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第1篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

【關(guān)鍵詞】SAP；財(cái)務(wù)核算

眾所周知，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)電算化核算是以單純的會(huì)計(jì)電算化軟件為基礎(chǔ)，以電腦為操作工具，通過(guò)初始會(huì)計(jì)憑證的錄入，利用會(huì)計(jì)電算化軟件中相應(yīng)的各種模塊功能，進(jìn)行后續(xù)的自動(dòng)記賬、提稅、核算成本、總賬結(jié)轉(zhuǎn)、出據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表等電算化運(yùn)算及操作，以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的電算化，在一定程度上來(lái)說(shuō)提高了會(huì)計(jì)核算的效率和能力。

對(duì)于一些小企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)電算化軟件應(yīng)該是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。但對(duì)于大、中型企業(yè)，尤其是集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)一般的電算化軟件在使用時(shí)就會(huì)出現(xiàn)一些不可避免的短板，而SAP則是基于這一點(diǎn)應(yīng)運(yùn)而生的。SAP中的財(cái)務(wù)核算模塊除了具有原會(huì)計(jì)電算化的功能，同時(shí)更加注重財(cái)務(wù)管理與分析功能。對(duì)管理者來(lái)說(shuō)是一個(gè)強(qiáng)大的管理工具，是一個(gè)全流程的ERP綜合管理平臺(tái)，其功能的細(xì)化程度為提高企業(yè)管理水平無(wú)疑提供一支強(qiáng)力的推進(jìn)劑。對(duì)于各操作環(huán)節(jié)、管理節(jié)點(diǎn)的分工和明確責(zé)任體現(xiàn)得更加直觀，必將為企業(yè)提高管理水平搭建一個(gè)廣闊的平臺(tái)。下面就財(cái)務(wù)核算在SAP中的應(yīng)用做以下具體分析：

1、搭建財(cái)務(wù)核算在SAP中的架構(gòu)

SAP是一個(gè)可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行管理模式架構(gòu)搭建的綜合管理平臺(tái)。財(cái)務(wù)核算做為其中的一個(gè)重要組成部分，其初始核算架構(gòu)的設(shè)置更顯得尤為重要。這一方面取決于要符合基本的國(guó)家會(huì)計(jì)制度對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本要求，加一方面又要滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的個(gè)性化需求。所以，初始核算架構(gòu)的搭建顯得尤為重要，只有地基牢固才能保證今后的實(shí)際操作順暢，滿足當(dāng)初核算管理設(shè)想的需要。

SAP本身的財(cái)務(wù)核算架構(gòu)就是很靈活的，一方面提供與本企業(yè)集團(tuán)相近行業(yè)的解決方案，同時(shí)還會(huì)跟據(jù)企業(yè)集團(tuán)的不同特點(diǎn)和實(shí)際情況與管理層進(jìn)行深入的溝通與交流，通過(guò)多次會(huì)議進(jìn)行共同研討，進(jìn)行初期的財(cái)務(wù)核算架構(gòu)搭建，把總體框架確立下來(lái)。這個(gè)環(huán)節(jié)是整個(gè)流程的基礎(chǔ)，所以顯得非常關(guān)鍵，這為管理者對(duì)未來(lái)要達(dá)到一個(gè)什么樣的管理目標(biāo)和管理水平提出了一個(gè)課題，也是考驗(yàn)管理者智慧、信心與決心的關(guān)鍵一環(huán)。同時(shí)決定著SAP上線后能否滿足企業(yè)日常操作和經(jīng)營(yíng)管理的需要，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展助力。

2、各種財(cái)務(wù)核算模塊的建立

在SAP管理系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)核算分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理、控制、企業(yè)控制、戰(zhàn)略企業(yè)管理、投資管理、項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)管理、靈活的不動(dòng)產(chǎn)管理等。這些功能模塊的設(shè)置也充分說(shuō)明了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該從原有的單純記賬向著財(cái)務(wù)管理方面加以延伸，體現(xiàn)出財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理的職能。

當(dāng)然，對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是日常工作的根本和主要內(nèi)容，這其中又分為總分類賬、應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、銀行、固定資產(chǎn)、特殊功能分類賬、附加功能、租賃會(huì)計(jì)核算等。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，總分類賬的建立是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，以國(guó)家會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)建立符合本企業(yè)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)的總賬科目是保證后續(xù)會(huì)計(jì)核算能否順利進(jìn)行的前提。這就需要企業(yè)的關(guān)鍵用戶與SAP的IDS顧問(wèn)密切配合，共同研討，深入交換意見(jiàn)，通過(guò)不斷的模擬操作與測(cè)試，以達(dá)到上線后能滿足實(shí)務(wù)操作的可能?？傮w來(lái)說(shuō)這個(gè)過(guò)程是一項(xiàng)長(zhǎng)期而又極負(fù)挑戰(zhàn)的工作，需要企業(yè)關(guān)鍵用戶與IDS顧問(wèn)在一起通過(guò)研討、設(shè)置、模擬操作、再研討、改進(jìn)、再設(shè)置、再模擬操作等等，只有通過(guò)這一系列不斷循環(huán)改進(jìn)的過(guò)程，才能使之達(dá)到滿足實(shí)際操作的需要。

SAP中的總賬科目不同以往我們理解的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)科目，它是跟據(jù)集團(tuán)公司的總體需要形成的統(tǒng)馭科目，一但設(shè)置不能輕易改變。由集團(tuán)公司建立總賬科目架構(gòu)后，再建立以各分公司代碼為中心的核算架構(gòu)，與傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算架構(gòu)建立是有區(qū)別的。當(dāng)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)等總賬類統(tǒng)馭科目建立后，一些相關(guān)的原財(cái)務(wù)理解的明細(xì)科目將以總賬科目形式存在。而這種設(shè)置布局也使總賬類科目設(shè)置要求更加謹(jǐn)慎和細(xì)致，不然對(duì)今后實(shí)務(wù)操作會(huì)產(chǎn)生直接影響。例如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款這類往來(lái)科目在SAP中是以客戶和供應(yīng)商管理為中心的統(tǒng)馭類總賬科目，它們的核算是以客戶及供應(yīng)商為基礎(chǔ)的，所以相關(guān)客戶及供應(yīng)商信息的前期錄入及導(dǎo)入是否準(zhǔn)確是符合SAP操作的規(guī)范，比科目設(shè)置本身顯得更為重要。但是，如果企業(yè)針對(duì)自身情況，想設(shè)置明細(xì)科目的話也是可以的，例如在銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用中下設(shè)工資費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，也可以在總賬科目編碼下設(shè)置二科目編碼加以區(qū)分，但這必須是集團(tuán)公司總體架構(gòu)的一個(gè)組成部分，否則對(duì)整體集團(tuán)公司總體財(cái)務(wù)核算會(huì)造成混亂，并產(chǎn)生不匹配的一種影響。所以，二級(jí)科目的設(shè)置要切合公司的實(shí)際，不要盲目設(shè)置。同時(shí)，在SAP的財(cái)務(wù)核算中強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)中心、成本中心、客戶、供應(yīng)商的概念，一項(xiàng)涉及公司的業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)各會(huì)計(jì)科目時(shí)必須有相應(yīng)的利潤(rùn)或成本中心、客戶、供應(yīng)商等相關(guān)信息選擇進(jìn)行輔助核算，否則無(wú)法完成最基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算工作。也就是說(shuō)，SAP中的財(cái)務(wù)核算更加注重第一環(huán)節(jié)的操作，初始數(shù)據(jù)的真實(shí)完整，輔助核算項(xiàng)目的準(zhǔn)確無(wú)誤，這與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算有著明顯的區(qū)別。在一套相對(duì)完整的SAP管理系統(tǒng)中，初始操作應(yīng)該是來(lái)自非財(cái)務(wù)人員的一種前端數(shù)據(jù)接入，財(cái)務(wù)人員跟據(jù)相關(guān)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后，才能開(kāi)展下一步真正意義上的財(cái)務(wù)核算環(huán)節(jié)。而財(cái)務(wù)核算環(huán)節(jié)在總體框架確定之后，會(huì)按照系統(tǒng)的設(shè)置自動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的核算工作，財(cái)務(wù)人員需要做的就是過(guò)賬確認(rèn)、出據(jù)最終的會(huì)計(jì)報(bào)表、分析表格等，為經(jīng)營(yíng)管理提供更加貼近實(shí)際的、與企業(yè)息息相關(guān)的數(shù)據(jù)。

3、SAP中財(cái)務(wù)核算的相關(guān)操作

在SAP的財(cái)務(wù)核算架構(gòu)中一但明確，它就不會(huì)輕易進(jìn)行更改，這也正如企業(yè)要確立長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)一樣，是公司戰(zhàn)略的選擇，可見(jiàn)架構(gòu)確立的重要性。隨之而來(lái)的，對(duì)于每個(gè)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)就是具體的操作了。SAP中的財(cái)務(wù)核算操作與傳統(tǒng)的電算化軟件操作是完全不同的。

首先，在憑證錄入環(huán)節(jié)就區(qū)別明顯。SAP中的借貸方不像傳統(tǒng)軟件中操作界面比較直觀，它是以代碼進(jìn)行區(qū)分的如40、50分別代表總賬科目借、貸方，01、11代表應(yīng)收賬款-特殊總賬標(biāo)志借方、貸方，21、31代表應(yīng)付賬款借、貸方，29、39代表應(yīng)付賬款-特殊總賬標(biāo)志借方、貸方，70、75代表固定資產(chǎn)借、貸方等等。對(duì)于往來(lái)類科目如應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付均要進(jìn)行輔助核算如客戶、供應(yīng)商的選取，否則該憑證將無(wú)法被保存。再如固定資產(chǎn)折舊的提取。集團(tuán)公司跟據(jù)固定資產(chǎn)按房屋、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等建立好架構(gòu)后，財(cái)務(wù)人員只要按相關(guān)操作步驟進(jìn)行處理很快就會(huì)將折舊提取完畢，并自動(dòng)生成相應(yīng)類型的會(huì)計(jì)憑證并過(guò)賬。

再有就是會(huì)計(jì)報(bào)表的出據(jù)。由于SAP的架構(gòu)特點(diǎn)所決定，財(cái)務(wù)人員可以隨時(shí)隨地調(diào)取會(huì)計(jì)報(bào)表。在財(cái)務(wù)人員錄入會(huì)計(jì)憑證后，可以說(shuō)財(cái)務(wù)核算工作基本上完成了一大半，其他的均可以由SAP自動(dòng)處理完成（但這也取決于初始架構(gòu)設(shè)置是否考慮到自動(dòng)計(jì)算這部分，各類取數(shù)、公式等模板的設(shè)計(jì)），尤其是會(huì)計(jì)報(bào)表。如果前期考慮地比較周全，會(huì)使后續(xù)財(cái)務(wù)人員的操作產(chǎn)生直接影響，操作過(guò)程會(huì)大大簡(jiǎn)化，相關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)很直觀的呈現(xiàn)出來(lái)。目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，對(duì)于一個(gè)企業(yè)尤其是集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，第一時(shí)間掌握公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表狀況是非常重要的，而SAP中的財(cái)務(wù)核算恰恰能做到這一點(diǎn)。

4、SAP中財(cái)務(wù)核算的特點(diǎn)

第2篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

一、現(xiàn)階段貴州省氣象部門核算中心內(nèi)部控制建設(shè)情況

（一）完善內(nèi)控體系建設(shè)，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

根據(jù)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)防控需要，按照《氣象部門內(nèi)部控制工作基本指引》要求和崗位不相容原則，中心結(jié)合工作實(shí)際，制定了《核算中心內(nèi)部控制制度》，完善在內(nèi)部控制管理方面的制度要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理力度。在此基礎(chǔ)上先后建立完善了《會(huì)計(jì)工作交接制度》、《會(huì)計(jì)工作崗位定期輪換制度》、《崗位職責(zé)制》、《稽核制度》、《內(nèi)部工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行流程和操作規(guī)程》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷審核規(guī)程》等十余項(xiàng)內(nèi)部控制管理制度。2016年修改完善了《會(huì)計(jì)工作過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度》。2017年為加強(qiáng)資金管理，進(jìn)一步修改完善了《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)效性規(guī)范》、《貨幣資金定期對(duì)帳工作制度》、《財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定》、《財(cái)務(wù)印章管理制度》等內(nèi)部管理制度，并將相關(guān)內(nèi)部控制管理制度匯編印刷，方便日常執(zhí)行，進(jìn)一步強(qiáng)化防范財(cái)務(wù)崗位的工作風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。

（二）嚴(yán)格工作規(guī)范，加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核把關(guān)

財(cái)務(wù)工作具體繁瑣，責(zé)任重，工作量大，嚴(yán)格按照規(guī)范加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核是高質(zhì)量完成財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵所在，直接影響財(cái)務(wù)報(bào)銷的規(guī)范和資金支付的風(fēng)險(xiǎn)。在2015年計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)省級(jí)版上線運(yùn)行后，中心按照填報(bào)、審核、復(fù)核、結(jié)算、記賬業(yè)務(wù)運(yùn)行的設(shè)置，強(qiáng)化主管會(huì)計(jì)和稽核會(huì)計(jì)職能，尤其是強(qiáng)化稽核會(huì)計(jì)職能。中心將稽核崗設(shè)置為一般稽核崗與主管稽核崗，一般稽核崗位由專人承擔(dān)，具體為對(duì)財(cái)經(jīng)政策、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和預(yù)算熟悉且業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的科室負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行事前、事中、事后稽核，強(qiáng)化審核的權(quán)威性和支出、核算的把關(guān)能力；主管稽核崗由中心負(fù)責(zé)人承擔(dān)，開(kāi)展事中、事后稽核檢查工作。通過(guò)周業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、專題培訓(xùn)和一對(duì)一以老帶新形式，提高主辦會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)審核能力和審核一致性。

（三）強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度、財(cái)務(wù)報(bào)銷審核把關(guān)能力，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力取決于財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任擔(dān)當(dāng)水平，為此，財(cái)務(wù)核算中心緊扣具體業(yè)務(wù)，扎實(shí)抓好財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。一是開(kāi)展周業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決日常業(yè)務(wù)問(wèn)題。二是開(kāi)展專題培訓(xùn)，強(qiáng)化規(guī)章制度執(zhí)行。三是開(kāi)展警示教育，強(qiáng)化職業(yè)道德意識(shí)。財(cái)務(wù)工作是一個(gè)要求自律極強(qiáng)的職業(yè)，良好的職業(yè)道德意識(shí)對(duì)財(cái)務(wù)合法、規(guī)范、有序、高效至關(guān)重要。中心將黨風(fēng)廉政建設(shè)和具體業(yè)務(wù)融合，兩手抓，共推進(jìn)，每季度結(jié)合部門內(nèi)外違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、八項(xiàng)規(guī)定精神案例進(jìn)行警示教育，整理出《八項(xiàng)規(guī)定出臺(tái)嚴(yán)禁的財(cái)務(wù)行為》，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，提高自我抵御能力，增強(qiáng)報(bào)銷審核能力。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保內(nèi)控管理到位

風(fēng)險(xiǎn)防控除了有章可循外，重要的是已有制度是否落實(shí)到位。中心將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與日常自查、復(fù)查相結(jié)合，通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，將不規(guī)范的問(wèn)題消滅在初期、基層。近年來(lái)以鞏固整改成果為基礎(chǔ)，每年不定期抽取原始憑證和帳務(wù)處理復(fù)查存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)中心資金管理，進(jìn)一步強(qiáng)化了每月的對(duì)賬和盤點(diǎn)工作，對(duì)賬和盤點(diǎn)情況均由中心領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，并嚴(yán)格崗位不相容要求，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)印章和財(cái)務(wù)票據(jù)的管理。

二、存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施

近年來(lái)，財(cái)務(wù)核算中心以檢查和整改為契機(jī)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善內(nèi)控制度建設(shè)，進(jìn)一步夯實(shí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)明顯規(guī)范。但還存在以下問(wèn)題：

（一）業(yè)務(wù)流程還需要優(yōu)化

核算中心業(yè)務(wù)流程部分運(yùn)行環(huán)節(jié)與實(shí)際業(yè)務(wù)不能有?C銜接，還需要調(diào)整優(yōu)化。

下一步將結(jié)合計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用和風(fēng)險(xiǎn)控制需要，再對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和細(xì)化，推動(dòng)財(cái)務(wù)規(guī)范水平和管理水平的提升。

（二）內(nèi)部控制度還需要完善

核算中心一些內(nèi)控制度設(shè)置繁瑣，還不貼近計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行需要；內(nèi)部控制信息化推進(jìn)力度不夠，管理方式和手段還比較陳舊。

下一步將再梳理內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和流程的控制，彌補(bǔ)制度疏漏，做到既能控制風(fēng)險(xiǎn)，又易于執(zhí)行，避免內(nèi)控制度流于形式，沒(méi)有操作性；進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能模塊的運(yùn)用研究，提升財(cái)務(wù)的運(yùn)行監(jiān)控和動(dòng)態(tài)分析能力，促進(jìn)內(nèi)部控制管理水平的提高。

（三）會(huì)計(jì)核算職能還需加強(qiáng)和完善

貴州省氣象部門財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)隸屬于核算中心，再加上需要同時(shí)為幾家直屬單位提供會(huì)計(jì)服務(wù)，非氣象專業(yè)的出身，對(duì)于各單位的實(shí)際業(yè)務(wù)無(wú)法做到十分的了解，這就削弱了我們的會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督的職能。

下一步我們要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和部門的各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)支出監(jiān)督管理和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格按制度辦事。同時(shí)加強(qiáng)與被核算單位的溝通與聯(lián)系，建立《核算中心會(huì)計(jì)溝通與交流機(jī)制》，財(cái)務(wù)核算中心要從“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變，做到服務(wù)與監(jiān)督并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，做到服務(wù)到位，監(jiān)控有效。加強(qiáng)預(yù)算控制，財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，防止隨意超預(yù)算和擴(kuò)大預(yù)算開(kāi)支范圍等行為發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)銷管理的規(guī)定。

（四）實(shí)物資產(chǎn)管理不嚴(yán)

現(xiàn)在我省氣象部門財(cái)務(wù)核算中心的主要精力還是集中在對(duì)貨幣資金和往來(lái)款項(xiàng)的管理上，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的往往重視不夠。很多直屬單位很長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和對(duì)賬，也沒(méi)有指派專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。

下一步，財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)加強(qiáng)與機(jī)關(guān)和直屬單位的聯(lián)系，建立長(zhǎng)期對(duì)賬制度，要保證會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)明末級(jí)細(xì)賬與固定資產(chǎn)系統(tǒng)明細(xì)賬相符，這就需要各單位及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢及時(shí)進(jìn)行處理。除此之外，對(duì)于一些氣象和人工影響天氣的耗材也要加強(qiáng)存貨的管理。

第3篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)核算中心 內(nèi)控體系 建設(shè) 實(shí)踐

一、內(nèi)控制度建設(shè)現(xiàn)狀與成效

（一）各項(xiàng)內(nèi)控制度逐步完善

2007年9月中國(guó)氣象局財(cái)務(wù)核算中心成立后，為適應(yīng)局計(jì)財(cái)司對(duì)財(cái)務(wù)核算中心的工作要求，針對(duì)中國(guó)氣象局財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)，以內(nèi)部控制和謹(jǐn)慎原則為基準(zhǔn)，著手制定和修訂各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，完善會(huì)計(jì)核算與管理組織體系，財(cái)務(wù)核算中心重新修訂了《中國(guó)氣象局財(cái)務(wù)核算中心內(nèi)部控制制度》、《中國(guó)氣象局財(cái)務(wù)核算中心信息網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、《中國(guó)氣象局財(cái)務(wù)核算中心稽查監(jiān)控及內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查制度》、《中國(guó)氣象局財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)電算化工作流程》、《中國(guó)氣象局財(cái)務(wù)核算中心公務(wù)卡報(bào)銷規(guī)定》等制度、辦法，編印了《財(cái)務(wù)報(bào)銷手冊(cè)》，進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)核算與管理規(guī)章制度。

（二）內(nèi)控制度得到了有效的落實(shí)

財(cái)務(wù)核算中心成立后，如何使各項(xiàng)制度落到實(shí)處，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)，有效發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，核算中心做了積極的探索和有益嘗試。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)了財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行實(shí)施監(jiān)控，在日常業(yè)務(wù)核算中建立了包括業(yè)務(wù)主管、現(xiàn)金主管、出納、分管處領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金盤點(diǎn)與核查的具體方案，開(kāi)展定期盤點(diǎn)和不定期抽查相結(jié)合，最大程度地消除安全隱患，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度，采取不相容崗位相互分離控制，保證基礎(chǔ)核算工作的準(zhǔn)確完整；積極配合審計(jì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)等部門的常規(guī)檢查，采取召開(kāi)座談會(huì)、聯(lián)席會(huì)等方式，及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，解決工作中存在的問(wèn)題，取得了較好的效果。通過(guò)制度的實(shí)施與落實(shí)，用制度規(guī)范業(yè)務(wù)，有效地糾正了不合規(guī)的行為，規(guī)范了財(cái)務(wù)核算中心的會(huì)計(jì)核算。

（三）以人為本，重視人力資源管理

內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施，需要稱職的人員來(lái)執(zhí)行，核算中心成立以來(lái)，把提高員工的素質(zhì)放在首位，采取了許多切實(shí)措施，加強(qiáng)人力資源管理：一是采取形式多樣方法，加強(qiáng)職工思想政治教育和警示教育，提高員工的思想境界，防范犯罪的范意識(shí)；二是完善職工了相關(guān)培訓(xùn)制度。適應(yīng)財(cái)務(wù)核算中心業(yè)務(wù)發(fā)展需要，開(kāi)展多層次的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)核算中心每年組織舉辦了會(huì)計(jì)職稱會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)；積極安排職工參加專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，組織職工參加計(jì)財(cái)司、管理局舉辦的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，邀請(qǐng)稅務(wù)部門相關(guān)人員講解稅法知識(shí)；鼓勵(lì)職工參加學(xué)歷教育，會(huì)計(jì)職稱學(xué)習(xí)，逐步提高職工的業(yè)務(wù)水平，在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)核算中心內(nèi)部各處（室）經(jīng)常舉行業(yè)務(wù)交流、學(xué)習(xí)，對(duì)工作中的問(wèn)題進(jìn)行探討、研究，通過(guò)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、交流，財(cái)務(wù)核算中心的會(huì)計(jì)管理與操作水平有了顯著提高。

（四）財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全體系初步成型

財(cái)務(wù)核算離不開(kāi)電算化，財(cái)務(wù)核算專網(wǎng)的安全運(yùn)行與病毒防范就成為一項(xiàng)重要的工作，專門設(shè)置了系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)人員，管理財(cái)務(wù)專網(wǎng)的安全運(yùn)行，首先從制度上規(guī)范網(wǎng)絡(luò)管理，一是制定了《中國(guó)氣象局財(cái)務(wù)核算中心信息網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》對(duì)財(cái)務(wù)核算中心信息網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)管理、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、具體運(yùn)行等做出了明確的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)核算中心信息管理實(shí)行“誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)，預(yù)防為主、綜合治理、人員防范與技術(shù)防范相結(jié)合”的原則，實(shí)現(xiàn)信息安全管理的科學(xué)化、規(guī)范化。二是實(shí)行專人管理。成立專門的機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算中心信息網(wǎng)絡(luò)管理、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、具體實(shí)施及相關(guān)技術(shù)支持，各部門確定一至兩名網(wǎng)絡(luò)安全員，協(xié)助管理員負(fù)責(zé)本部門網(wǎng)絡(luò)管理工作，這樣層層負(fù)責(zé)保證財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行。三是加強(qiáng)工作人員對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全的重視，消除人們認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，從思想上認(rèn)識(shí)到防火墻只是作為網(wǎng)絡(luò)安全策略中的一個(gè)組成部分，切實(shí)保證財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行。

（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部檢查和監(jiān)控進(jìn)一步加強(qiáng)

內(nèi)部檢查是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行監(jiān)督、檢查，不僅是強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效手段，更是提高核算質(zhì)量，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整的重要舉措。根據(jù)內(nèi)部控制管理要求，核算中心稽查部門對(duì)會(huì)計(jì)核算定期進(jìn)行內(nèi)部檢查，開(kāi)展對(duì)中國(guó)氣象局在京直屬事業(yè)單位及所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控和稽查工作，在會(huì)計(jì)核算電子化的前提下，依計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，通過(guò)客戶端對(duì)日常的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)控，及時(shí)的查看錄入系統(tǒng)的憑證，使得財(cái)務(wù)監(jiān)督工作能夠在不打斷日常核算工作之下開(kāi)展，有效的促進(jìn)了內(nèi)部控制的實(shí)施；按照職責(zé)分工開(kāi)展對(duì)各省氣象局（含副省級(jí)）的財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程監(jiān)控和稽查工作，通過(guò)監(jiān)控對(duì)疑義事項(xiàng)進(jìn)行甄別，及時(shí)了解、核實(shí)情況，聽(tīng)取意見(jiàn)，并做好記錄。通過(guò)對(duì)賬務(wù)核算的監(jiān)控稽查，一方面加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理，促進(jìn)了內(nèi)部控制的有效實(shí)施，另一方面及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑事項(xiàng)，降低了財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）各服務(wù)單位內(nèi)部監(jiān)督薄弱

2007年9月財(cái)務(wù)核算中心成立后，整合了中國(guó)氣象局13個(gè)直屬事業(yè)單位和10家企業(yè)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理分離，由于會(huì)計(jì)核算集中到財(cái)務(wù)核算中心，服務(wù)單位與核算中心任務(wù)職責(zé)劃分不清晰，各單位把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范完全依賴于財(cái)務(wù)核算中心，大多數(shù)單位除做好日常預(yù)算、預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行及經(jīng)費(fèi)的一般管理外，對(duì)于經(jīng)費(fèi)、課題等費(fèi)用支出的監(jiān)督及資金風(fēng)險(xiǎn)的防范基本沒(méi)有采取有效措施，目前許多工作均有核算中心承擔(dān)。

（二）財(cái)務(wù)核算中心的監(jiān)督管理難度加大

核算中心承擔(dān)22個(gè)單位的會(huì)計(jì)核算，業(yè)務(wù)量較大，監(jiān)督難度加大，雖然核算中心制定的許多內(nèi)部控制制度，但僅僅制約本單位業(yè)務(wù)處理，由于財(cái)務(wù)管理分散在各單位，各單位的經(jīng)費(fèi)支出、課題管理都有自己的特色，不完全統(tǒng)一，核算中心在日常業(yè)務(wù)處理中要執(zhí)行各單位的報(bào)銷政策，會(huì)計(jì)人員對(duì)各單位的情況不太了解，因而對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)，知情度較低，對(duì)經(jīng)費(fèi)列支的真實(shí)性審核受到了極大的限制，這在某種程度上就加大了核算中心的監(jiān)管難度。其次會(huì)計(jì)核算與資產(chǎn)管理脫節(jié)。實(shí)行集中核算后，各單位的財(cái)務(wù)核算職能轉(zhuǎn)移給會(huì)計(jì)核算中心，但資產(chǎn)仍由原單位負(fù)責(zé)管理。這種資產(chǎn)管理與會(huì)計(jì)核算相脫節(jié)的狀況勢(shì)必更加劇資產(chǎn)管理薄弱的問(wèn)題，如不及時(shí)建立健全各種內(nèi)控及相應(yīng)的牽制制度、強(qiáng)化資產(chǎn)管理，尤其是固定資產(chǎn)管理，很容易造成國(guó)有資產(chǎn)流失，損害單位和國(guó)家的利益。

（三）會(huì)計(jì)監(jiān)督體系還需進(jìn)一步完善

在信息技術(shù)快速發(fā)展的今天，財(cái)務(wù)核算中心的基礎(chǔ)核算業(yè)務(wù)均已實(shí)現(xiàn)電子化，如何在信息化環(huán)境下，建立一套行之有效內(nèi)部控制監(jiān)督體系，是我們必須解決的問(wèn)題，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)犯罪具有快速、隱蔽的特點(diǎn)，單純的事后審計(jì)往往難以發(fā)揮出防范控制的作用。因此，在信息化環(huán)境下要實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部審計(jì)必須做到事前、事中、事后監(jiān)督與審計(jì)相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施予以控制，因此為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)核算中心正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須符合一系列適應(yīng)計(jì)算機(jī)信息化管理要求、又能適應(yīng)自身實(shí)際狀況的內(nèi)部控制制度，不斷完善財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，強(qiáng)化監(jiān)督和控制，切實(shí)防范核算中心運(yùn)行中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

三、強(qiáng)化和完善內(nèi)控系統(tǒng)的措施

（一）健全強(qiáng)有力的內(nèi)控組織體系

在管理上建立部門獨(dú)立、業(yè)務(wù)分離、權(quán)力制衡的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)；建立職工業(yè)務(wù)技能考核、崗位輪換和政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度， 建立健全內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制、通過(guò)精神激勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，激發(fā)員工參與內(nèi)部管理的積極性。在業(yè)務(wù)管理上， 建立和完善如下監(jiān)控防線，有效堵塞內(nèi)部管理漏洞：一是以全體員工自覺(jué)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度為基礎(chǔ)，各崗位間形成自我約束、自我控制的機(jī)制； 二是通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，形成各崗位、部門之間相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制； 三是充分發(fā)揮稽查部門的職責(zé)，對(duì)各部門、崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)以業(yè)務(wù)操作流程為客體的內(nèi)控制度建設(shè)

根據(jù)核算中心業(yè)務(wù)發(fā)展與管理的要求和發(fā)展的需要， 及時(shí)建立健全包括崗位責(zé)任制度、授權(quán)審批制度、業(yè)務(wù)操作制度（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制制度等） 和相關(guān)業(yè)務(wù)配套控制制度等內(nèi)控制度， 并采取切實(shí)措施確保得到有效執(zhí)行，從而形成有效的約束和保護(hù)機(jī)制。

（三）建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制體系， 確保內(nèi)控信息真實(shí)可靠

要充分考慮核算中心的工作性質(zhì)，在日常工作中應(yīng)按照規(guī)范化原則、制約化原則、安全謹(jǐn)慎原則，堅(jiān)持崗位定期輪換， 重要物品專人分管（ 如財(cái)務(wù)印章）。

（四）充分發(fā)揮內(nèi)部稽核的作用

一是完善內(nèi)部稽核的工作范疇，重點(diǎn)是以防為主。內(nèi)部稽核應(yīng)以事前、事中、事后稽核相結(jié)合， 并以事前預(yù)防為主， 在苗頭性、傾向性問(wèn)題形成前就發(fā)出早期預(yù)警信號(hào)， 以及時(shí)防漏堵塞， 查錯(cuò)防弊，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二是完善內(nèi)部稽核工作條例、程序和方法。要根據(jù)內(nèi)部管理的要求，對(duì)不同業(yè)務(wù)設(shè)定相應(yīng)的稽核方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)， 同時(shí)， 要建立稽核人員責(zé)任制和稽核獎(jiǎng)懲制度， 明確稽核人員的職責(zé)和稽核檢查責(zé)任， 并根據(jù)稽核的效果質(zhì)量?jī)?yōu)劣進(jìn)行獎(jiǎng)懲，從而強(qiáng)化稽核人員的責(zé)任意識(shí)，提高稽核工作質(zhì)量，。三是強(qiáng)化實(shí)時(shí)監(jiān)控。依托財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)處理進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，將收集的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)處理并及時(shí)反饋，并把跟蹤情況和特殊事件記錄在審計(jì)日志中，從而形成威懾力，減少內(nèi)部人員違規(guī)操作行為，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制的目的。

（四）加強(qiáng)對(duì)計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安全控制

第4篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

摘 要 隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的作用已越來(lái)越得到認(rèn)可。財(cái)務(wù)工作已不局限于算賬、報(bào)表那些簡(jiǎn)單的重復(fù)勞動(dòng)，而是涉及財(cái)務(wù)核算、反映監(jiān)督、內(nèi)部控制及企業(yè)管理等很復(fù)雜的綜合性事務(wù)。特別在企業(yè)基建時(shí)期，財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展需要做的非常多，迫切需要進(jìn)行合理地籌劃。構(gòu)建好財(cái)務(wù)工作框架，扎實(shí)做好財(cái)務(wù)日常工作，落實(shí)好財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作，逐步提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)工作效率，是展現(xiàn)財(cái)務(wù)工作業(yè)績(jī)和提升財(cái)務(wù)部門地位的必需手段。

關(guān)鍵詞 基建時(shí)期 財(cái)務(wù)工作 探討

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的作用，以成本、效益為目標(biāo)推進(jìn)企業(yè)的各項(xiàng)管理工作，是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)工作努力的方向。那么，在生產(chǎn)型企業(yè)基本建設(shè)期間如何開(kāi)展好財(cái)務(wù)工作？基本建設(shè)期間財(cái)務(wù)工作主要包括哪些內(nèi)容？怎樣落實(shí)好繁雜的財(cái)務(wù)工作？下面以筆者的工作實(shí)際談?wù)剛€(gè)人想法。

一、建立好財(cái)務(wù)工作框架

1、合理配置崗位、人員。組織機(jī)構(gòu)優(yōu)化是財(cái)務(wù)工作效率的根本保證，根據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模大小，崗位應(yīng)按財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作劃分，應(yīng)設(shè)置負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)、出納等崗位，人員配置適度精簡(jiǎn)，主辦會(huì)計(jì)中需要配置1名熟悉財(cái)務(wù)電算化管理的會(huì)計(jì)。我所在單位是一家新建國(guó)有控股制鹽企業(yè)，總投資4.2億元，年產(chǎn)60萬(wàn)噸井礦鹽，目前處于項(xiàng)目建設(shè)初期，財(cái)務(wù)部門承擔(dān)著公司內(nèi)部管理的重要工作，設(shè)置了部長(zhǎng)、主辦會(huì)計(jì)和出納崗位。主辦會(huì)計(jì)分為往來(lái)、材料及總賬會(huì)計(jì)，分別負(fù)責(zé)合同統(tǒng)計(jì)和往來(lái)核算、材料核算、總賬及報(bào)表等工作，出納負(fù)責(zé)資金結(jié)算及管理工作。

2、研讀項(xiàng)目文件，熟悉生產(chǎn)流程和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。財(cái)務(wù)應(yīng)學(xué)習(xí)基本建設(shè)項(xiàng)目的《項(xiàng)目建議書(shū)》、《可行性研究報(bào)告》、《初步設(shè)計(jì)文件》等文件，擇其與專業(yè)相關(guān)的部分進(jìn)行研讀，了解其材料投入、產(chǎn)品生產(chǎn)流程，重點(diǎn)學(xué)習(xí)其中的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。根據(jù)所處行業(yè)、生產(chǎn)流程及工藝，進(jìn)行合理規(guī)劃核算體系；熟悉技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，了解項(xiàng)目市場(chǎng)銷售、成本消耗、效益測(cè)算及融資需求，為今后的成本控制、融資銀行選擇打下基礎(chǔ)。

3、規(guī)范核算體系，設(shè)置好會(huì)計(jì)科目及輔助核算?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算應(yīng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，選用當(dāng)前流行的財(cái)務(wù)軟件（如用友U8、金蝶財(cái)務(wù)件K/3等），建議上總賬、報(bào)表、供應(yīng)鏈模塊。建立賬套時(shí)要根據(jù)所處行業(yè)選擇會(huì)計(jì)制度、設(shè)置好會(huì)計(jì)科目和項(xiàng)目輔助核算。新建生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)按財(cái)政部關(guān)于修改重印《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的通知（財(cái)會(huì)字45號(hào)）規(guī)定選擇會(huì)計(jì)制度：國(guó)有建設(shè)單位應(yīng)首選《基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度》，與生產(chǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)合并的則應(yīng)選擇企業(yè)會(huì)計(jì)制度。為方便與項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件相關(guān)指標(biāo)統(tǒng)一和結(jié)算，建議在“在建工程”明細(xì)科目下面，參照《基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度》明細(xì)科目分類，設(shè)置明細(xì)核算；項(xiàng)目核算要按分廠、車間、工段分級(jí)次設(shè)置（大型設(shè)備應(yīng)獨(dú)立核算）。

4、做好制度化、程序化工作，制訂財(cái)務(wù)基本制度。用制度規(guī)范操作流程，減少執(zhí)行偏差，提高工作效率?；ㄘ?cái)務(wù)制訂的制度一般包括《財(cái)務(wù)管理制度》（若為新公司，按公司章程規(guī)定，基本財(cái)務(wù)制度應(yīng)經(jīng)董事會(huì)通過(guò)）、《項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《資金支付審批制度》、《規(guī)范化報(bào)賬規(guī)定》等制度，其中《規(guī)范化報(bào)賬規(guī)定》可摘用《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)字（1996）19號(hào)）重要條款，結(jié)合企業(yè)實(shí)際確定規(guī)范內(nèi)容，包括報(bào)賬單據(jù)如何填寫、提供的附件范圍及其折疊、粘貼方法，取得發(fā)票要求等等。對(duì)流程化及規(guī)范化的要求，財(cái)務(wù)可以制成流程圖或規(guī)范樣張，粘貼在財(cái)務(wù)辦公室顯眼的地方，予以視覺(jué)化，以方便報(bào)賬人參照和執(zhí)行。

5、了解政策環(huán)境，落實(shí)政府優(yōu)惠政策。不論是政府招商引資，還是本企業(yè)新建、改建及擴(kuò)建項(xiàng)目，特別對(duì)落戶到工業(yè)園區(qū)的新建項(xiàng)目，地方政府會(huì)有一系列的優(yōu)惠政策。這些優(yōu)惠政策一般都寫入了企業(yè)與政府簽訂的《投資協(xié)議》中，具體包括：政府原存量資產(chǎn)的低價(jià)或免費(fèi)投入、土地價(jià)格優(yōu)惠、政府專項(xiàng)資金補(bǔ)貼、項(xiàng)目貸款貼息、地方稅收優(yōu)惠、行政性費(fèi)用免收等政策。隨著項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的開(kāi)展，財(cái)務(wù)應(yīng)督促公司逐項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)，銜接政府分管部門，及時(shí)進(jìn)行申報(bào)，重點(diǎn)在專項(xiàng)資金、貸款貼息和稅收優(yōu)惠政策方面。

6、制訂項(xiàng)目融資方案，選擇貸款銀行。資金是企業(yè)的命脈，是項(xiàng)目建設(shè)按期建成投產(chǎn)的關(guān)鍵因素。合理籌措到足額、利息較低的資金，是財(cái)務(wù)部門的工作重點(diǎn)。財(cái)務(wù)融資人員應(yīng)首先熟悉銀行信貸政策，根據(jù)資金需求額度和貸款期限，做好貸款意向銀行選擇，及時(shí)進(jìn)行溝通、交流。建議大型基建項(xiàng)目貸款選擇1-3家商業(yè)銀行為意向銀行，其中2家大銀行（五大股份制銀行），1家地方銀行。對(duì)幾家銀行進(jìn)行利率、貸款期限、結(jié)算手續(xù)費(fèi)及服務(wù)水平進(jìn)行綜合評(píng)定，按貸款利率低（在人民銀行公布的同期基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上上浮比例最低）、服務(wù)好、結(jié)算成本低，靈活性較好等條件進(jìn)行比選，按照人民銀行關(guān)于固定資產(chǎn)貸款相關(guān)規(guī)定，擬寫出詳細(xì)的《項(xiàng)目融資方案》報(bào)企業(yè)決策層審批，有些新建大型項(xiàng)目還可能報(bào)公司股東會(huì)批準(zhǔn)。

二、做好財(cái)務(wù)日常五大工作

（一）做好報(bào)賬審核、規(guī)范核算基礎(chǔ)工作

財(cái)務(wù)除了出臺(tái)制度規(guī)定報(bào)賬審批、資金計(jì)劃審批等程序外，還應(yīng)出臺(tái)相應(yīng)細(xì)則進(jìn)行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范要求，規(guī)定報(bào)賬單據(jù)附件范圍（如支付工程款時(shí)，需附施工單位的付款申請(qǐng)、發(fā)包單位、承包單位和監(jiān)理單位共同確認(rèn)的進(jìn)度表、合同、發(fā)票等）、格式、份數(shù)及簽字要求。凡是制度難以規(guī)定到的操作細(xì)節(jié)，財(cái)務(wù)應(yīng)明確提出要求，以通知、規(guī)定等形式及時(shí)宣傳到各部門。

對(duì)核算基礎(chǔ)工作財(cái)務(wù)要統(tǒng)一規(guī)定核算報(bào)表編制和報(bào)送范圍。合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，可以方便報(bào)表時(shí)采集數(shù)據(jù)，減少輔助臺(tái)賬登記工作。啟用了供應(yīng)鏈軟件進(jìn)行材料管理及核算的，要對(duì)供應(yīng)鏈系統(tǒng)的采購(gòu)、庫(kù)存、存貨核算模塊進(jìn)行合理設(shè)置，包括對(duì)材料物資統(tǒng)一編碼、分部門進(jìn)行采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)、統(tǒng)一通過(guò)打印出、入庫(kù)單據(jù)等等，系統(tǒng)設(shè)置合理將對(duì)項(xiàng)目物資收發(fā)管理、外施單位領(lǐng)料結(jié)算、降低庫(kù)存等方面起到很大作用。

第5篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

一、互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代對(duì)會(huì)計(jì)人才需求的特點(diǎn)

（一）會(huì)計(jì)人才需求結(jié)構(gòu)變化

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用，使得基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算逐漸被人工智能所替代，會(huì)計(jì)人才的需求結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。整個(gè)會(huì)計(jì)人才需求結(jié)構(gòu)由原來(lái)的金字塔型向多邊形轉(zhuǎn)變?；A(chǔ)財(cái)務(wù)核算人才需求大幅度降低，管理會(huì)計(jì)與戰(zhàn)略管理人才需求增加。如建立財(cái)務(wù)共享中心的集團(tuán)企業(yè)，從事基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算人工的人員減少近了90%。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享后，整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，戰(zhàn)略管理人才及管理會(huì)計(jì)人才約占80%，基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算人才占比僅為20%。

（二）會(huì)計(jì)人才職能變化

傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)職能是核算與監(jiān)督。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，erp系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，會(huì)計(jì)職能由核算與監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)閮r(jià)值管理。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，會(huì)計(jì)應(yīng)充分發(fā)揮戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、成本管理、營(yíng)運(yùn)管理、投融資管理、績(jī)效管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的職能作用，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升會(huì)計(jì)工作管理效能。會(huì)計(jì)職能的轉(zhuǎn)變直接影響會(huì)計(jì)人才職能的轉(zhuǎn)變，會(huì)計(jì)人才職能亦由財(cái)務(wù)核算轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理等。

二、中職院校會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)的改革

（一）完善人才培養(yǎng)目標(biāo)

在互聯(lián)網(wǎng)背景下，無(wú)論是大型企業(yè)還是中小微企業(yè)，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算都將通過(guò)財(cái)務(wù)外包或眾包的方式解決。此時(shí)，會(huì)計(jì)核算應(yīng)作為會(huì)計(jì)從業(yè)人員具備的基本職業(yè)能力，專業(yè)的會(huì)計(jì)工作者應(yīng)當(dāng)在具備核算能力的基礎(chǔ)上，能夠高效地分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，支持管理層的決策，并進(jìn)行有效的內(nèi)部控制。并且，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的大背景下，每一個(gè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等在財(cái)務(wù)工作中的運(yùn)用，這種職業(yè)能力在會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)目標(biāo)中是應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)的。因此，筆者認(rèn)為，中職院校會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)目標(biāo)可以簡(jiǎn)述為具有基本核算技能和輔助管理能力的信息化人才。

（二）與學(xué)校、政府和企業(yè)合作，設(shè)置實(shí)踐交流新平臺(tái)

企業(yè)、政府真實(shí)的實(shí)踐環(huán)境更有利于學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)與掌握。因此，學(xué)校方面應(yīng)與企業(yè)加強(qiáng)密切合作，建立校外實(shí)習(xí)基地，讓學(xué)生了解企業(yè)真實(shí)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)及財(cái)務(wù)運(yùn)行流程。同時(shí)還可以借助互聯(lián)網(wǎng)這一平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)化交互式學(xué)習(xí)模式，為學(xué)生提供學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，為專業(yè)人才搭建交流平臺(tái)。高校應(yīng)深度挖掘和整合信息資源，以“工具化、示范性、平臺(tái)化”為原則，建設(shè)會(huì)計(jì)專業(yè)數(shù)據(jù)中心，搭建信息化數(shù)據(jù)運(yùn)用平臺(tái)。通過(guò)大力開(kāi)發(fā)與建設(shè)會(huì)計(jì)專業(yè)精品資源共享課程，構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)支持下的學(xué)習(xí)與交流平臺(tái)，供社會(huì)各界人士就數(shù)據(jù)和財(cái)經(jīng)專業(yè)知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)、交流與共享，并最終建成一個(gè)完全開(kāi)放的會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)資源庫(kù)，實(shí)現(xiàn)教育資源的數(shù)字化共享。學(xué)校需要實(shí)現(xiàn)“產(chǎn)銷對(duì)路”，就必須培養(yǎng)出能為企業(yè)所用的人才。因此，校企雙方應(yīng)加強(qiáng)密切合作，共同探索協(xié)同育人機(jī)制。學(xué)?？蓞⑴c企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度建設(shè)等工作，還可邀請(qǐng)企業(yè)共同探討、制定信息化平臺(tái)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，建立“互聯(lián)網(wǎng)”這一新媒體學(xué)習(xí)方式，實(shí)現(xiàn)社會(huì)化交互式學(xué)習(xí)模式，并為后續(xù)資源和系統(tǒng)建設(shè)提供相應(yīng)規(guī)范同時(shí)，還可借助“校企合作”、互聯(lián)網(wǎng)教育和數(shù)據(jù)集成應(yīng)用”的三位一體平臺(tái)，實(shí)施和完善人才培養(yǎng)中專業(yè)課程平臺(tái)建設(shè)、實(shí)踐基地建設(shè)和數(shù)據(jù)化師資隊(duì)伍建設(shè)等工作。

（三）加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)

中職院校會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程大部分是手工實(shí)訓(xùn)加上機(jī)實(shí)訓(xùn)，上機(jī)實(shí)訓(xùn)中多為單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)，這樣的實(shí)訓(xùn)內(nèi)容過(guò)于理論化，沒(méi)有充分體現(xiàn)出技能的訓(xùn)練。因此，中職院校應(yīng)當(dāng)提供多種途徑，完善學(xué)生職業(yè)技能訓(xùn)練：（1）完善校內(nèi)實(shí)訓(xùn)課程。為使學(xué)生熟悉工作流程，對(duì)真實(shí)的崗位工作有基本的認(rèn)識(shí)，應(yīng)在原有的單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)基礎(chǔ)上加入職業(yè)能力培養(yǎng)的綜合實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目，如用友的VBSE、網(wǎng)中網(wǎng)的財(cái)會(huì)商圈或科云的財(cái)會(huì)職業(yè)能力養(yǎng)成平臺(tái)等虛擬工作平臺(tái)；（2）參加校外技能訓(xùn)練項(xiàng)目，如財(cái)務(wù)眾包，鼓勵(lì)學(xué)生通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)參與企業(yè)真實(shí)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；（3）開(kāi)展校企合作，如學(xué)校與代賬公司合作，設(shè)立“校中廠”，接收代賬公司的業(yè)務(wù)對(duì)外提供服務(wù)，使學(xué)生在校內(nèi)就可以體驗(yàn)到真實(shí)的企業(yè)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

三、結(jié)語(yǔ)

第6篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)財(cái)務(wù);集中核算;問(wèn)題及對(duì)策

由于我國(guó)處于社會(huì)主義初級(jí)階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)處于快速發(fā)展中，同時(shí)擁有著時(shí)代的使命，需要不斷的前行，企業(yè)成為了社會(huì)主義發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本力量，因此，為了順應(yīng)時(shí)代的變化與發(fā)展，集中核算將成為一種新興方式存在于我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，并且能夠較大地提升財(cái)務(wù)資金的利用空間與使用頻率，同時(shí)我們要有計(jì)劃有目的地對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行管理，強(qiáng)調(diào)并提高企業(yè)信息的可靠性和真實(shí)性，由于在整個(gè)財(cái)務(wù)管理和校對(duì)核算的過(guò)程里會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)一些細(xì)小的問(wèn)題，所以怎樣在集中核算問(wèn)題上做出應(yīng)對(duì)方案成為每個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的首要任務(wù)。

一、集中核算在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)監(jiān)管不嚴(yán)

現(xiàn)在許多企業(yè)都引進(jìn)了會(huì)計(jì)集中核算這種模式，顯著地改變了財(cái)務(wù)核算工作，明確了它的真實(shí)有效性，但是還會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，例如減弱了財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算之間的關(guān)聯(lián)，使其不能夠有效地實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，致使那些辦事人員蒙混過(guò)關(guān)，給予漏洞。由于我們的財(cái)務(wù)核算工作人員不能夠參加每個(gè)部門的活動(dòng)往來(lái)，所以對(duì)它們所上報(bào)的單據(jù)和報(bào)銷發(fā)票不能夠有效地辨別真假，也不能夠確定是否需要活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，解決不了會(huì)計(jì)報(bào)銷問(wèn)題的真實(shí)性。在我國(guó)的許多企業(yè)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員會(huì)利用自身工作優(yōu)勢(shì)，在出差的各種會(huì)議住宿或者車費(fèi)餐飲等方面購(gòu)買假票據(jù)，來(lái)索取資金，為自己謀利，有損企業(yè)的利益，從而造成不良的社會(huì)風(fēng)氣，帶來(lái)不良的影響。

2.資產(chǎn)管理混亂

現(xiàn)今大多數(shù)的企業(yè)對(duì)資金核算與資產(chǎn)管理分別處理，在財(cái)務(wù)工作的管理上面會(huì)造成脫離。核算每個(gè)部門各自的財(cái)務(wù)收據(jù)的管制與整理，各個(gè)部門只用負(fù)責(zé)自己部門固定資產(chǎn)和運(yùn)用。并且每個(gè)部門的資金管理工作人員他們的專業(yè)素質(zhì)也不高，并且在賬戶開(kāi)設(shè)和管理方面也有一定的限制，理財(cái)觀念淡泊，及其容易促使資金財(cái)務(wù)管理反面的疲勞，墮落、濫用公款、以及部分贓物的事件發(fā)生。

3.部門之間缺乏溝通

在每個(gè)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的整個(gè)過(guò)程中，核算部門不能夠與企業(yè)的各個(gè)部門進(jìn)行合理溝通，造成各個(gè)部門在資金合理分配和估算上不能夠從現(xiàn)實(shí)方面考慮，以至于各部門的資金常常超支，不在規(guī)定的范圍內(nèi)，從而在核算上造成弊端，在資金的安全方面也缺乏保障，致使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)重?fù)p失。

4.財(cái)務(wù)核算人員缺少工作熱情

通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算體制后，把原來(lái)的所有私有賬戶取消，全部選擇財(cái)務(wù)核算中心所設(shè)立的賬戶進(jìn)行一系列的業(yè)務(wù)往來(lái)，以至于增加財(cái)務(wù)核算部門的工作量，由于核算部門的相關(guān)業(yè)務(wù)人員比較少，其個(gè)人工資又比較低，所以造成工作不熱情，效率不高，致使財(cái)務(wù)核算工作的效率直線下降、核算錯(cuò)誤率增加，所以讓我們的財(cái)務(wù)核算工作和監(jiān)督工作不能夠順利進(jìn)行受到限制。

5.集中核算人員的工作分配不理想

集中核算工作成為了現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的首要工作，把握著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，其對(duì)企業(yè)的未來(lái)有著巨大的影響并起著重要的鞭策作用，由于在實(shí)際工作中集中核算人員的工作分配不理想，集中核算的工作內(nèi)容也不能夠細(xì)致、有效、規(guī)范的進(jìn)行。其工作性質(zhì)和過(guò)程復(fù)雜，波及范圍較多，企業(yè)的工作人員常常一人分處多個(gè)職位，同時(shí)每個(gè)職員之間沒(méi)有過(guò)多的交流，不能夠很好的溝通業(yè)務(wù)，所以往往財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的信息有效性與可信性遭到疑慮，致使財(cái)務(wù)報(bào)表里的具體內(nèi)容不明確。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算所出現(xiàn)問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施

1.促使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算的轉(zhuǎn)型

(1)先將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算從其管理中脫離開(kāi)來(lái)，促使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算工作轉(zhuǎn)換為管理性質(zhì)。把企業(yè)里的會(huì)計(jì)工作人員都分配到核算中心去工作，一心一意的管理會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)檢查監(jiān)督等相關(guān)工作。(2)建立報(bào)賬人員的管理體制，增強(qiáng)報(bào)賬人員的管理培養(yǎng)，提升報(bào)賬人員自身的業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)，把報(bào)賬員的工作實(shí)際運(yùn)用到會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理中去，并起到良好的銜接作用。(3)確立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算部門的規(guī)章制度，確定報(bào)賬員和核算員的職業(yè)操守。

2.規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算的法律法規(guī)

規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算的法律法規(guī)是為了確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算內(nèi)容有力實(shí)行的前提。首先，財(cái)務(wù)跨級(jí)集中核算的工作發(fā)展較慢，牽涉的法律法規(guī)也不完善，如果運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中體制易受到不同原因的阻擋。要想財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算等工作制度明確到位，相關(guān)的政府部門首先應(yīng)該落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算有關(guān)法律法規(guī)的建立，促使企業(yè)的核算工作做到知法懂法依法。而且，企業(yè)要對(duì)內(nèi)部工作做好相對(duì)的應(yīng)對(duì)工作，從而增強(qiáng)企業(yè)的各個(gè)部門對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算的理解與配合，使之能夠更加有效的提升工作效率。3.增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)控部門的工作力度要想增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)控部門的工作力度，不僅要提升企業(yè)內(nèi)部的管理工作，還要提高財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)控部門的工作，采用隨機(jī)檢查和固定檢查的模式，對(duì)平常的工作管理和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行細(xì)致抽查，把工作的重點(diǎn)放在資金的支出的推測(cè)上、做到在事情的中間進(jìn)行有效控制，在事后能夠認(rèn)真分析問(wèn)題，并且能夠發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察人員的工作職責(zé)，保障資金方面的安全。在整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算的流程里要嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督查處，其中也包含一些最基本的工作和相關(guān)部門的財(cái)務(wù)管理方面同時(shí)開(kāi)展監(jiān)督控制，盡量減少出現(xiàn)核算崗位的工作人員與其它部門之間的假公濟(jì)私的局面，為了保證核算的準(zhǔn)確性，我們必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控力量，同時(shí)也要增強(qiáng)有關(guān)核算部門的自身監(jiān)管，成立明確的監(jiān)控條例，認(rèn)清核算人員應(yīng)有的權(quán)利和義務(wù)，確保每個(gè)核算人員都能夠互相監(jiān)督同時(shí)也要確保每個(gè)人之間的職權(quán)距離。

4.加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資嚴(yán)格管理

核算人員在業(yè)務(wù)上應(yīng)積極主動(dòng)與下屬單位聯(lián)系，自主參與其開(kāi)展的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，將對(duì)固有資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)的工作做到實(shí)處，認(rèn)真做好對(duì)賬工作，要確保賬物相一致，使財(cái)產(chǎn)物資更具保障性。與此同時(shí)，要完善現(xiàn)有的對(duì)固有資產(chǎn)方面的管理制度，在資產(chǎn)配置方面、儀器以及設(shè)備損耗方面都必須有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾硪约昂怂惴椒?，使?cái)產(chǎn)物資在管理方面更加科學(xué)化。

5.加強(qiáng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算工作體制

當(dāng)今社會(huì)上的許多企業(yè)要實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算的工作形式，應(yīng)當(dāng)先參考大部分的單位的核算依據(jù)和管理方案，然后根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況創(chuàng)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算體制，并伴隨著企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)展及其發(fā)展模式不斷的調(diào)整改變，與企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理能力相協(xié)調(diào)，這樣才能有效的發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理作用。為了增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算工作的熱情，首先要增強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算工作的傳播性，快速解決核算部門的錯(cuò)誤，保障核算部門工作的正常進(jìn)行。然后，增強(qiáng)信息系統(tǒng)的工作運(yùn)轉(zhuǎn)，并利用現(xiàn)代的信息技術(shù)來(lái)調(diào)整相關(guān)的管理與核算工作，這樣不但能夠增強(qiáng)工作進(jìn)度，也能夠減少核算本金。要想管理大量的核算人員，我們可以對(duì)這些核算工作人員進(jìn)行專業(yè)的技能培訓(xùn)和參觀學(xué)習(xí)，促使他們能夠了解到更加前衛(wèi)的管理理念和較強(qiáng)的財(cái)務(wù)理論能力，提升核算人員自身的職業(yè)素養(yǎng)，是為了在財(cái)務(wù)管理上有效的做出貢獻(xiàn)。另外，提升核算人員的職業(yè)素養(yǎng)，是為了減少在工作中出現(xiàn)、、假公濟(jì)私等各種腐敗現(xiàn)象，無(wú)時(shí)無(wú)刻的都要確保企業(yè)自身的利益，保護(hù)企業(yè)相關(guān)的利益。在最后我們要加強(qiáng)考核制度與獎(jiǎng)懲措施，把每個(gè)核算人員自身的工作績(jī)效與考核相連接，在每個(gè)季度進(jìn)行考核，并且給予公正的考評(píng)，采取相對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰，通過(guò)這樣的形式來(lái)提高核算人員的工作積極性，增加核算人員工作奮發(fā)向上的原動(dòng)力。

6.建立科學(xué)合理的集中核算相關(guān)人員的分配制度

建立科學(xué)合理的集中核算相關(guān)人員的分配制度，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面有關(guān)集中核算方面的內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的崗位分配，依據(jù)人員在綜合素質(zhì)上的不同有目的的進(jìn)行分配，有效的利用核算人員的潛在能力，全方位熟知企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在集中核算方面的流程，提升其工作質(zhì)量以及工作效率，為其提供大量的人才支持。同時(shí)，以崗位職能在劃分上的合理性為基礎(chǔ)，確保各項(xiàng)相關(guān)工作得以切實(shí)施行，依據(jù)內(nèi)部管理方面，以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行集中核算方面的流程做合理有效的安排，發(fā)揮其各自的職能，并有效掌握企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況，確保取得真實(shí)、及時(shí)、可行的財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)內(nèi)容。

三、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行集中核算是一種新型核算，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，滿足市場(chǎng)發(fā)展的需求和規(guī)律，對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理具有重要作用，為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行集中核算是對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新與進(jìn)行改革的重要手段，在對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行管理的方面采取優(yōu)化流程、控制支出的形式，可以增強(qiáng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的能力，提高其管理水平，促使企業(yè)資金的流通順暢，進(jìn)而提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

作者:陳奇峰 單位:萊蕪鋼鐵集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn):

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第7篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

職業(yè)能力導(dǎo)向的會(huì)計(jì)電算化課程學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)適應(yīng)課程特點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)和實(shí)際操作，以會(huì)計(jì)核算對(duì)象為情境載體，按電算會(huì)計(jì)工作流程確定各情境工作任務(wù)，利用涉及整個(gè)會(huì)計(jì)工作循環(huán)并具能力遞進(jìn)關(guān)系的兩大項(xiàng)目，讓學(xué)生在學(xué)習(xí)過(guò)程中掌握完整的工作過(guò)程。

關(guān)鍵詞：

職業(yè)能力；會(huì)計(jì)電算化；學(xué)習(xí)情境；情境設(shè)計(jì)

高職教育應(yīng)以培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)能力為目標(biāo)已成為共識(shí)，高職院校進(jìn)行職業(yè)能力導(dǎo)向的課程開(kāi)發(fā)與改革迫在眉睫。會(huì)計(jì)電算化是與財(cái)會(huì)工作崗位密切相關(guān)的一門課程，也是財(cái)會(huì)類專業(yè)必修課程。職業(yè)能力導(dǎo)向的會(huì)計(jì)電算化課程學(xué)習(xí)情境的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循職業(yè)能力形成的內(nèi)在規(guī)律，以實(shí)際工作任務(wù)為驅(qū)動(dòng)，以工作邏輯為主線，并融入工作全程。

一、會(huì)計(jì)電算化課程分析

高職會(huì)計(jì)電算化課程培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)開(kāi)展會(huì)計(jì)工作的能力，是會(huì)計(jì)上崗綜合職業(yè)能力的養(yǎng)成課程。課程教學(xué)的主要內(nèi)容是財(cái)務(wù)軟件操作的基本知識(shí)、技能和素質(zhì)。學(xué)習(xí)該課程前應(yīng)掌握會(huì)計(jì)基本理論，具備基本的手工會(huì)計(jì)處理技能，這是學(xué)習(xí)該課程所必需的知識(shí)儲(chǔ)備，如學(xué)生不具備這些能力將影響課程學(xué)習(xí)的順利展開(kāi)。學(xué)生學(xué)習(xí)完該課程后應(yīng)能利用財(cái)務(wù)軟件獨(dú)立從事會(huì)計(jì)工作。課程的核心內(nèi)容是財(cái)務(wù)軟件的操作技能，涉及的理論知識(shí)主要是軟件系統(tǒng)的構(gòu)造及其操作原理，也會(huì)涉及相關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論知識(shí)，但這些知識(shí)是學(xué)生在前續(xù)課程中已掌握的，不應(yīng)是這門課程的教學(xué)內(nèi)容。這門課程要學(xué)生將已學(xué)會(huì)計(jì)理論知識(shí)與財(cái)務(wù)軟件理論知識(shí)相結(jié)合，用軟件完成財(cái)務(wù)核算工作。因而考慮到學(xué)生的職業(yè)能力培養(yǎng)要求與課程內(nèi)容，該門課程學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)應(yīng)以學(xué)生為主體，精心設(shè)計(jì)與實(shí)際工作崗位聯(lián)系緊密的任務(wù)。任務(wù)設(shè)計(jì)應(yīng)根據(jù)實(shí)際崗位工作進(jìn)行整體化系統(tǒng)化處理，并將相關(guān)理論知識(shí)融入任務(wù)，讓學(xué)生在任務(wù)的完成過(guò)程中熟悉完整的會(huì)計(jì)電算化崗位工作流程，掌握會(huì)計(jì)軟件構(gòu)造及操作原理。從筆者會(huì)計(jì)電算化課程的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，一方面，學(xué)生對(duì)純粹的軟件理論講解提不起興致，對(duì)尚未在操作中運(yùn)用到的相關(guān)理論缺乏感性認(rèn)識(shí)；另一方面，學(xué)生對(duì)軟件操作比較感興致，在操作過(guò)程中，通過(guò)討論、交流解決操作中遇到的問(wèn)題，學(xué)生能深入理解軟件操作相關(guān)理論。另外，為了激勵(lì)學(xué)生，每個(gè)任務(wù)要有明確的成果，提升學(xué)生完成任務(wù)的積極性和成就感，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，也方便對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

二、會(huì)計(jì)電算化課程學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)思路

職業(yè)能力導(dǎo)向課程設(shè)計(jì)的核心是學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)。根據(jù)工作過(guò)程及職業(yè)特征，將課程分解為主題學(xué)習(xí)單元，把理論知識(shí)、實(shí)踐技能與實(shí)際應(yīng)用環(huán)境結(jié)合在一起，即學(xué)習(xí)情境。學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)的關(guān)鍵是根據(jù)每門課程在整個(gè)課程體系中的作用與地位確定學(xué)習(xí)情境載體類型，如可以選擇以問(wèn)題、活動(dòng)、產(chǎn)品、設(shè)備、生產(chǎn)性零部件制作等為載體。選擇了學(xué)習(xí)情境載體即確定了按什么樣的工作邏輯為主線來(lái)組織課程內(nèi)容。選擇載體之前需要考慮，期望學(xué)生在課程結(jié)束時(shí)能做哪些他們?cè)趯W(xué)習(xí)課程之前不會(huì)做的事情。會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是“單位以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)”，學(xué)完會(huì)計(jì)電算化課程，學(xué)生應(yīng)能用財(cái)務(wù)軟件對(duì)單位以貨幣表現(xiàn)的基本經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。因而會(huì)計(jì)電算化課程學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)的載體可為企業(yè)基本經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核算，包括總賬核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、采購(gòu)核算、銷售核算和庫(kù)存核算六大具有并列與包容關(guān)系的學(xué)習(xí)情境。各學(xué)習(xí)情境在核算內(nèi)容方面具有特殊性，如固定資產(chǎn)核算主要內(nèi)容是固定資產(chǎn)增加、減少，折舊計(jì)提以及進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片管理等；工資核算主要內(nèi)容是工資的計(jì)算、計(jì)提和分配等。但與此同時(shí)，各學(xué)習(xí)情境在核算工作流程方面具有一致性，按照系統(tǒng)初始化、憑證的填制與審核、系統(tǒng)記賬與期末處理、憑證賬簿查詢和報(bào)表生成與輸出五個(gè)步驟開(kāi)展工作。綜合以上六大情境載體以及各學(xué)習(xí)情境在核算流程上的一致性，每一學(xué)習(xí)情境將按核算流程設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)活動(dòng)，即按核算流程設(shè)計(jì)學(xué)生需完成的工作任務(wù)。以上設(shè)計(jì)思路既考慮了企業(yè)各項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特殊性又考慮了會(huì)計(jì)核算流程的同一性，既有新的知識(shí)技能注入又可以不斷地強(qiáng)化相關(guān)職業(yè)能力的訓(xùn)練。一方面，不同學(xué)習(xí)情境的不同核算內(nèi)容能讓學(xué)生較全面地掌握企業(yè)各項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)核算，且六個(gè)學(xué)習(xí)情境的核算內(nèi)容難度是遞增的?？傎~核算情境涉及基本的記賬憑證填制、審核和記賬等內(nèi)容，固定資產(chǎn)核算情境涉及資產(chǎn)卡片管理及計(jì)提折舊等特殊業(yè)務(wù)，工資核算情境會(huì)有工資計(jì)算、個(gè)人所得稅計(jì)算與工資分?jǐn)偘l(fā)放等特殊業(yè)務(wù)，采購(gòu)、銷售及庫(kù)存模塊會(huì)涉及大量原始單據(jù)的結(jié)算及審核問(wèn)題，一項(xiàng)業(yè)務(wù)的完成往往要運(yùn)用軟件的多個(gè)模塊，形成較復(fù)雜的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)及勾稽關(guān)系。另一方面，由于每個(gè)學(xué)習(xí)情境工作流程的趨同，按工作流程設(shè)計(jì)的工作任務(wù)會(huì)在一定程度上出現(xiàn)反復(fù)或遞進(jìn)性，能讓學(xué)生在工作任務(wù)的執(zhí)行中強(qiáng)化訓(xùn)練核心職業(yè)能力，并在情境變換過(guò)程中培養(yǎng)相關(guān)知識(shí)技能的遷移能力。

三、電算會(huì)計(jì)各工作步驟的具體工作任務(wù)

電算會(huì)計(jì)工作流程五個(gè)步驟的具體工作任務(wù)如下。

（一）系統(tǒng)初始化

系統(tǒng)初始化的主要工作任務(wù)是管理賬套，進(jìn)行財(cái)務(wù)分工，設(shè)置系統(tǒng)及模塊的基本信息、參數(shù)、數(shù)據(jù)等，包括進(jìn)行系統(tǒng)級(jí)初始化和模塊級(jí)初始化。系統(tǒng)級(jí)初始化包括建立、修改、引入和輸出賬套，增加、修改和刪除操作員及其操作員權(quán)限，設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息；模塊級(jí)初始化包括設(shè)置模塊控制參數(shù)，設(shè)置模塊基礎(chǔ)信息以及錄入初始數(shù)據(jù)。

（二）憑證填制和審核

憑證填制和審核的主要工作任務(wù)是進(jìn)行憑證的錄入、修改和審核，進(jìn)行固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備管理，進(jìn)行工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)?，處理?yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，核算存貨的出入庫(kù)和庫(kù)存金額、余額，確認(rèn)采購(gòu)成本、分配采購(gòu)費(fèi)用和確認(rèn)銷售收入、成本和費(fèi)用。

（三）系統(tǒng)記賬與期末處理

系統(tǒng)記賬與期末處理的主要工作任務(wù)是對(duì)已審核的憑證完成自動(dòng)記賬；定義并生成各類轉(zhuǎn)賬憑證，包括進(jìn)行自定義轉(zhuǎn)賬生成和期間損益結(jié)轉(zhuǎn)；完成自動(dòng)對(duì)賬工作，包括總賬和明細(xì)賬、總賬和輔助賬、明細(xì)賬和輔助賬戶核對(duì)；進(jìn)行期末自動(dòng)結(jié)賬工作，包括計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，終止本期賬務(wù)處理。

（四）憑證、賬簿查詢與輸出

憑證、賬簿查詢與輸出的主要工作任務(wù)是進(jìn)行憑證查詢；進(jìn)行科目賬的查詢，包括總賬、明細(xì)賬、余額表、多欄賬、日記賬的查詢；進(jìn)行輔助賬的查詢，包括客戶往來(lái)、供應(yīng)商往來(lái)、個(gè)人往來(lái)、部門核算、項(xiàng)目核算的輔助總賬、輔助明細(xì)賬查詢；進(jìn)行查詢憑證和賬簿輸出。

（五）會(huì)計(jì)報(bào)表生成與輸出

會(huì)計(jì)報(bào)表生成與輸出的主要工作任務(wù)是進(jìn)行報(bào)表模式設(shè)置，包括定義報(bào)表尺寸、行高和列寬、畫(huà)表格線、定義單元屬性、定義組合單元；進(jìn)行報(bào)表公式設(shè)置，主要是計(jì)算公式的設(shè)置；進(jìn)行報(bào)表數(shù)據(jù)的自動(dòng)生成；進(jìn)行報(bào)表數(shù)據(jù)的保存與輸出。

四、會(huì)計(jì)電算化課程各學(xué)習(xí)情境工作任務(wù)設(shè)計(jì)

根據(jù)以上設(shè)計(jì)思路以及每一步驟的具體工作任務(wù)，遵循工作任務(wù)編排的職業(yè)成長(zhǎng)性原則，以及課程內(nèi)容由簡(jiǎn)單到復(fù)雜、單項(xiàng)到綜合的認(rèn)知規(guī)律。為了將完整的工作過(guò)程融入課程，幫助學(xué)生形成對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的整體認(rèn)識(shí)，課程分為兩個(gè)完整的工作過(guò)程。第一個(gè)完整的工作過(guò)程是企業(yè)財(cái)務(wù)鏈的核算，涉及總賬、固定資產(chǎn)和工資的核算。三個(gè)學(xué)習(xí)情境將以某企業(yè)某月發(fā)生的前后連續(xù)的財(cái)務(wù)鏈經(jīng)濟(jì)活動(dòng)核算資料為對(duì)象，完成一個(gè)完整的工作循環(huán)。從表1可以看出，學(xué)習(xí)情境一“總賬核算”和學(xué)習(xí)情境二“固定資產(chǎn)核算”包含核算流程中的四個(gè)步驟，只有學(xué)習(xí)情境三“工資核算”包含完整的五個(gè)步驟，因?yàn)樽詈笠粋€(gè)步驟意味著一個(gè)會(huì)計(jì)基本工作循環(huán)的結(jié)束。第二個(gè)完整的工作過(guò)程是企業(yè)供應(yīng)鏈的核算，涉及采購(gòu)、銷售和庫(kù)存的核算。這三個(gè)學(xué)習(xí)情境將以某企業(yè)某月發(fā)生的前后連續(xù)的供應(yīng)鏈經(jīng)濟(jì)活動(dòng)核算資料為對(duì)象，完成一個(gè)完整的工作循環(huán)。學(xué)習(xí)情境四“采購(gòu)核算”和學(xué)習(xí)情境五“銷售核算”包含核算流程的四個(gè)步驟，只有學(xué)習(xí)情境六“庫(kù)存核算”包含完整的五個(gè)步驟，完成第五個(gè)步驟即結(jié)束了這一輪會(huì)計(jì)基本工作。遵循學(xué)生認(rèn)識(shí)學(xué)習(xí)規(guī)律，第二輪完整的工作循環(huán)比第一輪更高一層。另外，根據(jù)教學(xué)設(shè)計(jì)原理，一是認(rèn)知需要被強(qiáng)化，即任何知識(shí)技能均需經(jīng)過(guò)反復(fù)練習(xí)才能被掌握；二是要進(jìn)行教學(xué)遷移，即要借助多樣化的項(xiàng)目任務(wù)讓學(xué)生靈活運(yùn)用已掌握的知識(shí)技能。因此，課程除了這兩個(gè)完整工作循環(huán)的核算資料外，還將結(jié)合對(duì)應(yīng)強(qiáng)化任務(wù)資料，促進(jìn)學(xué)生鞏固相關(guān)知識(shí)技能。

五、會(huì)計(jì)電算化課程單個(gè)學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)

真正意義的教學(xué)是“有目的地安排外部事件以促進(jìn)學(xué)習(xí)過(guò)程”。課程學(xué)習(xí)情境確定之后，要使課程目標(biāo)落到實(shí)處，學(xué)習(xí)情境編排達(dá)成應(yīng)有的效果，需制訂學(xué)習(xí)情境目標(biāo)、工作內(nèi)容、課時(shí)、教學(xué)方法、教學(xué)環(huán)境、考核評(píng)價(jià)內(nèi)容方法等，對(duì)各個(gè)學(xué)習(xí)情境進(jìn)行具體設(shè)計(jì)。學(xué)習(xí)情境目標(biāo)應(yīng)該是整個(gè)課程職業(yè)能力目標(biāo)的具體化，是能力導(dǎo)向的表現(xiàn)性目標(biāo)，以學(xué)生學(xué)完該學(xué)習(xí)情境能做什么來(lái)進(jìn)行描述。學(xué)習(xí)情境目標(biāo)的達(dá)成通常需要許多節(jié)課的學(xué)習(xí)及嵌于其中的學(xué)習(xí)活動(dòng)的完成，工作內(nèi)容即為預(yù)期目標(biāo)，在規(guī)定的課時(shí)內(nèi)學(xué)生要進(jìn)行的學(xué)習(xí)活動(dòng)就是學(xué)生應(yīng)完成的簡(jiǎn)明扼要的工作任務(wù)。這種不同于以往教學(xué)內(nèi)容的工作內(nèi)容描述是職業(yè)能力導(dǎo)向?qū)W習(xí)的一大特色，強(qiáng)調(diào)以學(xué)生為主體。這種學(xué)習(xí)方式不僅有利于高職學(xué)生專業(yè)能力的培養(yǎng)，也有利于學(xué)生自主學(xué)習(xí)能力及職業(yè)能力的培養(yǎng)。就教學(xué)方法而言，與職業(yè)能力導(dǎo)向教學(xué)設(shè)計(jì)對(duì)應(yīng)，考慮學(xué)習(xí)者的特點(diǎn)，建議除了不得不講授的內(nèi)容外，多用行動(dòng)導(dǎo)向教學(xué)法，包括項(xiàng)目教學(xué)法、模擬教學(xué)法、演示教學(xué)法、引導(dǎo)文教學(xué)法、角色扮演教學(xué)法、實(shí)驗(yàn)教學(xué)法等。教學(xué)環(huán)境即實(shí)現(xiàn)情境目標(biāo)、完成工作任務(wù)、運(yùn)用相關(guān)教學(xué)法需要的硬件設(shè)施及軟件條件等?？己嗽u(píng)價(jià)方面需廓清評(píng)價(jià)的主客體和評(píng)價(jià)的內(nèi)容。此外還需確定學(xué)生學(xué)習(xí)該內(nèi)容需具備的知識(shí)技能，以及教師組織教學(xué)需具備的知識(shí)技能。對(duì)每一學(xué)習(xí)情境具體的設(shè)計(jì)可以通過(guò)對(duì)學(xué)習(xí)情境的描述直觀地表現(xiàn)出來(lái)。根據(jù)以上觀點(diǎn)，以學(xué)習(xí)情境一“總賬核算”為例進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化課程學(xué)習(xí)情境的描述。其他五個(gè)學(xué)習(xí)情境的描述方法同上，不再贅述。對(duì)各個(gè)學(xué)習(xí)情境進(jìn)行描述需重點(diǎn)關(guān)注各學(xué)習(xí)情境能力目標(biāo)的特殊性和層次性、工作內(nèi)容的職業(yè)針對(duì)性、教學(xué)方法的行動(dòng)性、教學(xué)環(huán)境的適應(yīng)性以及考核評(píng)價(jià)的多維性。

作者：謝英姿 單位：湖南外貿(mào)職業(yè)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

第8篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)危機(jī)

一、當(dāng)前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)核算現(xiàn)狀

眾所周知，中小企業(yè)在浙江甚至于全國(guó)都占據(jù)著非常大的比重，而且不管企業(yè)大小都有一個(gè)或者幾個(gè)財(cái)務(wù)人員，且目前大部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的角色和能力還處于會(huì)計(jì)核算的層面。會(huì)計(jì)核算只是一種事后監(jiān)督，不能反映事前和事中的成果。

（一）小型企業(yè)財(cái)務(wù)核算現(xiàn)狀分析

小型企業(yè)，規(guī)模比較小，配備1名以上財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)核算不健全，財(cái)務(wù)管理理念無(wú)，沒(méi)有內(nèi)控的概念，認(rèn)為配備了財(cái)務(wù)人員就解決財(cái)務(wù)問(wèn)題了。事前沒(méi)預(yù)算、事中沒(méi)把握、事后沒(méi)反映。

1.財(cái)務(wù)人員工作現(xiàn)狀分析

財(cái)務(wù)人員每個(gè)月月初會(huì)根據(jù)前一個(gè)月的業(yè)務(wù)發(fā)生情況，用10天左右的時(shí)間完成對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)核算，除負(fù)責(zé)報(bào)稅外，不再向管理者提供上個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表。即使在管理者問(wèn)財(cái)務(wù)人員的時(shí)候，有些財(cái)務(wù)人員也只會(huì)選擇性地告訴管理者現(xiàn)在還剩多少錢，應(yīng)收應(yīng)付還有多少，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)人員的觀念中管理者關(guān)心的就是這兩個(gè)結(jié)果。存貨不能做到月月盤點(diǎn)，固定資產(chǎn)的毀損報(bào)廢情況更是無(wú)從得知，每個(gè)月的銷售情況及合同訂單情況也不會(huì)去關(guān)注，成本核算的結(jié)果更覺(jué)得無(wú)關(guān)緊要。

2.管理者觀念分析

管理者以不懂財(cái)務(wù)為借口，認(rèn)為只要知道還剩多少錢和還有多少應(yīng)收應(yīng)付這種最古老的家庭式理財(cái)方式，就了解企業(yè)的財(cái)務(wù)情況了，認(rèn)為最初原始投資和中間的固定資產(chǎn)投資是不需要計(jì)算資金成本率和計(jì)提折舊的。管理者這些基本財(cái)務(wù)管理理念缺失嚴(yán)重。

（二）中型企業(yè)財(cái)務(wù)核算現(xiàn)狀分析

中型企業(yè)，財(cái)務(wù)人員配置也比較齊全，基本上會(huì)有一個(gè)主管以上的職務(wù)了，會(huì)計(jì)核算也比較健全，內(nèi)控執(zhí)行性也不錯(cuò)，能比較全面反映企業(yè)的基本會(huì)計(jì)核算結(jié)果，但事前沒(méi)預(yù)算、事中把握不夠、事后反映不及時(shí)全面。

1.財(cái)務(wù)人員工作現(xiàn)狀分析

能在約定的時(shí)點(diǎn)正確提供每個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)果也能真實(shí)反映財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)流程設(shè)定也比較完整，與銷售、采購(gòu)等各個(gè)部門溝通也非常順暢，事后的會(huì)計(jì)核算做的非常不錯(cuò)，反映詳細(xì)明朗，但是沒(méi)有對(duì)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，沒(méi)有給管理者應(yīng)有的提醒，雖然有些財(cái)務(wù)主管也具備一定的分析能力，在開(kāi)始時(shí)也有提醒但在沒(méi)有得到管理者重視或得到的重視不夠甚至被否定后積極性下降，久而久之就不做，這最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的職能喪失。

2.管理者觀念分析

不懂看報(bào)表，只憑對(duì)商業(yè)的敏感度和對(duì)未來(lái)的滿懷希望和對(duì)朋友的信任，盲目進(jìn)行對(duì)外投資，盲目擴(kuò)大再生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，比如對(duì)高級(jí)管理人員的招聘、銷售網(wǎng)點(diǎn)辦事處的設(shè)置、設(shè)備的投入、廠房的建設(shè)等都是憑主觀的喜好和單方面的主觀臆斷做出的決策。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)他來(lái)說(shuō)都過(guò)去了，無(wú)關(guān)未來(lái)。而且面對(duì)具有財(cái)務(wù)分析能力的財(cái)務(wù)人員的提醒視而不見(jiàn)聽(tīng)而不聞，待發(fā)現(xiàn)不對(duì)的時(shí)候所有的決定都木已成舟，殊不知自認(rèn)為健全的會(huì)計(jì)核算也彌補(bǔ)不了財(cái)務(wù)管理理念的缺失。

二、財(cái)務(wù)管理理念的重要性

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性，決定了企業(yè)管理必須包括多方面的內(nèi)容，如生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、勞動(dòng)人事管理、設(shè)備管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理等，各項(xiàng)工作是互相聯(lián)系、緊密配合的，同時(shí)又有科學(xué)的分工，具有各自的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理中的一個(gè)分支，是基于企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它通過(guò)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)和價(jià)值形態(tài)的管理，像血液一樣滲透貫穿到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等一切管理領(lǐng)域，是一項(xiàng)綜合性非常強(qiáng)、關(guān)聯(lián)性非常大、反映非常迅速的管理工作，它包括籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理和利潤(rùn)分配管理等。正因?yàn)樨?cái)務(wù)管理具有如此重要的管理職能，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)該是非常受重視的一項(xiàng)活動(dòng)，但是，因?yàn)槠髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和企業(yè)財(cái)務(wù)人員主觀意識(shí)上的欠缺導(dǎo)致一直被閑置，不懂運(yùn)用。

三、重視財(cái)務(wù)管理理念是緩解和避免企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的關(guān)鍵因素

基于上述分析，中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算只對(duì)會(huì)計(jì)核算的重視以及財(cái)務(wù)管理理念的缺乏等原因?qū)е缕髽I(yè)面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)，再對(duì)比分析財(cái)務(wù)管理理念的重要性，筆者認(rèn)為重視財(cái)務(wù)管理理念是緩解和避免企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，并從自身原因出發(fā)尋找解決問(wèn)題的關(guān)鍵因素。具體提出如下建議：

（一）給中小型企業(yè)的建議

第一，財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理理念學(xué)習(xí)的重要性認(rèn)識(shí)，不能只停留在會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上自我滿足，并且要把學(xué)習(xí)到的財(cái)務(wù)管理知識(shí)及時(shí)運(yùn)用到實(shí)際工作中，提高自我主觀能動(dòng)性，同時(shí)要積極引導(dǎo)身邊的同行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理念認(rèn)識(shí)，積極引導(dǎo)管理者往財(cái)務(wù)管理意識(shí)靠攏，努力使財(cái)務(wù)人員自身可以依據(jù)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)參與經(jīng)營(yíng)決策，并努力提升實(shí)際應(yīng)用能力，做到事前事中事后參與控制。

第二，管理者應(yīng)提升自身的財(cái)務(wù)意識(shí)，破除會(huì)計(jì)核算就代表財(cái)務(wù)核算本身的局限意識(shí)，要懂得要求財(cái)務(wù)人員提升財(cái)務(wù)管理能力，要懂得尊重和利用財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理分析結(jié)果，積極認(rèn)真聽(tīng)取財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)意見(jiàn)，并有意識(shí)地招聘擁有財(cái)務(wù)管理能力的財(cái)務(wù)人員為企業(yè)服務(wù)。在積極提倡財(cái)務(wù)人員自主學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上提供必要的后續(xù)培訓(xùn)，使真正擁有財(cái)務(wù)管理能力的財(cái)務(wù)人員為企業(yè)服務(wù)，促進(jìn)整個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的良性循環(huán)，促進(jìn)財(cái)務(wù)核算體系的完善。

第三，企業(yè)應(yīng)吸取失敗的經(jīng)驗(yàn)，尋找失敗的真正原因，正確理解會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，重視財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理中的重要作用，努力彌補(bǔ)對(duì)社會(huì)造成的損失，走上真正的企業(yè)管理之路，造福于社會(huì)。

（二）給政府的建議

政府的社會(huì)職能不言而喻，在企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)四伏、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)不易的緊要關(guān)頭，除運(yùn)用強(qiáng)大職能進(jìn)行市場(chǎng)大環(huán)境和宏觀面的操作，幫助企業(yè)家渡過(guò)難關(guān)外，也要讓企業(yè)意識(shí)到企業(yè)自身財(cái)務(wù)危機(jī)形成的真正原因是企業(yè)家自身的盲目造成的，而這個(gè)盲目的關(guān)鍵因素是缺乏財(cái)務(wù)管理的理念，站在企業(yè)的立場(chǎng)以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展層面幫助企業(yè)共同解決當(dāng)前或即將面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)，引導(dǎo)企業(yè)走向理性科學(xué)的財(cái)務(wù)核算之路。同時(shí)，通過(guò)政府的公共平臺(tái)對(duì)社會(huì)各界宣導(dǎo)財(cái)務(wù)管理理念，引導(dǎo)人力資源管理部門在人才引進(jìn)和人才招聘環(huán)節(jié)向財(cái)務(wù)管理方向傾斜。

第9篇：財(cái)務(wù)核算基本流程范文

一、高?；?xiàng)目的基本特點(diǎn)

（一）建設(shè)周期較長(zhǎng)

一般情況下而言，建設(shè)新校區(qū)需要的時(shí)間比較長(zhǎng)，如果高校有較為雄厚的資金基礎(chǔ)，其建設(shè)周期有可能長(zhǎng)達(dá)幾年，如果高校資金比較缺乏，其建設(shè)周期可能會(huì)長(zhǎng)達(dá)十幾年。這主要是因?yàn)楦咝；ㄖ猩婕暗降闹T多的環(huán)節(jié)都需要層層的審批，例如籌劃、設(shè)計(jì)、上報(bào)、立項(xiàng)、征地、驗(yàn)收、建設(shè)、招標(biāo)以及交付使用等等，這無(wú)疑就使建設(shè)周期有所延長(zhǎng)。高校在這整個(gè)過(guò)程中勢(shì)必會(huì)與諸多的部門發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，例如人防部門、規(guī)劃部門、當(dāng)?shù)卣?、消防部門等等，在籌集和使用建設(shè)資金的過(guò)程中，勢(shì)必會(huì)涉及到與上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、國(guó)家發(fā)改委、主管財(cái)務(wù)部門等之間的有效溝通，由于高?；üこ虖?fù)雜、覆蓋面較廣，建設(shè)周期長(zhǎng)等諸多原因，在一定程度上增加了高?；ㄘ?cái)務(wù)管理的難度系數(shù)。

（二）投資規(guī)模較大

無(wú)論是新校區(qū)的建設(shè)，還是改擴(kuò)建老校區(qū)，一般情況下高校需要投入較大的建設(shè)資金，甚至高達(dá)十幾億。要做好這些龐大資金的合理有效的利用，既要用在刀刃上，同時(shí)也要節(jié)約成本，防止浪費(fèi)是高?；ㄘ?cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重中之重。

二、高?；ㄘ?cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理尚存問(wèn)題

盡管隨著不斷完善的各項(xiàng)規(guī)章制度，我國(guó)高?；ㄘ?cái)務(wù)管理取得了一定的成績(jī)，但是其中依然存在一些問(wèn)題和不足，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）在學(xué)?；üぷ髦校湄?cái)務(wù)部門沒(méi)有將財(cái)務(wù)監(jiān)督職能充分發(fā)揮出來(lái)

大部分高校的財(cái)務(wù)人員在核算基建項(xiàng)目中只是以基建財(cái)務(wù)的規(guī)定為基礎(chǔ)，其財(cái)務(wù)監(jiān)督職能沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)。究其原因，主要包括：首先，部分基建人員沒(méi)有充分了解學(xué)校項(xiàng)目建設(shè)的基本情況，相關(guān)的項(xiàng)目申請(qǐng)、立項(xiàng)、預(yù)算編制、合同變更都沒(méi)有財(cái)務(wù)人員的參與，在沒(méi)有熟悉和掌握建設(shè)項(xiàng)目的合同、批復(fù)等內(nèi)容，財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能難以有效發(fā)揮。很多時(shí)候，財(cái)務(wù)部門只能被動(dòng)地根據(jù)基建部門的審批單付款，即使超過(guò)項(xiàng)目概算，由于受諸多方面的限制，也只能無(wú)奈的接受。其次，基建項(xiàng)目的實(shí)際情況與概算有較大的出入，或者存在不合理，到了項(xiàng)目變更、不合理的項(xiàng)目建設(shè)程序等情況，學(xué)校沒(méi)有賦予財(cái)務(wù)部門監(jiān)督管理的權(quán)限，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)本身的監(jiān)督職能。

（二）學(xué)校對(duì)基建財(cái)務(wù)沒(méi)有引起足夠的重視，從業(yè)人員缺乏相關(guān)的專業(yè)素質(zhì)

在高校的財(cái)務(wù)管理中，基建財(cái)務(wù)只是其中的組成部門，因此，部分院校領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有充分重視基建財(cái)務(wù)，認(rèn)為基建財(cái)務(wù)人員甚至不需要招聘專業(yè)型人才，事業(yè)財(cái)務(wù)人員完全能夠勝任基建財(cái)務(wù)核算的工作，這種想法是大錯(cuò)特錯(cuò)的。因?yàn)楦咝Ｔ诨ㄘ?cái)務(wù)核算和事業(yè)財(cái)務(wù)核算在核算科目、賬務(wù)處理、核算要求等方面都存在較大差異，事業(yè)財(cái)務(wù)人員來(lái)兼顧基建財(cái)務(wù)的相關(guān)工作，必不可免的會(huì)出現(xiàn)一些誤差，缺乏規(guī)范性的賬務(wù)處理，即使工程造價(jià)無(wú)法真實(shí)的反映出來(lái)，同時(shí)，“超標(biāo)準(zhǔn)、超概算、超投資”的現(xiàn)象也無(wú)法得到有效的控制。

（三）完工固定資產(chǎn)交付不及時(shí)，學(xué)校資產(chǎn)狀況不真實(shí)

學(xué)?；?xiàng)目一般工程量較大，一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)常包括多個(gè)單項(xiàng)主體的建設(shè)，在建設(shè)工程中也是陸續(xù)完工、驗(yàn)收、投入使用。一般基建項(xiàng)目的竣工決算工作往往在項(xiàng)目的末期，整個(gè)基建項(xiàng)目的建設(shè)期長(zhǎng)達(dá)幾年的情況下，部分已投入使用的資產(chǎn)都已過(guò)了質(zhì)保期，部分資產(chǎn)即將報(bào)廢，但是相關(guān)固定資產(chǎn)還未入賬，游離在學(xué)校資產(chǎn)管理部門的管理之外，無(wú)法真實(shí)的反映學(xué)校的資產(chǎn)狀況。

（四）基建財(cái)務(wù)核算沒(méi)有區(qū)分專項(xiàng)資金和自籌資金的使用范疇

高?；?xiàng)目的資金來(lái)源一般都有多種途徑，一個(gè)項(xiàng)目往往既有財(cái)政專項(xiàng)資金又有自籌資金。在項(xiàng)目建設(shè)工程中，工程款項(xiàng)的支付沒(méi)有區(qū)別專項(xiàng)資金和自籌資金的使用范疇，在財(cái)務(wù)核算中也沒(méi)有根據(jù)不同資金來(lái)源進(jìn)行輔助核算，不利于項(xiàng)目資金的使用分析和總結(jié)。

三、改進(jìn)高?；ㄘ?cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理的建議

（一）合理計(jì)劃、重視預(yù)算，基建項(xiàng)目加強(qiáng)資金管理

各大院校要對(duì)基建預(yù)算編制工作引起高度重視，在工程項(xiàng)目預(yù)算編制的過(guò)程中要嚴(yán)格遵守相關(guān)的規(guī)章制度和法律條文，在這種情況下所聘請(qǐng)的造價(jià)公司必須承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任，學(xué)校相關(guān)基建和財(cái)務(wù)部門必須審核預(yù)算，其目的就是確保準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的預(yù)算編制。

高?；?xiàng)目的順利進(jìn)行要以其預(yù)算為起點(diǎn)，同時(shí)要充分結(jié)合各種明細(xì)附表、合同、批準(zhǔn)文件等等，對(duì)基建資金的使用計(jì)劃要科學(xué)合理的制定，以此作為基建財(cái)務(wù)使用資金、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)籌集等的重要依據(jù)。

高校基建項(xiàng)目加強(qiáng)資金管理，對(duì)資金的支付環(huán)節(jié)引起高度重視，確保支付審批手續(xù)的良性運(yùn)作，對(duì)各種經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行必要的規(guī)范，良好的控制和使用基建資金，提高基建投資的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）增強(qiáng)基建人員的參與度，并提高其專業(yè)素質(zhì)

高?；ㄍǔ?huì)涉及到諸多的部門，所以在建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)階段、可行性研究階段、制定和簽訂合同階段、初步設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)階段、施工階段、竣工結(jié)算階段等都要保證基建財(cái)務(wù)人員的參與度，財(cái)務(wù)人員只有對(duì)基建項(xiàng)目全過(guò)程有充足的準(zhǔn)備和了解，才能夠使財(cái)務(wù)部門更好地服務(wù)配合基建部門的工作，這樣在基建工作中，才能夠真正的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門的控制職能和監(jiān)督職能。

此外，高校在聘用基建財(cái)務(wù)人員的時(shí)候要保證其有較強(qiáng)的責(zé)任心、遵紀(jì)守法、精通業(yè)務(wù)，并且在上崗之后，要定期參加相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，積極學(xué)習(xí)最新的政策法規(guī)，使工作人員的管理水平和能力大幅度提升，為高?；ㄘ?cái)務(wù)管理從根本上提供業(yè)務(wù)保障和思想基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)已使用未交付資產(chǎn)的管理

加強(qiáng)基建項(xiàng)目相關(guān)部門的聯(lián)系，尤其在建設(shè)過(guò)程中，部分已使用資產(chǎn)的管理，需要財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門的團(tuán)結(jié)協(xié)作。

（四）高校基建財(cái)務(wù)管理制度需進(jìn)一步完善

高?；ㄘ?cái)務(wù)管理制度首先要《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》為基礎(chǔ)，其次，要充分考慮其自身的實(shí)際情況，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行完善，對(duì)工程的審批權(quán)限、交付流程制定相關(guān)的業(yè)務(wù)流程和實(shí)施細(xì)則，在籌集和使用基建資金的時(shí)候，要以學(xué)校年度基本建設(shè)投資計(jì)劃和上級(jí)主管部門審批的項(xiàng)目預(yù)算為基礎(chǔ)，在財(cái)務(wù)核算的過(guò)程中，借助相關(guān)的輔助核算功能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的精細(xì)化管理。財(cái)務(wù)收支管理制度要?jiǎng)?wù)必得到貫徹落實(shí)，為建設(shè)資金有效運(yùn)行奠定良好的基礎(chǔ)，從而使建設(shè)資金的使用效益有所提高。