011年迄今為止立案?jìng)刹?件10人,突出查辦在查違、社保、工程質(zhì)量涉及民生民利的瀆職侵權(quán)犯罪。從2008年至今，該院反瀆局共發(fā)出檢察建議6份，建議涉案單位盡快制定、完善相關(guān)制度和監(jiān)督機(jī)制。其中發(fā)給公安機(jī)關(guān)4份，法院1份，勞動(dòng)局1份。

1．案件數(shù)量呈逐年上升的趨勢(shì)。其中從2006年至2011年10月，立案?jìng)刹?0件43人，所有案件除近期立案的以外均已偵查終結(jié)并移送起訴，起訴成功率為100%。各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)長(zhǎng)期保持在深圳市基層檢察院前列。從2009年至今，立案?jìng)刹?8件29人。

2．涉及罪名較為集中。在被查辦的43人中,玩忽職守案25人，濫用職權(quán)案9人，徇私枉法案5人，枉法仲裁案3人，幫助犯罪分子逃避處罰案2人。大多數(shù)徇私舞弊類案件多年來立案空白，這種情況在全國(guó)檢察機(jī)關(guān)中很常見，如商檢徇私舞弊罪,放縱走私罪,違法提供出口退稅憑證罪,招收公務(wù)員、學(xué)生徇私舞弊罪等4個(gè)等徇私舞弊類瀆職犯罪在廣東省查辦瀆職案件中均立案空白。據(jù)最高人民檢察院的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，像“商檢徇私舞弊罪”、“動(dòng)植物檢疫失職罪”、“違法提供出口退稅憑證罪”、“放縱走私罪”等20多個(gè)新罪名，一年下來，每個(gè)罪名在全國(guó)也只有兩三個(gè)涉案人員，有的甚至是空白。豎

3．被查人員相對(duì)集中,辦案領(lǐng)域有待拓展。在被查辦的43人中,涉及的領(lǐng)域有公安、交通、城建、國(guó)土、城管、消防、安監(jiān)、綜合執(zhí)法、勞動(dòng)仲裁、工程質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)。其中公安民警瀆職犯罪的有10人，占24%；交通部門工作人員瀆職犯罪的有5人，占12%；街道綜合執(zhí)法工作人員瀆職犯罪的有9人，占26%。

（二）“A”區(qū)反瀆職侵權(quán)案件辦理特點(diǎn)

1．瀆職犯罪形式多樣化。很多瀆職侵權(quán)犯罪呈現(xiàn)出與受賄等經(jīng)濟(jì)犯罪相互交織、相互牽連的發(fā)展趨勢(shì)，一些國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員因徇私情私利而進(jìn)行權(quán)錢交易，收受財(cái)物后怠于職守、放棄職守或者濫用職權(quán)。該檢察院反瀆局在查辦瀆職侵權(quán)犯罪案件時(shí)，并沒有墨守成規(guī)，改變查辦瀆職犯罪案件“由事到人”的傳統(tǒng)思路，而結(jié)合當(dāng)前職務(wù)犯罪的賄賂犯罪與瀆職犯罪相交積的特點(diǎn)，采取靈活多樣的偵查策略，著重突破瀆職犯罪案件背后的徇私情節(jié)，查辦了一批受賄和瀆職犯罪并存的瀆職犯罪案件。如2009年查辦的“A”區(qū)某街道執(zhí)法隊(duì)查違辦工作人員盧某、邵某玩忽職守案，在通過外圍初查基本掌握了犯罪嫌疑人濫用職權(quán)的基本事實(shí)之后，反瀆局工作人員便將犯罪嫌疑人傳喚到案，重點(diǎn)突審犯罪嫌疑人的經(jīng)濟(jì)問題，最后查清犯罪嫌疑人均存在一些徇私情節(jié)或者經(jīng)濟(jì)問題，減少了辦案阻力，取得良好的社會(huì)效果。

2．犯罪主體素質(zhì)有所提高。該檢察院反瀆局近年辦理的26件28人的瀆職犯罪案件中，大專以上學(xué)歷的有24人；司法工作人員有9人，行政執(zhí)法工作人員有14人。大多數(shù)屬于國(guó)家公務(wù)員或者參照國(guó)家公務(wù)員管理的人員。雖然這些人職位和學(xué)歷不同，但是法制觀念淡薄或存在僥幸心理，普遍認(rèn)為瀆職犯罪不容易被發(fā)現(xiàn)。

3．探索新領(lǐng)域?yàn)^職犯罪案件的查處。枉法仲裁罪是2006年6月29日通過的刑法修正案（六）第二十條增設(shè)的新罪名，司法實(shí)踐中并無可循的查辦經(jīng)驗(yàn)。增設(shè)新罪名后，該院反瀆局從線索入手，以專題調(diào)研的形式，全面收集勞動(dòng)部門的行業(yè)執(zhí)法信息，梳理出該部門執(zhí)法環(huán)節(jié)的瀆職罪的具體犯罪表現(xiàn)形式，提出偵辦此類案件的偵查方法后，先后查處了勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)關(guān)仲裁員沈某等三人的枉法仲裁案，拓寬了新領(lǐng)域，查辦了深圳市內(nèi)首例枉法仲裁案。

二、瀆職侵權(quán)犯罪產(chǎn)生的原因

（一）監(jiān)管制度缺失、權(quán)利過于集中，缺乏有效的制約機(jī)制

“A”區(qū)人民檢察院近年查辦的街道綜合執(zhí)法隊(duì)負(fù)責(zé)查違的工作人員，由于監(jiān)督機(jī)制的缺乏，以及內(nèi)部執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)的不健全，負(fù)責(zé)查違工作的執(zhí)法隊(duì)員又因收受賄賂、權(quán)錢交易，而玩忽職守，故意不查或者采取較輕的行政強(qiáng)制措施放縱其管轄轄區(qū)的違法建筑頂風(fēng)搶建，造成惡劣的社會(huì)影響。

（二）法律制度對(duì)于行政管理職能部門權(quán)責(zé)的規(guī)定不明，致使執(zhí)法部門管理職能的缺失，部門間攬權(quán)避責(zé)

2007年，“A”區(qū)人民檢察院查辦的“JH”酒吧背后的瀆職犯罪案件過程中便發(fā)現(xiàn)上述情況?！癑H”酒吧經(jīng)營(yíng)卡拉ok項(xiàng)目，本應(yīng)經(jīng)消防部門審批通過方可辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照對(duì)外經(jīng)營(yíng)，但該酒吧卻在未取得消防審批文件的情況下，便開始對(duì)外經(jīng)營(yíng)。這種未取得消防審批通過而對(duì)外進(jìn)行無照經(jīng)營(yíng)的行為，工商、消防等部門均有權(quán)予以查處。然而，消防、工商部門對(duì)于此類違法行為的管轄權(quán)存在不同理解，按照當(dāng)時(shí)工商部門內(nèi)部文件，對(duì)于應(yīng)當(dāng)取得許可證而未取得許可證對(duì)外無照經(jīng)營(yíng)的違法行為應(yīng)當(dāng)由許可審批部門負(fù)責(zé)查處；不需許可審批的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)的無照經(jīng)營(yíng)行為才由工商管理部門負(fù)責(zé)查處；而消防部門則認(rèn)為包括上述未取得許可審批手續(xù)的違法無照經(jīng)營(yíng)行為的所有無照經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)當(dāng)都是由工商部門查處。這種“多頭管理”的執(zhí)法問題，使得各個(gè)執(zhí)法部門各自為政，為了部門利益而相互影響，進(jìn)而使得上述此類違法行為看似各個(gè)部門均有權(quán)管轄，但實(shí)際卻處于無人管轄的狀態(tài)，造成行政部門不作為、政府管理職能的缺失。

（三）部分工作人員個(gè)人素質(zhì)不高、缺乏敬業(yè)愛崗精神

在“A”區(qū)查辦的瀆職犯罪案件中，發(fā)現(xiàn)個(gè)人素質(zhì)的高低起到了重要影響。主要表現(xiàn)如下：（1）“A”區(qū)檢察院反瀆局偵辦的派出所“110”接警人員吳某玩忽職守案，在值班總臺(tái)值班的協(xié)勤人員吳某接到“110”警情時(shí)，未將該警情的情況向總臺(tái)值班民警報(bào)告，也未通知處警民警或者其他人出警，更沒有與報(bào)警人聯(lián)系，而是隨意編造虛假出警信息敷衍了事，經(jīng)事主重復(fù)報(bào)警后近四十分鐘后，才通報(bào)給負(fù)責(zé)處警的民警，致使派出所民警在群眾報(bào)警近一個(gè)小時(shí)后才趕至現(xiàn)場(chǎng)，而導(dǎo)致最終造成一人死亡的嚴(yán)重后果。（2）“A”區(qū)作為人口大區(qū)，已具備內(nèi)地一個(gè)中等城市的規(guī)模。而“A”區(qū)行政機(jī)關(guān)的設(shè)置，依然依照內(nèi)地一些縣城的配置，執(zhí)法人員及司法工作人員嚴(yán)重不足，為了緩解在編管理人員少的問題，很多部門引入臨時(shí)性質(zhì)的聘用工作人員，這批人長(zhǎng)期處于基層第一線，工作更加辛苦，待遇卻與在編人員相差甚遠(yuǎn)，容易導(dǎo)致利用手中的執(zhí)法權(quán)力攫取非法利益。

三、基層院查辦瀆職侵權(quán)犯罪案件存在的問題

（一）反瀆職侵權(quán)案件立案率上升，但平均立案率仍不高,其原因主要是

1．控告舉報(bào)線索成案率仍然很低，質(zhì)量不高，但又需要調(diào)查，牽制了很多辦案精力。因?yàn)橛行У男麄鞴ぷ魅笔?，且瀆職犯罪涉及諸如工商、環(huán)保、工商、稅務(wù)、海關(guān)等領(lǐng)域，涉及法律法規(guī)較多和專業(yè)知識(shí)較強(qiáng)，從而加大了發(fā)現(xiàn)和查辦此類犯罪的難度,因而造成群眾不懂舉報(bào)，或舉報(bào)的線索成案價(jià)值較小，使得歷年來瀆職犯罪案件線索成案率和可查性較低。且從現(xiàn)狀而言，瀆檢的控告、舉報(bào)線索的初查和回復(fù)已成為維穩(wěn)的一種手段，耗費(fèi)了瀆檢工作人員的較大部分的精力。

2．案件的證據(jù)固定較難，瀆職案件的證據(jù)通常都沒有直接的被害人和相關(guān)物證，多憑言詞證據(jù)定案。由于犯罪嫌疑人與當(dāng)事人之間利益的同一性，而缺乏積極的、有利于控方的有罪證據(jù)；其次瀆職類犯罪分子大多具備較高的專業(yè)素養(yǎng)，具備較強(qiáng)的反偵查能力和職務(wù)上的便利，給辦案人員的偵查活動(dòng)帶來阻礙。

（二）反瀆職侵權(quán)案件提起公訴后法院審判結(jié)果呈輕刑化、寬大化趨勢(shì)

發(fā)生在“A”區(qū)的反瀆職侵權(quán)案件提起公訴后，法院審結(jié)的28件29人瀆職侵權(quán)案件中，判處有期徒刑25人，免予刑事處分4人，其中宣告緩刑12人。判處一年有期徒刑以下的刑罰及宣告緩刑的占64%。如果對(duì)瀆職侵權(quán)犯罪普遍適用緩刑，甚至免予刑事處罰，會(huì)使一部分群眾感到法律放縱瀆職侵權(quán)犯罪，從而嚴(yán)重?fù)p傷群眾同瀆職侵權(quán)犯罪做斗爭(zhēng)的積極性。

四、提高檢察機(jī)關(guān)查處瀆職犯罪能力的措施

（一）強(qiáng)化宣傳教育，加大瀆職侵權(quán)犯罪社會(huì)危害性和反瀆職侵權(quán)檢察工作的宣傳力度

傳統(tǒng)的職務(wù)犯罪預(yù)防，如公益廉政廣告，重心都放在如何預(yù)防貪污賄賂犯罪，而忽略了瀆職犯罪。因此，應(yīng)依托行政、司法機(jī)關(guān)和新聞媒體等資源，開展瀆職侵權(quán)檢察工作的教育活動(dòng)，提高公眾和國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員對(duì)瀆職侵權(quán)犯罪的嚴(yán)重性、危害性以及反瀆職侵權(quán)工作的必要性和重要性的認(rèn)識(shí)，結(jié)合身邊一些瀆職犯罪的實(shí)例，讓廣大國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員意識(shí)到：瀆職行為可能后果非常嚴(yán)重、瀆職一樣可能涉嫌犯罪，而不能簡(jiǎn)單的理解為頂多是工作失誤、工作馬虎、犯了小錯(cuò)誤等等，才能達(dá)到警醒的效果。

（二）推進(jìn)偵防一體化機(jī)制建設(shè)，從根源上減少、杜絕瀆職侵權(quán)犯罪

通過開展瀆檢工作，打擊瀆職侵權(quán)犯罪，通過“打擊一人、影響一片”，從而產(chǎn)生威懾力，“以點(diǎn)帶面”地起到教育、預(yù)防犯罪的效果。建立健全事后預(yù)防機(jī)制，積極開展個(gè)案預(yù)防，結(jié)合辦結(jié)的案子，針對(duì)發(fā)案單位存在的問題，發(fā)出檢察建議，幫助完善其監(jiān)督制約機(jī)制，堵塞管理上的漏洞。以案件為反面教材，以案說法，開展警示教育。比如今年該檢察院反瀆局派出業(yè)務(wù)骨干為區(qū)勞動(dòng)局工作人員舉辦了廉政教育講座，詳盡闡述了瀆職犯罪的危害性，取得了良好效果，有力支持了“A”區(qū)勞動(dòng)仲裁執(zhí)法活動(dòng)的規(guī)范化建設(shè)。

（三）全面提高反瀆職侵權(quán)檢察隊(duì)伍的素質(zhì)、能力和水平

從組織、業(yè)務(wù)、紀(jì)律和作風(fēng)等方面切實(shí)抓好瀆職檢察部門隊(duì)伍建設(shè)。通過自學(xué)、培訓(xùn)和講座等形式，了解重點(diǎn)領(lǐng)域的行政法規(guī)，熟悉行政執(zhí)法流程，提高瀆檢干警發(fā)現(xiàn)、收集、捕捉線索的能力，加強(qiáng)詢問和訊問的能力，培養(yǎng)“復(fù)合型”瀆職侵權(quán)檢察人才。強(qiáng)化作風(fēng)紀(jì)律建設(shè)，鍛煉一支特別能吃苦、特別能辦案、特別守紀(jì)律、特別有戰(zhàn)斗力的瀆職侵權(quán)檢察隊(duì)伍。

（四）繼續(xù)加大查辦國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員的瀆職侵權(quán)類犯罪的力度，并深挖其背后的經(jīng)濟(jì)犯罪

在辦理瀆職侵權(quán)類犯罪的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)同時(shí)查辦貪污受賄類經(jīng)濟(jì)犯罪，甚至要把經(jīng)濟(jì)犯罪作為突破口，放在重點(diǎn)位置來抓，這樣一方面可以減少來自各方面的阻力和壓力，另一方面還能夠保證辦案的質(zhì)量和效果，確保實(shí)刑判決率。

第6篇：當(dāng)前經(jīng)濟(jì)犯罪的特點(diǎn)及對(duì)策范文

關(guān)鍵詞：招投標(biāo)；市政公路工程；對(duì)策

我國(guó)市政公路工程,經(jīng)歷了由業(yè)主指定承建單位到議標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)再到現(xiàn)在的公開招標(biāo)過程,建設(shè)市場(chǎng)管理也從無序向有序發(fā)展,特別是《招投標(biāo)法》頒布和實(shí)施后,有形建設(shè)市場(chǎng)有法可依,大大增加了工程交易的透明度,增強(qiáng)了政府監(jiān)督力度,工程招標(biāo)特別是公開招標(biāo)率明顯提高。但有些地方在工程建設(shè)中仍然存在招投標(biāo)的不規(guī)范現(xiàn)象，使工程項(xiàng)目質(zhì)量得不到保證,導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的大量流失,建設(shè)領(lǐng)域成為腐敗的高發(fā)區(qū),干擾了正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。

一、市政公路工程招投標(biāo)中存在的問題

1.招投標(biāo)中的“規(guī)避”現(xiàn)象

當(dāng)前工程建設(shè)招投標(biāo)中規(guī)避招投標(biāo)的問題,主要集中表現(xiàn)在一下幾種類型∶

（1）規(guī)避招標(biāo)。在工程項(xiàng)目實(shí)行招投標(biāo),規(guī)范建設(shè)市場(chǎng),必然會(huì)影響某些人的利益,減少這些人的收入,受到他們的抵制,因此,某些工程項(xiàng)目的業(yè)主和主管部門或者施工單位為了自身利益,采取多種方式逃避工程項(xiàng)目公開招標(biāo)。

（2）虛假招標(biāo)。在招標(biāo)活動(dòng)中弄虛作假,第一是明招暗定。業(yè)主與投標(biāo)人或者招標(biāo)機(jī)構(gòu)相互串通,掩人耳目。二是圍標(biāo)、串標(biāo)。是指為達(dá)到中標(biāo)目的,某個(gè)投標(biāo)人與其他幾個(gè)投標(biāo)公司相互串通,組成臨時(shí)聯(lián)盟,一家投標(biāo),幾家陪標(biāo),事后再進(jìn)行利益分配。

（3）直接發(fā)包。建設(shè)單位在工程項(xiàng)目建設(shè)中直接找施工單位進(jìn)行議標(biāo)發(fā)包。

（4）行政干預(yù)?！墩型稑?biāo)法》頒布的主要作用是加強(qiáng)建設(shè)工程招投標(biāo)的管理,維護(hù)建設(shè)市場(chǎng)的正常秩序,保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán),防止行政干預(yù),但有的地方或部門對(duì)本地或本系統(tǒng)企業(yè)提供便利條件,而對(duì)外企業(yè)和非本系統(tǒng)企業(yè)則以種種方式設(shè)置障礙,排除或限制參加投標(biāo),有的部門及其工作人員包括個(gè)別領(lǐng)導(dǎo),干預(yù)工程的發(fā)承包。

2．建設(shè)市場(chǎng)管理法規(guī)的不完善和執(zhí)法不嚴(yán)主要表現(xiàn)在一下幾種類型:

（1）資格預(yù)審環(huán)節(jié)問題多,評(píng)標(biāo)定標(biāo)辦法不完善。

（2）工程招投標(biāo)管理體制尚未理順，對(duì)重點(diǎn)工程招投標(biāo)的監(jiān)管仍有交叉，分工監(jiān)管不明確。

（3）工程招投標(biāo)監(jiān)管力量不足。

3．行賄、受賄等腐敗現(xiàn)象和經(jīng)濟(jì)犯罪案件時(shí)有發(fā)生

隨著監(jiān)督機(jī)制的逐步建立和反腐力度的加大，近年來，工程建設(shè)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)案件呈下降趨勢(shì)。但相對(duì)其他行業(yè)和領(lǐng)域來看，工程建設(shè)領(lǐng)域的腐敗現(xiàn)象和經(jīng)濟(jì)犯罪仍較多。

二、對(duì)市政公路工程招投標(biāo)中出現(xiàn)問題的對(duì)策

對(duì)“規(guī)避”招投標(biāo)的對(duì)策

（1）加大對(duì)《招標(biāo)投標(biāo)法》的宣傳力度，增強(qiáng)依法行政的自覺性。

政府及行政主管部門要增強(qiáng)法制意識(shí)和提高依法辦事水平，要結(jié)合實(shí)際，向工程主辦單位和業(yè)主宣傳《招標(biāo)投標(biāo)法》等相關(guān)法律法規(guī)，重點(diǎn)宣傳違法的后果，結(jié)合案例，對(duì)他們進(jìn)行警示教育，做到警鐘長(zhǎng)鳴，把依法招投標(biāo)的意識(shí)真正建立起來,達(dá)到較高的自覺性。

（2）建立健全監(jiān)督機(jī)制，對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行全程監(jiān)控。

第一，加強(qiáng)組織監(jiān)督。對(duì)建設(shè)工程可實(shí)行由立項(xiàng)、報(bào)建、招投標(biāo)、施工許可、質(zhì)量監(jiān)督、資金使用等進(jìn)行監(jiān)控，可成立由國(guó)土、計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)、規(guī)劃 、紀(jì)檢監(jiān)察和檢察機(jī)關(guān)等部門組成聯(lián)合機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)的監(jiān)督。第二，落實(shí)群眾監(jiān)督。發(fā)動(dòng)各界力量，加強(qiáng)監(jiān)督。第三，嚴(yán)格建設(shè)程序管理,防止違反法定建設(shè)程序的行為。工程建設(shè)活動(dòng)必須嚴(yán)格執(zhí)行法定建設(shè)程序，依法接受政府的監(jiān)督管理。

（3）進(jìn)一步健全和規(guī)范有形建設(shè)市場(chǎng)，推動(dòng)公開、公正、公平競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的建立。

要充分發(fā)揮有形市場(chǎng)作用，規(guī)范有形市場(chǎng)的運(yùn)行，對(duì)于必須實(shí)行公開招標(biāo)的工程項(xiàng)目，不論是市政基礎(chǔ)設(shè)施工程項(xiàng)目，還是專業(yè)工程項(xiàng)目，均應(yīng)進(jìn)入有形建設(shè)市場(chǎng)進(jìn)行招投標(biāo)活動(dòng)，建設(shè)行政主管部門和各專業(yè)行政主管部門按照職責(zé)分工，對(duì)相關(guān)工程的招投標(biāo)活動(dòng)共同監(jiān)管，紀(jì)檢監(jiān)察部門派員進(jìn)駐有形市場(chǎng)履行監(jiān)察職責(zé)。

（4）做好建設(shè)工程項(xiàng)目執(zhí)法監(jiān)察工作，提高政府對(duì)建設(shè)市場(chǎng)的監(jiān)管水平。

要加強(qiáng)市場(chǎng)從業(yè)人員、執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和廉政教育，提高執(zhí)法人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法水平，做到依法行政，嚴(yán)格執(zhí)法。進(jìn)一步健全和完善規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)法程序，嚴(yán)肅執(zhí)法紀(jì)律，對(duì)于執(zhí)法犯法或的人員要堅(jiān)決清除出執(zhí)法隊(duì)伍。逐步運(yùn)用信息技術(shù)等現(xiàn)代科技手段，監(jiān)督工程招投標(biāo)活動(dòng)。堅(jiān)持行之有效的建設(shè)市場(chǎng)稽查制度，堅(jiān)持整頓規(guī)范建設(shè)市場(chǎng)與整治腐敗相結(jié)合，紀(jì)檢監(jiān)察部門要進(jìn)一步加大對(duì)建設(shè)市場(chǎng)違法違紀(jì)案件的查處力度 。

2．對(duì)建設(shè)市場(chǎng)管理法規(guī)不完善和執(zhí)法不嚴(yán)等問題的解決方法

（1）嚴(yán)抓制度建設(shè)，促進(jìn)管理創(chuàng)新。

目前，除了那些不按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)的行為外，在招投標(biāo)中之所以屢次出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，與招投標(biāo)管理環(huán)節(jié)不嚴(yán)密有關(guān)。有關(guān)人士指出，資格預(yù)審環(huán)節(jié)一定要?jiǎng)?chuàng)新，以杜絕利用資格預(yù)審來限制和排斥潛在投標(biāo)人或搞假招標(biāo)，對(duì)某些不需資格預(yù)審的項(xiàng)目要充加一些符合條件的單位參加，對(duì)復(fù)雜的工程，需進(jìn)行資格預(yù)審的，要制定科學(xué)合理的資格預(yù)審條件。從實(shí)際效果看，正是投標(biāo)的人越多，圍標(biāo)、串標(biāo)的成本也就越高，成功機(jī)會(huì)越小，也就更加符合公平競(jìng)爭(zhēng)的原則。

（2）積極開展政府投資工程管理方式的改革

我國(guó)對(duì)政府投資工程的組織實(shí)施，基本上仍沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的管理模式，許多政府投資工程項(xiàng)目“投資、監(jiān)管、使用”多位一體，相互之間缺乏必要的監(jiān)督制約機(jī)制，而且由大量分散的臨時(shí)基建班子搞建設(shè)，不僅不利于工程項(xiàng)目的實(shí)施，還使經(jīng)驗(yàn)難以累積，教訓(xùn)難以汲取，責(zé)任難以落實(shí)。在許多發(fā)達(dá)國(guó)家，政府投資工程都是由專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施管理，有關(guān)部門之間分工明確，并有嚴(yán)格規(guī)范及制約有效的管理體制和運(yùn)行機(jī)制。因此，借鑒國(guó)際通行做法，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，積極開展工程管理方式的改革，是整頓和規(guī)范建設(shè)市場(chǎng)秩序的治本之策，也是保證工程質(zhì)量，提高投資效益的重要措施。

（3）進(jìn)一步理順政府對(duì)工程招投標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)督管理體制。

按照國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于國(guó)務(wù)院有關(guān)部門實(shí)施招投標(biāo)活動(dòng)行政監(jiān)督職責(zé)分工的意見》的規(guī)定，我國(guó)對(duì)工程招投標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)督執(zhí)法，實(shí)行的是多部門分別監(jiān)督的體制。在實(shí)際執(zhí)行中，還將工程項(xiàng)目按重點(diǎn)與非重點(diǎn)進(jìn)行區(qū)分，分別由不同部門進(jìn)行監(jiān)管。這種建設(shè)管理體制恐難適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也不利于形成統(tǒng)一開放的建設(shè)市場(chǎng)。為此，建議國(guó)家能夠統(tǒng)籌研究解決我國(guó)的工程建設(shè)管理體制問題。

3．對(duì)腐敗現(xiàn)象和經(jīng)濟(jì)犯罪的對(duì)策。

（1）健全機(jī)構(gòu)設(shè)置，政企徹底分離。

我國(guó)早在98年，就提出要將招標(biāo)辦和交易中心分離，把交易中心辦成服務(wù)機(jī)構(gòu)。但實(shí)際上仍有不少地方存在機(jī)構(gòu)不健全的問題。據(jù)介紹，在國(guó)際上，招標(biāo)工作基本上是有交易中心等中介機(jī)構(gòu)來完成,并受中央投標(biāo)委員會(huì)和行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)督。也就是說，有執(zhí)行的，有監(jiān)管的，機(jī)制上很完善。而我國(guó)的《招標(biāo)投標(biāo)法》已明確了招標(biāo)工作應(yīng)有業(yè)主來完成，但實(shí)際上招標(biāo)工作的大部分工作是由招標(biāo)辦的工作人員來完成的，這樣一來，招標(biāo)辦既是運(yùn)動(dòng)員，又是裁判員，職能自然不明確。因此，改革的方向應(yīng)是將招標(biāo)辦與交易中心徹底實(shí)行職能分離，把政府的監(jiān)管職能和市場(chǎng)的服務(wù)職能分開。有條件的城市還可以成立專職的建設(shè)市場(chǎng)稽查隊(duì)伍，強(qiáng)化有形建設(shè)市場(chǎng)內(nèi)部稽查和施工現(xiàn)場(chǎng)的檢查。（2）嚴(yán)肅查處案件，完善追究制度。

第7篇：當(dāng)前經(jīng)濟(jì)犯罪的特點(diǎn)及對(duì)策范文

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng) 金融 犯罪 防控

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)正逐步滲透進(jìn)經(jīng)濟(jì)、金融、社會(huì)、民生等領(lǐng)域，改變?nèi)藗兊乃季S、行為習(xí)慣及投資、消費(fèi)方式。與其他借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行行業(yè)革新的領(lǐng)域類似，互聯(lián)網(wǎng)金融也隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷演進(jìn)，經(jīng)歷了不同的發(fā)展階段。從最早的各大商業(yè)銀行的“網(wǎng)上銀行”到如今以大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、社交網(wǎng)絡(luò)和搜索引擎為基礎(chǔ)的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)全面勃發(fā)，互聯(lián)網(wǎng)金融實(shí)現(xiàn)了從單純的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)支持到互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)變。

可以預(yù)見的是，在國(guó)家戰(zhàn)略層面實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃的驅(qū)使下，具有人群覆蓋優(yōu)勢(shì)、數(shù)據(jù)挖掘、分析優(yōu)勢(shì)和平臺(tái)操作便利、無門檻等優(yōu)勢(shì)的互聯(lián)網(wǎng)金融將實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的發(fā)展，并迫使傳統(tǒng)金融行業(yè)進(jìn)行革新。同時(shí)，由于自身處于方興未艾的探索階段，存在著從運(yùn)營(yíng)到監(jiān)管層面的諸多風(fēng)險(xiǎn)。近來頻發(fā)的泛亞、e租寶、大大集團(tuán)等p2p網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的著名案件，只是互聯(lián)網(wǎng)金融存在風(fēng)險(xiǎn)的冰山一隅，全國(guó)3464家被監(jiān)測(cè)的P2P借貸平臺(tái)，正常運(yùn)營(yíng)的僅有1876家，問題平臺(tái)約占46%，加之網(wǎng)絡(luò)金融詐騙手段翻新，案件層出不窮等現(xiàn)象，則為加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪防控敲響了警鐘。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪的類型

所謂大數(shù)據(jù)，是指對(duì)信息爆炸時(shí)代產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘、分析，并為之所用的技術(shù)革新，它所承載的平臺(tái)主要集中于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)。互聯(lián)網(wǎng)金融是最為典型的數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)型產(chǎn)業(yè)，它通過大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)信息挖掘、信用風(fēng)險(xiǎn)管理和資金轉(zhuǎn)移管理上的需求。但由于信息的無界性，一旦使用大數(shù)據(jù)的用戶懷有惡意目的，那么很可能釀成金融犯罪，目前我國(guó)典型的互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪類型主要有以下3種：

一是金融詐騙?；ヂ?lián)網(wǎng)金融詐騙主要有三類。第一類是網(wǎng)絡(luò)釣魚詐騙。這是互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪最傳統(tǒng)也是最常見的犯罪方式。不法分子利用大數(shù)據(jù)盜取、收買用戶信息，通過傳播木馬、偽造釣魚網(wǎng)站、發(fā)送含有欺詐信息的電子郵件等引誘上當(dāng)?shù)姆绞?，采取誘騙用戶自己劃轉(zhuǎn)資金或盜取用戶的賬戶密碼劃轉(zhuǎn)資金等手段對(duì)用戶實(shí)施網(wǎng)絡(luò)詐騙。由于第三方支付平臺(tái)在社會(huì)層面的廣為運(yùn)用，目前，第三方支付已取代銀行卡詐騙成為網(wǎng)絡(luò)詐騙的最新作案工具。第二類是假造借錢行為。利用p2p網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)信用審核不嚴(yán)的漏洞，通過偽造個(gè)人身份信息、工作證明、銀行交易流水、資金用途、聯(lián)系方式等手段騙取借款，然后攜款潛逃。第三類是信用卡金額套取詐騙。通過虛構(gòu)交易的方式，套取信用卡內(nèi)金額。這兩類案件也層出不窮。

二是網(wǎng)絡(luò)洗錢。不法分子一方面可以利用第三方支付平臺(tái)等進(jìn)行洗錢和轉(zhuǎn)移贓款，而由于基于大數(shù)據(jù)的第三方支付平臺(tái)具有門檻低、高頻交易的特點(diǎn)，使贓款可以通過一系列復(fù)雜、快速的往來交易與資金轉(zhuǎn)移，混淆資金來源，實(shí)現(xiàn)資金的快速洗白；另一方面利用大量p2p借貸平臺(tái)對(duì)出借人審查不嚴(yán)格、游離于主流監(jiān)管體系之外的漏洞，向p2p平臺(tái)大量出借贓款，再借由p2p平臺(tái)之手，將贓款轉(zhuǎn)移，脫離監(jiān)管視線。值得注意的是，隨著國(guó)家有關(guān)部門逐漸加強(qiáng)對(duì)第三方支付平臺(tái)的監(jiān)管，不法分子p2p網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)正在成為隱秘、安全、快捷的洗錢通道。

三是非法集資。隨著p2p借貸平臺(tái)的紛紛涌現(xiàn)，以p2p為名義進(jìn)行非法集資的案例近來呈高發(fā)態(tài)勢(shì)，主要表現(xiàn)為擅自成立金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行非法吸收公眾存款等。一些不法分子未經(jīng)過國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，組建p2p網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)，擅自開展向社會(huì)公眾融資業(yè)務(wù)。在業(yè)務(wù)開展過程中，偽造信用評(píng)級(jí)和資金托管平臺(tái)，許以高額利潤(rùn)回報(bào)，吸取大量公眾資金，進(jìn)行自我融資或期限錯(cuò)配吸儲(chǔ)放貸，且產(chǎn)生的信貸存量沒有存貸比、準(zhǔn)備金等“防火墻”設(shè)置，杠桿極度放大，一旦投融資失敗或發(fā)生客戶大量擠兌，大量客戶的資金血本無歸。2014年及之前的杭州國(guó)臨創(chuàng)投、深圳中貸信創(chuàng)、上海鋒逸信投，2015年的E租寶、大大集團(tuán)，均因涉嫌非法集資而站在了輿論的風(fēng)口浪尖。

二、引起犯罪的風(fēng)險(xiǎn)原因

一是隱私風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致用戶信息容易泄漏?！按髷?shù)據(jù)時(shí)代沒有隱私”，雖然是一句夸大的用語，但卻真實(shí)反映了互聯(lián)網(wǎng)上的海量信息在增加便利的同時(shí)給個(gè)人生活造成的負(fù)面影響。由于當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)與現(xiàn)實(shí)世界的無縫銜接及網(wǎng)絡(luò)信息擴(kuò)散的迅速化和無界性，用戶在現(xiàn)實(shí)世界及網(wǎng)絡(luò)上的每一次消費(fèi)行為及個(gè)人所在地、行徑位置、健康和財(cái)務(wù)情況等基本信息都可以被挖掘和利用。而在大數(shù)據(jù)時(shí)代的互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境中，隱私問題遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了常規(guī)身份確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的范疇，一旦被別有用心的人攫取，就可能為實(shí)施網(wǎng)絡(luò)詐騙提供前提條件。

二是安全風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致金融系統(tǒng)易受攻擊。由于互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)基本上是利用計(jì)算機(jī)程序和軟件系統(tǒng)在萬維網(wǎng)平臺(tái)進(jìn)行控制的，因此一旦承載網(wǎng)絡(luò)的物理平臺(tái)或網(wǎng)絡(luò)本身出現(xiàn)安全漏洞，就可能對(duì)金融系統(tǒng)或用戶財(cái)產(chǎn)安全造成致命影響。事實(shí)上，當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)安全技術(shù)雖已趨于成熟，但遠(yuǎn)不完美，加之網(wǎng)絡(luò)黑客活動(dòng)的增長(zhǎng)率居高不下，使得包括惡意攻擊和木馬病毒等其他安全隱患仍是當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。在網(wǎng)絡(luò)黑客的攻擊行為中，既有針對(duì)用戶個(gè)人的盜取賬戶、密碼等犯罪行為，也有針對(duì)金融系統(tǒng)的入侵行為，輕則損失錢財(cái)，重則對(duì)金融秩序穩(wěn)定造成危害。

三是平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致金融行為缺乏規(guī)范。在互聯(lián)網(wǎng)金融體系中，以p2p網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)為代表的小微企業(yè)占據(jù)了半壁江山。這些企業(yè)普遍存在法律意識(shí)不強(qiáng)、運(yùn)營(yíng)管理不規(guī)范、信用不高等問題。很多企業(yè)由于沒有足夠的底線意識(shí)，在資格條件不具備、各項(xiàng)配套措施不完善的前提下，開展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)，游走于非法集資的邊緣，較易構(gòu)成犯罪，大多數(shù)小微企業(yè)在用戶信用審核上做得不夠，為了迅速達(dá)成交易，缺乏正規(guī)的審查流程，合同的簽訂也不規(guī)范，而人民銀行征信體系又未覆蓋到位，使一些不法分子有可乘之機(jī)，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)洗錢和惡意借錢的犯罪行為。

四是監(jiān)管缺位導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)缺乏監(jiān)控。目前，我國(guó)針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的法律制度建設(shè)嚴(yán)重滯后，行業(yè)準(zhǔn)入的標(biāo)準(zhǔn)不清晰，金融監(jiān)管的部門和相關(guān)權(quán)力不明確，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)開展具體金融業(yè)務(wù)的規(guī)范性要求也不明晰，導(dǎo)致違法邊際過大，產(chǎn)生了大量灰色地帶。這些灰色地帶由于監(jiān)管缺位，被一些不法分子利用，不僅縱容了網(wǎng)絡(luò)洗錢、非法集資、網(wǎng)絡(luò)詐騙等犯罪行為，而且使互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)出現(xiàn)了大量亂象，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)信譽(yù)、資質(zhì)良莠不齊，影響了金融秩序的穩(wěn)定運(yùn)行和互聯(lián)網(wǎng)金融的健康發(fā)展。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的防控對(duì)策

一是加強(qiáng)立法立規(guī)，完善監(jiān)管、樹立標(biāo)準(zhǔn)。梳理完善現(xiàn)行互聯(lián)網(wǎng)金融法律法規(guī)，國(guó)家層面出臺(tái)進(jìn)一步促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的指導(dǎo)意見，省級(jí)層面出臺(tái)具體實(shí)施細(xì)則，在鼓勵(lì)各類市場(chǎng)主體運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，對(duì)接各類金融資源，開展產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和模式創(chuàng)新，打造互聯(lián)網(wǎng)金融品牌的同時(shí)，界定互聯(lián)網(wǎng)金融的范疇、準(zhǔn)入門檻、運(yùn)營(yíng)規(guī)范、進(jìn)出機(jī)制、監(jiān)管主體及職責(zé)等問題，并構(gòu)建多部門聯(lián)動(dòng)的互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)同監(jiān)管機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管。同時(shí)進(jìn)一步完善相關(guān)法律，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融在第三方支付、網(wǎng)絡(luò)金融理財(cái)、p2p網(wǎng)絡(luò)借貸、眾籌可能觸犯法律的行為特別是對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)的創(chuàng)新抵觸現(xiàn)行法律的行為，如涉嫌非法集資、非法證券交易等的行為，作出明確規(guī)定，出臺(tái)司法解釋。同時(shí)，修正完善個(gè)人信息保護(hù)、等互聯(lián)網(wǎng)金融配套法律體系，包括合同簽訂規(guī)范等在內(nèi)的互聯(lián)網(wǎng)金融行為指引和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)范性文件，規(guī)范資本運(yùn)作，保障金融秩序。

二是加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)研發(fā)與管理。修訂完善《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》、《計(jì)算機(jī)病毒控制條例》、《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》等相關(guān)網(wǎng)絡(luò)安全法律，擴(kuò)大適用范圍和調(diào)整對(duì)象，使之與大數(shù)據(jù)時(shí)代下的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境相適應(yīng)，同時(shí)建立健全網(wǎng)絡(luò)信息安全管理體系，嚴(yán)格落實(shí)信息安全等級(jí)保護(hù)制度，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)網(wǎng)站規(guī)范管理，保障互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境安全。進(jìn)一步加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)的開發(fā)，以監(jiān)測(cè)、預(yù)防、查殺可能的黑客攻擊行為及病毒程序，并在各互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)強(qiáng)制安裝。此外，還要做好網(wǎng)絡(luò)安全及網(wǎng)絡(luò)行為風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)宣傳與教育，使社會(huì)公眾逐步建立良好的安全意識(shí)。

三是利用大數(shù)據(jù)構(gòu)建完善的信用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。人民銀行利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，進(jìn)一步加強(qiáng)征信體系建設(shè)，擴(kuò)大人群覆蓋范圍，特別是對(duì)小微互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)服務(wù)對(duì)象的信用評(píng)級(jí)覆蓋?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)要利用大數(shù)據(jù)的挖掘、分析，對(duì)客戶的社交網(wǎng)絡(luò)信息、用戶申請(qǐng)信息等網(wǎng)絡(luò)行為進(jìn)行深度的信息調(diào)查，同時(shí)加強(qiáng)客戶的信貸歷史挖掘，加強(qiáng)客戶信用數(shù)據(jù)的審核，對(duì)于有網(wǎng)絡(luò)洗錢、惡意借貸行為的對(duì)象，進(jìn)行有效攔截。同時(shí)，要打通線上線下，采用先進(jìn)的預(yù)測(cè)模型等策略，進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和信息分析，提高信用評(píng)估的決策效率，建立完備和科學(xué)的風(fēng)控體系，降低違約風(fēng)險(xiǎn)，為客戶投資安全提供堅(jiān)實(shí)保障，解決國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融的信用風(fēng)險(xiǎn)管理問題。

四是加強(qiáng)行業(yè)自律。建立遍布各省的互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)，吸收省內(nèi)有一定資質(zhì)的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)成為會(huì)員，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)的行業(yè)規(guī)范與自律作用，構(gòu)建約束機(jī)制，組織會(huì)員簽訂行業(yè)自律公約，推動(dòng)機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)交流和信息共享，營(yíng)造公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。同時(shí)，完善互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)信用信息公示和準(zhǔn)入退出機(jī)制，一方面建立互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)定期向社會(huì)、投資人信息披露制度，公布惡意行為人的黑名單，并開展投資者教育和金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作，引導(dǎo)社會(huì)公眾增強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，另一方面，制定經(jīng)營(yíng)管理規(guī)則和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，開展互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定和公示工作，引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)依法合規(guī)開展業(yè)務(wù)，對(duì)違法違規(guī)的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)進(jìn)行社會(huì)公示并取消其協(xié)會(huì)會(huì)員資格。在此基礎(chǔ)上，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)樹立底線思維，深入了解與互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)的法律法規(guī)問題，對(duì)違法違規(guī)行為堅(jiān)決不觸及，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，共同促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融的健康發(fā)展。

五是加強(qiáng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪的偵防。公安經(jīng)偵部門要跟蹤了解互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪的主要類型和發(fā)展動(dòng)態(tài)，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融體現(xiàn)出來的涉案人員范圍廣，涉案金額高，犯罪主體專業(yè)化、手段智能化、反偵查意識(shí)強(qiáng)，電子數(shù)據(jù)成為主要的證據(jù)形式，衍生犯罪特點(diǎn)顯著等特點(diǎn)予以警惕，建立互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警和管控工作機(jī)制，利用大數(shù)據(jù)等新型技偵手段，努力發(fā)現(xiàn)、挖掘、提煉深層次、預(yù)警性信息，及時(shí)提出防范涉及互聯(lián)網(wǎng)金融經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的工作意見，助力犯罪防控。同時(shí)，加強(qiáng)情報(bào)信息的收集和分析研判，做好電子數(shù)據(jù)證據(jù)收集、網(wǎng)絡(luò)信息查證和犯罪嫌疑人員追蹤等工作，打擊具體犯罪人員。此外，要對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融經(jīng)濟(jì)犯罪的常見類型、慣用手法和動(dòng)態(tài)特征開展多層面、多角度宣傳，提醒公眾理性投資，提升社會(huì)公眾防范意識(shí)和能力。

參考文獻(xiàn)

[1]劉坤，高春興.互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪的特點(diǎn)與偵防對(duì)策研究[J].山東警察學(xué)院.2015（9）.

[2]中國(guó)人民銀行.中國(guó)金融穩(wěn)定報(bào)告（2014）[EB/OL]. http：///a/20140429/1320967.shtml.

[3]姚國(guó)章，趙剛.互聯(lián)網(wǎng)金融及其風(fēng)險(xiǎn)研究[J].《南京郵電大學(xué)學(xué)報(bào).自然科學(xué)版》.2015（2）.

第8篇：當(dāng)前經(jīng)濟(jì)犯罪的特點(diǎn)及對(duì)策范文

【關(guān)鍵詞】 報(bào)刊業(yè)； 制衡； 監(jiān)督； 改進(jìn)措施

報(bào)紙和刊物是社會(huì)意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域中重要的宣傳陣地，擔(dān)負(fù)著重要輿論宣傳和導(dǎo)向作用，同時(shí)又是受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律支配的生產(chǎn)企業(yè)。當(dāng)前，我國(guó)報(bào)刊業(yè)正處在體制改革時(shí)期，傳統(tǒng)報(bào)業(yè)正向新型報(bào)業(yè)轉(zhuǎn)變，追求社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益并重。然而，由于我國(guó)報(bào)刊業(yè)一直實(shí)行的是“事業(yè)單位，企業(yè)化管理”的運(yùn)作模式，在很大程度上掩蓋了在經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的一些問題和漏洞，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)犯罪和案件時(shí)有發(fā)生。究其原因，其中有體制上的原因，也有經(jīng)營(yíng)管理人員素質(zhì)不高和控制手段落后、效率低下等原因。但是，報(bào)刊業(yè)內(nèi)部缺乏制衡和監(jiān)督機(jī)制，制度不健全，監(jiān)督不得力，則是產(chǎn)生上述問題的重要原因。因此，加強(qiáng)報(bào)刊業(yè)內(nèi)部制衡和監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行，尤其是重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位權(quán)力行使的制約和監(jiān)督，建立健全工作中最容易發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，對(duì)于防范舞弊、促使報(bào)刊業(yè)可持續(xù)發(fā)展、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，具有非常重要的意義。

一、當(dāng)前報(bào)刊業(yè)在內(nèi)部制衡和監(jiān)督方面存在的問題

（一）治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏權(quán)力制衡

由于體制的原因，報(bào)刊業(yè)沒有完全按照現(xiàn)代企業(yè)模式運(yùn)作。在內(nèi)部沒有設(shè)立相應(yīng)的董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部機(jī)構(gòu)，沒有形成有效的治理機(jī)制，沒有明確其管理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，管理層之間缺乏制約和監(jiān)督功能，難以形成權(quán)力制衡，很容易出現(xiàn)內(nèi)部管理層自利行為和經(jīng)營(yíng)的短期化行為，形成一人專權(quán)獨(dú)斷。廣州日?qǐng)?bào)原社長(zhǎng)黎元江、中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)社廣告部原副主任李晉虹嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)違紀(jì)案就是內(nèi)部治理機(jī)制失效的典型案例。

黎元江在擔(dān)任廣州日?qǐng)?bào)社原總編輯、社長(zhǎng)和廣州市委原宣傳部長(zhǎng)期間，利用職務(wù)上的便利，為他人謀取利益，收受他人財(cái)物，多次貪污、受賄，違規(guī)截留境外巨額廣告費(fèi)等，被依法判處十二年徒刑。李晉虹在擔(dān)任中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)社廣告部原副主任期間，在負(fù)責(zé)本單位與某廣告公司、某軟件公司等30余家單位的廣告業(yè)務(wù)中，私自截留廣告款，匯入其擔(dān)任法人的公司賬戶中，貪污349萬余元。因此，建立相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，是報(bào)刊業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的基石。

（二）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏嚴(yán)格的授權(quán)審批管理

報(bào)刊業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要由廣告、發(fā)行、印刷、管理等幾個(gè)部門組成，各部門之間相互關(guān)聯(lián)、相互影響，它們之間又條塊分割，自成體系。部門之間缺乏協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督功能。主要表現(xiàn)在缺乏嚴(yán)格的授權(quán)管理，對(duì)部門的管理上授權(quán)不清，責(zé)任不明，有些部門內(nèi)各崗位之間職責(zé)不清，內(nèi)部權(quán)責(zé)脫節(jié)，權(quán)力得不到有效制約。比如在報(bào)刊廣告價(jià)格折價(jià)、印數(shù)調(diào)整、發(fā)行費(fèi)用等方面，一些單位沒有實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)制度，或者有授權(quán)制度卻不能監(jiān)督執(zhí)行，以致出現(xiàn)一些人越權(quán)、騙權(quán)，個(gè)人獲利，單位受損等問題。

（三）會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督弱化

會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能之一，是會(huì)計(jì)工作人員依據(jù)《會(huì)計(jì)法》賦予的職權(quán)，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的合法性、真實(shí)性和有效性所進(jìn)行的監(jiān)察、督促。報(bào)刊單位為了保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在日常工作中設(shè)置了一些控制制度，如貨幣資金控制、新聞紙采購(gòu)與付款控制、報(bào)刊發(fā)行和廣告經(jīng)營(yíng)與收款控制、成本費(fèi)用控制制度等，但執(zhí)行起來就打折扣。如在成本費(fèi)用控制方面，發(fā)行部門為擴(kuò)大征訂量，給訂戶贈(zèng)送物品費(fèi)用，給發(fā)行人員獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用年年增加，一些費(fèi)用項(xiàng)目缺乏明確范圍和額度的限定。又如采編人員外出采訪，社內(nèi)有嚴(yán)格的差旅費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)，理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但往往有超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷現(xiàn)象。

（四）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，監(jiān)督乏力

加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督有利于堵塞漏洞、完善內(nèi)部控制，但一些單位內(nèi)部監(jiān)督缺乏或內(nèi)部監(jiān)督失效。內(nèi)部審計(jì)不到位是其重要原因之一。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分之一，是報(bào)業(yè)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的客觀需要。但是，縱觀我國(guó)報(bào)刊業(yè)內(nèi)部審計(jì)的情況，不難發(fā)現(xiàn)，報(bào)刊業(yè)內(nèi)部審計(jì)并沒能真正履行其應(yīng)有的職能，有的甚至沒有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；有的內(nèi)部審計(jì)職能由財(cái)務(wù)部門所取代；有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)完全按照集團(tuán)負(fù)責(zé)人的旨意行事，審計(jì)監(jiān)督流于形式，缺乏剛性和嚴(yán)肅性。

二、加強(qiáng)報(bào)刊業(yè)內(nèi)部制衡和監(jiān)督應(yīng)采取的措施

針對(duì)報(bào)刊業(yè)目前內(nèi)部制衡和監(jiān)督現(xiàn)狀，加強(qiáng)和完善內(nèi)部制衡和監(jiān)督已成為當(dāng)前亟待解決的問題。報(bào)刊業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞以下幾個(gè)方面來完善內(nèi)部制衡和監(jiān)督機(jī)制。

（一）規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)責(zé)權(quán)監(jiān)督和權(quán)力制衡

目前我國(guó)報(bào)刊業(yè)大多數(shù)單位處于事業(yè)轉(zhuǎn)企業(yè)的醞釀階段或進(jìn)行之中，報(bào)刊業(yè)應(yīng)該建立適合自身特點(diǎn)的管理模式和運(yùn)行機(jī)制，形成有效的法人治理結(jié)構(gòu)，使決策系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)各司其職，各負(fù)其責(zé)，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，有效制衡，完善內(nèi)部管理監(jiān)督機(jī)制。

報(bào)刊業(yè)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)，并且以制度形式明確各級(jí)審批權(quán)限，規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)力、條件和有關(guān)責(zé)任者，授權(quán)逐級(jí)從上向下，規(guī)定各經(jīng)營(yíng)單位和各級(jí)崗位的職責(zé)范圍及業(yè)務(wù)處理權(quán)限。例如，對(duì)于廣告價(jià)格折扣，明確規(guī)定廣告經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人的折扣權(quán)限，部門負(fù)責(zé)人的折扣權(quán)限，多少折扣以下的價(jià)格由報(bào)刊社社委會(huì)審批。各級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序進(jìn)行。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)和審計(jì)的監(jiān)督，提高內(nèi)控力度

按照不相容職務(wù)相互分離的要求，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作崗位，形成內(nèi)部牽制和相互制衡機(jī)制。制定專門的財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程來保證會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并加強(qiáng)必要的業(yè)務(wù)審核監(jiān)督。審核監(jiān)督活動(dòng)貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，例如，收入方面有廣告價(jià)格審核，由獨(dú)立的核價(jià)人員審核每條廣告的價(jià)格并簽章，優(yōu)惠價(jià)格須經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)，保持價(jià)格體系的正常穩(wěn)定；支出方面有印刷費(fèi)用審核，發(fā)行部門對(duì)報(bào)刊印數(shù)和印刷廠結(jié)算單上的印數(shù)進(jìn)行比對(duì)，核對(duì)一致后提交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門付款前還要再把一次審核關(guān)。

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督的一種特殊形式，它是報(bào)刊單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否符合規(guī)定、是否合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，在某種意義上講是對(duì)其他內(nèi)部監(jiān)督的再監(jiān)督。因此，內(nèi)部審計(jì)部門作為組織內(nèi)部眾多監(jiān)督部門的一員，擔(dān)當(dāng)著報(bào)刊業(yè)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行多方面、多層次、多角度的監(jiān)督任務(wù)，有著其他部門難以取代的地位和作用。發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，一要建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員；二要提高內(nèi)部審計(jì)地位，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，保障審計(jì)意見、結(jié)論和建議的公正、權(quán)威和有效。

黨的十七屆六中全會(huì)做出了深化文化體制改革、推動(dòng)社會(huì)主義文化大發(fā)展大繁榮的決定，明確指出推動(dòng)文化產(chǎn)業(yè)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱性產(chǎn)業(yè)。報(bào)刊業(yè)作為文化事業(yè)與文化產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，既面臨著難得的機(jī)遇，也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。建立和完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部制衡和監(jiān)督是報(bào)刊業(yè)單位在體制改革中、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下必須而且必然的選擇。加強(qiáng)內(nèi)部制衡和監(jiān)督從本質(zhì)上來說是單位內(nèi)部的問題，其根本動(dòng)力應(yīng)當(dāng)來源于單位自身。報(bào)刊業(yè)只有建立完善的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部制衡和監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)，才能在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟并發(fā)展壯大。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 徐英.建設(shè)良好內(nèi)部環(huán)境保障有效內(nèi)部控制［J］.中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2011（4）.

［2］ 呂志遠(yuǎn).我國(guó)報(bào)業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策［J］.中國(guó)報(bào)業(yè)，2006（3）.

第9篇：當(dāng)前經(jīng)濟(jì)犯罪的特點(diǎn)及對(duì)策范文

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)信息化 審計(jì) 問題及對(duì)策

一、會(huì)計(jì)信息化審計(jì)中存在的問題

一是審計(jì)法規(guī)比較落后，雖然我國(guó)已經(jīng)頒布了會(huì)計(jì)信息化的相關(guān)法律法規(guī)，但卻遠(yuǎn)不能滿足信息化審計(jì)要求，這些法規(guī)缺乏實(shí)際操作性，也無法有效指導(dǎo)審計(jì)的具體實(shí)施工作，以致信息化審計(jì)研究比較落后，理論指導(dǎo)體系也并不健全，無法由宏觀層面有效預(yù)防審計(jì)工作的干擾，以致嚴(yán)重影響了信息化審計(jì)的開展與實(shí)施。二是審計(jì)軟件的通用性較差，商品軟件在財(cái)務(wù)軟件市場(chǎng)中占據(jù)較大比例，但仍然存在部分企業(yè)使用自行開發(fā)或行內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件。當(dāng)前財(cái)務(wù)軟件已經(jīng)逐步轉(zhuǎn)向于管理型，且所具備的功能也越來越復(fù)雜多變，但仍然存在多種軟件沒有為信息化審計(jì)預(yù)留測(cè)試通道，甚至沒有提供標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，以致無法獲取企業(yè)以往的歷史數(shù)據(jù)。復(fù)雜的財(cái)務(wù)軟件市場(chǎng)也加大了電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及設(shè)計(jì)軟件開發(fā)的難度，以致審計(jì)軟件的通用性較差，不但浪費(fèi)了大量的人力、物力、財(cái)力也增大了會(huì)計(jì)信息審計(jì)的難度。三是審計(jì)內(nèi)容也與以往不同，很多會(huì)計(jì)事項(xiàng)開始轉(zhuǎn)由計(jì)算機(jī)處理，但其信息資料也容易因?yàn)闄C(jī)器故障、操作失誤以及網(wǎng)絡(luò)故障等問題而受到嚴(yán)重干擾，應(yīng)用程序一旦出錯(cuò)，計(jì)算機(jī)只會(huì)按照錯(cuò)誤的方法繼續(xù)處理，以致審計(jì)工作出現(xiàn)紕漏。同時(shí)，審計(jì)工作的固有特點(diǎn)也決定了審計(jì)內(nèi)容的進(jìn)一步增加，除了應(yīng)設(shè)計(jì)相關(guān)的數(shù)據(jù)信息外，還應(yīng)做好數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)的維護(hù)工作，這樣才可以確保會(huì)計(jì)系統(tǒng)的合法性與安全性。四是審計(jì)線索比較隱蔽，會(huì)計(jì)信息化過程中，所有的數(shù)據(jù)信息都自動(dòng)儲(chǔ)存，且只要憑證保存成功，幾乎所有的報(bào)表都通過計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，及時(shí)篡改也不會(huì)留下任何痕跡。這種隱蔽的信息處理增加了經(jīng)濟(jì)犯罪的幾率，加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[1]。五是缺乏專業(yè)的審計(jì)人才，雖然各高校已經(jīng)開展了審計(jì)課程，但審計(jì)人才培養(yǎng)依然停留在傳統(tǒng)的審計(jì)階段，且審計(jì)人員的素質(zhì)水平也有待進(jìn)一步提升。很多審計(jì)人員甚至無法準(zhǔn)確識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也無法做好審計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)工作，以致嚴(yán)重制約了審工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、企業(yè)私下會(huì)計(jì)信息化審計(jì)的對(duì)策

（一）加快審計(jì)法規(guī)建設(shè)

隨著審計(jì)環(huán)境、審計(jì)內(nèi)容以及審計(jì)方法的改變，傳統(tǒng)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及方法已經(jīng)很難指導(dǎo)新環(huán)境下的審計(jì)工作。為了進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)流程，明確審計(jì)要求，工作人員必須重新審視審計(jì)工作的流程與技術(shù)方法，并組織專家共同商討審計(jì)準(zhǔn)則，這樣才可以維護(hù)審計(jì)的客觀性與公正性，從而可以及時(shí)給予違法行為訴訟與懲罰。同時(shí)，會(huì)計(jì)信息化審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)還應(yīng)做到與國(guó)際接軌，確保審計(jì)工作與國(guó)際審計(jì)工作步調(diào)一致，從而可以推進(jìn)信息化審計(jì)的順利發(fā)展。

（二）開發(fā)通用的審計(jì)軟件

在會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展模式下，審計(jì)范圍已經(jīng)逐步擴(kuò)展至?xí)?jì)信息及計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，審計(jì)人員除了應(yīng)熟悉掌握各種審計(jì)技術(shù)之外，還應(yīng)利用計(jì)算機(jī)、審計(jì)軟件等去處理審計(jì)業(yè)務(wù)。為了適應(yīng)財(cái)務(wù)軟件的快速發(fā)展，審計(jì)部門還應(yīng)根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)要求，強(qiáng)化審計(jì)軟件的開發(fā)規(guī)范，并給予一定的政策優(yōu)惠，比如可以利用財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等政策引導(dǎo)鼓勵(lì)企業(yè)開發(fā)專門的審計(jì)軟件，加快審計(jì)軟件更新?lián)Q代的步伐。也可以組織推廣有價(jià)值的審計(jì)軟件，闕波審計(jì)軟件無需借助數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換就可以順利完成審計(jì)工作，從而促進(jìn)審計(jì)軟件的通用化與商品化。

（三）完善財(cái)務(wù)軟件的反向功能

在財(cái)務(wù)軟件開發(fā)過程中，工作人員除了應(yīng)重視軟件的開發(fā)管理工作之外，還應(yīng)做好防病毒破壞等措施，期間最好與專業(yè)的審計(jì)人員共同設(shè)計(jì)調(diào)試，并對(duì)軟件各階段的指標(biāo)做出評(píng)價(jià)分析，從而確保審計(jì)人員可以追蹤到更多有價(jià)值的會(huì)計(jì)線索。同時(shí)，財(cái)政部門還應(yīng)明確規(guī)定財(cái)務(wù)軟件的反向功能，并對(duì)其實(shí)行反向操作，確保財(cái)務(wù)軟件可以提供反應(yīng)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。一方面應(yīng)增加反向操作的監(jiān)控功能，記賬期間，計(jì)算機(jī)可以自動(dòng)保存記賬的時(shí)間、操作人以及修改原因等信息，并定期打印交于會(huì)計(jì)人部門保管。這樣不但留下了電子數(shù)據(jù)修改的痕跡，也為此后的審計(jì)工作提供了更多重要線索。另一方面還應(yīng)增加生成報(bào)表變動(dòng)的說明功能，并在當(dāng)月報(bào)表中附加設(shè)置報(bào)表變動(dòng)的出錯(cuò)內(nèi)容及修改內(nèi)容，以便真實(shí)還原原有的賬目信息，為報(bào)表的使用者與投資經(jīng)營(yíng)者提供明確的發(fā)展方向[2]。

（四）提升審計(jì)人員的綜合素質(zhì)水平

信息化條件下，審計(jì)工作具備較強(qiáng)的技術(shù)性，且對(duì)審計(jì)人員的要求較高，為了充分使用信息化審計(jì)要求，審計(jì)人員應(yīng)做到由長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，并培養(yǎng)具備計(jì)算機(jī)技術(shù)與審計(jì)技術(shù)的綜合復(fù)合型人才。一方面，各審計(jì)單位應(yīng)建立完善的培訓(xùn)基地，并分層次的培養(yǎng)不同崗位的審計(jì)人員，定期組織他們進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，提升其技能水平。另一方面，國(guó)家應(yīng)重視培養(yǎng)審計(jì)人才，加大計(jì)算機(jī)知識(shí)的擴(kuò)充，為信息化審計(jì)提供專業(yè)扎實(shí)、知識(shí)全面的審計(jì)人才[3]。

三、結(jié)束語

企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化審計(jì)工作中存在的問題及缺陷，并采取專門措施進(jìn)行解決，這樣才可以不斷提升企業(yè)的審計(jì)技術(shù)水平，確保設(shè)計(jì)工作做到信息化轉(zhuǎn)變，并充分利用會(huì)計(jì)信息化帶來的便利條件，推進(jìn)審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化，進(jìn)而可以廣泛應(yīng)用并普及審計(jì)工作內(nèi)容，從而切實(shí)提升審計(jì)的質(zhì)量水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]翁彬瑜.海西企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)存在的問題及對(duì)策---基于XBRL的推廣[J].河北工程大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2015，（03）：29-30.