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第1篇：企業(yè)合規(guī)化管理范文

關鍵詞：企業(yè)會計核算；問題；管理措施

會計工作的核心和重點是會計核算，隨著經濟的快速發(fā)展與市場的逐步完善，企業(yè)正面臨著與日俱增的機遇，伴隨而來的還有挑戰(zhàn)，以致會計核算的要求也越來越高，企業(yè)應該推進會計核算的管理規(guī)范，實現(xiàn)企業(yè)完善發(fā)展。

1.企業(yè)會計核算意義

現(xiàn)代會計核算是以貨幣作為主要計量單位，采取會計基本原理和方法科學地、系統(tǒng)地、全面地核算和監(jiān)督企業(yè)資金的管理和流動。而傳統(tǒng)意義上的會計核算是指對會計主體已經發(fā)生或者已經完成的經濟活動進行的事后核算，也就是會計工作中的記賬、算賬、報賬的總稱。現(xiàn)代會計核算與傳統(tǒng)的會計核算相比較，現(xiàn)代會計核算不僅僅是事后的算賬工作，還包括事前核算和事中核算，事前核算和事中核算的核心都是利用目前具有的大數(shù)據開展預測，參與決策。而事中預算又有其特征體現(xiàn)，事中預算的基本形式是在預算或計劃的執(zhí)行過程中，隨時根據預算或計劃的改變得到新的預算和計劃，使得最終的計劃按照預期進行和發(fā)展。這是現(xiàn)代社會對會計核算的新要求，因而，會計核算在企業(yè)決策中的作用越來越重要，是企業(yè)進行決策的重要依據，會計核算的規(guī)范化是市場健康、有序發(fā)展的前提，企業(yè)穩(wěn)定、快速發(fā)展的保障。會計核算規(guī)范化存在的問題應該得到高度重視和解決。

2.企業(yè)會計核算管理存在的問題

2.1會計核算制度不到位

缺乏健全的核算制度，企業(yè)的會計核算就會出現(xiàn)相應的問題，這些問題會表現(xiàn)在以下方面：首先，不能明確會計核算主體。其次，相關財務人員沒有按照規(guī)定規(guī)范建賬。再次，有效的監(jiān)督管理體系還未得到妥善實施。

2.2會計從業(yè)人員的素質不高

就目前情況看來，會計行業(yè)從業(yè)人員的職稱和學歷普遍較低，整個會計行業(yè)中擁有助師以上職稱的會計從業(yè)人員和學歷在大專以上的會計從業(yè)人員占的比例太低，而具有高學歷的從業(yè)人員又主要集中在行政事業(yè)單位，一般企業(yè)匯集的高學歷人員數(shù)量極少。部分企業(yè)的會計人員是由兼職人員擔任，素質得不到有力保障。而會計工作的專業(yè)性強，在企業(yè)中的作用不容忽視，企業(yè)的會計人員應當具有專業(yè)的知識技能和職業(yè)操守，還應具備一定的從業(yè)經驗，可目前市場狀況并不理想。

2.3會計核算內控機制缺位

會計核算監(jiān)督職能的有效發(fā)揮受到企業(yè)內部基本制度的影響，企業(yè)內部一些控制制度的殘缺或者執(zhí)行不夠會直接導致會計核算職能不能正常發(fā)揮，使企業(yè)的會計核算質量和有效性受到影響。企業(yè)內部的一些基本制度有：稽核制度、財務收支審批制度、財務清查制度等，在實際操作過程中，由于執(zhí)行力度的不足，這些基本制度得不到基本的遵守，出現(xiàn)違規(guī)、違法現(xiàn)象，使會計信息的有效性和透明性受到質疑，嚴重損害了企業(yè)利益和形象，使得會計職能大打折扣。

2.4企業(yè)會計基本信息不精確

會計的核算工作是對企業(yè)經濟活動中涉及的數(shù)據信息進行整理和加工，應當保證數(shù)據的有效性和準確性。可是在大數(shù)據以及經濟活動日益復雜的背景下，數(shù)據的核算也變得越來越難，由于難度的加大，會計人員就相應地要投入更多的時間和精力收集、記錄、分析以及報告信息，但是由于信息采集處理過程中存在財務人員的主觀原因和環(huán)境可能發(fā)生的客觀原因，導致信息的可靠性和真實性無法得到保障。

3.企業(yè)會計核算規(guī)范化管理措施

3.1加強機構建設

企業(yè)的經營中，會計管理要得到加強，應當建立和完善企業(yè)會計相關的法律法規(guī)，嚴格執(zhí)行，讓會計的核算工作得到制約和管制。采取設立專門的會計機構和專職會計人員以保證會計工作的相對獨立性。企業(yè)會計人員的選聘工作中，要做到公平、公正、公開地選人、用人，避免用人唯親的情況發(fā)生。

3.2強化企業(yè)內部控制

企業(yè)財務管理的質量和效率直接或間接地受企業(yè)內部控制的影響，內部控制強化內部管理，會計核算又為調整內部控制進行預測和計劃，二者相輔相成。因此，企業(yè)建立健全企業(yè)的內部控制制度就有了重要意義，成本核算制度、內部管理制度、財務收支審批制度、稽核制度、計量管理制度等都屬于內部控制制度，都應得到相應的完善，為企業(yè)會計核算監(jiān)督提供制度保障，還應明確會計人員的崗位職責，有效提高會計核算的質量。

3.3提高會計人員的素質和水平

企業(yè)中會計人員素質問題的解決應該從以下兩個方面著手：一是應當配備專職的會計人員；二是著手于會計人員的培訓和教育。整個社會、市場經濟都處于不斷發(fā)展之中，相應地，會計核算的內容與方式也應該進行調整與改變，尤其是會計人員應當不斷學習，充實自我知識的儲備，只有不斷更新和完善才能適應市場和社會的要求與發(fā)展。會計人員不僅應該在不斷的學習中增強其業(yè)務能力，學習有關法律法規(guī)、會計制度和準則并嚴格遵守，熟悉并掌握會計電算化處理的方法和要求，還應該加強職業(yè)道德，堅持職業(yè)操守，自覺抵御不良風氣，保證會計信息的真實可靠。

3.4建立健全外部管理制度，發(fā)揮好監(jiān)督作用

企業(yè)會計核算監(jiān)督職能得不到合理發(fā)揮很大程度上是因為監(jiān)管制度的不完善，因此，要充分調動和發(fā)揮中介機構的監(jiān)督作用，監(jiān)督企業(yè)的稅務事項、會計事項，為企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范化管理推波助瀾。

4總結

會計核算工作真實化、有效化才能保證企業(yè)進行正確、合理的決策工作，因為會計核算工作能夠將企業(yè)已經發(fā)生或者已經完成的各項經濟活動以及財務收支情況轉化為價值形態(tài)的信息資料，這些資料對于企業(yè)的日常經營和決策起著關鍵作用，因此企業(yè)應當結合自身發(fā)展，理論結合實際，規(guī)范會計核算體系。

作者:鄭本紅 單位:陜西科能科技發(fā)展有限公司

參考文獻：

第2篇：企業(yè)合規(guī)化管理范文

關鍵詞：建筑類；漏洞；治理

中圖分類號：F715.4 文獻標識碼：A

建筑類企業(yè)隨著社會的發(fā)展，在市場經濟環(huán)境中異軍突起，并長期保持了蓬勃發(fā)展勢頭。大慶油田工程建設公司作為油田企業(yè)中建筑業(yè)務板塊的龍頭公司，每年承接大量建筑類業(yè)務，相應的也產生很多的交易行為和合同數(shù)量。其中以建設工程合同為主，主要包括建設工程主包合同、專業(yè)分包合同、勞務分包合同以及涉及到建設工程施工的材料買賣合同。

一、公司合同管理模式

按照上級公司管理原則，我公司著重健全與完善合同組織體系和合同管理體制（包括各成員單位），對合同選商、簽訂、履行等實行全過程規(guī)范化管理。公司設立合同管理委員會，由公司主要領導為主任，各專業(yè)主管領導為副主任，機關各相關職能部門負責人為成員的合同管理委員會，公司合同主管領導主持公司合同管理委員會日常工作；合同綜合管理部門，全面負責合同的管理和監(jiān)督工作；各專業(yè)部門分別是對應專業(yè)合同的主管部門，負責本部門業(yè)務范圍內合同的訂立和管理工作，實行“誰主管，誰負責”的原則；公司所屬各單位是合同具體承辦主體。

二、合同管理做法

（一）實行例會制度，解決疑難事宜：公司實行合同及招投標例會制度，以便落實責任、明晰流程、信息同步、齊抓共管、快速推進，有效解決招標、合同管理中出現(xiàn)新問題、疑難問題、久拖未果事宜。

（二）強化協(xié)調溝通，保證信息暢通：一是進行基層走訪，現(xiàn)場解決疑難問題，想基層所想，急基層所急，使問題解決在萌芽中；二是加強與上級部門聯(lián)系，及時匯報需解決事宜，在短時間內得到解決；三是與網上審批人員溝通，以電話或短信的方式及時督促公司及油田公司領導對網上合同進行審批，減少因審批滯后，造成事后合同現(xiàn)象。

（三）嚴格準入審查，提高隊伍質量：對新準入的承包商，一是由預選單位按公司準入規(guī)定及流程，進行初審推薦；二是公司法規(guī)部門組織生產、質量、安全、紀檢人員對承包商評價，完善承包商準入手續(xù)及資料；三是報公司承包商準入委員會批準后，納入公司承包商名錄。

三、合同管理存在的問題

（一）業(yè)主原因導致事后合同問題：公司每年都會簽訂部分外部工程合同，在辦理工程總包合同的過程中，由于業(yè)主簽訂合同的流程繁瑣，待業(yè)主蓋章將總包合同返回公司時，已過開工日期，也包括國際項目的總包合同，如與中海油公司簽訂的總包合同，中標后業(yè)主先發(fā)放中標通知確認函，并注明開工時間，施工單位依據確認函開工后，雙方人員才對合同內容進行反復磋商，合同內容確定下來至少需數(shù)月時間，造成總包合同及相關的支出類合同成為事后合同。此類合同事后非主觀因素造成，施工單位無法控制。

（二）合同前置工作（審批）滯后問題：一是生產工序流程受制約。作為油田產能建設主體，公司沒有土建施工能力，只能將土建工程分包，按照先基礎后工藝施工要求，土建完成后，才能進入工藝程序，因產能工程計劃下達較晚，工期短，并為保證油田穩(wěn)產，迫于建設單位壓力，在主包合同簽訂后即入場施工，違反基建程序。

二是分包合同談判耗時間。與分包單位商談合同結算方式、讓利標準或合同金額時，為維護公司利益，防止分包工程款超付等，承辦人員嚴格控制價款，而分包單位為維護自身利益，千方百計爭取權利，拖著不簽訂合同，要求提高合同金額、降低讓利標準等，需反復磨合，耗費一定時間。

三是工程為屬地分包甲指。部分工程為屬地施工或甲方指定分包單位，指定的分包或屬地施工的分包單位，資質手續(xù)不齊全，指定專業(yè)或內容又不符合公司相關規(guī)定，此類合同只能按規(guī)定以報告形式履行審批手續(xù)，承辦人員追討資質材料或報批手續(xù)占用一定時間。

（三）合同類型多樣化導致審批延遲問題：因施工單位性質決定，公司涉及各類合同都可能發(fā)生，新增加的合同類型在簽訂時遇到如下困難：

一是管理逐步規(guī)范，許多建設單位不能簽訂的合同，要求承包單位去簽訂，如租賃臨時供電設備（帶部分材料）合同，過去我們沒有簽訂此類合同，在簽訂中由于沒有明確專業(yè)部門管理，導致合同不能正常簽訂，甚至多次溝通，仍無法得到解決。

二是有些合同是建設單位無法簽訂的合同（違規(guī)），則委托到施工單位簽訂，施工單位同樣面臨著相同局面，由于處于弱勢地位，無法回絕，只能滿足建設單位要求，使我們面臨著許多合同簽訂風險。

四、合同管理建議

（一）大力提升合同管理專業(yè)化水平。一是要加強合同管理人員隊伍建設，加強業(yè)務培訓，提升專業(yè)素質；提升準入門檻，提升職業(yè)素養(yǎng)；強化垂直領導，人員相對固化；二是要加強合同管理流程的規(guī)范化設計，優(yōu)化流程，實現(xiàn)簽訂環(huán)節(jié)的及時高效；要明確合同履行環(huán)節(jié)的權利義務，加強信息資料傳遞標準化，各系統(tǒng)職能無縫對接，實現(xiàn)履行環(huán)節(jié)的順暢運行；三是要使合同人員專職化。合同員的業(yè)務范圍應當從合同簽訂管理向前延伸至合同立項階段的資質審查、合同談判，向后延伸至合同履行階段的合同交底、現(xiàn)場人員授權委托管理、農民工工資發(fā)放監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)。

第3篇：企業(yè)合規(guī)化管理范文

【關鍵詞】合同管理規(guī)范化制度；合同管理體系；合同管理人員；合同示范文本；合同編碼規(guī)則

最新修訂版《國家電網公司合同管理辦法》的頒布實施，標志著我國電力企業(yè)內部合同管理工作步入規(guī)范化建設的歷史新階段。電力企業(yè)合同管理的規(guī)范化建設，是電力企業(yè)依法治企的核心環(huán)節(jié)。電力企業(yè)合同管理工作由來已久，但長期以來，國家統(tǒng)一的電力企業(yè)合同管理規(guī)范性制度不健全不完善，電力企業(yè)合同管理工作規(guī)范化問題沒有列入日常議程，導致電力企業(yè)合同管理工作非規(guī)范狀態(tài)運行。針對電力企業(yè)合同管理工作中存在的客觀問題，在新版《國家電網公司合同管理辦法》頒布實施之際，就電力企業(yè)合同管理規(guī)范化建設的相關事項談談筆者的粗淺看法。

1.電力企業(yè)合同管理工作中存在的若干主要問題

電力企業(yè)系統(tǒng)內部眾所周知，電力企業(yè)從各自為戰(zhàn)走向區(qū)域并網，直至現(xiàn)在的國家電網運營，實行真正意義上的現(xiàn)代企業(yè)經營管理模式為時還不長，電力企業(yè)內部合同管理的規(guī)范化建設剛剛起步。就筆者在電力企業(yè)法律顧問崗位上的工作實踐情況看，電力企業(yè)合同管理工作目前普遍存在的規(guī)范化問題主要有以下幾個方面：

1.1 電力企業(yè)內部合同管理工作機構需進一步健全

按照現(xiàn)行體制，電力企業(yè)內部沒有專門設置合同管理工作機構，配置的合同管理人員業(yè)務水平有待提高，日常合同管理與審核工作人員是由電力企業(yè)法律顧問兼任。從嚴格意義上而言，電力企業(yè)系統(tǒng)內部應有一個完善的合同管理工作機構和一支較高業(yè)務水平的合同管理隊伍。

1.2 電力企業(yè)內部合同管理工作中的內部會簽制度與工作流程效率低下

在電力企業(yè)系統(tǒng)內部現(xiàn)行的合同會簽制度與工作流程中，在每一份合同的最終簽定之前，都要經過電力企業(yè)內部的承辦部門，財務部門、審計部門，其他相關部門、法律事務部門專職、辦公室、分管副局長、局長的簽章，按照這樣的會簽工作流程，一份合同會簽完畢至少一整天，快則三、五天，慢則不可預計。如果遇到某個部門負責人或局領導外出開會、出差、病事假等特殊情況，甚至幾個月還無法會簽完畢。在此產生一個規(guī)范與效率的極大矛盾。

1.3 電力企業(yè)合同規(guī)范性文本類型不全，適用文本嚴重欠缺

目前可供基層電力企業(yè)選用的電力企業(yè)系統(tǒng)合同文本有國家和地方電力行政部門制訂并強制適用的示范文本，還有國家電網公司的統(tǒng)一合同文本。現(xiàn)有的電力企業(yè)合同文本，僅局限在電力企業(yè)主產品為核心的產前、產中、產后相關的產、供、銷等環(huán)節(jié)。而電力企業(yè)資產社會化服務經營（如房地產租賃）、電力企業(yè)職工福利后勤保障供給（如勞保服務用品采購）等方面的示范性文本嚴重欠缺。此外，現(xiàn)有可供選用的強制適用示范文本中，存在很多不需要或不適用的條款，顯得過于繁瑣，不符合經濟合同簡潔明確的表述要求。

1.4 電力企業(yè)合同管理工作中的合同編號缺乏科學設計

就電力企業(yè)合同管理工作中的合同編號實際做法而言，普遍存在各自為戰(zhàn)、自以為是的嚴重問題。既沒有對各類合同分類設定編碼，也沒有對合同設定系統(tǒng)編碼規(guī)則，這給電力企業(yè)的日常合同管理工作和檔案管理造成了極大的難度和混亂。

2.電力企業(yè)合同管理問題形成的基本原因分析

前述電力企業(yè)合同管理工作中客觀存在的若干主要問題，從總體上而言是電力企業(yè)轉型升級過程中無可避免的。但就其合同管理工作本身而言，形成這些問題有著主客觀方面的很多原因。筆者認為前述電力企業(yè)合同管理工作中問題的形成基本原因為：

2.1 電力企業(yè)系統(tǒng)對合同管理工作的重要性缺乏足夠認識

長期以來，電力企業(yè)系統(tǒng)對合同管理工作的重要性認識不足，僅僅作為電力企業(yè)內部一般的日常事務來設計安排，沒有將合同管理工作作為現(xiàn)代企業(yè)經營管理的核心樞紐來科學設置專門的組織機構，使得電力企業(yè)合同管理工作長期處于非規(guī)范狀態(tài)，就最新修訂頒布實施的《國家電網公司合同管理辦法》而言，也尚未將合同管理組織機構與合同管理專業(yè)隊伍建設提出專門要求，這將使我國電力企業(yè)合同管理規(guī)范化建設很難快速完成。

2.2 電力企業(yè)合同管理工作規(guī)范性制度不健全

電力企業(yè)合同管理工作制度，長期來都處于探索與不斷修正與完善過程中，至今尚未形成專門的成熟的科學的電力企業(yè)合同管理規(guī)范化建設綱要，這將使我國電力企業(yè)合同管理規(guī)范化建設還得再繼續(xù)探索中前行。

2.3 電力企業(yè)內部合同管理專業(yè)力量嚴重不足

在電力企業(yè)內部絕大部份職能科室都有一定量的合同承辦或會簽業(yè)務，但承辦合同起草、審核、會簽、登記管理的人員幾乎沒有合同管理專業(yè)人員配置，這是長期以來電力系統(tǒng)忽視合同管理專業(yè)隊伍建設的結果。沒有合同管理專業(yè)隊伍，合同管理規(guī)范化建設將成為紙上談兵。

2.4 電力企業(yè)系統(tǒng)“政企合一”的現(xiàn)行模式制約

在電力企業(yè)系統(tǒng)，名義上已經列入國家電網公司的現(xiàn)代企業(yè)模式運作，但實際上還處于行政管理電力企業(yè)。因而，電力企業(yè)內部的合同管理僅僅作為行政管理的一項工具，而并非現(xiàn)代企業(yè)經營管理的手段。真正意義上的現(xiàn)代企業(yè)經營管理，必須建立一個較為完善的合同管理機構，將合同管理作為核心樞紐來建設。

3.電力企業(yè)合同管理規(guī)范化建設的對策措施

從我國電力企業(yè)合同管理工作的現(xiàn)狀出發(fā)，電力企業(yè)合同管理規(guī)范化建設任務非常艱巨，不可能在短期內完成。但是，按照現(xiàn)代企業(yè)經營管理對合同管理規(guī)范化的要求和依法治企的發(fā)展必然，我們必須采取有效的對策措施，盡早盡快地推進電力企業(yè)合同管理規(guī)范化建設。筆者認為，推進電力企業(yè)合同管理規(guī)范化建設的對策措施主要有：

3.1 加快制訂電力企業(yè)合同管理規(guī)范化各項制度

針對電力企業(yè)內部合同管理工作的實踐經驗，按照現(xiàn)代企業(yè)經營管理對合同管理規(guī)范化的內在要求和依法治企的市場經濟發(fā)展必然，加快制訂電力企業(yè)合同管理工作從組織機構、專業(yè)人員配置、標準合同文本、會簽工作流程、合同分類編碼規(guī)則、合同檔案管理、合同信息傳遞與保密原則，至規(guī)范化工作機制與效率的關系協(xié)調方法各環(huán)節(jié)的具體制度，科學的制度是推進電力企業(yè)合同管理規(guī)范化的基礎。

3.2 建立健全電力企業(yè)合同管理專門工作體系

從電力企業(yè)合同管理工作的實際出發(fā)，電力企業(yè)內部的合同種類繁多，合同數(shù)量巨大，客觀要求建立專門的合同管理機構，配足配好合同管理的專業(yè)專職人員，建立一支與現(xiàn)代企業(yè)經營管理、市場經濟發(fā)展趨勢、依法治企要求相適應的電力企業(yè)合同管理工作專業(yè)隊伍。健全的工作體系是合同管理規(guī)范化建設的組織保證。

3.3 科學建立電力企業(yè)合同編碼規(guī)則

合同編碼規(guī)則是合同簽訂后有效管理和信息傳遞利用不可或缺的前提。合同編碼規(guī)則設計時，應充分體現(xiàn)電力企業(yè)的區(qū)域、網級及合同的年份、類別、屬性、序位等因素，便于對電力企業(yè)合同的信息化處理。

3.4 進一步修訂完善電力企業(yè)合同示范性的標準文本

第4篇：企業(yè)合規(guī)化管理范文

關鍵詞:企業(yè)管理；會計核算；規(guī)范化；管理措施

會計核算是企業(yè)財務部門的一項基本工作，也是企業(yè)現(xiàn)代會計工作的核心內容。近幾年來，我國隨著時代的發(fā)展和社會主義市場經濟的完善，會計核算已經不僅僅只是企業(yè)經濟數(shù)字的合算了。它還包含了社會主義經濟市場下的經濟活動的預算和市場的反應。會計核算在財會部門的工作已經愈加重要和突出，它是財務部門的重要角色。國家經濟在發(fā)展和加速的同時，企業(yè)也將面臨著更大的挑戰(zhàn)。企業(yè)要想在大市場經濟競爭中得到生存和發(fā)展，就需要對會計核算工作進行規(guī)范和管理。不同于傳統(tǒng)的會計核算，現(xiàn)代企業(yè)會計核算包含了多個重要的環(huán)節(jié)。它們經過計算機時代的發(fā)展，突顯的更加系統(tǒng)化和全面化。盡管如此，目前市場上依然有不少的企業(yè)在進行會計核算的工作時，仍然會出現(xiàn)不少的違規(guī)違法現(xiàn)象。企業(yè)要想使會計核算工作上規(guī)范，應采取一系列的措施。完善企業(yè)財務內部工作制度，加強企業(yè)外部機構的監(jiān)督管理和人才培養(yǎng)的教育。這樣，不僅有利于會計核算工作的準確，還能為企業(yè)的發(fā)展奠定堅定的基礎。

一、企業(yè)會計核算的現(xiàn)狀

(一)企業(yè)會計核算的概念

會計核算是指在符合國家會計行業(yè)的相關規(guī)定下，財會核算人員采用合理的會計處理方式對經營企業(yè)產生的業(yè)務資金流向數(shù)據進行準確的錄入和計算，對各項環(huán)節(jié)的資金進行效果評估與分析判斷的整個過程。會計工作的覆蓋范圍比較廣，主要的工作有會計數(shù)據的分析和總結，包含對企業(yè)的經營狀況進行合理的預算及成本控制。會計核算的工作對于企業(yè)來說至關重要，企業(yè)需要根據會計核算的數(shù)據和結果對公司的發(fā)展做一個很好的規(guī)劃。對企業(yè)前期工作的經營狀況進行總結并制定出公司未來的發(fā)展戰(zhàn)略。因此，為了更好的發(fā)展公司，需要保證財務會計的核算準確率和效果。建立規(guī)范的會計核算制度，首先要加強企業(yè)會計的培訓和教育。然后完善企業(yè)內部會計內部的規(guī)范制度，與此同時還應該加強外部監(jiān)督作用。這樣會大大提升財務會計規(guī)范的核算效果，為公司的發(fā)展帶來良好的發(fā)展。

(二)企業(yè)會計核算存在的問題

雖然會計部門是企業(yè)重要的部門之一，但是大部分企業(yè)在會計核算方面還存在著許多的問題:會計從業(yè)人員與企業(yè)機構配置不合理；部分企業(yè)尤其是中小型企業(yè)為了降低人員薪資成本，在會計核算人員方面并不統(tǒng)一。因此，很多的企業(yè)會計在會計核算人員的配置沒有遵循財務部門的會計制度。導致會計核算準確度大大的降低，影響到部門以及企業(yè)的核算效率和質量;企業(yè)內部會計核算制度不健全；部分企業(yè)由于人員配置不齊而導致工作職責不明確，缺乏統(tǒng)一的部門制度，給公司帶來了不良的影響;外部監(jiān)督制度不健全；會計的核算工作至關重要，在企業(yè)的經營過程中管理者若對會計核算工作采用不恰當?shù)母深A對財會人員進行物質方面的賄賂，將降低會計人員的核算準確度。

二、加強企業(yè)核算規(guī)范化管理的措施

(一)建立合理的會計人員配置

針對會計核算人員的配置問題，企業(yè)在運營的過程中必須根據相關規(guī)定法規(guī)加強人員配置制度。企業(yè)應該保障財務部門的人員配置具有財會的專業(yè)性和科學性。在配置財務部門的人員時，不僅需要人員數(shù)量達到該部門的要求，會計人員的素質也是不容忽視的。相關財務部門人員可以根據其專業(yè)性進行一定的崗位培訓和教育，確保會計核算人員的職業(yè)素質和專業(yè)能力。在對會計核算人員進行招聘時，要避免一些特殊關系人員的不合理要求。要求企業(yè)對人才的選拔做到公平、公正，為企業(yè)選拔優(yōu)秀的人才。同時，為了留住企業(yè)人才，可以提高會計核算人員的薪資待遇水平。避免相關人員出現(xiàn)兼職等情況，這樣企業(yè)才能確保會計核算人員信息的真實性和準確性。在建立合理的會計人員之后，企業(yè)的制度才能更加完善，這樣能提高會計核算工作的質量和效率。

(二)完善企業(yè)會計內部的規(guī)范管理制度

在建議合理的會計人員制度之后，還應完善企業(yè)內部會計的規(guī)范制度，有助于提高會計核算的效率。所以，企業(yè)應當完善會計內部的規(guī)范制度，使成本預算、財會內部管理、財務資金收支審核與復查等方面的工作會更加順利。同時，企業(yè)還應該在財務會計內部制度上下功夫，建立財務內部規(guī)范制度后還應完善會計的管理制度。明確財務部門各個人員的崗位職責，為提高會計核算的效率提供保障。通過完善企業(yè)會計內部的規(guī)范管理制度，可以使得財務會計核算工作進行循序有序的運轉。在實際工作當中，企業(yè)財務內部制度的完善，也將會使得企業(yè)各部門之間流通運轉更加有效的執(zhí)行。

(三)加強外部監(jiān)督作用

企業(yè)財務內部管理制度的不完善，將影響到財務部門的會計核算只能的有效運行。因此，企業(yè)在完善財務內部管理制度規(guī)范的同時，還應該加強企業(yè)外部機構的監(jiān)督管理作用。對于企業(yè)來說，會計工作在管理方面可能會常常出現(xiàn)一些違規(guī)現(xiàn)象。所以，企業(yè)應該加強外部機構的管理職能。為了實現(xiàn)會計核算的規(guī)范化，企業(yè)對財務工作的管理應及時到位，不可懈怠。目前，由于企業(yè)財務內部制度的不規(guī)范、不完善，極大地影響到了企業(yè)外部機構監(jiān)督管理職能的發(fā)揮。充分的利用企業(yè)外部機構的監(jiān)督管理技能，適時的對財務內部工作進行審核與規(guī)范。及時的對財務部門的稅務事項、會計核算工作進行監(jiān)督管理，將避免企業(yè)財務在核算過程城中出現(xiàn)違規(guī)違法的現(xiàn)象。

三、結束語

企業(yè)會計核算是企業(yè)有效管理的重要環(huán)節(jié)之一，它能客觀的反應企業(yè)的經營狀況，并且為企業(yè)提供有效的決策依據。為了使會計核算工作得到有效的進行，企業(yè)應該加強會計核算工作的規(guī)范管理制度，采取相關政策措施。建立合理的會計人員配置，完善企業(yè)會計內部的規(guī)范管理制度，加強企業(yè)外部機構的監(jiān)督管理作用。這是提高會計核算工作有效的根本途徑，也是企業(yè)發(fā)展的根本保障。

參考文獻：

[1]黃奕軍.議新事業(yè)單位會計制度下事業(yè)單位固定資產管理的影響和完善[J].財經界，2013，4（20）：153-154

[2]張云飛.企業(yè)會計核算規(guī)范化管理措施的探索[J].科技創(chuàng)新與應用，2014,5（26）：274

第5篇：企業(yè)合規(guī)化管理范文

1.會計人員與機構設置不標準

會計從業(yè)人員是企業(yè)核算發(fā)展的重要推動力，但是我國大多數(shù)企業(yè)會計從業(yè)人員綜合素質較差，具有高學歷、高職稱專業(yè)水平的會計人員比例相對較低，并且主要集中在行政事業(yè)單位，這樣對規(guī)范企業(yè)會計核算工作的開展產生了一定的影響。在會計機構設置上，不少企業(yè)為了節(jié)省成本，在會計機構設置上較為簡單。部分企業(yè)會計人員由兼職人員擔任，兼職會計對企業(yè)業(yè)務不熟悉，缺乏責任心，只是簡單的事后核算，不能夠保證企業(yè)會計核算的及時有效性，影響了會計核算的質量和效率，無法滿足企業(yè)核算規(guī)范化管理要求，無法為企業(yè)管理者的經營決策提供科學的依據。

2.內部監(jiān)督機制欠缺

內部監(jiān)督管理制度的缺失在一定程度上影響了企業(yè)會計核算規(guī)范化發(fā)展效果。企業(yè)管理者對會計核算工作的非正常干預，也會使會計核算的監(jiān)督管理職能得不到發(fā)揮。企業(yè)內部應該建立定期賬務清查制度、定額管理制度等來保證企業(yè)會計監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。

3.未按照會計制度建立賬冊

大多企業(yè)的賬簿設置不是從企業(yè)管理需求出發(fā)，而是主要應對稅務部門檢查，有的企業(yè)甚至根本就沒設賬。同時，也未按會計制度的規(guī)定規(guī)范使用會計科目，不遵守會計核算的一般原則，預提費用不按規(guī)定攤提，收入與費用完全不配比，為人為操縱利潤提供了便利。

二、實現(xiàn)企業(yè)會計核算規(guī)范化管理的對策

1.細化會計崗位

企業(yè)在設立會計崗位的時候，要分離不相融的會計崗位，將會計崗位細化為會計稽核崗位、總賬崗位、出納崗位、明細賬崗位。其中會計稽核崗位主要負責的是賬目的清查、組織會計核算、資金的籌備以及財產的清查等工作，將企業(yè)閑置的資金進行有效的利用，避免因閑置資金所引起的成本增加；總賬崗位主要負責編制報表、成本核算等工作，設立總賬崗位可以減少管理人員對會計工作的干預，保證會計工作按照規(guī)范的流程操作；出納崗位主要負責企業(yè)日常的貨幣資金管理以及現(xiàn)金銀行日記賬的記錄等工作；明細賬崗位主要負責企業(yè)之間明細賬的記錄以及稅務申報等工作。

2.建立健全會計的管理制度

建立健全會計的管理制度包括兩點：一是完善企業(yè)會計管理的法律法規(guī)的建立，加強對外部監(jiān)管制度的建設，二是不斷完善企業(yè)內部控制的會計管理制度。法律法規(guī)的建立，使企業(yè)的經營管理與會計核算有法可依，嚴格按照相關法律法規(guī)執(zhí)行，確保企業(yè)會計核算實現(xiàn)規(guī)范化與程序化管理。對于會計核算中出現(xiàn)的會計信息失真問題要采取相應的措施給予懲罰，規(guī)避企業(yè)經營管理過程中的違法違規(guī)行為，不斷的完善會計核算工作。企業(yè)內部會計管理制度的內容包括：會計人員的管理制度、企業(yè)財務處理的程序制度、企業(yè)內部牽連制度、會計管理體系等等，不斷完善企業(yè)會計工作中的每個環(huán)節(jié)，保證企業(yè)會計工作的正規(guī)化與制度化，實現(xiàn)企業(yè)經營管理的最終目標。

3.嚴格執(zhí)行會計制度

只有嚴格執(zhí)行企業(yè)的會計制度，才能有效的發(fā)揮會計核算工作的作用。嚴格按照規(guī)范程序，不斷加強企業(yè)會計核算工作的規(guī)范化管理，提高財務管理工作的執(zhí)行力度，對于會計管理中出現(xiàn)的問題，要及時的進行處理，實行嚴格規(guī)范的會計核算，保證會計工作的每個環(huán)節(jié)都有效的開展，不斷提高會計核算的質量。準確的會計信息有助于企業(yè)的正確決策，保證企業(yè)決策的科學性，避免出現(xiàn)主觀決策。

4.提高會計人員的素質與專業(yè)水平

提高企業(yè)會計人員的素質與專業(yè)水平要從三方面入手：一是不斷加強企業(yè)會計人員對會計核算工作的認識；二是加強企業(yè)會計人員的培訓與繼續(xù)教育，三是企業(yè)要引進高素質會計人才。針對第一點主要通過學習與培訓來實現(xiàn)，使企業(yè)的會計人員意識到會計核算的重要性，不斷深入了解會計核算的工作內容；企業(yè)的會計人員要不斷的完善與更新自身的知識體系，掌握新企業(yè)會計準則與稅收政策，加強學習，保證企業(yè)的會計工作適應國家的政策和企業(yè)的發(fā)展需要。隨著科學技術水平的不斷發(fā)展，會計電算化的應用更加的廣泛，要加強對會計人員的專業(yè)知識與業(yè)務知識的培訓，確保會計人員能夠熟練操作相關的會計工作軟件，不斷提高會計人員的整體素質，保證企業(yè)會計核算的規(guī)范化，實現(xiàn)企業(yè)會計核算更好的發(fā)展；企業(yè)的財務管理工作急需專業(yè)的會計管理人才，企業(yè)要不斷的引進高素質會計人才，完善企業(yè)的財務管理的制度建設，強化企業(yè)的內部控制。制定和實施財務計劃，審批財務工作，資金的籌集、管理與運用工作等都需要專業(yè)的會計管理人才。

三、結束語

第6篇：企業(yè)合規(guī)化管理范文

【關鍵詞】 合同 管理 規(guī)范化

一、合同管理在企業(yè)中的重要性

合同是企業(yè)經營管理的重要內容，是實現(xiàn)經營行為的主要手段，是現(xiàn)代化管理的必然要求。如果要最大限度發(fā)揮合同的作用，就必須加強合同管理，加強合同的標準化管理。因為標準化是制度化的最高形式，是規(guī)范化的最高要求，是科學化的最佳途徑。只有加強合同的標準化管理，才能避免合同風險，規(guī)范經營行為，實現(xiàn)經營目標，提高企業(yè)競爭實力。

二、企業(yè)合同管理中出現(xiàn)的問題

煤炭企業(yè)涉及合同方面的內容很多，其中大家最常見和熟悉的有物資管理合同、銷售管理合同等。這些合同都有專門的單位或部室人員進行管理，這些合同基本都有相對的時間、客戶、管理格式等，有一定的規(guī)律可循，所以管理相對較為容易。但是，機關和后勤等涉及的對外合同，由于涉及種類多，部門多，格式內容等也比較多，部分部室人員由于專業(yè)性的限制，對合同需要的各項資料不了解，往往存在資料確實缺失情況，管理起來存在一定難度，需要多個部門的聯(lián)合把關，也需要專門部室人員的管理。尤其是各礦廠機關后勤，分公司購買的設備、搞的土建工程等，缺少專門部室管理和監(jiān)管，給企業(yè)合同管理埋下隱患。迫切需要鑫龍煤業(yè)專門部室及專門人員進行管理。

為避免公司機關、后勤服務部門以及分公司購買的設備、搞的土建工程、進行的各項設備、設施維修、租賃等，涉及的對外合同缺少專門管理。存在以下問題：

1.缺乏必要的法律知識，部分內容存在法律風險。

2.合同的審查、簽訂不規(guī)范，亂，對合同的履行缺乏行之有效的監(jiān)督。

3.缺乏供應商的資質的審查。

4.部分合同存在對合同雙方在合同執(zhí)行過程中的責任與權利約定不明確、表述不清等問題。

這些都給企業(yè)合同管理埋下隱患。鑫龍煤業(yè)企業(yè)規(guī)劃部根據公司領導要求，于2014年5月起接手了鑫龍煤業(yè)機關、后勤和各子分公司地面涉外合同管理工作，并安排專門人員進行了管理，根據合同工作的各項要求，對后面所有的合同全面進行了規(guī)范化的管理。

三、合同規(guī)范化管理的主要做法

1.完善合同管理制度，優(yōu)化合同管理流程。為規(guī)范各分公司、機關部室的合同管理工作、滿足合同管理工作需要，實現(xiàn)合同管理的制度化，預防和減少合同糾紛的發(fā)生，維護公司合法權益，制訂了《安陽鑫龍煤業(yè)（集團）有限責任公司合同管理辦法》鑫煤〔2014〕207號，使各分公司、機關部室的合同管理做到有章可循。合同管理制度的主要內容包括：合同管理機構的建立及其職責的明確界定；合同簽訂前的供應商資格、價格、質量與履約能力審查；合同簽訂的程序、權限設定、法人授權委托書辦法、合同專用章的管理；合同履行與糾紛的處理等具體內容。

2.及時啟用“安陽鑫龍煤業(yè)（集團）有限責任公司合同專用章”，并予以公布，指定專門人員進行管理。

3.重點要求各責任單位在合同簽訂前，加強對供應商的資格審查。對供應商的資質、商品價格與質量、履約能力的審核。合同管理部門在對供應商材料進行審核并形成審核意見后，要將審核報告上報主管部門審核。

4.編制了安陽鑫龍煤業(yè)（集團）有限責任公司合同審批表，確保在合同簽訂過程中，各專業(yè)部門或領導及時發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

5.對不同合同規(guī)定不同的上報材料，加以區(qū)分。通過議標簽訂的合同，報合同會簽單與會談紀要；通過招標簽訂的合同，報合同會簽單與中標通知書；通過領導批示簽訂的合同，報相關請示和領導批示。

6.編制了安陽鑫龍煤業(yè)集團有限責任公司合同管理臺帳，涉及序號、合同名稱、經辦部門、經辦人、簽訂日期、合同期限、合同價、對方單位、存檔份數(shù)、歸檔日期、備注等11項內容，確保各項合同查找有據可依，查詢方便。如下表：

7.合同查詢時，做好查詢、借用等相關手續(xù)（查詢借用人員需要填寫查詢、借用登記表，并將借用、查詢時間及歸還時間填寫清楚，借用時除了填寫登記表外，還要打借條），防止合同備份資料的遺失。

四、實施效果

通過對公司機關部室及分公司涉外合同管理進行了規(guī)范管理以來，公司合同管理工作獲得了長足發(fā)展。

1.通過制度的制定和完善，為機關部室及分公司涉外合同簽訂前、簽訂過程和簽訂后備案等工作提供了管理流程和依據。

2.規(guī)避了部分法律風險。

3.加強了機關部室及分公司涉外合同的監(jiān)管工作。

第7篇：企業(yè)合規(guī)化管理范文

關鍵詞 整合并購 質量管理 第三方物流

中圖分類號：R95 文獻標識碼：C 文章編號：1006-1533(2011)07-0357-03

在《全國藥品流通行業(yè)發(fā)展規(guī)劃綱要（2011-2015）》（以下簡稱《規(guī)劃》）政策的支持下，重組和并購成了未來5年的主旋律。但是，目前國內醫(yī)藥流通行業(yè)“小、亂、雜”、管理水平參差不齊、秩序不規(guī)范、跨地域管理和當?shù)卣闹С至Χ鹊葐栴}給質量管理帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，質量管理面臨重新定位，須重新尋找方向和思路。

1 大型醫(yī)藥流通企業(yè)質量管理的發(fā)展方向

1.1 構筑完善的一體化信息系統(tǒng)

利用信息手段對藥品進、銷、存等進行及時追蹤，一方面是藥品監(jiān)管的趨勢，另一方面，企業(yè)也可以利用電子商務、信息增值服務和網絡郵購等手段開辟新的贏利空間。因此，上至政府有關部門、下至企業(yè)，都對信息化建設投入了更多的關注。新版GSP討論稿在“設施設備”一章中專門對計算機信息系統(tǒng)的配置、硬件與網絡、操作管理、數(shù)據安全做了明確的要求。目前，國藥控股股份有限公司（以下簡稱國控）、上海醫(yī)藥集團股份有限公司（以下簡稱上藥）、九州通醫(yī)藥集團股份有限公司（以下簡稱九州通）和華潤集團（以下簡稱華潤）等國內大型醫(yī)藥流通企業(yè)都開發(fā)了自己的企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（ERP），把企業(yè)的采購、銷售、庫存和物流配送（WMS）有效地管理起來，優(yōu)化流程、規(guī)范管理。但是，各企業(yè)間信息缺乏相互連接和共享，使得信息在整個醫(yī)藥流通體系的供應鏈上不能夠有效地擴展開來。大型醫(yī)藥流通企業(yè)應該充分利用自己的影響力，推動政府加快醫(yī)藥信息化建設步伐，積極推廣應用全球衛(wèi)星定位系統(tǒng)(GPS)、電子數(shù)據交換系統(tǒng)(EDI)、自動連續(xù)補貨系統(tǒng)(CRP)、電子訂貨系統(tǒng)(EOS)、銷售實時控制系統(tǒng)(POS)、尋車尋貨系統(tǒng)(KIT)、資金快速支付系統(tǒng)(EFl)以及條形碼技術，實現(xiàn)醫(yī)藥供應商、批發(fā)商、零售商、醫(yī)院、監(jiān)管部門通過網絡共享信息，提高庫存管理、裝卸搬運、采購、訂貨、配送、訂單處理等環(huán)節(jié)的效率[1],同時保證醫(yī)藥監(jiān)管部門的全天候監(jiān)管。

1.2 構筑標準化、專業(yè)化、一體化的質量管理體系

新版GSP討論稿對質量管理體系的要求是：藥品批發(fā)及物流企業(yè)應當建立藥品質量管理體系并使之有效運行，包括制定質量方針和目標以及質量策劃、質量控制、質量保證和質量改進等活動，對質量體系內審、改進、內審適用范圍、質量風險管理、風險評估、風險級別管理給出了明確的定義。從中不難看出，新版GSP正在和國際ISO標準趨向一致。國控自2007年開始，就聘請專門的咨詢機構開始了集團內ISO 9001標準的認證工作；上藥物流2010年也通過了ISO質量管理體系認證的復審，完成了現(xiàn)有質量體系與國際標準的對接。

但是,作為行業(yè)的領頭羊，有些問題還需要和監(jiān)管部門一起探討，用自己探索的經驗和領先的思路為監(jiān)管部門出臺法規(guī)提供依據。

1.2.1 藥品編碼沒有形成統(tǒng)一標準

我國藥品編碼未實現(xiàn)標準化，無論是醫(yī)藥工商企業(yè)還是醫(yī)療機構，均自行設計編碼，自成體系，相互之間不兼容。已有編碼只能在各自的系統(tǒng)內使用，大大增加了藥品監(jiān)管的難度。國家2011年4月1日起強制推行的基本藥物電子監(jiān)管碼掃描、上傳是監(jiān)管部門在編碼統(tǒng)一上邁出的重要一步。

1.2.2 藥品包裝規(guī)格不統(tǒng)一

要實現(xiàn)藥品機械化自動入庫、堆放、出庫，藥品包裝規(guī)格要統(tǒng)一。但國內各企業(yè)藥品包裝規(guī)格彼此間差異很大，往往造成很多新建的物流中心在藥品入庫和出庫時還需要轉換包裝，增加了勞動力成本，降低了物流效率。

1.2.3 冷鏈物流標準的滯后

2008年，浙江英特藥業(yè)與浙江省醫(yī)藥行業(yè)協(xié)會、浙江省疾控中心起草了浙江省的《藥品冷鏈技術與管理規(guī)范》；2010年5月，江蘇省食品藥品監(jiān)管局在全國率先出臺了《江蘇省藥品冷鏈物流操作規(guī)范（暫行）》。這些地方規(guī)范規(guī)定：冷鏈系統(tǒng)涉及的設施設備及運輸途徑等均須經過驗證、確認和批準后方可投入使用；涉及冷藏藥品生產、經營、使用單位以及承擔冷藏藥品物流運輸?shù)钠髽I(yè)須建立完善的冷藏藥品冷鏈管理制度，包括溫度異常應急處理預案；明確提出要建立對承運商、經銷商、包材供應商、設施設備服務商的審計制度，定期對冷藏藥品的儲運條件進行分析；明確了冷藏藥品的發(fā)貨、運輸、收貨、驗收、貯藏等環(huán)節(jié)的基本操作標準以及溫、濕度控制和監(jiān)測等方面的管理要求。但到目前為止，國家還沒有出臺統(tǒng)一的標準。醫(yī)藥流通“十二五”規(guī)劃出臺后，商務部透露醫(yī)藥冷鏈物流的標準已經起草完成，但是標準還不成熟，還需要試運行至少1年。

總之，如何協(xié)助政府制定、出臺統(tǒng)一的藥品編碼標準和統(tǒng)一的藥品包裝標準、提高物流效率、降低物流成本、加強政府監(jiān)管以及如何與通過GMP認證的生產企業(yè)完成生產到流通配送的完美對接，是大型醫(yī)藥流通企業(yè)質量管理的責任和方向之一。尤其是在美國大型醫(yī)藥物流企業(yè)――美國卡地納健康集團（Cardinal Health）收購永裕醫(yī)藥(中國)進入中國之后，要求國內企業(yè)質量管理體系的標準化、專業(yè)化、國際化的提升顯得更加迫切。

1.3 實施集團化集中采購和多倉運營的質量監(jiān)管

集團化集中采購、多倉運營是企業(yè)增加談判能力、降低運營成本、提升利潤空間的有效手段，也是未來醫(yī)藥流通行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。目前的多倉運營還是沿用委托第三方物流的模式，即到具有醫(yī)藥第三方物流資格的企業(yè)屬地的藥監(jiān)部門備案，簽訂質量保證協(xié)議和委托驗收協(xié)議，規(guī)定各自的質量責任和義務。對于第三方委托后的多倉，可以統(tǒng)一接受網絡定單，就近入倉、就近發(fā)運，實現(xiàn)物流和商流的異地運作，信息ERP系統(tǒng)和WMS系統(tǒng)的無縫連接也保證了GSP要求的各項記錄能通過網絡及時地反映在業(yè)務系統(tǒng)內。大型醫(yī)藥流通企業(yè)目前也在探索和嘗試這種模式。

筆者認為，實際意義上的多倉運營應該是集團內所有通過GSP認證的倉庫都具有儲存和配送集中采購藥品的資格，而不僅限于取得第三方物流資格的幾家大型物流公司。另外，首營企業(yè)、首營品種等檔案資料是否可以由集采點的質量管理部蓋章掃描形成PDF文檔進入集團的信息系統(tǒng)、供集團內所有銷售企業(yè)留檔也是質量管理探討的方向。

1.4 發(fā)展第三方物流務須加強對藥品質量管理

藥品第三方物流經過5年的發(fā)展已經形成標準化、規(guī)范化的管理模式，國控、上藥及九州通都具有了相當豐富的管理經驗。企業(yè)將物流委托后，質量驗收、入庫、儲存、保管養(yǎng)護、配送、包裝、裝卸、承運及其相關信息管理等各項物流業(yè)務工作全部委托給更專業(yè)的第三方物流企業(yè)代為管理，企業(yè)質量管理部門可在信息平臺上全程監(jiān)控產品進、銷、存、運的質量狀況，定期對物流公司質量體系運營狀況進行審核、評價，提出改進建議并督促物流公司進行整改，在不斷的審核和整改過程中達到質量管理的提升。因此，第三方物流必須通過GSP認證，加強對藥品質量的管理。

2 中小型醫(yī)藥經營企業(yè)在轉型過程中如何加強質量管理

2.1 國內區(qū)域性龍頭企業(yè)在新形勢下的質量管理定位

這類企業(yè)一般有自己的倉庫和質量管理體系，在某一個局部區(qū)域或招商模式上有其獨特的優(yōu)勢，憑借做精做專，得以生存。如南京醫(yī)藥、廣州醫(yī)藥和華東醫(yī)藥等，他們有資源、有招投標和終端銷售的能力。這類公司要么向大型企業(yè)靠攏，成為大型企業(yè)的二級子公司，承擔大型企業(yè)的區(qū)域性分銷和物流，其質量管理體系自然也就納入了大型流通企業(yè)的管理模式；要么仍舊沿用老的模式獨立運營，雖然GSP標準的不斷提升增加了他們的質量管理成本，但憑借好的品種和好的人脈，企業(yè)還是可以有相當可觀的利潤空間的，極有可能進入“十二五”規(guī)劃所指的20家年銷售額過百億的區(qū)域性藥品流通企業(yè)范疇。

新版GSP討論稿實際上是以這些企業(yè)為基礎稍做拔高制定的，企業(yè)只要不斷加強員工的質量意識、注重自身業(yè)務模式的精細化管理、完善質量管理制度和操作流程、以大型企業(yè)為標桿定期開展質量管理體系評審，確保體系的適宜性、充分性和有效性，達到持續(xù)改進的目的，在競爭中還是能生存和發(fā)展的。

2.2 外資批發(fā)企業(yè)的發(fā)展需借助國內大型醫(yī)藥流通企業(yè)

自2004年底我國向外資全面放開醫(yī)藥分銷業(yè)務以來，外資企業(yè)紛紛與國內企業(yè)聯(lián)手以參股或控股的方式進軍中國醫(yī)藥批發(fā)市場。2005年，國家食品藥品監(jiān)督管理局了《關于加強藥品監(jiān)督管理促進藥品現(xiàn)代物流發(fā)展的意見》，部分外資企業(yè)為了實現(xiàn)扁平化的產品流通渠道，利用自己的網絡分銷國內合資企業(yè)生產的產品、實現(xiàn)利潤最大化，借助國內大型現(xiàn)代化物流企業(yè)成立獨資醫(yī)藥經營公司。2008年，葛蘭素(GSK)將處方藥儲存、配送全部委托給國控，借助國控在北京取得GSP證書；2010年，輝瑞將藥品的儲存和配送委托給國控，在上海成立了第一家獨資批發(fā)企業(yè)。

2.3 傳統(tǒng)中小型企業(yè)的發(fā)展思路

隨著醫(yī)藥流通“十二五”規(guī)劃的出臺和GSP門檻的提高，我國現(xiàn)有的1.2萬家醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)中將有不少面臨轉型。大部分小型企業(yè)在整合中將被淘汰或并購；剩余的少數(shù)中小型企業(yè)也沒有能力承受GSP的質量管理成本，將拋棄傳統(tǒng)意義上的業(yè)務，利用自身的人脈、對某些品種了解的深度等優(yōu)勢，向專做學術推廣、專攻營銷方向轉型。

3 結語

綜上所述，在醫(yī)藥流通“十二五”規(guī)劃以整合并購為主題的大趨勢下，大型醫(yī)藥流通企業(yè)的質量管理方向應著重于影響、協(xié)助監(jiān)管部門出臺規(guī)范化、一體化的標準，加速國內企業(yè)的質量管理與國際接軌；中小型企業(yè)應加強自身精細化管理或委托專業(yè)化的醫(yī)藥第三方物流，跟上形勢的發(fā)展。

3.1 對第三方物流的深度認識

《規(guī)劃》提出：推動醫(yī)藥物流服務專業(yè)化發(fā)展，鼓勵藥品流通企業(yè)的物流功能社會化,實施醫(yī)藥物流服務延伸示范工程,引導有實力的企業(yè)向醫(yī)療機構和生產企業(yè)延伸現(xiàn)代醫(yī)藥物流服務。在滿足醫(yī)藥物流標準的前提下,有效地利用郵政、倉儲等社會物流資源,發(fā)展第三方醫(yī)藥物流。

第三方物流能夠承擔一些中間的配送職能,但最終到醫(yī)院還需要商業(yè)公司進行配送。更值得關注的是,我國第三方物流目前所履行的職能與國外第三方物流相比還存在較大差距。我國第三方物流主要是幫助配送,填補配送網絡的缺陷,而國外的第三方物流是專業(yè)化過程中的一種分工,由供應商發(fā)起,以供應鏈管理為導向。

3.2 藥品流通規(guī)劃考驗地方政府部門

商務部已明確年度跟蹤監(jiān)督、中期評估和終期檢查等制度,以促進《規(guī)劃》的落實，要求各地商務主管部門結合實際制定本地2011-2015年藥品流通業(yè)發(fā)展規(guī)劃，要求各地商務主管部門摸清本地藥品流通情況,努力提高行業(yè)管理水平,在規(guī)定期限內制定出本地藥品流通“十二五”規(guī)劃。但由于各地區(qū)經濟發(fā)展水平的不一致，將會影響推行實施《規(guī)劃》的力度，各地方政府在經濟發(fā)展、財政收入等因素的影響下,會更加偏向于本地的醫(yī)藥商業(yè)企業(yè),這將成為“形成全國統(tǒng)一市場”的障礙。

總之，在目前國內以藥養(yǎng)醫(yī)的體制下,藥品流通體制的改革仍然受限于整個醫(yī)藥體制,這也是商務部提到的“其進展狀況在本規(guī)劃期內存在一定程度的不確定性”的主要原因。在目前國內醫(yī)藥市場格局下,如果政府可以改革現(xiàn)行的醫(yī)藥體制,那么醫(yī)藥流通市場化也將更上一個臺階，藥品質量管理的方法也將得到更進一步的提升。

參考文獻

第8篇：企業(yè)合規(guī)化管理范文

關鍵詞：企業(yè)工會 財務管理制度 規(guī)范化建設

一、推進企業(yè)工會財務管理制度規(guī)范化建設的建議

企業(yè)工會的財務管理工作是工會工作的一個重要組成部分和物質基礎。工會財務是由三個方面構成，即工會經費的收繳（收好）、管理（管好）和使用（用好）?！笆蘸谩本褪且皶r收足會費和行政撥交的屬于工會的活動經費。“管好”就是要根據有關規(guī)定，建立健全分工會財務管理體制，實行民主監(jiān)督，防止違反財經紀律的現(xiàn)象發(fā)生?！坝煤谩本褪且鶕傲咳藶槌?，統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，發(fā)揚民主”的原則，合理分配和使用經費。收好、管好、用好是互相聯(lián)系、相互促進、互為條件和不可分割的統(tǒng)一整體。“收好”是“用好”“管好”的前提條件和物質基礎；“管好”是“收好”和“用好”的必要手段；“用好”是“收好”和“管好”的最終目的，而“管好”和“用好”也能促進“收好”。因此，收好、管好、用好工會經費必須有機地結合全面完成。

根據《工會法》第四十二條規(guī)定：“工會經費主要用于為職工服務和工會活動。經費使用的具體辦法由中華全國總工會制定?！边@一規(guī)定，為工會經費的正確合理使用提供了依據。根據全國總工會的有關規(guī)定，基層工會經費的使用范圍包括：組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助；開展職工教育、文體、宣傳活動以及其他活動；為職工舉辦政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓；職工集體福利事業(yè)補助；工會自身建設；培訓工會干部和工會積極分子；召開工會會員（代表）大會；工會建家活動；工會為維護職工合法權益開展的法律服務和勞動爭議調解工作；慰問困難職工；基層工會辦公費和差旅費；設備、設施維修；工會管理的為職工服務的文化、體育、生活服務等附屬事業(yè)的相關費用以及對所屬事業(yè)單位的必要補助。另外，基層工會在保證正常工作生活且經費有結余的前提下，可用部分結余經費或實物開辦為職工服務的“三產”或做投資經營。但必須進行可行性經濟分析論證，需經費審查委員會審查同意，工會委員會討論決定后才能編列預算，并嚴格按照規(guī)定的程序，履行必要的法律手續(xù)，確保投資項目的保值增值。

工會的財務應該獨立自主地管理、單獨開戶、單獨建帳建制。明確每一筆資金的使用用途及審批手續(xù)。健全分工會的財務管理制度是收好、管好、用好工會經費的保證。

筆者認為，推進企業(yè)工會財務管理制度規(guī)范化建設應該從以下幾點做起：

1.充分認識企業(yè)分工會經費收好、管好和用好的重要性。工會的財務管理工作是工會工作的一個重要組成部分和物質基礎。工會財務是由三個方面構成，即工會經費的收繳（收好）、管理（管好）和使用（用好）?！笆蘸谩本褪且皶r收足會費和行政撥交的屬于工會的活動經費。“管好”就是要根據有關規(guī)定，建立健全分工會財務管理體制，實行民主監(jiān)督，防止違反財經紀律的現(xiàn)象發(fā)生?！坝煤谩本褪且鶕傲咳藶槌?，統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，發(fā)揚民主”的原則，合理分配和使用經費。收好、管好、用好是互相聯(lián)系、相互促進、互為條件和不可分割的統(tǒng)一整體。“收好”是“用好”“管好”的前提條件和物質基礎；“管好”是“收好”和“用好”的必要手段；“用好”是“收好”和“管好”的最終目的，而“管好”和“用好”也能促進“收好”。所以收好、管好、用好工會經費必須有機地結合全面完成。工會的財務應該獨立自主地管理、單獨開戶、單獨建帳建制。明確每一筆資金的使用用途及審批手續(xù)。

2.健全分工會的財務管理制度是收好、管好、用好工會經費的保證。企業(yè)工會財務工作的開著是通過以收好、管好和用好作為基本經費為分支工會的工作提供經濟保障的，同時也是企業(yè)工會最基本的工作內容。其中“收好”是企業(yè)工會經費同時也是企業(yè)工會展開財務工作的重要基礎。規(guī)范管理、合理使用工會經費，是提高工會財務工作水平的關鍵，建立并完善企業(yè)工會規(guī)章制度是做好工會財務工作的基本保證。必須認識到的是，對于工會經費的使用必須要進行科學地、嚴格地管理，也作為工會財務工作的一項重要任務。工會在制度的制定上下了苦工，專門制定了工會的財務監(jiān)督機制，以加強財務管理。各種經費的使用必須到工會財務委員處審核入帳。加強工會財務監(jiān)督，讓廣大職工會員放心。工會每年的帳目都有明細，每一分錢的使用都清清楚楚，財務永遠向會員公開，接受會員的監(jiān)督。幾年來，工會會員對工會財務工作均表示滿意和信任。

3.為職工辦實事、辦好事是用好工會經費的目的，用好工會經費是做好工會財務工作的最終目的。工會經費的使用應著眼于職工群眾，工會經費是職工勞動創(chuàng)造的社會財富的組成部分，在經費的使用上要貫徹“以人為本”的精神，把有限的經費用于職工群眾，為職工辦好事、辦實事，這也是工會財務工作的重中之重。有鑒于此，在工會經費的使用方面，必須要基于“三服務”原則，即通過為企業(yè)發(fā)展謀求服務，也就是說要積極地推進與完善企業(yè)工會的財務制度，不斷地改革與創(chuàng)新，以不斷創(chuàng)新的姿態(tài)來適應企業(yè)未來的發(fā)展需求。為工會組織建設謀服務，就是說必須要在工作中要積極樹立企業(yè)全局發(fā)展的戰(zhàn)略意識，經過合理安排和調配使用經費，解決急需解決的問題，解決廣大職工關心的問題，杜絕浪費；為職工群眾服務，工會經費取之于職工，用之于職工，用在解決職工切身利益的問題上，還注意關心特困職工、關心弱勢群體。堅持量人為出，統(tǒng)籌兼顧，講求實效，把有限的資金用在刀刃上，使之發(fā)揮最大的效益。

二、結束語

為了適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，充分發(fā)揮工會組織在維護員工的合法權益、建立協(xié)調穩(wěn)定的勞動關系、提高員工隊伍素質、促進企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定等方面的作用，推進工會財務管理制度的規(guī)范化建設時代所需。以上即是筆者通過經驗總結針對企業(yè)工會現(xiàn)行財務管理制度存在問題而闡述的個人建議，旨在于通過理論分析促進交流。

參考文獻：

[1]孟迎春.試論加強企業(yè)工會財務內控制度建設[J].中國工會財會.2008，（09）.

[2]于秀敏.抓管理建制度提高工會財務工作水平[J].中國工會財會.2011，（01）.

第9篇：企業(yè)合規(guī)化管理范文

目前對哪些員工屬于核心員工沒有統(tǒng)一的定義。一般認為，企業(yè)中從事決策、管理、掌握核心技術、熟悉關鍵業(yè)務，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，對企業(yè)發(fā)展具有深遠影響的那部分員工就是核心員工。他們通過參與重大事項的決策和管理，影響企業(yè)的核心競爭力。他們往往具有素質水平高、稀缺性強、經濟價值大、面對誘惑多、成長性高、重視自我實現(xiàn)等特點。

一、企業(yè)核心員工流失的危害

居于核心地位的員工是企業(yè)的靈魂。在他的周圍聚積著一批對企業(yè)發(fā)展有重要影響的員工。當年創(chuàng)維集團的陸強華的出走就帶走了包括片區(qū)經理在內的150位人才。一位靈魂人物的流失，往往流失的是一批核心員工，這不僅會給企業(yè)帶來重大損失，甚至會陷企業(yè)于絕境。1995年“小霸王”主帥段永平的出走，就幾乎抽干了企業(yè)的精干力量，直接后果就是“小霸王”從此一蹶不振。

二、心理契約和職業(yè)生涯規(guī)劃的概念

Argyris最先使用“心理工作契約”來描述雇員和雇主之間未表明的期望。目前有關心理契約的研究主要包括兩個學派，一個以Rousseau等為代表，也稱為Rousseau學派，強調雇員的主體性，認為心理契約是雇員個體對交換關系中彼此責任義務的主觀理解。另一個是以Guest等為代表，認為應當遵循心理契約提出時的原意，堅持雇傭雙方的雙主體地位，認為心理契約是雇傭雙方各自對交換關系中對方義務的期望，是為對方創(chuàng)造的價值和己方獲得的回報的主觀理解，這種回報不僅限于物質層面，也包括精神層面 。

職業(yè)生涯規(guī)劃是指一個組織內，組織為其成員實現(xiàn)職業(yè)目標，確定職業(yè)發(fā)展道路，充分挖掘員工潛能，使員工貢獻最大化，從而促進組織目標實現(xiàn)的活動過程。在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，如果將員工的發(fā)展作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一個重要的組成部分，通過員工與企業(yè)發(fā)展的相互促進與支持，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的人才支撐，才更有利于企業(yè)的做強做大。

三、心理契約與企業(yè)核心員工管理

1.心理契約影響員工的滿意度。滿意度是指員工對企業(yè)的工作環(huán)境、物質待遇、人際關系、發(fā)展空間等方面的主觀感受。Robbins認為，決定員工滿意度的因素包括工作的挑戰(zhàn)性、公平的報酬、支持性的工作環(huán)境、融洽的同事關系和人格、工作的合理匹配五個方面。熊勇清等發(fā)現(xiàn)心理契約與滿意度之間存在較高的正相關。只有在員工對企業(yè)具有較高的滿意度時才會與企業(yè)形成較強的心理契約，才會心甘情愿的為企業(yè)貢獻自己的才智。

2.心理契約影響員工歸屬感。歸屬感是個體對自己所屬組織的一種認同體驗，是個體對自己被接納和認同的感知。只有員工對企業(yè)具有歸屬感，才會認同雙方的利益是相關的、一致的，才會愿意為企業(yè)而奮斗。由于企業(yè)核心員工能力較高，又多掌握管理方法或技術，容易成為其他企業(yè)挖墻角的目標。如果他們的歸屬感較低，更容易流失。

3.心理契約影響員工責任感。責任感是干好一切工作的基礎，沒有責任感的人對什么都會心不在焉，不思進取，工作上也就無干勁，而心理契約的狀況影響員工對責任的感知。只有員工與企業(yè)形成較強的心理契約，才可能激發(fā)員工的責任感。作為企業(yè)對核心員工的管理，充分利用心理契約的相關理論，加強核心員工心理契約組織責任的實現(xiàn)程度，是調動員工責任感，實現(xiàn)員工對企業(yè)貢獻最大化的有效方式。

四、職業(yè)生涯規(guī)劃與核心員工管理

1.實現(xiàn)員工的組織化，強化員工心理契約。員工組織化是指員工對企業(yè)的認同，既包括作為本組織成員的自豪感和歸屬感的心理上的認同也包括員工愿意為組織發(fā)展貢獻自己能力的行動上的認同。只有員工認同個體的組織化，才能把促進企業(yè)的發(fā)展作為自己的事業(yè)，才能在實際工作中充分發(fā)揮自己的才智，努力工作，積極進取，而不是應付了事，消極怠工。特別是對企業(yè)核心員工而言，由于其行為大多具有一定的示范作用，其組織化的程度對企業(yè)的影響會更大，只有通過職業(yè)生涯規(guī)劃加強其與企業(yè)的連接，強化其心理契約的程度，才能提高員工的組織化程度。

2.實現(xiàn)員工能力與潛力的開發(fā)，促進員工貢獻最大化。能動性是人力資源與其它資源的最大不同，充分開發(fā)員工的能力與潛力對企業(yè)至關重要。如果不能調動核心員工的積極性，由于其行為所具有的示范性，他們將不僅起不到對企業(yè)的促進，甚至帶壞企業(yè)的風氣，對企業(yè)產生遠比普通員工更大的危害。因此人力資源管理部門在人力資源規(guī)劃過程中，就要盡量考慮員工個人的意愿，為其提供發(fā)展的機會，幫助員工揚長避短，實現(xiàn)企業(yè)與個人發(fā)展的互利共贏。