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第1篇：銀行履職報告范文

北京博思遠略咨詢公司所編制的銀行貸款用可研報告一般來說分為國內(nèi)貸款版和國際貸款版兩個版本。國內(nèi)版可稱為“項目可行性研究報告”，國際版可稱為“項目投資及市場風(fēng)險評定報告”。兩個版本編制重點基本相同，側(cè)重項目承辦企業(yè)資金實力、財務(wù)報表、項目投資構(gòu)成、資金使用計劃、財務(wù)指標、風(fēng)險控制、償債能力等方面，具體目錄按照銀行要求調(diào)整。

360市場研究網(wǎng)特別說明：企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、盈利能力和清償實力是可研報告中應(yīng)重點分析的部分。一般來說更大的規(guī)模、更強的盈利能力和清償實力意味著更容易獲得銀行貸款。但是企業(yè)規(guī)模的影響力并不顯著,而更能體現(xiàn)出企業(yè)質(zhì)地的盈利能力和清償實力的變量則較為顯著,體現(xiàn)出了銀行授信時,更看重企業(yè)本身的質(zhì)地,即盈利能力和企業(yè)提供抵押的能力。

一般風(fēng)險：風(fēng)險發(fā)生的可能性不大，或者即使發(fā)生造成的損失較小，一般不影響項目的可行性

較大風(fēng)險：風(fēng)險發(fā)生的可能性較大，或者發(fā)生后造成的損失較大，但造成損失程度市項目可以接受的

嚴重風(fēng)險：有二種情況，一是風(fēng)險發(fā)生的可能性大，風(fēng)險造成的損失大，使項目由可行性變?yōu)椴豢尚?而是風(fēng)險發(fā)生后造成的損失嚴重，但風(fēng)險發(fā)生的概率很小，采取有效的防范措施，項目仍然可以正常實施

災(zāi)難性風(fēng)險：風(fēng)險發(fā)生的可能性很大，一旦發(fā)生將產(chǎn)生災(zāi)難性后果，項目無法承受

第一章XXX項目總論

1.1 項目基本情況

1.2 項目承辦單位

1.3 可行性研究報告編制依據(jù)

1.4 項目建設(shè)內(nèi)容與規(guī)模

1.5 項目總投資及資金來源

1.6 經(jīng)濟及社會效益

1.7 結(jié)論與建議

第二章XXX項目建設(shè)背景及必要性

2.1 項目建設(shè)背景

2.2 項目建設(shè)的必要性

第三章XXX項目承辦單位概況

3.1 公司介紹

3.2 公司項目承辦優(yōu)勢

第四章XXX項目產(chǎn)品市場分析

4.1 市場前景與發(fā)展趨勢

4.2 市場容量分析

4.3 市場競爭格局

4.4 價格現(xiàn)狀及預(yù)測

4.5 市場主要原材料供應(yīng)

4.6 營銷策略

第五章XXX項目技術(shù)工藝方案

5.1 項目產(chǎn)品、規(guī)格及生產(chǎn)規(guī)模

5.2 項目技術(shù)工藝及來源

5.2.1 項目主要技術(shù)及其來源

5.5.2 項目工藝流程圖

5.3 項目設(shè)備選型

5.4 項目無形資產(chǎn)投入

第六章XXX項目原材料及燃料動力供應(yīng)

6.1 主要原料材料供應(yīng)

6.2 燃料及動力供應(yīng)

6.3 主要原材料、燃料及動力價格

6.4 項目物料平衡及年消耗定額

第七章XXX項目地址選擇與土建工程

7.1 項目地址現(xiàn)狀及建設(shè)條件

7.2 項目總平面布置與場內(nèi)外運

7.2.1 總平面布置

7.2.2 場內(nèi)外運輸

7.3 輔助工程

7.3.1 給排水工程

7.3.2 供電工程

7.3.3 采暖與供熱工程

7.3.4 其他工程(通信、防雷、空壓站、倉儲等)

第八章節(jié)能措施

8.1 節(jié)能措施

8.1.1 設(shè)計依據(jù)

8.1.2 節(jié)能措施

8.2 能耗分析

第九章節(jié)水措施

9.1 節(jié)水措施

9.1.1 設(shè)計依據(jù)

9.1.2 節(jié)水措施

9.2 水耗分析

第十章環(huán)境保護

10.1 場址環(huán)境條件

10.2 主要污染物及產(chǎn)生量

10.3 環(huán)境保護措施

10.3.1 設(shè)計依據(jù)

10.3.2 環(huán)保措施及排放標準

10.4 環(huán)境保護投資

10.5 環(huán)境影響評價

第十一章勞動安全衛(wèi)生與消防

11.1 勞動安全衛(wèi)生

11.1.1 設(shè)計依據(jù)

11.1.2 防護措施

11.2 消防措施

11.2.1 設(shè)計依據(jù)

11.3.2 消防措施

第十二章組織機構(gòu)與人力資源配置

12.1 項目組織機構(gòu)

12.2 勞動定員

12.3 人員培訓(xùn)

第十三章XXX項目實施進度安排

13.1 項目實施的各階段

13.2 項目實施進度表

第十四章XXX項目投資估算及融資方案

14.1 項目總投資估算

14.1.1 建設(shè)投資估算

14.1.2 流動資金估算

14.1.3 鋪底流動資金估算

14.1.4 項目總投資

14.2 資金籌措

14.3 投資使用計劃

14.4 借款償還計劃

第十五章XXX項目財務(wù)評價

15.1 計算依據(jù)及相關(guān)說明

15.1.1 參考依據(jù)

15.1.2 基本設(shè)定

15.2 總成本費用估算

15.2.1 直接成本估算

15.2.2 工資及福利費用

15.2.3 折舊及攤銷

15.2.4 修理費

15.2.5 財務(wù)費用

15.2.6 其它費用

15.2.7 總成本費用

15.3 銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

15.3.1 銷售收入估算

15.3.2 增值稅估算

15.3.2 銷售稅金及附加費用

15.4 損益及利潤及分配

15.5 盈利能力分析

15.5.1 投資利潤率，投資利稅率

15.5.2 財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期

15.5.3 項目財務(wù)現(xiàn)金流量表

15.5.4 項目資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表

15.6 不確定性分析

15.6.1 盈虧平衡

15.6.2 敏感性分析

第十六章經(jīng)濟及社會效益分析

16.1 經(jīng)濟效益

16.2 社會效益

第十七章XXX項目風(fēng)險分析

17.1 項目風(fēng)險提示

17.2 項目風(fēng)險防控措施

第十八章XXX項目綜合結(jié)論

第十九章附件

1、公司執(zhí)照及工商材料

2、專利技術(shù)證書

3、場址測繪圖

4、公司投資決議

5、法人身份證復(fù)印件

6、開戶行資信證明

7、項目備案、立項請示

8、項目經(jīng)辦人證件及法人委托書

10、土地房產(chǎn)證明及合同

11、公司近期財務(wù)報表或?qū)徲媹蟾?/p>

12、其他相關(guān)的聲明、承諾及協(xié)議

13、財務(wù)評價附表

《XXX項目可行性研究報告》主要圖表目錄

圖表項目技術(shù)經(jīng)濟指標表

圖表產(chǎn)品需求總量及增長情況

圖表行業(yè)利潤及增長情況

圖表 20xx-20xx年行業(yè)利潤及增長情況預(yù)測

圖表項目產(chǎn)品推銷方式

圖表項目產(chǎn)品推銷措施

圖表項目產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程圖

圖表項目新增設(shè)備明細表

圖表主要建筑物表

圖表主要原輔材料品種、需要量及金額

圖表主要燃料及動力種類及供應(yīng)標準

圖表主要原材料及燃料需要量表

圖表廠區(qū)平面布置圖

圖表總平面布置主要指標表

圖表項目人均年用水標準

圖表項目年用水量表

圖表項目年排水量表

圖表項目水耗指標

圖表項目污水排放量

圖表項目管理機構(gòu)組織方案

圖表項目勞動定員

圖表項目詳細進度計劃表

圖表土建工程費用估算

圖表固定資產(chǎn)建設(shè)投資單位：萬元

圖表行業(yè)企業(yè)銷售收入資金率

圖表投資計劃與資金籌措表單位：萬元

圖表借款償還計劃單位：萬元

圖表正常經(jīng)營年份直接成本構(gòu)成表

圖表逐年直接成本

圖表逐年折舊及攤銷

圖表逐年財務(wù)費用

圖表總成本費用估算表單位：萬元

圖表項目銷售收入測算表

圖表銷售收入、銷售稅金及附加估算表單位：萬元

圖表損益和利潤分配表單位：萬元

圖表財務(wù)評價指標一覽表

圖表項目財務(wù)現(xiàn)金流量表單位：萬元

圖表項目資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表單位：萬元

圖表項目盈虧平衡圖

圖表項目敏感性分析表

第2篇：銀行履職報告范文

近年來，關(guān)于行為審計的研究呈逐年上升趨勢，由于它所帶來的心理認知研究、行為決策探索在跨學(xué)科的應(yīng)用中已經(jīng)成為了典范代表之一。行為審計理論發(fā)展的基礎(chǔ)是行為學(xué)理論的快速發(fā)展，行為學(xué)研究內(nèi)容在行為審計中的不斷發(fā)展與應(yīng)用也反向地促進了其自身科學(xué)的發(fā)展?？v觀國際，行為審計已成為中央銀行內(nèi)部審計研究的重要創(chuàng)新點，中央銀行內(nèi)部審計工作組（CBIA）更于2014年成立了一個新的工作組，專門負責(zé)研究行為審計，可見行為審計在人民銀行中的應(yīng)用正越來越深入。

一、行為審計的基本概念體系

（一）審計目標

基于審計委托關(guān)系理論，從審計人的視角分析，行為審計的審計目標就是對行為的效益效果進行鑒證，是對委托人關(guān)注的人某些特定行為是否符合委托人的期望進行鑒證，并在此基礎(chǔ)上，發(fā)表專家意見。審計人要實現(xiàn)這一目標，就需要搞清楚人究竟有哪些實際行為，并在此基礎(chǔ)上，判斷這些實際行為與委托人期望是否一致。這種鑒證的本質(zhì)就是鑒證人是否存在行為機會主義傾向。委托人視角的審計目標就是通過對行為審計意見的使用來約束人的行為機會主義傾向，從而使得人不發(fā)生或很少發(fā)生偏離委托人期望的機會主義傾向。

（二）審計主題

行為審計的主題是特定行為，審計人需要就被審計對象的特定行為發(fā)表意見。例如舞弊審計是典型的行為審計，其審計主題是被審計對象的舞弊行為。要判斷被審計對象是否存在舞弊行為，需要對舞弊行為進行分解，這就出現(xiàn)了審計命題，也就是審計人需要鑒證被審計對象在哪些具體方面存在舞弊。

（三）審計依據(jù)

從行為審計來說，審計依據(jù)是判斷人行為是否適宜的既定標準，是關(guān)于被審計對象應(yīng)該如何行為的具體規(guī)定。審計人要做的是收集證據(jù)，判斷被審對象是否按這個具體規(guī)定在行為，如果不按規(guī)定行為，還要判斷其偏離程度，如果偏差超出重要性水平，就判斷為行為不合規(guī)。例如，管理審計，本質(zhì)上就是判斷被審計對象的管理行為是否偏離既定的管理標準。

（四）審計方法

行為審計主要是考察行為過程、動機及結(jié)果，或者是對行為人的環(huán)境及心理因素的考察，所以在行為審計方法的使用和選擇上，要將一般的應(yīng)用方法與分析法、實驗法、調(diào)查法及其觀察法相結(jié)合。在實施中，可以借鑒常規(guī)審計方法，例如審閱、詢問、觀察、調(diào)查等；也可使用一些發(fā)展成熟的專門方法，例如，重新執(zhí)行和穿行測試。同時，還可將其他審計形式運用于行為審計，例如調(diào)查問卷、設(shè)立意見箱、公布聯(lián)系電話、座談會、走訪有關(guān)單位等。但是，總體來說，相對于常規(guī)審計，行為審計方法還遠未成熟，對于許多行為，還沒有適宜的審計方法。

二、行為審計在人民銀行的運用

（一）人民銀行行為審計的目標

通過運用科學(xué)的行為審計評價方法，對人民銀行被審計對象的履職行為目的、行為流程及行為結(jié)果進行考察分析，并對其行為心理因素和環(huán)境因素做出科學(xué)準確的評價與分析，據(jù)此解釋履職行為動機。由于履職行為動機在整個央行履職行為結(jié)構(gòu)中尤為重要，能夠指引履職行為目標，決定履職行為手段和方法的選擇，最終直接影響履職行為結(jié)果，所以人民銀行行為審計的目標是正確地審查和評價被審計對象的履職行為動機，預(yù)測其履職行為規(guī)律，監(jiān)督和控制異常履職行為的發(fā)生，激發(fā)良好履職行為動機，最終促進央行總體工作目標的實現(xiàn)。

（二）人民銀行行為審計的模式

人民銀行的行為審計可以以兩種模式開展，一是以被審計對象的管理行為為主要審計內(nèi)容，完全摒棄常規(guī)審計緊摳制度，注重考查是否違規(guī)、違法的做法，以審計對象的履職行為心理因素及社會因素為切入點，全面分析其心理需要滿足程度、動機激發(fā)適當(dāng)性、個性特點等；二是在常規(guī)審計中融入行為審計，即使用行為審計的基本理論、思想和方法，分析審計證據(jù)中的行為動機、行為規(guī)律及行為結(jié)果?；谖覈袨閷徲媽W(xué)理論發(fā)展的現(xiàn)狀，以及央行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的現(xiàn)實基礎(chǔ)，筆者建議在初步階段，以第二種模式逐步開展行為審計。

（三）人民銀行行為審計的流程

如上所述，行為審計作為一項創(chuàng)新性審計理念，目前不能完全脫離常規(guī)審計流程，而是應(yīng)貫穿于?魍成蠹頻牟僮鞴?程之中，因此，人民銀行的行為審計應(yīng)以傳統(tǒng)審計流程為基礎(chǔ)，在實施過程的某階段融入行為學(xué)的相關(guān)理論，指導(dǎo)審計項目的全面開展。

人民銀行行為審計與履職離任等常規(guī)性審計流程的區(qū)別主要存在于“行為預(yù)分析”和“審計實施階段”的審計取證環(huán)節(jié)。一是在實施項目之前，應(yīng)開展“行為預(yù)分析”環(huán)節(jié)，其中包括：在審前確認行為目標、考察行為動機、測試行為過程、評價行為結(jié)果等。通過“行為預(yù)分析”，可以評估審計風(fēng)險、預(yù)測審計重點，從而對“前期準備階段”草擬的審計方案進一步加以完善。而“行為預(yù)分析”所形成的評價報告，又成為“報告形成階段”所形成審計報告的重要參考。二是在“審計實施階段”，對于發(fā)現(xiàn)的重點問題，應(yīng)充分利用人性論、動機論、挫折論、群體論等行為科學(xué)理論，進行分析評價，從更深層次理解挖掘問題成因。

（四）人民銀行行為的行為分析

行為審計的主要環(huán)節(jié)是對審計對象的行為分析，通過具體的行為分析流程，即確認行為目標、分析行為動機、測試行為流程、評估行為結(jié)果，形成評價報告等，全面分析評估審計對象的心理需求滿足度、動機激發(fā)適當(dāng)性、行為結(jié)果的效益性。另外，對人民銀行行為目標的確認一方面要立足于全行所要達到或追求的總體工作目標，另一方面要根據(jù)審計對象所處的不同職位，確定所應(yīng)實現(xiàn)的具體目標。

（五）人民銀行行為審計成果的運用

審計成果的運用是審計工作的核心，是審計質(zhì)量的保證，也是審計工作的最終目的。行為審計是“以人為本”的審計形式，因此應(yīng)從加強央行內(nèi)部的管理行為這一方面充分利用審計成果，從審計對象的工作動機、領(lǐng)導(dǎo)方式、下級特點以及組織結(jié)構(gòu)等方面對癥下藥，切實提高履職績效、管理水平等。同時，設(shè)立適當(dāng)?shù)募罘绞胶头椒?，使央行崗位?zé)任制與職工的行為方式相吻合。從上而下推動央行履職目標的實現(xiàn)，從而充分發(fā)揮內(nèi)部審計的建設(shè)性作用。

三、行為審計運用于央行內(nèi)審業(yè)務(wù)的要求

（一）明確審計目標， 把握審計方向

明確審計目標是開展行為審計工作的基礎(chǔ)， 也是控制審計質(zhì)量的源頭， 是整個審計工作中的第一道工序。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計不同， 行為審計是對審計對象目的、行為流程及審計結(jié)果進行考察分析，并對被其行為心理因素和環(huán)境因素做出科學(xué)準確的綜合評價，它不局限于傳統(tǒng)內(nèi)部審計所進行的合規(guī)性和合法性鑒定，而是深入到心理認知的評價層面上來。

（二）加強創(chuàng)新， 完善行為審計程序

盡管人民銀行行為審計的大體程序與其它類型審計一樣， 基本可分為審計計劃、實施、報告和后續(xù)階段。但行為審計畢竟是新興的審計理念， 沒有現(xiàn)成的有效的模式可以遵循， 實際工作面臨很多新的問題。在嘗試開展行為審計時，應(yīng)加強對行為科學(xué)理論的探索，將其融入于常規(guī)審計項目的實施流程之中，從而探索建立完善的行為審計程序。

第3篇：銀行履職報告范文

關(guān)鍵詞：持續(xù)監(jiān)管 高管人員 任職資格管理

高管人員任職資格管理是“管法人”的重要環(huán)節(jié)，是銀行業(yè)監(jiān)管中的一項十分重要的工作。管好銀行業(yè)機構(gòu)必須管好高管。從上世紀90年代

抓好高管“軟件”管理，一是要將高管人員年度考核制度化，并將年度考核結(jié)果作為高管人員是否稱職、是否留任或升遷的重要依據(jù)。二是要細化年度考核內(nèi)容，量化年度考核指標，將一些難以把握和準確定性、定量的模糊概念從考核指標體系中剔除，代之以明確的、易于把握的指標。如高管是否有違規(guī)經(jīng)營行為，違規(guī)經(jīng)營是一次、兩次還是多次，是一般性違規(guī)還是重大違規(guī)行為。三是可以引入黃牌警告制度。本著教育為主、“治病救人”的方針，對一般性違規(guī)高管人員實行黃牌警告，輔之以戒免談話，指出其違規(guī)性質(zhì)，責(zé)其整改，并將黃牌警告載入高管檔案。四是考核后應(yīng)將有關(guān)情況及時與被監(jiān)管機構(gòu)上級主管部門對接，對持續(xù)性“軟件”管理中表現(xiàn)優(yōu)異的，要及時提拔，對表現(xiàn)差的要及時調(diào)整。

三、高管管理應(yīng)堅持考察歷史記錄與考察現(xiàn)實表現(xiàn)相結(jié)合，重在考察現(xiàn)實表現(xiàn)

高管人員管理從時間順序上講分為歷史記錄和現(xiàn)實表現(xiàn)兩個方面的考察，歷史記錄表明高管人員過去從業(yè)的情況，現(xiàn)實表現(xiàn)則代表當(dāng)前高管人員履職的狀態(tài)。做好高管管理必須要考察歷史記錄，是否有重大違規(guī)、是否在履職中有重大違反職業(yè)操守的行為。同時，高管管理還須著重在高管的現(xiàn)實表現(xiàn)中去考察是否履職到位、是否對過去的違規(guī)情況有所糾正。我國干部管理原則中重要的一條是懲前毖后、治病救人。同時，高管管理的歷史記錄應(yīng)分清什么是原則性的問題，什么是非原則性的問題。以筆者之見，未上升到任職資格處理的歷史記錄應(yīng)是非原則性的問題，上升到任職資格處理即取消任職資格一定年限的也應(yīng)具體問題具體分析，屬于平時一貫表現(xiàn)良好、只因一時疏忽導(dǎo)致工作失誤而被取消任職資格一定年限的，應(yīng)給一定機會讓這些高管能夠重新證明自己，而不應(yīng)“一棍子打死”。

在參考歷史記錄基礎(chǔ)上，高管現(xiàn)實表現(xiàn)考察至為重要。其主要原因是高管人員肩負著銀行業(yè)金融機構(gòu)改革和發(fā)展的管理重任，其現(xiàn)實表現(xiàn)關(guān)系到銀行業(yè)的榮辱興衰。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)主要做好以下幾個方面工作：一是要加強培訓(xùn)。經(jīng)常性地組織高管人員學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策以及經(jīng)濟、金融、法律、法規(guī)知識；二是要強化監(jiān)管。對高管中存在的問題及時告誡提醒，從而引起重視，不犯低級錯誤，少犯錯誤。對問題嚴重的要按程序及時做出任職資格處理；三是要把監(jiān)管當(dāng)局現(xiàn)實考察情況與銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部考察情況結(jié)合起來，建立監(jiān)管當(dāng)局與銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行溝通協(xié)調(diào)機制。監(jiān)管當(dāng)局要及時向銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行通報高管考察情況，同時，銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行也應(yīng)將高管中重大變動情況及時與監(jiān)管當(dāng)局溝通，從而起到全方位考察之效；四是考察高管現(xiàn)實表現(xiàn)應(yīng)結(jié)合其業(yè)績和群眾評議結(jié)果全面評價，而不能片面地只看某一方面。高管的業(yè)績主要通過其經(jīng)營管理所取得的效果來展現(xiàn)，而群眾評議結(jié)果則是本單位職工對高管工作的滿意度。一般來說，二者往往是一致的，但特殊情況下也可能出現(xiàn)背離。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)具體問題具體分析，公正、公平地結(jié)合多方面情況全面評價高管。

四、高管管理應(yīng)堅持現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，側(cè)重于非現(xiàn)場監(jiān)管

現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管是高管管理的兩種方式，現(xiàn)場監(jiān)管是年度中間對高管人員的動態(tài)考核、約見談話、任職資格處理等監(jiān)管行為的總稱；而非現(xiàn)場監(jiān)管是監(jiān)管者通過收集分析各種信息對高管人員是否認真履職作出的判斷。這兩種監(jiān)管方式對高管管理都十分必要，缺一不可。但現(xiàn)場監(jiān)管是定期或不定期的監(jiān)管方式，而非現(xiàn)場監(jiān)管則是日常性的監(jiān)管，在當(dāng)前有限監(jiān)管資源條件下，非現(xiàn)場監(jiān)管更為嚴重。

作為高管非現(xiàn)場監(jiān)管，應(yīng)逐步建立一套成熟的體系和機制，一是要建立較為全面的高管人員檔案資料，包括(1)個人情況：即家庭現(xiàn)有財產(chǎn)狀況、子女就業(yè)就讀情況、是否有出國護照、住房變化情況、個人負債情況等等。(2)履職情況：即經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險狀況、案件情況、合規(guī)性經(jīng)營情況等等。(3)歷年評價：即任期內(nèi)監(jiān)管當(dāng)局考核情況、群眾評議情況、上級評議情況等等。(4)任職資格處理情況。二是完善高管人員個人重大事項報告制度。上述高管人員個人情況中若有重大事項變動，要及時向高管所在單位上級和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門報告，并作為一項制度長期堅持下來。三是監(jiān)管當(dāng)局要建立快速反應(yīng)機制。即發(fā)現(xiàn)個人重大事項中的疑點問題，有權(quán)責(zé)成高管所在單位紀檢監(jiān)察部門了解情況并及時報告監(jiān)管當(dāng)局；發(fā)現(xiàn)在履職過程中出現(xiàn)合規(guī)性問題、經(jīng)營風(fēng)險問題和案件隱患，要及時約見該高管人員談話；對監(jiān)管當(dāng)局動態(tài)考核和群眾民主測評意見也應(yīng)及時與當(dāng)事人交換意見。四是探索對高管人員履職等級評定制度?？梢园凑諆?yōu)秀、良好、一般、差的標準，根據(jù)高管人員履職中的合規(guī)性、案件治理、業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營業(yè)績等方面的情況，對高管人員進行評價，并將評級情況反饋到高管所在單位的上級行或董(理)事會。規(guī)定對評定為“一般”及以下的高管人員限制提拔，對評定為“差”的限期調(diào)整。

綜上所述，高管人員管理是銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)管的一項重要內(nèi)容，是管“法人”的重要環(huán)節(jié)，抓好此項工作對于銀行業(yè)金融機構(gòu)的監(jiān)管無疑是一項的費省效弘的工程。持續(xù)有效地監(jiān)管好銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)管高管人員，對于保持銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，防范與化解風(fēng)險，保護存款人利益，促進經(jīng)濟、金融持續(xù)、快速、健康發(fā)展具有十分重要的意義。

抓好高管“軟件”管理，一是要將高管人員年度考核制度化，并將年度考核結(jié)果作為高管人員是否稱職、是否留任或升遷的重要依據(jù)。二是要細化年度考核內(nèi)容，量化年度考核指標，將一些難以把握和準確定性、定量的模糊概念從考核指標體系中剔除，代之以明確的、易于把握的指標。如高管是否有違規(guī)經(jīng)營行為，違規(guī)經(jīng)營是一次、兩次還是多次，是一般性違規(guī)還是重大違規(guī)行為。三是可以引入黃牌警告制度。本著教育為主、“治病救人”的方針，對一般性違規(guī)高管人員實行黃牌警告，輔之以戒免談話，指出其違規(guī)性質(zhì)，責(zé)其整改，并將黃牌警告載入高管檔案。四是考核后應(yīng)將有關(guān)情況及時與被監(jiān)管機構(gòu)上級主管部門對接，對持續(xù)性“軟件”管理中表現(xiàn)優(yōu)異的，要及時提拔，對表現(xiàn)差的要及時調(diào)整。

三、高管管理應(yīng)堅持考察歷史記錄與考察現(xiàn)實表現(xiàn)相結(jié)合，重在考察現(xiàn)實表現(xiàn)

高管人員管理從時間順序上講分為歷史記錄和現(xiàn)實表現(xiàn)兩個方面的考察，歷史記錄表明高管人員過去從業(yè)的情況，現(xiàn)實表現(xiàn)則代表當(dāng)前高管人員履職的狀態(tài)。做好高管管理必須要考察歷史記錄，是否有重大違規(guī)、是否在履職中有重大違反職業(yè)操守的行為。同時，高管管理還須著重在高管的現(xiàn)實表現(xiàn)中去考察是否履職到位、是否對過去的違規(guī)情況有所糾正。我國干部管理原則中重要的一條是懲前毖后、治病救人。同時，高管管理的歷史記錄應(yīng)分清什么是原則性的問題，什么是非原則性的問題。以筆者之見，未上升到任職資格處理的歷史記錄應(yīng)是非原則性的問題，上升到任職資格處理即取消任職資格一定年限的也應(yīng)具體問題具體分析，屬于平時一貫表現(xiàn)良好、只因一時疏忽導(dǎo)致工作失誤而被取消任職資格一定年限的，應(yīng)給一定機會讓這些高管能夠重新證明自己，而不應(yīng)“一棍子打死”。

在參考歷史記錄基礎(chǔ)上，高管現(xiàn)實表現(xiàn)考察至為重要。其主要原因是高管人員肩負著銀行業(yè)金融機構(gòu)改革和發(fā)展的管理重任，其現(xiàn)實表現(xiàn)關(guān)系到銀行業(yè)的榮辱興衰。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)主要做好以下幾個方面工作：一是要加強培訓(xùn)。經(jīng)常性地組織高管人員學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策以及經(jīng)濟、金融、法律、法規(guī)知識；二是要強化監(jiān)管。對高管中存在的問題及時告誡提醒，從而引起重視，不犯低級錯誤，少犯錯誤。對問題嚴重的要按程序及時做出任職資格處理；三是要把監(jiān)管當(dāng)局現(xiàn)實考察情況與銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部考察情況結(jié)合起來，建立監(jiān)管當(dāng)局與銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行溝通協(xié)調(diào)機制。監(jiān)管當(dāng)局要及時向銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行通報高管考察情況，同時，銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行也應(yīng)將高管中重大變動情況及時與監(jiān)管當(dāng)局溝通，從而起到全方位考察之效；四是考察高管現(xiàn)實表現(xiàn)應(yīng)結(jié)合其業(yè)績和群眾評議結(jié)果全面評價，而不能片面地只看某一方面。高管的業(yè)績主要通過其經(jīng)營管理所取得的效果來展現(xiàn)，而群眾評議結(jié)果則是本單位職工對高管工作的滿意度。一般來說，二者往往是一致的，但特殊情況下也可能出現(xiàn)背離。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)具體問題具體分析，公正、公平地結(jié)合多方面情況全面評價高管。

四、高管管理應(yīng)堅持現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，側(cè)重于非現(xiàn)場監(jiān)管

現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管是高管管理的兩種方式，現(xiàn)場監(jiān)管是年度中間對高管人員的動態(tài)考核、約見談話、任職資格處理等監(jiān)管行為的總稱；而非現(xiàn)場監(jiān)管是監(jiān)管者通過收集分析各種信息對高管人員是否認真履職作出的判斷。這兩種監(jiān)管方式對高管管理都十分必要，缺一不可。但現(xiàn)場監(jiān)管是定期或不定期的監(jiān)管方式，而非現(xiàn)場監(jiān)管則是日常性的監(jiān)管，在當(dāng)前有限監(jiān)管資源條件下，非現(xiàn)場監(jiān)管更為嚴重。

第4篇：銀行履職報告范文

關(guān)鍵詞：基層行；內(nèi)審轉(zhuǎn)型；風(fēng)險管理

中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：A 文章編號：1007-4392（2013）01-0069-03

2012年初，總行召開了內(nèi)審工作電視會議，明確了2012年內(nèi)審工作的重點及今后內(nèi)審工作的努力方向，明確了“一個確立、兩個探索、三個深化、四個改進”的內(nèi)審轉(zhuǎn)型思路，各級行都在為內(nèi)控轉(zhuǎn)型而探索實踐。近年來，中國人民銀行內(nèi)部控制機制建設(shè)效果明顯，嚴重的、帶有普遍性的違規(guī)現(xiàn)象已經(jīng)大為減少。但基層行暴露的各類案件表明，基層行在履行人民銀行職能過程中依然存在一些風(fēng)險隱患。因此，提高風(fēng)險意識、強化風(fēng)險防控、科學(xué)開展風(fēng)險分析識別。對人民銀行基層行防范風(fēng)險，確保人民銀行基層行合規(guī)高效履職具有十分重要的作用。

風(fēng)險管理指一個單位、部門對影響其業(yè)務(wù)目標、經(jīng)營目標實現(xiàn)的各種具有不確定性的事件、事項等，進行風(fēng)險排查、識別、分析、評估，并針對風(fēng)險性質(zhì)、風(fēng)險類別等。結(jié)合自身實際采取相關(guān)應(yīng)對措施，將其影響程度控制在單位、部門可以接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理的目標就是為單位、部門目標的實現(xiàn)提供相對合理的保證。實施風(fēng)險管理有利于一個單位、部門全面客觀識別評價經(jīng)營管理過程存在的各類風(fēng)險，提高風(fēng)險反應(yīng)決策水平和能力。使單位、部門的業(yè)務(wù)目標、經(jīng)營目標與風(fēng)險等級相匹配，最大限度地降低可能造成的損失和發(fā)生突發(fā)事件的可能性。作為國家的中央銀行。人民銀行基層行的風(fēng)險更為突出，因此對人民銀行基層行面臨的履職風(fēng)險進行科學(xué)的識別、評估并采取有針對性的措施是當(dāng)前人民銀行基層面臨的重要課題。

一、人民銀行基層行實施風(fēng)險管理的必要性

人民銀行基層行履職過程中面臨許多風(fēng)險，客觀上需要我們加強風(fēng)險管理。人民銀行基層行在履行職責(zé)過程中不可避免地會遇到宏觀調(diào)控中的決策風(fēng)險、依法行政中的法律風(fēng)險和業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)中的操作風(fēng)險、效率風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險等。只有高度重視并加強風(fēng)險管理，才能有效防范和化解各類風(fēng)險，從而增強履職的有效性和安全性。

人民銀行基層行暴露的各類案件表明，基層行需要建立風(fēng)險管理機制。如果未建立風(fēng)險管理機制或風(fēng)險管理失效，將會面臨聲譽受損、資產(chǎn)損失等風(fēng)險。各級分支機構(gòu)暴露的各類案件為我們敲響了警鐘。

人民銀行系統(tǒng)出臺的相關(guān)規(guī)定促使人民銀行基層行必須建立風(fēng)險管理機制。2006年，人民銀行了《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》，要求人民銀行分支機構(gòu)必須建立與之相適應(yīng)的風(fēng)險管理機制。

二、當(dāng)前人民銀行基層行風(fēng)險管理面臨的問題

（一）風(fēng)險管理規(guī)定操作性不強

《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》要求各分支機構(gòu)要對履職過程中面臨的法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險、效率風(fēng)險、操作風(fēng)險進行有效識別和科學(xué)界定，正確評價本單位的相關(guān)風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果確定風(fēng)險應(yīng)對策略。明確具體的應(yīng)對措施，制定風(fēng)險應(yīng)對方案。但上述關(guān)于風(fēng)險管理的規(guī)定比較籠統(tǒng)，操作性不強，對基層行開展風(fēng)險識別、分析的指導(dǎo)性不強。

（二）管理層對風(fēng)險管理的重要性認識不夠

目前，一些人民銀行基層行的管理層對風(fēng)險管理的認識大都停留在“模糊”的概念上，認為履職存在一定的風(fēng)險，但如何對相關(guān)風(fēng)險進行科學(xué)界定、正確評估等方面，往往沒有引起管理層的足夠重視，認為出了問題妥善處理就行了，沒有將事前風(fēng)險應(yīng)對、事后危機處理等風(fēng)險管理工作擺到議事日程上來。

（三）風(fēng)險管理的方式、手段缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性

目前，人民銀行基層行在風(fēng)險管理方面，加大了風(fēng)險識別、風(fēng)險評估力度，但大多停留在定性分析評價的水平上，沒有建立起一整套科學(xué)合理的分析模型、評價指標體系，缺少專門化的風(fēng)險管理工具，更缺乏全局性的風(fēng)險管理整合框架和主線。致使人民銀行基層行風(fēng)險管理一直處于“空白”階段。

（四）風(fēng)險管理理念沒有得到大多數(shù)職工的認同

人民銀行基層行承擔(dān)著支付清算、貨幣發(fā)行、經(jīng)理國庫等職責(zé)，其引發(fā)風(fēng)險的可能性更大，產(chǎn)生風(fēng)險造成的破壞性以及對社會的影響更加嚴重。但風(fēng)險管理是一個新課題，大多數(shù)員工對風(fēng)險管理還不甚了解。缺乏風(fēng)險管理意識。尚未認識到風(fēng)險管理的重要性，基層人民銀行風(fēng)險管理工作任重道遠，還需要作大量的工作。

三、人民銀行基層行風(fēng)險管理框架的構(gòu)想

人民銀行基層行風(fēng)險管理的基本程序主要有風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對策略、風(fēng)險監(jiān)督等。通過不斷開展風(fēng)險管理。不斷提升人民銀行基層行的風(fēng)險管理水平和效果。

（一）風(fēng)險識別

人民銀行基層行風(fēng)險識別是指通過風(fēng)險調(diào)查和分析，查找出人民銀行基層行在履職過程中存在的主要風(fēng)險源，并進一步分析風(fēng)險因素轉(zhuǎn)化為風(fēng)險事故的可能性。人民銀行基層行要以人民銀行總行下發(fā)的《指引》為指導(dǎo)，采取崗位人員自查自找、管理層自查自找、相關(guān)業(yè)務(wù)操作層、管理層、再監(jiān)督層互查協(xié)查的方式，認真分析相關(guān)業(yè)務(wù)所存在的風(fēng)險隱患，查找必須關(guān)注的風(fēng)險點，同時根據(jù)風(fēng)險隱患的重要程度將風(fēng)險點劃分為不同的級次，分析出哪些是主要風(fēng)險因素，哪些是次要風(fēng)險因素。

在具體的風(fēng)險識別過程中，應(yīng)充分考慮內(nèi)、外部因素，確保全面、科學(xué)識別人民銀行基層行所有風(fēng)險。根據(jù)人民銀行基層行的業(yè)務(wù)活動特點，人民銀行基層行面臨的風(fēng)險類別主要有以下幾個方面（見表1）。

（二）風(fēng)險評估

人民銀行基層行對相關(guān)風(fēng)險識別出來以后。要對風(fēng)險進行評估，也就是對上述各類風(fēng)險發(fā)生的可能性以及發(fā)生風(fēng)險可能造成的損害的嚴重程度等進行定性或量化評價，按發(fā)生風(fēng)險的可能性、重要性、嚴重性對風(fēng)險進行排序，形成風(fēng)險評估報告，為風(fēng)險決策提供科學(xué)依據(jù)，確保人民銀行基層行依法、高效履行各項職能。

1.建立風(fēng)險評估指標。根據(jù)風(fēng)險強度可分為極高風(fēng)險、高風(fēng)險、中等風(fēng)險、低風(fēng)險、極低風(fēng)險。為了更準確地評估風(fēng)險，應(yīng)建立風(fēng)險評估的主要指標。第一，法律風(fēng)險指標。法律風(fēng)險評估主要是對因執(zhí)法不當(dāng)、貫徹執(zhí)行政策有偏差、制定細則或辦法不正確、人員素質(zhì)差異、差錯、舞弊、管理監(jiān)督不到位等原因而出現(xiàn)的風(fēng)險進行分析。第二，聲譽風(fēng)險指標。聲譽風(fēng)險評估主要是對導(dǎo)致人民銀行聲譽受到負面影響的風(fēng)險進行分析。第三，資產(chǎn)風(fēng)險指標。資產(chǎn)風(fēng)險評估主要是對導(dǎo)致人、財、物受損的風(fēng)險進行分析。第四，信息技術(shù)風(fēng)險指標。信息技術(shù)風(fēng)險有兩種類型，一種表現(xiàn)為現(xiàn)有的業(yè)務(wù)信息處理系統(tǒng)無法適應(yīng)信息技術(shù)的發(fā)展變化。由于技術(shù)設(shè)備陳舊、配置較低而不能有效運作所產(chǎn)生的風(fēng)險：另一種表現(xiàn)為在計算機廣泛應(yīng)用的條件下，由于相應(yīng)的內(nèi)控措施缺失。相關(guān)的監(jiān)督機制未能建立，從而產(chǎn)生的風(fēng)險。第五，效率風(fēng)險指標。效率風(fēng)險評估主要是對導(dǎo)致資源浪費或行為低效率的風(fēng)險進行分析。第六，操作風(fēng)險指標。人民銀行的操作風(fēng)險主要是指在會計、發(fā)行、國庫、再貸款、外匯管理等業(yè)務(wù)處理過程中，由于具體操作環(huán)節(jié)的失誤，如經(jīng)驗不足或違規(guī)操作而引起的風(fēng)險。

2.風(fēng)險評估方法。風(fēng)險評估的方法很多，主要分為定量評估和定性評估兩類。定量評估是指給出風(fēng)險分析各組成部分可量化的數(shù)值，當(dāng)所有的因素得到量化，定量評估的過程就完成了。對人民銀行基層行來說。由于其在自己履行職責(zé)的活動中可能面臨著法律、聲譽等六方面的風(fēng)險，因此。風(fēng)險信息的量化，要解決兩個方面的問題：一是風(fēng)險的程度問題，即人民銀行分支機構(gòu)在履職過程面臨的風(fēng)險到底有多大，即達到多少“量”的程度：二是風(fēng)險信息的量化，要能使人民銀行基層行各類風(fēng)險信息進行比較，以便于根據(jù)風(fēng)險程度差別而實施分類管理。因此，風(fēng)險信息的量化就是要求對風(fēng)險狀況作出一個綜合性的量度評估。

定性評估是指并不給出風(fēng)險分析各組成部分的量化指標。而是根據(jù)專家或管理人員的經(jīng)驗。估計已識別的風(fēng)險后果和可能性大小的過程，通過主觀判斷來確定不可量化的風(fēng)險。定量評估一般在定性評估之后進行，純粹的定量評估和純粹的定性評估都是不可取的。兩者要結(jié)合使用。

3.形成風(fēng)險評估報告。風(fēng)險評估報告是對風(fēng)險識別和風(fēng)險評估工作的總結(jié)和歸納。風(fēng)險評估報告應(yīng)該運用通用風(fēng)險語言、合理的評估方法，為人民銀行基層行風(fēng)險管理提供一個整體的參照。在確保精練、明確、全面的前提下，風(fēng)險評估報告能夠涵蓋人民銀行基層行面臨的所有風(fēng)險類別、風(fēng)險事件和損失程度，并能指出問題的關(guān)鍵所在。在為管理層風(fēng)險管理決策提供基本依據(jù)的同時，也讓人民銀行基層行的每一位員工對人民銀行基層行所面臨的風(fēng)險有個整體的了解，讓他們更直觀地了解到自己處在人民銀行基層行風(fēng)險的哪個環(huán)節(jié)。從而、有利于激勵他們積極參與到風(fēng)險管理中來。

（三）風(fēng)險應(yīng)對

風(fēng)險控制的關(guān)鍵就是要制定出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對策略。目前，處理風(fēng)險的策略主要有避免、轉(zhuǎn)移、控制管理或可接受等。一是對于發(fā)生可能性較大且影響程度嚴重的風(fēng)險，在業(yè)務(wù)運行和管理活動中要通過適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L(fēng)險的發(fā)生。二是對于影響程度較低、發(fā)生可能性較大的風(fēng)險，可以采取保險等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給專門的機構(gòu)或部門。相應(yīng)的方法主要有：合同工外包，職工加入醫(yī)保、社保等。三是對于影響程度較高、發(fā)生的可能性較小的風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▽L(fēng)險概率降到最小、風(fēng)險程度降到最低，通過合理的內(nèi)部控制，使產(chǎn)生風(fēng)險的可能性降低到一個可以接受的水平。四是對影響程度和發(fā)生可能性都較低的風(fēng)險，應(yīng)密切關(guān)注其發(fā)展變化情況并及時向上級行報告。

第5篇：銀行履職報告范文

一、在工作場所掛牌公示政務(wù)公開內(nèi)容

依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章,根據(jù)銀監(jiān)分局的授權(quán),向轄區(qū)各銀行業(yè)金融機構(gòu)公開行政許可的事項、條件、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等，項目公開、內(nèi)容上墻，遵循公開、公平、公正原則，提高辦事效率，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，讓被監(jiān)管單位明明白白辦理業(yè)務(wù)。

二、員工掛牌上崗，實行首問責(zé)任制

為了便于社會監(jiān)督，辦事處要求職工掛牌上崗。并且實行了首問責(zé)任制，凡是來銀監(jiān)分局監(jiān)管辦事處辦事或通過通訊工具聯(lián)絡(luò)接觸到的工作人員即為首問責(zé)任人。首問責(zé)任人做到熱情接待，對屬于職責(zé)范圍或本人能夠答復(fù)的事項，當(dāng)場給予答復(fù)，不能當(dāng)場答復(fù)的告知答復(fù)期限；對不屬于職責(zé)范圍或本人不能答復(fù)的，負責(zé)向詢問人指明有關(guān)科室或及時請示報告。一人責(zé)任客戶全程服務(wù)，改變了以前客戶辦理一項業(yè)務(wù)要找?guī)讉€工作人員的問題，解決了客戶辦理業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)，節(jié)約了客戶辦理業(yè)務(wù)的時間，收到了良好的效果，得到了客戶的認可。

三、依法、照章辦事，限時辦結(jié)

辦事處嚴格按照國家法律、法規(guī)和上級的規(guī)定進行監(jiān)管，對機構(gòu)設(shè)立、變更、終止、高管人員任職資格初審等市場準入事項，基本上做到了依法、照章辦事，限時辦結(jié)。在規(guī)定的期限內(nèi)，完成對申請事項的審查回復(fù)。

四、廉正監(jiān)管履職問責(zé)

第6篇：銀行履職報告范文

一、領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的特點及作用

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的特點與優(yōu)勢

全面審計和離任審計是過去人民銀行內(nèi)部審計的主要內(nèi)容，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計，與這兩者都有很大的不同，具有自身的特點和獨特的優(yōu)勢。

與全面審計相比，兩者的審計對象不同。全面審計的對象為下屬單位，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的對象為領(lǐng)導(dǎo)者個人，發(fā)現(xiàn)問題后還要認定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負的責(zé)任，審計目標更集中，審計責(zé)任更明確，審計過程更嚴肅，因此，無論是現(xiàn)場審計，還是事后落實整改，都更容易引起審計對象的重視，取得的效果也更好。

與離任審計相比，雖然兩者都是對領(lǐng)導(dǎo)干部個人的審計，但審計目的不同。離任審計是事后審計，即在領(lǐng)導(dǎo)干部將要離開原崗位時開展的審計，其審計目的是對審計對象的履職情況作出客觀、公正的評價，為人事部門進行干部的考核、調(diào)動、任免提供依據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計是事中審計，其目的是及時發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程中的不足，督促其整改，從而促進領(lǐng)導(dǎo)干部依法、高效地履行職責(zé)。雖然離任審計也涉及對發(fā)現(xiàn)問題的整改，但由于整改工作需要新到任的領(lǐng)導(dǎo)來組織實施，而新領(lǐng)導(dǎo)往往情況不十分清楚，因為不是自己的問題，落實整改的責(zé)任相對較輕，積極性也不一定很高，整改效果顯然不及領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計。

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的作用

與其他審計項目相比，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計在督促問題整改，落實審計成果方面，具有一定的優(yōu)勢。把履職審計作為人民銀行改進內(nèi)部審計，進一步實現(xiàn)自我完善的一項重要舉措，必將大力促進整個人民銀行系統(tǒng)加強內(nèi)部管理，依法辦事，促進效能建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)。具體說，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、有利于反腐倡廉的整體功能得到進一步發(fā)揮。反腐監(jiān)督體系，主要是黨內(nèi)監(jiān)督與黨外監(jiān)督相結(jié)合，有上級監(jiān)督、同級監(jiān)督、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督，但每種監(jiān)督都存在各自的特點和局限性，而對領(lǐng)導(dǎo)干部開展履職審計，彌補了傳統(tǒng)干部監(jiān)督制度的某些缺陷，健全了監(jiān)督手段，從而有利于及時防止領(lǐng)導(dǎo)干部，是源頭治腐的一項重要措施。

2、有利于預(yù)防和控制風(fēng)險。風(fēng)險是隨著事務(wù)、具體業(yè)務(wù)的開展而表現(xiàn)為多種多樣，但主要有管理風(fēng)險、操作風(fēng)險、道德風(fēng)險等，依法履職與監(jiān)督是并向開展的，如果缺乏一個有效的監(jiān)督機制，就會使央行領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程中出現(xiàn)失誤，甚至犯各種錯誤，直至違法亂紀。對領(lǐng)導(dǎo)干部的履職審計，由于從事后的檢查向事中執(zhí)行、事前的制度完善的提前介入，并開展經(jīng)常性的審計監(jiān)督，能及時督促各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法、公正地處理日常事務(wù)，并正確有效地執(zhí)行金融政策，協(xié)調(diào)轄區(qū)金融工作，促進當(dāng)?shù)亟?jīng)濟、金融的穩(wěn)健發(fā)展，從而達到進一步完善金融生態(tài)環(huán)境的目的。

3、有利于對領(lǐng)導(dǎo)干部作出經(jīng)常性的評價。每次履職審計，都應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)干部傳達、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級行的決策情況，組織參與決策情況、內(nèi)部控制管理、履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)及個人廉潔自律等方面進行評價，由于評價是在審計檢查、調(diào)查了解的基礎(chǔ)上進行的，具有一定的合理性、客觀性和公正性，有利于組織人事部門及時掌握和了解領(lǐng)導(dǎo)干部的管理能力、思想素質(zhì)等，為提拔和使用干部提供依據(jù)。同時有利于促進領(lǐng)導(dǎo)干部健康成長，更好更深入地完善各項制度，貫徹執(zhí)行各項規(guī)章，更加深刻地研究、理解和認識各種現(xiàn)代管理方法，從而更加有效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正各種可能發(fā)生的風(fēng)險。

二、開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的缺陷及難點

（一）審計的范圍和重點不明確，責(zé)任難以確定

所謂領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)，理解應(yīng)包括該領(lǐng)導(dǎo)在執(zhí)行金融政策、維護金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、內(nèi)部行政和業(yè)務(wù)管理、組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等多方面內(nèi)容，但在實際審計過程中，卻往往發(fā)現(xiàn)難以操作。

一是審計范圍不全面、審計內(nèi)容不明確。現(xiàn)在出臺的履職審計辦法，缺少組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等內(nèi)容，難以全面反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職全貌。同時，由于缺少具體內(nèi)容的規(guī)定，在實際執(zhí)行中存在“帽子大，內(nèi)容少”的情況，對一些審計事項如維護金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、組織人事等等，不知具體從哪里入手，漫無頭緒。

二是審計重點不突出。既然是領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計，就需要緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部的個人工作職責(zé)，作為審計的重點。但目前的狀況是，在人民銀行的分支機構(gòu)中，其他工作人員都有明確詳細的崗位職責(zé)和責(zé)任書，恰恰行長沒有。造成這種情況的原因是：根據(jù)下一級向上一級負責(zé)的原則，通常由上級對下級制定崗位職責(zé)，簽訂崗位責(zé)任書，而行長直接對上級行負責(zé)，其崗位責(zé)任本應(yīng)由上級行簽訂，但一般分支行在制定崗位責(zé)任制，通常是對轄屬行整體提出要求，而不會對其行長制定詳細明確的職責(zé)。這樣一來，在履職審計中，具體確認行長應(yīng)具體承擔(dān)哪些職責(zé)，哪些事項應(yīng)屬于審計的范圍，就有一定的困難。在實際進行履職審計中，往往出現(xiàn)審計內(nèi)容和原有的全面審計基本相同，大量人力投入到對日常性、事務(wù)性、操作性業(yè)務(wù)的檢查中去，審計重點不突出。

三是審計對象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任難以確定。對于在履職審計中發(fā)現(xiàn)的問題，如何確定審計對象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，也不容易。在“履職審計辦法”中，把應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并作了簡單的解釋即領(lǐng)導(dǎo)干部直接參與的為直接責(zé)任，分管部門的問題為主管責(zé)任，其他問題為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。但是這種分類方法并不十分科學(xué)。舉個例子，如果有兩家支行的行長，一位分管的部門很少甚至沒有，而另一位分管的較多，在履職審計中發(fā)現(xiàn)了同樣的問題，是否就是前者負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任而后者負主管責(zé)任？從另一方面看，同為支行行長，相同的職位是否應(yīng)擔(dān)負同樣的職責(zé)，承擔(dān)相同的責(zé)任？這兩者是否產(chǎn)生了矛盾？此外，實際檢查中遇到問題的多樣性，與對領(lǐng)導(dǎo)干部個人責(zé)任認定的敏感性，在實際操作中較為困難，主要體現(xiàn)在兩個方面：一是從行長決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問題應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？二是問題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？例如，對于日常操作上的差錯，領(lǐng)導(dǎo)干部是否要承擔(dān)責(zé)任？如果發(fā)生大量差錯，是否要承擔(dān)責(zé)任？這些問題都有待進一步明確。

（二）審計方法有待完善

根據(jù)《履職審計辦法》，履職審計的方法有四項：進點公告、問卷調(diào)查、資料查閱和座談、質(zhì)詢、走訪等，其中進點公告是履職審計特有的審計方法。目前在開展履職審計中，除增加進點公告外，其他方面通常延用原有審計項目的方法。但由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的特殊性，一些審計方法在實際工作中效果很不理想。其一，無法全面、真實、廣泛地采集領(lǐng)導(dǎo)干部的個人相關(guān)信息。目前采用的問卷調(diào)查、座談等方法，由于不夠深入，結(jié)果往往流于形式，發(fā)言的不是泛泛而談，講些空話，就是只褒不貶，刻意回避談問題、談不足，從而無法獲取真實的信息。其二，缺乏對現(xiàn)有結(jié)果過程的審計監(jiān)督。就目前對領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計的情況看，仍注重對工作結(jié)果的審計監(jiān)督而缺乏對結(jié)果過程的監(jiān)督。這樣的審計結(jié)果并不能代表被審計對象的整個管理過程或操作過程，無法體現(xiàn)績效效率。

（三）評價內(nèi)容不全及審計結(jié)論透明度不夠

領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計，從字面上理解應(yīng)該是對領(lǐng)導(dǎo)者個人的審計，對人的審計，理應(yīng)通過審計作出全面的評價。無論是離任審計還是現(xiàn)行的履職審計，由于受審計內(nèi)容的局限，所謂的評價也只是局限于對所管理的事務(wù)和業(yè)務(wù)工作的評價，缺乏對其領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、用人及黨風(fēng)廉政等方面的評價，且現(xiàn)有的評價由于沒有統(tǒng)一的評價標準，出現(xiàn)了對領(lǐng)導(dǎo)干部的評價起點低、內(nèi)容不全、評價對象難以區(qū)分清個人還是單位等問題。按照現(xiàn)行履職審計辦法規(guī)定，審計結(jié)論僅報派出審計單位的組織人事部門，本人及被審計單位一概不知，缺乏一定的透明度，剝奪了個人的知情權(quán)，也會使被審領(lǐng)導(dǎo)心存疑慮，同時也不利于被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位對干部的同級監(jiān)督。

（四）在審計過程中容易遇到阻力

這種阻力體現(xiàn)在幾個方面：一是由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計是一項新舉措，一些領(lǐng)導(dǎo)干部可能對開展這一項目的意義認識不足，容易產(chǎn)生抵觸情緒；二是領(lǐng)導(dǎo)干部的下屬可能會出于各種原因而對審計工作不支持、不配合；三是普通職工可能會因為對這一審計項目的不了解而產(chǎn)生思想顧忌，明哲保身，不愿真實反映情況。

三、對完善履職審計的思考和建議

（一）完善并制定相應(yīng)的制度、辦法，進一步明確履職審計的范圍、內(nèi)容和責(zé)任劃分

基本思路是修改完善《履職審計辦法》，再制訂相應(yīng)的《實施細則》，列明所要監(jiān)督的事前、事中、事后的各項條目，使監(jiān)督制度得到進一步完善。

1、履職審計中增加紀檢監(jiān)察、組織人事方面的內(nèi)容，以保證人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的完整性。領(lǐng)導(dǎo)干部的勤政廉政、黨性原則、選人用人是準確履職的重要基礎(chǔ)。從紀檢監(jiān)察角度入手，能夠進一步了解對該領(lǐng)導(dǎo)干部履職監(jiān)督的有關(guān)線索，如群眾舉報、來信來訪等；當(dāng)發(fā)現(xiàn)嚴重違紀違規(guī)問題線索而審計手段無法深入，需要紀檢監(jiān)察部門協(xié)助介入的，就可形成監(jiān)督合力。事前、事中取得紀檢監(jiān)察、組織人事部門的協(xié)助，有助于審計監(jiān)督目標的更好實現(xiàn)，并能進一步規(guī)范對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理。

2、《實施細則》應(yīng)列出具體的審計內(nèi)容，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的各方面內(nèi)容加以詳細描述。要防止出現(xiàn)“帽子大、內(nèi)容少”的情況，審計范圍很全面，具體的審計內(nèi)容卻很少。

3、總行對各級領(lǐng)導(dǎo)干部的分工要有一個指導(dǎo)意見，明確行長、副行長的崗位職責(zé)，便于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計能在行長承擔(dān)的職責(zé)范圍內(nèi)開展，以便正確把握好審計重點，同時也可以減少基層行長與副行長分工隨意情況的發(fā)生，便于審計人員確定行長應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

4、進一步明確三項責(zé)任劃分的內(nèi)容，提出指導(dǎo)性意見，解決“從行長決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問題應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？問題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？”這兩個問題。

5、建立對各級領(lǐng)導(dǎo)干部進行總體評價的評價標準。

（二）探索審計手段，完善審計方法

一是深化調(diào)查和信息采集方法。針對履職審計對象為在任領(lǐng)導(dǎo)，采取問卷調(diào)查、座談會、談話等一般方法不易了解真實可靠的審計信息的實際，可采用“走出去，請進來，內(nèi)外結(jié)合”的方法，擴大調(diào)查范圍，提高調(diào)查深度。二是重視結(jié)果過程的審計。通過結(jié)果去監(jiān)督過程是尋求提高績效的途徑，能充分體現(xiàn)績效效率，并能鼓勵和幫助被審計者采取必要措施以改進工作方式方法及控制措施，在花費較少精力的基礎(chǔ)上取得更多成績。在方法上可根據(jù)年度、月度工作目標，上級行布置的任務(wù)，在規(guī)定時間內(nèi)應(yīng)處理的事務(wù)等，在時間上，所耗人、財、物上作出相應(yīng)評價；也可根據(jù)制度對日常事務(wù)性、規(guī)定性的業(yè)務(wù)完成情況所耗時間，與所取得的最佳效果進行評價等等。

（三）增強審計結(jié)論的透明度

增強審計結(jié)論的透明度，有利于群眾對審計組依法履行審計職責(zé)、如實反映問題給予積極支持，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)接受監(jiān)督、認真整改，使干部群眾更加堅定了推進依法行政、加強民主法制建設(shè)的信心；從被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位看，審計結(jié)論透明，有利于對存在的問題高度重視，認真對待，加強整改，規(guī)范管理；審計結(jié)論透明對審計部門自身建設(shè)、審計能力和水平、審計質(zhì)量要求也是一個極大的促進和推動。為達到審計結(jié)論的公正、透明，建議首先在本單位內(nèi)公布審計結(jié)果，向群眾征求審計結(jié)果及評價的全面性與正確性，以提高審計結(jié)論與處理決定的可信度。其次通過談話形式向被審計領(lǐng)導(dǎo)反饋審計最終結(jié)果，既可消除被審領(lǐng)導(dǎo)的思想顧慮，又增強了履職審計的嚴肅性。與此同時將審計結(jié)論抄送被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位，利于實施同級干部監(jiān)督。

（四）加強監(jiān)督力度，優(yōu)化審計環(huán)境

大力加強宣傳，使轄屬機構(gòu)和單位充分認識到開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計不是針對個人，而是提高審計效率，強化央行內(nèi)我完善、自我管理、自我調(diào)節(jié)能力的需要，是一項制度化的工作。同時，在審計過程中，要正確處理好幾種關(guān)系：一是審計人員與審計對象的關(guān)系，既要調(diào)動、保護審計人員的積極性，又要爭取審計對象的理解和支持；二是肯定成績與確認問題的關(guān)系，確認問題尤其要客觀、公正；三是發(fā)現(xiàn)問題和處理問題的關(guān)系，在具體處理中可以抓大放小，大事處理、小事提醒。

第7篇：銀行履職報告范文

（一）審計方法更多樣在審計方法上，傳統(tǒng)的財務(wù)審計通常采取對會計資料進行檢查的方法，如審查、查看、計算、分析，以及順查法、逆查法、詳查法、抽查法、核對法、盤點法等；而績效審計不僅要采用上述方法，而且還要運用調(diào)查研究、統(tǒng)計分析和經(jīng)濟分析技術(shù)，并借助計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行輔助審計，采用業(yè)務(wù)測試、分析法、系統(tǒng)法、論證評價甚至模糊預(yù)測與評估等方法。

（二）審計作用更顯著在審計作用上，傳統(tǒng)的財務(wù)審計主要是保障會計信息的真實、正確和合法，保護組織資產(chǎn)的安全完整，其功能是保護性的，作用有限；而績效審計不僅要監(jiān)督組織的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性與合法性，更重要的是要從全局的角度，評估組織經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟程度和有效程度，探尋影響組織績效高低的原因，并提出改進意見與建議，指出進一步提高績效的路徑與方法，其建設(shè)性和控制性作用尤為突出，由于這種審計活動已拓展到經(jīng)濟、社會、政治等諸多方面，因而作用是無限的。

二、人民銀行開展績效審計的必要性

（一）順應(yīng)審計發(fā)展趨勢的需要國家審計署在《2008至2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃》中明確指出：“全面推進績效審計，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，提高財政資金和公共資源配置、使用、利用的經(jīng)濟性、效率性和效果性，促進建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全政府部門責(zé)任追究制?！币爸?gòu)建績效審計評價及方法體系。認真研究，不斷摸索和總結(jié)績效審計經(jīng)驗和方法，2009年建立起中央部門預(yù)算執(zhí)行績效審計評價體系，2010年建立起財政績效審計評價體系，2012年基本建立起符合我國發(fā)展實際的績效審計方法體系。”可見《規(guī)劃》已為全面推行績效審計明確了時間表，其發(fā)展趨勢將難以阻擋。

（二）提高人民銀行履職水平的需要績效審計通過評估人民銀行對公共資金和資源的管理效率與效果，揭示人民銀行在履行職責(zé)中存在的問題，同時對人民銀行資金和資源的管理情況進行全面綜合評價，并與預(yù)期目標進行對比，分析差距產(chǎn)生的原因，提出改進意見和建議，使各級人民銀行能正確、高效地履行職責(zé)，充分發(fā)揮宏觀調(diào)控作用，促進國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。

（三）完善人民銀行內(nèi)控管理的需要績效審計的一大優(yōu)勢是將審計監(jiān)督的關(guān)口前移，能有效改變目前人民銀行內(nèi)審以事后監(jiān)督為主的局面，將審計監(jiān)督的關(guān)口前移到事前和事中，使人民銀行內(nèi)審實現(xiàn)從查錯糾弊向預(yù)防和控制轉(zhuǎn)變，從而促進人民銀行不斷健全和完善各項內(nèi)控管理制度，加強內(nèi)控管理，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督體系，有利于各級人民銀行依法、合規(guī)、科學(xué)、高效地行使人民銀行職能，實現(xiàn)人民銀行工作目標。

（四）建設(shè)節(jié)約型人民銀行的需要績效審計的主要內(nèi)容是對資源的經(jīng)濟性、管理的效率性和工作的效果性進行審計監(jiān)督和評價。為響應(yīng)建設(shè)節(jié)約型社會的號召，人民銀行總行提出了建設(shè)節(jié)約型人民銀行的要求，各級人民銀行卓有成效地開展了創(chuàng)建活動。并且從2006年開始，人民銀行已實行部門預(yù)算管理模式，中央財政削減人民銀行系統(tǒng)的經(jīng)費預(yù)算，特別是基層人民銀行的經(jīng)費預(yù)算大幅度縮減。因此，適時開展人民銀行績效審計，實現(xiàn)支出節(jié)約、支出合理、支出得當(dāng)?shù)目冃Ч芾砟繕?，既是各級人民銀行領(lǐng)導(dǎo)和員工關(guān)心關(guān)注的熱點問題，也是建設(shè)節(jié)約型人民銀行的客觀需求。

三、人民銀行績效審計的模式探索

（一）人民銀行績效審計的目標和立項原則1.人民銀行績效審計的目標。通過審計，對被審計單位履行職責(zé)時資源使用的經(jīng)濟性、業(yè)務(wù)管理的效率性和職責(zé)履行的效果性進行審核評價，確定其資源使用是否得當(dāng)，是否進行了有效管理，是否實現(xiàn)了人民銀行的職責(zé)目標。2.人民銀行績效審計的立項原則。在績效審計立項時，應(yīng)堅持重要性、時效性和周期性的立項原則。重要性是指選擇的項目是否舉足輕重，是否與人民銀行職責(zé)履行息息相關(guān)，并且是上級行關(guān)注和員工關(guān)心的。時效性是指項目的選擇時機是否恰當(dāng)，過早則可能問題尚未顯露出來，不利于作出客觀評價；過晚則可能時過境遷積重難返，不利于問題的糾正和績效改進。周期性是指在一定的期間內(nèi)，對所有應(yīng)審計的單位進行持續(xù)關(guān)注，周期性的有計劃隨機選擇績效審計項目，從而保證審計的覆蓋面。

（二）人民銀行績效審計的任務(wù)和范圍1.人民銀行績效審計的任務(wù)。主要是對各分支機構(gòu)及其部門財力、人力、物力及其他資源使用的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行審計評價，從而促進人民銀行持續(xù)改進提高履職績效。2.人民銀行績效審計的范圍。包括對各分支機構(gòu)履行職責(zé)或開展某一專項業(yè)務(wù)時的經(jīng)濟性、效率性、效果性進行客觀、系統(tǒng)的檢查和評價。所謂經(jīng)濟性，是指以最低的資源投入取得一定質(zhì)量履職效果，即資源投入是否節(jié)約；效率性，是指以一定的資源投入取得最大的履職效果，即資源投入是否講究效率；效果性，是指在一定程度上達到預(yù)期履職結(jié)果，即資源投入是否得當(dāng)。

（三）人民銀行績效審計方法和技術(shù)1.調(diào)查研究法。調(diào)查研究也是傳統(tǒng)財務(wù)審計方法，只不過財務(wù)審計中處于從屬地位；而在績效審計中，由于需要大量了解和掌握被審計單位的績效信息，以及相關(guān)的行業(yè)資料等，因而調(diào)查研究法是績效審計的主要方法之一。調(diào)查研究的方式主要有問卷調(diào)查、績效面談、電話調(diào)查、函證調(diào)查等，在績效審計過程中，上述調(diào)查方式通常需要綜合運用，單獨只運用其中的一種方法不利于全面了解被審計單位的情況。此外，由于調(diào)查結(jié)果受人為因素的干擾較大，所以抽樣調(diào)查時一般要保證足夠的樣本量。2.統(tǒng)計分析法。統(tǒng)計分析是績效審計中主要和常用方法，在進行經(jīng)濟性、效率性、效果性評價時，常用的統(tǒng)計分析方法有線性分析、回歸分析、相關(guān)性分析、假設(shè)檢驗等，用以找出因果關(guān)系、目標差距及影響原因。統(tǒng)計分析方法準確性較高，結(jié)論相對科學(xué)可靠，但相應(yīng)地要求審計人員必須具備一定的數(shù)理統(tǒng)計知識和數(shù)學(xué)分析能力。3.經(jīng)濟分析法。除了調(diào)查研究和統(tǒng)計分析以外，績效審計中還要運用經(jīng)濟分析技術(shù)方法進行績效測評，通過分析財務(wù)信息和非財務(wù)信息，建立其評價指標和評價標準體系，并進行對比分析和總體評價。評價指標和評價標準可以是定性的，也可以是定量的，并且把定性分析和定量評價結(jié)合起來，以保證審計結(jié)果的客觀性和審計評價評價的公正性。

（四）人民銀行績效審計程序1.準備階段。一是制定內(nèi)部審計年度計劃時要明確績效審計項目；二是在開展績效審計項目前進行審前調(diào)查，對被審計單位的基本情況和有關(guān)人員、要素指標等進行初步調(diào)查，為針對性地制定績效審計方案打好基礎(chǔ)；三是制定績效審計方案時，要對審計項目的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)管理進行審查，確定審計評價指標、評價標準和審計目標。2.實施階段。一是制定績效審計實施方案；二是與被審計單位進行交流；三是收集信息和數(shù)據(jù)；四是進行分析和評價并得出績效審計結(jié)論。在這一階段中，審計人員必須依據(jù)績效審計目標，充分收集相關(guān)的審計證據(jù)，并對其進行歸并、匯總、分析和評價，從而得出相應(yīng)的績效審計結(jié)論。3.報告階段。一是撰寫績效審計的內(nèi)審初步意見并向被審計單位征求意見；二是對被審計單位的反饋意見和審計證據(jù)進行綜合分析，提出審計結(jié)論和加強與改進管理的意見建議，撰寫績效審計報告并向派出行或上級行報告；三是根據(jù)相關(guān)制度和保密規(guī)定在一定范圍內(nèi)實行審計公告；四是跟蹤績效審計報告，及時根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的批示意見搞好信息反饋，督促績效審計報告意見與建議的有效落實。

（五）人民銀行績效審計報告人民銀行績效審計報告應(yīng)包括引言、主體、附錄三個部分。1.引言。應(yīng)寫明審計依據(jù)、審計目標、審計期限、審計內(nèi)容和范圍、審計方法等事項。2.主體。由5部分內(nèi)容組成，一是基本情況。主要介紹與績效相關(guān)的基本情況，如被審計單位的機構(gòu)人員狀況、職責(zé)履行情況、審計活動的目的或總體目標等。二是主要問題。問題反映應(yīng)從績效角度進行定性，詳細陳述問題事實、數(shù)據(jù)及相關(guān)分析等，問題排序一般按對績效的影響程度大小排列。三是反饋意見。陳述被審計單位對審計初步意見的反饋意見。四是審計評價。圍繞審計目標，運用相關(guān)的績效評價指標體系，通過定量和定性分析，對被審計單位履行職責(zé)時資源使用的績效進行評價，評價要客觀、公正、準確、清楚、易懂。五是審計建議。圍繞完善制度、加強管理、解決問題、提升績效提出審計意見建議，所提意見建議要有針對性、控制性和可操作性。3.附錄。與審計項目有關(guān)的資料、數(shù)據(jù)、文件和具體分析過程與評價結(jié)果，如績效評價分析圖表、計算數(shù)據(jù)等。

第8篇：銀行履職報告范文

時至2017年，獨立董事制度在中國上市公司已實施16載。獨立性是獨董的靈魂。專業(yè)知識與經(jīng)驗以及獨立于股東與管理者的身份，使獨董能站在客觀公正的立場服務(wù)于全體股東的利益、公司的長遠發(fā)展。獨立性所a生的良好治理效果，是以勤勉盡責(zé)為前提的。如果獨董不具有應(yīng)有的勤勉，將自己獨立于任職公司的治理之外而成為不聞不問的“花瓶”董事，獨董機制無法產(chǎn)生預(yù)期的效果。

盡管獨董承擔(dān)著巨大的責(zé)任，但由于“兼職”性質(zhì)，對其履職過程勤勉性的監(jiān)管存在著較大的難度。雖然能夠?qū)κ欠裼H自出席董事會、缺席現(xiàn)場董事會次數(shù)、董事會上是否投反對票等關(guān)鍵點考察獨董的勤勉履職狀況，但大多數(shù)行為是無法考察和判斷的。例如，是否主動掌握任職公司行業(yè)特色及行業(yè)監(jiān)管方面的知識、是否在參會前認真閱讀董事會會議資料、是否就決策中的重大事項事前與有關(guān)人員溝通等。對獨董而言，勤勉是憑良心，而不是靠監(jiān)管。作為勤勉盡責(zé)的獨董，必須同時服務(wù)于公司治理的合規(guī)性和效益性，缺一不可：必須在把好合規(guī)關(guān)的基礎(chǔ)上，花費更多的時間和精力貢獻于公司的效益性。

如何把握合規(guī)性更加重要

什么是獨董的合規(guī)性職責(zé)？保證董事會在決策過程中遵循現(xiàn)行法律、法規(guī)或?qū)I(yè)、行業(yè)標準，保護股東尤其是中小股東的利益不受侵害?？陀^地說，絕大多數(shù)獨董在公司運行的合規(guī)性方面投入的時間與精力不少。他們對年報、關(guān)聯(lián)交易、擔(dān)保等交易和事項的關(guān)注度非常高，在合規(guī)性把握上做出的努力和成效有目共睹。獨董基于合規(guī)性的盡責(zé)履職主要原因有：合規(guī)方面的監(jiān)管規(guī)定明確、并具有很強的可操作性；上市公司風(fēng)險意識總體上講比較強，愿意利用獨董的知識與經(jīng)驗共同把好合規(guī)關(guān)；獨董本人自身的風(fēng)險意識與自我保護意識。在董事會這一群體中，獨董與其他董事不是對立關(guān)系，也不是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，而是與其他董事一道，共同把好合規(guī)關(guān)、最大限度降低違規(guī)風(fēng)險。

對獨董而言，如何把握合規(guī)性比把握合規(guī)性本身更重要。理論界和實務(wù)界流行一種看法，將獨董投反對票理解為對合規(guī)盡責(zé)，而把長期未投棄權(quán)票、反對票的行為當(dāng)成“花瓶”的證據(jù)。事實上，這是一種簡單的、形而上學(xué)的看法。我認為，作為獨董，不能簡單地通過行使否決權(quán)來達到合規(guī)的目的，而應(yīng)該在董事會就有爭議事項投票形成決議之前，通過與其他董事、管理層溝通、共同商量，找出具有合規(guī)性的解決辦法。例如，本人曾任職獨董的一家上市公司，其一家下屬三級企業(yè)需獲得一筆銀行貸款，但銀行要求上市公司擔(dān)保，按持股比例計算，上市公司在該三級公司中的權(quán)益不到30%。在該方案上董事會之前，我們獨董通過與其他董事、高管多次溝通，提出應(yīng)該由下屬二級公司與該三級公司的其他股東共同按出資比例擔(dān)保，而上市公司本身不應(yīng)該參與該筆貸款的擔(dān)保，最后我們的建議得到各方的讓可，公司撤銷了該項議案。

事實上，獨董投棄權(quán)票和反對票是迫不得已的做法，不是最佳的履職方式。不能將獨董是否投棄權(quán)票、反對票作為衡量是否勤勉盡責(zé)的標準，中國的協(xié)商制民主的文化決定著決議之前充分溝通和協(xié)商、達成一致意見后形成決議，是最佳的決策方式。

價值創(chuàng)造需重效益性履職

效益性指的是，獨董確保董事會在決策中有效地使用企業(yè)資源以滿足企業(yè)運行和發(fā)展的需要，在給定的戰(zhàn)略框架下，使得企業(yè)在中長期發(fā)展中作出資源配置最優(yōu)化的決策?！渡鲜泄惊毩⒍侣穆氈敢酚袃牲c涉及對獨董提高企業(yè)經(jīng)營效益方面的要求：獨董對募集資金的使用應(yīng)當(dāng)要求相關(guān)人員就新投資項目的可行性、項目收益及風(fēng)險預(yù)測等進行分析論證，并發(fā)表獨立意見；獨董應(yīng)對授權(quán)、重大融資和資產(chǎn)重組及相關(guān)資產(chǎn)評估事項的合理性進行考慮并提出建議。

勤勉盡責(zé)要求獨董同時為合規(guī)性和效益性而努力。合規(guī)性和效益性的區(qū)別表現(xiàn)為：獨董在合規(guī)性職責(zé)方面不作為意味著跌破了履職底線，將會產(chǎn)生個人法律風(fēng)險，而在效益性職責(zé)方面不作為通常只會對獨董的聲譽和能力產(chǎn)生損害；合規(guī)性職責(zé)的履行能夠保證企業(yè)建立基本的制度和正常運作，只有在此基礎(chǔ)上履行好效益性職責(zé)才能發(fā)揮提升企業(yè)價值的作用。有的獨董認為對效益的追求是股東董事的責(zé)任，置身于企業(yè)經(jīng)營外部、與企業(yè)無利益關(guān)系的獨董必須關(guān)注的是企業(yè)在追效益過程中不得損害中小股東的合法權(quán)益，而不是企業(yè)追求經(jīng)濟效益本身。

上市公司聘請獨董通常會考慮獨董的知識結(jié)構(gòu)，獨董中通常有財會、法律、行業(yè)方面的專家。某一上市公司的獨董群體中，既講求分工，也講求合作。獨董的效益性方面的履職，主要體現(xiàn)在投資決策參與度和籌資決策參與度。盡管提交議案的同時管理層會提交內(nèi)容詳細的可行性報告，然而獨董事前不僅需要詳細研讀方案和相關(guān)可行性報告，還需要重點關(guān)注可行性報告形成過程中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的客觀性。例如，對于項目投資方案，獨董要更多地關(guān)注投資方案的行業(yè)前景、政策現(xiàn)狀與趨勢、方案可能面臨的市場風(fēng)險，同時對投資回報測算中所采用的產(chǎn)能、銷量、價格、市場占有率、貼現(xiàn)率等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的可靠性進行驗證，必要時需要查閱相關(guān)資料、實地調(diào)研、與管理層溝通，避免因過于樂觀、盲目決策造成重大投資損失。

上市公司需正確對待獨董

勤勉履職、追求合規(guī)與效益雙目標是獨董應(yīng)盡的義務(wù)。獨董履職過程與作用發(fā)揮程度呈正相關(guān)關(guān)系。但不可否認，獨董履職過程關(guān)鍵點并非獨董自身所能完全把握的。獨董勤勉履職的程度，以及履職的最終效果，與任職公司對獨董機制的認識、上市公司規(guī)范運作狀況，以及為獨董提供履職條件有著密切的關(guān)系。本人曾對獨董參加董事會會議情況進行過調(diào)研，發(fā)現(xiàn)同時做若干家上市公司獨董的人士，在有的公司任職兩屆從未缺席現(xiàn)場董事會，而在另一家公司則每年都有缺席董事會的情況，原因是有的公司會就董事會的開會時間與獨董充分溝通，從而保證全體獨董均能參加會議，而有的公司未進行充分溝通的情況下下達會議通知，致使有的獨董因時間沖突未能參加會議。

為了使獨董勤勉履職能夠產(chǎn)生合規(guī)性和效益性雙重效果，上市公司應(yīng)該做到以下幾點：

一是端正認識。聘請獨董不僅是從形式上滿足外界監(jiān)管要求，更重要的是運用獨董的知識、經(jīng)驗優(yōu)化公司決策，為公司創(chuàng)造最大化的價值。

第9篇：銀行履職報告范文

關(guān)鍵詞：人民銀行；財務(wù)緩沖；機制；研究

中圖分類號： F830.45 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2013）06-0043-03

中央銀行財務(wù)實力的強弱，不僅會直接影響自身資產(chǎn)負債表的健康狀況，也會影響到中央銀行貨幣政策的執(zhí)行效果，進而對國家宏觀調(diào)控目標、金融體系穩(wěn)定產(chǎn)生重大影響。2008年次貸危機爆發(fā)后，為了對金融機構(gòu)進行救助，很多國家央行出臺了發(fā)放無擔(dān)保貸款等一系列措施，但是，受主要發(fā)達國家經(jīng)濟復(fù)蘇緩慢、歐債危機持續(xù)發(fā)酵等因素影響，部分央行面臨著更多的潛在財務(wù)風(fēng)險。因此，如何提升央行財務(wù)實力成為各國關(guān)注的話題。

財務(wù)緩沖機制是央行財務(wù)實力的重要組成部分，常見的財務(wù)緩沖可以分為實物緩沖、能力緩沖和時間緩沖。實物緩沖是指央行財務(wù)系統(tǒng)處理外部不確定性而進行的各種人力、實物與資金的儲備，需要考慮儲備規(guī)模和儲備結(jié)構(gòu)的問題。能力緩沖是指為防備系統(tǒng)外部的不確定性而在央行財務(wù)系統(tǒng)諸要素方面所設(shè)置的多余的能力，如體制、制度的設(shè)置，各種提升財務(wù)決策和財務(wù)資源配置效率的方法、方式、技巧的綜合運用等。時間緩沖是指為處理系統(tǒng)不確定性而在時間上設(shè)置的保險期。

一、人民銀行構(gòu)建財務(wù)緩沖機制的必要性

（一）人民銀行的職責(zé)決定了必須構(gòu)建財務(wù)緩沖機制

人民銀行作為我國的中央銀行，是發(fā)行的銀行、政府的銀行、銀行的銀行，負有制定執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定和提供金融服務(wù)的職責(zé)。在履職過程中，人民銀行的資金、資產(chǎn)勢必會受政治經(jīng)濟體制改革、國內(nèi)外金融形勢等多方面的影響或沖擊。為保障高效履行央行職責(zé)，抵御各種可能的沖擊，應(yīng)對外界的突發(fā)事件，建立適當(dāng)?shù)呢攧?wù)緩沖機制顯得尤為必要。例如，20世紀90年代以來，人民銀行在市場機制不健全的轉(zhuǎn)型經(jīng)濟體制下，承擔(dān)了大量準財政功能，肩負起穩(wěn)定和改革的雙重任務(wù)。支持金融機構(gòu)改革的最主要措施就是對金融機構(gòu)進行大規(guī)模援助，這些援助措施實際上是人民銀行承擔(dān)了金融改革成本。如在農(nóng)村信用聯(lián)社改制過程中，人民銀行通過央行專項票據(jù)和專項再貸款等方式置換其不良資產(chǎn)。為維護金融穩(wěn)定，人民銀行還發(fā)放了各類專項貸款救助金融機構(gòu)。在金融機構(gòu)的關(guān)閉清算中，提供貸款資金的人民銀行只是普通債權(quán)人，與其他債權(quán)人相比沒有優(yōu)先償付權(quán)，從而導(dǎo)致人民銀行的部分再貸款實際上形成了壞賬，嚴重影響了人民銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。為應(yīng)對這些改革、維穩(wěn)工作對央行自身財務(wù)狀況的沖擊，確保央行職責(zé)的正常履行，建立適當(dāng)?shù)呢攧?wù)緩沖機制顯得尤為必要。

（二）人民銀行資產(chǎn)負債規(guī)模和現(xiàn)行會計財務(wù)制度加大了構(gòu)建財務(wù)緩沖機制的迫切性

由于履職的需要，人民銀行的資產(chǎn)規(guī)模不斷增大。從2002年到2011年的10年間，資產(chǎn)規(guī)模增長了460.49%。這些資產(chǎn)中既有市場敏感度較高的金融性資產(chǎn)，也有風(fēng)險系數(shù)較大的債權(quán)類資產(chǎn)。其中占比高達80%以上的外匯儲備規(guī)模的不斷擴張，使人民銀行面臨較高的匯率風(fēng)險、鑄幣稅流失風(fēng)險等。目前，賬面價值與真實價值的偏離，降低了會計信息的可靠性，影響了決策，掩蓋了人民銀行資產(chǎn)價值變動的風(fēng)險。表現(xiàn)為：收付實現(xiàn)制會計確認基礎(chǔ)和歷史成本會計計量屬性是當(dāng)前人民銀行各類資產(chǎn)會計核算的基礎(chǔ)；有價證券類資產(chǎn)按購買時實際支付的價款作為入賬價值，不攤銷溢價或折價，不按市場價格或攤余成本調(diào)整賬面價值，變現(xiàn)或兌付時將價差計入當(dāng)期損益；固定資產(chǎn)按照初始購置成本作為入賬價值，不計提折舊，只按照直線法計算折舊計入表外科目，不影響當(dāng)期損益，不進行價值變動測試；各類貸款按實際發(fā)放時的金額作為入賬價值，不進行減值測試，不計提減值準備。此外，人民銀行實行部門預(yù)算管理模式，但人民銀行承擔(dān)的貨幣發(fā)行、金融統(tǒng)計、維護支付清算系統(tǒng)正常運行等職能決定了部分支出具有不確定性和不可預(yù)見性，與硬性指標約束存在矛盾，一定程度上也給人民銀行的財務(wù)狀況造成潛在的風(fēng)險。

二、人民銀行財務(wù)緩沖機制的構(gòu)建

（一）建立完備的實物緩沖制度，夯實抵御風(fēng)險的物質(zhì)基礎(chǔ)

1. 建立資本補充機制。自有資本是一個經(jīng)濟體抵御風(fēng)險的最后防線，資本補充是金融行業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險、進行擴張的重要保障。從世界范圍看，盡管有的中央銀行以負資本的狀態(tài)也能持續(xù)運作，但虧損仍會削弱這些中央銀行的社會公信力，進而影響貨幣政策的制定和執(zhí)行。實踐中，很多中央銀行都建立了完善的資本補充機制。如歐洲中央銀行要求所有歐盟成員國按比例繳納資本。2010 年歐洲中央銀行調(diào)增了資本金，大大增強了歐洲中央銀行的財務(wù)實力、提高了其抵御風(fēng)險的能力。人民銀行的全部資本由國家出資，今后有必要建立資本補充機制，并充分考慮各種可能的補充來源和影響，尋求資本補充的最有效方式，增強人民銀行的財務(wù)實力。

2. 調(diào)整利潤分配政策?！吨袊嗣胥y行法》明確規(guī)定，中國人民銀行每一會計年度的收入減除該年度支出，按照國務(wù)院財政部門核定的比例提取總準備金后的凈利潤全部上繳中央財政，虧損由中央財政撥款彌補。但從提高人民銀行社會公信力、增強中央銀行自身財務(wù)實力的角度上看，可以對現(xiàn)行的利潤分配政策進行調(diào)整完善，按比例留存一部分利潤自行支配，事前為央行留出充足的資金緩沖。

3. 對風(fēng)險資產(chǎn)提取準備。人民銀行承擔(dān)著“最后貸款人”的重要角色，因此必須加強對風(fēng)險資產(chǎn)的評估分類管理，逐步建立并完善風(fēng)險準備機制。如可以針對未確定風(fēng)險設(shè)立一般準備金，針對各項資產(chǎn)設(shè)立專項準備金，用于彌補期間虧損和經(jīng)營各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，從而強化人民銀行的抗風(fēng)險能力。

4. 實行抵押品政策。目前主要國家央行在對金融機構(gòu)進行救助或提供流動性支持時，通常要求其提供一定的抵押物，此種做法可以有效地防范和化解自身風(fēng)險。如美聯(lián)儲在危機期間向金融機構(gòu)提供流動性支持時，對抵押品的質(zhì)量和范圍有比較明確的要求。目前，人民銀行的再貸款和金融穩(wěn)定貸款大多為信用貸款，無需提供抵押品。為提升風(fēng)險管理水平，應(yīng)設(shè)計制定抵押品相關(guān)政策，對抵押品的使用以及抵押品的質(zhì)量和范圍進行明確規(guī)定，切實防范財務(wù)風(fēng)險。

5. 培養(yǎng)會計財務(wù)管理人才。新時期會計財務(wù)工作對會計人員的要求除了具備系統(tǒng)的專業(yè)知識體系外，還應(yīng)具備較強的分析、預(yù)測、決策能力和溝通協(xié)調(diào)能力。人民銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、職能的轉(zhuǎn)變以及工作目標的轉(zhuǎn)移而有目的、有計劃引入和培養(yǎng)復(fù)合型的會計財務(wù)管理人才，為財務(wù)緩沖奠定人力資源基礎(chǔ)。

（二）不斷完善能力緩沖制度建設(shè)，提升人民銀行財務(wù)軟實力

1. 合理劃分人民銀行和財政的關(guān)系，提升人民銀行獨立性。目前人民銀行承擔(dān)了部分準財政職能，這些準財政職能導(dǎo)致了人民銀行資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)和規(guī)模的被動性變化，遏制了人民銀行貨幣政策的空間，影響了人民銀行的財務(wù)實力。因此有必要減少人民銀行的準財政職能，厘清人民銀行和財政的關(guān)系。一要對目前人民銀行承擔(dān)的壞賬建立處理機制。人民銀行大量再貸款已成壞賬，但財政對人民銀行損失的補充機制不明確。二要建立與政府風(fēng)險分擔(dān)的制度安排，一旦未來再出現(xiàn)需要救助的金融機構(gòu)，明確哪些救助的成本和風(fēng)險由人民銀行承擔(dān)，哪些由財政承擔(dān)。三要進一步明晰人民銀行虧損的補充機制。四要加強溝通和宣傳，提升人民銀行的公信力。

2. 改革人民銀行會計核算基礎(chǔ)，發(fā)揮會計政策的緩沖作用。鑒于人民銀行資產(chǎn)的多樣性，單一的會計計量屬性和收付實現(xiàn)制的會計確認基礎(chǔ)已經(jīng)遠遠不能滿足管理的需要。因此，權(quán)責(zé)發(fā)生制和會計計量屬性的多樣化是人民銀行會計核算制度改革的必然方向。權(quán)責(zé)發(fā)生制的采用可以為謹慎性原則和成本收入匹配原則提供可行的基礎(chǔ)，實行審慎的會計政策，適度引進公允價值計量模式，可以借鑒歐央行使用的非對稱會計處理方法，即將公允價值變動產(chǎn)生的虧損確認到損益表，并將公允價值變動產(chǎn)生的收益留在資產(chǎn)負債表，防止未實現(xiàn)收益的轉(zhuǎn)移。此外，還應(yīng)以合理的會計標準編制會計報告并及時、準確、完整、有效地披露會計信息。

3. 完善人民銀行財務(wù)管理體制。靈活的預(yù)算管理制度和健全的財務(wù)管理體制是中央銀行高效履職的物質(zhì)基礎(chǔ)和保障。從國際上來看，美聯(lián)儲、德意志聯(lián)邦銀行等央行均獨立制定和審批預(yù)算。人民銀行承擔(dān)著人民幣管理、外匯管理、運行維護支付清算系統(tǒng)、反洗錢、征信業(yè)監(jiān)督管理等職責(zé)，職責(zé)內(nèi)容涉及面廣，不確定因素多，隨著經(jīng)濟金融的發(fā)展，人民銀行面臨的履職成本壓力不斷增大，因此，高效、安全履職需要自主獨立靈活的財務(wù)管理體制支持。

（三）建立風(fēng)險預(yù)警制度，爭取最大程度的時間緩沖

人民銀行對金融危機救助的及時性、有效性，必須依賴于金融危機預(yù)警的能力，包括對宏觀經(jīng)濟走勢的準確判斷及對問題金融機構(gòu)的準確監(jiān)管。從國際經(jīng)驗上來看，英格蘭銀行在處理巴林銀行救助案中，從收到報告到作出處理決定僅需兩天時間；美聯(lián)儲在LTCM公司救助中，從接受申請到確定方案和實施僅1個月時間。我國對金融機構(gòu)的救助參與主體較多，包括地方政府、中央政府、中央銀行、監(jiān)管當(dāng)局等，各方立場不同，相互間協(xié)調(diào)成本加大，信息互相不共享不公開，可能導(dǎo)致錯過最佳救助時機，造成救助成本增高。因此，建議明確人民銀行宏觀審慎管理職能，由人民銀行負責(zé)對金融控股公司、系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)、交叉性金融業(yè)務(wù)等進行監(jiān)管。人民銀行應(yīng)事前確定救標準，建立風(fēng)險預(yù)警制度，爭取最大程度的時間緩沖。日常加強對金融機構(gòu)財務(wù)和風(fēng)險狀況的跟蹤了解，建立有效的數(shù)據(jù)分析和評估機制。

總之，隨著經(jīng)濟金融全球化發(fā)展進程的不斷推進，金融行業(yè)中的系統(tǒng)性風(fēng)險和信用風(fēng)險等不確定因素增加，人民銀行制定執(zhí)行貨幣政策、實施宏觀調(diào)控的過程中面臨的形勢將日益復(fù)雜，建設(shè)和應(yīng)用人民銀行財務(wù)緩沖機制，對于增強人民銀行財務(wù)實力、提升人民銀行的社會公信力和獨立性具有不可替代的現(xiàn)實意義，今后還應(yīng)在加強理論研究的同時，結(jié)合人民銀行工作實際，不斷探索和完善建立人民銀行財務(wù)緩沖機制的現(xiàn)實途徑和方法。

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