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第1篇：內(nèi)部審計年度工作計劃范文

一、我省內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀分析

近幾年，我們結(jié)合全省內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)建設(shè)情況，開展了對部分內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)工作情況的檢查，開展了對中央在甘企業(yè)的走訪了解，得出如下結(jié)論。

（一）中央企業(yè)內(nèi)部審計工作優(yōu)于省內(nèi)企業(yè)。具體表現(xiàn)：中央企業(yè)都有獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，并配備了具有較高學(xué)歷，知識結(jié)構(gòu)相對合理的內(nèi)部審計人員，這些人員都是通過嚴(yán)格考試層層選拔上來的，一般在10名左右；制度健全，中央在甘企業(yè)都依據(jù)《審計法》及實施條例、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計法則》制定了嚴(yán)格的內(nèi)部審計制度，并且年初有計劃，工作有重點，制定了一系列質(zhì)量控制辦法；審計的內(nèi)容正在向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)型或者已經(jīng)轉(zhuǎn)型，變事后審計為事中、事前、事后審計相結(jié)合，把預(yù)防風(fēng)險、內(nèi)部控制、管理審計作為工作重點。

（二）省屬企業(yè)、省上部門內(nèi)部審計工作優(yōu)于市縣。具體表現(xiàn)：機(jī)構(gòu)比較獨立，配備了一定數(shù)量的審計人員；不同程度建立了內(nèi)部審計制度，制定了審計年度工作計劃；審計的內(nèi)容主要是財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、基本建設(shè)審計和少量的內(nèi)部控制審計以及交辦的任務(wù)。市縣內(nèi)部審計的機(jī)構(gòu)一般與紀(jì)檢或財務(wù)合署辦公，內(nèi)部審計人員一般為兼職，主要以財務(wù)檢查為主。

（三）大型企業(yè)的內(nèi)部審計優(yōu)于一般企業(yè)。具體表現(xiàn)為，有獨立而完善的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，人員素質(zhì)比較高；制度完善，基本以內(nèi)部控制審計、風(fēng)險防范審計、經(jīng)營管理審計為主，開展事中、事前監(jiān)督，審計已參與到單位的重大決策過程中，同時，還開展基本建設(shè)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計。一般企業(yè)內(nèi)部審計大都與紀(jì)檢財務(wù)合署辦公，有些還沒有內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，開展的審計項目大都以財務(wù)審計為主，人員素質(zhì)比較低。

二、對內(nèi)部審計發(fā)展的思考

（一）政府推動是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)建設(shè)的根本所在。從目前我省內(nèi)部審計發(fā)展的情況看，不平衡、不完善、不深入是反映出的突出問題，因此，從一定意義上講，內(nèi)部審計進(jìn)一步得到發(fā)展，協(xié)調(diào)好與政府審計的關(guān)系，需要從政府層面出臺加強(qiáng)的意見和措施。一是認(rèn)真貫徹落實《甘肅省內(nèi)部審計試行辦法》。根據(jù)我們對部分內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)工作檢查情況看，目前，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)建設(shè)是一項最基礎(chǔ)的工作，沒有機(jī)構(gòu)，就無從談起內(nèi)部審計開展，機(jī)構(gòu)是內(nèi)部審計生存和發(fā)展的前提，要全面貫徹落實《甘肅省內(nèi)部審計試行辦法》及省審計廳實施意見，指導(dǎo)、說服有條件的單位、部門建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員。二是進(jìn)一步提出加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的意見，從政府層面解決內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)建設(shè)問題，我們認(rèn)為能獨立設(shè)置的盡量獨立設(shè)置，不能獨立設(shè)置的，與紀(jì)檢、財務(wù)合署辦公設(shè)置。三是加強(qiáng)分類、分行業(yè)指導(dǎo)。要具體情況具體分析、具體對待，對省直行政、事業(yè)單位，確因編制問題而無法設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的，與紀(jì)檢財務(wù)合署辦公設(shè)置，配備專職內(nèi)部審計人員開展工作；對市縣行政事業(yè)單位分重點行業(yè)建立；四是加強(qiáng)對重要部門、行業(yè)，如交通、水利、衛(wèi)生等內(nèi)部審計工作的檢查，督促這些部門建立如教育系統(tǒng)省、市、縣三級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計組織體系。

（二）引導(dǎo)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是內(nèi)部審計發(fā)展新的使命。審計署提出，內(nèi)部審計要向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)型，其實質(zhì)就是要求內(nèi)部審計監(jiān)督關(guān)口前移，把管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險防范作為重點，同時《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，從20__年7月1起，所有中國境內(nèi)上市公司都必須在每年年底編制并披露內(nèi)部控制自我評價報告，聲明本單位內(nèi)部控制狀況，接受相關(guān)利害關(guān)系人及社會公眾的監(jiān)督，為此，管理者都需要依照公司經(jīng)營規(guī)模，結(jié)合公司特點和實際情況建立健全內(nèi)部控制制度，而保證內(nèi)部控制機(jī)制的有效運轉(zhuǎn)則離不開內(nèi)部審計人員的積極參與和努力。內(nèi)部審計獨立、客觀地監(jiān)督和評價企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)、真實、合法和有效的活動，其目的在于為企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)，是企業(yè)監(jiān)督評價機(jī)制與內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不可或缺的重要組成部分。作為行政、事業(yè)單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，一味地把內(nèi)部審計的重點放在查錯糾弊上，勢必造成工作難度加大，作為行政、事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)或者管理層，更關(guān)注的是內(nèi)部制度的建設(shè)，希望通過建立完善有效的內(nèi)部控制制度，克服或避免問題的發(fā)生，更期望的是想通過機(jī)制、制度的完善來控制經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)范運行，因此內(nèi)部審計人員要利用這樣的機(jī)遇和需求，以控制為突破口，關(guān)口前移，把工作的重點放在預(yù)防上，放在內(nèi)部控制的監(jiān)督上，以“免疫系統(tǒng)”論為核心指導(dǎo)，把財務(wù)收支審計作為基礎(chǔ)，把公司治理審計作為先導(dǎo)，把內(nèi)部控制審計作為主線，把風(fēng)險管理審計作為核心，把績效審計作為出發(fā)點和歸宿。劉家義審計長提出，審計是國家經(jīng)濟(jì)運行的“免疫系統(tǒng)”，在維護(hù)國家安全和人民根本利益方面具有十分重要的作用?！懊庖呦到y(tǒng)”理論不僅為我國政府審計即國家的大“內(nèi)部審計”指明了發(fā)展方向，為后續(xù)的實踐打下了堅實的理論基礎(chǔ)，為持續(xù)健康發(fā)展提供了保證，同時“免疫系統(tǒng)”理論，對內(nèi)部審計發(fā)展和 實踐的指導(dǎo)也具有普適性。內(nèi)部審計之于組織也是一個“免疫系統(tǒng)”，如果能夠真正起到預(yù)防及提示、提醒、反映、警示的作用，做到防患于未然，那么該組織就不會出現(xiàn)重大違法違紀(jì)現(xiàn)象。

（三）審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)是內(nèi)部審計健康發(fā)展的推動器?！陡拭C省內(nèi)部審計試行辦法》頒布后，張掖市審計局起草了《張掖市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的意見》，經(jīng)政府同意實施，促使各部門、單位建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計制度，取得了很好效果。實踐證明，審計機(jī)關(guān)指導(dǎo)、監(jiān)督、管理內(nèi)部審計工作的力度大，內(nèi)部審計工作發(fā)展就快。

（四）推動信息化建設(shè)是內(nèi)部審計發(fā)展的重要選擇。信息化在內(nèi)部審計工作中的應(yīng)用，是必由之路，審計資源是稀缺的，即然稀缺，就永遠(yuǎn)得不到滿足，在現(xiàn)代化的條件下，要解決內(nèi)部審計資源稀缺問題，利用信息化是一項重要措施，尤其是大型企業(yè)，要提高審計覆蓋面，加強(qiáng)審計分析的深度，離不開信息技術(shù)的支持。一是大力推動計算機(jī)在內(nèi)部審計中的應(yīng)用水平；二是在信息化程度比較高的行業(yè)，要充分注重信息技術(shù)的應(yīng)用，與企業(yè)的信息化建設(shè)同發(fā)展、同進(jìn)步。

（五）總結(jié)推動內(nèi)部審計工作經(jīng)驗是內(nèi)部審計發(fā)展的現(xiàn)實選擇。從我們這次檢查的情況看，部分內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)取得了比較成功的經(jīng)驗。一是省教育廳重視內(nèi)部審計工作，促使教育系統(tǒng)建立了省市縣三級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，省屬高等院校全部建立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，每年年初提出全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作重點，指導(dǎo)全系統(tǒng)開展內(nèi)部審計工作；二是部分高校如西北師大、蘭州商學(xué)院等將內(nèi)部審計工作深入到學(xué)校活動的各個方面、各個環(huán)節(jié)，并且都在過程中、過程前控制，審計已參與到了學(xué)校重大決策過程中，使內(nèi)部審計的作用真正到了體現(xiàn)。三是中央在甘部分企業(yè)，內(nèi)部審計已在轉(zhuǎn)型或轉(zhuǎn)型正在深入，如中移動甘肅分公司，中鐵二十一局，已把審計工作的重點放在了風(fēng)險防范上，把內(nèi)部控制，管理績效作為審計的重點，設(shè)置了關(guān)鍵控制點，并建立一系列控制的規(guī)范辦法，使審計由事后變?yōu)槭虑?，事中，真正起到了預(yù)防風(fēng)險的作用，內(nèi)部審計在企業(yè)中也有很高的地位。四是張掖市審計局以政府文件下發(fā)指導(dǎo)意見，進(jìn)一步督促建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計辦法。等等，這許許多多不同的做法，為我們監(jiān)督、指導(dǎo)、管理內(nèi)部審計工作提供了有益的經(jīng)驗，我們要繼續(xù)完善制度和辦法，加強(qiáng)宣傳、溝通、交流，促使內(nèi)部審計協(xié)調(diào)發(fā)展。

（六）加強(qiáng)內(nèi)部審計人員教育培訓(xùn)是內(nèi)部審計發(fā)展的重要保證。同志講，路線確定以后，干部是決定因素。因此，作為內(nèi)部審計來講，人力資源的開發(fā)與教育是一項長期任務(wù)，是其發(fā)展的根本保證。一是要根據(jù)內(nèi)部審計的行業(yè)特點，分門別類地開展有針對性、實用性的教育培訓(xùn)；二是大力加強(qiáng)對內(nèi)部審計準(zhǔn)則規(guī)范的培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量；三是開展內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流及推廣，促使內(nèi)部審計進(jìn)一步發(fā)展。