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第1篇：集團公司稅務(wù)風險管控范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；稅務(wù)風險；防范控制

一、引言

對于中小企業(yè)而言，企業(yè)規(guī)模實力有限，為了提高企業(yè)的經(jīng)營效益收入水平，很多中小企業(yè)都將稅務(wù)籌劃作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，如果稅務(wù)籌劃管理不當，很容易造成中小企業(yè)出現(xiàn)涉稅風險，稅務(wù)風險控制管理不當，很容易造成企業(yè)出現(xiàn)由于法律風險影響經(jīng)營，不僅會產(chǎn)生嚴重的經(jīng)濟損失，甚至會影響業(yè)務(wù)的正常開展。因此，對于中小企業(yè)來說，實現(xiàn)中小企業(yè)的良好穩(wěn)步發(fā)展，應(yīng)該將稅務(wù)風險擺在重要位置，通過在企業(yè)內(nèi)部建立良好的稅務(wù)風險防范控制體系，促進企業(yè)的健康經(jīng)營發(fā)展，這對于企業(yè)的發(fā)展成長壯大也是非常重要的。

二、中小企業(yè)主要稅務(wù)風險及產(chǎn)生原因分析

對于中小企業(yè)而言，稅務(wù)風險主要包括兩方面的內(nèi)容：一方面，就是中小企業(yè)對于涉稅行為處理不當，在稅務(wù)管理中存在著偷稅漏稅、納稅不足等行為，在涉稅業(yè)務(wù)中違反稅務(wù)法律法規(guī)規(guī)定，造成企業(yè)出現(xiàn)法律風險；另一方面，就是企業(yè)在稅務(wù)籌劃中出現(xiàn)了不少的問題，未能充分結(jié)合企業(yè)的自身經(jīng)營活動以及涉稅行為，造成了企業(yè)繳納多余的稅款。造成中小企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風險的原因主要集中在以下幾方面：

1.中小企業(yè)的稅務(wù)風險管理意識缺乏。中小企業(yè)由于企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模相對較小，內(nèi)部管理資源不足，在企業(yè)稅務(wù)風險管理方面的精力投入不夠。而且有的企業(yè)管理層對稅務(wù)風險管理重視不夠，認為稅務(wù)風險主要是財務(wù)管理部門的業(yè)務(wù)，未能上升到企業(yè)整體管理的層面，稅務(wù)風險管理過程中出現(xiàn)不少問題。

2.稅務(wù)風險內(nèi)部控制管理制度不完善。保證中小企業(yè)稅務(wù)風險管理工作的規(guī)范有序開展，需要企業(yè)應(yīng)該建立完善的稅務(wù)風險控制管理制度體系，但是目前有的中小企業(yè)稅務(wù)風險管理制度缺失，財務(wù)管理和會計核算體系也不夠完善，影響了財務(wù)報表的真實性，這也是影響企業(yè)稅務(wù)管理，甚至是造成企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風險的重要原因。

3.中小企業(yè)稅務(wù)管理力量有待加強。稅務(wù)管理工作是一項系統(tǒng)性專業(yè)性非常強的工作，需要專業(yè)管理人員負責。但是目前中小企業(yè)中專業(yè)從事稅務(wù)管理人員相對較少，稅務(wù)風險管理方面的專業(yè)知識和經(jīng)驗不夠，難以勝任中小企業(yè)稅務(wù)風險管理工作的實際需要。

三、中小企業(yè)稅務(wù)風險管控措施研究

1.提高對企業(yè)稅務(wù)風險管理的認識，增強稅務(wù)風險管控的主動性。作為中小企業(yè)，更應(yīng)該重視涉稅風險對企業(yè)的經(jīng)營所帶來的各種不利影響，進一步提高對自身涉稅風險的認識，主動適應(yīng)稅務(wù)風險管理新常態(tài)下的新變化、新要求，樹立起管控稅務(wù)風險就是提升企業(yè)效益，規(guī)避稅務(wù)風險就是創(chuàng)造企業(yè)價值的理念，加強稅務(wù)風險管理。其次，中小企業(yè)應(yīng)該提高稅務(wù)管理工作人員的能力水平，全面、準確掌握并科學合理地運用好相關(guān)稅收政策，特別是中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身行業(yè)、經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍等，準確地了解和準確掌握好相關(guān)稅收政策，按照稅收政策的適用范圍和條件，依照稅收法律法規(guī)和相關(guān)稅收政策規(guī)定，進行稅務(wù)籌劃，提高涉稅工作管理水平。

2.進一步健全完善中小企業(yè)的稅務(wù)風險防控機制。防范應(yīng)對中小企業(yè)的稅務(wù)風險問題，基礎(chǔ)就是應(yīng)該在中小企業(yè)內(nèi)部建立規(guī)范完善的中小企業(yè)稅務(wù)風險防控機制。首先，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身的風險管理體系，完善稅務(wù)風險防控管理制度，明確中小企I的稅務(wù)風險防控管理的基本原則、管理內(nèi)容、防控重點以及具體防控業(yè)務(wù)流程等。其次，應(yīng)該重點完善中小企業(yè)的稅務(wù)風險防控管理組織架構(gòu)，特別是對存在涉稅風險的財務(wù)會計、稅務(wù)籌劃等一線管理崗位，明確稅務(wù)風險防控管理責任，確保加強中小企業(yè)的稅務(wù)風險過程管理。

3.提高中小企業(yè)的稅務(wù)風險識別和防范控制。一方面，應(yīng)該提高對中小企業(yè)稅務(wù)風險的識別分析能力，重點在中小企業(yè)材料采購過程中的票據(jù)管理，經(jīng)營、銷售過程中影響增值稅、所得稅合算的內(nèi)容，財務(wù)核算和稅務(wù)籌劃過程中的各項稅務(wù)風險點等方面，準確全面的掌握好中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部管理中可能出現(xiàn)的各類稅務(wù)風險問題；另一方面，應(yīng)該重點加強稅務(wù)風險點的防控，通過采用合同控制、入賬依據(jù)控制、成本費用控制、固定資產(chǎn)控制、銷售付款控制以及聘用稅務(wù)顧問等措施，加強對中小企業(yè)的稅務(wù)風險識別，及時對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風險隱患進行防范處理。

4.注重加強與稅務(wù)部門的聯(lián)系溝通。防范中小企業(yè)經(jīng)營管理中可能發(fā)生的稅務(wù)風險問題，中小企業(yè)還應(yīng)該注重積極主動地加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，特別是在中小企業(yè)的稅務(wù)管理、稅務(wù)風險防范等方面，積極邀請稅務(wù)主管機關(guān)部門的指導，對有關(guān)的涉稅業(yè)務(wù)，或者是納稅爭議，等應(yīng)該做好協(xié)調(diào)處理，在保證各項納稅工作合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)中小企業(yè)稅收籌劃效果的最大化。

四、結(jié)語

中小企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)風險防范控制擺在重要位置，結(jié)合中小企業(yè)的實際情況，明確稅務(wù)風險控制管理的目標，完善稅務(wù)風險防控機制、稅務(wù)風險內(nèi)部監(jiān)督與預(yù)警機制，為企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的科學合理開展提供良好的保障，合法合規(guī)降低企業(yè)的稅負，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]企業(yè)稅務(wù)風險及防范措施研究[J]. 邱月洪. 中小企業(yè)管理與科技（上旬刊）. 2017（01）.

[2]試論“營改增”稅制改革下企業(yè)稅務(wù)風險[J]. 崔麗芳. 現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2016（23）.

第2篇：集團公司稅務(wù)風險管控范文

稅務(wù)風險的分析

在實施有效的稅務(wù)管理前，我們先要了解稅務(wù)風險，稅務(wù)風險是公司稅務(wù)責任的一種不確定性，是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致公司未來利益的可能損失，稅務(wù)風險主要包括以下幾個方面：

政策遵從風險――納什么稅的風險；準確核算風險――納多少稅的風險；稅收籌劃風險――納最少稅的風險；業(yè)務(wù)交易風險――何時何地怎么納稅，這是最難控制的一種風險。

如何進行有效的稅務(wù)內(nèi)控管理

了解了稅務(wù)風險后，那么我們應(yīng)從以下幾方面進行有效的稅務(wù)內(nèi)控管理：

設(shè)立有效的稅務(wù)管理架構(gòu)及崗位職責。進行有效的稅務(wù)管理，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)組織的建設(shè)至關(guān)重要，以集團公司為例，集團總部、二級公司和基層單位都需要參與稅務(wù)內(nèi)控管理。從集團稅務(wù)管理架構(gòu)來看，集團總部可設(shè)立稅務(wù)處，然后層層下設(shè)稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計等職位負責稅務(wù)管理。從稅務(wù)管理職能來看，集團稅務(wù)處可承擔建立稅務(wù)管理制度，重大稅務(wù)事項的溝通解決等職責；二級公司可承擔監(jiān)督稅務(wù)管理制度的實施，稅務(wù)事項的上傳下達等職責；基層單位可負責落實具體的稅務(wù)管理制度及具體的稅務(wù)風險控制措施等。

對于涉稅崗位，有3層含義：第一，對于許多企業(yè)，單獨設(shè)置稅務(wù)部門可能是并不現(xiàn)實的，但是，合理的涉稅崗位安排是必不可或缺的；第二，無論是單獨設(shè)置稅務(wù)部還是僅設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)專員，涉稅崗位是最基本的元素；第三，涉稅崗位不僅僅是指稅務(wù)部的人或者財務(wù)部的人，還包括公司與稅收聯(lián)系緊密的其他人員。

建立統(tǒng)一的內(nèi)部稅務(wù)管理標準。內(nèi)部稅務(wù)管理，是指企業(yè)通過建立科學的內(nèi)部涉稅事務(wù)管理組織與標準，即建立“計劃、執(zhí)行、控制、分析、評價”的一整套管理體系，以完善各環(huán)節(jié)涉稅鏈條，加強稅務(wù)工作的事前籌劃和過程控制，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)價值的最大化。內(nèi)部稅務(wù)管理標準既包括分稅種日常稅務(wù)申報、繳納管理流程，分稅種常見風險控制流程等稅務(wù)管理標準化操作流程，也包括獎懲制度、績效考評等稅務(wù)指標標準化考核管理。通過建立涉稅事務(wù)管理標準，完善企業(yè)各環(huán)節(jié)涉稅鏈條，加強稅務(wù)工作的事前籌劃和過程控制，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)價值的最大化。具體操作上可通過編寫內(nèi)部稅務(wù)管理手冊、制定涉稅事項的流程處理標準、建立內(nèi)部培訓機制以及稅務(wù)業(yè)績考評制度等方式進行。

公司可以根據(jù)情況，建立適合自身的各種涉稅業(yè)務(wù)流程，包括管理層面與業(yè)務(wù)層面。管理層面包括稅務(wù)、稅務(wù)計劃的制定，納稅申報的流程標準等；業(yè)務(wù)層面包括采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)等的涉稅事項處理流程。

完善內(nèi)部風險匯報及測評體系。風險匯報，包括匯報制度與匯報標準兩個方面，主要作用是明確各級涉稅人員的責任，提高公司對涉稅風險的反應(yīng)速度。匯報制度以公司管理的高度，明確重大涉稅事項必須要進行匯報，哪些屬于重大事項，根據(jù)不同行業(yè)、不同地域很難一概而論，必須根據(jù)企業(yè)的實際情況，進行針對性的分析。一般而言，稅務(wù)檢查、稅收籌劃、重大涉稅合同、重大稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用等屬于必須匯報的事項。匯報標準解決公司各級涉稅人員如何進行匯報，是一個流程標準的問題，便于匯報在不同部門、不同人員的簽字流轉(zhuǎn)中的統(tǒng)一理解。比如，稅務(wù)專員在工作中發(fā)現(xiàn)公司存在重大不合規(guī)處理，可能存在較大稅務(wù)風險，他應(yīng)該向他的稅務(wù)總監(jiān)及時匯報，并以標準化的內(nèi)部文本進行簽字流轉(zhuǎn)，稅務(wù)總監(jiān)可能與其他部門的總監(jiān)進行溝通，并向主管副總經(jīng)理匯報。

對任何大企業(yè)而言，風險的防控永遠優(yōu)于應(yīng)對。因此，建立稅務(wù)風險測評制度對國有企業(yè)也至關(guān)重要。國有企業(yè)可以通過設(shè)定風險預(yù)警指標，評估涉稅風險的高低程度、影響面及發(fā)生的幾率，根據(jù)風險的不同特征采取相應(yīng)的控制機制，如預(yù)防性控制機制、偶發(fā)事件的應(yīng)對預(yù)案、外部稅務(wù)專家協(xié)助機制及重大事件的處理機制等。同時，還需要把稅務(wù)風險納入企業(yè)整體管控機制的體系內(nèi)，真正讓稅務(wù)風險管理成為企業(yè)內(nèi)控管理的有機組成部分。

第3篇：集團公司稅務(wù)風險管控范文

關(guān)鍵詞：當前煤炭形勢；財管管理；建議

筆者所在的蔚州公司是一家以煤炭生產(chǎn)銷售為主的大型國有企業(yè)，受國家宏觀經(jīng)濟增速放緩、煤炭產(chǎn)能嚴重過剩等因素影響，煤炭市場低迷、售價持續(xù)下滑，蔚州公司經(jīng)濟運行遭遇到了巨大困難。面對嚴峻的市場形勢和巨大經(jīng)營壓力，如何更好地發(fā)揮財務(wù)管理作用，提高財務(wù)管理水平，顯得尤為重要。

一、蔚州公司當前經(jīng)營現(xiàn)狀

蔚州公司所轄六個生產(chǎn)礦井和十一個輔業(yè)單位，目前除機電中心一個單位有所盈利外，其他單位全面虧損。公司煤炭售價從2012年的301元/噸降低到目前的100元/噸左右，由于煤價偏低，降低成本是公司上下今年以來首推的主要工作，成本從2012年的280元/噸降到目前的200元/噸左右，盡管采取了大量行之有效的降成本措施，包括職工工資也受到較大影響，但降低成本的幅度遠遠不能抵平煤價的下降幅度，2015年公司整體預(yù)計虧損5億元，從而導致公司資產(chǎn)負債率上升，出現(xiàn)資金短缺、融資困難的局面。

二、加強蔚州公司財務(wù)管理的幾點建議

（一）發(fā)揮財務(wù)預(yù)算調(diào)控作用，推進降本增效工作

1.發(fā)揮財務(wù)預(yù)算調(diào)控作用。一是按照集團公司要求，切實做好年度指標分解和下達工作，制定相應(yīng)保障措施，盡力完成集團下達的經(jīng)營任務(wù)；二是抓好過程控制，做好經(jīng)營指標分析，及時掌握經(jīng)營盤子，定期向相關(guān)領(lǐng)導匯報；三是繼續(xù)關(guān)注煤炭市場變化，及時提出預(yù)算調(diào)整方案，確保預(yù)算執(zhí)行的滾動平衡；四是開展經(jīng)營調(diào)研，查找影響預(yù)算執(zhí)行的源頭問題，制定切實可行的增收節(jié)支措施；五是嚴格執(zhí)行考核政策，除在預(yù)算大綱中明確的剔除因素以外，其他因素原則上一概不予剔除。

2.推進扭虧增盈工作。一是調(diào)度督導各類單位扭虧增盈工作落實情況，及時解決制約其效益提升的瓶頸問題，力爭經(jīng)營性虧損單位少虧、減虧，盡量實現(xiàn)扭虧為盈；二是積極探索磚廠、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園的靈活經(jīng)營機制，提高經(jīng)濟效益；三是加強組織召開扭虧增盈工作經(jīng)驗交流會，按季通報虧損單位扭虧完成情況，表彰先進、推廣經(jīng)驗。

（二）加強成本管理，推進扭虧增盈工作再上新臺階

蔚州礦業(yè)下屬單位分屬于煤礦、銷售貿(mào)易、機電修理、建材、建安、醫(yī)院等不同行業(yè)，針對其性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模，對各單位實施分類財務(wù)管理，挖掘盈利單位的盈利潛力，激發(fā)虧損單位的扭虧動力，合力推進公司扭虧增盈工作。

1.完善全面成本管理制度。一是分行業(yè)逐級細化成本管理目標，分行業(yè)逐級細化成本管理目標，建立“橫向到邊、縱向到底”的指標考核體系；二是加強考核，督導各單位按不同行業(yè)落實降成本措施；三是開展成本對標工作，選擇行業(yè)內(nèi)具有可比性的先進企業(yè)作為標桿，全面對標各項經(jīng)濟數(shù)據(jù)，尋找差距、改進不足，提高成本管理水平。

2.挖掘主力生產(chǎn)礦井的盈利潛力。對崔家寨礦、單侯礦、興源礦三個主力礦井，加大挖潛、保量、增收力度，進一步研究效益增長點，充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢，保持龍頭地位，提升盈利潛力。

3.深化虧損礦井模擬法人運轉(zhuǎn)機制。一是積極督導北陽莊礦強化內(nèi)部管理，發(fā)揮自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的“四自經(jīng)營”政策優(yōu)勢，從物資采購、煤炭銷售、人員管理、資金管理等方面給予一定的自，充分調(diào)動各單位的生產(chǎn)經(jīng)營積極性和創(chuàng)造性；二是進一步從政策上給予支持，對鄭溝灣礦、南留莊礦、西細莊礦、興源礦積極推行模擬法人運轉(zhuǎn)模式，充分發(fā)揮企業(yè)自我經(jīng)營的主動意識，努力完成公司下達的利潤目標。

4.提高輔助生產(chǎn)單位對外創(chuàng)收能力。對機電中心、建材公司、建安公司，確保在滿足公司內(nèi)部需求的前提下，在政策上給予支持，深挖其自身的生產(chǎn)能力和技術(shù)水平，積極參與外部市場競爭，增加外部收入水平。

5.大力壓縮補貼單位費用支出，優(yōu)化服務(wù)職能。對后勤中心、醫(yī)院、保衛(wèi)部、救護隊、安培中心等費用補貼單位，通過細分經(jīng)營性職能和服務(wù)性職能，精簡機構(gòu)，壓縮費用補貼，助力其逐步向?qū)I(yè)化、市場化、社會化方向轉(zhuǎn)變。

（三）加強資金管控，全面落實“高負債率子公司資金管控方案”

1.提高資金管控能力。一是繼續(xù)從嚴從緊編制資金預(yù)算，全面壓縮各項支出，按照輕重緩急程度，合理安排付款節(jié)奏，嚴格控制非緊急項目資金支付；二是嚴格執(zhí)行5萬元以上大額資金審批制度，除工資性支出等部分日常支出外，5萬元以上的對外付款必須經(jīng)總經(jīng)理審批同意，方可付款；三是加強與客戶溝通，在承兌匯票收取環(huán)節(jié)，盡量收取小面額的匯票以便背書轉(zhuǎn)讓；四是結(jié)合實際情況，提高銀行承兌匯票付款比例，在有承兌匯票的情況下，盡量減少現(xiàn)款支付；五是繼續(xù)與財務(wù)公司溝通，大力開展電子承兌匯票業(yè)務(wù)，減少現(xiàn)款支出，減輕蔚州公司付款壓力；六是繼續(xù)加強應(yīng)收款項管理工作，降低資金占用，減輕資金壓力。

2.全面清收應(yīng)收款項。一是按照蔚州公司績效考核辦法，確定考核目標，明確責任主體和具體考核辦法，對醫(yī)院、建安、建材、后勤、產(chǎn)業(yè)園進行考核，嚴格執(zhí)行蔚州公司內(nèi)部結(jié)算管理辦法，規(guī)范內(nèi)部結(jié)算秩序；二是督促銷售公司催收應(yīng)收賬款，及時回籠資金，確保公司資金鏈安全。

3.做好資金籌集工作。一是根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及重大項目投資進展，測算資金需求量，落實資金借款；二是積極爭取財務(wù)公司和商業(yè)銀行授信額度，并提高財務(wù)公司融資在蔚州公司融資規(guī)模中的比例，充分利用財務(wù)公司融資政策優(yōu)惠的優(yōu)勢以及利率市場化的成效，進一步降低公司融資成本；三是積極爭取獲得興業(yè)銀行、平安銀行、中信銀行等商業(yè)銀行授信額度，開展新增貸款的融資業(yè)務(wù)，保障資金銜接安全；四是及時與平安租賃、恒嘉租賃聯(lián)系，積極推進融資租賃業(yè)務(wù)的開展，改善蔚州公司融資結(jié)構(gòu)；五是落實北陽莊項目資金來源，及時申請股東撥付資本金、提供貸款擔保。加快概算調(diào)整進度，爭取盡快獲得支持性文件，以便根據(jù)項目進度合理安排項目貸款。

（四）強化風險控制，提高涉稅業(yè)務(wù)管理水平

1.加強資金風險管理。一是防范物流資金風險。嚴格落實風險防范制度，確定合理的資金占用指標和資金周轉(zhuǎn)期限，全過程監(jiān)控物流資金流轉(zhuǎn)，對應(yīng)收款項實行周調(diào)度，杜絕資金超過期限周轉(zhuǎn)，增強貿(mào)易資金流動性；二是嚴格執(zhí)行《開灤集團公司財務(wù)風險管理辦法》、《開灤集團公司重大財務(wù)事項報告制度》和《財務(wù)風險防范化解責任報告制度》，按季度評估企業(yè)財務(wù)風險，并采取財務(wù)風險的防范化解措施，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營平穩(wěn)運行；三是加強內(nèi)控制度建設(shè)，對工作中出現(xiàn)的問題及時整改，并對相關(guān)制度進行修訂和完善，確保內(nèi)控制度有效實施。

2.做好各項涉稅管理工作。一是繼續(xù)做好內(nèi)部投資及安全費資金管理工作，嚴格實行資金集中管理，嚴格按預(yù)算項目拔付資金；二是繼續(xù)做好企業(yè)所得稅優(yōu)惠資料備案工作；三是利用省政府支持開灤政策，爭取減免房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅；四是利用營改增契機，做好建安公司稅務(wù)管理；五是爭取建材公司免稅政策。