前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司內(nèi)部管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：公司內(nèi)部管理制度范文

第二條 申購(gòu)物品須事先填制物品申購(gòu)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、辦公室簽字后交財(cái)務(wù)部，物品單價(jià)在300元以上（含300元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購(gòu)買(mǎi)者不得報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的申購(gòu)單。購(gòu)買(mǎi)物品原則上由辦公室辦理，專(zhuān)業(yè)用品自行購(gòu)買(mǎi)后至辦公室辦理登記后財(cái)務(wù)核報(bào)。

第三條 員工因工作需要不能回公司就餐的，可憑發(fā)票每人每餐報(bào)銷(xiāo)10元。外出聯(lián)系工作，應(yīng)乘坐公交車(chē)輛，按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，若有特殊情況，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理事先同意方可乘坐出租車(chē)輛，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須在發(fā)票上寫(xiě)明出發(fā)地、目的地。

第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因工作需要招待客戶(hù)或贈(zèng)送禮品，費(fèi)用在1000元以上者應(yīng)事先填制特批單，報(bào)總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)須向部門(mén)經(jīng)理、審核人員主動(dòng)說(shuō)明，并由經(jīng)辦人及部門(mén)經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字。

第五條 市外差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公赴外省、市出差，路程超過(guò)六小時(shí)及需要過(guò)夜的可購(gòu)買(mǎi)硬臥火車(chē)票，輪船票不超過(guò)三等艙位；遇有急事需乘飛機(jī)的，必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷(xiāo)時(shí)須對(duì)照已收到的特批單。住宿費(fèi)每日標(biāo)準(zhǔn)為150元，伙食補(bǔ)貼每日80元，上述兩項(xiàng)費(fèi)用可累計(jì)使用。

第六條 員工參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理同意，并至管理部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷(xiāo)。

第七條 員工因病就診發(fā)生的費(fèi)用按公司有關(guān)醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定執(zhí)行。

第2篇：公司內(nèi)部管理制度范文

（一）更好的控制市場(chǎng)。由于我國(guó)的保險(xiǎn)公司市場(chǎng)非?；靵y。雖說(shuō)我國(guó)的保險(xiǎn)公司不是遍地都是，但是我國(guó)的保險(xiǎn)公司沒(méi)有統(tǒng)一的管理，各種大小的保險(xiǎn)公司存在沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)格和要求，以至于保險(xiǎn)公司市場(chǎng)沒(méi)有領(lǐng)頭代表，導(dǎo)致市場(chǎng)出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。國(guó)家和保險(xiǎn)公司本身都要進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部管理控制，每一個(gè)保險(xiǎn)公司都需要按照國(guó)家規(guī)定的制度進(jìn)行，不得犯法越權(quán)等。只要有穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)體系才不至于會(huì)出現(xiàn)混亂的情況，辦理企業(yè)要求單位都要有一定的要求，公司實(shí)力都要有最低的標(biāo)準(zhǔn)要求。

（二）有利于保險(xiǎn)行業(yè)更好的發(fā)展。目前，保險(xiǎn)行業(yè)仍處于新生行業(yè)，越來(lái)越多的公司企業(yè)進(jìn)入這一領(lǐng)域。在迅速發(fā)展的今天更加需要有效的強(qiáng)化公司內(nèi)部管理建立，打造完美管理制度。面對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，我們應(yīng)該更加理性的認(rèn)識(shí)；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發(fā)展?fàn)顟B(tài)。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度，更加有利于自身的發(fā)展；更加有利于針對(duì)其他保險(xiǎn)公司的迅速發(fā)展不至于落后，努力在保險(xiǎn)行業(yè)里力作領(lǐng)頭者。

（三）業(yè)務(wù)處理更加高效、快捷。擁有一個(gè)完善的系統(tǒng)，緊密的管理體系，各級(jí)之間沒(méi)有牽扯而又緊密聯(lián)系。各級(jí)工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實(shí)現(xiàn)“1+1》2”的效果，既能獨(dú)立完成工作又能緊密聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)獨(dú)立與團(tuán)結(jié)的結(jié)合。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展取決于一個(gè)管理者的水平，有一個(gè)優(yōu)秀的管理者，勝過(guò)無(wú)數(shù)的人群討論；擁有良好的決策和及時(shí)采取正確的方案，甚至能決定一個(gè)公司的命運(yùn)。

二、如何進(jìn)行正確的內(nèi)部管理控制

（一）成立內(nèi)部調(diào)控部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)。大多的案例已經(jīng)顯示是公司管理內(nèi)部機(jī)構(gòu)不完善和管理不當(dāng)?shù)慕Y(jié)果。如何正確嚴(yán)格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制管理監(jiān)測(cè)部門(mén)每月或每周進(jìn)行不定時(shí)的人員抽查，；不定期的考察公司人員對(duì)公司制度的態(tài)度。由于公司人員制度意識(shí)的淡化，需要監(jiān)控部門(mén)進(jìn)行培訓(xùn)和思想教育提醒；每周或每月做一統(tǒng)計(jì)報(bào)告，并做出獎(jiǎng)勵(lì)以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認(rèn)識(shí)到遵守公司內(nèi)部管理制度的重要性。

（二）建立科學(xué)創(chuàng)新的內(nèi)控管理機(jī)制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產(chǎn)生；具有一定的理論效應(yīng)。首先，保險(xiǎn)公司制度需要根據(jù)實(shí)際情況和行業(yè)不同分析建立；任何一個(gè)小公司要想做強(qiáng)做大，不僅根據(jù)自身情況發(fā)展而且需要完成最基礎(chǔ)建設(shè)。每一個(gè)公司都要有自己的特點(diǎn)，有自己獨(dú)特的風(fēng)格、有自己獨(dú)特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專(zhuān)業(yè)調(diào)控機(jī)制，都要以基礎(chǔ)加創(chuàng)新的模式來(lái)加強(qiáng)公司的內(nèi)部管理制度的建立。

（三）利用自己富有內(nèi)涵的文化進(jìn)行內(nèi)控管理制度。中國(guó)幾千年的文化非常博大精深，傳承了數(shù)千年沒(méi)有間斷。從而文化內(nèi)涵非常受人喜愛(ài)并且也很容易讓人接受。文化具有感染性，建立一套保險(xiǎn)行業(yè)專(zhuān)用的文化是非常重要的；但是文化的建立依然要按照以人為本的原則，這樣才能讓人從心里真正的愛(ài)上并傳承下去。員工的層次有高低、水平有高低、文化有高低；但是良好的文化內(nèi)涵能夠讓所有的人融合在一起，成為一個(gè)集體，真正的實(shí)現(xiàn)團(tuán)結(jié)，共贏。隨著我國(guó)社會(huì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，保險(xiǎn)行業(yè)也成為越來(lái)越多的人關(guān)注的行業(yè)。如何更好的發(fā)展和建設(shè)保險(xiǎn)公司；如何加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度；如何使公司能夠穩(wěn)步發(fā)展：成為現(xiàn)在保險(xiǎn)公司最關(guān)注的問(wèn)題。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度從任何方面來(lái)說(shuō)都是非常重要的。加強(qiáng)公司內(nèi)部隊(duì)伍建設(shè)，加大內(nèi)部核心力量，是內(nèi)部控制的重要保證。

第3篇：公司內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：吞并財(cái)務(wù)報(bào)表；關(guān)聯(lián)關(guān)系；集團(tuán)公司

中圖分類(lèi)號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2012）15-0125-02

1 并表關(guān)聯(lián)關(guān)系相關(guān)概念

根據(jù)關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則，從企業(yè)集團(tuán)的角度，我們將涉及合并會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)聯(lián)方確定為合并會(huì)計(jì)報(bào)表關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則規(guī)定的前四個(gè)方面的關(guān)聯(lián)方。合并會(huì)計(jì)報(bào)表關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系即為合并會(huì)計(jì)報(bào)表關(guān)聯(lián)方關(guān)系（簡(jiǎn)稱(chēng)“并表關(guān)聯(lián)關(guān)系”）。對(duì)并表關(guān)聯(lián)關(guān)系可以定義為：并表關(guān)聯(lián)關(guān)系，指納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部各成員之間在購(gòu)銷(xiāo)商品及其他資產(chǎn)、接受或提供勞務(wù)、租賃等方面存在的內(nèi)在的關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

（1）并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系與一般關(guān)聯(lián)方關(guān)系的區(qū)別：并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系是一種區(qū)別于一般關(guān)聯(lián)方關(guān)系的特殊的關(guān)聯(lián)方關(guān)系，這種關(guān)聯(lián)方關(guān)系以其單位會(huì)計(jì)報(bào)表是否納入集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表為特征，即凡是符合合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則規(guī)定的合并條件，納入集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的集團(tuán)成員單位都屬于集團(tuán)公司內(nèi)部并表關(guān)聯(lián)單位；凡是不符合合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則規(guī)定的合并條件，未納入集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的單位都不屬于集團(tuán)公司內(nèi)部并表關(guān)聯(lián)單位。對(duì)不符合合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則規(guī)定的合并條件的單位，應(yīng)進(jìn)一步依據(jù)關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則進(jìn)行判斷，確定為一般關(guān)聯(lián)關(guān)系或不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。對(duì)具有一般關(guān)聯(lián)關(guān)系的，按照關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則進(jìn)行披露。

對(duì)于合并范圍，合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則的規(guī)定，沒(méi)有強(qiáng)調(diào)投資比例，而突出是否擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)等實(shí)質(zhì)性控制情形的表述，充分體現(xiàn)了以對(duì)被投資單位實(shí)質(zhì)性控制為基礎(chǔ)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的確定原則。對(duì)此，關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則和合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則的規(guī)定是一致的。

（2）并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系與內(nèi)部往來(lái)關(guān)系的區(qū)別：存在并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方之間的關(guān)系是同一個(gè)集團(tuán)公司內(nèi)部獨(dú)立法人與獨(dú)立法人之間的關(guān)系，這種關(guān)系的表現(xiàn)形式具有多樣性：有的直接表現(xiàn)為同一個(gè)集團(tuán)公司內(nèi)部?jī)蓚€(gè)獨(dú)立法人之間的關(guān)系；有的表現(xiàn)為同一個(gè)集團(tuán)公司內(nèi)部一個(gè)獨(dú)立法人與另一個(gè)獨(dú)立法人下屬的非獨(dú)立法人之間的關(guān)系；有的表現(xiàn)為同一個(gè)集團(tuán)公司內(nèi)部?jī)蓚€(gè)獨(dú)立法人下屬的非獨(dú)立法人之間的關(guān)系；而存在內(nèi)部往來(lái)關(guān)系的各方之間的關(guān)系僅僅是同一個(gè)獨(dú)立法人內(nèi)部各會(huì)計(jì)核算主體之間的關(guān)系，因此，這種內(nèi)部往來(lái)關(guān)系的表現(xiàn)形式具有單一性。

（3）并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的級(jí)次。由于有的集團(tuán)公司內(nèi)部存在著多級(jí)公司和多級(jí)控制關(guān)系，因此，產(chǎn)生了并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的級(jí)次。并表關(guān)聯(lián)級(jí)次在量上等于公司（企業(yè)）級(jí)次的數(shù)量減去1。如果集團(tuán)公司內(nèi)部有4個(gè)級(jí)次的公司（企業(yè)），那么并表關(guān)聯(lián)級(jí)次相應(yīng)地有3級(jí)。第一級(jí)次的并表關(guān)聯(lián)關(guān)系為集團(tuán)最終母公司所控制的子公司之間、不同子公司的子公司之間、不同子公司的孫公司之間及其與最終母公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；第二級(jí)次的并表關(guān)聯(lián)關(guān)系為最終母公司控制的子公司（二級(jí)母公司）內(nèi)部不同的子公司之間、不同子公司的子公司之間及其與二級(jí)母公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；第三級(jí)次的并表關(guān)聯(lián)關(guān)系為第二級(jí)次的母公司控制的公司（三級(jí)母公司）內(nèi)部不同的子公司之間及其與三級(jí)母公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

各個(gè)非獨(dú)立法人單位并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系級(jí)次的確定。各個(gè)非獨(dú)立法人單位并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系級(jí)次與其母公司一致，在其級(jí)次確定上，應(yīng)遵循“從上原則”，即不同級(jí)次的公司所屬的非獨(dú)立法人單位或不同級(jí)次的公司（獨(dú)立法人）與非獨(dú)立法人之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易和往來(lái)時(shí)，相互之間關(guān)聯(lián)關(guān)系級(jí)次，應(yīng)以非獨(dú)立法人單位所屬的企業(yè)級(jí)次確定。

2 并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的內(nèi)部管理制度

為了保證集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)成員單位對(duì)并表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易及時(shí)和準(zhǔn)確的確認(rèn)、計(jì)量和披露，集團(tuán)公司必須依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合內(nèi)部管理實(shí)際，制定完備的內(nèi)部管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，包括集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方信息披露制度、合并報(bào)表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易確認(rèn)和計(jì)量制度、合并報(bào)表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易的披露制度、合并報(bào)表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易的合并抵消等制度。

集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方信息披露和各專(zhuān)業(yè)核算制度設(shè)計(jì)的科學(xué)合理與否，決定著集團(tuán)公司各級(jí)次合并會(huì)計(jì)報(bào)表的效率和信息質(zhì)量。一套科學(xué)合理的集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方關(guān)系的管理制度，應(yīng)當(dāng)有助于提高集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表的效率和信息質(zhì)量。

3 并表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量

合并財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)聯(lián)方關(guān)系確定后，就要對(duì)一個(gè)特定的會(huì)計(jì)主體與各個(gè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易，依據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定的會(huì)計(jì)計(jì)量和確認(rèn)方法進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量。特定會(huì)計(jì)主體在編制會(huì)計(jì)記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度等規(guī)定，對(duì)各個(gè)級(jí)次各單位的并表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行準(zhǔn)確記錄。在日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的處理中，對(duì)于其與各個(gè)并表關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)和準(zhǔn)確地分別加以確認(rèn)和記錄。各個(gè)會(huì)計(jì)核算主體對(duì)各個(gè)級(jí)次的關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易金額的及時(shí)和準(zhǔn)確的確認(rèn)和計(jì)量，是準(zhǔn)確披露合并會(huì)計(jì)報(bào)表各級(jí)次關(guān)聯(lián)方信息的基本環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)涉及的會(huì)計(jì)人員等專(zhuān)業(yè)核算人員眾多，為了確保合并會(huì)計(jì)報(bào)表各個(gè)級(jí)次的關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易金額確認(rèn)和計(jì)量的準(zhǔn)確性，集團(tuán)公司各單位會(huì)計(jì)核算人員等專(zhuān)業(yè)核算人員必須熟練掌握集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度和專(zhuān)業(yè)核算制度對(duì)各個(gè)級(jí)次的并表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易金額確認(rèn)和計(jì)量的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按規(guī)定的確認(rèn)和計(jì)量方法，對(duì)本單位與各個(gè)級(jí)次的各單位之間的關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易金額加以確認(rèn)和計(jì)量。因此，會(huì)計(jì)和各相關(guān)專(zhuān)業(yè)的確認(rèn)和計(jì)量，是正確處理并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系信息的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

第4篇：公司內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；應(yīng)收保費(fèi)；管理思路；具體策略

中圖分類(lèi)號(hào)：F840 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）006-0000-01

應(yīng)收保費(fèi)作為一種流動(dòng)性的資產(chǎn)普遍存在于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)中，是投保人沒(méi)有支付但應(yīng)該支付的款項(xiàng)，其受到了收款時(shí)間的差異、不充分的市場(chǎng)化程度和競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)等的因素影響，這是屬于較為常見(jiàn)的現(xiàn)象關(guān)于在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中存在一定數(shù)量的應(yīng)收保費(fèi)。但是，需要注意的是為了穩(wěn)定公司的正常運(yùn)作，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況出現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)控制在百分之零點(diǎn)零三到百分之零點(diǎn)零五之間的正常范圍將應(yīng)收保費(fèi)占據(jù)公司總保費(fèi)的比例。

一、產(chǎn)生的危害關(guān)于高比例的應(yīng)收保費(fèi)

（一）對(duì)于公司的運(yùn)營(yíng)成本增加

根據(jù)行業(yè)內(nèi)制定的相關(guān)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)權(quán)的發(fā)生制度，當(dāng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)。因?yàn)閼?yīng)收保費(fèi)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中作為部分的收入核算，就會(huì)增加公司向國(guó)家繳納的所得稅和營(yíng)業(yè)稅的比重，增加公司的成本支出，所以，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收保費(fèi)控制在合適范圍，當(dāng)出現(xiàn)過(guò)高的比重時(shí)，一方面會(huì)使公司的現(xiàn)金流受到影響，甚至?xí)斐少r付情況；另一方面給催收的工作人員帶來(lái)壓力，造成對(duì)投保人在追繳保費(fèi)的過(guò)程中的成本支出。

（二）對(duì)于公司內(nèi)部管理紊亂的造成

不合理的管理制度，過(guò)高的手續(xù)費(fèi)用、高比例的返還資金和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部員工的各項(xiàng)補(bǔ)貼等，都能夠被直接納入在應(yīng)收的保費(fèi)之中經(jīng)過(guò)各種不正當(dāng)?shù)耐速M(fèi)手續(xù)，扮演轉(zhuǎn)換器的角色承擔(dān)基層公司的各種開(kāi)銷(xiāo)，賬外資金的情況有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)，導(dǎo)致公司管理層難以對(duì)內(nèi)部進(jìn)行管理和考核。由于應(yīng)收保費(fèi)作為內(nèi)部隱性部分的存在，為業(yè)務(wù)之間的爭(zhēng)搶帶來(lái)了便利關(guān)于變相的降低費(fèi)率，容易造成投保人出現(xiàn)錯(cuò)覺(jué)，產(chǎn)生攀比的心理，引起財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理的紊亂。

（三）關(guān)于道德風(fēng)險(xiǎn)的引發(fā)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司出現(xiàn)內(nèi)部員工、人等擅自截留、挪用、貪污應(yīng)收保費(fèi)的情況，是因?yàn)楣緵](méi)有完善的規(guī)定關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)的管理，導(dǎo)致法律意識(shí)淡薄或者個(gè)人素質(zhì)較差的工作人員對(duì)催收不及時(shí)、管控不嚴(yán)的應(yīng)收保費(fèi)動(dòng)念頭。

二、關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)的成因

（一）從客戶(hù)自身的問(wèn)題分析

在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)因素的作用之下，在政府的采購(gòu)中，在大客戶(hù)和車(chē)隊(duì)業(yè)務(wù)中，在大項(xiàng)目的業(yè)務(wù)之中常使用分期付款的辦法對(duì)保費(fèi)進(jìn)行繳納，使用分期付款時(shí)簽訂的協(xié)議，對(duì)于應(yīng)收保費(fèi)的形成就在未到付款時(shí)間的協(xié)議之中出現(xiàn)。因?yàn)檫@符合正常應(yīng)收保費(fèi)的情況，所以為了避免風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的形成，需要及時(shí)催收。

（二）從延期續(xù)保的重大項(xiàng)目和客戶(hù)內(nèi)部進(jìn)行付款的審批分析

由于國(guó)外的投資公司、跨國(guó)公司在發(fā)達(dá)的地區(qū)和省份之中并不具有財(cái)務(wù)的實(shí)際決定權(quán)，因此，審批規(guī)定存在一定的期限關(guān)于需要支付的項(xiàng)目保險(xiǎn)費(fèi)用，規(guī)定中期限的限制較長(zhǎng)，因此，部分企業(yè)對(duì)于保費(fèi)在支付會(huì)規(guī)定在較為集中的日期，一旦保費(fèi)的支付錯(cuò)過(guò)了規(guī)定日期就只能下次進(jìn)行，這樣便形成了一部分的應(yīng)收保費(fèi)。對(duì)于應(yīng)收保費(fèi)賬齡的延長(zhǎng)，是由于某些競(jìng)爭(zhēng)主體比較多的續(xù)保項(xiàng)目的存在，業(yè)務(wù)員不能夠及時(shí)將續(xù)保談定對(duì)很多大項(xiàng)目，從而滯后拖延了這些項(xiàng)目的續(xù)保簽單。

（三）從投保人的誠(chéng)信因素分析

由于某些投保人不夠誠(chéng)信，故意拖延，在投保的過(guò)程中定好的支付時(shí)間，但在時(shí)間其內(nèi)卻拒絕支付，出現(xiàn)過(guò)期繳費(fèi)的情況。還有一些投保人是因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的原因，經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)狀況，無(wú)力繳納保費(fèi)，以致出現(xiàn)死賬、呆賬的情況。

（四）關(guān)于不及時(shí)結(jié)算業(yè)務(wù)原因分析

保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員或者保險(xiǎn)公司出于長(zhǎng)期合作的考慮，不會(huì)及時(shí)的對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算，有時(shí)拖延滯后時(shí)間較長(zhǎng)，造成應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生。

三、關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)應(yīng)收保費(fèi)的管理策略分析

（一）關(guān)于公司誠(chéng)信的提高和宣傳力度的加強(qiáng)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)利用各種方法和手段進(jìn)行對(duì)保險(xiǎn)中保障職能的宣傳，加強(qiáng)人們對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)全面的認(rèn)識(shí)，主動(dòng)進(jìn)行繳費(fèi)讓投保人，避免客戶(hù)原因造成應(yīng)收保費(fèi)的形成。

（二）關(guān)于公司風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)

需要對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管工作進(jìn)行強(qiáng)化，避免應(yīng)收保費(fèi)從惡性競(jìng)爭(zhēng)中產(chǎn)生，禁止為了搶奪業(yè)務(wù)采用變相降低費(fèi)率的方式。關(guān)于保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管部門(mén)需要加強(qiáng)管理力度，做好前期檢查、時(shí)候處理的工作。公司實(shí)行客戶(hù)黑名單的管理制度，對(duì)于誠(chéng)信有問(wèn)題的客戶(hù)禁止投保。

（三）關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度的建立健全

完善公司內(nèi)部的管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行對(duì)工作人員的考核，實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)制度，提高工作人員的工作熱情，將應(yīng)收保費(fèi)和工作的績(jī)效考核掛鉤，制定科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，提高工作人員的素質(zhì)，認(rèn)真對(duì)待應(yīng)收保費(fèi)的問(wèn)題。

（四）關(guān)于公司催收應(yīng)收保費(fèi)的力度

在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中，無(wú)可避免對(duì)于應(yīng)收保費(fèi)的形成，應(yīng)當(dāng)盡可能的降低應(yīng)收保費(fèi)出現(xiàn)的概率，關(guān)于監(jiān)控和分析的制度建立需要定期或者實(shí)時(shí)進(jìn)行，實(shí)時(shí)掌握對(duì)應(yīng)收保費(fèi)的具體分布和發(fā)展動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解跟蹤出現(xiàn)異常情況的業(yè)務(wù)，對(duì)于業(yè)務(wù)員的催收工作應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化管理，必要的時(shí)候，需要借助法律的手段來(lái)維護(hù)公司的利益。

參考文獻(xiàn)：

[1]李穎穎.基于P保險(xiǎn)公司四川省分公司應(yīng)收保費(fèi)問(wèn)題研究[D].電子科技大學(xué)，2008.

[2]張新愿.對(duì)我國(guó)財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)困境的成因及對(duì)策分析[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2006.

[3]黃媛媛.中國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2010.

第5篇：公司內(nèi)部管理制度范文

1

總則

1.1

業(yè)務(wù)管理制度是公司業(yè)務(wù)管理運(yùn)作策劃結(jié)果的表達(dá)，業(yè)務(wù)管理制度的價(jià)值在于溝通意圖、統(tǒng)一行動(dòng)，是保證管理公司房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得預(yù)期成果的重要手段。

1.2

適用的業(yè)務(wù)管理制度有賴(lài)于系統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)作策劃，識(shí)別、分析和確定業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程，有效構(gòu)建業(yè)務(wù)管理模式，是編制管理制度的基礎(chǔ)。

1.3

易于理解和可操作是對(duì)管理制度文件的基本要求，適宜的文件系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和表達(dá)方式將有助于對(duì)管理制度的理解、執(zhí)行和修訂。

2

業(yè)務(wù)運(yùn)作策劃

2.1

管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作的總體策劃，由管理公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)統(tǒng)籌進(jìn)行，從切實(shí)保證項(xiàng)目開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)效益和效率的目標(biāo)出發(fā)，優(yōu)化、規(guī)范項(xiàng)目開(kāi)發(fā)作業(yè)過(guò)程，明確管理公司和項(xiàng)目所在公司各自工作責(zé)任和方法，以及相互間的配合關(guān)系。

2.2

系統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)作策劃應(yīng)遵循以下要求進(jìn)行：

a)

充分識(shí)別房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)管理所需要的過(guò)程，構(gòu)建以項(xiàng)目管理為核心的過(guò)程網(wǎng)絡(luò)；

b)

合理安排這些過(guò)程的順序和作用，保證過(guò)程接口嚴(yán)密、運(yùn)作有序；

c)

規(guī)定過(guò)程操作的準(zhǔn)則和方法，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化；

d)

提供必需的信息，確保業(yè)務(wù)運(yùn)作的效率和準(zhǔn)確性；

e)

建立必要的控制措施，對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控、測(cè)量和分析；

f)

持續(xù)改進(jìn)業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，促進(jìn)管理水平和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的不斷提升。

2.3

根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)管理的特點(diǎn)，業(yè)務(wù)運(yùn)作策劃應(yīng)特別關(guān)注項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中的顧客需求識(shí)別、產(chǎn)品定位、營(yíng)銷(xiāo)推廣、業(yè)務(wù)分包，以及項(xiàng)目運(yùn)作計(jì)劃體系、工程質(zhì)量、項(xiàng)目成本的管理。

2.4

根據(jù)管理公司確立的基本管理模式，管理公司和項(xiàng)目所在公司的協(xié)調(diào)運(yùn)作需要在以下方面進(jìn)行明確，并具體規(guī)定操作方式和控制程度。

a)

管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作的基本要求；

b)

項(xiàng)目所在公司為執(zhí)行管理公司的規(guī)定要求，結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)一步細(xì)化的操作方法和控制措施；

c)

管理公司為履行策劃、指導(dǎo)、監(jiān)督和控制的職能，促進(jìn)項(xiàng)目所在公司執(zhí)行房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作要求、其內(nèi)部的運(yùn)作方法和要求。

3

管理制度表達(dá)與適用范圍

3.1

文件結(jié)構(gòu)

3.1.1

手冊(cè)及其支持文件的規(guī)定表達(dá)了管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作的基本要求，為方便文件使用和修訂，根據(jù)表達(dá)的內(nèi)容不同分為不同層次的文件，包括業(yè)務(wù)管理手冊(cè)、作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單等。

3.1.2

本手冊(cè)及其支持文件的內(nèi)容沒(méi)有包括僅適用于某個(gè)（些）項(xiàng)目所在公司內(nèi)部運(yùn)作的管理規(guī)定，為保證管理制度的充分性和適用性，各項(xiàng)目所在公司應(yīng)根據(jù)本手冊(cè)及其支持文件的規(guī)定，并結(jié)合自身管理需要進(jìn)一步制訂相應(yīng)管理文件。

3.2

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)

3.2.1

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)是管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作管理制度中最高層次的文件，規(guī)定了管理公司業(yè)務(wù)管理的基本原則和管理政策，并按章節(jié)分別闡明了管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程的基本流程、管理權(quán)責(zé)、控制內(nèi)容，以及遵循本手冊(cè)規(guī)定所需使用的作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單。

3.2.2

本手冊(cè)的規(guī)定對(duì)管理公司和項(xiàng)目所在公司均是強(qiáng)制性要求，具體工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行。

3.2.3

本手冊(cè)中的規(guī)定并不具備直接的可操作性，執(zhí)行本手冊(cè)規(guī)定需要使用相應(yīng)的作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單，以及要求各項(xiàng)目所在公司自行制訂的文件。

3.3

作業(yè)流程

3.3.1

作業(yè)流程是支持業(yè)務(wù)管理手冊(cè)的第二層次的文件，是對(duì)常規(guī)的、普遍性的、內(nèi)容較固定的作業(yè)過(guò)程制定的規(guī)范與程序。管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)作業(yè)流程采用跨職能流程圖的方式進(jìn)行編制，可以清晰地表達(dá)業(yè)務(wù)作業(yè)步驟、作業(yè)內(nèi)容、順序、責(zé)任，以及執(zhí)行重要作業(yè)步驟所需要使用的工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單編號(hào)。

3.3.2

支持本手冊(cè)的所有作業(yè)流程規(guī)定屬于強(qiáng)制性要求，具體工作中必須執(zhí)行。

3.4

工作指引

3.4.1

工作指引一般是作業(yè)流程的支持性文件，對(duì)流程中的重要活動(dòng)起解釋、指導(dǎo)、提示、補(bǔ)充或輔助決策作用，但也可以是直接支持業(yè)務(wù)管理手冊(cè)的文件。工作指引是公司積累知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，成為學(xué)習(xí)型組織的重要基礎(chǔ)。

3.4.2

工作指引可分為強(qiáng)制性和參考性?xún)深?lèi)，強(qiáng)制性的工作指引各項(xiàng)目所在公司必須執(zhí)行，參考性工作指引由項(xiàng)目所在公司根據(jù)自身實(shí)際情況決定是否執(zhí)行，或進(jìn)行修訂。強(qiáng)制性工作指引和參考性工作指引的區(qū)別，將通過(guò)工作指引的文件編號(hào)方式予以體現(xiàn)。

3.5

標(biāo)準(zhǔn)表單

3.5.1

標(biāo)準(zhǔn)表單是預(yù)先設(shè)計(jì)好的、用于作業(yè)過(guò)程中登記、填寫(xiě)、簽署和傳遞特定信息的表單或文件，它以特定的格式規(guī)定了所填寫(xiě)的內(nèi)容、類(lèi)型、要求等。

3.5.2

與工作指引類(lèi)似，標(biāo)準(zhǔn)表單也分為強(qiáng)制性的和參考性的，并通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)表單編號(hào)予以區(qū)別。

4

管理制度文件編碼規(guī)則

4.1

編碼目的在于規(guī)范管理公司各項(xiàng)制度文件的編制要求，以及編碼標(biāo)識(shí)方式，以便于文件識(shí)別和使用。

4.2

本編碼規(guī)則適用于業(yè)務(wù)管理手冊(cè)、作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單等。

4.3

文件內(nèi)容表達(dá)的格式要求

4.3.1

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)每一節(jié)的內(nèi)容在表達(dá)形式上應(yīng)按以下三部分展開(kāi)：

a)

總則——說(shuō)明管理公司針對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的基本原則和總體要求；

b)

正文——說(shuō)明管理公司對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分配及管理工作內(nèi)容；

c)

支持性文件——列出落實(shí)該項(xiàng)業(yè)務(wù)管理工作的作業(yè)流程和工作指引。

4.3.2

作業(yè)流程統(tǒng)一以跨職能流程圖的方式表達(dá)，對(duì)流程圖基本畫(huà)法明確如下：

表示過(guò)程中的一個(gè)步驟/動(dòng)作

表示過(guò)程中的判斷步驟，其引出線(xiàn)至少應(yīng)有2條

流程線(xiàn)，表達(dá)步驟間的前后關(guān)系

表示該步驟/動(dòng)作的內(nèi)容為計(jì)劃/報(bào)告的編制

表示各流程間相互關(guān)系

流程結(jié)束點(diǎn)

4.3.2.1

流程圖中的每一步驟框圖應(yīng)盡可能填入“執(zhí)行動(dòng)作”，流程圖的方向用箭頭表示，反映“執(zhí)行動(dòng)作”的時(shí)間或邏輯關(guān)系。

4.3.2.2

在執(zhí)行某個(gè)過(guò)程步驟時(shí)，需要使用其它工作指引，以及形成標(biāo)準(zhǔn)表單形式的記錄時(shí)，均應(yīng)在流程圖中該步驟的旁邊寫(xiě)出相關(guān)文件、標(biāo)準(zhǔn)表單的編號(hào)。

4.3.3

工作指引一般采用文字表達(dá)方式，不要求執(zhí)行統(tǒng)一格式。其內(nèi)容應(yīng)具體規(guī)定完成某項(xiàng)具體工作任務(wù)所需的操作方法、技巧，或特定的工作責(zé)任劃分。

4.4

文件編號(hào)

4.4.1

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)各章節(jié)的編號(hào)方式如下：

X

.

X

某一節(jié)的自然序號(hào)（0～9）

所在章的自然序號(hào)（0～9）

4.4.2

作業(yè)流程、工作指引與標(biāo)準(zhǔn)表單

a)

業(yè)務(wù)類(lèi)別代號(hào)及其流程模塊序號(hào)

業(yè)務(wù)類(lèi)別

流程模塊

名稱(chēng)

代號(hào)

名稱(chēng)

序號(hào)

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理

Development

stratagem

management

DSM

項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理

Project

object

management

POM

項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理評(píng)價(jià)與改進(jìn)

100

業(yè)務(wù)信息管理

Business

information

management

BIM

經(jīng)濟(jì)合同管理

Economic

contract

management

ECM

招投標(biāo)管理

Project

purchase

management

PPM

管理公司集中采購(gòu)

100

第一類(lèi)招標(biāo)

200

第二類(lèi)招標(biāo)

300

第三類(lèi)招標(biāo)

400

材料設(shè)備采購(gòu)

500

供方管理

600

安全文明生產(chǎn)管理

Safe

&

environment

management

SEM

危機(jī)管理

Corporation

crisis

management

CCM

成本管理

Project

cost

management

PCM

目標(biāo)成本

100

成本統(tǒng)計(jì)與控制

200

工程結(jié)算

300

進(jìn)度管理

Scheme

management

SM

項(xiàng)目投資管理

Project

investment

management

PIM

項(xiàng)目論證與決策

100

項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃

200

項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理

Project

design

management

PDM

規(guī)劃方案設(shè)計(jì)

100

建筑方案設(shè)計(jì)

200

景觀環(huán)境設(shè)計(jì)

300

初步設(shè)計(jì)

400

施工圖設(shè)計(jì)

500

設(shè)計(jì)變更

600

項(xiàng)目施工管理

Project

engineering

management

PEM

施工準(zhǔn)備

100

施工過(guò)程

200

工程驗(yàn)收

300

工程移交

400

工程保修

500

項(xiàng)目銷(xiāo)售管理

Project

sales

management

PSM

營(yíng)銷(xiāo)策劃

100

銷(xiāo)售準(zhǔn)備

200

階段促銷(xiāo)

300

銷(xiāo)售過(guò)程

400

交樓入伙

500

物業(yè)管理

Property

management

PRM

b)

文件類(lèi)型代號(hào)

作業(yè)流程

P(procedure)

工作指引

G(guide)

標(biāo)準(zhǔn)表單

F(form)

c)

上述編號(hào)方式中，某一流程模塊僅有一個(gè)作業(yè)流程時(shí)，其作業(yè)流程編號(hào)中的“DE”設(shè)置為“00”；如某一流程模塊有多個(gè)子流程時(shí)，其作業(yè)流程編號(hào)中的“E”設(shè)置為“0”。

如：PEP100，表示“施工準(zhǔn)備”流程模塊只有一個(gè)作業(yè)流程文件。

如：PEP220，表示“施工過(guò)程”流程模塊中的第二個(gè)子流程，即“項(xiàng)目施工質(zhì)量控制”。

d)

工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單一般都直接支持某個(gè)作業(yè)流程，在編號(hào)方式上只與作業(yè)流程有關(guān)，均以“E”字段進(jìn)行區(qū)別。

e)

部分流程模塊因只有一個(gè)作業(yè)流程，其相關(guān)工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單較多（大于9），此時(shí)工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單的流水序號(hào)同時(shí)使用“DE”兩字段，從01開(kāi)始編排。

f)

部分沒(méi)有作業(yè)流程，直接支持業(yè)務(wù)手冊(cè)的工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單，其編號(hào)中的“CDE”字從001開(kāi)始編排。

g)

所有建議使用（非強(qiáng)制規(guī)定）的工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單，其文件編號(hào)和版本狀標(biāo)識(shí)碼之間加“(T)”表示，如標(biāo)準(zhǔn)合同文本（參考文本）的編制為ECG003(T)A。

h)

部分工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單在一個(gè)類(lèi)型文件編號(hào)下，可進(jìn)行繼續(xù)細(xì)分，如：施工圖審查要點(diǎn)，可根據(jù)結(jié)構(gòu)、電氣、給排水等專(zhuān)業(yè)分別制訂文件，為區(qū)別不同施工圖審查要點(diǎn)文件的編號(hào)，分別表示為PDG303(01)、PDG303(02)、PDG(03)……。

4.5

文件版本標(biāo)識(shí)

4.5.1

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)的版本狀態(tài)，以日期作為標(biāo)識(shí)。

4.5.2

作業(yè)流程、工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單的版本狀態(tài)，以英文字母加以標(biāo)識(shí)，寫(xiě)在文件（表單）編號(hào)后面。如：PDP100A，表示規(guī)劃方案設(shè)計(jì)流程文件的版本為“A”（即第一版）。

4.5.3

無(wú)論修改內(nèi)容多少，作業(yè)流程、工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單每次發(fā)生修訂，均須更換文件“版號(hào)”，按A、B、C……順序遞增。

5

管理制度體系審核

5.1

審核目的

規(guī)范對(duì)各項(xiàng)目所在公司管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)控，增強(qiáng)管理制度的執(zhí)行力度，促進(jìn)各項(xiàng)目所在公司內(nèi)部管理水平的持續(xù)提高。

5.2

審核依據(jù)

1)

國(guó)家及地方相關(guān)法律法規(guī)；

2)

集團(tuán)公司行政管理制度匯編；

3)

管理公司萬(wàn)達(dá)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度；

4)

項(xiàng)目所在公司制定的管理制度（規(guī)定）；

5)

項(xiàng)目所在公司制定的計(jì)劃性文件；

6)

集團(tuán)、管理公司下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)工作指令（文件）。

5.3

審核機(jī)構(gòu)

5.3.1本著公平、公正、公開(kāi)的審核原則，管理公司設(shè)立管理制度審核領(lǐng)導(dǎo)組，負(fù)責(zé)管理公司范圍內(nèi)的制度體系審核工作，監(jiān)督項(xiàng)目所在公司的管理制度內(nèi)部審核工作，并指導(dǎo)審核過(guò)程和有效利用審核結(jié)果。

5.3.2

管理制度審核領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)執(zhí)行秘書(shū)，經(jīng)營(yíng)管理部作為執(zhí)行秘書(shū)負(fù)責(zé)審核工作的聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)和具體操作執(zhí)行。

5.3.3

項(xiàng)目所在公司應(yīng)建立保證管理制度有效執(zhí)行的內(nèi)部審核小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目所在公司的管理制度內(nèi)部審核工作，并配合管理公司的制度監(jiān)督、審核工作，該小組成員名單、工作方式等情況應(yīng)上報(bào)管理公司經(jīng)營(yíng)管理部備案。

5.4

審核方式

5.4.1管理公司的日常業(yè)務(wù)審核

在管理制度審核領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，管理公司各部門(mén)負(fù)責(zé)按照管理制度要求檢查項(xiàng)目所在公司應(yīng)審批、核準(zhǔn)、備案事項(xiàng)的執(zhí)行情況，并進(jìn)行督促和指導(dǎo)。

5.4.2

管理公司的現(xiàn)場(chǎng)審核

根據(jù)相關(guān)指引文件規(guī)定，管理公司不定期對(duì)項(xiàng)目所在公司進(jìn)行管理制度現(xiàn)場(chǎng)審核。

5.4.3

項(xiàng)目所在公司的內(nèi)部審核

項(xiàng)目所在公司根據(jù)相關(guān)指引文件規(guī)定，定期（每半年）對(duì)本公司的制度執(zhí)行進(jìn)行內(nèi)部審核，并且將內(nèi)部審核報(bào)告上報(bào)管理公司經(jīng)營(yíng)管理部備案。

5.4.4

管理公司的年終綜合評(píng)價(jià)

管理公司審核領(lǐng)導(dǎo)組依據(jù)管理公司日常業(yè)務(wù)審核情況、現(xiàn)場(chǎng)審核情況、項(xiàng)目所在公司的內(nèi)部審核情況、執(zhí)行中的制度反饋建議、外部情況變化等信息，在每年年終組織對(duì)在管理公司范圍內(nèi)的制度執(zhí)行進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，分析存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)的要求，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。

5.5

審核結(jié)果利用

5.5.1

項(xiàng)目階段性（半年、年終）考核評(píng)價(jià)時(shí)將該階段的制度審核情況作為考核公司內(nèi)部管理能力（水平）的一項(xiàng)重要指標(biāo)依據(jù)。

5.5.2

開(kāi)發(fā)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書(shū)中的綜合調(diào)整系數(shù)B的一項(xiàng)“內(nèi)部管理系數(shù)”的確定依據(jù)。

5.5.3

對(duì)項(xiàng)目所在公司高級(jí)管理層進(jìn)行績(jī)效考核、人力資源考核的重要依據(jù)。

5.5.4

持續(xù)改進(jìn)項(xiàng)目所在公司和管理公司內(nèi)部管理水平的依據(jù)資料。

5.5.5

管理制度持續(xù)改進(jìn)的主要依據(jù)資料。

6

相關(guān)作業(yè)流程和指引文件

1)

MSG001

管理制度審核基本要求

2)

MSG002

現(xiàn)場(chǎng)審核指引

3)

MSG003

第6篇：公司內(nèi)部管理制度范文

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)公司 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制

中圖分類(lèi)號(hào)：TP308 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）24-0063-01

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)影響重大，目前多數(shù)保險(xiǎn)公司一直沿用傳統(tǒng)的粗放式發(fā)展方式， 并不重視風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，以致于公司要面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理可以保證公司自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，對(duì)于危害公司效益的情形給予有效的管控，維護(hù)企業(yè)、市場(chǎng)的穩(wěn)定;內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是目前保險(xiǎn)公司的巨大任務(wù)。

一、 保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1. 保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理指的是為保證公司的安全運(yùn)營(yíng)，為提高公司效益而采取的措施，風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并優(yōu)化各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，將風(fēng)險(xiǎn)減至最低的管理過(guò)程。可以有效地對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，便于企業(yè)做出正確的決策，有助于保護(hù)企業(yè)資金的安全，以最小的成本獲得最大的安全保障，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)如圖1。而保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，它的產(chǎn)品和服務(wù)本身就是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)生活中可能發(fā)生的 各種物質(zhì)和利益損失風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)保險(xiǎn)公司這種經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理上應(yīng)該著重識(shí)別和評(píng)估經(jīng)營(yíng)中會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。

2.保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，增加資產(chǎn)的安全性，確保經(jīng)營(yíng)方針的落實(shí)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性，而實(shí)施的的一系列方法、手段及措施的總稱(chēng)，公司內(nèi)部管理架構(gòu)如圖2。對(duì)保險(xiǎn)公司實(shí)施內(nèi)部控制具體是指公司內(nèi)部人員及相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)公司運(yùn)行進(jìn)行把控，避免公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的偏離，對(duì)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制，從而保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.二者之間的聯(lián)系與區(qū)別

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有聯(lián)系，從目標(biāo)上來(lái)看，二者都是為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，而通過(guò)實(shí)施一定程度的措施對(duì)公司進(jìn)行的控制，以降低公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)內(nèi)部控制強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制的重要方法，并且風(fēng)險(xiǎn)管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向。

保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)既有外部市場(chǎng)因素又有內(nèi)部因素，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制是通過(guò)一定方法對(duì)公司內(nèi)部管理過(guò)程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)的控制，可是保險(xiǎn)公司承擔(dān)的外部風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，既有可預(yù)知的又有不可抗力的，如國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)政策形勢(shì)、市場(chǎng)等方面，保險(xiǎn)公司對(duì)這些不可抗因素是缺乏辦法的，所以保險(xiǎn)公司不能只著手于內(nèi)部控制，還應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而實(shí)現(xiàn)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、 保險(xiǎn)公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制所面臨的問(wèn)題

1.內(nèi)部控制環(huán)境方面的問(wèn)題

隨著保險(xiǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，使得保險(xiǎn)公司在各地都有分公司，可是由于公司過(guò)多，在管理方面，上級(jí)公司對(duì)下級(jí)公司的管控較弱，一些公司管理機(jī)制不能落到實(shí)處，內(nèi)部控制不能在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理上發(fā)揮作用，內(nèi)部的控制環(huán)節(jié)薄弱。

各級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)層的人員對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)不足，公司運(yùn)行中并沒(méi)有專(zhuān)人執(zhí)行內(nèi)部控制，公司內(nèi)部控制管理制度并不完善，公司管理層人員過(guò)于注重業(yè)績(jī)，對(duì)于內(nèi)部控制沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，使得內(nèi)部控制工作沒(méi)有起到作用。

2.控制活動(dòng)方面的問(wèn)題

公司崗位職責(zé)不清。在公司內(nèi)部控制中，各崗位分工不明確，無(wú)法起到監(jiān)督、牽制的作用，責(zé)任無(wú)法落實(shí);內(nèi)部稽核部門(mén)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。保險(xiǎn)公司都缺少專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制部門(mén)，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，由各管理部門(mén)自行管理，監(jiān)察往往不到位，不能起到稽核部門(mén)的作用。

三、 加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的策略

1. 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

對(duì)于內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化可實(shí)行以下幾項(xiàng)措施：第一，完善公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)，明確董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的職責(zé)，使其職能有效發(fā)揮作用。第二，加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)各崗位的互相監(jiān)督?？梢詫?duì)各部門(mén)人員進(jìn)行合理的安排，對(duì)人員需求大的部門(mén)增加工作人員，對(duì)于人員需求量少，并不是很繁忙的部門(mén)減少人員，并加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)間的相互監(jiān)督相互制約。第三，完善內(nèi)部招聘、培訓(xùn)、考評(píng)制度，將內(nèi)部控制深入到每一位員工心中。公司可以采取多種形式進(jìn)行組織學(xué)習(xí)，如個(gè)人演講、座談會(huì)等。

2.健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

在公司日常經(jīng)營(yíng)管理中，要將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到各環(huán)節(jié)中，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制。首先建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，找出影響公司的內(nèi)外部因素，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)公司內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)行評(píng)估，并且根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)采取一定的措施，最后，持續(xù)觀察采取措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，并時(shí)刻注意新風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

3.有效開(kāi)展控制活動(dòng)

在保險(xiǎn)公司內(nèi)部應(yīng)該確立明確的崗位職責(zé)制度，并且要重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)公司運(yùn)營(yíng)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)為公司造成的損失;在公司業(yè)務(wù)控制上，包括產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、核保核賠、咨詢(xún)投訴等業(yè)務(wù)上職責(zé)要明確，對(duì)其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制，保證公司的健康運(yùn)營(yíng)。在公司財(cái)務(wù)控制上，要保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效性，與其他崗位要做到互相牽制。在資金控制上，要建立相應(yīng)的管理制度，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控，保證資金的安全。

4.完善信息溝通機(jī)制

保險(xiǎn)公司需要建立完善的信息溝通機(jī)制，不僅利于信息資源的共享，還能提升公司經(jīng)營(yíng)管理的透明度。

5.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

保險(xiǎn)公司應(yīng)該重視審計(jì)部門(mén)，因?yàn)檫@是加強(qiáng)內(nèi)部管理的強(qiáng)有力手段。具體實(shí)施如下：首先在董事會(huì)下面設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，然后在各分公司設(shè)立各級(jí)審計(jì)部門(mén)，對(duì)公司進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)審查內(nèi)容包括公司的日?；顒?dòng)、財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部控制情況等，其中重點(diǎn)審查保費(fèi)收入、保險(xiǎn)理賠、保險(xiǎn)資金運(yùn)作這幾方面，從而更好的對(duì)公司進(jìn)行控制。

結(jié)論

保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行過(guò)程中，存在著來(lái)自各方面的風(fēng)險(xiǎn)，只有加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，才能更好地實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。隨著保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，還會(huì)不斷出現(xiàn)新的問(wèn)題，需要我們不斷的對(duì)其完善，以來(lái)保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 晉曉琴.全面提升我國(guó)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平― ―解讀《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2011（02）.

[2] 徐文魁，李作家.新華保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及成因[J].經(jīng)濟(jì)研 究導(dǎo)刊，2011（08）.

[3] 王海兵，柴家寶 . 基于新常態(tài)的企業(yè)內(nèi)部控制文化構(gòu)建研究 [J]. 中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2016（01）.

第7篇：公司內(nèi)部管理制度范文

 

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，在不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境之下，電力公司的會(huì)計(jì)工作面臨了很大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。在公司自身的會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作中，做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，是內(nèi)部會(huì)計(jì)管理工作的重要內(nèi)容。目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制不斷變化，世界全球化的趨勢(shì)不斷加深，在面臨激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的形勢(shì)下，公司的內(nèi)部只有做好會(huì)計(jì)管理工作，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的控制，才能保證公司持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。電力公司是我國(guó)的支柱公司，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要的作用，加強(qiáng)電力公司內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作對(duì)于電力公司的發(fā)展以至于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展都有著重要的意義。

 

一、我國(guó)電力公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

 

(一)電力公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)不足

 

目前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，公司之間的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，公司自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。電力公司是國(guó)家的壟斷型公司，對(duì)于國(guó)家的發(fā)展有著重要的意義，電力公司由于自身的特殊地位，使得本身面臨的競(jìng)爭(zhēng)較少，缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，電力公司的戰(zhàn)略發(fā)展較為陳舊和保守，缺乏適應(yīng)先進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制下的完善的內(nèi)部管理和控制體系。

 

(二)內(nèi)部管理制度不健全與會(huì)計(jì)信息失真

 

電力公司的整體資金投入規(guī)模較大，資金投入十分密集，在電力公司的內(nèi)部做好會(huì)計(jì)管理和控制工作十分重要。國(guó)家對(duì)于電力公司的管理有相應(yīng)的法律和法規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，但是由于電力公司的特殊性，在執(zhí)行上缺乏相應(yīng)的力度。電力公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作存在很多問(wèn)題。崗位設(shè)置不合理，資產(chǎn)管理和控制不規(guī)范，會(huì)計(jì)的材料和信息存在著嚴(yán)重的失真現(xiàn)象。會(huì)計(jì)管理工作的問(wèn)題導(dǎo)致了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，使得投資和決策面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)。

 

(三)缺乏監(jiān)管

 

我國(guó)的電力公司在對(duì)于內(nèi)部各區(qū)域上的溝通和交流存在問(wèn)題，崗位的權(quán)利和責(zé)任分配不明顯，在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)不能第一時(shí)間的認(rèn)清責(zé)任。我國(guó)的電力公司缺乏有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管公司，使得內(nèi)部管理和控制難度加大，發(fā)生違紀(jì)的事件。由于電力公司的特殊性，電力公司的資金管理由于缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管，使得電力公司的經(jīng)濟(jì)犯罪較其他公司較多，數(shù)額較大。

 

(四)會(huì)計(jì)管理人員素質(zhì)不足

 

由于我國(guó)電力公司的不斷發(fā)展，電力公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作隨著電力公司的發(fā)展而面臨更多的調(diào)整，對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的要求也不斷提高。目前，我國(guó)的電力公司對(duì)于會(huì)計(jì)管理人員的培訓(xùn)上較為不足，不能對(duì)員工進(jìn)行良好的培養(yǎng)，難以保證工作人員的自身素質(zhì)。在對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的任用上，過(guò)于依賴(lài)領(lǐng)導(dǎo)的意志，不能對(duì)人員進(jìn)行嚴(yán)格清晰的管理，使得財(cái)務(wù)管理工作的水平不足，造成財(cái)務(wù)管理的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

 

二、提高電力公司會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效途徑

 

(一)完善電力公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

 

電力公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是公司自身通過(guò)分析、衡量和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，利用合理的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的處理和控制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大保障。做好電力公司會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要對(duì)電力公司自身實(shí)際的規(guī)模、管理方式、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況、人員組織情況等各方面因素進(jìn)行統(tǒng)籌和分析，最大限度的建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

 

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督力度

 

在電力公司會(huì)計(jì)控制工作中，需要建立完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作監(jiān)督和管理的力度，做好事前控制，避免管理上的漏洞。加強(qiáng)崗位的管理制度，明確各部門(mén)的責(zé)任和權(quán)利的分配，對(duì)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和檢查。只有對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，才能保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最大程度的對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

 

(三)加強(qiáng)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程控制

 

在電力公司的日常運(yùn)營(yíng)上，要對(duì)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理，對(duì)采購(gòu)、銷(xiāo)售、資金管理做好完善的控制。在采購(gòu)工作中，做好庫(kù)存統(tǒng)計(jì)，避免采購(gòu)上的浪費(fèi)，對(duì)于大宗的原料購(gòu)買(mǎi)，采用招標(biāo)的形式，最大限度的降低資金成本。電力公司為社會(huì)提供電力資源，是民生的基礎(chǔ)，在進(jìn)行定價(jià)等工作時(shí)，保證計(jì)劃的合理性。在資金管理中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支的審批，嚴(yán)格控制資金流向，保證資金流程規(guī)范。

 

(四)加強(qiáng)監(jiān)督和考棱制度的建立

 

完善的監(jiān)督和考核制度可以保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的實(shí)現(xiàn)，是做好內(nèi)部監(jiān)督和考核工作的基礎(chǔ)，在電力公司內(nèi)部管理上。要合理的建立監(jiān)督與考核制度，嚴(yán)格的對(duì)監(jiān)督和考核制度進(jìn)行執(zhí)行，保證內(nèi)部管理和控制的執(zhí)行，對(duì)會(huì)計(jì)管理工作中出現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格的處罰和治理，利用合理的激勵(lì)手段，才能有效的保證內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作良好的執(zhí)行，保證對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)良好的控制。

 

(五)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)

 

在電力公司內(nèi)部的管理工作當(dāng)中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，可以提高財(cái)務(wù)管理人員的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，提高財(cái)務(wù)工作人員對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，有效的保證自身工作良好的執(zhí)行，加強(qiáng)工作效果。提高自身的工作水平。

 

三、結(jié)束語(yǔ)

 

在電力公司的公司自身內(nèi)部管理工作中，管理者要根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，調(diào)整自身的財(cái)務(wù)管理工作，減少電力公司的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為電力公司的發(fā)展提供良好的管理基礎(chǔ)。

第8篇：公司內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)關(guān)系，內(nèi)涵，構(gòu)建，措施

一、公司和諧財(cái)務(wù)關(guān)系的內(nèi)涵

所謂和諧財(cái)務(wù)關(guān)系，是指公司財(cái)務(wù)治理過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)運(yùn)行要素之間以及要素內(nèi)部各組成部分之間的協(xié)調(diào)運(yùn)行關(guān)系。這些關(guān)系主要包括：

1、公司財(cái)務(wù)制度關(guān)系的協(xié)調(diào)，是指公司財(cái)務(wù)管理制度與其它管理制度之間關(guān)系的協(xié)調(diào)以及公司財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。公司財(cái)務(wù)制度的這種協(xié)調(diào)關(guān)系不僅體現(xiàn)在規(guī)?；墓镜恼＿\(yùn)行過(guò)程中，在公司戰(zhàn)略上需要進(jìn)行業(yè)務(wù)及管理模式調(diào)整的情況下，財(cái)務(wù)制度的及時(shí)調(diào)整與跟進(jìn)將顯得尤為必要。此外，公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度之間也存在協(xié)調(diào)性的問(wèn)題。

2、公司財(cái)務(wù)治理主體之間關(guān)系的協(xié)調(diào)，是指投資人與經(jīng)營(yíng)者、經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)部門(mén)之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。這些關(guān)系實(shí)質(zhì)上是委托關(guān)系。對(duì)于投資人與經(jīng)營(yíng)者之間的委托關(guān)系，涉及重大決策權(quán)的控制問(wèn)題、利益分配問(wèn)題，同時(shí)也涉及投資人對(duì)經(jīng)營(yíng)者的約束與激勵(lì)問(wèn)題以及經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問(wèn)題。公司經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)部門(mén)之間也存在博弈，但這種博弈是管理過(guò)程中的博弈，嚴(yán)格地說(shuō)是一種管理關(guān)系。因而，追求經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)部門(mén)之間關(guān)系的和諧，是要構(gòu)造財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)責(zé)利協(xié)調(diào)性問(wèn)題，通過(guò)公司內(nèi)部管理過(guò)程中的委托關(guān)系的協(xié)調(diào)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

二、影響公司和諧財(cái)務(wù)構(gòu)建的因素

1、公司外部環(huán)境因素的影響。任何公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不能回避外部環(huán)境對(duì)其的影響，這些影響涉及公司經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。在財(cái)務(wù)上，外部環(huán)境因素的影響主要體現(xiàn)在國(guó)家政策上。國(guó)家政策對(duì)公司財(cái)務(wù)既有直接影響，也有間接影響。

直接影響包括國(guó)家相關(guān)部門(mén)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的直接規(guī)定，如會(huì)計(jì)制度、稅收制度、信息披露制度等。這些制度將會(huì)影響到公司資金流的數(shù)量、時(shí)間配置的決策與實(shí)施，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致公司與國(guó)家之間在資金流控制上的博弈。間接影響包括國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入、國(guó)家產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)等方面的規(guī)定，這些政策可能影響到公司產(chǎn)品業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)與推廣的數(shù)量和進(jìn)度，從而間接影響公司財(cái)務(wù)的決策。尤其在公司沒(méi)有預(yù)見(jiàn)的情況下，一種新的政策對(duì)公司財(cái)務(wù)的影響是十分深刻的，甚至有些對(duì)于公司不利的政策會(huì)導(dǎo)致公司資金鏈的斷裂。

2、公司內(nèi)部治理模式的影響。不同的公司治理模式對(duì)于財(cái)務(wù)控制與管理方式有所差異，因此對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系的處理也有所不同。對(duì)于股權(quán)較為分散的公司治理模式，公司經(jīng)營(yíng)層在與公司股東之間的博弈過(guò)程中處于有利地位，公司主要財(cái)務(wù)關(guān)系則集中于公司內(nèi)部，受公司外部影響的程度有限；而對(duì)于公司之間相互持股或外部股東股份相對(duì)集中的公司治理模式，公司財(cái)務(wù)部門(mén)所受外部牽制較大，因而需要處理的財(cái)務(wù)關(guān)系較為復(fù)雜，也容易出現(xiàn)較多的矛盾。

3、公司內(nèi)部管理方式以及財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)的影響。公司內(nèi)部管理方式一般根據(jù)公司的結(jié)構(gòu)模式而有所不同。對(duì)于相對(duì)集權(quán)的結(jié)構(gòu)模式，財(cái)務(wù)決策與管理行為相對(duì)集中，處理的財(cái)務(wù)關(guān)系也相對(duì)簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)制度與財(cái)務(wù)主體之間的關(guān)系便于協(xié)調(diào)，資金流的配置與控制易于實(shí)施；對(duì)于相對(duì)分權(quán)的結(jié)構(gòu)模式，在財(cái)務(wù)關(guān)系處理中面臨的問(wèn)題和矛盾更突出；對(duì)于由獨(dú)立核算的企業(yè)組成的企業(yè)集團(tuán)，其財(cái)務(wù)關(guān)系則更趨復(fù)雜?；诠窘M織模式的不同，公司對(duì)于財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)要求也有所差異。但隨著國(guó)家相關(guān)法制的完善以及公司治理水平的提高，現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)也提出了更高要求。財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì)如何，將很大程度上影響到公司財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)性。

三、構(gòu)建公司和諧財(cái)務(wù)的措施

1、加強(qiáng)公司彈性財(cái)務(wù)制度和風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度建設(shè)。財(cái)務(wù)部門(mén)的管理作為整體管理的一部分，要保證資金流管理與控制的協(xié)調(diào)性，制度建設(shè)尤為重要。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的深化，國(guó)外市場(chǎng)的不斷拓展，公司面對(duì)的外部環(huán)境也趨于復(fù)雜而多變，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也顯著增加，公司需要建立不斷適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展變化的彈性財(cái)務(wù)制度以及科學(xué)規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度。彈性財(cái)務(wù)制度的建設(shè)，一方面要求戰(zhàn)略上對(duì)國(guó)家政策、行業(yè)發(fā)展、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的基本趨勢(shì)做出科學(xué)預(yù)測(cè)，及時(shí)推出新的財(cái)務(wù)制度適應(yīng)新的環(huán)境；另一方面要求對(duì)于現(xiàn)有制度未考慮到的財(cái)務(wù)問(wèn)題預(yù)留制度空間，及時(shí)對(duì)新的財(cái)務(wù)問(wèn)題從制度上加以規(guī)范。

2、增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)凝聚力。公司財(cái)務(wù)涉及公司經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。公司財(cái)務(wù)凝聚力體現(xiàn)在三個(gè)方面：所有者的凝聚力、內(nèi)部各部門(mén)的凝聚力、財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)凝聚力。增強(qiáng)所有者凝聚力，是要求財(cái)務(wù)制度以及經(jīng)理層對(duì)股東做到財(cái)務(wù)規(guī)范、透明，提高股東對(duì)經(jīng)理層的信任和支持；增強(qiáng)內(nèi)部各部門(mén)財(cái)務(wù)凝聚力，是要求公司各部門(mén)在資金預(yù)算、使用、回收等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)做到盡可能節(jié)約、有效和可靠，從而盡可能減少成本、提高收益、降低資金回流風(fēng)險(xiǎn)；增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)凝聚力，是要求財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中加強(qiáng)業(yè)務(wù)的合作與交流，提高財(cái)務(wù)工作效率與資金流管制效益，控制財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)，防止道德風(fēng)險(xiǎn)。

3、提高公司財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員，是指專(zhuān)門(mén)從事財(cái)務(wù)工作的人員。這類(lèi)工作人員通常有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)知識(shí)素養(yǎng)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)技能，能夠科學(xué)處理相關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題以及協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)工作承擔(dān)者的核心部分。因此，提高現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制水平的關(guān)鍵就是要提高這部分財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，進(jìn)而為公司建設(shè)和諧的財(cái)務(wù)關(guān)系奠定廣泛的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]彭韶兵：《財(cái)務(wù)管理》，高等教育出版社，2003年版

[2]劉淑蓮：《高級(jí)財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)務(wù)》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2003年版

第9篇：公司內(nèi)部管理制度范文

摘要：企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有賴(lài)于規(guī)范性運(yùn)作，而想要保證規(guī)范的企業(yè)管理制度，就必須要科學(xué)合理地對(duì)其進(jìn)行建設(shè)，并明確其在企業(yè)管理水平提升中的重要性。管理制度在企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起著重要的作用，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是維護(hù)企業(yè)內(nèi)部秩序的核心，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本條件，是企業(yè)規(guī)范管理的依據(jù)。如果不能夠科學(xué)合理的進(jìn)行制度建設(shè)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)各個(gè)部門(mén)成為“一盤(pán)散沙”，無(wú)法團(tuán)結(jié)起來(lái)共同完成企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。具體地說(shuō)，企業(yè)管理制度建設(shè)主要是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行評(píng)估、立項(xiàng)、起草、頒布、實(shí)施、修訂的過(guò)程，決定著企業(yè)發(fā)展的成敗。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；制度建設(shè)；現(xiàn)狀；措施

一、現(xiàn)代企業(yè)管理制度的概念與職能

（一）現(xiàn)代企業(yè)制度的概念

廣義的管理制度包括產(chǎn)權(quán)制度、組織制度、規(guī)章制度，由此構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)管理制度。其包括現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)思想、發(fā)展戰(zhàn)略、決策制度、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制、組織架構(gòu)、管理標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)文化等。狹義的管理制度通常就是“規(guī)章制度”，由企業(yè)內(nèi)部制定，包括管理標(biāo)準(zhǔn)、公司章程、部門(mén)制度、員工守則等，用于規(guī)范企業(yè)的人事管理、安全生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)、業(yè)務(wù)流程等活動(dòng)。

（二）現(xiàn)代企業(yè)制度的職能

企業(yè)管理制度存在于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，具有系統(tǒng)性與專(zhuān)業(yè)性相結(jié)合的特點(diǎn)，是全體人員共同遵守的規(guī)定和準(zhǔn)則的總稱(chēng)，其根本職能是為了滿(mǎn)足企業(yè)的生存和發(fā)展。實(shí)施企業(yè)管理制度必須以環(huán)境或條件為基礎(chǔ)，一方面是內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化，不能違背企業(yè)管理任何對(duì)象、事物發(fā)展的客觀規(guī)律；另一方面是過(guò)程規(guī)范化，包括全體員工的職務(wù)行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)的操作都可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化，否則就會(huì)處于混亂無(wú)序的狀態(tài)中。

二、企業(yè)管理制度的重要性

企業(yè)管理制度是企業(yè)賴(lài)以存在的體制基礎(chǔ)，在各種生產(chǎn)要素整合過(guò)程中起著核心紐帶和基礎(chǔ)作用，貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程。企業(yè)要想求得生存和發(fā)展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業(yè)的整體運(yùn)行以及內(nèi)部各級(jí)組織機(jī)構(gòu)的活動(dòng)，都要在制度的框架中實(shí)施，從最高領(lǐng)導(dǎo)層到從事一般生產(chǎn)活動(dòng)的普通員工，其行為都不能突破企業(yè)管理制度的各種規(guī)則和約束，要以企業(yè)管理制度為準(zhǔn)繩規(guī)范員工行為，企業(yè)管理制度就是規(guī)范員工行為的準(zhǔn)則。

三、企業(yè)管理制度建設(shè)原則

企業(yè)的管理制度是為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而服務(wù)的,企業(yè)管理者在進(jìn)行管理制度建設(shè)的過(guò)程中需要遵循一定的原則,確保管理制度的科學(xué)性和可行性。首先管理制度要與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相適應(yīng),在建設(shè)制度之前要對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行深入的調(diào)查研究,根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律特點(diǎn),進(jìn)行相關(guān)的制度建設(shè)使其滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需求。其次管理制度必須是合法、合規(guī)的,企業(yè)管理者要在國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行管理制度的建設(shè)。此外企業(yè)管理制度應(yīng)當(dāng)是一個(gè)科學(xué)完整的體系,企業(yè)的管理者要在對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)分析研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行管理制度建設(shè)。企業(yè)管理制度中既要體現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的定性要求也要體現(xiàn)定量要求,為后續(xù)的執(zhí)行和考核提供準(zhǔn)確的依據(jù)。最后管理制度是面向所有的企業(yè)員工的,因此管理制度中的相關(guān)規(guī)定需要清晰明了,方便企業(yè)員工了解掌握和遵照?qǐng)?zhí)行。

四、我國(guó)企業(yè)制度建設(shè)普遍存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)各項(xiàng)制度間的關(guān)聯(lián)性

在企業(yè)對(duì)制度進(jìn)行建立的過(guò)程中，很多企業(yè)雖然建立了制度，但是制度建設(shè)過(guò)程較為復(fù)雜，制度與制度之間缺乏關(guān)聯(lián)性。毫無(wú)疑問(wèn)，條條框框太多會(huì)限制企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致制度在執(zhí)行的過(guò)程中受到阻礙，不具備較強(qiáng)的可行性。除此之外，在現(xiàn)實(shí)情況中還有很多企業(yè)的制度不符合實(shí)際情況，在制定制度的過(guò)程中，相關(guān)人員沒(méi)能夠?qū)ΜF(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行詳細(xì)地調(diào)查，僅僅是借鑒同行業(yè)其他企業(yè)的制度，不符合企業(yè)自身的實(shí)際情況，也不符合企業(yè)所屬行業(yè)的具體特征，當(dāng)制度與生產(chǎn)出現(xiàn)脫節(jié)的情況時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致制度建設(shè)成為一種形式主義，根本無(wú)法在提升企業(yè)管理水平的過(guò)程中發(fā)揮有效的作用。

（二）企業(yè)管理制度建設(shè)的嚴(yán)謹(jǐn)性。

企業(yè)在制度建設(shè)中由于制度起草或?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，會(huì)導(dǎo)致個(gè)別制度前后條款自相矛盾，反映出制度內(nèi)容的不嚴(yán)謹(jǐn)，給制度的執(zhí)行造成困難，給企業(yè)的管理造成漏洞。制度起草部門(mén)在起草過(guò)程中大量套用同行業(yè)或其他相關(guān)業(yè)務(wù)企業(yè)的類(lèi)似制度，與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)、治理結(jié)構(gòu)不符，導(dǎo)致管理制度的適用性欠缺，與工作實(shí)際脫節(jié)，無(wú)法起到指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的作用。制度管理部門(mén)在制度過(guò)程中審查審核不嚴(yán)謹(jǐn)、不完善，缺少必要的審核、評(píng)價(jià)、的程序，最后導(dǎo)致制度效力不夠達(dá)不到管理制度的標(biāo)準(zhǔn)。以制度管理要求規(guī)范時(shí)不被認(rèn)可，會(huì)給企業(yè)治理造成一定影響。

（三）企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的差異性

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)的影響因素不可避免。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不僅為其帶來(lái)了機(jī)遇，同時(shí)還加重了風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)管理的影響。從目前風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建情況進(jìn)行分析，部分企業(yè)存在了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制漏洞，各部門(mén)成員未能意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)于自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)帶來(lái)的影響，從而導(dǎo)致了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估效果不足的問(wèn)題。在風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制缺失的情況下進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，同時(shí)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展也會(huì)存在一定的偏差，從而無(wú)法及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行應(yīng)對(duì)、處理和防范。

（四）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的可靠性

為有效實(shí)施內(nèi)部管理經(jīng)營(yíng)，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)穩(wěn)定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現(xiàn)狀，完成企業(yè)實(shí)現(xiàn)決定目標(biāo)，把那個(gè)對(duì)外界公開(kāi)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力遵循法律法規(guī)具有可靠性，加強(qiáng)人員管理的嚴(yán)謹(jǐn)意識(shí)。在實(shí)施企業(yè)管理內(nèi)部制度建設(shè)的同時(shí)，首要工作便是防止會(huì)計(jì)工作的信息準(zhǔn)確性，控制工作信息出現(xiàn)失真性，由此可看出現(xiàn)今企業(yè)管理制度建設(shè)的主要目的，就是在最大程度上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在保證企業(yè)能在市場(chǎng)環(huán)境中運(yùn)行完好的狀態(tài)下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)定下的戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

五、加強(qiáng)企業(yè)管理制度建設(shè)的對(duì)策

（一）健全完善企業(yè)制度體系

企業(yè)想要更好地建設(shè)制度體系，就必須要了解現(xiàn)實(shí)情況才能夠完善制度體系。企業(yè)制度需要經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的修改才能具備合理性。除此之外，企業(yè)處于不斷發(fā)展和運(yùn)行的狀態(tài)，所以企業(yè)的具體制度也會(huì)經(jīng)歷從適應(yīng)到創(chuàng)新的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程當(dāng)中，相關(guān)人員需要對(duì)企業(yè)管理制度進(jìn)行科學(xué)地管理，保證管理的合理性。管理的合理性體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)制度全方位的管理方面。對(duì)外部環(huán)境的管理包括明確國(guó)家出臺(tái)政策的情況、了解法律法規(guī)的情況、理解行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)、發(fā)展前景等等。再?gòu)膬?nèi)部管理的角度來(lái)看，無(wú)論是企業(yè)自身存在著的特點(diǎn)還是企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略的選擇、對(duì)企業(yè)文化的選擇都需要包括在其中。由于制度建設(shè)涉及企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)管理層次，所以在實(shí)施管理的過(guò)程中就必須要著眼于制度建設(shè)的系統(tǒng)性，對(duì)局部與全局的關(guān)系進(jìn)行處理。

（二）優(yōu)化改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

根據(jù)部分企業(yè)內(nèi)部存在的嚴(yán)重內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題進(jìn)行分析，阻礙了企業(yè)日常管理工作的有效開(kāi)展，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生了一定的影響。因此對(duì)其進(jìn)行分析整理，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展情況，建立完善的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)調(diào)法人的作用以及監(jiān)督權(quán)，對(duì)企業(yè)的組織架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，在保證企業(yè)能夠正常進(jìn)行運(yùn)營(yíng)的同時(shí)，體現(xiàn)法人以及監(jiān)督權(quán)的主體地位，為內(nèi)部控制環(huán)境管理奠定基礎(chǔ)，保證日常工作的開(kāi)展。另外法人還需要對(duì)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門(mén)超越權(quán)限開(kāi)展業(yè)務(wù)現(xiàn)象的發(fā)生，保證其能夠在正常的管理模式下進(jìn)行工作，確保權(quán)力的穩(wěn)定。通過(guò)改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可加強(qiáng)上下級(jí)溝通，避免權(quán)力與職位不對(duì)等的情況產(chǎn)生。

（三）加強(qiáng)重視提高執(zhí)行自覺(jué)性

企業(yè)管理者要認(rèn)識(shí)到管理制度的重要性，對(duì)管理制度建設(shè)要高度重視，關(guān)注管理制度建設(shè)成果，保證管理制度的時(shí)效性和全面性。嚴(yán)格要求具體制度的完善和修訂，掌握有效在用管理制度整體動(dòng)態(tài)。加強(qiáng)管理制度的宣貫和培訓(xùn)，在條件許可前提下，可以開(kāi)設(shè)講座、培訓(xùn)班等。加大宣傳力度，通過(guò)內(nèi)部專(zhuān)題會(huì)、網(wǎng)絡(luò)宣傳、宣傳手冊(cè)等多種形式使廣大熟悉制度內(nèi)容，掌握制度實(shí)質(zhì)，牢固樹(shù)立按章辦事的理念，增強(qiáng)按章辦事的自覺(jué)性。管理者和制度制定部門(mén)要帶頭執(zhí)行制度，將制度管理要求和規(guī)范落實(shí)到日常管理和業(yè)務(wù)當(dāng)中?？梢越⑦m當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)不執(zhí)行制度的行為進(jìn)行批評(píng)和懲罰，對(duì)盡職盡責(zé)按章辦事的給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，從而不斷提高管理制度執(zhí)行的自覺(jué)性。

（四）堅(jiān)持科學(xué)合理的制度建設(shè)

首先是堅(jiān)持合規(guī)性建設(shè)管理制度。要符合國(guó)家法律法規(guī)及公司管理制度的要求，不得與法律法規(guī)及公司制度相違背；要緊密結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，體現(xiàn)管理制度的可行性、操作性、實(shí)用性及合規(guī)性。在管理制度建設(shè)的過(guò)程中，要保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度，不得產(chǎn)生敷衍了事的心理，確保企業(yè)管理制度的質(zhì)量性。在制度建設(shè)完善及修訂時(shí)，要保持全局觀念，系統(tǒng)化的考慮問(wèn)題，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建設(shè)要在分析現(xiàn)狀，充分討論分析存在的不足及缺項(xiàng)，按照程序開(kāi)展梳理、修訂、評(píng)審及，才能確保制度的嚴(yán)謹(jǐn)性、合規(guī)性及適用性。再次是樹(shù)立管理制度的權(quán)威性。管理制度是經(jīng)過(guò)嚴(yán)格程序、嚴(yán)謹(jǐn)思想、嚴(yán)肅修訂的用于構(gòu)建企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的根本，在其適用范圍內(nèi)具有強(qiáng)制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯; 所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)、工作落實(shí)均需按此制度辦理，否則無(wú)法保證其權(quán)威性。同時(shí)，這種權(quán)威性是相對(duì)的，當(dāng)現(xiàn)行制度不符合變化了的實(shí)際情況時(shí)，又需要及時(shí)修訂。

（五）提高管理制度可操作性

內(nèi)部管理制度的文本應(yīng)當(dāng)是簡(jiǎn)單準(zhǔn)確的,使企業(yè)員工可以快速明白制度所要表達(dá)的內(nèi)容。企業(yè)的內(nèi)部管理制度內(nèi)容要注意不可過(guò)雜,根據(jù)企業(yè)的規(guī)模確定體系的細(xì)致程度,一般來(lái)說(shuō)中小企業(yè)的內(nèi)部制度體系可以較為簡(jiǎn)化。針對(duì)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)以及與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益直接相關(guān)的活動(dòng),相關(guān)的內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)作為重點(diǎn),一些經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中涉及較少的部分可以較為簡(jiǎn)略。管理者在構(gòu)建內(nèi)部管理制度體系時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況先將較為緊急的制度內(nèi)容確定出來(lái),后續(xù)再進(jìn)行不斷的完善。伴隨著企業(yè)的發(fā)展,內(nèi)部管理制度內(nèi)容也需要進(jìn)行不斷的調(diào)整和更新,確保其適用性和可操作性。

（六）明確劃分員工工作職責(zé)

職責(zé)工作分工控制通常解釋為：對(duì)不同員工所分屬不同職業(yè)進(jìn)行分離控制工作，若發(fā)生某人主要責(zé)任工作出現(xiàn)錯(cuò)誤行為與舞弊行為，并且可能通過(guò)職位便捷性掩蓋這一事實(shí)的職務(wù)，通常情況下稱(chēng)為不相容職務(wù)。不相容職務(wù)的主要工作職責(zé)便是對(duì)業(yè)務(wù)展開(kāi)經(jīng)辦工作，授權(quán)批準(zhǔn)并實(shí)施監(jiān)督與檢查工作。在企業(yè)管理制度建設(shè)實(shí)施工作中，不相容職務(wù)可以大概率的避免發(fā)生工作舞弊行為。對(duì)不相容職業(yè)實(shí)施分離工作是展開(kāi)內(nèi)部管理控制的主要措施，基于此類(lèi)原因，許多企業(yè)在進(jìn)行設(shè)立與建設(shè)管理制度時(shí)，應(yīng)該在第一時(shí)間劃分員工之間的工作職責(zé)。企業(yè)總體運(yùn)行的職責(zé)需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時(shí)，還要做到分配責(zé)任后人員之間不產(chǎn)生沖突，在員工充分理解自己的權(quán)職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時(shí)所涉及到的職務(wù)不產(chǎn)生交叉行為，在制度中明確授權(quán)單位與工作人員的工作權(quán)限與職責(zé)，兩者之間不允許跨越權(quán)限工作。并且應(yīng)在公司管理中制定獎(jiǎng)懲規(guī)定，在員工完成工作后加強(qiáng)檢查考核力度，保證工作質(zhì)量與效果。

六、結(jié)論

總的來(lái)講，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展條件進(jìn)行體制和制度的完善，規(guī)范的制度能夠促使企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的穩(wěn)定，同時(shí)能夠保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定性，促使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一定的地位。

參考文獻(xiàn)：

[1]張潔.企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)存在的問(wèn)題及完善措施分析[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì),2019(20).

[2]宋雪寒.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2019(9).