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第1篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：會計電算化；企業(yè)；內(nèi)部管理制度；優(yōu)化方案；深入研究；人機結(jié)合；創(chuàng)新

在當今企業(yè)中，會計電算化已經(jīng)有了一定的普及和應(yīng)用。由于會計電算化并不是完全的一個自動化過程，因此一定會與會計人員有相應(yīng)的聯(lián)系，而在這個聯(lián)系的過程中，往往就是企業(yè)的一個管理盲點，最容易出問題。因此，如何將會計電算化的效率提升到最高，讓會計電算化由會計人員很好地掌握與控制，達到高效率，高準確性的目的，成為本文討論的重點。在討論兩者的結(jié)合之前，首先要了解會計電算化這種新型的管理手段，同時了解其中的一些不足，從而對之進行改善，達到優(yōu)化的目的。

一、在會計電算化條件下實行企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性

隨著會計電算化的普及，計算機已經(jīng)完全替代了手工記賬，而這種會計工作手段的改變，也對會計工作的方方面面產(chǎn)生了重大影響。在這種情況下，為了使會計電算化更好地實行，建立健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度成為一個首要問題。

當計算機入駐會計工作環(huán)境之后，許多工作方式都需要改變。比如在以前，會計人員的主要工作是記賬，填寫報表，對賬本進行統(tǒng)計等；在有了會計電算化之后，會計人員只需要按時將相關(guān)憑證輸入計算機，計算機就可以自動完成記賬、制作報表等工作。因此會計工作人員的工作重點也相應(yīng)地發(fā)生了改變。而會計人員在有了會計電算化的主要工作就是管理工作，他們要對系統(tǒng)安全，記賬的憑證與審核等進行內(nèi)部控制，這就需要制定新的內(nèi)部控制制度。因此，在會計電算化的企業(yè)中，要保障企業(yè)資金的安全性，確保企業(yè)各種經(jīng)濟活動的有效性，都需要重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善，而這種制度相對以前也更加復(fù)雜了。只有是這種制度得到優(yōu)化，才能夠更好地實行計算機的應(yīng)用。

二、會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的問題

前文我們討論了在會計電算化條件下建立和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企業(yè)中，隨著會計電算化的普及，也已經(jīng)開始改善企業(yè)的內(nèi)部管理制度。但是，在改善內(nèi)部管理制度的過程中，我們也看到了一些建設(shè)過程中產(chǎn)生的問題。因此，下面就來討論在會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的問題。

（一）企業(yè)內(nèi)部對制度的建立不夠重視，制度流于形式

在會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度，應(yīng)該與“企業(yè)內(nèi)部”產(chǎn)生緊密的聯(lián)系。因為不同的制度針對的是不同的企業(yè)，如果兩個企業(yè)具有不同的管理方式，不同程度的會計電算化發(fā)展，卻采用相同的內(nèi)部管理制度，那么必然會出現(xiàn)一些問題。而在實際工作中，也確實存在這種問題。有一些企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)或者是會計人員沒有意識到一個適合自己企業(yè)的管理制度的重要性，甚至認為制度只是一種擺設(shè)，這樣他們就很有可能在制定制度的時候照搬照抄，這樣子就沒有與企業(yè)自身的工作方式，管理方式，人員分配等做出相應(yīng)的調(diào)整，那么制度出來的制度也沒有辦法有針對性的實行。在這種情況下，如果內(nèi)部管理制度不能落實，可能會有很嚴重的后果。比如：系統(tǒng)癱瘓，數(shù)據(jù)丟失等問題。因此，制定適合企業(yè)自身的內(nèi)部管理制度是非常重要的。

（二）制度形成后相關(guān)部門對制度的檢查落實力度不夠

通過上一點的分析，我們看到企業(yè)對于制度的正確建立重視不夠，這就會導(dǎo)致一些不利于企業(yè)發(fā)展的問題。因此企業(yè)需要認真建立制度。但是，建立了一個適合企業(yè)的內(nèi)部管理制度，并不一定就能夠達到很好的效果。因為， 許多企業(yè)即使建立了非常適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管理制度，也沒有很好地去實行，這是因為很多企業(yè)沒有在制定制度后對相關(guān)制度的實行與否進行檢查和落實。因此，重視制度建立卻輕視制度檢查與落實的做法是不可取的。而對制度檢查落實的力度不夠，是因為以下兩個原因。一個是有些企業(yè)可能本身就不重視制度的建立，這種情況下自然也不會重視對制度的檢查和落實。第二個原因是形成了恰當?shù)膬?nèi)部管理制度，卻沒有形成一個有效的考核監(jiān)督體系。這種情況下許多企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)不知道應(yīng)該怎么去考核和監(jiān)督，這就會導(dǎo)致內(nèi)部工作無法做好，間接導(dǎo)致了不當使用會計電算化，從而造成一些嚴重的后果。這種情況其實比制度沒有建立好還要嚴重，因為在對制度進行考核和監(jiān)督的過程中已經(jīng)開始了制度的實行，如果制度沒有執(zhí)行好，也沒有被發(fā)現(xiàn)，那么這就會成為一個越來越嚴重的問題存在于會計電算化的條件下，產(chǎn)生非常不利的影響。

三、會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度的優(yōu)化方案

經(jīng)過前文的討論，我們首先看到了會計電算化對當今會計工作的重大改變，對企業(yè)造成的影響，其次看到了會計電算化在企業(yè)中還不夠完善，還存在一些問題，因此就需要企業(yè)內(nèi)部管理制度來完善會計電算化，而前文我們又分析了現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部管理制度的不足之處，因此，最后我們重點來討論在會計電算化條件下企業(yè)內(nèi)部管理制度的優(yōu)化。

（一）要對員工開展有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度的理論學(xué)習

之所以企業(yè)內(nèi)部管理制度還沒有很好的展開，就是因為員工對于在會計電算化條件下企業(yè)內(nèi)部管理制度的轉(zhuǎn)變并不十分了解。因此，應(yīng)該組織相關(guān)的理論學(xué)習來對員工進行教育，讓員工了解到在會計電算化條件下他們職責的轉(zhuǎn)變。在員工當中，對財務(wù)部門會計人員的管理最為重要。對他們進行教育，讓他們更加了解當今制度的變化，充分增強他們對電算化內(nèi)部管理制度的理解把握能力。

（二）內(nèi)部管理制度中要明確不同會計人員的分工

在內(nèi)部管理中，重要的一個方面就是對不同職務(wù)的分離。計算機會計和手工會計具有一個共性，就是他們都需要在進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)時對可能造成欺詐和舞弊的行為進行分工，這樣才能減小風險。因此，就需要建立一套具有職務(wù)劃分的內(nèi)部管理制度，而在會計電算化的條件下，就應(yīng)該在新型內(nèi)部管理制度中添加專門針對于會計電算化的人員分工。比如，要根據(jù)會計電算化的特點增設(shè)監(jiān)控和檢查方面的人員，而可以減少或者合并記賬的人員，同時也要對操作人員制定嚴格的規(guī)定，禁止越權(quán)操作、非法操作等行為。這樣才能夠確保會計電算化的正常運行。

（三）要加強對制度的監(jiān)控和指導(dǎo)

在一個企業(yè)中，具有相關(guān)的管理部門，同時還有各級的財政和主管部門。這些部門都應(yīng)該對內(nèi)部管理制度做出一定的貢獻。他們主要能做的就是加強對制度的監(jiān)控，保證內(nèi)部管理制度的正常運行，同時保證內(nèi)部管理制度能夠?qū)嬰娝慊a(chǎn)生促進作用。另一方面，管理部門看問題的角度是比較宏觀的，因此我認為他們應(yīng)該能夠?qū)ο嚓P(guān)的內(nèi)部管理制度進行相關(guān)的指導(dǎo)工作，從而更好地令相關(guān)部門完善內(nèi)部管理制度。

四、總結(jié)

通過前文的分析，我們看到了很多現(xiàn)今需要關(guān)注的問題。首先我們了解了隨著社會和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，會計電算化已經(jīng)逐漸取代手動會計在企業(yè)中逐漸成長起來。但是，會計電算化畢竟是一種新興的事物，因此它在企業(yè)中生存和發(fā)展時還存在著各種各樣的問題，需要采用不同的方法對之進行改善。一個非常重要和有效的方法就是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的管理制度。因此我們首先對現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部的管理制度進行了介紹，同時也提出了這其中還存在著不少的問題，之后就提出了相關(guān)的優(yōu)化方案，一方面是對企業(yè)內(nèi)部人員的管理，另一方面使企業(yè)內(nèi)部不同管理部門也需要做一些事情，同時還要加大對制度本身的管理，從而讓企業(yè)內(nèi)部管理制度得到更好的優(yōu)化，從而在會計電算化條件下讓企業(yè)更好的發(fā)展！

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第2篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是一個企業(yè)為了保護其資產(chǎn)、確保會計財務(wù)信息的準確性、提升生產(chǎn)經(jīng)驗效率、提升企業(yè)整體管理水平而制定的各項政策而建立執(zhí)行的各種制度或組織計劃。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是為了配合企業(yè)更好的進行經(jīng)營管理而形成的，它屬于現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理中的一個重要的內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部控制制度主要通過董事會、企業(yè)管理層以及其他部分員工來實施，能夠為企業(yè)財務(wù)信息的可靠性、企業(yè)各項制度的遵循性等管理目標的實現(xiàn)提供有效保障。企業(yè)內(nèi)部控制的框架通常可以分為五個基本要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)管這五個因素。企業(yè)只要在進行經(jīng)濟活動，就必須要有相對應(yīng)的內(nèi)部控制制度作為支撐?？茖W(xué)合理的內(nèi)部控制制度能夠幫助企業(yè)更好的運營，而企業(yè)要想建立科學(xué)的管理制度的前提就是要建立完善與企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)相適應(yīng)、符合相關(guān)法律法規(guī)的內(nèi)部控制制度。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀

企業(yè)內(nèi)部控制體系在一些西方發(fā)達國家很快的得到了發(fā)展及完善，但是對于我國來說，企業(yè)內(nèi)控體系的發(fā)展相對較晚，內(nèi)控制度建立和完善工作還存在很多薄弱環(huán)節(jié)。在過去我國有很多大型的企業(yè)，曾經(jīng)是國家經(jīng)濟發(fā)展的支柱企業(yè)，最終因為虧損或不能償還債務(wù)等原因，紛紛走上了破產(chǎn)、倒閉、改制的死路。分析其中的原因，很多都是由于企業(yè)經(jīng)營管理不到位、不能遵循企業(yè)管理制度、弄虛作假或以不正當手段竊取企業(yè)資產(chǎn)等現(xiàn)象導(dǎo)致的。出現(xiàn)這些問題，歸根結(jié)底的原因是很多企業(yè)都缺乏內(nèi)部控制體系。要改變這種現(xiàn)狀，保證我國企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，從本質(zhì)上的手段是要建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。隨著經(jīng)濟全球化的不斷加深，我國有很多企業(yè)都已經(jīng)開始融入全球經(jīng)濟圈，它們所面臨的競爭勢必將會更加的激烈。面對這樣一種情況，我國的企業(yè)要在未來的市場競爭中謀求生存和發(fā)展，就必然要在技術(shù)與管理這兩個方面開展工作。而企業(yè)管理方面的重點就是要加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這是提升企業(yè)整體管理水平的基礎(chǔ)，也是我國企業(yè)現(xiàn)階段的實際需要。企業(yè)內(nèi)部控制制度的說法最開始來自于內(nèi)部牽制，它指的是保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、確保會計信息和其他相關(guān)資料的可靠性、保證企業(yè)財務(wù)活動的合理合法性等。隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及現(xiàn)代管理學(xué)的發(fā)展，內(nèi)部牽制的范圍日益擴大，已經(jīng)慢慢發(fā)展到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗決策目標的計劃與實施、企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)與評價等等，之后逐漸的形成了企業(yè)內(nèi)部控制制度這樣一套完整科學(xué)的控制體系。

三、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)控觀念薄弱

目前我國有很多企業(yè)都沒有正確的認識到內(nèi)部控制制度對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗管理方面的重要意義，很難接受與適應(yīng)我國市場經(jīng)濟大背景之下建立起來的，以風險管理為主要指導(dǎo)的內(nèi)部控制體系，很多企業(yè)甚至對內(nèi)控制度的含義都不能正確的理解，對內(nèi)控制度的內(nèi)容不能準確的把握，根本沒有建立起一系列規(guī)范的操作流程，管理工作缺乏透明度，始終還是遵循過去那種一人辦事、一人了結(jié)的舊方法，由企業(yè)管理者直接控制和進行評價，這就導(dǎo)致了很多內(nèi)部指控制度流于形式。

（二）企業(yè)內(nèi)控體系不完善

從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制上來說，有很多企業(yè)都沒有設(shè)置一個比較獨立的機構(gòu)來對內(nèi)部控制制度直接負責，各項規(guī)章制度并不完善，有部分企業(yè)雖然已經(jīng)開始設(shè)置內(nèi)部控制體系架構(gòu)，但是缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力與執(zhí)行制度，就讓這些內(nèi)控體系機構(gòu)形同虛設(shè)。從風險控制方面來說，企業(yè)要對自身從事的經(jīng)營活動進行科學(xué)仔細的分析，結(jié)合實際情況制定相適應(yīng)的策略，這是企業(yè)內(nèi)部控制制度實施的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但是當前很多企業(yè)管理者缺乏風險管理意識，他們不能正確的看清企業(yè)當前所面臨的內(nèi)部與外部風險，在進行風險決策的過程中常常因為自身的原因或者主觀因素而錯誤的決策，從而為企業(yè)帶來更多的損失。在信息溝通系統(tǒng)方面，企業(yè)表現(xiàn)出的問題也有很多，例如溝通制度缺乏執(zhí)行、各類信息反饋失真等。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位

我國目前很多企業(yè)內(nèi)部，由于它們一直受到過去那種傳統(tǒng)的管理模式的影響，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對于企業(yè)內(nèi)部控制制度根本不屑一顧，即是建立了內(nèi)控制度也不能保證它能夠貫徹落實，內(nèi)部控制制度在很多企業(yè)中成為一紙空文，并沒有落實到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理中去，例如不相干的崗位不能獨立控制、授權(quán)審批程序混亂、各種決策一人決定、不進行企業(yè)文化建設(shè)、員工只知道服從指令、企業(yè)的社會責任沒有履行到位等等，這些危害都讓企業(yè)在很多方面蒙受著損失，甚至還會帶來社會危害。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督不到位

在內(nèi)部監(jiān)督上，我國的很多企業(yè)始終沒有形成一套系統(tǒng)有效的內(nèi)部監(jiān)督機制，不能建立一種定期的評估機制，而內(nèi)控制度日常監(jiān)督也不能有效的貫徹落實，這就讓企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的一些弊端與問題不能第一時間被發(fā)現(xiàn)，久而久之就會影響企業(yè)的正常運營。還有部分企業(yè)雖然設(shè)立了監(jiān)督部門，但是其內(nèi)部監(jiān)督工作還是僅僅局限于財務(wù)方面，在對內(nèi)部控制制度進行評估監(jiān)督以及管理建設(shè)等方面還是依賴一些中介機構(gòu)的建議書，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督管理流于形式。

四、加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的對策

（一）提升企業(yè)內(nèi)部控制意識

企業(yè)要提升對內(nèi)部控制的認識與重視度，必須要創(chuàng)造一個好的內(nèi)部管理環(huán)境。企業(yè)內(nèi)控制度是通過單位管理人員和基層員工共同來開展的實現(xiàn)內(nèi)控目標的一個過程，不管是企業(yè)管理人員還是員工都應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部控制制度有明確的認識，要積極的樹立起內(nèi)控制度制約下進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的意識，保證企業(yè)各項活動能夠真正列入內(nèi)部控制體系之中，將非可控性的因素降到最低。另外，企業(yè)還必須要明確自己的管理理念，尤其是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，必須要拋棄過去的管理觀念，建立一種能夠有權(quán)力制衡的法人管理體系，同時還要充分認識到企業(yè)內(nèi)部管理活動與生產(chǎn)經(jīng)營效益之間的聯(lián)系，將內(nèi)控制度的建設(shè)放在企業(yè)戰(zhàn)略目標的首要位置，將它作為企業(yè)發(fā)展壯大道路上的一項重要戰(zhàn)略事項來抓。

（二）建立完善內(nèi)部控制制度

在國家相關(guān)法律法規(guī)的允許范圍之內(nèi)，企業(yè)應(yīng)該充分把握自身的實際狀況，結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》這兩項法規(guī)，按照全面性、符合性、均衡性、重要性等原則，來建設(shè)符合自己企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制管理制度。在對會計內(nèi)控制度進行設(shè)計的過程中，必須要對企業(yè)內(nèi)部條件以及外部實際情況進行仔細的研究與分析；當企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制時，必須把握好不同控制階段以及組織體系的連續(xù)性，充分發(fā)揮出不同部分的作用以及其協(xié)調(diào)性，另外還應(yīng)該讓內(nèi)部控制制度可以對企業(yè)經(jīng)營活動進行有效的監(jiān)督和控制，以便于及時的發(fā)現(xiàn)和根除危險；通過對不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行評估之后找到風險控制點，即企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中可能產(chǎn)生風險之處。在建立內(nèi)部控制制度時還應(yīng)該要保持控制活動和控制目標相一致。

（三）建立內(nèi)控評價及監(jiān)督機制

企業(yè)首先要明確的認識到自身內(nèi)部控制制度建立時首要實現(xiàn)的目標，根據(jù)自身企業(yè)的實際情況，有針對性有重點的來設(shè)計本企業(yè)的內(nèi)控制度，讓內(nèi)控制度最大限度的與自身企業(yè)的戰(zhàn)略目標以及企業(yè)文化相一致。另外，企業(yè)在建立內(nèi)控制度的評價及監(jiān)督機制的過程中，必須要遵循合法性、全面性以及有效性的原則，盡量將不相容的職務(wù)獨立開來，確保能夠各司其職、各盡其責。而企業(yè)在建立內(nèi)控制度的主要內(nèi)容時，主要注重處理企業(yè)經(jīng)營活動中的薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合企業(yè)相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的流程，有計劃有步驟的來對關(guān)鍵風險點進行控制，建立完善以會計控制為核心環(huán)節(jié)的內(nèi)控體系，努力做到既要確保會計部門與其他部門相獨立，又要確保會計部門能夠與企業(yè)其他部門能夠有效的進行溝通，確保會計信息的真實性與可靠性。此外，企業(yè)還應(yīng)該善于運用會計信息對企業(yè)的經(jīng)營管理進行評價與監(jiān)督。

（四）兼顧總體控制與具體控制

在現(xiàn)代企業(yè)管理的理念中，應(yīng)該積極構(gòu)建以宏觀大局的總體控制與微觀的具體控制相結(jié)合的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制。每一個企業(yè)都有必要去建立這樣一個符合自身實際需求的監(jiān)管體系。例如建立完善多層次的資產(chǎn)接觸限制機制，在會計方面則應(yīng)該建立諸如一些內(nèi)部牽制制度等等。但是這些監(jiān)督管控手段有效實施的前提是必須要符合企業(yè)的實際情況。最后，企業(yè)必須要利用一切手段來確保內(nèi)部控制制度的貫徹落實，任何一種企業(yè)內(nèi)部控制制度，即使它再完善，如果無法保證其能夠有效的實施，都會流于形式。所以，除了上文中提到的一些加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議之外，企業(yè)還應(yīng)該不斷的進行人才的培養(yǎng)工作，特別是一些優(yōu)秀內(nèi)控人員的提；要把企業(yè)內(nèi)部審計當成是一項長期性的基礎(chǔ)工作來做，將其作用完全發(fā)揮出來；才能確保企業(yè)內(nèi)部控制制度得以不斷完善和發(fā)展。

第3篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；內(nèi)部控制；有效性；分析

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

新形勢下企業(yè)在發(fā)展時期，對內(nèi)部控制制度的建設(shè)、財務(wù)管理的內(nèi)容和控制等都有了更高的要求。內(nèi)部控制是企業(yè)財務(wù)管理工作的核心組成部分，有效的保障了企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的順利進行。建立健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制制度的有效性和實用性，可以減少企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營成本，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，避免企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營的風險，所以，企業(yè)應(yīng)該高度重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在財務(wù)管理工作中的重要作用和意義。

一、內(nèi)部控制制度在財務(wù)管理中的作用

目前新的市場經(jīng)濟發(fā)展過程中， 企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度對財務(wù)管理的工作水平有著直接的影響。在企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制中，管理者和生產(chǎn)經(jīng)營者都需要重視內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用，提高內(nèi)部控制意識和創(chuàng)新意識，對財務(wù)管理工作進行監(jiān)督，促進企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)管理工作中的發(fā)展，才能促進企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1.保證資產(chǎn)安全。保證企業(yè)的財產(chǎn)和資金的安全是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制可以實現(xiàn)對企業(yè)的財產(chǎn)和物資進行全面的控制，提高企業(yè)財產(chǎn)和物資的完整性和安全性。企業(yè)財務(wù)管理部門制定的內(nèi)部控制制度，需要對企業(yè)資產(chǎn)和物資的處理程序、手續(xù)進行嚴格的規(guī)定，保證企業(yè)不同部門之間的相互聯(lián)系和制約，促進財務(wù)管理工作的進行和完成，有效的對企業(yè)資產(chǎn)的保護工作進行加強，提高企業(yè)財產(chǎn)安全的可靠性，防止貪污、盜竊、濫用和毀壞等違法行為，才能保障企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，促進企業(yè)的發(fā)展。

2.提高財務(wù)信息的真實性。企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)財務(wù)信息資料的真實性和可靠性，在企業(yè)財務(wù)管理中實施內(nèi)部控制的一個重要工作就是健全內(nèi)部控制制度。企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制實施的控制制度，制定了詳細的財務(wù)信息資料處理和控制方案。例如對財務(wù)信息的資料進行審核、復(fù)核和匯總處理等。通過內(nèi)部控制實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)信息的核對，可以及時的發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的錯誤，進行改正和完善，降低企業(yè)資產(chǎn)的損失，保證財務(wù)信息資料的整體性、準確性和真實性，才能提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，促進企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)的經(jīng)濟效益和企業(yè)的內(nèi)部管理有著密切的聯(lián)系，在財務(wù)管理中實施內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種有效途徑。目前我國企業(yè)提高財務(wù)管理水平的一個有效方法就是加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。建立健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的資金調(diào)度作用，提高資金使用的合理性，增強企業(yè)發(fā)展的自我約束力。在企業(yè)穩(wěn)定的進行持續(xù)發(fā)展的過程中，應(yīng)該制定明確的發(fā)展目標，強化企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益，適應(yīng)新的社會經(jīng)濟發(fā)展中對企業(yè)財務(wù)管理工作的要求。

二、實施內(nèi)部控制制度的財務(wù)管理方法

企業(yè)在財務(wù)管理制度中實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)該以充分認識內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)管理的作用為基礎(chǔ)，加強對內(nèi)部控制制度的完善和建設(shè)，才能提高企業(yè)財務(wù)管理水平。

1.建立資金投入保障機制。加強企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制，符合新的社會經(jīng)濟發(fā)展對企業(yè)的要求，是貫徹和落實科學(xué)發(fā)展觀的本質(zhì)要求。內(nèi)部控制制度的實施應(yīng)該以企業(yè)的償債能力為前提， 提高企業(yè)資金安全的可靠性，減少資金的使用成本，建立資金投入的保障機制，才能營造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)資金物資的驗收、存儲和出庫工作的規(guī)范化，以“集中控制，分級管理”為原則，統(tǒng)一的實施內(nèi)部控制制度，對庫存物資進行組織、協(xié)調(diào)和管理控制，提高了企業(yè)庫存物資管理和控制的有效性。

2.加強控制監(jiān)督。企業(yè)的財務(wù)管理工作，存在采購漏洞和采購風險等問題，應(yīng)該加強對采購環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，才能避免這些現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。企業(yè)采購的原則是“集中采購、相互牽制”，分離了貨物采購和商品的銷售職能。提高采購的合法性和效益性，需要建立完善的內(nèi)部控制管理監(jiān)督體系，對財務(wù)內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督和管理。企業(yè)成本的嚴格控制，提高了企業(yè)活動的合法性和效益性，促進了企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展。

3.加強內(nèi)部控制流程管理。企業(yè)在進行財務(wù)管理工作中應(yīng)該重視資金管理，加強對資金使用的審批流程管理，才能提高資金管理的規(guī)范性、安全性和有效性。例如對固定的資產(chǎn)管理，可以分離購置和處置固定資產(chǎn)的批準人和執(zhí)行人；工程項目的資產(chǎn)管理，可以分離工程項目預(yù)算的審批人和編制人。嚴格控制企業(yè)的資金使用審批流程，全面掌握企業(yè)資金流向，保持籌資結(jié)構(gòu)的合理化，制定科學(xué)、合理的額定標準費用，才能保證企業(yè)資金的充分利用和高速運轉(zhuǎn)。對企業(yè)資金使用流程的管理，可以從企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營和資產(chǎn)處理方面進行，對資產(chǎn)管理制度進行不斷的改進和完善，才能促進企業(yè)融資體系的規(guī)范化。在控制內(nèi)部財務(wù)的管理過程中，企業(yè)應(yīng)該保護投資者的合法權(quán)益和財產(chǎn)安全，對風險進行防范和擔保，實現(xiàn)內(nèi)部控制對資金流程控制的效果，才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財務(wù)管理工作中的作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、總結(jié)

目前企業(yè)財務(wù)管理制度的內(nèi)部控制，對企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。完善企業(yè)的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，對財務(wù)管理結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，才能充分發(fā)揮在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。建立和完善現(xiàn)代化的企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，對企業(yè)的管理和資金的使用都有獨特的作用和影響，可以有效的提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

第4篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：信息時代 財務(wù)管理 內(nèi)部控制

隨著信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷提高，全球步入經(jīng)濟時代的步伐迅速加快，計劃經(jīng)濟時代下產(chǎn)生的企業(yè)發(fā)展模式已經(jīng)開始不適應(yīng)時代的需求，特別是企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理措施表現(xiàn)的與企業(yè)市場運作方式相脫節(jié)，因此在信息技術(shù)時代的大背景下，企業(yè)的財務(wù)管理等內(nèi)部控制措施亟待改革，要進行有效的改革，首先必須了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度和企業(yè)財務(wù)管理措施的重要作用。

一、信息時代下，企業(yè)內(nèi)部控制制度相關(guān)概述

第三次科技革命帶來一個嶄新的信息技術(shù)時代，在市場經(jīng)濟與信息技術(shù)的相互推動下，世界經(jīng)濟迅速發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展如雨后春筍。企業(yè)的內(nèi)部控制在一定程度上決定著企業(yè)能否在市場經(jīng)濟的運行下，如春筍般具有極強的生命力。企業(yè)的內(nèi)部控制主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的自我控制和自我約束的內(nèi)部運行機制，是企業(yè)正常運行的中樞神經(jīng)，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以生存的基本要素。具體來說，企業(yè)的內(nèi)部控制主要是指企業(yè)內(nèi)各經(jīng)濟單位和組織在進行相互制約的債權(quán)分配機制，包括企業(yè)的財務(wù)管理理念、企業(yè)人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)、企業(yè)財務(wù)管理機制和管理所采用的方式、手段等。所有的內(nèi)部控制措施都必須建立在維護企業(yè)的內(nèi)部運營管理正常運行的基礎(chǔ)上，保障企業(yè)具有穩(wěn)健的運行空間和物質(zhì)基礎(chǔ)，確保企業(yè)在運作過程中所觸及的數(shù)據(jù)和信息的真實性與客觀性。

企業(yè)的內(nèi)部管理特別是企業(yè)的財務(wù)管理對企業(yè)的正常運行具有推動作用，是企業(yè)增強凝聚力和創(chuàng)新力的基礎(chǔ)，也是企業(yè)達到利益最大化的有效手段，制定一套科學(xué)有效的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，進行嚴格科學(xué)的執(zhí)行，不僅有利于及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行過程中存在的財務(wù)風險，也是保障企業(yè)正常運行的有效物質(zhì)基礎(chǔ)， 還能夠在企業(yè)范圍里進行資源的合理配置，提高企業(yè)資源的利用率，增加經(jīng)濟效益。

二、 信息經(jīng)濟時代，企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度面臨改革創(chuàng)新的新局面

信息時代，企業(yè)面臨著技術(shù)與制度創(chuàng)新的重大改革，在企業(yè)財務(wù)管理方面，需要進行及時有效的內(nèi)控制度轉(zhuǎn)變以適應(yīng)市場經(jīng)濟的需求。信息技術(shù)的迅速發(fā)展，雖然給企業(yè)內(nèi)部帶來了很大的便利，企業(yè)間交流加強，進步的速度迅速加快，為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了更加寬裕的社會環(huán)境。但是，市場經(jīng)濟的操作空間越廣，企業(yè)的經(jīng)濟效益越高，企業(yè)所面臨的控制風險也越大。在信息技術(shù)為企業(yè)提供管理高效率的管理工具的同時，也對企業(yè)管理制度提出更高的要求。因此可以說，信息時代，企業(yè)管理內(nèi)部控制風險與機遇并存，要正確處理好機遇與風險的關(guān)系，積極地運用有利的一面，改善不利的一面，以更大的促進企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

而目前，由于我國信息化技術(shù)起步較晚，在如何有效運用企業(yè)技術(shù)上還需要進行深入研究，我國企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制存在一定的缺陷。

首先，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)理論與企業(yè)的財務(wù)管理制度不相適應(yīng)，導(dǎo)致了各階層的利益沖突。

隨著信息經(jīng)濟時代的到來，“媒體空間”、“網(wǎng)上實體”使企業(yè)的經(jīng)濟活動空間縮小，而企業(yè)的市場交易和市場決策就要在瞬間完成，但是在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，我國的企業(yè)財務(wù)管理部門的管理層次和結(jié)構(gòu)相對來說缺乏靈敏、高效、快速的特點，財務(wù)管理人員的觀念跟不上時代的潮流，理財知識和手段受到限制，掌握科學(xué)技術(shù)信息的主動性不夠，財務(wù)管理的內(nèi)部控制上缺乏必要的信息化、知識化。另外，現(xiàn)存部分企業(yè)仍舊過于重視有形資產(chǎn)的作用，而忽略了無形資產(chǎn)的價值，仍舊采用擴大廠房、增加設(shè)備等古老的措施來推動企業(yè)經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益，而這種傳統(tǒng)的工業(yè)時代的財務(wù)管理理論與思維模式已經(jīng)與信息時代的經(jīng)濟發(fā)展需要相互脫節(jié)。加上企業(yè)的產(chǎn)權(quán)對企業(yè)經(jīng)濟行為有一定的制約作用，在部分企業(yè)中，現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)理論和制度依舊停留在“兩權(quán)論”即“所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離”上，維護的是業(yè)主產(chǎn)權(quán)論”，而在一定程度上忽略了信息時代人力資本的重要性，因此對企業(yè)的財務(wù)管理也造成較大風險。

其次，企業(yè)尚未形成強有力的企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督約束機制。

信息技術(shù)的運用，企業(yè)的效益得到了提高，但是也相應(yīng)的增加了經(jīng)營風險、決策風險和財務(wù)風險。例如企業(yè)在籌資過程中可能面臨的存貸風險、貨幣風險、投資風險都需要敏銳的防范意識和預(yù)測嗅覺，而很多企業(yè)依舊停留在計劃經(jīng)濟的傳統(tǒng)模式上，沒有對企業(yè)的財務(wù)管理形成系統(tǒng)的監(jiān)督管理機制。企業(yè)的財務(wù)會計信息依舊存在信息失真的現(xiàn)象，會計工作人員的職業(yè)品德和法制觀念有待提高，現(xiàn)代化的監(jiān)督設(shè)備應(yīng)用不夠，使得企業(yè)很難在全社會范圍內(nèi)形成企業(yè)財務(wù)管理信息的強有力的監(jiān)督機制。同時，企業(yè)信息化要求企業(yè)內(nèi)部需要建立對應(yīng)的內(nèi)部控制制度，隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，企業(yè)財務(wù)管理過程中存在的貪污、作弊現(xiàn)象的手段也越來越高明，甚至能輕易篡改貯存的相關(guān)信息，因此，在企業(yè)內(nèi)形成強有力的企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理機制十分必要。

最后，企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)從業(yè)人員素質(zhì)有待提高。

隨著信息市場的迅速擴展，各類大中型企業(yè)急劇增多，會計從業(yè)人員的需求量也不斷增加，供不應(yīng)求的會計從業(yè)人員市場趨勢，導(dǎo)致了企業(yè)在人力資源的建設(shè)過程中很大程度上重量而不重質(zhì)，加上相應(yīng)的職業(yè)培訓(xùn)和無法在短時間內(nèi)迅速提高從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，就使得企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)水平變得良莠不齊。由于企業(yè)本身的財務(wù)管理制度存在一定的缺陷，財務(wù)管理的從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)達不到管理要求，就使得企業(yè)的內(nèi)部控制難以得到預(yù)期的效果。甚至存在從業(yè)人員故意虛報瞞報、偽造假賬的損人不利己現(xiàn)象。

三、企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部管理制度創(chuàng)新措施

財務(wù)管理從二十世紀開始便已經(jīng)從獨立走向完善，“從20世紀初期籌資管理，到二戰(zhàn) 后的資產(chǎn)管理（內(nèi)部控制財務(wù)管理）；從60年代中期的投資管理，再到70年代的通貨膨脹財務(wù)管理，以及80年代中后期的國際經(jīng)營財務(wù)管理，這五次飛躍性的變化，被稱為財務(wù)管理的五次發(fā)展浪潮。”信息經(jīng)濟時代，企業(yè)的財務(wù)管理理論與發(fā)展實踐需要結(jié)合當前的市場環(huán)境和企業(yè)的具體發(fā)展情況，必須通過分工和分權(quán)的有效企業(yè)財務(wù)管理形式，形成系統(tǒng)化專業(yè)化的企業(yè)財務(wù)管理模式。

第一，可以通過更新企業(yè)財務(wù)管理制度和產(chǎn)權(quán)制度，加強企業(yè)的凝聚力

企業(yè)的內(nèi)部控制制度關(guān)系到企業(yè)是否能有效占據(jù)市場，獲得經(jīng)濟效益。因此必須要建立健全可靠的企業(yè)內(nèi)部管理制度，通過信息系統(tǒng)進行設(shè)計、搜集與整理，并且及時在企業(yè)內(nèi)部傳遞可靠信息，建立健全的財務(wù)管理制度和產(chǎn)權(quán)制度，權(quán)責分明。及時分析內(nèi)部控制缺陷發(fā)生的原因，并提出針對性的改良方案，及時優(yōu)化資源配置，合理分配產(chǎn)權(quán)，建立激勵機制，鼓勵員工的積極性，加強企業(yè)內(nèi)部的凝聚力。使得企業(yè)的利益得到最大優(yōu)化。

第二，建立有效的監(jiān)督管理機制，加強風險管理

信息時代，需要建立信息化的財務(wù)決策和資金運作，在網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化明顯的經(jīng)濟活動過程中，“容量巨大、高速互動、知識共享的信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)成了知識經(jīng)濟的基礎(chǔ)設(shè)施”，所以必須要加強企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督機制的網(wǎng)絡(luò)化和信息化，并及時的進行監(jiān)控和預(yù)測，對存在的各種風險進行有效預(yù)測和防范。

第三，提高財會人員的整體素質(zhì)，優(yōu)化人力資源配置

在企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制上，要引進競爭機制，建立內(nèi)部人員競爭平臺，堅持流動上崗、定期輪崗的管理制度，激發(fā)企業(yè)財務(wù)人員進行自主學(xué)習自覺提高的主動性；同時，企業(yè)管理者要堅持以人為本，在透明化和公平化的基礎(chǔ)上合理利用人力資源，做到人盡其才，提高財務(wù)管理水平。抓好計算機知識、稅務(wù)、金融、財政以及社會心理學(xué)等相關(guān)領(lǐng)域基礎(chǔ)知識的培訓(xùn)。最后，要合理配置人力資源，及時進行摸底溝通，了解員工，并進行高效的分配。

參考文獻：

[1] 李屹 .強化企業(yè)內(nèi)部控制制度,提高財務(wù)管理水平[J].《現(xiàn)代經(jīng)濟信息》 2010年19期  . 2010

第5篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 制度建設(shè) 企業(yè)管理

在現(xiàn)代企業(yè)管理實踐中，內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了確保各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利完成，實現(xiàn)企業(yè)制定的各項目標而科學(xué)制定并實施的有效控制手段，同時也是加強公司財務(wù)管理及控制的基礎(chǔ)工作。因此，加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，對實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展無疑具有十分重要的意義。筆者結(jié)合工作實踐，就當前企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)實踐中存在的問題，以及如何進行完善，作以下分析與探討：

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及目標

（一）何謂企業(yè)內(nèi)部控制制度

關(guān)于內(nèi)部控制制度的定義，目前還缺乏權(quán)威的，統(tǒng)一的表述方式。筆者通過查閱相關(guān)文獻，對其進行梳理，內(nèi)部控制制度的界定如下：企業(yè)內(nèi)部控制制度主要指的是企業(yè)為了能夠確保各項業(yè)務(wù)活動的順利進行，為了保護企業(yè)各項資產(chǎn)的完整與安全，發(fā)現(xiàn)、糾正、防止舞弊及錯誤所實施和制定的政策制度。

（二）內(nèi)部控制的目標

從企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵來看，內(nèi)部控制的目標涵蓋以下幾個主要方面：一是保證會計信息質(zhì)量。二是保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。三是提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性。四是保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī)，保證企業(yè)經(jīng)營管理目標的順利實現(xiàn)。

二、當前企業(yè)內(nèi)部控制制度管理實踐中存在的問題

（一）對內(nèi)部控制認識上的不足

從多數(shù)大型酒水批發(fā)連鎖企業(yè)來看，對企業(yè)內(nèi)部控制的認識不足。由此也導(dǎo)致了在建立內(nèi)部控制制度及審批手續(xù)時，基本上全部是監(jiān)督內(nèi)部職工的條款，在改善和提高服務(wù)質(zhì)量方面明顯不足。層層審批，不但沒有提高管理效率，相反給各部門各員工之間的相互推卸與職責提供了機會。

（二）內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)計不合理

對大型酒水連鎖企業(yè)而言，加強內(nèi)部管理依賴于科學(xué)的內(nèi)部組織構(gòu)架設(shè)計。然而，從現(xiàn)實情況來看，目前多數(shù)大型酒水連鎖企業(yè)要么片面地嚴格執(zhí)行制度，降低了企業(yè)的整體運行效率；要么就是堅持一切以“銷售”為中心，其他內(nèi)控制度如同虛設(shè)，導(dǎo)致管理失控。這種在業(yè)務(wù)流程方面的不規(guī)范，給企業(yè)的運營帶來了高度的風險。

（三）內(nèi)部控制管理效率低下

就大型酒水批發(fā)連鎖企業(yè)而言，高效的統(tǒng)一管理可以實現(xiàn)降低經(jīng)營成本，是其發(fā)展和競爭優(yōu)勢所在。但在實際操作中，很多的連鎖企業(yè)是各負其責，自主營銷，有的甚至出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部價格不一，造成不良競爭的現(xiàn)象。這種內(nèi)部管理混亂的情況，使企業(yè)是去了自身發(fā)展優(yōu)勢，降低了資金利用率，阻礙了內(nèi)部控制管理的效果。

（四）考核獎勵機制不健全

我國企業(yè)控制活動中最大的一個薄弱環(huán)節(jié)就是考核獎勵機制不夠健全[2]。對于多數(shù)企業(yè)而言，其內(nèi)部控制管理效果如何，在很大程度上是看其考核激勵機制是否能得到有效的落實。一個好的計劃，還需要有相應(yīng)的機制和制度去保障它的執(zhí)行。但從現(xiàn)實情況來看，當前企業(yè)在內(nèi)部控制活動中，就考核獎勵機制方面還難以有效執(zhí)行，阻礙了內(nèi)部控制管理的效果。

三、加強現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度管理的對策與建議

（一）明確經(jīng)營管理理念

加強企業(yè)內(nèi)部控制制度管理，必然首先應(yīng)對企業(yè)的經(jīng)營管理理念加以明確。因此，這要求經(jīng)營管理者具備戰(zhàn)略眼光，構(gòu)建有權(quán)力制衡的、真正意義上的法人治理機構(gòu)；另一方面，應(yīng)將企業(yè)生產(chǎn)效益與內(nèi)部管理二者之間的關(guān)系加以明確。只有從根本上強化內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織與領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部控制制度的建設(shè)提高到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度來加以認識，才能為內(nèi)部控制管理的實現(xiàn)提供前提條件。

（二）健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，加強績效考核

加強企業(yè)內(nèi)部控制制度管理，離不開健全的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，建立起約束機制，加大約束強度，提高約束效果，是企業(yè)改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提高內(nèi)部控制效果的必然選擇。因此，要將連鎖企業(yè)下屬單位的制度執(zhí)行情況作為對各下屬單位負責人績效考核的重要一項，通過加強績效考核來增強其對內(nèi)部制度執(zhí)行重視，提高企業(yè)總部制度執(zhí)行力。

（三）營造良好的內(nèi)控環(huán)境

在整個內(nèi)部控制體系中，控制環(huán)境是其重要構(gòu)成部分。通過內(nèi)部控制環(huán)境的營造與優(yōu)化，將直接對員工產(chǎn)生潛移默化的影響；同時，良好的內(nèi)部控制環(huán)境是提高員工控制覺悟，規(guī)范其自身行為的重要因素，反過來為內(nèi)部控制管理工作的實施又奠定了良好的基礎(chǔ)。基于此，筆者認為，企業(yè)應(yīng)從本企業(yè)內(nèi)部控制管理的實際出發(fā)，采取積極有效的方法，來創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，從而促進企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

（四）建立內(nèi)部監(jiān)督和風險防控機構(gòu)

從連鎖企業(yè)組織結(jié)構(gòu)特點來看，要提高內(nèi)部控制效果，就需要具備完整的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系。因此，應(yīng)充分結(jié)合酒水批發(fā)業(yè)務(wù)特點，明確組織內(nèi)部各層次內(nèi)部監(jiān)督的具體職能，各司其職，從而構(gòu)建其符合企業(yè)需要的內(nèi)部監(jiān)督體系。這也有利于提高企業(yè)的風險控制能力。當然，在當前各行業(yè)競爭日趨激烈的形勢下，通過風險防控機構(gòu)，提高企業(yè)對內(nèi)外各種風險的識別、分析、判斷進而制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，也是企業(yè)提高風險控制能力的必由之路。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)管理的最終目的是創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，這也是企業(yè)內(nèi)部控制制度的根本動力。因此，對于企業(yè)而言，要明確經(jīng)營管理理念，健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，完善內(nèi)控評審監(jiān)督機制，實現(xiàn)企業(yè)快速、健康的發(fā)展。

參考文獻：

第6篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

一、鐵路施工企業(yè)實施內(nèi)部控制的作用

(一)鐵路施工企業(yè)可以利用內(nèi)部控制規(guī)范經(jīng)營行為

隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，日益激化的市場競爭，作為鐵路的施工企業(yè)想要完成自身的經(jīng)營目標，往往在經(jīng)營當中會使用一些非正規(guī)的手段進行市場競爭，而這樣就容易導(dǎo)致企業(yè)正常的經(jīng)營秩序出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。因此，構(gòu)建有效的施工企業(yè)內(nèi)部控制制度，管理人員就能夠?qū)κ┕ぎ斨械母鱾€流程進行全程的監(jiān)控，也能夠?qū)?jīng)營中存在的問題及時的進行處理，避免給企業(yè)帶來不必要的損失。鐵路施工企業(yè)進一步的規(guī)范經(jīng)營行為，但是符合了以國家的法律法規(guī)作為基本條件，還為企業(yè)的施工創(chuàng)造了良好的環(huán)境，才能夠打下堅實的基礎(chǔ)，為鐵路施工企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展提供保障。

(二)鐵路施工企業(yè)利用內(nèi)部控制加強企業(yè)的經(jīng)營管理水平

在鐵路企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)方面，內(nèi)部的有效控制具有不可磨滅的作用。但是往往在內(nèi)部制度的建立當中存在舞弊、職責不明等等違規(guī)的現(xiàn)象出現(xiàn)，導(dǎo)致不能夠正常的發(fā)揮出內(nèi)部控制制度的有效作用。因此，在施工企業(yè)的內(nèi)部管理當中，首先需要提供員工的綜合素質(zhì)，在職業(yè)道德規(guī)范方面進行培訓(xùn)，明確各級管理的責任與權(quán)力，從而全面提高企業(yè)的管理水平。

(三)鐵路施工企業(yè)可以利用內(nèi)部控制有效控制經(jīng)營風險

在實際的經(jīng)營當中，施工企業(yè)也會遇到各種方面帶來的風險，因此，對于企業(yè)的管理來說，加大風險的預(yù)測以及如何將風險控制在一定范圍內(nèi)就成為了重要的目標之一。對于企業(yè)經(jīng)營的風險預(yù)測與控制方面，內(nèi)部控制就成為首選方式。內(nèi)部控制制度的完善不僅能夠進行評估風險的工作，還能夠發(fā)現(xiàn)風險當中的薄弱環(huán)節(jié)。而鐵路施工企業(yè)就能夠針對薄弱環(huán)節(jié)的強化建設(shè)，將未來的風險防范于未然。

二、鐵路施工企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制管理制度的目標

(一)保障施工工程質(zhì)量安全可靠

從鐵路施工方面來看，施工質(zhì)量高低、施工安全系數(shù)高低，直接關(guān)系到了人員的人身與財產(chǎn)的安全，因此，從持續(xù)發(fā)展來看，相比效益，質(zhì)量與安全更值得我們的關(guān)心。因此，加強施工企業(yè)自身內(nèi)部控制制度建設(shè)的力度，才能夠防范工程施工事故的發(fā)展，達到國家對工程施工制定了相應(yīng)質(zhì)量標準。

(二)保障財務(wù)信息和其他資料真實有效

對于鐵路施工企業(yè)的財務(wù)報告的完整性以及真實性，內(nèi)部控制制度也發(fā)揮出了重要作用。真實的財務(wù)信息，才能夠便于鐵路企業(yè)的股東全面的了解企業(yè)經(jīng)營狀況，才能夠針對現(xiàn)狀作出合理的決策；才能夠促進監(jiān)管、決策、風險預(yù)測的有效運行。

(三)保障項目資產(chǎn)的安全性

對于鐵路施工企業(yè)來說，需要龐大的流動資金，無論是支付的對象，還是環(huán)節(jié)都需要較高的周轉(zhuǎn)率；另外，作為建筑項目施工企業(yè)，也需要多種固定資產(chǎn)。因此，企業(yè)的內(nèi)部會計對于如此之多的支付過程的審核就變得更加重要與艱巨。措意，在監(jiān)督企業(yè)資金方面，就需要建立內(nèi)部控制制度，防止欺詐、舞弊等行為的出現(xiàn)，為了確保施工企業(yè)資產(chǎn)得到安全方面的保護。

(四)保障企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標

鐵路施工單位的內(nèi)部控制制度，企業(yè)要在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展就必須制定和規(guī)劃好企業(yè)的發(fā)展目標，鐵路施工企業(yè)應(yīng)通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)將企業(yè)的近期利益與長遠利益結(jié)合起來，保障實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。

三、鐵路施工企業(yè)內(nèi)部控制管理制度存在的問題

(一)缺乏正確的認識

在我國的鐵路企業(yè)當中，內(nèi)部控制的推廣時間還很短暫，對于內(nèi)部控制有關(guān)方面的知識學(xué)習還存在一定的不足，也存在較多認識上的問題。其一，認識過于片面，誤將內(nèi)部控制理解成為監(jiān)督與核查企業(yè)的成本以及控制資產(chǎn)的安全性等方面的問題，對于內(nèi)部控制含義的認識不夠全面，在開展內(nèi)部控制工作的時候沒有遵循正確的步驟以及相應(yīng)的程序；其二，認識的滯后，由于缺乏內(nèi)部控制制度的全面了解，使得內(nèi)部控制與企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)了偏移；其三，錯誤的認識，很多企業(yè)的管理者都認為內(nèi)部控制僅僅是作為擺設(shè)來應(yīng)付上級有關(guān)部門的檢查，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制制度缺乏可操作性以及可實施性。從而在企業(yè)內(nèi)部形成了重視經(jīng)營輕視生產(chǎn)、注重技術(shù)，輕視內(nèi)部管理的現(xiàn)象出現(xiàn)。

(二)有關(guān)制度不健全

在目前的鐵路施工企業(yè)當中，內(nèi)部控制制度不健全是非常普遍的。由于沒能正確的認識與了解內(nèi)部控制制度，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的漠視、員工的疏忽，導(dǎo)致很多企業(yè)都缺乏系統(tǒng)化的內(nèi)部控制制度，相應(yīng)的配套設(shè)施也嚴重不足。鐵路施工企業(yè)的內(nèi)部控制是一個綜合性的管理活動，涉及到了企業(yè)的生產(chǎn)、采購、財務(wù)等等方面。如果僅僅建立部分內(nèi)部控制措施，就很難形成企業(yè)內(nèi)部控制網(wǎng)，這樣也就無形的加大了企業(yè)的財務(wù)、經(jīng)營風險，無法做到事前的預(yù)測、事中的控制以及事后的補救，也常常出現(xiàn)控制重心出現(xiàn)偏移，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制制度失去應(yīng)有的效力。

(三)管理層蓄意損壞

無論施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度再完善、再全面，如果領(lǐng)導(dǎo)層蓄意的進行破壞(為了自身利益，實施欺詐手段或者是)，在部分預(yù)定的控制程序的可能性進行刻意的規(guī)避或者是指示下屬人員避開。從筆者的調(diào)查來看，高層管理人員的干預(yù)、越權(quán)，是造成企業(yè)內(nèi)部財務(wù)等報表失真、舞弊案件層出不窮的主要原因。

(四)溝通阻礙

考慮到鐵路施工企業(yè)自身的流動性與臨時性較大，在企業(yè)內(nèi)容就容易出現(xiàn)部門之間、企業(yè)與項目之間的信息傳遞問題。企業(yè)與施工項目溝通出現(xiàn)問題，企業(yè)自身的內(nèi)部控制也會失去應(yīng)有的效能，再加上，信息的處理技術(shù)偏低，也就導(dǎo)致了內(nèi)部人員無法正確的認識到在控制當中自身的位置，從而影響了行動的有效性。企業(yè)無法得到項目施工工程的信息，項目施工也不能夠及時的獲取企業(yè)的指導(dǎo)意見，最終導(dǎo)致溝通出現(xiàn)阻礙，信息失真。

四、加強鐵路施工企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的有效措施

(一)構(gòu)建并不斷完善內(nèi)部控制

市場競爭日趨激烈，為了適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，鐵路施工企業(yè)必須建立健全一套適應(yīng)自身企業(yè)特點的內(nèi)控制度。內(nèi)部控制制度應(yīng)與鐵路經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著內(nèi)處部情況的變化加以調(diào)整。

(二)各部門之間的牽制與控制還有待進一步加強

作為鐵路施工企業(yè)，要求每一個企業(yè)部門都要建立一套部門相關(guān)的規(guī)章制度，并且需要劃分清楚管理人員以及普通人員應(yīng)當履行的職責和遵守的規(guī)定。進而確保各個部門之間能夠相互聯(lián)系、相互制約。但是，我們也需要明確，并非是要將一個部門直接“管理”另一個部門，而是需要理順各個部門之間的關(guān)系，懂得分配職責、相互協(xié)調(diào)配合。此外，還需要處理好各個部門之間的關(guān)系，防止矛盾的出現(xiàn)影響了企業(yè)的正常運作。作為企業(yè)的一員，要不斷的加強鐵路施工的有關(guān)業(yè)務(wù)的學(xué)習以及自身的職業(yè)道德修養(yǎng)的提高，做到自覺遵守各項規(guī)定、盡職盡責，為企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展盡自己的一份力。

(三)加強全程控制

面對出現(xiàn)的危機以及憂患的時候，鐵路施工企業(yè)也應(yīng)當積極聯(lián)合有關(guān)部門，制定出針對性的措施，盡可能的將風險降至最低或者是消除風險。其一，事前控制：指的是對于危機的管理以及風險控制，也包含了成本、經(jīng)營管理以及產(chǎn)品銷售等等方面。有效的控制控制事前的一些不穩(wěn)定、不確定的因素，能夠最大限度的減少風險帶給企業(yè)的麻煩。并非每一個企業(yè)都能夠做到最大化的事前良好控制，它需要的是企業(yè)充分的收集有關(guān)業(yè)務(wù)信息，找尋其中有利用價值的成分，對于出現(xiàn)的問題立刻進行解決，從而讓企業(yè)能夠做出最準確的判斷，這樣才能夠?qū)L險降至最低，做好全程防范控制。

(四)信息與溝通體系的建立

一個有效、合理的信息系統(tǒng)應(yīng)有助于提高施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度的效率和效果。具體來講，應(yīng)有助于控制標準的建立和修正、控制活動成效的評定、控制報告的擬定和以及改進建議的及時傳達。工程企業(yè)施工單位應(yīng)按控制系統(tǒng)的需要識別使用者的信息需要，在此基礎(chǔ)上收集、加工和處理信息，并將這些信息及時、準確和經(jīng)濟地傳遞(包括向下的、向上的和橫向的溝通傳遞)給相關(guān)工作人員，使員工能夠清楚地了解項目的內(nèi)部控制制度，知道其所承擔的責任。并及時取得和交換他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息，使他們能夠順利履行其職責，如加強鐵路施工企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息管理系統(tǒng)的建設(shè)。

(五)內(nèi)部審計機制的有效構(gòu)建

第7篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

摘 要 企業(yè)內(nèi)部對資金的周轉(zhuǎn)和使用進行記錄和分析的部門是財務(wù)，對財務(wù)部門的管理即是對企業(yè)命脈的管理。因此，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定是企業(yè)制度中的重中之重。本文從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度概述入手，分析現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理現(xiàn)狀，提出三種企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的三種方法，從不同角度以舉例的方法，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度進行研究。

關(guān)鍵詞 企業(yè)內(nèi)部財務(wù) 財務(wù)管理制度 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理

引言：企業(yè)的運行離不開資金的周轉(zhuǎn)，企業(yè)做大做強，實際上是以企業(yè)資金多少來決定的，而在一個企業(yè)內(nèi)部，資金的來龍去脈和資源的使用效率與財務(wù)工作密不可分。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立為企業(yè)的資金流通提供了管理層面的保證，如何設(shè)計企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度，是企業(yè)負責人、企業(yè)財務(wù)工作人員和管理學(xué)研究者們共同關(guān)注的問題。

一、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度概述

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是指企業(yè)管理部門根據(jù)國家和政府有關(guān)法規(guī)的規(guī)定、企業(yè)自身經(jīng)營管理的特點和要求制定的，用來規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)行為、處理內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的具體規(guī)則，是整個財務(wù)制度體系中的操作性、基礎(chǔ)性財務(wù)制度。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度因為其主體地位和指導(dǎo)作用，因此能夠?qū)?nèi)部財務(wù)主體范圍起到界定作用，并且是確定財務(wù)崗位具體責任與規(guī)劃財務(wù)政策、規(guī)定財務(wù)評價指標的基本綱領(lǐng)。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理現(xiàn)狀

通過對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理進行資料分析和對多家企業(yè)財務(wù)工作人員及員工進行調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度存在管理成本高、責權(quán)劃分模糊和財政資金使用不當?shù)葐栴}。隨著市場經(jīng)濟體制的確立和中國與世界貿(mào)易局面的打開，及財務(wù)管理制度也應(yīng)該在符合國家法律和法規(guī)的前提下，努力建設(shè)符合企業(yè)自身發(fā)展特點的、規(guī)范化的、科學(xué)的財務(wù)管理系統(tǒng)。

三、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計方法

1.系統(tǒng)分析法

系統(tǒng)分析是建立在現(xiàn)代信息技術(shù)基礎(chǔ)上的財務(wù)管理制度設(shè)計方法，以系統(tǒng)論、信息論和控制論為理論基礎(chǔ)，提取信息技術(shù)中的系統(tǒng)構(gòu)造模型應(yīng)用于財務(wù)制度設(shè)計上。系統(tǒng)分析的方法通常將財務(wù)管理看做信息科技中的電腦的“控制中心”，財務(wù)管理通過控制財務(wù)活動從而起到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的作用，這與電腦的控制中心控制內(nèi)存分配協(xié)調(diào)程序運行的道理相同。在具體設(shè)計上，系統(tǒng)分析法將財務(wù)管理按照層級、面臨的對象和責任范圍分成不同的子結(jié)構(gòu)，子結(jié)構(gòu)之間相互獨立又相互聯(lián)系，同時受到最終端的財務(wù)組織的制約。系統(tǒng)分析法適合大型企業(yè)的財務(wù)管理制度的設(shè)計，在實際應(yīng)用中，可將公司財務(wù)制度設(shè)計為層級制，最高層直接對董事會負責，以下每層級，按照財務(wù)支出和收入所面對的崗位設(shè)置。如采購部、銷售部、生產(chǎn)部、研發(fā)部、人力資源部等。每個部門再根據(jù)自身的需要，設(shè)定資金使用或收入的規(guī)劃，通過層層審批，使財務(wù)支出與收入直接和員工績效、工資，企業(yè)資金流向掛鉤，形成條理清晰、結(jié)構(gòu)明確，橫縱向都能清晰地觀察到的公司財務(wù)狀態(tài)。企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與國家、企業(yè)與內(nèi)部各部門和職工個人之間的關(guān)系都能從財務(wù)制度上表現(xiàn)出來，能夠有效避免企業(yè)內(nèi)的腐敗行為和資金使用不當?shù)膯栴}。這種財務(wù)管理制度設(shè)計的方式表現(xiàn)出極大地穩(wěn)定性，但是建立耗時較久，需要專業(yè)管理人員的介入。

2.定性分析和定量分析相結(jié)合的方法

定性分析法是來源于實踐經(jīng)驗的制定財務(wù)管理制度的方法。這種方法適用于正在成長中的企業(yè)，能夠使企業(yè)負責人和財務(wù)管理負責人根據(jù)企業(yè)發(fā)展所面臨的新目標、擁有的新條件進行財務(wù)制度的調(diào)整。

定量分析方法來源于電子計算機的計算技術(shù)的發(fā)展，以數(shù)字標準化和統(tǒng)計方法為理論基礎(chǔ)，通過大量的收集企業(yè)財務(wù)信息并進行整理，分析目前企業(yè)的財務(wù)運行狀況和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，用數(shù)據(jù)做為依據(jù)，進行財務(wù)管理制度的目標選擇、方案設(shè)計、效果預(yù)測、標準確定，最后提出適合本企業(yè)的財務(wù)制度模型。

定量分析法下產(chǎn)生的財務(wù)管理制度模型不僅一種，企業(yè)管理者需要通過試用不同模型，最終選擇成本投入最小、效益最大的財務(wù)制度，或者對財務(wù)制管理度進行改進，這就需要定量分析與定性分析相結(jié)合。例如，企業(yè)在運作一種財務(wù)管理制度的時候發(fā)現(xiàn)員工績效工資出現(xiàn)“責任與崗位不符合，導(dǎo)致績效工資發(fā)放不合理”的問題，負責績效工資發(fā)放的財務(wù)工作人員應(yīng)該與人力資源部協(xié)調(diào)，解決這一問題。

3.比較分析法

比較分析法是將不同國家和不同地區(qū)以及不同領(lǐng)域的企業(yè)財務(wù)管理制度進行比較、將不同經(jīng)濟體制下的財務(wù)管理制度進行比較、將企業(yè)內(nèi)部不同時期的財務(wù)管理制度進行比較，通過分析這些財務(wù)管理制度的優(yōu)缺點和適用之處，總結(jié)出適合本公司目前發(fā)展目標的財務(wù)管理制度。比較分析方法適合歷史悠久但公司規(guī)模不是很大的公司，這種方法的使用同時也是對財務(wù)管理制度設(shè)計方法的研究實踐。

四、結(jié)論

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的可以用系統(tǒng)分析、定量與定性分析和比較分析三種方法進行設(shè)計。對不同規(guī)模的企業(yè)，財務(wù)制度建立的方式也不同。

參考文獻：

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第8篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

內(nèi)部控制的發(fā)展及其存在問題

內(nèi)部控制源于西方發(fā)達的經(jīng)濟體，尤其以美國COSO全國虛假財務(wù)報告委員會（The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting）為代表，先后經(jīng)歷“內(nèi)部牽制”“內(nèi)部控制制度”“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”“內(nèi)部控制整合框架”和“企業(yè)風險管理整合框架”五個階段，內(nèi)部控制的內(nèi)容從內(nèi)部牽制設(shè)計一個要素到會計控制、管理控制的兩個要素，到增加內(nèi)部環(huán)境的三要素，到內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督第五元素，再到內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別、風險評估、風險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督的八要素逐步地增加和完善；控制目標也從提高經(jīng)營效果和效率、財務(wù)報告可靠性和法律法規(guī)的遵循性的三個目標發(fā)展到合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效果和效率，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的五個目標。在目標設(shè)定中增加了“戰(zhàn)略目標”，使企業(yè)在追求短期利益的同時，從戰(zhàn)略高度關(guān)注企業(yè)長遠目標和可持續(xù)發(fā)展，可以說內(nèi)部控制是一個很好的管理工具，是很多專家學(xué)者和企業(yè)管理者管理實踐的經(jīng)驗總結(jié)，是對現(xiàn)代企業(yè)管理理論的實踐性總結(jié)和重要補充。

現(xiàn)代企業(yè)管理制度主要指以市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)、以完善的企業(yè)法人制度為主體、以有限責任制度為核心、以公司企業(yè)為主要形式、以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學(xué)為條件的新型企業(yè)制度，而在實踐中缺乏相應(yīng)的指導(dǎo)內(nèi)容，內(nèi)部控制很好地解決了這個問題。

當前我國企業(yè)也十分重視應(yīng)用內(nèi)部控制來加強內(nèi)部管理，與西方發(fā)達國家相比，我國在內(nèi)部控制理論研究上起步較晚，大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制應(yīng)用方面主要以我國有關(guān)部門頒發(fā)的制度為依據(jù)，同時借鑒國外企業(yè)的成功經(jīng)驗。我國的內(nèi)部控制從2005年開始境外上市企業(yè)按照COSO規(guī)范要求建立內(nèi)部控制體系，到2008年財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年三個配套指引《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的頒布，再到2011年A+H股的上市企業(yè)實施內(nèi)部控制、境內(nèi)上市公司試點和自愿試點企業(yè)的內(nèi)控試點，到2012年所有主板上市企業(yè)的全面展開，走過了7年時間。在政府的創(chuàng)新和指導(dǎo)下，不少企業(yè)在內(nèi)部控制應(yīng)用方面表面上搞得轟轟烈烈，但是真正取得較好成效的卻不多，沒有達到應(yīng)有的效果。由于歷史與發(fā)展的原因，我國市場經(jīng)濟還不發(fā)達，市場體制尚不完善，從整體來看，企業(yè)體制多樣化，治理結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)在內(nèi)部控制應(yīng)用方面基本都存在控制環(huán)境不良、控制手段傳統(tǒng)、控制目標單一、執(zhí)行力不夠、關(guān)注戰(zhàn)略目標不夠、沒有和現(xiàn)代企業(yè)管理制度相結(jié)合等問題，因此，如何建立支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標、符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度的內(nèi)部控制具有現(xiàn)實意義。

建立符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度的內(nèi)控體系

強化法人治理結(jié)構(gòu)，建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)控環(huán)境

法人治理結(jié)構(gòu)是公司中的核心問題，而公司法人治理結(jié)構(gòu)的核心是通過配置公司的權(quán)力，建立有效的監(jiān)督和激勵機制，以保護公司股東的權(quán)益，實現(xiàn)公司利益最大化。建立股東（大）會、董事會、監(jiān)事（會）和經(jīng)理層的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的機制，從根本上處理好投資者、管理層和監(jiān)督者的關(guān)系，處理好制度與人的關(guān)系。股東（大）會是公司的最高決策機構(gòu)，按照國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)和地方相關(guān)法規(guī)和公司章程規(guī)定，對公司章程規(guī)定的重大事項必須提交股東（大）會討論；董事會執(zhí)行股東（大）會的決議并在公司章程規(guī)定的權(quán)限下進行管理活動；監(jiān)事（會）對董事會和企業(yè)管理者的管理活動進行監(jiān)督，發(fā)揮戰(zhàn)略委員會、審計委員會、薪酬提名委員會等專業(yè)委員會對董事會的支撐作用；建立企業(yè)“董監(jiān)高”和獨立董事的職責權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，并按照規(guī)范要求定期組織相關(guān)會議，保持好相關(guān)記錄并按照信息披露的要求進行披露。企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。

對公司的戰(zhàn)略進行研究，制訂企業(yè)的中長期和短期

戰(zhàn)略目標并對目標進行分解

企業(yè)戰(zhàn)略管理是企業(yè)管理科學(xué)中的一個重要范疇，它能夠給企業(yè)發(fā)展指明方向，促進企業(yè)朝著正確的方向邁步，保證企業(yè)近期和長遠的持續(xù)發(fā)展。為了保證戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，企業(yè)要加強戰(zhàn)略管理，做好從戰(zhàn)略分析、規(guī)劃、實施到?jīng)Q策變?yōu)楝F(xiàn)實的戰(zhàn)略過程，對國家宏觀政策、行業(yè)進行研究，對市場和競爭對手進行必要調(diào)查，對存在的機會和風險進行識別，發(fā)揮自己的優(yōu)勢，做和自己能力資源相匹配的業(yè)務(wù)，設(shè)計好的商業(yè)盈利模式。企業(yè)應(yīng)該對自己的中長期戰(zhàn)略和短期戰(zhàn)略進行研究，并提出相應(yīng)的目標和實施路線圖，并把戰(zhàn)略目標分解到相應(yīng)的組織和人，落實資源和計劃，對關(guān)鍵目標和節(jié)點進行重要控制，并根據(jù)執(zhí)行情況進行必要的調(diào)整，在企業(yè)經(jīng)營管理中進行動態(tài)的戰(zhàn)略管理。一般企業(yè)都缺乏戰(zhàn)略管理人才和相應(yīng)的行業(yè)研究，因此建議請專業(yè)的咨詢公司定期對公司的戰(zhàn)略進行必要的設(shè)計或者戰(zhàn)略梳理。

在戰(zhàn)略框架下設(shè)計企業(yè)的組織架構(gòu)，并對管理職責

重新進行梳理

為了促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化管理體制和運行機制，按照組織設(shè)計原則和內(nèi)控規(guī)范要求對現(xiàn)有組織進行設(shè)計和梳理，明確各部門的職責，區(qū)分核心職責和輔助職責，并對核心職責對應(yīng)的業(yè)務(wù)進行必要的設(shè)計，明確各部門的管理界限和接口。面對重大組織調(diào)整，最好進行必要的試運行或者設(shè)計過度組織結(jié)構(gòu)，并對組織運行過程和結(jié)果進行分析并做必要的調(diào)整，在組織正式運行后一般要保持組織的相對穩(wěn)定。

很多企業(yè)在經(jīng)過多年發(fā)展后，由單體公司向集團化邁進，企業(yè)的組織也要進行相應(yīng)的變革。按照集團化管理的要求，要明確集團和子公司的定位和職責要求，整合資源，對子公司管控進行必要設(shè)計，尤其關(guān)注子公司的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權(quán)益，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免等重要事項，并建立相應(yīng)管理制度。

建立戰(zhàn)略指導(dǎo)下的薪酬和績效考核等人力資源制度

人力資源管理是一門科學(xué)，它具有價值有效性、稀缺性和難以模仿性，是企業(yè)構(gòu)建競爭優(yōu)勢的核心資源。企業(yè)如何在激烈的市場競爭中，以人力資源作為核心構(gòu)建自己的競爭優(yōu)勢，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)高層必須重視。內(nèi)部控制下的人力資源管理內(nèi)容分為人力資源的引進與開發(fā)、人力資源的使用與退出兩部分內(nèi)容。在企業(yè)管理實踐中，企業(yè)要按照組織和管理職責的分配，進行必要的崗位分析，對崗位職責進行設(shè)計，編寫崗位說明書；對崗位的工作任務(wù)進行分析，進行定崗定編；對崗位進行分析評價，建立具有激勵性的薪酬制度和績效考核辦法；把戰(zhàn)略目標、年度目標和經(jīng)營計劃關(guān)聯(lián)，把公司目標和管理活動結(jié)合起來，并逐層分解；在建立績效考核制度的同時加強對員工的培訓(xùn)、職業(yè)生涯規(guī)劃和長效激勵機制的建設(shè)，保證公司的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，同時兼顧員工的利益，讓員工也分享企業(yè)發(fā)展帶來的實惠。

按照內(nèi)部控制要求建立企業(yè)文化和社會責任相關(guān)制度

作為社會公眾公司，企業(yè)應(yīng)履行社會責任，實現(xiàn)企業(yè)與社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。內(nèi)部控制要求企業(yè)的社會責任主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等，要求企業(yè)做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。企業(yè)文化是企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟的實踐中，逐步形成為全體員工所認同、遵守、帶有本企業(yè)特色的價值觀念、經(jīng)營準則、經(jīng)營作風、企業(yè)精神、道德規(guī)范、發(fā)展目標的總和。內(nèi)部控制要求企業(yè)進行文化建設(shè)并對文化建設(shè)進行評估，董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和示范作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風帶動影響整個團隊，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。

對企業(yè)的核心業(yè)務(wù)進行梳理和設(shè)計，建立業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制

按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》要求，對企業(yè)的資金、采購、資產(chǎn)、銷售、研發(fā)、工程項目、全面預(yù)算、合同管理等重要管理要素進行業(yè)務(wù)流程的梳理與設(shè)計。對符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展要求的業(yè)務(wù)流程進行描述以實現(xiàn)規(guī)范化；對不符合內(nèi)控流程要求的業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化；對不適應(yīng)公司未來變革與發(fā)展的業(yè)務(wù)流程進行再造；從業(yè)務(wù)流程識別關(guān)鍵流程，從關(guān)鍵流程識別關(guān)鍵作業(yè)，從關(guān)鍵作業(yè)識別關(guān)鍵管理活動，從管理活動識別內(nèi)控風險，并對風險通過多維度按照重大風險、重要風險和一般風險進行評價，建立風險控制矩陣，對評價指標比較高的風險納入公司層面風險數(shù)據(jù)庫。企業(yè)高層在管理實踐中要重視并采取不同的應(yīng)對措施：對公司不能承受的風險要建立風險管理方案并落實資源進行改善。建立公司高層、中層和基層全員參與的內(nèi)控體系，在業(yè)務(wù)過程和日常管理活動中對控制活動進行記錄與歸檔；建立事前、事中和事后交叉控制的網(wǎng)狀控制，對風險比較大的事項，加強控制；對風險比較小或者一般的事項采取減少控制以提高管理效率；對風險適中的業(yè)務(wù)活動可以加強事后審計控制，在兼顧風險的同時提高管理效率。

內(nèi)部控制是一個綜合性的控制，往往是幾個控制措施的綜合應(yīng)用，內(nèi)控規(guī)范里講了7個常見的內(nèi)部控制措施：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、營運分析控制、績效考評控制。根據(jù)內(nèi)控實踐經(jīng)驗，強調(diào)事前不相容職責控制、授權(quán)審批控制外，特別強調(diào)了作為內(nèi)控事后控制的內(nèi)部審計控制，即經(jīng)過風險評價后對組織和業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計控制，有利于提升管理效率，特別是針對國企改制來的上市公司，公司要強化審計部門的力量，對風險大的單位和業(yè)務(wù)加強內(nèi)部審計。

對內(nèi)控體系進行評價

完成內(nèi)控體系建設(shè)后，企業(yè)要按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》要求制訂評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告，自我評價報告需要對外公告和提供內(nèi)控審計單位進行內(nèi)控審計。內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷，并對內(nèi)控缺陷進行認定，包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應(yīng)當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定。按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。對于認定的重大缺陷，應(yīng)當及時采取應(yīng)對策略，切實將風險控制在可承受度之內(nèi)，并追究有關(guān)部門或相關(guān)人員的責任。新建立的內(nèi)控體系一般要求試運行3個月以上進行初次內(nèi)控評價，在年底財務(wù)審計前再做一次內(nèi)控評價，并檢查整改效果。

執(zhí)行內(nèi)控審計

在企業(yè)完成內(nèi)控評價報告后，按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的要求，企業(yè)要對特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計?？梢詥为氝M行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計進行整合審計。內(nèi)控審計包括制訂審計計劃、實施審計工作、評價控制缺陷、完成審計并出具審計報告。內(nèi)控審計報告有四種：標準內(nèi)部控制審計報告、帶強調(diào)事項段的無保留意見內(nèi)部控制審計報告、否定意見內(nèi)部控制審計報告和無法表示意見內(nèi)部控制審計報告。

特別注意內(nèi)控無效的兩種情況：注冊會計師認為財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷的應(yīng)當對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見，評價指引中明確指出的重大缺陷的主要四種情況如下：

1. 注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊。

2. 企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表。

3. 注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報。

4. 企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當理由回避書面聲明，注冊會計師應(yīng)當將其視為審計范圍受到限制，出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。

第9篇：企業(yè)內(nèi)部管理制度范文

[關(guān)鍵詞]信息時代 企業(yè)財務(wù)管理 內(nèi)部控制制度 存在問題 對策措施

伴隨著當前科學(xué)技術(shù),尤其是網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的飛速發(fā)展,全球已經(jīng)步入信息時代。信息技術(shù)在我們?nèi)粘Ｉ畹姆椒矫婷娑嫉玫搅藨?yīng)用,企業(yè)的財務(wù)管理工作也不例外。在信息化時代的大背景下,企業(yè)財務(wù)管理過程中的內(nèi)部控制制度也發(fā)生了新的變化,如何保證信息時代企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的有效性已經(jīng)成為當前企業(yè)亟待解決的重要問題,本文就這一問題展開論述。

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度概述

一般來說,內(nèi)部控制制度指的是經(jīng)濟單位以及各種經(jīng)濟組織在各自的生產(chǎn)經(jīng)營過程中所形成的一種相互約束、相互牽制的內(nèi)部組織形式以及權(quán)責分配機制。企業(yè)制定內(nèi)部控制制度的最終目標在于加強企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理,并在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的論述,理論界有很多種說法,但是企業(yè)制定并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的最根本的目的就是要保護企業(yè)所有的物資財產(chǎn),保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所涉及到的相關(guān)數(shù)據(jù)的真實性以及客觀性,并以此為依據(jù)進行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以及內(nèi)部管理等。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)加強科學(xué)管理的重要方式與基本手段,是企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的重要基礎(chǔ)。設(shè)計一套行之有效的內(nèi)部控制制度并使之得到切實的執(zhí)行,不僅有利于企業(yè)管理者能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的風險,而且還有利于整個企業(yè)范圍內(nèi)資源的優(yōu)化配置,從而提高企業(yè)所有資源的使用效率。

二、信息化時代給企業(yè)財務(wù)管理過程中內(nèi)部控制制度帶來的影響

信息化技術(shù)的產(chǎn)生并迅速發(fā)展,在給企業(yè)的內(nèi)部控制制度帶來極大便利的同時,也給企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效運行設(shè)置了更為復(fù)雜的發(fā)展環(huán)境。信息化技術(shù)的大規(guī)模使用使企業(yè)內(nèi)部控制制度所涉及的范圍更加廣闊,所要防范的風險也越來越大。然而,從另一個角度來看,信息化技術(shù)又為企業(yè)進行內(nèi)部控制提供了強大的管理工具,能夠極大的提高企業(yè)內(nèi)部管理的效率以及正確程度,能夠及時掌握來自企業(yè)各個部門的大量信息,能夠運用計算機系統(tǒng)實現(xiàn)企業(yè)財產(chǎn)物資的有效管理與使用。通過上述分析可以看到,信息化時代給企業(yè)財務(wù)管理過程中內(nèi)部控制制度帶來的影響既有其消極的一面,也有其積極的一面,我們應(yīng)當取其精華,去其糟粕,使信息技術(shù)能夠更好的為企業(yè)進行內(nèi)部控制做出貢獻。

三、信息時代我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的一系列問題

我國企業(yè)信息化辦公的起步較晚,尤其是運用信息技術(shù)加強企業(yè)內(nèi)部控制的做法才剛剛起步,在這一過程中還存在著許多的問題亟待解決,筆者認為,我國企業(yè)在運用信息技術(shù)進行內(nèi)部控制制度的過程中在以下幾個方面還存在不足之處:

1. 相關(guān)從業(yè)人員的水平參差不齊

伴隨著我國中小企業(yè)數(shù)量的急劇增多,會計從業(yè)人員的數(shù)量也不斷增長,但是與之相適應(yīng)的職業(yè)培訓(xùn)以及其他配套服務(wù)卻無法在短時間內(nèi)滿足大量會計從業(yè)人員的需求,這就使得我國企業(yè)財務(wù)會計方面的相關(guān)從業(yè)人員的水平參差不齊。除此之外,企業(yè)財務(wù)工作者由于職業(yè)道德的缺失,對領(lǐng)導(dǎo)惟命是從,故意虛報瞞報,偽造虛假的會計證明,這就使得我國企業(yè)的會計從業(yè)隊伍出現(xiàn)了信任危機。

2. 尚未形成強有力的監(jiān)督約束機制

就我國當前的發(fā)展現(xiàn)狀而言,社會公眾對企業(yè)的監(jiān)督與約束作用微乎其微,企業(yè)所發(fā)生的財務(wù)會計信息失真的現(xiàn)象時有發(fā)生,我國會計從業(yè)人員的職業(yè)道德以及法制觀念都比較低下,很難在全社會范圍內(nèi)形成針對企業(yè)財務(wù)會計信息的強有力的監(jiān)督約束機制,也就難以形成一個促使企業(yè)進行高效自我約束局面的產(chǎn)生。

3. 我國企業(yè)面臨著嚴峻的信息化挑戰(zhàn)

企業(yè)信息化促使企業(yè)的組織形式、管理體制以及控制要點等眾多方面都發(fā)生了顯著的變化。這就要求企業(yè)內(nèi)部要建立適應(yīng)這個新形勢的內(nèi)部控制制度,可是很多企業(yè)在面對這種新環(huán)境時,不能夠?qū)ζ溥M行及時的修改以及進一步的充實。伴隨著信息技術(shù)在更大范圍內(nèi)的使用,利用信息技術(shù)進行的貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動也有所增加,由于儲存在計算機磁性媒介上的相關(guān)信息很容易被篡改或者刪除,因此,我國企業(yè)所面臨的信息化挑戰(zhàn)是十分嚴峻的。

四、信息時代加強企業(yè)內(nèi)部控制制度幾點對策措施

上述關(guān)于信息時代我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的一系列問題必須引起我們的高度重視,并積極采取相關(guān)措施進行應(yīng)對,因此,筆者認為可以從以下幾個方面的措施出發(fā)來開展信息時代我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在問題的應(yīng)對工作:

1. 強化企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性

信息系統(tǒng)的應(yīng)用,不僅帶來了企業(yè)工作效率的提高,而且也帶來了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險的增加。企業(yè)管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)在局域網(wǎng)內(nèi)可查,即使是在互聯(lián)網(wǎng)上也有部分可查,唯一的辦法就是通過用戶有效口令和準入許可,但是互聯(lián)網(wǎng)的安全問題目前仍然沒有得到徹底的解決。信息系統(tǒng)安全性的保障,可以使得企圖盜取和篡改企業(yè)數(shù)據(jù)的不法分子沒有可乘之機。當然這也對企業(yè)的會計工作人員提出了更高的要求,企業(yè)的財務(wù)會計從業(yè)人員不但要業(yè)務(wù)精通,而且還要熟悉現(xiàn)代化的會計處理手段,這就更有利于保證數(shù)據(jù)的可靠與準確。

2. 不斷完善信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計可能存在一定的疏漏之處、不能有效防范錯誤與舞弊,或者內(nèi)部控制的運行存在弱點和偏差、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊等情形,內(nèi)部控制利用全面信息化環(huán)境強大的信息系統(tǒng)來收集、整理、分析、評價各種信息,并在企業(yè)內(nèi)部實時傳遞信息,分析內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因,并有針對性地提出和實施改進方案,引導(dǎo)企業(yè)員工行為的優(yōu)化,激勵員工努力工作,不斷健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制,實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

3. 構(gòu)建行之有效的企業(yè)內(nèi)部審計體系

內(nèi)部審計,指的是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動,它不僅可以用于對內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價,還可以用于對會計及相關(guān)信息的真實、合法、完整,對資產(chǎn)的安全、完整,對企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。內(nèi)部審計是會計內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),它是內(nèi)部控制一個組成部分,也是外部審計的一個重要補充。企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的審計部門,應(yīng)當明確其職責目標,使其保持充分的獨立性,保持應(yīng)有的專業(yè)懷疑和判斷能力。

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