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第1篇：農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算方式范文

隨著全球人口老齡化的加劇，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度成為各國(guó)的重點(diǎn)研究方向，甚至很多經(jīng)濟(jì)學(xué)家也開(kāi)始注重這方面的研究，從而涌現(xiàn)出了所謂“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“福利經(jīng)濟(jì)學(xué)”以及“新古典學(xué)派的養(yǎng)老保險(xiǎn)理論與學(xué)說(shuō)”。目前，從世界各地所奉行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)講，養(yǎng)老保險(xiǎn)主要分為三種類(lèi)型:福利國(guó)家型(瑞士和瑞典等)、投保資助型(德國(guó)和日本等)以及強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型(智利和新加坡等)三種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。而在現(xiàn)有的這三種模式下，第三種模式即強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)脫引而出，引起了許多國(guó)家的注意，而我國(guó)采用以自我保障為主的儲(chǔ)蓄積累型保險(xiǎn)模式來(lái)解決農(nóng)村地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題。自1979年改革開(kāi)放以來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的農(nóng)村地區(qū)亦發(fā)生了翻天覆地的變化。而在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域，舊有制度已經(jīng)跟不上發(fā)展的步伐，一種新的保障方式———農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度橫空出世且得到初步的發(fā)展。國(guó)務(wù)院在1991年1月做出決定，希望通過(guò)民政部來(lái)篩選一批條件成熟的地區(qū)來(lái)試點(diǎn)建立縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1991年2月，民政部就成立“民政部農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦公室”來(lái)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的進(jìn)行。次年1月，民政部將《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》(試行)正式下發(fā)至全國(guó)。經(jīng)過(guò)7年的努力，到1998年我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)有了一定的進(jìn)步，參保人數(shù)達(dá)到8025萬(wàn)人，儲(chǔ)蓄險(xiǎn)金166．2億元。同年，國(guó)務(wù)院將農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事物交由勞動(dòng)保障部負(fù)責(zé)，但因?yàn)閷?duì)社會(huì)保障網(wǎng)絡(luò)的缺失，使得這項(xiàng)工作一度處于滑坡階段，而當(dāng)前的情況是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作停頓不前，某些決策者甚至對(duì)開(kāi)展農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的信心缺失，也由此產(chǎn)生出了諸如農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的穩(wěn)定性不足、法律保障需要完善、保險(xiǎn)基金的保值增值情況不樂(lè)觀等的一系列的問(wèn)題，致使就農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)而言無(wú)任何可持續(xù)性發(fā)展。

二、我國(guó)農(nóng)村地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的實(shí)現(xiàn)方式

我認(rèn)為我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)可以通過(guò)以下方式實(shí)現(xiàn)，

第一，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)想要很好的發(fā)展就必須從制度安排上為其創(chuàng)建一個(gè)良好的環(huán)境，這其中囊括了:相關(guān)管理部門(mén)的完善，搞清楚到底是歸社會(huì)保障部門(mén)管理還是歸民政部門(mén)管理的問(wèn)題;通過(guò)加速制定相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)完善相關(guān)的法律體系;要結(jié)合農(nóng)村的具體情況來(lái)統(tǒng)籌規(guī)劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展與農(nóng)村地區(qū)居民養(yǎng)老的基本情況，科學(xué)的擬定養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率;由于我國(guó)農(nóng)村地區(qū)是儲(chǔ)蓄積累型的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，所以要為每位參保的居民設(shè)立獨(dú)立的賬戶，將個(gè)人繳費(fèi)與國(guó)家的補(bǔ)助以及儲(chǔ)值的增值部分均計(jì)入其賬戶名下，以增加透明度和公信力;要秉持誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)完善的機(jī)制，勞動(dòng)保障部門(mén)接手農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的事物，就要負(fù)責(zé)完善其服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，從而更好地為農(nóng)村地區(qū)居民的養(yǎng)老服務(wù)，使制度能良好運(yùn)行;農(nóng)村社會(huì)保障的一個(gè)重要部分就是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，所以其他的社保項(xiàng)目要積極配合其發(fā)展，因此，其他的農(nóng)村社保業(yè)務(wù)也需要在完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的同時(shí)配套施行。

第二，要想方設(shè)法地確保農(nóng)村地區(qū)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值和增值，以此來(lái)消除參保村民的猜疑，實(shí)現(xiàn)對(duì)村民的承諾，樹(shù)立威信與公信力。它包含:農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)金的計(jì)算方式應(yīng)該按其當(dāng)年的人均純收入的特定比例來(lái)執(zhí)行，從而確保險(xiǎn)金的籌備與未來(lái)村民養(yǎng)老的基本需求相均衡;將農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)基金的管理與運(yùn)營(yíng)部門(mén)分別設(shè)立在省、自治區(qū)和直轄市，由這些部門(mén)來(lái)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)險(xiǎn)金的投資和運(yùn)營(yíng)，從而規(guī)避了基層部門(mén)管理及運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的種種問(wèn)題，諸如儲(chǔ)蓄規(guī)模小以及投資渠道少等，國(guó)家理應(yīng)不斷拓寬農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資路徑，讓養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資模式呈現(xiàn)出多元化的局面，包括但不限于銀行儲(chǔ)蓄和國(guó)債等形式，甚至可以嘗試將部分資金流向金融債券、資本市場(chǎng)以及抵押貸款等;在我國(guó)發(fā)展前進(jìn)的歷史上農(nóng)村居民通過(guò)向國(guó)家繳納農(nóng)業(yè)稅以及工農(nóng)產(chǎn)品不等值等方式為我國(guó)做出過(guò)非常重要的貢獻(xiàn)，因此，伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好勢(shì)頭，國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的切實(shí)增長(zhǎng)，應(yīng)該在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)金方面對(duì)農(nóng)村居民予以適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償;我們理應(yīng)綜合考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展與通貨膨脹的雙重效應(yīng)，制定出對(duì)農(nóng)村地區(qū)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的有效補(bǔ)償機(jī)制，以抵消物價(jià)上漲使險(xiǎn)金價(jià)值貶值的風(fēng)險(xiǎn)，確保政府對(duì)村民的承諾，使農(nóng)村居民參保后的老年生活質(zhì)量不致下降。

第三，我國(guó)是典型的“二元社會(huì)”，即城鄉(xiāng)社會(huì)發(fā)展差距顯著，由此導(dǎo)致城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村地區(qū)居民在社會(huì)養(yǎng)老方面的巨大差距，所以，我們一定要按部就班的將城鎮(zhèn)與農(nóng)村的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)有效銜接以兼顧城鄉(xiāng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異性，逐步建立城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一體化的社會(huì)養(yǎng)老機(jī)制。

三、總結(jié)

第2篇：農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算方式范文

關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；“?；尽?；籌資增長(zhǎng)

[中圖分類(lèi)號(hào)]F812.44[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0461（2016）02-0080-07

一、研究背景

2014年2月，國(guó)務(wù)院決定合并新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新農(nóng)?！保┖统擎?zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“城居?！保⑷珖?guó)統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度籌資機(jī)制仍沿用了原“新農(nóng)?！焙汀俺蔷颖！钡幕I資方式，即采用了個(gè)人、集體、政府三方繳費(fèi)的籌資機(jī)制。其中居民個(gè)人是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制的主體，目前繳費(fèi)方式為個(gè)人定額繳費(fèi)，即個(gè)人可以從多個(gè)繳費(fèi)檔次中自主選擇，多繳多得。通過(guò)對(duì)合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施情況進(jìn)行調(diào)研發(fā)現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)目前的籌資機(jī)制仍存在問(wèn)題，籌資標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，缺少必要的籌資增長(zhǎng)機(jī)制，待遇保障水平不高，在一定程度上無(wú)法滿足城鄉(xiāng)居民老年的基本生活需要。如果照此下去，若干年后領(lǐng)取待遇2元養(yǎng)老金的情形可能重演。2014年初的數(shù)據(jù)顯示，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的平均水平為每人每月81元。2014年7月1日，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金上調(diào)15元，據(jù)專(zhuān)家測(cè)算，預(yù)計(jì)使居民養(yǎng)老待遇達(dá)到月均100元左右，即便如此，居民養(yǎng)老待遇甚至無(wú)法與最低生活保障水平比擬，無(wú)法保障基本生活所需。顯然，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)以“保基本”為待遇目標(biāo)，現(xiàn)行個(gè)人定額的繳費(fèi)辦法難以達(dá)到“?；尽蹦繕?biāo)，而要實(shí)現(xiàn)基本生活保障水平，就需要建立隨收入增長(zhǎng)的適度水平的籌資機(jī)制。因此，深入研究城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制，對(duì)于保障城鄉(xiāng)居民老年的基本生活需要和制度的可持續(xù)性發(fā)展具有重要意義。

二、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制研究綜述

從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)看，大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家的城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立都普遍早于農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這與我國(guó)的情況是不同的。國(guó)外對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究比較豐富。約翰•邁爾斯、保羅•皮爾森(2004)從新古典角度分析了公共養(yǎng)老金的改革路徑。認(rèn)為不斷增長(zhǎng)的養(yǎng)老金以及籌資分配養(yǎng)老的方法，都與推動(dòng)養(yǎng)老金改革問(wèn)題息息相關(guān)[1]。埃斯特•詹姆斯(2004)深入研究了養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率的影響因素，認(rèn)為在影響?zhàn)B老保險(xiǎn)覆蓋率的多種因素中，政府制定的繳費(fèi)檔次、養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)非常重要[2]。JohnGiles和DewenWang認(rèn)為擴(kuò)大覆蓋面是當(dāng)前中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)政策的首要目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)把社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)展到城市個(gè)體戶和小型企業(yè)的雇員[3]。LinHung-Yang（2011）認(rèn)為中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和新加坡、中國(guó)香港、臺(tái)灣地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一樣，在消除老年貧困方面的作用還較弱[4]。國(guó)內(nèi)關(guān)于籌資機(jī)制或籌資模式的研究文獻(xiàn)多集中于“新農(nóng)?！焙汀俺蔷颖！?，對(duì)于合并后的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制研究較少。針對(duì)“新農(nóng)?！钡幕I資機(jī)制研究，王翠琴，薛惠元（2010）根據(jù)通過(guò)構(gòu)建新農(nóng)保替代率精算模型對(duì)新農(nóng)保替代率進(jìn)行實(shí)證分析。在個(gè)人繳費(fèi)方面提出：以農(nóng)民人均純收入的一定比例作為繳費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)；參保時(shí)間要早，參保年限要長(zhǎng)；引導(dǎo)農(nóng)民根據(jù)自身情況選擇較高標(biāo)準(zhǔn)的繳費(fèi)檔次[5]。黃錦英，羅倩倩(2011)運(yùn)用精算模型，對(duì)“新農(nóng)?！碧娲蔬M(jìn)行計(jì)算，得出在現(xiàn)行制度下新農(nóng)保替代率水平較低的結(jié)論，新農(nóng)保替代率的高低與個(gè)人繳費(fèi)檔次、繳費(fèi)時(shí)間成正比例，提出應(yīng)該提高現(xiàn)行繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行比例繳費(fèi)制[6]。戚曉明，周應(yīng)恒（2013）基于山西省的試點(diǎn)調(diào)查數(shù)據(jù)，對(duì)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制進(jìn)行分析，結(jié)果發(fā)現(xiàn)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制存在著個(gè)人繳費(fèi)方式、集體籌資模式、政府激勵(lì)性政策安排等方面的問(wèn)題，可以通過(guò)采取費(fèi)率制繳費(fèi)方式、發(fā)揮農(nóng)村專(zhuān)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的籌資功能以及改進(jìn)制度中的激勵(lì)性政策等措施來(lái)對(duì)籌資機(jī)制進(jìn)行進(jìn)一步完善[7]。針對(duì)城鎮(zhèn)（城鄉(xiāng)）居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制研究，黃晗（2012）運(yùn)用各省最低工資標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量城鎮(zhèn)居民的基本生活標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)個(gè)人及財(cái)政的供款能力作了分析和測(cè)算，結(jié)論發(fā)現(xiàn)我國(guó)目前個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)都較低，在一定程度上無(wú)法滿足城鎮(zhèn)居民老年的基本生活需要，提出應(yīng)逐步提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率[8]。針對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制研究，盧昱昕，萬(wàn)磊，石玉建以西南某省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋人群為樣本，通過(guò)精算方式分析我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的養(yǎng)老金水平應(yīng)該達(dá)到的合理替代率水平和財(cái)政對(duì)養(yǎng)老金水平的支撐能力，提出要建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制、調(diào)查財(cái)政支出、增加個(gè)人賬戶在養(yǎng)老金待遇計(jì)發(fā)中的作用等政策建議[9]；溫海紅，師山霞，李瑤（2014）基于陜西省三市的調(diào)查數(shù)據(jù)，采用多元回歸法和和方差分析法，分析了城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平的影響因素，研究結(jié)果表明養(yǎng)老金待遇水平、政策宣傳情況、政策滿意度對(duì)繳費(fèi)水平具有顯著性的影響；提出了提高城鄉(xiāng)居民收入水平、建立養(yǎng)老金待遇調(diào)整機(jī)制等建議[10]。從目前學(xué)者的研究中發(fā)現(xiàn)，對(duì)于“新農(nóng)?！焙汀俺蔷颖！钡幕I資機(jī)制，多數(shù)研究的結(jié)論表明籌資機(jī)制普遍存在繳費(fèi)水平較低、繳費(fèi)模式需要完善，而對(duì)于合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制的研究較少。

三、我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保障籌資機(jī)制現(xiàn)狀

合并后的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式仍沿用了“新農(nóng)保”和“城居?！钡幕I資模式，并在其基礎(chǔ)上進(jìn)行了完善。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、政府補(bǔ)貼和集體補(bǔ)助的三方籌資機(jī)制。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)具體的制度設(shè)計(jì)如表1所示。

四、我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制存在的主要問(wèn)題

我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立時(shí)間并不長(zhǎng)，合并后，政府對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)檔次進(jìn)行了完善，提高了繳費(fèi)水平，將原來(lái)設(shè)定的“新農(nóng)?！钡?檔和“城居保”的10檔，統(tǒng)一歸并為12個(gè)檔次，同時(shí)把繳費(fèi)檔次的增設(shè)權(quán)交給各地區(qū)人民政府，滿足了經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同的地區(qū)參保人自由選擇檔次繳費(fèi)的需求，大大增加了繳費(fèi)檔次設(shè)定的靈活性，因此，合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有著更加深遠(yuǎn)的公平意義。但是，由于合并后的制度籌資機(jī)制及待遇計(jì)算方式從根源上來(lái)說(shuō)仍沿用了“新農(nóng)?！焙汀俺蔷颖！钡姆绞剑云浠I資機(jī)制及待遇水平仍存在著一定的問(wèn)題。

（一）個(gè)人定額繳費(fèi)方式易產(chǎn)生對(duì)低檔次繳費(fèi)的傾向性

目前，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采用的是個(gè)人定額繳費(fèi)的方式。定額繳費(fèi)方式的優(yōu)點(diǎn)是繳費(fèi)數(shù)額為整數(shù)，便于居民理解和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收，操作簡(jiǎn)單，比較直觀；缺點(diǎn)就是繳費(fèi)調(diào)整缺乏靈活性，無(wú)法建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的籌資增長(zhǎng)機(jī)制。有研究表明，一方面，由于居民，特別是農(nóng)民的收入水平相對(duì)較低，其繳費(fèi)水平也一直維持在較低水平；另一方面，由于居民對(duì)現(xiàn)行政策未來(lái)走向不了解或者不信任，即使有一定的繳費(fèi)能力，也會(huì)傾向于選擇較低檔次進(jìn)行繳費(fèi)。戚曉明（2013）在對(duì)山西省6個(gè)試點(diǎn)區(qū)縣進(jìn)行調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，在參保農(nóng)民中，約有44.8%的農(nóng)民選擇了200元的繳費(fèi)檔次，約有36.5%的農(nóng)民選擇了100元的繳費(fèi)檔次，600～1000元沒(méi)有農(nóng)民選擇。可見(jiàn)，農(nóng)民還是主要選擇較低的檔次進(jìn)行參保。

（二）個(gè)人定額繳費(fèi)換算后的實(shí)際繳費(fèi)率較低

按照現(xiàn)行政策，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個(gè)檔次，各地根據(jù)實(shí)際情況可增設(shè)繳費(fèi)檔次。如果利用低繳費(fèi)檔次（如100～500元）和2013年全國(guó)居民人均可支配收入進(jìn)行比較，可得出城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際繳費(fèi)率是很低的。此處選擇首都北京、中部省份河南、南部省份廣東、西部省份甘肅和北部省份遼寧五省份進(jìn)行舉例說(shuō)明。由表2可知，對(duì)于1～5檔的繳費(fèi)檔次（北京為3000元以下）占到這些地區(qū)的居民人均可支配收入比例均低于8%以下（此處與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)費(fèi)率8%相比），遼寧的第5檔500元僅占居民人均可支配收入的2.4%，廣東省的第5檔600元占居民人均可支配收入的2.6%。雖然部分地區(qū)較高檔次的繳費(fèi)率較高，但據(jù)相關(guān)調(diào)查資料顯示，由于種種原因，目前約40%以上的居民選擇100～500元檔次繳費(fèi)，較低的繳費(fèi)水平必將導(dǎo)致將來(lái)的保障能力有限。

（三）低繳費(fèi)水平將導(dǎo)致該項(xiàng)保險(xiǎn)制度保障能力受限

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金相結(jié)合的待遇支付政策，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金水平的高低直接與個(gè)人繳費(fèi)水平相掛鉤，長(zhǎng)繳多得，多繳多得。根據(jù)制度規(guī)定，參保人群的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為幾檔，而對(duì)于大部分居民，特別是農(nóng)村居民都選擇了低檔次的繳費(fèi)水平，個(gè)人繳費(fèi)少則政府補(bǔ)貼少，導(dǎo)致個(gè)人賬戶養(yǎng)老金積累不足，難以負(fù)擔(dān)居民老年生活。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，將個(gè)人繳費(fèi)從100元到2000元設(shè)為12個(gè)不同的檔次，按年繳費(fèi)。倘若一個(gè)45周歲的參保人，每年繳費(fèi)200元，加上政府每年30元的補(bǔ)貼，60歲之后個(gè)人賬戶養(yǎng)老金領(lǐng)取額為（200+30）*15/139＝24.8元（國(guó)家規(guī)定60歲退休養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)為139），若每月國(guó)家的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為75元，則每人每月可領(lǐng)取75+24.8＝99.8元的養(yǎng)老金（此處忽略利息和逐年復(fù)利）；如果以每人每年繳費(fèi)500元，政府補(bǔ)貼若提至60元，則60歲之后每月可領(lǐng)取135.4元養(yǎng)老金。另外，據(jù)人社部的數(shù)據(jù)顯示，目前中國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金月人均81元。而民政部數(shù)據(jù)顯示，截至2013年，全國(guó)平均城市、農(nóng)村低保標(biāo)準(zhǔn)分別為每人每月373元、203元。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金水平顯然比城鄉(xiāng)低保水平還要低不少。不考慮物價(jià)上漲因素，參保老年人每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金很難保障其生活所需，無(wú)法調(diào)動(dòng)其參保的積極性。而長(zhǎng)時(shí)期國(guó)家沒(méi)有調(diào)整最低基礎(chǔ)養(yǎng)老金，養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制難以建立，都將使該項(xiàng)制度的吸引力減弱。另外，個(gè)人定額繳費(fèi)的方式使得今后各繳費(fèi)檔次的調(diào)整工作比較麻煩，難以進(jìn)行計(jì)算和預(yù)測(cè)，由于全國(guó)各地居民人均可支配收入的增長(zhǎng)速度不同，調(diào)查過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)多種標(biāo)準(zhǔn)，不利于全國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一。

（四）由于各地不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平使得個(gè)人

定額繳費(fèi)制不具有普適性在國(guó)發(fā)[2014]8號(hào)文印發(fā)之前，我國(guó)已有廣東、福建、江蘇等15個(gè)省份建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，自國(guó)發(fā)[2014]8號(hào)文印發(fā)至今，各地也陸續(xù)開(kāi)始進(jìn)行“城居保”和“新農(nóng)?！钡暮喜⒐ぷ?，之前已經(jīng)建立統(tǒng)一制度的省份有的也進(jìn)行了微調(diào)。各地合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)在參保對(duì)象、籌資方式、個(gè)人繳費(fèi)方式設(shè)置以及養(yǎng)老金給付條件等方面都實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。如參保對(duì)象都不再進(jìn)行城鄉(xiāng)戶籍的區(qū)分；個(gè)人繳費(fèi)都是按年繳費(fèi)，同時(shí)政府對(duì)參保人進(jìn)行繳費(fèi)補(bǔ)貼，多繳多補(bǔ)，通過(guò)激勵(lì)機(jī)制調(diào)動(dòng)參保人積極性；養(yǎng)老金給付條件也較統(tǒng)一，與“新農(nóng)?！焙汀俺蔷颖！痹瓏?guó)家政策保持一致。但是，需要引起注意的是，由于各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，如果采取一樣的繳費(fèi)檔次，將導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率和待遇水平產(chǎn)生巨大差異性。例如，在表2中，我們可以看出，在個(gè)人繳費(fèi)方面，除經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的北京市外，河南、廣東、甘肅和遼寧四省份所設(shè)置的繳費(fèi)檔次基本相同，而四省份的人均可支配收入不盡相同，倘若在四省份均選擇檔次為100元的最低檔進(jìn)行繳費(fèi)，四省份的每月基礎(chǔ)養(yǎng)老金確實(shí)也有差距，但差距不過(guò)幾十元，因?yàn)閭€(gè)人賬戶養(yǎng)老金領(lǐng)取額計(jì)算方式相同，因此，在上述四省份最后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額所差不大，但是各省份的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平確實(shí)相差較大，這樣將會(huì)導(dǎo)致不同地區(qū)的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障能力存在著較大差距，這說(shuō)明個(gè)人定額繳費(fèi)制在全國(guó)并不具有普適性。

（五）政府補(bǔ)貼的激勵(lì)性作用未得到充分發(fā)揮

關(guān)于政府對(duì)參保人繳費(fèi)給予的補(bǔ)貼，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，對(duì)選擇最低檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元；對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，適當(dāng)增加補(bǔ)貼金額；對(duì)選擇500元及以上檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年60元。政府對(duì)繳費(fèi)人員的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不高，不同繳費(fèi)檔次的補(bǔ)貼差距并不大，不能有效吸引參保人員多繳費(fèi)，長(zhǎng)繳費(fèi)。根據(jù)相關(guān)調(diào)查，參保居民主要還是選擇較低的檔次進(jìn)行參保。在政府補(bǔ)貼方面，繳100元補(bǔ)30元，繳200元補(bǔ)35元，繳500元及其以上一律補(bǔ)50元，這種梯度式的相差甚小的補(bǔ)貼方式顯然在農(nóng)民選擇支付檔次方面起不了多大的作用，幾十元的政府補(bǔ)貼差距，相對(duì)差距幾百元的個(gè)人繳費(fèi)額而言，顯得微不足道，而且超過(guò)一定的繳費(fèi)檔次后，政府補(bǔ)貼數(shù)額也不會(huì)相應(yīng)增加，這樣就會(huì)使得部分居民不會(huì)選擇較高檔次進(jìn)行繳費(fèi)，因此，反而帶來(lái)的間接結(jié)果就是非公平性。越是富有的人獲益越大，越是貧窮的人獲益越小。

五、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平測(cè)算過(guò)程

（一）首先，應(yīng)明確“?；尽钡拇瞿繕?biāo)

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的待遇目標(biāo)應(yīng)是“?；尽?，即保障待遇領(lǐng)取居民的基本生活需求。目前，在專(zhuān)家學(xué)者進(jìn)行的各類(lèi)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇測(cè)算的研究中，對(duì)于居民基本生活所需的標(biāo)準(zhǔn)，比較常見(jiàn)的有三類(lèi)：①以當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)作為居民基本生活所需；②以當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ纤剑ê?jiǎn)稱(chēng)“低?！保┳鳛榫用窕旧钏?；③利用恩格爾系數(shù)確定食品總支出占城鄉(xiāng)居民可支配收入，以此作為居民基本生活所需。對(duì)于這三類(lèi)“基本”標(biāo)準(zhǔn)線而言，低保標(biāo)準(zhǔn)線相對(duì)較低，個(gè)人建議以低保水平作為“?；尽钡拇瞿繕?biāo)較易實(shí)現(xiàn)。

（二）其次，應(yīng)變個(gè)人定額繳費(fèi)制為個(gè)人按比

例繳費(fèi)制，并確定繳費(fèi)基數(shù)鑒于目前個(gè)人定額繳費(fèi)制的種種問(wèn)題，建議改進(jìn)為個(gè)人按比例繳費(fèi)制。據(jù)2014年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》顯示，國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門(mén)開(kāi)始首次開(kāi)展城鄉(xiāng)一體化居民收支與生活狀況調(diào)查，人均可支配收入首次不分城鎮(zhèn)和農(nóng)村，而采用了“居民人均可支配收入”的指標(biāo)，因此，可以以每年統(tǒng)計(jì)部門(mén)出臺(tái)的“居民可支配收入數(shù)據(jù)”作為繳費(fèi)基數(shù)，以保證將來(lái)領(lǐng)取的待遇標(biāo)準(zhǔn)不低于低保標(biāo)準(zhǔn)為原則，經(jīng)過(guò)測(cè)算來(lái)確定最低繳費(fèi)比例，繳費(fèi)比例可以分不同檔次，最高檔次的確定需要對(duì)居民個(gè)人籌資能力進(jìn)行測(cè)算。這樣，每年的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可以隨居民人均可支配收入的增長(zhǎng)進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)低檔次比例繳費(fèi)也可以保證最基本生活水平，高檔次比例繳費(fèi)可以在“?；尽钡幕A(chǔ)上，提高居民老年的生活水平。

（三）最后，確定個(gè)人按比例繳費(fèi)的合適比例

“?；尽钡拇瞿繕?biāo)和個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)一旦確定后，最關(guān)鍵的問(wèn)題是如何確定個(gè)人按比例繳費(fèi)的比例。測(cè)算過(guò)程如下：1.假設(shè)參保人2014年為30周歲，并開(kāi)始參保，繳費(fèi)年限為30年。即30年后，即2043年開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金。2.繳費(fèi)基數(shù)確定通過(guò)對(duì)2000～2013年城鎮(zhèn)人均可支配收入數(shù)據(jù)③（農(nóng)村居民純收入數(shù)據(jù)）做回歸分析，選擇擬合度最高的回歸方程，預(yù)測(cè)30年后的城鎮(zhèn)人均可支配收入數(shù)據(jù)（農(nóng)村居民純收入數(shù)據(jù)）。由于我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)并沒(méi)有按照城鄉(xiāng)一體化統(tǒng)計(jì)城鄉(xiāng)居民人均可支配收入，因此，這里將城鎮(zhèn)人均可支配收入數(shù)據(jù)和農(nóng)村居民純收入數(shù)據(jù)取平均值，為城鄉(xiāng)居民人均可支配收入。預(yù)測(cè)結(jié)果如表3：3.基礎(chǔ)養(yǎng)老金的正常增長(zhǎng)機(jī)制的問(wèn)題在人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于提高全國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)的通知》（人社部發(fā)[2015]5號(hào)）中提到，自2014年7月1日，全國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)由2009年的55元提高至70元，提高幅度27.3%，這里假設(shè)國(guó)家提供的基礎(chǔ)養(yǎng)老金每5年增長(zhǎng)27.3%的調(diào)整機(jī)制進(jìn)行增長(zhǎng)，則30年后預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為233.94元。4.待遇領(lǐng)取目標(biāo)設(shè)定由于城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍采用了基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，這里的待遇目標(biāo)設(shè)定為30年后個(gè)人賬戶養(yǎng)老金累積額除以計(jì)發(fā)月數(shù)后，加上基礎(chǔ)養(yǎng)老金，使每月的養(yǎng)老金待遇達(dá)到最低生活保障水平。根據(jù)2000～2012年全國(guó)城市最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)④預(yù)測(cè)30年后的城市最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)2006～2012年全國(guó)農(nóng)村最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)④預(yù)測(cè)30年后的農(nóng)村最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)測(cè)結(jié)果見(jiàn)表4：5.個(gè)人賬戶累積額的測(cè)算對(duì)于個(gè)人賬戶累積額的測(cè)算，可以將繳費(fèi)比例作為一個(gè)浮動(dòng)值，這里有兩個(gè)假設(shè)：①假設(shè)政府補(bǔ)貼為60元/年，不考慮政府補(bǔ)貼的浮動(dòng)和集體補(bǔ)助；②假設(shè)每年定期利率為3%；在此前提下，經(jīng)過(guò)測(cè)算，如果將個(gè)人繳費(fèi)比例定為15%，則2043年，個(gè)人賬戶累積額為460285.53元，除以計(jì)發(fā)月數(shù)139，并加上基礎(chǔ)養(yǎng)老金，2043年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇為3545.35元/月，此待遇與上述預(yù)測(cè)的2043年城市最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)（3560.53元/月）基本持平，并可以高于農(nóng)村最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)（3391.1元/月）。關(guān)于個(gè)人賬戶累積額及養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平預(yù)測(cè)表見(jiàn)表5：

（四）結(jié)論

經(jīng)過(guò)以上測(cè)算可知，如果參保人從30歲（2014年）開(kāi)始參保，繳費(fèi)滿30年后，于2043年開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，每年個(gè)人繳費(fèi)以城鄉(xiāng)居民可支配收入為繳費(fèi)基數(shù)，當(dāng)繳費(fèi)比例達(dá)到14%~16%時(shí)，領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平將與城市最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)基本持平，并可以高于農(nóng)村最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)，從而實(shí)現(xiàn)“?；尽钡拇瞿繕?biāo)。目前，全國(guó)各地由個(gè)人定額繳費(fèi)換算后的實(shí)際繳費(fèi)率大多低于居民可支配收入的10%，有些甚至不足2%，自然無(wú)法保證居民老年的基本生活水平。如果將繳費(fèi)比例作為自變量，將預(yù)測(cè)的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平作為因變量，兩者的關(guān)系見(jiàn)圖1：由上述分析可以看出，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金待遇是和居民可支配收入（繳費(fèi)基數(shù)）和個(gè)人繳費(fèi)比例相關(guān)聯(lián)的。養(yǎng)老金水平調(diào)整應(yīng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，根據(jù)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)水平和物價(jià)變動(dòng)情況建立基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人參保繳費(fèi)的正常調(diào)整機(jī)制，使居民基本的養(yǎng)老水平不降低，這樣養(yǎng)老金才具有穩(wěn)定的保障老年居民基本生活的能力。

六、其他政策建議

（一）提高政府補(bǔ)貼水平

由上述測(cè)算得出，要想保證居民養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)與最低生活保障水平持平，個(gè)人的繳費(fèi)比例需要高達(dá)15%左右，該比例就目前的繳費(fèi)水平來(lái)看相對(duì)較高，對(duì)于參保人來(lái)說(shuō)無(wú)疑會(huì)增加經(jīng)濟(jì)壓力，當(dāng)然測(cè)算過(guò)程中假設(shè)政府補(bǔ)貼水平不變，如果政府每年能夠相應(yīng)增加補(bǔ)貼水平，必然會(huì)降低參保人的繳費(fèi)比例。因此，要保障基本待遇水平，還應(yīng)隨著國(guó)家財(cái)政收入水平的提高，相應(yīng)增加補(bǔ)貼。我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)相對(duì)于其他形式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度而言，參保人數(shù)有限，且均為城鄉(xiāng)非從業(yè)居民，收入來(lái)源較少，繳費(fèi)能力較低，政府提高財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，并不會(huì)給財(cái)政造成過(guò)多的支出。

（二）明確集體補(bǔ)助細(xì)則

關(guān)于集體籌資，雖然中央已給出了明確的發(fā)展方向，如《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕8號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）規(guī)定：“有條件的村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會(huì)召開(kāi)村民會(huì)議民主確定，鼓勵(lì)有條件的社區(qū)將集體補(bǔ)助納入社區(qū)公益事業(yè)資金籌集范圍?！钡凇靶罗r(nóng)?！焙汀俺蔷颖！敝贫炔④夁^(guò)程中，還缺乏具體的實(shí)施細(xì)則。而對(duì)于如何理解“有條件”并沒(méi)有給出詳細(xì)規(guī)定，這樣會(huì)導(dǎo)致有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的地方政府或村集體能補(bǔ)而不補(bǔ)的現(xiàn)象。因此，應(yīng)及時(shí)出臺(tái)相關(guān)實(shí)施細(xì)則，對(duì)于《意見(jiàn)》中無(wú)法明確的內(nèi)容進(jìn)一步細(xì)化。

（三）建立合理基金投資運(yùn)營(yíng)渠道

與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不同的是，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶完全是實(shí)賬運(yùn)行的，因此，個(gè)人賬戶資金的保值和升值非常重要。目前，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額是參考每年的中國(guó)人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率計(jì)息的，并無(wú)其他投資增值渠道，因此，應(yīng)當(dāng)積極探索建立合理的基金投資運(yùn)營(yíng)渠道，盡快出臺(tái)個(gè)人賬戶基金投資運(yùn)營(yíng)辦法，做好基金的保值和增值工作；同時(shí)，也要做好社會(huì)統(tǒng)籌部分基金的投資運(yùn)營(yíng)，提高資金的收益率。

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第3篇：農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算方式范文

第一條(目的和依據(jù))

為了保障農(nóng)村勞動(dòng)者年老時(shí)的基本生活，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市農(nóng)村的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條(定義)

本辦法所稱(chēng)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指由政府主管部門(mén)負(fù)責(zé)組織和管理，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織、集體事業(yè)單位和各業(yè)勞動(dòng)者共同承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳納義務(wù)，勞動(dòng)者在年老時(shí)按照養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳納狀況享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)村社會(huì)保障制度。

第三條(原則)

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行以勞動(dòng)者自我繳費(fèi)積累為主、集體補(bǔ)助和互濟(jì)為輔，社會(huì)保險(xiǎn)與家庭養(yǎng)老相結(jié)合以及對(duì)各業(yè)人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)一管理的原則。

第四條(適用范圍)

本辦法適用于本市范圍內(nèi)農(nóng)村各鄉(xiāng)(包括實(shí)行鎮(zhèn)管村體制的鎮(zhèn)，下同)的下列單位和人員：

(一)企業(yè)(含外商投資企業(yè))、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和其他各類(lèi)經(jīng)濟(jì)組織及其在職人員；

(二)農(nóng)、副業(yè)從業(yè)人員；

(三)個(gè)體工商戶及其幫工。

本條第一款第(一)項(xiàng)的事業(yè)單位和機(jī)關(guān)中按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的在職人員，不適用本辦法。

本條第一款第(二)項(xiàng)的農(nóng)、副業(yè)從業(yè)人員中屬于純農(nóng)戶的人員，可以自愿參加本辦法規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第五條(義務(wù)與權(quán)利)

單位有按照規(guī)定為勞動(dòng)者繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)；勞動(dòng)者有按照規(guī)定為自身繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。

勞動(dòng)者由單位為其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和年老時(shí)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的權(quán)利受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得侵犯。

第二章組織機(jī)構(gòu)

第六條(決策機(jī)構(gòu))

市社會(huì)保險(xiǎn)委員會(huì)和縣(包括有農(nóng)村的區(qū)，下同)人民政府負(fù)責(zé)審議農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)劃，研究和決定農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重大政策。

第七條(主管部門(mén))

市民政局負(fù)責(zé)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理工作，其具體職責(zé)是：負(fù)責(zé)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的組織實(shí)施；會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)制度；監(jiān)督養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納、養(yǎng)老金的支付和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的增值運(yùn)營(yíng)；執(zhí)行市社會(huì)保險(xiǎn)委員會(huì)決定的有關(guān)事項(xiàng)。

縣民政局負(fù)責(zé)本縣范圍內(nèi)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理工作，其具體職責(zé)由縣人民政府依照本條前款規(guī)定確定。

第八條(承辦機(jī)構(gòu))

市、縣、鄉(xiāng)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)承辦機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)承辦機(jī)構(gòu))，負(fù)責(zé)承辦農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體事務(wù)。

承辦機(jī)構(gòu)的具體設(shè)置辦法另行規(guī)定。

第三章養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納

第九條(繳費(fèi)對(duì)象)

凡屬于本辦法適用范圍的個(gè)人，年滿18周歲且有勞動(dòng)收入的，均應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

凡屬于本辦法適用范圍的單位，均應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定，向指定的承辦機(jī)構(gòu)辦理單位及其在職或者從業(yè)人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)登記手續(xù)，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

第十條(個(gè)人繳費(fèi)比例)

企業(yè)在職人員和農(nóng)、副業(yè)從業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)以本鄉(xiāng)上一年度勞動(dòng)力月平均收入為繳費(fèi)基數(shù)，按照5%的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

事業(yè)單位和機(jī)關(guān)在職人員，應(yīng)當(dāng)以本人上一年度月平均工資收入為繳費(fèi)基數(shù)，按照5%的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

第十一條(單位繳費(fèi)比例)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照計(jì)稅工資總額15%的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照工資總額15%的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

本條前款規(guī)定的單位繳費(fèi)比例，可以在本辦法實(shí)施之日起3年內(nèi)達(dá)到，但第一年的繳費(fèi)比例不得低于10%。在此期間繳費(fèi)比例遞增的幅度，由縣人民政府根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況確定。

按照本條第一款規(guī)定繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)在稅前列支，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)在列支工資的原渠道中列支。

第十二條(繳費(fèi)比例的調(diào)整)

除本辦法第十一條第二款規(guī)定的情形外，單位和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳納比例的調(diào)整，由市民政局提出方案，報(bào)市社會(huì)保險(xiǎn)委員會(huì)決定。

第十三條(養(yǎng)老補(bǔ)助金的提繳)

鄉(xiāng)、村兩級(jí)原從集體積累中提取的用于支付務(wù)農(nóng)老人養(yǎng)老補(bǔ)助金的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)提繳。本辦法實(shí)施以后每年提繳的金額，應(yīng)當(dāng)能夠承擔(dān)此項(xiàng)養(yǎng)老補(bǔ)助金的支付。

第十四條(繳費(fèi)辦法)

企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在每月月底前到指定的承辦機(jī)構(gòu)核定單位及其在職人員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，并按照核定數(shù)額如數(shù)繳納。

企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)的在職人員應(yīng)當(dāng)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由單位在其每月工資收入中代扣，其工資收入中繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的部分免征個(gè)人所得稅。農(nóng)、副業(yè)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由其所在村負(fù)責(zé)按月計(jì)收。

單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不得逾期繳納或者漏繳、少繳。

鄉(xiāng)、村兩級(jí)從集體積累中提取的用于支付務(wù)農(nóng)老人養(yǎng)老補(bǔ)助金的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提繳，并于下一年度2月底前繳清。

第十五條(農(nóng)村外商投資企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)及其在職人員、農(nóng)村個(gè)體工商戶及其幫工的繳費(fèi))

農(nóng)村外商投資企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)及其在職人員、農(nóng)村個(gè)體工商戶及其幫工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納，分別按照《*市城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》、《*市城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》和《*市城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其幫工養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條(個(gè)人帳戶和證件)

承辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為每個(gè)勞動(dòng)者設(shè)立個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶，并核發(fā)個(gè)人《養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)證》，詳細(xì)記錄繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系等有關(guān)事項(xiàng)和數(shù)據(jù)，作為計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的依據(jù)。

第十七條(個(gè)人帳戶內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的記入)

個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶中應(yīng)當(dāng)記入的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)包括：

(一)個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；

(二)單位繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)記入個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶的部分。

單位繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)記入個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶部分的標(biāo)準(zhǔn)，由各鄉(xiāng)人民政府根據(jù)實(shí)際情況定期擬定，報(bào)縣民政局核準(zhǔn)后執(zhí)行。

農(nóng)村外商投資企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)的在職人員、農(nóng)村個(gè)體工商戶及其幫工的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的記入，分別按照《*市城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》、《*市城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》和《*市城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其幫工養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條(統(tǒng)籌資金)

單位繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)除記入個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶的部分外，均為社會(huì)統(tǒng)籌部分。

第十九條(計(jì)息利率)

記入個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶的儲(chǔ)存額，應(yīng)當(dāng)按照不低于同期居民1年期銀行定期儲(chǔ)蓄存款利率的利率計(jì)息。

第二十條(登記、變更和注銷(xiāo))

新設(shè)立的單位以及單位有分立、合并、破產(chǎn)、被撤銷(xiāo)或者錄用、辭退人員(包括辭職、離職和開(kāi)除)等情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)向指定的承辦機(jī)構(gòu)辦理單位及其在職人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)登記、變更登記或者注銷(xiāo)登記手續(xù)。

農(nóng)、副業(yè)從業(yè)人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)登記或者注銷(xiāo)登記手續(xù)，由其所在村辦理。

單位分立、合并、破產(chǎn)或者被撤銷(xiāo)時(shí)，必須優(yōu)先清償應(yīng)當(dāng)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

第四章養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的享受

第二十一條(享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的條件)

享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的人員，應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：

(一)達(dá)到規(guī)定的養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡；

(二)單位和個(gè)人按照規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

領(lǐng)取養(yǎng)老金的具體年齡，由市民政局根據(jù)本市農(nóng)村實(shí)際情況另行確定。

第二十二條(月養(yǎng)老金的確定)

月養(yǎng)老金的領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)家有關(guān)部門(mén)規(guī)定的計(jì)算方法確定。

第二十三條(養(yǎng)老金的領(lǐng)取)

凡符合享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇條件者，可以向指定的承辦機(jī)構(gòu)辦理領(lǐng)取養(yǎng)老金手續(xù)；經(jīng)承辦機(jī)構(gòu)核定后，按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。

養(yǎng)老金可以終生領(lǐng)取。個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶中的儲(chǔ)存額已領(lǐng)完的，其養(yǎng)老金從社會(huì)統(tǒng)籌部分中支付。

享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的人員，需要委托他人代為領(lǐng)取養(yǎng)老金的，應(yīng)當(dāng)出具委托書(shū)。

第二十四條(個(gè)人帳戶內(nèi)儲(chǔ)存額的用途和扣減方式)

個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶中的儲(chǔ)存額，只能用于按月支付勞動(dòng)者年老時(shí)的養(yǎng)老金，不能移作他用。

支付養(yǎng)老金時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶中個(gè)人繳費(fèi)額與單位繳費(fèi)額的比例相應(yīng)扣減儲(chǔ)存額。

第二十五條(個(gè)人帳戶內(nèi)儲(chǔ)存額的繼承)

勞動(dòng)者在領(lǐng)取養(yǎng)老金前或者在領(lǐng)取養(yǎng)老金期間死亡的，其個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶儲(chǔ)存額中個(gè)人繳費(fèi)額的余額，可以一次性退給其經(jīng)法定程序認(rèn)定的繼承人；沒(méi)有或者無(wú)法認(rèn)定繼承人的，此項(xiàng)余額歸入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，并由承辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定支付喪葬費(fèi)。

第二十六條(養(yǎng)老補(bǔ)助金領(lǐng)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整)

本辦法實(shí)施以后，鄉(xiāng)如需調(diào)整養(yǎng)老補(bǔ)助金的領(lǐng)取人員范圍或者領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的，須經(jīng)縣民政局批準(zhǔn)，且必須相應(yīng)調(diào)整從集體積累中提繳的金額。

第二十七條(與養(yǎng)老補(bǔ)助金領(lǐng)取辦法的銜接)

本辦法實(shí)施以后，凡可以享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的人員，如其按照本辦法第二十二條規(guī)定計(jì)算的月養(yǎng)老金中，根據(jù)記入個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶的單位繳費(fèi)額所確定的金額，低于領(lǐng)取養(yǎng)老補(bǔ)助金人員當(dāng)年月養(yǎng)老補(bǔ)助金領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的，可以先按照當(dāng)年月養(yǎng)老補(bǔ)助金的實(shí)際領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算月養(yǎng)老金，再按照個(gè)人繳費(fèi)額的一定比例增發(fā)養(yǎng)老金。

按照前款規(guī)定支付養(yǎng)老金所需的補(bǔ)差資金，從社會(huì)統(tǒng)籌部分中支付。

第二十八條(生存復(fù)核)

承辦機(jī)構(gòu)可以要求享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的人員，按照規(guī)定時(shí)間到指定的承辦機(jī)構(gòu)辦理生存復(fù)核手續(xù)。本人因故不能辦理復(fù)核手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定出具證明其生存的證書(shū)。

對(duì)無(wú)故不辦理復(fù)核手續(xù)的，可以停止支付養(yǎng)老金。

第二十九條(養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移)

勞動(dòng)者遷出現(xiàn)所在縣，或者因就業(yè)情況變化，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的，其養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系(含個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶內(nèi)資金)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入相應(yīng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；如無(wú)法轉(zhuǎn)移的，也可以將其養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶儲(chǔ)存額中個(gè)人繳費(fèi)額的余額退給本人。

本市城鎮(zhèn)企業(yè)錄用的農(nóng)村合同制工人及城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶聘用的農(nóng)村幫工，合同期滿回本市農(nóng)村并屬于本辦法適用范圍的，應(yīng)當(dāng)將其合同期內(nèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系(含個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶內(nèi)資金)轉(zhuǎn)入其所在地的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。

第五章養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和運(yùn)營(yíng)

第三十條(基金的管理)

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行縣、鄉(xiāng)兩級(jí)按比例分級(jí)管理，并逐步向縣集中、統(tǒng)一管理過(guò)渡。分級(jí)管理的具體比例由縣人民政府確定。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。任何部門(mén)、單位或者個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、挪用、侵占養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

第三十一條(基金的解繳)

鄉(xiāng)承辦機(jī)構(gòu)必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將征集的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按照縣人民政府確定的比例解繳縣承辦機(jī)構(gòu)。逾期應(yīng)當(dāng)按照養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增值率計(jì)息增繳，增繳部分從鄉(xiāng)承辦機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用中提取。

第三十二條(周轉(zhuǎn)資金的計(jì)息)

鄉(xiāng)承辦機(jī)構(gòu)用于當(dāng)年按月支付養(yǎng)老金等的周轉(zhuǎn)資金，按照不低于同期居民活期儲(chǔ)蓄存款利率的利率計(jì)息，所得利息歸入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

第三十三條(基金的運(yùn)營(yíng))

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金必須在保證正常支付和安全的前提下增值運(yùn)營(yíng)，不得進(jìn)行回收期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)性大或者投機(jī)性的投資。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的增值運(yùn)營(yíng)，必須委托縣人民政府指定的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

第三十四條(基金的增值收益率)

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增值運(yùn)營(yíng)的收益率應(yīng)當(dāng)高于同期銀行1年期居民定期儲(chǔ)蓄存款利率2個(gè)百分點(diǎn)；當(dāng)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)增幅較高時(shí)，收益率應(yīng)當(dāng)力求接近居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)。

第三十五條(基金的監(jiān)督管理)

縣、鄉(xiāng)人民政府對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全和增值運(yùn)營(yíng)負(fù)有監(jiān)督管理的職責(zé)。

承辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立、健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，按時(shí)將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支、積存以及運(yùn)營(yíng)等情況報(bào)告市、縣民政局，并接受財(cái)政、審計(jì)和金融主管部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三十六條(管理費(fèi)用)

承辦機(jī)構(gòu)可以按照養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征集數(shù)額的一定比例提取管理費(fèi)，并分級(jí)使用。

管理費(fèi)的提取、使用和管理辦法，由市民政局會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出方案，報(bào)市人民政府決定。

第三十七條(稅收優(yōu)惠)

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的增值部分和承辦機(jī)構(gòu)按照本辦法第三十六條規(guī)定提取的管理費(fèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定免征稅、費(fèi)。

第六章?tīng)?zhēng)議處理與處罰

第三十八條(爭(zhēng)議裁決)

勞動(dòng)者與單位之間因繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)生爭(zhēng)議的，以及勞動(dòng)者或者單位與承辦機(jī)構(gòu)因養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議的，可以向縣民政局申請(qǐng)裁決。

發(fā)生前款爭(zhēng)議的，當(dāng)事人也可以依照法律規(guī)定，向人民法院提訟。

第三十九條(核查)

勞動(dòng)者或者單位可以向承辦機(jī)構(gòu)要求核查個(gè)人或者單位養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納情況和養(yǎng)老金的支付情況，承辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)無(wú)償提供服務(wù)。

第四十條(滯納金)

承辦機(jī)構(gòu)可以定期或者不定期地對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納情況進(jìn)行檢查，對(duì)逾期繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的單位，按照滯繳天數(shù)每天增收2‰的滯納金。

滯納金收入歸入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

第四十一條(對(duì)單位不繳、漏繳、少繳行為的處罰)

對(duì)不繳、漏繳或者少繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的單位，由縣民政局責(zé)令其限期繳納。逾期仍不繳納的，縣民政局可處以未繳納金額1至2倍的罰款，但最高不超過(guò)3萬(wàn)元。

第四十二條(對(duì)個(gè)人不繳、少繳行為的處理)

個(gè)人不按照本辦法規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，不能享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇或者其他養(yǎng)老待遇；少繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，則相應(yīng)扣減單位繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)記入個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶的部分。

第四十三條(對(duì)多領(lǐng)、冒領(lǐng)養(yǎng)老金行為的處罰)

勞動(dòng)者在領(lǐng)取養(yǎng)老金期間死亡的，其直系親屬或者有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)到指定的承辦機(jī)構(gòu)辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)。

違反前款規(guī)定，以偽造有關(guān)證件或者其它手段多領(lǐng)、冒領(lǐng)養(yǎng)老金的，承辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)追回其多領(lǐng)、冒領(lǐng)的金額；情節(jié)嚴(yán)重的，縣民政局可處以多領(lǐng)、冒領(lǐng)金額1至5倍罰款，但最高不超過(guò)1000元。

第四十四條(復(fù)議和訴訟)

當(dāng)事人對(duì)縣民政局作出的具體行政行為不服的，可以按照《行政復(fù)議條例》和《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的規(guī)定，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請(qǐng)復(fù)議，不提訟，又不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的部門(mén)可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的規(guī)定，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第七章附則

第四十五條(應(yīng)用解釋機(jī)關(guān))

第4篇：農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算方式范文

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系構(gòu)建中需要直接面對(duì)的問(wèn)題就是人口老齡化問(wèn)題。中國(guó)要實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，社會(huì)保障制度就要不斷地完善，以通過(guò)塑造優(yōu)良的人口環(huán)境促進(jìn)人口良性發(fā)展。中國(guó)目前已經(jīng)進(jìn)入到人口老齡化社會(huì)，這對(duì)中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展影響極深。人口老齡化意味著中國(guó)社會(huì)保障的壓力是極大的。如果養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒(méi)有跟得上時(shí)展，就意味著在具體實(shí)施中存在著滯后性。人口老齡化屬于世界性問(wèn)題，中國(guó)作為人口大國(guó)就更需要直接面對(duì)人口老齡化問(wèn)題。這就需要有關(guān)部門(mén)對(duì)全面掌握人口老齡化的發(fā)展趨勢(shì)，從中分析城鄉(xiāng)差異，并對(duì)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的執(zhí)行情況做出基本的判斷，基于此而對(duì)人口老齡化對(duì)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行評(píng)估。從中可以明確，中國(guó)的社會(huì)發(fā)展結(jié)構(gòu)受到人口老齡化、計(jì)劃生育政策的影響極深，加之多元文化滲入，使得中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度受到了一定的沖擊。要高度重視人口老齡化問(wèn)題，才能夠加快養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的步伐，并推進(jìn)相關(guān)政策的不斷完善。

1 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程以及改革現(xiàn)狀

1.1 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程

中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自建立以來(lái)，經(jīng)歷了改革，至今已經(jīng)走過(guò)了10多年的實(shí)踐，期間不斷地摸索著，并落實(shí)到實(shí)踐中，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理已經(jīng)形成了社會(huì)統(tǒng)籌結(jié)合個(gè)人賬戶的資金籌集方式。[1]隨著人口老齡化速度的加快，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀日趨嚴(yán)峻，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以為繼。目前退休人員的勞保保障，特別是新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的啟動(dòng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)功能日趨退化。這就需要從中國(guó)發(fā)展實(shí)際出發(fā)，針對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)踐問(wèn)題展開(kāi)研究，思考社會(huì)保障中所存在的問(wèn)題。

縱觀中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展歷程，自1951年《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》以來(lái)中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)不斷地發(fā)展，主要經(jīng)歷了四個(gè)發(fā)展階段，即從1951―1965年的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開(kāi)始建立；1966―1976年的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度引發(fā)社會(huì)問(wèn)題而遭到破壞；1977―1992年的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)入到恢復(fù)期并根據(jù)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)而不斷地調(diào)整；直到1993年，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開(kāi)始改革和創(chuàng)新。從中可以明確，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在每一個(gè)階段都與中國(guó)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r密切相關(guān)，且符合中國(guó)國(guó)情。目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改變了原初的養(yǎng)老金計(jì)算方式，采用了社會(huì)統(tǒng)籌結(jié)合個(gè)人賬戶的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，逐漸形成了中國(guó)多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

1.2 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革現(xiàn)狀

中國(guó)新型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)過(guò)不斷地改革，形成了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，內(nèi)容包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)三種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式，構(gòu)成了多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。

中國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)即為國(guó)家統(tǒng)一養(yǎng)老政策下的養(yǎng)老保險(xiǎn)，主要是滿足廣大的退休人員和離休人員的基本生活?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面非常廣，包括所有的單位職工、個(gè)體商戶以及自由職業(yè)者。職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性的養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于一種補(bǔ)充性的養(yǎng)老保險(xiǎn)形式，是職工根據(jù)自己的需要自覺(jué)自愿參與養(yǎng)老保險(xiǎn)。這種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式可以與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合，有助于激發(fā)企業(yè)職工參與保險(xiǎn)的積極性。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)即為在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上所繳納的企業(yè)年金，是基于國(guó)家有關(guān)政策而建立起來(lái)的，旨在提高退休人員的基本生活水準(zhǔn)。

中國(guó)自2014年以來(lái)，開(kāi)始啟動(dòng)統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會(huì)保障體系，明確提出了改革方案。其中所涉及的敏感問(wèn)題就是機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)養(yǎng)老制度并軌的改革方案。養(yǎng)老保險(xiǎn)改革嚴(yán)格按照“一個(gè)統(tǒng)一”的原則的同時(shí)，相關(guān)工作的展開(kāi)要確?！拔鍌€(gè)同步”：其一為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與工資制度同步；其二為機(jī)關(guān)與事業(yè)單位關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革同步；其三為待遇調(diào)整與計(jì)發(fā)辦法之間要保持同步；其四為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要與職業(yè)年金的建立同步；其五為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革在全國(guó)范圍內(nèi)同步。[2]

2 我國(guó)人口老齡化的根源以及所帶來(lái)的社會(huì)性問(wèn)題

2.1 中國(guó)人口老齡化的根源

中國(guó)人口老齡化主要包括三個(gè)方面的原因：一是中國(guó)的育兒費(fèi)用比較高，人們的生活壓力比較大，且快節(jié)奏的生活，導(dǎo)致生育率有所下降，甚至在中國(guó)的社會(huì)中出現(xiàn)了很多的丁克族；二是中國(guó)的醫(yī)療科技水平發(fā)展比較快，加之現(xiàn)代的醫(yī)學(xué)知識(shí)傳播途徑很多，越來(lái)越多的中老年人都很懂得自我保健，使得中國(guó)的人均壽命有所延長(zhǎng)；三是中國(guó)的計(jì)劃生育政策執(zhí)行了多年，雖然成功地降低了人口數(shù)量，同時(shí)也出現(xiàn)了老年人人口數(shù)量所占比例增多的現(xiàn)象。[3]

2.2 中國(guó)人口老齡化所帶來(lái)的社會(huì)性問(wèn)題

中國(guó)人口老齡化所帶來(lái)的社會(huì)性問(wèn)題就是養(yǎng)老問(wèn)題。中國(guó)城鎮(zhèn)化發(fā)展進(jìn)程的加快，使得越來(lái)越多的農(nóng)村人口流入到城市，這就使得原有的養(yǎng)老體制不再適應(yīng)現(xiàn)代的發(fā)展。中國(guó)政府采取一系列措施針對(duì)中國(guó)的養(yǎng)老問(wèn)題加以解決，但是依然存在著矛盾，并已經(jīng)成為社會(huì)性問(wèn)題。人口老齡化給政府規(guī)劃養(yǎng)老的能力以考驗(yàn)。養(yǎng)老已經(jīng)不僅僅是養(yǎng)老金問(wèn)題，還包括老年人的基本生活保障、基本醫(yī)療保證、家庭護(hù)理等各方面。按照養(yǎng)老社會(huì)化的發(fā)展趨勢(shì)，未來(lái)的養(yǎng)老就是社會(huì)養(yǎng)老，使得原有的家庭生活保障模式被打破，養(yǎng)老問(wèn)題由政府來(lái)解決。但是，面對(duì)越來(lái)越多的老年人，中國(guó)政府很顯然也是力不從心的。

中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，使得中國(guó)的家庭趨向于小型化，多為一對(duì)夫妻一個(gè)孩子，農(nóng)村居民向城市流動(dòng)，使得農(nóng)村人口數(shù)量降低。農(nóng)村居民到城市中的主要目的也是希望自己有更好的發(fā)展，最終的目的還是要解決養(yǎng)老問(wèn)題。[4]之所以中國(guó)處于中國(guó)人口老齡化趨勢(shì)下而出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度問(wèn)題，主要還在于養(yǎng)老服務(wù)隊(duì)伍的服務(wù)水平難以滿足老年人的需求。由于整體素質(zhì)不高，加之業(yè)務(wù)能力有限，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量較低，特別是對(duì)老年人的健康護(hù)理，很難從專(zhuān)業(yè)的角度達(dá)到老年人以及家屬的滿意。養(yǎng)老問(wèn)題已經(jīng)成為必須面對(duì)并著眼解決的問(wèn)題。

3 人口老齡化背景下我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)歷了不斷地改革和發(fā)展，面臨著中國(guó)人口老齡化的加劇，加之養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在轉(zhuǎn)軌期間所存在的各種遺留問(wèn)題，使得新型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自實(shí)施以來(lái)面臨著發(fā)展困境。

首先，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面仍然需要進(jìn)一步擴(kuò)大。雖然中國(guó)政府將養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋工作作為重點(diǎn)工作內(nèi)容，但是，要實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的全覆蓋卻依然很難。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)在全國(guó)的覆蓋率還不到40%，很顯然這個(gè)數(shù)據(jù)無(wú)法證實(shí)中國(guó)的社會(huì)保障體系發(fā)揮著保障功能，也使得社會(huì)保障難以滿足中國(guó)社會(huì)發(fā)展需要。隨著2009年中國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)啟動(dòng)，使得城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)舉步維艱，在規(guī)?；l(fā)展的同時(shí)，很難將具體工作落實(shí)。特別是靈活就業(yè)人員，面對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的負(fù)擔(dān)，使得一些人員開(kāi)始退保。

其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金沒(méi)有實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌規(guī)劃。從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革情況來(lái)看，由于采用了分級(jí)統(tǒng)籌的方式，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺少風(fēng)險(xiǎn)抵御能力而導(dǎo)致基金嚴(yán)重流失。[5]養(yǎng)老費(fèi)用存在著地域性，不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同，導(dǎo)致養(yǎng)老金數(shù)量分配不均。對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市而言，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金尚存在結(jié)余，但是如果經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，就會(huì)存在保險(xiǎn)金缺口。一些人口流動(dòng)頻繁的地區(qū)，由于這些流動(dòng)人口會(huì)繳納養(yǎng)老金，而并不會(huì)在那里養(yǎng)老，就會(huì)使得該地區(qū)的養(yǎng)老金比較充裕。這樣就會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老金發(fā)放不均衡，越是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，人口流動(dòng)快，養(yǎng)老金就會(huì)越多，而經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)，由于缺乏流動(dòng)人口，就會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老金發(fā)放困難。

最后，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的保值增值效率相對(duì)較低。中國(guó)自2010年以來(lái)，城鎮(zhèn)企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶所積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)金就已經(jīng)出現(xiàn)了超過(guò)1.5萬(wàn)億元的結(jié)余，但是這樣龐大的數(shù)字并沒(méi)有落實(shí)到企業(yè)職工的個(gè)人賬戶中?，F(xiàn)行的企業(yè)職工個(gè)人賬戶中，養(yǎng)老保險(xiǎn)金主要是用于支付職工的退休金，賬戶多為空賬，而且按照目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的20%足夠支付兩個(gè)月的費(fèi)用，用于存入銀行或者購(gòu)買(mǎi)政府債券的部分則占80%。隨著銀行利率的降低，使得養(yǎng)老金結(jié)余貶值，難以獲得較高的收益，這就會(huì)給國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來(lái)負(fù)擔(dān)。

4 人口老齡化背景下我國(guó)養(yǎng)老保障制度的完善措施

4.1 促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的整合，完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從結(jié)構(gòu)上來(lái)看較為分散，缺乏統(tǒng)一性，不僅對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度造成了不良影響，而且還使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以應(yīng)對(duì)目前的中國(guó)老齡化問(wèn)題。[6]為了推進(jìn)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的整合，中國(guó)對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施了改革，將機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度劃入到社會(huì)統(tǒng)籌范圍內(nèi)。但是，在具體實(shí)施中，卻存在著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度新舊交替問(wèn)題。在新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和舊的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相互轉(zhuǎn)軌的過(guò)程中，就會(huì)存在利益上的矛盾，要實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)轉(zhuǎn)軌，還需要一個(gè)過(guò)程。面對(duì)這樣的問(wèn)題，可以通過(guò)對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的工資進(jìn)行調(diào)整，將實(shí)施工資改革與實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革同時(shí)進(jìn)行，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度順利過(guò)渡，快速進(jìn)入到正式實(shí)施的軌道。

中國(guó)的另一項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革就是農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施。為了讓農(nóng)村居民老有所養(yǎng)，中國(guó)為農(nóng)村居民啟動(dòng)了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在近年來(lái)的實(shí)施給農(nóng)村居民帶來(lái)了實(shí)惠，但是，要將農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度劃入到城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度范疇當(dāng)中，還沒(méi)有具體展開(kāi)。中國(guó)城鎮(zhèn)化發(fā)展，加之中國(guó)農(nóng)村正在走新型農(nóng)業(yè)發(fā)展道路，很多農(nóng)村地區(qū)已經(jīng)逐漸向城鎮(zhèn)化轉(zhuǎn)變，居民的生活社區(qū)化發(fā)展。這就需要農(nóng)村保險(xiǎn)制度繼續(xù)推進(jìn)，逐漸融入到城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇當(dāng)中，首先從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度上實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)平等，以使得相關(guān)的各項(xiàng)制度有效銜接。參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的居民，無(wú)論是城鎮(zhèn)居民，還是農(nóng)村居民，都可以在城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)之間相互轉(zhuǎn)換，以利于農(nóng)村居民到城鎮(zhèn)就業(yè)時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接。

4.2 對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要實(shí)施統(tǒng)一化的監(jiān)督管理

中國(guó)進(jìn)入法制化社會(huì)，雖然對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)金的管理都有明確規(guī)定，并在法律范圍內(nèi)訴諸了關(guān)于保障基金的征收以及使用的問(wèn)題，但是，很多相關(guān)內(nèi)容都沒(méi)有在法律的層面細(xì)化。這就需要有關(guān)管理部門(mén)強(qiáng)化監(jiān)督管理工作，包括財(cái)政機(jī)構(gòu)、監(jiān)察機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)構(gòu)都可以從各自的管理職能出發(fā)對(duì)社會(huì)保障基金的啟動(dòng)和應(yīng)用等工作進(jìn)行監(jiān)督管理。[7]特別是在社會(huì)保障基金的征收和使用上，要建立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督管理小組，采用問(wèn)責(zé)制的管理辦法，制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度以確保社會(huì)保障基金安全流動(dòng)。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理制度落實(shí)到實(shí)踐工作中，就會(huì)使得社會(huì)保障基金在使用的過(guò)程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散處理，降低基金投資的縫隙率。此外，對(duì)社會(huì)保障基金的投資使用，還要基于法律規(guī)定而由專(zhuān)業(yè)的公司進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)行，以在保證資金安全的前提下提高社會(huì)保障基金投資的收益率。

4.3 從政策上支持養(yǎng)老保險(xiǎn)和家庭保障的融合

中國(guó)進(jìn)入到人口老齡化階段，養(yǎng)老保險(xiǎn)工作日漸重要。要確保中國(guó)人口結(jié)構(gòu)合理，就要注重養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效性和持續(xù)性。將養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與中國(guó)的社會(huì)結(jié)構(gòu)和家庭保障相融合，使得社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資源與家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)資源相匹配，養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題的解決更為順利展開(kāi)，才能夠促使中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)更適合中國(guó)的社會(huì)發(fā)展道路。政府作為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宏觀調(diào)控者，要從統(tǒng)籌管理的角度出發(fā)對(duì)家庭保險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)整合。這就需要從道德的層面強(qiáng)調(diào)中華民族傳統(tǒng)美德的傳承，提倡中國(guó)家庭和諧是促進(jìn)社會(huì)和諧的基礎(chǔ)，同時(shí)還要從政策上強(qiáng)調(diào)，從政策上完善家庭保障制度。此外，還要發(fā)動(dòng)社會(huì)力量，讓全社會(huì)都來(lái)關(guān)注老年人群體，伸出援助的手幫助老年人，以緩解社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的壓力，特別是各項(xiàng)配套政策的落實(shí)到位，有助于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更為符合中國(guó)國(guó)情且隨著社會(huì)的發(fā)展而逐步完善。

4.4 高度重視商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展

中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與社會(huì)發(fā)展形勢(shì)相比存在滯后性，這就形成了目前所必須面對(duì)的公民養(yǎng)老問(wèn)題。雖然采用了立法的手段，但是由于區(qū)域差異和不同領(lǐng)域的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有所不同，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)體系系統(tǒng)化運(yùn)行。中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于轉(zhuǎn)型關(guān)鍵期，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革也進(jìn)入到攻堅(jiān)階段，面對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展緩慢的問(wèn)題，可以通過(guò)倡導(dǎo)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度多層次展開(kāi)。養(yǎng)老保險(xiǎn)水平要建立在國(guó)家經(jīng)濟(jì)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展上，在考慮到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的同時(shí)，還要將商業(yè)保險(xiǎn)融入其中，鼓勵(lì)居民參加商業(yè)保險(xiǎn)以滿足自身的養(yǎng)老需求。雖然中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在不斷地完善，但是，在多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)中，商業(yè)保險(xiǎn)所能夠發(fā)揮的作用還沒(méi)有得到人們的重視。中國(guó)應(yīng)該建立保險(xiǎn)政策環(huán)境，優(yōu)化商業(yè)保險(xiǎn)制度，以促使商業(yè)保險(xiǎn)公司能夠在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)上多開(kāi)通老齡產(chǎn)業(yè)，將保險(xiǎn)公司的專(zhuān)業(yè)保險(xiǎn)優(yōu)勢(shì)充分地發(fā)揮出來(lái)，以通過(guò)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合，使得中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)多層次展開(kāi)。

第5篇：農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算方式范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn) 會(huì)計(jì)核算 企業(yè)

社會(huì)要實(shí)現(xiàn)發(fā)展與進(jìn)步，就不能離開(kāi)社會(huì)保險(xiǎn)制度的完善，在社會(huì)保障體系當(dāng)中，養(yǎng)老保險(xiǎn)是一個(gè)重要的部分，養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅關(guān)系到老年退休職工生存的狀態(tài)，也影響到現(xiàn)代企業(yè)改革的進(jìn)程，因此必須對(duì)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行完善。但是，要突破目前國(guó)家包辦福利的現(xiàn)狀，并建立起社會(huì)福利由社會(huì)負(fù)責(zé)的全新體制；還需要一定時(shí)間，并需要將一些問(wèn)題解決，特別是保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算問(wèn)題。對(duì)此，本文研究了養(yǎng)老保險(xiǎn)在企業(yè)當(dāng)中的會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，以供參考。

一、對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)所采用的模式

目前，企業(yè)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)所采用的模式共分為三種。第一種為個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌兩者相結(jié)合的保險(xiǎn)模式。由職工個(gè)人與用人單位一起共同承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)用，在繳費(fèi)比例方面，用人單位應(yīng)低于職工工資的20%，而職工應(yīng)繳的比例應(yīng)為所領(lǐng)工資的 8%，社會(huì)統(tǒng)籌的部分包括單位繳費(fèi)部分，其余部分則歸入到職工個(gè)人的賬戶當(dāng)中。第二種模式為企業(yè)年金模式，即養(yǎng)老保險(xiǎn)金由企業(yè)負(fù)責(zé)補(bǔ)充。此類(lèi)模式建立在企業(yè)加入國(guó)家保險(xiǎn)的前提下，并根據(jù)本單位實(shí)際情況以及國(guó)家政策，對(duì)基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式進(jìn)行補(bǔ)充。在此核算模式當(dāng)中，管理及運(yùn)營(yíng)年金的方式為市場(chǎng)化，個(gè)人賬戶為完全累積式，用人單位單方繳費(fèi)以及職工、單位共同繳費(fèi)組成了養(yǎng)老基金。建立企業(yè)年金能夠使退休職工生活的水平得以提高，并能夠滿足其高層次需求。近些年，企業(yè)年金規(guī)模得以不斷擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)了消費(fèi)資金與儲(chǔ)蓄資金間的轉(zhuǎn)化。第三種模式為個(gè)人儲(chǔ)蓄模式，個(gè)人投入一定保險(xiǎn)基金，由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)承擔(dān)個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。

二、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算當(dāng)中出現(xiàn)的問(wèn)題

1、在當(dāng)前的核算體系當(dāng)中沒(méi)有納入欠繳費(fèi)情況

當(dāng)前，我國(guó)設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)核算體系時(shí)，應(yīng)用的理念類(lèi)似于會(huì)計(jì)預(yù)算體系。核算保險(xiǎn)基金時(shí)，實(shí)行的制度為收付制，并將借貸法以及記賬法作為會(huì)計(jì)的記賬手段。此類(lèi)核算方法具有操作簡(jiǎn)單的優(yōu)點(diǎn)，并可以將現(xiàn)金流量以真實(shí)客觀的方式反映出來(lái)。但是運(yùn)行基金而得到的結(jié)果，卻不能在現(xiàn)行體系當(dāng)中得到有效反映，控制債務(wù)以及債權(quán)的能力顯得相對(duì)不足。一旦企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題或經(jīng)濟(jì)效益下滑等，將可能導(dǎo)致未繳保險(xiǎn)費(fèi)用的現(xiàn)象；但是在現(xiàn)行核算體系下，收繳養(yǎng)老基金時(shí)社保機(jī)構(gòu)建立基金入賬的工作，只能在收到實(shí)際養(yǎng)老費(fèi)用時(shí)才能完成；因此，就比較容易出現(xiàn)應(yīng)收未收的現(xiàn)象，導(dǎo)致欠款的形成，而相關(guān)機(jī)構(gòu)只是將欠繳數(shù)記錄于輔助賬上，并沒(méi)有將其納入到核算體系當(dāng)中。

2、設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目時(shí)，沒(méi)有考慮到實(shí)際需求

在負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的相關(guān)部門(mén)當(dāng)中，保存了參保賬戶養(yǎng)老基金儲(chǔ)存額信息，主要有繳費(fèi)本金以及本金所產(chǎn)生的利息等；但是另一方面，參保人獨(dú)立的核算科目尚未建立。在保險(xiǎn)基金的收支方面，目前設(shè)置的科目只有基金收入以及基金支出，為沒(méi)有將個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌基金兩者區(qū)分開(kāi)來(lái)。在結(jié)余保險(xiǎn)基金時(shí)，只有籠統(tǒng)結(jié)余數(shù)，但是具體結(jié)余數(shù)卻不能明了。

3、結(jié)余保險(xiǎn)基金的方式與結(jié)果不準(zhǔn)確

相關(guān)條例規(guī)定，在養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳納方面，參保單位需要按時(shí)按量并通過(guò)貨幣形式進(jìn)行繳納；在發(fā)放保險(xiǎn)金方面，也需要相關(guān)部門(mén)能夠按時(shí)按量并通過(guò)貨幣形式進(jìn)行發(fā)放。由此可以發(fā)現(xiàn)貨幣形式為收支保險(xiǎn)金的主要形式，實(shí)物收支卻沒(méi)有得到實(shí)現(xiàn)；此外，還由于各種主客觀原因，致使企業(yè)將實(shí)物資產(chǎn)作為欠費(fèi)的抵沖，這對(duì)于結(jié)余方式的完善是極為不利的，在養(yǎng)老保險(xiǎn)金的結(jié)余核算的當(dāng)中，沒(méi)有充分反映實(shí)物結(jié)余。

4、核算個(gè)人賬戶時(shí)，工作較為混亂

在對(duì)參保人的個(gè)人賬戶進(jìn)行核算時(shí)，目前的核算體系存在一定缺陷，表現(xiàn)為能夠明細(xì)核算個(gè)人賬戶具體的情況僅限于部分地區(qū)，在實(shí)際核算當(dāng)中，有大量個(gè)人賬戶以及統(tǒng)籌基金被以混合的方法進(jìn)行核算，而且許多個(gè)人賬戶當(dāng)中的養(yǎng)老資金被用來(lái)彌補(bǔ)統(tǒng)籌基金當(dāng)中所出現(xiàn)的缺口，這樣一來(lái)就容易導(dǎo)致入不敷出，在單獨(dú)核算參保人的個(gè)人賬戶時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)很大的問(wèn)題。

三、完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算的對(duì)策分析

1、做好個(gè)人賬戶記實(shí)工作

在日常工作當(dāng)中，會(huì)計(jì)人員應(yīng)不斷總結(jié)會(huì)計(jì)核算經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)會(huì)計(jì)核算的基本原則，建立起能夠?qū)崿F(xiàn)參保人的個(gè)人賬戶實(shí)現(xiàn)記實(shí)的核算體系，以保證核算個(gè)人賬戶時(shí)可以全面化以及規(guī)范化。可在會(huì)計(jì)科目當(dāng)中增設(shè)關(guān)于個(gè)人賬戶方面的信息，如基金信息、養(yǎng)老金信息、轉(zhuǎn)移收入信息以及轉(zhuǎn)移支出信息等。為了能夠?qū)€(gè)人賬戶當(dāng)中的核算信息進(jìn)行系統(tǒng)匯集以及全面歸類(lèi)，則應(yīng)建立起個(gè)人賬戶當(dāng)中的明細(xì)賬查詢機(jī)制以及總賬查詢機(jī)制。為了明確當(dāng)月與當(dāng)年參保人的個(gè)人賬戶收入與支出等各方面情況，則應(yīng)為個(gè)人賬戶建立起會(huì)計(jì)報(bào)表，并將各項(xiàng)信息反映在報(bào)表當(dāng)中。

2、完善養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的法律與法規(guī)

只有社會(huì)保障體系能夠與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，才能發(fā)揮社會(huì)保障出應(yīng)有的作用，因此負(fù)責(zé)社會(huì)保障的相關(guān)部門(mén)應(yīng)通過(guò)立法來(lái)規(guī)范處理以及核算養(yǎng)老保險(xiǎn)，從而使整個(gè)社保體系正常運(yùn)行的效率得到提高。在完善立法時(shí)，應(yīng)盡量將財(cái)務(wù)制度方面的內(nèi)容轉(zhuǎn)化為社保財(cái)務(wù)控制方面的內(nèi)容，以確保社會(huì)保障的法律體系能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)于核算統(tǒng)籌金與核算個(gè)人賬戶方面的制度，在立法時(shí)應(yīng)保證其具有規(guī)范性，從而使養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算制度發(fā)展的步伐能夠跟上社保事業(yè)發(fā)展的步伐，最終使核算養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的會(huì)計(jì)管理制度得到建立以及完善。此外，還應(yīng)加強(qiáng)管理養(yǎng)老保險(xiǎn)金，并在此基礎(chǔ)上完善其內(nèi)控制度，以使基金在運(yùn)行時(shí)能夠維持正常秩序。

3、建立起權(quán)責(zé)制

應(yīng)保證在實(shí)現(xiàn)收付制的前提下，適當(dāng)引入部分權(quán)責(zé)制方案對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)用進(jìn)行征繳。在實(shí)際操作時(shí)，筆者認(rèn)為可以采取以下做法。在當(dāng)月月初企業(yè)對(duì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行增減與結(jié)算之后，社保部門(mén)可將核算結(jié)果傳送給當(dāng)?shù)氐牡囟惒块T(mén)，隨后再將此保險(xiǎn)費(fèi)核算的結(jié)果作為個(gè)人賬戶當(dāng)月的入賬結(jié)果[5]。當(dāng)月月底，當(dāng)?shù)囟惒块T(mén)完成進(jìn)的征收工作之后，應(yīng)將實(shí)收保險(xiǎn)基金的數(shù)額反饋給社保機(jī)構(gòu)，以方便保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)將應(yīng)收而未收的養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)沖減掉。

4、對(duì)現(xiàn)存會(huì)計(jì)科目進(jìn)行重新設(shè)計(jì)或調(diào)整

針對(duì)目前設(shè)置的會(huì)計(jì)科目還存在個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌不甚明了的情況，則應(yīng)對(duì)兩者的會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行調(diào)整?？梢詫€(gè)人賬戶當(dāng)中的基金與社會(huì)統(tǒng)籌部分的基金進(jìn)行分別核算，隨后再根據(jù)不同的支出情況計(jì)算滾存結(jié)余。將滾存結(jié)余計(jì)算出來(lái)之后，再按照規(guī)定記入兩者的不同利息收入，記入基金利息之后，再次進(jìn)行核算；采用以上核算方式，可以在會(huì)計(jì)報(bào)表以及會(huì)計(jì)賬面當(dāng)中準(zhǔn)確反映個(gè)人賬戶當(dāng)中的具體收支情況。

四、結(jié)語(yǔ)

在我國(guó)，老齡化進(jìn)程正在不斷加快。相關(guān)研究顯示，我國(guó)將在 2030 年左右迎來(lái)老齡化人口的高峰，這也就意味著我國(guó)將面臨未富先老的發(fā)展窘境，對(duì)此應(yīng)完善現(xiàn)有的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，才能使養(yǎng)老問(wèn)題得到根本上的解決，而要完善現(xiàn)有保險(xiǎn)體系，建立較為健全的會(huì)計(jì)核算體系是必不可少的；只有為社保部門(mén)提供給完善的以及真實(shí)的核算信息，才能推進(jìn)保障制度的建設(shè)。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算方式范文

關(guān)鍵詞：新農(nóng)保；PADIS-INT；ELES模型；養(yǎng)老金可持續(xù)性；保障水平預(yù)測(cè)

中圖分類(lèi)號(hào)：F323.89 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-9107（2016）04-0001-10

引 言

1992年民政部出臺(tái)縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案，俗稱(chēng)“老農(nóng)保”。老農(nóng)保主要通過(guò)農(nóng)民自身繳費(fèi)和集體補(bǔ)貼的方式籌資。由于農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)衰敗，再加上中央和地方財(cái)政都沒(méi)有給予支持，老農(nóng)保實(shí)際上是完全積累的個(gè)人賬戶模式。這種模式對(duì)養(yǎng)老金的保值增值能力要求很高，然而老農(nóng)?；鸩荒軌蛴糜谥苯油顿Y，只能存入銀行或者購(gòu)買(mǎi)債券。由于保障效果不佳，1999年國(guó)務(wù)院下令停辦老農(nóng)保。

為了縮小城鄉(xiāng)差距，保障社會(huì)公平，應(yīng)對(duì)老齡化高峰，在吸取老農(nóng)保教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，國(guó)務(wù)院于2009年9月4日了《關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，對(duì)中國(guó)開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（新農(nóng)保）進(jìn)行了部署，并做出更為全面的解釋?zhuān)瑯?biāo)志著“新農(nóng)保”試點(diǎn)正式進(jìn)入操作層面。

新農(nóng)保設(shè)立以來(lái)，受到廣大農(nóng)民群眾的熱烈擁護(hù)，截至2012年12月實(shí)現(xiàn)了新農(nóng)保的全覆蓋，提前8年達(dá)到了十七大提出的愿景目標(biāo)，同時(shí)也推動(dòng)了“城居保”制度的建立。2014年2月，新農(nóng)保和城居保合并成為城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。2014年12月底，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)5.01億人，其中享受待遇的60歲以上居民達(dá)到1.43億人。雖然新農(nóng)保政策已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了“全覆蓋”，但能否滿足“?；尽焙汀翱沙掷m(xù)”的要求？基于城市化和老齡化的背景，本文運(yùn)用PADIS-INT軟件，從2015年起對(duì)未來(lái)70年人口進(jìn)行預(yù)測(cè)，結(jié)合統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，利用ELES方法估計(jì)了滿足老人最基本生活需要的年支出，并構(gòu)建了新農(nóng)保精算模型，對(duì)2015-2085年的新農(nóng)保制度運(yùn)行情況進(jìn)行了仿真。通過(guò)調(diào)整參數(shù)，對(duì)新農(nóng)保可持續(xù)性和保障性進(jìn)行了探索，并據(jù)此提出了提升新農(nóng)保制度穩(wěn)定性和保障功能的可行政策建議。

一、研究背景及文獻(xiàn)回顧

（一）新農(nóng)保保障水平的研究

新農(nóng)保能夠?yàn)檗r(nóng)村居民提供怎樣的保障水平？大多數(shù)學(xué)者運(yùn)用替代率來(lái)衡量新農(nóng)保的保障水平。養(yǎng)老金替代率是指退休后拿到養(yǎng)老金與在職時(shí)工資之比，研究中多用某一年度新退休人員平均養(yǎng)老金與同一年度在職人員的平均工資之比，也就是交叉替代率。

張海川[1]通過(guò)國(guó)際比較認(rèn)為，替代率在45%左右較為合適。楊翠迎[2]提出了替代率的合意區(qū)間，替代率的下限為當(dāng)?shù)剞r(nóng)村低保水平和平均收入水平之比，綜合各地情況，她認(rèn)為替代率最低標(biāo)準(zhǔn)為20%。李俊[3]、張海川[1]、丁煜[4]都發(fā)現(xiàn)新農(nóng)保能夠提供的替代率偏低。薛惠元[5]指出在現(xiàn)行制度無(wú)法 滿足大部分“中人”和“新人”的要求?？傮w說(shuō)來(lái)，新農(nóng)保提供的替代率無(wú)法滿足農(nóng)村老人的基本需求。

現(xiàn)有文獻(xiàn)中主要有兩種測(cè)算維持基本生活替代率的方法：（1）采取國(guó)際公認(rèn)的最低替代率，如國(guó)際勞工組織估計(jì)的警戒線50%。 （2）從需求的角度，運(yùn)用ELES模型，測(cè)算未來(lái)每年能夠滿足需求的資金，通過(guò)趨勢(shì)外推等方法求得未來(lái)純收入，二者之比為需求替代率。

（二）新農(nóng)保個(gè)人賬戶基金可持續(xù)性的研究

新農(nóng)?；鸬目沙掷m(xù)性取決于政府補(bǔ)貼力度、人口老齡化、覆蓋率和投資收益率等因素。鄧大松[6]運(yùn)用精算模型對(duì)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的敏感性進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)影響統(tǒng)籌賬戶缺口和個(gè)人賬戶平均工資替代率的分別是退休年齡、基金投資收益率、個(gè)人繳費(fèi)率和退休年齡，企業(yè)繳費(fèi)率和統(tǒng)籌賬戶目標(biāo)替代率。周慧文[7]提出了運(yùn)用精算技術(shù)研究農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的思路，并提出建立基于人口數(shù)據(jù)的精算模型。封等[8]和吳永興[9]分別對(duì)陜西省和云南省的新農(nóng)保運(yùn)行情況進(jìn)行了測(cè)算，他們的研究都發(fā)現(xiàn)提高參保率，個(gè)人繳費(fèi)率會(huì)增加后期支付壓力，而提升養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)可以縮小基金缺口。張思鋒等[10]]運(yùn)用隊(duì)列要素預(yù)測(cè)法測(cè)算了考慮人口遷移情況下的陜西省城鎮(zhèn)社?；鹗罩闆r，發(fā)現(xiàn)由于年輕人口的遷入，陜西省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口明顯減小。這從另一個(gè)角度說(shuō)明，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口可能因年輕人口遷往城市而擴(kuò)大。

錢(qián)振偉[11]在預(yù)測(cè)我國(guó)農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立養(yǎng)老金精算模型，發(fā)現(xiàn)在未來(lái)30年內(nèi)，養(yǎng)老金將會(huì)收不抵支。研究發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)單依靠改變變量指標(biāo)沒(méi)有辦法達(dá)到兼顧保障水平和保障能力的目的，建議提高新農(nóng)?；疬\(yùn)營(yíng)能力，形成“小政府，大社?！钡倪\(yùn)營(yíng)模式才能保證新農(nóng)保可持續(xù)發(fā)展。

在國(guó)家財(cái)政支持的可持續(xù)性方面，李俊[3]、鄧大松[6]發(fā)現(xiàn)政府有能力承擔(dān)新農(nóng)保補(bǔ)貼支出，僅有部分中西部地區(qū)貧困縣籌資有困難。易銳[12]對(duì)湖北省進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)縣級(jí)補(bǔ)貼較低，建議建立“省級(jí)+縣級(jí)”的補(bǔ)貼模式。可見(jiàn)國(guó)家財(cái)政有能力支持新農(nóng)保的發(fā)展，但是在政策執(zhí)行的過(guò)程中應(yīng)該考慮到地區(qū)差異，合理分擔(dān)中央和地方政府的責(zé)任。

薛惠元[5]發(fā)現(xiàn)在個(gè)人財(cái)力的可持續(xù)上，短期有大約5.6%的村民不能繳費(fèi)，而運(yùn)用ARMA模型分析，只要未來(lái)農(nóng)民收入能夠持續(xù)增長(zhǎng)，完全有能力承擔(dān)保費(fèi)。

（三）國(guó)外社會(huì)保障制度可持續(xù)性的研究

Ronald Lee[13]對(duì)美國(guó)社會(huì)保障部常用的AB75（accuracy balance for 75 years）方法提出質(zhì)疑，創(chuàng)造了無(wú)限期精算平衡預(yù)測(cè)方法和Flat Fund Ratio的方法。Flat Fund Ratio指基金積累值額度與基金支出額度的比值保持穩(wěn)定，那么基金就可以被看作是穩(wěn)定的。Jessica[14]通過(guò)國(guó)際對(duì)比和定性分析，認(rèn)為政府提供的普惠型養(yǎng)老金比基于收入水平的養(yǎng)老金更能解決老年貧困問(wèn)題。Miroslav Verbi[15]運(yùn)用動(dòng)態(tài)世代交疊一般均衡模型（dynamic overlapping-generation general equilibrium model）結(jié)合人口、家庭結(jié)構(gòu)、家庭消費(fèi)情況等數(shù)據(jù)對(duì)斯洛文尼亞社會(huì)保障系統(tǒng)進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)延長(zhǎng)退休年齡和減小養(yǎng)老保險(xiǎn)承諾利率會(huì)對(duì)當(dāng)代人的福利造成損害，但是對(duì)后輩更加有利，并且能夠延緩養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)缺口。Kotlikoff[16]運(yùn)用交疊市代動(dòng)態(tài)模型研究了在當(dāng)前制度和私有積累制度下的福利效應(yīng)，發(fā)現(xiàn)從長(zhǎng)期看來(lái)，無(wú)論窮人還是富人都在私有的社會(huì)保險(xiǎn)中獲得更大福利。

國(guó)外研究社會(huì)保障系統(tǒng)最重要的方式是動(dòng)態(tài)世代交疊一般均衡模型。這種模型既有微觀理論基礎(chǔ)，又與宏觀經(jīng)濟(jì)理論相聯(lián)系，與國(guó)內(nèi)常用方法相比，該方法的模型考慮因素更周全，不僅能夠測(cè)算出各時(shí)間的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金余額，還可以測(cè)算出同時(shí)期的GDP和就業(yè)情況等。還能夠?qū)B(yǎng)老保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)環(huán)境、人口等聯(lián)系起來(lái)，避免孤立地看待問(wèn)題。然而這種模型非常復(fù)雜，模型的求解更要進(jìn)行編程，國(guó)內(nèi)運(yùn)用該模型做研究的較少，僅柏杰、席酉民[17，18]、王燕等[19]、李時(shí)宇[20]運(yùn)用該模型對(duì)我國(guó)社保轉(zhuǎn)軌的效應(yīng)做了研究。

國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)中尚無(wú)將可持續(xù)性和保障功能結(jié)合，從全國(guó)水平出發(fā)以及考慮城鄉(xiāng)人口遷移的情況和70年內(nèi)長(zhǎng)期平衡的研究。因此，本文將綜合社會(huì)保險(xiǎn)精算方法、趨勢(shì)外推法、ELES模型和全國(guó)新農(nóng)保數(shù)據(jù)，在城市化和老齡化的背景下，對(duì)未來(lái)70年的全國(guó)和各地區(qū)新農(nóng)?；疬\(yùn)作情況進(jìn)行測(cè)算，并對(duì)制度參數(shù)和投資收益率等進(jìn)行分析，探索實(shí)現(xiàn)“全覆蓋、?；?、有差異”的新農(nóng)保制度的路徑。

二、研究方法

本文的研究方法主要是政策仿真，即通過(guò)數(shù)理模型模仿政策運(yùn)行法。主要包含三個(gè)部分：（1）人口預(yù)測(cè)；（2）滿足基本需要的支出預(yù)測(cè)；（3）個(gè)人賬戶基金的收支預(yù)測(cè)。

人口預(yù)測(cè)采取PADIS-INT軟件預(yù)測(cè)法，而滿足基本需要的支出借鑒了孫博、雍嵐[21]測(cè)算陜西省養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率警戒線的方法和ELES（擴(kuò)展線性支出）模型。個(gè)人賬戶基金收支模型在吸收封、董璇[22]、李俊[3]、吳永興[9]研究的基礎(chǔ)上，考慮到新農(nóng)保與城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的合并，加入了農(nóng)村居民遷入城市的因素，使得研究更加完善，更加切合實(shí)際。本研究采取美國(guó)AB75的衡量基金的可持續(xù)性。

（一）人口預(yù)測(cè)

PADIS-INT是由國(guó)家計(jì)生委支持，聯(lián)合國(guó)人口司主導(dǎo)，神州數(shù)碼公司研發(fā)的一套已經(jīng)在國(guó)際上運(yùn)用的人口預(yù)測(cè)軟件。在進(jìn)行人口預(yù)測(cè)前需要輸入一些參數(shù)值，如基礎(chǔ)人口、生育率、出生性別比、遷移模式等。

（二）滿足基本生活需要的支出預(yù)測(cè)

ELES（extend linear expenditure system）模型是Lluch[23]在LES（linear expenditure system）上進(jìn)行的改進(jìn)，其表達(dá)式為：

基本生活費(fèi)用是衡量保障效果的重要參數(shù)。估計(jì)步驟為：

1.運(yùn)用ELES模型估計(jì)過(guò)去的鄉(xiāng)村基本生活費(fèi)用。

2.根據(jù)十報(bào)告“2020年城鄉(xiāng)居民收入比2010年翻一番”運(yùn)用logistic增長(zhǎng)曲線對(duì)2015-2020年生活費(fèi)用進(jìn)行估計(jì)。

3.分別運(yùn)用線性模型和指數(shù)增長(zhǎng)模型及根據(jù)通貨膨脹率估計(jì)的模型對(duì)2021-2085年基本生活費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。4.由于基本生活費(fèi)用占收入的比重不會(huì)超過(guò)30%（根據(jù)歷史數(shù)據(jù)得出），在第三步的估計(jì)中選擇較為合理基本生活費(fèi)用。

根據(jù)李建民的研究[24]，老人的消費(fèi)模式與年輕人的消費(fèi)模式不同，如果將總體的人均基本支出作為老人的人均基本支出就難免會(huì)高估， 因此我們添加一個(gè)參數(shù)O。

（三）2015-2085年新農(nóng)保收支預(yù)測(cè)精算模型

1.模型基本假設(shè)

假設(shè)1：目標(biāo)期間內(nèi)，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度模式保持不變。

假設(shè)2：選擇各繳費(fèi)檔次的人數(shù)保持不變。

假設(shè)3：所有農(nóng)村居民具有相同的參保概率。

假設(shè)4：同性別農(nóng)民預(yù)期壽命相同。

假設(shè)5：參保居民選取檔次不變，并且繳費(fèi)不間斷，直至領(lǐng)取年齡。

假設(shè)6：政府對(duì)參保的補(bǔ)貼隨經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而變化，兩者正相關(guān)。

假設(shè)7：無(wú)退保現(xiàn)象（死亡退保除外）。

假設(shè)8：居民在年初繳費(fèi)，年初領(lǐng)取養(yǎng)老金，死亡都發(fā)生在年初。

2.建立模型。模型包括基金收入模型和基金支出模型兩個(gè)部分?；鹗杖氚ㄕ?cái)政負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和政府對(duì)個(gè)人賬戶的補(bǔ)貼，以及村民繳費(fèi)。根據(jù)《指導(dǎo)意見(jiàn)》建立如下模型（見(jiàn)圖1）：

新農(nóng)保支出模型分為基金收入模型和基金支出模型。基金收入與參保人口、參保率、繳費(fèi)率和基礎(chǔ)養(yǎng)老金及個(gè)人賬戶補(bǔ)貼相關(guān)。而基金支出分為基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金支出兩個(gè)部分。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金包括：給60歲以上老人發(fā)放的養(yǎng)老金，領(lǐng)取年齡間死亡人口的返還性支出，以及20～59歲間將保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入城市的居民的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移的支出。

根據(jù)以上模型，即可測(cè)算出每年新農(nóng)?；鸬氖罩АＭㄟ^(guò)對(duì)每年新農(nóng)保提供的養(yǎng)老金與滿足老人基本需要的養(yǎng)老金的總數(shù)比較，了解新農(nóng)保所能提供的保障程度。通過(guò)觀察短期和長(zhǎng)期賬戶出現(xiàn)虧空的時(shí)間，研究不同政策方法下的新農(nóng)保的可持續(xù)性。通過(guò)對(duì)比新農(nóng)保支出額占當(dāng)年財(cái)政支出的比例，得出政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)能力。

（四） 參數(shù)估計(jì)

根據(jù)現(xiàn)行政策和估算結(jié)果（見(jiàn)表1）可知，基準(zhǔn)情況下養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)為139，參保年齡為20歲，每年基礎(chǔ)養(yǎng)老金達(dá)660元，通貨膨脹率為3.5%，養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡為60歲，當(dāng)前基金收益率假設(shè)為3.5%，個(gè)人賬戶記賬利息為3.5%。當(dāng)前情況下，個(gè)人年均繳費(fèi)為5%，政府補(bǔ)貼率為0.875%。據(jù)此，我們可以估計(jì)現(xiàn)行政策下的新農(nóng)保制度運(yùn)行情況。

三、研究結(jié)論

（一）2015-2085年農(nóng)村人口情況

根據(jù)PADIS-INT軟件預(yù)測(cè)的結(jié)果，在城市化的大背景下，農(nóng)村人口在2015-2085年之間持續(xù)減少。2014年農(nóng)村總?cè)丝跒?.19億，而到了2085年，人口降低至1.536億。與此同時(shí)，農(nóng)村60歲以上人口不斷上升，并在2035年達(dá)到頂峰1.88億，隨后逐漸減少，2085年農(nóng)村60歲以上人口為8 063.5萬(wàn)。與此同時(shí)，80歲以上老年人數(shù)量不斷增加，到2053年達(dá)到最高值5 920.9萬(wàn)，隨后不斷下降，直至2085年，80歲以上老人為2 872.7萬(wàn)。

大量農(nóng)村青壯年人口進(jìn)城和快速的老齡化進(jìn)程，導(dǎo)致農(nóng)村的老年人口比例不斷上升。2015年60歲以上人口為18.81%，2035年后穩(wěn)定在50%左右。高齡老人占比也不斷上升，在2015年80歲以上人口為2.41%，2050年80歲以上人口達(dá)17.88%，隨后保持在20%左右。老年負(fù)擔(dān)系數(shù)不斷上升，在2015年農(nóng)村老年負(fù)擔(dān)系數(shù)僅為0.15，而2085年則為1.02。2015-2035年間，我國(guó)人口將在快速老齡化過(guò)程，因此建立滿足農(nóng)民基本需求的、可持續(xù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是非常重要的。

（二）2015-2050年基本生活支出

利用ELES 模型對(duì)2003-2015年農(nóng)村收入5等分的家庭戶的各項(xiàng)支出進(jìn)行回歸，從而求得每樣上平的邊際消費(fèi)傾向bi和ai。可以得出2003-2015年滿足基本生活需要的支出，然后利用Logistic曲線擬合等方法，估計(jì)出2015-2085的基本生活支出。

（三）2015-2085年新農(nóng)保收支

首先對(duì)基金收支進(jìn)行分析。2015年個(gè)人賬戶基金收入為1 904.8億元，基金支出為9 498萬(wàn)元。然而，由于老齡化及后期支付額越來(lái)越高，基金支出急劇上升。2033年基金支出達(dá)3 108億元，首次超過(guò)基金收入（見(jiàn)圖2左）。與此同時(shí)，當(dāng)前基金的保障水平一直較低，個(gè)人賬戶支出與基礎(chǔ)養(yǎng)老金賬戶之和長(zhǎng)期小于滿足老人基本生活需要的支出，直到2055年，新農(nóng)保提供的養(yǎng)老金水平才能夠滿足農(nóng)村居民的基本需要（見(jiàn)圖2右）。

由于參保年齡不同，同一年份不同年齡的老人的待遇會(huì)有差別。因?yàn)轲B(yǎng)老金隨著領(lǐng)取年齡遞減，越年輕時(shí)參保越有利。也就是說(shuō)，即使在2020年，城鄉(xiāng)居民收入比2010年翻番的情況下，新農(nóng)保提供的養(yǎng)老金仍然不能夠滿足農(nóng)民的日常生活需要。

在2050年，滿足基本生活需要的年支出是7 031元，可以看到60～70歲的養(yǎng)老金都可以滿足基本生活需求（見(jiàn)表2）。然而70歲以上的老人的養(yǎng)老金就不足以滿足最基本的生活。造成這一現(xiàn)象的主要原因是在2010年新農(nóng)保制度啟動(dòng)時(shí)，一些距離退休年齡較近的老人沒(méi)有補(bǔ)繳。不補(bǔ)繳的原因主要有兩方面：（1）對(duì)新農(nóng)保制度不信任；（2）經(jīng)濟(jì)能力有限。高齡老人領(lǐng)取的養(yǎng)老金總是比較低年齡老人低，而高齡老人在保健、醫(yī)療上的支出比低齡老人更多。因此，建議給75歲以上的老人提供高齡補(bǔ)貼，彌補(bǔ)其養(yǎng)老金的不足。

在基準(zhǔn)情況下，養(yǎng)老金在2033年出現(xiàn)短期基金缺口，隨后缺口不斷擴(kuò)大（見(jiàn)圖3）。短期差額占GDP比例首先不斷上升，在2069年左右達(dá)到2%，此后保持不變。長(zhǎng)期個(gè)人賬戶基金在2010年的余額為1 401.9億元，而在2033年個(gè)人賬戶基金積累額達(dá)到頂峰8 353.9億元。隨后，隨著個(gè)人賬戶資金支出的增加，個(gè)人賬戶出現(xiàn)赤字，直到2085年各賬戶赤字為12 823億元。長(zhǎng)期賬戶余額與財(cái)政支出之比逐漸上升，到2085年已達(dá)到34%，意味著要用2085年34%的財(cái)政支出才能彌補(bǔ)新農(nóng)保的虧空。

目前基金的可持續(xù)性雖然能夠滿足在2020-2049年不出現(xiàn)虧損，但是不能通過(guò)美國(guó)社會(huì)保障署采用的AB75 方法的檢驗(yàn)。此外，基金的保障功能也值得商議。在2055年后，新農(nóng)保基金才勉強(qiáng)能滿足老人的需求。政策仿真的結(jié)果表明，在當(dāng)前情況下，新農(nóng)保的制度穩(wěn)定性和保障性都不夠高，應(yīng)該采取相應(yīng)措施對(duì)制度進(jìn)行調(diào)整。

（四）各參數(shù)對(duì)新農(nóng)保制度的持續(xù)性和保障功能的影響

調(diào)整的基本方法有兩種：（1）對(duì)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)、養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡、個(gè)人賬戶記賬利率等進(jìn)行調(diào)整。（2）通過(guò)改變管理模式、提高投資收益率等外部手段進(jìn)行調(diào)整。不同的調(diào)整方法會(huì)給基金的可持續(xù)性和保障水平帶來(lái)不同的影響，可以調(diào)整部分參數(shù)，了解其對(duì)基金的影響。方案二和方案三分別通過(guò)提高繳費(fèi)水平和補(bǔ)貼率、領(lǐng)取年齡和計(jì)發(fā)系數(shù)、投資收益率等方式對(duì)基金穩(wěn)定性和可持續(xù)性的影響進(jìn)行了測(cè)算和分析（見(jiàn)表3）。

據(jù)此可總結(jié)出在養(yǎng)老金管理中常用的幾種手段及其給人民福利和基金穩(wěn)定性帶來(lái)的影響（見(jiàn)表4）。

（五）政策模擬

本文中實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)有兩個(gè)：（1）在2020年后新農(nóng)保提供的養(yǎng)老金能夠滿足老人的基本生活需求。（2）個(gè)人賬戶長(zhǎng)期余額在2 085元為正。方案二和方案三表明，依靠調(diào)整單一參數(shù)難以滿足提升保障水平和保持穩(wěn)定性的功能，因此，根據(jù)上一節(jié)中調(diào)整各參數(shù)的效果，可以設(shè)計(jì)出綜合使用各種手段的政策方案，以達(dá)到可持續(xù)性和保障性的目標(biāo)。

在方案四下，2015年起，新農(nóng)保提供的養(yǎng)老金就能夠滿足鄉(xiāng)村居民的基本需要，但在2030年后提供的養(yǎng)老金比基準(zhǔn)情況下高。而且在2063年以前，新農(nóng)保的個(gè)人賬戶的基金不會(huì)虧空。

在增加繳費(fèi)率的方式下，后期養(yǎng)老金水平增加較快，2050年方案五下提供的養(yǎng)老金為14 829億元，比基準(zhǔn)情況下的10 469億元增加了4 360億元。但是在2015-2038年，新農(nóng)保提供的養(yǎng)老金低于滿足基本需求的養(yǎng)老金。在2015-2020年方案五提供的養(yǎng)老金與基準(zhǔn)情況相差不大，但是基金在2051年就出現(xiàn)了虧空。

按照方案六，2015年起，新農(nóng)保支出就可以基本滿足個(gè)人需求，并且在2050年后新農(nóng)保提高的保障水平大幅上升。而從長(zhǎng)期看來(lái)，70年內(nèi)新農(nóng)保個(gè)人賬戶的積累值不會(huì)變?yōu)樨?fù)值，可持續(xù)性較好。從保障水平來(lái)說(shuō)，方案六是所有方案中最好的（見(jiàn)圖4、圖5）。方案六包含的政策有：（1）大幅度提升基礎(chǔ)養(yǎng)老金；（2）提高個(gè)人賬戶利息至4%；（3）提高養(yǎng)老金系數(shù)至209；（4）長(zhǎng)期保持6%的投資收益率，可使新農(nóng)保個(gè)人賬戶基金在70年內(nèi)保持平衡（見(jiàn)表5）。

四、政策建議

當(dāng)前的新農(nóng)保的保障功能較差，2015年滿足基本生活的替代率為30%，而新農(nóng)保僅能夠提供12%的保障水平。研究顯示到2047年，新農(nóng)保個(gè)人賬戶基金和政府出資的基礎(chǔ)養(yǎng)老金才能夠保證農(nóng)民的基本生活支出。因此提高新農(nóng)保待遇水平勢(shì)在必行。具體可以采取如下措施：

（一）提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金

本研究顯示，在2015-2035年間，將基礎(chǔ)養(yǎng)老金提升至150元/月，并且按照通貨膨脹率增長(zhǎng)，才能使基礎(chǔ)養(yǎng)老金滿足農(nóng)村居民的基本需要。提升基礎(chǔ)養(yǎng)老金是提高新農(nóng)保保障水平的重要方法，而且該方法不會(huì)影響新農(nóng)保資金的長(zhǎng)期穩(wěn)定性。而這種方案也是政府可以承擔(dān)的，即使將基礎(chǔ)賬戶養(yǎng)老金提升至1 800元，每年的支出也僅僅占財(cái)政支出的2%左右。但是由于養(yǎng)老福利具有剛性，不能肆意提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金，可行的辦法是在新農(nóng)保實(shí)施初期，也就是支出水平較低的時(shí)候，提供較高的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，并且可以為高齡老人提供老年津貼。當(dāng)新農(nóng)保整體水平較高時(shí)，則不再提升基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

（二）改善補(bǔ)貼方式和繳費(fèi)方式

目前政府的補(bǔ)貼方式不利于提高新農(nóng)保的保障水平，因此建議按照繳費(fèi)的比例為農(nóng)民提供補(bǔ)貼，以免抑制農(nóng)民參加更高檔次保險(xiǎn)的積極性。 當(dāng)前新農(nóng)保繳費(fèi)方式是按檔繳費(fèi)，雖然方便，但是缺乏靈活性，每檔之間未來(lái)的待遇水平相差很大。如果能夠按照收入的百分比繳費(fèi)，對(duì)農(nóng)民來(lái)說(shuō)可能更加方便靈活。

（三）提高養(yǎng)老金系數(shù)

本研究發(fā)現(xiàn)，只有在提升養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)的情況下，才能夠保證新農(nóng)?；鹪?0年內(nèi)不出現(xiàn)虧空。目前的養(yǎng)老金系數(shù)為139，這個(gè)系數(shù)是建立在60歲的人平均余命為139個(gè)月基礎(chǔ)上的， 隨著人均壽命的提高，提高退休年齡和養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)勢(shì)在必行，然而這兩項(xiàng)政策必然會(huì)降低保障水平，可以配套地使用一些提高養(yǎng)老金保障水平的方法，如提高繳費(fèi)率、投資收益率、允許補(bǔ)繳等。從政策實(shí)施的角度來(lái)說(shuō)，提高養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)和退休年齡等應(yīng)該較早頒布，如果到2050年后才開(kāi)始頒布，可能會(huì)引發(fā)民眾的不滿。

（四） 發(fā)放高齡津貼并鼓勵(lì)老人補(bǔ)繳養(yǎng)老金

研究發(fā)現(xiàn)同一年份，年齡越高的人領(lǐng)取的養(yǎng)老金越低，這可能與2015年接近退休年齡的人沒(méi)有補(bǔ)繳有關(guān)。這一現(xiàn)象可能是由于老人不知道補(bǔ)繳政策，或者是沒(méi)有經(jīng)濟(jì)能力導(dǎo)致的。因此，可以采取加大宣傳力度，鼓勵(lì)老人補(bǔ)繳養(yǎng)老金。為高齡老人提供高齡津貼，以彌補(bǔ)他們養(yǎng)老金的不足。

（五）提高統(tǒng)籌層次

研究顯示，只有在提高新農(nóng)保投資管理水平的情況下，才能夠保證新農(nóng)保的可持續(xù)性和保障功能。目前新農(nóng)保的管理層次仍然在縣級(jí)，造成新農(nóng)?；鸸芾韽?fù)雜，不利于基金的統(tǒng)籌管理。建議成立省級(jí)管理組織，委托有資質(zhì)的私營(yíng)投資機(jī)構(gòu)對(duì)每年的新農(nóng)保余額進(jìn)行投資，然后按照約定利率向縣里返還報(bào)酬。

（六）創(chuàng)新投資管理思路

提高投資收益率有利于維持基金的穩(wěn)定。研究顯示，只要能夠維持6%的收益率，新農(nóng)?；鹁湍茉跒檗r(nóng)民提供基本生活需要的同時(shí)保證新農(nóng)?；痖L(zhǎng)期穩(wěn)定。目前新農(nóng)保只能用于存銀行，收益率僅僅保持在3%左右。

該投資方式遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能夠滿足新農(nóng)?；鸨Ｖ翟鲋档男枨?。比較可靠的投資方法有：（1）產(chǎn)業(yè)投資，如頁(yè)巖氣投資；（2）養(yǎng)老證質(zhì)押貸款；（3）投資國(guó)債、股市等。

頁(yè)巖氣是一種儲(chǔ)存于泥頁(yè)巖及其夾層中的特殊天然氣，儲(chǔ)量豐富，開(kāi)采較少，是未來(lái)能源開(kāi)采的亮點(diǎn)。美國(guó)已經(jīng)成功地實(shí)現(xiàn)了頁(yè)巖氣的商業(yè)化，中國(guó)也在籌備開(kāi)發(fā)頁(yè)巖氣。如果能夠?qū)⒉糠中罗r(nóng)保資金投入頁(yè)巖氣開(kāi)采，一方面可以實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障資金增值，另一方面可以緩解我國(guó)的能源缺口，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效應(yīng)和經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的雙贏。

養(yǎng)老證質(zhì)押貸款是新疆呼圖壁市的一種嘗試。即農(nóng)民用自己的養(yǎng)老證向農(nóng)村社會(huì)保障機(jī)構(gòu)以現(xiàn)銀行貸款率貸款用于生產(chǎn)，取得了良好的效果。7年間1 260萬(wàn)元保險(xiǎn)金增加至2 100萬(wàn)元，農(nóng)?；鹗找?59.41萬(wàn)元，年平均利息收入突破100萬(wàn)元，年均收益率為7.5%。這種模式一方面促進(jìn)了生產(chǎn)，另一方面實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值。其他較為常見(jiàn)的投資方式是將新農(nóng)保資金投入國(guó)債，這種方式收益穩(wěn)定而且可預(yù)見(jiàn)，也是適合新農(nóng)保投資的方式。將社會(huì)保險(xiǎn)基金投入股市風(fēng)險(xiǎn)較大，短期內(nèi)不適合采用。

五、發(fā)展愿景

2014年2月7日，國(guó)務(wù)院決定將新農(nóng)保和城居保合并實(shí)施，在全國(guó)范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕8號(hào)）進(jìn)一步推動(dòng)了全國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的整合優(yōu)化。這一政策的實(shí)施意味著我國(guó)朝著“到2020年實(shí)現(xiàn)人人享有基本保障”的“人口全覆蓋”目標(biāo)又邁進(jìn)了一步。

2014年7月1日開(kāi)始正式執(zhí)行以來(lái)，各級(jí)政府積極推動(dòng)，制定了新的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施意見(jiàn)，基本實(shí)現(xiàn)了制度名稱(chēng)、政策標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)辦服務(wù)、信息系統(tǒng)“四統(tǒng)一”，以往存在的農(nóng)村與城鎮(zhèn)政策不盡一致、管理資源分散等問(wèn)題被有效解決。城鄉(xiāng)居?；A(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)從試點(diǎn)之初的每人每月55元到2014年7月提高到70元。各級(jí)政府根據(jù)當(dāng)?shù)刎?cái)政狀況在最低標(biāo)準(zhǔn)之上增加了基礎(chǔ)養(yǎng)老金，目前全國(guó)城鄉(xiāng)居保養(yǎng)老金平均水平已超過(guò)100元。

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)、新型城鎮(zhèn)化和人口老齡化的背景下，整合新農(nóng)保和城居保建立城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，對(duì)應(yīng)對(duì)人口老齡化、促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康穩(wěn)步發(fā)展具有重要意義。通過(guò)制度整合消除社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)城鄉(xiāng)分割的局面，促進(jìn)社會(huì)公平正義，逐步實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，切實(shí)推進(jìn)城鄉(xiāng)制度一體化，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，縮小城鄉(xiāng)差別。

城鄉(xiāng)居保制度整合打破了城鄉(xiāng)二元化的界限，使得社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)向城鄉(xiāng)一體化轉(zhuǎn)變，朝著社會(huì)公平邁出了重要一步。從消除城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“碎片化”的全局思路出發(fā)，結(jié)合城鎮(zhèn)化相關(guān)制度的改革，突破土地、戶籍等制度的限制，使得城鄉(xiāng)居保制度成為城鄉(xiāng)居民共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果和公共服務(wù)權(quán)利的有效舉措。

兩項(xiàng)制度整合標(biāo)志著我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)一步成熟定型，下一步要在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的整合。首先，完善新農(nóng)保和城居保一體化的制度銜接；其次做到制度覆蓋對(duì)象、繳費(fèi)檔次、統(tǒng)籌層次三個(gè)統(tǒng)一，并逐步實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金城鄉(xiāng)統(tǒng)一，以體現(xiàn)制度的公平性；最后，需要在制度統(tǒng)一的基礎(chǔ)上建立正常調(diào)整機(jī)制，完善落實(shí)參保繳費(fèi)激勵(lì)和約束機(jī)制，鼓勵(lì)城鄉(xiāng)居民早繳、多繳。

“十三五”時(shí)期是全面建成小康社會(huì)的決勝階段，整合城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)是一項(xiàng)重要的惠民政策，有利于保障和改善民生，提高低收入城鄉(xiāng)老年居民的生活水平，發(fā)揮制度的托底作用。

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第7篇：農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算方式范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；職業(yè)年金；優(yōu)勢(shì)

一、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的必要性

我國(guó)的發(fā)展逐漸進(jìn)入了矛盾的集中領(lǐng)域，在國(guó)計(jì)民生的各個(gè)領(lǐng)域都存在著大量的問(wèn)題和矛盾需要解決。事業(yè)單位作為21世紀(jì)改革中的主要領(lǐng)域之一，職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革在提出多年后終于進(jìn)入了改革的關(guān)鍵時(shí)期。一方面，我國(guó)的支出在逐漸增多，由于改革和政府部門(mén)各級(jí)協(xié)調(diào)等因素影響，還有很多的資金沒(méi)有及時(shí)的投入到國(guó)計(jì)民生保障領(lǐng)域；另一方面，國(guó)家主導(dǎo)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，已經(jīng)在社會(huì)企業(yè)、事業(yè)和農(nóng)村各階層中展開(kāi)，所需要大量的保險(xiǎn)資金投入，又顯得不足，造成了當(dāng)前的尷尬問(wèn)題。此外，對(duì)于職工退休金與養(yǎng)老保險(xiǎn)水平的逐年提升，也造就了大量的資金缺口，在很多方面造成了未來(lái)模式的虛空與隱患。首先，本文認(rèn)為要促進(jìn)我國(guó)城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，尤其是事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展，確保人們的各項(xiàng)生活保障與發(fā)展信息，必須堅(jiān)持對(duì)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制進(jìn)行改革，這是時(shí)展的必要性條件，也是國(guó)計(jì)民生、人民安居樂(lè)業(yè)的條件之一。其次，本文認(rèn)為首先需要堅(jiān)持在確保我國(guó)的經(jīng)濟(jì)制度收支平衡的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步確保我國(guó)事業(yè)單位員工的適度養(yǎng)老金待遇，需要確保他們的生活保險(xiǎn)水平早我來(lái)發(fā)展中能夠反映出社會(huì)福利待遇的一般水平。從我國(guó)目前的城鎮(zhèn)事業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度形勢(shì)而言，需要充分考慮到國(guó)家和地方各級(jí)政府在未來(lái)中長(zhǎng)期發(fā)展中的收支情況，需要對(duì)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)情況進(jìn)行充分的測(cè)算。在這個(gè)基礎(chǔ)上，需要充分的考慮到未來(lái)中國(guó)的各項(xiàng)政策變化情況，尤其是人口政策影響到人口數(shù)量的情況，及時(shí)的調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)參與因素，在不斷強(qiáng)化我國(guó)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障能力的基礎(chǔ)上，不斷調(diào)整贍養(yǎng)率的比重、調(diào)整未來(lái)事業(yè)單位中的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金數(shù)額和各項(xiàng)保障支出的比例，確保退休后的事業(yè)單位直供可以在不斷擴(kuò)大保障系數(shù)與提升生活品質(zhì)的前提下努力的工作。事業(yè)單位的保險(xiǎn)制度深化改革已經(jīng)進(jìn)入了一個(gè)全新的領(lǐng)域，尤其需要各級(jí)政府在國(guó)家政策和相關(guān)扶持措施的支持下，及時(shí)采取有效的資金保障措施，不斷解決當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)中的資金收支失衡問(wèn)題，對(duì)事業(yè)單位可以改革的部分職工進(jìn)行基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，包括實(shí)施多樣性措施在內(nèi)的商業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)充、意外保險(xiǎn)補(bǔ)充以及大病險(xiǎn)補(bǔ)充等方式，將事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的收支失衡風(fēng)險(xiǎn)化解到最小。再次，事業(yè)單位中的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，不能采取當(dāng)前有些地方一味地削減離退休職工的養(yǎng)老金待遇方式，而是需要在此后的生活中確保其隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活水平的發(fā)展而發(fā)展。我國(guó)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度確實(shí)存在著很多方面的問(wèn)題，但是其根本目的是為了確保事業(yè)單位中的參保人員到了退休后能夠確保其生活水平，使其能夠在退休前的幾十年工作中盡職盡責(zé)。而如果過(guò)度的降低事業(yè)單位中的退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇，會(huì)使得他們的生活陷入困境，勢(shì)必會(huì)影響到其他年輕員工的心態(tài)。

二、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的現(xiàn)實(shí)語(yǔ)境

事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，需要從具體的參數(shù)改革和保險(xiǎn)制度外解決等層面進(jìn)行措施與辦法方面的具體研究，這樣才可以促進(jìn)我國(guó)事業(yè)單位職工在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的保障工作，反過(guò)來(lái)職工也會(huì)支持養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革與調(diào)整，從而讓其成為一個(gè)可持續(xù)運(yùn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革與實(shí)施路徑。尤其是在進(jìn)一步完善職工的繳費(fèi)積極性和采取措施規(guī)范職工繳費(fèi)工資的計(jì)算方式方面，會(huì)獲得職工的支持，從而努力縮小事業(yè)單位職工在繳費(fèi)工資與實(shí)際工資之間的差距，提高職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的遵繳率，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革能夠順利的進(jìn)行下去。資料來(lái)源：根據(jù)歷年人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)整理得到。這個(gè)數(shù)據(jù)表很清晰的現(xiàn)實(shí)，考慮到我國(guó)目前的事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的“以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累”的籌資模式情況，政府每年補(bǔ)貼的數(shù)額都是逐年大幅增加的態(tài)勢(shì)，養(yǎng)老補(bǔ)貼也逐漸成為各級(jí)政府財(cái)政支出中的一項(xiàng)很沉重的負(fù)擔(dān)。上圖數(shù)據(jù)顯示出我國(guó)當(dāng)前日趨嚴(yán)重的人口老齡化趨勢(shì)和巨大的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口已經(jīng)促使國(guó)家在深度探討延遲職工退休的實(shí)施方案，這也是政府為了實(shí)現(xiàn)未來(lái)我國(guó)事業(yè)單位和社會(huì)養(yǎng)老在國(guó)民收入的收支平衡方面所做的調(diào)研與討論。歸根結(jié)底，還是為了讓未來(lái)更少的人能夠養(yǎng)活更多的人，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收支總體平衡問(wèn)題。上述列表顯示的情況是目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本情況，本文認(rèn)為可行的措施是在維護(hù)當(dāng)前應(yīng)事業(yè)單位職工繳費(fèi)率穩(wěn)定的情況下，需要適當(dāng)增加繳費(fèi)比例，實(shí)施可行的年金制，讓能干會(huì)干的人多得，多繳費(fèi)，待養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌、規(guī)范繳費(fèi)基數(shù)之后，適當(dāng)提高1～2個(gè)百分點(diǎn)的繳費(fèi)比例。再次，還需要根據(jù)事業(yè)單位的具體情況和地方經(jīng)濟(jì)狀況考慮維持當(dāng)前我國(guó)事業(yè)單位的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度前提下，在某些部門(mén)與機(jī)構(gòu)實(shí)施年金制，然后與法定年齡退休的“老人”的養(yǎng)老金替代率進(jìn)行結(jié)合，這樣就可以逐漸在模式完善和成熟的條件下推廣到90%左右的事業(yè)單位，然后再結(jié)合延遲退休等政策，使得制度的靈活性與保障性特點(diǎn)，穩(wěn)定住“中人”和“新人”，并且通過(guò)年金制的方式進(jìn)一步的鼓勵(lì)、調(diào)動(dòng)他們的積極性。再次，在實(shí)施職業(yè)年金制的過(guò)程中，逐漸的進(jìn)行養(yǎng)老金綜合替代率的普及，在最終不會(huì)超過(guò)45%的前提下，將明顯提高我國(guó)事業(yè)單位中的“老人”養(yǎng)老金替代水平。本文認(rèn)為，一方面，在事業(yè)單位中需要同時(shí)進(jìn)行年金制，同時(shí)進(jìn)行適當(dāng)降低“老人”的養(yǎng)老金替代水平的保險(xiǎn)制度改革，這樣不僅可以減小改革阻力，還可以調(diào)動(dòng)年輕人和中年人的工作積極性，不僅有利于在短期內(nèi)緩解我國(guó)當(dāng)前事業(yè)單位中的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金壓力，還可以在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的過(guò)程中，減小阻力，減小壓力，同時(shí)還可以進(jìn)一步的縮小事業(yè)單位中的“老人”與“中人”、“新人”之間的養(yǎng)老金待遇差距，從而在整體層面上促進(jìn)事業(yè)單位中不同年齡段、工齡的人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展與改革的支持。

三、職業(yè)年金在我國(guó)事業(yè)單位中實(shí)施的優(yōu)勢(shì)

職業(yè)年金，在我國(guó)事業(yè)單位中具有很好的實(shí)施條件與優(yōu)勢(shì)：首先，事業(yè)單位在我國(guó)一般屬于服務(wù)和行政行業(yè)，主要是非盈利，因而在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面相對(duì)職工負(fù)擔(dān)較輕，曾經(jīng)一度引發(fā)社會(huì)各階層的羨慕和不滿。而在事業(yè)單位內(nèi)部，又往往導(dǎo)致不同年齡的職工很多不滿，他們認(rèn)為工資待遇相對(duì)不高，缺少?gòu)椥裕蚨鴧⒈Ｂ毠ぴ诠ぷ鲿r(shí)的待遇與其他國(guó)企等盈利部門(mén)相差較大，會(huì)出現(xiàn)怠工、消極工作等情況，這些也將直接影響到一些年輕的工作人員的情緒和態(tài)度，甚至已經(jīng)有很多人辭職下海、改行做其他的。因而，實(shí)施職業(yè)年金，將會(huì)對(duì)不同事業(yè)單位中的不同職業(yè)人員待遇和積極性、創(chuàng)造性發(fā)揮等帶來(lái)很大影響。而這些可多可少的年金，不僅可以確保他們?cè)诠ぷ髦信Πl(fā)揮聰明才智，還可以將事業(yè)單位的退休養(yǎng)老保險(xiǎn)一起并入社保軌道中。從而確保他們退休后的生活水平由他們自己退休前的努力程度決定，確保事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)靈活性，使得社保制度實(shí)現(xiàn)公正與公平，實(shí)現(xiàn)原有的制度保障職工退休生活的本質(zhì)意義。其次，有助于堅(jiān)持公平性與合理性相結(jié)合的原則。當(dāng)前，我國(guó)事業(yè)單位中的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度傳統(tǒng)在具體運(yùn)行過(guò)程中還廣泛存在，但是對(duì)于年輕人尤其是有一定工作時(shí)間和能力的中年人而言，還普遍的存在著“老人”、“中人”、“新人”待遇水平差別很大的問(wèn)題，這一部分人是改革的主要對(duì)象。與即將退休的“老職工”不太一樣，他們的去留與工作態(tài)度在很大程度上影響著保險(xiǎn)制度未來(lái)的發(fā)展。因而，實(shí)施可上可下、可多可少的浮動(dòng)性年金制，有助于減少男性與女性工作的年限、待遇、能力等不均的問(wèn)題，也可以在一定程度上解決不同單位不同待的差異問(wèn)題。再次，實(shí)施職業(yè)年金制，還可以調(diào)動(dòng)有收益、有能力的事業(yè)單位員工進(jìn)行足夠的能力施展和創(chuàng)造，尤其在機(jī)關(guān)事業(yè)單位中更需要這樣的制度，將退休人員的具體待遇和當(dāng)前的工作情況、能力情況等進(jìn)行結(jié)合，成為考核的標(biāo)準(zhǔn)之一，有助于調(diào)動(dòng)各年齡、階層的積極性。在我國(guó)的城鎮(zhèn)事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，待遇還只是其中的一個(gè)方面。年金制還可以在成就感與事業(yè)心等方面也體現(xiàn)出各自存在的較大差距性。因而，收益與養(yǎng)老保險(xiǎn)情況只是年金的一個(gè)方面作用，還可以讓各類(lèi)人群之間事業(yè)發(fā)展與能力水平體現(xiàn)出差異性，更加提高職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的積極性與可持續(xù)運(yùn)行能力。

四、結(jié)語(yǔ)

需要在我國(guó)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中體現(xiàn)出循序漸進(jìn)、具體分析、退出與進(jìn)入并行的基本原則。需要引入職業(yè)年金，逐漸提高在職職工的繳費(fèi)比例和延遲退休，然后將這些情況進(jìn)行社會(huì)保障統(tǒng)籌，并且體現(xiàn)出員工的能力與實(shí)際工作情況，從而使我國(guó)事業(yè)單位的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革獲得最為廣泛的支持。這需要在多年的改革中堅(jiān)持循序漸進(jìn)、從易到難，從最突出的矛盾入手，逐步積累經(jīng)驗(yàn)，逐步擴(kuò)大改革深度，確保改革的平穩(wěn)運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)

第8篇：農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算方式范文

關(guān)鍵詞：老齡化；養(yǎng)老

一、我國(guó)養(yǎng)老現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展與對(duì)外開(kāi)放政策的實(shí)施，大量的青年人口流動(dòng)和外出使得家庭中照顧老人的資源減少，產(chǎn)生了大量的農(nóng)村留守老人和城市空巢老人。加之計(jì)劃生育基本國(guó)策的實(shí)施導(dǎo)致新生兒的出生率下降，出現(xiàn)少子化（即0歲～14歲人口比例降低）與老齡化并存的現(xiàn)象，這意味著年輕人贍養(yǎng)老年人的壓力越來(lái)越大。2010年，《中國(guó)的人力資源狀況》白皮書(shū)稱(chēng)，2035年，中國(guó)2名納稅人將供養(yǎng)1名養(yǎng)老金領(lǐng)取者。2002年以來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老金當(dāng)期缺口每年一直徘徊在500億～600億元人民幣。全國(guó)基本養(yǎng)老金收入的15%～20%要依靠國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼。2005年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部向國(guó)務(wù)院提交了一份專(zhuān)業(yè)報(bào)告，指出中國(guó)未來(lái)30年養(yǎng)老金的缺口為6萬(wàn)億元人民幣。如果現(xiàn)行政策不變，隨著老齡化程度的日趨加深，"社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金赤字"將在2016年后真正凸顯出來(lái)；在2035～2040年達(dá)到高峰。

在中國(guó)目前的人口中， 80 歲及以上的高齡老人成為增長(zhǎng)最快的一個(gè)群體。老齡化在地區(qū)間的發(fā)展非常不平衡，東部沿海地區(qū)的發(fā)展明顯快于西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)。比如說(shuō)上海， 是我們國(guó)家最早進(jìn)入老齡化地區(qū)的城市， 1979 年， 比全國(guó)進(jìn)入老齡化早了20 年。老齡化城鄉(xiāng)倒置，根據(jù)其他已經(jīng)進(jìn)入老齡化的國(guó)家來(lái)看， 多數(shù)都是城鎮(zhèn)老齡化的程度高于農(nóng)村， 而我們國(guó)家恰恰相反， 農(nóng)村老年人口的比重高于城鎮(zhèn)，而這些現(xiàn)狀都是在在社會(huì)大眾未富先老的背景下產(chǎn)生的。

受中國(guó)傳統(tǒng)文化的影響，目前養(yǎng)老主要仍然以家庭為單位。但是現(xiàn)代家庭結(jié)構(gòu)和生活方式的變化，家庭的養(yǎng)老功能日益弱化。俗話說(shuō)：家有一老，如有一寶。但是面對(duì)嚴(yán)峻的養(yǎng)老壓力，老年人的增多對(duì)規(guī)模日漸減少的家庭來(lái)說(shuō)，不能不說(shuō)是一個(gè)負(fù)擔(dān)。

而我國(guó)作為對(duì)老年人養(yǎng)老問(wèn)題的保障制度--養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代后期才開(kāi)始。雖然經(jīng)過(guò)近30年的發(fā)展我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度取得了一定的成就，對(duì)保障老年人的基本生活、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了一定的作用。但是我們還應(yīng)該認(rèn)識(shí)到在社會(huì)人口老齡化背景下，我國(guó)當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度依然存在著若干問(wèn)題。

二、對(duì)策

1、針對(duì)養(yǎng)老金的缺口

養(yǎng)老金缺口問(wèn)題是世界各國(guó)的"通病"。從一些國(guó)家成功的養(yǎng)老金改革經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，我們對(duì)此問(wèn)題并非束手無(wú)策，而是有著很多措施可供借鑒。包括：（1）提高領(lǐng)取養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)，如法國(guó)對(duì)其公共部門(mén)的雇員就實(shí)行改革，提高其領(lǐng)取全額養(yǎng)老金所需的工作年限；（2）改革養(yǎng)老金支付的指數(shù)化方法，將與收入指數(shù)掛鉤改革為與價(jià)格指數(shù)掛鉤；（3）將與稅前工資掛鉤改革為與稅后真實(shí)工資掛鉤，英國(guó)和德國(guó)先后在20 世紀(jì)80 年代早期及90 年代進(jìn)行了這一改革；（4）改革養(yǎng)老金計(jì)算方法，例如將原先公式中的"最終收入"或"n 年中的最高收入"改革為"一生中的平均收入"等芬蘭、英國(guó)等一些歐盟國(guó)家進(jìn)行了這一改革；（5）延遲退休。歐盟各國(guó)提高法定退休年齡、鼓勵(lì)年長(zhǎng)雇員繼續(xù)工作、推遲領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)間。（6）建立"預(yù)籌基金"同樣是個(gè)好辦法。北歐各國(guó)均已建立起一個(gè)相當(dāng)于兩年養(yǎng)老金支出的儲(chǔ)備基金。最近，愛(ài)爾蘭、西班牙、葡萄牙、法國(guó)等國(guó)也緊隨其后，建立自己的"儲(chǔ)備基金"。延長(zhǎng)退休年齡是降低老年撫養(yǎng)比，近而達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增收減支，緩解人口老齡化高峰的有效手段，對(duì)于平穩(wěn)渡過(guò)人口老齡化高峰期有著重要的作用。

2、針對(duì)老年人在日常生活中需要特殊的照料和精神慰藉

普及全民健身的觀念，讓老年人也有健康強(qiáng)壯的身體，減少年輕人的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。加快養(yǎng)老服務(wù)體系的建設(shè)有助于給老年人晚年一個(gè)舒適的家，選擇合理、完善的養(yǎng)老模式，如社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)促進(jìn)社區(qū)養(yǎng)老和在社區(qū)養(yǎng)老。社區(qū)老年人服務(wù)， 將促進(jìn)健康、預(yù)防疾病、功能康復(fù)、合理治療慢性疾病及臨終關(guān)懷等服務(wù)納入醫(yī)保范圍， 保證老年人享受可承擔(dān)得起的初級(jí)衛(wèi)生保健服務(wù)；充分發(fā)揮和調(diào)動(dòng)社會(huì)各方面的力量， 構(gòu)建多層次和多渠道的社區(qū)老年人服務(wù)體系。

3、針對(duì)年輕人的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)

對(duì)于計(jì)劃生育這項(xiàng)基本國(guó)策，人們眾說(shuō)紛紜。十八屆三中全會(huì)后的"單獨(dú)兩孩"政策，逐步放寬二胎。新生兒的增加雖然也給一個(gè)家庭帶來(lái)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，但是其精神喜悅卻是可以給予老年人的精神慰藉。同時(shí)日后也承擔(dān)著養(yǎng)老的擔(dān)子。

4、針對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不完善

社會(huì)保障作為一項(xiàng)社會(huì)制度，它的使命是解除國(guó)民的生存風(fēng)險(xiǎn)，保障每個(gè)社會(huì)成員的生活安全、維持其基本生活并不斷提高其生活質(zhì)量從而保證其生存權(quán)和發(fā)展權(quán)。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為社會(huì)保障制度重要的一環(huán)，其完善對(duì)于所有人來(lái)說(shuō)是非常重要的。

加強(qiáng)和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的建設(shè)，包括：以社會(huì)保障的安全、公平與共享為目標(biāo)，積極擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面；逐步提高退休年齡，嚴(yán)格控制提前退休；進(jìn)一步完善統(tǒng)賬結(jié)合模式，做實(shí)個(gè)人賬戶，并認(rèn)真做好個(gè)人賬戶基金的保值增值，真正實(shí)現(xiàn)部分個(gè)人投資性質(zhì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；加強(qiáng)法律的監(jiān)督，通過(guò)法律使各項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策按規(guī)定實(shí)施。

三、結(jié)語(yǔ)

養(yǎng)老問(wèn)題影響深遠(yuǎn)，任何一個(gè)國(guó)家有責(zé)任建立和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以達(dá)到對(duì)社會(huì)大眾基本利益的充分保障。由于生活水平和生活質(zhì)量還有醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的提高與進(jìn)步，世界多個(gè)國(guó)家老年人的數(shù)量逐漸增多，占總?cè)丝诘谋戎卦絹?lái)越大。對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)，我國(guó)的社會(huì)人口老齡化趨勢(shì)變的越來(lái)越嚴(yán)重，這一發(fā)展趨勢(shì)早在數(shù)十年以前就開(kāi)始顯現(xiàn)。老年人是社會(huì)的一分子，在年輕的時(shí)候?yàn)樯鐣?huì)做了貢獻(xiàn)，國(guó)家和社會(huì)都有責(zé)任讓老年人安享晚年。養(yǎng)老社會(huì)化是未來(lái)解決養(yǎng)老問(wèn)題的重要趨勢(shì)，社會(huì)各界的力量在養(yǎng)老問(wèn)題上發(fā)揮著不可估量的作用。完善的養(yǎng)老保障體系不僅可以促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，也可減少家庭和個(gè)人的負(fù)擔(dān)。

現(xiàn)在國(guó)際社會(huì)普遍認(rèn)識(shí)到發(fā)揮社會(huì)各方面積極性解決養(yǎng)老問(wèn)題的重要性，政府工作的重心也應(yīng)轉(zhuǎn)移到如何為各方創(chuàng)造條件上來(lái)。開(kāi)拓多元化、多渠道投入的養(yǎng)老金發(fā)展機(jī)制，加強(qiáng)國(guó)家合作，促進(jìn)對(duì)老齡事業(yè)的經(jīng)驗(yàn)交流，整體規(guī)劃、有效實(shí)施，為老年人打造一個(gè)幸福、舒適的家，不必再被養(yǎng)老問(wèn)題而煩擾。

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第9篇：農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算方式范文

論文關(guān)鍵詞：失地農(nóng)民；養(yǎng)老；保險(xiǎn)制度

失地農(nóng)民是指在我國(guó)城市化背景下因自己承包的土地被征用而喪失土地的農(nóng)民。當(dāng)前我國(guó)這個(gè)社會(huì)群體正在迅速擴(kuò)大。據(jù)估計(jì)，目前我國(guó)完全失去或部分失去土地的農(nóng)民高達(dá)4000萬(wàn)～5000萬(wàn)人。按照《全國(guó)土地利用總體規(guī)劃提要》的預(yù)計(jì)，2000～2030年，我國(guó)占用耕地將超過(guò)363．34萬(wàn)hm，失地或部分失地的農(nóng)民將超過(guò)7800萬(wàn)。失地農(nóng)民由于在就業(yè)、收人等方面具有極大的不確定性，生活很不穩(wěn)定，在當(dāng)前社會(huì)就業(yè)壓力增大、社會(huì)保障機(jī)制不健全的情況下，造成了一系列令人擔(dān)憂的問(wèn)題。為此，筆者探討失地農(nóng)民養(yǎng)老保障制度，并對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出解決途徑。

1失地農(nóng)民問(wèn)題產(chǎn)生根源

1．1我國(guó)土地所有權(quán)不明晰  《土地管理法》規(guī)定：任何單位和個(gè)人進(jìn)行建設(shè)，需要使用土地的，必須依法申請(qǐng)使用國(guó)有土地，國(guó)家為了公共利益的需要，可以依法對(duì)集體土地實(shí)行征用。但是，法律未對(duì)“公共利益”作出明確界定，大量盈利性商業(yè)項(xiàng)目都以“公共利益”的名義取得征地資格，尤其在拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的前提下，地方政府為了較快提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率而鼓勵(lì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商占用土地開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，因此，完全意義上的公益性用地并不多。土地出讓只能采取被國(guó)家征用的形式，一些商業(yè)項(xiàng)目用地都是由政府低價(jià)統(tǒng)一征收后再高價(jià)轉(zhuǎn)賣(mài)給開(kāi)發(fā)商，根本就沒(méi)有農(nóng)民與開(kāi)發(fā)商的接觸，農(nóng)民沒(méi)有與買(mǎi)方討價(jià)還價(jià)的機(jī)會(huì)。

1．2征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低  根據(jù)現(xiàn)行的《土地管理法》的規(guī)定，我國(guó)征地補(bǔ)償費(fèi)計(jì)算方法為產(chǎn)值“倍數(shù)法”，即征用土地的補(bǔ)償費(fèi)為該土地被征前3年的平均產(chǎn)值的6～10倍，如果支付給農(nóng)民的土地補(bǔ)償費(fèi)不能使需要安置的農(nóng)民保持原有的生活水平，可以增加安置補(bǔ)助費(fèi)，但是綜合補(bǔ)助不能超過(guò)土地征用前3年平均產(chǎn)值的30倍。但是這種補(bǔ)償辦法忽視了土地資源差異而帶來(lái)的增值差異，不考慮土地的地理位置，只考慮土地產(chǎn)值。這種補(bǔ)償辦法對(duì)大多數(shù)失地農(nóng)民來(lái)說(shuō)是極不公平的，因?yàn)樗麄儾坏珱](méi)有得到所在區(qū)域環(huán)境變?yōu)槌鞘泻蟮氖找?，反而要為在城市邊緣生活支付比原?lái)在農(nóng)村生活高得多的生活成本。

2解決失地農(nóng)民養(yǎng)老問(wèn)題的必要性

2．1征地速度超過(guò)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平  因?yàn)槌鞘蟹寝r(nóng)業(yè)部門(mén)缺乏就業(yè)機(jī)會(huì)，而且失地農(nóng)民的文化素質(zhì)普遍偏低，使得大量農(nóng)民失地又失業(yè)，我國(guó)現(xiàn)在沒(méi)有與之相配套的合理、科學(xué)的社會(huì)保障體系，農(nóng)民又沒(méi)有能力參加城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系。據(jù)統(tǒng)計(jì)，失地農(nóng)民參加城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系只占總?cè)藬?shù)的5％左右。如果缺乏生活或養(yǎng)老保障，農(nóng)民就會(huì)拒絕交出土地，政府的征地工作難以開(kāi)展，城市化進(jìn)程受到較大的阻礙。

2．2農(nóng)民曾為國(guó)家工業(yè)化做出了很大的貢獻(xiàn)  在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，國(guó)家通過(guò)“統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷(xiāo)”，農(nóng)民為國(guó)家的工業(yè)化付出了約6000億～8000億元的代價(jià)。應(yīng)該給與農(nóng)民以國(guó)民待遇，保證農(nóng)民和城市居民一樣享有社會(huì)公共服務(wù)和完善的社會(huì)保障體系。否則，失地農(nóng)民被邊緣化，全面建設(shè)小康社會(huì)就失去了本來(lái)的意義。

2．3“農(nóng)轉(zhuǎn)非”政策遭抵制致使城市化進(jìn)程減緩  “農(nóng)轉(zhuǎn)非”政策在實(shí)際實(shí)施中并不順利，究其原因在于農(nóng)民拒絕接受“農(nóng)轉(zhuǎn)非”過(guò)程中可能出現(xiàn)的既失去土地又無(wú)權(quán)分享城市化的成果而被城市拋棄，得不到任何必需的生活保障。農(nóng)民對(duì)“農(nóng)轉(zhuǎn)非”的抵制必然減緩城市化的進(jìn)程。只有切實(shí)保護(hù)好農(nóng)民的利益，徹底消除農(nóng)民的后顧之憂，城市化才會(huì)更快速、健康、有序地進(jìn)行。

2．4農(nóng)民養(yǎng)老問(wèn)題是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的大事  城市化的一個(gè)重要標(biāo)志是農(nóng)民數(shù)量的減少，如果一方面農(nóng)民數(shù)目在減少，另一方面部分改變了戶籍性質(zhì)的失地農(nóng)民又成為了新的城市貧民，其結(jié)果必然造成關(guān)系著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的失地農(nóng)民和城市貧民兩大難題互為掣肘、難以圓滿解決的不利局面。因此，政府應(yīng)及早對(duì)失地農(nóng)民進(jìn)行補(bǔ)助參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，這樣才能夠達(dá)到建設(shè)和諧社會(huì)的目的。

3解決失地農(nóng)民養(yǎng)老問(wèn)題的途徑

3．1加快完善相關(guān)法律體系  針對(duì)目前存在的制度保障不科學(xué)、不合理的問(wèn)題，各級(jí)人民政府應(yīng)從政府規(guī)劃人性角度人手，制定可行方案。盡快制定和完善失地農(nóng)民社會(huì)保障的政策和條例，使失地農(nóng)民的社會(huì)保障有法可依，從法律上保障失地農(nóng)民的利益。尤其是對(duì)目前關(guān)于失地農(nóng)民的社會(huì)保障政策還相對(duì)處于真空狀態(tài)的地區(qū)，更要加快步伐，盡快制定出適應(yīng)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況的相關(guān)保障政策和條例。對(duì)于那些已經(jīng)制定了政策的地區(qū)，要根據(jù)政策在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)其加以完善，以更好地保障失地農(nóng)民的利益。

3．2資金來(lái)源

3．2．1被征地單位的征地補(bǔ)償費(fèi)。征地補(bǔ)償是失地農(nóng)民在城鎮(zhèn)化進(jìn)程中能獲得的最直接的經(jīng)濟(jì)效益，是他們最重要的生活來(lái)源，同時(shí)也是最容易引發(fā)征地矛盾的焦點(diǎn)。因此，尋找政府、征用地主體、失地農(nóng)民間最佳的利益聯(lián)結(jié)，建立合理的征地補(bǔ)償和利益分享機(jī)制是解決失地農(nóng)民問(wèn)題的關(guān)鍵。逐步提高土地征用補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)勢(shì)在必行，要按照當(dāng)前土地的市場(chǎng)價(jià)格和收益、土地的潛在收益、農(nóng)民使用土地的年限(至少30年)、農(nóng)民失去土地的間接損失等因素來(lái)補(bǔ)償失地農(nóng)民。

3．2．2政府土地出讓金收益提成。地方政府應(yīng)該拿出土地出讓金的一個(gè)固定比例投入社?；?，以解決所有失地農(nóng)民的養(yǎng)老保障問(wèn)題，至于拿多大的比例這與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生活指數(shù)相關(guān)。這種制度最好是以省為單位，如果地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，也可以縮小試點(diǎn)范圍，以市為單位進(jìn)行。

3．2．3政府財(cái)政每年專(zhuān)項(xiàng)列支。財(cái)政補(bǔ)助是失地農(nóng)民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的助推器，對(duì)失去土地的農(nóng)民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，各級(jí)財(cái)政更應(yīng)該給予適當(dāng)補(bǔ)助。政府在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的補(bǔ)助資金應(yīng)采取多元化方式進(jìn)行籌集，其來(lái)源包括地方政府劃撥專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、上級(jí)財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)給予適當(dāng)補(bǔ)助、從農(nóng)村的計(jì)劃生育社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)中提取一定比例、籌措一定社會(huì)捐助資金、設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)公益基金，同時(shí)，還可考慮將土地使用費(fèi)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)所得的合理部分納入法定的農(nóng)村養(yǎng)老保障基金補(bǔ)助渠道。

3．2．4土地收益價(jià)。廣東的“南海模式”是最為典型的例子，農(nóng)民變成股民，農(nóng)民的土地承包權(quán)變?yōu)楣煞莘旨t權(quán)，這促進(jìn)了農(nóng)民非農(nóng)化和向第二、三產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移，同時(shí)保障了農(nóng)民的土地收益權(quán)，保障了基金的來(lái)源。