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第1篇：合規(guī)內控建設范文

引言

隨著生活水平的不斷提高，人們開始從吃穿住行等各個方面對其質量提出了更高的要求。近幾年，隨著人們不斷對其居住水平的要求提高，不但要在室內的物品擺放，裝飾材料的質量方面提出了高的要求，在室內空間的合理設計和利用方面更加注重。人們已經(jīng)不能滿足與傳統(tǒng)的簡單的室內空間設計理念和方案，在人性化室內設計，以人為核心，室內的一切規(guī)劃和設計以及材料的運用等都要考慮到人們日常生活的健康和方便。另一方面，從資源的合理利用和綠色環(huán)保等方面考慮，我們更應該重視室內的規(guī)劃以及室內空間的合理利用。合理利用每一寸空間，是室內設計的一個主要理念之一。

現(xiàn)代社會的發(fā)展對室內設計提出了更高的要求

物質水平的提高促進了人們對于精神文明以及其他各方面的素質和要求的提高?，F(xiàn)代社會，人們越來越關注其居住的條件。簡單的室內設計，滿足其可以居住等的基本功能已經(jīng)遠遠不能滿足當代人對于在其生活中不可缺少的居住環(huán)境質量的要求。人們不僅要求其綠色健康環(huán)保，還要求在室內的規(guī)劃和空間設計上更加符合人性化的需求?，F(xiàn)代室內設計的發(fā)展非常迅速，室內設計的風格千姿百態(tài)，與傳統(tǒng)的室內設計相比更加具有創(chuàng)新性。

簡約的室內設計理念是較早提出的經(jīng)典的現(xiàn)代室內設計理念之一。其設計的核心是，追求簡單，但是卻不給人以單調的感覺。其設計的醫(yī)大特點是綜合考慮室內設計的各個元素，包括采光、照明、裝飾材料的色澤等，追求和諧自然，融為一體。隨著社會的不斷進步，人們在追求室內設計的簡約自然之風的同時，更加注重室內設計和規(guī)劃的人性化考慮。所謂人性化，就是指在室內設計和空間規(guī)劃的過程中，處處以人為核心，考慮其設計規(guī)劃給生活在其中的人以舒適便利，為其營造一個愜意健康的居住環(huán)境。

室內設計的主要空間規(guī)劃方式

室內設計的本質是處理好人本身與其居住的環(huán)境之間的關系的問題。一個好的合理的室內設計規(guī)劃，能夠使其置身與其居住的環(huán)境中感到愜意和舒適。室內空間的規(guī)劃和合理設計需要綜合全局的考慮多方面的因素，如照明、采光、室內的陳設以及裝飾材料的使用等。

1.封閉式的空間規(guī)劃方式

封閉式的空間規(guī)劃方式一般適用于對于保密性要求比較高，抗干擾能力比較強以及對于隔音效果要求比較高的室內設計。一些娛樂性的場所如KTV等場所多采用這種室內空間規(guī)劃方式，對于采光等沒有特別高的要求。

2.局部分隔的空間規(guī)劃方式

這種空間的規(guī)劃方式強調對于聲音以及溫度等的分隔，另一方面也可以一定程度上減少對視線所造成的干擾等。這種空間規(guī)劃所使用的方法與封閉式的空間規(guī)劃有所不同，前者一般利用家具，屏風等可以高于視線的物體達到遮擋分開室內空間的目的，而后者一般借助于隔音效果比較好的墻壁。并且前者的室內規(guī)劃方式具有一定的流動性和連續(xù)性。

3.借助于列柱進行空間規(guī)劃分隔的方式

通常情況下，在室內柱子的出現(xiàn)是建筑結構的需要。然而，有的時候可以在室內設計適當?shù)闹樱赃_到空間規(guī)劃和分隔的目的。其中，在利用柱子進行空間分隔的同時要綜合考慮設計其柱子的粗細、顏色以及位置等因素。如果想要達到相對比較強的分隔感的目的，可以適當?shù)膶⒅釉O計的細一些，柱子之間的距離相對近一些。

4.根據(jù)室內空間的形狀特點進行規(guī)劃設計

在有些室內空間規(guī)劃設計中，可以根據(jù)其室內的形狀特點來進行室內空間的規(guī)劃，已達到合理利用室內空間的目的。例如，利用室內的高度變化，來給人以空間分隔的感覺。通過增加設置看臺和懸板等的方式來使得室內的空間更加具有層次感。

現(xiàn)代合理規(guī)劃室內設計需要考慮的主要因素

建筑設計師在規(guī)劃室內設計的同時，其中要考慮的一個很重要的因素就是采光問題。尤其是在人們居住的室內設計中，采光問題一直是人們關注的主要焦點之一。因為，光線不僅僅是人們在日常生活中必不可少的需求，同時在室內設計給人的美感上也起著重要的作用。此外，最近有研究表明光線對于人的生理以及心理方面都會產生影響。采光的種類可以分為主要的三種：1）自然的太陽光的照射；2）室內的反射光；3）外部反射進來的光線。在室內空間的規(guī)劃設計時，要綜合考慮分隔出的室內各個空間對于采光的亮度、色彩以及照度等方面因素。同時，對于室內設計所采用的材料如折射率等與光線的各個方面的因素之間的關系也應該考慮。

在室內設計是還要考慮的一個重要的因素是室內建筑結構的再設計。一個合理且優(yōu)秀的室內設計是在保留建筑結構的基本功能的前提下，綜合考慮室內設計規(guī)劃的美感，注重點面線等的結合。科學的合理的設計規(guī)劃室內的空間，是室內的環(huán)境追求自然和諧統(tǒng)一，給人以舒適健康的生活居住環(huán)境。

此外，在室內的空間規(guī)劃與設計中，還應該綜合考慮家具的擺設，植物等的擺放位置以及裝飾材料的選擇等各個方面的因素。

第2篇：合規(guī)內控建設范文

我國商業(yè)銀行經(jīng)過十多年的探索實踐，初步構筑起對各項經(jīng)營管理活動全方位覆蓋、全過程監(jiān)督的內部控制體系，但內控狀況并未達到預期效果。根據(jù)某銀行省分行2011~2013年度內外部檢查發(fā)現(xiàn)問題，按照內部控制的五個要素分析，我國商業(yè)銀行內控管理在內控設計和運行兩個層面存在以下缺陷和不足。從內部環(huán)境來看，設計層面存在組織架構設置缺乏系統(tǒng)性、內控管理職責不夠清晰、內控考核機制需完善、內控文化建設需深化、分支機構管控需加強等問題。如在支行沒有明確具體的部門或團隊專職承擔內控合規(guī)工作的統(tǒng)籌管理，在分行部門沒有明確的內控合規(guī)管理人員；內控體系建立不是以流程為導向，業(yè)務管理以部門為單位，尚未建立流程負責人或控制負責人的概念。運行層面存在主動管控意識不強、內控資源投入不足、員工教育培訓力度和針對性不夠等問題。如基層員工參與完善內控體系建設的積極性不高，中高級管理人員對內控建設工作主動意愿不強；部分人員片面地將內部控制等同于牽制、制衡、復核、監(jiān)督，認為內控建設只是內控部門的職責，在業(yè)務發(fā)展碰到難題或有壓力時，錯誤地把內控建設與業(yè)務發(fā)展割裂對立。從風險評估來看，設計層面存在風險識別評估體系建設不足的問題，運行層面存在風險數(shù)據(jù)管理能力不強、重點領域風險管控形勢嚴峻等問題。2011~2013年內外檢查揭示問題總數(shù)和關注類及以上問題逐年增長、員工行為失范問題呈逐年上升趨勢、操作風險隱患不斷、信用風險管控難度加大，問題主要分布在會計出納、信貸、電子銀行和銀行卡等方面。如員工違規(guī)行為表現(xiàn)形式趨于多樣化，由與客戶發(fā)生非正常資金往來，發(fā)展到違規(guī)經(jīng)商或在外兼職、利用信用卡套現(xiàn)、出借賬戶、飛單銷售理財產品等，違規(guī)手段隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展也越來越隱蔽，更多的是通過控制賬戶而非使用本人賬戶進行違規(guī)資金操作，監(jiān)測難度加大。從控制活動來看，設計層面存在制度建設體系不完善、缺乏對業(yè)務流程風險和控制的識別和描述、內控管理的系統(tǒng)控制水平不高等問題。如部分制度僅有禁止性規(guī)定，但對“怎么做”沒有明確規(guī)定；未能及時將內控管理要求有效嵌入業(yè)務系統(tǒng)，系統(tǒng)不能自動識別代收工資賬戶、不能自動解凍和解掛、不能對信用額度自動控制等。運行層面存在業(yè)務流程運行不暢、制度執(zhí)行不力、對創(chuàng)新業(yè)務管控不足、內控管理滯后于業(yè)務發(fā)展、關鍵崗位人員的管控不到位等問題。近三年來超過90%的違規(guī)問題發(fā)生在一級支行和營業(yè)網(wǎng)點層面；違規(guī)問題主要集中在客戶經(jīng)理、臨柜柜員和營業(yè)機構負責人等崗位，其中客戶經(jīng)理由于崗位工作的特性，管控難度最大。從信息溝通來看，設計層面存在信息交流和溝通機制不完善、信息資源共享平臺建設不足。運行層面存在部門間信息交流不通暢、內控管理的資源與信息不能充分共享。目前商業(yè)銀行沒有建立制度化的信息收集、傳遞和共享渠道，信息資源共享渠道未能有效打通，信息局限于單個部門或機構內部或分散在各個業(yè)務系統(tǒng)的現(xiàn)象仍較為常見，形成一個個的信息孤島。從內部監(jiān)督來看，設計層面存在內控三道防線的內部監(jiān)督職責尚未有效厘清、內控問責機制不健全等問題。運行層面存在內控監(jiān)督檢查就事論事、部門條線盡職監(jiān)督管理不到位、整改工作需加強等問題。近三年發(fā)現(xiàn)問題結構特征明顯，高發(fā)業(yè)務領域、環(huán)節(jié)、管理區(qū)域、工作崗位基本保持不變，但整改工作更多關注問題個案，針對問題根源的解決措施不多。

二、我國商業(yè)銀行內控管理面臨的新形勢

（一）外部環(huán)境發(fā)生深刻變化。

國際金融危機爆發(fā)后，全球經(jīng)濟進入低速增長期，國內經(jīng)濟緩中趨穩(wěn)，發(fā)展轉型加快，金融體制改革和政策調整預期加強，銀行業(yè)面臨著同業(yè)競爭加劇、利率市場化加速、盈利模式轉型等多重挑戰(zhàn)，經(jīng)營環(huán)境嚴峻復雜。隨著《巴塞爾協(xié)議III》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《商業(yè)銀行內部控制指引》等文件的頒布與實施，國內外相關監(jiān)管政策體系逐步健全，監(jiān)管要求日趨嚴格，差異化宏觀審慎監(jiān)管政策對銀行風險管理提出更高要求，規(guī)范融資業(yè)務活動成為銀行業(yè)務監(jiān)管重要議題。特別是隨著金融消費者權益保護意識的增強、保護金融消費者權益正成為銀行內控管理的重要內容，銀行須采取有效管控措施約束市場行為。

（二）內部管理面臨巨大壓力和全新挑戰(zhàn)。

業(yè)務和產品創(chuàng)新加快對內控管理機制的健全和完善提出新要求。如無卡二維碼支付服務、虛擬信用卡產品等創(chuàng)新類支付業(yè)務的開發(fā)；銀行防堵各類外部欺詐事件、堵截未遂刑事案件數(shù)量居高不下，內控案防壓力還會持續(xù)增長。在發(fā)展形勢向好的情況下，內部管理容易出現(xiàn)松懈，如不及早遏制，勢必影響銀行持續(xù)健康發(fā)展。在戰(zhàn)略發(fā)展不斷加深的情況下，更加需要做好業(yè)務發(fā)展與內控管理的平衡，如為了即期利益而放松風險控制，就可能在客戶準入和產品開發(fā)等環(huán)節(jié)埋下風險隱患；在增長沖動下扭曲激勵機制，就容易誘發(fā)個別員工鋌而走險；開展創(chuàng)新而風險防控滯后，低風險業(yè)務也會出現(xiàn)合規(guī)缺陷成為高風險業(yè)務。

三、商業(yè)銀行全面內部控制管理體系建設的主要對策

（一）樹立全面內控管理新理念。

充分依托、融合企業(yè)文化、合規(guī)文化建設，倡導并培育“誠信合規(guī)、內控優(yōu)先”的內控文化，使其成為員工共同遵守的基本信念、行為規(guī)范。整合管理資源，建立一體化、系統(tǒng)化的內控管理運行機制，推動內控管理向全方位、過程控制轉型，由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務并重轉變，由結果檢查向結果與過程檢查并重轉變，由現(xiàn)場檢查為主向現(xiàn)場與非現(xiàn)場并重轉變，由個案問題的查糾向對全行系統(tǒng)性、全局性風險的監(jiān)督評價轉變。

（二）夯實全面內控管理制度基礎。

做好制度梳理工作，分析內控管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和帶有普遍性、傾向性的問題，為制度制定及管理決策提供參考依據(jù)；做好制度后評價工作，有效解決跨部門間關聯(lián)業(yè)務產生的“制度盲區(qū)”，促進全行制度流程的持續(xù)優(yōu)化。此外還要大力推進制度執(zhí)行力建設。開展合規(guī)文化宣教，加強制度宣講學習，讓員工掌握制度規(guī)定要求，正確處理業(yè)務發(fā)展與風險控制的辯證關系，杜絕和減少變相、選擇性、應付式執(zhí)行的現(xiàn)象；加強對檢查監(jiān)督成果的分析，查找制度缺陷，督導業(yè)務部門及時修訂制度，切實解決制度不好用的問題；對不遵守規(guī)章制度的行為，及時進行責任追究。

（三）完善全面內控管理組織體系。

完善組織結構，建立分支行兩級內控委員會；制定分行本部、一級支行、二級支行、三級合規(guī)經(jīng)理制度；明確職責，發(fā)揮委員會的統(tǒng)領作用和合規(guī)經(jīng)理隊伍的職能。加強組織系統(tǒng)培訓，提升員工素質，促進員工自覺遵守職業(yè)操守，珍惜職業(yè)生命；完善考核方案，將兼職合規(guī)經(jīng)理履職考核納入個人績效計劃書，考核比率不低于30%；加強管理風格、經(jīng)營理念、企業(yè)文化、內部控制意識等建設，堅定員工信仰和合規(guī)追求。突出抓好柜員、客戶經(jīng)理、網(wǎng)點負責人等關鍵崗位風控管理，在人員選聘、績效考核、日常監(jiān)督等方面的精細管理。

（四）加強全面風險主動管控。

一是抓好重點領域的風險防控工作，加快風險管理技術創(chuàng)新，主動爭取差異化監(jiān)管政策支持；重視經(jīng)營轉型和業(yè)務創(chuàng)新中的風險，嚴防新產品設計和業(yè)務營銷中的合規(guī)風險和操作風險；防范不規(guī)范經(jīng)營造成的合規(guī)風險和聲譽風險；重視社會融資活躍和外部欺詐猖獗的風險沖擊，建立外部風險防火墻；關注員工行為管理，防范道德風險。二是梳理風險點，突出防控重點。加快建設風險量化管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)操作風險的主動性、科學性、前瞻性管理；認真梳理風險防控要點，使員工掌握業(yè)務流程中的關鍵風險點；做好事前風險評估工作，及時發(fā)現(xiàn)、提示并控制風險。三是定期開展內部控制狀況全面掃描檢視，全面查找內控缺陷，及時進行修改完善。

（五）全面提升基礎管理水平。

推進信貸精細化，強化對行業(yè)客戶的“預管理”，落實“潛在授信客戶名單”制度；加強信貸制度建設和信貸政策管理，不斷優(yōu)化信貸業(yè)務流程；做實貸后管理和風險控制。推進財會精細化，規(guī)范財務開支管理，強化財務合規(guī)意識；優(yōu)化經(jīng)濟資本配置，提高資本回報和定價管理水平；加快全面預算管理體系建設，優(yōu)化財務資源配置機制，保障戰(zhàn)略傳導到位。推進運營精細化，深化集中作業(yè)模式改革，完善標準化基層管理系統(tǒng)；推動運營準入管理前移，建立新業(yè)務、新系統(tǒng)和臨柜業(yè)務制度的扎口準入機制；加強操作風險薄弱環(huán)節(jié)管控，建設現(xiàn)代運營體系。推進零售業(yè)務精細化，固化操作系統(tǒng)、探討員工行為管理新模式、創(chuàng)新零售條線盡職監(jiān)督工作方式，夯實業(yè)務發(fā)展根基。

（六）運用信息技術提升全面內控管理能力。

一是提高內控管理的系統(tǒng)控制水平。將控制措施嵌入業(yè)務流程，實現(xiàn)對內控管理的自動管理；優(yōu)化整合各專業(yè)監(jiān)測預警系統(tǒng)，建立一套全面的內控信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)內控措施的事前、事中控制。二是優(yōu)化內控合規(guī)系統(tǒng)管理和應用。做好系統(tǒng)基礎信息管理，確保檢查信息及時收集、高效傳遞、便捷共享；強化系統(tǒng)檢查成果的綜合利用，分析數(shù)據(jù)，挖掘經(jīng)營管理的突出和共性問題，完善制度流程建設，提升內控檢查價值。三是建立內控信息監(jiān)測數(shù)據(jù)庫。建立分行內控數(shù)據(jù)監(jiān)測制度，開發(fā)相應管理系統(tǒng)，持續(xù)不斷地收集匯總與內控管理相關的內外部信息，使之成為內控管理動態(tài)分析及應用的綜合化信息工具，為內控管理量化技術的運用奠定基礎。

（七）構建集約高效的全面內控管理監(jiān)督體系。

強化盡職監(jiān)督，落實業(yè)務部門內控管理職責，厘清各業(yè)務部門職責邊界，避免監(jiān)督工作重疊、交叉和缺失；加強監(jiān)督隊伍建設，建立相對系統(tǒng)完整的運營監(jiān)管、風險經(jīng)理隊伍，承擔財會運營、信貸業(yè)務、個人業(yè)務的日常監(jiān)管；加大再監(jiān)督力度，強化考核引導，推動業(yè)務部門有效履職，提升監(jiān)督質量。完善檢查管理，建立檢查工作管理機制，強化計劃統(tǒng)籌，避免重復和無效檢查；實行自查與他查發(fā)現(xiàn)問題區(qū)別對待機制，鼓勵自查自糾；推進檢查模式轉型，加大非現(xiàn)場監(jiān)測，大力推進監(jiān)測分析模型建設，形成“指標預警、模型監(jiān)測、精準核查、及時處置”的工作機制，實現(xiàn)對業(yè)務經(jīng)營的全過程控制；開展動態(tài)內控評價工作，由每年一次的綜合評價轉變?yōu)槊堪肽昊蛎考径纫淮蔚膭討B(tài)評價；加大重點領域檢查力度，以風險線索為導向，利用案排、飛檢、移位、專項等多種方式，突出對重點單位、重點部位、重點業(yè)務、重點人員的風險防控。

四、結語

第3篇：合規(guī)內控建設范文

關鍵詞：合規(guī)文化；內控執(zhí)行；建設；強化

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-00-02

銀行的經(jīng)營管理主要講的是安全性，業(yè)務的每個細節(jié)操作和環(huán)節(jié)處理上都要始終堅持在合規(guī)的前提下來進行。在農業(yè)銀行的發(fā)展過程中，因為制度執(zhí)行不嚴、操作不規(guī)范而造成種種不良后果不在少數(shù)。經(jīng)驗教訓我們要吸取， 農行要進一步穩(wěn)健發(fā)展， 必須積極構建合規(guī)經(jīng)營理念和強化風險防范機制，把合規(guī)操作的理念貫徹和滲透到經(jīng)營管理和操作的每一個環(huán)節(jié)和細節(jié)中，不斷構建和牢固形成農業(yè)銀行經(jīng)營管理中全新的合規(guī)文化和合規(guī)理念。

銀行業(yè)屬于高風險行業(yè)，制度健全、管理到位、操作規(guī)范是銀行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基礎，發(fā)生在操作人員身上，表現(xiàn)在具體操作環(huán)節(jié)的大量的操作風險，實際是某些操作環(huán)節(jié)還存在著不合理性，某些操作人員的合規(guī)守法意識還不夠好。意識決定行動，這說明合規(guī)經(jīng)營的理念在廣大員工頭腦中還沒有生根發(fā)芽，合規(guī)文化理念還沒有深深滲透到我們各項管理的工作和決策中。

一、農業(yè)銀行合規(guī)文化建設現(xiàn)狀

1.員工合規(guī)認識還未完全到位

一是員工對合規(guī)風險管理的深刻內涵理解不夠全面，重要性認識不足。部分基層單位的管理還存在著以信任代替制度、以情面代替考核、以習慣代替紀律的現(xiàn)象，個別基層領導甚至忽視規(guī)則和準則，示范作用不但沒有發(fā)揮，還讓下屬違規(guī)操作。部分員工合規(guī)意識不強，對一些基本制度、規(guī)定和操作程序了解不透徹，制度執(zhí)行不給力，憑經(jīng)驗、習慣操作辦業(yè)務，存在很大的風險隱患。二是員工對合規(guī)風險管理的要求認識不夠深刻。有的管理人員認為，自己負責把總行有關合規(guī)風險管理制度傳達給下屬員工，具體落實則由員工完成；甚至部分行職能部門對應履行的職責相互推諉，放任不管；還有的員工認為合規(guī)風險管理是領導的事，與自己沒有多大的關系。三是員工對合規(guī)與發(fā)展關系的把握存在片面化。部分認識不到銀行發(fā)展要靠合規(guī)來保障，往往把合規(guī)和發(fā)展對立起來，認為合規(guī)是思想過于拘泥的表現(xiàn)，要創(chuàng)新發(fā)展必須突破條條框框的束縛。

2.合規(guī)風險管理機制和內控制度體系有待完善

一是合規(guī)風險管理機制不完善。部分基層行，雖然有總行的有關合規(guī)風險管理制度，但自己的合規(guī)風險管理制度設計還有或多或少的漏洞，系統(tǒng)性、嚴密性不夠。在實際業(yè)務管理上也是發(fā)展在先，規(guī)范在后，一些基層單位領導說咋干就咋干，領導的意志代替管理制度，隨意性很強，粗放型風險管理屢見不鮮。二是內控制度體系不完善。一些基層單位在會根據(jù)實際情況制定一些內控制度，這是非常好的，但不少制度規(guī)定又存在著模糊化。由此，涉及操作層面的各個業(yè)務環(huán)節(jié)時導致對制度的理解和執(zhí)行存在較大的差異。同時，單位以及部門內控信息交流欠缺，貫徹落實不力；不同分支機構間的信息溝通不暢，內控管理內容存在盲區(qū)。

3.合規(guī)部門的作用有待進一步發(fā)揮

從實際來看，銀行在內控合規(guī)方面普遍要求員工不能做什么，但在具體怎么做或者應該怎么做方面強調不多，監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題多以處罰為主，對一些員工好的做法獎勵少，在教育示范工作方面做的少。如果平時我們重視預防，注重員工的正面思想教育，對應該做什么多示范多輔導，員工更容易接受，也不容易出錯。如果經(jīng)常進行的是反面教育，天長日久，即使沒有做過或者不會做，也有可能做或者可能學著去做。因此，當員工業(yè)務操作出現(xiàn)差錯時，教育批評是應該的，但應婉轉地講述該做什么就能避免錯誤，業(yè)務操作應該注意什么，多用正面的典型的例子，正確引導員工學習其他人優(yōu)秀的做法。我們這樣做既是對員工的尊重，更是對合規(guī)文化的培育。另外由于體制機構的原因，合規(guī)管理部門還不能總攬全局，對一些基層行在快速發(fā)展中并未起到檢查和督導作用，導致一些額外風險影響到業(yè)務經(jīng)營。

二、合規(guī)文化建設存在薄弱環(huán)節(jié)的原因

1.合規(guī)文化缺失。合規(guī)文化宣傳不夠深入，先進的合規(guī)文化理念還沒有深入人心，部分員工合規(guī)意識不強，對規(guī)章制度執(zhí)行不嚴，對違規(guī)行為熟視無睹，對領導指示卻盲目服從。2.合規(guī)制度缺漏。銀行的規(guī)章制度多，但政出多門，內容存在缺漏重復、脫離實際、職責界限模糊等問題，制度的權威性差。3.合規(guī)手段缺乏。內部控制的計算機程序和系統(tǒng)還不能完全發(fā)揮作用，對員工的操作風險偏重事后監(jiān)督檢查，事中難以及時做出應對和防范。4.合規(guī)機制缺位。合規(guī)管理部門在人財物等資源保障和供給方面處于弱勢地位，很難有效開展工作。內部控制風險管理缺乏獨立性、客觀性和強制性，缺乏總體規(guī)劃，存在著“運動員就是裁判員”的邏輯悖論，部門相互制衡、監(jiān)督的機制沒有真正形成。內部控制在分支機構沒有建立合規(guī)績效考核問責機制。

三、合規(guī)文化建設的路徑建議

1.加強合規(guī)教育學習，積極推行合規(guī)文化理念

合規(guī)文化的學習培訓是合規(guī)文化建設的首要任務。一是加強對員工的思想道德教育和職業(yè)道德教育。合規(guī)文化確立的根本是講誠信，員工具有良好的道德。員工職業(yè)道德操守喪失便容易發(fā)生收受賄賂，違章?lián)！韧夤唇Y違法放貸等案件。通過合規(guī)文化的學習、培訓，增強員工合規(guī)意識，培養(yǎng)員工職守情操，才能樹立起農行的良好社會形象。二是倡導合規(guī)人人有責，讓合規(guī)文化深入人心。各級管理部門要把合規(guī)文化建設的具體內容和要求滲透到各崗位職責和具體的操作環(huán)節(jié)上，強調合規(guī)的第一責任人就是每一名員工，經(jīng)常學合規(guī)，講合規(guī)，真正使合規(guī)文化深入人心。促進全行員工牢固樹立合規(guī)人人有責的思想。三是合規(guī)從領導做起。領導干部要做好榜樣，以身作則，嚴格遵守規(guī)章制度，帶動和影響全行員工，積極努力建設合規(guī)文化。

2.建立合規(guī)責任機制，營造合規(guī)文化氛圍

銀行要不斷改革和逐步完善績效考核機制，建立合理合情、有效的合規(guī)評價制度。在考核、評價各部門的領導干部時，其合規(guī)風險管理能力應當與履職考核掛鉤，與干部提拔使用掛鉤，通過績效考核的正確導向引導各級管理者加強合規(guī)管理，降低風險。建立嚴格的合規(guī)責任追究機制。強化政策和程序等規(guī)章制度的執(zhí)行力，出現(xiàn)違規(guī)問題或隱瞞違規(guī)問題，造成單位資金損失和出現(xiàn)經(jīng)濟案件的，嚴格追究各級責任人的責任，從嚴處理。對違規(guī)違紀人員始終保持高壓的態(tài)勢和從重處理，提高違規(guī)成本，以期落實責任。同時要完善“四無”創(chuàng)建的獎勵機制，重點加強激勵機制的建設。對合規(guī)工作做得好、多年來無案件事故的機構，或者在違規(guī)積分管理中未被扣分的人員進行表彰獎勵，調動員工積極性，讓合規(guī)文化深入員內心，使每一位員工在辦理業(yè)務時，自覺去防范和規(guī)避風險。對舉報違規(guī)、抵制風險有貢獻的，要按照總行有關規(guī)定，認真兌現(xiàn)，給予部門或者員工表揚或獎勵，培育合規(guī)文化氛圍。

3.規(guī)范日常操作，推進內控合規(guī)管理再上新臺階

要形成“指示服從制度、信任不忘制度、習慣讓位制度”的合規(guī)文化理念，就必須從銀行的最基礎的業(yè)務入手，把合規(guī)文化理念不斷融入日常業(yè)務經(jīng)營管理和辦理業(yè)務中，使內控執(zhí)行成為員工的一種自覺行為。因此，我們必須規(guī)范員工上崗的日常操作，抓重點風險點，防控風險環(huán)節(jié)，強化員工合規(guī)意識，樹立合規(guī)文化理念。對此，我們一是要針對銀行系統(tǒng)管理模式、業(yè)務操作流程、不斷創(chuàng)新變化的業(yè)務品種，規(guī)范業(yè)務操作流程，及時清理、修訂和完善相關規(guī)章制度，特別現(xiàn)金及憑證管理、賬戶管理、授權業(yè)務、聯(lián)行匯兌業(yè)務、跨行通兌業(yè)務、貸款業(yè)務、人員交接、印章管理等重要環(huán)節(jié)要重點加以規(guī)范，以確保各環(huán)節(jié)控制有效。二是要實行動態(tài)管理，確保會計工作的合規(guī)有效。按系統(tǒng)類別、特點及業(yè)務品種分析研究并制定統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務操作流程，分析確定業(yè)務操作過程中的風險點，明確關鍵崗位、相互制約崗位及其控制要求，形成不同崗位分立、相互制約的控制關系。三是完善內控合規(guī)信息傳導機制，建立健全風險動態(tài)報告制度，及時提出操作風險的控制重點，加強員工風險管理綜合能力的培養(yǎng)，重點培養(yǎng)員工對各項業(yè)務的重要操作環(huán)節(jié)及風險關鍵點進行預測分析和解決問題的能力，從制度和管理上一次性解決問題，提高遏制違規(guī)、違章操作風險的有效性。

4.監(jiān)督檢查，鞏固落實合規(guī)文化建設成果

內部控制和外部監(jiān)管只有實現(xiàn)有效結合才能依法合規(guī)經(jīng)營。從銀行的發(fā)展來看，一方面要提高經(jīng)營的透明度，健全信息公開制度，利用社會力量監(jiān)督經(jīng)營行為；另一方面，加強現(xiàn)場操作檢查和非現(xiàn)場經(jīng)營監(jiān)管，整改落實，兌現(xiàn)獎懲，進一步鞏固合規(guī)文化建設成果。建立合規(guī)檢查的定期評價機制，上級組織要對業(yè)務部門、機構、網(wǎng)點有計劃的進行不同層次的合規(guī)性檢查，提高合規(guī)檢查評價的作用和效能；建立合規(guī)風險管理的考評機制，在合規(guī)檢查中，如果發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為，要嚴肅追究相關責任人，對合規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)的在合規(guī)方面做得比較好的要及時總結宣傳并獎勵；建立檢查整改責任制，切實提高檢查質量。要充分發(fā)揮合規(guī)督查職能。利用各種內外部審計、檢查的成果，建立違規(guī)問題整改信息庫，積極進行分析研究，加強督促各部門、各級機構整改違規(guī)問題。同時加強與外部監(jiān)管部門和內部審計部門的信息溝通和工作聯(lián)系，發(fā)揮合規(guī)部門的預警性，切實加強案件的隱患排查。針對內控管理的關鍵風險點和薄弱環(huán)節(jié)，把監(jiān)管政策、同業(yè)規(guī)則、內部規(guī)章制度等方面作為重點開展合規(guī)檢查，使合規(guī)檢查從事后監(jiān)督轉變到事前預防、事中監(jiān)控，提高案件的防查效果。要動態(tài)監(jiān)測、評估和分析各類風險，做到合規(guī)風險模型管理和經(jīng)驗管理相統(tǒng)一，人力約束、技術約束和流程約束相結合。

總之，必須建立合規(guī)文化建設長效機制。堅持以人為本，通過合規(guī)文化管理，強化內控執(zhí)行，創(chuàng)造一種民主和諧的合規(guī)平臺和內控環(huán)境，使全體員工具有良好的職業(yè)道德操守，能認真履行崗位職責、養(yǎng)成自覺合規(guī)操作的良好習慣，推進各項業(yè)務穩(wěn)步、穩(wěn)健發(fā)展。古人云：矩不正，不可以為方；規(guī)不正，不可以為圓。也就是說：沒有規(guī)矩，不成方圓。合規(guī)文化建設是一個不斷積累的過程，需要不斷去研究探索，不斷完善提高。

參考文獻：

[1]胡喬木.新時期農業(yè)銀行合規(guī)文化建設策略[J].湖北農村金融研究，2012（5）.

第4篇：合規(guī)內控建設范文

內控管理工作總結一

健全和完善內控管理制度，是農業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、提高經(jīng)營效益、防范化解風險、確保安全發(fā)展的需要。近幾年來，我行在內控管理建設中，進行了積極有效的探索，對增強我行業(yè)務競爭能力，提高經(jīng)營管理水平發(fā)揮了積極的作用，取得了一些成績，20xx年內控綜合評價首次被評為一類行。但是我們也應清醒地認識我行內控管理在執(zhí)行和落實上還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和突出的問題，制約著全行工作質量的提升?，F(xiàn)就我行當前和今后一段時期內控管理工作談幾點設想。

一、完善內控主體建設

建立內控機制。要積極培育符合我行實際的內部控制文化，使內控意識和內控文化滲透到每一位員工思想深處，使內控成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時發(fā)現(xiàn)問題和風險，把這些作為加強內控建設的重要任務。

完善風險識別和評估體系。要認真借鑒同業(yè)的先進經(jīng)驗，積極運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務風險的監(jiān)控、評價和預警系統(tǒng)。重視貸款風險集中度及關聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測和風險提示，重視早期預警，認真執(zhí)行風險提示制度。

樹立正確的業(yè)務發(fā)展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業(yè)務高速發(fā)展同時，更重視風險防范和內控建設。

建立內控信息聯(lián)絡機制。要建立完善內部管理信息系統(tǒng)，為內控的設計、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立內控管理部門信息聯(lián)絡和定期聯(lián)系機制，及時、真實、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問題。

重視對管理人員的監(jiān)管。要加強對管理層、決策層的監(jiān)督控制，解決“控下不控上”的不合理現(xiàn)象。把內控文化建設納入高管人員的管理，實行內控問責制，促使其轉變觀念，發(fā)揮模范帶頭作用。

二、強化內控責任落實

加強組織領導。建立內控組織機構，成立了以行長為組長、分管行長為副組長、各部門負責人為成員的內控管理工作領導小組，明確職責和目標，形成由行長負責抓、分管領導具體抓、部門配合抓，層層抓落實的組織架構，負責全面組織協(xié)調、具體組織實施、擬定有關制度、內控措施評估和提交工作建設，切實加強組織領導，扎實采取有效措施，為開展內控管理工作奠定堅實基礎。

建立例會制度。全行要加強學習，熟練掌握各項規(guī)章制度，做到有章可循，定期進行風險排查和案件分析;要晨鐘暮鼓地強化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓，未雨綢繆地完善預防措施;要加強制度建設，不斷完善內控管理制度，各部門要充分發(fā)揮指導、監(jiān)督作用。

強化部門自律監(jiān)管。業(yè)務主管部門要實施“一崗雙責”、發(fā)揮再監(jiān)管作用，要強化授權管理，認真履行崗位職責，確保監(jiān)督不流于形式;同時各業(yè)務主管部門制定確實可行的自律監(jiān)管檢查實施方案，堅持自律監(jiān)管與自查自糾相結合、常規(guī)檢查與專項檢查相結合，確保監(jiān)管檢查到位，不走過場，不留監(jiān)管盲點;監(jiān)察部門要對業(yè)務部門進行再監(jiān)管，使監(jiān)管真正落到實處，不斷提升有效監(jiān)管水平。

落實防控措施。在日常經(jīng)營管理中，要注重對風險點的防范，全行員工都應切記“隱患險于明露，防范勝于補牢，責任重于泰山”。各業(yè)務部門要真正把各項防范工作落到實處，組織“飛行隊”加強內控管理工作檢查力度，做到邊檢查、邊通報、邊整改、邊處理。具體做到以下幾點：一是指定專門專人負責各項規(guī)章制度的具體落實、實施;二是對上級行的各項制度認真組織學習并及時下達貫徹;三是針對檢查存在的薄弱環(huán)節(jié)、重點部位和業(yè)務開拓中存在的問題，制定配套的措施和實施細則;四是對以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行綜合考核，確定重點監(jiān)控部位，進行重點檢查;五是配備專職監(jiān)管進行檢查輔導，檢查輔導執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。六是抓好整改落實。對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問題要抓好后續(xù)跟蹤檢查，認真分析問題產生的根源，做到查找重點，對癥下藥，強力整治。對整改不到位進行補缺補漏，做到正視問題，認真對待，逐條落實，確保規(guī)范;對能整改的，當場予以整改;對既成事實不能整改的從中吸取教訓，有效防范，嚴防“邊改邊犯”、“改后再犯”的現(xiàn)象;確保整改工作取得一定成效。七是嚴格追究責任。要真正提高內控制度的執(zhí)行力，就要強化責任追究，完善懲誡問責制度，對存在問題整改不到位、有章不循、屢禁不止的責任人要從嚴處理，建立“違章責任登記制度”，實行嚴格懲誡。監(jiān)察部門要加大執(zhí)法監(jiān)察力度，強化監(jiān)督檢查，按照責任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則嚴肅對違法違紀人員的查處。

三、強化各種規(guī)章制度的執(zhí)行力

強化檢查。要重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發(fā)生案件后進行檢查，而是應該要做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級管理人員的首要職責，各業(yè)務主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結果要書面報告行領導，以此作為考核職能部室工作質量的主要依據(jù)。一要提高檢查頻率。安全保衛(wèi)、信貸、會計、科技、員工行為檢查或考評等要訂出規(guī)劃，規(guī)定多少時間必須檢查一次。二要確保檢查質量。檢查之前要有檢查提綱，包括內容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有書面總結。三要突出風險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應找準風險點，多搞一些突擊性的、專題性的、帶有苗頭性的、針對性的檢查。

嚴格問責。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價，使之不敢違規(guī)。其內容主要有：業(yè)務主管部門有無按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進行檢查，其方案和檢查質量結果，問題的整改情況的落實情況如何;檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無發(fā)現(xiàn)了未作報告、未要求其進行整改等情況。通過問責，對制度執(zhí)行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責任追究。同時，對制度執(zhí)行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。

實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強。所以，執(zhí)行力的實施內容應加上實施嚴格的責任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實要負事實責任，以提高檢查人員的責任心和檢查質量;各業(yè)務主管部門未加強管理、未按規(guī)定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責任。

定期輪崗。輪崗工作是銀監(jiān)會和上級行業(yè)管理部門的要求，是案件專項治理的強制性要求，是防范各類風險暴露和各種陳年老帳的有效途經(jīng)，也是鍛煉人才、培養(yǎng)復合型人員的有效途經(jīng)。由于我行員工無論何種崗位，都有一定的職權，所以輪崗應該是全員的輪崗，但關鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關人員違規(guī)的不良心態(tài)的產生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網(wǎng)點輪崗。

四、強化合規(guī)管理

增強合規(guī)意識。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心的風險管理活動，是為適應股份制改革和現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的需要。目前，我行內控管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，迫切需要增強合規(guī)意識，實施合規(guī)管理，有利于確立我行風險管理核心。開展合規(guī)管理是員工增強自我保護意識和能力的需要。全面增強合規(guī)管理，以有效識別、防范和化解風險為目的，避免因不遵循法律、規(guī)則和準則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財務損失風險和聲譽損失風險，確保各項業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。

加強合規(guī)評價。只有加強合規(guī)評價，才能及時發(fā)現(xiàn)各級行執(zhí)行合規(guī)管理的好壞。合規(guī)評價的內容主要由組織合規(guī)、權限合規(guī)、制度合規(guī)、監(jiān)督合規(guī)和安全合規(guī)五個方面組成。組織合規(guī)主要評價崗位責任制度、學習制度、報告制度、休假制度、回避制度等。權限合規(guī)主要評價執(zhí)行上級權限管理規(guī)定、授權制度、各崗位權限。制度合規(guī)主要評價嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度、依法合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作。監(jiān)督合規(guī)主要評價各級領導履行檢查制度、主管人員落實檢查制度情況。安全合規(guī)主要評價經(jīng)營安全的結果，防止各類案件的發(fā)生。

提升合規(guī)管理水平。強化規(guī)章制度的學習和執(zhí)行，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作。構建合規(guī)管理平臺，把制度執(zhí)行落實到操作層面，將合規(guī)風險發(fā)生的概率降到最低。加強對制度和操作合規(guī)性的監(jiān)督和再監(jiān)督，主要是對各業(yè)務主管部門及人員進行自查、檢查、督促是否執(zhí)行各項制度的落實，監(jiān)督保障部門及人員應強化再監(jiān)督管理職能。建立存在問題的整改機制、重視違規(guī)問題的后續(xù)檢查，突出抓好存在問題的整改。建立部門合規(guī)協(xié)作機制，強化部門之間的協(xié)調配合與互動，確保合規(guī)管理的效率與質量。

五、改進內控激勵和考評制度

實現(xiàn)激勵與風險約束的平衡。內部控制是對內部各職能部門及工作人員的業(yè)務活動進行風險監(jiān)控、制度管理和相互制約的方法和措施。內部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。建立科學的激勵與約束機制的重點應該是以建立薪酬與經(jīng)營績效和個人業(yè)績相聯(lián)系的機制為原則，建立科學合理的分層面績效評價體系的基礎上，對工作人員實行與其業(yè)績相掛鉤的多維激勵機制。

實現(xiàn)激勵方式多樣化。激勵供給方式要克服過去單一的物質激勵，而是要采取物質激勵和精神激勵相結合。為全體員工提供各種必要的保障。物質激勵是除績效工資，獎金外，還包括各種補貼、假期、培訓機會、辦公、生活等方面的福利。精神激勵是要將農行在業(yè)務經(jīng)營管理凝聚的企業(yè)理念轉化為全行員工的共同價值觀和精神家園，讓個人的成長與農行的發(fā)展生死相依，讓每個員工樂在其中。

實現(xiàn)激勵考核以積分結果為重要依據(jù)。推行全員違規(guī)積分考核制度，根據(jù)《中國農業(yè)銀行員工違返規(guī)章制度處理辦法》、《中國農業(yè)銀行審計處罰處理暫行辦法》以及總行關于案件防范工作指引等有關制度規(guī)定制定，對單位、部門或員工違反各種規(guī)章制度，但不足以按照其他各種處理辦法進行處理的輕微違規(guī)行為進行積分。在積分對象上從柜臺人員，擴大到營業(yè)網(wǎng)點負責人、會計主管、客戶經(jīng)理等各崗位人員，使每一項次違規(guī)違章都留下痕跡。在一年的積分考核周期內，根據(jù)不同類別人員不同的總積分標準，分別給予相應的處理。

六、提高整體風險防控能力

加強對領導干部合規(guī)經(jīng)營意識和能力的培訓。每年都要制定合規(guī)教育學習活動方案，采取自學和集中學習相結合的方式，有計劃、有步驟地學習有關法律、法規(guī)，學習金融政策和各項規(guī)章制度，學習合規(guī)手冊和行為準則，認真剖析農行乃至整個金融系統(tǒng)的典型案件，向領導干部灌輸主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造效益的理念。

開展合規(guī)宣講教育，提高廣大員工合規(guī)經(jīng)營和防范案件能力。強化規(guī)章制度培訓學習，是員工熟悉政策、規(guī)章制度，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作的前提，把法規(guī)和準則作為合規(guī)的依據(jù)，讓廣大員工自覺遵守和執(zhí)行，才能從源頭上防范合規(guī)風險。學習的內容為各個時期的政策、法規(guī)學習和培訓，使員工懂得自己在工作中“有所為，有所不為”，增強員工的合規(guī)操作意識，嚴格操作程序，堅決克服“大錯不犯，小錯不斷”的違規(guī)行為，防止案件的發(fā)生。

創(chuàng)新培訓方式，提高針對性和效果。培訓方式要克服過去一言堂的老方式，要采取靈活多樣的培訓方式。首先針對不同的內容采取不同的培訓方式。其次，要針對不同的對象采取不同的方式。再次，要針對不同的時期采取不同的方式，從而提高培訓效果。

七、創(chuàng)造良好的內控環(huán)境

堅持正確價值引導，加強員工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命線。任何時期都要注重員工的政治思想工作。要加強對員工的世界觀、人生觀、價值觀的教育，堅持不懈地進行安全形勢教育、典型案例教育、規(guī)章制度教育，通過多種形式和方法切實抓好風險教育工作，提高全行員工的安全防范意識和遵紀守法觀念，做到警鐘長鳴。

加強改革政策的銜接和配套，從根本上保障員工基本權益。各級行要增強員工的親和力和凝聚力，要關心員、愛護員工，時刻把員工的困難和冷暖掛在心頭，了解他的想法，傾聽他的呼聲，掌握他們處境，全心全意解決員工工作、生活、學習等方面的實際困難。針對當前農行改革、機制轉化中存在的一些矛盾和問題，要深入實際調查研究，及時了解員工的思想動向和行為排查，做到及時化解各種矛盾。

大力倡導新的用人觀，激發(fā)員工積極性和能動性。人是生產力中最活躍的因素，任何事情都是通過人做的。因此，要充分認識選人用人的重要性，要做到尊重人、培養(yǎng)人、使用人相結合。各級領導要做到尊重知識、尊重人才，只有這樣，才能留得住人才，通過搭建舞臺，不間斷的有效培訓，開發(fā)員工的智慧和精神諸能，使之最大限度地釋放能量，實現(xiàn)其價值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人員聘任制度、雙向選擇的崗位競爭制度、人盡其才的內部交流制度。從根本上穩(wěn)定人才，激發(fā)員工的積極性和能動性。

加強領導班子建設，提高隊伍整體執(zhí)行力。各級行領導班子既是制度的制定者，又是執(zhí)行者，既要授權，又要承擔授權產生的責任，是提高系統(tǒng)制度執(zhí)行力的重要角色。因此，領導班子要通過營造良好的執(zhí)行文化、身體力行地執(zhí)行制度，提高下屬的執(zhí)行力，獎勵優(yōu)秀的執(zhí)行者，嚴格監(jiān)督制度執(zhí)行等措施，提高領導者執(zhí)行力。特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊伍整體執(zhí)行力。

加強內控文化建設，構建和諧風險防控環(huán)境。企業(yè)文化是企業(yè)在長期的生產經(jīng)營過程中形成的，為全體員工接受、認同與信守的經(jīng)營理念，行為規(guī)范，企業(yè)形象、價值觀念和社會責任等具有企業(yè)特色的精神財富的總和。要積極培育符合農行實際的內控文化，讓風險意識和內控文化滲透到每一位員工的思想深處，使內控成為每位員工的自覺行動，熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時、努力發(fā)現(xiàn)問題和風險，確保各項業(yè)務的健康發(fā)展。

內控管理工作總結二

XXXx年以來，結合個人金融業(yè)務特點，我部著重在相關業(yè)務品種的業(yè)務流程整合，相關制度建設，業(yè)務和政策學習等地方加強了管理，并召開了主任辦公會和部門全體會議，就相關內控工作做出了部署?，F(xiàn)將我部近期內控

工作報告如下：

一)XXX業(yè)務。我部對信用卡業(yè)務開展了檢查，客戶檔案，密碼信封，庫存XXX及成品XXX的帳實相符。

二)加強了內控合規(guī)建設。對內控合規(guī)員開展了調整和落實，根據(jù)個人金融部現(xiàn)實情況，規(guī)定==副主任牽頭，==等幾位同志為個人金融部的內控合規(guī)員。并計劃部門內每季度召開一次案件形勢分析會，強化全轄風險及自身風險的認識。此外規(guī)定合規(guī)員在每季度的案件形勢分析會上提出建設性意見，在會議上評估。

三)強調業(yè)務學習和規(guī)章制度學習的重要性。每月至少部署2天時間開展部門全體員工集中學習業(yè)務知識，政策法規(guī)和規(guī)章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養(yǎng)員工正確的人生觀，價值觀和道德觀。

四)對外圍系統(tǒng)的柜員開展全面清理。因近期全轄業(yè)務人員變動較大，為加強內控，我部對全轄信用卡系統(tǒng)和零售信貸系統(tǒng)的操作和管理柜員及時開展了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。近日，工商銀行臨沂分行為進一步提升全行的內控管理水平，保持各項業(yè)務的健康持續(xù)發(fā)展，采取三項措施，強化全行的內控管理工作。

1，加強內控精細規(guī)范化管理。在認真總結經(jīng)驗，查找工作不足和內控管理漏洞的基礎上，由內控合規(guī)部牽頭制定了《臨沂分行加強內控精細規(guī)范管理的實施方案》，并在全行進行實施。方案要求全行內控管理工作必須從基礎工作做起，并嚴格按照上級行的內控管理，操作規(guī)范標準，細化控制管理環(huán)節(jié)，規(guī)范監(jiān)督檢查程序，完善內控管理中發(fā)現(xiàn)問題的整改，處罰措施，力求做好內控管理的每一項工作，實現(xiàn)科學管理目標。依此方案各專業(yè)部室結合自身實際也制定了內控精細規(guī)范管理的工作計劃。

第5篇：合規(guī)內控建設范文

內控目標

《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中指出,內控的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。這就要求廣電系統(tǒng)在考慮自身特點的前提下,結合國家規(guī)范確定內控目標。要從改善自身單位現(xiàn)狀和完善單位內部治理的角度出發(fā),既遵循前瞻性和發(fā)展性,又要立足于現(xiàn)實的穩(wěn)定性和可操作性。筆者認為,目前廣電系統(tǒng)內控的目標至少要考慮到以下幾方面:加強員工職業(yè)道德教育,增強企業(yè)競爭能力;加強財務管理力度,保證單位合法合規(guī)經(jīng)營;提高危機意識,控制企業(yè)風險;提高績效管理,促進健康發(fā)展;優(yōu)化資源配置,提升企業(yè)競爭力。

建設內容

《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中指出,企業(yè)建立與實施有效的內控,應考慮內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等五項要素。結合廣電系統(tǒng)內控機制建設的實際情況,在建設內容方面,筆者認為可著重從以下幾方面考慮:

1.內部環(huán)境建設。內部環(huán)境建設涉及部門機構設置、內部分工與職責的劃分、經(jīng)營決策與管理執(zhí)行機制、新酬與績效管理體系乃至企業(yè)文化建設等單位基本框架。其中,內控機構的建立及有效運作是內控機制建設的前提。

2.制度建設。內控制度是內控的依據(jù),內控制度建設是內控機制建設的主體內容。單位控制風險,避免危機,健康持續(xù)發(fā)展,都離不開制度的保障。在制度建設方面,要注重建立不相容職務分離制約制度、財產清查制度、授權管理與集體決策制度、績效考評制度、內控監(jiān)督制度等,加強內控機制的控制與監(jiān)督功能。

3.流程規(guī)范建設。建立流程和規(guī)范也是內控機制建設的重要內容。流程和規(guī)范是制度框架內的具體做法,指導每位員工的日常工作,并需要在實踐工作中及時總結好的方式和方法進行補充完善。僅有制度而沒有實施細則是不夠的,例如安全播出的問題,除了要制定防范差錯的節(jié)目審查制度、播出值班制度,還要有播出技術工作的操作規(guī)范,以及應對意外情況的應急處置方法或指引。

4.技術手段建設?，F(xiàn)代信息技術為內控機制建立和完善提供了方便快捷的溝通和執(zhí)行方式。及時吸納信息技術的新成果,建立高效便捷的信息系統(tǒng),加強單位內部信息溝通,已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的關鍵內控手段。

建設策略

1.明確目標,統(tǒng)一認識。內控機制的控制目標對象主要是單位的核心人員,特別是中層和高層管理者的管理和約束,因此,內控機制的建設和完善是對單位管理者的管理智慧和能力的考驗。要建設好內控機制必須在單位核心人員中明確目標,統(tǒng)一認識,讓核心人員明白這是單位生存的需要,不僅要參與和支持內控機制的建設,更關鍵的是服從內控機制的約束。

2.規(guī)范流程,控制關鍵。制度主要是告訴被管理者哪些事能做,哪些事不能做,做錯了該怎么處罰,是相對長期穩(wěn)定的行為框架,規(guī)范和流程則是規(guī)定被管理者的具體做法,是確定被管理者在制度框架內的具體活動路線,這種活動路線只要不超越制度的框架,是可以并且需要根據(jù)實際情況作中、短期調整的。規(guī)范和流程的設計既要緊貼制度,又要對實際情況有適應能力,也就是原則性與靈活性相結合。這就要求規(guī)范和流程的設計者要分清哪些是要控制的關鍵點,要歸入到原則性的范疇,哪些可以根據(jù)實際情況變通,可以歸入靈活性的范疇,這樣設計出來的規(guī)范和流程才有可操作性,才可以長期存活。

3.明確責任,嚴格要求。制度和規(guī)范本身是帶強制性的,內控機制也不例外。有效的內控機制必須有強而有力的問責機制作支撐,要達到防患未然的目的就要讓管理者和被管理者都清楚自己承擔的責任,都明白出現(xiàn)過錯的必然后果。

4.積極引導,講求團結。好的內控機制建立起來之后,要靠人去執(zhí)行并長期維持,但是內控機制本身具有約束人、限制人的特點,使人容易產生抵觸情緒,所以,內控機制的建設者必須注重人性化的引導,特別注意消除人的抵觸情緒。在具體的做法上可以建立完善的、生動活潑的告知制度,對容易出現(xiàn)風險的崗位要經(jīng)常交流,多給予善意的提醒。

5.反復實踐,與時俱進。隨著廣電事業(yè)的發(fā)展變化,廣電系統(tǒng)面臨的風險會發(fā)展變化,控制風險的機制也應及時跟進,各單位應該及時把握新的情況,及時制定新的風險控制策略。

第6篇：合規(guī)內控建設范文

根據(jù)省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求，結合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內部控制現(xiàn)狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。

醫(yī)院內部控制體系建設的總體目標是：按照醫(yī)院內控建設工作的整體部署，于20**年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內部控制制度（試行）》、《蚌醫(yī)二附院內部控制體系建設實施方案》，在全院范圍內建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內部控制體系并使之有效運行。

二、內部控制體系建設原則及要素

內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋醫(yī)院各項經(jīng)營管理活動的內部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內的醫(yī)院運營管理的各個方面。

按照《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》（財會〔20**〕212號）的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項經(jīng)營管理業(yè)務（工作）流程，建立適應醫(yī)院經(jīng)營管理實際需要的內部控制制度體系。

1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和管理水平，促進醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。

2、建立與實施內部控制遵循下列基本原則：

（1）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務和事項。

（2）重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上，關注重點領域和高風險領域。

（3）制衡性原則。內部控制應當在醫(yī)院治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

（4）適應性原則。內部控制應當與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態(tài)調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

3、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素：

（1）內部環(huán)境。內部環(huán)境是實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）風險評估。風險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（3）控制活動?？刂苹顒邮轻t(yī)院根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（4）信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在醫(yī)院內部、醫(yī)院與外部之間進行有效溝通。

（5）監(jiān)督。內部監(jiān)督是對內部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷時，應當及時加以改進。

4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。

三、建立內部控制組織體系

為確保醫(yī)院內控建設工作順利推進，保證內控機制有效運行，醫(yī)院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責。

內部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會、內部控制建設領導小組；管理層面包括：內部控制建設執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內部各職能部門和各業(yè)務部門；監(jiān)督層面是單位審計部門。

（一）院長辦公會

是醫(yī)院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施；審議年度內控評估報告；審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案；審議內部控制建設領導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果；有關內部控制及風險管理的其他事項。

（二）內部控制建設領導小組職責

醫(yī)院將設立內控建設領導小組，待領導過會討論通過后實施。

內控建設領導小組組長由醫(yī)院院長擔任，是醫(yī)院內控體系建設的第一責任人。內控建設領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。

內控建設領導小組

組長：崔 虎 趙東城

副組長：鄒 杰 張春福

成員：關 超 楊青揚 王 群 李傳輝

主要職責：

1）負責確定內控體系建設的總體目標、政策、制度、工作范圍；

2）負責明確內控體系建設的整體部署及內控工作的運行管理；

3）負責針對內控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；

4） 有關內部控制管理的其他事項。

（三）內控工作小組職責

內控建設領導小組下設內控建設執(zhí)行辦公室，內控建設執(zhí)行辦公室設在財務部門，由財務科科長擔任主任，執(zhí)行辦公室負責內部控制體系建設工作的具體開展。

內控體系建設執(zhí)行辦公室

主任：王 瑞

副主任：趙玉娟 江本釵

成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀銳 毛炳飛 張 瑜

主要職責：

1）負責內控體系建設成員的職責分工；

2）負責確定內控體系建設的具體時間安排；

3）負責組織醫(yī)院內部資源的對接、溝通、協(xié)調；

4）記錄或更新業(yè)務流程圖、評估內控設計及操作的有效性；

5）反饋內控缺陷、上報內控工作執(zhí)行情況及重大問題、將年度內控評估報告提交內部控制建設領導小組審閱；

6）內控工作文檔管理；

7）負責本次內控體系建設的其他實施工作。

（四）內審部門職責

作為內部審計職能部門，審計科室要對內控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內控執(zhí)行小組對本院內控建設工作進行評估。

（五）各職能部門及業(yè)務部門

為內控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協(xié)調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：

1、聯(lián)系本單位內控建設執(zhí)行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料；

2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協(xié)助內控問題記錄，提出整改建議或方法等；

3、 協(xié)助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；

4、 編制本部門內控評價報告。

5、組織安排與內控管理相關的其他工作。

由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

四、內控體系建設工作步驟

內控建設工作涉及醫(yī)院運營管理的全過程，包括各個層面、各類業(yè)務、各項制度流程，涉及面廣，內容龐雜，按照省衛(wèi)計委通知要求，計劃于20**年5月至20xx年底完成內部控制體系構建工作。

實施步驟

根據(jù)《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》（財會〔20**〕212號）要求，結合醫(yī)院的業(yè)務及管理情況實際，在原有內控制度的基礎上進行改進，內控體系建設工作計劃20**年5月初啟動，具體按以下步驟實施：

項目時間工作內容階段成果120**。5—20**。6啟動部署階段成立醫(yī)院內控建設領導小組及執(zhí)行辦公室，召開啟動會議，做好動員工作220**。7—8現(xiàn)狀分析階段內控測評報告320**。9—10制定內控實施方案階段內部控制實施方案420**。11—20xx。10內控方案實施階段內控測評報告520xx。11—20xx。12內控缺陷整改與優(yōu)化階段形成年度內控評價報告 （1）前期準備（20**。5—6月）

成立醫(yī)院內控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

（2）現(xiàn)狀分析階段（20**。7—8月）

通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現(xiàn)有內部控制規(guī)范手冊（試行）中關鍵內控點與實際工作情況經(jīng)行分析，了解內控要素現(xiàn)狀， 編制內控測評報告。

（3）制定內控實施方案階段（20**。9—10月）

在對內控現(xiàn)狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內部控制實施方案并交領導小組審閱。

（4）內控實施階段（20**。11—20xx。10月）

各部門根據(jù)內控實施方案開展本部門的內控工作，并對實施階段內部控制體系建設工作進行回顧總結，重點圍繞健全內控體系建設、管理提升、風險防控和經(jīng)營管理成效等方面總結經(jīng)驗做法，形成科室內部控制自查報告及醫(yī)院內控有效性評價報告。

第7篇：合規(guī)內控建設范文

關鍵詞：事業(yè)單位；內控制度建設

財政部于2012年11月29日以財會〔2012〕21號印發(fā)了《行政事業(yè)單位控制規(guī)范（試行）》，自2014年1月1日起施行。自《規(guī)范（試行）》實施以來，本人認真研讀該規(guī)范，結合實際工作，對事業(yè)單位內部控制制度的建設有自己幾點思考。

1事業(yè)單位內控制度建設的必要性

事業(yè)單位的內部控制是指為了實現(xiàn)單位控制目標，通過制定相關制度、實施有力措施和嚴謹?shù)膱?zhí)行程序，對經(jīng)濟活動和業(yè)務活動的風險進行防范和管控，是約束和規(guī)范的過程。在事業(yè)單位的管理過程中，健全有效的內部控制制度起著重要的作用，它不僅能夠提高會計信息的整體質量和財政資金的使用安全；還加強了單位經(jīng)濟活動和業(yè)務活動的管理及監(jiān)督，保障了相關政策法規(guī)的有效落實，提高了事業(yè)單位的服務質量和效率。

2事業(yè)單位內部控制制度建設存在的問題

（1）單位重視度不夠，內控意識薄弱：內部控制意識是健全的內部控制制度以及有效實施的重要保證。在現(xiàn)今的事業(yè)單位中許多單位負責人對內部控制的重要性認識不足。有的事業(yè)單位的領導重業(yè)務發(fā)展、輕內部管理，對內部控制重要性和現(xiàn)實意義認識不到位，致使單位未能建立起健全有效的內控制度。有的領導狹隘的理解內控控制制度建設就是對財務制度的建設，內控控制制度的設計僅僅停留在財務制度的建設層面上。甚至于有的領導認為內控管理是對領導的管理，制約了領導的權限，妨礙了領導的管理工作。領導的態(tài)度也決定了內控人員對內控工作流于形式，敷衍了事，相關政策無法有效落實。（2）制度建設不健全：事業(yè)單位的內控包括預算業(yè)務、收入支出業(yè)務、政府采購業(yè)務、國有資產業(yè)務、基本建設項目及合同的管理等業(yè)務。現(xiàn)在有些單位在內控制度建設上不夠完善不夠全面，僅僅以財務和預算制度來替代內控制度；或者是制定了內控制度但不夠深入，只是一些概念和理論的條條框框，而沒有結合本單位的實際工作和環(huán)境；還有些單位由專業(yè)人員制定了適合本單位的內控控制制度，但是僅僅是為了應付檢查，而沒有有效的貫徹落實，最終還是流于形式。（3）外部監(jiān)督檢查力度不夠：作為對事業(yè)單位主要監(jiān)督檢查力量的財政、審計部門，工作重點還是偏重于財政資金的使用是否合法合規(guī)，較少對被檢查審計單位是否建立健全的內部控制制度和有效執(zhí)行進行檢查審計。缺少有效的監(jiān)督，在很大程度上制約了內控建設的發(fā)展。

3事業(yè)單位內部控制制度建設的建議

（1）提高人員內控認知，加強單位組織領導：單位主要負責人應當主持制定工作方案，明確工作分工，配備工作人員，健全工作機制，充分利用信息化手段，組織、推動本單位內部控制建設，并對建立與實施內部控制的有效性承擔領導責任，創(chuàng)造良好的內控制度建設環(huán)境。單位內部控制人員作為內控制度的執(zhí)行者，他們的素質直接影響著內控制度的執(zhí)行效果，這就需要內控人員在具有專業(yè)知識、技術過硬的同時需要有愛崗敬業(yè)、作風優(yōu)良的職業(yè)修養(yǎng)，熟悉相關的政策法規(guī)。所以必須強化內控人員對內控知識的學習，以提高他們對單位內控制度建設重要性的認知，促進他們培養(yǎng)良好的內控意識。（2）健全內部控制體系，強化內部流程控制。應當按照《行政事業(yè)單位控制規(guī)范（試行）》和《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》要求，在單位主要負責人直接領導下，建立健全適合本單位實際情況的內部控制體系，全面梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略；有效運用內部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務層面的內部控制，實現(xiàn)內部控制體系全面、有效實施。（3）加強內部權力制衡，規(guī)范內部權力運行。單位應當根據(jù)自身的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內設機構、管理層級、崗位職責權限、權力運行規(guī)程，切實做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗。對重點領域的關鍵崗位，通過明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責任追溯等要求，建立嚴謹?shù)妮啀徶贫?，不具備輪崗條件的應當采用專項審計等控制措施。（4）加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責力度。監(jiān)督檢查和自我評價，是內部控制得以有效實施的重要保障。單位應當建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制；通過自我評價，評估內部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，進一步改進和完善內部控制。并且要將內部監(jiān)督、自我評價與干部考核、追責問責結合起來，并將內部監(jiān)督、自我評價結果采取適當?shù)姆绞接枰詢炔抗_，強化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性，促進自我監(jiān)督、自我約束機制的不斷完善。應該充分發(fā)揮內部控制與其他內部監(jiān)督機制的相互促進作用，主動配合支持財政、審計、檢查等部門的監(jiān)督檢查，共同推動內部控制建設和有效實施。綜上所述，內部控制是保障組織權力規(guī)范有序、科學高效運行的有效手段，也是組織目標實現(xiàn)的長效保障機制，建立健全和有效實施科學規(guī)范高效的內控制度對于事業(yè)單位的管理工作有著重要意義。

參考文獻：

第8篇：合規(guī)內控建設范文

關鍵詞:海關;預算;內控機制

隨著國家經(jīng)濟的飛速發(fā)展，海關系統(tǒng)構建“五型海關”的穩(wěn)步推進，財務在后勤服務保障中扮演的角色日益重要，財務領域內控的重要性也不言而喻。預算管理作為財務管理的重要一環(huán)，關系著海關深化改革、事業(yè)發(fā)展、履行職責、機構運轉能否較好的保障，這就對海關預算管理內控機制提出了更高的要求。

一、目前海關預算管理內部控制發(fā)展現(xiàn)狀

目前，海關總署黨組做出了一系列加強和完善海關預算管理內控機制的重要部署，先后下發(fā)了《海關總署關于加強和完善海關非執(zhí)法領域內控機制建設的指導意見》和《海關非執(zhí)法領域內部控制節(jié)點指標體系》等文件，海關預算管理方面初步形成了強化內控管理、防范執(zhí)法、管理、廉政風險的思想共識，開始通過運用內控手段，逐步規(guī)范財務收支行為，提升預算管理的科學化和精細化，不斷完善預算管理內控機制的完善。

二、現(xiàn)行海關預算管理內部控制建設存在的問題

(一)預算管理和內部控制聯(lián)系緊密度不高

目前海關開展預算管理內部控制，偏重于控制活動本身，重視對控制內容、流程和要求的設計，主要是對預決算業(yè)務流程的合規(guī)性和數(shù)據(jù)資料真實性進行監(jiān)督檢查，將預算管理各環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況與相關的規(guī)章制度結合展開分析。但從實際執(zhí)行效果來看，生硬的套用規(guī)章制度，走流程，預算管理過程中存在的風險點難以真實反映，加上各預算單位管理情況不盡相同，預算管理和內部控制聯(lián)系緊密度不高，內部控制效果欠佳。隨著海關三年滾動預算的實行，預算管理內控機制的完善更是預算管理改革成功不可忽視的環(huán)節(jié)。

(二)預算管理內控節(jié)點指標體系不完善

現(xiàn)行預算節(jié)點指標由于未經(jīng)“目標評價”、“風險識別”、“風險評估”等程序，其科學性和有效性有待實踐證明，每個節(jié)點所涉及的風險源是什么還需要進一步明確，風險強度有待進一步評估。其次這些節(jié)點指標只反映了一段時間內風險情況，當國家相關政策法規(guī)發(fā)生變化時，風險也會隨之變化，缺乏靈活性，因此節(jié)點指標還需要隨政策調整而調整，在應用過程中仍需進行風險評估，對于重點領域、關鍵環(huán)節(jié)的風險防控，更是迫在眉睫。

(三)預算管理內部控制的信息化水平不高

根據(jù)《海關總署關于2015年全國海關應用內控節(jié)點指標體系成效的通報》，2015年，全國各海關單位中，共有35個海關單位在財務、關保方面查發(fā)問題，其中不乏預算管理方面的問題。這些問題大部分是通過人工發(fā)現(xiàn)，信息化建設水平相對較低，內控工作在很大程度上還是依賴于人工判斷，查發(fā)問題的手段較有限，內控成效整體偏低。

三、關于加強海關預算管理內控機制建設的建議

(一)繼續(xù)完善預算管理內控節(jié)點指標體系

加強對內控節(jié)點的梳理，根據(jù)預算管理環(huán)境和工作流程開展大量的深入研究，根據(jù)不同關區(qū)、不同現(xiàn)場的實際情況以及政策變動帶來的不同影響加以修正，使指標體系結構具備“重點突出、綱目兼?zhèn)洹⑦壿媷乐?、易于理解、便于操作”的特點，真正起到對關鍵風險要素的有效管控，實現(xiàn)海關預算管理內部控制由注重結果，重在治標向注重過程，重在治本轉變，著力推進內控理念的創(chuàng)新；由查錯糾弊向控制評價、風險評估轉變，著力推進內控效能建設；由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉變，著力推進預算管理內控方式的優(yōu)化。

(二)促進內控節(jié)點進預算制度，優(yōu)化項目預算管理績效考評體系

結合預算改革發(fā)展新態(tài)勢，將內控節(jié)點要求與預算管理相結合，對預算執(zhí)行過程中的資金支付、預算執(zhí)行的疑點、難點進行分析，結合關區(qū)實際及時制定或修訂各項預算管理制度，定期下發(fā)操作指引，及時對關區(qū)財務人員進行培訓。同時結合內控機制要求，建立常規(guī)指標、動態(tài)指標與效能指標相結合的綜合績效考評體系，以考評促進預算績效管理的完善，健全預算績效考評指標體系。

(三)加強預算管理全過程的動態(tài)監(jiān)控，促進內控節(jié)點進預算管理系統(tǒng)

促進內控節(jié)點進預算管理，對預算管理活動涉及的法律法規(guī)進行分析，對其中容易發(fā)生違規(guī)行為的薄弱環(huán)節(jié)，進行事前監(jiān)控。嚴抓預算執(zhí)行，將重點放在預算管理問題多發(fā)、風險程度較高、自由裁量權缺乏有效規(guī)制、信息化系統(tǒng)尚未覆蓋的領域和環(huán)節(jié)，及時查發(fā)問題、堵塞漏洞，形成自我糾錯、自我完善的良性循環(huán)。對內控節(jié)點中無法利用系統(tǒng)及制度進行有效監(jiān)督的內容，加強人工核查力度，落實主體責任，健全績效問責機制，確保內控機制在預算管理過程中取得實效。

(四)以信息化技術促內控，推動實現(xiàn)預算智能內控管理

準確把握和結合預算管理工作特點，通過技術創(chuàng)新手段提高內控質量和效率，著力推進信息化建設，集合預算信息查詢、預算信息分析預警、預算疑點信息等功能，形成預算信息動態(tài)監(jiān)控與預警、信息查詢反饋等機制，實行網(wǎng)上綜合管理，在信息化、動態(tài)化條件下實現(xiàn)智能內控，促進實現(xiàn)預算管理工作和內控機制現(xiàn)代化。

作者:黃芬 單位:拱北海關財務處

參考文獻：

[1]田劉平.行政事業(yè)單位加強預算管理與績效考核研究[J].新經(jīng)濟,2015年第1期：32

第9篇：合規(guī)內控建設范文

隨著世界經(jīng)濟一體化金融、市場全球化、金融衍生品迅猛發(fā)展等，銀行面臨日趨復雜且難以控制的操作風險。銀行風險導致的金融案件使銀行業(yè)蒙受巨大損失，國內外銀行業(yè)中不時發(fā)生農村信用社倒閉事件。農村信用社經(jīng)營管理中的各個領域普遍存在操作風險，是農村信用社經(jīng)營中的三大風險之一，而防范風險的重要手段就是強化信用社的合規(guī)制度建設和文化建設。

1.1構建合規(guī)文化是確保農村信用社穩(wěn)健運行的內在要求

農村信用社不時發(fā)生管理層違規(guī)經(jīng)營、業(yè)務操作有章不循的現(xiàn)象，內部相互制衡機制不能發(fā)揮有效作用，造成農村信用社資金安全和社會形象的負面影響。操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員合規(guī)守法意識的欠缺導致大量的風險反映出農村信用社日常的管理和決策中沒有吸收合規(guī)文化。江西鄱陽國家級貧困縣因為信用社業(yè)務操作風險而爆出被套取近億元財政資金案。該縣財政局經(jīng)建股股長李華波伙同縣農村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂等人，涉嫌轉移財政局存儲在農村信用聯(lián)社城區(qū)分社的資金9400萬元，這都是違規(guī)操作帶來的直接后果。銀監(jiān)會主席劉明康曾強調指出，合規(guī)文化建設是農村信用社實施風險為本管理的基礎和載體，是農村信用社穩(wěn)健運行的內在要求，農村信用社必須積極倡導和培育良好的合規(guī)文化。

1.2構建合規(guī)文化是農村信用社主動適應外部監(jiān)管新要求的需要

近年來，我國法律體系、法治環(huán)境等依法治理的進程日益完善，對農村信用社的操作規(guī)程的要求也日益全面、規(guī)范、嚴格，明確農村信用社遵循法律、規(guī)則、建立一套有效管理各類風險的職業(yè)行為規(guī)范，在信用社內部自覺形成濃厚的合規(guī)文化。

據(jù)鄱陽縣財政局黨組成員、紀檢組長徐曉明介紹，在江西鄱陽農村信用社挪用財政資金案中財政資金劃撥存在諸多環(huán)節(jié)——按照財政賬戶管理流程，凡是動用資金，必須由用款單位提出申請、業(yè)務股室出具意見、預算科室核定指標、分管領導審核簽字、局長簽字批準，然后由業(yè)務股室開具支票、加蓋公章和經(jīng)手責任人私章，支票最終送達信用社才能進行資金劃撥。從此案看出，信用社資金劃撥存在諸多的監(jiān)管程序，但仍然發(fā)生了資金挪用案件，這是農村信用社不能適應外部監(jiān)管，沒有形成合規(guī)文化，管理者監(jiān)守自盜的具體表現(xiàn)。

1.3構建合規(guī)文化是農村信用社提高制度執(zhí)行力的核心所在

不斷加深的社會變革和不斷加劇的利益沖突，金融企業(yè)原有的制度建設已力不從心。這些制度的建立忽略人文關懷，造成行業(yè)文化的缺失，制度的執(zhí)行力大打折扣引發(fā)大案、要案。事實上，信用社真正缺少的是執(zhí)行力而不是制度，究其根源就是文化的欠缺。再好的制度也只是提供了一個共同的規(guī)則，落實有效的滲透要做到，在執(zhí)行中形成共同的習慣并上升為穩(wěn)定的價值理念和行為取向。農村信用社有效控制風險就要求信用社從整體上實現(xiàn)強化內部控制、優(yōu)化流程管理、實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，需要建設良好的合規(guī)文化、實現(xiàn)信用社內部合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動，真正做到制度管人轉變?yōu)槲幕苋恕?/p>

在鄱陽縣農村信用社挪用資金案中，據(jù)說鄱陽縣聯(lián)社派到各分社的委派會計負責鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能。而在李華波和徐德堂等人持續(xù)數(shù)年的套取轉移資金過程中，卻無人發(fā)現(xiàn)異常。這是農村信用社的合規(guī)建設的又一次被挑戰(zhàn)的例子。農村信用社的合規(guī)文化沒有高而強的執(zhí)行力才導致信用社的控制風險，制度沒能管住信用社的管理者。

二、信用社導致內控操作風險的成因

我國農村信用社按行政職能劃分內部組織結構是其進行內部風險控制的薄弱之處。一是農村信用社的垂直式管理制度使各信用社之間缺乏溝通、協(xié)作，很難做到呼應、整合；二是信用社許多業(yè)務流程簡單地依據(jù)業(yè)務金額劃分管理權限，而不是根據(jù)客戶需及業(yè)務的風險程度進行業(yè)務設計，不利于臨柜人員的操作風險防范，也不利于業(yè)務操作的監(jiān)督檢查。

2.1管理因素

農村信用社面向農村，為“三農”服務。但是隨著金融改革的發(fā)展，農村信用社的規(guī)章制度和管理體制已不能再適應農村信用社經(jīng)營管理的需要。目前，農村基層信用社尚未形成一整套完整的內控體系，存在著重經(jīng)營、輕風險現(xiàn)象，內控制度缺乏系統(tǒng)性，加上農村信用社沒有明確的市場定位和發(fā)展方向，造成了農村信用社內部管理混亂、經(jīng)營方向不明，不能結合工作實際制定行之有效的業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營策略，在業(yè)務操作中操作流程脫節(jié)，業(yè)務監(jiān)督制約機制運行脫鉤，內控制度存有一定滯后性，在實際工作中，部分員工沒有照章辦事，從而形成操作風險。

2.2人員素質

目前，基層農村信用社會計隊伍普遍存在人員素質參差不齊、人員結構老化、操作技術落后、文化程度偏低、職業(yè)道德有待加強的問題。雖然近年來，農村信用社各級管理部門很重視職工的思想道德教育，但由于社會一些不良風氣的侵蝕，一些員工的人生觀、價值觀、世界觀扭曲，成為影響金融業(yè)穩(wěn)定的重要因素，拜金主義、享樂主義使少數(shù)人走上了違法犯罪的道路，引發(fā)了金融業(yè)中的許多大案要案，從事信貸工作的人員年齡偏大、文化教育水平較低、業(yè)務素質偏低。加上制度和管理在基層網(wǎng)點的缺陷和盲點，導致基層信用社更易于引發(fā)因道德而產生的操作風險。由于基層信用社選人、用人標準低、忽視對從業(yè)人員的思想素質教育、道德教育和職業(yè)技能培訓，結算部門對新的結算業(yè)務開展善缺乏熟練和精準，操作方面容易出差錯，操作上的薄弱環(huán)節(jié)容易被利用，從近幾年的發(fā)案情況來看，內部人員作案和與外部人員勾結作案的比較多，引發(fā)的操作風險也非常多。

三、信用社風險防范和合規(guī)建設的建議

3.1、制定制度合規(guī)

基層信用社要健全內控制度，規(guī)范業(yè)務操作流程。根據(jù)對現(xiàn)有制度執(zhí)行中的一些疏漏，及時進行補充、修改和完善。建立執(zhí)行信息的反饋渠道，對在日常操作中發(fā)現(xiàn)的規(guī)章制度建設方面存在的問題，及時反饋，以便于制度的補充、修訂和完善。通過上下級之間的良性互動，逐步完善防范操作風險的內控制度，比如授權、授信明確各部門、各基層信用社的職責權限；還有將內部崗位職責進行細分，健全崗位責任制，明確每個員工的崗位責任，按照從嚴治社的原則，完善違規(guī)行為和失職行為的責任追究體系，并加大責任追究力度。

3.2、操作業(yè)務合法

農村信用社要防范金融操作的風險，人是起決定作用的因素，風險滲透于人們的日常生活和工作中。在金融活動中，重點加強人員的管理。只有不斷提高農村信用社風險管理水平，農村信用社員工的自我約束、相互監(jiān)督能力提升了，業(yè)務操作能力提高了，才能確保各項內控制度自覺執(zhí)行到位；因此要加強業(yè)務教育培訓，加強從業(yè)人員的會計基礎理論、操作技術、核算知識等教育和培訓，使員工熟練掌握各項操作流程和相關規(guī)章制度，加強對員工行為有效監(jiān)督，建立和落實對員工行為排查制度，通過實行嚴格的上崗培訓和考核制度，提高員工對內部控制的認識，重點培養(yǎng)風險管理人才，規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)員工八小時以外的行為；才能使基層信用社的操作風險控制在可防范的有效范圍內。

3.3、思想意識到位

信用社實行全面風險管理的過程中，作為信用社文化建設重要部分的合規(guī)文化，起到了重要作用。因此，建立切實有效的合規(guī)文化是信用社實現(xiàn)長期、全面風險控制的重要措施。只有將合規(guī)文化在信用社中內化為從管理者到全體員工內心的信仰，合規(guī)文化才能在信用社的的業(yè)務工作中體現(xiàn)信用社的形象和特征，為信用社創(chuàng)造無形價值。在合規(guī)文化建設過程中，要積極開展政治思想教育和職業(yè)道德教育，法制教育，使員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，工確立依法按章辦事和合規(guī)經(jīng)營理念，增強員工的風險防范意識。