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第1篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；財務(wù)分析；主成分分析

中圖分類號：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）03-0164-02

引言

工業(yè)企業(yè)按照年主營業(yè)務(wù)收入水平可以分為規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)和工業(yè)小企業(yè)，一般情況下，與工業(yè)小企業(yè)相比，在研究工業(yè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r上規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)狀況更穩(wěn)定，且更具有代表性。

2012年，重慶市規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)13 104.02億元，比上年增長18%，規(guī)模以上工業(yè)增加值增長16.3%，高于三季度0.1個百分點，增速排名穩(wěn)居全國第二。2012年，重慶市規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值分別是2002年、2006年的10.7倍和4.1倍，十年間翻了三番。從重慶市直轄以來的數(shù)據(jù)看，重慶市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)一直保持著高速發(fā)展，2006—2009年“一年一躍”，2011年突破萬億大關(guān)，2012年達(dá)1.3萬億，重慶工業(yè)經(jīng)濟(jì)總體實力在不斷地快速壯大。

一、企業(yè)財務(wù)狀況綜合評價

1.企業(yè)財務(wù)狀況綜合評價的概念。所謂財務(wù)綜合評價分析就是將企業(yè)償債能力、資金營運能力、盈利能力等諸方面的分析納入一個有機的整體之中，全面地對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等所有財務(wù)活動的過程及其結(jié)果做出科學(xué)的分析、評價和判斷。

2.構(gòu)建企業(yè)財務(wù)狀況指標(biāo)體系的原則。企業(yè)財務(wù)指標(biāo)體系的構(gòu)建所遵循的原則主要有以下兩點：第一，可比性原則和實用性原則；第二，公開性原則與保密性原則。

二、主成分分析法的基本原理

主成分分析法是將多個變量通過線性變換以選出較少個數(shù)重要變量的一種多元統(tǒng)計分析方法。也就是說把原有的多個指標(biāo)轉(zhuǎn)化成少數(shù)幾個代表性較好的綜合指標(biāo)，而且這少數(shù)幾個指標(biāo)能夠反映原來指標(biāo)的大部分信息，并且各個指標(biāo)之間保持獨立，避免出現(xiàn)重疊信息。

三、重慶市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)分析

1.指標(biāo)的分類。《重慶市統(tǒng)計年鑒》中將規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)按行業(yè)分為39類，通過加工和計算，并遵循構(gòu)建財務(wù)指標(biāo)體系的原則。本文選取了2012年度重慶市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的11項指標(biāo)作為分析對象，將其進(jìn)行歸類，則以流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)權(quán)比率、資本積累率度量企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，以總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率、成本費用利用率、產(chǎn)品銷售率度量企業(yè)的盈利能力，以資本增值保值率、全員勞動生產(chǎn)率度量企業(yè)的經(jīng)營增長情況，以資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率度量企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險。以下為分析過程：

2.因子解釋原有變量總方差的情況。在下頁表1中，共有四個因子對應(yīng)的特征值大于1，因此提取相應(yīng)的四個公因子，這四個公因子可以解釋80.876%的方差。

3.因子的命名解釋。旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣可以反映因子與各指標(biāo)的聯(lián)系程度。觀察旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣列表提取的4個因子分別在11項指標(biāo)上的載荷，可以得到：因子1在速動比率和流動比率上均有較大的載荷，與債務(wù)風(fēng)險相聯(lián)系，因此，因子1可命名為“債務(wù)風(fēng)險因子”；因子2在全員勞動周轉(zhuǎn)率上較大的載荷，與經(jīng)營增長情況相聯(lián)系，因此，因子2可命名為“經(jīng)營增長情況因子”；因子3在流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上有較大的載荷，因此，因子3可命名為“資產(chǎn)質(zhì)量因子”；因子4在產(chǎn)品銷售率上有較大的載荷，因此，因子4可命名為“盈利能力因子”。

研究結(jié)論與建議

1.研究結(jié)論。由主成分分析結(jié)果得到的綜合評價函數(shù)中，主成分系數(shù)越大表明各主成分在綜合得分中所占權(quán)重越大，在企業(yè)財務(wù)狀況評價中越重要。由表達(dá)式Y(jié)=0.40385Y1+

2.研究建議。針對上述結(jié)論，以下對重慶市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營增長情況兩項提出兩點建議：（1）應(yīng)加強對企業(yè)內(nèi)外部債務(wù)風(fēng)險的關(guān)注與管理，避免因企業(yè)外部環(huán)節(jié)引起的債務(wù)風(fēng)險，同時，加強企業(yè)自身的債務(wù)管理，有效遏制因管理不善帶來的債務(wù)風(fēng)險。（2）響應(yīng)政府號召，跟隨政策走向，加速企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。目前，重慶市工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況回升態(tài)勢已基本確立，在此良好的發(fā)展基礎(chǔ)上，加上宏觀背景的支持和優(yōu)惠政策的扶助，可以預(yù)期重慶市工業(yè)企業(yè)的發(fā)展前景良好。企業(yè)家們應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的狀況，制定經(jīng)營發(fā)展計劃和目標(biāo)，抓住時機，大力發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 董小娜.財務(wù)分析在企業(yè)中的運用研究[J].財經(jīng)縱橫，2011，（2）：135-136.

第2篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；財務(wù)費用；趨勢分析；建議

一、財務(wù)費用的趨勢與現(xiàn)狀

從2001年至2010年，財務(wù)費用共發(fā)展了10年，可以將這10年的工業(yè)企業(yè)財務(wù)費用的發(fā)展分為兩個階段，主要是針對其增長規(guī)律，分水嶺則是國際性金融危機的來臨，這兩個階段的相似性十分大。以浙江省為例，據(jù)浙江省權(quán)威部門的調(diào)查，2001年，全省的工業(yè)企業(yè)，其利息支出增長了2.3%，銀行貸款余額也有增長，其環(huán)比增長為8.1%。到了2005年，企業(yè)銀行貸款的余額飛速增長，一舉驟增到了29.1%，利息也迅猛增長，很快就達(dá)到了28.1%。浙江省全省的工業(yè)企業(yè)，其財務(wù)費用在2001年只有113.21億元，到了2005年，迅速增長到了323.7億元，平均增長率居然高達(dá)141.2%。從2001年至2002年，增幅僅為7.5%，從2002年到2005年，這一增幅很快達(dá)到了27.8%，到了2006年，又增加了26.6%。浙江省全省的財務(wù)費用在2001年占全國財務(wù)費用總額的7%，到了2006年，這一比例迅速增加到了12%。占用水平在2001年相比全國尚有差距，低了近0.3個百分點，到了2006年，占用水超全國，而且高出了0.3個百分點。2008年，金融危機終于還是波及到了浙江，對浙江的工業(yè)企業(yè)營運產(chǎn)生了重大的影響，首先是財務(wù)費用，其漲幅很快下跌。據(jù)浙江省的統(tǒng)計結(jié)果顯示，2008年，浙江省全省的金融機構(gòu)，其貸款余額雖有增長，但漲幅同比的增長率僅達(dá)到了15%。票據(jù)融資也有增長，但是在前七個月，同比增長率竟然為負(fù)值，這種情況十分罕見，其負(fù)值甚至高達(dá)30%。到了該次金融危機的后期，生產(chǎn)力逐漸恢復(fù)，財務(wù)費用也隨之慢慢攀升。到了2010年的11月月底，全省的金融機構(gòu)，本幣的貸款余額加上外幣的貸款余額共計46638.48億元，同比增長了19.7%，近五分之一，從該年的1月份到11月份，新增的貸款余額已經(jīng)高達(dá)7414.07億元。

從以上浙江省的統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以估算出全國的水平，而財務(wù)費用可以反映出當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)情況，財務(wù)費用的具體數(shù)額直接影響著企業(yè)資金運營的效率。對于企業(yè)來說，財務(wù)費用既不能過少也不能過多，過多或過少對于企業(yè)來說都沒有好處，一定要把握好度。企業(yè)的資金是有限的，因此一定要利用好，將有限的資金送到最需要貢獻(xiàn)的項目中去。

二、建議

1.投資多元化，轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式。我國的工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速，經(jīng)營管理的水平也提高了很多，全國的工業(yè)企業(yè)都得了很大的發(fā)展。在此背景下，應(yīng)該將工業(yè)發(fā)展的重點進(jìn)行轉(zhuǎn)移，以前重點發(fā)展的是勞動密集型的產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)在發(fā)展的重點應(yīng)該轉(zhuǎn)移到資本密集型的企業(yè)，人力以及物力都要集中在這些企業(yè)身上。以浙江省的融資成本以及勞動力成本為例，在浙江省，工業(yè)部門的職工，其工資水平十分高，相比于山東，其平均工資高出了20%，相比于江蘇，其平均工資高出了30%。融資成本相比于其他省份的成本高出了很多。從2009年開始，國家開始倡導(dǎo)低碳經(jīng)濟(jì)，全國的工業(yè)企業(yè)都應(yīng)該進(jìn)行升級轉(zhuǎn)型，這是一項很大的支出，在財務(wù)費用中這一項支出已經(jīng)占了絕大部分。這導(dǎo)致財務(wù)費用的大幅度上揚，這一時期也會成為企業(yè)的陣痛期，但這是為和諧社會的建設(shè)所作出的貢獻(xiàn)，而且為本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型也做出了很大的貢獻(xiàn)。我國東南沿海的很多企業(yè)都開始實施走出去這一戰(zhàn)略，這就會出現(xiàn)一個不可避免的問題。走出去的企業(yè)很多還需要后續(xù)資金，而后續(xù)資金的提供只能通過國內(nèi)的母公司來解決。這一問題在溫州地區(qū)最為嚴(yán)重，因為溫州地區(qū)的對外投資十分活躍，在溫州地區(qū)，很多母公司為了給子公司提供后續(xù)資金，只能通過溫州地區(qū)的銀行來進(jìn)行融資，如果因此而出現(xiàn)資金空缺，也只能通過當(dāng)?shù)劂y行來解決。工業(yè)企業(yè)的負(fù)債利息，其支出水平十分高，重要的原因也正源于此。

2.面對國家不斷變化的貸款利潤，要進(jìn)行合理收縮。2007年，央行曾經(jīng)6次將金融機構(gòu)的人民幣貸款的基準(zhǔn)利率進(jìn)行上調(diào)，2008年進(jìn)行了4次下調(diào)，2010年進(jìn)行了3次上調(diào)，每次調(diào)整了0.25個百分點。為了應(yīng)對這一情況，企業(yè)要進(jìn)行合理收縮。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝曉峰：浙江工業(yè)企業(yè)財務(wù)費用趨勢分析及建議[J].中國國情國力，2011，04.

第3篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

摘 要 現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營活動過程中，財務(wù)風(fēng)險是不可避免的，加強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵問題所在，本文主要針對施工企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析并提出防范措施，企業(yè)有效地防范財務(wù)風(fēng)險才能順利進(jìn)行，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

關(guān)鍵詞 施工 財務(wù)風(fēng)險 防范

我國關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的多數(shù)管理理論的研究重點在金融機構(gòu)、大型上市公司之間，對于施工企業(yè)這一特殊行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險危險性的了解程度不足，對該行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的特點及有關(guān)的財務(wù)風(fēng)險分析與防范措施的研究相對匱乏。有效預(yù)測、考慮施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，控制并防范財務(wù)風(fēng)險，健全風(fēng)險管理機制，把風(fēng)險降至最低標(biāo)準(zhǔn)，為施工企業(yè)創(chuàng)造收益的最大化，對建筑施工企業(yè)具有非常重要的意義。

一、施工企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險

（一）資金管理環(huán)節(jié)風(fēng)險

由于市場競爭比較激烈，企業(yè)往往面臨承接工程就要墊資，而不承接就沒活干的兩難境地。如果承接墊資工程，也許會遇到工程完工卻無法正常收回墊付資金的風(fēng)險。施工企業(yè)利用投標(biāo)中標(biāo)來承攬工程，一些施工企業(yè)為了生存下去，全然不顧自身的財務(wù)狀況而壓低標(biāo)價，忽略了投標(biāo)成本與投標(biāo)回報還有盈利空間的決策結(jié)果，也許會造成財務(wù)收不抵支。導(dǎo)致建設(shè)領(lǐng)域拖欠工程款越來越厲害。施工企業(yè)的主要資金依靠自有資金和銀行貸款，而銀行貸款約束條件多，資金成本負(fù)擔(dān)重，借款期限短，如果借入資金不能出現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，萬一資金周轉(zhuǎn)不過來，勢必會導(dǎo)致施工企業(yè)不能及時足額付本還息甚至借新債還舊債的方式會形成惡性循環(huán)，給企業(yè)帶來難以想象的財務(wù)風(fēng)險。

（二）成本控制方面風(fēng)險

因為施工企業(yè)特殊的工作環(huán)境和勞動條件，建設(shè)工程周期長，影響因素多等特點，所以施工企業(yè)的成本控制很難掌握，其中一個環(huán)節(jié)控制不當(dāng)，都可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。施工企業(yè)假如不聯(lián)系項目規(guī)模、性質(zhì)、特點、復(fù)雜程度及施工要求，制定出有效的施工組織設(shè)計方針政策，就容易造成施工工期延長，所需求的機械設(shè)備增加，施工質(zhì)量下降，放進(jìn)去的成本費用增加，例如因為在采購和驗收程序的忽略，致使所購材料不合乎一定的標(biāo)準(zhǔn)、機械設(shè)備功能不符合標(biāo)準(zhǔn)，施工質(zhì)量下降為后期工程成本擴展了風(fēng)險因素，使所有項目實際收益低于期望值，致使施工項目虧損。

（三）合同條款帶來的風(fēng)險

眾多建設(shè)單位運用施工企業(yè)攬到工程項目的急切心理，在簽訂合同的時候附加一些不平等條款，比如：工程總造價的讓利、開辦費讓利、工程技術(shù)措施費讓利、需要施工企業(yè)墊付很多建設(shè)資金和收取工程保證金等等。假設(shè)施工企業(yè)簽訂了以上合同，使施工項目利潤必然下降，加大了項目資金往里面的投入，資產(chǎn)負(fù)債率居高，財務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，造成項目"先天不足"，現(xiàn)場工作稍一管理不善，就有可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險，更有甚者產(chǎn)生項目剛獲得承接就處于非常不利的境地，嚴(yán)重的會陷入合同陷阱，相應(yīng)提高財務(wù)風(fēng)險的系數(shù)。

二、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

（一）構(gòu)建資金管理調(diào)度機制，加強資金運行效益

保證資金合情合理、安全使用是施工企業(yè)增強抵御財務(wù)風(fēng)險能力的必要方法措施，因為資金來源的特殊性，分析并判斷了施工企業(yè)加強對源頭（施工項目部）資金的管理調(diào)度是推動資金全面控制必然的決定。防范和化解財務(wù)風(fēng)險確保企業(yè)資金結(jié)算中心集中開戶，統(tǒng)一管理模式，嚴(yán)格實施“收支兩條線”的管理制度。要求項目部一定按時編報資金使用計劃，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，依照以收定支和資金有償使用的基本原則，施工企業(yè)尚可建立有效的風(fēng)險基金，為長期負(fù)債的專項補償打下基礎(chǔ)，從而降低對日常施工活動執(zhí)行的作用，還能夠選擇最佳的資本結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的風(fēng)險降到最小程度，自身利益擴展到最大化。

（二）要實行全面成本控制

在項目實施階段，要實行全面成本控制，材料成本占總體工程成本的60%-70%，因此嚴(yán)格依據(jù)成本計劃實施和控制，是降低工程成本的重點，施工管理費中開支占大部分的是管理人員工資、差旅費與業(yè)務(wù)招待費。項目首先實施時，應(yīng)遵循施工預(yù)算及工期要求，制訂出合理的費用開支計劃，對每一個費用開支項目逐一核定指標(biāo)程序，并嚴(yán)格依據(jù)計劃實施，對構(gòu)成生產(chǎn)資料費用的材料、人工、機械施工現(xiàn)場管理費用分不同方針，運用施工預(yù)算嚴(yán)格控制，按理論用量加合理損耗的方式與施工班組結(jié)算，節(jié)約給予相應(yīng)的獎勵，監(jiān)督施工班組合理支配材料，防止損失浪費。

（三）應(yīng)建立合同評審制度，為企業(yè)合同把關(guān)

在簽訂合同時形成嚴(yán)格的審查備案制度，逐一推敲合同條款，對涉及到驗工計價時間、方式及工程結(jié)算的違約條款，各自應(yīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等嚴(yán)格把關(guān)，應(yīng)清楚知道工程款的支付、結(jié)算、違約索賠的時間及方法，清楚發(fā)包方因承擔(dān)違約、賠償責(zé)任時違約、賠償金的計算方法或數(shù)額，與此同時，應(yīng)將合同的各項通用條款、專用條款、合同附件與特殊條款加以細(xì)化和明確，保護(hù)承包商的合法利益，規(guī)避不平等條款承包合同的簽訂，將施工企業(yè)置于被動境地，避免不必要的損失。

（四）提高防范風(fēng)險的意識，建立投標(biāo)風(fēng)險評估機制

施工企業(yè)工程項目的財務(wù)風(fēng)險自始至終都存在，所以施工企業(yè)應(yīng)該樹立風(fēng)險意識，采取行之有效的措施來回避風(fēng)險。在項目決策開始時，需加強項目的前期論證工作，對風(fēng)險較大的項目從源頭上予以防范，推行一業(yè)為主多種經(jīng)營的模式，第一，建立并完善企業(yè)風(fēng)險分散機制，把握有利時機分散和化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。第二，建立并完善企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金制度，適度提高壞賬準(zhǔn)備金的提取比率。第三，建立并完善企業(yè)的積累分配機制，及時足額的增補企業(yè)本身自有資金，壯大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，提高企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。第四，建立并完善項目承接前期的細(xì)致調(diào)查、合理論證與決策程序，堅決摒棄饑不擇食的做法，對承攬工作要做到有準(zhǔn)備、有選擇、有目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；財務(wù)管理體系；優(yōu)化措施

我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的同時也產(chǎn)生很多經(jīng)濟(jì)問題，例如企業(yè)集團(tuán)資金危機，其財務(wù)管理跟不上企業(yè)的發(fā)展步伐，造成企業(yè)內(nèi)部不穩(wěn)定。企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)狀況隨著其體質(zhì)、規(guī)模等方面的發(fā)展的變化而變化，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該不斷加強財務(wù)管理的功能和范疇，對財務(wù)管理體系進(jìn)行改革優(yōu)化，提升企業(yè)對于現(xiàn)有資金的利用率，降低投資風(fēng)險，推動企業(yè)集團(tuán)進(jìn)一步發(fā)展的步伐。

一、企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理體系的現(xiàn)狀

現(xiàn)代財務(wù)管理模式主要分為四種類型：

一是集權(quán)式財務(wù)管理體系。該類型是指企業(yè)集團(tuán)將財務(wù)管理的權(quán)利全部集中在母公司，子公司的財政大權(quán)掌握在母公司手中，優(yōu)勢在于便于企業(yè)集團(tuán)的統(tǒng)一規(guī)劃管理，母公司對子公司具有很強的控制能力，其劣勢是限制子公司的發(fā)展?jié)摿Γ驌糇庸镜姆e極創(chuàng)新性，子公司與母公司之間缺乏互動，導(dǎo)致子公司實際發(fā)展情況滯后，影響決策的正確率。

二是分權(quán)式財務(wù)管理體系。該類型的財務(wù)管理體系的各個子公司之間是相對獨立的個體，每個子公司工具有自身獨立的財務(wù)管理體系，形成自負(fù)盈虧的競爭形勢，母公司對子公司的控制力度相對較弱。子公司之間存在強烈的競爭，提升子公司的自主創(chuàng)新能力，但是也會降低企業(yè)集團(tuán)計劃、制度統(tǒng)一規(guī)劃程度和企業(yè)集團(tuán)公司對財務(wù)的控制能力。

三是綜合式財務(wù)管理體系。該體系是分權(quán)式和集權(quán)式兩者管理模式的進(jìn)一步優(yōu)化，是將兩種模式的優(yōu)勢相結(jié)合，避免兩者的劣勢。根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展規(guī)模和性質(zhì)決定企業(yè)集權(quán)的程度和分權(quán)的區(qū)域，母公司主要將對企業(yè)集團(tuán)有影響力的項目和子公司的財務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，例如外資項目、主要領(lǐng)域項目、新項目等。雖然這種模式理論上十分完美，但是在實際實施過程中對于集權(quán)和分權(quán)的合理分配具有一定的差距，經(jīng)常出現(xiàn)多管或不管的現(xiàn)象。

四是相對集權(quán)式的財務(wù)管理體系。該管理模式的本質(zhì)是集權(quán)管理，只是借助股東會、監(jiān)事會和董事會的介入，將權(quán)力進(jìn)行分配。于管理模式對集權(quán)、分權(quán)或綜合財務(wù)管理類型由于相對集權(quán)模式的實施，使其更容易實施，是現(xiàn)代很多企業(yè)實施的管理模式。企業(yè)對于財務(wù)管理類型的選擇應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段、性質(zhì)和規(guī)模等因素。

二、我國企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理存在的問題

1.財務(wù)制度不健全

我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展如此迅猛，存在很多的經(jīng)濟(jì)危機，在企業(yè)發(fā)展面臨著不斷變化的市場現(xiàn)象的前提下，還面臨我國不成熟制度的經(jīng)濟(jì)體制，其財務(wù)管理存在很大的漏洞。其財務(wù)管理政策需要不斷進(jìn)行調(diào)整，使企業(yè)發(fā)展更加適應(yīng)現(xiàn)今的市場變動，體現(xiàn)企業(yè)的優(yōu)勢所在。但是由于受到傳統(tǒng)財務(wù)制度的影響，無論是從管理人員的思想上，還是企業(yè)集團(tuán)制定的制度上都處于滯后狀態(tài)，沒有建立財務(wù)資本優(yōu)化配置的科學(xué)理念，從而誤導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)者做出錯誤的決策。

2.財務(wù)管理體系不科學(xué)

我國企業(yè)集團(tuán)目前對于綜合室財務(wù)管理體系運用不當(dāng)，主要有兩種錯誤，一是過于重視母公司的集中權(quán)利，抑制分公司創(chuàng)新和發(fā)展；二是分公司權(quán)力過大，導(dǎo)致母公司對分公司發(fā)展方向上失去掌控能力。這兩點都是企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的致命傷，直接影響到企業(yè)的經(jīng)營狀況，企業(yè)集團(tuán)的優(yōu)勢展現(xiàn)不出來，甚至成為其發(fā)展的累贅。由于財務(wù)管理體系與企業(yè)的發(fā)展階段不相匹配，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略的失誤，資源配置不當(dāng)，人才流失等多方面的缺陷，提升企業(yè)的投資風(fēng)險，增加企業(yè)資金鏈運轉(zhuǎn)的危機，不利于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。

3.企業(yè)集團(tuán)資源配置不合理

企業(yè)集團(tuán)由于分公司的存在，對于企業(yè)資金的規(guī)劃配置就存在嚴(yán)重的分隔現(xiàn)象，缺乏集團(tuán)的整體特性。集團(tuán)資金往往由于過于分散，資金之間沒有建立流動的資金鏈，很容易造成資金鏈的斷層或資金不足的問題，影響經(jīng)營活動的正常進(jìn)展。集團(tuán)資金的流動方向的監(jiān)控系統(tǒng)也不到位，造成資金不到位或投資方案失誤等原因造成企業(yè)資金不必要的損失。對于企業(yè)集團(tuán)的龐大而復(fù)雜的資金配置是一個復(fù)雜的關(guān)系網(wǎng)，財務(wù)管理必然要將其科學(xué)、合理規(guī)劃配置，提升資金的利用率，促進(jìn)企業(yè)資金合理投入經(jīng)營活動，為企業(yè)帶來更大的利潤。

4.企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理缺乏全面統(tǒng)一的控制能力

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理對于集團(tuán)母公司和子公司的財務(wù)資金缺乏整體的控制能力，這一控制能力范疇包括企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)經(jīng)營活動前期的預(yù)算估算，中期的監(jiān)控和后期的審計和評價。但是，目前我國企業(yè)集團(tuán)對于財務(wù)管理過于分散，沒有建立彼此間的相互制約和促進(jìn)的關(guān)系，各自為政，企業(yè)集團(tuán)之間缺乏一股凝聚的力量，這一狀態(tài)一旦遇到經(jīng)濟(jì)危機，集團(tuán)企業(yè)之間則會相互牽連，而非共同渡過難關(guān)，很容易成為一盤散沙。

三、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理優(yōu)化措施

1.建立現(xiàn)代化優(yōu)化財務(wù)管理的理念

現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)需要樹立現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念，主要財務(wù)管理的優(yōu)化主要有兩方面的爭議，一方面是財、物的分配制度的優(yōu)化，由于企業(yè)集團(tuán)各自關(guān)注的權(quán)利大小、方面各有不同，經(jīng)常由于權(quán)利引發(fā)的內(nèi)部紛爭，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部具有各自的經(jīng)營目的，企業(yè)效益發(fā)生分歧，不利于企業(yè)統(tǒng)一發(fā)展；另一方面是效益的優(yōu)化。企業(yè)集團(tuán)效益是將企業(yè)集團(tuán)當(dāng)做一個整體來進(jìn)行規(guī)劃，但是集團(tuán)內(nèi)部并不如理想狀態(tài)般團(tuán)結(jié)，他們之間存在一定矛盾。每個成員、部門、子公司除了企業(yè)集團(tuán)整體的利益和社會效益外，還具有自身的利益。因此企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理需要建立從效益的角度出發(fā)，而非權(quán)利的角度出發(fā)的。

第5篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞：水利施工；企業(yè)；財務(wù)管理；對策

1 我國水利施工企業(yè)的財務(wù)管理主要內(nèi)容

我國的水利施工工程是一項利國利民的民生工程，是我國農(nóng)業(yè)發(fā)展和社會發(fā)展的基礎(chǔ)。水利工程能夠為我國的基礎(chǔ)設(shè)施提供保障和建設(shè)。在我國的較大規(guī)模的水利工程施工中，資金的投入非常大，因此需要我國的相關(guān)部門和施工企業(yè)對于資金進(jìn)行有效的管理和施工。正是由于上述的原因，水利施工企業(yè)的財務(wù)管理工作才顯得非常的重要。水利施工企業(yè)要想取得長足的進(jìn)步和發(fā)展，提升自身的競爭力，只有將財務(wù)管理工作不斷的完善和加強。伴隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷變化，我國的經(jīng)濟(jì)也在不斷的發(fā)生著變化，因此我國的水利施工企業(yè)的財務(wù)管理工作模式也要發(fā)生變化。傳統(tǒng)形式的財務(wù)管理工作已經(jīng)不能夠適應(yīng)或者滿足我國的水利工程施工企業(yè)的發(fā)展和壯大?，F(xiàn)階段的財務(wù)管理要有預(yù)先決策性，能夠有效的控制項目資金的使用和監(jiān)督，對于相關(guān)的資金風(fēng)險要給予及時的規(guī)避和處理。在財務(wù)管理的過程中要不斷的提升財務(wù)管理工作人員的工作意識，強化財務(wù)管理的重要性，保障工程的資金得到正確的使用和管理。在財務(wù)管理工作中要采取多方面的管理方法來提升財務(wù)管理工作，不斷的建設(shè)財務(wù)管理的人員梯隊，提升財務(wù)管理的工作人員的素質(zhì)，對于財務(wù)管理的監(jiān)督管理工作要給予重視，重視核算過程。這樣才能夠不斷的提升我國的財務(wù)管理的有效性，給我國的水利工程施工決策提供財務(wù)依據(jù)，不斷的提升水利施工企業(yè)的市場競爭力。

2 我國水利施工企業(yè)中出現(xiàn)的財務(wù)管理問題

關(guān)于我國水利施工企業(yè)中出現(xiàn)的財務(wù)管理問題，文章主要從四個方面進(jìn)行分析和論述。第一個方面是財務(wù)管理工作中的會計工作人員專業(yè)工作的相關(guān)技能較為薄弱。第二個方面是財務(wù)管理工作過程中對于資金的監(jiān)管明顯的存在缺失問題。第三個方面是企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)管理制度設(shè)定不合理。第四個方面是水利施工企業(yè)的財務(wù)管理工作的考核工作不能夠進(jìn)行充分的落實。下面進(jìn)行詳細(xì)的分析和論述。

2.1 財務(wù)管理工作中的會計工作人員專業(yè)工作的相關(guān)技能較為薄弱

在我國很多的施工企業(yè)中，財務(wù)管理的工作人員尤其是會計，由于沒有水利施工的相關(guān)理論知識，就導(dǎo)致了在進(jìn)行會計工作中，抓不到管理工作的重點，沒有對項目更好的進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，這樣就在很大程度上阻礙了企業(yè)財務(wù)管理工作的提升和完善，沒有充分的發(fā)揮出財務(wù)管理對于水利施工企業(yè)的相關(guān)作用。同時很多的施工企業(yè)沒有對會計工作給予重視，沒有給相關(guān)人員進(jìn)行專業(yè)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，就導(dǎo)致了會計工作的基礎(chǔ)薄弱問題一直得不到改善。會計工作人員沒有合適的機會去豐富自己的知識儲備和知識框架。

2.2 財務(wù)管理工作過程中對于資金的監(jiān)管明顯的存在缺失問題

在水利施工企業(yè)的財務(wù)管理工作中對于資金的監(jiān)督和管理存在三個主要的問題。第一個是企業(yè)的資金收支過程較為分散，在施工企業(yè)的現(xiàn)場項目部中，對于項目的資金使用有絕對的自，這樣不利于財務(wù)管理的集中管理和監(jiān)控。第二個是施工現(xiàn)場存在小金庫的問題，嚴(yán)重的制約了財務(wù)管理對資金的監(jiān)管。第三個是項目施工的資金結(jié)算不及時，沒有相應(yīng)的資金使用計劃。

2.3 企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)管理制度設(shè)定不合理

水利工程在施工過程中有很大的施工難度和管理難度，這樣就需要我們在進(jìn)行財務(wù)管理工作中要配套相應(yīng)的專業(yè)管理人員，同時要建立和完善相應(yīng)的管理制度。但是很多的施工企業(yè)沒有細(xì)化或者統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，就導(dǎo)致了現(xiàn)場的預(yù)算和成本沒有有效的控制，很可能造成資金的浪費問題。

2.4 水利施工企業(yè)的財務(wù)管理工作的考核工作不能夠進(jìn)行充分的落實

在很多的施工企業(yè)中對于財務(wù)管理工作的考核問題只有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范并沒有一個長期的跟蹤檢查機制，這樣就會嚴(yán)重的影響考核工作的落實情況，一旦企業(yè)存在忽視財務(wù)管理的問題，財務(wù)考核工作就更加的無從談起。

3 我國水利施工企業(yè)提升財務(wù)管理工作的具體措施

關(guān)于我國水利施工企業(yè)提升財務(wù)管理工作的具體措施，文章主要從五個方面進(jìn)行分析。第一個方面是在財務(wù)管理工作進(jìn)行過程中要不斷的提升參與人員的專業(yè)素質(zhì)以及綜合素質(zhì)。第二個方面是在財務(wù)管理工作進(jìn)行過程中要對資金進(jìn)行強化監(jiān)督管理。第三個方面是在財務(wù)管理工作進(jìn)行過程中要不斷的完善相應(yīng)的財務(wù)管理規(guī)章和制度。第四個方面是在財務(wù)管理工作進(jìn)行過程中要建立健全相應(yīng)的績效考核并且給予落實。第五個方面是在財務(wù)管理工作進(jìn)行過程中要加強成本管理，不斷的完善企業(yè)的內(nèi)部管理工作。下面進(jìn)行詳細(xì)的分析和論述。

3.1 在財務(wù)管理工作進(jìn)行過程中要不斷的提升參與人員的專業(yè)素質(zhì)以及綜合素質(zhì)

在水利施企業(yè)的財務(wù)管理工作中，要對財務(wù)管理人員的專業(yè)知識和素質(zhì)進(jìn)行針對性的培養(yǎng)和加強。要在財務(wù)管理的日常工作中培養(yǎng)工作人員的專業(yè)業(yè)務(wù)能力，樹立正確的財務(wù)管理觀念。

3.2 在財務(wù)管理工作進(jìn)行過程中要對資金進(jìn)行強化監(jiān)督管理

在財務(wù)管理過程中要對資金的管理進(jìn)行針對性的加強，要有詳細(xì)的資金使用計劃，同時還要有科學(xué)的財務(wù)報表。有條件的施工單位要成立相應(yīng)的財務(wù)資金管理部門，對企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理和規(guī)劃。

3.3 在財務(wù)管理工作進(jìn)行過程中要不斷的完善相應(yīng)的財務(wù)管理規(guī)章和制度

在企業(yè)中，財務(wù)管理的有序進(jìn)行必須要遵循相應(yīng)的規(guī)章和制度，因此在財務(wù)管理工作中要不斷的建立健全相應(yīng)的財務(wù)管理制度，細(xì)化財務(wù)管理的有關(guān)崗位。同時要求一切財務(wù)工作都要依照相應(yīng)的管理制度進(jìn)行。

3.4 在財務(wù)管理工作進(jìn)行過程中要建立健全相應(yīng)的績效考核并且給予落實

績效是支撐企業(yè)生存與發(fā)展的核心要素，績效評價是對水利工程建設(shè)項目的支出效益方面進(jìn)行的評價。水利工程復(fù)雜，各有不同，所以在工程建設(shè)過程中涉及面多，在監(jiān)管施工質(zhì)量進(jìn)度的同時，不能忽視安全管理，堅決杜絕安全事故的安全，避免二次費用的產(chǎn)生。

3.5 在財務(wù)管理工作進(jìn)行過程中要加強成本管理，不斷的完善企業(yè)的內(nèi)部管理工作

水利工程建設(shè)項目財務(wù)管理的關(guān)鍵是成本管理，在工程施工過程中要嚴(yán)格管理工程進(jìn)度、質(zhì)量安全，特別要加強成本分析核算。上至水利施工企業(yè)總公司，下至項目負(fù)責(zé)人及一線施工人員都必須建立成本結(jié)合效益觀念。應(yīng)根據(jù)工程特點，在工程施工時，全面監(jiān)管監(jiān)控，充分發(fā)揮財務(wù)管理的管理職能作用，編制出科學(xué)合理的財務(wù)數(shù)據(jù)，在實施過程中，培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)問題，及時分析、及時解決的習(xí)慣，以此提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

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第6篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

（一）部門之間的目標(biāo)沒有一致性

在施工的企業(yè)中，一般的情況下項目的部門只是負(fù)責(zé)接工，同時將資金的指標(biāo)進(jìn)行上報，這樣就使項目的部門將資金的上交數(shù)作為硬性的指標(biāo)，將節(jié)約的成本作為軟性的指標(biāo)，沒有足夠的動力進(jìn)行成本的降低，很難將合同成本的管理放在重要的位置。財務(wù)的部門只是負(fù)責(zé)對成本進(jìn)行核算，及時的發(fā)現(xiàn)利潤以及成本發(fā)生的變化。項目的部門在接受工程之后，就忙于前期的工作，如設(shè)備以及材料的選購以及施工隊伍的選擇，沒有將項目的成本進(jìn)行前期的策劃，也就不能夠?qū)⒛繕?biāo)的成本進(jìn)行有效的制定，責(zé)任也不能夠具體的落實。對工程的成本進(jìn)行管理是全過程以及全員的管理，通過生產(chǎn)的實施以及組織的過程實現(xiàn)目標(biāo)的成本。對成本進(jìn)行管理主要是通過生產(chǎn)的人員以及組織的人員，并不是財務(wù)的人員。一般的情況下，施工的企業(yè)經(jīng)理將成本的管理歸入財務(wù)的部門，造成了工程的質(zhì)量以及技術(shù)由技術(shù)的人員負(fù)責(zé)，施工的進(jìn)度以及生產(chǎn)由組織的人員負(fù)責(zé)，材料的發(fā)放以及購買由材料管理的人員負(fù)責(zé)。這樣的情況看似將分工進(jìn)行了明確，將責(zé)任與職能進(jìn)行了明確，但是在實際上成本管理的責(zé)任沒有人承擔(dān)。

（二）沒有重視資金的時間價值

施工的企業(yè)在進(jìn)行施工時，需要耗費的周期較長、工程量較大，建造的資金通常是委托方依據(jù)合同進(jìn)行分期的支付。因為委托方在工程進(jìn)行到一定的階段時進(jìn)行驗收，在合格之后將建造的資金進(jìn)行交付，工程施工中的一些資金在委托方進(jìn)行全面的驗收之后一次性的付清，也就是說施工的企業(yè)往往要進(jìn)行資金的墊付。通常的情況下，我們將直接的成本稱為項目成本，包括人工的費用、材料的費用以及設(shè)備機械的費用等等。在財務(wù)的管理角度，企業(yè)在進(jìn)行資金的墊付過程中，出現(xiàn)的利息要算作間接費用。除此之外，施工的企業(yè)通常是同時進(jìn)行幾個項目，項目的委托方進(jìn)行資金的支付時通常是不同的時間，施工企業(yè)中財務(wù)的部門對于資金沒有進(jìn)行綜合的利用以及統(tǒng)一的管理，使資金產(chǎn)生了浪費，增加了利息的費用，對企業(yè)的效益也產(chǎn)生了影響。

（三）沒有明確的責(zé)任

在成本的責(zé)任方面沒有明確的責(zé)任。因為管理的無效以及責(zé)任的不明確，在施工的現(xiàn)場出現(xiàn)許多問題，如對材料沒有及時的進(jìn)行清點，在堆放的方面非常散亂，材料的利用率非常低；在設(shè)備機械的管理方面，不能及時的進(jìn)行保養(yǎng)以及維修，操作設(shè)備以及機械的人員素質(zhì)較低，甚至使設(shè)備以及機械出現(xiàn)人為的損壞。這種情況使相關(guān)人員在工作方面的積極性受到了嚴(yán)重的損害，而且也使成本的管理工作不能夠順利的進(jìn)行。

二、施工企業(yè)加強財務(wù)成本管理的對策

（一）制定一致的目標(biāo)

施工的企業(yè)中，對企業(yè)在費用的支出方面較為熟悉的是項目部門的人員，對于成本的控制，他們能夠?qū)ふ易罴训霓k法以及途徑。財務(wù)人員通過成本的核算數(shù)據(jù)，能夠發(fā)現(xiàn)對成本的控制是否與目標(biāo)的成本相脫離，對結(jié)果進(jìn)行有效的分析，能夠?qū)ふ业綄⒊杀具M(jìn)行降低的方法以及途徑。所以，施工企業(yè)中財務(wù)的部門、項目的部門以及其他的部門要加強溝通，對成本進(jìn)行控制的信息要進(jìn)行及時的溝通與交流，相互的配合以及相互的支持，構(gòu)建對成本進(jìn)行控制的網(wǎng)絡(luò)，使成本的控制工作能夠收到預(yù)期的效果。

（二）集中管理資金

施工的企業(yè)在進(jìn)行項目施工時，項目的部門具備分配資金的權(quán)利，施工的企業(yè)具備平衡協(xié)調(diào)資金的權(quán)利，做到集中的使用資金。施工的企業(yè)可以依據(jù)施工進(jìn)度對資金進(jìn)行綜合的管理，將資金的使用進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)與平衡，能夠避免資金的閑置，同時加強了在資金方面的管理力度，將利用資金的效率進(jìn)行有效的提升，使資金在使用的成本方面有效的降低。在進(jìn)行施工的過程中，要充分的重視資金在使用方面的計劃，施工的企業(yè)可以依據(jù)資金使用的額度進(jìn)行有效的平衡與協(xié)調(diào)，財務(wù)的部門可以將資金進(jìn)行提前的分配以及籌集，使資金的成本有效的降低。因此，施工的企業(yè)要分析以及預(yù)測資金在時間方面的價值，使施工的企業(yè)在效益的方面得到顯著的提高。

（三）明確責(zé)任

施工的企業(yè)對成本進(jìn)行管理，是全過程的一個管理。首先，要將成本進(jìn)行有效的預(yù)算。施工的企業(yè)要對市場進(jìn)行調(diào)查，對材料的價格進(jìn)行詳細(xì)的了解；要對利潤方面以及成本方面的資料進(jìn)行收集，將預(yù)算進(jìn)行編制；其次，要進(jìn)行成本的計劃。將預(yù)算的成本運用因素的分析方法進(jìn)行分解，在具體的個人以及部門中進(jìn)行嚴(yán)格的落實，將責(zé)任進(jìn)行明確；第三，加強成本的核算。將核算的對象進(jìn)行明確，依據(jù)項目將人員的費用、機械的費用以及材料的費用進(jìn)行歸集；第四，對成本進(jìn)行分析。將預(yù)算的成本與實際的成本進(jìn)行分析，及時的發(fā)現(xiàn)存在的差異，并將原因進(jìn)行分析；最后，進(jìn)行嚴(yán)格的考核，實行有效的獎懲。依據(jù)對成本分析產(chǎn)生的結(jié)果以及部門的任務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的考核，實行有效的獎懲，能夠?qū)⒊杀镜目刂七M(jìn)行有效的鞏固。在具體的過程中，需要注意的是：在對施工過程中材料的消耗進(jìn)行控制時，可以實行限額的制度，供應(yīng)的部門、財務(wù)的部門以及生產(chǎn)的部門要對限額的制度進(jìn)行科學(xué)合理的制定以及完善，將限額的依據(jù)進(jìn)行確定。在施工的現(xiàn)場，針對材料沒有使用完的情況，要使用專門的人員進(jìn)行及時的清理，歸入材料庫中。供應(yīng)的部門、財務(wù)的部門以及生產(chǎn)的部門要依據(jù)現(xiàn)場實際的情況以及施工的圖紙為依據(jù)將限額的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制定，材料的使用超出限額，要對原因及時的進(jìn)行查明，追究相關(guān)的責(zé)任，材料的使用沒有超出限額，可以進(jìn)行一定程度的獎勵。除此之外，對設(shè)備機械的管理工作，施工的企業(yè)要進(jìn)行有效的加強。在日常的施工中，對設(shè)備機械的保養(yǎng)以及維修要制定相應(yīng)的計劃，保障設(shè)備機械能夠正常的進(jìn)行工作，將使用的效率進(jìn)行有效的提高，減少設(shè)備機械維修的費用。

（四）運用信息化的管理手段

施工的企業(yè)在加強財務(wù)的成本管理時，對信息化的管理要充分的利用。施工的企業(yè)要將工程的建設(shè)、人力資源、客戶、庫存的管理以及材料的采購等方面進(jìn)行信息化的管理，這樣施工的企業(yè)中各個部門可以做到信息的共享，及時的獲得本部門所需要的信息，實現(xiàn)對財務(wù)進(jìn)行一體化的管理。同時，能夠使財務(wù)成本的管理工作實現(xiàn)事前的預(yù)測、事中的控制以及事后的分析，促進(jìn)工作的效率有效的提高，使施工的企業(yè)對財務(wù)成本的管理能夠發(fā)揮實際的作用，產(chǎn)生實際的效果，使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)方面的效益達(dá)到最大化，促進(jìn)施工企業(yè)的發(fā)展。

三、總結(jié)

第7篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

（一）規(guī)避企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險

施工企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算能夠有效的規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險，由于資金是企業(yè)運轉(zhuǎn)和發(fā)展的主要保證，因此企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)就顯得尤其重要，對于施工企業(yè)來說同樣如此，進(jìn)行財務(wù)預(yù)算有利于提前明確企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動資金的量，有利于施工企業(yè)在施工之前就對企業(yè)的這些方面問題有一定的了解，從而使其能夠根據(jù)企業(yè)的流動資金來進(jìn)行施工工程的承包以及施工材料的購買，同時也只有這樣，企業(yè)才能夠有效的降低施工的成本，使企業(yè)效益能夠達(dá)到最大化，以促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，為規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，提高財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性，企業(yè)一定要確定長期和短期的兩個目標(biāo)，以企業(yè)各項資金的量為準(zhǔn)，來為施工企業(yè)下一步的行動做出規(guī)劃，使企業(yè)能夠有計劃的發(fā)展下去。

（二）規(guī)避企業(yè)資金回收的風(fēng)險

對于施工企業(yè)來說，其資金回收方面是否存在風(fēng)險要根據(jù)財務(wù)會計中應(yīng)收賬款這一項來確定，在施工企業(yè)中提高對財務(wù)預(yù)算的重視，有利于企業(yè)通過財務(wù)預(yù)算來對資金進(jìn)行回收，通過財務(wù)預(yù)算與施工企業(yè)管理機制的配合，企業(yè)能夠清楚的了解到應(yīng)收賬款的明細(xì)，同時也更加有利于企業(yè)及時的回收資金，從而使企業(yè)流動資金的安全性能夠得到保證。另外，通過財務(wù)預(yù)算，施工企業(yè)還能夠確定應(yīng)收賬款的回收時間，從而使其能夠以此作為依據(jù)，來安排企業(yè)接下來的各種事務(wù)。

二、如何提高施工企業(yè)財務(wù)預(yù)算的有效性

施工企業(yè)的財務(wù)預(yù)算無論對企業(yè)的經(jīng)營管理還是對企業(yè)的資金回收都有著非常深刻的影響，如果財務(wù)預(yù)算的有效性得不到保證，那么將會對整個企業(yè)產(chǎn)生非常消極的影響，甚至?xí)蛊髽I(yè)的發(fā)展變得混亂、沒有條理，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是非常不利的，因此一定要提出相應(yīng)的措施來提高施工企業(yè)財務(wù)預(yù)算的有效性，以促進(jìn)施工企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（一）完善企業(yè)財務(wù)預(yù)算組織機構(gòu)

財務(wù)預(yù)算組織機構(gòu)的完善是施工企業(yè)對財務(wù)預(yù)算方面進(jìn)行管理的保證，一個合理的、完善的財務(wù)預(yù)算組織機構(gòu)能夠為企業(yè)的財務(wù)預(yù)算帶來很大的便利，同時這也是提高施工企業(yè)財務(wù)預(yù)算有效性的主要措施。首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的主要特點以及企業(yè)內(nèi)部的主要管理特點來對財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行完善，要組織相關(guān)的預(yù)算小組，規(guī)定每一個預(yù)算小組的不同職能，這樣在預(yù)算出現(xiàn)問題時，企業(yè)便能夠清楚問題出在了哪個小組負(fù)責(zé)的內(nèi)容身上，有利于企業(yè)對小組責(zé)任的追究，同時，設(shè)置預(yù)算小組還能夠使小組內(nèi)部的成員提高責(zé)任意識，從而能夠監(jiān)督其更好的開展工作，以保證財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。其次，企業(yè)要分別設(shè)立長、短期目標(biāo)。要將企業(yè)的長期目標(biāo)和短期目標(biāo)綜合起來進(jìn)行設(shè)置和分析，這樣能夠保證企業(yè)的財務(wù)預(yù)算能夠更加具有針對性，從而使企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作變得更加規(guī)范，同時也提高了其有效性。

（二）重視對財務(wù)預(yù)算的科學(xué)編制

施工企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制要以市場為導(dǎo)向來設(shè)置，要注意影響企業(yè)發(fā)展的外部因素，同時，也要注意企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)因素，想要使財務(wù)預(yù)算的編制變得更加科學(xué)，一定要注意以下幾點問題：首先，在施工企業(yè)進(jìn)行施工的過程中，要十分注重嚴(yán)格按照施工合同進(jìn)行，要對施工過程中的一系列費用、支出以及資金流動等問題都做出研究，同時在制定財務(wù)報表時，除考慮上述因素外，還要結(jié)合施工企業(yè)內(nèi)部的情況來對報表進(jìn)行數(shù)據(jù)的填寫。其次，對于施工企業(yè)的財務(wù)預(yù)算來說，在制定財務(wù)報表時要注意堅決摒棄形式主義，所填寫的一系列數(shù)據(jù)都要具有真實性，不應(yīng)按照以往的經(jīng)驗私自填寫，要使數(shù)據(jù)能夠真實的反應(yīng)出企業(yè)的資金流動狀況以及整體的財務(wù)狀況。

（三）重視財務(wù)預(yù)算的靈活性

施工企業(yè)的財務(wù)預(yù)算與其他企業(yè)的財務(wù)預(yù)算會有所差別，這是由施工企業(yè)的特殊性決定的，對于施工企業(yè)來講，財務(wù)預(yù)算不僅僅要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，必要的時候還要將財務(wù)預(yù)算場合轉(zhuǎn)移到施工現(xiàn)場，這就對施工現(xiàn)場的項目經(jīng)理等相關(guān)人員提出了要求，要在具備一定的專業(yè)素質(zhì)的同時，也具有財務(wù)預(yù)算方面的意識，這樣才能保證企業(yè)的成本在施工現(xiàn)場也能得到控制，為企業(yè)利潤的提高打下堅實的基礎(chǔ)。為保證財務(wù)預(yù)算的有效性，在其靈活進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，針對財務(wù)報表數(shù)據(jù)的填寫，要允許其中的數(shù)據(jù)有所偏差，只要將偏差控制在一定范圍內(nèi)，那么便可以直接喲工程項目部來對其進(jìn)行控制，這對財務(wù)預(yù)算有效性的提高非常有利。

第8篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)決策；財務(wù)分析；評價經(jīng)營業(yè)績

一、企業(yè)經(jīng)營決策中財務(wù)分析的作用

（一）預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景。預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，是根據(jù)財務(wù)會計報告上記載的數(shù)字信息，采用一定的方法定量或者定性地去分析經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)展趨勢，從而指導(dǎo)管理層或決策者去改變戰(zhàn)略實施角度，幫助企業(yè)提升其自身的經(jīng)營管理能力，進(jìn)而提高企業(yè)的盈利水平，增強其在市場競爭的地位，實現(xiàn)企業(yè)的財富價值。在現(xiàn)有企業(yè)的實際情況下，絕大部分管理層只能通過財務(wù)部門提供的會計報表。雖然財務(wù)部門編制的報表涵蓋了企業(yè)發(fā)生的實際業(yè)務(wù)交易相關(guān)數(shù)據(jù)，但是這些數(shù)據(jù)呈現(xiàn)的方式管理層要不一定能看懂其含義，而且也不滿足其直接需求，無法直接反映出企業(yè)的經(jīng)營管理水平，無法直接按照財務(wù)報表記載的數(shù)據(jù)來揭示經(jīng)營活動中存在的相關(guān)問題。比如一家電子商務(wù)公司的資產(chǎn)負(fù)債表上年末出現(xiàn)應(yīng)收賬款300萬元，如果不進(jìn)行財務(wù)分析，管理層就無法得出一個先付款后確認(rèn)銷售的企業(yè)存在大額的應(yīng)收賬款。（二）參與經(jīng)濟(jì)決策。財務(wù)報表分析的主要目的在于為報表使用者提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息，同時報表使用人會根據(jù)分析結(jié)果來做出經(jīng)濟(jì)決策。不同使用人對于財務(wù)報表分析的目的是不同的。對于企業(yè)的管理層，通過財務(wù)報表分析的數(shù)據(jù)可以更加清晰的了解到企業(yè)的債權(quán)債務(wù)情況，稅款繳納情況及費用列支的情況。對于上級主管部門，可以從財務(wù)分析的數(shù)據(jù)中獲得企業(yè)的目前盈利狀況及對未來的投資情況進(jìn)行注資或者撤資。對于債權(quán)人來說，通過財務(wù)報表分析來判斷有無債務(wù)違約的風(fēng)險，能否安全的將債權(quán)收回。財務(wù)報表的使用人利用現(xiàn)存分析數(shù)據(jù)，能夠及時、準(zhǔn)確和全面的獲取自己需要的財務(wù)信息。（三）評價經(jīng)營業(yè)績。對現(xiàn)有財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析后，企業(yè)管理者能夠從現(xiàn)有的財務(wù)數(shù)據(jù)中獲取有價值的信息和數(shù)據(jù)，給企業(yè)未來的戰(zhàn)略運營方向提供了支持。企業(yè)的正常運營離不開財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，財務(wù)數(shù)據(jù)的分析統(tǒng)計貫穿于企業(yè)日常的經(jīng)濟(jì)活動中。企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績主要內(nèi)容包括營運能力、盈利能力和償債能力。（1）營運能力是衡量企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)。營運能力的分析主要從短期償債能力（比如現(xiàn)金比率、流動比率等）和長期償債能力（比如產(chǎn)權(quán)比率）兩個方面進(jìn)行分析。投資人或者債權(quán)人比較關(guān)注這兩個指標(biāo)，他們通過資產(chǎn)負(fù)債表可以分析資金的使用情況及資產(chǎn)的使用效率，然后對這些內(nèi)容進(jìn)行分析后作出合理的財務(wù)評價。（2）盈利能力是評價企業(yè)獲利能力的重要指標(biāo)。盈利能力主要從銷售凈利率和資產(chǎn)凈利率等指標(biāo)中獲知。投資人和上級主管部門比較關(guān)注這兩個指標(biāo)，他們通過管理，用利潤表快速地獲知利潤率的變動趨勢來對企業(yè)的實際經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行盈利能力分析，從而可以從分析中精準(zhǔn)的評價經(jīng)營業(yè)績，分析企業(yè)在整個市場中的競爭力，也可以幫助其他的投資者進(jìn)行抉擇。（3）企業(yè)償債能力是評價經(jīng)營業(yè)績的重要指標(biāo)。償債能力分析需要從企業(yè)外部環(huán)境并結(jié)合企業(yè)實際的財務(wù)狀況著手進(jìn)行分析。考慮的角度也主要從短期償債能力和長期償債能力兩個角度。短期償債能力主要是側(cè)重于流動資產(chǎn)、流動負(fù)債而言，評價資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，比如某個企業(yè)的流動比率大于1，說明企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或者保證程度較強。長期償債能力主要是指長期債務(wù)的本金及利息的償還能力，主要是從分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與長期財務(wù)情況，來考慮資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，這樣有助于債權(quán)人和企業(yè)投資者更好的對企業(yè)整體償債能力進(jìn)行評價，這樣的分析結(jié)果同樣會給其他的投資者有較強的參考價值。

二、企業(yè)財務(wù)分析存在的問題

（一）外部環(huán)境因素。（1）財務(wù)分析體系的不健全?，F(xiàn)存絕大部分企業(yè)均沒有完整的財務(wù)分析體系，導(dǎo)致財務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱，數(shù)據(jù)可靠性較差，據(jù)此作出的財務(wù)分析就不準(zhǔn)確，還可能會誤導(dǎo)企業(yè)管理層作出判斷。甚至有些公司連財務(wù)分析人員也未配置，這種情況下企業(yè)對于財務(wù)分析中出現(xiàn)的問題就無法準(zhǔn)確的進(jìn)行追蹤其根源，也無法對其采取改進(jìn)措施。（2）缺乏專業(yè)的財務(wù)分析專家。財務(wù)分析需要具備基本的財務(wù)知識、熟悉稅務(wù)領(lǐng)域，需要了解公司戰(zhàn)略管理的內(nèi)容，同時需要具有風(fēng)險管理的意識，這樣的專業(yè)人才各大專院校畢業(yè)出來的畢業(yè)生不多，因此企業(yè)能具備這樣的人才也不多，具備這樣資格的專家薪酬待遇非常昂貴，對于中小企業(yè)來說負(fù)擔(dān)不了，這種稀缺人才的缺失的情況下導(dǎo)致財務(wù)分析的結(jié)果不準(zhǔn)確，影響財務(wù)分析報表使用人的判斷。（3）市場環(huán)境變化頻繁。隨著政府宏觀政策的不斷調(diào)整，從五水共治到環(huán)境保護(hù)稅的開征，加上市場環(huán)境因素不斷發(fā)生改變，企業(yè)尚未及時針對變化進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，影響了企業(yè)財務(wù)分析數(shù)據(jù)的可靠性，加上政策頻繁變動的影響，財務(wù)分析的工作量增多，一定的情況下影響了財務(wù)分析數(shù)據(jù)結(jié)果的準(zhǔn)確性和實效性。（二）內(nèi)部環(huán)境因素。（1）財務(wù)分析的數(shù)據(jù)來源不可靠。數(shù)據(jù)基礎(chǔ)不可靠主要從數(shù)據(jù)獲得的真實性、及時性和完整性反映出來。財務(wù)數(shù)據(jù)需要建立在財務(wù)報表的數(shù)據(jù)之上，而每月的財務(wù)報表通常在下月中旬左右完成，財務(wù)數(shù)據(jù)分析就會不及時，財務(wù)分析容易出現(xiàn)滯后。如果僅憑財務(wù)報表記載的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，容易出現(xiàn)遺漏，比如某電子商務(wù)公司某月末出現(xiàn)應(yīng)收賬款300萬元，對于先下單付款后發(fā)貨的模式來說顯然是不匹配的。這就需要進(jìn)行分析，是否財務(wù)記賬人員忽略了刷單的因素，還是少考慮了退貨的因素。這就容易出現(xiàn)完整性和真實性的問題。（2）財務(wù)分析的方法和內(nèi)容不恰當(dāng)。目前很多企業(yè)都停留在一些常用財務(wù)指標(biāo)的分析上，并未按照企業(yè)實際的情況去客觀、全面的對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，或者分析的方法不恰當(dāng)，比如重點不突出，或者內(nèi)容重復(fù)單一，缺乏內(nèi)在邏輯。（3）管理層不重視財務(wù)分析?，F(xiàn)存許多的中小企業(yè)，管理層多數(shù)都是創(chuàng)業(yè)成功的，在企業(yè)中受到老板青睞的是銷售團(tuán)隊和業(yè)務(wù)團(tuán)隊，而對財務(wù)等后勤部門忽視甚至減少其人數(shù)，而財務(wù)分析就顯得越來越不重要，這阻礙了財務(wù)分析在企業(yè)中的發(fā)展。

第9篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：16723198（2015）23018302

對于外貿(mào)企業(yè)的企業(yè)總體運營管理工作而言，財務(wù)管理是其整體重要的一環(huán)。概括地說，外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理工作是基于企業(yè)經(jīng)營過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的、組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系的一項管理工作。特別自我國加入WTO以來，外貿(mào)企業(yè)所面臨的是競爭環(huán)境日益激烈化的全球化發(fā)展背景，在此背景之下企業(yè)如何在發(fā)展中有效地將企業(yè)文化、企業(yè)價值以及企業(yè)資源有機地融合在一起也成了衡量其發(fā)展水平與經(jīng)營效益的一個重要指標(biāo)。而其中，外貿(mào)企業(yè)能夠做好其財務(wù)管理工作，防范財務(wù)管理中的風(fēng)險因素也成了影響整體經(jīng)營成果的重中之重，是每個企業(yè)管理者，以及企業(yè)財務(wù)管理工作者所應(yīng)重視的問題。

就外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的具體內(nèi)容而言，我們可以發(fā)現(xiàn)其主要的財務(wù)管理為對于資金的管理。具體的，資金流轉(zhuǎn)點的起點和終點都是現(xiàn)金，而其他的可以歸納為在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)中所形成的一種轉(zhuǎn)化形式。因此外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的對象是外貿(mào)企業(yè)的現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)過程。外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的職能主要是財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)決策。財務(wù)計劃是財務(wù)控制的重要依據(jù)，財務(wù)控制是執(zhí)行財務(wù)計劃的手段，財務(wù)計劃和財務(wù)控制都是財務(wù)決策的執(zhí)行過程。財務(wù)決策是外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的最主要職能，財務(wù)決策、財務(wù)計劃和財務(wù)控制共同組成了外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的循環(huán)。

1 外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理工作中風(fēng)險形成的主要原因

不同企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險往往是不同的，因為不同企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境會對應(yīng)不同的財務(wù)特征，因此對于千差萬別的財務(wù)風(fēng)險我們必須要區(qū)別性對待。就外貿(mào)公司的財務(wù)風(fēng)險成因而言，我們可以發(fā)現(xiàn)主要存在外部和內(nèi)部兩方面的因素。下面本文將從企業(yè)外部和企業(yè)內(nèi)部兩方面來闡述目前外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理工作中風(fēng)險形成的主要原因：

1.1 來自企業(yè)外部的因素

首先是外貿(mào)政策對于外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的影響。外貿(mào)企業(yè)開展業(yè)務(wù)所涉及的國家之間是有明確的對外貿(mào)易政策規(guī)定的，而這些外貿(mào)政策往往伴隨社會進(jìn)步而處于變動之中，因此外貿(mào)政策也會影響企業(yè)財務(wù)管理，給財務(wù)管理帶來一定的風(fēng)險。舉例而言，我國政府對于一些外貿(mào)企業(yè)是有相應(yīng)優(yōu)惠政策的，這些優(yōu)惠政策也在財務(wù)上給予了企業(yè)生存發(fā)展的動力。然而自我國加入WTO以來，在世界貿(mào)易組織的貿(mào)易規(guī)則體系之下，國家原有的優(yōu)惠政策可能被取消或者降低力度，這些都將直接或間接地影響外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理工作。

其次是匯率變動所帶來的影響。對于外貿(mào)企業(yè)而言，其業(yè)務(wù)內(nèi)容是面向世界上其他國家和地區(qū)所開展的，因此在業(yè)務(wù)結(jié)算的過程中不僅僅會涉及到我國的貨幣，也將同時涉及包括美元、日元等在內(nèi)的其他國家結(jié)算幣種。正是由于在此過程中的結(jié)算幣種較為眾多，因此貨幣的匯率變動對于外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)算的結(jié)果影響是很大的。舉例而言，在人民幣處于升值通道的情形下，人民幣升值將致使外貿(mào)公司的價格優(yōu)勢受到打壓，不利于外貿(mào)公司對于的一些生產(chǎn)經(jīng)營活動，并且這樣的匯率變動還正在處于并將永遠(yuǎn)處于變動之中，給企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制問題帶來了一定的挑戰(zhàn)和難以解決的問題。

1.2 來自企業(yè)內(nèi)部的因素

首先是企業(yè)在資金管理方面的內(nèi)控工作并不到位。對于外貿(mào)企業(yè)而言，要想取得良好的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，就必須在企業(yè)內(nèi)部建立起健全完善的內(nèi)部控制制度，因為只有在健全良好的內(nèi)控制度下，企業(yè)的資金才能夠在暢通流動中保持狀態(tài)，才能夠最大化發(fā)揮企業(yè)資金的效用。相反的，當(dāng)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部無法建立起完善的內(nèi)部控制制度時，這一制度上的缺陷也將為企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來重大的風(fēng)險?，F(xiàn)階段外貿(mào)企業(yè)在資金管理方面的內(nèi)控工作上還存在一定的問題，主要體現(xiàn)在：（1）外貿(mào)企業(yè)對于內(nèi)部財務(wù)缺乏長遠(yuǎn)性的規(guī)劃，沒有合理配置企業(yè)內(nèi)部的資金，致使資金浪費的情況層出不窮，甚至可能引發(fā)企業(yè)的支付危機；（2）外貿(mào)企業(yè)沒有針對內(nèi)部資金使用建立起相關(guān)的規(guī)章制度，致使企業(yè)易發(fā)生違規(guī)使用資金的情況；（3）對于各個層級的資金使用限額沒有明確規(guī)定，對于企業(yè)資金用來投資股市、債權(quán)等方面也沒有明確的制度規(guī)定，更沒有相應(yīng)的風(fēng)向評估機制體制。

其次是外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)控制度落實不到位的問題。盡管國內(nèi)多數(shù)外貿(mào)企業(yè)針對企業(yè)的經(jīng)營運作已制定建立起較為詳細(xì)的內(nèi)部控制文件，但是不少企業(yè)對于這些制度文件的重視度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，使其淪為一紙空文，致使企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理無法落地，整體管理成效不大。正是由于這些明文形成的內(nèi)部合規(guī)管理制度沒有發(fā)揮實際效用，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部為了應(yīng)付相關(guān)機關(guān)及企業(yè)主管部門的檢查而敷衍行事，最終將會引起企業(yè)財務(wù)管理工作上問題層出不窮，無異于填補前期合規(guī)不到位問題的漏洞。

2 外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中風(fēng)控工作的相關(guān)建議

因為外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理工作是整體運作效率的重要環(huán)節(jié)，也是因為外貿(mào)企業(yè)作為特殊的企業(yè)所面臨的財務(wù)管理風(fēng)險因素要比一般企業(yè)更多更復(fù)雜，所以企業(yè)管理者必須認(rèn)真對待財務(wù)管理中的風(fēng)險控制工作，將其視為企業(yè)管理環(huán)節(jié)中的重中之重。下面本文將針對外貿(mào)企業(yè)如何在財務(wù)管理中開展風(fēng)險控制工作展開討論。

2.1 對匯率風(fēng)險進(jìn)行防控和預(yù)警

如上所述，外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理工作受到業(yè)務(wù)性質(zhì)的影響將收到國際匯率變動的影響，因此為了更好地提升外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)控工作，也應(yīng)當(dāng)注重對匯率風(fēng)險進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆揽睾皖A(yù)警。具體而言，外貿(mào)企業(yè)在訂立合同時盡量使用保值的相關(guān)條款。在進(jìn)行對外貿(mào)易的過程里，和外商訂立相關(guān)的合同時盡量地適用保值條款來規(guī)避可能因為匯率而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險問題，比如可以簽訂黃金保值條款等。且外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)針對匯率變動所帶來的風(fēng)險問題成立相關(guān)的研究管控部門，要高度重視匯率對企業(yè)財務(wù)所帶來的影響，并能夠通過匯率的變動及時提出相應(yīng)的對應(yīng)措施，比如，企業(yè)進(jìn)行外貿(mào)對外出口時，如果預(yù)計貨幣貶值則可以在取得對方同意的情況下提前收匯，等等。另一方面，目前不少外貿(mào)企業(yè)也通過向銀行等金融機構(gòu)購買套期保值工具來規(guī)避匯率風(fēng)險。

2.2 合理安排財務(wù)和業(yè)務(wù)部門的資金管理工作

如上所說，外貿(mào)企業(yè)的資金管理工作可謂是其整理財務(wù)管理的核心。因此為了加強外貿(mào)企業(yè)的資金管理，保證資金實現(xiàn)“總量控制，逐步跟蹤，有償使用，效益優(yōu)先”的原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)安排業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門兩者之間的資金管理工作。具體而言，財務(wù)部門對于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)該有一個基本的了解，并能夠?qū)τ跇I(yè)務(wù)運作起到監(jiān)督的作用，從而才能在財務(wù)管理角度服務(wù)業(yè)務(wù)部門。而對于業(yè)務(wù)部門來說，其需要充分配合財務(wù)部門的財務(wù)規(guī)定，自覺性地為企業(yè)做好開源節(jié)流的工作，控制各項成本開支。當(dāng)然財務(wù)部門也必須要尊重業(yè)務(wù)部門對于資金安排的一些實際必要性要求，既要實現(xiàn)資金的安全性、流動性和經(jīng)濟(jì)性，也要保證業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)工作得以正常開展。