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第1篇：企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制；企業(yè)管理；監(jiān)督機(jī)制

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷進(jìn)步與發(fā)展，當(dāng)前社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)作為其重要的表現(xiàn)形式，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化不斷發(fā)展的前提下，日漸擴(kuò)大自身的發(fā)展規(guī)模。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)最重要的手段便是企業(yè)內(nèi)部的管理問(wèn)題，而企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制作為企業(yè)管理中一項(xiàng)重要的管理措施，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中具有重要的地位。因此，分析企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及其相應(yīng)的解決措施，對(duì)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展有著十分重要的影響。

一、企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制的概念

在企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)（資產(chǎn)管理指引）中所稱的資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效能，通過(guò)全面梳理資產(chǎn)管理的流程，查找資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，健全和落實(shí)資產(chǎn)管控措施，并善于利用企業(yè)內(nèi)部由于各部門(mén)分工明確而產(chǎn)生的相互制約、聯(lián)系的關(guān)系，從而形成企業(yè)內(nèi)部具有控制職能的措施、策略以及程序，同時(shí)將控制職能系統(tǒng)化和規(guī)范化。

二、企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制的內(nèi)容

企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制作為企業(yè)管理中一項(xiàng)重要的管理措施，內(nèi)容如下：首先，內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。通常包括企業(yè)的組織架構(gòu)，發(fā)展戰(zhàn)略，人力資源，社會(huì)責(zé)任和企業(yè)所倡導(dǎo)的文化等。內(nèi)部環(huán)境支配了企業(yè)員工的內(nèi)控意識(shí)，影響著企業(yè)員工實(shí)施控制活動(dòng)的態(tài)度和責(zé)任感。其次，控制活動(dòng)是企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。針對(duì)資產(chǎn)的三個(gè)組成部分即固定資產(chǎn)、存貨、無(wú)形資產(chǎn)，從資產(chǎn)的申請(qǐng)、購(gòu)置，驗(yàn)收入庫(kù)，使用到評(píng)估、報(bào)廢、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行流程的梳理、查找管理薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題進(jìn)行歸類整理，深入分析，查找原因，采取的一系列的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)。再次，信息與溝通是企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制的手段。信息與溝通能夠幫助企業(yè)對(duì)資產(chǎn)管理的相關(guān)重要信息進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的收集，并確保內(nèi)部控制信息能夠在企業(yè)各部門(mén)間進(jìn)行有效的溝通。企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制的最后內(nèi)容便是內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)通過(guò)對(duì)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制的建立與實(shí)施狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，從而能夠使企業(yè)進(jìn)行及時(shí)的改進(jìn)與加強(qiáng)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

三、企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.控制意識(shí)有待提高

企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。表現(xiàn)在：（1）全員參與意識(shí)不強(qiáng)。企業(yè)管理者對(duì)資產(chǎn)管理有內(nèi)部控制的意識(shí)，但宣傳不到位，中層管理者沒(méi)有將公司上層召開(kāi)的會(huì)議精神上傳下達(dá)，基層員工對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制措施反映冷淡，沒(méi)有積極實(shí)施，造成有制度卻不執(zhí)行的現(xiàn)象。（2）信息系統(tǒng)沒(méi)有被充分利用。部門(mén)之間用不同的信息系統(tǒng)，造成了信息孤島。（3）內(nèi)部信息不傳遞或傳遞不及時(shí)。資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、使用、報(bào)廢、毀損、被盜等信息不及時(shí)傳遞，單純依靠年度的盤(pán)點(diǎn)來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，使企業(yè)的資產(chǎn)管理比較混亂。

2.缺乏專業(yè)的人才

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理中，企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制是十分重要的。因此，負(fù)責(zé)企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制的工作人員必須具備一定的工作能力及實(shí)力，具有相當(dāng)豐富經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)技術(shù)和良好的綜合素質(zhì)能力。而就目前我國(guó)各大中小型企業(yè)而言，其企業(yè)的資產(chǎn)管理內(nèi)部控制操作人員極少是有高學(xué)歷與豐富經(jīng)驗(yàn)專業(yè)技能型人才，低學(xué)歷、專業(yè)技能及綜合素質(zhì)能力差的操作人員執(zhí)行資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制，容易導(dǎo)致資產(chǎn)管理過(guò)程中的工作秩序混亂，資產(chǎn)信息在錄入系統(tǒng)時(shí)，不詳細(xì)，不準(zhǔn)確，比如資產(chǎn)打捆錄入，錄入時(shí)缺失規(guī)格型號(hào)，附屬設(shè)備信息等，無(wú)法保證資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制信息能夠在企業(yè)各部門(mén)間進(jìn)行有效的溝通，同時(shí)，不能夠有效的發(fā)揮資產(chǎn)內(nèi)部控制中內(nèi)部監(jiān)督的作用，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理過(guò)程中內(nèi)部控制存在的缺陷，影響企業(yè)的發(fā)展。

3.企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制機(jī)制有待完善

資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制機(jī)制不夠完善是企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的重要問(wèn)題。企業(yè)可以通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督的功能，對(duì)資產(chǎn)管理中所存在的具體的風(fēng)險(xiǎn)采取與之相應(yīng)的解決措施，進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)有效的控制在企業(yè)發(fā)展的可承受范圍之內(nèi)。目前仍有諸多企業(yè)在資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制機(jī)制方面有待完善。部分企業(yè)對(duì)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的了解不夠深入，在內(nèi)部控制的過(guò)程中，并沒(méi)有將不相容職位之間彼此分離，同時(shí)沒(méi)有明確規(guī)定企業(yè)各部門(mén)之間崗位工作人員的職責(zé)權(quán)限，從而導(dǎo)致不相容崗位之間的工作人員無(wú)法形成相互監(jiān)督、相互制約的工作形式，缺少了相關(guān)機(jī)制的的監(jiān)督，因而無(wú)法形成有效的制衡機(jī)制，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的有效管理造成一定的困難，影響企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。

四、解決企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策

1.強(qiáng)化企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制的意識(shí)

通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)管理者和員工對(duì)企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)部控制的意識(shí)，營(yíng)造一個(gè)較好的資產(chǎn)管理內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有特別重要的意義。在資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制過(guò)程中，首先要注意明確資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的主體及目標(biāo)，主體不僅是資產(chǎn)管理內(nèi)部控制順利實(shí)施的重要保障，同時(shí)是實(shí)施資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的具體操控者，提高內(nèi)部控制主體的意識(shí)，有利于在企業(yè)中確實(shí)建立起資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，而不是留于形式；其次將資產(chǎn)管理內(nèi)部控制覆蓋住企業(yè)中的所有部門(mén)及其工作人員，使企業(yè)的各個(gè)部門(mén)增強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的了解，加強(qiáng)資產(chǎn)信息的內(nèi)部溝通，共享信息系統(tǒng)；再次，通過(guò)薪酬考核體系，將資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制工作與企業(yè)所有員工緊密相連，從而有效的解決資產(chǎn)管理內(nèi)部控制中存在的意識(shí)薄弱問(wèn)題。

2.提高資產(chǎn)內(nèi)部控制人才的專業(yè)能力

提高資產(chǎn)內(nèi)部控制人才的專業(yè)能力是極其有必要的。企業(yè)可以通過(guò)兩種方式提高人才的專業(yè)能力：一是提高新進(jìn)人才的錄用標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)在對(duì)內(nèi)部控制操縱人員的選擇上要遵循擇優(yōu)錄取的原則，以高學(xué)歷、具有豐富經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)技能及綜合素質(zhì)能力較強(qiáng)的人才為主。二是提升原有員工的素質(zhì)。企業(yè)要采取多種途徑對(duì)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制操作人員進(jìn)行培訓(xùn)，通過(guò)到先進(jìn)企業(yè)學(xué)習(xí)，企業(yè)內(nèi)部的競(jìng)賽，參加高等院校的系統(tǒng)學(xué)習(xí)等等，為其提供學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，從而提升企業(yè)員工自身的素質(zhì)和對(duì)資產(chǎn)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中培養(yǎng)有潛力的內(nèi)部控制人員促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

3.建立健全企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制

首先企業(yè)要成立專門(mén)的機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制工作。財(cái)務(wù)部門(mén)，資產(chǎn)管理部門(mén)，資產(chǎn)使用部門(mén)要參與其中的工作，對(duì)資產(chǎn)管理的各項(xiàng)流程進(jìn)行分析，特別是核心流程要加以重點(diǎn)關(guān)注，找出流程中存在的問(wèn)題和可能形成的影響，結(jié)合企業(yè)目標(biāo)，對(duì)流程完善和細(xì)化。形成一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)重視，制度保障，統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，全員參與的管理體系。其次建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在大型資產(chǎn)申請(qǐng)建設(shè)前，充分論證，編制可研。對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、擔(dān)保等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。最后，公司若想獲得長(zhǎng)久性的發(fā)展，必須將完整的體制與必要的監(jiān)督有機(jī)的相結(jié)合，如果企業(yè)管理中缺失企業(yè)監(jiān)督，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理的相關(guān)制度得不到順利施行，從而導(dǎo)致其在內(nèi)部控制體系中以形式的方式存在，失去其所擁有的價(jià)值。

五、結(jié)語(yǔ)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化的不斷進(jìn)步與發(fā)展，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也在不斷的完善。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)亦在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的同時(shí)，日漸擴(kuò)大自身的發(fā)展規(guī)模，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)最重要的手段便是企業(yè)內(nèi)部的管理問(wèn)題，而企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制作為企業(yè)管理中一項(xiàng)重要的管理措施，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中是至關(guān)重要的。企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制在企業(yè)管理中仍存在諸多問(wèn)題，對(duì)其問(wèn)題進(jìn)行深入分析并提出相關(guān)的解決措施，對(duì)日后企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)――資產(chǎn)管理.

[2]桑慶東.淺析企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)用與實(shí)踐[J].企業(yè)改革與管理，2015，02（16）：23.

第2篇：企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制，國(guó)有企業(yè)，固定資產(chǎn)

國(guó)有資產(chǎn)是國(guó)有企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展過(guò)程中不可或缺的重要組成部分。國(guó)有企業(yè)的資金主要來(lái)源于國(guó)有資本投入，目的是服務(wù)于公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國(guó)有企業(yè)通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，以達(dá)到其保值增值的目的。筆者通過(guò)對(duì)我國(guó)國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)內(nèi)部控制制度在國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用進(jìn)行分析，提出意見(jiàn)和建議。

一、國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全。由于相關(guān)企業(yè)不重視對(duì)內(nèi)部管理體系的構(gòu)建，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，造成國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理過(guò)程中各種問(wèn)題的出現(xiàn)。比如，很多企業(yè)不重視對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和管理機(jī)制的構(gòu)建，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員不足，相關(guān)工作人員職責(zé)不明等。內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制的不健全，容易導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)控制過(guò)程中出現(xiàn)各種問(wèn)題。相關(guān)企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理體制的構(gòu)建，提高國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)的管理效率。

2.缺乏固定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估意識(shí)。目前很多企業(yè)不重視對(duì)企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理中各種安全隱患的發(fā)生。還有一些企業(yè)重視對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但是不注重將國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范疇。另外，一些企業(yè)對(duì)國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確，導(dǎo)致在對(duì)國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理過(guò)程中不能及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，造成國(guó)有資產(chǎn)控制管理的不科學(xué)和不合理。

3.固定資產(chǎn)控制活動(dòng)缺乏。相關(guān)負(fù)責(zé)人不重視國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，國(guó)有資產(chǎn)控制活動(dòng)缺乏，導(dǎo)致固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體制的不健全。在采購(gòu)環(huán)節(jié)，不重視采購(gòu)信息的記錄，造成采購(gòu)賬目混亂；驗(yàn)收環(huán)節(jié)，沒(méi)有對(duì)資產(chǎn)的情況進(jìn)行合理科學(xué)的驗(yàn)收；在國(guó)有資產(chǎn)的使用過(guò)程中，不重視對(duì)資產(chǎn)使用的嚴(yán)格把控，導(dǎo)致固定資產(chǎn)的遺失、損壞等；在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的過(guò)程中，沒(méi)有嚴(yán)格按照相應(yīng)的流程執(zhí)行，導(dǎo)致盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)及報(bào)告的不準(zhǔn)確，引發(fā)我國(guó)國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制混亂等。

二、內(nèi)部控制制度在國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用

1.取得固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

相關(guān)企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)固定資產(chǎn)預(yù)算審批制度的構(gòu)建和完善，對(duì)固定資產(chǎn)的使用進(jìn)行嚴(yán)格的把控，保證國(guó)有資產(chǎn)使用的合理性，降低財(cái)產(chǎn)浪費(fèi)。在固定資產(chǎn)的使用過(guò)程中需要先根據(jù)相關(guān)使用需求，提出申請(qǐng)，然后經(jīng)相關(guān)預(yù)算部門(mén)進(jìn)行審核，以及技術(shù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析后，由負(fù)責(zé)人或者經(jīng)理審批。同時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)的使用也要建立在一定的法律基礎(chǔ)上，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。相關(guān)負(fù)責(zé)人也要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)環(huán)節(jié)的重視，堅(jiān)持價(jià)格和物品的透明化和公開(kāi)化。采購(gòu)環(huán)節(jié)是一個(gè)相對(duì)比較復(fù)雜的流程，涉及到的人和事比較多，相關(guān)工作人員要各司其職，保證采購(gòu)工作的順利進(jìn)行。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該建立健全的監(jiān)督管理機(jī)制，減少固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程中各種問(wèn)題的發(fā)生。

相關(guān)負(fù)責(zé)人也應(yīng)該重視固定資產(chǎn)的驗(yàn)收工作，制定合理科學(xué)的驗(yàn)收制度，降低企業(yè)固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，而且能夠?qū)Σ少?gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的把控，保證固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格都符合相關(guān)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人也要根據(jù)合同情況對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、價(jià)位等進(jìn)行驗(yàn)收，保證固定資產(chǎn)采購(gòu)的合理性和使用的安全性。企業(yè)應(yīng)該重視固定資產(chǎn)的采購(gòu)和驗(yàn)收等過(guò)程，并對(duì)其進(jìn)行清晰的記錄，保證后期企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作的順利進(jìn)行。

2.使用固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

在固定資產(chǎn)的使用過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該指定專門(mén)的負(fù)責(zé)人和負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)的核算、維護(hù)、財(cái)產(chǎn)清查等進(jìn)行內(nèi)部控制。首先，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身情況制定相關(guān)的政策和標(biāo)準(zhǔn)，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作順利進(jìn)行。在固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的改造、折舊、責(zé)任單位等相關(guān)信息，保證資產(chǎn)核算和財(cái)產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行。同時(shí)，在固定資產(chǎn)的使用過(guò)程中，也應(yīng)該對(duì)各項(xiàng)使用情況進(jìn)行記錄。使用部門(mén)也應(yīng)該根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行定期合理的維護(hù)，以保證固定資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。企業(yè)應(yīng)該重視固定資產(chǎn)的維護(hù)工作，加大宣傳力度，督促使用人員合理使用企業(yè)固定資產(chǎn)，避免人為因素造成的資產(chǎn)損失。同時(shí)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)維護(hù)過(guò)程中的相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的把控，加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。

3.處置固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

在固定資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)，加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，有利于避免舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。目前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)在處置環(huán)節(jié)的管理中存在各種問(wèn)題。如，將性能良好的固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理或者折價(jià)私自出售等，相關(guān)部門(mén)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)處置的內(nèi)部管理，對(duì)固定資產(chǎn)的處理情況都要以明確的檔案形式記錄，對(duì)報(bào)廢需要處理的固定資產(chǎn)需要技術(shù)部門(mén)進(jìn)行檢查和審核，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。

三、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和管理中仍然存在各種各樣的問(wèn)題。企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人要重視內(nèi)部控制制度在國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用，建立健全的監(jiān)督管理體制，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)的管理和控制，保證我國(guó)國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)的安全運(yùn)行，為人們的日常生產(chǎn)和生活帶來(lái)便利。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊曉靜.國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制[J].財(cái)稅金融，2013，（02）：69.

第3篇：企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理范文

（一）管理制度不健全

企業(yè)內(nèi)部缺少合理科學(xué)的管理流程，企業(yè)也沒(méi)有建立針對(duì)管理工作人員的內(nèi)部培訓(xùn)制度和考核制度，缺乏清晰的責(zé)任追究制度，職責(zé)劃分不清晰，影響了員工的工作積極性，導(dǎo)致了企業(yè)管理不到位。

（二）針對(duì)管理人員的工作績(jī)效考核制度不健全

煤炭企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)管理人員的績(jī)效考核沒(méi)有納入日常工作人員的考核中去，不重視固定資產(chǎn)的管理工作，管理力度不夠，導(dǎo)致一系列問(wèn)題。

（三）缺少全面的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

有的企業(yè)只關(guān)心生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益，忽視了企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作，限制了企業(yè)審計(jì)部門(mén)的工作，弱化了該部門(mén)的作用和影響力，加上審計(jì)部門(mén)職責(zé)不清晰，往往和財(cái)務(wù)部門(mén)的工作出現(xiàn)了交叉，工作人員的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)水平存在不足，都是制約企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作的關(guān)鍵因素。

（四）開(kāi)采設(shè)備核算結(jié)果不精確

煤炭企業(yè)的開(kāi)采設(shè)備非常龐大，價(jià)格貴，在長(zhǎng)期的開(kāi)采中會(huì)出現(xiàn)一定的磨損，如果只是采用簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行核算，結(jié)果不準(zhǔn)確也不合理，應(yīng)根據(jù)設(shè)備的消耗程度、保值預(yù)算等嚴(yán)格核算，確保其精確性和科學(xué)性。

（五）閑置設(shè)備過(guò)多，造成不必要的浪費(fèi)

設(shè)備管理部門(mén)要統(tǒng)一管理好企業(yè)的開(kāi)采設(shè)備，杜絕出現(xiàn)各礦井自己管理，這樣會(huì)出現(xiàn)設(shè)備型號(hào)的不統(tǒng)一，不利于設(shè)備的使用，造成了不必要的浪費(fèi)。

（六）合理規(guī)劃建設(shè)礦井需要的土地，提高土地利用的效率

企業(yè)建造礦井需要征用大量的土地，之前開(kāi)采的老礦井土地就閑置了下來(lái)，要積極尋找開(kāi)發(fā)渠道，循環(huán)利用土地資源，要合理規(guī)劃所需要的土地，減少無(wú)開(kāi)采用途土地的占用。

二、當(dāng)今煤炭企業(yè)固定資產(chǎn)問(wèn)題解決方法

（一）明確公司法人制度，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任人制和責(zé)任追究制

企業(yè)的總經(jīng)理是企業(yè)的最高負(fù)責(zé)人，對(duì)公司管理負(fù)有不可推卸的責(zé)任，總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的全面運(yùn)營(yíng)和管理，首要的工作就是完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，制定有效的企業(yè)獎(jiǎng)懲制度，明確各部門(mén)的工作內(nèi)容和責(zé)任，項(xiàng)目經(jīng)理作為企業(yè)固定資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)對(duì)其嚴(yán)格考核，責(zé)任到人，提高大家工作的積極性和責(zé)任感，推動(dòng)固定資產(chǎn)管理工作的改革。

（二）建立合理科學(xué)的固定資產(chǎn)管理組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)實(shí)施體系

嚴(yán)格劃分部門(mén)職責(zé)，規(guī)劃固定資產(chǎn)采購(gòu)流程：成立專家?guī)ь^的招標(biāo)委員會(huì)，確定固定資產(chǎn)的供應(yīng)商———采購(gòu)部購(gòu)貨———專家協(xié)同該部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收———機(jī)電、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)督，從多方面保障企業(yè)采購(gòu)固定資產(chǎn)的工作不出差錯(cuò)。

（三）健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，確保審計(jì)部門(mén)監(jiān)控力度

首先要強(qiáng)化審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性和重要性，由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作，或者采用審計(jì)人員委派制，賦予審計(jì)人員更高的職責(zé)和權(quán)威，防止財(cái)務(wù)主管為了順從企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的命令而弄虛作假，相互包庇，不顧企業(yè)的安危，出現(xiàn)個(gè)人左右企業(yè)發(fā)展的局面。

（四）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理人員培訓(xùn)，提高員工的專業(yè)能力

當(dāng)前的內(nèi)部資產(chǎn)管理人員整體素質(zhì)不高，所以企業(yè)應(yīng)積極組織相關(guān)的培訓(xùn)增強(qiáng)工作人員的業(yè)務(wù)水平以及專業(yè)技能，提高他們的綜合素質(zhì)，促進(jìn)企業(yè)改善固定資產(chǎn)工作的質(zhì)量和效率。

（五）完善管理體系，健全管理制度

1.加強(qiáng)落實(shí)固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)性工作。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》開(kāi)展工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)的監(jiān)督工作，制定一套合理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，建立合理的核算流程，從制度上規(guī)范工作流程，提高工作效率，防止財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)失誤，清晰資產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)，完善部門(mén)考核制度和獎(jiǎng)懲管理規(guī)定。2.加大資產(chǎn)清查工作力度。公司的固定資產(chǎn)和財(cái)務(wù)記錄要做到公開(kāi)、透明，使企業(yè)固定資產(chǎn)管理形成有效的內(nèi)部約束機(jī)制，保證資產(chǎn)清查盤(pán)算的完整、真實(shí)性，同時(shí)還要定期檢查盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)。3.實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理。企業(yè)應(yīng)努力建立一種高效的雙向溝通方式，督促財(cái)務(wù)核算人員深入現(xiàn)場(chǎng)，了解資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)情況，使核算和管理工作緊密結(jié)合，有條不紊，提高核算工作的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物維護(hù)和保養(yǎng)工作，提高固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，節(jié)約使用成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)束語(yǔ)

第4篇：企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理范文

關(guān)鍵詞:企業(yè) 內(nèi)部 會(huì)計(jì) 控制

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的有效性和會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。近年來(lái)，國(guó)家財(cái)政部加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)，并于2008年5月22日頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)提供了有力的保障。企業(yè)會(huì)計(jì)工作主要在于為企業(yè)管理者提供完整、真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息資料，并充分發(fā)揮其會(huì)計(jì)的監(jiān)管、控制作用。目前，很多企業(yè)都存在不同程度財(cái)務(wù)管理上的漏洞，如：資產(chǎn)管理不嚴(yán)、控制不強(qiáng)、導(dǎo)致資源浪費(fèi)等現(xiàn)象，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)資不抵債、虧損的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，為了能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決問(wèn)題，消除隱患，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制顯得尤為重要。

一、提高企業(yè)管理者的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)

企業(yè)管理者的管理理念，往往會(huì)左右一個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向，而許多中小企業(yè)的管理者，由于沒(méi)有正確的財(cái)務(wù)管理理念，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算核算工作重視不夠，只偏重于市場(chǎng)業(yè)務(wù)的開(kāi)拓和人際交往，沒(méi)有把財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)管理中，使得財(cái)務(wù)管理沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。所以企業(yè)管理者必須轉(zhuǎn)變觀念、創(chuàng)新意識(shí)、結(jié)合企業(yè)發(fā)展要求，充分考慮到企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、生產(chǎn)過(guò)程、經(jīng)營(yíng)模式等內(nèi)容，建立一套適合企業(yè)自身的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。

二、建立資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，提高企業(yè)資產(chǎn)管理

依法維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，就必須提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立一整套完整的、靈活的、有針對(duì)性的內(nèi)部資產(chǎn)管理制度。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，建立健全科學(xué)合理的資產(chǎn)監(jiān)督管理責(zé)任制，將資產(chǎn)監(jiān)督、管理的責(zé)任落實(shí)到具體部門(mén)和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，主要包括基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定、資產(chǎn)核實(shí)和完善制度等。為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，除按規(guī)定對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記外，必須定期對(duì)財(cái)物進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，資產(chǎn)不流失，同時(shí)也可盤(pán)活資產(chǎn)，使資產(chǎn)不被閑置，充分實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要內(nèi)容，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)中都起著致關(guān)重要的作用。有健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序、高效的進(jìn)行，反之，則導(dǎo)致管理混亂，經(jīng)營(yíng)虧損的局面，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，從而提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。有了完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展和加強(qiáng)，兩者是相互依存、相互促進(jìn)的，健全的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的前提，而企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，首先要了解內(nèi)部控制制度是否健全、有效，進(jìn)而審查企業(yè)有關(guān)部門(mén)在執(zhí)行其業(yè)務(wù)活動(dòng)是否遵守所規(guī)定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，據(jù)以有的放矢地加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，針對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中出現(xiàn)的問(wèn)題作深入審查，找出其中的薄弱環(huán)節(jié)，提出建議，從而反過(guò)來(lái)又完善和健全了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

四、建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的重要手段。是企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立于會(huì)計(jì)之外的專職審計(jì)人員進(jìn)行的，所以對(duì)本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)狀況要比外部審計(jì)人員熟悉得多，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)可以及時(shí)地進(jìn)行檢查，它具有預(yù)防性、經(jīng)常性、針對(duì)性的特點(diǎn)，較外部審計(jì)具有更為有利的條件，主要工作是檢查和評(píng)價(jià)企業(yè)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制職能是否健全和企業(yè)各職能部門(mén)完成任務(wù)的質(zhì)量；檢查企業(yè)的政策、計(jì)劃、規(guī)章制度的執(zhí)行情況；檢查企業(yè)的會(huì)計(jì)及其他資料是否真實(shí)有效。

第5篇：企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理范文

在當(dāng)前，由于企業(yè)的一些經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有意識(shí)到對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的重要性，以至于他們?cè)趯?shí)行國(guó)有資產(chǎn)管理時(shí)總是隨意地調(diào)遣和使用，缺乏具體科學(xué)的工作計(jì)劃和安排。在這種情況下，關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理中會(huì)計(jì)監(jiān)管的不足就愈發(fā)明顯地表現(xiàn)出來(lái)；具體來(lái)講就有以下的幾個(gè)方面。

(一)會(huì)計(jì)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不完善

會(huì)計(jì)監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)管目的保障，當(dāng)前我國(guó)雖然已經(jīng)全面在上市公司實(shí)施新的會(huì)計(jì)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，但還沒(méi)有完全廢紙舊的企業(yè)跨級(jí)制度與行業(yè)跨級(jí)制度等專業(yè)的核算方式。在會(huì)計(jì)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)上，我國(guó)仍然存在并存的新舊會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。這就導(dǎo)致出現(xiàn)了會(huì)計(jì)監(jiān)管沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)；直接降低了企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。最終的后果是使得國(guó)企會(huì)計(jì)信息由于橫向可比性的降低而無(wú)法積極地激勵(lì)和約束企業(yè)，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管的質(zhì)量與效率有了負(fù)面的作用，阻礙了集體經(jīng)濟(jì)效率的整體提升。

(二)國(guó)家政府監(jiān)管有待加強(qiáng)

近幾年，關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)管與措施正在逐步得到完善，也有力地加強(qiáng)了國(guó)有企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)管的力度，但總體上仍顯得不足。首先，是由于有關(guān)會(huì)計(jì)監(jiān)管的各種監(jiān)督功能交叉，管理又分散，沒(méi)有形成有效的監(jiān)督合力。其次，由于各種監(jiān)督忽視設(shè)定的目標(biāo)，各行其事，導(dǎo)致監(jiān)督弱化問(wèn)題嚴(yán)重。最后，一些執(zhí)法人員的沒(méi)有法制觀念，素質(zhì)較差，在執(zhí)法時(shí)人為因素和主觀隨意性很大。這些問(wèn)題顯示，國(guó)家政府的監(jiān)督能力還需要不斷地提高，才能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)的發(fā)展。

(三)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管形同虛設(shè)

企業(yè)內(nèi)部對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)管存在的問(wèn)題是較為多的，具有普遍性的體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

1、相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管制度不健全或沒(méi)落到實(shí)處

企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)管的有效形式就是董事會(huì)下設(shè)立的審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)制度。目前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)中這些有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管制度尚未完全建立，已經(jīng)建立起監(jiān)事會(huì)制度和審計(jì)委員會(huì)制度的企業(yè)有些也并沒(méi)有讓其發(fā)揮作用。監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性、會(huì)計(jì)信息披露與投資融資決策等提出建議或意見(jiàn)時(shí)，沒(méi)有被認(rèn)真重視和采納；企業(yè)的會(huì)計(jì)審議制度的設(shè)立只是一種形式，而沒(méi)有得到真正的執(zhí)行。

2、沒(méi)有發(fā)揮好企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督

內(nèi)部相關(guān)的會(huì)計(jì)監(jiān)督人員是企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)管的主要力量之一，但是這方面卻存在一系列的問(wèn)題。其一，在實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的售后，大部分企業(yè)沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)監(jiān)督的涵義，將會(huì)計(jì)監(jiān)督等同與審計(jì)監(jiān)督。其二，對(duì)于企業(yè)出現(xiàn)的會(huì)計(jì)造假行為，沒(méi)有認(rèn)清事情的嚴(yán)重性，對(duì)會(huì)計(jì)造假行為懲治不力。其三，由于會(huì)計(jì)人員是受雇與企業(yè)，這使得會(huì)計(jì)人員始終是站在企業(yè)利益的立場(chǎng)上來(lái)做事，無(wú)法考慮國(guó)家的利益。最后，企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督人員的素質(zhì)并不夠高；很多工作者不懂會(huì)計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)，無(wú)視企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，無(wú)法保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的利益。

（四）社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管薄弱

現(xiàn)今在國(guó)內(nèi)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)管除了政府監(jiān)管與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管外，還有社會(huì)的監(jiān)管；但是這一方面的監(jiān)管也沒(méi)有充分發(fā)揮其應(yīng)有作用，監(jiān)管力量較為薄弱。造成這個(gè)問(wèn)題的主要原因就是社會(huì)監(jiān)管乏力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是社會(huì)監(jiān)管的核心力量，彌補(bǔ)了政府監(jiān)管的缺陷，但其非政府的會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，無(wú)行政處罰權(quán)力，只能起到間接監(jiān)管的作用。另外，由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的水平和素質(zhì)不夠高也削弱了社會(huì)監(jiān)管的力度。

完善企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)監(jiān)管的對(duì)策

(一)加強(qiáng)國(guó)家會(huì)計(jì)監(jiān)管力度

加強(qiáng)國(guó)家的會(huì)計(jì)監(jiān)管力度的有效方法就是構(gòu)建與完善國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)的會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)督制度。國(guó)家的審計(jì)機(jī)關(guān)是嚴(yán)格依照法律法規(guī)來(lái)行使審計(jì)監(jiān)督的，無(wú)論是行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體還是個(gè)人都無(wú)法干涉，它具有獨(dú)立性強(qiáng)的特點(diǎn)。明確國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的會(huì)計(jì)監(jiān)管的職責(zé)，是國(guó)家會(huì)計(jì)監(jiān)督得以全面而有效履行并予以保證的重要的手段。把國(guó)有資產(chǎn)最終所有者賦予國(guó)家審計(jì)的監(jiān)督職責(zé)，是符合國(guó)家審計(jì)以國(guó)家監(jiān)督的形式履行所有者的監(jiān)督權(quán)。所以，為實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的目標(biāo)，建立與完善國(guó)家審計(jì)監(jiān)督制度是根本；而設(shè)立專職的企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，明確各項(xiàng)監(jiān)管的職責(zé)是有效的方法。

(二)有效發(fā)揮社會(huì)監(jiān)管的職能

社會(huì)中介監(jiān)督是一種典型的外部監(jiān)督方式，指的是以會(huì)計(jì)師事務(wù)所為主的社會(huì)中介組織依照相關(guān)的法律對(duì)按照規(guī)定審計(jì)程序和審計(jì)方法進(jìn)行審驗(yàn)查證，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等做出客觀、公允的評(píng)價(jià)的一種監(jiān)督形式。社會(huì)中介監(jiān)督由于有較強(qiáng)的獨(dú)立性和客觀性而具有較強(qiáng)的權(quán)威性，得到社會(huì)和法律的認(rèn)可。另外，國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)與國(guó)家的審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)也能使用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)結(jié)果，這使得社會(huì)監(jiān)督更具有獨(dú)特的價(jià)值。因此，針對(duì)社會(huì)監(jiān)管現(xiàn)存在問(wèn)題，要想有效發(fā)揮社會(huì)的監(jiān)管職能與價(jià)值，首先要做的注重注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍的建設(shè)，全方位地提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的素質(zhì)和水平，然后再通過(guò)法律法規(guī)能形式提高社會(huì)中介監(jiān)督的地位和效力。

(三)完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管體系

1、增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管的良好基礎(chǔ)是完整有效的企業(yè)內(nèi)部控制，它對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管的效果與效率都有重要的作用。同時(shí)有效的內(nèi)部控制機(jī)制是以公司的治理為前提的，公司治理結(jié)構(gòu)能為內(nèi)部控制建立起一個(gè)良好的控制環(huán)境。所以，具有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)首先要按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)要切實(shí)完善好；另外還要充分發(fā)揮法律賦予各機(jī)構(gòu)尤其是監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事的職責(zé)，做好權(quán)力制衡工作，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，從而提高公司治理結(jié)構(gòu)的有效性，有效增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

2、健全與嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)管制度

第6篇：企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】 固定資產(chǎn) 實(shí)物管理 資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)在生產(chǎn)過(guò)程中可以長(zhǎng)期發(fā)揮作用，其價(jià)值會(huì)隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而逐漸地轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去，并構(gòu)成產(chǎn)品價(jià)值的一個(gè)組成部分。固定資產(chǎn)占有企業(yè)大量資金，因此對(duì)固定資產(chǎn)的管理，成為了企業(yè)管理中重要的組成部分，對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)的保值增值有著重要意義。那么，固定資產(chǎn)管理對(duì)企業(yè)而言具備哪些具體的現(xiàn)實(shí)意義？當(dāng)前我國(guó)企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本現(xiàn)狀是怎樣的？而企業(yè)方面又該通過(guò)哪些手段對(duì)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行優(yōu)化與完善，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理水平的全面提升呢？以下主要針對(duì)這三個(gè)問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析與探討。

一、固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義

對(duì)企業(yè)而言，固定資產(chǎn)管理是其財(cái)務(wù)管理工作中的重要組成部分，固定資產(chǎn)管理的整體質(zhì)量，直接影響著企業(yè)可有資產(chǎn)的流動(dòng)情況，同時(shí)也體現(xiàn)這其內(nèi)部管理的整體層次與水平。固定資產(chǎn)管理不是某一個(gè)部門(mén)或者是部分人員的職責(zé)，而是企業(yè)內(nèi)部所有員工都應(yīng)當(dāng)參與其中的一項(xiàng)工作。加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理可以使企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)問(wèn)題更為明確，避免企業(yè)資產(chǎn)因管理不當(dāng)而出現(xiàn)流失。同時(shí)，企業(yè)通過(guò)對(duì)其固定資產(chǎn)的有效管理，可以使固定資產(chǎn)的使用效率得到全面提升，提高企業(yè)投入與產(chǎn)出的效率。另外，加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理還可以有效地盤(pán)活企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)，使其發(fā)揮應(yīng)有的作用與價(jià)值，保證企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)的穩(wěn)定性與健康型，為企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)發(fā)展行為奠定堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

二、企業(yè)固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

固定資產(chǎn)作為企業(yè)總資產(chǎn)中不容忽視的重要組成部分，在企業(yè)總資產(chǎn)所占的比例是相對(duì)較大的，而固定資產(chǎn)管理不當(dāng)而造成企業(yè)資產(chǎn)流失，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展而言無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生極為不利的影響。

近幾年，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入與發(fā)展，成本管理的整體質(zhì)量已經(jīng)成為決定企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，因而加強(qiáng)成本管理成為企業(yè)內(nèi)部管理工作中的重點(diǎn)。而作為企業(yè)成本當(dāng)中不可忽視的組成部分，對(duì)于固定資產(chǎn)的管理也得到越來(lái)越多企業(yè)的重視。隨著科技的發(fā)展和知識(shí)的進(jìn)步，一些較為先進(jìn)的固定資產(chǎn)管理技術(shù)和手段也不斷涌現(xiàn)，這些技術(shù)和方法對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理效率起到很大的提升作用。它們能夠有效地改變固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)處理的方式，提高固定資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)和清查的效率，解決企業(yè)固定資產(chǎn)管理的實(shí)際問(wèn)題，使企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)管理更科學(xué)、更簡(jiǎn)便、更有效。

但是，固定資產(chǎn)管理作為一項(xiàng)工序復(fù)雜、管理內(nèi)容多的系統(tǒng)性工作，幾乎與企業(yè)的每一個(gè)部門(mén)、每一名員工之間都有著或多或少的關(guān)系。也就是說(shuō)，企業(yè)固定資產(chǎn)管理并不是某一個(gè)部門(mén)或者是某幾個(gè)人的責(zé)任，而是需要企業(yè)內(nèi)部所有人員參與的一項(xiàng)全員性的工作。盡管近幾年很多企業(yè)都對(duì)其內(nèi)部固定資產(chǎn)管理工作有了一定的重視，也都開(kāi)始采取相應(yīng)的措施對(duì)其內(nèi)部固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整與完善，但基于我國(guó)多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)模式、管理思路、技術(shù)水平以及對(duì)固定資產(chǎn)認(rèn)識(shí)上的局限性，再加上我國(guó)企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面的起步本身就晚，所以很多企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面依然存在諸多的弊端與不足。而總結(jié)來(lái)看，這種企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面的不足，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。

1、管理思想落后，管理意識(shí)不足

在目前的經(jīng)營(yíng)管理中，一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者仍然用傳統(tǒng)的思想進(jìn)行管理工作。他們對(duì)固定資產(chǎn)管理僅僅停留在表面上，在固定資產(chǎn)管理的工作中持消極態(tài)度，制度執(zhí)行也不規(guī)范。只對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、出售和報(bào)廢的財(cái)會(huì)報(bào)表進(jìn)行管理，而不注重固定資產(chǎn)日常的使用、維修和保養(yǎng)制度的執(zhí)行情況，也不了解固定資產(chǎn)投資增值管理的意義和方式，片面地將固定資產(chǎn)管理的職責(zé)歸在財(cái)務(wù)部門(mén)和技術(shù)維修部門(mén)上，忽視了在其他各部門(mén)中固定資產(chǎn)管理的特點(diǎn)和作用，導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理的功能被大大削弱。

2、人員素質(zhì)不高，管理手段落后

隨著科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展，技術(shù)周期大大縮短，一方面一些新型的固定資產(chǎn)不斷涌現(xiàn)，它們的生產(chǎn)效率更高、能耗更少，性能更卓越，從而導(dǎo)致了原有固定資產(chǎn)的無(wú)形減值。另一方面一些更加先進(jìn)科學(xué)的管理技術(shù)和方法也隨之產(chǎn)生并發(fā)展，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)則有可能帶來(lái)管理體制和觀念的變革，這種變化對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇又是風(fēng)險(xiǎn)。但是目前我國(guó)企業(yè)普遍存在著固定資產(chǎn)管理手段落后的情況，比如沒(méi)有廣泛普及先進(jìn)的信息技術(shù)，工作人員素質(zhì)不齊，業(yè)務(wù)水平不高，工作態(tài)度不積極等，都加大了企業(yè)固定資產(chǎn)管理的難度，導(dǎo)致了企業(yè)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，不科學(xué)。

3、固定資產(chǎn)管理方法存在缺陷

由于企業(yè)固定資產(chǎn)具有數(shù)量龐大、種類繁多、價(jià)值高昂等特點(diǎn)，企業(yè)必須要對(duì)其進(jìn)行科學(xué)地管理。但是固定資產(chǎn)使用時(shí)間長(zhǎng)，使用地點(diǎn)分散，使用方法不統(tǒng)一的特點(diǎn)，使得管理上困難重重。首先在財(cái)務(wù)管理方面，一些企業(yè)的信息化水平不高，會(huì)計(jì)處理主要依賴手工記賬，對(duì)于繁多復(fù)雜的會(huì)計(jì)憑證和賬目處理規(guī)定，企業(yè)不得不投入大量的人力物力進(jìn)行管理。其次，對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)查和統(tǒng)計(jì)工作占用了大量的時(shí)間，常常會(huì)出現(xiàn)賬實(shí)不符的現(xiàn)象，容易導(dǎo)致資產(chǎn)流失和資產(chǎn)重置，造成資源不必要的浪費(fèi)。最后，對(duì)固定資產(chǎn)的使用缺乏有效的監(jiān)督，一方面會(huì)使固定資產(chǎn)得不到有效的維護(hù)和保養(yǎng)，縮短其使用壽命，降低使用效果，增加單位的生產(chǎn)成本，甚至?xí)劤墒鹿?，另一方面賬務(wù)處理不及時(shí)，不規(guī)范，極易產(chǎn)生權(quán)責(zé)不明、的不良現(xiàn)象。

由此可見(jiàn)，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面并沒(méi)有達(dá)到較為完善的發(fā)展水平，不管是管理意識(shí)還是管理手段，亦或是管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，都還存在一些欠缺之處。而企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作中存在的這些不足之處，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理工作的加強(qiáng)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升以及企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高等都有著較為消極地意義。因而加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理已經(jīng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中丞待改善的一個(gè)問(wèn)題。

三、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的建議

要解決當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面所存在的各種問(wèn)題，使固定資產(chǎn)從資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)、使用、統(tǒng)計(jì)及盤(pán)點(diǎn)的整個(gè)過(guò)程更加簡(jiǎn)便與科學(xué)，企業(yè)方面應(yīng)當(dāng)對(duì)其現(xiàn)有的成本管理進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整，充分挖掘自身固定資產(chǎn)管理的潛力。

1、提高意識(shí)，建立科學(xué)的管理制度

企業(yè)要從上到下樹(shù)立科學(xué)管理的意識(shí)，重視固定資產(chǎn)管理工作。領(lǐng)導(dǎo)者要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，完善管理制度，設(shè)立必要的固定資產(chǎn)專職崗位，配備專職人員，明確各部門(mén)、各工作人員的管理責(zé)任。將固定資產(chǎn)管理的任務(wù)分級(jí)落實(shí)到各個(gè)部門(mén)和人員，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、增減變動(dòng)、維修、處置等價(jià)值核算與實(shí)物日常管理工作的責(zé)任歸屬和操作辦法。落實(shí)有效的獎(jiǎng)懲制度，以激勵(lì)全體人員向著統(tǒng)一的管理目標(biāo)努力，以優(yōu)化資源的合理配置，提高固定資產(chǎn)管理的成效。

2、采用科學(xué)先進(jìn)的管理方法

采用科學(xué)的固定資產(chǎn)管理方法，可以對(duì)固定資產(chǎn)生命周期進(jìn)行全流程的管理。首先在固定資產(chǎn)構(gòu)建前，要對(duì)項(xiàng)目成本收益進(jìn)行評(píng)估和計(jì)算。其次，要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算管理。企業(yè)要推進(jìn)信息化建設(shè)，也可以采用先進(jìn)的管理方法，對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行全程管理，比如近來(lái)推廣的條形碼技術(shù)，通過(guò)對(duì)每一件新購(gòu)入資產(chǎn)的相關(guān)數(shù)據(jù)都及時(shí)錄入到固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，進(jìn)行分類管理，從而加快信息的傳遞速度，為使用中的監(jiān)督和盤(pán)查提供方便。在使用過(guò)程中，要選擇符合企業(yè)實(shí)際的賬目處理方法，對(duì)固定資產(chǎn)的增值減值進(jìn)行準(zhǔn)確及時(shí)的計(jì)量和登帳，可以使固定資產(chǎn)管理部門(mén)及時(shí)、準(zhǔn)確地了解各項(xiàng)固定資產(chǎn)變動(dòng)的情況，發(fā)現(xiàn)管理疏漏，挖掘增值潛力，提高固定資產(chǎn)使用效果。

3、組織培訓(xùn)，提高素質(zhì)

企業(yè)要提高固定資產(chǎn)管理的效率，必須首先要保證固定資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。由于觀念和技術(shù)的發(fā)展和更新?lián)Q代，企業(yè)必須要通過(guò)不斷地學(xué)習(xí)，來(lái)不斷更新自身的管理知識(shí)，提高管理水平，從而能夠獲得良好的管理效果，取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。固定資產(chǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的管理工作，各個(gè)部門(mén)又在管理中承擔(dān)不同的角色和職責(zé)，因此企業(yè)要有針對(duì)性地組織培訓(xùn)，首先要傳達(dá)固定資產(chǎn)管理的目標(biāo)和總體原則，確定固定資產(chǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，使每個(gè)人思想上達(dá)到統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。其次要針對(duì)部門(mén)職責(zé)的不同進(jìn)行培訓(xùn)。要明確其固定資產(chǎn)的管理職能，對(duì)固定資產(chǎn)的運(yùn)行、維護(hù)、檢修等工作樹(shù)立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保固定資產(chǎn)的安全完整，確保固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)，加強(qiáng)審核和監(jiān)督，對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)虧盤(pán)盈。增值減值都要依據(jù)實(shí)際情況做出科學(xué)合理的處置。以使固定資產(chǎn)安全運(yùn)行，取得經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)論

企業(yè)固定資產(chǎn)作為其內(nèi)部資產(chǎn)中的重要組成部分，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)程中具備較為重要的作用。加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理可以明確內(nèi)部產(chǎn)權(quán)問(wèn)題，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失，提升企業(yè)資產(chǎn)的利用率與投入產(chǎn)出率，同時(shí)也能夠盤(pán)活企業(yè)資金，使其在企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)發(fā)展中發(fā)揮切應(yīng)有的現(xiàn)實(shí)意義與價(jià)值。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，盡管我國(guó)多數(shù)企業(yè)在近幾年已經(jīng)開(kāi)始重視對(duì)其內(nèi)部固定資產(chǎn)的管理，但我國(guó)企業(yè)固定資產(chǎn)管理在管理體制、管理方式及團(tuán)隊(duì)建設(shè)方面都還存在一定的缺陷與不足之處，亟待改善。畢竟只有在探索的過(guò)程中對(duì)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)工作進(jìn)行不斷的優(yōu)化與完善，才能夠推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 孟雪嚴(yán)：論加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理[J].集體經(jīng)濟(jì)，2010（7）.

第7篇：企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理范文

[關(guān)鍵詞]電信；內(nèi)部；控制；設(shè)計(jì)；執(zhí)行

[作者簡(jiǎn)介]蒙瑩，中國(guó)電信玉林分公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理，廣西 玉林 537000

[中圖分類號(hào)]F626 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1672-2728（2014）01-0044-04

現(xiàn)代企業(yè)管理中內(nèi)部控制制度已成為不可或缺的重要組成，是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升經(jīng)營(yíng)管理效率的必然要求，完善的企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)發(fā)展的重要保證。龐大的中國(guó)電信組織運(yùn)作體系，也要求必須加強(qiáng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理高效運(yùn)作，加快企業(yè)發(fā)展。

一、加強(qiáng)電信企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素

（一）控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)控的基本要求

控制環(huán)境是企業(yè)的人以及它所處的環(huán)境，它是任何企業(yè)的核心，是推動(dòng)企業(yè)的引擎，也是其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。同時(shí)，控制環(huán)境也是一種氛圍，它影響企業(yè)內(nèi)部各成員實(shí)施控制的自覺(jué)性，主要通過(guò)適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)文化、行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范等引領(lǐng)員工確立并堅(jiān)守正確的價(jià)值取向。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)實(shí)行防控的基礎(chǔ)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序要考慮外部和內(nèi)部影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。中國(guó)電信風(fēng)險(xiǎn)梳理的依據(jù)來(lái)源于《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，該指引統(tǒng)一各類風(fēng)險(xiǎn)的名稱和顆粒度，中國(guó)電信風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)小組以此為依據(jù)。梳理出中國(guó)電信風(fēng)險(xiǎn)分類表，確定了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等5大類風(fēng)險(xiǎn)和22類二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度建立了二維風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖。并在坐標(biāo)圖上劃定了風(fēng)險(xiǎn)承受水平；制定了具體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)（表1），按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度，采用定性與定量相結(jié)合的方法，使用風(fēng)險(xiǎn)圖譜對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析和排序（圖1）；最后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)估的結(jié)果，考慮應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行二次評(píng)估（剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估），并將剩余風(fēng)險(xiǎn)超出風(fēng)險(xiǎn)承受水平的風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)為重大風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)評(píng)估中辨識(shí)出的主要風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作協(xié)調(diào)小組要提出對(duì)應(yīng)的防范控制措施。

（三）執(zhí)行控制活動(dòng)是實(shí)施企業(yè)內(nèi)控的具體體現(xiàn)

控制活動(dòng)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果所指定防范的政策及程序予以執(zhí)行。中國(guó)電信對(duì)公司所有與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程都進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，并制定了流程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，它是電信企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的具體體現(xiàn)。

（四）信息與溝通是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控的有效載體

信息與溝通使企業(yè)內(nèi)的人員能取得他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制企業(yè)營(yíng)運(yùn)時(shí)必須的資訊，并交換這些資訊。企業(yè)信息系統(tǒng)負(fù)責(zé)確認(rèn)、收集、處理和報(bào)告信息，在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控中，信息的處理和溝通是必要的環(huán)節(jié)。

（五）實(shí)施監(jiān)督是完善企業(yè)內(nèi)控的有效保障

企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督主要是內(nèi)部監(jiān)督，包括持續(xù)監(jiān)控、個(gè)別評(píng)價(jià)和匯總內(nèi)部控制缺陷。持續(xù)監(jiān)控發(fā)生在平常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，包括日常管理和督導(dǎo)行為，和其他員工履行其評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量的職責(zé)的行為；個(gè)別評(píng)價(jià)則是定期或不定期的以全新的角度審視內(nèi)部控制系統(tǒng)，判斷其運(yùn)營(yíng)的有效性：匯總內(nèi)部控制缺陷階段是對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷及舞弊進(jìn)行匯報(bào)、調(diào)查、審批以及責(zé)任追究。

二、目前電信企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行方法

加強(qiáng)電信的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，必須要制定有效的內(nèi)部控制方法。目前中國(guó)電信內(nèi)部控制執(zhí)行的方法主要有：不相容職務(wù)管理制度、職責(zé)和職權(quán)的分配管理制度、會(huì)計(jì)管理制度、預(yù)算管理和績(jī)效考核制度、資金資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部報(bào)告控制、信息技術(shù)管理制度等。

中國(guó)電信玉林分公司按照電信內(nèi)部控制執(zhí)行管理的有關(guān)規(guī)定，在公司內(nèi)部各部門(mén)和崗位上進(jìn)行嚴(yán)格內(nèi)控：比如運(yùn)用不相容職務(wù)管理制度，電信企業(yè)IT內(nèi)控通過(guò)不同工作崗位對(duì)于系統(tǒng)資源訪問(wèn)的限制來(lái)達(dá)到不相容職責(zé)分工的目的，操作系統(tǒng)管理員/數(shù)據(jù)庫(kù)管理員和應(yīng)用系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員與系統(tǒng)維護(hù)人員、系統(tǒng)安全日志審核人員與系統(tǒng)管理員等崗位職責(zé)相分離。

對(duì)職責(zé)和職權(quán)的分配管理制度，電信建立了各類事項(xiàng)審批的權(quán)限列表，并持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控審批權(quán)限，對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。省公司內(nèi)控工作團(tuán)隊(duì)每年開(kāi)展內(nèi)控審批權(quán)限執(zhí)行情況評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合省公司相關(guān)文件規(guī)定及管控重點(diǎn)。兼顧風(fēng)險(xiǎn)防范和效率提升，進(jìn)行內(nèi)控權(quán)限列表的修訂工作。

對(duì)會(huì)計(jì)管理制度，電信執(zhí)行《中國(guó)電信會(huì)計(jì)核算辦法》和“會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程”，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表編制及時(shí)，滿足公司內(nèi)、外各方會(huì)計(jì)信息使用者的需要；保證合并范圍準(zhǔn)確；保證所編制的會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性與適當(dāng)披露；保證所編制的會(huì)計(jì)報(bào)表符合國(guó)家規(guī)定及上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。

第8篇：企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理范文

雖然現(xiàn)階段大多數(shù)的黃金礦山企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了固定資產(chǎn)管理信息化的重要作用，并采取了多項(xiàng)措施建設(shè)信息化的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，但由于信息化基礎(chǔ)薄弱，因此，在固定資產(chǎn)的信息化管理上存在著較多的制約問(wèn)題。

1.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的信息化水平較低

由于黃金礦山企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)管理信息化的起步相對(duì)較晚，因此，信息化的水平還較低，信息化的軟硬件設(shè)施建設(shè)水平不高，固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)等手續(xù)審批以及做賬入賬還未能完全通過(guò)信息化的管理系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。在固定資產(chǎn)的一些關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)仍停留在手工登記的管理階段，固定資產(chǎn)的管理信息系統(tǒng)更新也不及時(shí)，不能及時(shí)準(zhǔn)確地反映黃金礦山企業(yè)的資產(chǎn)變動(dòng)情況。

1.2固定資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理信息化的結(jié)合水平不高

黃金礦山企業(yè)內(nèi)部絕大多數(shù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的信息化，以便于提高信息的共享程度，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理信息化的高效準(zhǔn)確也必須將固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)相結(jié)合，但是這正是黃金礦山企業(yè)固定資產(chǎn)管理信息化所欠缺的。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)預(yù)算編制系統(tǒng)、決算系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的銜接不完善，導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理水平得不到提升。

1.3缺乏優(yōu)秀的專業(yè)技術(shù)人才

固定資產(chǎn)信息化管理工作要求工作人員除了必須了解固定資產(chǎn)管理工作方面的業(yè)務(wù)之外，還必須熟悉了解計(jì)信息系統(tǒng)的操作使用。但是由于部分黃金礦山企業(yè)對(duì)于工作人員缺乏信息化的技能培訓(xùn)，因此，造成了能夠適應(yīng)信息化管理的復(fù)合型技能人才缺乏，不利于固定資產(chǎn)信息化管理工作的開(kāi)展實(shí)施。

2黃金礦山企業(yè)固定資產(chǎn)管理信息化體系優(yōu)化措施

2.1按照固定資產(chǎn)管理功能需求完善其信息化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

對(duì)于系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，應(yīng)該分別在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)模塊、日常管理模塊、盤(pán)點(diǎn)功能模塊以及報(bào)表管理模塊進(jìn)行整體設(shè)計(jì)，進(jìn)而系統(tǒng)的實(shí)施對(duì)黃金礦山企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)功能模塊重點(diǎn)應(yīng)該涵蓋使用部門(mén)管理、部門(mén)資料、責(zé)任人員管理、職責(zé)管理、資產(chǎn)分類管理以及供應(yīng)商資料等幾部分內(nèi)容。在日產(chǎn)管理功能模塊則需要設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)入庫(kù)、領(lǐng)用、調(diào)撥、借用、返還、維修、清理以及報(bào)廢處置等功能模塊。在盤(pán)點(diǎn)功能模塊，則重點(diǎn)應(yīng)該制定盤(pán)點(diǎn)任務(wù)以及盤(pán)點(diǎn)報(bào)表管理兩項(xiàng)內(nèi)容。報(bào)表中心管理則主要是通過(guò)報(bào)表的形成，整理匯集固定資產(chǎn)的具體情況，以便于管理部門(mén)進(jìn)行決策管理。

2.2將固定資產(chǎn)管理信息化與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化有機(jī)結(jié)合

在黃金礦山企業(yè)的固定資產(chǎn)管理信息化建設(shè)上，應(yīng)該注重與財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的協(xié)同建設(shè)，實(shí)現(xiàn)黃金礦山企業(yè)內(nèi)部信息的全面高效利用。在具體的實(shí)施過(guò)程中，尤其是應(yīng)該著重與預(yù)算編制、決算系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的有效結(jié)合。通過(guò)與這些財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的銜接，完成黃金礦山企業(yè)固定資產(chǎn)的申報(bào)審批、資產(chǎn)情況分析、資產(chǎn)收益分析、資產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)以及資產(chǎn)賬目核查等工作，確保黃金礦山企業(yè)固定資產(chǎn)管理能夠同財(cái)務(wù)管理工作一樣，得到及時(shí)、動(dòng)態(tài)的分析、掌握與調(diào)整，確保黃金礦山企業(yè)固定資產(chǎn)的安全可靠。

2.3強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理工作人員的管理

為了確保黃金礦山企業(yè)固定資產(chǎn)管理信息化的順利實(shí)施，應(yīng)該采取培訓(xùn)教育等措施，強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理工作人員的信息化管理能力。尤其是針對(duì)固定資產(chǎn)的條碼信息化管理、重點(diǎn)資產(chǎn)卡片信息管理等幾方面，加大這些信息化管理手段的教育培訓(xùn)力度，提高工作人員對(duì)于信息系統(tǒng)的理解掌握能力。讓固定資產(chǎn)管理工作人員可以充分利用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，準(zhǔn)確的獲取、分析固定資產(chǎn)管理運(yùn)營(yíng)的相關(guān)信息，并強(qiáng)化對(duì)于礦山企業(yè)固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、效用分析的準(zhǔn)確度，依靠高素質(zhì)的固定資產(chǎn)管理工作人員實(shí)現(xiàn)黃金礦山企業(yè)固定資產(chǎn)管理的精細(xì)化。

3結(jié)語(yǔ)

第9篇：企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理范文

一、固定資產(chǎn)的概述及特征

（一）固定資產(chǎn)的概述

固定資產(chǎn)是企業(yè)為了生產(chǎn)、提供勞務(wù)、出租而持有的資產(chǎn)，其使用期限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，經(jīng)濟(jì)價(jià)值達(dá)到固定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，它主要包括：房屋、機(jī)器、機(jī)械、建筑物及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的機(jī)械設(shè)備、工具器具。

（二）固定資產(chǎn)特征

固定資產(chǎn)特征表現(xiàn)為有形資產(chǎn)，它是為企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)、出租經(jīng)營(yíng)而為企業(yè)所持有的，其經(jīng)濟(jì)價(jià)值在一定的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范內(nèi)，使用周期超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。會(huì)計(jì)角度將固定資產(chǎn)劃分為生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用、租出、未使用、不需用、融資租賃、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。

二、火電企業(yè)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

（一）固定資產(chǎn)的建設(shè)過(guò)程市場(chǎng)變化判斷不夠

目前，我國(guó)火電企業(yè)普遍存在重視成本管理，輕視固定資產(chǎn)管理現(xiàn)象，對(duì)于火電建設(shè)初期市場(chǎng)變化的判斷不夠，對(duì)于建設(shè)火電資產(chǎn)的長(zhǎng)期性、可靠性、實(shí)用性和安全性方面考慮不夠全面，再加上電廠管理人員與生產(chǎn)人員之間的相互溝通不足，參與構(gòu)建固定資產(chǎn)的人員的責(zé)任心不強(qiáng)，使固定資產(chǎn)建設(shè)過(guò)程中的優(yōu)化設(shè)計(jì)不夠深入，使資產(chǎn)在建立初期出現(xiàn)了設(shè)計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)情況不相符，設(shè)計(jì)變更過(guò)多，采購(gòu)的固定資產(chǎn)不符合電廠實(shí)際情況，固定資產(chǎn)閑置不用或根本無(wú)法使用的現(xiàn)象，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的資源浪費(fèi)，造成不必要的損失，如：火電企業(yè)在建設(shè)初期上馬的螺旋卸車機(jī)，當(dāng)時(shí)考慮到汽車來(lái)煤需用機(jī)械設(shè)備去助卸，但實(shí)際上由于大噸位自卸汽車的普及，造成該資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)閑置。近年來(lái)煤炭市場(chǎng)變化，價(jià)格上漲、宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整，使火電企業(yè)的建設(shè)規(guī)劃與市場(chǎng)現(xiàn)狀出現(xiàn)矛盾，很多已投資項(xiàng)目因煤電矛盾日益加巨，經(jīng)營(yíng)步步為艱，嚴(yán)重影響到企業(yè)固定資產(chǎn)的安全及使用壽命，最終影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）固定資產(chǎn)使用中的技術(shù)改造

為了降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，往往會(huì)更新改造設(shè)備，但是如果盲目進(jìn)行更新再改造，不僅不會(huì)省錢，相反的會(huì)增加更多的生產(chǎn)費(fèi)用，使固定資產(chǎn)的成本增加。低質(zhì)量的固定資產(chǎn)可能不會(huì)影響機(jī)械的正常使用，或者是固定資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定運(yùn)行，但是會(huì)從發(fā)電量、能源消耗中間接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)產(chǎn)生間接經(jīng)濟(jì)損失。固定資產(chǎn)在進(jìn)行技術(shù)改造時(shí)不進(jìn)行投入與產(chǎn)出比的分析，理論上來(lái)說(shuō)，固定資產(chǎn)的改造應(yīng)當(dāng)在其壽命期內(nèi)全部收回，而且在這一期間內(nèi)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)踐中往往考慮更多的是機(jī)組安全，經(jīng)濟(jì)性能考慮相對(duì)較少。企業(yè)在計(jì)算經(jīng)濟(jì)效益時(shí)常出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員與技術(shù)人員溝通不夠，了解情況或?qū)潭ㄙY產(chǎn)的使用情況判斷不準(zhǔn)，在取得資料有限的情況下出現(xiàn)計(jì)算過(guò)程失真，導(dǎo)致技術(shù)改造的可行性、必要性判斷準(zhǔn)確性下降，影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

三、固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題及必要性

（一）固定資產(chǎn)管理的必要性

固定資產(chǎn)管理以先進(jìn)的管理理念為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代化技術(shù)為手段，從規(guī)劃、設(shè)計(jì)、購(gòu)建、維護(hù)等全過(guò)程進(jìn)行管理，將固定資產(chǎn)規(guī)劃各環(huán)節(jié)銜接起來(lái)，根據(jù)其動(dòng)態(tài)變化情況做出及時(shí)有效的反映，降低企業(yè)固定資產(chǎn)成本最低化，最終提高企業(yè)整體投入與產(chǎn)出水平，它是火電企業(yè)運(yùn)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，其專業(yè)性強(qiáng)、價(jià)值高、種類繁多，管理好企業(yè)固定資產(chǎn)，發(fā)揮其重要作用，具有現(xiàn)實(shí)意義。目前，火電企業(yè)固定資產(chǎn)存在許多問(wèn)題，固定資產(chǎn)管理涉及許多部門(mén)，而每個(gè)部門(mén)又各自為政，出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)狀。固定資產(chǎn)價(jià)值管理與實(shí)物管理脫節(jié)，為實(shí)施成本管理戰(zhàn)略，提升固定資產(chǎn)管理及其使用效率，實(shí)施壽命管理使企業(yè)價(jià)值最大化，勢(shì)在必行。

（二）固定資產(chǎn)管理機(jī)制不健全

火電企業(yè)仍然存在著過(guò)于重視貨幣資產(chǎn)的管理，而對(duì)于固定資產(chǎn)這樣的實(shí)物資產(chǎn)缺少管理的現(xiàn)象，許多企業(yè)的固定資產(chǎn)管理機(jī)制不健全，盡管在企業(yè)內(nèi)部建立很多規(guī)章制度，但是，制度的執(zhí)行階段可操作性不強(qiáng)，管理制度缺少約束力，管理部門(mén)之間在固定資產(chǎn)的計(jì)劃、采購(gòu)、使用階段缺少配合，增加了固定資產(chǎn)的管理流程，增加了企業(yè)的成本，最終造成固定資產(chǎn)管理混亂。同時(shí)，固定資產(chǎn)的采購(gòu)過(guò)程缺少必要的預(yù)算管理，預(yù)算管理作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的控制制度，在企業(yè)內(nèi)部得到了廣泛的應(yīng)用，但是其實(shí)施過(guò)程存在許多盲點(diǎn)，如：企業(yè)對(duì)于大修項(xiàng)目采購(gòu)時(shí)，生產(chǎn)部門(mén)與物資采購(gòu)部門(mén)，只以雙方簽訂的技術(shù)協(xié)議為采購(gòu)依據(jù)，沒(méi)有在企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃及檢修計(jì)劃做出年度固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，這樣缺少預(yù)算約束的固定資產(chǎn)采購(gòu)行為導(dǎo)致企業(yè)成本管理環(huán)節(jié)薄弱，企業(yè)大量資源管理不善，造成資源浪費(fèi)。

（三）固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、內(nèi)部轉(zhuǎn)移不規(guī)范

企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移行為時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)沒(méi)有對(duì)已轉(zhuǎn)移的實(shí)物資產(chǎn)及時(shí)開(kāi)展有效的信息收集工作，未做有效的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移記錄，固定資產(chǎn)卡中沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的信息填寫(xiě)，造成固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后無(wú)法收集信息，使資產(chǎn)丟失責(zé)任劃分不清，影響企業(yè)資產(chǎn)安全。

火電企業(yè)在更新設(shè)備中，存在更換下來(lái)或新設(shè)備沒(méi)有及時(shí)記錄，導(dǎo)致賬面價(jià)值與實(shí)物無(wú)法對(duì)照，固定資產(chǎn)的更換、變動(dòng)情況得不到跟蹤，其盤(pán)點(diǎn)效率受到影響，無(wú)法對(duì)資產(chǎn)的實(shí)際情況進(jìn)行了解，出現(xiàn)企業(yè)賬、卡、物不符的現(xiàn)象。鑒于于火電企業(yè)的固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，數(shù)量眾多，占有企業(yè)的資金額度大，更新速度快的特點(diǎn)，企業(yè)的相關(guān)部門(mén)需要及時(shí)掌握資產(chǎn)狀況，避免各種變化給固定資產(chǎn)管理帶來(lái)難度。

四、火電企業(yè)固定資產(chǎn)管理策略

（一）完善固定資產(chǎn)管理執(zhí)行制度

在火電企業(yè)建立可操作性強(qiáng)的固定資產(chǎn)管理制度，為企業(yè)固定資產(chǎn)管理提供保障。在火電企業(yè)實(shí)施固定資產(chǎn)跟蹤管理，從固定資產(chǎn)購(gòu)入、使用、更新、租借、報(bào)廢等全過(guò)程采用整套制度管理，設(shè)計(jì)相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行、審批、購(gòu)置、驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)制度，對(duì)貴重儀器由專人操作及管理。火電企業(yè)的固定資產(chǎn)數(shù)量多、專業(yè)性強(qiáng)，其盤(pán)點(diǎn)過(guò)程需要各部門(mén)間的配合，使其操作具有可操作性，火電企業(yè)對(duì)于機(jī)組進(jìn)行大修時(shí)制定詳細(xì)的固定資產(chǎn)采購(gòu)制度，設(shè)置相應(yīng)的申請(qǐng)批準(zhǔn)部門(mén)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)新舊替換的記錄管理，資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移及租借，制定符合國(guó)家資產(chǎn)管理的制度，完善制度將管理的獎(jiǎng)懲落到實(shí)處，將管理工作融入企業(yè)績(jī)效考核中，提高固定資產(chǎn)管理執(zhí)行力度。

（二）建立固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

在企業(yè)內(nèi)部建立固定資產(chǎn)管理互不相容崗位分離制度，合理設(shè)置相關(guān)崗位的職責(zé)、相互制約確保資產(chǎn)管理安全。由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出采購(gòu)要求，經(jīng)請(qǐng)購(gòu)審批人批準(zhǔn)，再?gòu)?fù)核審批預(yù)算后采購(gòu)。這一過(guò)程中審批人與請(qǐng)購(gòu)者分離；復(fù)核審批人要獨(dú)立于資產(chǎn)預(yù)算編制，其驗(yàn)收采購(gòu)款、支付人分離；資產(chǎn)的保管人不同時(shí)兼任固定資產(chǎn)記賬工作；固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作由保管人員、記賬人員及獨(dú)立第三者共同進(jìn)行；資產(chǎn)報(bào)廢審批過(guò)程中，報(bào)廢通知人與審批人相分離。

建立良好的資產(chǎn)控制制度，避免采購(gòu)過(guò)程的盲目性，既滿足生產(chǎn)需要又能使企業(yè)資金可以得到合理的利用，在企業(yè)設(shè)置固定資產(chǎn)考核指標(biāo)，根據(jù)火電企業(yè)的實(shí)際情況，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，及時(shí)記錄、盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)并進(jìn)行考核，將其指標(biāo)納入企業(yè)績(jī)效考核中。

（三）加強(qiáng)內(nèi)審對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)督

火電企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理與監(jiān)督，在企業(yè)內(nèi)部建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度，將固定資產(chǎn)的年度審計(jì)工作作為每年的工作重點(diǎn)，監(jiān)督火電企業(yè)固定資產(chǎn)的購(gòu)置是否合理、資產(chǎn)管理人員相互分離、收付情況及轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的過(guò)程是否符合相關(guān)規(guī)定的要求，固定資產(chǎn)的報(bào)廢過(guò)程進(jìn)行評(píng)估，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作強(qiáng)化固定資產(chǎn)的監(jiān)督與管理，做到固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，避免閑置資產(chǎn)及非法占用固定資產(chǎn)的問(wèn)題，將火電企業(yè)固定資產(chǎn)管理推向新臺(tái)階。

（四）增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)的管理意識(shí)，樹(shù)立成本管理理念